Акт о списании объекта: Акто списании объекта основных средств(кроме автотранспортных средств)(форма N ОС-4)

Содержание

Бератор — Первичные документы — Выбытие нематериальных активов — Акт о списании объектов нематериального актива

Последний раз обновлено:

Типового бланка акта на списание нематериального актива нет. Поэтому в качестве исходного образца такого акта вы можете использовать бланк акта о списании объекта основных средств (форма № ОС-4).

Комиссия составляет акт в одном экземпляре и передает его в бухгалтерию.

В акте указывают:

первоначальную стоимость объекта нематериальных активов;
сумму расходов, связанных со списанием объекта с баланса организации;
сумму амортизации, начисленной на нематериальный актив к моменту его выбытия.

Обратите внимание: даже если объект нематериальных активов выбывает с баланса организации в середине месяца, амортизация на него за этот месяц должна быть начислена полностью.

Пример

Организация продала исключительные права на изобретение 15 января 2019 года.

Несмотря на это, за январь 2019 года амортизация на этот объект нематериальных активов должна быть начислена полностью.

Акт подписывают все члены комиссии и главный бухгалтер. Руководитель организации должен утвердить акт.

На основании акта бухгалтер должен сделать проводки:

ДЕБЕТ 05 КРЕДИТ 04

– списана сумма начисленной амортизации объекта нематериальных активов;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 04

– списана остаточная стоимость объекта нематериальных активов.

Акт о списании объектов нематериальных активов хранят в архиве организации пять лет. Вот образец акта:

Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
Вы получите бератор по очень выгодной цене
Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Следующая страница >

Образец акта о списании исключенных объектов библиотечного фонда

При принятии решения о выбытии документов из библиотечного фонда готовится акт о списании исключенных объектов. Форма подписывается членами постоянно действующей комиссии. Бланк содержит информацию о причинах списания, количестве исключенных экземпляров и итоговой сумме. Подробные характеристики по изданиям приводятся в приложении. В конце статьи можно скачать шаблон документа.

Основные пункты акта о списании

Акт о списании исключенных объектов из библиотечного фонда оформляется по единому шаблону 0504144. Документ подписывается участниками постоянно действующей комиссии.

В бланке содержатся следующие пункты:

Пометка об утверждении руководителем: его подпись с расшифровкой и дата.
Наименование бланка и его порядковый номер.
Название организации и данные структурного подразделения.
Причина исключения.
Бухгалтерская информация: дебет и кредит счета.
Табличка с кодами ОКУД, ОКПО.
Данные участников комиссии: должность, фамилия и инициалы.
Ссылка на приказ о назначении членов комиссии.
Краткие сведения об исключаемых позициях: сумма и количество экземпляров.
Подписи председателя и всех членов комиссии.
Таблица с указанием применения документов после выбытия.
Подписи и данные членов комиссии.

В бланке указывается, что произойдет со списанными объектами после исключения из фонда. Допускается передача в обменный фонд, в пункт приема макулатуры, а также утилизация. У библиотек есть право реализовывать списанные издания физическим лицам и организациям. Кроме того, имеет место безвозмездная передача изданий.

Как заполняются таблицы в приложении

Акт об исключении содержит сведения о направлении выбытия объектов, об их количестве и общей сумме. Подробная информация об изданиях отражается в приложении к бланку.

Форма 0504144 включает две страницы приложения. Вначале делается ссылка на основной акт. Указывается его номер и дата подписания. Далее в виде таблицы представлены следующие данные:

Инвентарный номер.
Название издания и краткие сведения о нем.
Единицы измерения.
Количество.
Стоимость в рублях.
Коэффициент переоценки.
Сумма.

В завершающей строке таблицы приведен итоговый результат. Заполненное приложение к акту о списании исключенных объектов библиотечного фонда заверяется подписью председателя и остальных участников комиссии. В конце листа ставится дата.

Правила заполнения документации

В акте, составленном сотрудниками библиотеки, отражается общая информация об исключенных объектах. В специально отведенных полях указывают наименование структурного подразделения, данные всех участников комиссии и причины выбытия изданий. Более подробная информация по списанной литературе приводится в приложении.

При заполнении стоит ориентироваться на следующие правила:

предписывается оформление в двух экземплярах;
допускается вносить сведения как вручную, так и с помощью компьютера;
в приложении ставится ссылка на акт.

После подписания один из экземпляров передается ответственному лицу, второй остается в бухгалтерии. Члены комиссии ответственны за проверку исключенных объектов. Их подписи с указанием должностей ставятся как в основном бланке, так и в приложении.

Важно! Порядок заполнения акта о списании определяется учетной политикой организации.

Если для исключения объектов библиотечного фонда требуется подтверждение собственника, потребуется вначале провести согласование. Списание изданий с баланса происходит на основании заполненного акта и квитанции о передаче в пункт вторичного сырья.

На каких основаниях происходит исключение

В форме 0504144 указываются основания выбытия изданий. В отведенных для этого полях отражают номер объекта, его название и дату.

Причиной для списания из фонда библиотеки могут выступать:

моральное устаревание;
непрофильность;
дефектность;
утрата;
значительный износ.

Ввиду старения материалов может наблюдаться значительный износ документа, который делает его непригодным для применения. Под дефектностью подразумевают потери фрагментов текста, полиграфический брак, некачественные фотографии.

Еще одна возможная причина выбытия издания из библиотечного фонда – моральное устаревание. Это понятие указывает на неактуальность информации и отсутствие спроса у читателей. Непрофильность трактуется достаточно широко. По сути, она объединяет все основания для списания, не относящиеся к физическому или моральному износу публикации.

Что происходит после утверждения акта

После того, как бумага была подписана членами комиссии, соответствующая пометка делается в регистре суммарного учета выбытия объектов. В регистре учета документов ставится номер бланка и дата его составления.

После регистрации акта о списании исключенных объектов библиотечного фонда штампы библиотеки погашаются особым штемпелем.

Далее проводятся мероприятия по выбытию изданий. Экземпляры, списанные ввиду ветхости, присутствия дефектов, морального устаревания, передаются в пункты вторичного сырья. Когда таковых поблизости не имеется либо это действие неоправданно экономически, списанные издания уничтожают. Утилизация производится в присутствии сотрудников, которые подписывают фиксирующий это документ.

Исключенные объекты могут быть безвозмездно переданы некоммерческим организациям по их запросу. Библиотечные фонды имеют возможность реализовать книги организациям и отдельным лицам. При оценке учитывается рыночная стоимость, степень физического износа и ставка НДС.

При исключении изданий из библиотечного фонда заполняется акт о списании. Этот документ составляется по унифицированной форме 0504144. В бланке отражается наименование и номер объекта, направление выбытия. В приложении дополнительно обозначают основания для списания. Бланк подписывается комиссией, назначенной приказом руководителя. Далее можно скачать по ссылке форму 0504144.

Форма акта

Post Views: 1 972

Акт уничтожения основных средств образец

Акт ликвидации основных средств: бланк, формы документа и их использование

Понятие основных средств обозначает материальные активы, которые используются в производстве. Они применяются при производстве продукции, её поставках. Стоимость может изменяться в соответствии с уровнем износа.

ОС принимаются по изначальной стоимости, затем производится их бухгалтерский учёт по остаточной стоимости. Вторая подразумевает оценку с вычетом амортизации. ОС необходимо учитывать во внеоборотных активах. Акт о ликвидации составляется в целях юридического упразднения имущества.

Зачем проводится ликвидация основных средств?

Ликвидация ОС производится в следующих случаях:

Физический износ, несоответствие новым стандартам;
Хищение;
Аварии, в результате которых активы пришли в негодность;
Порча объектов при инвентаризации.

Ранее для проведения мероприятия было необходимо организовывать комиссию, однако сейчас, для проведения ликвидации ОС, можно использовать упрощённый порядок.

Организации сохранили право для упразднения основных средств назначать комиссию. Для её организации потребуется издать соответствующий приказ. В документе прописывается состав комиссии:

Главный бухгалтер;
Лицо, ответственное материально за ведение дела;
Представители инспекций;
Должностные лица;
Остальные лица.

После того, как производится осмотр, оформляется акт. А на его основании подготавливается приказ об упразднении основных средств. Комиссия отвечает за следующие действия:

Осуществление осмотра основных средств;
Принятие решения о необходимости ликвидации;
Рассмотрение возможности восстановления основных средств;
Рассмотрение возможности дальнейшего использования отдельных элементов;
Выяснение причины упразднения;
Установление лиц, виноватых в порче материальных объектов.

Комиссия составляет приказ об осуществлении списания.

Возникла проблема? Позвоните нашему юристу:

Москва и Московская область: +7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)
Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-93-24

Документация при проведении мероприятия: акты и приказы

При полном или частичном проведении списания основных средств потребуется соответствующий
приказ и дополнительные документы. Для акта об упразднении потребуется бланк. Его основными формами является ОС-4 и ОС-4а. Также используется форма ОС-4б.

Организация имеет право не применять стандартную форму. Однако, в любом случае, потребуется отметка о проведении списания. Когда ведётся бухгалтерский учёт в малом бизнесе, упразднение необходимо будет отразить в инвентарных документах. Если принято решение применять отдельные детали, они будут оприходованы накладными. Для этой процедуры будет актуальной форма М-11.

Когда оформляется приказ, в нём необходимо прописать всех лиц, которые ответственны за списание. Приказ также может включать в себя пункты, планируемые к исполнению.

Разновидности актов об упразднении

Как уже упоминалось, бланк может быть составлен по разным формам. Выбор зависит от особенностей ситуации:

№ ОС-4 применяется при полном или частичном упразднении, если дело не касается автомобильного транспорта;
№ ОС-4а используется для автомобильного транспорта;
№ ОС-4б необходима для проведения списания групп объектов за исключением АТ.

Если происходит ликвидация транспорта, одного акта недостаточно для осуществления процедуры. Потребуется также предоставить в бухгалтерию документ, подтверждающий снятие с учета ГИБДД.

Бланк, оформленный по форме № ОС-4б, считается основанием для отправки транспортного средства на склад. Также можно реализовать его детали или образовавшийся металлолом.

Особенности составления акта

Документ об упразднении основных средств требуется для бухгалтерского учёта и регистра налогового учета. Необходимо оформить его в двух вариантах:

Для бухгалтера;
Для ответственного лица.

На бумаге должна стоять подпись всех лиц, участвующих в комиссии. После этого акт утверждается руководством организации. Он содержит следующие данные:

Объекты, которые были затрачены при упразднении;
Стоимость ценностей, образовавшихся в процессе демонтажа или снова. Заносится она в пункт «Справка о затратах…»;
Число, с которого объект был поставлен на учёт;
Год его производства или возведения;
Дата начала применения ОС;
Время полезной эксплуатации;
Изначальная стоимость;
Объём начисленной амортизации;
Сведения о проведённых ремонтных работах;
Причины упразднения с перечнем обоснований;
Информация о состоянии конструктивных деталей.

Строгих правил к составлению актов не существует.

Акт, после его оформления, требуется передать в бухгалтерский отдел. Рассматриваемый документ является основанием для внесения изменений в карточку инвентаризации. Хранить её требуется на протяжении пяти лет. Это минимальные сроки. Если потребуется, руководство компании может продлить их по своему усмотрению.

