Бланк списания основных средств форма ос 4: Форма акта ОС 4. Образец заполнения, бланк скачать

Акт о списании объекта основных средств форма ОС-4 применяется для снятия любого объекта, за исключением автотранспортного средства, с учета.

Разберемся, как правильно заполнить форму ОС-4. Заполненный образец акта можно скачать внизу статьи.

Списание автотранспорта производится на основании акта форма ОС-4а, группу однородных объектов можно списать с помощью оформления акта ОС-4б.

Принимая основное средств к учету, оформляется акт приема-передачи. Подробно заполнение формы акта приема-передачи ОС-1 рассмотрено здесь, где можно скачать бланк и заполненный образец формы ОС-1, скачать бланк и образец формы ОС-1а можно в этой статье.

Далее объект эксплуатируется до того момента, пока по своим физическим или моральным качествам он не приходит в негодность. Если основное средство насколько устарело, что его с экономической точки зрения не целесообразно использовать, то объект лучше нужно снять с учета, то есть списать. Также списание производится в случае неустранимой поломки или если ремонт оказывается слишком дорогим, при полном физическом износе (когда объект полностью самортизирован).

Во всех этих случаях следует заполнить акт списания ОС-4 (если это, конечно, не автотранспорт).

Акт заполняет комиссия, которая определяет состояние объекта и необходимость списания.

Инструкция по заполнению формы ОС-4:

Образец заполнения ОС-4а

Наименование: название организации-владельца ОС.

Подразделение: название структурного подразделения, на балансе которого числится списываемый объект.

Дата списания: дата снятия ОС с учета.

Основание: документ, на основании которого заполняется акт ОС-4 – указывается номер и дата приказа на списание основного средства.

Материально-ответственное лицо: ФИО и табельный номер лица, ответственного за списываемый объект.

Акт: ставится номер и дата акта.

Причина списания: отмечается, по какой причине основное средство не пригодно к использованию.

Заполнение раздела 1:

1 – название основного средства.

2, 3 – инвентарный и заводской номера ОС.

4 – дата выпуска или постройки.

5 – дата принятия к учету.

6 – срок, когда объект фактически использовался.

7 – стоимость ОС (первоначальная или восстановительная), по которой он числится на балансе предприятия.

8 – начисленная на дату списания амортизация.

9 – разность показателей графы 7 и 8.

Заполнение раздела 2

Раздел акта списания заполняется в случае, если объект содержит драгоценные камни, металлы. Данные можно взять из акта приема-передачи.

Здесь же пишется заключение комиссии о необходимости списания и ставятся подписи всех членов комиссии.

Заполнение раздела 3:

Приводится перечень затрат, связанных со списанием объекта, его демонтажом и разборкой.

1 – вид проводимых работ.

2 – номер и дата документа, на основании которого проводятся работы.

3 – сумма затрат на эти работы.

4, 5 – номера корреспондирующих счетов по учету затрат.

Здесь приводится перечень поступлений от списания, например, детали, оставшиеся после демонтажа, могут быть оприходованы в качестве материальных ценностей.

Результаты списания: убыток или прибыль от списания, определяется как разность затрат и поступлений.

Списание основного средства отмечается в инвентарной карточке объекта: форма ОС-6, ОС-6а или ОС-6б.

Скачать бланк и образец акта

Скачать образец акта списания основного средств ОС-4 – ссылка.

Бланк акта о списания основных средств форма ОС-4 – скачать в формате xls.

Акт на списание транспортного средства ос 4а. Акт о списании автотранспортных средств. Инструкция по заполнению акта о списании

Рано или поздно любое имущество компании подлежит списанию.

Необходимость проведения процедуры такого характера появляется в ситуации, когда основные средства перестают приносить доход.

Это быстро и бесплатно!

Оформление акта о списании требуется тогда, когда появляется необходимость снятия с учета основных средств с баланса предприятия.

К последним можно отнести практически любое имущество компании, выраженное в неденежной форме.

Важно учесть, что для списание автотранспортных средств следует использовать специальную форму бланка — ОС-4а.

Документ составляется в нескольких экземплярах . Один остается у сотрудников склада, другой передается в отдел бухгалтерии для внесения изменений в соответствующий учет.

Форма ОС-4а используется в ситуации, при которой автомобиль становится непригодным к использованию. Важно учесть, что данная форма применяется только при условии, что ОС — это автотранспортное средство.

Для остального имущества используется другой образец акта –

Необходимость создания специального унифицированного бланка обусловлена наличием значительного количества характеристик автотранспортных средств. Среди таковых нужно отметить:

• данные о снятии с учета в ГИБДД;
• информация о пробеге ТС ;
• сведения о деталях объекта, его номерах и т.д

Кто оформляет?

Акт, оформленный по форме ОС-4а, заполняет ответственный за совершение подобных действий специалис т.

В данном случае в качестве такового может выступать сотрудник отдела бухгалтерии.

Такая необходимость обусловлена тем, что любые действия, которые проводятся с основными средствами, обязательно должны отражаться в бухгалтерском и налоговом учете.

Важно учесть, что перед тем как списать транспортное средство, создается специальная . В нее должно входить минимум 3 человека. Цель ее создания — определение необходимости списания автомобиля, оценка его состояния.

Формирование комиссии происходит после издания соответствующего приказа , оформленного руководителем компании.

Только после того, как членами комиссии делается вывод о необходимости списания автотранспортного средства, составляется акт унифицированной формы ОС-4а.

По окончанию оценки состояния автотранспортного имущества членами комиссии составляется специальное , в котором отображается информация о полученных результатах.

Оно передается руководству фирмы. Могут возникать ситуации, при которых у членов комиссии появляются сомнения по поводу необходимости списания автотранспортного имущества. Такие проблемы решаются руководителями компании.

Подробное заполнение унифицированной формы ОС-4а

В начале акта указываются общие данные. Среди таковых нужно выделить следующие:

• сведения о компании, которой принадлежит автотранспортное средство — ее полное название и организационно-правовая форма;
• дата составления акта и его порядковый номер;
• должность и инициалы лица, ответственного за утверждение акта;
• характеристики ТС — регистрационный, инвентарный, заводской номер, его модель;
• причина, по которой возникла необходимость списания автомобиля;
• ФИО и должности лиц, несущих материальную ответственность (при наличии).

Дальнейшая часть акта состоит из таблиц . В каждую из них вносится определенная информация.

Таблица 1.

В ней указываются следующие данные:

Таблица 2.

В ней отражаются финансовые характеристики . Среди таковых нужно выделить следующие:

• стоимость авто на момент начала эксплуатации в компании;
• сумма амортизации;
• остаточная стоимость автомобиля.

Таблица 3.

Включает в себя информацию об основных характеристиках авто

• данные из паспорта ТС;
• любая информация о автотранспортном средстве (по усмотрению руководства фирмы).

Указывается информация о номере шасси и двигателе автомобиля. Также описывается масса транспортного средства, его вместимость и грузоподъемность.

Если в составе имущества присутствуют драгоценные материалы , также делается отметка об их количестве и характеристиках.

В конце таблицы заключение о необходимости списания автомобиля вписывают члены комиссии. Вместе с этим они оставляют в документе свои личные подписи.

Таблица 4.

В нее вносится информация об элементах автотранспортного средства , которые пригодны для дальнейшего использования.

Указываются сведения о наименовании таких деталей, их количестве и основных характеристиках.

Таблица 5.

Включает в себя данные о расходах , которые понесла компания в связи с списанием объекта.

В конце таблиц также указываются инициалы и должности членов и председателя комиссии.

Акт на списание автомобиля (ОС-4А) – унифицированный документ для утилизации (списания) транспортного средства организации. В данной статье мы разберем особенности его оформления и предоставим бланк и образец заполнения.

• Поломка транспортного средства, которая не может быть устранена.
• Любой вид износа.
• Дефект транспортного средства не подлежащий ремонту.

При этом чтобы оценить степень износа и непригодности транспорта к дальнейшему использованию, производится оценка специальной инстанцией. Управляющий компании пишет приказ о списывании объекта (у нас можно найти этот пример). Производится заполнение комиссией акта ОС-4а в 2 экземплярах, где первый отдается бухгалтеру, а второй остается у председателя экспертной комиссии (назначенной руководителем организации). Результаты списания автомобиля отражаются в инвентарной карточке учета основных средств по форме: ОС-6, ОС-6а или ОС-6б. Скачать образец инвентарной карточки можно в данной статье: “ “.

Заполнение первой титульной страницы документа

• Здесь важно указать наименование компании или отдела.
• Номер и дата создания документа.
• Указать наименование и серийный номер транспортного средства.
• Причина, по которой происходит списание.
• Номерные знаки транспортного средства.
• Инициалы и занимаемая должность руководителя.

Раздел 1. Общие сведения о транспортном средстве

В разделе 1 отражаются общие сведения о списанном транспортном средстве: год выпуска, дата начала эксплуатации, дата принятия на учет, дата проведения капитального ремонта, дата снятия с учета из ГИБДД, километраж (пробег) с момента начала использования или ремонта.

Раздел 2. Стоимость автомобиля на дату списания

В данном разделе описываются стоимостные характеристики автомобиля: первоначальная цена, восстановительная цена после переоценки, амортизация на момент начала использования транспорта, остаточная стоимость на дату списания.

Пример заполнения титульной страницы

Раздел 3. Краткая характеристика объекта основных средств (показатели объекта)

В разделе сжато отражаются характеристики подлежащего списания автомобиля: порядковый номер, ПТС, номера мотора и шасси, грузоподъемность, масса, содержание драгоценного материала (в оборудовании и электроники). Важным пунктом документа является фиксация факт решения экспертной комиссии по оценке транспортного средства.

Пример заполнения характеристик автомобиля

Раздел 4. Бухгалтерский учет демонтированых деталей

В данном разделе указываются все демонтированные детали автотранспортного средства: их номерные знака, количество и стоимость.

Раздел 5. Понесенные затраты при списании автомобиля

Отражаются все издержки по списанию транспортного средства: вид работы по демонтажу, соответствующий вид документации,корр. счета, сумма затрат, документация о принятии детали на учет, название детали и его номер, количество, стоимость всех, бухгалтерские проводки. После этого фиксируются итоговые данные по списанию транспортного средства, при этом учитывая остаточную цену объекта, цену проделанных работ по разборке с суммой использующихся деталей.

Пример заполнения формы ОС-4а

Практически все организации в процессе функционирования используют транспортные средства. Учет их ведется по первоначальной стоимости (сумме расходов на покупку). На каждое транспортное средство заводится инвентарная карточка, в которой затем фиксируются все касающиеся его изменения.

Даже при бережном отношении к транспортным средствам срок службы его относительно невелик — 6-7 лет, по истечении которых принимается решение о его списании. Транспортное средство списывается организацией в случае его прихода в негодность в результате аварий, износа или нарушения соответствующих условий использования.

Для учета списания транспортных средств оформляется акт по форме ОС-4а.

Внизу статьи можно скачать образец заполнения формы ОС-4а при списании автомобиля.

Бланк ОС-4а используется исключительно для ТС, для других объектов основных средств следует заполнять .

Решение списать транспортное средство принимает специально созданная руководителем организации комиссия. Она дает оценку физическому состоянию транспорта и решает, подлежит ли оно ремонту. Если подлежит, но ремонт дорогостоящий и делать его не выгодно для организации, то объект снимается с учета.

Комиссия по итогам проверки составляет два экземпляра акта списания ОС-4а. Одни для сотрудника, который отвечает за сохранность ТС, второй остается в бухгалтерии.

Если автомобиль выбывает с предприятия не в результате морального или физического износа, то его следует не списывать, а снять с учета на основании акта приема-передачи ОС-1, бланк и образец которого можно скачать .

Образец заполнения акта о списании автотранспортных средств ОС-4а

В верхней части акта формы ОС-4а указывается полное наименование и соответствующее структурное подразделение организации, номер документа дата составления, указываются причина списания и материально-ответственные лица.

В первом разделе бланка ОС-4а содержатся основные сведения о списываемом средстве.

Во втором указывается краткая характеристика объекта основных средств, то есть номер технического паспорта автомобиля, номер двигателя, шасси, грузоподъемность, вместительность, масса объекта.

В разделе «Сведения о стоимости транспортного средства» необходимо указать первоначальную стоимость автомобиля, сумму начисленной амортизации и остаточную стоимость.

После заполнения комиссией разделов составляется заключение о необходимости списать автотранспортное средство, указываются причины и прилагаются необходимые документы.

Часть деталей и узлов автотранспортного средства может быть демонтирована и принята после ликвидации к учету. Сведения о них, их стоимость указывают в четвертом разделе бланка акта списания ОС-4а.

Стоимость объекта основных средств, который не будет приносить предприятию доход в будущем, подлежит списанию с учета. Документом, который подтверждает списание основных средств, может быть, например, акт о списании (ликвидации) объекта основных средств. Допускается использовать в деятельности или взять как образец для заполнения собственного шаблона такого первичного документа типовую форму акта: для списания основных средств применяется форма ОС-4 , но не для всех. Для списания автотранспортных средств придумали отдельный документ – это форма № ОС-4а. Вы можете дополнить форму необходимыми вам реквизитами и создать свой бланк, если по каким-то причинам не хотите воспользоваться унифицированной формой № ОС-4а.

Кроме того, если компания ликвидирует транспортное средство, то она должна снять его с учета в Госавтоинспекции. В унифицированной форме бланка о списании автотранспортных средств (форма № ОС-4а) содержится реквизит «дата снятия с учета в ГИБДД (ГАИ)». Если вы разрабатываете первичный документ самостоятельно, не забудьте добавить эту строку, которая будет содержать данные о моменте снятия транспорта с учета.

Решение о ликвидации автотранспортных средств должно быть оформлено приказом (распоряжением) руководителя о такой ликвидации. Сведения о выбытии также необходимо внести в документы, которые оформляются компанией для учета наличия и движения основных средств. Оформлением данных документов должна заниматься специальная комиссия по контролю за выбытием объектов основных средств.

Образец заполнения формы ОС-4а

В шапке акта о списании автотранспортных средств (ф. 0306004) заполните название организации, код по ОКПО, дату списания ОС с бухучета, счет, субсчет, код аналитического учета. Далее идет подпись руководителя, номер документа и дата составления.

Основная часть формы бланка ОС- 4а содержит 5 таблиц. Прежде чем приступить к их заполнению, подробно опишите автотранспортное средство: марка, модель, номера (заводской, регистрационный и т.п.). Сведения заверяет подписью материально ответственное лицо.

