Организовать учет ГСМ в 1С несложно. Стандартные инструменты программы позволяют учесть все особенности приобретения и списания нефтепродуктов.
Содержание
Предприятия закупают топливо как централизовано, с последующим распределением со склада, так и по мере необходимости — за наличный расчет, по корпоративным и топливным картам, талонам, ведомостям. Напомню проводки и учет ГСМ пошагово в 1С:8.3 для лучшего понимания процесса.
Начнем с покупки:
Документ | Раздел программы | Дт счета | Кт счета | Операция |
---|---|---|---|---|
Выписка банка | Банк и касса | 60.01 | 51 | Оплата по факту поставки |
Выписка банка | Банк и касса | 55. 04 | 51 | Перечисление на корпоративную карту |
Выписка банка | Банк и касса | 51 | Перечисление на топливную карту | |
РКО | Банк и касса | 71.01 | 50 | Выдача денежных средств подотчет |
Вопрос, как приходовать и как списывать ГСМ по топливным картам, талонам, ведомостям, решаем, исходя из специфики деятельности и хозяйственной практики предприятия.
Бухгалтеру необходимо так организовать учет ГСМ и учет путевых листов в 1С, чтобы ни одна капля драгоценной жидкости не пропала.
Если у предприятия заключен договор с поставщиком, то в бухгалтерию ежемесячно попадают накладная (акт) и счет-фактура. Используем стандартный документ, позволяющий организовать учет ГСМ в 1С бухгалтерии, — поступление товаров (покупки-поступление (акты, накладные)). Он сформирует проводки:
Если водитель приобретает топливо за счет подотчетных средств — наличных или по корпоративной карте, то заполняем авансовый отчет (раздел «Банк и касса»).
В итоге получим Дт 10.03 Кт 71.01.
В случае приобретения топлива за наличный расчет подотчетник сдаст в бухгалтерию лишь кассовый чек. Принять НДС к вычету в этой ситуации будет проблематично. Хорошая новость: есть судебная практика, в которой суды встают на сторону налогоплательщика и подтверждают правомерность возмещения НДС при наличии лишь кассового чека. В постановлении АС ЗАО от 17.12.2021 по делу № А70-4528/2021 указано, что сведения, содержащиеся в кассовых чеках, позволяют установить место продажи, дату, продавца, отражают сумму покупки и выделенный в ней НДС.
Для списания нефтепродуктов используем документ требование-накладная (раздел «Склад»). Указываем марку продукта и его количество, выбираем счет списания ГСМ в 1С в зависимости от характера деятельности предприятия.
При отсутствии путевого листа затраты на приобретение топлива не получится принять к налоговому учету. В бухучете эти затраты принимаются как обычно.
Предприятие в своей деятельности может использовать технику, для работы которой бензин или дизель необходим, но путевой лист на нее не составить при всем желании. Это различные мотоблоки, генераторы, бензопилы, газонокосилки и т. п. Примем топливо в затраты и в этом случае. По факту работы такого механизма составляется акт, в котором указывается наименование и модель механизма, дата, место и время его фактического использования, тип и количество затраченных нефтепродуктов. Состав подписантов определяется приказом по предприятию. Акт является основанием для списания топлива на затраты. Установленной формы этого документа нет, предприятие разрабатывает ее самостоятельно.
Требование-накладная сформирует проводки по списанию ГСМ в 1С, исходя из специфики предприятия: Дт 20, 23, 25, 26, 44 Кт 10.03.
Самый распространенный метод списания топлива — по средней цене приобретения. Но не стоит забывать и метод ФИФО — списание ТМЦ в той последовательности, в какой они были приобретены и приняты к учету (первый пришел — первый ушел).
Выбранный метод списания ТМЦ необходимо закрепить в учетной политике предприятия.