Приказ об упразднении является основанием к формированию акта. Последний утверждается руководителем фирмы. Требуется утверждение тем лицом, который назначал комиссию и издавал приказ. Руководитель имеет право утвердить или отклонить результаты деятельности комиссии. Если управляющего нет на месте, рассматриваемую работу за него может выполнить заместитель.

Как производится списание ОС, период амортизации которых не прошёл?

Упразднение основных средств с неполной амортизацией может выполняться во многих случаях. В частности, это случаи хищения, порча имущества. Основная проблема подразумевает особенности расчёта налога на прибыль. При его проведении необходимо учитывать остаточную стоимость того оборудования, которое было списано. Основанием для нового начисления налогов является акт упразднения. Предоставляется он бухгалтерским отделом, так как требуется для учёта.

Оборудование, которое выводится из использования, берётся в учёт в качестве внереализационных расходов. Необходимо это для проведения налогообложения приобретённой прибыли. Так как материальные объекты, подлежащие списанию, не были амортизированы до конца, а потому объём недоначислений также отражается в графе внереализационных расходов.

Приказ о списании может быть издан и в том случае, если имеется оборудование со сроком эксплуатации, который пока не истёк. Актуально это в случаях наличия физического износа, а также несоответствия новым стандартам в данной отрасли. Подобное упразднение основных средств может повлечь за собой доходы и издержки. Их заносят в счёт прибылей или убытков. Существуют правила их отображения в бухгалтерском учёте. Прописывать доходы и издержки необходимо в том периоде, в котором произошло их формирование.

Как отразить выполнение частичной ликвидации ОС в 1С Бухгалтерия 3.0, смотрите на видео:

Строгих правил к составлению актов не существует. Сделать это достаточно просто. Отсутствие необходимости формирования комиссии дополнительно облегчило процедуру. Однако важно прописать в документации все необходимые сведения. Это убережёт организацию от возникновения проблем в случае налоговых проверок. Это важная информация, которая требуется для ведения бухгалтерского учёта.

В разделе Ликвидация вы найдёте дополнительную информацию по данной теме.

Бесплатная юридическая поддержка по телефонам:

Москва и Московская область: +7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)

Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-93-24

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!

Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует.

Утилизация основных средств

Подборка наиболее важных документов по запросу Утилизация основных средств (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты. Утилизация основных средств

(ред. от 29.08.2014)

«Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению»

КОНСУЛЬТАЦИЯ ИА ГАРАНТ: Каков порядок списания с баланса госучреждения федерального имущества (основных средств)? Какова последовательность действий: сначала — утилизация, потом — списание или наоборот?

20.06.2013

В соответствии с положениями п. 51 «Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета. «, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н (далее — Инструкция N 157н), отражение в бухгалтерском учете выбытия объекта основных средств осуществляется по завершении мероприятий (разборки, демонтажа, уничтожения, утилизации и т.п.).

А согласно п. 52 Инструкции N 157н отражение в бухгалтерском учете выбытия объекта основных средств допускается только после наступления следующих событий:

— утверждение в установленном порядке решения о списании (выбытии) объекта основного средства

— реализация мероприятий, предусмотренных актом о списании.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации при списании с баланса нефинансовых активов последовательность действий будет следующей:

— сначала руководителем учреждения утверждаются Акты о списании объектов нефинансовых активов (при этом в установленных законом случаях до утверждения руководителем госучреждения Акт о списании имущества обязательно должен быть согласован с уполномоченными органами). В Актах о списании должна быть указана «дальнейшая судьба» списываемого имущества (разборка, демонтаж, уничтожение, утилизация)

— после утверждения Акта о списании реализуются мероприятия, предусмотренные Актом: разборка, демонтаж, уничтожение, утилизация и т.п.

— после реализации мероприятий, предусмотренных Актом на списание, отражается выбытие списанного имущества в бухгалтерском учете.

Рекомендуем дополнительно ознакомиться с материалами:

— Энциклопедия решений: Списание государственного и муниципального имущества

— Энциклопедия решений: Организация работы профильной комиссии госучреждения при списании имущества.

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

АКТ О ЛИКВИДАЦИИ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ (ПРИМЕНИТЕЛЬНО К ТИПОВОЙ ФОРМЕ № ОС-4)

АКТ О ЛИКВИДАЦИИ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ (ПРИМЕНИТЕЛЬНО К ТИПОВОЙ ФОРМЕ № ОС-4) — скачать в текстовом формате

Применительно к типовой форме

О ЛИКВИДАЦИИ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

ОТ _____________ 20___ Г.

Комиссия в составе: ____________________________________________

назначенная приказом (распоряжением) ________________________________

2. Капитальных ремонтов произведено ________________.

3. Техническое состояние и причины ликвидации __________________

4. Количество (вес) и оценка полученных от разборки предметов и

материалов, могущих быть использованными, и негодных предметов по

цене лома ___________________________________________________________

Акт на списание основных средств

Лишние ресурсы для каждого приятны. Прежде чем переписывать шаблон, очень необходимо тщательно исследовать напечатенные в нем нормы постановлений. Сейчас они могли утратить свежесть. Хороший образец окажется не лишним в решении неудобств при печатании важного документа. Это приблизит способ сохранить ресурсы на договоре юриста.

К основным средствам (ОС) относят имущество, средства производства, призванные обеспечить деятельность организации в течение длительного времени (не менее года). При этом ОС сохраняют свою натуральную форму, однако в течение определенного срока происходит их физическое и моральное старение. Выработавшие свой жизненный ресурс или вышедшие из строя до срока ОС списываются с баланса предприятия.

Списание основных средств происходит после инвентаризации. Проверка первоначально оформляется приказом руководителя с указанием состава комиссии, в которую включаются специалисты различного профиля, представитель бухгалтерии и материально ответственные лица.

Подготовка акта о списании основных средств

Проведение инвентаризации должно подтвердить износ ОС, выявить возможность продолжения эксплуатации имущества, определить его сохранность и ОС, которые необходимо снять с баланса. По результатам деятельности комиссии готовится итоговый документ — акт на списание основного средства. Примеры и образцы акта на списание основных средств можно посмотреть на нашем сайте.

Документ составляется в 2-х экземплярах: один — для бухгалтерии, второй – для ответственных за ОС, отраженные в акте. Как оформляются акты на списание основных средств? Начинается заполнение с заполнения «шапки», где записываются данные об утверждении акта руководителем, наименование документа, полное название организации с основными кодами. Затем идет заполнение типовой формы ОС-4, утвержденной постановлением Госкомстата РФ (к слову, она не является универсальной).

Как заполнять форму акта?

Первый раздел содержит сведения о списываемом основном средстве. Заполняются данные о нём, его инвентарном номере, дате выпуска и принятии на учет, сроке эксплуатации, первоначальной или восстановительной стоимости, амортизации и остаточной стоимости. Вторая часть бланка заполняется в том случае, когда объект списания имеет детали из драгоценных металлов и камней. В последнем, третьем разделе в таблицу записываются данные о затратах на демонтаж, перевозку, использование частей ОС после списания. В таблице в графе «Итого» подсчитывается окончательный результат затрат и поступлений. Заполненная ф.ОС-4 подписывается членами комиссии и главным бухгалтером. Данная форма акта на списание ОС используется в основном для тех средств, которые устарели или полностью изношены. Списание переданных другой организации основных средств не оформляется подобным актом. Они передаются по акту приема-передачи.

Акт списания основных средств ОС-4

Если у предприятия возникает необходимость списать объект, который пришел в негодность или морально устарел, то создается комиссия, которая составляет акт списания основного средства. Госкомстатом утверждено три унифицированной формы для этих целей. Форма ОС-4 используется для списания одного объекта (кроме автотранспорта), форма ОС-4а предназначена для списания автотранспорта, форма ОС-4б заполняется при необходимости списать несколько объектов основных средств. Наиболее часто используемая форма – это ОС-4. Скачать бланк этой формы можно в конце статьи, там же находится образец заполнения акта.

Составляет акт специальная комиссия, состав которой утверждается распорядительным документом руководителя (приказ, распоряжение). В комиссию обычно включаются следующие работники: представитель бухгалтерии, материально-ответственные лица, а также представители надзорных инспекций. Комиссия оценивает состояние объекта, возможность его ремонта, оформляет документацию по выбытию основного средства.

Заполняется обычно два экземпляра акта: для бухгалтера и для материально-ответственного лица, отвечающего за сохранность основных средств. Бухгалтер на основании акта списания отражает необходимые проводки по списанию объекта.

Отметка о выбытии делается в инвентарной карточке объекта (ОС-6. ОС-6а, ОС-6б ).

Надо отметить, что унифицированные форма ОС-4 не является обязательной для оформления выбытия объекта, допускается разработать свой бланк акта.

Принятое решение о списании объекта должно быть закреплено в приказе руководства .

Образец акта списания ОС-4

Бланк акта содержит три раздела, которые нужно последовательно заполнить. Эти три раздела представлены на двух листах, первый лист заполняется с двух сторон, второй – только на лицевой части.

1. Сведения об объекте на дату списания

В данном разделе бланка ОС-4 нужно заполнить 9 граф таблицы:

1 – наименование основного средства, которое необходимо списать

2 – инвентарный номер ОС

3 – заводской номер ОС (согласно техпаспорту)

4 – дата выпуска объекта

5 – дата принятия к учету

6 – фактический срок эксплуатации – период использования объекта, не учитываются периоды нахождения ОС на реконструкции, модернизации, консервации, когда амортизация по объекту не начислялась

7 – первоначальная или восстановительная стоимость. Восстановительная стоимость указывается, если в отношении данного основного средства проводилась переоценка с целью соответствия реальным рыночным ценам

8 – начисленная амортизация с начала срока эксплуатации

9 – остаточная стоимость, определяется как разность граф 7 и 8.

Сведения для заполнения данного раздела формы ОС-4 можно взять из акта приема-передачи.

2. Индивидуальная характеристика объекта

Второй раздел бланка акта списания заполняется на объект, в состав которого входят драгоценные металлы и камни.

3. Сведения о затратах

В процессе выбытия объекта организация может нести определенные затраты, например на демонтаж оборудования. После разборки объекта могут остаться материалы, которые могут быть использованы в дальнейшей деятельности, их следует принять к учету на соответствующий бухгалтерский счет. В таблице третьего раздела бланк ОС-4 как раз отражаются все затраты, связанные со списанием основного средства: стоимость затрат на демонтаж и стоимость материальных ценностей, поступивших от разборки объекта.

В строке «Итого» выводятся итоговые величины затрат и поступлений, выводится конечный результат списания, который отражается в строке под таблицей.

На заполненном бланке акта списания ОС-4 ставят свои подписи все члены комиссии, а также главный бухгалтер.

На титульной части первого листа ставит свое утверждение руководитель организации.

Акт по форме ОС-4 оформляется только на те объекты, которые пришли в негодность и устарели. На основные средства, которые выбыли с предприятия при безвозмездной передаче или продаже, данный акт оформлять не нужно. В этом случае передача объекта осуществляется на основании акта приема-передачи ОС-1, ОС-1а или ОС-1б (в зависимости от объекта). Скачать образец заполнения формы ОС-1 можно здесь. а образец ОС-1а — в этой статье .

Скачать бланк форма ОС-4 можно здесь .

Ликвидация необоротных активов

Списываем расходы на оставшуюся сумму (если амортизация начислена не полностью)

Обратите внимание, что данная операция проводится на основе:

соответствующего первичного документа — акта на списание (о техническом состоянии), составленного комиссией

акта уничтожения (ликвидации) объекта

При этом налоговая инспекция обязательно поинтересуется наличием актов. В противном случае такая ликвидация будет классифицироваться как поставка по обычным ценам, а с такой операции взимается НДС.

