3 ндфл пример заполнения: Примеры заполнения налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ | ФНС России
Корпоративный подоходный налог и налоги на франшизу
Корпоративный подоходный налог
Кто должен подать?
Все корпорации и организации, облагаемые налогом как корпорации для целей федерального подоходного налога. получение дохода из источников в Луизиане, независимо от того, есть ли у них чистый доход, необходимо подать декларацию о доходах. Корпорации, получившие постановление об освобождении от Служба внутренних доходов должна представить копию постановления в Департамент для получения льготы.
Ставка налога
За периоды, начинающиеся до 1 января 2022 года, корпорации будут платить налог на чистую прибыль, рассчитанный по следующим ставкам:
- Четыре процента от первых 25 000 долларов чистой прибыли
- Пять процентов на следующие 25 000 долларов
- Шесть процентов на следующие 50 000 долларов
- Семь процентов на следующие 100 000 долларов
- Восемь процентов от превышения суммы свыше 200 000 долларов США
За периоды, начинающиеся 1 января 2022 года или после этой даты, корпорации будут платить налог на чистую прибыль, рассчитанный по следующим ставкам:
- Три с половиной процента на первые 50 000 долларов.
- Пять с половиной процентов на следующие 100 000 долларов.
- Семь с половиной процентов от суммы, превышающей 150 000 долларов США.
Действует для налоговых периодов, начинающихся с 1 января 2019 года и после этой даты., Подраздел S Корпорации и другие сквозные юридические лица, которые получают согласие на выбор налога для сквозных юридических лиц в соответствии с LA R.S. 287.732.2 будет:
Рассчитать чистую прибыль, как если бы они подали декларацию корпорации C на федеральном уровне, и
Уплачивать налог на чистый доход, рассчитанный по следующим ставкам за периоды, начинающиеся до 1 января 2022 года:
o Два процента на первые 25 000 долларов чистой прибыли
o Четыре процента на следующие 75 000 долларов
o Шесть процентов от суммы, превышающей 100 000 долларов СШАЗа периоды, начинающиеся 1 января 2022 г.
o Одна и восемьдесят пять сотых процента на первые 25 000 долларов чистой прибыли или после этой даты, уплачивать налог на чистую прибыль, рассчитанный по следующим ставкам:
o Три с половиной процента на следующие 75 000 долларов
o Четыре и двадцать пять сотых процента от суммы, превышающей 100 000 долларов США
или после этой даты, уплачивать налог на чистую прибыль, рассчитанный по следующим ставкам:Дата уплаты налога
Возвраты и платежи должны быть произведены не позднее 15-го числа пятого месяца после закрытия отчетного периода. (15 мая для календарного года).
верх страницыКорпоративный налог на франшизу
Кто должен подать?
Любая корпорация или организация, облагаемая налогом как корпорация для целей федерального подоходного налога.
отвечающие любому из следующих положений, если иное специально не освобождено в соответствии с положениями
Р.С. 47:608, должны подать налоговую декларацию о франшизе корпорации Луизианы:
Организовано в соответствии с законодательством штата Луизиана.
Квалифицирован для ведения бизнеса в этом штате или для ведения бизнеса в этом штате.
Осуществление или продолжение корпоративного устава в этом штате.
Владение или использование какого-либо корпоративного капитала, завода или другого собственность в этом штате, независимо от того, принадлежит ли она прямо или косвенно товарищество, совместное предприятие или любая другая коммерческая организация, отечественная или иностранная корпорация является связанной стороной, как это определено в R.
Начиная с налогового периода франшизы 2017 года, компания с ограниченной ответственностью (L.L.C.) для целей налогообложения франшизы в Луизиане рассматривается и облагается налогом так же, как она рассматривается и облагается налогом для целей федерального подоходного налога. Закон 12 Первой внеочередной сессии 2016 г. распространил введение налога на франшизу на дополнительные типы организаций. Предприятие, облагаемое налогом как корпорация в соответствии с 26 U.S.C. Подзаголовок A, глава 1, подглава C для целей федерального подоходного налога теперь облагается налогом на франшизу, если он соответствует любому из критериев, перечисленных выше, за двумя исключениями:
Любой ООО квалифицированы и имеют право избирать для налогообложения в соответствии с положениями 26 U.S.C. Подзаголовок A, Глава 1, Подглава S в первый день налогового периода франшизы не облагается налогом на франшизу.
