Акт ос 3 когда оформляется: акт о приме сдаче отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов основных средств, скачать бланк и образец

Прием основных средств из ремонта, после модернизации, реконструкции осуществляется комиссией с оформлением акта о приеме-сдаче форма ОС-3. Скачать бланк этой формы можно в конце статьи. Ниже разберем порядок заполнения документа о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов основных средств.

Акт составляется комиссией в день приема объекта. При этом комиссия осматривает основное средство, проверяет его функциональность, работоспособность, эксплуатационные характеристики. Полученные результаты фиксируются в унифицированной форме ОС-3, в том числе пишется итоговое заключение о состоянии объекта основных средств.

Все члены комиссии, в том числе председатель, подписывают заполненный акт.

Чьи еще подписи должны стоять на бланке ОС-3?

Подписывают документ представители сдающей и принимающей сторон. При выполнении ремонта, модернизации, реконструкции силами самого предприятия акт о приеме-сдаче ОС-3 составляется в единственном экземпляре для бухгалтерии. При задействии сторонней организации (подрядчика) акт необходимо оформить в двух вариантах, для бухгалтерии приемщика и для исполнителя ремонтных работ.

Пописывает бланк также главный бухгалтер заказчика.

Утверждает заполненный акт директор предприятия или его ответственный представитель, отметка об утверждении с подписью и датой ставится на титульном листе бланка формы ОС-3.

На заметку! Возможно, вас также заинтересует бланки актов, заполняемых в отношении оборудования, требующего монтажа: на склад такое оборудование принимает на основании акта приема-передачи форма ОС-14 (скачать ОС-14), далее передается в монтаж на основании формы ОС-15 (скачать образец ОС-15), выявленные дефекты фиксируются с помощью форма ОС-16 (скачать образец ОС-16).

Оформление акта о приеме-сдаче отремонтированных ОС

Форма ОС-3 составляет в день приема объекта после ремонтных работ, именно эта дата ставится на титульном листе бланка. Кроме того, документу присваивается номер.

В качестве заказчика выступает организация — владелец основного средства.

В качестве исполнителя – либо структурное подразделение этой же организации, либо сторонний подрядчик, с которым заключается договор подряда. Номер и дата договора также отражаются на титульном листе бланка акта о приеме-сдаче объекта.

При планировании работ определяются временные рамки проведения ремонта, реконструкции, модернизации. Запланированные даты начала и окончания ремонта ставятся справа от номера акта. Ниже указываются фактические даты.

Унифицированная форма ОС-3 имеет два раздела: сведения об объекте основных средств на момент передачи в ремонт и сведения о произведенных затратах.

В первом разделе отражается необходимая информация об объекте: название, марка, номера, восстановительная стоимость и фактический срок эксплуатации. При указании последнего параметра важно правильно учесть все периоды фактического использования объекта, сопровождающиеся начислением амортизации. При этом не учитываются периоды консервации ОС, модернизации, реконструкции, капитального ремонта, когда амортизационные отчисления прекращаются.

Во втором разделе указываются затраты для каждого вида работ, произведенных с объектом. Здесь необходимо отразить запланированные по заказу или договору затраты и фактически полученные.

После того, как две таблицы акта ОС-3 заполнены, комиссия указывает, насколько работы выполнены в полном объеме согласно договору или заказу. Если ремонтные работы произведены не полностью, то перечисляет то, что еще не сделано.

На основании произведенных работ, связанных с текущим или капитальным ремонтом, модернизацией, реконструкцией пишется заключение об изменениях в характеристиках и свойствах объекта основных средств.

После подписания бланка акта о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов основных средств и утверждения руководителем он передается в бухгалтерию. Ответственный бухгалтер выполняет необходимые проводки по учету затрат, делает отметку в инвентарной карточке объекта ОС-6, ОС-6а или ОС-6б о произведенных работах.

Посмотреть пример заполнения акта ОС-3 при модернизации основного средства можно посмотреть ниже.

Бланк и образец

Скачать образец заполнения формы ОС-3 – ссылка.

Скачать бланк ОС-3 – ссылка.

Консультации

Вариант 2.
1. Если условиями договора на привлечение денежных средств, предусмотрена досрочная уплата процентов за весь срок нахождения денежных средств, то в день, следующий за размещением денежных средств, вся причитающаяся сумма процентов к уплате без нарушения сроков отображается в учете следующим образом (уплата процентов):
Дт 47468 «Расчеты по процентам по банковским счетам и привлеченным и привлеченным средствам физических лиц»
Кт 20202 «Касса кредитной организации» или 40817 «Физические лица» или 40820 «Физические лица — нерезидента» или 42301 «Депозиты физических лиц до востребования» или 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;

Вопрос.
Правильно ли банк применил бухгалтерские записи для учета досрочно выплаченных процентов Клиентам – физическим лицам с последующим равномерным отнесением на расходы сумм процентов в течение срока действия вклада, а так же при досрочном расторжении договора вклада?

Ремонт основных средств — документооборот

Как вы знаете, организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации, обязаны вести бухгалтерский учет. Основанием для ведения такого учета являются первичные учетные документы. Первичными документами являются оправдательные документы, с помощью которых оформляются хозяйственные операции, проводимые организацией, что установлено Федеральным законом от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Приказом Минфина России от 30 марта 2001 г. N 26н утверждено Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 (далее — ПБУ 6/01), устанавливающее правила формирования в бухгалтерском учете информации об основных средствах организации.
В 2003 г. Приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. N 91н утверждены Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств (далее — Методические указания N 91н), которыми также должны руководствоваться организации.
Именно п. 7 Методических указаний N 91н определено, что все операции по движению основных средств должны оформляться первичными учетными документами. В качестве первичных документов могут применяться унифицированные первичные документы по учету основных средств, утвержденные Постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 г. N 7 (далее — Постановление N 7). Унифицированные формы предназначены для использования юридическими лицами всех форм собственности, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации, что установлено п. 2 Постановления N 7. Исключение сделано для кредитных организаций и бюджетных учреждений.
Для оформления и учета приема-передачи объектов основных средств из ремонта, реконструкции, модернизации Постановлением N 7 утвержден Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств (форма N ОС-3).
Но прежде чем рассматривать этот документ и порядок его заполнения, остановимся на основных положениях, касающихся восстановления основных средств.
Согласно п. 26 ПБУ 6/01 восстановление объекта основных средств может осуществляться путем ремонта, модернизации и реконструкции.
Затраты на ремонт основных средств согласно п. 67 Методических указаний N 91н отражаются в учете на основании соответствующих первичных учетных документов по учету операций отпуска материальных ценностей, начисления оплаты труда и других расходов.
В соответствии с п. 6 ПБУ 6/01 единицей бухгалтерского учета объектов основных средств является инвентарный объект. Каждому инвентарному объекту присваивается соответствующий инвентарный номер, который может быть обозначен путем прикрепления металлического жетона, нанесен краской или иным способом.
При приеме основных средств данные об объектах вносятся в инвентарные карточки (книги) учета объектов основных средств (формы N N ОС-6, ОС-6а, ОС-6б). Инвентарная карточка открывается на каждый инвентарный объект.
Как правило, в организациях с большим количеством основных средств инвентарные карточки группируются согласно Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 1 января 2002 г. N 1. Названная Классификация может использоваться не только в целях налогообложения прибыли организаций, но и в целях бухгалтерского учета. Внутри разделов карточки группируются по месту эксплуатации объектов.
Согласно п. 68 Методических указаний N 91н в целях организации контроля своевременного получения объектов основных средств из ремонта инвентарные карточки по этим объектам в картотеке рекомендуется перемещать в группу «Основные средства в ремонте». При поступлении объекта из ремонта производится соответствующее перемещение инвентарной карточки.
Как вы знаете, стоимость основных средств, по которой они приняты к бухгалтерскому учету, изменению не подлежит, что установлено п. 41 Методических указаний N 91н. Но из данного правила есть исключение, и касается оно как раз восстановления основных средств.
Изменение первоначальной стоимости объектов основных средств, в которой они приняты к бухгалтерскому учету, допускается, в частности, в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации и переоценки объектов основных средств.
По завершении работ по реконструкции и модернизации основного средства затраты, произведенные организацией в процессе осуществления названных работ, могут либо увеличивать первоначальную стоимость объекта, либо учитываться обособленно на счете учета основных средств (счет 01 «Основные средства). Если принято решение учитывать затраты обособленно, то на сумму произведенных затрат открывается отдельная инвентарная карточка учета объекта основных средств (форма N ОС-6).
Если реконструкция или модернизация привела к улучшению первоначально принятых нормативных показателей функционирования основного средства, то организация пересматривает срок полезного использования по этому объекту, что допускает п. 60 Методических указаний N 91н. Срок полезного использования определяется организацией при принятии объекта основных средств к бухгалтерскому учету.
В соответствии с п. 71 Методических указаний N 91н приемка законченных работ по достройке, дооборудованию, реконструкции и модернизации основных средств оформляется соответствующим актом.
Если объект основных средств состоит из нескольких частей, учитывающихся как отдельные инвентарные объекты и имеющих разный срок полезного использования, замена каждой такой части при восстановлении на основании п. 72 Методических указаний N 91н учитывается как выбытие и приобретение самостоятельного инвентарного объекта.
Ремонт, реконструкция и модернизация могут выполняться как силами самой организации, так и с привлечением сторонних организаций. Если ремонт выполняется силами организации, то Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств (форма N ОС-3) составляется в одном экземпляре. Акт подписывается членами приемочной комиссии или лицом, уполномоченным на приемку объектов основных средств, а также представителем структурного подразделения, проводившего ремонт, реконструкцию или модернизацию.
Если ремонт, реконструкция и модернизация выполняются сторонней организацией, то следует составить два экземпляра акта формы N ОС-3. Первый экземпляр остается в организации, а второй передается организации — исполнителю работ по ремонту, реконструкции и модернизации.
После утверждения акта руководителем организации или уполномоченным им лицом акт передается в бухгалтерию, где на его основании данные ремонта, реконструкции, модернизации вносятся в инвентарную карточку учета объекта основных средств (форма N ОС-6).
Инвентарная карточка (форма N ОС-6) содержит разд. 5 «Изменения первоначальной стоимости объекта основных средств» и разд. 6 «Затраты на ремонт». В разд. 5 отражаются вид операции (реконструкция, достройка, дооборудование, частичная ликвидация, модернизация), документ, подтверждающий выполнение операции, с указанием его наименования, номера и даты, а также сумма затрат в рублях.
В разд. 6 формы N ОС-6 отражаются вид ремонта, документ, подтверждающий его осуществление, с указанием его наименования, номера и даты, а также сумма затрат организации на проведение ремонта.
Пунктом 40 Методических указаний N 91н установлено, что если по результатам достройки, дооборудования, реконструкции и модернизации объекта основных средств принимается решение об увеличении первоначальной стоимости объекта, то данные в инвентарной карточке объекта корректируются. Если отражение корректировок в карточке вызывает затруднения, то взамен существующей карточки открывается новая инвентарная карточка, в которой отражаются новые показатели, характеризующие достроенный, дооборудованный, реконструированный или модернизированный объект. В новой карточке сохраняется инвентарный номер, присвоенный объекту ранее.
Рассмотрим порядок заполнения акта формы N ОС-3.
Унифицированная форма N ОС-3 состоит из двух страниц.
На первой странице указывается код формы по ОКУД. Согласно Общероссийскому классификатору управленческой документации ОК 011-93, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 30 декабря 1993 г. N 299, акту формы N ОС-3 соответствует код 0306002.
Далее следует указать наименование организации-заказчика, а также наименование структурного подразделения, в котором осуществляется ремонт, реконструкция, модернизация объекта основных средств. Также следует указать код организации по ОКПО, который был присвоен организации при регистрации территориальным органом государственной статистики.
В следующие строки формы вписывается наименование организации — исполнителя работ с указанием кода по ОКПО, если работы по ремонту, реконструкции, модернизации выполняются с привлечением сторонних организаций. Если же ремонт выполняется структурным подразделением самой организации, то указывается наименование этого подразделения.
Как правило, для выполнения ремонта сторонней организацией с ней заключается договор, одним из существенных условий которого является период проведения ремонта. В акте необходимо указать дату и номер заключенного договора, а также даты начала и окончания работ по договору.
Если ремонт выполняется силами структурного подразделения организации, то оформляется заказ на проведение работ, который должен иметь номер и дату, а также устанавливать срок проведения ремонтных работ.
Номер и дата договора (заказа), период ремонта с указанием его начала и окончания по договору (заказу) вписываются в специально отведенные для этого графы и строки формы N ОС-3.
По окончании ремонта в акте указывается фактический период выполнения работ по договору (заказу), который может и не совпадать с планируемым ранее сроком.
Каждый первичный учетный документ должен иметь номер и дату. Как правило, каждый вид документов нумеруется в хронологическом порядке с начала года. При ведении учета с помощью средств вычислительной техники номера документам присваиваются автоматически, что позволяет избежать их дублирования.
Согласно п. 4 ст. 9 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» первичный учетный документ должен быть составлен в момент совершения операции, а если это не представляется возможным, то непосредственно после ее окончания. Таким образом, акт по форме N ОС-3 должен быть составлен непосредственно в момент приемки-сдачи выполненных работ. Лица, составившие и подписавшие документ, должны обеспечить своевременное и качественное его оформление, а также достоверность содержащихся в нем данных.
Акт утверждается руководителем организации или лицом, на это уполномоченным, с указанием даты утверждения документа.
На лицевой стороне формы N ОС-3 помещены два раздела.
Раздел 1 «Сведения о состоянии объектов основных средств на момент передачи в ремонт, на реконструкцию, модернизацию».
В таблицу вписываются наименование объекта основных средств, его инвентарный номер, номер паспорта, а также заводской номер, если таковой имеется. Затем указывается восстановительная (остаточная) стоимость объекта основных средств (в рублях) и фактический срок эксплуатации объекта на начало ремонта.
Раздел 2 «Сведения о затратах, связанных с ремонтом, реконструкцией, модернизацией объектов основных средств».
В таблицу вписывается наименование объекта основных средств, вид работы, которую следует произвести, затраты на демонтаж, если он требуется. Далее в графах 5 — 9 указывается стоимость выполненного объема работ по договору (заказу) и фактическая, отдельно указываются фактические затраты по транспортировке оборудования. Графа 10 «Примечание» предназначена для отражения иных существенных сведений.
Затем в таблице подводятся итоги, и в отдельной строке указывается стоимость объекта основных средств после реконструкции, модернизации.
Оборотная сторона формы N ОС-3 содержит заключение комиссии. Заключение должно содержать сведения о том, все ли предусмотренные договором (заказом) работы выполнены.
Акт подписывается председателем комиссии, а также членами комиссии, осуществлявшими приемку основных средств. Комиссия назначается приказом руководителя организации и состоит из трех человек. В акте указываются должности членов и председателя комиссии и расшифровки их подписей.
Сторона, выполняющая ремонт, реконструкцию, модернизацию объекта основных средств, также подписывает акт формы N ОС-3.
Оформленный надлежащим образом акт передается в бухгалтерию организации, где его подписывает главный бухгалтер.
Как вы знаете, с момента введения в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) организации, являющиеся налогоплательщиками налога на прибыль организаций, обязаны помимо бухгалтерского учета вести налоговый учет, то есть учет в целях исчисления налога на прибыль.
Статьей 313 НК РФ установлено, что по итогам каждого отчетного (налогового) периода налогоплательщики исчисляют налоговую базу на основе данных налогового учета. Налоговый учет представляет собой систему обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов.
Подтверждением данных налогового учета являются:
— первичные учетные документы, в том числе и справка бухгалтера;
— аналитические регистры налогового учета;
— расчет налоговой базы.
Согласно Письму УФНС России по г. Москве от 28 апреля 2006 г. N 20-12/35854@ в качестве первичных учетных документов в налоговом учете могут выступать копии первичных документов, используемых в бухгалтерском учете.
Поскольку первичные бухгалтерские документы используются и в целях налогового учета, то их отсутствие может привести к спорам с налоговыми органами по вопросам правомерности включения в расходы тех или иных затрат, произведенных организацией, которые не подтверждены документально. Такие споры, как правило, решаются в судебном порядке. В качестве примера можно привести Постановление ФАС Московского округа от 3 апреля 2008 г. N КА-А40/2475-08. В деле рассматривалось решение налогового органа о привлечении организации к ответственности за неправомерное занижение налоговой базы по налогу на прибыль в связи с тем, что к расходам отнесены затраты на ремонт основных средств, но по требованию налогового органа не представлены акты по форме N ОС-3.
Выше мы отмечали, что в бухгалтерском учете в результате реконструкции и модернизации основных средств может быть изменена их первоначальная стоимость. Аналогичные положения содержит и НК РФ. В частности, в соответствии с п. 2 ст. 257 НК РФ первоначальная стоимость основных средств изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения и по иным аналогичным основаниям.
В Постановлении ФАС Поволжского округа от 7 сентября 2007 г. по делу N А55-16781/06 сказано, что сумма, на которую изменяют первоначальную стоимость основных средств, вводимых после реконструкции, в целях налогообложения должна быть документально подтверждена в том числе и актом приемки законченных работ по форме N ОС-3 «Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств».

