Бухгалтерские проводки по банку: Бухгалтерские проводки по расчетному счету 2019

Бухгалтерские проводки по банку: Бухгалтерские проводки по расчетному счету 2019

Содержание

Услуги банка: проводки в 2020 году

Услугами банков пользуются все организации и предприниматели, осуществляющие хозяйственную деятельность. Большая часть сервисного обслуживания предоставляется кредитными организациями на платной основе, плата за такие сервисы называется банковской комиссией.

В целях привлечения клиентов финансовые учреждения постоянно расширяют ассортимент обслуживания, предлагая не только финансовое посредничество, но и программные продукты в виде личных кабинетов с набором учетных функций и отчетных форм.

К наиболее востребованным услугам кредитных организаций относятся:

  • расчетно-кассовое обслуживание рублевых и валютных счетов;
  • удаленное управление расчетными операциями через банк-клиент;
  • валютный контроль;
  • прием и выдача наличных денежных средств;
  • инкассация наличной выручки;
  • смс-уведомления о платежных операциях;
  • эквайринговые операции по приему платежей картами;
  • выпуск и обслуживание платежных карт;
  • факторинговые операции;
  • предоставление банковских гарантий.

В бухгалтерском учете расходы, связанные с обслуживанием в кредитных организациях, относятся к прочим расходам (п. 11, абзац 6 ПБУ 4/99 "Расходы организации") и отражаются на счет 91.02 «Прочие расходы и доходы».

С точки зрения бухгалтерских проводок, перечень наиболее распространенных сервисов банка можно разделить на два типа операций: не облагаемые НДС и облагаемые НДС.

Рассмотрим бухгалтерские проводки по каждому типу операций.

Услуги банка: проводки без НДС

Не подлежат налогообложению операции по открытию и обслуживанию текущего счета, по кассовым операциям (за исключением инкассации), проведению платежей, выдаче банковской гарантии, обслуживанию банк-клиента и другие, перечисленные в п. 3 статьи 149 НК РФ.

Услуги кредитных организаций без НДС следует отражать в корреспонденции с денежным счетом:

Дт 91.02 Кт 51, 52, 55, 57.

Банковские проводки по услугам без НДС:

Операция

Дебет

Кредит

Комиссия за исполнение платежного поручения

91.02

51

Комиссия за РКО в марте

91.02

51

Комиссия за использование банк-клиента

91.02

51

Комиссия за исполнение платежа в инвалюте

91.02

52.02

Комиссия за эквайринговые операции

91.02

57.03

Возврат ошибочно списанной комиссии

51

91.01

Если организация сдает денежные средства сверх кассового лимита в банк для зачисления на расчетный счет самостоятельно, без привлечения инкассаторов, то обслуживание по приему и пересчету наличности не облагается НДС.

Сдача выручки в банк, проводки:

Операция

Дебет

Кредит

Взнос наличных на текущий счет (выручка)

51

50

Комиссия за пересчет наличных

91.02

51

Комиссия за прием наличных

91.02

51

Достаточную популярность приобрело банковское предложение под названием «зарплатный проект», которое позволяет организациям экономить время бухгалтерии на выдачу заработной платы, сокращает и упрощает саму процедуру ее выплаты.

Многие кредитные организации взимают комиссию в рамках зарплатного проекта за перечисление денежных средств на карты сотрудников, этот вид комиссии НДС не облагается, бухгалтерская проводка при оплате за обслуживание зарплатного проекта:

Дт 91.02 Кт 51.

Проводки по банку по услугам, облагаемым НДС

Банковские продукты, не указанные в п. 3 ст. 149 НК РФ, облагаются НДС по ставке 18 % в общем порядке. Особенность этих банковских сервисов заключается в том, что их необходимо не только оплатить, но и получить первичные документы, подтверждающие факт их получения. Для отражения расходов на сервисы кредитных организаций, облагаемые НДС, требуется использование счета взаиморасчетов с поставщиками, чаще всего для этих целей используется счет 76.

