Балансовая стоимость активов: Балансовая стоимость активов — это…

Балансовая стоимость активов: Балансовая стоимость активов — это…

Содержание

Балансовая стоимость активов - это...

Балансовая стоимость активов - это стоимость имущества предприятия. В бухгалтерской отчетности балансовая стоимость активов - это строка баланса 1600. Подробнее о том, как рассчитывают балансовую стоимость активов и для чего используется этот показатель, читайте в данной статье.

Балансовая стоимость активов: где посмотреть в балансе (строка) и как рассчитать

Для чего рассчитывают балансовую стоимость активов

Итоги

Балансовая стоимость активов: где посмотреть в балансе (строка) и как рассчитать

Балансовая стоимость активов — это сумма всех активов предприятия в стоимостном выражении, отраженная в бухгалтерском балансе (ББ). Активы предприятия включают в себя:

  • внеоборотные активы — строка 1100 ББ;
  • оборотные активы — строка 1200 ББ.

Балансовая стоимость активов — это сумма внеоборотных и оборотных активов, отраженная в строке 1600 ББ.

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы определили балансовую стоимость акивов. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.

Основные фонды и нематериальные активы относятся к внеоборотным и указываются в ББ по остаточной стоимости, т. е. по цене приобретения за вычетом накопившейся амортизации и с учетом переоценки, если она на предприятии проводилась.

Оборотные же фонды — это активы, которые участвуют в деятельности предприятия и потребляются в течение 1 года или 1 полного цикла. К оборотным относят такие активы, как:

  • материалы/запасы;
  • дебиторская задолженность;
  • денежные средства;
  • НДС по приобретенным ценностям, который косвенно, но тоже является имуществом предприятия;
  • краткосрочные финансовые вложения.

Исходя из целей, предприятие может рассчитывать балансовую стоимость активов как стоимость всего имущества предприятия либо составляющих его элементов (основных средств, нематериальных активов и пр.). Как рассчитать балансовую стоимость активов предприятия, рассмотрим ниже.

Итак, как уже было отмечено, балансовая стоимость активов отражается по строке 1600 ББ и представляет собой сумму внеоборотных и оборотных активов предприятия. То есть балансовая стоимость активов — это стоимость всего имущества предприятия по данным бухгалтерского баланса на последнюю отчетную дату. Она рассчитывается так:

Строка 1100 ББ + Строка 1200 ББ.

Обратите внимание! Балансовая стоимость активов и балансовая стоимость чистых активов — это разные понятия. Балансовая стоимость активов — это  совокупность всех активов предприятия, в то время как чистые активы — это активы за вычетом обязательств предприятия.

Более детально о чистых активах, можно прочитать в статье «Как рассчитывается учетная величина чистых активов?».

Информацию о состоянии своих активов предприятие может по требованию предоставлять кредитным и страховым организациям, некоторым контрагентам при совершении сделок. Для этого предприятие составляет справку о балансовой стоимости активов, которая включает в себя расчет, приведенный выше.

С образцом подобной справки и порядком ее заполнения можно ознакомиться в статье

«Справка о балансовой стоимости активов – образец».

Для чего рассчитывают балансовую стоимость активов

Прежде всего, в целях финанализа, который является важнейшим инструментом оценки финансового состояния предприятия. В частности, балансовую стоимость активов используют при расчете:

  • рентабельности активов, которая показывает, сколько прибыли получает предприятие с каждого рубля, вложенного в имущество;

Как рассчитывается рентабельность активов, можно прочитать в статье «Определяем рентабельность активов (формула по балансу)».

  • коэффициента оборачиваемости активов, который определяет эффективность их использования.

Как рассчитывается коэффициент оборачиваемости активов, можно прочитать в статье«Коэффициент оборачиваемости активов — формула расчета».

Если коэффициенты рентабельности и оборачиваемости активов предприятие рассчитывает для самоанализа, то показатель балансовой стоимости активов в некоторых случаях должен рассчитываться по закону.

Балансовая стоимость активов — это важнейший показатель, определяющий крупность совершаемой предприятием сделки.

Эксперты КонсультантПлюс подготовили пошаговую инструкцию с рекомендациями о том, как получить согласие на совершение крупной сделки:

Получите пробный доступ к системе и переходите к Готовому решению бесплатно.

Так, некоторые сделки организации по реализации активов признаются крупными согласно п. 1 ст. 46 ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ (для ООО) и п. 1 ст. 78 ФЗ от 26.12.1995 № 208-ФЗ (для АО). Для определения крупности сделки необходимо рассчитать балансовую стоимость активов и стоимость реализуемого имущества. В случае если стоимость реализуемого имущества составляет более 25% от балансовой стоимости активов организации, сделка признается крупной. В этом случае для осуществления сделки требуется решение собрания акционеров или учредителей. Если балансовая стоимость активов определена неверно или вовсе не рассчитана, сделка может быть признана недействительной.

