Аффилированные лица кто это: Аффилированные лица — Что такое Аффилированные лица?

Аффилированные лица кто это: Аффилированные лица — Что такое Аффилированные лица?

Что такое аффилированность и как этого избежать — Финансы на vc.ru

{«id»:13914,»url»:»\/distributions\/13914\/click?bit=1&hash=f5ca7ad7732eb399769954d963229d4fb4871203eefcd44d7dcdda43b1da745a»,»title»:»\u041d\u0430\u0439\u0442\u0438 \u00ab\u0438\u0437\u0431\u0440\u0430\u043d\u043d\u0443\u044e\u00bb \u0441\u0440\u0435\u0434\u0438 \u043a\u0438\u0442\u0430\u0439\u0441\u043a\u0438\u0445 \u0444\u0430\u0431\u0440\u0438\u043a»,»buttonText»:»\u041a\u0430\u043a?»,»imageUuid»:»f93cf30b-aa26-5ef0-a2f3-8d8c4888e534″,»isPaidAndBannersEnabled»:false}

Вы в блоге Сальдо Фаворит — мы разбираем налоговые решения и методы взаимодействия с ФНС. Здесь мы рассказываем про наш опыт, делимся новостями и разбираем проблемы, которые часто возникают при работе с налогами.

13 114 просмотров

Аффилированное или взаимозависимое лицо — это гражданин или компания, которые могут влиять на финансово-хозяйственную деятельность организации или частного предпринимателя. Такая зависимость позволяет создавать схемы снижения базы или ухода от уплаты налогов полностью.

Признаки аффилированных лиц

Для целей осуществления налогового контроля взаимозависимыми считают лиц, перечисленных в п. 2 ст. 105.1 НК РФ. К ним относят:

• Предприятия, владеющие более 25% уставного капитала другой фирмы;
• Граждан, имеющих более 25% долей в уставном капитале организации;
• Группу компаний, если одно лицо имеет более 25% долей в каждой из них;
• Физических и юридических лиц, имеющих полномочия по назначению руководителей или избранию членов совета директоров;
• Граждан, подчиняющихся другому физическому лицу по должности;
• Близких родственников – супруг/супруга, мать/отец, дети, братья/сестры.

Перечень взаимозависимых лиц остается открытым и по решению суда аффилированными могут быть признаны лица, не указанные в п.

2 ст. 105.1 НК РФ. Например, формально 2 человека не связаны, но находятся в приятельских отношениях и договариваются о совместном ведении бизнеса. Если налоговая инспекция сможет доказать это в суде, то их признают взаимозависимыми.

Чем опасна взаимозависимость для бизнеса

Для ФНС аффилированность контрагентов служит поводом для проведения более тщательной проверки и установления контроля над заключенными сделками. Это происходит из-за того, что взаимозависимые лица могут подписывать договоры на условиях, которые они бы не предложили независимым фирмам. Из-за невыгодных условий занижается доход одних компаний, и увеличивается расход других предприятий.

Поэтому, при установлении зависимости налоговая инспекция вправе:

• Контролировать стоимость поставки по специальным правилам НК РФ и при отклонении от рыночной цены проводит перерасчет;
• Доказать получение необоснованной выгоды фирмой через аффилированных лиц;
• Взыскивать задолженность по налоговым платежам компании со взаимозависимых юридических и физических лиц в соответствии с п. 2 ст. 45 НК РФ;
• Исключить долг взаимозависимой фирмы из реестра требований при банкротстве организации.

Как избежать налоговых рисков?

Сама по себе аффилированность лиц не приводит к доначислению налогов. И, даже если компании являются зависимыми, это еще не значит, что владельцев привлекут к ответственности по обвинению в дроблении бизнеса с целью ухода от налогов.

Собственник предприятия должен будет доказать суду, что каждая фирма ведет обособленную деятельность и не влияет на взаимозависимые компании. Также придется обосновать, что каждое из предприятий создано для получения собственной прибыли, а не оптимизации налогов.

