Бланк доверенности в налоговую для сдачи отчетности: Как оформить доверенность на сдачу отчетности
Кто такой налоговый представитель налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ
Когда у налогоплательщика нет возможности самостоятельно подать налоговую декларацию, за него это может сделать другое лицо. В статье разберем, как оформить передачу прав на такое действие, кто такой представитель налогоплательщика, и нужно ли нотариально заверять доверенность на сдачу налоговой отчетности и 3-НДФЛ.
Способы подачи декларации
По общему правилу физические лица имеют право сдавать отчетность в налоговую инспекцию любым удобным способом. Всего их несколько:
|
|
Способ отправки документов: |
|
1. |
Отправить в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС России |
|
2. |
Отправить заказным письмом по почте с описью вложения |
|
3. |
Лично принести распечатанную декларацию и отдать ее специалисту в инспекции |
Если физлицо не имеет возможности самостоятельно передать отчетность в налоговый орган, разрешается делегировать это право законному представителю. Далее разберем, кто это такой и какие у него есть полномочия.
Обратите внимание! В каждом году действует своя форма декларации. Если вы сдадите отчетность не за тот год и не по той форме, то у вас ее не примут вне зависимости от формы подачи.
Кто такой представитель налогоплательщика
Налоговый представитель имеет право выполнять определенные действия за другое лицо. Например, заполнять и подавать декларацию, то есть представлять интересы плательщика.
Так, родители несовершеннолетнего ребенка являются его представителями. Когда требуется заполнить декларацию за ребенка, то это должны сделать именно они. При заполнении 3-НДФЛ за собственного ребенка доверенность на подачу отчетности не нужна. Потребуется свидетельство о рождении или иное подтверждение родства.
Во всех других случаях, чтобы сдать отчетность за другого человека, необходимо получить нотариально заверенное разрешение.
Не нужно оформлять доверенность, чтобы подать декларацию 3-НДФЛ за ребенка. Достаточно предоставить документ, подтверждающий родство. Обращайтесь к нашим экспертам: мы проверим все документы и за 2 дня заполним вашу налоговую отчетность.
Как сдать 3-НДФЛ по доверенности
Доверенность — это официальный документ, который юридически разрешает одному лицу подавать декларацию или совершать какое-либо иное действие за другое физлицо.
При этом не важно, кем приходится тот, за кого сдают налоговую отчетность: супругом, братом, родителем, другим близким родственником или чужим человеком. В любом случае необходимо получить нотариальное разрешение. Исключение действует лишь для родителей несовершеннолетних детей и их опекунов.
При личном визите
Доверенность в налоговую инспекцию на представление интересов и сдачу документации за другое физлицо возможно составить самостоятельно. Достаточно заполнить и распечатать образец из интернета или обратиться сразу к нотариусу, чтобы сначала с ним составить документ, а затем заверить бумаги.
При передаче декларации следует предъявить налоговому инспектору оригинал доверенности. Копия не подойдет. Если доверенности на руках не окажется, 3-НДФЛ за другое лицо не примут. При этом доверенность на сдачу декларации чаще всего выдается на определенный срок.
Все вышеописанные правила применяются, если представитель налогоплательщика в декларации лично явится в инспекцию и передаст бумаги за другого человека.
Читайте также Сроки проведения камеральной проверки
Отправка по почте
Отправить форму 3-НДФЛ за другого человека разрешено по почте, и не забудьте вложить опись. Для этого способа не придется получать доверенность, но подпись в декларации, заявлениях и описи вложения должна стоять того человека, от чьего имени отправляются бумаги.
Частые вопросы
Могу ли я отнести 3-НДФЛ за мужа, если брак не зарегистрирован?
+
Не важно, зарегистрирован ваш брак или нет — подать налоговые бумаги за другое физлицо разрешается по нотариальной доверенности.
Если напишу рукописное поручение, разрешено ли мужу стать представителем?
+
Рукописное поручение не является законным основанием для подачи отчетности за другое лицо.
В ИФНС необходимо предоставить оригинал нотариально заверенной доверенности
Примут ли у меня документы на почте, если я их отправлю за другое лицо?
+
Вы можете переслать по почте пакет за другого человека, но помните, что все документы должны быть подписаны тем, чьи документы вы отправляете.