Для основных средств первичный документ, которым оформляется списание основных средств, — это Акт на списание основных средств (форма №ОЗ-3). типовая форма которого утверждена приказом Минстата Украины от 29.12.95 г. №352. Акт составляется в двух экземплярах комиссией, назначенной руководителем предприятия, стройки, организации, утверждается руководителем предприятия (организации) или лицом, на то уполномоченным. Первый экземпляр акта передается в бухгалтерию, второй остается у лица, ответственного за хранение основных средств, и является основанием для сдачи на склад запчастей, оставшихся в результате их списания, а также материалов, металлолома и т. п. Расходы от списания, а также стоимость материальных ценностей, поступивших от износа и разборки зданий, сооружений, демонтажа оборудования и т. п. отражаются в акте в разделе Расчет результатов списания объектов. В этом документе фазы списание-ликвидация совмещены. Однако, обращаю Ваше внимание, что данные операции (списание — признание объекта ОС непригодным для использования и ликвидация — разборка, уничтожение) могут быть серьезно разнесены во времени. Поэтому иногда целесообразно сначала оформить списание объекта, а потом, отдельным документом, зафиксировать оприходование на баланс материалов, запасных частей и т.д.

В результате ликвидации необоротных активов, могут образовываться другие активы в виде материалов, запасных частей и т.д. Они должны быть оприходованы на баланс предприятия с соответствующими последствиями по налоговому учету. Также, предприятие может привлекать подрядные организации для ликвидации необоротных активов. В этом случае у нас возникают дополнительные проводки.

Как заполнить акт на списание основных средств

Советы Эксперта — Юрисконсульта

Имущество, числящиеся на балансе организации, рано или поздно изнашивается. Это может случиться как до окончания срока полезного использования, так и после него. Как правило, такие основные средства необходимо списывать с баланса. Это делается после инвентаризации, то есть после проверки данного имущества. Все результаты оформляются в акт о списании основных средств. Просто следуйте этим простым пошаговым советам, и Вы будете на верном пути при решении Ваших юридических вопросов .

Краткое пошаговое юридическое руководство

Итак, рассмотрим действия, которые необходимо предпринять .

Сначала следует сказать, что акт о списании ОС по форме № ОС-4 составляется комиссией, состав которой назначается приказом руководителя организации. Сюда могут входить такие сотрудники, как бухгалтер, технолог, инженер и другие. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации .

Составьте акт в двух экземплярах, один из которых передайте в бухгалтерию для дальнейшего учета, а второй – лицу, ответственному за сохранность данного инвентаризуемого объекта. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации .

Сначала заполните «шапку» формы, то есть напишите наименование организации полностью, например, Общество с ограниченной ответственностью «Восток». Строкой ниже укажите наименование структурного подразделения. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации .

Справа в форме вы увидите маленькую табличку, ее нужно заполнить согласно названию, то есть укажите информацию о дате списания, номер документа. Учтите, что эту информацию нужно заполнять в конце. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации .

Затем левее вы увидите две строки, в которых необходимо внести информацию о материально-ответственном лице и основание для составления этой формы, например, приказ. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации .

После этого укажите порядковый номер и дату составления акта о списании ОС. Строкой ниже напишите причину выбытия имущества — например, физический износ. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации .

Далее прейдите к заполнению табличной части формы. Для этого вам понадобится технический паспорт, инвентарная карточка на данный объект, а также оборотно-сальдовые ведомости (ОСВ) по счетам 01 и 02. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации .

В первой графе укажите наименование списываемого имущества, оно должно соответствовать наименованию, указанному в инвентарной карточке. После этого напишите инвентарный и заводской номер, а также дату выпуска и ввода в эксплуатацию. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации .

В шестой графе укажите фактический срок использования данного основного средства. Следующую графу заполните согласно ОСВ по счету 01, то есть пропишите первоначальную стоимость или восстановительную. В восьмой графе укажите сумма амортизации, которые вы можете увидеть в ОСВ по счету 02. Остаточная стоимость – это разница между восьмой графой и седьмой. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации .

Второй раздел формы заполните в том случае, если при списании основного средства остались какие-либо работающие детали, которые в дальнейшем можно использовать в процессе работы. Чуть ниже таблицы члены комиссии должны поставить свои подписи. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации .

В третьем разделе формы укажите расходы, которые возникли при списании ос. Например, демонтаж, ликвидация. Ниже подведите итог и подпишите у руководителя организации. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации .

После этого руководитель должен ознакомиться со всеми данными и на первой страницы утвердить форму, подписав и поставив дату.

Учтите, что очень важно правильно оформить акт о списании ОС, в противном случае, налоговые органы расценят эту операцию как обычную реализацию и доначислят НДС и пени .

Надеемся ответ на вопрос — Как заполнить акт на списание основных средств — содержал полезные для Вас юридические сведения. Удачи Вам!Чтобы найти ответ на интересующий Вас вопрос воспользуйтесь формой — Поиск по сайту.

Акт уничтожения основных средств образец заполнения

Гранит науки — В первую очередь — тема для любителей путешествий

Очевидцы сообщили о взрывах в городе Ханженково под Донецком

Творите добро и оно к вам обязательно вернется.

кстати, лент, у меня маленький опрос: кто, по вашему, самый лучший следопыт? — даша следопыт rt — шерлок fav … Дочь Джонни Деппа Лили-Роуз впервые сыграла в кино

Хмм. Наверно, я достаточно т

Агентство «Новороссия» — Украинские десантники переломали у пленных все кости и отбили внутренности

Экс-глава министерства доходов и сборов считает анонсированую правительством сумму от военного сбора непомерно завышенной.

Акт на утилизацию образец бланк

Данный документ необходим для направления на утилизацию каких-либо документов, товаров, материалов.

Как правило, перед тем, как принять решение об уничтожении вещи, проходит проверка на ее полезные качества, может ли она пригодится в будущем.

Утилизация непригодного оборудования в организации

Например, перед утилизацией оборудование подлежит оценке его состояние.

И на основе его уже делаются выводы о том, как с ним поступить:

отдать на ремонт;
улучшить;
оставить в эксплуатации как есть;
списать;
или отправить на утилизацию.

Оргтехника и другое оборудование подлежит уничтожению если уже не удовлетворяет предъявленных к ней требований, не служит в том качестве, для какой цели было создано.

Итак, исследовав состояние вещи, составляется акт экспертизы ее технического состояния, в котором и говорится, что оно подлежит списанию. Это скорее формальная процедура, проводимая отделом бухгалтерии, результатом которой становится составленный акт списания основных средств.

Далее производится непосредственно утилизация оборудования, которая проводится специальной организацией. В завершении оформляется акт утилизации.

В архив каждой компании нуждается в периодической расчистке. Документы, хранящиеся там, выходят из срока исковой давности, теряют свое значение. Для этого работниками проводится инвентаризация, заключающаяся в проверке факта наличия и дат составления.

Так же определяется степень секретности, так как определенные бумаги, обладая секретными данными, необходимо не просто выбрасывать, а уничтожать, чтобы не допустить разглашения информации. Затем документы, определенные на утилизацию подлежат описи.

Для самого акта уничтожения документов не предусмотрена законом строгая форма, его составляют в произвольном порядке.

При этом учитывают следующее:

полные реквизиты компании: ее правильное наименование, подразделение или отдел, адрес и контактные данные;
справа на листе после слова «утверждаю» ставят имя руководителя и оставляют место для его подписи и проставления даты;
далее в центре располагается название документа «Акт о выделении и уничтожении документов, срок хранения которых истек»;
ниже данные о том, на основании какого документа руководителя он создается;
список участников экспертной комиссии, их имена и должности;
затем располагается список документов, которые комиссия выделила из описи, с порядковым номером, количеством, номером документа в описи.
и по итогу ставится число подлежащих утилизации документов, подписи членов комиссии, дата и печать компании.

Ниже расположен типовой бланк и образец акта на утилизацию вариант которого можно скачать бесплатно.

Читать документ далее

Источники: http://dolgofa.com/likvidacija/osnovnyh-sredstv-akt.html, http://obraztsyiskov.my1.ru/publ/akty_na_predprijatii/akt_unichtozhenija_osnovnykh_sredstv_obrazec/13-1-0-600, http://uristhome.ru/document/80/akt-na-utilizatsiyu-obrazets-blank

Положения о списании долга, 1994

Казначейство, в соответствии с подпунктом 25 (1) сноски ^* Закона о финансовом управлении , настоящим отменяет Постановление о списании долга , принятое 14 марта 1985 года. ^**, и вносит прилагаемый Регламент в отношении списания любого долга или обязательства, причитающегося Ее Величеству, или любого требования Ее Величества взамен этого.

Краткое название

1 Настоящий Регламент может именоваться Правилами списания долгов , 1994 .

Интерпретация

2 В настоящих Правилах

Закон: Закон означает Закон о финансовом управлении ; (Loi)
долг: долг означает долг или обязательство, причитающееся Ее Величеству, или требование Ее Величества; (créance)
в письменной форме: в письменной форме включает любую электронную форму, которая может быть воспроизведена в интеллектуальной письменной форме в разумные сроки.(par écrit)

Заявление

3 Настоящие Правила не применяются к

(a) определение или разрешение споров по поводу того, какая сумма долга имеется;
(b) процесс переговоров и урегулирования претензий Ее Величества; и
c) долги перед корпорациями «Краун».

Полномочия по списанию долгов

4 (1) В соответствии с частью 2 статьи 25 Закона и разделами 5 и 6 настоящих Правил, соответствующий министр ведомства или должностное лицо, уполномоченное этот министр в письменной форме может списать со счетов департамента долг или часть долга, признанных безнадежными.
(2) В соответствии с подразделом 25 (2) Закона и статьей 5 настоящих Правил соответствующий министр департамента или должностное лицо, уполномоченное этим министром в письменной форме, может списать со счетов департамента долг, в отношении которого дополнительные административные расходы или другие затраты на взыскание долга не оправданы с точки зрения суммы долга или вероятности взыскания.
(3) В соответствии с подразделом 25 (2) Закона соответствующий министр департамента или должностное лицо, уполномоченное этим министром в письменной форме, может списать со счетов департамента
- (a ) Остаток будущего долга или долга, который не подлежит погашению, который остается после выплаты приведенной стоимости долга, был принят в качестве полного погашения долга; или
- (b) остаток долга, который остается после компромиссного урегулирования в соответствии с применимыми полномочиями.

5 (1) Никакие подотчетные авансы или другие долги, возникающие в результате переплаты Ее Величеством заработной платы, заработной платы или надбавок, связанных с работой, или любой их части, не могут быть списаны без утверждение Казначейства.
(2) Подраздел (1) не применяется к долгам бывших сотрудников, обнаруженным после прекращения их работы и выплаты всех выходных пособий.