Когда оплачены услуги банка, проводка формируется в корреспонденции со счетами учета денежных средств:

Дт 76 Кт 51.

Когда получен УПД от банка, формируется проводка в корреспонденции со счетом затрат.

Примеры проводок по банковским услугам с НДС приведены в таблице.

Банковская услуга

Дебет

Кредит

Расходы по обслуживанию по договору факторинга, включая НДС

91.02

19.04

76.13

76.13

Оплачены расходы по договору факторинга (выписка)

76.13

51

Расходы по обслуживанию валютного контракта, включая НДС

91.02

19.04

76.09

Оплачена комиссия банка за выполнение функций агента валютного контроля (выписка банка)

76.09

51

Расходы по инкассации выручки обслуживающим банком

91.02

19.04

76.09

Оплачена инкассация выручки (выписка)

76.09

51

Банковские услуги по выдаче кредита и предоставлению гарантий

Эти виды банковского обслуживания имеют специфику отражения в бухгалтерском учете. Тарифы банка за пользование кредитными средствами называются процентом по кредиту и отражаются в зависимости от цели получения кредита в корреспонденции со счетами затрат или учитываются в стоимости активов, на приобретение которых получен кредит. Учет краткосрочных кредитов ведется на счете 66, долгосрочных — на счете 67. Проценты и основной долг учитываются раздельно.

Особенностью отражения банковских комиссий за предоставление гарантий является то, что эти расходы должны быть равномерно распределены на весь срок действия гарантии.

Бухгалтерский учет в кредитных организациях: проводки

Содержание операции

Счет по дебету

Счет по кредиту

Введено основное средство в эксплуатацию

60401

60415

Начислена амортизация по ОС

70606

60414

Перечислен аванс за МПЗ

60312

30102

Внесено ОС в качестве вклада в уставной капитал

60401

60322

Приняты МПЗ на баланс банка

61002 (61008-61010, 61013, 61014)

60312

Выбыли МПЗ

70606

61002 (61008-61010, 61013, 61014)

Обнаружена недостача по МПЗ

70606

60323

61002 (61008-61010, 61013, 61014)

61002 (61008-61010, 61013, 61014)

Выдана зарплата сотрудникам банка

70606

20202

Начислены «зарплатные» налоги

70606

60305

Перечислены «зарплатные» налоги

60305

30102

Оплачены % по межбанковским кредитным обязательствам

70606

30102, 30110, 20202

Начислены % по клиентским депозитам

70601

410, 440

Отражены командировочные расходы сотрудника банка

70606

60307

Выдан кредит банком клиенту-НКО

45204

40702

Начислены % по кредиту

47427

70606

Уплачены клиентом банка %

40702

47427

Погашен клиентом-НКО банка кредит в срок

40702

45204

Проводки по бухгалтерскому учету в коммерческом банке

Бухгалтерский учет и проводки

Определение 1

Бухгалтерский учет в банковской структуре – это процесс формирования систематизированных данных о всех объектах учёта согласно требованиям, которые устанавливаются действующими нормативно-правовыми актами, и формирование на их базе финансовой отчетности.

Согласно требованиям действующих нормативно-правовых актов все банковские структуры обязаны вести финансовый учет.

Положение о плане счетов для банковских структур и порядке его использования утверждено Положением Банка России № 579, при этом проводки банковской структуры в значительной мере отличаются от проводок прочих организаций и экономических субъектов.

Определение 2

Бухгалтерская проводка (также называемая бухгалтерской записью) — это запись на бумажном или электронном носителе о движении объектов бухгалтерского учета и изменении их состояния.

Как правило, классическая бухгалтерская проводка включает в себя описание дебетуемого и кредитуемого объекта учёта, а также числовых характеристик изменения, например, количества (натуральное выражение) и стоимости (денежное выражение).