Таблица 1 состоит из 7 граф и содержит сведения о техническом состоянии автомобиля на момент списания. Таблица 2 содержит сведения о стоимости: первоначальная стоимость автомобиля, сумма начисленной амортизации , остаточная стоимость.

Таблица 3 «Краткая характеристика объекта основных средств» состоит из 11 граф и содержит информацию о номере техпаспорта, номере двигателя, грузоподъемности автомобиля и его массе. Под таблицей предусмотрены строки для подробного описания других характеристик машины, заключения комиссии, перечня прилагаемых документов. Председатель и члены комиссии должны поставить свои подписи.

Таблица 4 «Сведения о принятии к бухгалтерскому учету демонтированных основных деталей и узлов» состоит из 9 граф и содержит характеристики деталей.

Таблица 5 «Сведения о затратах, связанных со списанием автотранспортных средств с бухучета» состоит из информации о затратах, понесенных на демонтаж и их списание, и о том, что поступило от их списания.

Под таблицами необходимо подвести итоги: каковы результаты списания, выручка от реализации . Главный бухгалтер предприятия подписывает акт.

Если вы заполняете акт впервые, потратьте немного времени и ознакомьтесь с образцом заполнения акта на списание автотранспортных средств. Предварительно изучив образец заполнения формы ОС-4а, вы быстро заполните бланк и не допустите ошибок.

Оформление акта о списании автотранспортных средств происходит тогда, когда на предприятии возникает необходимость списать автомобили и другие средства передвижения. Обычно причинами списания является либо физический, либо моральный износ техники. В числе прочего, обстоятельствами, обосновывающими снятие транспортного средства с учета, могут быть неустранимые поломки, дефекты, не подлежащие ремонту, похищение автомобиля и т.д.

ФАЙЛЫ

Кто составляет акт на списание авто средств

Оформлением данного документа занимается специалист бухгалтерского отдела. Связано это с тем, что любое списание основных средств предприятия подлежит бухгалтерскому и налоговому учету. Однако предварительно для удостоверения причин списания автотранспортного средства, в организации создается специальная комиссия. Приказ на ее формирование выписывает руководитель. В нее обязательно должен войти профильный специалист (механик, водитель и т.п.), а также сотрудники других структурных подразделений.

После заключения комиссии о невозможности дальнейшего использования автотранспортного средства, составляется акт о списании.

Как правило, на крупных предприятиях все действия комиссии подчинены определенному, строго установленному алгоритму.

Основные правила составления акта о списании авто средств

Данный документ не имеет унифицированного образца, обязательного к использованию, поэтому каждое предприятие вправе самостоятельно разработать собственный шаблон акта или же писать его в свободной форме. Главное требование – в нем должны содержаться сведения о предприятии, на балансе которого числится списываемый транспорт, а также подробная информация об объекте списания. Кроме того, документ должен иметь подписи всех членов комиссии и утверждающий автограф руководителя предприятия. В дальнейшем факт списания необходимо отразить в инвентарной документации.

Акт о списании принято создавать в одном экземпляре, который передается в бухгалтерию организации.

Инструкция по заполнению акта о списании

• В начале документа нужно внести данные о компании – владельце автотранспортного средства: ее наименование с указанием организационно-правового статуса.
• Затем вписывается номер документа по внутреннему документообороту, а также дата его составления.
• В табличке справа указывается должность, фамилия, имя, отчество руководителя , который, после оформления акта его утвердит.
• Далее идет информация, касающаяся непосредственно транспортного средства : его модель и номера (заводской, инвентарный, регистрационный).
• Здесь же указывается причина списания и лица, несущие материальную ответственность, если таковые имеются.

Первая таблица

Ниже в документе находится первая таблица, куда вносится дата выпуска и ввода в эксплуатацию, дата принятия к бухгалтерскому учету в данной фирме, а также сведения о последнем кап. ремонте, снятии с учета в ГИБДД и всего, что касается пробега.

Вторая таблица

Вторая таблица относится к финансовой части — тут нужно указать цену автомобиля на момент принятия его на учет, сумму амортизации с начала его использования и остаточную стоимость (т.е. разницу между начальной ценой и начисленной амортизацией).

Третья таблица

В ней содержится краткая характеристика объекта.

• Здесь отражаются все сведения о списываемом автомобиле (берутся из паспорта автотранспортного средства), включая наличие в составе драг. металлов.
• Ниже, в специальных строках о прочих характеристиках можно вписать любую остальную необходимую информацию об автомобиле (на усмотрение собственника).
• Далее комиссия вписывает в документ свое заключение о необходимости списания , а также указывают прилагаемые к акту документы. Затем все члены комиссии удостоверяют акт своими подписями .

Четвёртая таблица

В четвертую таблицу под названием «Сведения о принятии к учету демонтированных деталей» вносится все, что касается элементов и узлов, которые остаются после разбора автотранспортного средства и которые могут пригодиться в дальнейшей работе предприятия. Здесь вписывается их наименование, краткая характеристика и количество.

Пятая таблица

В пятой таблице указывается информация о расходах, понесенных в связи со снятием с учета автомобиля, и также стоимость товарно-материальных ценностей, поступивших на склад компании после разборки и поставленных на учет.

• Общие затраты, понесенные в ходе списания, высчитываются через сложение остаточной стоимости списываемого объекта и трат на его разбор и вычитание из полученной суммы поступлений от материальных ценностей по списанию.
• Далее отражается результат списания (плюсовой или минусовой) с точным указанием суммы.

Под заполненным документом главный бухгалтер предприятия ставит свою подпись, а затем акт передается руководителю для заверения.

Акт на списание основных средств

Ликвидация инвентарных объектов полностью или частично (при переоборудовании) оформляется актом на списание основных средств и актом на списание автотранспортных средств. Акт составляется с участием лица, ответственного за сохранность объекта, и утверждается дирекцией организации. Назначение акта двоякое зафиксировать факт выбытия основных средств и отразить результаты этой операции. Результаты представляют собой разность между балансовой стоимостью основных средств плюс стоимость расходов по ликвидации (расходов по демонтажу и др.) и величиной износа плюс стоимость, остающаяся от ликвидируемого объекта, материалов, частей, лома и т.д.  [c.46]

Основанием для отметок о выбытии объектов основных средств при передаче их другому юридическому лицу (организации, предприятию), а также о перемещении внутри организации (предприятия) служит Акт (накладная) приемки-передачи (внутреннего перемещения) основных средств (ф, № ОС-1) при списании объекта основных средств вследствие ветхости или износа — Акт на списание основных средств (ф. № ОС-3). Записи о законченных работах по достройке, дооборудованию, реконструкции, модернизации, ремонту объекта ведутся в карточке на основании Акта приемки-сдачи отремонтированных, реконструируемых и модернизированных объектов (ф. № ОС-2).  [c.56]

Для определения непригодности основных средств на предприятии создается специальная комиссия. Ликвидацию объектов комиссия оформляет актом на списание основных средств (ф. ОС-3). Акт утверждается руководителем предприятия, а бухгалтер проставляет в карточке дату выбытия объекта и номер акта.  [c.468]

ОС-4 Акт на списание основных средств  [c.140]

Первичные документы составляются на каждую отдельную операцию в момент ее совершения. Например, приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, требования на отпуск материалов, счета, платежные требования, акты приема-передачи основных средств, акты на списание основных средств и т.п.  [c.147]

Акт на списание основных средств — форма ОС-4 для оформления полного или частичного списания основных средств (кроме автотранспортных средств), в том числе затрат по списанию, стоимости материальных ценностей, поступивших от списания основных средств.  [c.174]

Выбытие основных средств оформляется актом на списание основных средств ОС-4 и актом (накладной) приемки-передачи основных средств ОС-1 (формы утверждены постановлением Госкомстата РФ № 71а от 30.10.97 г. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, основных средств и нематериальных активов, материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, работ в капитальном строительстве ).  [c.524]

Результаты принятого комиссией решения оформляются актом на списание основных средств  [c.246]

На основании оформленных актов на списание основных средств или на списание  [c.246]

Акт приемки передачи основных средств, акт на списание основных средств Списана остаточная стоимость выбывающих из хозяйственного оборота объектов основных средств 91-2 01  [c.526]

Акты на списание основных средств составляются по типовым междуведомственным формам № ОС-4 Акт о ликвидации основных средств и № ОС-4а Акт о ликвидации автотранспортных средств .  [c.58]

Учет основных фондов осуществляется на основе следующих типовых форм первичной документации (см. ниже) акт приемки-передачи основных средств (форма ОС-1) акт приемки-передачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов (форма ОС-3) акт на списание основных средств (форма ОС-4) акт на списание автотранспортных средств (форма ОС-4а) инвентарная карточка учета основных средств (форма ОС-6) акт о приемке оборудования (форма ОС-14) акт приемки-передачи оборудования в монтаж (форма ОС-15) акт о выявленных дефектах оборудования (форма ОС-16).  [c.4]

Результаты принятого комиссией решения оформляются актом на списание основных средств (форма № ОС-4) или актом на списание автотранспортных средств (форма № ОС-4а) с указанием данных, характеризующих объект (дата принятия объекта к бухгалтерскому учету, год изготовления или постройки, время ввода в эксплуатацию, срок полезного использования, первоначальная стоимость и сумма начисленной амортизации по данным бухгалтерского учета, проведенные ремонты, причины выбытия с обоснованием причин нецелесообразности использования и невозможности восстановления, состояние основных частей, деталей, узлов, конструктивных элементов). Акт утверждается руководителем организации.  [c.48]

На основании оформленных актов на списание основных средств или на списание автотранспортных средств, переданных бухгалтерской службе организации, в инвентарной карточке (инвентарной книге) производится отметка о выбытии объекта. Соответствующие записи о выбытии объекта основных средств производятся в документе, открываемом по месту его нахождения.  [c.48]

АКТ на списание основных средств (форма № ОС-4)  [c.124]

Операции по списанию всех основных средств, кроме автотранспортных, оформляют актом на списание основных средств, а списание грузового или легкового автомобиля, прицепа или полуприцепа — актом на списание автотранспортных средств.  [c.81]

В актах на списание основных средств указывают техническое состояние и причину списания объекта, первоначальную стоимость, сумму амортизации, затраты на списание, стоимость материальных ценностей (запасных частей, металлолома и т.п.), полученных от ликвидации объекта (выручки от ликвидации), результат от списания.  [c.81]

Установить, все ли данные по документам, связанным с движением основных средств (акты приемки-передачи, акты на списание основных средств, счета и др.), были зарегистрированы в журналах-ордерах по счетам 01 «Основные средства», 02 «Износ основных средств», 47 «Реализация основных средств», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».  [c.114]

АКТ НА СПИСАНИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ (форма № ОС-4)  [c.319]

В графе 25 указывается дата документа, согласно которому произошло перемещение (выбытие). Таким документом может быть, например, акт (накладная) приемки-передачи основных средств или акт на списание основных средств.  [c.77]

Акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств), форма ОС-4

Расширенный поиск

Переплет

Листовое издание

Формат

А4 (210×297)

Первичные документы по учету основных средств

Первичные документы утверждаются руководителем и должны содержать все обязательные реквизиты, указанные в ст. 9 Федерального закона N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Организация может утвердить в Учетной политике унифицированные формы документов, ранее утвержденные Госкомстатом РФ (Постановление N 7 от 21.01.2003). В 1С используются именно такие бланки.

В данной статье вы узнаете об основных видах первичных документов, оформляемых при учете объектов основных средств и возможности формирования печатных форм в 1С.

• при поступлении оборудования, требующего монтажа;
• при принятии к учету и вводу в эксплуатацию объектов ОС;
• при прочих операциях, связанных с использованием объектов ОС;
• при выбытии ОС.

Поступление оборудования, требующее монтажа

Акт о приеме (поступлении) оборудования по форме ОС-14

Акт о приеме (поступлении) оборудования оформляется при поступлении на склад оборудования, которое в последующем будет принято к учету в качестве ОС.

Составляется данный акт в 2-х экземплярах комиссией по приему оборудования, утверждается руководителем или иным уполномоченным лицом. В состав комиссии может входить подрядчик, выполняющий дальнейший монтаж этого оборудования.

После заключения комиссии акты передают:

• первый экземпляр в бухгалтерию;
• второй экземпляр на склад или забирает подрядчик с пометкой «на ответственное хранение».

В 1С печатная форма Акт о приеме (поступлении) оборудования (форма ОС-14) формируется из документа Поступление (акты, накладные). PDF

Акт о приеме-передаче оборудования в монтаж по форме ОС-15

Акт о приеме-передаче оборудования в монтаж оформляется при передаче оборудования в монтаж, который может быть выполнен как подрядным способом,так и хозяйственным способом.

Составляется данный акт в 2-х экземплярах приемочной комиссией:

• один экземпляр передается в бухгалтерию;
• второй экземпляр забирает подрядчик, выполняющий монтаж оборудования.

Если монтаж осуществляется подрядной организацией, осуществляющей поставку оборудования, то Акт о приеме-передаче оборудования в монтаж (форма ОС-15) не составляется. В таком случае оборудование в монтаж передается подрядчику по Акту о приеме (поступлении) оборудования (форма ОС-14). При этом подрядчик:

• должен входить в приемочную комиссию;
• расписывается в Акте о приеме (поступлении) оборудования (форма ОС-14) и забирает себе его копию с пометкой «на ответственное хранение».

В 1С печатная форма Акт о приеме-передаче оборудования в монтаж (форма ОС-15) при подрядном способе формируется из документа Передача оборудования в монтаж. PDF

По результатам монтажа оформляется:

• Акт о приеме передачи объекта основных средств – если объект ОС готов к эксплуатации;
• Акт о выявленных дефектах оборудования – если обнаружены дефекты и объект не пригоден к эксплуатации.

Акт о выявленных дефектах оборудования по форме ОС-16

Акт о выявленных дефектах оборудования оформляется, если выявлены дефекты:

• во время приема оборудования;
• в процессе монтажа, наладки;
• по результатам испытаний;
• в процессе использования, по результатам контроля.

Акт составляется в количестве, равном заинтересованным участникам. Например, экземпляр для организации, подрядчика, изготовителя, перевозчика и т.д.. Он подписывается представителем с каждой стороны.

В акте должны быть указаны:

• выявленные дефекты;
• мероприятия (работы) по их устранению;
• исполнители;
• сроки исполнения.

В 1С печатная форма Акт о выявленных дефектах оборудования (форма ОС-16) не реализована.