Заключение эксперта
Для того чтобы подать декларацию за другого человека, уполномоченный представитель налогоплательщика должен иметь нотариально заверенную доверенность на совершение действий. Исключением является подача декларации за ребенка. В этом случае понадобится лишь свидетельство, подтверждающее родство.
Публикуем только проверенную информацию
Автор статьи
Наталья Юренко Специалист по налогообложению
Стаж: 3 года
Консультаций: 2210
Cтатей: 25
Осуществляет формирование пакета документов и отправку деклараций 3-НДФЛ для физлиц, ведет диалог с налоговой инспекцией по компенсации денежных средств, заявленных в декларации, оказывает устные и письменные консультации по НДФЛ
Как отправить отчетность в ФНС и ФСС с помощью машиночитаемой доверенности
С 01.
01.2023 все сотрудники и другие лица, кроме руководителя организации или ИП, должны использовать сертификаты физических лиц при представлении организации или ИП. При подписании документов электронной подписью физическим лицом, представляющим организацию или ИП, полномочия представителя необходимо подтвердить машиночитаемой доверенностью (МЧД). В настоящее время осуществляется поэтапный переход на применение МЧД (Федеральный закон от 30.12.2021 № 443-ФЗ). На примере «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 эксперты 1С рассказывают, как с помощью сервиса «1С-Отчетность» зарегистрировать машиночитаемые доверенности в ФНС и ФСС и настроить отправку отчетности в эти госорганы.
С 01.03.2022 физическое лицо, представляющее организацию или ИП в государственных органах, может использовать электронную подпись физического лица (сертификат физического лица). При использовании сертификата требуется электронная доверенность в машиночитаемом виде (МЧД), подписанная сертификатом электронной подписи доверителя.
Такие сертификаты должны применять лица, которые не уполномочены действовать от имени организации или ИП без доверенности (то есть сторонние физические лица и все сотрудники, кроме руководителя или ИП). В сертификате юридического лица также указывается физическое лицо – владелец. Такой сертификат выдается только законному представителю юрлица, который вправе действовать от имени организации или ИП без доверенности (например, руководителю организации или самому ИП).
До 31.12.2022 допускается применение сертификатов, одновременно содержащих реквизиты организации (ИП) и физического лица, и для сотрудников организации. В этом случае МЧД не требуется. С 01.01.2023 применение МЧД для юридических лиц и ИП станет обязательным. Такие правила установлены Федеральным законом от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи» (в ред. Федерального закона от 27.12.2019 № 476-ФЗ с изменениями, внесенными Федеральным законом от 30.12.2021 № 443-ФЗ).
Добровольное применение МЧД в 2022 году: поддержка в «1С:Бухгалтерии 8»
В то же время использование бумажных доверенностей не отменяется.
У руководителей организаций (ИП) остаются сертификаты юридического лица, и руководитель одной организации может передать полномочия на совершение определенных действий руководителю другой организации.
В программах 1С регистрация машиночитаемых доверенностей и отправка отчетности с их применением поддерживаются через сервис 1С-Отчетность.
Помимо этого разрабатывается функционал для регистрации МЧД и получения сведений о них через распределенный реестр, предназначенный для хранения доверенностей по технологии блокчейн. Фирма «1С» является одним из держателей узлов данного распределенного реестра. Использование распределенного реестра позволит доверителю, у которого есть личный сертификат, оперативно отправить МЧД в ФНС без подключения к 1С-Отчетности.
На примере «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 рассмотрим, как в сервисе 1С-Отчетность зарегистрировать машиночитаемые доверенности в ФНС и ФСС и как настроить отправку отчетности, используя зарегистрированные МЧД.
Применение МЧД при обмене с ФНС через сервис «1С-Отчетность»
Сервис 1С-Отчетность позволяет создать и отправить:
-
машиночитаемую доверенность для ФНС в формате, утвержденном приказом ФНС России от 30.
04.2021 № ЕД-7-26/445@; -
заявление на отзыв МЧД ФНС в формате, рекомендованном письмом ФНС России от 20.01.2022 № ЕА-4-26/534@.
04.2021 № ЕД-7-26/445@;Доверитель (руководитель юридического лица или ИП), подключенный к сервису, может самостоятельно подписать и отправить доверенность в ФНС напрямую из программы.
