Адвалорная ставка: Что такое Адвалорная ставка таможенной пошлины. ВЭД Глоссарий — онлайн словарь основных таможенных понятий

Адвалорная ставка: Что такое Адвалорная ставка таможенной пошлины. ВЭД Глоссарий — онлайн словарь основных таможенных понятий

применение, расчёт, плюсы и минусы

Главная > Таможенное оформление > Таможенные платежи > Адвалорная пошлина: применение, методы расчёта, плюсы и минусы использования

Время на чтение: 4 минуты

АА

Перемещение товаров через таможенную границу предполагает уплату обязательного платежа — таможенной пошлины. Ставки таможенных пошлин рассчитываются несколькими способами, в связи с чем и пошлины подразделяются на адвалорные, комбинированные и специфические. Ниже мы расскажем, что такое адвалорная таможенная пошлина.

Содержание статьи

• Адвалорная таможенная пошлина
• Кто устанавливает адвалорную ставку
• Порядок исчисления адвалорных и специфических пошлин по установленным ставкам
  • Как исчисляется сумма оплаты — формула расчёта пошлины
  • Преимущества и недостатки адвалорной пошлины

Адвалорная таможенная пошлина

Адвалорный порядок исчисления ставок таможенных пошлин — это способ определения пошлины через процент от таможенной стоимости продукта. Размер пошлины высчитывается по формуле. Это аналог пропорционального налогообложения на продажу. Адвалорная пошлина взимается с товаров с разными качествами в рамках одного класса. Рассчитывается она на основе стоимости груза. Пошлина предполагает оплату суммы, установленной в процентах к таможенной стоимости продукта.

Кто устанавливает адвалорную ставку

Адвалорные ставки варьируются от 0% до 30%. Твёрдую адвалорную ставку имеют спиртная продукция, сахар, икра, машины б/у и автобусы б/у (срок эксплуатации должен превышать пять лет), мебель ценой менее 1,8 Евро за килограмм. Изменение ставки выполняется в том случае, если требуется защитить интересы производителей.

Адвалорные ставки варьируются от 0% до 30%.

Адвалорные ставки устанавливают в соответствии с Законом Российской Федерации «О таможенном тарифе». На каждое наименование товара имеется своя ставка. Она может изменяться. Чаще всего, увеличение или снижение ставки вводится на определённый период.

Порядок исчисления адвалорных и специфических пошлин по установленным ставкам

Адвалорные таможенные пошлины исчисляются путём умножения таможенной стоимости груза на текущую ставку. Для исчисления применяются ставки, актуальные на момент принятия таможенной декларации. Исключения составляют:

• Выпуск продукции до подачи декларации;
• Использование ставок при транспортировке продукции трубопроводным методом;
• Незаконная транспортировка груза через границу;
• Выпуск продукции с нарушением принятых ограничений.

Исчисление производится в валюте РФ. Применяется адвалорная пошлина при определении вывозных налогов, импортных тарифов на груз. Единственная страна, где не используются адвалорные ставки – Швейцария. В остальном мире такая пошлина является наиболее востребованной. Более 96% ставок – адвалорные.

При выявлении переплаты на таможне, возникает необходимость возврата таможенных платежей. Об этом вы узнаете на нашем ресурсе.
Полезная информация для плательщиков акцизов вот здесь. Ознакомьтесь с правила расчёта налога на основные подакцизные товары.

Как исчисляется сумма оплаты — формула расчёта пошлины

Рассчитать таможенную пошлину можно с помощью следующей формулы:

ТН = СТ * Ас, где:

• ТН – налог;
• АС – адвалорная ставка;
• СТ – цена на товар.

В том случае, если адвалорная ставка применяется для расчёта комбинированных таможенных пошлин, требуется сначала найти адвалорную, а затем специфическую ставку. Размер таможенной пошлины определяется по сумме ставок. Также можно выбрать ту ставку, которая больше.

