Бланк записки расчета о предоставлении отпуска: Записка-расчет о предоставлении отпуска работнику (форма N Т-60) / КонсультантПлюс

Извещение сотрудника об оплачиваемом семейном отпуске

Положение об оплачиваемом отпуске по семейным обстоятельствам, последнее пособие

Окончательные налоговые правила об оплачиваемом отпуске по семейным обстоятельствам

Что нужно знать об оплачиваемом отпуске по семейным обстоятельствам и налогах:

Пособия, которые вы получаете по этой программе, облагаются налогом и включаются в ваш федеральный и окружной валовой доход. Вы получите форму 1099-G с отчетом о выплатах, полученных вами в течение года. Если вы не являетесь резидентом округа, обратитесь в соответствующее налоговое агентство штата для получения рекомендаций по налогообложению льгот в вашем штате.

Уведомление о вариантах удержания налога
При регистрации для получения оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам у вас есть возможность решить, хотите ли вы, чтобы из суммы вашего пособия был удержан расчетный федеральный подоходный налог и / или подоходный налог округа Колумбия. Если вы решите удержать федеральный налог, будет вычтено 10% от суммы вашего еженедельного пособия. Если вы являетесь резидентом округа Колумбия и решили удержать налог округа, будет вычтено 4,00% от суммы вашего еженедельного пособия.Суммы, которые вы выберете для удержания, будут переведены в соответствующий налоговый орган от вашего имени.

Обратите внимание, что возможность удержания подоходного налога штата доступна только резидентам округа. Если вы не являетесь резидентом округа, обратитесь в соответствующее налоговое агентство по месту жительства вашего штата для получения информации о требованиях и вариантах уплаты ориентировочных налогов.

Информационно-пропагандистские мероприятия

PFL — События

Четверг, 28 октября 2021 г.

Общий веб-семинар PFL

13:30 — 14:30

Ресурсы

Сотрудникам

Часто задаваемые вопросы

Листовки

Работодателям

Отчеты и законодательство

Оплачиваемый отпуск по болезни

Если вы являетесь сотрудником в штате Вашингтон, ваш работодатель теперь обязан предоставить вам оплачиваемый отпуск по болезни.Закон об оплачиваемом отпуске по болезни был одним из нескольких изменений в правах работников, предусмотренных Инициативой 1433, одобренной избирателями Вашингтона в 2016 году.

Сколько оплачиваемого отпуска по болезни я могу заработать?

Вы должны получать по крайней мере один час оплачиваемого отпуска по болезни за каждые 40 часов работы. Работодатели могут предоставить больше отпуска, если захотят.

Вы начали получать оплачиваемый отпуск по болезни в первый день работы 1 января 2018 г. или после этой даты.

Если вы не используете весь оплачиваемый отпуск по болезни, который вы заработали к концу года начисления, ваш работодатель должен перенести остатки не более 40 часов на следующий год.

Платят ли мне за отпуск по болезни так же, как за обычный рабочий час?

Да. Ваш работодатель должен оплачивать заработанные вами оплачиваемые часы отпуска по болезни в размере вашей обычной почасовой компенсации.

Когда я могу использовать заработанный оплачиваемый отпуск по болезни?

Вы можете использовать этот отпуск:

• В случае психического или физического заболевания, травмы или состояния здоровья, или если вам необходим медицинский диагноз или профилактическая медицинская помощь.
• Если член семьи (см. Ниже) нуждается в уходе в связи с психическим или физическим заболеванием, травмой или состоянием здоровья либо нуждается в медицинском диагнозе или профилактической медицинской помощи.
• Если ваше рабочее место, школа или место ухода за вашим ребенком было закрыто по какой-либо причине, связанной со здоровьем, по приказу государственного должностного лица.
• Если вы отсутствуете на работе по причинам, которые дают право на отпуск в соответствии с Законом штата об отпуске в связи с домашним насилием (DVLA).

Как скоро я могу начать использовать отпуск по болезни?

Вы можете начать использовать оплачиваемый отпуск по болезни через 90 календарных дней после первого дня работы у вашего работодателя. Если вы уходите от своего работодателя и повторно принимаете на работу в течение 12 месяцев, любые дни, которые вы проработали до ухода с работы, будут засчитаны в этот 90-дневный период.

Для ухода за какими членами семьи я могу использовать оплачиваемый отпуск по болезни?

Члены семьи включают в себя:

• Ребенок — это может быть биологический, усыновленный или приемный ребенок, пасынок или ребенок, за которого вы несете юридическую ответственность.
• Родитель — это может быть ваш биологический, приемный или приемный родитель, ваш приемный родитель или кто-то, кто был вашим законным опекуном или их супругом или зарегистрированным домашним партнером — или лицо, которое несло за вас юридическую ответственность, когда вы были несовершеннолетним.
• Супруг.
• Зарегистрированный внутренний партнер.
• Дедушка.
• Внук.
• Родной брат.

Должен ли мой работодатель уведомлять меня о моем праве на оплачиваемый отпуск по болезни?

Да. Все работодатели штата Вашингтон должны уведомить своих сотрудников об этом праве в письменной форме (в бумажной или электронной форме).