Чтобы меньше привлекать внимание со стороны налоговой, взаимозависимым лицам следует соблюдать простые правила:

• Не нанимать одних и тех же сотрудников по совместительству, особенно не доверять ведение бухучета одному бухгалтеру;
• Исключить использование одних и тех же основных средств – складских или офисных помещений, автотранспорта, компьютеров;
• Не допускать большого отклонения в стоимости сделок от рыночных цен;
• Своевременно оформлять документацию и оплачивать счета.

Аффилированность ЮЛ

Внимание

У Вас отключён JavaScript. Для нормальной работы сайта — включите Javascript в Вашем браузере! Как включить JavaScript?

Узнайте больше про учредительскую деятельность Вашего контрагента

В режиме реального времени на основании данных ЕГРЮЛ производится поиск участия юридического лица в уставном капитале иных юридических лиц, зарегистрированных в РФ.

Возможности

Что такое аффилированность юридического лица?

Аффилированность юридического лица — это его способность оказывать влияние на деятельность хозяйствующего субъекта вследствие участия в его капитале или членства в руководящих органах.

Под аффилированными лицами подразумевают физические или юридические лица (нередко это инвесторы) имеющие право и способы влиять на деятельность субъекта хозяйствования – иного физического или юридического лица, поскольку владеют долей его капитала или являются членами органов управления.

Так, скажем, аффилированным лицом компании может быть член совета директоров или наблюдательного совета, член коллегиального исполнительного органа, исполнительный директор и прочее. К аффилированным лицам относят также тех, кто может распоряжаться (или оказывать влияние на таких лиц) более, чем 20 процентами от капитала компании.

Аффилированность может учитываться при привлечении головной компании к субсидиарной ответственности, и при оспаривании арбитражным управляющим сделок, совершенных компанией в преддверии банкротства с целью вывода активов. Для привлечения головной компании к субсидиарной ответственности, констатация аффилированности недостаточна — надо доказать подконтрольность компании-должника, которой давались обязательные указания, приведшие к банкротству.

В Портале выделены в отдельные подсистемы аффилированность физического и аффилированность юридического лица.

Информация по аффилированным компаниям в отчёте

Доля уставного капитала

Доля учредителя (запрошенной компании) в уставном капитале аффилированного лица.

Адрес регистрации

Актуальный адрес регистрации аффилированной компании на основании данных ЕГРЮЛ.

Текущий статус

Текущий статус аффилированной компании на основании данных ЕГРЮЛ.

Уставной капитал

Размер уставного капитала при регистрации аффилированной компании в ЕГРЮЛ.

Список учредителей

Запрос покажет какие ещё компании входят в состав учредителей аффилированного лица.

Генеральный директор

ФИО генерального директора аффилированной компании на основании данных ЕГРЮЛ.

Доступ предоставляется к сервисам не содержащим персональные данные

Аффилированные компании: определение, критерии и пример

Что такое аффилированные компании?

Компании считаются аффилированными, когда одна компания является миноритарным акционером другой. В большинстве случаев материнская компания будет владеть менее чем 50% акций своей дочерней компании.

Две компании также могут быть аффилированными, если они контролируются отдельной третьей стороной. В деловом мире дочерние компании часто называют просто филиалами.

Этот термин иногда используется для обозначения компаний, которые каким-то образом связаны друг с другом. Например, Bank of America имеет множество различных дочерних компаний, включая Bank of America, U.S. Trust, Landsafe, Balboa и Merrill Lynch.

Ключевые выводы

• Две компании являются аффилированными, если одна является миноритарным акционером другой.
• Материнская компания, как правило, владеет менее чем 50% акций своей дочерней компании, и материнская компания ведет свою деятельность отдельно от аффилированной.
• Материнские предприятия могут использовать филиалы как способ выхода на зарубежные рынки.
• Филиалы отличаются от дочерних компаний, контрольный пакет акций которых принадлежит материнской компании.

Компании могут быть связаны друг с другом, чтобы выйти на новый рынок, сохранить отдельные бренды, привлечь капитал, не затрагивая материнскую или другие компании, а также сэкономить на налогах. В большинстве случаев аффилированные лица являются ассоциированными или ассоциированными компаниями, что описывает организацию, материнская компания которой имеет в ней миноритарный пакет акций.