Итоги

Балансовая стоимость активов — это стоимость имущества предприятия по данным бухгалтерского учета. Информация о ней содержится в строке 1600 бухбаланса. Балансовая стоимость активов — это важный показатель, используемый для анализа эффективности работы предприятия.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Балансовая стоимость активов: понятие и формулы расчета

Балансовая стоимость активов отображается в строке 1600 бухгалтерского баланса. Параметр определяется, как суммарное количество всех благ и средств субъекта предпринимательства, которые могут быть выражены в денежном эквиваленте. Он характеризует финансовое положение компании, определенное на дату проведения расчетной операции.

Учет активов

Правила расчета по балансу

Бухгалтерский баланс является основным документом финансовой отчетности предпринимательского субъекта. Его необходимо заполнять бюджетным и частными учреждениям. Данные документа используются внутри компании и контролирующими органами в ходе сверочных работ и проверок. Для упрощения работы бухгалтера лучше пользоваться программным продуктом 1С, при правильном использовании которого отчет заполняется автоматически. При заполнении баланса необходимо учитывать регламентированный образец  формы отчетности и правила, определенные нормативно-правовыми актами:

  1. Все данные формируются на последний день годового отчетного периода.
  2. В документе отображаются аналогичные параметры со значениями за два года, одним из которых является отчетный, а второй — ему предшествующий и учтенный в предыдущем отчете.
  3. Сведения для расчетов берутся из оборотно-сальдовой ведомости.
  4. При расчете все показатели учитываются как целое число, округленное по стандартным правилам.
  5. Отрицательные показатели отнимаются при определении итоговых величин.
  6. Чистые цифровые значения активов и пассивов в разделе «всего» должны быть одинаковы.
  7. Все сведения должны быть составлены на основе подтверждающих документов и справок.

Все активы в балансе разбиты на две группы: оборотные и внеоборотные. Последние должны отражаться по остаточной стоимости. Совокупная стоимость активов отображается в строке 1600 бухгалтерского баланса и представляет собой сумму строк 1100 и 1200. Также расчет можно проводить по их составным частям. Далее рассмотрим самые распространенные показатели, используемые при оценке активов, отраженных в главном документе бухгалтерской отчетности.

Расчет остаточной стоимости

Чтобы определить остаточную стоимость актива, необходимо найти разницу между его первоначальной ценой и величиной амортизации.  Для этого необходимо провести переоценку ресурсов, ценность которых должна соответствовать рыночным параметрам. Показатель не рассчитывается для не амортизируемых активов.

ОС = ПС – А,

где

ПС – первоначальная стоимость;

А – сумма начисленной амортизации.

Расчет среднегодовой стоимости

Среднегодовая ценность активов определяется, как ценность ресурсов, параметры которой определены на начало и конец отчетного периода. Все сведения берутся из бухгалтерского баланса. При расчете параметра необходимо найти сумму показателей, по которым можно найти среднее значение, а затем полученную цифру разделить на 2.

ССА = (А1+А2)/2,

где

А1 – стоимость на начало года;

А2 – стоимость на конец года.

Расчет по основным средствам

Основные средства общества определяются, как часть имущества компании, которое используется для обеспечения производственных нужд более, чем один год. Они не являются товаром и используются в коммерческих целях.  Их приобретение происходит при крупных сделках. Для объективной оценки используются три вида стоимости:

  • балансовая;
  • остаточная;
  • восстановительная.

Общая балансовая стоимость определяется ценой покупки с учетом расходов. Остаточная стоимость рассчитывается как разница между первоначальной ценой и амортизацией. Восстановительная стоимость определяется по актуальной рыночной цене. В бухгалтерском балансе стоимость основных средств отражается в строке 1130.

Расчет по НМА

Нематериальные активы не имеют материальной формы. Они обладают стоимостью и создают условия для получения дохода. Первоначальная стоимость НМА равна цене приобретения (подробнее об учете первоначальной стоимости нематериальных активов). По мере использования производственных  ресурсов определяются остатки с учетом износа по средним значениям. В бухгалтерском балансе нематериальные активы отражаются в строке 1110.

Расчет по текущим активам

Текущие активы идентифицируются, как ресурсы организации, не предназначенные для длительного хранения, и отражаются в балансе в строке 1200. К их категории относятся ликвидные активы, которые на протяжении непродолжительного временного периода могут быть обращены в денежные средства, а также запасы и дебиторская задолженность краткосрочного характера.

Важно! Чтобы посчитать значение совокупных оборотных активов, можно также найти разницу между суммой долгосрочных обязательств и собственного капитала с внеоборотными активами.

Для расчета размера текущих активов необходимо посмотреть в строку 1200 бухгалтерского баланса и проанализировать величины параметров, актуальные на начало и конец периода с целью определения динамики изменения. Средняя величина рассчитывается по формуле Атс = (Ат1+Ат2)/2, в которой суммируются текущие активы на начало и конец периода с последующим делением на 2.

Значение расчета балансовой стоимости

Активы являются ресурсами предприятия, которые приносят ему прибыль. Анализ их величины, структуры и динамики позволяет сделать выводы о текущем состоянии компании и спрогнозировать дальнейшее ее существование.