Любая другая организация, которая была приобретена в период с 1 января 2012 г. по 31 декабря 2013 г. организацией, которая облагалась налогом в соответствии с 26 U.S.C. Подзаголовок A, Глава 1, Подглава S не облагается налогом на франшизу.
Ставка налога
Для периодов, начинающихся до 1 января 2023 г., 1,50 доллара США за каждую 1000 долларов США или большую ее часть до 300 000 долларов США. капитал, используемый в Луизиане, и 3 доллара за каждую 1000 долларов или большую часть этой суммы сверх 300 000 долларов капитала, занятого в Луизиане.
Для периодов, начинающихся 1 января 2023 года или после этой даты, 2,75 доллара США за каждую 1000 долларов США или большую ее часть сверх 300 000 долларов США капитала, используемого в Луизиане.
Первоначальный налог на корпоративную франшизу составляет 110 долларов. Информацию о капитале, используемом в Луизиане, и расчете налога см. в инструкциях к форме CIFT-620.
Дата возврата
Первоначальный доход : Первоначальный доход, охватывающий период, начинающийся с дата, когда корпорация впервые становится ответственной за подачу декларации и заканчивается следующим закрытие отчетного периода должно быть подано не позднее 15 числа третьего месяца после того, как корпорация впервые становится ответственной.
Годовой доход : Налог на франшизу корпораций в Луизиане начисляется в первый день каждого отчетного года.
и декларация за этот период должна быть подана не позднее 15-го числа пятого месяца.
Декларация расчетного налога
Р.С. 47: 287,654 требует, чтобы корпорации платили расчетный подоходный налог, если доход корпорации разумно ожидать, что налог за вычетом любых кредитов за налоговый год составит 1000 долларов США. или больше. Если корпорация обязана платить расчетный подоходный налог, процент исчисленной суммы налога необходимо уплатить 15-го числа следующего месяца на основании за период, в котором была удовлетворена потребность в уплате расчетного налога:
| Дата выполнения требования | Сумма к оплате 15-го числа следующего месяца | |||
|---|---|---|---|---|
| До 1-го числа 4-го месяца налогового года | 25% | 25% | 25% | 25% |
| После последнего дня 3-го месяца и до 1-го дня 6-го месяца налоговый год | 33⅓% | 33⅓% | ||
| После последнего дня 5-го месяца и до 1-го дня 9-го месяца налоговый год | 50% | 50% | ||
| После последнего дня 8-го месяца и до 1-го дня 12-го месяца налоговый год | 100% | |||
Перерасчет расчетного налога
Если после уплаты какой-либо части расчетного налога налогоплательщик определяет, что
требуется новая смета, суммы платежей по оставшимся платежам могут
увеличиваться или уменьшаться в зависимости от обстоятельств.
Сумма, необходимая по новой смете
рассчитывается путем расчета разницы между предыдущей расчетной суммой налога
и новую предполагаемую сумму налога и разделив эту разницу между числом
оставшиеся платежи.
Переплата расчетного налога на прибыль
Если корпорация уплачивает налоговую часть, превышающую правильную сумму рассрочка, Р.С. 47:287.660 позволяет зачесть переплату в счет корпорации неоплаченные платежи и любые излишки, подлежащие кредитованию или возмещению.
Корректировка переплаты расчетного подоходного налога
Пересмотренный Статут 47: 287.656
позволяет корпорациям подавать заявление на корректировку переплаты
расчетный налог на прибыль за налоговый год.