Критерии

6 Никакая задолженность или какая-либо часть долга не подлежит списанию со счетов отдела в соответствии с подразделом 4 (1), если только

(a) не были приняты все разумные меры по взысканию задолженности. взяты и все возможные способы сбора исчерпаны;
(b) нет возможности в настоящее время или в обозримом будущем взыскания посредством зачета; и
(c) соответствующий министр или должностное лицо, указанное в разделе 4, на разумных основаниях удовлетворено тем, что
- (i) должник не является резидентом Канады, нет очевидных способов взыскания долга, и нет никаких доказательств того, что у должника есть семейные или деловые проблемы в Канаде, которые могли бы привести к его возвращению в Канаду,
- (ii) должник не может быть найден,
- (iii) доказательство долг был утерян или уничтожен, и должник отрицает наличие долга,
- (iv) судебное разбирательство истекло или долг не имеет юридической силы иным образом, должник отказался платить и нет очевидных альтернативных средств принудительное исполнение платежа или взыскание долга,
- (v) должник является корпорацией, а корпорация бездействует и не имеет активов,
- (vi) должник является неисполненным банкротом корпорация и
  - (A) корпорация не имеет активов и доверительный управляющий уволен, или
  - (B) доверительный управляющий подтвердил в письменной форме, что доверительный управляющий не предусматривает никаких дальнейших выплат Ее Величеству,
- (vii) должник является невыполненным банкротом, и
  - (A) доверительный управляющий уволен, или
  - (B) доверительный управляющий подтвердил в письменной форме, что доверительный управляющий не предвидит дальнейших действий платежи Ее Величеству,
- (viii) должник умер и нет известного наследства, или
- (ix) должник
  - (A) не может выплатить долг, в полностью или частично, что подтверждается, среди прочего, тем, что уровень дохода семьи должника ниже уровня чистого ежемесячного дохода, требующего выплат из дохода в счет долга, как указано в руководящих принципах по выплатам требуется от дохода, периодически выдаваемого Управляющим по делам о банкротстве,
  - (B), как ожидается, не будет иметь возможности погасить долг в обозримом будущем, а
  - (C) не владеет или не имеет доли в залог недвижимого или личного имущества, не заключил договор на покупку недвижимости в соответствии с Законом о земле ветеранов и не владеет финансовыми активами, которые можно было бы использовать для погашения долга, полностью или частично.

Процедуры контроля и списания долга

7 Все долги должны контролироваться в рамках счетов соответствующего отдела до тех пор, пока они не будут взысканы или списаны.

8 (1) Соответствующий министр каждого департамента или заместитель главы от имени министра должны установить официальный процесс проверки списания долгов, полностью или частично, в соответствии с подразделами 4 (1) и (2).
(2) Если предлагается списать сумму, превышающую 25000 долларов, или такую меньшую сумму, которая может быть установлена соответствующим министром или заместителем главы, вопрос должен быть передан в комитет по рассмотрению, созданный в соответствии с подразделом (1), какой комитет должен давать рекомендации по предлагаемому списанию соответствующему министру или должностному лицу, упомянутому в статье 4.
(3) Комитет по рассмотрению должен состоять как минимум из трех государственных служащих, как минимум из одного из которых не участвовали в создании или установлении долга, который предлагается списать, или в каких-либо действиях, предпринятых для его взыскания.

Хранение информации и записей

9 Любая информация или записи, касающиеся долга, списанного в соответствии с настоящими Правилами, должны храниться до

(a) все аудиторские процедуры и выполнение других административных требований с по долгу и его списанию удовлетворены; и
(b) кроме того, в случае долга, указанного в подразделе 4 (1),
- (i) больше нет вероятности зачета в будущем, и
- (ii) истек срок исковой давности для возбуждения какого-либо судебного иска в отношении определения суммы или взыскания долга.

15 налоговых льгот для вас в законопроекте Трампа о стимулировании COVID-19

Срок действия ряда льгот по федеральному подоходному налогу истекает в конце 2020 года, но последний закон о стимулировании пандемии дал некоторым из них новую жизнь.

Закон о консолидированных ассигнованиях на 5 593 страницах (CAA), который объединил 900 миллиардов долларов на борьбу с пандемией с общим счетом на 1,4 триллиона долларов, был подписан 27 декабря 2020 года. В этой колонке я объясню, что CAA должно сказать о так называемых «налоговых расширителях», которые приносят пользу физическим лицам.Продления — это налоговые льготы, которым Конгресс неоднократно разрешал истекать, прежде чем восстанавливать их — часто задним числом. Я также расскажу о некоторых других важных налоговых изменениях, внесенных в CAA, которые приносят пользу физическим лицам. Вот история.

См. Также: Последний законопроект о борьбе с пандемией создал новые налоговые льготы для предприятий — и расширил многие другие

Вычет за обучение в колледже заменен либерализованным кредитом на пожизненное обучение

В 2020 году этот вычет может составить до 4000 долларов при более низком уровне дохода или до 2000 долларов для лиц со средним уровнем дохода.Если ваш доход за 2020 год позволяет вам иметь право на вычет, вы можете требовать его независимо от того, перечисляете ли вы его в списке или нет.

Новый закон: До CAA к пожизненному кредиту на обучение, который может составлять до 2000 долларов в год, применялось правило постепенного отказа от дохода. На 2021 год и в последующий период новый закон согласовывает правило постепенного отказа от пожизненного кредита на обучение с более благоприятным правилом отказа от американского кредита возможностей, который может составлять до 2500 долларов на одного студента. В свою очередь, CAA отменяет списание платы за обучение в колледже на 2021 год и далее.

По сути, новый закон меняет списание по старому закону на более благоприятное правило о постепенном прекращении дохода от пожизненных кредитов на обучение в новом законе. После этого изменения обе налоговые льготы на образование постепенно отменяются на 2021 год и в последующий период между модифицированным скорректированным валовым доходом (MAGI) в размере от 80 001 до 90 000 долларов для не состоящих в браке лиц и между MAGI в размере от 160 001 до 180 000 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию.

Нижний порог детализированных медицинских расходов стал постоянным

Закон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) установил пороговое значение для детальных вычетов медицинских расходов на уровне 7.5% скорректированного валового дохода (AGI). Планировалось, что пороговое значение будет увеличено до устрашающих 10% от AGI на 2021 год и далее.

Новый закон: CAA делает постоянным порог AGI в 7,5% на 2021 год и далее.

Безналоговый режим для прощенного основного долга по ипотеке, продленного с более низкими лимитами

Для целей федерального подоходного налога прощенный долг обычно считается облагаемым налогом доходом от погашения долга (COD). Однако исключение применяется к доходу наложенным платежом от аннулированной ипотечной задолженности, которая была использована для приобретения основного места жительства.В соответствии с этим исключением, до 2 миллионов долларов дохода наложенного платежа от основной задолженности по приобретению места жительства, которая была аннулирована в 2007-2020 годах, квалифицируется как не облагаемая федеральным налогом статья (1 миллион долларов для состоящих в браке лиц, подавших заявки в эти годы отдельно).

Новый закон: CAA расширяет этот перерыв, чтобы покрыть основную задолженность по ипотеке, которая будет прощена в 2021–2025 годах. Однако максимальная сумма прощенного долга, которая может рассматриваться как не облагаемая налогом в те годы, снижается до 750 000 долларов (375 000 долларов для состоящих в браке лиц, подающих отдельную декларацию).

Расширенное списание премии по ипотечному страхованию

Вы можете рассматривать премии по квалифицированному ипотечному страхованию по долгу, необходимому для приобретения, строительства или улучшения первого или второго жилья, как вычитаемые квалифицированные проценты на проживание. Для лиц с более высоким доходом этот вычет постепенно отменяется.

Новый закон: CAA продлевает этот перерыв до 2021 года.

Либерализованное правило для расчета возмещаемого за 2020 год детского кредита и кредита на заработанный доход

Вы можете получить так называемые возвращаемые налоговые льготы, даже если у вас нет обязательств по федеральному подоходному налогу .Соответствующие требованиям налогоплательщики могут потребовать возмещаемый налоговый кредит на ребенка (CTC) в размере 15% от заработанного дохода, превышающего 2500 долларов США. Возмещаемый налоговый кредит на заработанный доход (EITC) равен применимому проценту заработанного дохода правомочного налогоплательщика. Трудовой доход означает заработную плату, оклады, чаевые, другие налогооблагаемые компенсации работникам и доход от самозанятости.

Больший заработанный доход может быть переведен в более крупные возвращаемые кредиты, а меньший заработанный доход может быть переведен в меньшие возвращаемые кредиты. Очевидно, что у многих людей был более низкий заработок в 2020 году из-за экономических последствий COVID-19, что могло привести к снижению подлежащих возмещению кредитов для многих безденежных работников.Нехорошо.

Новый закон: Для целей расчета допустимых CTC и EITC на 2020 налоговый год CAA позволяет вам использовать либо ваш заработанный доход за 2020 год, либо ваш заработанный доход за 2019 год, если он превышает показатель 2020 года.

Продлен безналоговый режим для платежей работодателя по студенческим ссудам

Закон о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES) разрешает федеральный подоходный налог для платежей, произведенных планом помощи в области образования согласно Разделу 127 вашего работодателя в счет задолженности по студенческому кредиту.В период с 28.03.20 по 31.12.20 можно было выплачивать до 5250 долларов на одного сотрудника (в счет основной суммы или процентов) без ущерба для федерального подоходного налога для сотрудника. Работодатели могут удерживать выплаты.

Новый закон: CAA расширяет этот перерыв, чтобы покрыть соответствующие выплаты по студенческим ссудам, произведенные в соответствии с планами Раздела 127 до 31.12.25.

Расширены и расширены благотворительные отчисления для лиц, не перечисляющих статьи

На 2020 год люди, не перечисляющие вычеты, могут потребовать списания федерального подоходного налога на сумму до 300 долларов денежных взносов в одобренные IRS благотворительные организации.Один и тот же лимит в 300 долларов применяется как к неженатым налогоплательщикам, так и к супружеским парам, подающим совместную регистрацию.

Новый закон: CAA расширяет перерыв в 300 долларов, чтобы покрыть денежные взносы, сделанные в 2021 году, и удваивает лимит вычетов до 600 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию, для денежных взносов, сделанных в 2021 году.

До 2020 года вы не могли требовать детализированного благотворительного вычета за денежные взносы в одобренные IRS благотворительные организации, которые превышали 60% вашего скорректированного валового дохода (AGI).Закон Cares приостановил ограничение AGI для соответствующих благотворительных взносов, сделанных в 2020 году.

Новый закон: CAA продлевает удобную для налогоплательщиков приостановку до 2021 года.

Либерализованные правила использования баланса вашего гибкого расходного счета (FSA)

План с гибким счетом расходов на здравоохранение (FSA), спонсируемый работодателем, может позволить вам перенести до 550 долларов вашего неиспользованного баланса FSA на следующий плановый год. Это правило называется правилом переноса.По усмотрению работодателя может быть предложено отдельное правило льготного периода, которое дает вам до 2½ месяцев после окончания года плана для подачи соответствующих расходов на возмещение и тем самым израсходовать ваш баланс FSA. FSA в сфере здравоохранения может предлагать либо правило переноса, либо правило льготного периода, но не то и другое одновременно. Для FSA по уходу за иждивенцами ваш работодатель не может предложить правило перехода, но может предложить правило льготного периода

Новый закон: Для плановых лет, заканчивающихся в 2020 и 2021 годах, CAA позволяет работодателям продлевать FSA в области здравоохранения и FSA по уходу за иждивенцами. льготные периоды до 12 месяцев в следующем плановом году.Для этих плановых лет оба типа планов FSA, очевидно, могут также допускать правило переноса в дополнение к правилу льготного периода, хотя это не совсем ясно. Нам нужно руководство IRS.