Готовые работы на аналогичную тему

Бухгалтерскую проводку также можно представить, как один из методов регистрации хозяйственных операций на двух различных, но при этом экономически тесно взаимосвязанных счетах бухгалтерского учёта в обязательном порядке в тождественных величинах.

Замечание 1

Стоит отметить, что бухгалтерская проводка может быть сформирована только на основании первичной документации.

Для формирования такой проводки необходимо реализовать следующие процедуры:

  • установить экономическое содержание объекта учета;
  • признать объект учета;
  • в заключение технически отразить объект учета по дебету одного и по кредиту другого бухгалтерского счета.

На сегодняшний день в бухгалтерской учет существуют два вида проводок:

  • простые проводки. Простыми называются проводки, в рамках которых затрагиваются только два счета;
  • сложные проводки. Сложными называются проводки, в рамках которых затрагиваются более двух счетов бухгалтерского учета. Примером сложной проводки можно назвать ситуацию, когда дебетуется один счет и в то же время кредитуется несколько счетов, при этом сумма всех кредитуемых счетов строго равна сумме дебетуемого счета.

Бухгалтерские проводки коммерческих банковских структур

Бухгалтерские проводки коммерческих банковских структур достаточно многообразны. Рассмотрим наиболее распространенные из них.

  • Дебет 20202 «Касса кредитных организации» (актив) Кредит 40702 «Коммерческие организации» (пассив) – отражена передача в кассу банковской структуры наличных денежных средств для зачисления на некоторый расчетный счет конкретного клиента;
  • Дебет 91207 «Бланки» (актив) Кредит 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи» (пассив) – отражена передача в кассу банковской структуры чековых книжек и бланков;
  • Дебет 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи» (пассив) Дебет 91207 «Бланки» (актив) – отражена выдача из кассы банковской структуры чековых книжек и бланков;
  • Дебет 40702 «Коммерческие организации» (пассив)Дебет 20202 «Касса кредитных организации» (актив) – отражено списание денежных средств с расчетного счета клиента для выдачи ему наличных денежных средств из кассы коммерческой банковской структуры;
  • Дебет 20202 «Касса кредитных организации» (актив) Кредит 20209 «Денежные средства в пути» (актив) – отражено получение в кассу коммерческой банковской структуры наличных денежных средств из расчетно-кассового центра;
  • Дебет 20209 «Денежные средства в пути» (актив) Кредит 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций» (актив) – отражено получение коммерческой банковской структурой выписки из РКЦ о снятии наличного денежного подкрепления с корреспондентского счета финансового учреждения;
  • Дебет 20209 «Денежные средства в пути» (актив) Кредит 20202 «Касса кредитных организации» (актив) – отражена выдача из кассы коммерческой банковской структуры наличных денежных средств для их передачи в расчетно-кассовый центр;
  • Дебет 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций» (актив) Кредит 20209 «Денежные средства в пути» (актив) – отражено получение коммерческой банковской структурой выписки из РКЦ о зачислении суммы наличных денежных средств, которые были инкассированы;
  • Дебет 20209 «Денежные средства в пути» (актив) Кредит 20202 «Касса кредитных организации» (актив) – отражена передача наличных денежных средств из кассы коммерческой банковской структуры для подкрепления кассы филиала;
  • Дебет 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» (актив) Кредит 20209 «Денежные средства в пути» (актив) – отражено списание наличных денежных средств с корреспондентского субсчета филиала списаны денежные средства взамен наличных денежных средств, которые были ему преданы;
  • Дебет 20202 «Касса кредитных организации» (актив) Кредит 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» (актив) – отражено получение наличных денежных средств из кассы коммерческой банковской структуры;
  • Дебет 20208 «Денежные средства в банкоматах» (актив) 20202 «Касса кредитных организации» (актив) – отражена выдача неалчных денежных средств из кассы коммерческой банковской структуры в банкоматы финансового учреждения;
  • Дебет 409026 «Инкассированная денежная выручка» (пассив) 47422 «Обязательства по прочим операциям» (пассив) – отражено поступление инкассированных наличных денежных средств в кассу пересчета коммерческой банковской структуры.

