Акт о списании гсм: Полная информация для работы бухгалтера

Содержание

Акт о списании ГСМ — nalog-nalog.ru

Бухгалтерский учет Бухгалтерская отчетность Аудит Налоговые изменения 2023 Налоговые изменения 2022 Налог на прибыль НДС Страховые взносы 2022-2023 Пособия НДФЛ УСН ЕНВД (до 2021) Налог на имущество Земельный налог Транспортный налог Торговый сбор ЕСХН ПСН Водный налог Экологический налог Налог на игорный бизнес Акцизы Уплата налогов (взносов) Возврат и зачет налогов Налоговые проверки Ответственность Статистика Самозанятые Банк Онлайн-кассы ККТ ККМ Блокировка счета МСФО Управленческий учет Анализ хозяйственной деятельности (АХД) Охрана труда и аттестация Охрана труда Валютные операции Налоговая система РФ Налоговое планирование Финансовый контроль Договоры ООО АО Справочная информация Проекты Банк касса Расчеты Учет затрат Учет ОС и НМА Учет МПЗ Зарплаты и кадры Основы трудового законодательства Прием на работу и переводы Увольнение Трудовой договор Коллективный договор и локальные акты Рабочее время и режим труда Отпуск и время отдыха Оплата труда Социальное партнерство Ответственность и взыскания Пенсии Льготы, гарантии и компенсации Профстандарты и должностные инструкции Трудовые книжки Кадровые документы и образцы Персональные данные Стаж ИП

Раскрыть список рубрик

Наш телеграм-канал

Учетная политика-2023 График отпусков-2023 Инвентаризация Единый налоговый платеж — 2023

Все подборки Календарь бухгалтера Производственный

НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени

Калькуляторы

Отправляем письма с главными обсуждениями недели

Налог-налог

30 июля 2021

Акт на списание ГСМ утверждается локальным актом налогоплательщика и не имеет унифицированной формы. Скачайте бесплатно бланк акта о списании ГСМ и заполните его с учетом своих данных. Также вам доступен заполненный образец такого акта.

Добавить в закладки

Предыдущая статья Следующая статья

Образец акта списания ГСМ — порядок списания и популярные ошибки при составлении документа

Все расходы компании, что связаны с горюче-смазочными материалами, фиксируются в документах. Рассмотрим далее образец акта списания ГСМ, правила составления и аспекты, необходимые в бухгалтерском учете.

Содержание:

Что такое ГСМ
Порядок списания
Акт на списание: какие правила составления существуют
Кто занимается составлением
Основное назначение акта
Правила оформления
Принятие документа — необходимо ли собирать комиссию
Образец составления
Как избежать ошибок при составлении
Оформление справки о расходе топлива

Что такое ГСМ

ГСМ — аббревиатура к горюче-смазочным материалам. В них входит: бензин, керосин, дизель, масла для моторов, антифриз и т.д. Они представляют собой всю продукцию, что произведена из нефти.

Важно учитывать, что такая продукция используется преимущественно в промышленном секторе, а значит, закупается исключительно специализированными компаниями.

Порядок списания

Списание также различается в зависимости от типа учета: бухгалтерский или налоговый (см. таблицу 1).

Вид учета

Описание

Бухгалтерский

При нем используется счет 10 и в ряде случаев особый субсчет 10-3. Дебет полностью отвечает за приход, а кредит за списание. В соответствии с этими алгоритмами производится расчет ГСМ, которые были использованы, и полученное значение умножается на стоимость единицы.

Налоговый

В случае с налоговым учетом все иначе. Первое что нужно определить: классификация ГСМ как расходов — материальные или прочие. Под первый класс они попадают в том случае, если применяются для технологических нужд; ко второму же относятся в случае, когда производится использование для служебного транспорта.

Теперь что касается необходимости нормирования расходов при налоговом учете. Законодательство напрямую не отвечает на данный вопрос, вследствие чего сложилась общепринятая практика: если нормы ГСМ установлены лично организацией, и они же ею превышены, то налоговая в качестве расходов таковые не признает. Это дает возможность для доначисления налога на прибыль. Судебная практика демонстрирует, что суд в таких вопросах поддерживает инспекцию.