Путевой лист — важный документ, который позволяет как списать ГСМ в 1С:8.3, так и принять расходы к налоговому учету. Это неоднократно подтверждал Минфин России в своих письмах (от 16.06.2011 № 03-03-06/1/354, от 30.11.2012 № 03-03-07/51).
Нажмите на картинку, чтобы увеличить ее.
Для организаций, основным видом деятельности которых является осуществление грузовых и пассажирских перевозок и имеющих на балансе автотранспорт и самоходную технику, обязательно создание отчета по ГСМ за определенный период. Период формирования отчета устанавливается внутренними нормативными документами организации. Это может быть и день, и неделя, и месяц — в зависимости от размера транспортного парка предприятия. Установленной формы отчета нет, но налоговики не оспорят его при наличии следующих реквизитов:
Так же, как в предыдущем случае, списание ГСМ по путевым листам в 1С оформляем документом требование-накладная. Однако на этот раз расходы примем и к бухгалтерскому, и к налоговому учетам.
Одна из основных характеристик, определяющих стоимость получаемой при помощи дизельных генераторов электроэнергии, это расход топлива ДГУ. От этого же показателя зависит необходимый запас горючего при эксплуатации установки в качестве основного или резервного (аварийного) источника электроснабжения.
Чтобы снизить себестоимость электроэнергии и обеспечить автономную работу установки максимально возможное время, необходимо правильно рассчитать потребление дизель-генератора и знать меры по снижению этого показателя.
В России, странах Европы и Азии этот показатель определяют, как потребленное в час количество топлива на каждый киловатт выдаваемой электроэнергии (г/ч или кг/ч). Расход топлива дизельной электростанции зависит от следующих основных факторов:
Чтобы снизить фактическое потребление и привести его в соответствие к нормам расхода топлива дизельной электростанции, необходимо:
Только грамотный подход к выбору и обслуживанию дизель-генераторных установок позволит снизить себестоимость получаемой электроэнергии.
Общепринятые стандартные нормы расхода топлива дизель-генератора составляют 200-250 грамм горючего на каждый выработанный киловатт-час электроэнергии. Но практика показала, что такой результат можно получить в условиях эксплуатации, приближенным к идеальным, то есть:
В противном случае расход топлива дизельного генератора в час возрастает до 300 гр и больше. Исходя из практики применения оборудования с отличающейся номинальной мощностью, установлено, что средний показатель составляет:
Более точный фактический показатель позволит получить грамотно ведущийся журнал учета расхода топлива для дизель-генератора.
Узнать, сколько потребляет дизельный генератор в идеальных условиях, можно при помощи простейших расчетов. Для этого применяют норму потребления 0,25 кг/ч, умножают на номинальную мощность установки. На этом этапе при расчете допускают ошибку, считая, что сразу получают показатель, который соответствует литрам в час. Но это не соответствует действительности.
Дело в том, что плотность дизельного топлива составляет 840–860 кг/м3 для зимних и летних сортов. Соответственно, каждый килограмм солярки в среднем занимает объем 1,2 литра. По этой причине полученный при первичных расчетах показатель необходимо умножить на коэффициент 1,2. Для примера рассчитаем потребление горючего дизель-генератором мощностью 7 кВт:
Q = 1,2 x q x N = 1,2 х 0,25 х 7 = 2,1 л/ч,
где:
Q — средний расход горючего дизельным генератором;
q — нормативный расход горючего дизельным генератором;
N — номинальная мощность установки.
Исходя из полученного результата сможете рассчитать резерв топлива, который потребуется для работы агрегата в необходимый период. При ситуациях, когда ДГУ будет эксплуатироваться при нагрузке менее 30 или больше 75%, среднее потребление увеличится минимум на треть. Кроме того, такие режимы работы серьезно снижают рабочий ресурс оборудования.
Производители указывают в сопроводительной документации расход в килограммах и литрах для работы под различной нагрузкой, по этой причине выполнять расчет потребления владельцу установки не приходится. А фактическое значение, как уже говорилось, проще узнать за счет ведения журнала учета, который позволит получить достоверные сведения.