Либерализованный вычет из расходов на преподавателя

Учителя и инструкторы K-12 имеют право на ежегодный вычет сверх установленного лимита в размере 250 долларов США на определенные школьные расходы, оплачиваемые из их собственных карманов.

Новый закон: ВГА устанавливает, что не позднее 28.02.21 IRS должно выпустить официальное руководство, разъясняющее, что стоимость средств индивидуальной защиты (СИЗ), дезинфицирующих средств и других расходных материалов, используемых для предотвращения распространения COVID-19 считаются допустимыми расходами для вычета на образование в размере 250 долларов.Это руководство будет применяться к таким расходам, оплаченным или понесенным после 3/12/20.

Кредит на 500 долларов на энергоэффективные улучшения дома продлен

Этот перерыв позволяет вам претендовать на получение федерального подоходного налога в размере до 500 долларов на установку определенных энергосберегающих улучшений в основном жилом доме. Однако максимальное пособие в размере 500 долларов должно быть уменьшено на любые кредиты, заявленные в предыдущие годы. Другими словами, сумма в 500 долларов — это пожизненное ограничение.

Новый закон: CAA расширяет этот перерыв, чтобы охватить квалификационные усовершенствования, введенные в эксплуатацию в 2021 году.Но если вы уже запросили кредит за более ранний год, вы можете не иметь права на получение кредита в дальнейшем.

Увеличен кредит на приобретение оборудования для использования солнечной энергии в жилых домах.

Вы можете претендовать на получение щедрого федерального подоходного налога для покрытия соответствующих расходов на оборудование для использования солнечной энергии в вашем доме. На оборудование, введенное в эксплуатацию в 2020 году, ставка кредита составляет 26%. Ставка должна была снизиться до 22% для оборудования, введенного в эксплуатацию в 2021 году, а затем полностью исчезнуть в 2022 году и далее.

Новый закон: CAA расширяет кредитную ставку 26% на оборудование, введенное в эксплуатацию в 2021 и 2022 годах, и расширяет ставку 22% на оборудование, введенное в эксплуатацию в 2023 году. На 2024 год и далее кредит планируется исчезнуть.

Кредит на заправку транспортных средств на альтернативном топливе продлен

Вы можете претендовать на федеральный подоходный налог в размере до 30% от стоимости установки оборудования для заправки транспортных средств, не использующих водород, альтернативным топливом. Для вашего Tesla TSLA, г. -0.98% или другой электромобиль.

Новый закон: CAA продлевает этот перерыв, чтобы покрыть соответствующие расходы на 2021 год.

Кредит на электромотоциклы продлен

Вы можете претендовать на 10% -ный федеральный налоговый кредит при покупке соответствующего 2-колесного транспортного средства с электрическим приводом, изготовленного в основном для использования на дорогах общего пользования (т. Е. Мотоциклов с электрическим приводом). Сумма кредита может достигать 2500 долларов.

Новый закон: CAA расширяет этот перерыв, чтобы покрыть соответствующие закупки 2021 года.

Кредит на автомобили на топливных элементах продлен

Вы можете претендовать на получение федерального подоходного налога на автомобили, приводимые в движение химическим соединением кислорода с водородом для производства электроэнергии. Базовый кредит составляет 4000 долларов для автомобилей весом 8 500 фунтов или меньше. Более тяжелые автомобили могут претендовать на получение кредита до 40 000 долларов США. Дополнительный кредит от 1000 до 4000 долларов предоставляется легковым и легким грузовикам, если их экономия топлива соответствует федеральным стандартам.

Новый закон: CAA расширяет этот перерыв, чтобы покрыть соответствующие закупки 2021 года.

Итог

Вот и все: обновленная информация о статусе расширителей налогов, которые приносят пользу физическим лицам, и объяснения некоторых других важных налоговых изменений, которые могут принести пользу вам или членам вашей семьи. По мере того, как новая администрация Байдена берет на себя ответственность, следите за новостями о новых налоговых изменениях. Я сделаю все возможное, чтобы держать вас в курсе.

Заявите о таких вычетах «сверх нормы» в своей налоговой декларации (даже если вы не указали детали)

В наши дни сравнительно мало американцев перечисляют вычеты в своей налоговой декларации.Вы можете потребовать стандартный или детализированный вычет по возвращении, но не то и другое вместе. И, конечно же, всегда хочется выбрать большую сумму. Однако, поскольку стандартный вычет был почти удвоен законом о налоговой реформе 2017 года, теперь он стоит больше, чем любые детализированные вычеты, доступные для подавляющего большинства налогоплательщиков.

Это означает, что большинство людей не могут претендовать на некоторые очень известные налоговые льготы. Нет вычетов на медицинские расходы. Отсутствие налоговых сбережений при выплате процентов по ипотеке.Никаких государственных и местных налогов тоже. Если вы претендуете на стандартный вычет, вы не можете претендовать ни на одно из этих популярных списаний.

Но есть несколько других налоговых вычетов, которые люди, получающие стандартный вычет, могут по-прежнему требовать в своей налоговой декларации . Большинство из этих так называемых «сверхлимитных» вычетов не имеют ограничений по доходу, поэтому любой может потребовать их. Кроме того, помимо прямой экономии налогов, ваш скорректированный валовой доход (AGI) будет ниже, что может позволить вам претендовать на другие налоговые льготы, которые имеют ограничения дохода на основе AGI.Итак, если вы претендуете на стандартный вычет и хотите снизить свой налоговый счет, продолжайте читать, чтобы узнать, имеете ли вы право на какое-либо из этих списаний для экономии денег.

1 из 9

Вычет из благотворительных взносов

В ответ на кризис, связанный с коронавирусом, Закон CARES (вступивший в силу в марте 2020 года) добавил новый вычет сверх черты, чтобы стимулировать больше благотворительных пожертвований. Если вы возьмете стандартный вычет из своей налоговой декларации за 2020 год, вы можете вычесть до 300 долларов из денежных пожертвований на благотворительность, которые вы сделали в течение года.(Для совместных возвратов в 2020 году разрешенная сумма по-прежнему составляет всего 300 долларов.) Пожертвования фондам, рекомендованным донорами, и определенным организациям, поддерживающим благотворительность, не подлежат вычету. Взносы, перенесенные из прошлых лет, и большая часть денежных взносов в благотворительные фонды также не включены.

Вычет был продлен до 2021 налогового года в декабре 2020 года Законом о налоговых льготах и налоговых льготах для налогоплательщиков, но с некоторыми изменениями. Например, совместные заявители могут потребовать до 600 долларов в качестве денежных пожертвований по возвращении в 2021 году.Вычет 2021 года также не снизит ваш AGI.

( Обратите внимание, что составители статей также получили некоторые налоговые льготы в связи с COVID для благотворительных взносов. Ограничение 60% AGI на денежные взносы было снято для налоговых взносов 2020 и 2021 годов .)

2 из 9

Удержание IRA

Пополнение традиционного индивидуального пенсионного счета (IRA) — это беспроигрышный шаг, который позволяет вам одновременно увеличить ваши пенсионные сбережения и сократить налоговые счета (при условии, что у вас есть заработанный доход).На 2020 год лимит взноса составляет 6000 долларов (7000 долларов, если вам 50 лет и старше) или размер вашей налогооблагаемой компенсации за год, в зависимости от того, что меньше. Кроме того, если у вас (и вашего супруга, если вы женаты) нет пенсионного плана на работе, каждый доллар из этого дохода может быть вычтен из вашего налогооблагаемого дохода. Если у вас есть пенсионный план в офисе (или ваш супруг / а), то этот вычет может быть ограничен, если ваш доход превышает определенный уровень. Вы можете делать вычитаемые взносы в IRA за 2020 налоговый год до 15 апреля 2021 года.

На 2021 год лимиты взносов останутся такими же, как и на 2020 год. Однако пределы дохода для удержания немного выше. У большинства людей есть время до 18 апреля 2022 года (19 апреля для жителей штата Мэн и Массачусетс), чтобы сделать вычитаемые взносы в IRA за 2021 налоговый год.

Наконец, начиная с 2020 года, работающих пожилых людей в возрасте 70½ лет и старше могут внести свой вклад в традиционную ИРА. Итак, теперь вы можете продолжать откладывать деньги в традиционную IRA, если вы работаете до 70 лет и старше.

3 из 9

Удержание HSA

Вы финансируете сберегательный счет здоровья (HSA) в сочетании с планом медицинского страхования с высокой франшизой? Умный ход.

Вы получаете сверхлимитный вычет за взносы в HSA, при условии, что вы сделали их за счет денег после уплаты налогов. Если вы вносите фонды до налогообложения за счет удержаний из заработной платы на работе, двойного списания нет, поэтому не списывайте. В любом случае вам необходимо заполнить форму 8889 вместе с декларацией. Максимальный взнос на 2020 год составлял 7 100 долларов США для семейного страхования и 3550 долларов США, если вы физическое лицо (на 2021 год они составляют 7200 долларов США и 3600 долларов США соответственно).Если вам 55 или больше в любое время года, вы можете внести (и вычесть) еще 1000 долларов.

4 из 9

Отчисления для самозанятых

Если вы работаете на себя, вы должны платить как работодателю, так и работнику долю налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь — колоссальные 15,3% от чистого дохода от самозанятости. Но, по крайней мере, вы можете списать половину того, что вы платите, как корректировку дохода. Вы также можете вычесть взносы в индивидуальный пенсионный план, такой как план SEP или SIMPLE (и они могут значительно сократить ваш доход).

Также вычитается в качестве корректировки дохода: стоимость медицинского страхования для самозанятых (и их семей), включая взносы Medicare и дополнительный Medicare (Medigap), вплоть до чистого дохода вашего бизнеса. Вы не можете претендовать на этот вычет, если имеете право на участие в плане медицинского страхования, субсидируемом либо вашим работодателем (если у вас есть работа, а также ваш бизнес), либо работодателем вашего супруга (если он или она имеет работу, которая предлагает семейное медицинское страхование).

5 из 9

Вычеты на расходы на образование

Если вы оплатили обучение в колледже для себя, своего супруга или иждивенца в 2020 году, вы можете вычесть до 4000 долларов США на обучение в колледже и сборы.Чтобы иметь право на получение полного вычета, ваш скорректированный валовой доход должен составлять 130 000 долларов или меньше, если вы состоите в браке совместно (65 000 долларов или меньше, если не замужем). Вы можете вычесть до 2000 долларов на обучение и гонорары, если ваш совместный доход составлял 160 000 долларов или меньше (80 000 долларов или меньше для холостяков). Если вы зарабатываете больше, вычеты не производятся. Вычет недоступен после 2020 года.

( Обратите внимание, что вычет за обучение и сборы истек в конце 2017 года; однако он был задним числом продлен до 2020 года в декабре 2019 года.Вы можете подать исправленную налоговую декларацию за 2018 или 2019 налоговый год. )

Кроме того, проценты по студенческому кредиту (для вас, вашего супруга или иждивенца) могут быть вычтены из вашей налоговой декларации, если ваш измененный AGI составляет менее 70 000 долларов, если вы не замужем, или 140 000 долларов, если вы не замужем. женат и подает совместную декларацию. При превышении этих уровней вычет постепенно прекращается и полностью исчезает, если вы зарабатываете более 85 000 долларов, если одинокий, или 170 000 долларов, если подаете совместную декларацию.