Статьи по теме:

Акт приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов (форма ОС

Важнейшими источниками анализа наличия, состава и использования основных фондов производственных подразделений являются инвентарные карточки учета основных средств для зданий и сооружений — форма ОС—6 для машин, оборудования, инструмента, производственного и хозяйственного инвентаря — форма ОС 7 акты приемки-передачи основных средств — форма ОС—1 накладные на внутреннее перемещение основных средств — форма ОС—2 акты приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов — форма ОС—3 акты о ликвидации основных средств — форма ОС—4 оборотные ведомости учета основных средств, которые ведутся бухгалтерией предприятия по видам основных фондов в разрезе отдельных цехов.  [c.92]

Приемка законченных работ по достройке, дооборудованию, реконструкции оформляется актом приемки сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов (форма № ОС-3).  [c.38]

Основанием для отметок о выбытии объектов основных средств при передаче их другому предприятию (организации), а также о перемещении внутри предприятия является «Акт (накладная) приемки-передачи (внутреннего перемещения) основных средств» (форма № ОС-1) при списании объекта основных средств вследствие ветхости или износа — «Акт на списание основных средств» (форма № ОС-3). Записи о законченных работах по достройке, дооборудовании, реконструкции и модернизации, ремонту объекта ведутся в карточке на основании «Акта приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов» (форма № ОС-2).  [c.65]

Операции по учету движения основных средств в денежном выражении отражаются в форме бухгалтерских записей в следующих первичных документах акт приемки-передачи основных средств —форма №ОС-1 накладная на внутреннее перемещение основных средств — форма № ОС-2 акт приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов — форма № ОС-3 акт ликвидации основных средств — форма № ОС-4.  [c.64]

Форма применяется для учета зданий, сооружений, передаточных устройств. Инвентарную карточку ведут в бухгалтерии на каждый объект заполняют в одном экземпляре на основании акта приемки-передачи основных средств (формы № ОС-1), технической и другой документации на данный объект. Записи в карточку о законченных работах по достройке, дооборудованию, реконструкции, капитальному ремонту данного объекта делают на основании акта приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов (форма № ОС-3).  [c.162]

Отметки в карточке о перемещении объекта основных средств внутри предприятия (организации) делают на основании накладной на внутреннее перемещение основных средств (форма № ОС-2). Записи о законченных работах по реконструкции, модернизации и капитальному ремонту ведут на основании акта приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов (форма № ОС-3). Основанием для отметок о выбытии основных средств, если объект передан другому предприятию (организации), является акт приемки-передачи основных средств (форма № ОС-1), а в случае списания объектов основных средств по ветхости или износу — акт о ликвидации основных средств (форма № ОС-4).  [c.163]

Сдача объектов в эксплуатацию оформляется актами приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов (форма № ОС-3).  [c.154]

Движение основных средств после ремонта, реконструкции или модернизации контролируется с помощью акта приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов (форма ОС-3).  [c.81]

Так как в незавершенном производстве для целей налогообложения могут остаться только прямые расходы, которые, как указывалось выше, при осуществлении ремонта не предусмотрено выявлять, можно утверждать, что расходы на ремонт, подтвержденные первичными документами, можно включать в состав косвенных расходов в отчетном (налоговом) периоде до полного завершения ремонтных работ и подписания Акта приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов, составляемого по форме № ОС-3.  [c.94]

Акт сдачи-приемки отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов по форме ОС-З Стоимость основного средства увеличена на сумму расходов по реконструкции, модернизации 01 08  [c.252]

Вспомогательные файлы заготовок форм первичных документов представляют собой хранимые в памяти ЭВМ документо-граммы акты приемки-передачи основных средств, ф. № ОС-1 (АСУ) накладная на внутреннее перемещение основных средств, ф. № ОС-2 (АСУ) акт приемки-сдачи отремонтированного, реконструированного и модернизированного объекта, ф. № ОС-3 (АСУ) акт о ликвидации основных средств, ф. № ОС-4 (АСУ) акт о ликвидации автотранспортных средств, ф. № ОС-4а (АСУ).  [c.176]

При подрядном и внутриподрядном способах ремонта основанием для выполнения работ служит договор или наряд-заказ. Подрядчик после завершения ремонта на основании акта приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных или модернизированных объектов (форма № ОС-3), составленного в двух экземплярах и подписанного представителями обеих сторон, предъявляет счет заказчику с указанием объема выполненных работ и их сметной стоимости. Внутренние подрядчики предъявляют счет на сметную стоимость за вычетом суммы плановой экономии от снижения стоимости капитального ремонта, подлежащей удержанию заказчиком. Капитальный ремонт вагонов, локомотивов, контейнеров и ремонт колесных пар со сменой элементов оплачивают по прейскурантным ценам службы бухгалтерского учета и финансов, ведущие учет этих ремонтов с включением последних в состав работ, выполняемых на подрядных началах.  [c.59]

Форма n ос-3 (ОКУД 0306002) акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств приказ министра обороны РФ от 28-03-2008 139 о формах документов используемых в финансово-хозяйственной деятельности вооруженных сил РФ (приложение 2) (2021). Актуально в 2019 году

размер шрифта

ПРИКАЗ Министра обороны РФ от 28-03-2008 139 О ФОРМАХ ДОКУМЕНТОВ ИСПОЛЬЗУЕМЫХ В ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ… Актуально в 2018 году

1. Акт применяется для оформления и учета приема-сдачи объектов основных средств из ремонта, реконструкции, модернизации.

В случае приема из ремонта объектов основных средств от собственного ремонтного подразделения воинской части акт не составляется.

2. Акт подписывается членами приемочной комиссии воинской части (лицом, уполномоченным на приемку объектов основных средств), а также представителем ремонтной воинской части (федерального государственного унитарного предприятия Министерства обороны, предприятия оборонно-промышленного комплекса).

Акт утверждается командиром воинской части или уполномоченным им на это должностным лицом и сдается в финансовый орган.