Видео об учете ГСМ в программе:

Акт на списание: какие правила составления существуют

Стандартного вида, в котором нужно заполнять акт, не существует. Как следствие, это открывает для компаний два варианта: либо каждый раз использовать произвольную форму, что крайне неудобно, либо составить собственный шаблон, что будет утвержден в рамках внутреннего Устава.

Так или иначе, вне зависимости от формы, в акте всегда должно быть указано:

полное название организации
календарная дата составления
сведения о водителе
информация об автомобиле: номер и марка
используемые товары: наименование, количество и стоимость

В качестве одного из правил делового обычая все данные о горюче-смазочных материалах рекомендуется указывать в форме таблицы.

Кто занимается составлением

Формированием документа занимаются назначенные руководителем люди. В роли таковых зачастую выступают главные бухгалтера или ответственные за расход люди в отделе логистики.

Основное назначение акта

Основная цель документа — подсчет расходов, что совершила компания. Это необходимо для бухгалтерского и налогового учета. Именно благодаря им затраты на ГСМ можно исключить из прибыли, параллельно сократив базу налогообложения.

Важным элементом при составлении этого документа является наличие путевого листа, который выдается водителям. Так, он позволяет осуществлять ежедневный мониторинг того, сколько материала было потрачено за сутки.

Правила оформления

К правилам оформления требования такие же, как и к содержанию — их нет. Можно составлять на любом носителе, будь то бланк организации и лист формата А4. Рукописный или печатный характер документа также не играет роли. Проставление на документах печати отменено с 2016 года — теперь юридические лица не обременены этой необходимостью.

Единственное правило, которое должно быть соблюдено в обязательном порядке — оригинальные подписи руководства или ответственных за списание лиц.

Видео с правилами списания:

Принятие документа — необходимо ли собирать комиссию

Списание в соответствии с законом и установленными нормами делового обычая возможно только тогда, когда акт утверждает комиссия. Она формируется внутри компании и включает в себя минимум два человека — утверждается комиссия. Ее назначение в обязательном порядке должно быть ознаменовано выпуском отдельного приказа.

По составу участников: в нее входят сотрудники из нескольких подразделений, и над каждым отделом назначается отдельное руководство.

Основные задачи комиссии:

сверка представленных сведений с фактическими
выезды с водителями для проверки расходов
сбор путевых листов

Стоит также отметить и тот факт, что комиссия может быть создана и действительно нужна исключительно в рамках больших предприятий. В небольших организациях в ней не будет смысла.

Образец составления

Ознакомиться с примером документа можно ниже.

Как избежать ошибок при составлении

Во избежание ошибок, которые могут быть допущены при составлении, стоит учесть ряд правил:

всегда использовать заготовленный шаблон: для этого компания должна ввести его в оборот посредством внутреннего указа
всегда сверять фактические данные и установленные нормы
учитывать в подсчете внешние факторы, которые могли или могут повлиять на объемы

Так или иначе, важное правило, которое всегда поможет избежать ошибок, — квалифицированный персонал.

Оформление справки о расходе топлива

Рассмотрим пример составления справки:

Теперь, когда все нюансы с учетом ГСМ рассмотрены, уделить время оптимизации расходов не составит труда. Помимо этого, всегда нужно помнить об изменяющемся законодательстве, которое устанавливает порядок формирования отчетов, и подстраивать документы под него.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Наверх

Нет такого понятия, как «пробег на бензине», когда речь идет о вычете расходов на транспортное средство. «Расход на бензине» относится к количеству миль, которые вы проезжаете на галлоне бензина. Однако вы можете вычесть бензин или пробег, что может составить довольно хороший налоговый вычет.