Представитель (лицо, действующее по доверенности) может зарегистрировать доверенность в ФНС, загрузив и отправив через сервис 1С-Отчетность XML-файл выгрузки МЧД и файл подписи XML-файла выгрузки МЧД, сформированный сертификатом электронной подписи доверителя с помощью сторонних средств в традиционном для ФНС формате открепленной подписи PKCS#7.
После регистрации МЧД в ФНС ее можно использовать при отправке отчетности в ФНС вместо традиционной бумажной доверенности.
Регистрация МЧД в ФНС
Экранная форма МЧД ФНС доступна в рабочем месте 1С-Отчетность в разделе Уведомления. По команде Создать в открывшейся форме Виды уведомлений из папки МЧД следует выбрать значение Машиночитаемая доверенность (ФНС), рис.
1.
Рис. 1. Регистрация МЧД ФНС
Указанная форма состоит из нескольких групп реквизитов (рис. 2):
-
номер и срок действия МЧД;
-
реквизиты доверителя;
-
реквизиты представителя;
-
список налоговых органов – получателей МЧД;
-
полномочия представителя.
Рис. 2. Форма МЧД для ФНС
Срок действия МЧД можно задать, указав даты начала и окончания ее действия. Также срок действия доверенности может определяться истечением периода времени или указанием на событие, которое должно неизбежно наступить (ст. 190 ГК РФ). В этом случае по ссылке Расширенная настройка следует перейти в форму Настройка срока окончания действия доверенности. В открывшейся форме следует установить флаг Отсутствует конкретная дата окончания и указать срок действия МЧД в виде текстового описания (например, Три года).
В поле Доверитель следует указать наименование организации или ИП, выбрав его из справочника Организации. Реквизиты доверителя устанавливаются автоматически по данным учетной системы, но в явном виде в форме МЧД не выводятся, они спрятаны в отдельной форме. По ссылке Уточнить реквизиты можно перейти в указанную форму (рис. 3) и при необходимости отредактировать сведения о доверителе.
Рис. 3. Доверитель
Физическое лицо со стороны доверителя (законный представитель юрлица, например, руководитель организации) или сам ИП также указывается в форме МЧД автоматически. Персональные данные этого физического лица (ИНН, СНИЛС, дата рождения и др.) скрыты в отдельной форме. При необходимости можно перейти по ссылке Уточнить реквизиты и отредактировать сведения о физическом лице со стороны доверителя. Уточненные сведения о доверителе и о физическом лице со стороны доверителя сохраняются только для целей МЧД.
Далее следует перейти к заполнению группы реквизитов представителя.
Представитель – это организация или физическое лицо, принимающее на себя ответственность действовать от лица доверителя в рамках вверяемых ему полномочий по доверенности. Представителем может быть как штатный сотрудник организации, так и стороннее лицо (физическое лицо, юридическое лицо или индивидуальный предприниматель). Поэтому сначала в поле Представитель необходимо указать тип данных, выбрав его из предопределенного списка (Контрагент, Организация или Физическое лицо).
В зависимости от выбранного типа данных открывается соответствующий справочник (Контрагенты, Организации или Физические лица), откуда следует выбрать представителя. Его реквизиты заполняются автоматически по данным учетной системы. При этом контрагент может являться и юрлицом (как организация), и физическим лицом (в том числе ИП). Поэтому подстановка полей для представителя-контрагента будет аналогична или заполнению полей для организации, или для физического лица (ИП).
ИП отличается от физического лица тем, что для него заполняется ОГРНИП.
Если указать тип данных Физическое лицо и установить флаг Сотрудник организации-доверителя, то в реквизитах представителя подставляются реквизиты организации-доверителя. Аналогичным образом будут заполнены реквизиты, если в качестве представителя указать организацию-доверителя и указать имя нужного сотрудника-представителя.
Таким образом, чтобы выписать электронную доверенность ФНС для сотрудника с сертификатом:
Сведения о представителе также можно отредактировать, перейдя по ссылке Уточнить реквизиты. Уточненные сведения о представителе сохраняются только для целей МЧД.
В качестве получателя МЧД автоматически указывается код налогового органа, в котором доверитель состоит на учете. Если доверитель состоит на учете в нескольких налоговых органах, то указывается код налогового органа, установленный в качестве основного.
По умолчанию доверенность действует во всех налоговых органах, где доверитель состоит на учете.