3. Акт составляется в двух экземплярах, из которых первый экземпляр остается в воинской части, второй экземпляр передается ремонтной воинской части (федеральному государственному унитарному предприятию Министерства обороны, предприятию оборонно-промышленного комплекса). Если воинская часть самостоятельно проводила реконструкцию или модернизацию, то при приеме присутствует командир того ремонтного подразделения воинской части, которое проводило работы. В этом случае составляется только один экземпляр акта.

4. Данные ремонта, реконструкции, модернизации вносятся в инвентарную карточку учета основных средств (форма по ОКУД 0504031).

Унифицированная форма N ОС-14

Как написать заключение в ос 3 при модернизации

Вконтакте

Facebook

Twitter

Google+

Одноклассники

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Как написать заключение в ос 3 при модернизации». Кроме того, ниже Вы можете задать свой вопрос и получить бесплатную онлайн консультацию юриста.

Подписывается членами приемочной комиссии или лицом, уполномоченным на приемку объектов основных средств, а также представителем организации (структурного подразделения), проводившей ремонт, реконструкцию, модернизацию. Утверждается руководителем организации или уполномоченным им лицом и сдается в бухгалтерию.

Если ремонт или модернизация объекта проводится на предприятии самостоятельно, своими силами, то акт достаточно заполнить в одном экземпляре и передать в отдел бухгалтерии. Если ремонт или реконструкция выполняется силами стороннего подрядчика, то заполнение формы ОС-3 необходимо осуществлять в 2 экземплярах: один остается владельцу основных средств, другой передается исполнителю работ.

Форма ОС-3 – это акт приема-передачи оборудования после выполнения восстановительных работ. Данная документация унифицирована, однако на ее основании доступно издать внутренний бланк с учетом особенностей производства.

Форма ос-3 (образец заполнения)

Если организация выполняет модернизацию основных средств не собственными силами, с исполнителями нужно заключить договор подряда (ст. 702 ГК РФ).

Срок использования ОС после модернизации Модернизация может привести к увеличению срока полезного использования основного средства. В этом случае для целей бухучета оставшийся срок полезного использования модернизированного основного средства должен быть пересмотрен (п.

В соответствии с п. 9 Инструкции № 174н, п. 9 Инструкции № 183н отражение в бухгалтерском учете работ по достройке, реконструкции зданий (сооружений), а также по ремонту объектов основных средств (включая замену элементов в сложном объекте) осуществляется на основании Акта о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств (ф. 0306002).
Форма ОС-3 и рекомендации по ее оформлению утвердил Госкомстат РФ в Постановлении № 7 от 21.01.03 (далее — Постановление № 7). Необязательно применять данный бланк в работе, можно пользоваться документом, разработанным самостоятельно.

Вывод из эксплуатации при модернизации ос

Если ремонт, реконструкцию и модернизацию выполняет сторонняя организация, акт составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в организации, второй экземпляр передается организации, проводившей ремонт, реконструкцию, модернизацию.

При заполнении нужно внести следующие данные:

• вид работ;
• наименование объекта;
• стоимость выполненного ремонта, при этом указываются данные из договора и фактический расчёт.

Поэтому затраты, которые вы понесли при проведении указанных работ, должны учитываться в том же порядке, что и расходы на приобретение (сооружение, изготовление) ОС, т.е. по правилам п. 3 ст. 346.16 НК РФ (см. также Письма Минфина России от 21.08.2013 N 03-11-06/2/34289, от 24.06.2013 N 03-11-11/23684, от 20.04.2010 N 03-11-06/2/62, УФНС России по г. Москве от 23.12.2009 N 16-15/135873).

Операции по восстановлению основных средств (ремонт, модернизация, реконструкция) осуществляются в учреждениях регулярно. Расскажем, каким документом они должны быть подтверждены и на что обратить особое внимание.

Документальное оформление модернизации основных средств

Возможно, вас также заинтересует бланки актов, заполняемых в отношении оборудования, требующего монтажа: на склад такое оборудование принимает на основании акта приема-передачи форма ОС-14 (скачать ОС-14), далее передается в монтаж на основании формы ОС-15 (скачать образец ОС-15), выявленные дефекты фиксируются с помощью форма ОС-16 (скачать образец ОС-16).

Как можно заметить, Акт (ф. 0306002) составляется и когда в результате работ изменяется первоначальная (балансовая) стоимость объектов нефинансовых активов, и когда она остается прежней. Особый порядок документального оформления рассматриваемых операций для отдельных видов основных средств не предусмотрен, т. е. Акт (ф. 0306002) оформляется при выполнении работ на любом объекте основных средств, будь то здание, сооружение, транспортное средство, оборудование и т. д. Вид ремонта – капитальный или текущий – также не имеет значения: Акт (ф. 0306002) составляется при любом ремонте.

На обороте бланка составляется заключение комиссии по приему ОС и приводятся данные о вводе налаженного объекта в эксплуатацию.

Здесь вы можете бесплатно скачать бланк данной бумаги и образец ее заполнения Заполненный документ подписывается всеми членами комиссии, а также лицами, ответственными за приём и передачу объекта.

Данные ремонта, реконструкции, модернизации вносятся в инвентарную карточку учета объекта основных средств (форма N ОС-6).
Использование документа необходимо в случае сдачи оборудования на ремонт и приема после ремонта, также его формирование неоспоримо в любом случае – при изменении балансовой стоимости или сохранении ее прежних размеров.
При передаче основного средства на модернизацию в специальное подразделение организации (например, ремонтную службу) следует составить накладную на внутреннее перемещение по форме № ОС-2. Если при модернизации местонахождение основного средства не меняется, никаких передаточных документов составлять не нужно.
При эксплуатации основные средства морально и физически изнашиваются. Модернизация является одним из способов восстановления основного средства (п. 26 ПБУ 6/01).

Как в бухучете оформить модернизацию основных средств

Для приема оборудования после ремонта на предприятии должна существовать комиссия на постоянной основе или одно ответственное лицо. В обязанность таких уполномоченных лиц входит выдача средств на ремонт и прием после восстановления основных средств. Для заполнения акта на предприятии должна существовать специальная комиссия, которая занимается оформлением таких документов на постоянном основании. Ее обязанностями становится передача основных средств на ремонт и их прием по окончании работ.

Акт о приеме-сдаче отремонтированных объектов основных средств (форма ОС-3) оформляется при сдаче объекта по окончании ремонта, восстановления или улучшения. Форма заполняется в день получения восстановленного объекта. Документ следует составлять своевременно, т. к. без него нельзя учесть издержки на ремонт.

Прием объектов после ремонта, реконструкции или модернизации осуществляет назначенная руководителем предприятия комиссия. Все ее члены проводят тщательный осмотр и проверку основных средств, с целью засвидетельствования их технического состояния и возможности дальнейшей эксплуатации.

Акт о приеме-сдаче отремонтированных основных средств ос-3

Акт оформляется при приеме и вводе в эксплуатацию ОС после их ремонта, восстановления, модернизации. Документ состоит из двух разделов: информации о состоянии объекта до передачи его в ремонт и сведений о расходах на восстановительные работы.
Изменение первоначальной стоимости основного средства отражается в бухгалтерском учете на дату окончания его модернизации (реконструкции, достройки, дооборудования), иными словами, на дату составления Акта (ф. № ОС-3). Затраты на ремонт также признаются только на основании акта.

Акт является обязательным первичным документом, для признания расходов на модернизацию или восстановление имущества его оформление необходимо совершать своевременно.

Объясняется это тем, что все операции должны быть подтверждены первичными документами (ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

В ней отражается измененная стоимость объекта на день формирования акта, также в ней отражается размер суммы потраченной на ремонт.
При передаче объекта основных средств подрядчику оформите акт о приеме-передаче объекта основных средств на модернизацию. Его можно составить в произвольной форме. Если основное средство будет утрачено (испорчено) подрядчиком, подписанный акт позволит организации потребовать возмещения причиненных убытков (ст. 714 и 15 ГК РФ). При отсутствии такого акта доказать передачу основного средства подрядчику будет затруднительно.
Совет: в учетной политике для целей бухучета закрепите такой же порядок прекращения и возобновления начисления амортизации по основным средствам, переданным на модернизацию на срок свыше 12 месяцев, как и в налоговом учете. В этом случае в учете организации не будут возникать временные разницы, приводящие к образованию отложенного налогового обязательства.
Основные средства (ОС) имеют свойство выходить из строя и изнашиваться. Для возобновления эксплуатации их можно отремонтировать, реконструировать или модернизировать. Ремонт способствует устранению поломок и дефектов, что позволяет вновь использовать ОС по назначению. Модернизация и реконструкция улучшают свойства объекта и его производственные показатели.

В табличной части 1С выбираем объект строительства. По умолчанию (по крайней мере, в моей базе данных) в разделе «Справочники» справочник «Объекты строительства» отсутствует. Его нужно добавить в выбранные команды.

Заключение комиссии. На второй странице акта специальная комиссия, состав которой утверждён директором организации, заполняет итоговые данные.

Унифицированная форма Акта о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств (ф. № ОС-3) утверждена постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 № 7 (далее – Постановление № 7).
Акт по итогам выполненных работ, связанных с ремонтом, реконструкцией, модернизацией объектов и предметов учета основных средств, составляется по форме ОС-3.

Вконтакте

Facebook

Twitter

Google+

Одноклассники

Похожие записи:

Форма ОС-3 (акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств)

После проведения ремонта ОС (объектов основных средств) или их модернизации и реконструкции, возникает необходимость в оформлении акта о приеме-сдаче. Документ имеет унифицированную форму ОС-3. Его название отражает содержание – акт о приеме-сдаче отремонтированных, модернизированных или реконструированных ОС.

Акты, составленные по форме ОС-3, всегда должны быть заверены подписью лица, уполномоченного руководством компании на приемку отремонтированных основных средств.

Сотрудник компании, осуществляющий ремонт или реконструкцию ОС, тоже в обязательном порядке ставит подпись.

Только при наличии подписи этих двух лиц акт о приеме-сдаче отремонтированных ОС утверждается директором компании и отдается в отдел бухгалтерского учета.

В том случае, когда работы над основными средствами были выполнены сторонней компанией, акт составляется в двух экземплярах. Один документ остается на предприятии, второй — передают компании, осуществляющей ремонт или реконструкцию.

В акте о приеме-сдаче отремонтированных или прошедших модернизацию ОС обязательно отражают остаточную (восстановительную) стоимость, и данные о ремонтных затратах. В их числе информация о виде проделанных работ, стоимость проведенных демонтажных работ, затраты на транспортировку, стоимость общего объема выполненных работ в соответствии с прописанными условиями в договоре между компанией-подрядчиком и компанией-заказчиком, а также фактическая стоимость оказанных услуг и затраченные средства на транспортировку.

Членами комиссии проводится оценка полноты выполненных работ, а также итогов испытаний объекта, характер изменений, вызванных модернизацией или ремонтом.

Далее комиссия ставит резолюционную подпись с указанием должности, даты и расшифровки подписи в акте приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств и сдают объекты. Затем принимающее лицо и главный бухгалтер ставят свои подписи внизу документа. Информация о проведенных ремонтных или реконструкционных работах, как и данные о перемещении средств, обязательно вносятся в инвентарную учетную карточку по форме № ОС-6.
По классификатору акт приема-сдачи ОС после ремонтных работ имеет код 0306002, индекс формы — ОС-3.