Ваш работодатель должен направить вам первоначальное разовое уведомление с объяснением:

• Что вы имеете законное право на оплачиваемый отпуск по болезни.
• Сколько вы заработаете оплачиваемого отпуска по болезни.
• Когда вы можете использовать оплачиваемый отпуск по болезни.
• Им запрещено мстить вам за использование оплачиваемого отпуска по болезни по любой причине, разрешенной этим законом, или за осуществление других прав в соответствии с Законом о минимальной заработной плате.

Не реже одного раза в месяц ваш работодатель должен выдавать вам выписку (бумажную или электронную), в которой объясняется:

• Сколько оплачиваемого отпуска по болезни вы заработали с момента вашего последнего уведомления.
• Сколько оплачиваемого отпуска по болезни вы использовали с момента вашего последнего уведомления.
• Сколько вам предоставляется неиспользованный оплачиваемый отпуск по болезни.
• (Ваш работодатель может использовать регулярные ведомости заработной платы, чтобы уведомить вас.)

Что делать, если отпуск по болезни доставляет мне неприятности на работе?

Если вы используете оплачиваемый отпуск по болезни по любой причине, разрешенной этим законом, вашему работодателю запрещается наказывать вас за это отсутствие.

Ваш работодатель также не может звонить:

• Не выплачивает вам текущую минимальную заработную плату.
• Не платить вам сверхурочную работу.
• Принять ответные меры или предпринять любые негативные действия против вас за подачу жалобы в L&I на оплачиваемый отпуск по болезни, минимальную заработную плату или сверхурочную работу — или за осуществление любого другого права в соответствии с Законом о минимальной заработной плате.

Если у вас есть жалоба или подозрение в отношении того, что ваш работодатель не предоставляет вам оплачиваемый отпуск по болезни или нарушает ваши другие права в соответствии с Законом о минимальной заработной плате, вы можете сообщить об этом в L&I. Заполните форму ниже онлайн или по почте и включите любую соответствующую информацию или записи.Отправьте по почте или принесите форму и записи в офис L&I, где находится компания.

Обязаны ли работодатели предоставлять ВСЕМ сотрудникам оплачиваемый отпуск по болезни?

Есть лишь несколько исключений. В их число входят врачи, юристы или стоматологи, а также большинство руководителей высшего звена, получающих зарплату (а не почасовую оплату), если они руководят двумя или более штатными сотрудниками. Дополнительная информация: Административная политика ES.A.1, Применимость Закона о минимальной заработной плате.

Какие еще меры защиты рабочих были включены в Инициативу 1433?

В дополнение к требованиям оплачиваемого отпуска по болезни, Инициатива 1433 включает три других изменения в законодательстве штата:

• Повышает минимальную заработную плату в течение следующих нескольких лет.
• Обеспечивает предоставление чаевых и платы за обслуживание соответствующему персоналу.
• Защищает сотрудников от репрессалий при реализации своих прав в соответствии с Законом о минимальной заработной плате.

Налоговые льготы, связанные с COVID-19, для оплачиваемого отпуска, предоставляемые малым и средним бизнесом. Часто задаваемые вопросы

Примечание:

Закон об американском плане спасения от 2021 года: В настоящее время в этих часто задаваемых вопросах не отражены изменения, внесенные Законом об американском плане спасения. Закон об американском плане спасения от 2021 года, вступивший в силу 11 марта 2021 года, изменил и расширил налоговые льготы (и доступность авансовых платежей по налоговым льготам) для оплачиваемого отпуска по болезни и семейного отпуска для заработной платы, выплачиваемой за период, начинающийся 1 апреля. 2021 г., до 30 сентября 2021 г.Эти часто задаваемые вопросы будут обновляться по мере поступления дополнительной информации.

Закон о налоговых льготах, связанных с COVID от 2020 г .: Эти часто задаваемые вопросы были обновлены, чтобы отразить Закон о налоговых льготах, связанных с COVID от 2020 г., вступивший в силу 27 декабря 2020 г., который изменил и расширил налоговые льготы (и доступность авансовых платежей в размере налоговые льготы) за оплачиваемый отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам в соответствии с Законом о борьбе с коронавирусом в первую очередь для семей.

Закон о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей («FFCRA») с поправками, внесенными Законом о налоговых льготах от COVID 2020 года, предоставляет малым и средним работодателям возмещаемые налоговые льготы, которые возмещают им в соотношении доллар к доллару стоимость предоставление своим сотрудникам оплачиваемых отпусков по болезни и семейных отпусков в связи с COVID-19.

FFCRA предоставляет компаниям со штатом менее 500 сотрудников (далее в этих часто задаваемых вопросах «Правомочные работодатели») средства для предоставления сотрудникам оплачиваемых отпусков по болезни, семейным и медицинским отпускам по причинам, связанным с COVID-19, либо для удовлетворения потребностей самого сотрудника в отношении здоровья, либо для заботиться о членах семьи. Работники могут получить до 80 часов оплачиваемого отпуска по болезни для их собственного здоровья или ухода за другими, а также до дополнительных десяти недель оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам для ухода за ребенком, чья школа или место ухода закрыты или поставщик услуг по уходу за детьми закрыт. закрыт или недоступен из-за мер предосторожности, связанных с COVID-19.FFCRA покрывает расходы на этот оплачиваемый отпуск, предоставляя малому бизнесу возвращаемые налоговые льготы. Некоторые самозанятые лица в аналогичных обстоятельствах имеют право на аналогичные кредиты.