Бухгалтерский баланс наглядно представляет важнейшие величины, по которым можно быстро выполнить простейшие расчеты. В дальнейшем при выявлении проблем необходимо углубиться в анализ причин и факторов стоимостных и структурных изменений, что позволит правильно скорректировать управленческую политику и повысить доходность организации.

Читайте также

Что такое стоимость активов предприятия (нюансы)?

Что такое стоимость активов предприятия?

Это важнейший хозяйственный показатель, который может определяться с применением широкого спектра критериев. Изучим, каких именно.

 

 

Стоимость активов: определение

Стоимость активов предприятия - что это такое и как определяется? Под данным термином можно понимать денежную оценку всех ресурсов, предприятия, приносящих доход (или способных его принести).

 Основной официальный источник, в котором отражается стоимость активов предприятия, — его бухгалтерский баланс. Рассмотрим подробнее, каковы принципы фиксации в нем данных об активах и их стоимости.

Стоимость оборотных и внеоборотных активов по балансу: нюансы

Стоимость активов фирмы по балансу складывается:

  • из стоимости внеоборотных активов, которая отражается в строке 1100;
  • из стоимости оборотных активов (по строке 1200).

Общая сумма обоих видов активов фиксируется в строке 1600 баланса.

Узнать больше о специфике оборотных и внеоборотных активов вы можете из статей:

Важнейшая задача финансиста — не только соблюсти формальное отражение стоимости актива в учетных документах, но и определить его реальную или текущую стоимость. Рассмотрим, какими критериями можно руководствоваться при решении данной задачи.

Как определить реальную (текущую) стоимость актива

Существуют разные подходы к определению реальной стоимости активов предприятия. Можно использовать те, что получили распространение в российской экономической школе, а можно те, что разработаны зарубежными специалистами.

Если говорить о российской методологии, то можно выделить следующие основные подходы к оценке активов:

  • затратный,
  • сравнительный,
  • инвестиционный.

Затратный подход предполагает оценку актива исходя из возможных затрат, которые нужно произвести предприятию в целях воспроизводства или восстановления актива. Данный метод хорошо подходит для оценки активов, которые предприятие производит для своих нужд: в рамках данной схемы можно достаточно прозрачно видеть конкретные затраты, характеризующие создание актива.

Сравнительный подход предполагает оценку актива исходя из рассмотрения критериев определения стоимости аналогичных активов — например, находящихся на других предприятиях или продающихся на рынке. Данный подход оптимален для определения стоимости активов, не производящихся предприятием (например, закупаемого оборудования, МПЗ от поставщиков).

Инвестиционный подход предполагает оценку актива исходя из потенциальной выгоды, которую он может принести в процессе использования. Данный подход оптимален для определения стоимости активов, задействуемых в хозяйственных процессах многократно — в частности, основных фондов.

Зарубежный подход к определению стоимости активов

К распространенным за рубежом можно отнести следующие подходы к оценке активов:

  • опционный,
  • бренд-ориентированный,
  • метод справедливой стоимости.

Первый подход предполагает оценку активов исходя из возможной выгоды от их использования или продажи с учетом влияния возможных условных факторов (опций), которые могут на данную выгоду повлиять. Данный метод может подойти для оценки нематериальных активов, представленных патентами, промышленными образцами: экономический эффект от их внедрения будет зависеть от последующего спроса на инновационный продукт.

Бренд-ориентированный метод предполагает оценку активов исходя из степени известности бренда, с которым соответствующие активы ассоциируются, на рынке. Данный подход хорош для определения стоимости активов, представленных готовой продукцией, товарами, поставляемыми на рынок.

Метод справедливой стоимости предполагает оценку актива с учетом позиции (фактической или смоделированной) его возможного покупателя (или человека, управомоченного пользоваться данным активом по иным основаниям — например, как залоговым имуществом). То есть цена на актив устанавливается та, которую бы с высокой вероятностью посчитал справедливой данный покупатель (кредитор). Данный метод хорошо подходит для оценки товаров (как предмета сделок по купле-продаже), а также основных фондов (как возможного залогового имущества).

Итоги

Стоимость актива — это его денежное выражение. Стоимость активов российских фирм фиксируется в учетных документах и может определяться по широкому спектру критериев.

Узнать больше об определении стоимости активов предприятия вы можете из статей:

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Балансовая стоимость активов | Современный предприниматель

Активы компании – это выраженные в стоимости ресурсы, обеспечивающие производственный процесс. К ним относятся внеоборотные фонды (здания, сооружения, рабочее оборудование, станки, транспортные средства, а также деловая репутация, программные продукты, представляющие собой нематериальные активы) и оборотные, т. е. деньги в кассе и на банковских счетах, МПЗ, задолженность дебиторов, краткосрочные вложения и прочие. Наша публикация посвящена такому понятию, как балансовая стоимость активов. Где посмотреть в балансе, а также узнать, как рассчитывается балансовая и среднегодовая стоимость активов – тема настоящей статьи. 