Похожие материалы
Как выбирать дизельную электростанцию: главные критерии и нюансы выбора
Назначение дизель-генераторных установок
Остались вопросы?
Заполните форму или позвоните
по телефону +7 (812) 643-42-76
Налоговые вычеты, также известные как списание налогов, представляют собой акт возмещения некоторых расходов, понесенных при ведении бизнеса. Эти списания позволяют физическим лицам снизить общий налогооблагаемый доход в своих федеральных декларациях.
Налоговая служба Канады (CRA) определяет, какие расходы можно требовать возмещения и на какую сумму они могут быть списаны в ваших налоговых формах для самозанятых.
Далее: Взносы в пенсионный план Канады для самозанятых>>
Одним из наиболее успешных способов ежегодной экономии денег для самозанятых является требование о возмещении расходов, связанных с ведением бизнеса, в декларации о подоходном налоге. Поэтому крайне важно воспользоваться этими налоговыми списаниями для самозанятых лиц, чтобы ежегодно экономить значительные суммы для своего бизнеса.
Вот список распространенных и не очень распространенных вычетов для самозанятых в Канаде, которыми вы можете воспользоваться в своей налоговой декларации за следующий налоговый сезон. Каждое из этих списаний можно найти и заполнить в форме T2125, Отчете о коммерческой или профессиональной деятельности.
Самозанятые в Квебеке должны указать ту же информацию, используя форму TP-80-V: Деловые или профессиональные доходы и расходы в Квебеке. Но, если вы ведете бизнес в партнерстве и ваш бизнес не зарегистрирован, вы все равно должны использовать форму, как указано выше, а также вам необходимо заполнить раздел партнерства. Вам нужно будет заполнить отдельные формы T2125 и TP-80 для каждого вашего бизнеса или профессиональной деятельности.
Операционные расходы, понесенные при ведении собственного бизнеса, подлежат вычету в соответствии с санкцией CRA. Такие операционные расходы относятся ко всем расходам, связанным с основными операциями вашей индивидуальной занятости. Эти расходы включают в себя аренду площадей для бизнеса, канцелярские товары, ремонт и техническое обслуживание, инвентарь, заработную плату, коммунальные услуги и оплату профессиональных услуг. Расходы, покрывающие инвестиции в бизнес, такие как недвижимость или оборудование, считаются капитальными расходами и не подпадают под эту франшизу.
Вы можете использовать калькулятор расходов на самозанятых, чтобы определить, сколько вы потратите за определенный период времени на операционные расходы и экономию, связанную с их списанием.
Многие самозанятые лица работают на дому, занимаясь своей коммерческой деятельностью. Точно так же, как вы можете вычесть арендную плату за офис из своего дохода, вы также можете вычесть арендную плату за домашний офис. Если вы ведете свой бизнес из своего дома и используете пространство для большинства своих действий, вы можете вычесть часть стоимости аренды вашего дома за налоговый период. Это подпадает под служебные расходы на использование дома.
Чтобы определить размер этого вычета, вы должны взять общую площадь вашей квартиры или дома и разделить ее на площадь вашего домашнего офиса. Другие расходы домашнего офиса, такие как расходные материалы, в том числе чистящие средства и коммунальные услуги, также могут быть вычтены из ваших доходов в этой категории.
Расходы на питание и развлечения , связанные с вашим самозанятым бизнесом, подлежат списанию для самозанятых в соответствии с санкцией CRA. Однако эти расходы должны быть понесены от имени компании, например, обеды для клиентов или обеды для сотрудников.
Вдобавок к этому положению CRA предписывает, что только 50% от общей стоимости еды и развлечений могут быть списаны. Чтобы успешно потребовать возврата этих денег, вам необходимо предоставить достаточные доказательства того, что расходы на еду или развлечения были разумно и надлежащим образом использованы для вашего бизнеса.