Более подробный обзор закона см. В разделе «Обзор налоговых льгот, связанных с COVID-19, для малого и среднего бизнеса» ниже.

Ответы на часто задаваемые вопросы см. В разделе «Основные часто задаваемые вопросы» и в следующих разделах. Часто задаваемые вопросы будут обновляться с учетом изменений в законе или дополнительных вопросов по мере их возникновения.

Согласно FFCRA, работодатели предоставляют оплачиваемый отпуск в соответствии с двумя отдельными положениями: (1) Законом об оплачиваемом отпуске по болезни в чрезвычайных ситуациях (EPSLA), который дает работникам до 80 часов оплачиваемого времени по болезни, когда они не могут работать по определенным причинам, связанным с COVID-19 и (2) Закон о расширении срочных семейных и медицинских отпусков (расширенный FMLA), который дает работникам право на определенные оплачиваемые семейные и медицинские отпуска. FFCRA предусматривает, что правомочные работодатели, предоставляющие отпуск в рамках EPSLA и расширенного FMLA, имеют право на полностью возвращаемые налоговые льготы для покрытия стоимости отпуска, оплаченного за те периоды времени, в течение которых сотрудники не могут работать (что для целей настоящих правил, включает телеработу).Некоторые самозанятые лица в аналогичных обстоятельствах имеют право на аналогичные кредиты.

EPSLA и расширенное FMLA требует, чтобы определенные государственные работодатели и частные работодатели с менее чем 500 сотрудниками предоставляли оплачиваемый отпуск по болезни и семейный отпуск, соответственно, сотрудникам, неспособным работать или удаленно работать в периоды после 31 марта 2020 года и до 1 января 2021 года. Закон о налоговых льготах, связанных с COVID, от 2020 года внес поправки в FFCRA, чтобы продлить период, на который правомочные работодатели могут предоставлять оплачиваемый отпуск по болезни и семейный отпуск своим сотрудникам после 31 декабря 2020 года и требовать налоговые льготы.В частности, правомочные работодатели, которые добровольно предоставляют оплачиваемый отпуск по болезни или семейный отпуск сотрудникам, которые в противном случае соответствовали бы требованиям EPSLA или расширенного FMLA, могут потребовать налоговые льготы за предоставление оплачиваемого отпуска до 31 марта 2021 года. Однако налог, связанный с COVID Закон о льготах от 2020 года не внес поправки в EPSLA и расширенный FMLA, а требование о предоставлении работодателями отпуска истекло 31 декабря 2020 года.

Примечание: Хотя EPSLA и расширенный FMLA не были изменены Законом о налоговых льготах от COVID 2020 года, поскольку налоговые льготы FFCRA доступны для оплачиваемого отпуска, который правомочный работодатель добровольно предоставляет в период с 1 января 2021 года по 31 марта 2021 года, только в той степени, в которой этот отпуск удовлетворял бы требованиям EPSLA и расширенного FMLA, для удобства и простоты справки в этих часто задаваемых вопросах описывается оплачиваемый отпуск, предоставленный в течение этого периода в 2021 году, как это предусмотрено в EPSLA и расширенном FMLA.

Правомочные работодатели имеют право на возвращаемые налоговые льготы для оплаты квалифицированных отпусков по болезни и квалифицированных отпусков по семейным обстоятельствам (в совокупности «квалифицированные отпускные зарплаты») в соответствии с разделами 7001 и 7003 FFCRA соответственно. Эти налоговые льготы увеличиваются на расходы по квалифицированному плану медицинского страхования, которые распределяются на оплату квалифицированного отпуска, и на долю имеющего право работодателя налога в рамках программы Medicare. Правомочные работодатели — это предприятия и освобожденные от налогов организации с численностью менее 500 сотрудников, которые предоставляют оплачиваемый отпуск по болезни в соответствии с EPSLA и оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам в соответствии с расширенным FMLA (обратите внимание, что, хотя государственные работодатели могут предоставлять оплачиваемый отпуск в соответствии с EPSLA или расширенным FMLA, эти государственные работодатели не имеют права на налоговые льготы за этот отпуск).Для получения дополнительной информации о правомочных работодателях см. «Какие работодатели могут претендовать на налоговые льготы?»

В соответствии с разделами 7002 и 7004 FFCRA, самозанятые лица имеют право на эквивалентные кредиты, основанные на аналогичных обстоятельствах, в которых человек не может работать. Для получения дополнительной информации о том, как самостоятельно занятые лица могут претендовать на кредиты, см. «Особые положения, касающиеся самозанятых лиц».

Возмещаемые налоговые льготы применяются к квалифицированной заработной плате в связи с отпуском по болезни и квалифицированной заработной плате в связи с отпуском по семейным обстоятельствам, выплачиваемой за определенные периоды, когда сотрудник не может работать, как описано ниже, в течение периода, начинающегося 1 апреля 2020 г. и заканчивающегося 31 марта 2021 г., в соответствии с поправки к положениям FFCRA, внесенные Законом о налоговых льготах в связи с COVID от 2020 года.Этот же период используется для определения кредитов на эквивалентные суммы квалифицированного отпуска по болезни и эквивалентные суммы квалифицированного отпуска по семейным обстоятельствам для определенных самозанятых лиц.