Перейдя по ссылке, расположенной рядом с текстом Органы, для которых действует доверенность, можно указать конкретные ИФНС, для которых будет применяться МЧД.
МЧД следует регистрировать в основной налоговой организации, если доверенность будет действовать во всех или нескольких налоговых. А если МЧД должна действовать только в одной налоговой, то такую МЧД следует регистрировать в этой налоговой.
По умолчанию представитель наделен всеми возможными полномочиями для представления интересов доверителя в ФНС. При необходимости полномочия представителя можно ограничить. Для этого по ссылке, расположенной рядом с текстом Полномочия, следует перейти в форму справочника Полномочия представителя (рис. 4), установить переключатель в положение Полномочия ограничены и отметить флагами нужные значения из списка полномочий.
Рис. 4. Полномочия представителя для ФНС
После заполнения всех реквизитов доверенности ее можно отправить в ФНС (кнопка Отправить).
Статус МЧД, который выводится в строке состояния, меняется и принимает значение Отправлено оператору. Состояние МЧД ФНС также можно отслеживать в форме списка уведомлений 1С-Отчетности. Обновить состояния МЧД ФНС можно по кнопке Обновить журнала отчетов или панели состояния формы.
После регистрации доверенности в ИФНС ее статус принимает значение Зарегистрировано.
Загрузка файлов МЧД и подписи доверителя для регистрации в ФНС
Если доверитель (руководитель или ИП) не подключен к сервису 1С-Отчетность, то для регистрации доверенности в ФНС следует:
-
выгрузить заполненную МЧД в XML-файл (МЧД, подготовленная в программах 1С, автоматически сохраняется в XML-файл по кнопке Выгрузить). Подготовить МЧД и выгрузить ее в XML-файл может как сам доверитель (если на его компьютере установлена программа), так и его представитель (сотрудник доверителя), аккуратно заполнив сведения о доверителе;
-
подписать электронной подписью доверителя с помощью сторонних средств.
После этого другой пользователь (например, сотрудник доверителя или представитель), подключенный к сервису 1С-Отчетность, может загрузить в свою информационную базу XML-файл выгрузки МЧД, а также файл подписи XML-файла выгрузки МЧД. Загруженные файлы подписываются подписью пользователя 1С-Отчетности и отправляются на регистрацию в ФНС.
Для загрузки файлов в списке уведомлений рабочего места 1С-Отчетность предназначена команда Загрузить – МЧД – Машиночитаемая доверенность (ФНС), рис. 5.
Рис. 5. Загрузка МЧД из файла
В открывшейся форме следует выбрать два отдельных файла (рис. 6):
Рис. 6. Выбор файлов
Если выбрать только файл выгрузки МЧД, то подпись сформируется автоматически при отправке МЧД с сертификатом пользователя 1С-Отчетности (в этом случае пользователь должен быть самим доверителем).
В результате загрузки открывается форма МЧД со статусом В работе (рис.
7).
Рис. 7. МЧД ФНС, загруженная из файла
При загрузке МЧД с файлом подписи доверителя редактирование полей будет недоступно. При этом можно выбрать вариант отправки через учетную запись (Доверителя или Представителя), а также выбрать другого доверителя или представителя. Эти изменения повлияют только на учетную запись, через которую отправляется доверенность, но никак не отразятся на сведениях, указанных в доверенности.
После выполненных настроек учетной записи МЧД можно отправить в ФНС для регистрации.
Отзыв МЧД, зарегистрированной в ФНС
При необходимости зарегистрированную в ФНС доверенность можно отозвать.
Отзыв доверенности доступен из раздела Уведомления. По команде Создать в открывшейся форме Виды уведомлений из папки МЧД следует выбрать Заявление об отзыве машиночитаемой доверенности (ФНС), см. рис. 1. Чтобы заявление заполнилось автоматически на основании зарегистрированной МЧД, ее следует выбрать из предложенного программой списка.
Также отозвать доверенность можно по кнопке Отозвать, расположенной в командной сроке формы МЧД со статусом Зарегистрировано.
В открывшейся форме заявления на отзыв (рис. 8) остается только указать причину отзыва. В некоторых случаях может потребоваться уточнение реквизитов доверенности (например, реквизитов физического лица со стороны доверителя).