Заявление должно быть подано после
на конец налогового года и не позднее 15-го числа четвертого месяца
после этого и до подачи налоговой декларации. Однако ни одно приложение не будет
допускается, если только сумма корректировки не составляет не менее десяти процентов от
предполагаемая сумма налога и более 500 долларов США. Это приложение для корректировки переплаты
расчетного подоходного налога не является требованием о зачете или возмещении. Есть
нет формы заявления на эту корректировку. Однако запрос должен содержать
Следующая информация:
Расчетный подоходный налог, уплаченный корпорацией в течение налогового года.
Сумма, которую корпорация оценивает как обязательство по налогу на прибыль для налоговый год.
Величина корректировки.
Другая соответствующая информация.
В течение 45 дней с даты подачи заявления о корректировке корректировка будет разрешено или запрещено, если будет определено, что приложение содержит существенные упущения или ошибки. Если корректировка разрешена, секретарь может кредитовать сумма корректировки любого другого налогового обязательства корпорации и вернуть остаток.
Если позже будет установлено, что сумма корректировки была чрезмерной, штраф в размере 12
процентов годовых от излишней суммы с даты предоставления кредита
или возмещение выплачивается в установленный срок за налоговый год. Для целей
штраф, чрезмерная сумма меньше суммы корректировки
или сумма, на которую обязательства корпорации по налогу на прибыль превышают расчетную
подоходный налог, уплаченный в течение налогового года, уменьшается на сумму корректировки.
Запрос на продление срока подачи декларации
Пересмотренный Статут 47:287.614 позволяет продлить время для подачи объединенного дохода корпорации и франшизы налоговая декларация не должна превышать семи месяцев с даты подачи декларации. Все расширения запросы должны быть сделаны в электронном виде не позднее даты возврата срок сдачи. Срок подачи декларации — 15 мая для подателей календарного года, а 15-го числа пятого месяца, следующего за окончанием налогового года для финансового года файлеры. Запросы на продление, полученные после истечения срока возврата или на бумаге не будут удостоены чести. Продление может быть запрошено следующим образом:
Электронный запрос на продление через Заявка на массовое расширение или Подача онлайн-расширения приложение на сайте ЛДР;
Подача заявления на продление в электронном виде по телефону 225-922-3270 или 888-829-3071.
Для запроса на продление выберите вариант № 3, затем выберите
вариант №2. Налогоплательщикам потребуется номер счета Корпорации в Лос-Анджелесе, чтобы запросить
расширение; или жеЗапрос на продление в электронном виде через программное обеспечение для налоговой подготовки который поддерживает электронную подачу заявки Луизианы на расширение до Файл Корпоративный налог и налог на франшизу.
Для запроса на продление выберите вариант № 3, затем выберите
вариант №2. Налогоплательщикам потребуется номер счета Корпорации в Лос-Анджелесе, чтобы запросить
расширение; или же Для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2022 г. или после этой даты, Закон 410 очередной законодательной сессии 2022 г.
изменился способ предоставления продления. Если вы знаете, что не сможете подать декларацию по корпоративному подоходному налогу в установленный срок
дата, вам не нужно файл для расширения.
Вам автоматически будет предоставлено продление на шесть месяцев
до 15 ноября 2023 г. IF вы своевременно запросили продление для целей федерального подоходного налога. Нет бумаги или электронной
форма расширения должна быть подана, чтобы получить автоматическое расширение. Вам нужно будет отметить поле в форме
CIFT-620, указывающий, что вы своевременно запросили продление для целей федерального подоходного налога, чтобы получить
расширение. Это только расширение файла, а НЕ продление времени для уплаты налога. Платежи
полученные после даты возврата, будут начислены проценты и штраф за просрочку платежа. Электронный платеж можно произвести через LaTAP или через
кредитная карта
.
Если вам нужно отправить чек или денежный перевод,
вы должны использовать ваучер на продление платежа, форма CIFT-620EXT-V.
Этот ваучер можно распечатать через
Ваучер онлайн-платежей
применение.