В следующем разделе представлен обзор положений FFCRA о возмещаемых налоговых льготах, а в приведенных ниже часто задаваемых вопросах представлена ​​более подробная информация о требованиях, ограничениях и применении льгот по оплачиваемым отпускам. Отдел заработной платы и часов Министерства труда (DOL) управляет EPSLA и расширенным FMLA и разместил часто задаваемые вопросы и соответствующую информацию о требованиях к оплачиваемым отпускам в Законе Министерства труда о первом реагировании на коронавирус: вопросы и ответы.

Обзор возмещаемого кредита для оплачиваемых отпусков по болезни (обновлено 28 января 2021 г.)

В соответствии с EPSLA правомочные работодатели предоставляют сотрудникам оплачиваемый отпуск по болезни, если сотрудник не может работать (включая удаленную работу) по любой из следующих причин:

1. сотрудник находится под федеральным, государственным или местным карантинным или изоляционным приказом в связи с COVID-19;
2. медицинский работник посоветовал работнику самостоятельно пройти карантин из-за опасений, связанных с COVID-19;
3. сотрудник испытывает симптомы COVID-19 и обращается за медицинским диагнозом;
4. : работник ухаживает за лицом, на которое распространяется действие федерального, государственного или местного постановления о карантине или изоляции в связи с COVID-19, или которому поставщик медицинских услуг посоветовал пройти самокарантин из-за опасений, связанных с COVID-19. ;
5. работник ухаживает за ребенком такого сотрудника, если школа или место ухода за ребенком были закрыты, или поставщик услуг по уходу за таким ребенком недоступен из-за мер предосторожности, связанных с COVID – 19;
6. работник находится в любом другом по существу аналогичном состоянии, указанном в U.S. Департамент здравоохранения и социальных служб.

Сотрудник, который не может работать или удаленно работать по причинам, связанным с COVID-19, описанным в пунктах (1), (2) или (3) выше, может получить оплачиваемый отпуск по болезни на срок до двух недель (до 80 часов) по адресу: обычная ставка заработной платы работника или, если она выше, федеральная минимальная заработная плата или любая применимая минимальная заработная плата штата или местного уровня, до 511 долларов в день и 5110 долларов в совокупности. Для получения дополнительной информации см. «Какова ставка оплаты квалифицированного отпуска по болезни, если сотрудник не может работать по состоянию здоровья?»

Сотрудник, который не может работать или удаленно работать по причинам, связанным с COVID-19, описанным в пунктах (4), (5) или (6) выше, может получить оплачиваемый отпуск по болезни на срок до двух недель (до 80 часов) в 2 часа. / 3 обычная ставка оплаты труда работника или, если она выше, федеральная минимальная заработная плата или любая применимая штатная или местная минимальная заработная плата, до 200 долларов в день и 2000 долларов в совокупности.Для получения дополнительной информации см. «Какова ставка оплаты квалифицированного отпуска по болезни, если сотрудник не может работать, потому что ему или ей нужно заботиться о других?»

Правомочный работодатель имеет право на полностью возвращаемый налоговый кредит, равный требуемому оплачиваемому отпуску по болезни. Этот налоговый кредит также включает долю правомочного работодателя в налоге на медицинскую страховку, взимаемую с этой заработной платы, и его распределяемые затраты на поддержание медицинского страхования для сотрудника в период отпуска по болезни (квалифицированные расходы по плану медицинского страхования).Правомочный работодатель не облагается налогом на социальное обеспечение, взимаемым с его заработной платы.

Обзор оплачиваемого кредита с возмещением при отпуске по семейным обстоятельствам (обновлено 28 января 2021 г.)

В дополнение к оплачиваемому отпуску по болезни, в соответствии с Расширенным FMLA, работник, который не может работать или удаленно работать из-за необходимости заботиться о ребенке, чья школа или место ухода закрыты или чей поставщик услуг по уходу за ребенком недоступен из-за по причинам, связанным с COVID-19, как описано в пункте (5) выше, может быть предоставлен оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни, равный двум третям обычной заработной платы сотрудника, до 200 долларов в день и 10 000 долларов в совокупности.В зачет отпуска по семейным обстоятельствам можно засчитать до десяти недель соответствующего отпуска. Для получения дополнительной информации см. «Что входит в« оплату квалифицированного отпуска по семейным обстоятельствам »?»

Правомочный работодатель имеет право на полностью возвращаемый налоговый кредит, равный оплаченному отпуску по семейным обстоятельствам и отпуску по болезни (заработная плата за квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам). Этот налоговый кредит также включает долю правомочного работодателя в налоге на участие в программе Medicare, взимаемую с этой заработной платы, и его стоимость поддержания медицинского страхования работника в период отпуска по семейным обстоятельствам (квалифицированные расходы по плану медицинского страхования).Правомочный работодатель не облагается налогом на социальное обеспечение, взимаемым с его заработной платы. Для получения дополнительной информации см. «Как правомочный работодатель определяет размер соответствующей заработной платы за отпуск по семейным обстоятельствам, который он должен выплачивать?»

Выплата кредита на отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам (обновлено 28 января 2021 г.)