Рис. 8. Заявление об отзыве МЧД
После регистрации в ФНС заявления об отзыве МЧД ее статус меняется и принимает значение Отозвано.
Настройка отправки отчетности в ФНС по МЧД
После регистрации в ФНС машиночитаемой доверенности можно настроить отправку отчетности с ее использованием.
Настройка выполняется точно так же, как и для бумажной доверенности, – в форме Регистрация в налоговом органе. Доступ к указанной форме осуществляется по одноименной гиперссылке из карточки организации (раздел Главное – Организации).
В форме Регистрация в налоговом органе переключатель Отчетность подписывает следует установить в положение Представитель и перейти по ссылке Заполнить.
В открывшейся форме Представитель в поле Доверенность для электронного документооборота с налоговым органом следует указать тип доверенности, выбрав одно из значений:
При выборе варианта Машиночитаемые доверенности (ФНС) открывается список всех МЧД ФНС, сохраненных в программе, в том числе сформированных путем загрузки из файла. Выбрать можно только доверенность, зарегистрированную в ФНС (т.е. МЧД со статусом Зарегистрировано, возможно выбрать и с другим статусом на случай регистрации из другой базы).
Выполненные настройки (рис. 9) следует сохранить.
Рис. 9. Настройка сдачи отчетности по МЧД
Теперь отправка отчетности в ФНС по МЧД будет сопровождаться информационным сообщением о представительстве, в котором указываются реквизиты доверенности и полномочия лица – владельца сертификата ключа электронной подписи.
Применение МЧД при обмене с ФСС через сервис «1С-Отчетность»
Сервис 1С-Отчетность позволяет создать и отправить машиночитаемую доверенность в ФСС.
Зарегистрированную МЧД ФСС можно отозвать. Используемые форматы МЧД ФСС, отзыва МЧД ФСС и других технологических документов опубликованы на сайте ФСС.
Отправка МЧД ФСС возможна и без подключения к сервису 1С-Отчетность, если вручную настроить обмен с ФСС, в том числе в настройках обмена с ФСС указать личный сертификат страхователя, то есть сертификат юридического или физического лица подписи доверителя.
МЧД ФСС можно загрузить в информационную базу с сервера ФСС, используя идентификатор, присвоенный, например, при регистрации в другой базе.
В настройках обмена с ФСС можно выбрать зарегистрированную машиночитаемую доверенность, чтобы отправка отчетности в ФСС и обмен выполнялись по МЧД.
Сертификаты страхователя и соответствующие им МЧД ФСС возможно указать по пользователям.
Регистрация МЧД в ФСС
Машиночитаемая доверенность для ФСС создается из списка уведомлений рабочего места 1С-Отчетность (Создать – МЧД – Машиночитаемая доверенность (ФСС)), см.
рис. 1.
Форма МЧД ФСС похожа на форму МЧД ФНС, как визуально, так и порядком заполнения. При этом есть и отличия (рис. 10).
Рис. 10. Форма МЧД для ФСС
При создании МЧД ФСС в программе автоматически присваивается новый уникальный идентификатор доверенности (Globally Unique Identifier – GUID).
В качестве представителя в МЧД ФСС можно указывать конкретный сертификат электронной подписи (например, для возможности использования обезличенного сертификата, которая может пригодиться при обмене по СЭДО). Напомним, что обезличенная электронная подпись не содержит данных о владельце, но выдаваться может только юридическому лицу. Применение такой подписи ограничено (ч. 3 ст. 14 Закона № 63-ФЗ).
Справочник полномочий представителя для ФСС детализирован по типам и имеет иерархическую структуру (рис. 11).
Рис. 11. Полномочия представителя для ФСС
Можно оформить МЧД сразу на всю группу полномочий, чтобы не выбирать отдельные подчиненные элементы.
Также в справочнике присутствует признак передоверия, то есть право представителя выписывать доверенности на третьих лиц. Таким образом, для МЧД ФСС возможна цепочка связанных доверенностей.
Если справочник вовремя не обновлен в программе, при заполнении МЧД ФСС могут отсутствовать определенные типы полномочий. В этом случае можно загрузить справочник полномочий напрямую с сервера ФСС, воспользоваться кнопкой Загрузить с сервера.
После заполнения доверенности ее можно отправить в ФСС (кнопка Отправить). Статус МЧД ФСС меняется и принимает значение Отправлено в ФСС, а затем, в случае успешной регистрации, – Зарегистрировано.