Преимущества и недостатки адвалорной пошлины

Адвалорная пошлина наиболее часто используется в международной торговле. Она наиболее популярна для расчёта налогов на автомобили, различное оборудование. В правилах ВТО рекомендовано применение именно этой ставки. Востребованность объясняется следующими преимуществами:

• простой расчёт;
• соответствие основным принципам международной торговли;
• ставка является индикатором степени защищённости рынка на момент деловых переговоров;
• обеспечивает поддержку стабильного уровня национального рынка при разных стоимостях продукции;
• автоматическая подстройка к ценам на товары;
• подходит для налогообложения товаров с разной стоимостью;
• соответствует принципам справедливой конкуренции;
• способствует росту таможенных сборов при стабильном увеличении цен на товары на мировом рынке;
• уменьшение убытков от недоплаты платежей;
• защита от ввоза продукции низкого качества.

Несмотря на общее применение адвалорных ставок, у них есть и свои недостатки:

1. Размер ставки зависит от таможенной оценки группы товаров, однако эта оценка может противоречить реальности, быть субъективной, ведь выполняется она людьми;
2. Адвалорная ставка изменчива. На неё могут влиять события в экономике и политике;
3. При падении цен адвалорная пошлина становится менее востребованной. При улучшении экономической ситуации она вновь берёт прежние позиции. Всё это ухудшает её способность к защите национальных рынков;
4. Влияние ставки на увеличение таможенных сборов можно рассматривать и как минус для людей, к которым относится эта ставка.

Исчисление адвалорной пошлины производится в валюте РФ.

Несмотря на все минусы адвалорных ставок, они применяются во всём мире, в том числе, в Таможенном союзе. Из 11 170 наименований Единого таможенного тарифа ТС 9208 облагаются адвалорной пошлиной.

Адвалорная ставка – удобный и надежный способ расчёта. Для определения пошлины на её основе требуется знать формулу и таможенную стоимость товара. Адвалорные пошлины успешно применяются во всём мире. Именно они рекомендованы ВТО.

Дополнительные сведения по теме вы найдёте в рубрике «Таможенные платежи».

Ставка адвалорная — специфическая ставка таможенной пошлины, особенности расчета

Международные перевозки товаров требуют соблюдения ряда документальных формальностей, в том числе и осуществления ряда обязательных платежей — например, таможенного сбора. Определяют данный вид тарифа с помощью нескольких разных методов, следовательно, выделяют несколько видов пошлиy: адвалорная, специфическая и комбинированная.

Определение понятия

Адвалорная пошлина – это платеж, сумма которого определяется с помощью вычисления установленного актуальным законодательством процента от таможенной стоимости ввозимого товара. Адвалорные таможенные пошлины исчисляются на базе общей суммы стоимости партии продукции. Данная ставка — это процент, рассчитываемый от стоимости продукции. Этот вид налога может быть установлен в промежутке от нуля до 30% общей таможенной стоимости груза.

Только ряд товаров имеет один фиксированный уровень адвалорной ставки таможенной пошлины. К нему относятся все спиртные напитки, автомобили и автобусы, бывшие в активном использовании не более пяти лет$ икра, сахар$ а также мебель, стоимость которой не превышает 1.8 евро за килограмм.

Иногда ставки таможенных сборов могут быть изменены. Особенно, когда существует необходимость защиты коммерческих интересов производителей продукции.

Особенности расчета

Данная пошлина предполагает оплату суммы установленной законодательством РФ для определенной товарной группы. Тарифы исчисляются с помощью умножения текущей ставки на общую таможенную стоимость груза. Актуальные адвалорные ставки – это тарифы, действующие в день оформления таможенной декларации.

В исключительных случаях это правило не действует:

• в случае, если продукция была выпущена до момента подачи декларации;
• если товары транспортируются с помощью трубопровода;
• если груз незаконно пересекает границу;
• если продукция была произведена с нарушением принятых стандартов.