Как видно из перечисленных бухгалтерских проводок, счета в финансовых учреждений отличаются от счетов учета коммерческих организаций: разная нумерация хозяйственных операций, в т. ч. количество знаков. Хозяйственные операции в банковских структурах отражаются непосредственно день в день, что означает полный запрет на проведение проводок за прошлый период.

Банковский учет и его проводки

Организационные аспекты банковского бухгалтерского учета

Определение 1

Под банковским бухгалтерским учетом понимается поток информации о наличии, состоянии, движении имущества, денежных и кредитных средств, фондов и ценных бумаг, резервов, доходов и расходов, результатах финансово-хозяйственной деятельности банков, сформированный в целях управления, анализа, планирования и контроля деятельности коммерческого банка.

Банковский учет направлен на обеспечение единого понимания сведений об имеющихся в наличии банка ресурсах и их использовании (размещении).

Общие правила ведения банковского учета

Ведение банковского учета кредитной организации должно осуществляться непрерывно с даты ее государственной регистрации и до момента реорганизации либо ликвидации в установленном законодательством порядке. Кредитная организация при ведении банковского учета должна применять одни и тех правила, за исключением существенного изменения деятельности или законодательства. Если же это правила по тем или иным причинам нарушено, то в пояснениях к банковской отчетности необходимо предоставить обеспечение сопоставимости учетных данных.

Готовые работы на аналогичную тему

В общем виде банковский учет не отличается от ведения учета в других субъектах хозяйственной деятельности. Имущество, банковские и иные хозяйственные операции учитываются на счетах бухгалтерского учета посредством применения метода двойной записи. Основное отличие заключается в том, что для ведения учета применяется план счетов, разработанный специально для кредитных организаций. Кредитные организации также формируют рабочий план счетов на основе законодательно утвержденного плана.

Запись в регистры банковского учета осуществляется на основании первичных учетных документов, фиксирующих факт совершения или факт разрешения на совершение хозяйственных операций. Первичные банковские документы составляются в момент совершения или сразу после совершения хозяйственной операции.

Замечание 1

Все записи в первичных банковских документах и учетных регистрах осуществляются на русском языке. Если какой-либо банковский документ составлен на иностранном языке, он подлежит обязательному переводу на русский язык.

Учетная политика кредитной организации

В соответствии с законодательством Российской Федерации кредитные организация обязаны разрабатывать и утверждать учетную политику, включающую в себя:

  • рабочий план счетов, разработанный в соответствии с типовым Планом счетов;
  • формы первичной учетной документации, по которым не предусмотрено обязательных к применению типовых форм;
  • порядки урегулирования внутрибанковских расчетов между подразделениями банка, проведения учетных операций;
  • методологию оценки имущества и обязательств кредитной организации;
  • выбранные способы ведения учета активов, обязательств и хозяйственных операций;
  • принципы организации документооборота и технологии обработки информации;
  • особенности проведения инвентаризации;
  • иные решения, требующие утверждения в учетной политике кредитной организации.

Учетную политику кредитной организации целесообразно представить в разрезе следующих разделов: общих положений; формирования учетной политики, организационно-технических основ ведения учета; методологических основ ведения учета, а также налогового аспекта учета.

Замечание 2

Учетная политика подлежит утверждению руководителем кредитной организации.

План счетов бухгалтерского учета

Законодательством Российской Федерации утвержден отдельный План счетов для кредитных организации. В настоящее время действует План счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядок его применения, утвержденный положением Центрального банка 27.02.2017 № 579-П.

План счетов банковского учета имеет структуру в порядке разделения на главы, разделы и подразделы, счета первого и второго порядка.