Отзыв МЧД, зарегистрированной в ФСС
Как только доверенность успешно зарегистрируется в ФСС, появится возможность ее отзыва. Для этого предназначена кнопка Отозвать в форме доверенности (рис. 12).
Рис. 12. Отзыв МЧД, зарегистрированной в ФСС
В открывшейся форме Отзыв машиночитаемой доверенности (ФСС) следует указать причину отзыва.
Также можно установить признак Отозвать зависимые доверенности (при наличии).
По кнопке Отправить заявление на отзыв МЧД отправляется в ФСС. После регистрации в ФСС заявления об отзыве МЧД ее статус меняется и принимает значение Отозвано.
Загрузка МЧД из ФСС
Зарегистрированную МЧД можно загрузить из ФСС (например, если МЧД зарегистрирована в одной информационной базе, а используется в другой). Для этого в списке уведомлений рабочего места 1С-Отчетность следует выбрать команду Загрузить – МЧД – Машиночитаемая доверенность (ФСС), рис. 5. В открывшейся форме загрузки следует указать номер идентификатора доверенности (GUID) и организацию (рис. 13).
Рис. 13. Загрузка МЧД из ФСС
Загруженная и зарегистрированная МЧД ФСС сохраняется в списке уведомлений единого рабочего места 1С-Отчетность.
Настройка документооборота с ФСС с указанием МЧД
МЧД, зарегистрированную в ФСС, можно указать в настройках обмена с ФСС.
Для этого в разделе Настройки рабочего места 1С-Отчетность следует перейти по ссылке Настройки обмена с контролирующими органами (рис. 14).
Рис. 14. Раздел «Настройки»
В открывшейся форме следует перейти в настройки обмена с ФСС по ссылке Подключено и нажать на кнопку Настроить (рис. 15).
Рис. 15. Переход к настройкам обмена с ФСС
В форме настроек обмена с ФСС в поле Доверенность следует выбрать зарегистрированную доверенность МЧД ФСС (рис. 16).
Рис. 16. Настройки обмена с ФСС
Можно настроить МЧД по пользователям – для этого служит флаг Несколько сертификатов. Перейдя в форму сертификатов, можно выбрать доверенность для каждого пользователя (рис. 17).
Рис. 17. Настройки отправки отчетности в ФСС по пользователям
Указанные доверенности будут прикладываться при отправке отчетности в ФСС и обмене по ЭЛН и СЭДО.
1С:ИТС
Подробнее об информационном взаимодействии с контролирующими органами через сервис 1С-Отчетность см.
в разделе «Инструкции по учету в программах «1С»».
От редакции. Обо всех изменениях по использованию МЧД и о сроках реализации в решениях 1С см. в «Мониторинге законодательства» в разделе «Машиночитаемые доверенности».
Темы: мчд , машиночитаемая доверенность , 1С-Отчетность , документальное оформление , 1С:Бухгалтерия 8
Декларация уполномоченного представителя (Форма доверенности)
MCL 205.28(1)(f) строго запрещает сотрудникам Министерства финансов раскрывать конфиденциальную налоговую информацию кому-либо, кроме налогоплательщика-физического лица или его или ее уполномоченного представителя.
Уполномочить представителя
Если вы хотите уполномочить другое лицо или корпорацию (налоговый агент, член семьи и т. д.) в качестве вашего представителя по налоговым или долговым вопросам в штате Мичиган, заполните и подайте форму 151, Уполномоченный Декларация представителя
151, Декларация уполномоченного представителя (доверенность)
Полезные ресурсы
Часто задаваемые вопросы
Как заполнить декларацию уполномоченного представителя, форма 151 Видео
Запрос копий налоговых деклараций Раскрытие налоговой декларации и информации о налоговой декларации, чтобы разрешить Министерству финансов, Управлению раскрытия информации предоставлять копии налоговых деклараций вам или вашему назначенному лицу.