Учет активов – обязательная составляющая большинства экономических расчетов. Все активы аккумулируются в левой части баланса и разделены по назначению:

▪ в первом разделе баланса (итоговая строка 1100) внеоборотные – ОС и НМА, учитываемые по остаточной стоимости, т. е. за минусом износа;

▪ во втором (итоговая строка 1200) – оборотные, участвующие в производственном процессе МПЗ, финансы, обязательства, вложения.

Что такое балансовая стоимость активов предприятия

По законам устройства баланса оба его первых раздела, объединенные вместе, составляют полную стоимость имущества фирмы. Их сумма – это и есть балансовая стоимость активов. Где посмотреть в балансе этот показатель? Строка 1600 – окончательное значение, демонстрирующее остаток  активов в стоимостном эквиваленте на отчетную дату.

Исходя из того, что балансовая стоимость активов - это строка баланса 1600, в математической интерпретации она записывается формулой:

Стр. Б 1100 + Стр. Б 1200.

Для чего необходимо определение балансовой стоимости активов

Экономические службы рассчитывают стоимость активов, преследуя различные цели. В частности, узнать абсолютную величину имущества в целом или по составляющим элементам, к примеру, исключительно основных средств, НМА или обязательств. Информирование партнеров и пользователей – инвесторов, учредителей, страховщиков является обязанностью предприятия, и они вправе затребовать различные сведения, а в первую очередь, о состоянии активов. Для них предусмотрена «Справка о балансовой стоимости активов», базирующаяся на указанной формуле расчета и, хотя и не являющаяся обязательной формой, но составляемой довольно часто. Узнаем, как рассчитать балансовую стоимость активов предприятия, и в каких целях проводятся подобные вычисления.

Необходима балансовая стоимость активов, в первую очередь, при проведении анализа финансовой деятельности компании – главного инструмента оценки производственно-финансового состояния фирмы. Используют этот показатель при расчете внутрифирменных значений:

▪ рентабельности имущества, определяющей  сумму прибыли, которую компания получает с каждого рубля, вложенного в приобретение сырья и производство продукта.

▪ оборачиваемости активов, демонстрирующей эффективность  их использования.

Законодателями установлена обязательность установления суммы активов при заключении крупных сделок. Для определения величины сделки рассчитывают балансовую стоимость активов и стоимость имущества, реализуемого в рамках заключенного соглашения. Если размер продаваемых активов превышает четверть стоимости всех активов по балансу, то сделка признается крупной. Чтобы подобное соглашение осуществить, следует выполнить условия действующего законодательства – добиться положительного решения собрания акционеров по вопросу реализации имущества. Кроме этого, необходимо и правильно рассчитать стоимость активов. Если эта величина установлена неправильно либо не рассчитана совсем, сделка вполне законно может быть признана ничтожной или расторгнута. Рассмотрим, как определить балансовую стоимость активов по балансу:

Наименование показателя

Код строки

на 31.12.16

на 31.12.15

1. Внеоборотные активы:

 

 

 

НМА

1110

35

48

ОС

1150

689 500

721 000

Итого по 1 разделу

1100

689 535

721 048

2. Оборотные активы:

     

Запасы

1210

3420

5421

НДС по приобретенным ценностям

1220

241

459

Дебиторская задолженность

1230

451

623

Денежные средства

1250

2 451

3 054

Итого по 2 разделу

1200

6 563

9 557

БАЛАНС

1600

696 098

730 605

Из универсальной формы бухгалтерского баланса, где уже заложена формула расчета, несложно понять, как посчитать балансовую стоимость активов по балансу: в строке 1600 аккумулированы значения строк 1100 и 1200, т. е.

689 535 т.р. + 6 563 т.р. = 696 098 т.р. – балансовая стоимость активов на конец 2016 года, а 721 048 т.р. + 9 559 т.р. = 730 605 т. р. – сумма активов на 31.12.2015.

В свою очередь строки 1100 и 1200 складываются из суммы строк, входящих в соответствующие разделы. Каждая строка несет информацию о наличии соответствующих активов.

Например, на 31 декабря 2016 в компании имеется НМА на сумму 35 т.р., ОС – 689 500 т.р., запасов – 3420 т.р. и т.д.

Анализируя построчные значения, например, сравнивая значения строки 1210, экономист выстраивает динамику изменений в наличии актива за контрольные отрезки времени. В ходе аналитической работы экономист сталкивается с таким понятием как рыночная стоимость активов, представляющим собой цену имущества, по которой она может быть реализована на данный момент. В балансе это значение увидеть нельзя и используют его лишь в качестве маркера, определяющего ценность имеющихся активов.

Среднегодовая стоимость активов по балансу

Сумма активов бухгалтерского баланса – это лишь абсолютный показатель, констатирующий стоимость имеющегося имущества, но для более развернутого анализа изменений в составе активов и расчета множества необходимых значений потребуется среднегодовая стоимость активов.

Как рассчитать активы в среднем по году? В этом случае экономисты так же обращаются к строке баланса 1600, а при необходимости расчета какого-либо одного вида имущества – к соответствующей строке. Формула расчета:

А ср = (Ан + Ак) / 2,

где Ан – имущество на начало, Ак - на конец периода, 2 – число отчетных дат.

Возьмем значения из представленного выше баланса.