Отправляясь в командировку, сохраняйте эти квитанции, так как вы можете вычесть расходы на такие расходы! CRA разрешает списание налогов для самозанятых лиц, которые выезжают за пределы своей обычной сферы деятельности по другим причинам, связанным с работой. Такие расходы, связанные с поездкой для встречи с клиентом, сбором инвентаря или даже выступлением на профессиональной конференции, — все это разумные и обоснованные случаи, которые позволяют вычесть.
При поездке на работу вы имеете право вычесть соответствующие расходы на питание, напитки, проживание и транспорт. К ним относятся билеты на самолет и поезд, питание, отели и проживание, а также плата за парковку или билеты. Однако для того, чтобы CRA утвердил эти претензии, вы должны предоставить доказательства того, что все расходы были понесены в целях работы, и это разумно.
Если вы по какой-либо причине ездите на работу, то эти расходы не учитываются как транспортные расходы. Командировочные расходы не подлежат вычету.
Если у вас есть транспортное средство, которое вы используете в личных и служебных целях, то определенные расходы могут быть вычтены из вашей декларации о доходах. Использование личного транспортного средства не подлежит списанию в любом виде, но часть таких расходов может быть списана, если вы управляете автомобилем по служебным причинам.
Например, при использовании автомобиля в служебных целях лучше всего отслеживать пробег. Запись этого пробега в течение года поможет вам уложиться в срок уплаты налогов, так как процент от этих расходов можно вернуть. Вам нужно будет вести подробные записи о том, когда автомобиль использовался в деловых и личных целях, чтобы вычесть расходы, связанные с деловой частью использования.
Однако, если рассматриваемое транспортное средство используется только в служебных целях, то почти все расходы, связанные с его эксплуатацией, подлежат вычету. Это включает в себя бензин, пробег, ремонт и техническое обслуживание, страховку, страховые взносы и замену масла.
Как и списание командировочных расходов, расходы, связанные с поездками на работу и обратно, не подлежат налоговому вычету для самозанятых в соответствии с требованиями CRA. Узнайте больше о тонкостях списания расходов на транспортное средство при возврате.
Налоговые вычеты для самозанятых также могут покрывать часть ваших расходов на рекламу и маркетинг. Однако, чтобы потребовать возмещения таких расходов, вам необходимо будет соответствовать определенным критериям, касающимся канадского контента и требований к канадскому владению. Любая оплаченная реклама на иностранных веб-сайтах или других носителях не может быть заявлена как вычет.
В наши дни бизнес-сайт стал обязательным условием для ведения бизнеса и охвата целевой аудитории. В результате CRA требует, чтобы определенные расходы, связанные с вашим бизнес-сайтом, не облагались налогом. Независимо от того, платите ли вы за ежемесячные услуги хостинга или профессионального дизайнера за создание веб-сайта для вас, вы можете иметь право на вычеты по этим расходам.
Сюда также входят расходы, связанные с приобретением программного обеспечения, которое поможет вам вести свой бизнес, например, программного обеспечения для бухгалтерского учета и инвентаризации. Предположим, вы используете программное обеспечение QuickBooks Self-Employed, чтобы помочь вам управлять своей бизнес-деятельностью. Затем вы можете требовать возмещения этих расходов при возврате.
Узнайте, как списать QuickBooks для самозанятых.
Безнадежная задолженность относится к деньгам, которые должны вам другие лица, которые не могут быть возвращены. Это безнадежный доход, и он по-прежнему считается коммерческим расходом. Если вы выставляете клиенту счет на 100 долларов, а он не может вернуть его из-за банкротства или других проблем, тогда 100 долларов становятся безнадежным долгом.
Для того, чтобы безнадежные долги были отнесены на расходы и списаны, CRA предписывает вам выполнить одно из двух действий:
Если вы сделали это, то вы можете требовать безнадежных долгов по деловым расходам в форме T2125.