Принятие к учету и ввод в эксплуатацию ОС

Особенности документального оформления

При поступлении ОС поставщик составляет документы в зависимости от квалификации ОС у себя в учете:

• если объект ОС учитывается поставщиком как товар, то как правило отгрузка осуществляется по обычной товарной накладной, например, по форме ТОРГ-12;
• если осуществляется передача объекта ОС, бывшего в употреблении, то как правило составляется акт о приеме передачи объекта ОС, который будет являться первичным документом при принятии к учету объекта в состав ОС.

Также для учета дополнительных затрат, связанных с поступлением ОС и доведением их до рабочего состояния, должны быть в наличии правильно оформленные первичные документы, например, акты на оказание услуг, бухгалтерские справки и др. (п. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ, п. 1 ст. 252 НК РФ).

Объекты, удовлетворяющие критериям ОС, принимаются к учету в качестве основных средств (п. 4 ПБУ 06/01).

Следовательно, все объекты не требующие монтажа и пригодные к использованию в деятельности организации или объекты ОС, предназначенные для запаса, должны быть приняты к учету в состав основных средств при поступлении их в организацию (п. 39 Методических указаний по бухгалтерскому учету ОС, утв. Приказом Минфина РФ от 13.10.2003 N 91н, п. 4 ПБУ 06/01, Письмо Минфина от 18.04.2007 N 03-05-06-01/33, Инструкция по применению Плана счетов, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н).

Акт о приеме-передаче объекта основных средств

Акт о приеме-передаче объекта основных средств формируется при принятии к учету внеоборотных активов в качестве ОС и вводе их в эксплуатацию:

• для объектов не требующих монтажа — в момент поступления объекта ОС;
• для объектов требующих монтажа – после приема объекта из монтажа и сдачи его в эксплуатацию.

Акт оформляется:

• передающей стороной при передаче ОС бывшего в эксплуатации в двух экземплярах — для передающей и получающей стороны. Акт утверждается руководителями обеих организаций;
• принимающей стороной при принятии к учету ОС в одном экземпляре, если
  • происходит реализация объекта в качестве товара другой организацией в результате торговой деятельности;
  • ОС создается для собственных нужд.

К акту должна прилагаться вся техническая документация по объекту ОС.

Существует несколько унифицированных форм акта о приеме-передачи объекта основных средств:

• Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (форма ОС-1);
• Акт о приеме-передаче зданий (сооружений) (форма ОС-1а);
• Акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений) (форма ОС-1б);

В 1С печатный бланк Акт о приеме-передаче объекта основных средств формируется только по форме ОС-1 из документа Поступление (акт, накладная) и документа Принятие к учету. PDF

Инвентарная карточка учета объекта основных средств

Учет ОС ведется по инвентарным карточкам, которые заводятся на каждый объект. В инвентарной карточке отражаются все операции,осуществляемые с объектом ОС с момента принятия его в состав ОС (п. 12, п. 13 Методических указаний по бухгалтерскому учету ОС, утв. Приказом Минфина РФ от 13.10.2003 N 91н)

Инвентарная карточка учета объекта основных средств используется для учета наличия и движения основных средств.

Оформляется в единственном экземпляре на основании первичных передаточных документов. В последующем в карточке отражаются данные на основании первичных документов:

• о перемещении объектов ОС;
• об изменении параметров учета ОС (стоимости, срока полезного использования и прочего) при модернизации, ремонте и т.д.;
• выбытии ОС.

Существует несколько форм инвентарной карточки учета основных средств:

• Инвентарная карточка учета объекта основных средств (форма ОС-6) – для учета одного объекта ОС;
• Инвентарная карточка группового учета объектов основных средств (форма ОС-6а) – для группового учета однотипных объектов ОС, оформляется на
  • однотипные объекты ОС, имеющие одну техническую характеристику и одинаковую стоимость;
  • все объекты ОС, поступившие в эксплуатацию по одному производственно-хозяйственному назначению в рамках одного календарного месяца.
• Инвентарная книга учета объектов основных средств (форма ОС-6б) – для учета объектов ОС малого предприятия.

В 1С печатный бланк Инвентарной карточки формируется только по форме ОС-6 PDF из справочника Основные средства.

Прочие операции по учету ОС

Накладная на внутреннее перемещение объектов основных средств по форме ОС-2

Накладная на внутреннее перемещение объектов основных средств применяется для оформления изменения местонахождения ОС в пределах организации, а также при смене материально-ответственного лица.

Оформляется материально-ответственным лицом, передающим объект основных средств в трех экземплярах:

• первый экземпляр передается в бухгалтерию;
• второй передается материально-ответственному лицу, получателю объекта ОС;
• третий экземпляр остается у материально-ответственного лица, сдатчика объекта ОС.

Подписывается материально-ответственными лицами.

В 1С печатный бланк Накладной на внутреннее перемещение по форме ОС-2 формируется из документа Перемещение ОС. PDF

Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств по форме ОС-3

Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизируемых объектов ОС применяется для оформления приема-сдачи объектов из ремонта, модернизации, реконструкции.

Оформляется в зависимости от способа выполнения ремонта, реконструкции, модернизации ОС:

• в одном экземпляре, если работы выполнены хозяйственным способом;
• в двух экземплярах, если работы выполнены подрядным способом.

Подписывается приемной комиссией (уполномоченным лицом на приемку объектов ОС) и представителем (подрядчика, подразделения) осуществляющего ремонт, модернизацию или реконструкцию объектов ОС.

Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизируемых ОС утверждается руководителями организации-получателя или уполномоченным лицом.

В 1С печатная форма Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизируемых объектов ОС (форма ОС-3) не реализована.

Выбытие ОС

Акт о приеме-передаче объекта основных средств

Акт о приеме-передаче объекта основных средств формируется при выбытии объектов из состава ОС в связи с передачей его другой организации, например, при реализации ОС.

Оформляется передающей стороной в двух экземплярах и более, в зависимости от количества участников сделки.

Акт о приеме-передачи объекта ОС утверждаются руководителями организации-получателя и организации-сдатчика. К акту должна прилагаться вся техническая документация по объекту ОС.

Существует несколько форм акта о приеме-передачи объекта основных средств:

• Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (форма ОС-1)– для оформления передачи всех объектов основных средств, кроме зданий и сооружений;
• Акт о приеме-передаче зданий (сооружений) (форма ОС-1а) – для оформления передачи зданий и сооружений;
• Акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений) (форма ОС-1б)– для оформления передачи нескольких объектов ОС.

В 1С при передаче ОС печатный бланк Акт о приеме-передаче объекта основных средств формируется только по форме ОС-1 из документа Передача ОС. PDF

Акт о списании объекта основных средств

Акт о списании объекта основных средств формируется при выбытии объектов ОС по причине непригодности к эксплуатации.

Оформляется в 2-х экземплярах специально созданной комиссией:

• первый экземпляр передается в бухгалтерию.

Если списывается автотранспорт, то дополнительно с актом необходимо передать документ, подтверждающий снятие автотранспорта с учета в ГИБДД;

• второй экземпляр остается у материально-ответственного лица за объект ОС.

Акт о списании объекта ОС утверждается руководителем организации или уполномоченным лицом.

На основании акта о списании объекта основных средств приходуются на склад металлолом или прочие материальные ценности, появившиеся в результате списания объекта ОС.

Существует несколько форм акта о списании объекта основных средств:

• Акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) (форма ОС-4);
• Акт о списании автотранспортных средств (форма ОС-4а);
• Акт о списании групп объектов основных средств (кроме автотранспортных средств) (форма ОС-4б);

В 1С печатный бланк Акта о списании объекта основных средств формируется только по форме ОС-4 PDF из документа Списание ОС.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

ОС-4

Процесс снятия объекта ОС с учета должен сопровождаться оформлением специального документа. Этим документом является акт по форме ОС-4. Подробнее о нем вы можете узнать из следующей статьи.

С помощью данного акта оформляют списание объектов ОС, пришедших в негодность, с учета организации. Эта форма используется для того, чтобы списать любые объекты, кроме транспорта. Для списания ТС используется отдельная форма – ОС-4а.

Данная форма состоит из титульной части и трех разделов (таблиц):

• Первую таблицу оформляют на основе акта приема-передачи ОС, который формируется при поступлении объекта в учет организации. Эта таблица содержит в себе общие сведения об объекте, сроке его использования, а также о размере амортизации, начисленной за время эксплуатации.
• Во второй таблице прописываются основные особенности ОС, а также наличие в нем драг. металлов и драг. камней.
• Третья таблица предназначена для перечисления расходов на списание и демонтаж объекта. В большинстве случаев при демонтаже остаются некоторые материалы, которые можно использовать в дальнейшем. Их приходуют в качестве материальных ценностей. Стоимость этих ценностей также отражают в таблице.

Бланк акта по форме ОС-4 приведен ниже.

Титульная часть документа заполняется следующим образом:

1. Наименование – название компании, которая владеет объектом ОС.
2. Подразделение – наименование подразделения фирмы, на балансе которого находится объект, подлежащий списанию.
3. Дата, когда объект снят с учета.
4. Основание – документ (приказ), на основе которого формируется акт на списание основных средств, прописывается его номер и дата заполнения.
5. Материально-ответственный сотрудник – ФИО, а также табельный номер работника, несущего материальную ответственность за списываемое ОС.
6. Номер акта и дата его формирования.
7. Причина списания – указывается, в связи, с чем объект непригоден к эксплуатации.

Этот раздел представляет собой таблицу, которая заполняется по следующим правилам:

• 1 – наименование ОС;
• 2 – инвентарный номер;
• 3 – заводской номер;
• 4 – дата постройки или производства объекта;
• 5 – дата, когда объект приняли к учету;
• 6 – период фактической эксплуатации ОС;
• 7 – цена объекта (текущая или первичная), по которой он числится в бухучете;
• 8 – размер амортизации;
• 9 – разница значений седьмой и восьмой граф.

Данный раздел акта ОС-4 заполняется только тогда, когда объект ОС содержит в себе драг. металлы и драг. камни. Эти сведения можно взять из акта приема-передачи.

Также, в разделе прописывается заключение комиссии о необходимости списания ОС. После этого участники комиссии заверяют заключение своими подписями.

Этот раздел предназначен для перечисления расходов на списание ОС, его разборку и демонтаж. Заполняется следующим образом:

• 1 – вид выполняемых работ;
• 2 – номер и дата формирования документа, на основании которого выполняются работы;
• 3 – размер расходов на эти работы;
• 4, 5 – номера кор. счетов по учету этих расходов.

Также, в разделе указывается список поступлений от списания. Некоторые поступления можно оприходовать в качестве ТМЦ.

Итоги списания – доход или убыток от списания объектов. Для расчета от суммы затрат отнимается сумма поступлений.

Скачать бланк и образец

Скачать бланк формы ОС-4.

Скачать образец заполнения формы ОС-4.

Инструкции по заполнению формы 4562 (2020)

Если вы требуете стандартную ставку пробега, фактические расходы на транспортное средство (включая амортизацию) или амортизацию по другому перечисленному имуществу, вы должны предоставить информацию, запрошенную в Части V, независимо от налогового года, в котором это имущество был принят на вооружение. Однако, если вы подаете форму 2106, укажите эту информацию в этой форме, а не в Части V. Кроме того, если вы подаете Приложение C (Форма 1040) и требуете стандартную норму пробега или фактические расходы на транспортное средство (за исключением амортизации), и вы не требуется подавать форму 4562 по какой-либо другой причине, сообщайте информацию о транспортном средстве в Части IV Приложения C, а не в Форме 4562.

Раздел A

. Вычеты по расходам по разделу 179 должны быть рассчитаны до расчета любых специальных амортизационных отчислений и / или обычных амортизационных отчислений. См. Инструкции для строки 26, столбец (i). .

. Включенная в список недвижимость, использованная на 50% или менее в рамках квалифицированного коммерческого использования (как определено в инструкциях к строкам 26 и 27 ниже), не соответствует критериям вычета расходов по разделу 179 или специальной амортизационной скидки. .

Строка 25

Если вы передали в эксплуатацию определенную недвижимость, включенную в перечень, в течение налогового года, у вас может быть возможность вычесть специальную амортизационную надбавку.Это имущество включает в себя определенные воздушные суда, приобретенные до 28 сентября 2017 г. и введенные в эксплуатацию до 1 января 2021 г., а также определенное отвечающее требованиям имущество, приобретенное после 27 сентября 2017 г. и введенное в эксплуатацию до 1 января 2027 г. (до 1 января 2028 г., для определенный самолет). См. Инструкции к строке 14 для определения квалифицированного свойства и того, как рассчитать вычет. Эта специальная скидка на амортизацию включена в общий лимит амортизации и вычета расходов по разделу 179 для легковых автомобилей.См. Таблицы ограничений для легковых автомобилей, грузовиков и фургонов позже. Введите в строке 25 вашу общую специальную скидку на амортизацию для всего квалифицированного имущества, внесенного в список.

Строки 26 и 27

Используйте строку 26 для расчета амортизации имущества, использованного более чем на 50% в рамках квалифицированного коммерческого использования. Используйте строку 27, чтобы рассчитать амортизацию для собственности, используемой на 50% или менее в рамках квалифицированного коммерческого использования. Также см. Ограничения для легковых автомобилей , далее.

. Если вы приобрели недвижимость посредством обмена, применяются особые правила для определения основы, периода восстановления, метода амортизации и соглашения. Дополнительные сведения см. В разделе «Собственность, приобретенная в результате аналогичного обмена или принудительного преобразования» ранее. Также см. Раздел 1.168 (i) -6 (d) (3) Правил. .

Использование в коммерческих целях.

Чтобы определить, следует ли использовать строку 26 или строку 27 для сообщения о вашем перечисленном имуществе, вы должны сначала определить процент квалифицированного коммерческого использования для каждого имущества.Как правило, квалифицированное коммерческое использование — это любое использование в вашей торговле или бизнесе. Однако он не включает ничего из следующего.

• Инвестиционное использование.

• Сдача имущества в аренду владельцу 5% или связанному лицу.

• Использование собственности в качестве компенсации за услуги, предоставленные владельцем 5% или связанным лицом.

• Использование собственности в качестве компенсации за услуги, оказанные любым лицом (которое не является владельцем 5% или связанным лицом), за исключением случаев, когда в доход этого лица включена сумма за использование собственности и, если требуется, подоходный налог был удержано на этой сумме.

Исключив указанные выше виды использования из числителя, определите свой процент использования в коммерческих целях, аналогично методу, используемому для расчета процента использования для бизнеса / инвестиций в столбце (c). Ваш процент использования для бизнеса может быть меньше, чем процент использования для бизнеса / инвестиций.

Для получения дополнительной информации, включая определение владельца 5% и связанного лица, а также исключения, см. Pub. 946.