Правомочные работодатели имеют право на получение кредита в размере полной суммы квалифицированной заработной платы в связи с отпуском по болезни и квалифицированной заработной платы в связи с отпуском по семейным обстоятельствам, а также распределяемых квалифицированных расходов на план медицинского страхования и доли правомочного работодателя налога на Medicare, уплаченной за отпуск в течение периода, начинающегося 1 апреля. 2020 г. и до 31 марта 2021 г.Кредит предоставляется в счет налогов, взимаемых с работодателей в соответствии с разделом 3111 (a) Налогового кодекса («Кодекс») (налог на страхование по старости, потере кормильца и инвалидности (налог на социальное обеспечение)) и большей частью налоги, взимаемые с работодателей в соответствии с разделом 3221 (а) Кодекса, относящиеся к действующей ставке в соответствии с разделом 3111 (а) Кодекса (ставка Уровня 1 Закона о пенсионном налоге с железных дорог (доля работодателя в налоге на социальное обеспечение)) на всех заработная плата и компенсации, соответственно, выплачиваются всем сотрудникам.Если сумма кредита превышает долю Правомочного работодателя в этих федеральных налогах на трудоустройство, то превышение рассматривается как переплата и возвращается работодателю в соответствии с разделами 6402 (а) или 6413 (b) Кодекса. Квалифицированная заработная плата в связи с отпуском по болезни и соответствующая заработная плата в связи с отпуском по семейным обстоятельствам не облагается налогами, налагаемыми на работодателей разделами 3111 (a), а для железнодорожных работодателей — ставкой 1 уровня Закона о пенсионном налоге на железных дорогах, относящейся к доле правомочного работодателя в налоге на социальное обеспечение.Кроме того, работодатели имеют право на дополнительный зачет налогов на работодателей, налагаемых разделом 3111 (b) Кодекса, а работодатели железных дорог имеют право на дополнительный зачет налогов на работодателей, налагаемых разделом 3221 (a) Кодекса, как есть относится к ставке, действующей в соответствии с разделом 3111 (b) Кодекса (Больничное страхование (налог на медицинское обслуживание)) в отношении такой заработной платы или компенсации.

Примечание: Раздел 288 (e) Закона о налоговых льготах, связанных с COVID от 2020 года, изменил положения FFCRA, чтобы уточнить, что квалифицированная отпускная заработная плата, выплачиваемая правомочными работодателями в соответствии с Законом о пенсионном налоге на железных дорогах, исключена из системы социального обеспечения. налог, взимаемый с работодателей, но эти Правомочные работодатели могут увеличить требуемые им суммы отпусков по болезни и семейным обстоятельствам за счет налога Medicare, взимаемого с заработной платы за квалифицированный отпуск по болезни или за квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам.

Правомочные работодатели, которые выплачивают квалифицированную отпускную заработную плату, могут удерживать сумму всех федеральных налогов на трудоустройство, равную сумме выплаченной квалифицированной отпускной заработной платы, плюс распределяемые квалифицированные расходы по плану медицинского страхования и сумму доли правомочного работодателя налога по программе Medicare, взимаемого с этой заработной платы. , а не депонировать их в IRS. Федеральные налоги на трудоустройство, которые могут удерживать Правомочные работодатели, включают федеральные подоходные налоги, удерживаемые с сотрудников, долю служащих в налогах на социальное обеспечение и Медикэр, а также долю Правомочного работодателя в налогах на социальное обеспечение и Медикэр в отношении всех служащих.Работодатели также могут отложить внесение депозита и уплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение для сумм, которые должны быть внесены и выплачены с 27 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года (а также депозиты и платежи, подлежащие выплате после 1 января 2021 года в отношении заработной платы. выплачивается в период отсрочки). Отсрочка депозита и уплата доли работодателя по налогу на социальное обеспечение могут быть приняты во внимание до удержания депозитов в ожидании кредита. Кроме того, работодатели могут отложить удержание и выплату доли налога на социальное обеспечение работника в соответствии с Уведомлением 2020-65 по определенной заработной плате, выплачиваемой в период с 1 сентября 2020 года по 31 декабря 2020 года.(См. Уведомление 2021-11 в формате PDF, опубликованное на irs.gov 19 января 2021 года, изменяющее Уведомление 2020-65 для отражения продленных сроков удержания и выплаты отсроченной доли налогов на социальное обеспечение).

Если федеральные налоги на трудоустройство, которые еще не были внесены на счет, недостаточны для покрытия расходов Правомочного работодателя на оплату квалифицированного отпуска, плюс распределяемые расходы по плану медицинского страхования и сумму доли налога на медицинскую страховку, взимаемого с этой заработной платы Правомочным работодателем, работодатель может подайте запрос на предоплату в IRS, используя форму 7200 «Авансовый платеж по кредитам работодателя в связи с COVID-19» в формате PDF.

Правомочные работодатели, претендующие на кредиты на оплату квалифицированного отпуска, плюс распределяемые квалифицированные расходы по плану медицинского страхования и долю правомочного работодателя налога Medicare, взимаемого с этой заработной платы, должны хранить записи и документацию, относящуюся к отпуску каждого сотрудника и подтверждающую его, для обоснования требования о кредитах, а также сохранение Формы 941, Ежеквартальной федеральной налоговой декларации работодателя в формате PDF и 7200, PDF-файла «Аванс работодателя по кредитам в связи с COVID-19», а также любых других соответствующих документов, поданных в IRS с просьбой о предоставлении кредита.

Для получения более подробной информации о возвращаемых налоговых льготах и ​​процедурах получения авансовых платежей см. «Как получить кредиты».