Пакет регистрации и регулирования инвестиционной компании

Этот пакет регистрации и регулирования инвестиционной компании («Пакет») содержит общую информацию об инвестиционных компаниях (, например, ., Паевые инвестиционные фонды, закрытые фонды и паевые инвестиционные фонды) и заменяет собой « Пакет регистрации инвестиционной компании », который ранее распространялся в печатном виде. В связи с постоянными изменениями в федеральных законах о ценных бумагах мы больше не печатаем пакет регистрации инвестиционной компании на бумажном носителе.Однако вся информация, которая содержалась в предыдущей версии, теперь доступна через гиперссылки на веб-сайты в Интернете, которые приведены ниже. Кроме того, публикации SEC доступны в отделе публикаций SEC по телефону (202) 551-4040.

Важное примечание об объеме информации, представленной в этом пакете

Этот пакет предназначен только для использования в качестве общего руководства. Это не исчерпывающее руководство по регулированию инвестиционных компаний, поставщиков услуг инвестиционных компаний или связанных организаций.Этот Пакет не предназначен для предоставления официальных или обязательных юридических рекомендаций Комиссии или персонала и не заменяет и не может использоваться вместо действующих федеральных законов о ценных бумагах и рекомендаций юрисконсульта. Если вы намереваетесь создать инвестиционную компанию или у вас есть юридические вопросы относительно регулирования инвестиционных компаний или аналогичных компаний, вы должны ознакомиться с применимыми законами и правилами. Часто вам также потребуется обратиться к руководству по толкованию ( e.g ., история законодательства, релизы комиссии и письма о запрете действий). Мы также рекомендуем вам проконсультироваться с юристом и сертифицированным бухгалтером, имеющим опыт работы в соответствии с федеральными законами о ценных бумагах. Данный Пакет подготовлен сотрудниками SEC. Комиссия не выразила мнения относительно его содержания.

Если у вас есть вопросы или комментарии по поводу этого пакета или информации на перечисленных веб-сайтах, позвоните нам по телефону (202) 551-6865 или напишите нам по электронной почте IMOCC @ sec.губ.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение в регулирование инвестиционных компаний

Что такое инвестиционная компания?

Что не регулируется как как инвестиционная компания?

Частные инвестиционные компании

Требования к регистрации

Регистрационные формы

Как заполнять формы с комиссией

Регистрационный взнос

Прочие требования

Отчеты о комиссиях и акционерах

Минимальные требования к капиталу

Государственное регулирование инвестиционных обществ

Дополнительная информация

Часто задаваемые вопросы

Введение в регулирование инвестиционных компаний

Комиссия по ценным бумагам и биржам («SEC» или «Комиссия») является основным регулирующим органом инвестиционных компаний и инвестиционных консультантов.Отдел управления инвестициями SEC подготовил этот Пакет в качестве общего руководства по основным федеральным законам и постановлениям о ценных бумагах, регулирующим инвестиционные компании.

Основным законом, регулирующим деятельность инвестиционных компаний, является Закон об инвестиционных компаниях 1940 года («Закон об инвестиционных компаниях»). Комиссия по ценным бумагам и биржам приняла различные положения в соответствии с Законом об инвестиционных компаниях, которые дополнительно регулируют деятельность инвестиционных компаний. Эти правила опубликованы в Разделе 17 Свода федеральных правил (CFR), часть 270.

Как правило, лица, управляющие портфелями зарегистрированных инвестиционных компаний, должны зарегистрироваться в Комиссии в качестве инвестиционных консультантов в соответствии с Законом об инвестиционных консультантах 1940 года («Закон о консультантах»). См. Общая информация о регулировании инвестиционных консультантов. Закон о консультантах и ​​правила, принятые Комиссией в соответствии с Законом о консультантах по инвестициям, регулируют деятельность зарегистрированных консультантов по инвестициям. Правила опубликованы в 17 CFR, Часть 275.

Инвестиционные компании также подпадают под действие других федеральных законов о ценных бумагах ( e.g., Закон о ценных бумагах 1933 года («Закон о ценных бумагах») и Закон о фондовых биржах 1934 года). Комиссия по ценным бумагам и биржам также приняла различные постановления, обычно применимые к инвестиционным компаниям в соответствии с этими законами.

В правила Закона об инвестиционных компаниях и других федеральных законов о ценных бумагах время от времени вносятся поправки. Вы можете найти предлагаемые SEC правила и недавно измененные или принятые правила в выпусках, опубликованных Комиссией.

Что такое инвестиционная компания?

Раздел 3 (a) (1) Закона об инвестиционных компаниях определяет «инвестиционную компанию» для целей федеральных законов о ценных бумагах.Раздел 3 (a) (1) (A) Закона об инвестиционных компаниях определяет инвестиционную компанию как эмитент, который занимается или считает себя вовлеченным в первую очередь или предлагает заниматься в первую очередь бизнесом по инвестированию, реинвестированию или торговле в «Ценные бумаги». См. Раздел 2 (а) (36) Закона об инвестиционных компаниях инвестиционной компании. Раздел 3 (a) (1) (C) Закона об инвестиционных компаниях определяет инвестиционную компанию как эмитента, который привлекает или предлагает заниматься бизнесом по инвестированию, реинвестированию, владению, хранению или торговле ценными бумагами, а также владеет или предлагает приобретать «инвестиционные ценные бумаги», стоимость которых превышает 40 процентов от стоимости его общих активов (за исключением государственных ценных бумаг и денежных средств) на неконсолидированной основе. См. Раздел 3 (а) (2) Закона об инвестиционных компаниях.

Инвестиционные компании классифицируются как управляющие компании, паевые инвестиционные фонды или компании с сертификатами номинальной стоимости. См. Раздел 4 Закона об инвестиционных компаниях.

(a) Управляющие компании обычно имеют структуру корпораций или трастов. Совет директоров (или попечителей) управляющей компании наблюдает за управлением компанией. См. Раздел 2 (а) (12) Закона об инвестиционных компаниях.Консультант по инвестициям управляющей компании (который обычно представляет собой отдельное юридическое лицо, зарегистрированный Комиссией) управляет ценными бумагами компании за вознаграждение. См. Раздел 2 (а) (20) Закона об инвестиционных компаниях.

Управляющие компании делятся на компании открытого и закрытого типа. См. Раздел 5 (а) Закона об инвестиционных компаниях. Управляющие компании далее классифицируются как «диверсифицированные» или «недиверсифицированные» фонды в зависимости от состава их активов. См. Раздел 5 (b) Закона об инвестиционных компаниях.

• Открытые компании («паевые инвестиционные фонды») — это управляющие инвестиционные компании, которые предлагают или имеют в обращении подлежащие погашению ценные бумаги, эмитентами которых они являются. См. Раздел 5 (a) (1) Закона об инвестиционных компаниях. Термин «подлежащая погашению ценная бумага» определен в Разделе 2 (а) (32) Закона об инвестиционных компаниях. Паевые инвестиционные фонды содержат портфель ценных бумаг, обычно управляемый консультантом по инвестициям. Паевые инвестиционные фонды обычно предлагают неограниченное количество своих акций общественности на постоянной основе.
  Компании закрытого типа («фонды закрытого типа») также владеют портфелем ценных бумаг, управляемым консультантом по инвестициям, и включают все управляющие инвестиционные компании, которые не выпускают подлежащие погашению ценные бумаги. Обычно они предлагают публике фиксированное количество не подлежащих погашению ценных бумаг. См. , раздел 5 (a) (2) и раздел 23 Закона об инвестиционных компаниях. Акции закрытых фондов обычно торгуются на вторичном рынке, обычно на фондовых биржах.
  
  • Интервальные фонды — это категория закрытых фондов, которые отличаются от традиционных закрытых фондов, поскольку их ценные бумаги являются предметом периодических предложений обратного выкупа интервальным фондом по стоимости чистых активов.Интервальные фонды также могут отличаться от традиционных закрытых фондов тем, что постоянно предлагают свои акции по стоимости чистых активов. См. Правило 23c-3 Закона об инвестиционных компаниях).
    
  • Компании по развитию бизнеса («BDC») — это категория закрытых фондов, деятельность которых направлена ​​на инвестирование в малый и развивающийся бизнес, а также в предприятия с финансовыми проблемами. См. Раздел 2 (а) (46) Закона об инвестиционных компаниях. BDC предоставляют этим портфельным компаниям значительную управленческую помощь. См. Раздел 2 (а) (48) Закона об инвестиционных компаниях. BDC предоставляет большую гибкость в соответствии с Законом об инвестиционных компаниях, чем другие инвестиционные компании, в отношении своих портфельных компаний, выпуска ценных бумаг и выплаты компенсаций своим менеджерам. См. Разделы с 54 по 65 Закона об инвестиционных компаниях. Кроме того, BDC не обязаны регистрироваться в качестве инвестиционных компаний в соответствии с Законом об инвестиционных компаниях. Однако они должны зарегистрировать свои ценные бумаги в соответствии с Законом о фондовых биржах 1934 года. См. Также Принятие постоянных форм уведомлений для компаний по развитию бизнеса; Заявление о должности, выпуск SEC № IC-12274 (5 марта 1982 г.) и Промежуточные формы уведомления для компаний по развитию бизнеса, выпуск SEC № IC-11703 (26 марта 1981 г.), для обсуждения. системы регулирования, применимой к BDC.

(b) Паевые инвестиционные фонды («ПИ») — это инвестиционные компании, у которых нет совета директоров, корпоративных должностных лиц или инвестиционного консультанта.Обычно они инвестируют в относительно фиксированный портфель ценных бумаг. ПИ обычно предлагают общественности определенное фиксированное количество погашаемых ценных бумаг (или «паев»). Спонсоры UIT могут поддерживать вторичный рынок для торговли паями UIT после первичного публичного предложения. См. Разделы 4 (2) и 26 Закона об инвестиционных компаниях.

(c) Компании сертификатов номинальной суммы — это инвестиционные компании, которые занимаются или предлагают заниматься бизнесом по выпуску сертификатов номинальной суммы в рассрочку, или которые занимались таким бизнесом и имеют любые такие сертификаты. См. Раздел 3 (a) (1) (B) и Раздел 4 (1) Закона об инвестиционных компаниях. Термин «сертификат номинальной стоимости» определен в Разделе 2 (а) (15) Закона об инвестиционных компаниях. Сегодня существует всего несколько компаний с сертификатами номинальной стоимости.

Относительно новый тип инвестиционной компании — это биржевой фонд («ETF»): инвестиционная компания, зарегистрированная в соответствии с Законом об инвестиционных компаниях либо как открытый фонд, либо как ПИФ. См. Концептуальный релиз SEC: Активно управляемые биржевые фонды, выпуск SEC No.IC-25258 (8 ноября 2001 г.) для обсуждения предыстории ETF.

Что

Инвестиционные пулы, которые не соответствуют определению «инвестиционной компании» в Разделе 3 (а) Закона об инвестиционных компаниях, потому что, например, они не инвестируют в ценные бумаги (, например, ., Товарные пулы, которые не держат или не инвестируют ценных бумаг) не являются инвестиционными компаниями и, следовательно, не регулируются как инвестиционные компании в соответствии с Законом об инвестиционных компаниях.(Однако от таких эмитентов может потребоваться регистрация своих ценных бумаг в соответствии с Законом о ценных бумагах.)

Закон об инвестиционных компаниях также специально исключает определенные инвестиционные пулы из определения «инвестиционной компании». Закон об инвестиционных компаниях также освобождает от регулирования в соответствии с Законом об инвестиционных компаниях ряд инвестиционных пулов и организаций. Если эмитент подпадает под одно из этих исключений или исключений, он не может зарегистрироваться в качестве инвестиционной компании в Комиссии. Например:

Раздел 2 (b) Закона об инвестиционных компаниях освобождает определенные правительства, государственные учреждения и учреждения от действия положений Закона об инвестиционных компаниях.