Повторный захват объектов недвижимости.

Если вы использовали перечисленное имущество более чем на 50% в рамках квалифицированного коммерческого использования в том году, в котором оно было введено в эксплуатацию, и использовали его на 50% или менее в последующий год, вам, возможно, придется включить в качестве дохода часть амортизации, включая специальные амортизационные отчисления, вычитаемые в предыдущие годы. Используйте форму 4797 «Продажа коммерческой собственности», чтобы рассчитать сумму возврата.

Колонка (а) — Тип имущества.

Перечислите для каждого объекта все перечисленное имущество в следующем порядке.

1. Автомобили и прочие транспортные средства.

2. Прочее перечисленное имущество (компьютеры и периферийное оборудование, введенные в эксплуатацию до 2018 года, и т. Д.).

В столбце (а) перечислите марку и модель автомобилей и дайте общее описание другого перечисленного имущества.

Если у вас более пяти автомобилей, которые на 100% используются для деловых / инвестиционных целей, вы можете сгруппировать их по налоговым годам. В противном случае перечислите каждое транспортное средство отдельно.

Колонка (б) — Дата ввода в эксплуатацию.

Введите дату ввода собственности в эксплуатацию. Если имущество, предназначенное для личного использования, преобразовано в коммерческое / инвестиционное использование, считайте имущество введенным в эксплуатацию на дату преобразования.

Колонка (c) — Процент использования бизнеса / инвестиций.

Введите процент использования бизнеса / инвестиций. Для автомобилей и других транспортных средств определите этот процент, разделив количество миль, которые транспортное средство проезжает для торговли или деловых целей или для получения дохода в течение года (не включая пробег в пути), на общее количество миль, которые автомобиль проехал. гонят для всех целей.Рассматривайте транспортные средства, используемые сотрудниками, как используемые на 100% для деловых / инвестиционных целей, если стоимость личного использования включена в валовой доход сотрудников или если сотрудники возмещают работодателю расходы на использование в личных целях. Для получения дополнительной информации см. Pub. 463.

Для другого имущества, указанного в списке (например, компьютеров, введенных в эксплуатацию до 2018 года, или видеооборудования), распределяйте использование на основе наиболее подходящей единицы времени, в которой имущество фактически используется (а не просто доступно для использования).

Если в течение налогового года вы конвертируете имущество, используемое исключительно в личных целях, в использование для бизнеса / инвестиций (или наоборот), рассчитайте процент использования для бизнеса / инвестиций только для количества месяцев, в течение которых вы используете недвижимость в своем бизнесе или для производства. дохода. Умножьте этот процент на количество месяцев, в течение которых вы используете недвижимость в своем бизнесе или для получения дохода, и разделите результат на 12.

Колонка (d) — Стоимость или иное основание.

Введите фактическую стоимость недвижимости (включая налог с продаж) или другую основу (без поправок на амортизацию за предыдущие годы).Если вы торговали старым имуществом, см. Имущество, приобретенное в результате аналогичного обмена или принудительного преобразования ранее.

Для транспортного средства уменьшите свою базовую стоимость на любой квалифицированный кредит на электромобиль, который вы запросили для собственности, введенной в эксплуатацию до 1 января 2007 года, или на любой альтернативный разрешенный кредит на автотранспорт.

Если вы преобразовали недвижимость из личного пользования в бизнес / инвестиционное использование, ваша база для амортизации — это меньшая из скорректированной базы недвижимости или ее справедливой рыночной стоимости на дату преобразования.

Колонка (e) — База для амортизации (только для коммерческих / инвестиционных целей).

Умножьте столбец (d) на процент в столбце (c). Из этого результата вычтите любые вычеты по статье 179, любые специальные амортизационные отчисления, любые кредиты для детских учреждений и услуг, предоставленные работодателем, и половину любого инвестиционного кредита, взятого до 1986 года (если вы не потребовали уменьшенный кредит). Для автомобилей и другого перечисленного имущества, введенного в эксплуатацию после 1985 года (то есть переходного имущества), уменьшите амортизируемую базу на весь инвестиционный кредит.

Колонка (е) — Период восстановления.

Введите период восстановления. Для собственности, введенной в эксплуатацию после 1986 года и использованной более чем на 50% в соответствии с установленными требованиями, используйте таблицу в инструкциях для строки 19, столбец (d). Для собственности, введенной в эксплуатацию после 1986 года и использованной на 50% или менее для квалифицированного коммерческого использования, амортизируйте имущество линейным методом в течение периода восстановления ADS. Срок восстановления ADS для автомобилей и компьютеров составляет 5 лет.

Колонка (g) — Метод / условные обозначения.

Введите метод и условные обозначения, используемые для расчета амортизационного вычета. См. Инструкции для строки 19, столбцы (e) и (f). Напишите «200 DB», «150 DB» или «S / L» для метода амортизации и «HY», «MM» или «MQ» для полугодия, середины месяца или середины квартала. соответственно. Для собственности, введенной в эксплуатацию до 1987 года, напишите «PRE», если вы использовали проценты, предписанные ACRS. Если вы выбрали альтернативный процент или если вам необходимо списать стоимость имущества линейным методом, введите «S / L.«

Колонка (з) — Амортизационные отчисления.

См. Лимиты для легковых автомобилей , позже, до ввода суммы в столбец (h).

Для собственности, используемой более чем на 50% в соответствии с установленными требованиями (строка 26) и введенных в эксплуатацию после 1986 года, столбец (h), следуя инструкциям для строки 19, столбец (g). Если введено в эксплуатацию до 1987 г., умножьте столбец (e) на соответствующий процент, указанный в Pub. 534 для собственности ACRS. Если период восстановления автомобиля закончился до начала налогового года в 2020 году, укажите сумму невозмещаемой суммы, если таковая имеется, в столбце (h).

Для имущества, использованного на 50% или менее в рамках квалифицированного коммерческого использования (строка 27) и введенного в эксплуатацию после 1986 года, цифра в столбце (h) путем деления суммы в столбце (e) на сумму в столбце (f). Используйте те же соглашения, которые описаны в инструкциях для строки 19, столбец (e). Сумма, указанная в столбце (h), не может превышать невозмещенную сумму имущества. Если период восстановления автомобиля закончился до начала налогового года в 2020 году, укажите сумму невозмещаемой суммы, если таковая имеется, в столбце (h).

Для имущества, введенного в эксплуатацию до 1987 года и выброшенного в течение года, введите ноль.

Лимиты для легковых автомобилей.

Амортизационные отчисления, в том числе расходы по разделу 179 и специальные амортизационные отчисления, для легковых автомобилей ограничены. Для любого легкового автомобиля (включая пассажирский электромобиль), который вы указываете в строке 26 или строке 27, сумма столбцов (h) и (i) в строке 26 или 27 и столбце (h) в строке 25 для этого автомобиля не может превышать применимый предел указан в Таблице 1, 2, 3, или 4 .Если процент использования для бизнеса / инвестиций в столбце (c) для автомобиля меньше 100%, вы должны уменьшить применимый лимит до суммы, равной лимиту, умноженному на этот процент. Например, для автомобиля (включая грузовик или фургон), введенного в эксплуатацию в 2020 году (для которого вы решаете не требовать каких-либо специальных амортизационных отчислений, которые используются 60% для бизнеса / инвестиций, предел составляет 6060 долларов (10 100 долларов x 60% ( 0.60)).

Для целей ограничений для легковых автомобилей применяется следующее.

• Легковые автомобили — это 4-колесные транспортные средства, производимые в основном для использования на дорогах общего пользования, которые рассчитаны на полную массу транспортного средства без нагрузки 6000 фунтов или менее (для грузовика или фургона полная масса транспортного средства заменяется полной массой без нагрузки).

• Легковые электромобили — это автомобили, произведенные производителем оригинального оборудования и разработанные для работы в основном на электроэнергии, введенные в эксплуатацию после 5 августа 1997 года и до 1 января 2007 года.

Исключение.

Следующие автомобили не считаются легковыми автомобилями.

• Машина скорой помощи, катафалк или комбинированная машина скорой помощи и катафалк, используемые в вашей торговле или бизнесе.

• Транспортное средство, используемое в вашей торговле или бизнесе по перевозке людей или имущества за вознаграждение или по найму.

• Любой грузовик или фургон, введенный в эксплуатацию после 6 июля 2003 г., который не предназначен для личного пользования.Грузовик или фургон являются квалифицированным транспортным средством, не предназначенным для личного пользования, только в том случае, если он был специально модифицирован, в результате чего его вряд ли можно будет использовать в личных целях в объеме, превышающем минимальную сумму. Например, фургон, в котором есть только передняя скамейка для сидения, в котором установлены постоянные стеллажи, в котором постоянно находятся товары или оборудование и который был специально окрашен рекламой или названием компании, вряд ли будет использоваться. более минимальной суммы для личных целей.

Исключение для арендуемого имущества.

Требования к коммерческому использованию и ограничения для легковых автомобилей, как правило, не применяются к легковым автомобилям, арендуемым или находящимся во владении любого лица, регулярно занимающегося лизингом легковых автомобилей.

Подробную информацию о легковых автомобилях, включая арендованные, см. В Pub. 463.

Таблица 1 — Лимиты для легковых автомобилей (включая грузовики и фургоны), приобретенных до 28 сентября 2017 г. и введенных в эксплуатацию до 2020 г.

Таблица 2 — Лимиты для легковых автомобилей (включая грузовики и фургоны), приобретенных после 27 сентября 2017 г. и введенных в эксплуатацию до 2021 г.

Таблица 3 — Ограничения для легковых автомобилей, введенных в эксплуатацию после 2003 г. и до 2018 г. (за исключением грузовиков и фургонов, введенных в эксплуатацию после 2002 г., и легковых электромобилей, введенных в эксплуатацию до 1 января 2007 г.)

Таблица 4 — Ограничения для грузовиков и фургонов, введенных в эксплуатацию после 2002 г. и до 2018 г.

Колонка (i) — Стоимость избранного раздела 179.

Введите сумму, которую вы выбираете для расходов на имущество по разделу 179, используемое более чем на 50% в рамках квалифицированного коммерческого использования (с учетом ограничений для легковых автомобилей). Обратитесь к инструкциям для Части I, чтобы определить, соответствует ли собственность требованиям раздела 179.

Вы не можете выбрать более 25 900 долларов США от стоимости внедорожника и некоторых других транспортных средств, введенных в эксплуатацию в течение налогового года.Это правило применяется к любому 4-колесному транспортному средству, в первую очередь предназначенному или используемому для перевозки пассажиров по улицам, дорогам или автомагистралям общего пользования, которое рассчитано на полную массу транспортного средства более 6000 фунтов и не более 14000 фунтов полной массы транспортного средства. Однако лимит в 25 900 долларов не распространяется на любой автомобиль:

• Рассчитан на размещение более девяти человек за сиденьем водителя;

• Оборудован грузовым отсеком (открытым или закрытым колпаком) внутренней длиной не менее 6 футов, доступ к которому затруднен непосредственно из пассажирского салона; или

• Имеет встроенный кожух, полностью закрывающий кабину водителя и грузоподъемное устройство, не имеет сиденья позади сиденья водителя и не имеет секции корпуса, выступающей более чем на 30 дюймов перед передней кромкой лобового стекла.

Возврат к вычету расходов по разделу 179.

Если вы использовали перечисленное имущество более чем на 50% в рамках квалифицированного коммерческого использования в том году, в котором оно было введено в эксплуатацию, и использовали его на 50% или менее в последующий год, вам, возможно, придется повторно захватить часть раздела 179, относящуюся к последнему году. вычет расходов. Используйте форму 4797, чтобы подсчитать сумму повторной поимки.

Форма 4562: Простое руководство по Форме амортизации IRS

Итак, вы приобрели блестящую новую игрушку для своего бизнеса — может быть, автомобиль или часть оборудования.И вы готовы списать это со своих налогов. На вашем пути стоит только одно: форма 4562.

Форма 4562 IRS «Износ и амортизация» используется для амортизации имущества, которое вы купили для своего бизнеса. Как только вы поймете, что делает каждая часть этой налоговой формы, вы сможете спланировать способы ее использования, чтобы снизить налоговое бремя.

Амортизация — это списание материального актива в течение нескольких налоговых лет.В зависимости от вашей бизнес-структуры вы ежегодно указываете свои амортизационные отчисления в форме 1040 (Приложение C), форме 1120 / 1120S или форме 1065.

Когда вы делаете крупную покупку, ее стоимость может быть слишком большой — согласно правилам IRS — для того, чтобы списать всю сумму за один год. Вот почему вы его выкладываете.

Материальный актив — это то, к чему вы можете прикоснуться, например, знак вашего автосалона или гигантская надувная горилла, стоящая на крыше.

Амортизация аналогична амортизации.Но вместо того, чтобы обесценивать стоимость материального актива, вы обесцениваете стоимость нематериального актива.

Нематериальный актив сложнее определить, чем материальный. Патенты, товарные знаки и другая интеллектуальная собственность нематериальны. Так же как и список существующих клиентов или ваша репутация в сообществе.

Когда дело доходит до амортизации, много серых зон. И это типично для амортизации активов в течение длительного периода, например, пятнадцати лет. Ваша идеальная стратегия амортизации будет зависеть от дохода от вашего бизнеса и количества лет, в течение которых вы претендуете на вычет.Если вы планируете амортизировать актив, рекомендуется обратиться за помощью к сертифицированному бухгалтеру (CPA).

В основном мы сосредоточимся на амортизации. Если вы все еще немного не уверены в амортизации и различных методах амортизации, ознакомьтесь с нашей статьей об амортизации для малого бизнеса. Тогда возвращайтесь сюда — вы будете лучше подготовлены, чтобы разобраться в деталях формы 4562.

Форма 4562 также используется для амортизации бонусов.

Вы обязаны подавать форму 4562 только в том случае, если вы вычитаете амортизируемый актив из своей налоговой декларации.

Амортизируемый актив — это все, что вы покупаете для своего бизнеса и планируете использовать более одного финансового года. Как правило, инвентарь не учитывается. Не делайте и небольших покупок, таких как скрепки или виндекс. Представьте себе картину в целом — фургон для вашей транспортной компании, сверлильный станок для вашего производственного цеха.

Вам нужно будет подавать форму 4562 за каждый год, в течение которого вы продолжаете амортизировать свой актив.

Форма 4562 должна быть включена в вашу годовую налоговую декларацию.Вы должны подать ее за тот же год, когда вы купили недвижимость, которую вы планируете амортизировать.