Эти пошлины, в отличие от специфических, являются наиболее востребованными в международных экономических отношениях. Таким образом, во всех странах мира, кроме Швейцарии, адвалорная пошлина взимается согласно принятым стандартам.

В некоторых случаях именно специфическая пошлина взимается при ввозе продукции.

Исчисляются платежи следующим образом: цена товара умножается на адвалорную ставку. Если необходимо рассчитать комбинированную ставку, то находят и ставку адвалорную, и специфическую ставку таможенной пошлины. Далее следует либо определить размер платежа по сумме тарифов, либо же выбрать больший из двух.

Хотя специфические таможенные пошлины – это платежи, рассчитанные по не менее эффективным методам, чем адвалорные, именно последние в наибольшей мере распространены в международных экономических отношениях.

Преимущества:

• Используется для определения суммы налогов на оборудование и автомобили. Широкое распространение таких платежей связано с тем, что их довольно-таки просто рассчитать.
• Защищает внутренний рынок от ввоза в страну низкокачественных товаров.
• В полной мере соответствует всем актуальным международным стандартам.
• Значительным образом помогает снизить убытки от недоплаченных платежей.
• Поддерживает принятые позиции справедливой конкуренции.
• Удобна для обложения налогом товаров различной оценочной стоимости и самостоятельно подстраивается под актуальные цены.
• Определяет уровень защищенности внутреннего рынка.

Тем не менее, расчет таможенных платежей с помощью адвалорных ставок имеет некоторые недостатки. Так, например, на данную ставку могут оказывать влияние множество факторов, что неизбежно ее изменяет; она довольно-таки субъективна, существенно влияет на возрастание уровня таможенных сборов. Специфические пошлины и адвалорные всегда рассчитываются в национальной валюте конкретной страны. Эти методы исчисления имеют некоторые недостатки, однако оба вида расчёта платежей – абсолютно законные и равноправные .

Учитывая все детали, именно адвалорные платежи являются более предпочтительными, приняты во всем мире и рекомендованы Всемирной торговой организацией.

Видео

Данный видео материал расскажет вам о способах расчёта таможенных платежей.

Отзывы и комментарии

Поделись ссылкой в соцсети:

Определение и как оно определяется

К

Юлия Каган

Полная биография

Джулия Каган — финансовый/потребительский журналист и бывший старший редактор отдела личных финансов Investopedia.

Узнайте о нашем редакционная политика

Обновлено 05 апреля 2022 г.

Рассмотрено

Джанет Берри-Джонсон

Рассмотрено Джанет Берри-Джонсон

Полная биография

Джанет Берри-Джонсон — дипломированный бухгалтер с 10-летним опытом работы в сфере государственного бухгалтерского учета.

Она пишет о подоходном налоге и бухгалтерском учете малого бизнеса.

Узнайте о нашем Совет финансового контроля

Факт проверен

Викки Веласкес

Факт проверен Викки Веласкес

Полная биография

Викки Веласкес — исследователь и писатель, которая руководила, координировала и руководила различными общественными и некоммерческими организациями. Она провела углубленное исследование социальных и экономических вопросов, а также пересмотрела и отредактировала учебные материалы для района Большого Ричмонда.

Узнайте о нашем редакционная политика

Что такое адвалорный налог?

Адвалорный налог — это налог, основанный на оценочной стоимости объекта, такого как недвижимость или личное имущество. Наиболее распространенными адвалорными налогами являются налоги на имущество, взимаемые с недвижимого имущества. Однако адвалорные налоги могут также распространяться на ряд налоговых приложений, таких как налоги на импорт товаров из-за рубежа.