Подача исправленной декларации
Для внесения поправок в суммы, сообщаемые для расчета дохода или франшизы налогов, вы должны подать исправленную (исправленную) форму CIFT-620. Пересмотренный статут Луизианы 47: 287.614 (C) требует от каждого налогоплательщика, чья федеральная декларация корректируется, предоставить заявление, раскрывающее характер и суммы таких корректировок в течение 180 дней после внесения корректировок, и принято. Это заявление должно сопровождать измененную декларацию.
верх страницыМандат электронной подачи
Пересмотренный Статут 47:1520 уполномочивает секретаря по своему усмотрению требовать электронная подача налоговых деклараций или отчетов в соответствии с административным правилом.
Административный кодекс Луизианы (LAC)
61:III.1503 и 1505 были обнародованы, чтобы требовать
электронная подача декларации о доходах корпорации и налоге на франшизу (форма CIFT-620). Налогоплательщики обязаны подавать декларацию в электронном виде
для налога на прибыль (франшизу) периоды, начинающиеся:01.01.2018 (01.01.2019) — если их общая сумма активов имеет абсолютную стоимость, равную или превышающую 500 000 долларов США.
01.01.2019 (01.01.2020) — если их общая сумма активов имеет абсолютную стоимость, равную или превышающую 250 000 долларов США.
Административный кодекс Луизианы (LAC)
61:III.1503 и 1505 были обнародованы, чтобы требовать
электронная подача декларации о доходах корпорации и налоге на франшизу (форма CIFT-620). Налогоплательщики обязаны подавать декларацию в электронном виде
для налога на прибыль (франшизу) периоды, начинающиеся:Налоговая информация для индивидуального подоходного налога
Приведенная ниже диаграмма с указанием ставок и скобок подоходного налога штата Мэриленд на 2021 год предназначена только для иллюстративных целей.
Не используйте этот обзор для расчета налога.
Если ваш доход составляет менее 100 000 долларов США, используйте налоговые таблицы в налоговой брошюре штата Мэриленд для расчета налога. Если ваш доход превышает 100 000 долларов США, используйте соответствующую строку в Таблице расчета налогов штата Мэриленд, Приложения I и II. См. Инструкцию 17 в налоговом буклете.
| Ставки подоходного налога штата Мэриленд за 2021 год | |||
|---|---|---|---|
| Налогоплательщики, подающие декларацию как холостые, состоящие в браке, подающие декларацию отдельно, зависимые налогоплательщики или фидуциары | Налогоплательщики, подающие совместные декларации, главы домохозяйств или соответствующие критериям вдовы/вдовцы | ||
| Налогооблагаемая чистая прибыль | Налог Мэриленда | Налогооблагаемая чистая прибыль | Налог Мэриленда |
| $0 — $1,000 | 2,00% | $0 — $1000 | 2,00% |
1 000–2 000 долл. США | 20 долларов США плюс 3,00% от суммы, превышающей 1000 долларов США | 1000–2000 долларов | 20 долларов США плюс 3,00% от суммы, превышающей 1000 долларов США |
| 2 000–3 000 долл. США | 50 долларов США плюс 4,00% от суммы, превышающей 2000 долларов США | 2 000–3 000 долл. США | 50 долларов США плюс 4,00% от суммы, превышающей 2000 долларов США |
| 3 000–100 000 долл. США | 90 долларов США плюс 4,75% от суммы, превышающей 3000 долларов США | 3 000–150 000 долл. США | 90 долларов США плюс 4,75% от превышения суммы свыше 3000 долларов США |
| 100 000–125 000 долл. США | 4 697,50 долларов США плюс 5,00% от суммы, превышающей 100 000 долларов США | 150 000–175 000 долл. США | 7 072,50 долл. США плюс 5,00% от суммы, превышающей 150 000 долл. США |
| 125 000–150 000 долл. США | 5 947,50 долл. США плюс 5,25% от превышения суммы свыше 125 000 долл. США | 175 000–225 000 долл. США | 8 322,50 долл. США плюс 5,25% от суммы, превышающей 175 000 долл. США |
| 150 000 — 250 000 долларов | 7 260,00 долларов США плюс 5,50% от суммы, превышающей 150 000 долларов США | 225 000–300 000 долл. США | 10 947,50 долларов США плюс 5,50% от суммы, превышающей 225 000 долларов США |
| Более 250 000 долларов США | 12 760,00 долларов плюс 5,75% от превышения 250 000 долларов | Более 300 000 долларов США | 15 072,50 долл. США плюс 5,75% от суммы, превышающей 300 000 долл. США |
23 округа штата Мэриленд и город Балтимор взимают местный подоходный налог, который мы взимаем с налоговой декларации штата для удобства местных органов власти.