Предположим, вы собрали все документы, необходимые для подачи налоговой декларации. Кроме того, для заполнения формы 4562 вам потребуется следующее:

• Цена амортизируемого актива
• Квитанция об амортизируемом объекте
• Дата ввода актива в эксплуатацию (когда вы начали использовать его для своего бизнеса)
• Общий доход, который вы указываете за рассматриваемый год.

Кроме того, если амортизируемый актив используется в личных целях, а также в коммерческих целях, вам потребуется:

• Разбивка в процентах того, как часто актив используется для работы и как часто по другим причинам
• Любые записи об использовании активов, например журналы пробега автомобиля.

Прежде чем приступить к бумаге, вы должны иметь общее представление о том, что делает каждая часть формы 4562.Таким образом, вы будете знать, какие разделы вам нужно заполнить в зависимости от ваших обстоятельств, а какие можно пропустить.

Многие пронумерованные строки в форме 4562 говорят сами за себя. Однако мы выделим все строки, которые могут вас сбить с толку. Вы можете прояснить любые дальнейшие неопределенности, ознакомившись с инструкциями IRS для формы 4562.

Наконец, когда приходит время подавать форму 4562, вам определенно выгодно воспользоваться помощью CPA. Амортизация — сложное мероприятие, и это всего лишь введение.CPA может упростить процесс и может указать способы — весьма специфичные для вашего бизнеса — вы можете сэкономить деньги на возврате средств.

Вот как выглядит форма 4562. Вернитесь сюда, когда мы пройдемся по каждой из шести частей.

Когда вы расходуете имущество в соответствии с разделом 179, вы решаете списать как можно больше в течение первого года. Фактически, вы можете списать весь актив полностью.В противном случае излишек амортизируется в последующие годы.

Актив, который вы выбрали по Разделу 179, должен быть введен в эксплуатацию в течение года, на который вы подаете заявку.

Строка 1. Как правило, максимальная сумма вычета за один год составляет 1 миллион долларов. Этот лимит уменьшается, если стоимость актива превышает 2,5 миллиона долларов.

Строки 4 и 5. Здесь ограничение применяется к Строке 1, если стоимость недвижимости превышает 2,5 миллиона долларов.

Строка 6. Вы перечисляете здесь амортизируемые активы. Если вы используете актив только для бизнеса, укажите цену. Если вы не амортизируете всю стоимость актива, укажите сумму в поле «© Elected cost».

Строка 7. Если вы не уверены, что такое «перечисленное» свойство, перейдите к нашему разделу Части V, прежде чем продолжить эту часть.

Строка 10. Если вы списали часть актива в прошлом году, а остальная его стоимость переносится и обесценивается в этом году, введите здесь сумму.

Строка 11. Это максимальная сумма, которую вы можете списать в этом году. Это либо ваша чистая прибыль / прибыль за год, либо сумма, указанная в строке 1, с учетом любых ограничений на снижение (строки 4 и 5). Выберите меньшую из этих двух сумм.

Строка 12. Введите здесь общую вычитаемую сумму. Если эта сумма превышает предел, указанный в строке 11, введите значение из строки 11.

Строка 13. Это сумма переходящей амортизации, которая у вас будет в следующем году, поскольку она превышает предел, указанный в Строке 11.Чтобы получить это число, вычтите строку 11 из общей суммы, которую вы списываете.

Специальная скидка на амортизацию применяется только к определенному квалифицированному имуществу. Это актуально, если у вас есть ферма или вы приобрели «зеленые» технологии для своего бизнеса. Ознакомьтесь с инструкциями, если считаете, что можете соответствовать требованиям.

Расчет числа квалифицированной собственности может быть довольно сложным. Если вы списываете собственность, отвечающую критериям, лучше всего получить CPA.

Этот раздел актуален, если вы планируете амортизировать недвижимость в течение нескольких лет, а не списывать как можно больше с помощью Раздела 179, а затем бороться с переполнением в будущем.

Период, на который вы амортизируете имущество, определяется в соответствии с рекомендациями по Модифицированной системе ускоренного возмещения затрат (MACRS), предоставленными IRS. MACRS — это само по себе искусство. Но суть в том, что, в зависимости от того, какой тип собственности вы списываете, она будет амортизироваться в течение нескольких лет — от трех до 25 лет.Вы можете определить продолжительность амортизации, проверив страницу 8 инструкций IRS.

Публикация IRS 946 содержит любую другую информацию о MACRS, которая может вам понадобиться. Или CPA также должен быть в состоянии ответить на ваши вопросы.

Строка 17. Любая переносимая вами амортизация за предыдущие годы идет сюда.

Строка 18. Если у вас есть несколько аналогичных активов для амортизации, вы можете сгруппировать их вместе как «общий счет» для простоты.Например, предположим, что вы купили 15 новых компьютеров для своего офиса, но не хотите указывать каждый из них отдельно в этой форме.

Строка с 19a по 19i. Здесь вы вводите информацию об амортизируемых товарах. Если вы не знаете, какие подробности приводятся здесь, ознакомьтесь с публикацией IRS 946.

Именно здесь IRS решило разместить раздел, в котором вы суммируете содержание формы 4565: не в начале, не в конце, а примерно посередине.Убедитесь, что вы пропустили вперед и прочитали оставшуюся часть формы, прежде чем заполнять ее.

Строка 21. Введите здесь стоимость указанной вами собственности. Указанная недвижимость используется частично для личного пользования. Если вы не уверены в этом, переходите к Части V, при необходимости заполните ее и возвращайтесь.

Строка 22. Здесь вы указываете свой общий вычет. Если вы регистрируете партнерство или S-корпорацию, не заполняйте это поле — общий вычет будет указан в налоговой декларации каждого отдельного участника или акционера.

Строка 23: Если вы вычитаете стоимость приобретения или производства запасов, то они должны быть капитализированы. Войдите в Раздел 263a — тернистый набор цифр, о котором, к счастью, не стоит беспокоиться большинству владельцев бизнеса. Если вас беспокоит, что эта строка может относиться к вам, ознакомьтесь с этой сводкой Forbes.

Включенная в список недвижимость — это любой амортизируемый актив, который вы используете как в деловых, так и в личных целях. Например, это может быть фургон, который вы используете для доставки товара, а также для перевозки детей на тренировку по футболу.

Строка 25: Если ваша собственность указана и соответствует требованиям, вы можете потребовать дополнительный вычет. См. Строку 14.

Строка 26: Здесь должны быть перечислены активы, которые вы чаще используете для бизнеса, чем для личного использования.

Строка 27: Здесь должны быть перечислены активы, которые вы чаще используете в личных целях, чем для бизнеса.

Раздел B: Есть ли у вас сотрудники, использующие для работы автомобили компании? Если да, то вам, возможно, придется заполнять этот раздел, а может и нет.Переходите к разделу C, чтобы узнать.

Строки 30-37: Здесь вы указываете пробег и другую информацию для служебных автомобилей.

Раздел C (строки 37-41): Эта короткая анкета поможет вам определить, нужно ли вам заполнять раздел B.

Если вы амортизируете активы, вы перечислите их здесь.

Как мы упоминали ранее, амортизация может быть сложной задачей, потому что вы имеете дело с материальными активами.Например, как установить цену на патент? А как насчет товарного знака вашего логотипа? Если вы планируете амортизировать активы, вам следует встретиться с консультантом по налогам и сборам для получения рекомендаций.

–

Хотите еще списать налоги? Ознакомьтесь с «Большим списком налоговых вычетов для малого бизнеса».

Узнайте о налоговых последствиях выбытия основных средств

Когда вы продаете, списываете или иным образом удаляете капитальный актив из своего бизнеса, вам необходимо сообщить об изменении в IRS.Хорошая новость заключается в том, что долгосрочный прирост капитала облагается налогом по более низкой ставке, чем другой доход, и если у вас есть убыток от собственности, вы можете вычесть его. Плохая новость заключается в том, что у вас может быть обычный доход в результате списания на расходы или амортизации. Кроме того, вы можете столкнуться с 3,8-процентным налогом на чистый инвестиционный доход.

Когда вы продаете основной актив, вы должны сообщить об этом в IRS. Сумма налога, которую вы должны будете заплатить, зависит от ряда факторов. Среди этих факторов можно выделить следующие:

• Была ли у вас прибыль или убыток от продажи
• Как долго вы владели активом
• Тип актива (Специальные ставки применяются к определенным типам активов.)
• Ваш доход (Плательщики с более высоким подоходным налогом сталкиваются с более высокими ставками налога на прирост капитала.)
• Ваш налогооблагаемый доход (Это также может повлечь за собой ответственность по новому налогу на чистый инвестиционный доход (NII) в размере 3,8% от Medicare.)
• Требуется ли возврат амортизации
• Получите ли вы платежи в течение одного года или в течение нескольких лет

В этой статье и в двух сопутствующих статьях («Налог на чистые инвестиции для налогоплательщиков с более высоким доходом» и «Как рассчитать прирост / убыток») рассматриваются налоговые проблемы, с которыми вы столкнетесь при продаже основных средств.

Правила обмена аналогичных товаров могут помочь вам избежать налоговых обязательств при отчуждении деловой собственности. В некоторых случаях, если вы обмениваете коммерческую собственность на другую коммерческую недвижимость того же класса активов, вам не нужно признавать налогооблагаемую прибыль или убыток.

Вместо этого к вам будут относиться как к совершающему не облагаемый налогом аналогичный обмен, при котором налоговая база старой собственности становится налоговой базой новой собственности.

Проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом для получения более подробной информации, если вы думаете, что можете организовать аналогичный обмен, поскольку есть несколько очень сложных правил, которым необходимо следовать.

Прибыль — долгосрочная или краткосрочная?

Имущество, находящееся в собственности сроком на один год или менее, считается краткосрочным. Любая краткосрочная прибыль, которая не компенсируется убытками или долгосрочным приростом капитала, облагается налогом по обычным ставкам подоходного налога.

Имущество, находящееся в собственности более одного года, считается «долгосрочным». Эта прибыль (после того, как все прибыли и убытки будут вычтены вместе), как правило, будет учитываться как гораздо более благоприятный долгосрочный прирост капитала.

Ставки прироста капитала более благоприятны

Для большинства людей и большинства типов собственности ставка долгосрочного прироста капитала составляет 15 процентов.Однако к налогоплательщикам с низкими и высокими доходами применяются разные ставки в зависимости от предельных налоговых ставок. Кроме того, некоторые виды собственности облагаются налогом по другой ставке.

Если вы находитесь в 10-процентной или 15-процентной налоговой категории, то ваша ставка налога на прирост капитала равна нулю.

Если вы находитесь в налоговой категории 39,6 процента, ваша ставка налога на прирост капитала будет составлять 20 процентов, начиная с 2013 года.

На 2013 год ставка 39,6 процента применяется к не состоящим в браке налогоплательщикам с налогооблагаемым доходом более 400 000 долларов США; состоящие в браке налогоплательщики, подающие совместно налоговую декларацию с доходом более 450 000 долларов США; и главы домохозяйств с доходом более 425 000 долларов. Эти суммы индексируются с учетом инфляции, начиная с 2014 года. В 2014 году ставка 39,6 процента начинается с 406 750 долларов США для не состоящих в браке налогоплательщиков и 456 600 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию.

Предметы коллекционирования , такие как марки, антиквариат, драгоценные камни и большинство монет, облагаются налогом в размере 28 процентов, независимо от того, как долго они хранятся, и налоговой категории налогоплательщика.

Квалифицированные дивиденды (полученные от большинства отечественных корпораций и некоторых иностранных корпораций) облагаются налогом по ставке прироста капитала, а не по обычным ставкам дохода.

Эта более низкая ставка налогообложения для квалифицированных дивидендов является сильным стимулом для ведения вашего бизнеса как корпорации. Компенсация, полученная от корпорации, может быть разделена на заработную плату и дивиденды. Это означает, что часть дивидендов, вероятно, будет облагаться налогом по ставке прироста капитала, которая неизбежно ниже, чем ваша обычная ставка налога на прибыль.

Более того, вы не будете должны платить налог на самозанятость с дивидендной части выплат. И, если вы активно участвуете в своем бизнесе, эти дивиденды не включаются в определение обязательств по новому налогу на чистые инвестиции в размере 3,8% от Medicare.

Квалифицированные акции малого бизнеса обеспечивают выдающуюся налоговую экономию

Если вы владеете или покупаете квалифицированные акции малого бизнеса, вы можете исключить значительную часть (если не всю) прироста капитала из своего дохода.Существует специальная налоговая льгота, предназначенная для того, чтобы помочь квалифицированным малым корпорациям категории С привлечь капитал, позволяя долгосрочным некорпоративным инвесторам в акции первоначального выпуска снизить налог на свою прибыль.

Чтобы воспользоваться исключением, физическое лицо должно владеть квалифицированным бизнесом не менее пяти лет. Сумма, которую можно исключить, зависит от даты приобретения акций.

Исключение применяется только к доходам от приемлемых акций (1), первоначально выпущенных соответствующей корпорацией после 10 августа 1993 г., и (2) удерживаемых более пяти лет.

Остальные правила следующие:

• Акции должны быть приобретены в обмен на деньги или другое имущество (кроме акций) или в качестве компенсации за услуги, предоставляемые корпорации (кроме действия в качестве андеррайтера акций).
• Малый бизнес должен быть обычной корпорацией C; он должен иметь 50 миллионов долларов или меньше в совокупном капитале на дату выпуска акций; и не менее 80 процентов стоимости корпоративных активов должны использоваться для активного ведения одной или нескольких сделок или предприятий.
• Корпорация не может быть вовлечена в предоставление личных услуг (таких как здравоохранение или право) или в сфере финансов, банковского дела, лизинга, недвижимости, сельского хозяйства, добычи полезных ископаемых или гостеприимства. Некоторые другие виды бизнеса, такие как паевые инвестиционные фонды и REIT, также не допускаются.

Лимит суммы исключения. Исключение для каждой приемлемой корпорации применяется только в той степени, в которой прибыль не превышает наибольшее из

• В 10 раз больше скорректированной базы налогоплательщика в запасах, выбывших в течение налогового года (прибавки к базе после выпуска не принимаются во внимание), или
• 10 миллионов долларов (5 миллионов долларов для состоящих в браке заявлений отдельно), за вычетом прибыли, исключенной в предыдущие годы от продажи акций корпорации.

Акции, приобретенные в порядке дарения и пролонгации. Несмотря на то, что покупатель акций, прошедших эмиссию иным образом квалифицированных, не получает исключения, налоговые льготы сохраняются для тех, кто получил такие акции в качестве подарка или в связи со смертью первоначального покупателя. Период владения передающей стороны также переносится на принимающую сторону. Аналогичные правила применяются к квалифицированным акциям, распределяемым партнерством своим партнерам.