Мандат Калифорнии по оплачиваемым отпускам по болезни COVID-19 вызывает логистические трудности

Законодатели Калифорнии недавно продлили и расширили выплаты по оплачиваемым отпускам по болезни для сотрудников в штате, которым необходимо взять отпуск по определенным причинам, связанным с COVID-19, и некоторым положениям нового закона может создать административную головную боль работодателям.

Вот что работодатели должны знать о том, что распространяется на закон, как применить отпуск задним числом и как отпуск, взятый в соответствии с законодательством штата, может совпадать с отпуском, связанным с COVID-19, взятым в соответствии с федеральным законом и местными постановлениями.

Расширенный отпуск

SB 95 вступил в силу 29 марта и предлагает работникам до 80 часов дополнительного оплачиваемого отпуска по болезни до 30 сентября. Работодатели должны учитывать, что закон имеет обратную силу с 1 января.

Предыдущий дополнительный оплачиваемый отпуск по болезни COVID-19 Закон об отпуске, AB 1867, истек в декабре 2020 года, а SB 95 расширил отпуск, чтобы охватить большее количество работодателей, больше сотрудников и больше ситуаций, отметил Дэрил Лэнди, поверенный Morgan Lewis в Коста-Меса, Калифорния.и Пало-Альто, Калифорния,

Новое законодательство применяется к предприятиям с более чем 25 сотрудниками и распространяется на сотрудников, которые «не могут работать или работать удаленно». SB 95 покрывает отпуск по следующим причинам:

• Сотрудник должен поместить в карантин или изолировать в соответствии с приказом или инструкциями определенных государственных или местных властей или Центров США по контролю и профилактике заболеваний (CDC).
• Медицинский работник посоветовал работнику пройти карантин.
• Сотрудник записался на прием для вакцинации от COVID-19.
• Сотрудник заболел после вакцинации от COVID-19 и не может работать или удаленно.
• У сотрудника есть симптомы COVID-19, и ему требуется медицинский диагноз.
• Сотрудник ухаживает за членом семьи, на которого распространяется действие страховки, которого необходимо поместить в карантин или изолировать.
• Сотрудник ухаживает за ребенком, чья школа или детский сад закрыты или недоступны по иным причинам по причинам, связанным с COVID-19, на территории.

Когда сотрудник ищет отпуск по SB 95, компания не может требовать медицинскую документацию, если нет причин полагать, что сотрудник не правдив, — сказал Джереми Миттман, поверенный Митчелла Силберберга из Лос-Анджелеса.

Кроме того, работодатели, как правило, не могут требовать от работника использовать другой оплачиваемый или неоплачиваемый отпуск — например, накопленный отпуск или время по болезни — перед тем, как использовать отпуск по SB 95.

Ретроактивные платежи

SB 95 применяется задним числом до 1 января, чтобы заполнить пробел в покрытии между истечением срока действия AB 1867 и подписанием нового закона.

В случае отсутствия на работе в период с 1 января по 28 марта компаниям необходимо произвести обратную оплату только в том случае, если сотрудники запрашивают отпуск по SB 95, пояснил Миттман.

Сотрудники имеют право на отпуск задним числом, если отсутствие было по покрытой причине и если они не получили сумму оплаты, предусмотренную законодательством штата. Компания должна произвести платеж до следующего полного платежного периода.

В качестве одного примера, что, если бы кто-то взял отпуск в январе 2021 года, чтобы получить медицинский диагноз симптомов COVID-19? По словам Чарльза Томпсона, юриста Ogletree Deakins из Сан-Франциско, в этой ситуации сотрудник мог попросить вернуть ему время отпуска и вместо этого попросить компанию оплатить отпуск в соответствии с SB 95.

Взаимодействие с местными постановлениями

Во многих населенных пунктах Калифорнии также есть свои собственные законы об оплачиваемых отпусках по болезни, связанных с COVID-19, в том числе в Лонг-Бич, городе и округе Лос-Анджелес, Окленде, городе и округе Сакраменто, Сан-Франциско, Сан-Хосе, округ Сан-Матео, Санта-Роза и округ Сонома.

Если местный отпуск взят по причине, также предусмотренной SB 95, и требуемые ставки оплаты одинаковы в соответствии с каждым законом, работодатель может засчитать часы, предоставленные в соответствии с местным постановлением, в соответствии с его требованиями SB 95, в соответствии с Часто задаваемые вопросы Департамента производственных отношений Калифорнии.

Однако местное постановление может иметь другую ставку оплаты, чем SB 95. В таких обстоятельствах предприятие должно платить более высокую из двух ставок.

Если сотрудник берет отпуск по месту жительства по причине, не предусмотренной SB 95, оплата, требуемая местным постановлением, не может быть применена к обязательствам компании по SB 95, отмечает Томпсон.

Кроме того, работодатели должны принять к сведению, что Калифорнийский отдел безопасности и гигиены труда (известный как Cal / OSHA) издал чрезвычайный временный стандарт, обязывающий работодателей платить работникам, которые не допускаются к работе из-за потенциальной вспышки или заражения COVID-19. Работодатели могут потребовать от покрываемых страховкой работников исчерпать дополнительный оплачиваемый отпуск по болезни COVID-19 перед предоставлением дополнительного оплачиваемого отпуска.