Если вы платите за частный план медицинского обслуживания каждый год, то взносы, которые вы платите по этому плану, не облагаются налогом. Обычно занятые лица будут получать оплату по месту работы за такие страховые взносы по плану медицинского обслуживания. Однако, когда вы работаете не по найму, эти расходы ложатся на вас. В результате CRA позволяет самозанятым списывать связанные с этими взносами, а также другие страховые взносы.
Расходы, связанные с профессиональной сертификацией, необходимой для работы в вашей отрасли, подлежат списанию. Поскольку эти сборы и расходы напрямую связаны с вашей способностью работать, CRA позволяет заявителям вычитать стоимость таких лицензий, сертификатов и других сборов или требований.
Помимо гонораров за профессиональные услуги и сертификации, дальнейшее обучение и профессиональное развитие также могут быть вычтены из ваших личных доходов. CRA определил, что расходы, связанные с текущим профессиональным обучением и другими расходами на образование, которые расширяют ваши отраслевые знания, могут быть одобрены для списания. Этот тип расходов на образовательный бизнес также включает проценты, которые вы платите по своим студенческим кредитам здесь, в Канаде.
Проценты и банковские сборы, связанные с вашими бизнес-счетами, могут быть списаны. Если вы брали деньги в долг для своего бизнеса, то проценты, уплаченные на эту сумму, подлежат вычету. Тем не менее, вы должны знать, что существуют строгие ограничения на проценты, которые вы можете вычесть, в зависимости от того, для чего был предоставлен кредит. Ваши вычеты будут отличаться, если вы использовали свой кредит для покупки транспортных средств, свободной земли, ипотечных кредитов на недвижимость и других сборов, связанных с кредитом.
Чтобы успешно вычесть расходы на самозанятость, вам потребуется предоставить доказательства, такие как квитанции и счета-фактуры, или другую документацию по соответствующим коммерческим расходам в каждом случае в вашем файле налоговой декларации. CRA должен ознакомиться с этими первичными документами, чтобы убедиться, что все налоговые вычеты точны и учтены при рассмотрении ваших деклараций.
Если вам нужна помощь с отчислениями для самозанятых в Канаде, рассмотрите возможность использования программного обеспечения для бухгалтерского учета. QuickBooks Self-Employed помогает людям отслеживать и сортировать свои расходы автоматически и в режиме реального времени. Это бухгалтерское программное обеспечение может помочь вам воспользоваться всеми доступными налоговыми вычетами для самозанятых от правительства Канады.
Попробуйте бесплатно сегодня, и вы почувствуете, что только что наняли свою личную команду бухгалтеров, чтобы работать на вас в этом налоговом сезоне!
Далее: Взносы в пенсионный план Канады для самозанятых>>
Статьи по теме
Получите QuickBooks
Умные функции для вашего бизнеса. Мы вас прикрыли.
Фирма будущего
Экспертные советы и ресурсы для современных бухгалтеров.
Поддержка QuickBooks
Получить помощь по QuickBooks. Найдите статьи, видеоуроки и многое другое.
Закон о снижении инфляции снизит расходы для семей, борется с климатическим кризисом, уменьшит дефицит и, наконец, потребует от крупнейших корпораций выплаты справедливой доли. Президент Байден и демократы в Конгрессе работали вместе, чтобы добиться исторического законодательного достижения, которое побеждает особые интересы, приносит пользу американским семьям и способствует росту экономики снизу вверх и посередине.
Вот как Закон об сокращении инфляции влияет на американцев по числам:
здравоохранение
Стоимость лекарств по рецепту
Снижение затрат на здравоохранение
Победить особые интересы
ЧИСТАЯ ЭНЕРГИЯ
Снижение затрат на электроэнергию
Создание экономики чистой энергии
Сокращение вредного загрязнения
НАЛОГИ
Как сделать Налоговый кодекс более справедливым
Сокращение дефицита
Об авторе