Планом счетов допускается возможность введения дополнительных лицевых счетов в установленном законодательством порядке.

Указанный План счетов предоставляет информацию в трех частях:

  1. Общая часть, устанавливающая единые обязательные для исполнения методологические основы организации и ведения учета в кредитных организациях. В этой части документа определены задачи банковского учета; порядок и требования к формированию учетной политики кредитной организации; принципы осуществления банковского учета;
  2. Характеристика счетов, предусматривающая описание счетов банковского учета с указанием особенностей ведения учета по счетам как первого, так и второго порядка. В данной части характеристика счетов представлена в разрезе балансовых счетов, счетов доверительного управления, внебалансовых счетов, счетов по учету требований и обязательств по производным фининструментам и прочим договорам (сделкам), расчеты и поставка по которым осуществляются не ранее дня, следующего после дня заключения договора;
  3. Порядок применения Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций при организации работы по ведению бухгалтерского учета, определяющий организационные аспекты банковского учета и документооборота, порядок ведения аналитического и синтетического учета, организацию внутреннего контроля и хранения документации, а также порядок формирования бухгалтерской финансовой отчетности.

Бухгалтерские записи в банковском учете

Порядок отражения операций на счетах банковского учета аналогичен ведению учета у других хозяйствующих субъектов: он осуществляется методом двойной записи в системе взаимосвязанных счетов. Каждая операция отражается в дебете одного счета и кредите другого счета.

Примерами бухгалтерских записей в банковском учете являются:

Дт 320 Кт 30102 – отражено предоставление кредита банку-заемщику;

Дт 30102 Кт 320 – отражено погашение межбанковского кредита;

Дт 32003 Кт 32002 – отражено продление банковского кредита.

Операции по расчетному счету в бухгалтерском учете

Расчетный счет - в бухгалтерском учете все движения денежных средств по нему находят отражение на счете 51. Рассмотрим, для чего предприятию нужен расчетный счет и как производится регистрация рублевых безналичных хозопераций в бухучете, в нашей статье.

Что такое расчетный счет

Преобладающая часть расчетов между юрлицами осуществляется в безналичном формате — путем перечисления денежных средств со счета одного контрагента на счет его партнера по сделке. Посредническую функцию при таких переводах выполняет банк.

А для того, чтобы безналичные денежные переводы стали возможны, предприятию необходимо открыть в банке расчетный счет. Этот счет клиент банка может использовать как для хранения свободных денежных средств, так и для проведения расчетных операций, а также снятия с него наличных (в установленных законом случаях).

ВАЖНО! В настоящее время не существует законодательных норм, обязывающих ИП иметь расчетный счет. Такая обязанность есть только у предприятий. Однако предприниматели, не имеющие расчетного счета, на практике могут столкнуться с проблемами при заключении договоров с партнерами.

Каждому расчетному счету банк присваивает определенный номер, а каждому клиенту — лицевой счет для учета движения денежных средств. Безналичные платежи в рамках расчетного счета осуществляются банком строго с согласия клиента — владельца этого счета. И только в некоторых случаях деньги могут быть списаны принудительно.

При открытии расчетного счета ИП или юрлицу банк передает сведения в ФНС. Организация может получить справку из ФНС об открытых расчетных счетах. Как это сделать, узнайте в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

О том, как и когда банк может распорядиться деньгами клиента без его согласия, читайте в статье «Безакцептное списание — это...».

Общая схема движения денежных средств на расчетном счете выглядит следующим образом:

Синтетический учет хозопераций, осуществляемых с использованием расчетного счета, в бухучете ведется на счете 51 «Расчетный счет» (приказ Минфина России от 31.10.2000 № 94н). Данный счет относится к активным: по его дебету отражается остаток свободных денежных средств хозсубъекта, а также любые денежные поступления, а по кредиту проходят все списания.