Аср = (696 098 + 730 605)/2 = 713 351,5 т.р., т. е. среднегодовая стоимость активов (строка в балансе 1600) составила 713 351,5 т.р.

Применяя этот алгоритм, рассчитаем среднюю стоимость:

▪ ОС – (689 500 + 721 000)/2 = 705 250 т. р.

▪ запасов (3420 + 5421)/2 = 4420,5 т.р.6

Средняя стоимость активов, вычисляемая за год, используется аналитиками для расчета коэффициентов, характеризующих финансовое состояние компании, определения причин, повлекших изменения и принятия решений по дальнейшему управлению ресурсами.

Балансовая стоимость активов — где посмотреть в балансе 2019

Стоимость активов по балансу — это что?

Балансовая стоимость активов — это строка баланса, которая демонстрирует количественную оценку того или иного обязательства, фонда в бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Сумма активов бухгалтерского баланса — это совокупная величина всех имеющихся в организации оборотных и внеоборотных средств.

В бухгалтерском балансе обязательства отражаются следующим образом:

  • ВА — строка 1100 раздела I ББ;
  • ОА — строка 1200 раздела II ББ;
  • суммарная величина ОА и ВА — строка 1600.

ВА (ОС и НМА) указываются в бухгалтерской отчетности по их остаточной стоимости, то есть с учетом износа и амортизационных отчислений.

ОА задействованы в производственном цикле в течение всего года или иного отчетного периода. К ним относятся:

  • МПЗ;
  • денежные средства, краткосрочные финансовые инвестиции, дебиторская задолженность;
  • НДС по купленному организацией имуществу и прочие обязательства и вложения.

Как считать

БСА может быть исчислена как для всех фондов предприятия, так и в разрезе структуры активов для отдельно взятого обязательства.

Формула расчета БСА будет такой:

Стр. 1100 + Стр. 1200 ББ.

Средняя стоимость активов (среднегодовая) — это среднее арифметическое анализируемых фондов на начало и конец отчетного периода — года. ССА устанавливают для более детального анализа финансово-хозяйственного состояния учреждения.

Формула расчета:

ССА = (Ан + Ак) / 2. Строка ББ — 1600.

Чем вызвана необходимость расчета

Показатель БСА необходим аналитикам для проведения исследования на предмет эффективности функционирования и ведения финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Рассчитанное значение БСА применяется при вычислении таких показателей, как рентабельность и коэффициент оборачиваемости. Эти величины иллюстрируют, насколько продуктивно используются фонды и обязательства, имеющиеся у организации.

Также она рассчитывается при проведении сделок — для детерминации величины проводимой сделки. Также для установления крупности сделки исчисляют цену имущества.

В том случае если величина реализуемых активов свыше 25 % цены всех фондов, отраженных в балансе организации, то такая сделка именуется крупной. Для ее проведения и реализации такого имущества необходимо получить положительное решение собрания акционеров, а также корректно определить ценность всего имущества и средств предприятия. Если БСА не установлена или же представлена с ошибками, то проводимая сделка признается недействительной.

Cреднегодовая стоимость активов

Активы представляют собой ресурсы, которые обеспечивают процесс производства, выраженные в стоимостном показателе. Под балансовой стоимостью фондов понимается общая стоимость активов, принадлежащих фирме. Из данной статьи вы узнаете, где посмотреть в балансе балансовую стоимость активов, а также как она определяется.

Для чего определяется цена активов по балансу

Балансовая стоимость фондов может определяться экономическими службами в разнообразных целях.

Главным образом, расчет балансовой стоимости требуется при проведении экономического анализа деятельности фирмы. Такой показатель, как стоимость активов, может понадобиться для определения:

  • Рентабельности – она отражает размер прибыли, который получает фирма с каждого рубля, потраченного на приобретение материалов для производства;
  • Индикатора оборачиваемости – он определяет результативность применения фондов в деятельности.

Данные показатели фирма должна рассчитывать для проведения анализа своей деятельности, а индикатор балансовой стоимости активов в некоторых случаях должен рассчитываться по законодательству в обязательном порядке.

Где посмотреть в бух. балансе балансовую стоимость

Стоимость активов по балансу представляет собой сумму всех активов фирмы в денежном выражении, отраженную в бух. балансе. Актив баланса состоит из двух частей:

  • Активы внеоборотного характера – строчка 1100;
  • Активы оборотного характера – строчка 1200.

Общая стоимость активов по балансу – это строчка 1600.

К внеоборотным активам относятся объекты ОС и НМА. Они учитываются в балансе по своей остаточной стоимости, то есть по стоимости покупки за минусом размера накопившейся амортизации.

Оборотными активами являются фонды, которые полностью потребляются за один год или за один цикл производства. К ним можно отнести: долги дебиторов, деньги, материалы, инвестиции краткосрочного характера и НДС.

Расчет балансовой цены

Сумма активов баланса – это показатель, который отражает общую стоимость всех активов компании по балансу. Порядок расчета балансовой стоимости установлен на законодательном уровне, в документах, которые регламентируют порядок ведения бухучета.