6 из 9

Вычеты на коммерческие расходы

Закон о налоговой реформе от 2017 года отменил почти все вычеты сотрудников, которые были произведены составителями статей в Таблице А.Но в определенных сферах деятельности, при определенных условиях, вы все равно можете сократить часть своих затрат. Вот те корректировки дохода, которые теперь указаны в Таблице 1:

Вы — школьный учитель и покупаете принадлежности для своего класса. Педагоги могут списывать до 250 долларов в год на классные расходы, если они преподают в детском саду до 12-го класса и тратят на работу не менее 900 часов в год. Включены расходы, оплаченные или понесенные после 12 марта 2020 года на средства индивидуальной защиты, дезинфицирующее средство и другие материалы, используемые для предотвращения распространения коронавируса.Чтобы получить перерыв, не нужно быть учителем. Помощники, консультанты и руководители могут потребовать его, если у них есть квитанции, подтверждающие это. Но домашним школьникам не повезло.
Вы служите в Национальной гвардии или в резерве и едете на учения. Вы должны проехать более 100 миль от дома и оказаться вдали от дома на ночь. Если вы соответствуете требованиям, вы можете вычесть стоимость проживания и питания (в соответствии с федеральным графиком суточных) плюс пособие на вождение собственного автомобиля.Для путешествий 2020 года ставка составляет 57,5 центов за милю, плюс то, что вы заплатили за парковку, сборы и дорожные сборы. В 2021 году это 56 центов за каждую милю.
Вы артистка, зарабатывающая менее 16 000 долларов (извините, Бейонсе, не для вас). IRS ожидает, что вы продемонстрируете, что по крайней мере два работодателя заплатили вам по 200 долларов каждый за ваши услуги и что расходы, которые вы собираетесь вычесть, составляют более 10% от того, что вы получили от работы. Обратите внимание, что IRS указывает, что вы должны быть сотрудником , получающим заработной платы .
Вы инвалид, имеете работу и несете расходы, позволяющие вам работать. Вот пример из IRS: вы глухие и пользуетесь жестовым переводчиком во время собраний, пока вы на работе — здесь это вычитается.
Вы платный государственный служащий и хотите списать расходы на работу. Это , а не означает людей, нанятых каким-либо правительством. Скорее, он предназначен для таких лиц, как нотариусы, которые выполняют государственные функции и получают деньги непосредственно от людей, которых они обслуживают.Если вы соответствуете этому определению, вы можете вычесть свои расходы, связанные с работой (чернильные подушечки?).

7 из 9

Штрафы за досрочное снятие

Вы рано взломали депозитный сертификат (CD) и получили штраф банка? Банковские штрафы могут сильно различаться, но одно остается неизменным: вы можете вычесть штраф, независимо от того, насколько он мягкий или жесткий, в качестве корректировки дохода.

Форма 1099-INT или форма 1099-OID из банка покажет сумму любого уплаченного вами штрафа.

( Обратите внимание, что дополнительный налог в размере 10% на досрочные выплаты из соответствующих пенсионных планов не квалифицируется как вычитаемый штраф за снятие сбережений .)

8 из 9

Удержание транспортных расходов (если вы служите в армии) )

Новый налоговый закон о налоговой реформе 2017 года отменил вычет расходов на переезд, но с одним существенным исключением: если вы являетесь активным членом вооруженных сил США, стоимость любого переезда, связанного с постоянной сменой места службы, по-прежнему подлежит вычету. если переезд был вызван военным приказом.Это включает в себя переезд из вашего дома на первый пост действующей службы, переезд с одного постоянного поста на другой и переезд с последнего поста в свой дом или в более близкую точку в Соединенных Штатах.

Вы можете списать невозмещенные расходы на доставку себя и своего домашнего имущества на новое место. Если вы ездили на собственном автомобиле в 2020 году, вычтите 17 центов за милю плюс то, что вы заплатили за парковку и дорожные сборы (167 центов за милю на 2021 год). (Используйте форму 3903, чтобы подсчитать ваши переездные вычеты.)

9 из 9

Удержание алиментов

У вас может быть возможность вычесть алименты, которые вы выплачиваете бывшему супругу, при условии, что ваше соглашение о разводе было в силе до конца 2018 года и денежные выплаты прописаны в соглашении. Вычет исчезает, если после 2018 года договор изменен, чтобы исключить алименты из дохода вашего бывшего супруга.

Вы также должны сообщить номер социального страхования вашего бывшего супруга, чтобы IRS мог убедиться, что он или она сообщает ту же сумму, что и налогооблагаемый доход.(Алименты на ребенка, однако, не подлежат вычету.)

Закон о взыскании долгов Вирджинии

Закон Вирджинии о взыскании долгов

§ 2.2-4800. Политика Содружества; взыскание дебиторской задолженности

В этой главе устанавливается политика Содружества в отношении учета, управления и сбора всей дебиторской задолженности, причитающейся Содружеству. Политика Содружества заключается в том, что все государственные агентства и учреждения должны предпринимать все соответствующие и экономически эффективные действия для активного взыскания всей дебиторской задолженности.Все государственные учреждения и учреждения должны быть предметом этой главы и должны установить внутренние политики и процедуры для управления и взыскания дебиторской задолженности в соответствии с положениями, принятыми Департаментом счетов и Генеральной прокуратурой.

1988, г. 544, § 2.1-727; 2001, г. 844.

§ 2.2-4801. Определения

Используется в этой главе, если контекст не требует иного значения:

«Административный зачет» включает, но не ограничивается, зачет любых денежных средств, кроме тех, которые специально исключены законом штата или федеральным законом, выплачиваемые агентством или учреждением. по долгу перед любым другим государственным учреждением или учреждением.

«Дебиторская задолженность» относится к классификации долгов, причитающихся Содружеству, включая судебные решения, штрафы, издержки и пени, налагаемые после осуждения за уголовные правонарушения и нарушения правил дорожного движения, и как это определено в руководящих принципах, принятых Государственным контролером.

«Освобождение» означает компромисс и урегулирование споров, претензий и разногласий Содружества Генеральной прокуратурой в соответствии с положениями § 2.2-514.

«Отделение» означает Отдел взыскания долгов Генеральной прокуратуры, созданный в соответствии с § 2.2-518.

«Просроченная» означает любую дебиторскую задолженность, платеж по которой не был получен до установленной даты платежа.

«Государственное агентство и учреждение» означает любой орган, совет, департамент, учреждение, агентство или другое подразделение в любой ветви государственной власти. Термин не включает округ, город или поселок, местный или региональный правительственный орган или любое «негосударственное агентство», как это определено в законе о присвоении.

«Списание» означает операцию по удалению из финансовой отчетности агентства дебиторской задолженности, которую руководство определило как безнадежную.

1988, г. 544, § 2.1-726; 1994, г. 565; 2001, г. 844; 2009, г. 797.

§ 2.2-4802. Ответственность за политику в области дебиторской задолженности; отчеты

Счетный департамент должен быть основным государственным органом, ответственным за надзор, отчетность и мониторинг программы Содружества на получение дебиторской задолженности.

Департамент счетов должен принять необходимые политики и процедуры для отчетности, учета и взыскания дебиторской задолженности Содружества.Департаменту счетов также поручено принять положения, касающиеся руководящих принципов и процедур списания дебиторской задолженности.

1988, г. 544, § 2.1-728; 2001, г. 844.

§ 2.2-4803. Юрисконсульт

Генеральная прокуратура является основным органом, ответственным за предоставление всех юридических услуг и консультаций, связанных с взысканием дебиторской задолженности, в соответствии с § 2.2-507.

Генеральный прокурор должен принять необходимые политики и процедуры, касающиеся всех юридических вопросов дебиторской задолженности и судебных разбирательств по просроченной дебиторской задолженности, которые должны публиковаться вместе с политиками и процедурами, принятыми Департаментом счетов.

1988, г. 544, § 2.1-729; 2001, г. 844.

§ 2.2-4804. Годовые отчеты

Счетный департамент и генеральный прокурор должны ежегодно отчитываться перед губернатором, министром финансов и председателями сенатского комитета по финансам и ассигнованиям и комитета палаты представителей по ассигнованиям тем учреждениям и учреждениям, которые не достигают удовлетворительного прогресса. для реализации положений данной главы и создания эффективных программ дебиторской задолженности.

1988, г. 544, § 2.1-730; 2001, г. 844.

§ 2.2-4805. Проценты, административные сборы и штрафы

A. Каждое государственное агентство и учреждение может взимать проценты по всей просроченной дебиторской задолженности в соответствии с руководящими принципами, принятыми Департаментом счетов. По каждой просроченной дебиторской задолженности также может взиматься дополнительная сумма, которая приблизительно равна административным расходам, возникающим в соответствии с § 2.2-4806. Агентства и учреждения могут также взимать штрафы за просрочку платежа, но не более десяти процентов от суммы просроченной дебиторской задолженности.Счетный департамент должен принять правила, касающиеся наложения административных сборов и штрафов за просрочку платежа.

B. Неуплата в полном объеме в то время, когда товары, услуги или лечение оказываются Содружеством или когда выставлен счет по долгу, причитающемуся любому агентству Содружества, влечет за собой наложение процентов по ставке, установленной в § 6.2-302 о невыплаченном остатке, если более высокая процентная ставка не разрешена договором с должником или иным образом не предусмотрено законом.Начисление процентов начинается на 60-й день после даты первоначального письменного требования об оплате. Государственное высшее учебное заведение в Содружестве Наций может принять решение о наложении пени за просрочку платежа в дополнение или вместо процентов за то время, пока учреждение сохраняет требование в соответствии с подразделом D § 2.2-4806. За возвращенные чеки, платежи по кредитной карте или дебетовой карте взимается комиссия в размере 50 долларов, если законом не разрешено добавление более высокой суммы к основному остатку на счете.

C. Если дело передано на взыскание в Отдел, должник несет ответственность за разумные гонорары адвокатов, если более высокие гонорары адвокатов не разрешены договором с должником.

D. Запрос или принятие товаров или услуг от Содружества, включая лечение, считается принятием условий, указанных в этом разделе.

1988, г. 544, § 2.1-732; 2001, г. 844; 2009, г. 797.

§ 2.2-4806. Использование определенных методов сбора

A.Каждое государственное агентство и учреждение должно предпринимать все соответствующие и рентабельные действия для активного взыскания своей дебиторской задолженности. Каждое агентство и учреждение должны использовать, помимо прочего, следующие методы взыскания в соответствии с политиками и процедурами, требуемыми Департаментом счетов и Подразделением: (i) бюро кредитной отчетности, (ii) коллекторские агентства, (iii) судебные приказы, залоговые права и судебные решения, (iv) административный зачет и (v) участие в Программе зачета казначейских обязательств США в рамках 31 U.S.C. § 3716.

B. Если иное не предусмотрено в настоящем документе, для взыскания дебиторской задолженности на сумму 3000 долларов или более, просроченной на 60 дней, каждое агентство и учреждение направляет эти требования в Отдел для взыскания. Отдел проверяет переадресованные счета, определяет соответствующие меры по сбору, если таковые имеются, для каждой учетной записи и предпринимает такие действия в отношении счетов, которые Отдел может определить.

C. За исключением случаев, предусмотренных настоящим документом, для взыскания дебиторской задолженности на сумму менее 3000 долларов США, просроченной на 60 дней, каждое агентство и учреждение должны заключить договор с частным агентством по взысканию долгов.До передачи дебиторской задолженности на сумму менее 3000 долларов агентства и учреждения могут передать такие счета в Отдел. Подразделение может принять счет к взысканию или вернуть его агентству или учреждению для взыскания частным агентством по сбору платежей.