Ключевые выводы

• Налог на стоимость — это налог, основанный на оценочной стоимости объекта, например недвижимости или личного имущества.
• Наиболее распространенными налогами на стоимость являются налоги на недвижимость, взимаемые с недвижимости.
• Латинская фраза ad valorem означает «в зависимости от стоимости». Таким образом, все адвалорные налоги основаны на оценочной стоимости облагаемого налогом объекта.
• Налоги на стоимость имущества, т.е. налоги на имущество — обычно взимаются местными юрисдикциями, такими как округа или школьные округа.
• Адвалорные налоги обычно взимаются как с недвижимого имущества (земли, зданий и других сооружений), так и с крупного личного имущества, такого как автомобиль или лодка.

Как работает адвалорный налог

Латинская фраза ad valorem означает «в зависимости от стоимости». Все адвалорные налоги взимаются на основе определенной стоимости объекта налогообложения. В наиболее распространенном применении адвалорных налогов, которые представляют собой муниципальные налоги на имущество, недвижимость владельцев собственности периодически оценивается государственным налоговым инспектором для определения ее текущей стоимости. Оценочная стоимость имущества используется для расчета налога, ежегодно взимаемого с владельца имущества муниципалитетом или другим государственным органом.

Адвалорные налоги, которые основаны на владении реальными активами, можно рассматривать в отличие от транзакционных налогов, таких как налоги с продаж. В то время как адвалорные налоги определяются и взимаются ежегодно, транзакционные налоги взимаются только в момент совершения сделки.

Как взимаются адвалорные налоги

Налоги на стоимость имущества обычно взимаются муниципалитетом, но также могут взиматься другими местными органами власти, такими как округа, школьные округа или специальные налоговые округа, также известные как округа специального назначения. Владельцы недвижимости могут облагаться адвалорными налогами, взимаемыми более чем одним юридическим лицом; например, как муниципалитет, так и округ.

Адвалорные налоги на имущество обычно являются основным, если не основным, источником доходов как для правительства штата, так и для муниципальных органов власти, а адвалорные налоги на муниципальную собственность обычно называют просто «налогами на имущество».

Адвалорный налог

Определение налоговой стоимости

Налоговые оценки для целей определения адвалорных налогов обычно рассчитываются на 1 января каждого года. Адвалорные налоги представляют собой процент от оценочной стоимости имущества, которая обычно представляет собой справедливую рыночную стоимость имущества. Справедливая рыночная стоимость – это предполагаемая продажная цена имущества, предполагающая сделку между заинтересованным покупателем и желающим продавцом, которые оба обладают достаточным знанием всех соответствующих фактов об имуществе, и в ситуации, когда ни одна из сторон не обязана совершать сделку. . Справедливую рыночную стоимость можно проще понять как просто разумную цену.

Имущество, облагаемое адвалорными налогами

Адвалорные налоги обычно взимаются как с недвижимого, так и с личного имущества. Недвижимое имущество включает в себя землю, здания и другие строения, а также любые улучшения имущества. Примером улучшения является гараж, пристроенный к дому на одну семью, или дорога, построенная на участке земли. Адвалорные налоги на личное имущество чаще всего взимаются только с крупного личного имущества, такого как автомобиль или лодка. Случайное личное имущество, такое как бытовая техника или одежда, обычно не облагается налогом на личное имущество.

Источники статей

Investopedia требует, чтобы авторы использовали первоисточники для поддержки своей работы. К ним относятся официальные документы, правительственные данные, оригинальные отчеты и интервью с отраслевыми экспертами. Мы также при необходимости ссылаемся на оригинальные исследования других авторитетных издателей. Вы можете узнать больше о стандартах, которым мы следуем при создании точного и беспристрастного контента, в нашем редакционная политика.

1. Юридический факультет Корнелла, Институт правовой информации. «Адвалорный налог».

2. Корнельский юридический факультет, Институт правовой информации. «26 CFR § 1.856-10 — Определение недвижимого имущества».

3. Налоговый фонд. «Штаты должны продолжать реформировать налоги на личную собственность».