Взаимодействие с FFCRA

Работодатели должны понимать взаимосвязь между SB 95 и Законом о реагировании на коронавирус для семей (FFCRA).Согласно FFCRA, компании со штатом менее 500 сотрудников изначально должны были предоставлять отпуск по причинам, связанным с COVID-19, но теперь предоставление такого отпуска является добровольным. Программа теперь предлагает федеральные налоговые льготы для работодателей, которые предоставляют отпуск до 30 сентября.

Компании, которые добровольно соблюдают FFCRA, могут претендовать на налоговую льготу, а также выполнять свои обязательства в соответствии с законодательством Калифорнии, по словам Мишель Барретт Фалконер, адвоката с Литтлер в Сан-Франциско.

Но они должны следовать правильным процедурам, и причина ухода в отпуск должна совпадать в соответствии с SB 95 и FFCRA.Взаимодействие с отпуском по FFCRA — сложная область, сказала Ханна Свейсс, поверенный Fisher Phillips в Лос-Анджелесе. По ее словам, компании должны соблюдать закон Калифорнии, выплачивая необходимые суммы, а также добиваться налоговой скидки на правильную сумму в долларах.

Согласно FFCRA сумма платежа может варьироваться. Сотрудник, уходящий в отпуск по определенным причинам, получает до 511 долларов в день, а отпуск по другим причинам приносит до 200 долларов в день. Для сотрудника, отсутствующего на работе по причинам, предусмотренным SB 95, максимальная выплата составляет 511 долларов в день.

Если сотрудник берет отпуск по причине, предусмотренной SB 95, и эта причина совпадает с причиной, предусмотренной FFCRA, компания должна провести некоторые расчеты, сказал Фалконер.

Если платеж, требуемый SB 95, совпадает с суммой, предписанной FFCRA, работодатель выплатит эту сумму работнику, и бизнес может запросить федеральный налоговый кредит на полную сумму.

Напротив, если платеж, требуемый SB 95, превышает сумму, указанную FFCRA, работодатель будет платить сумму, требуемую законодательством Калифорнии, и компания может получить налоговый кредит только на сумму, предлагаемую в рамках федеральной программы. .

Например, если сотрудник взял отпуск по причине закрытия школы в соответствии с SB 95, работодатель будет платить максимальную дневную сумму в размере 511 долларов. В соответствии с FFCRA предел платежей по этой причине составляет 200 долларов в день.

В этом примере компания будет платить работнику 511 долларов в день, но работодатель может получить федеральный налоговый кредит только на сумму 200 долларов.

«Есть много математических расчетов, которые идут в соответствии с SB 95 и пытаются также потребовать налоговую льготу», — заметил Фальконер.

Тони Враньес — внештатный писатель из Сан-Педро, Калифорния.

страниц — Информация о отпусках

Ниже приведены различные виды оплачиваемых отпусков, доступных государственным служащим. Если у вас есть вопросы относительно этой информации, обратитесь в кадровую службу вашего агентства.

Отпуск по несчастному случаю
Отпуск, предоставляемый работнику в результате несчастного случая на производстве, который, как установлено, подлежит компенсации Фондом страхования травмированного рабочего или Комиссией по компенсации рабочего. Отпуск по несчастному случаю компенсируется в размере 2/3 обычной заработной платы работника.Сотрудник должен использовать отпуск по несчастному случаю, начиная с первого дня потери трудоспособности и продолжая до того дня, когда работник получит разрешение на возвращение к работе от поставщика медицинских услуг, или через 6 месяцев со дня инвалидности, в зависимости от того, что наступит раньше.

Ежегодный отпуск
Отпуск, который можно использовать для любых целей с предварительного согласия руководителя сотрудника; новые сотрудники должны пройти 6 месяцев государственной службы до использования ежегодного отпуска; этот отпуск начисляется исходя из выслуги лет, начиная от 10 дней в году и до 25 дней в году при 20-летнем стаже; сотрудники могут переносить до 75 дней или 600 часов из года в год.

Компенсационный отпуск
Отпуск, который получает сотрудник, чья классификация не предназначена для получения сверхурочных и который проработал не менее ½ часа сверх обычного рабочего дня.Компенсационный отпуск необходимо использовать в течение 1 года со дня его начисления. Компенсационный отпуск можно использовать для любых целей с предварительного согласия руководителя сотрудника.

Отпуск для службы спасения
По запросу сотрудник может иметь право на этот отпуск, если:
(1) сотрудник сертифицирован Американским Красным Крестом в качестве волонтера службы стихийных бедствий; и
(2) Американский Красный Крест запрашивает услуги сотрудника во время стихийного бедствия, которое определено на Уровне II или выше в правилах и процедурах Национального Офиса Американского Красного Креста.

Сотрудник может использовать отпуск в чрезвычайных ситуациях продолжительностью до 15 дней в любой 12-месячный период только после получения разрешения от компетентного органа.

Экзамены и собеседования на государственные должности
Сотруднику может быть предоставлен отпуск продолжительностью до 4 часов для сдачи экзаменов и собеседований на государственные должности.

Отпуск в отпуск
Сотрудники получают не менее 11 оплачиваемых отпусков в год. Во время каждого дня выборов в масштабе штата отмечается дополнительный выходной.

Отпуск присяжных
Отпуск, который предоставляется, когда сотрудник должен работать в качестве члена присяжных, и только когда присяжные заседатели проходят в запланированный рабочий день работника.