Объекты ОС должны быть отражены в балансе по своей остаточной цене. Для ее расчета необходимо воспользоваться следующей формулой:

Сост = Д01 – К02.

Где:

  • Д01 – остаток по дебету счета №01;
  • К02 – остаток по кредиту счета №02.

НМА также учитываются в балансе в своей остаточной цене.

Балансовый размер дебиторского долга будет отражаться в балансе за вычетом сформированных резервов по сомнительным задолженностям, а запасов – за минусом сформированного резерва под уменьшение цены мат. ценностей.

Балансовая стоимость определяется по формуле:

С. 1600 = с. 1100 + с. 1200.

Как определить среднюю цену активов

Сумма активов бух. баланса является лишь абсолютным индикатором, который определяет общую стоимость имущественных объектов фирмы.

Такой показатель, как средняя стоимость активов, дает наиболее точное представление о размере активов, сглаживая возможные неточности, возникшие в один из периодов отчета. Данный показатель рассчитывается по формуле:

Асг = (Анг + Акг) / 2.

Где:

  • Анг – балансовая цена фондов на начало периода отчета;
  • Акг – балансовая цена фондов на конец периода отчета.

Расчет среднегодовой стоимости активов - формула

Среднегодовая стоимость активов - формула будет рассмотрена нами далее в статье - исчисляется на основе данных по финотчетности организации. Изучим то, каким образом это осуществляется на практике.

 

 

Общая формула расчета средней стоимости активов

Распространенная формула исчисления средней стоимости активов выглядит так:

ССА = (А1 + А2) / 2,

где:

ССА — средняя стоимость активов;

А1 — цена анализируемых активов на начало периода, например на начало года;

А2 — цена соответствующих активов на конец периода, например на конец года.

Посредством данной формулы может исчисляться стоимость любых активов — как оборотных, так и внеоборотных (или же всех в сумме).

Рассмотрим, как это осуществить на практике — при использовании формы бухгалтерского баланса хозсубъекта.

Среднегодовая стоимость всех активов по балансу: формула

Суммарные активы фирмы фиксируются в строке 1600 бухбаланса. Составляют данный документ, как правило, в конце года.

Для того чтобы применить рассмотренную нами выше формулу расчета средней стоимости активов, нужно будет воспользоваться показателями по балансу за разные годы. Из каждого следует взять показатели по строке 1600, суммировать их и после разделить на 2.

Среднегодовая стоимость оборотных и внеоборотных активов: формула

В свою очередь, формула среднегодовой стоимости оборотных активов потребует обращения к строке 1200 бухбаланса. Если нас интересует соответствующий показатель по внеоборотным активам, используем строку 1100 баланса.

Применять показатели следует способом, аналогичным тому, что задействуется при нахождении средней стоимости всех активов — сопоставляя данные по бухбалансу за разные годы.

Итоги

Для того чтобы узнать среднюю цену активов фирмы, нужно суммировать их величину по состоянию на начало и конец анализируемого периода, а после разделить на 2. Основным источником данных по активам в российских фирмах является бухгалтерский баланс.

Узнать больше о применении показателей по активам при анализе бизнеса вы можете в статьях:

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Что такое балансовая стоимость? - Определение | Значение

Определение: Балансовая стоимость или балансовая стоимость - это чистая стоимость актива, отраженная в балансе. Балансовая стоимость рассчитывается путем вычитания накопленной амортизации из покупной цены актива или его исторической стоимости.

Что означает балансовая стоимость?

По сути, балансовая стоимость актива - это текущая стоимость актива относительно срока его полезного использования. Другими словами, балансовая стоимость корректирует историческую стоимость актива на сумму накопленной амортизации.

Book Value Calculation Formula Example

Каждый год, когда амортизация актива записывается, счет накопленной амортизации кредитуется. По мере увеличения счета накопленной амортизации балансовая стоимость соответствующего актива уменьшается.

Пример

Возьмем, к примеру, автомобиль. Компания покупает автомобиль за 5000 долларов. Руководство определяет, что расчетный срок полезного использования транспортного средства составляет пять лет. Это означает, что амортизация этого автомобиля будет составлять 1000 долларов в год. В конце каждого года компания будет делать эту запись в журнале амортизации.

По мере увеличения счета накопленной амортизации балансовая стоимость актива уменьшается, потому что часть срока полезного использования актива израсходована и закончилась. В конце первого года балансовая стоимость актива будет рассчитана следующим образом: 4000 долларов.

Book Value Calculation Example

Поскольку у актива израсходована 1/5 срока полезного использования, актив стоит на 1/5 меньше его первоначальной покупной цены. Это метод GAAP, показывающий изменение стоимости с течением времени. Очевидно, что это не всегда отражает справедливую рыночную стоимость актива.Например, автомобиль теряет примерно половину своей стоимости, как только вы выезжаете на него с автомобильной стоянки.


.