До принятия Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA) 2018 года независимые подрядчики могли списывать свои расходы на транспортные средства, а также сотрудники, которым начисленные расходы на транспортные средства не возмещались их работодателем. Однако, начиная с TCJA, сотрудники больше не могут вычитать расходы на транспортные средства, предупреждают CPA в Frazier & Deeter. Если вы работаете по найму и ведете малый бизнес с частичной занятостью, вы можете списать расходы на транспортное средство, когда используете автомобиль, грузовик или фургон для своего малого бизнеса.

Пробег — это количество миль, которые вы проезжаете в связи с деловой активностью. В 2021 году вычет IRS за милю составил 56 центов за милю. Например, если вы проедете шесть миль до типографии, чтобы сделать копии, вы можете потребовать 12 миль за эту поездку туда и обратно. Умножив 12 на 0,56, вы получите 9.0019 $6,72 Вычет ваших налогов.

Вы можете выбрать вычет бензина вместо пробега, если вы требуете все автомобильные расходы, такие как масло, ремонт, дорожные сборы, стоимость кредита, налоги, дорожные знаки, парковка и страховка. В тех случаях, когда вы мало водите машину, это может быть лучшим вариантом. Позвольте специалисту по налогам проконсультировать вас здесь.

Пробег покрывает все расходы по эксплуатации автомобиля, включая бензин, масло, воздушный фильтр, ремонт и стоимость автомобиля. Поэтому, если вы решите требовать пробег, вы также не можете требовать бензин. Вы выбираете то или иное, поэтому важно понимать, как списать бензин на налоги.

Например, если вы работаете ландшафтным дизайнером и покупаете бензин для своего грузовика, косилок и воздуходувок, вы можете потребовать мили за использование своего грузовика, а затем вычесть бензин, купленный для косилок и воздуходувок.

Налоговая служба США требует от вас фиксировать пробег за каждую командировку. Вы не можете вернуться в конце года и оценить количество поездок, которые вы совершили, и сложить мили. По этой причине эксперты по налогообложению рекомендуют держать в машине блокнот и ручку, чтобы записывать километраж в каждой поездке.

Даже если вы являетесь подрядчиком, вы не можете вычесть пробег, если каждый день ездите на своем транспортном средстве на одну и ту же рабочую площадку, поскольку это считается поездкой на работу. Например, если вы являетесь профессиональным тренером по контракту, который работает в фитнес-центре ABC, ваши ежедневные поездки в фитнес-центр ABC и обратно не подлежат вычету. Если вы посещаете несколько спортивных залов и посещаете дома клиентов, вы можете вычесть этот пробег.

Вы также можете вычесть только те мили, которые относятся к служебному использованию, когда вы совершаете поездки. Это означает, что если вы уезжаете в отпуск на семь дней и посещаете бизнес-семинар в течение одного дня, вы не можете списать весь свой пробег, потому что большая часть вашей поездки была отпускной, а не деловой.

Всегда обращайтесь за советом к специалисту по налогам и получайте его письменные рекомендации. В случае, если вы когда-нибудь столкнетесь с проверкой IRS, это позволит вам подтвердить, что вы получили профессиональную консультацию по поводу вашего пробега. Если вы в конечном итоге будете оштрафованы, ваш бухгалтер или налоговый консультант, возможно, придется заплатить штрафы.

Правила вычета налога на пробег обычно позволяют вам требовать 0,56 доллара за милю в 2021 году, если вы работаете не по найму. Вы также можете претендовать на налоговый вычет за пробег в нескольких других конкретных обстоятельствах, в том числе, если вы являетесь резервистом вооруженных сил, квалифицированным артистом или путешествуете по благотворительным или медицинским причинам.

Когда речь идет о заявлении о начислении миль на налоги, нужно многое распаковать. В этой статье мы расскажем, кто может получить налоговый вычет за километраж, как получить вычет и другие вещи, которые вам следует учитывать.

Если вы используете свой автомобиль в служебных целях, вам следует знать, что заявление о пробеге — это один из двух способов получить налоговую льготу на расходы, связанные с автомобилем. Метод «фактических расходов на автомобиль» работает наоборот; это позволяет вам требовать вычета на страхование автомобиля и ремонт автомобиля, среди других расходов.