Возмещенная амортизация — обычный доход

При выбытии основного капитала сумма амортизации, допустимая для этого актива, будет облагаться налогом по ставке обычного дохода, а не по ставке прироста капитала.Это означает, что если вы получаете прирост капитала от продажи или иного распоряжения имуществом, используемым в вашей торговле или бизнесе, вы, вероятно, не получите выгоду от специальной ставки налога на прирост капитала на всей суммы вашей прибыли.

Налоговые правила для возврата различаются в зависимости от того, является ли собственность недвижимым или движимым имуществом. Кроме того, для домашних офисов существует особое, более щедрое правило.

Если у вас есть прирост капитала от любой амортизируемой личной собственности, вы должны отразить всю или часть этой прибыли как обычный доход, чтобы отразить сумму допустимой амортизации, а также любые вычеты по расходам за первый год, которые вы заявили по этому активу.

Сумма, которая должна быть указана как обычный доход («повторно захваченный»), равна меньшей из:

• общая сумма допустимых вычетов из амортизации и расходов по активу, или
• общая реализованная прибыль

Если общая реализованная прибыль превышает сумму, которую необходимо вернуть, и вы удерживаете актив более одного года, превышение будет облагаться налогом по ставке долгосрочного прироста капитала.Однако, если общая сумма амортизационных отчислений превышает полученную прибыль, вся сумма прибыли отражается как обычный доход.

Правила возврата применяются как к недвижимому, так и к движимому имуществу. Таким образом, если вы получаете прирост капитала при продаже недвижимости, вы должны отразить всю или часть прибыли как «возвращенный» доход, чтобы отразить сумму амортизации, заявленную на актив.

Сумма, которая должна быть отловлена, равна меньшей из:

• общая допустимая амортизация актива (за исключением домашнего офиса, только амортизация за периоды после 6 мая 1997 года составляет ) или
• общая реализованная прибыль

Если общая реализованная прибыль превышает сумму, которую необходимо вернуть, превышение может быть отражено как прирост капитала (с его более низкой ставкой) при условии, что актив удерживался более одного года.Если общая сумма амортизационных отчислений превышает полученную прибыль, вся сумма прибыли облагается налогом по ставке 25 процентов.

Планируйте заранее, чтобы минимизировать возврат амортизации

Заблаговременное планирование может помочь вам уменьшить сумму, которую необходимо вернуть при выбытии бизнес-актива, или минимизировать влияние возврата на вашу налоговую ситуацию.

Если вы решите амортизировать имущество быстро, скорректированная база для этого имущества будет уменьшена быстрее, чем если бы вы амортизировали имущество медленнее, и вы получите более облагаемую налогом прибыль от продажи актива.Более того, как правило, чем быстрее вы амортизируете имущество, тем больше вероятность того, что у вас возникнет обязательство по возврату имущества, когда вы его продадите, и тем более вероятно, что это обязательство будет больше, чем если бы вы выбрали более медленную амортизацию. таким образом, если вы знаете, что не будете владеть недвижимостью долго, вам следует проконсультироваться с налоговым специалистом о том, как оптимизировать амортизацию.

При прочих равных, повторный захват лучше всего проводить в год, когда у вашего бизнеса есть операционный убыток (который может быть использован для компенсации суммы повторного захвата), а не в год прибыли, когда обязательства по повторному захвату увеличиваются. ваш налогооблагаемый доход и, возможно, даже переведет вас в более высокую налоговую категорию.

Стратегии, направленные на определение сроков или минимизацию возмещения амортизации, могут быть полезными, но не попадайтесь в ловушку чрезмерного акцента на налоговых вопросах. Во-первых, при принятии решения о том, стоит ли и когда продавать актив, подумайте о последствиях для бизнеса. При принятии такого рода решений налоговые соображения должны иметь далеко идущее значение.

Режим продажи в рассрочку может снизить налоги

Если продажа соответствует требованиям, сообщение о вашей прибыли с использованием метода рассрочки может позволить вам снизить общий налоговый счет.Метод рассрочки может быть использован для отсрочки налога на прирост капитала при условии:

• вы получаете как минимум один платеж за объект недвижимости после года продажи и
• Недвижимость имеет право на рассрочку.

Какие активы имеют право на рассрочку

Вы можете выбрать процедуру продажи в рассрочку только в отношении прибыли, полученной от активов, стоимость которых выросла выше их первоначальной покупной цены. Для более старых предприятий прибыль от нематериальных активов, таких как деловая репутация, также будет иметь право на продажу в рассрочку, потому что в соответствии с законодательством до 1993 года деловая репутация не могла амортизироваться или амортизироваться (следовательно, амортизация не подлежит возмещению.)

Прибыль, которая должна рассматриваться как обычный доход, не подлежит рассмотрению в рассрочку. Примеры включают оплату вашего инвентаря, дебиторской задолженности и имущества, которое использовалось в течение одного года или меньше. Сюда также входят платежи за любую личную собственность или недвижимость в размере любой амортизации, которая должна быть возмещена на основе вычетов, которые вы требовали за эти годы.

В рассрочку

Для использования рассрочки необходимо сделать следующее:

1. Распределите полученную вами общую покупную цену между всеми активами, которые вы продали в транзакции.
2. Вычислите свой «процент валовой прибыли», который представляет собой вашу валовую прибыль (ваша продажная цена за вычетом: налоговая база собственности, расходы на продажу и возмещение амортизации), разделенная на продажную цену актива.

Каждый раз, когда вы получаете платеж от покупателя, основная часть платежа (то есть все, кроме процентов) умножается на процент валовой прибыли, чтобы определить сумму, которая должна быть отражена как налогооблагаемая прибыль за год.

Форма 6252 используется для отчета о продажах в рассрочку

указывается в форме 6252 IRS, доход от продажи в рассрочку. Для каждого актива, который вы продаете этим методом, следует заполнять отдельную форму. Вы должны подавать эту форму в год продажи и каждый последующий год, в котором вы получаете платеж.

К предполагаемому долгу или дополнительным платежам применяются особые правила

Если покупатель принимает на себя часть вашего долга в рамках сделки с рассрочкой платежа, такое допущение рассматривается как платеж вам для целей правил продажи в рассрочку.Если покупатель помещает часть покупной цены на счет условного депонирования, это не считается платежом до тех пор, пока вам не будут переведены средства, если существуют некоторые существенные ограничения на вашу способность получить деньги.

Если ваша сделка включает положение, в соответствии с которым вы можете иметь право на дополнительные выплаты в зависимости от результатов деятельности в будущем, применяются особые правила. За подробностями обращайтесь к своему налоговому консультанту.

Пример продажи в рассрочку

1 января вы продали коммерческую недвижимость.Общая цена составила 600 000 долларов: 500 000 долларов было выделено на здание и 100 000 долларов — на землю под ним. Ваши коммерческие расходы составили 37 500 долларов. Первоначально вы приобрели недвижимость 10 лет назад за 300 000 долларов (250 000 долларов за здание и 50 000 долларов за землю). За прошедшие годы вы заявили о амортизации в размере 61 168 долларов с использованием линейного метода. Для простоты предположим, что вы скряга и не внесли капитальных улучшений в здание за то время, пока оно вам принадлежало.

Покупатели внесли первоначальный взнос в размере 200 000 долларов США, а оставшуюся часть выплатят под 10 процентов по 20-летнему графику погашения, за исключением того, что через пять лет невыплаченная основная сумма будет выплачиваться в виде увеличенного платежа.

Во-первых, необходимо разделить сделку на две части: здание и земля:

Часть сделки «Только строительство». После того, как вы отделите часть здания от земли, вам необходимо определить чистую прибыль от продажи здания. Это будет цена продажи за вычетом скорректированной базы, рассчитанной выше, или 500 000–220 082 долл. США = 279 918 долл. США. Поскольку эта сумма превышает 61 168 долларов амортизации, вся амортизация, заявленная вами за эти годы, будет «возвращена» и облагается налогом в год продажи.

Оставшаяся часть вашей прибыли от здания, или 218 750 долларов (поскольку 279 918 долларов — 61 168 долларов = 218 750 долларов США), будет разделена на продажную цену в размере 500 000 долларов США, чтобы получить процент валовой прибыли для здания: 218 750 долларов США / 500 000 долларов США =.4375, или 43,75%.

Земельная часть сделки. Для земли амортизация не допускалась, поэтому возврат не производится. Ваша прибыль от земли равна цене за вычетом скорректированной базы, или 100 000 — 56 250 долларов = 43 750 долларов. Ваш процент валовой прибыли от земли составит 43 750 долларов / 100 000 = 0,4375 или 43,75 процента.

Распределение основной суммы и процентов. Для каждого получаемого платежа, включая авансовый платеж и балансовую сумму, отделите основную сумму от любых процентов (все проценты облагаются налогом как обычный доход).

Из основной суммы 1/6 представляет собой плату за землю, а 5/6 представляет собой плату за здание. 43,75 процента платы за землю будут облагаться налогом как прирост капитала, а оставшаяся часть — это возврат вашего капитала, который не облагается налогом. Из платы за землю 43,75 процента каждого платежа будут облагаться налогом как прирост капитала, а остальная часть представляет собой либо восстановленную амортизацию, которая облагалась налогом в год продажи, либо возврат вашего капитала, который не облагается налогом.

Деловое соответствие от BizFilings — Партнер с экспертами по регистрации

Приложение 16 Отчет — SAP-документация

Выбор

Отчет в Приложении 16 позволяет вам заполнить налоговую декларацию как за полугодие, так и за конец года. Если вы выбираете закрытие через полгода, в отчете выбираются данные об активах до последнего дня шестого месяца после начала финансового года.

Если вы запускаете отчет в тестовом режиме , вы можете ограничить свой выбор определенными номерами активов, дополнительными номерами и классами активов.

Если вы запускаете отчет в продуктивном режиме , отчет автоматически выбирает все активы для рассматриваемой балансовой единицы.

Если вы выбрали PDF в качестве режима вывода, вы можете сгенерировать одну или несколько форм Приложения 16, перечисленных выше. Для каждой формы вы должны выбрать соответствующее имя PDF-формы, которую вы хотите вывести.

Приложение 16-1, Приложение 16-2 и Приложение 16-4

Если вы генерируете форму Приложение 16-, Приложение 16-2 или Приложение 16-4, вы можете определить, будет ли вывод в форме сводки или отображаться в соответствии со следующими группами активов:

Примечание

Если вы выберете Сводка , отчет объединит активы по типу актива и методу амортизации.

Конец заметки.

• Списанные — активы, списанные в течение отчетного периода

• Стоимость лома — активы, которые достигли своей лома в течение отчетного периода

• Без амортизации — активы, которые уже достигли остаточной стоимости в начале отчетный период, или активы со статусом незанятый

• Разнесенные резервы — активы, для которых были учтены резервы, т. е. присвоены с помощью ключа Investment Support для присвоения метода чистой прибыли

• Без категоризации — все активы

  Примечание

  Для получения дополнительной информации о том, как отчет объединяет активы в соответствии с вышеуказанными группами активов, см. Приложение 16-1, Приложение 16-2 и Приложение 16-4.

  Конец заметки.

Выход

Если в данных, выбранных в отчете, есть ошибки, в журнале приложения сразу же отображается список сообщений.

Если ошибок нет, сначала отображается вывод в формате ALV или PDF. Последующий журнал приложения, в котором отображаются сообщения об успешном выполнении, появляется при выходе из вывода в формате ALV или PDF.

Формы можно выводить следующим образом:

• Если вы выводите формы в режиме ALV и ошибок нет, появляется основной список вывода.В списке показаны основные данные о выбранных активах, а также подробная информация о суммах амортизации соответствующих активов. Например, проводки амортизации, лимит амортизации, амортизационные недоимки и излишки, а также разрешенная сумма списания.

  Примечание

  Если вы выберете ALV в качестве режима вывода, каждый столбец будет содержать справку F1.

  Конец заметки.

• Если вы выводите формы в формате PDF и данные не содержат ошибок, в отчете создаются формы в требуемом юридическом формате.

  Примечание

  Формы в формате PDF доступны только на японском языке.

  Конец заметки.

Резерв капитальных затрат: что можно амортизировать

Когда вы можете списать деловые расходы в том году, когда они возникли, ваша налоговая декларация может показаться простой. Но что делать с капитальными затратами?

Эти расходы должны амортизироваться или списываться постепенно в течение нескольких лет, и их налоговый режим более сложен.Канадское налоговое агентство (CRA) делит капитальные расходы на несколько категорий, каждая из которых имеет свою особую норму амортизации.

<< Назад: Что такое налоговые вычеты?

Далее: Что такое EBIT?> >

Что такое амортизация?

Амортизация относится к практике бухгалтерского учета, касающейся активов по мере их старения и уменьшения стоимости. Налоговое агентство Канады (CRA) позволяет вашему бизнесу требовать налогового вычета на основании снижения стоимости оборудования с течением времени.

CRA классифицирует амортизируемые бизнес-активы. Каждый класс определяет часть расходов, которую вы можете списывать каждый год. Например, здания класса 1 имеют коэффициент амортизации 4% в год, а компьютерное оборудование класса 10 имеет коэффициент амортизации 30% в год. Чтобы упростить процесс учета в вашем программном обеспечении для бизнеса, вы можете использовать те же нормы амортизации, что и CRA.

Амортизация зданий

Здания и их основные компоненты, такие как электропроводка, системы отопления, вентиляции и кондиционирования воздуха и лифты, относятся к первому классу, у которого норма капитальных затрат составляет 4%.Это означает, что вы ежегодно списываете 4% от покупной цены. На возмещение всех расходов уходит 25 лет.

Например, если вы платите 500 000 долларов за здание для своего бизнеса, вы можете требовать 20 000 долларов в течение первого года, а также в течение каждого из следующих 24 лет. Есть некоторые исключения из этого правила, например, здания из гофрированной стали, которые попадают в шестой класс с 10% ставкой.

Мебель, техника и инструменты

Если вы покупаете новый стол, холодильник для своего ресторана или инструмент на сумму более 500 долларов, эти расходы относятся к восьмому классу.Этот класс, который также включает дисплеи и приспособления, оборудование и наружные рекламные вывески, имеет 20% норму капитальных затрат.

При таком размере списание расходов занимает около пяти лет. Если вы продаете актив до того, как закончите списание расходов, у CRA есть особые правила для отчетности о выбытии и требования резерва на оставшиеся капитальные затраты.