D. Если иное не предусмотрено в этом подразделе, если должник выплачивает долг в виде периодических платежей агентству или учреждению, агентство или учреждение может принять решение удерживать требование сверх 60 дней при условии, что такие периодические платежи производятся незамедлительно. оплачивается до тех пор, пока счет не будет удовлетворенВ случае, если должник просрочен (i) в течение 60 дней по уплате периодического платежа или (ii) в течение такого другого периода времени, утвержденного Отделом, счет будет обработан в порядке, предусмотренном подразделами B и C этого раздела. .

E. Государственное высшее учебное заведение должно предоставить должнику, который в настоящее время зачислен в такое учреждение, возможность погашать свой долг периодическими платежами в течение семестра или семестра, в котором счет просрочен, или, по усмотрению такого учреждения в течение более длительного периода при условии, что такие периодические платежи производятся незамедлительно до тех пор, пока не будет погашен счет.В случае, если должник просрочит (i) в течение 60 дней по уплате периодического платежа или (ii) в течение такого другого периода времени, утвержденного Отделом, счет будет обработан в порядке, предусмотренном подразделами B и C.

F. Невзирая на любые другие положения данной главы или любой другой закон об обратном, ни Управление системы здравоохранения Университета Содружества Вирджинии (Управление), ни Медицинский центр Университета Вирджинии (Центр) не должны участвовать в чрезвычайных действиях по взысканию долгов, как определено в § 501 (r) Налогового кодекса, действовавшего на 1 января 2020 г., для взыскания дебиторской задолженности пациентов, связанной с лечением в таком Управлении или Центре или его дочерних учреждениях, если Управление или Центр не предприняли все разумные усилия для определения того, имеет ли лицо с просроченной задолженностью право на Medicaid или другую помощь в соответствии с политикой финансовой помощи Управления или Центра.

G. Каждое государственное агентство и учреждение должно отчитываться и уплачивать необходимые сборы в Отдел в соответствии с требованиями подраздела C § 2.2-518.

1988, г. 544, § 2.1-733; 2001, г. 844; 2004, г. 919; 2008, см. 314, 637; 2009, г. 797; 2018, г. 386; 2020, г. 577.

§ 2.2-4807. Информация о должниках и поиск пропуска

Каждое агентство и учреждение должно собирать минимально установленную информацию от клиентов, должников и получателей платежей. Информация о должниках, доступная из государственных агентств, бюро кредитной отчетности и других соответствующих источников, должна использоваться для целей пропуска должников, как указано в инструкциях Департамента счетов и Генерального прокурора.Минимальная предписанная информация, которая должна быть собрана, должна включать федеральный идентификационный номер работодателя партнерств, собственников и корпоративных клиентов, должников и получателей платежей. Этот минимум предписанной информации должен быть включен в пункт о платеже по контракту, требуемый § 2.2-4354. Департамент счетов может потребовать предоставления минимально установленной информации по любому запросу на оплату, включая счета-фактуры.

1988, г. 544, § 2.1-734; 1992, г. 110; 2001, г. 844.

§ 2.2-4808. Предоставление государственных услуг просроченным должникам

Каждое государственное агентство и учреждение должно разработать внутреннюю политику и процедуры в соответствии с политикой дебиторской задолженности Департамента счетов и Генерального прокурора для отсрочки или удержания определенных государственных услуг тем лицам, которые отказываются предоставить платить свои долги.

1988, г. 544, § 2.1-735; 2001, г. 844.

§ 2.2-4809. Соглашение разрешено; зачет федеральных долгов

A. Контролер уполномочен заключать соглашение с Соединенными Штатами об участии в Программе взаимозачета казначейства в соответствии с 31 U.S.C. § 3716 о взыскании любых долгов перед государственными учреждениями. Соглашение может предусматривать, что Соединенные Штаты должны предоставлять задолженность перед федеральными агентствами для зачета платежей штата, аналогично процедурам зачета задолженности перед агентствами штата.

B. Казначей должен уменьшить любой платеж штата на сумму любого федерального долга, представленного в соответствии с соглашением, утвержденным настоящим разделом, и выплатить эту сумму соответствующему федеральному должностному лицу в соответствии с процедурами, указанными в таком соглашении.

2008, г. 314.

Федеральные налоговые льготы: ReFED

Налоговые льготы делают пожертвования продуктов питания более рентабельными и экономически выгодными. Федеральное правительство признает важность пожертвований продуктов питания и предоставляет налоговые льготы, чтобы побудить предприятия жертвовать продукты питания. Эти федеральные стимулы оказались чрезвычайно успешными в стимулировании пожертвований продуктов питания. После того, как льготы были временно расширены, чтобы охватить большее количество предприятий в 2005 году, пожертвования продуктов питания по всей стране выросли на 137% в 2006 году.С принятием Закона о защите американцев от повышения налогов (PATH) в декабре 2015 года все предприятия, включая C-корпорации, S-корпорации, корпорации с ограниченной ответственностью (LLC), партнерства и индивидуальные предприниматели, имеют право на усиленный налоговый вычет. для пожертвований, соответствующих определенным критериям. Если пожертвованная еда не соответствует критериям, они все равно могут потребовать общий налоговый вычет в размере стоимости имущества.

Как рассчитываются налоговые льготы?

Общий (не повышенный) налоговый вычет: Предприятия, которые жертвуют товарно-материальные запасы, могут требовать налогового вычета в размере стоимости имущества, который обычно является его стоимостью для бизнеса и часто ниже справедливой рыночной стоимости, которая составляет стоимость, по которой товары могут быть проданы.Предприятия, отличные от C-корпораций, включая S-корпорации, индивидуальные предприниматели и некоторые LLC, не могут ежегодно вычитать более 30% от общего налогооблагаемого дохода бизнеса. C-корпорации обычно не могут удерживать более 10% своего налогооблагаемого дохода за год.

Расширенный налоговый вычет: Расширенный налоговый вычет обеспечивает дополнительный стимул для пожертвований, позволяя предприятию-жертвователю вычесть меньшую из следующих величин: (а) двукратная базовая стоимость пожертвованных продуктов питания или (б) базовая стоимость подаренных продуктов плюс половина ожидаемой прибыли от продуктов питания (если продукты были проданы по справедливой рыночной стоимости).В соответствии с расширенным вычетом все предприятия могут вычитать до 15% своего налогооблагаемого дохода в виде пожертвований на продукты питания.

Пример: Продуктовый магазин жертвует картофель по справедливой рыночной стоимости 100 долларов. Базовая стоимость этого картофеля составляла 30 долларов. Ожидаемая маржа прибыли — это справедливая рыночная стоимость за вычетом базовой стоимости (100-30 долларов США), которая составляет 70 долларов США. В соответствии с расширенным вычетом продуктовый магазин имеет право вычесть меньшую из следующих сумм:

1. Базовая стоимость x 2 = 30 долларов x 2 = 60 долларов
или

2.Базовая стоимость + (ожидаемая маржа прибыли / 2) = 30 долларов США + (70 долларов США / 2) = 65 900 долларов США13

Расширенный вычет составит 60 долларов, что значительно выше, чем общий вычет (базовая стоимость 30 долларов).

Компании, которые не учитывают запасы и не обязаны капитализировать косвенные затраты, имеют возможность рассчитать базовую стоимость на уровне 25% от справедливой рыночной стоимости продуктов. У компаний также есть возможность рассчитать справедливую рыночную стоимость определенных продуктов, т. Е. Тех, которые не могут быть проданы из-за несоответствия внутренним стандартам, отсутствия рынка или аналогичных причин, используя цену той же или по существу аналогичной товарные продукты питания.

Как компания, делающая пожертвования, может узнать, имеет ли она право на налоговый вычет?

Общие требования к налоговым вычетам: Для того, чтобы благотворительный взнос имел право на получение федерального налогового вычета, пожертвование должно быть использовано на благотворительные цели и передано квалифицированной организации в соответствии с разделом 170 Налогового кодекса (IRC). ).

Требования к расширенному налоговому вычету: Чтобы иметь право на расширенный налоговый вычет, пожертвованная еда должна соответствовать следующим критериям:

Получатель должен быть квалифицированной некоммерческой организацией 501 (c) (3), как определено IRC;
Получатель должен использовать пожертвованные продукты питания в соответствии с целью, определяющей статус этой организации, освобожденной от уплаты налогов в соответствии с IRC 501 (c) (3), что означает, что пожертвованные продукты должны использоваться исключительно в благотворительных целях;
Пища должна использоваться для ухода за больными, нуждающимися или младенцами;
Еда не может быть передана организацией-получателем в обмен на деньги, другое имущество или услуги; однако организация-получатель может взимать с другой организации номинальную сумму за «административные, складские или другие аналогичные расходы.”
Пример: Если предприятие жертвует еду в продовольственный банк (организация-получатель), продовольственный банк может не взимать плату с бесплатной столовой за пожертвованные продукты, а столовая не может взимать плату с людей, которые едят в столовой. Тем не менее, продовольственный банк может взимать с бесплатной столовой номинальную плату для возмещения затрат на хранение продуктов на складе;
Жертвователь должен получить письменное заявление от организации-получателя. Заявление должно описывать переданную собственность и представлять, что собственность будет использоваться в соответствии с требованиями, изложенными выше; и
Пожертвованная собственность должна соответствовать требованиям Федерального закона о пищевых продуктах, лекарствах и косметических средствах (FDCA) на момент дарения и в течение предшествующих 180 дней.Для продуктов питания, которые не существовали в течение 180 дней до пожертвования, это требование выполняется, если пищевые продукты соответствовали требованиям FDCA в течение периода их существования и при пожертвовании, а также любое подобное имущество, находившееся у донора в течение 180 дней до пожертвования. пожертвование также проводилось в соответствии с FDCA.

Более подробную информацию о том, имеет ли продовольственный донор право на получение расширенного вычета, можно найти в Федеральном расширенном налоговом вычете при пожертвовании продуктов питания: правовое руководство, созданном Клиникой продовольственного права и политики Гарвардской школы права и Проектом восстановления пищевых продуктов. на юридическом факультете Университета Арканзаса.

Стандартный вычет из Северной Каролины или Детализированный вычет из Северной Каролины

Нормативные вычеты без учета или по отдельным статьям

Вы можете вычесть из федерального скорректированного валового дохода либо стандартный вычет NC, либо детализированный вычет NC. В большинстве случаев ваш государственный подоходный налог будет меньше, если вы возьмете большую из своих постатейных вычетов в NC или стандартного вычета в NC. В строке 11 формы D-400 введите либо стандартное вычитание N.C., либо N.C. детализированные вычеты, в зависимости от того, что применимо. Убедитесь, что вы заполнили правильный кружок, чтобы указать, на какой вычет вы претендуете. Заполните только один кружок.

Важно: НЕ вводите сумму вашего федерального стандартного вычета или ваших федеральных постатейных вычетов в строке 11. Стандартный вычет NC и постатейный вычет NC не идентичны федеральным суммам и подпадают под определенные ограничения Северной Каролины. Кроме того, нет дополнительных N.C. Стандартная сумма вычета для налогоплательщиков старше 65 лет или слепых.