Сотрудник по раскрытию информации заполнит форму вместе с запрошенной налоговой декларацией и вернет ее вам или вашему назначенному лицу. 4095, Запрос и согласие на раскрытие налоговой декларации и информации о налоговой декларации
Запрос информации для ипотечных компаний
Для специального использования ипотечными компаниями и финансовыми учреждениями при работе с ипотечными кредитами. Вы можете заполнить и подать Ограниченную доверенность — разрешение заемщика на раскрытие информации (форма 4300), если вы хотите, чтобы ваша ипотечная компания или финансовое учреждение связались с Министерством финансов штата Мичиган от вашего имени для получения любой информации, включая оплату. от сумм, для погашения любых непогашенных налоговых залогов или долговых обязательств.
4300, Ограниченная доверенность — Разрешение заемщика на раскрытие информации
Письменное разрешение
205.8 Письма и уведомления, направляемые официальному представителю налогоплательщика.
В случае подачи налогоплательщиком в отделение письменного требования о направлении копий писем и извещений по спору с этим налогоплательщиком официальному представителю налогоплательщика, отделение направляет официального представителя по адресу, указанному налогоплательщиком в письменной форме запрос, копию каждого письма или уведомления, направленного налогоплательщику. Налогоплательщик не вправе назначать более 1 официального представителя в соответствии с настоящим разделом по одному спору.
Информация отдела раскрытия информации
Инструкции по отправке по почте или факсу
Индивидуальные налогоплательщики:
Министерство финансов штата Мичиган
Контактный центр для клиентов
Отдел индивидуальной корреспонденции
PO Box 30058
Lansing, Ml 48909
Факс: 517-636-4488
Когда министерство финансов запрашивает эту форму и любые приложения:
Министерство финансов Мичигана – Coll
PO Box 30149
Lansing, Ml 48909
Факс: 517-272-5562
Когда представитель местного казначейства запрашивает эту форму, отправьте ее в соответствии с указаниями этого офиса.
Для всех остальных:
Министерство финансов штата Мичиган
Центр обслуживания клиентов
Отдел регистрации
Почтовый ящик 30778
Lansing, Ml 48909
Факс: 517-636-4520
Доверенность (POA) и авторизация третьих лиц
Ссылки для входа на эту страницу
- MassTaxConnect
- Менеджер по алиментам
- Отдел шлюза локальных услуг
Налогоплательщики могут уполномочить кого-то другого распоряжаться своими налогами. Узнайте о различных типах сторонней авторизации.
Обновлено: 16 августа 2022 г.
Пропустить оглавление
Содержание
Вы пропустили раздел оглавления.
Раскрытие информации о налоговой декларации
В целях защиты конфиденциальности налоговой отчетности закон штата Массачусетс обычно разрешает DOR раскрывать информацию о налоговых декларациях только налогоплательщикам или их уполномоченным представителям.
Без разрешения налогоплательщика DOR может только проверить, были ли поданы налоговые декларации с ответом «Да» или «Нет». Информация о позиции или адресе не может быть предоставлена.
Несанкционированное раскрытие налоговой информации запрещено. Нарушение этого закона наказывается:
- Штраф в размере не более 1000 долларов США или
- Лишение свободы на срок не более 6 месяцев или и то, и другое, и
- Лишение права занимать должность в штате Массачусетс на срок, не превышающий 3 лет.
Налогоплательщик может разрешить третьему лицу доступ к своей налоговой декларации и информации о налоговом счете несколькими способами. На этой странице объясняются различные типы сторонней авторизации.
Доверенность, форма M-2848
С помощью формы M-2848 налогоплательщик может указать условия представительства доверенности и может указать одного или нескольких представителей. Обратите внимание, , что форма M-2848 не позволяет получить доступ к счетам налогоплательщиков в MassTaxConnect.
См. ниже информацию об авторизации третьей стороной через MassTaxConnect.
Чтобы представитель получил доступ, каждый тип налога и налоговый период должны быть указаны в форме M-2848. Обратите внимание, что представитель не может получить возмещение налогоплательщика.
Члену семьи, выступающему в качестве уполномоченного представителя, требуется подписанная форма доверенности, за исключением случаев, когда родитель действует от имени несовершеннолетнего ребенка. Если была подана совместная декларация, любой из супругов может обсудить эту декларацию с DOR.