CRA Амортизация транспортных средств

Транспортные средства, приобретенные для вашего бизнеса, относятся к классу 10, ставка которого составляет 30%.В некоторых случаях автомобили попадают в класс 10.1. Этот подкласс имеет ту же ставку, но использует другие правила для обработки GST. Как правило, если вы покупаете автомобиль на сумму 10000 долларов США для своего бизнеса, вы можете потребовать 3000 долларов США в качестве компенсации капитальных затрат в течение года покупки, независимо от того, относится ли транспортное средство к классу 10 или 10.1.

Амортизация компьютерного оборудования

Как и автомобили, компьютеры также попадают в класс 10 с показателем 30%. Системное программное обеспечение также попадает в эту категорию.Например, если вы покупаете компьютер для своего бизнеса, вы можете списать стоимость оборудования и любые дополнительные расходы на операционное программное обеспечение в этой категории.

Униформа, инструменты и компьютерное программное обеспечение

Программное обеспечение, отличное от рабочего программного обеспечения, обычно относится к классу 12. Эта категория содержит смесь других предметов, включая посуду, столовые приборы, матрицы и приспособления. Хотя эти предметы считаются основными активами, вы можете списать 100% стоимости в год покупки, если стоимость каждой единицы составляет менее 500 долларов.

Производственное оборудование

Если вы покупаете производственные машины или оборудование, оно попадает в класс 29 или 43. Класс 29 применяется к покупкам, совершенным после 18 марта 2007 г. и до 2016 г. Вы можете списать 25% в первый год, 50% во второй год и 25% третий год. Производственное оборудование, приобретенное за пределами этих дат, попадает в класс 43 и получает постоянную ставку 30%, пока вы не списываете все расходы.

Как заявить и рассчитать отчисления на капитальные затраты

CRA требует, чтобы вы разбили ваши покупки на классы капитала, чтобы определить сумму, которую вы можете требовать.Это позволяет вам вычесть процент от стоимости ваших предметов в зависимости от типа или класса предмета, который у вас есть под рукой.

Например, здания относятся к первому классу, что означает, что вы можете вычесть 4% от их остаточной стоимости. Офисная мебель и дорогие инструменты относятся к восьмому классу, а это значит, что вы можете вычесть 20% их остаточной стоимости.

Подготовка списка всех ваших капитальных покупок, сделанных в текущем налоговом году, упрощает расчет ваших капитальных затрат. Это упрощает процесс сравнения этих капитальных затрат с областями A – F и диаграммами A – D в вашей форме T2125 и заполнением каждого столбца по запросу.

Расчет капитальных затрат

Чтобы выполнить расчет надбавки на капитальные затраты, используйте инструкции в форме T2125, чтобы подвести итоги ваших перечисленных покупок. Помните, что вы можете не вычитать из доходности текущего года, если хотите сохранить их для использования в будущем. Это хороший вариант, если вы ожидаете, что ваш налогооблагаемый доход вырастет в будущем.

Когда требовать компенсацию капитальных затрат

Вы можете потребовать этот налоговый вычет в течение нескольких лет в отношении амортизируемой стоимости вашего имущества.Ваша амортизируемая собственность состоит из долгосрочных активов, которые со временем устаревают или теряют ценность, например, мебель, здания, транспортные средства или оборудование.

Понимание финансов вашей компании очень важно. Вам необходимо четкое представление о входящих доходах и исходящих расходах. 5,6 миллиона клиентов используют QuickBooks. Присоединяйтесь к ним сегодня, чтобы помочь вашему бизнесу процветать бесплатно.

<< Назад: Что такое налоговые вычеты?

Далее: Что такое EBIT?> >

Wolters Kluwer Налоговая и бухгалтерская поддержка

Руководящие принципы и этикет сообщества Wolters Kluwer по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета (TAA)

Сообщество Wolters Kluwer TAA привлекает и позволяет членам сообщества и пользователям сообщества помогать каждому. другие получают максимальную отдачу от своих продуктов и услуг TAA.Члены сообщества могут задавать вопросы и делиться конструктивные, полезные идеи и комментарии, относящиеся к соответствующим продуктам и услугам TAA в этом сообществе TAA сайт («Сайт»).

Кто угодно может читать Материалы, размещенные участниками сообщества. Чтобы внести свой вклад в Сайт, вы должны иметь учетная запись клиента и войдите на https://support.cch.com.

Чтобы этот Сайт оставался полезным для всех, следуйте этим рекомендациям:

• Публикуйте только вопросы и ответы, связанные с продуктом (если не указано иное), основанные на вашем собственном опыт.
• Будьте вежливы, конструктивны и придерживайтесь темы.
• Найдите вопросы, похожие на ваш собственный, прежде чем отправлять новый вопрос сообществу.
• Поощряйте полезных членов сообщества, отмечая ответы на ваши вопросы как полезные и правильные.
• Избегайте домыслов и слухов.

Для получения полной информации см. Условия использования сайта поддержки Wolters Kluwer TAA.

Не можете найти нужную информацию? Найдите лучший ответ с помощью инструмента поиска. Или же, члены сообщества могут помочь ответить на ваш вопрос. Если у вас есть конкретная или срочная проблема поддержки, требующая немедленный ответ, рассмотрите другие доступные вам ресурсы, такие как онлайн-запрос непосредственно к наш персонал технической поддержки https://support.cch.com/contact или вы можете связаться со службой технической поддержки по телефону 800-739-9998.

Примечание. ЭТИКЕТ И ПУНКТ СООБЩЕСТВА Wolters Kluwer TAA НЕ РАСПРОСТРАНЯЮТСЯ НА СОДЕРЖАНИЕ, ВКЛЮЧЕННОЕ В ПРОДУКТЫ ИЛИ УСЛУГИ, ПРОДАЖИМЫЕ TAA, ПОДЛЕЖАЩИЕ ОТДЕЛЬНОЙ ПОЛИТИКЕ.

Wolters Kluwer Условия использования сайта поддержки TAA

(действует с 11 декабря 2017 г.)

В настоящих Условиях использования сайта поддержки Wolters Kluwer TAA (далее — «УИ») содержится важная информация о вашем использование сайта поддержки TAA («Сайт»). Эти УИ не применяются к контенту, включенному в продукты или услуги, продаваемые TAA, которые подпадают под действие отдельные политики и соглашения.

ВАЖНО: ЕСЛИ ВЫ ПРИНИМАЕТЕ ДАННЫЕ УСЛОВИЯ, ВЫ ДОЛЖНЫ ПРИНЯТЬ ЕГО В ПРЕДСТАВЛЕННОМ ВАМ УСЛОВИЯХ БЕЗ ИЗМЕНЕНИЙ. TAA НЕ ПРИНИМАЮ НИКАКИХ ДОБАВОК И УДАЛЕНИЙ. В любое время TAA может изменить, добавить или удалить любую часть этого УИ или любая часть услуг и функций, предоставляемых на Сайте.Если это произойдет, TAA обновит TOU здесь. (Условия использования), а также может публиковать такие изменения в другом месте на Сайте. ЕСЛИ ЛЮБЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ В БУДУЩЕМ НЕПРИЕМЛЕМЫ ДЛЯ ВАС, ВЫ ДОЛЖНЫ ПРЕКРАТИТЬ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ САЙТА. ПРОДОЛЖЕНИЕ ВАШЕГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ САЙТА ВСЕГДА УКАЗЫВАЕТ НА ВАШЕ ПРИНЯТИЕ ДАННЫХ УСЛОВИЙ И ЛЮБЫХ ИЗМЕНЕНИЙ.

• Общие
  • Пока вы соблюдаете Условия использования, TAA предоставляет вам личные, неисключительные, не подлежащие передаче, ограниченные права на вход и использование Сайта.
  • Мнения, выраженные на Сайте, не одобрены TAA.
  • TAA не выполняет предварительную проверку вопросов, ответов, информации и материалов, представленных участниками Сайт («Материалы»). Хотя Сайт модерируется представителями TAA, это не гарантируется. что они будут предоставлять информацию или давать ответы.TAA сохраняет за собой право, но не ответственность, редактировать, удалять или удалять любые Представленные материалы или принимать меры против вас или любых учетной записи, в любое время и по любой причине, включая действия, которые TAA сочтет нарушающими эти Условия использования. TAA приложит добросовестные усилия для расследования утверждений о нарушении Публикаций тезисов. УП, но (а) не дает вам никаких гарантий, что он будет редактировать, удалять или продолжать разрешать демонстрация любых конкретных материалов, независимо от того, являются ли они предметом таких обвинений или нет, и (б) будет не несут никакой ответственности за редактирование, удаление или разрешение на отображение любых Подача вообще.TAA может, но не обязана, отправить электронное письмо, информирующее вас о том, что Ваше Представление было удалено, удалено или отредактировано. Повторные несоответствующие материалы могут приведет к временной или постоянной блокировке вашей учетной записи или учетных записей вашей способности участвовать в любой или во всех областях на Сайте. Если ваша заявка удален или отклонен, потому что он не соответствует этим Условиям использования, вы не можете повторно отправить отзыв по той же теме, даже если повторно отправленное представление включает другое содержание.
  • Участие TAA. TAA может отвечать на вопросы, но формально не оказывает техническую поддержку. на сайте. Любая информация, предоставляемая сотрудниками TAA или TAA, предлагается на условиях «КАК ЕСТЬ». без каких-либо гарантий.
  • TAA может предоставить систему, с помощью которой участники получают баллы за участие на Сайте.Не играйте в систему, создавая несколько идентификаторов или иным образом манипулируя системой очков.
  • Преимущества и привилегии, предоставляемые при использовании Сайта, не создают сотрудника, агентства или отношения независимого подрядчика между вами и TAA, и вы не можете представлять себя в качестве представитель TAA.
  • TAA использует файлы cookie и другие технологии для отслеживания активности участников на Сайте.Эти технологии помогают нам улучшить ваш опыт, а также наши продукты и услуги. TAA использует это информация об отслеживании будет соответствовать Политике конфиденциальности TAA. https://support.cch.com/privacy/default.aspx
  • Сообщества поддержки TAA включают функцию «подключения», которая позволяет участникам получать электронную почту. уведомления, когда другой участник отправляет сообщение.Эта функция требует процесса утверждения где участник может отклонять запросы на соединение и удалять соединения в любое время.
  • Чтобы отправить информацию на сайт, каждый участник должен иметь учетную запись клиента и войти в систему для https://support.cch.com
  • Если вы предоставите какие-либо идеи, предложения или рекомендации («Отзывы») на этом сайте относительно Продукты или услуги TAA, TAA может использовать такие Отзывы и включать их в продукты TAA, технологий и услуг без выплаты лицензионных отчислений и без каких-либо других обязательств или ограничения.
  • Используя Сайт, вы соглашаетесь получать определенные сообщения от TAA в связи с Сообщества поддержки TAA. TAA может отвечать на ваше сообщение непосредственно в сообществах поддержки TAA. или может попытаться связаться с вами за пределами сайта по телефону, электронной почте или другим способом коммуникация. Например, вы можете получать электронные письма с напоминаниями о публикациях, если вы не посещали Сообщества поддержки TAA в течение определенного периода времени, напоминание об ответах, которые помогли вам или решили ваш вопрос, или опрос по улучшению услуг, предлагаемых в Сайт.
  • По вопросам или проблемам, связанным с Сайтом, разместите вопрос на Сайте или по электронной почте: https://support.cch.com/contact/
• правок. Материалы должны быть актуальными и основанными на вашем собственном честном мнении и опыт.
  • Оставайтесь в теме.Представленные материалы должны быть либо вопросом о продукте, либо ответом о продукте для использования TAA. продукты и услуги более эффективно. Если материалы сгруппированы по темам, пожалуйста, только предоставить тематические материалы. Не добавляйте материалы о:
    • Обсуждения политик или процедур TAA или предположения о решениях TAA.
    • Комментарии или вопросы о ценах, доступности или реализациях и т. Д., Которые не по поводу поддержки продукта обратитесь к своему торговому представителю.
  • Будьте вежливы. Это профессиональный сайт. Не пытайтесь заглушить чужое мнение или обзывать людей или нападать на людей в зависимости от того, согласны ли вы с ними. TAA не будет терпеть неуместные заявления, материалы или ссылки, в частности запрещать Публикации, которые: дразнящий, клеветнический, дискредитирующий, непристойный, вредный, подстрекательский, преследующий, запугивающий, угрожающий, порнографические сообщения, нежелательно, дискриминационный, оскорбительная, вульгарный, непристойный, порнографический, откровенно сексуального характера или оскорбительного по признаку пола, расы, возраста, способностей, культурного или этнического контекста.
  • Никакой рекламы, предложений или рекламных акций.
    • Не рекламируйте, не продвигайте и не запрашивайте свои собственные товары или товары или Сервисы.
    • Не сравнивайте, не ссылайтесь и не включайте ссылки / URL-адреса с вашими собственными или любыми третьими партийные товары и услуги.
  • Не выдавайте себя за других людей или организации и не выдавайте себя за кого-то или что-то нет.Имена участников не могут содержать веб-сайт, адреса электронной почты или другую контактную информацию.
  • Соблюдайте Закон.
    • Запрещается отправлять материалы, предназначенные для пропаганды или совершения противоправных действий.

    • Материалы должны быть вашими собственными или материалами, на использование которых у вас есть разрешение.Вы гарантируете и заявляете, что владеете или иным образом контролируете все права на информация, содержащаяся в вашем представлении. Назначенным агентом TAA для уведомлений DMCA является:

      Юридический отдел
      CCH Incorporated
      2700 Lake Cook Road
      Ривервудс, Иллинойс 60015
      Телефон: 8475805045
      Электронная почта: wkuslawdept @ wolterskluwer.ком

    • Неправомерное поведение может нарушать законы штата и федеральные законы, в том числе Закон о Федеральной торговой комиссии, и может привести к судебным искам, а также к гражданской и уголовной ответственности.
  • Лицензия на использование представленных материалов.Отправляя заявку на сайт, вы соглашаетесь предоставить TAA бессрочные, бесплатные, неисключительные всемирные права и лицензии на использование, воспроизведение, изменение, адаптировать, публиковать, переводить, создавать производные работы, распространять, выполнять, воспроизводить, создавать доступным для общественности, и осуществлять все авторские права и права на публичное использование в отношении Подчинение. Если вы не хотите предоставлять TAA права, изложенные выше, не отправляйте свой Размещение на сайте.
  • Никогда не разглашайте личную информацию, например номера социального страхования или налоговую декларацию. Информация.
• Несовершеннолетние

  Чтобы размещать сообщения на Сайте, вам должно быть не менее 13 лет. Если вам больше 13 лет, но вы еще не достигли совершеннолетия, вы должны иметь разрешение своих родителей или опекунов, чтобы публиковать сообщения на Сайте.