Раздел 3 (b) (1) Закона об инвестиционных компаниях исключает некоторых эмитентов из определения инвестиционной компании, если они в основном занимаются бизнесом, отличным от инвестирования, реинвестирования, хранения или торговли ценными бумагами.

Раздел 3 (b) (2) Закона об инвестиционных компаниях предусматривает, что Комиссия может исключить некоторых эмитентов из определения инвестиционной компании, если Комиссия по заявлению эмитента обнаружит и по приказу объявляет, что эмитент в первую очередь занимается бизнес, отличный от инвестирования, реинвестирования, владения, владения или торговли ценными бумагами напрямую или через дочерние компании с контрольным участием или через контролируемые компании, ведущие аналогичный бизнес.

Раздел 3 (c) Закона об инвестиционных компаниях исключает некоторых других эмитентов из определения инвестиционной компании. К таким эмитентам относятся, например, брокеры-дилеры, благотворительные организации, пенсионные планы и церковные планы. Два исключения в соответствии с разделом 3 (c) Закона об инвестиционных компаниях более подробно рассматриваются ниже в разделе «Частные инвестиционные компании».

Раздел 6 Закона об инвестиционных компаниях освобождает определенные инвестиционные компании от действия положений Закона об инвестиционных компаниях, например, инвестиционные компании, организованные или иным образом созданные в соответствии с законодательством, и имеющие главный офис и место ведения деятельности в Пуэрто-Рико, Виргинские острова. , или любое другое владение Соединенных Штатов, ценные бумаги которого не предлагаются и не продаются, за исключением юрисдикции, в которой организована инвестиционная компания.Кроме того, Раздел 6 (c) Закона об инвестиционных компаниях предоставляет Комиссии широкие полномочия освобождать лиц, ценные бумаги или сделки от любого положения Закона об инвестиционных компаниях или соответствующих положений, если и в той мере, в какой такое освобождение предусмотрено общественный интерес и в соответствии с защитой инвесторов и целями, справедливо обозначенными политикой и положениями Закона об инвестиционных компаниях. См. Политику комиссии и руководство по подаче заявлений на освобождение от уплаты налогов , выпуск SEC №IC-14492 (30 апреля 1985 г.) (можно получить, связавшись с отделом публикаций Комиссии по телефону (202) 942-4040). Эмитенты, не подпадающие под действие Закона об инвестиционных компаниях, должны учитывать, могут ли они нести какие-либо обязательства в соответствии с другими федеральными законами о ценных бумагах.

Инвестиционные клубы. Инвестиционные клубы могут вообще не быть инвестиционными компаниями. Инвестиционный клуб — это группа людей, которые объединяют свои деньги и вкладывают их в ценные бумаги. Каждый член инвестиционного клуба имеет членскую долю в пуле.Если каждый член инвестиционного клуба активно участвует в принятии решения о том, какие инвестиции сделать, членские интересы в клубе не могут считаться ценными бумагами, как это определено в Законе об инвестиционных компаниях. Однако, если в инвестиционном клубе есть пассивные члены, он может выпускать ценные бумаги и должен учитывать свои нормативные обязательства в соответствии с Законом об инвестиционных компаниях и другими федеральными законами о ценных бумагах. Кроме того, инвестиционные клубы, которые не инвестируют в ценные бумаги, не являются инвестиционными компаниями.

Частные инвестиционные компании

Многие компании полагаются на одно из исключений из определения инвестиционной компании, изложенного в Разделе 3 (c) (1) и Разделе 3 (c) (7) Закона об инвестиционных компаниях.Эти компании широко известны как «частные инвестиционные компании». Некоторые частные инвестиционные компании обычно называют «хедж-фондами». См. Отчет персонала Комиссии по ценным бумагам и биржам США: последствия роста хедж-фондов (2003 г.).

Раздел 3 (c) (1) исключает из определения инвестиционной компании любого эмитента, чьи выпущенные ценные бумаги (кроме краткосрочных ценных бумаг) находятся в бенефициарной собственности не более чем ста человек, и который не производит и не делает в то время предлагать публичное размещение таких ценных бумаг.

Раздел 3 (c) (7) исключает из определения инвестиционной компании любой эмитент, чьи выпущенные ценные бумаги принадлежат исключительно лицам, которые на момент приобретения таких ценных бумаг являются квалифицированными покупателями, и который не совершает и не делает при этом время предложить провести публичное размещение таких ценных бумаг. Термин «квалифицированный покупатель» определен в Разделе 2 (а) (51) Закона об инвестиционных компаниях.

Термин «публичное предложение», используемый в Разделе 3 (c) (1) и Разделе 3 (c) (7) Закона об инвестиционных компаниях, имеет то же значение, что и в Разделе 4 (2) Ценных бумаг. Действовать. См. Исключение для закрытого предложения, выпуск SEC № 33-4552 (6 ноября 1962 г.), где обсуждается исключение для частного предложения. См. Также Использование электронных носителей, выпуск SEC № 33-7856 (28 апреля 2000 г.); Использование веб-сайтов в Интернете для предложения ценных бумаг, совершения сделок с ценными бумагами или рекламы инвестиционных услуг в оффшорах, версия SEC № 33-7516 (23 марта 1998 г.).

Многие частные инвестиционные компании предлагают свои акции в соответствии с Правилом 506 Положения D Закона о ценных бумагах.Правило 506 является «безопасной гаванью», что означает, что предложение, соответствующее требованиям Правила 506, не будет считаться публичным предложением по смыслу Раздела 4 (2) Закона о ценных бумагах. Положения Закона о ценных бумагах, включая Правило 506, опубликованы в Разделе 17 CFR, Часть 230. С вопросами о сфере применения и применении Раздела 4 (2) и Правила 506 обращайтесь в Отдел корпоративных финансов SEC в SmallBusiness @ SEC.gov.

Требования к регистрации

Если инвестиционная компания организована или иным образом создана в соответствии с законодательством Соединенных Штатов или штата, соответствует определению инвестиционной компании и не может полагаться на исключение или освобождение от регистрации, как правило, она должна зарегистрироваться в Комиссии в соответствии с Закона об инвестиционных компаниях и должны регистрировать свои публичные предложения в соответствии с Законом о ценных бумагах.Эмитенты, которые исключены или освобождены от определения инвестиционной компании, должны учитывать, могут ли они нести обязательства в соответствии с другими федеральными законами о ценных бумагах.

Инвестиционная компания, которая организована или иным образом создана в соответствии с законодательством иностранного государства, не может регистрироваться в качестве инвестиционной компании или публично предлагать свои ценные бумаги в рамках межгосударственной торговли в Соединенных Штатах, если только компания не обратится в Комиссию за приказом, разрешающим зарегистрировать компанию в соответствии с Законом об инвестиционных компаниях и провести публичное предложение в США.Комиссия может издать приказ об удовлетворении заявки, если Комиссия сочтет, что в силу особых обстоятельств или договоренностей, как юридически, так и практически возможно эффективно обеспечить соблюдение положений Закона об инвестиционных компаниях в отношении компании, и далее обнаружит, что предоставление в остальном заявка соответствует общественным интересам и защите инвесторов. См. раздел 7 (d) Закона об инвестиционных компаниях. Однако компании с иностранными инвестициями, как правило, считают, что соблюдение этого стандарта затруднительно или нежелательно, поскольку иностранные схемы регулирования значительно отличаются от Закона об инвестиционных компаниях.

Регистрационные формы

Чтобы зарегистрироваться в Комиссии в качестве инвестиционной компании, эмитент сначала должен подать уведомление о регистрации в соответствии с Разделом 8 (а) Закона об инвестиционных компаниях. См. Форму N-8A. В течение трех месяцев после подачи уведомления о регистрации инвестиционная компания должна подать в Комиссию заявление о регистрации на соответствующей форме. См. Раздел 8 (b) Закона об инвестиционных компаниях и Правило 8b-5 в соответствии с ним.

Ниже приводится список форм, наиболее часто используемых эмитентами для регистрации в качестве инвестиционных компаний в соответствии с Законом об инвестиционных компаниях и / или для регистрации своих ценных бумаг в соответствии с Законом о ценных бумагах:

Форма N-1A (Регистрационная форма паевых инвестиционных фондов).

Форма N-2 (Регистрационная форма для закрытых фондов).

Форма N-3 (Регистрационная форма для отдельных счетов, предлагающих контракты с переменным аннуитетом, зарегистрированные в соответствии с Законом об инвестиционных компаниях в качестве управляющих инвестиционных компаний.Термин «отдельный счет» определен в Разделе 2 (а) (37) Закона об инвестиционных компаниях).

Форма N-4 (Регистрационная форма для отдельных счетов, предлагающих контракты с переменным аннуитетом, зарегистрированные в соответствии с Законом об инвестиционных компаниях как ПИФы).

Форма N-6 (Регистрационная форма для отдельных счетов, предлагающих различные полисы страхования жизни, зарегистрированные в соответствии с Законом об инвестиционных компаниях как ПИФы).

См. Список форм комиссии по ценным бумагам и биржам для получения полного списка форм инвестиционных компаний и других форм SEC.

Как заполнять формы с комиссией

Инвестиционные компании должны подавать большинство форм в электронном виде, используя систему электронного сбора и поиска данных Комиссии («EDGAR»). Информация о том, как подавать заявки на EDGAR, доступна на веб-странице Комиссии или обратившись в службу поддержки EDGAR Filer по телефону (202) 551-8900.

Регистрационный взнос

Регистрационный сбор для инвестиционных компаний рассчитывается в соответствии с разделом 6 (b) Закона о ценных бумагах.Фонды закрытого типа уплачивают свои регистрационные сборы до даты вступления в силу своих регистрационных отчетов. Однако паевые инвестиционные фонды и паевые инвестиционные фонды не обязаны платить регистрационные сборы, когда они первоначально подают свои регистрационные заявления. В соответствии с разделом 24 (f) Закона об инвестиционных компаниях паевые инвестиционные фонды и ПИФы регистрируют неопределенное количество ценных бумаг в соответствии с Законом о ценных бумагах, когда их первоначальные регистрационные заявления вступают в силу. Паевые инвестиционные фонды и ПИФы должны подавать ежегодные уведомления по форме 24F-2 с информацией о количестве и сумме ценных бумаг, проданных и погашенных в прошлом финансовом году, и должны оплачивать свои сборы за регистрацию вместе с ежегодными уведомлениями.

Прочие требования

Комиссионные и отчеты акционеров

После регистрации в Комиссии инвестиционные компании должны периодически подавать определенные отчеты в Комиссию и отправлять определенные отчеты своим акционерам. Например, зарегистрированные управляющие инвестиционные компании должны подать форму N-CSR в течение десяти дней после передачи акционерам любого годового или полугодового отчета, который требуется передать акционерам в соответствии с Правилом 30e-1 Закона об инвестиционных компаниях.

Минимальные требования к капиталу

Инвестиционные компании подчиняются минимальным требованиям к капиталу. Ни одна зарегистрированная инвестиционная компания и ни один основной андеррайтер зарегистрированной инвестиционной компании не могут публично предлагать акции инвестиционной компании, если инвестиционная компания не отвечает применимым минимальным требованиям к капиталу. См. раздел 14 (а) Закона об инвестиционных компаниях. Этот капитал должен быть предоставлен с инвестиционной целью bona fide , без какого-либо текущего намерения избавиться от инвестиции, и не должен предоставляться инвестиционной компании в кредит или авансировать ее учредителями.