N.C. Стандартный вычет

Используйте приведенную ниже таблицу, чтобы определить размер вашего стандартного вычета NC в зависимости от вашего статуса регистрации:

Если ваш статус регистрации:	Ваш стандартный вычет:
Одиночный	$ 10 750
Семейное положение в браке / соответствующая требованиям вдова / пережившая супруга	21 500 долл. США
В браке подача раздельно
Супруг не требует детализированных удержаний	$ 10 750
Супруга требует детализированных удержаний	$ 0
Глава домохозяйства	$ 16 125

Если вы не имеете права на вычет по федеральному стандарту, ваш N.C. стандартный вычет НУЛЬ. Для получения информации о том, кто имеет право на получение федерального стандартного вычета, см. Федеральную публикацию 501 «Иждивенцы, стандартный вычет и информация о подаче».

Если вы подаете заявку на стандартный вычет NC и у вас нет каких-либо добавлений или вычетов из федерального скорректированного валового дохода, НЕ заполняйте форму D-400, приложение A.

Чтобы потребовать стандартный вычет NC, введите стандартную сумму вычета в форму D-400, строка 11.

Н.C. Постатейные вычеты Постатейные вычеты

Северная Каролина не идентичны федеральным постатейным вычетам. Чтобы определить сумму вычетов по статьям NC, заполните строки с 1 по 9 формы D-400, Приложение A, NC. Если вы вычитаете детализированные вычеты NC, вы должны включить форму D-400, приложение A к форме D-400.

Квалифицированные налоги на проценты по ипотеке и недвижимое имущество. Сумма квалифицированных процентов по жилищной ипотеке и налогов на недвижимое имущество, заявленных в соответствии с разделами 163 (h) и 164 Кодекса, допускается в качестве вычета по статьям.Однако сумма квалифицированных процентов по ипотеке и налогов на недвижимость не может превышать 20 000 долларов. Для супругов, подающих документы как состоящих в браке, отдельно или совместно состоящих в браке, общие проценты по ипотеке и налоги на недвижимость, запрашиваемые обоими супругами вместе, не могут превышать 20 000 долларов. Для супругов, подающих документы как состоящих в браке, отдельно с совместным обязательством по выплате процентов по жилищной ипотеке и налогов на недвижимость, вычет по этим статьям разрешается супругу, который фактически их заплатил. Если сумма процентов по ипотеке и налогов на недвижимость, уплаченных обоими супругами, превышает 20 000 долларов, эти вычеты должны быть пропорционально распределены на основе процентов, выплачиваемых каждым из супругов.Для совместных обязательств, выплачиваемых с совместных счетов, пропорциональное соотношение основывается на доходе, сообщенном каждым супругом за этот налоговый год.

Для налоговых лет с 2018 по 2025, раздел 164 Кодекса ограничивает сумму вычета по государственным и местным налогам (SALT) до 10 000 долларов США (5 000 долларов США в случае, если лицо, состоящее в браке, подает отдельную декларацию). Государственные и местные налоги включают государственные и местные налоги на недвижимость, государственные и местные налоги на личную собственность, а также государственные и местные налоги на прибыль (или общие налоги штата и местные налоги с продаж, взимаемые вместо государственных и местных налогов на прибыль).Таким образом, физическое лицо, которое подает совместную декларацию Северной Каролины с супругом, единую декларацию или декларацию в качестве главы семьи, не может вычесть более 10 000 долларов США из уплаченных или начисленных налогов на недвижимость за налоговый год в качестве детализированного вычета в Северной Каролине. Лицо, которое подает декларацию в Северной Каролине как женатую отдельно, не может вычесть более 5000 долларов США налогов на недвижимость. Важно отметить, что если налогоплательщик вычитает из государственной декларации максимум 10 000 долларов США для уплаченных или начисленных налогов на недвижимость в течение налогового года, налогоплательщик также может вычесть до 10 000 долларов США на выплаченные или начисленные расходы по ипотеке, если расходы по ипотеке соответствуют требованиям законодательства.

Если совокупная сумма платежей SALT превышает 10000 долларов США, так что налогоплательщик не может вычесть полную сумму платежей SALT из федеральной налоговой декларации, а сумма налога на имущество, уплаченного в течение года, превышает 10000 долларов США, налогоплательщик может вычесть 10000 долларов США из недвижимого имущества. налог, уплачиваемый для целей государственной пошлины.

Благотворительные взносы. Благотворительные взносы, разрешенные как вычет в соответствии с разделом 170 Кодекса, допускаются как вычет по статьям. Однако в 2020 налоговом году Северная Каролина отказалась от временного увеличения лимита вычета благотворительных взносов для квалифицированных благотворительных взносов, разрешенного в соответствии с разделом 170 Кодекса.Раздел 2205 Закона о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом («Закон CARES») внес поправки в раздел 170 Кодекса, чтобы временно увеличить лимит благотворительных отчислений для квалифицированных взносов с максимум 60% AGI физического лица до 100% AGI. . Для целей вычета благотворительных взносов, разрешенного в соответствии с § 105-153.5 (a) (2) a Общего регламента, Северная Каролина приняла Кодекс с 1 января 2020 года, который исключает Закон CARES. Следовательно, физическое лицо, претендующее на детализированные вычеты Северной Каролины за 2020 налоговый год, может вычесть только квалифицированные взносы в размере до 60% от AGI этого лица.

Медицинские и стоматологические расходы. Физическому лицу разрешен вычет по статьям штата Северная Каролина на медицинские и стоматологические расходы в размере, разрешенном в качестве вычета в соответствии с разделом 213 Кодекса за этот налоговый год.

Требование о праве удержания. Согласно федеральной Доктрине «Заявления о праве», налогоплательщик, который получает доход в соответствии с заявлением о праве и без ограничений на использование или распоряжение доходом, облагается налогом на этот доход в год получения, даже если имеет право удерживать доход еще не зафиксирована, или позже от налогоплательщика могут потребовать ее вернуть.Согласно федеральному закону, если налогоплательщик должен выплатить сумму, ранее включенную в федеральную декларацию в более раннем году, налогоплательщик может иметь возможность вычесть возвращенную сумму или взять налоговый кредит. Размер погашения определяет варианты, доступные налогоплательщику. Для получения дополнительной информации см. Федеральную публикацию 525. Для целей налогообложения Северной Каролины налогоплательщику разрешается вычет из суммы погашения в той степени, в которой погашение не вычитается при расчете скорректированного валового дохода налогоплательщика в текущем налоговом году.Если погашение превышает 3000 долларов, вычитается сумма погашения. Если погашение составляет 3000 долларов или меньше, вычетом является сумма погашения за вычетом 2% скорректированного валового дохода. Для получения информации о том, как рассчитать требование о праве вычета, см. Разделы «Погашение требования о правильном доходе» и «Таблица погашения требования о праве» в Инструкциях по подоходному налогу с физических лиц Северной Каролины.

Да, малый бизнес, расходы, оплаченные с помощью прощенных ссуд ГЧП, подлежат вычету — Управление по защите интересов SBA

Малые предприятия волновались, неугомонно лежали в постели, потому что кошмары о налоговых обязательствах танцевали в их головах.Затем, поздней ночью понедельника, 21 декабря 2020 года, малый бизнес окутал легким праздничным настроением, когда Конгресс принял Закон о консолидированных ассигнованиях 2021 года. Президент не подписал закон до воскресенья, 27 декабря. 2020. Закон об ассигнованиях включает Закон о налоговых льготах в связи с COVID от 2020 года, который предусматривает полную вычету обычных и необходимых деловых расходов, которые были оплачены за счет прощенного или прощенного кредита ГЧП.

В марте 2020 года был подписан закон CARES, и была создана Программа защиты зарплаты (PPP), чтобы предоставить столь необходимую экономическую помощь малым предприятиям, которые борются под тяжестью государственных и местных приказов о закрытии домов и предприятий. на месте, чтобы остановить волну пандемии коронавируса.Закон CARES предусматривал прощение ссуд ГЧП, которые использовались для покрытия заработной платы и других перечисленных расходов, и конкретно указывал, что прощенная ссуда ГЧП не является налогооблагаемым доходом. В законодательстве не оговаривается порядок учета деловых вычетов, выплачиваемых с помощью таких ссуд. Месяц спустя — после того, как были распределены ссуды ГЧП на миллионы долларов — IRS опубликовало Уведомление 2020-32, в котором изложено положение агентства, согласно которому в противном случае вычитаемые коммерческие расходы, оплаченные с помощью прощенных ссуд ГЧП, не подлежат вычету, поскольку в соответствии с разделом 265 Закона США Согласно Налоговому кодексу они произошли из класса не облагаемого налогом дохода — прощенной ссуды ГЧП.Министр финансов Стивен Мнучин публично заявил, что подобное «двойное окунание» недопустимо. Хотя Конгресс напрямую проинформировал Казначейство о том, что его позиция противоречит намерениям Конгресса в отношении ГЧП, и налоговое сообщество и заинтересованные стороны из малого бизнеса также выразили свою озабоченность позицией агентства, IRS выпустило дополнительное руководство в ноябре, которое подтвердило свою позицию о том, что в противном случае бизнес-расходы могут быть вычтены. выплаченные с помощью прощенной ссуды ГЧП или ссуды с разумным ожиданием прощения, не подлежат вычету.

4 декабря 2020 года Управление по защите интересов (Advocacy) провело круглый стол для обсуждения вопросов федерального налогообложения и налогов штата, связанных с ГЧП, на котором присутствовало около 150 человек. Спикеры круглого стола, представители КПМГ и Налогового фонда, оба высказали мнение — и большинство присутствовавших представителей малого бизнеса согласились с тем, что рекомендации IRS по вычету расходов, оплачиваемых с помощью прощенных кредитов ГЧП, не соответствуют цели и подрывают цель ГЧП. . Адвокация сообщила о необходимости законодательного решения проблемы комитетам по малому бизнесу Палаты представителей и Сената в письме от 15 декабря 2020 года.

Без законодательного исправления малые предприятия, получившие прощенные ссуды в рамках ГЧП или имеющие разумные ожидания прощения, столкнутся с вероятным повышением налогов до 37 процентов в 2020 году. Для многих малых предприятий такое увеличение будет иметь разрушительные последствия для их финансового здоровья и создать непреодолимый дефицит в нестабильные экономические времена, вызванные пандемией. Наконец, Конгресс вмешался и четко заявил, что коммерческие расходы, оплаченные с помощью прощенных ссуд ГЧП, подлежат вычету.В статье 276 законопроекта говорится:

Для целей Налогового кодекса 1986—

‘‘ (1) никакая сумма не должна включаться в валовой доход правомочного получателя по причине прощения задолженности, описанной в подразделе (b),

‘‘ (2) никакие вычеты не могут быть отклонены, никакие атрибуты налога не могут быть уменьшены, и никакое базовое увеличение не должно быть отказано, по причине исключения из валового дохода, предусмотренного пунктом (1), и

‘‘ (3) в случае правомочного получателя, который является партнерством или корпорацией S —

» (A) любая сумма, исключенная из дохода по причине параграфа (1), должна рассматриваться как освобожденный от налогообложения доход для целей разделов 705 Налогового кодекса 1986 года, и » (B), за исключением случаев, предусмотренных Секретарем Казначейства (или представителя Секретаря) любое увеличение скорректированной основы доли партнера в партнерстве в соответствии с разделом 705 Налогового кодекса 1986 года в отношении любой суммы, описанной в подпункте (A), должно равняться распределительной доле партнера.

Акт о списании объекта: Акто списании объекта основных средств(кроме автотранспортных средств)(форма N ОС-4)