Понимание аффилированных компаний

Компании могут стать аффилированными несколькими способами. Компания может решить выкупить или поглотить другую, или она может решить полностью передать часть своей деятельности новому филиалу. В любом случае материнская компания обычно ведет свою деятельность отдельно от своих дочерних компаний. Поскольку материнская компания имеет миноритарную собственность, ее ответственность ограничена, и две компании имеют отдельные управленческие команды.

Филиалы — это распространенный способ для материнской компании выйти на зарубежные рынки, сохраняя при этом миноритарную долю в бизнесе. Это особенно важно, если материнская компания хочет избавиться от своей контрольной доли в филиале.

Не существует единого ясного теста, позволяющего определить, является ли одна компания аффилированной с другой. На самом деле критерии принадлежности меняются от страны к стране, от штата к штату и даже между регулирующими органами. Например, компании, которые Служба внутренних доходов (IRS) считает аффилированными, не могут считаться аффилированными с Комиссией по ценным бумагам и биржам (SEC).

Филиалы и дочерние компании

Аффилированное лицо отличается от дочернего предприятия, в котором материнская компания владеет более 50%. В дочерней компании материнская компания является мажоритарным акционером, что дает руководству материнской компании и акционерам право голоса. Финансовая отчетность дочерней компании также может отображаться в финансовых отчетах материнской компании.

Но дочерние компании остаются отдельными юридическими лицами от своих материнских компаний, что означает, что они несут ответственность за свои собственные налоги, обязательства и управление. Они также несут ответственность за соблюдение законов и нормативных актов в своей штаб-квартире, особенно если они работают в юрисдикции, отличной от юрисдикции материнской компании.

Примером дочерней компании являются отношения между корпорацией Уолта Диснея и спортивной сетью ESPN. Disney владеет 80% акций ESPN, что делает его мажоритарным акционером. ESPN является его дочерней компанией.

В электронной коммерции под аффилированным лицом понимается компания, которая продает товары другого продавца на своем веб-сайте.

Правила SEC, касающиеся аффилированных лиц

Рынки ценных бумаг по всему миру имеют правила, касающиеся аффилированных лиц компаний, которые они регулируют. Опять же, это сложные правила, которые должны анализироваться местными экспертами в каждом конкретном случае. Примеры правил, применяемых SEC, включают:

• Правило 102 Положения M запрещает эмитентам, продающим держателям ценных бумаг и их аффилированным покупателям участвовать в торгах, покупать или пытаться склонить любое лицо к участию в торгах или покупке любой ценной бумаги, являющейся предметом распределения, до тех пор, пока не будет принято соответствующее решение. период ограничения прошел.
• Прежде чем раскрывать непубличную личную информацию о потребителе неаффилированной третьей стороне, брокер-дилер должен сначала предоставить потребителю уведомление об отказе и разумную возможность отказаться от раскрытия.
• Брокеры-дилеры должны вести и сохранять определенную информацию о тех аффилированных лицах, дочерних компаниях и холдинговых компаниях, коммерческая деятельность которых с достаточной вероятностью может оказать существенное влияние на их собственные финансы и операции.

Налоговые последствия аффилированных лиц

Почти во всех юрисдикциях существуют важные налоговые последствия для аффилированных компаний. Как правило, налоговые льготы и вычеты предоставляются только одному аффилированному лицу в группе, или же устанавливается потолок налоговых льгот, которые аффилированные лица могут получить в рамках определенных программ.

Определение того, являются ли компании в группе аффилированными, дочерними или ассоциированными, осуществляется на основе индивидуального анализа местными налоговыми экспертами.

Все, что вам нужно знать

Определение аффилированного лица — это любое лицо или любая организация, которая имеет право влиять на корпорацию. 3 минуты чтения

Определение аффилированного лица — это любое лицо или любая организация, которая имеет право влиять на корпорацию.

Что такое аффилированное лицо?