Государственное регулирование инвестиционных обществ

Деятельность инвестиционных компаний в целом не регулируется государством. Однако государства могут потребовать от инвестиционных компаний подавать им уведомления и уплачивать регистрационный сбор или регистрацию. Информацию о законах о государственных ценных бумагах можно получить у органов, регулирующих государственные ценные бумаги. См. Североамериканская ассоциация администраторов ценных бумаг.

Дополнительная информация

Часто задаваемые вопросы и ответы Про:

Изменено: 21 декабря 2004 г.

¹ Руководство по соответствию малым предприятиям .Закон о справедливом обеспечении соблюдения нормативных требований в отношении малого бизнеса от 1996 г. (SBREFA), Pub. Закон № 104-121 (1996) требует, чтобы федеральные нормотворческие агентства, включая Комиссию, публиковали «руководства по соблюдению требований для малых предприятий», чтобы помочь малым предприятиям соблюдать правила этих агентств. Комиссия определила этот Пакет как руководство по соблюдению требований для малых предприятий. См. 17 C.F.R. § 202.8 (e) (2004).

17 CFR § 270.12d3-1 — Освобождение от приобретения ценных бумаг, выпущенных лицами, занимающимися бизнесом, связанным с ценными бумагами.| CFR | Закон США

(a) Несмотря на раздел 12 (d) (3) Закона, зарегистрированная инвестиционная компания или любая компания или компании, контролируемые такой зарегистрированной инвестиционной компанией («приобретающая компания»), может приобрести любую ценную бумагу, выпущенную любым лицом, которое в за последний финансовый год он получил 15 или менее процентов валовой выручки от деятельности, связанной с ценными бумагами, если только приобретающая компания не будет контролировать такое лицо после приобретения.

(b) Несмотря на раздел 12 (d) (3) Закона, приобретающая компания может приобрести любую ценную бумагу, выпущенную лицом, которое в последнем финансовом году получило более 15 процентов своей валовой выручки от деятельности, связанной с ценными бумагами. , при условии, что:

(1) Сразу после приобретения любой долевой ценной бумаги приобретающая компания владеет не более чем пятью процентами выпущенных ценных бумаг этого класса долевых ценных бумаг эмитента;

(2) Сразу после приобретения долговых ценных бумаг приобретающая компания владеет не более чем десятью процентами непогашенной основной суммы долговых ценных бумаг эмитента; а также

(3) Сразу после любого такого приобретения приобретающая компания инвестировала не более пяти процентов стоимости своих общих активов в ценные бумаги эмитента.

(c) Несмотря на параграфы (a) и (b) данного раздела, данный раздел не освобождает от приобретения:

(1) Доля полного товарищества; или же

(2) Ценная бумага, выпущенная учредителем, основным андеррайтером приобретающей компании или любым аффилированным лицом такого учредителя или основного андеррайтера; или же

(3) Ценная бумага, выпущенная инвестиционным консультантом приобретающей компании или аффилированным лицом инвестиционного консультанта приобретающей компании, за исключением ценной бумаги, выпущенной суб-консультантом или аффилированным лицом суб-консультанта приобретающей компании, при условии, что:

(i) Запрещенные отношения.Субадвайзер, который является (или чье аффилированное лицо является) эмитентом, не является и не является аффилированным лицом инвестиционного консультанта, ответственного за предоставление рекомендаций в отношении той части компании-покупателя, которая приобретает ценные бумаги, или любого учредителя , андеррайтер, должностное лицо, директор, член консультативного совета или сотрудник компании-покупателя;

(ii) Консультативный контракт. Консультативные контракты Субадвайзера, который является (или чьим аффилированным лицом) эмитент, и любого Субадвайзера, который консультирует часть приобретающей компании, которая покупает ценные бумаги:

(A) Запрещает им консультироваться друг с другом относительно сделок приобретающей компании с ценными бумагами или другими активами, кроме как в целях соблюдения условий параграфов (a) и (b) данного раздела; а также

(B) Ограничивают свою ответственность в предоставлении рекомендаций предоставлением рекомендаций в отношении отдельной части портфеля компании-покупателя.

(d) Для целей этого раздела:

(1) Деятельность, связанная с ценными бумагами, — это деятельность лица в качестве брокера, дилера, андеррайтера, инвестиционного консультанта, зарегистрированного в соответствии с Законом об инвестиционных консультантах 1940 года с поправками, или в качестве инвестиционного консультанта зарегистрированной инвестиционной компании.

(2) Валовая выручка эмитента от его собственной деятельности, связанной с ценными бумагами, и от его оцениваемой доли в деятельности, связанной с ценными бумагами предприятий, в которых ему принадлежит 20 или более процентов голосующих или долевых инструментов, следует учитывать при определении степени, в которой эмитент занимается деятельностью, связанной с ценными бумагами.Такую информацию можно получить из годового отчета эмитента перед акционерами, годового отчета эмитента или регистрационного заявления, поданного в Комиссию или главному финансовому директору эмитента.

(3) Ценные бумаги капитала определены в § 240.3a-11 данной главы.

(4) Долговая безопасность включает все ценные бумаги, кроме долевых ценных бумаг.

(5) Определение доли собственности приобретающей компании в любом классе выпущенных долевых ценных бумаг эмитента должно производиться в соответствии с процедурами, описанными в правилах согласно § 240.16 этой главы.

(6) Если приобретающая компания рассматривает возможность приобретения или приобрела опционы, варранты, права или конвертируемые ценные бумаги бизнеса, связанного с ценными бумагами, определение, требуемое параграфом (b) данного раздела, должно производиться так, как если бы такие опционы, варранты, права или конверсионные привилегии.

(7) Следующие операции не будут считаться приобретением ценных бумаг бизнеса, связанного с ценными бумагами:

(i) Получение дивидендов по акциям по ценным бумагам, приобретенным в соответствии с настоящим разделом;

(ii) Получение ценных бумаг, возникающих в результате дробления акций в обмен на ценные бумаги, приобретенные в соответствии с настоящим разделом;

(iii) Исполнение опционов, варрантов или прав, приобретенных в соответствии с данным разделом;

(iv) Конвертация конвертируемых ценных бумаг, приобретенных в соответствии с настоящим разделом; а также

(v) Приобретение Функций по требованию или Гарантий, как эти условия определены в §§ 270.2a-7 (a) (9) и 270.2a-7 (a) (16) соответственно, при условии, что сразу после приобретения любой функции спроса или гарантии компания не будет в отношении 75 процентов общей стоимости своих активов, инвестировали более десяти процентов от общей стоимости своих активов в ценные бумаги, лежащие в основе функций спроса или гарантий того же учреждения. Для целей этого раздела, функция спроса или гарантия будет считаться предоставленной стороной, которой компания будет добиваться выплаты цены исполнения.

(8) Любой класс или серия инвестиционной компании, которая выпускает два или более классов или серии привилегированных или специальных акций, каждый из которых предпочтительнее всех других классов или серий в отношении активов, специально отнесенных к этому классу или серии, должен рассматриваться, как если бы это была зарегистрированная инвестиционная компания.

(9) Субадвайзер означает инвестиционного консультанта, как это определено в разделе 2 (a) (20) (B) Закона (15 U.S.C. 80a-2 (a) (20) (B)).

15 Кодекс США § 80a – 3 — Определение инвестиционной компании | Кодекс США | Поправки к Закону США

2018 — Подст. (в) (1). Паб. L. 115–174, §504 (1), добавлено «(или, в случае квалифицируемого фонда венчурного капитала, 250 человек)» после «ста человек» во вводных положениях.

Подсек. (c) (1) (C). Паб. L. 115–174, §504 (2), добавлен подпар.(С).

2010 — п. (в) (8). Паб. Л. 111–203 текст абз. (8) который гласит: «Любая компания, подпадающая под действие Закона о холдинговых компаниях коммунального хозяйства 1935 года».

2004 — п. (в) (11). Паб. L. 108–359, который предписывал замену «одного или нескольких таких трастов, государственных планов или церковных планов, компаний или счетов, которые исключены из определения инвестиционной компании в соответствии с параграфом (14) данного подраздела» на « такие трасты или правительственные планы, или и то, и другое », было выполнено заменой слов« такие трасты или правительственные планы, или и то, и другое », чтобы отразить вероятное намерение Конгресса.

1999 — п. (в) (3). Паб. L. 106–102 добавлены слова «, если -» и подпункты. (A) — (C) до окончания периода.

1998 — Подраздел. (б). Паб. L. 105–353 заменен «параграф (1) (C)» на «параграф (3)» во вводных положениях.

1996 — Subsec. (а). Паб. L. 104–290, §209 (c) (1) — (5), в соответствии с абз. (1), измененное обозначение бывших пар. (1) — (3) как подпункты. (A) — (C), соответственно, и обозначили существующие заключительные положения как п. (2).

Подсек.(а) (2) (В). Паб. L. 104–290, §209 (c) (6), заменено «which (i) are» на «which are» и добавлено cl. (ii).

Подсек. (в) (1). Паб. L. 104–290, §209 (a) (1), добавленный после первого предложения «Такой эмитент считается инвестиционной компанией для целей ограничений, изложенных в подпунктах (A) (i) и (B) ( i) раздела 80a – 12 (d) (1) настоящего раздела, регулирующего покупку или иное приобретение таким эмитентом любых ценных бумаг, выпущенных любой зарегистрированной инвестиционной компанией, и продажу любых ценных бумаг, выпущенных любой зарегистрированной инвестиционной компанией открытого типа, в пользу любой такой эмитент.”

Подсек. (c) (1) (A). Паб. L. 104–290, §209 (a) (2), вставленный «и является или, за исключением случаев, предусмотренных в этом параграфе или параграфе (7), будет инвестиционной компанией» после «голосующих ценных бумаг эмитента. , »И вычеркнуты« за исключением случаев, когда на дату последнего приобретения такой компанией ценных бумаг этого эмитента стоимость всех ценных бумаг, принадлежащих такой компании, всех эмитентов, которые являются или будут, за исключением исключения, изложенного в этот подпункт, исключенный из определения инвестиционной компании только настоящим абзацем, не превышает 10 процентов от стоимости общих активов компании.Тем не менее такой эмитент считается инвестиционной компанией для целей разделов 80a – 12 (d) (1) настоящего раздела »после« (кроме краткосрочных ценных бумаг) ».

Подсек. (в) (2). Паб. L. 104–290, §209 (a) (3), существующие положения определены как подпункт. (A), заменено «действующим в качестве брокера и действующим в качестве рыночного посредника» на «и действующим в качестве брокера» и добавлен подпункт. (В).

Подсек. (в) (7). Паб. L. 104–290, §209 (a) (4), добавлен п. (7) и вычеркнуты бывшие пар. (7) «Зарезервировано».

Подсек.(в) (14). Паб. L. 104–290, §508 (a), добавлен п. (14).

1995 — п. (в) (10). Паб. L. 104–62 изменен п. (10) в целом. До внесения изменений в п. (10) гласит: «Любая компания, организованная и действующая исключительно в религиозных, образовательных, благотворительных, братских, благотворительных или реформаторских целях, никакая часть чистой прибыли которой не используется в пользу любого частного акционера или отдельного лица».

1987 — п. (в) (3). Паб. L. 100–181, §604, после слова «для этого» добавлено «или»; и вычеркнул «; или любой общий трастовый фонд или аналогичный фонд, учрежденный до 22 июня 1936 г. корпорацией, которая находится под надзором или проверяется государственным или федеральным органом, осуществляющим надзор за банками, если большинство паев бенефициарного интереса в таком фонде, кроме паев принадлежащие благотворительным или образовательным учреждениям, удерживаются в соответствии с документами, предусматривающими выплату дохода одному или нескольким лицам и основного долга другому или другим лицам »после слова« опекун ».