Заполненная, подписанная форма M-2848 может быть отправлена конкретному лицу, с которым вы работаете в DOR (например, коллектору или аудитору). Вы также можете загрузить заполненную и подписанную форму через MassTaxConnect или отправить ее по факсу 617-660-3995. Подождите 2 рабочих дня, чтобы доверенность была прикреплена к счету налогоплательщика. Обратите внимание, что форма M-2848, отправленная через MassTaxConnect или по факсу, может быть прикреплена к учетной записи только в том случае, если налогоплательщик ранее зарегистрировался в DOR через MassTaxConnect или подал налоговую декларацию в штате Массачусетс.
Чтобы отозвать доверенность или внести изменения в существующую форму, необходимо заполнить новую форму. Если вы хотите полностью отозвать доверенность, не оформляя новую, отправьте подписанное заявление о намерении отозвать конкретное лицо, с которым вы работаете в DOR, через MassTaxConnect или по факсу 617-660-3995.
Подача апелляции
Для удобства налогоплательщиков и практикующих специалистов ограниченная доверенность включена в Форму ABT, Заявление о снижении налогов. Эта доверенность действительна только для указанных налоговых периодов и вопросов, затронутых в конкретном обращении.
Имея сторонний доступ к MassTaxConnect, практикующий специалист может подать апелляцию от имени налогоплательщика, однако к апелляции следует приложить заполненную форму M-2848, чтобы практикующий специалист мог представлять налогоплательщика в его апелляции и получать информацию или сообщений, касающихся апелляции.
Оплаченное разрешение составителя налогов на налоговую декларацию
Вы можете уполномочить составителя обсудить вашу налоговую декларацию с DOR, заполнив овал под подписью составителя.
Это разрешение действительно только в течение одного года; он истекает в день, когда должна быть подана налоговая декларация за следующий год.
Платное разрешение составителя налоговой декларации позволяет DOR:
- Запрашивать любую информацию, отсутствующую в декларации
- Обсудить любые расхождения в возврате
- Обсудить статус возмещения или платежа(ов)
- Обсудить уведомления DOR, связанные с возвратом, включая зачеты и корректировки
Разрешение платного составителя налоговой декларации ограничено следующим образом:
- Оно ограничено отдельным оплачиваемым составителем, подписавшим декларацию, и не позволяет разрешать другим составителям из той же компании или фирмы;
- Он не разрешает DOR выдавать чеки на возврат налоговому органу;
- Он не может быть отозван, но истекает не позднее установленного срока (без учета продления) подачи налоговой декларации за следующий год.
- Его нельзя использовать, чтобы уполномочить составителя представлять интересы налогоплательщика в налоговой апелляции.
Устное представительство
DOR может обсуждать налоговую информацию с кем-либо, кроме налогоплательщика, только если:
- Звонит налогоплательщик,
- Подтверждает, что он или она действительно является налогоплательщиком и
- Просит DOR поговорить с кем-то, кто находится либо в одной комнате с налогоплательщиком, либо
- Находится на той же телефонной линии, что и налогоплательщик.
Такая ситуация может возникнуть, когда налогоплательщику трудно говорить или понимать английский язык.
DOR может проверить, находится ли налогоплательщик на линии, запросив:
- Его или ее номер социального страхования, Адрес
- и
- Возврат или платеж налога за прошлый год.
Сторонняя авторизация через MassTaxConnect
Налогоплательщики или их уполномоченные представители (третьи лица) могут производить налоговые платежи, просматривать копии уведомлений, отправленных DOR, отправлять защищенные сообщения в DOR и подавать апелляции онлайн через MassTaxConnect.
Большинство налоговых деклараций также можно подать через MassTaxConnect.
Если настроен доступ третьих лиц, третье лицо будет иметь доступ через свою учетную запись и пароль к учетной записи налогоплательщика, как уполномочено налогоплательщиком.
Доступ третьих лиц инициируется в MassTaxConnect уполномоченным представителем налогоплательщика для утверждения и предоставления доступа. Утверждение осуществляется через MassTaxConnect или с помощью бумажной формы авторизации.
Для получения дополнительной информации о доступе третьих лиц посетите:
- Доступ третьих лиц к часто задаваемым вопросам MassTaxConnect и
- Видеоруководства MassTaxConnect по доступу третьих лиц.
Настройка имени пользователя и пароля
DOR настоятельно рекомендует налогоплательщикам, как юридическим, так и физическим лицам, выбирать собственное имя пользователя и пароль и нести ответственность за свою учетную запись MassTaxConnect и права доступа, предоставленные третьим лицам.
Об авторе