Аффилированные лица или аффилированные лица не обязательно должны быть людьми; они также могут быть другими хозяйствующими субъектами. Наиболее распространенными аффилированными лицами корпорации являются:

• Генеральные директора (главные исполнительные директора)
• Директора
• Акционеры (владеющие большим количеством акций)
• Дочерние компании
• Родственные компании
• Материнские компании
• Члены консультативного совета корпорации

Аффилированные лица корпорации также называются инсайдерами или контролирующими лицами. Они имеют прямое владение корпорацией или некоторую форму права голоса. Некоторые компании, например инвестиционные компании, входящие в корпорацию, автоматически считаются аффилированными лицами из-за того, как они взаимодействуют с бизнесом.

Аффилированное лицо По данным Комиссии по ценным бумагам и биржам

Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) имеет довольно широкое представление о том, что представляет собой аффилированное лицо. Они включают в свое определение аффилированных лиц следующие позиции:

• Любой, кто владеет не менее чем 10 процентами акций компании
• Любой, кто продвигает компанию или каким-либо образом связан с ней
• Любое лицо, выступающее в качестве основного андеррайтера ценных бумаг компании
• Любые менеджеры или консультанты в компании
• Любые ассоциированные лица этих физических или юридических лиц, ранее упомянутых

Важно понимать, кто является аффилированным лицом компании при совершении любых операций с долговыми обязательствами или долевыми ценными бумагами компании. Аффилированные лица, как правило, пользуются доверием компании и, следовательно, имеют доступ к конфиденциальной информации.

Филиалы и банкротство

Когда дело доходит до банкротства, аффилированными лицами считаются все, кто владеет или контролирует какую-либо часть компании. Должник — это физическое лицо или компания, подающая заявление о банкротстве, поэтому их аффилированными лицами будут те, кто владеет корпорацией-должником, и даже те, кто владеет владельцем должника.

Аффилированные лица, владеющие 20 или более процентами акций компании или обладающие правом голоса, равным этому проценту, считаются аффилированными лицами. Например, компания, которая владеет 20 процентами акций другой компании, считается аффилированным лицом этой компании. Лицо, владеющее 20 процентами компании-владельца, также считается аффилированным лицом принадлежащей компании.

При обращении к владельцам, владеющим ценными бумагами, в качестве доверительного управляющего, управляющего долгом или агентства, эти правила для аффилированных лиц не применяются.

Если бизнес или более крупная собственность организации осуществляется в соответствии с операционным соглашением или арендой должника, они считаются аффилированными лицами.

Корпоративное аффилированное лицо

В корпоративном мире аффилированными лицами являются те организации или люди, которые прямо или косвенно контролируют другую организацию. Иногда две организации могут считаться аффилированными лицами, даже если одна из этих организаций имеет больший контроль или собственность, чем другая.

Филиалами корпораций часто считаются должностные лица и акционеры, владеющие большим количеством акций компании. Такие акционеры владеют достаточным количеством акций компании, чтобы оказывать значительное влияние на бизнес, когда дело доходит до голосования. Их называют контролирующими акционерами.

Аффилированные лица в сфере финансов

Аффилированные лица в кредитных соглашениях – это физические или юридические лица, которые контролируют или владеют значительной частью предприятия, берущего или предлагающего кредит. Опять же, эти аффилированные лица могут контролировать организацию прямо или косвенно. Это не относится к дочерним компаниям юридического лица.

Дочерняя компания — это компания, принадлежащая материнской компании. Многие компании имеют другие хозяйствующие субъекты, выступающие в качестве владельцев, участников или акционеров, поэтому, чтобы считаться дочерней компанией, компания должна как минимум на 50 процентов принадлежать материнской компании.

Прочие аффилированные лица в кредитных соглашениях включают в себя организации с управленческими обязанностями и определенным уровнем контроля над указаниями кредитора или заемщика.

Дело GTE против Cellexis: аффилированные или дочерние компании

В деле GTE против Cellexis суд должен был решить, может ли быть исполнено мировое соглашение между двумя компаниями. Cellexis пыталась подать в суд на Cellco, дочернюю компанию GTE, но эта компания не была дочерней компанией GTE, когда Cellexis заключила соглашение.