Местный подоходный налог рассчитывается как процент от вашего налогооблагаемого дохода. Местные чиновники устанавливают ставки, которые варьируются от 2,25% до 3,20% на текущий налоговый год.
Вы должны указать сумму местного подоходного налога в строке 28 формы 502.
Ваш местный подоходный налог зависит от того, где вы живете , а не от того, где вы работаете или где находится ваш налоговый агент. Обязательно используйте правильную ставку для местной юрисдикции, в которой вы живете.
| Налоговый год | ||
|---|---|---|
| Местная налоговая зона | 2021 | 2022 |
| Округ Аллегани | . 0305 | .0305 |
| Округ Энн Арундел | .0281 | .0281 |
| Балтимор Сити | .0320 | .0320 |
| Округ Балтимор | .0320 | .0320 |
| Округ Калверт | .0300 | .0300 |
| округ Кэролайн | .0320 | .0320 |
| Округ Кэрролл | .0303 | .0303 |
| округ Сесил | .0300 | .0300 |
| округ Чарльз | .0303 | .0303 |
| Округ Дорчестер | . 0320 | .0320 |
| округ Фредерик | .0296 | .0296 |
| Округ Гаррет | .0265 | .0265 |
| округ Харфорд | .0306 | .0306 |
| Округ Ховард | .0320 | .0320 |
| Графство Кент | .0320 | .0320 |
| Округ Монтгомери | .0320 | .0320 |
| Округ Принс-Джордж | .0320 | .0320 |
| Округ королевы Анны | .0320 | . 0320 |
| Округ Сент-Мэри | .0317 | .0310 |
| Округ Сомерсет | .0320 | .0320 |
| Округ Талбот | .0240 | .0240 |
| округ Вашингтон | .0320 | .0300 |
| Округ Уикомико | .0320 | .0320 |
| Округ Вустер | .0225 | .0225 |
| Нерезиденты | .0225 | .0225 |
В соответствии с Аннотированным кодексом штата Мэриленд, статьей § 10-106(b) Общего налогового законодательства, округ должен направить уведомление об изменении ставки подоходного налога округа контролеру не позднее 1 июля до даты вступления в силу изменения ставки.
.
Чтобы уведомить об изменении ставки окружного подоходного налога, вы должны предоставить заверенную копию постановления или законопроекта, принятого Советом графства, в установленный законом срок или до него.
Вы должны отправить уведомление по адресу:
Достопочтенный Питер ФраншоКонтролер Мэриленда
ПО Ящик 466
Аннаполис, Мэриленд 21404-0466
Вам также следует отправить копию Эндрю Шауфеле и Уэйну Грину по телефону:
. Эндрю Шауфеле, заместитель контролераКонтролер Мэриленда
ПО Ящик 466
Аннаполис, Мэриленд 21404-0466
Уэйн Грин, директор
Отдел управления доходами
Контролер Мэриленда
Почтовый индекс Box 1829
Аннаполис, Мэриленд 21404-1829
Ресурсы для местных органов власти в отношении требований к местному подоходному налогу
- Архив распределения местного подоходного налога — распределение местного подоходного налога по округам и городам.
.jpg)
Об авторе