Налоги на транспортные средства — адвалорный налог на титул (TAVT) и ежегодный адвалорный налог

В Грузии существует два типа налогов на имущество транспортных средств:

• TAVT — применяется к большинству транспортных средств, приобретенных 1 марта 2013 г. или позже , за некоторыми исключениями
• Ежегодный адвалорный налог — применяется к большинству автомобилей, приобретенных до 1 марта 2013 г., и к автомобилям без правового титула

Ссылки на налог на транспортные средства

Налог на добавленную стоимость (TAVT)

Текущая ставка TAVT составляет 6,6% от справедливой рыночной стоимости автомобиля.

Налог на стоимость имущества (TAVT) вступил в силу 1 марта 2013 года. TAVT — это единовременный налог, который уплачивается в момент получения права собственности на транспортное средство. Он заменил налог с продаж и ежегодный адвалорный налог (ежегодный налог на автотранспортные средства) и уплачивается каждый раз, когда право собственности на транспортное средство передается или новый резидент впервые регистрирует транспортное средство в Грузии.

Исключения TAVT

• Незарегистрированные автомобили и прицепы освобождаются от TAVT, но облагаются ежегодным налогом на стоимость.
• Новые резиденты Грузии платят TAVT по ставке 3% (Закон Новой Грузии вступает в силу 1 июля 2019 г.).
• Семейный перевод — требуется форма MV-16 Аффидевит для подтверждения ближайших родственных связей:
  • Если транспортное средство в настоящее время находится в системе TAVT, член семьи может заплатить льготную ставку TAVT в размере 0,5% от справедливой рыночной стоимости транспортного средства.

Если транспортное средство в настоящее время находится в системе ежегодного адвалорного налога, у члена семьи есть возможность остаться на ежегодной адвалорной системе ИЛИ платить полную единовременную TAVT.

• Наследство — Требуется свидетельство о наследовании T-20:
  • Если транспортное средство в настоящее время находится в системе TAVT, член семьи может заплатить льготную ставку TAVT в размере 0,5% от справедливой рыночной стоимости транспортного средства.

Если транспортное средство в настоящее время находится в системе ежегодного адвалорного налога, у члена семьи есть возможность остаться на ежегодной адвалорной системе ИЛИ платить полную единовременную TAVT.

• Узнайте больше о транспортных средствах, унаследованных или приобретенных в собственность.

• Военнослужащий-нерезидент Требуется форма заявления под присягой PT-472NS.
• Некоторые ветераны вооруженных сил освобождаются от TAVT (требуется форма MV-30 «Аффидевит грузинского ветерана для помощи и местные сборы TAVT и военная документация»):
  • Ветераны-инвалиды получают компенсацию в размере 100%
  • Военнопленные
  • Получатели Пурпурного Сердца
  • Получатели Почетной медали
• Public Safety-First Responders — разрешено освобождение от TAVT при максимальной справедливой рыночной стоимости в размере 50 000 долларов США для всех транспортных средств, которые он или она регистрирует в течение любого трехлетнего периода.
  • Требуемая документация: MV-PSFR-TAVT Служба экстренного реагирования в сфере общественной безопасности Заявление об освобождении от уплаты налога на добавленную стоимость Заявление и письмо о присуждении от Департамента административных услуг лицу или супругу(е), получающему выплаты для возмещения ущерба в случае смерти или инвалидности
  • Применяется к сотруднику правоохранительных органов, пожарному, государственному медицинскому работнику скорой помощи или пережившему супругу такого лица, оказывающего первую помощь, получающим компенсационные выплаты от Департамента административных служб в связи с определенными травмами или смертью, произошедшими при исполнении служебных обязанностей

Годовой адвалорный налог

Найдите предполагаемый годовой адвалорный налог на транспортное средство, не подпадающее под действие TAVT.

Годовой адвалорный налог применяется к большинству транспортных средств, не облагаемых налогом по TAVT или альтернативному адвалорному налогу.