Балансовая стоимость - AccountingTools

Балансовая стоимость - это первоначальная стоимость актива за вычетом накопленных впоследствии начисленных амортизационных отчислений и обесценения. Балансовая стоимость активов обычно сравнивается с рыночной стоимостью в рамках различных финансовых анализов. Например, если вы купили машину за 50 000 долларов, и соответствующая амортизация составляла 10 000 долларов в год, то в конце второго года балансовая стоимость машины будет составлять 30 000 долларов. Если в конце второго года применить убыток от обесценения в размере 5000 долларов, балансовая стоимость актива снизится еще больше до 25000 долларов.

Балансовая стоимость не обязательно совпадает с рыночной стоимостью актива, поскольку рыночная стоимость основана на спросе, предложении и воспринимаемой стоимости, а балансовая стоимость - это просто бухгалтерский расчет. Однако балансовая стоимость инвестиции периодически отмечается на рынке в балансе организации, так что балансовая стоимость будет соответствовать ее рыночной стоимости на дату баланса.

Балансовая стоимость также может относиться к сумме, которую инвесторы теоретически получили бы в случае ликвидации предприятия, которая может составлять приблизительно долю собственного капитала в балансе, если предприятие ликвидировало все свои активы и обязательства по стоимости, указанной в балансе. простынь.Эту концепцию также можно применить к инвестициям в ценные бумаги, где балансовая стоимость представляет собой покупную цену ценной бумаги за вычетом любых затрат на торговые издержки и плату за обслуживание.

Балансовую стоимость одной акции также можно определить, разделив количество обыкновенных акций в обращении на общую сумму акционерного капитала. Например, если раздел баланса акционерного капитала содержит в общей сложности 1 000 000 долларов, а в обращении находится 200 000 акций, то балансовая стоимость одной акции будет равна 5 долларам.

Вы можете сравнить рыночную стоимость общего количества находящихся в обращении акций предприятия с его балансовой стоимостью, чтобы увидеть, являются ли акции теоретически недооцененными (если они продаются по цене ниже балансовой) или переоцененной (если они продаются по цене выше балансовой стоимости). ).

Концепция балансовой стоимости переоценена, поскольку нет прямой зависимости между рыночной стоимостью актива и его балансовой стоимостью. В лучшем случае балансовая стоимость может считаться слабой заменой рыночной стоимости, если нет другой информации об оценке актива.

Как рассчитать балансовую стоимость (формула балансовой стоимости)

При расчете балансовой стоимости учитываются следующие факторы:

+ первоначальная цена покупки
+ последующие дополнительные расходы, относящиеся к объекту
- Накопленная амортизация
- Начисления от обесценения
= Балансовая стоимость

Например, компания тратит 100 000 долларов на покупку машины, а затем дополнительно тратит 20 000 долларов на дополнения, которые увеличивают производственные мощности машины.С тех пор на машину была начислена накопленная амортизация в размере 50 000 долларов, а также начислен убыток от обесценения в размере 25 000 долларов. Таким образом, балансовая стоимость машины составляет 45 000 долларов.

Связанные курсы

Учет основных средств
Как проводить аудит основных средств

.

Подход балансовой стоимости к оценке бизнеса

Когда следует использовать подход балансовой стоимости к оценке бизнеса?

Я рассматриваю балансовую стоимость как обычно вторичный подход к оценке. Покупая очень крошечный бизнес, вы, вероятно, можете просто проигнорировать его, если в нем нет значительных активов. Балансовая стоимость - хороший способ проверить оценки компаний, которые имеют значительные активы, такие как запасы, дебиторская задолженность, оборудование или имущество.

Book Value Approach to Business Valuation Балансовый подход к оценке бизнеса не подходит для большинства малых предприятий.Это хороший способ оценить компании, обладающие значительными активами.

Балансовая стоимость также может быть хорошим подходом, если компания имеет особенно низкую прибыль. Например, предположим, что у компании всего 10 000 долларов прибыли и небольшой рост, но она сидит на 1 миллион долларов балансовой стоимости, потому что у нее много ценных активов. Таким образом, в этом случае цена продажи компании может больше зависеть от балансовой стоимости, чем от прибыльности. Например, цена продажи может быть 20-процентной скидкой к балансовой стоимости, потому что прибыль настолько мала.

Связано: Быстрая и простая оценка бизнеса

Балансовая стоимость - это общая сумма активов за вычетом общей суммы обязательств

Балансовая стоимость, кратная балансовой стоимости или надбавка к балансовой стоимости также является методом, используемым для оценки производственных или сбытовых компаний. Балансовая стоимость - это общая сумма активов за вычетом общей суммы обязательств и обычно известна как чистая стоимость активов.