До принятия Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA) 2017 года сотрудники могли требовать налогового вычета за пробег и другие расходы, которые не были возмещены их работодателем. Однако TCJA приостановил вычет деловых расходов сотрудников, изменив правила вычета миль, чтобы большинство сотрудников больше не могли вычитать мили и другие невозмещаемые расходы.

Способ вычета миль на уплату налогов зависит от вашей ситуации. Таким образом, если вы заявляете о пробеге как о медицинских или благотворительных расходах, вы не будете делать это так же, как деловые расходы. Формы, которые вы используете, и суммы, которые вы можете вычесть за милю, будут различаться.

Самозанятые лица сообщат о своем пробеге в форме Приложения C. Помимо указания количества миль, пройденных в течение налогового года, вам также необходимо будет ответить на несколько вопросов о транспортном средстве, в том числе о том, когда оно было введено в эксплуатацию в коммерческих целях.

Если вы не знаете, что включить в свой пробег, вы не одиноки. Нам часто задают такой вопрос: «Могу ли я вычесть километраж до работы и с работы?» Ответ здесь нет; вы просто посчитаете поездки после прибытия на работу или в первый пункт назначения.

Для владельцев бизнеса поездка из дома в основное место работы, например, в офис или магазин, не подлежит вычету. Поездки оттуда в другие места работы, например, для посещения клиентов, и от вашей последней остановки обратно до вашего основного места работы подлежат вычету.

Для водителей совместных поездок, таких как Uber или Lyft, это означает, что поездка из дома, чтобы забрать первого пассажира, и поездка домой после последней высадки не подлежат вычету. Только поездки, совершенные между первой деловой остановкой и последующими остановками, могут быть использованы для заявления миль по вашим налогам.

Если вы относитесь к одному из перечисленных выше типов сотрудников, вы также сможете указать пробег в своей индивидуальной налоговой декларации по ставке 0,56 доллара США в 2021 году. Сообщите о пробеге, а также ответьте на несколько вопросов о транспортном средстве в форме 2106.

Сотрудники должны соблюдать те же правила, что и владельцы бизнеса и другие самозанятые работники. То есть расходы на поездку — поездки из дома в первый пункт назначения — не подлежат вычету. Дополнительную информацию см. в публикации IRS 463.

Вы можете потребовать мили за поездки, связанные с приемом у врача, волонтерской или благотворительной деятельностью, если только вы требуете постатейных вычетов. Вам следует выяснить, дает ли заявление о стандартном вычете (по сравнению с постатейными вычетами) лучшую налоговую выгоду.

Если вы хотите использовать стандартную норму пробега для личного автомобиля, вы должны использовать этот метод в первый год использования автомобиля в коммерческих целях. Вы должны сделать выбор до срока возврата (включая продление) года, когда автомобиль введен в эксплуатацию. Если вы решите изменить метод в последующие годы, будут применяться особые правила амортизации.
Если вы выбрали метод фактических расходов на автомобиль в первый год использования автомобиля в коммерческих целях, вы должны придерживаться этого варианта каждый год использования автомобиля в коммерческих целях.

Наконец, ведение учета является обязательным для всех, кто хочет получить налоговый вычет за пробег. Вам потребуются полные и актуальные записи на тот случай, если IRS захочет их увидеть. Современность означает, что вы отслеживаете свои мили, когда отправляетесь в командировку, а не пытаетесь восстановить их месяцы или годы спустя.

Вы можете использовать ручку и бумагу, чтобы вести учет — или даже записывать свои мили с вашего компьютера — но есть также приложения для смартфонов, которые могут сделать отслеживание пробега намного более удобным.

Помимо ведения учета ваших миль, вы также должны хранить квитанции об оплате парковки и дорожных сборов. Даже если вы используете стандартную ставку пробега, парковка и дорожные сборы (кроме парковки и дорожных сборов, связанных с вашим основным местом работы) могут подлежать вычету.

Акт о списании гсм: Полная информация для работы бухгалтера