Leave Bank
Сотрудник может пожертвовать 8 часов личного отпуска в Leave Bank государственных служащих в течение первых 60 дней работы, чтобы стать членом Leave Bank. Все остальные пожертвования должны быть сделаны в течение периода открытой регистрации.Работник может пожертвовать неиспользованный годовой, личный отпуск или отпуск по болезни. Сотрудник может пожертвовать отпуск по болезни только в том случае, если у пожертвовавшего сотрудника на счету нетрудоспособности не менее 240 часов после пожертвования. Членство в Leave Bank составляет 2 года. Отпуск из банка отпусков может быть передан работнику, который исчерпал все формы ежегодного отпуска, отпуска по болезни, личного отпуска или компенсационного отпуска из-за тяжелого и продолжительного состояния здоровья; и был членом Leave Bank не менее 90 дней.

Программа пожертвований при отпуске
Сотрудник может пожертвовать годовой, личный отпуск и / или отпуск по болезни другим сотрудникам, которые имеют серьезное и продолжительное заболевание и которые исчерпали весь свой отпуск.

Отпуск по судебным искам
Отпуск, который предоставляется сотруднику, который вызван для участия в судебном процессе, перед большим жюри, в административном органе или для дачи показаний, и не является ни стороной в иске, ни оплачиваемым свидетель.

Военный отпуск
Отпуск, предоставляемый служащему, который является членом резервного подразделения вооруженных сил или организованной милиции для прохождения военной подготовки или действительной военной службы.Ежегодно предоставляется не более 15 дней без потери заработной платы или оплаты любого другого отпуска.

Отпуск донора органов
Отпуск, который предоставляется сотруднику, который является донором органов или костного мозга.
Размер отпуска: в течение любого 12-месячного периода сотрудник может использовать до 7 дней отпуска по донорству органов в качестве донора костного мозга; и 30-дневный отпуск для донорства органов. Чтобы подать заявку, сотрудник должен связаться со своим отделом кадров.

Отпуск по уходу за ребенком
Отпуск по уходу за ребенком — это оплачиваемый отпуск, предоставляемый Основному опекуну для ухода за ребенком работника и его воспитания в течение 6 месяцев после рождения или усыновления работником ребенка в возрасте до 6 лет.Перед предоставлением отпуска по уходу за ребенком сотрудники должны исчерпать любой доступный ежегодный или личный отпуск. Если у сотрудника есть менее 60 дней ежегодного и личного отпуска, он имеет право на дополнительный оплачиваемый отпуск по уходу за ребенком для достижения 60 дней отпуска по уходу за ребенком. Если у сотрудника есть 60 или более дней ежегодного или личного отпуска (в сумме), он не имеет права на дополнительный отпуск по уходу за ребенком. Государственные служащие, которые совместно несут ответственность за уход за ребенком и его воспитание, каждый может иметь право на получение отпуска по уходу за ребенком на срок до 60 дней, но они не могут быть признаны основным попечителем ребенка в течение того же периода времени.Сотрудники, желающие подать заявление на отпуск по уходу за ребенком, должны связаться со своим отделом кадров, чтобы получить форму запроса и получить разрешение от уполномоченного органа своего агентства.

Персональный отпуск
Отпуск, который можно использовать для любых целей с предварительным уведомлением руководителя сотрудника; Каждый сотрудник имеет право на 6 дней, но не более 48 часов, личного отпуска в начале первого полного периода оплаты труда в календарном году. Личный отпуск может быть рассчитан для новых сотрудников пропорционально в зависимости от месяца, в котором сотрудник приступил к работе.Персональный отпуск не может переноситься с одного года на другой.

Религиозные обряды
Сотрудник, включая временного сотрудника, может выбрать сверхурочную работу, чтобы получить компенсационное время за отсутствие на религиозном обряде.

Отпуск по болезни
Отпуск, который можно использовать по следующим причинам:

• по болезни или инвалидности работника;
• в случае смерти, болезни или инвалидности ближайшего родственника работника;
• после рождения ребенка работника;
• при передаче ребенка на усыновление;
• или на прием к врачу сотрудника или ближайшего родственника сотрудника.

Сотрудники получают отпуск по болезни из расчета 15 дней в году. При использовании этого отпуска сотрудники должны уведомить своего начальника. Нет ограничений на количество дней отпуска по болезни, которые сотрудник может накопить или перенести на новый календарный год.

Отпуск по болезни и безопасный отпуск

Отпуск, который предоставляется в соответствии с Законом штата Мэриленд о здоровых рабочих семьях (Закон), который вступил в силу 11 февраля 2018 г. Постоянные государственные служащие, процент занятости которых составляет не менее 50%, в настоящее время получают отпуск по более высокой ставке, чем требуется Законом и может быть разрешено использовать заработанный ежегодный отпуск, отпуск по болезни или личный отпуск (или накопленное компенсационное время) в соответствии с законодательством о государственных отпусках по причинам «по болезни и безопасности», как указано ниже.

Временным государственным служащим, которые регулярно работают не менее 12 часов в неделю (даже если в некоторых случаях сотрудник работает менее 12 часов в неделю), и постоянным государственным служащим, процент занятости которых составляет менее 50%, будет начисляться не менее 1 часа отпуска по болезни и безопасного отпуска за каждые 30 часов работы сотрудника.