Подсек. (в) (7). Паб. L. 100–181, §605, заменено на «Зарезервировано». для «Любая компания (A), которая подлежит регулированию в соответствии с разделом 314 раздела 49, за исключением того, что это исключение не применяется к компании, которую Комиссия сочтет и по приказу объявляет в основном вовлеченной, прямо или косвенно, в бизнес инвестирование, реинвестирование, владение, владение или торговля ценными бумагами, или (B) все выпущенные акции которой принадлежат или контролируются компанией, за исключением пункта (A) настоящего Соглашения, если активы контролируемой компании в основном состоят из ценных бумаг, выпущенных компаниями которые подлежат регулированию в соответствии с разделом 314 раздела 49.”

Подсек. (в) (11). Паб. L. 100–181, §606 (1), заменил «Налоговый кодекс 1986 года» на «Налоговый кодекс 1954 года», где бы он ни появлялся, который для целей кодификации был переведен как «заголовок 26», что не требует изменений в тексте.

Паб. L. 100–181, §606 (2), (3), замененный «; или любой правительственный план »для« или который содержит только активы государственных планов »и« трасты или государственные планы, или и то, и другое »для« трастов ».

1980 — п. (в) (1). Паб. L. 96–477, §102, обозначил существующие положения как подпункт.(A), при условии, что бенефициарным правом собственности должны были считаться держатели десяти процентов выпущенных ценных бумаг компании, кроме краткосрочных ценных бумаг, за исключением случаев, когда на дату последнего приобретения такой компанией ценных бумаг этого эмитента, стоимость всех ценных бумаг, принадлежащих такой компании всех эмитентов, которые были или будут, кроме исключения, указанного в подпункте. (A), исключить из определения инвестиционной компании исключительно по п. (1), не превышала десяти процентов от стоимости общих активов компании, что, тем не менее, такой эмитент считался инвестиционной компанией для целей разделов 80a – 12 (d) (1) настоящего раздела, и добавил подпункт .(В).

Подсек. (в) (11). Паб. L. 96–477, §703, исключены из рассмотрения в качестве инвестиционной компании для целей данной подглавы любые бонусы, пенсии или доверительные отношения с распределением прибыли сотрудника, которые владеют только активами государственных планов, описанных в разделе 77c (a) (2) (C) этого названия, измененное обозначение бывшего п. (B) как (C) и добавил п. (В).

1976 — п. (в) (7). Паб. L. 94–210 обозначил существующие положения как пп. (A) и (B) и, как указано в п. (A) предусмотрена применимость к разделу 314 раздела 49 и добавлено исключение к исключению в п.(B) добавлены положения, касающиеся компаний, деятельность которых регулируется согласно разделу 314 раздела 49, и внесены изменения во фразеологию, чтобы соответствовать п. к кл. (A), и исключена оговорка в отношении активов контролируемой компании.

1970 — Подсек. (Би 2). Паб. L. 91–547, §3 (a), вставлен «добросовестно» после «абзаца» во втором предложении.

Подсек. (c). Паб. L. 91–547, §3 (b) (1), вычеркнута ссылка на подст. (б) во вводном тексте.

Подсек. (в) (4). Паб. L. 91–547, §3 (b) (2), измененное название пар.(5) как (4). См. Примечание о поправке 1966 г. в отношении отмены прежнего абз. (4).

Подсек. (в) (5). Паб. L. 91–547, §3 (b) (2), (3), измененное название пар. (6) как (5) и вставлено «погашаемые ценные бумаги» перед «сертификатами номинальной стоимости». Бывший пар. (5) переименован (4).

Подсек. (в) (6). Паб. L. 91–547, §3 (b) (2), измененное название пар. (7) как (6), добавлена ​​ссылка на п. (4), и вычеркнута ссылка на п. (6). Бывший пар. (6) переименован (5).

Подсек. (в) (7). Паб.L. 91–547, §3 (b) (2), измененное название пар. (9) как (7). Бывший пар. (7) переименован (6).

Подсек. (в) (8). Паб. L. 91–547, §3 (b) (2), (4), измененное название пар. (10) как (8), заменив «подлежит регулированию» на «с действующей регистрацией в качестве холдинговой компании» и вычеркнул прежний абз. (8) положение, исключающее в качестве инвестиционной компании любую компанию, 90 процентов или более стоимости инвестиционных ценных бумаг которой представлены ценными бумагами одного эмитента, включенного в группу лиц, перечисленных в пунктах.(5), (6) или (7) настоящего пункта.

Подсек. (в) (9), (10). Паб. L. 91–547, §3 (b) (2), пар. (11) и (12) как (9) и (10) соответственно. Бывший парс. (9) и (10) переименованы в (7) и (8).

Подсек. (в) (11). Паб. L. 91–547, §3 (b) (2), (5), измененное название пар. (13) как (11), заменено «требования к квалификации в соответствии с разделом 401 раздела 26 [I.R.C. 1954] »для« условий раздела 165 раздела 26 с поправками [I.R. 1939] », и добавлены положения об исключении в качестве инвестиционной компании любого коллективного доверительного фонда, поддерживаемого банком, состоящего исключительно из активов таких трастов или любого отдельного счета, активы которого получены из определенных источников.Бывший пар. (11) переименован (9).

Подсек. (c) (12) — (15). Паб. L. 91–547, §3 (b) (2), пар. (14) и (15) как (12) и (13) соответственно. Бывший парс. (12) и (13) переименованы в (10) и (11).

1966 — Подсек. (в) (4). Паб. Закон № 89–485 отменил положения, которые освобождали аффилированные лица холдинговых компаний, которым было предоставлено общее разрешение на голосование Советом управляющих Федеральной резервной системы до 1940 года, и любые такие аффилированные лица с более поздним разрешением на голосование в отношении того, какие решения были приняты в отношении прямого или прямого участия косвенно, в бизнесе по владению акциями, управлению или контролю над банками, банковскими ассоциациями, сберегательными кассами или трастовыми компаниями.

1942 — Подсек. (в) (13). Закон от 31 октября 1942 г., добавлен «с поправками».

Разрешение на использование в чрезвычайных ситуациях | FDA

Раздел III Закона 1968 года о борьбе с преступностью и безопасных улицах (Закон о прослушивании телефонных разговоров)

18 U.SC §§ 2510-22 с поправками, внесенными Законом о конфиденциальности электронных коммуникаций (ECPA) (Pub. L. 99-508; 21.10.86), Законом о содействии в коммуникациях правоохранительным органам (CALEA) (Pub. L. 103 -414; 24.10.94), Закон 1996 года о борьбе с терроризмом и эффективной смертной казни («Закон о борьбе с терроризмом») (Pub. L. 104-132; 4/24/96), USA PATRIOT Act (Pub. L. 107- 56; 26.10.01), Закон США о дополнительных изменениях в повторной авторизации PATRIOT от 2006 г. (Pub. L. 109-178; (3/9/06), Закон о поправках к FISA (Закон о слежке за внешней разведкой) 2008 г. (Pub.L.110-261; 7/10/2008), Закон FISA о продлении закатов (Pub. L. 112-3; 25 февраля 2011 г.) PATRIOT Закаты о продлении срока действия 2011 г. (Pub. L. 112-14; 26.05.11). Эти статуты кодифицированы, среди прочего, в 18 U.S.C. § 2510, и последующие .

Раздел III Закона 1968 года о борьбе с преступностью и безопасных улицах (Pub. L. 90-351; 19.06.68), также известный как «Закон о прослушивании телефонных разговоров»:

• запрещает несанкционированный перехват «проводных, устных или электронных сообщений» государственными учреждениями, а также частными лицами без согласия.
• устанавливает процедуры получения ордеров на разрешение прослушивания телефонных разговоров государственными чиновниками, а
• регулирует раскрытие и использование разрешенных перехваченных сообщений следователями и сотрудниками правоохранительных органов.

Конгресс принял Раздел III в ответ на расследования Конгресса и опубликованные исследования, которые показали, что обширное прослушивание телефонных разговоров проводилось государственными учреждениями и частными лицами без согласия сторон или юридических санкций. Конгресс установил, что содержание этих прослушиваемых разговоров и полученные из них доказательства использовались правительством и частными лицами в качестве доказательств в суде и административных разбирательствах.

Раздел III первоначально охватывал только «проводную» и «устную» связь, но был значительно переработан Разделом I ECPA в 1986 году для включения электронных сообщений. ECPA включает два дополнительных раздела для защиты конфиденциальности хранимых сообщений и регулирования использования устройств «пера» и «ловушка и отслеживание». См. ECPA.

Верховный суд США постановил, что защита Четвертой поправкой от необоснованного обыска и изъятия распространяется на перехват сообщений и применяется ко всем разговорам, в которых физическое лицо имеет разумные основания полагать, что конфиденциальность информации.См. Бергер против Нью-Йорка , 388 U.S. 41 (1967) и Кац против Соединенных Штатов , 389 U.S. 347 (1967).

Раздел III устанавливает процедуры выдачи ордеров в соответствии с Четвертой поправкой.

Раздел III запрещает умышленные действия или попытки:

• перехват,
• использовать,
Раскрытие
• , или
• «привлечь [из] любого другого лица для перехвата или попытаться перехватить» любое проводное, устное или электронное общение.

Исключения : Закон предусматривает исключения для операторов и поставщиков услуг для использования «в ходе обычной работы, когда он занимается какой-либо деятельностью, необходимой для оказания им услуг», а также для «лиц, уполномоченных законом на перехватывать проводные, устные или электронные сообщения или вести электронное наблюдение, как это определено в разделе 101 Закона 1978 года о слежке за внешней разведкой «. 18 U.S.C. Статья 2511.

Закон также запрещает использование незаконно полученных сообщений в качестве доказательств.18 U.S.C. Статья 2515.

Раздел III требует, чтобы должностные лица федерального правительства, штата и других правительств получали судебное разрешение на перехват «проводных, устных и электронных» сообщений, таких как телефонные разговоры и электронная почта. Он также регулирует использование и раскрытие информации, полученной в результате санкционированного прослушивания телефонных разговоров. 18 U.S.C. §§ 2516-18.

• Судья может выдать ордер на перехват сообщений на срок до 30 дней при наличии вероятной причины того, что перехват выявит доказательства того, что «лицо совершает, совершило или собирается совершить конкретное преступление», перечисленное в § 2516.18 U.S.C. § 2518 (3).
• Сотрудник правоохранительных органов или следователь может использовать, раскрывать другому сотруднику правоохранительных или следственных органов или раскрывать во время дачи показаний информацию, полученную в результате санкционированного прослушивания телефонных разговоров, при условии, что использование или раскрытие «соответствует надлежащему выполнению служебных обязанностей сотрудником, осуществляющим или получение раскрытия «. 18 U.S.C. Статья 2517.
• Любое федеральное должностное лицо, которое «получает информацию в соответствии с этим положением, может использовать эту информацию только по мере необходимости при выполнении служебных обязанностей этого лица с учетом любых ограничений на несанкционированное раскрытие такой информации.»18 U.S.C. § 2517.

Любое умышленное раскрытие или использование следователем, сотрудником правоохранительных органов или государственным органом информации сверх пределов, разрешенных 18 U.S.C. §2517 является нарушением 18 U.S.C. § 2520 (g).