Book-Value-Approach-Business-Valuation Балансовая стоимость = Чистая стоимость = Общие активы - Общие обязательства

Метод балансовой оценки обычно используется в качестве метода перекрестного тестирования более распространенного метода применения мультипликаторов к EBITDA, денежному потоку или чистой прибыли.В опубликованной мной книге Рассела Робба « Buying Your Own Business » он выделил несколько ситуаций, в которых использование балансовой стоимости в качестве основного метода оценки является преобладающим:

  • Когда компания постоянно теряет деньги. В таких случаях нет прибыли, к которой можно было бы применить ранее обсужденные мультипликаторы. Следовательно, для оценки используется восстановленная или справедливая рыночная стоимость общих активов за вычетом общих обязательств. (Однако есть и другие способы оценки убыточных предприятий, о которых я расскажу в отдельной презентации.)
  • Для небольших распределительных компаний с объемом продаж менее 20 миллионов долларов США. Дистрибьюторы такого размера обычно добиваются успеха благодаря тесным отношениям уходящего владельца с поставщиками и клиентами компании. Эти отношения ненадежны, потому что они, как правило, не договорны и не подлежат передаче. Такие компании обычно продают по своей балансовой стоимости плюс небольшая премия.

Связанные: Как оценить убыточный бизнес

Балансовая стоимость подхода к оценке бизнеса очень распространена для предприятий, не связанных с услугами

Балансовая стоимость очень распространена в качестве метода проверки оценок для предприятий, не связанных с услугами, по следующим причинам:

  • Если в качестве основного метода оценки используется коэффициент, кратный прибыли, полезно использовать среднеотраслевое значение коэффициентов балансовой стоимости недавно проданных других компаний.Балансовая стоимость служит ориентиром.
  • Некоторые покупатели повышают или понижают мультипликатор EBITDA для целей оценки в зависимости от отношения к предложенной цене продажи; некоторые покупатели будут использовать только показатели, кратные 4,5–5-кратному EBIT. Если балансовая стоимость превышает половину продажной цены, некоторые покупатели будут использовать множитель от пяти до шести.

За счет привязки цены покупки к балансовой стоимости, покупатель защищен от снижения стоимости бизнеса в период между подписанием договора купли-продажи и датой завершения комплексной проверки.

Метод балансовой стоимости может потребовать некоторых корректировок

Когда используется метод балансовой стоимости, существует важный вариант, который продавец, вероятно, захочет принять во внимание покупателем: активы могут иметь гораздо большую стоимость, если значения пересчитываются для отражения справедливой рыночной стоимости машин, оборудования, зданий, и земля. Кроме того, инвентарь может быть скорректирован, чтобы отразить текущую стоимость и выбрать предметы, которые были списаны, чтобы минимизировать налоги.

Связано: основные этапы продажи вашего бизнеса

Покупатель также должен определить, все ли активы приносят доход для бизнеса.В противном случае он или она должны запросить корректировку покупной цены, чтобы отразить это условие.

Выводы, которые можно использовать

  • Балансовую стоимость следует рассматривать как второстепенный подход к оценке.
  • Балансовая стоимость более уместна, когда есть дорогие активы и низкая прибыль.

Book-Value-Approach-Business-Valuation
Боб Адамс
Боб Адамс - основатель BusinessTown, учебной платформы для людей, начинающих и ведущих свой собственный бизнес.Боб основал десятки успешных предприятий, в том числе один, который он запустил за 1500 долларов и продал за 40 миллионов долларов. Он также имеет степень магистра делового администрирования Гарвардской школы бизнеса. .

Балансовая стоимость

Значение и определение балансовой стоимости

Балансовая стоимость может быть определена как стоимость, по которой актив переносится на баланс. Балансовая стоимость также называется «Стоимость чистых активов» в Великобритании.

Как поясняет Investopedia, балансовая стоимость - это общая стоимость активов компании, которые теоретически будут получены акционерами при ликвидации компании. При сравнении с рыночной стоимостью компании балансовая стоимость может быть признаком завышенной или заниженной цены на акции.

Однако в личных финансах балансовая стоимость инвестиции относится к цене, уплаченной за вложение в долг или ценную бумагу. При продаже акций прирост или убыток капитала рассчитываются путем вычитания цены продажи из балансовой стоимости.

Расчет балансовой стоимости актива

Для расчета балансовой стоимости актива накопленная амортизация вычитается из стоимости актива.

Расчет стоимости чистых активов компании включает вычет нематериальных активов, таких как патенты и гудвилл, и обязательств из общей суммы активов.

Важность балансовой стоимости

Различные исследования доказали, что балансовая стоимость является наиболее эффективной оценкой при определении доходности акций. Метод балансовой стоимости обычно используется как метод перекрестного тестирования более распространенного метода применения мультипликаторов к денежному потоку, EBIT или чистой прибыли. Однако использование балансовой стоимости является основным методом оценки в следующих случаях:

  • Где замечено, что компания постоянно теряет деньги.В таких ситуациях нет доходов, к которым можно применить вышеупомянутые мультипликаторы. Таким образом, в таких случаях для оценки используется балансовая стоимость активов.
  • Балансовая стоимость имеет большое значение для количественной оценки активов небольших распределительных компаний с объемом продаж ниже 20 миллионов долларов. Дистрибьюторы этой категории обычно добиваются успеха благодаря тесным отношениям между уходящими владельцами и клиентами и поставщиками компании. Эти отношения сомнительны, поскольку они, как правило, не подлежат передаче и не являются договорными.Такие компании, как правило, предлагают продажи по балансовой стоимости в дополнение к умеренной надбавке.
.

Об авторе

admin administrator

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о