• Вмешательство в работу Сайта

  Вы соглашаетесь не мешать работе Сайта и не нарушать его работу.

• Reporting Abuse. Для некоторых типов материалов, включая обзоры, ответы и обсуждения, вы можете сообщить о возможных нарушениях этих УИ, выбрав опцию «флаг» в раскрывающемся меню. в сообщении и указав причину, по которой вы считаете, что оно нарушает эти Условия использования.

Общие сведения об амортизации активов и вычетах по разделу 179

Амортизация — это вычет, который позволяет предприятию списать стоимость приобретаемой собственности. Это не распространяется на сдаваемую внаем или арендуемую недвижимость. Обычно годовые отчисления на амортизацию распределяются в течение срока службы собственности. Таким образом, владельцы могут забыть использовать эти вычеты после года приобретения. Однако теперь существуют различные варианты, позволяющие полностью вычесть стоимость определенной собственности в том году, когда она была куплена и использована в бизнесе.Продолжайте читать, чтобы узнать об амортизации активов для бизнеса.

Амортизация актива — это уменьшение стоимости актива с течением времени. С налоговой точки зрения, независимо от того, снижается или увеличивается фактическая базовая стоимость актива, амортизация актива представляет собой списание в течение срока службы имущества (период которого устанавливается налоговым законодательством). Причина распределения вычетов из стоимости собственности состоит в том, чтобы дать бизнесу возможность заменить собственность в конце ее жизненного цикла.

Когда бизнес покупает собственность, такую ​​как станок или завод, он делает капитальные вложения, которые являются активом, отраженным на его балансе. С точки зрения налогообложения стоимость этих инвестиций списывается с течением времени (так называемый срок полезного использования имущества, срок службы класса или период восстановления), обеспечивая налоговые льготы для бизнеса в более чем одном отчетном периоде.

Расходы на амортизацию — это годовая скидка, которая может быть востребована как вычет по подоходному налогу.Это называется неденежными расходами, потому что предприятие получает вычет на весь срок службы имущества без дополнительных денежных затрат, помимо первоначальной стоимости имущества.

Чтобы получить полный налоговый вычет, доступный для вашего бизнеса, необходимо фундаментальное понимание того, как работает амортизация активов, что рассматривается в Разделе 179 налогового кодекса Налоговой службы США. Существует два типа активов согласно Разделу 179, которые могут обесцениваться и амортизироваться: материальные активы (которые вы можете увидеть и потрогать) и нематериальные активы (которые нельзя увидеть или потрогать).

1. Оборудование: Практически любой тип оборудования или механизмов, о которых вы можете подумать, является амортизируемым активом. От небольшого мобильного устройства до большой бетономешалки — бизнес-оборудование может амортизироваться в течение применимого срока полезного использования (также называемого периодом восстановления или периодом амортизации). Обычно это пять или семь лет.
2. Транспортные средства: Все типы транспортных средств подлежат амортизации.Транспортные средства обычно классифицируются как собственность на пять лет (т. Е. С пятилетним периодом амортизации). Но на легковые автомобили, легкие грузовики и фургоны распространяются особые правила (поясняются позже).
3. Недвижимость: Земля не подлежит амортизации, потому что это тип актива, который не используется с течением времени. Однако здания относятся к амортизируемым активам. Коммерческая недвижимость, такая как офисные здания, фабрики и элеваторы, имеет период восстановления 39 лет, а жилая недвижимость (арендуемая недвижимость) — 27 лет.5-летний период восстановления.
4. Светильники: Объекты, являющиеся частью здания, такие как осветительное и коммуникационное оборудование, для которых не предусмотрен другой период восстановления, считаются собственностью на семь лет.

Приобретаемые нематериальные активы в соответствии с налоговым законодательством делятся на две категории:

Раздел 197 Нематериальные активы , которые приобретаются (не создаются самостоятельно) и амортизируются (то есть вычитаются по ставке) в течение не менее 15 лет.Раздел 197 нематериальных активов включает:

• Деловая репутация и стоимость непрерывной деятельности — это то, что покупатель бизнеса платит сверх стоимости активов в ожидании постоянного покровительства клиентов.
• Нематериальные активы, ориентированные на клиентов (например, списки клиентов).
• Нематериальные активы поставщиков (например, прайс-листы).
• Нематериальные активы, основанные на информации (например, бухгалтерские книги и записи, операционные системы, список рекламодателей).
• Нематериальные активы ноу-хау (e.г., формулы, процессы, конструкции).
• Лицензии и разрешения.
• Товарные знаки и торговые наименования.

Нематериальные активы, не указанные в разделе 197 , которые представляют собой патенты и авторские права, которые вместо этого амортизируются с использованием линейного метода (который аналогичен амортизации) в течение меньшего из срока службы, предоставленного им государством, или оставшегося срока службы, когда они были приобретены.

При покупке определенных активов для использования в бизнесе у вас обычно есть возможность вычесть из своего дохода процент от остаточной стоимости актива за несколько лет.Однако с вычетом активов согласно Разделу 179 (также называемым вычетом расходов за первый год) вы можете вместо этого вычесть полную стоимость актива в год его использования. Выбранный вами вариант зависит от вашей конкретной налоговой ситуации.

IRS позволяет предприятиям списывать полную стоимость соответствующего актива в первый год. Любой актив, списанный в соответствии с разделом 179, должен использоваться более чем на 50 процентов в торговле или бизнесе, и только коммерческий процент списывается.Максимальный вычет в 2019 году составляет 1020 000 долларов. На 2019 год этот годовой лимит уменьшается на доллар за доллар на каждый доллар инвестиций, превышающих 2,550,000 долларов в квалифицированную недвижимость в течение года. (Эти суммы в долларах могут ежегодно корректироваться IRS с учетом инфляции.) Вычет также ограничен суммой налогооблагаемого дохода от бизнеса; если вычет превышает его, остаток может быть перенесен на неограниченное количество будущих лет. Форма 4562 используется для выбора вычета.

Если вы используете вычет по Разделу 179, подумайте о том, чтобы вести отдельный график с покупкой активов и расходами на амортизацию активов малого бизнеса, рассчитанными стандартным способом.Это позволяет вам и другим видеть возраст и стоимость активов, которыми вы владеете. Существует множество нюансов и правил, касающихся вычета по статье 179, и всегда целесообразно обратиться за помощью к бухгалтеру или налоговому специалисту.

Чтобы квалифицироваться как актив согласно Разделу 179, имущество должно быть:

1. Считается правомочным имуществом,
2. Приобретено для коммерческого использования, и
3. Приобретен путем покупки.

Соответствующий критериям объект недвижимости включает:

• Материальное личное имущество. Это предметы, которые можно измерить, увидеть и потрогать, например машины, офисную мебель, инструменты и транспортные средства; одноцелевые сельскохозяйственные или садовые постройки; хранилища (за исключением зданий и конструктивных элементов), используемые для распределения нефти или любого первичного нефтепродукта; и готовое компьютерное программное обеспечение.
• Квалифицированное улучшение собственности. Это усовершенствованная внутренняя часть коммерческого здания, которая уже введена в эксплуатацию.Однако сюда не входят лифты или эскалаторы, расширение здания или изменения во внутренней структуре здания.
• Некоторые улучшения коммерческой недвижимости. Это крыши; отопление, вентиляция и кондиционирование имущества; системы противопожарной защиты и сигнализации; и системы безопасности.

Недвижимость может быть новая или бывшая в употреблении. Покупки, профинансированные полностью или частично, также могут иметь право на участие.

Когда речь идет о легковых автомобилях, легких грузовиках и фургонах, применяются особые ограничения для вычета по статье 179:

• Годовая сумма амортизационных отчислений не может превышать долларовых лимитов, ежегодно устанавливаемых IRS.Например, ограничение в долларах на автомобиль, введенный в эксплуатацию в 2019 году, составляет 18 100 долларов США (или 10 100 долларов США, если амортизация бонуса, описанная ниже, не используется или не применяется). Таким образом, с практической точки зрения этот лимит в долларах сработает только для автомобиля стоимостью более 90 000 долларов.
• Предел для тяжелых внедорожников (весом более 6000 фунтов, но не более 14000 фунтов) составляет 25000 долларов с поправкой на инфляцию. Это означает, что внедорожник, введенный в эксплуатацию в 2019 году, подлежит ограничению по статье 179 в размере 25 500 долларов США.

Нет ограничений в долларах для разрешений по Разделу 179 для определенных транспортных средств, в том числе:

• Транспортные средства не для личного пользования. Такое транспортное средство должно иметь четкую маркировку с постоянной рекламой бизнеса, иметь место только для водителя или водителя и еще одного человека, а также иметь либо постоянные стеллажи, заполняющие большую часть грузового пространства, либо открытое грузовое пространство с ожидание того, что транспортное средство (как в рабочее, так и в нерабочее время) никогда не перевозит ничего, кроме товаров, материалов или оборудования, используемых в торговле, бизнесе или функциях работодателя.
• Седельные тягачи и прочие грузовые автомобили.
• Тяжелая строительная техника.
• Транспортные средства, которые могут вместить более девяти пассажиров за сиденьем водителя (например, микроавтобусы).

Несмотря на термин «бонус», это не дополнительный вычет, а, скорее, еще один способ списать стоимость квалифицированной недвижимости в полном объеме в год покупки. В 2019 году полная стоимость без ограничения в долларах вычитается на 100 процентов, если вы не откажетесь от амортизации бонуса (процент начинает снижаться после 2023 года).Амортизация бонуса применяется автоматически, если вы не решите не использовать его. Этот выбор применяется ко всему имуществу в течение того же периода восстановления, поэтому, если вы отказываетесь от транспортного средства (пятилетняя собственность), вы также отказываетесь от копировальных аппаратов, предметов, используемых в исследованиях и экспериментах, и другой пятилетней собственности. Имущество, на которое распространяется бонусная амортизация, новое или бывшее в употреблении:

• Материальное личное имущество, такое как офисная мебель и тяжелая техника.
• Кино- и телепрограммы, а также живые театральные постановки.

Бонусная амортизация может использоваться вместе с вычетом по Разделу 179. Для транспортных средств лимит амортизации бонусов в долларах составляет 8000 долларов за год их ввода в эксплуатацию (до 2023 года).

Как и в случае вычета по Разделу 179, бонусная амортизация применяется независимо от того, финансируется ли имущество полностью или частично. Тем не менее, недвижимость, на которую распространяется финансирование поэтажной планировки (вид финансирования, используемый автосалонами), не подлежит амортизации по бонусам.

Существуют разные методы расчета амортизации для малых предприятий.Некоторые ускоряют вычеты, поэтому вы списываете большую часть стоимости авансом. Или вам может потребоваться или вы решите использовать метод, который распределяет вычеты по стоимости в течение всего срока службы собственности. Обычно предпочтительнее ускоренная амортизация, потому что вы быстро получаете налоговые льготы. Но стартапы, которые рассчитывают получить больший доход в будущем, могут предпочесть распределять отчисления, эффективно сохраняя отчисления на последующие годы.

Основной метод начисления амортизации — прямолинейный.Это означает, что вы делите стоимость (за вычетом оценочной остаточной стоимости в конце срока полезного использования) на количество лет жизни. Срок службы собственности может составлять от пяти лет (автомобили и офисное оборудование) до 39 лет для коммерческих зданий.

Для недвижимости фактический вычет рассчитывается путем применения процента, взятого из таблицы IRS, применимой к собственности на основе месяца, в котором она была введена в эксплуатацию. Например, если вы строите фабрику (собственность на 39 лет) и начинаете ее использовать в мае (месяц, когда она введена в эксплуатацию), ваш вычет за первый год составит 1.984 процента от того, что вы обесцениваете (стоимость завода) и 3,175 процента за каждый последующий год.

Для собственности, отличной от долгосрочной собственности (например, коммерческой недвижимости или нежилой арендуемой недвижимости), вы можете ускорить амортизационные отчисления с помощью метода уменьшающегося остатка на 200 или 150 процентов. Эти суммы амортизации рассчитываются путем прямого вычисления, а затем удвоения, в случае 200 процентов, или умножения на 1.5, на 150 процентов. Вы по-прежнему используете полный период, но основная часть амортизационных расходов берется на первые несколько лет. Например, в случае пятилетней амортизации имущества по методу уменьшающегося остатка на 200 процентов вы требуете 20 процентов в первый год и 32 процента во второй год, или более половины общей суммы амортизации в первые два года.

Что может усложнить расчеты в первый год, так это когда объект был введен в эксплуатацию. Вы должны использовать условные обозначения середины месяца, середины квартала или середины года, в зависимости от типа собственности и того, когда вы вводите ее в эксплуатацию.Популярное соглашение о середине года означает, что для целей налогообложения вы будете использовать оборудование в течение шести месяцев, независимо от того, когда вы его купили в течение года. В результате амортизация также основана на шести месяцах первого года. Это означает, что пятилетняя собственность обесценивается в течение шести лет. IRS предоставляет таблицы в Публикации 946 с процентными показателями, которые помогут вам рассчитать годовую скидку на амортизацию.

Поскольку требуется амортизация для малого бизнеса, общая начисленная сумма отражается в вашем балансе как смещение к заявленной стоимости активов.Например, в вашем балансе может быть указано оборудование стоимостью 50 000 долларов и накопленная амортизация 30 000 долларов.

Этот метод начисления амортизации более тесно связан с использованием или производственной мощностью собственности, чем с течением времени. Другими словами, амортизация больше в год, в котором наблюдается более высокий объем деятельности. Амортизация по методу единиц производства рассчитывается путем деления стоимости имущества (за вычетом ликвидационной стоимости, которая, как ожидается, останется в конце срока службы имущества) на ожидаемое количество единиц, которые актив будет производить в течение своего срока службы, а затем умножить на фактические единицы в текущем году.

Этот метод может дать более благоприятные результаты для определенного оборудования, например, для производственного оборудования. Но после возмещения стоимости имущества (т.е. полной амортизации) дополнительное списание не допускается.

Основной используемой в настоящее время системой амортизации является Модифицированная система ускоренного возмещения затрат (MACRS). Имея эту систему, вы выбираете наиболее подходящий метод и соглашение для расчета амортизации по номенклатуре.Наиболее распространенной из них является Общая система амортизации (GDS), которая содержит периоды восстановления, упомянутые выше. Однако по закону от вас может потребоваться использование Альтернативной системы амортизации (ADS), которая имеет другие периоды восстановления.

Нужно ли амортизировать актив? Нет.