Исключения: Исключение из требования о том, что правительство должно получить ордер перед перехватом защищенных сообщений, предоставляется в следующих случаях:

• «любой следователь или сотрудник правоохранительных органов, специально назначенный Генеральным прокурором, заместителем Генерального прокурора, помощником Генерального прокурора или главным прокурором любого штата или его подразделения, действующим в соответствии с законом этого штата…
• обоснованно определяет, что существует чрезвычайная ситуация, которая включает
  1. непосредственная опасность смерти или серьезного телесного повреждения любому человеку,
  2. конспиративных действий, угрожающих интересам национальной безопасности, или
  3. Заговорщическая деятельность, характерная для организованной преступности
  
  , который требует перехвата проводной, устной или электронной связи до того, как приказ, разрешающий такой перехват, может быть получен с должной осмотрительностью, и
• есть основания, по которым в соответствии с этой главой может быть выдан приказ о разрешении такого перехвата.»

В такой чрезвычайной ситуации федеральное правительство может начать перехват сообщений при условии, что «заявление о выдаче приказа об утверждении перехвата подано в соответствии с этим разделом в течение 48 часов после того, как перехват произошел или начал происходить». В этой ситуации, если в ордере в конечном итоге будет отказано, перехваченные сообщения будут считаться полученными с нарушением Раздела III. 18 U.S.C. § 2518 (7).

Федеральные законы о прослушивании телефонных разговоров вытесняют все законы штата в той степени, в которой ни один штат не может разрешить доступ к проводной, устной или электронной связи с меньшими основаниями, чем того требует федеральный закон.Таким образом, федеральные законы устанавливают минимальные меры защиты конфиденциальности для всех проводных, устных или электронных сообщений, которые не могут быть ослаблены ни одним штатом. Однако штаты могут предъявлять к следователям и гражданам штата более строгие требования, чем те, которые требуются федеральным законом. Например, некоторые штаты могут не разрешать государственному расследованию доступ к определенным типам сообщений. Другие штаты могут потребовать от всех сторон сообщения дать согласие на его запись, если федеральный закон требует согласия только одной стороны.Следует проконсультироваться с законодательством штата, чтобы определить, разрешен ли перехват сообщений на уровне штата, и если да, то какие стандарты следует применять.

CARES Act Provider Fund Relief Fund: Общая информация

Это финансирование отражает тот факт, что сельские больницы, поликлиники и медицинские центры работают с более низкой операционной рентабельностью, чем городские и пригородные поставщики, и, таким образом, подвергаются большему риску закрытия в результате уменьшения объемов к коронавирусу. Адресная раздача в сельские больницы, поликлиники и поликлиники производилась по следующей методике.

Получатели делятся на три категории:

• Сельские больницы общего профиля и больницы критического доступа (CAH)
• Сельские поликлиники (СРЗ)
• Участки общинных центров здоровья, расположенные в сельской местности

Больницы и RHC будут получать минимальную базовую выплату плюс процент от их годовых расходов. Этот метод, основанный на расходах, учитывает операционные расходы и упущенную выгоду, понесенные сельскими больницами при оказании как стационарных, так и амбулаторных услуг.Базовый платеж будет учитывать центры здравоохранения, не заявившие о претензиях по программе Medicare, например педиатрические центры здравоохранения, и медицинские центры, не имеющие данных о расходах, за счет обеспечения того, чтобы все клинические и внебольничные учреждения получали минимальный уровень поддержки не менее 100000 долларов США, с дополнительными платежами на основе операционные расходы.

Сельские больницы общего профиля и центры оказания неотложной помощи получат минимальный уровень поддержки в размере не менее 1 000 000 долларов США с дополнительной оплатой, основанной на операционных расходах.

Правомочные поставщики получат средства путем прямого депозита на основе физического адреса учреждения, сообщенного Центрам услуг Medicare и Medicaid (CMS) и Управлению ресурсов и служб здравоохранения (HRSA), независимо от их принадлежности к организациям, находящимся на территории страны. в городских условиях.

Сельские больницы неотложной помощи и больницы критического доступа (CAHs):

Эта методология обеспечивает больницы дополнительными средствами на основе дифференцированной базовой суммы плюс дополнительная сумма для учета части их обычных операционных расходов и объема регулярной медицинской помощи в соответствии со следующей формулой. Для определения операционных расходов использовались самые последние общедоступные отчеты о расходах больниц по программе Medicare:

• Распределение в долларах на больницу = Базовый дифференцированный платеж + 1.97% * операционных расходов больницы
• Градуированный базовый платеж рассчитывается как:
• 50% от первых 2 миллионов долларов расходов (выплата до 1000000 долларов)
• 40% от следующих 2 миллионов долларов расходов (выплата до 800 000 долларов)
• 30% от следующих 2 миллионов долларов расходов (выплата до 600 000 долларов)
• 20% от следующих 2 миллионов долларов расходов (выплата до 400 000 долларов)
• 10% от следующих 2 миллионов долларов расходов (выплата до 200 000 долларов)

Сельские больницы, годовые операционные расходы которых превышают 10 000 000 долларов, получают базовый платеж в размере 3 000 000 долларов.

Сельские больницы без данных об операционных расходах получают базовый платеж в размере 1 000 000 долларов.

Затем общая рассчитанная сумма была умножена на 1,03253231 **, чтобы определить фактическую оплату за каждого поставщика в сельской местности.

* Фактическое значение, использованное в формуле, составляло 1,967728428%.

Сельские поликлиники:

СРЗ на базе поставщиков: СРЗ, связанные с сельскими больницами, имеют свои ассигнования, включенные в ассигнования их больниц, и больница несет ответственность за выделение долларов для поддержки своих услуг СКЗ.

независимых RHC: базовая сумма плюс процент от общих операционных затрат была рассчитана для независимых RHC, не связанных с больницей, с использованием данных отчета о расходах RHC по следующей формуле:

• Распределение долларов США на независимый RHC = 100 000 долларов США на один участок клиники + 3,6% операционных расходов RHC

Общественные центры здоровья:

Центры здоровья в сельской местности: выделение средств для центров здоровья в сельской местности представляло собой фиксированную сумму платежа в размере 100 000 долларов на каждую территорию центра здоровья.Средства распределяются между каждой организацией FQHC в зависимости от количества отдельных сельских клиник, которые она обслуживает.

• Распределение в долл. США на FQHC = 100 000 долл. США на участок сельской поликлиники

Общая рассчитанная сумма для ЦСЗ и медицинских центров была затем умножена на 1,03253231 **, чтобы определить фактическую оплату за каждого сельского поставщика.

** Эта корректировка была применена для обеспечения того, чтобы общая стоимость распределений равнялась 10 миллиардам долларов.

Сельская местность / Малая столичная территория:

Формула оплаты варьировалась в зависимости от расположения больницы и назначения Medicare.Для больниц с особым назначением платежей по программе Medicare для частных общинных больниц (SCH) или больниц, зависимых от Medicare (MDH), а также для больниц в небольших городских районах с обозначением сельских справочных центров (RRC) сумма платежа была основана на 1% от операционные расходы (рассчитанные на основе последнего отчета о расходах по программе Medicare) с минимальным платежом в размере 100 000 долларов США, доплатой в размере 50 долларов США за каждый день стационарного лечения в сельской местности и максимальной оплатой в размере 4,5 миллиона долларов США. HHS также предоставила дополнительную плату в размере 1 000 000 долларов США для 10 изолированных городских больниц, которые находятся в 40 или более милях от другой больницы, открытой для населения.HHS оценило количество дней пребывания в стационаре, предоставляемых этими больницами сельским жителям, путем расчета доли пациенто-дней, отнесенных к пациентам Medicare из сельских почтовых индексов, с использованием файла больничной зоны обслуживания, календарный год 2018 (самые последние доступные данные), умноженного на общее количество пациенто-дней, указанное в отчете больницы о расходах Medicare.

Для небольших городских больниц без специального обозначения Medicare сумма платежа была основана на 1% операционных расходов (рассчитанных на основе их последнего отчета о расходах Medicare) с минимальным платежом в размере 100 000 долларов США и максимумом 2 миллиона долларов США каждая.

В формуле оплаты для сельских специализированных больниц (психиатрическая, реабилитационная и долгосрочная неотложная помощь) использовалась предыдущая методология целевого распределения для сельских районов (ступенчатый базовый платеж + приблизительно 2% операционных расходов), скорректированная с учетом доли сельских пациентов (рассчитывается как процент стационарных больных). дней, предоставляемых сельским пациентам) с минимальной оплатой в размере 100000 долларов США и максимальной суммой в 4,5 миллиона долларов США. Операционные расходы были определены на основе последнего отчета о расходах Medicare. Доля сельских пациентов была оценена с использованием доли пациентов из сельских почтовых индексов, как указано в файле больничного района.

Программа поддержки заработной платы | Министерство финансов США

Закон CARES предлагает значительную финансовую поддержку американским предприятиям и создателям рабочих мест, чтобы они могли лучше поддерживать сотрудников и быть готовыми вернуться в бизнес как можно скорее.

УЗНАЙТЕ О РАСШИРЕНИИ ПРОГРАММЫ ПОДДЕРЖКИ ЗАРПЛАТОВ (PSP2)

Кредит удержания сотрудников

Работодатели любого размера, которые сталкиваются с приказами о закрытии или страдают от экономических трудностей из-за COVID-19, поощряются к удержанию сотрудников на заработной плате посредством 50% кредита на сумму до 10000 долларов США выплаченной или полученной заработной платы с 13 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года. .

Часто задаваемые вопросы: Кредит удержания сотрудников

Дополнительные налоговые льготы

IRS выдает налоговые льготы, чтобы предоставить малому и среднему бизнесу ресурсы, необходимые для покрытия расходов на выплату заработной платы в связи с отпуском по болезни и отпуском по семейным обстоятельствам.

Отсрочка по налогу на заработную плату

Для увеличения денежного потока, чтобы предприятия могли лучше поддерживать свою деятельность и начислять заработную плату, работодатели и частные предприниматели могут отложить выплату доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, который они в противном случае обязаны платить федеральному правительству в отношении своих сотрудников.Отсроченный налог на трудоустройство может быть уплачен в течение следующих двух лет — половина требуемой суммы должна быть уплачена до 31 декабря 2021 года, а другая половина — к 31 декабря 2022 года.

Поддержка заработной платы

опубликовало ресурсы для оказания помощи предприятиям, имеющим право на получение поддержки в отношении заработной платы, чтобы обеспечить непрерывную выплату заработной платы, окладов и льгот сотрудникам в соответствии с Законом CARES (PSP1), Законом о консолидированных ассигнованиях 2021 (PSP2) и Закон о плане спасения от 2021 года (PSP3).

Список участников PSP1 с указанием суммы предоставленной помощи и, если применимо, финансовых инструментов, предоставленных федеральному правительству в качестве соответствующей компенсации за предоставление финансовой помощи, доступен в Интернете.

Список участников PSP2 с указанием суммы предоставленной помощи и, если применимо, финансовых инструментов, предоставленных федеральному правительству в качестве соответствующей компенсации за предоставление финансовой помощи, доступен в Интернете.

Информация и процедуры PSP3

Информация о PSP2 и процедуры подачи заявки

Информация о PSP1 и процедуры подачи заявок

Часто задаваемые вопросы (обновлено 30.06.2020)

Создание сертифицированного цифрового удостоверения личности (9.07.2020)

Руководство по шаблону сбора данных (19.07.2020)

Общие вопросы и руководство центра администрирования CARES (16.10.2020)

Кредитная программа

опубликовало ресурсы по предоставлению кредитов для предоставления ликвидности правомочным предприятиям, связанным с убытками, понесенными в результате коронавируса.

Список участников кредитной программы вместе с описанием операций и документацией доступен в Интернете.

Информация о программе

Пресс-релизы по теме