Основные проводки по расчетному счету

Наиболее популярные проводки по счету 51 мы сгруппировали в таблице.

Ситуация

Дебет

Кредит

Поступления на расчетный счет

 

Поступила оплата от покупателя

51

62 (субсчет «Оплата»)

Поступил аванс от покупателя

51

62 (субсчет «Авансы»)

Возврат предоплаты поставщиком

51

60 (субсчет «Авансы»)

Оплачена претензия поставщиком

51

76 (субсчет «Претензии»)

Поступили средства от иных лиц

51

76 (соответствующий субсчет)

Получены дивиденды

51

76 (субсчет «Дивиденды»)

Возврат налога, взноса

51

68, 69

Получен вклад в уставный капитал

51

75

Сданы наличные деньги на р/с

51

50

Поступили деньги на р/с (через переводы в пути)

51

57

Поступили деньги с другого расчетного счета

51 (субсчет банка получателя)

51 (субсчет банка отправителя)

Начислены проценты по р/с

51

91

Поступление кредита, займа

51

66, 67

Получено бюджетное финансирование

51

86

Списания с расчетного счета

 

Произведена оплата поставщику

60 (субсчет «Оплата»)

51

Оплачен аванс поставщику

60 (субсчет «Авансы»)

51

Возвращен аванс покупателю

62 (субсчет «Авансы»)

51

Оплачено по претензии покупателю

76 (субсчет «Претензии»)

51

Получены наличные с р/с в кассу

50

51

Списания (снятия) денег через переводы в пути

57

51

Переведены деньги на другой р/с

51 (субсчет банка получателя)  

51 (субсчет банка отправителя)

Оплачено с р/с прочим лицам

76 (соответствующий субсчет)

51

Оплачены налоги, взносы

68, 69

51

Списано в оплату банковских услуг

91

51

Перечислена зарплата

70

51

Выплачены подотчетные средства

71

51

Выплачены дивиденды

75

51

Выдан заем сотрудникам

73

51

Произведены расчеты с таможенной службой

76 (соответствующий субсчет)

51

Погашение кредита, займа

66, 67

51

Как снять наличные в банке, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Операции по расчетному счету и первичные документы

Безналичные перечисления банк осуществляет на основании специальных форм. К ним относятся платежные поручения и требования.

Платежное поручение представляет собой распорядительный документ владельца счета, обязывающий банк перевести некоторую денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Правильно оформить этот документ вам поможет статья «Как заполнить платежное поручение в 2020 - 2021 годах — образец?».

С помощью платежек оформляются распоряжения на переводы средств:

  • за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
  • в счет оплаты налогов и взносов в бюджет и внебюджетные фонды;
  • для возврата кредитов, уплаты процентов по ним;
  • для оформления прочих расходных безналичных операций.

Платежки составляются по определенной форме и должны быть приняты банком независимо от наличия средств на расчетном счете переводящего их клиента.

О том, что обозначают поля платежного поручения, см. в статье «Как сделать расшифровку платежного поручения?».

Назначение платежного требования несколько иное. Оно представляет собой распорядительный документ не плательщика средств (как в случае с платежным поручением), а их получателя и содержит требование о переводе той или иной суммы со счета должника на счет кредитора. При этом расчеты платежными требованиями могут предусматривать предварительный акцепт плательщика, а могут осуществляться и без него.

Подробнее об этом документе и его оформлении читайте в статье «Порядок заполнения платежного требования — образец».

Итоги

Отражение операций по расчетному счету в бухгалтерском учете осуществляется на счете 51. По его дебету фиксируют поступившие денежные суммы, по кредиту — уплаченные. Основными первичными документами, которыми оформляются безналичные платежи, являются платежные поручения и требования.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Комиссия банка проводки | Современный предприниматель

Расходы на услуги банка, проводки по их отражению, заносятся в учет при условии наличия документального подтверждения каждой операции. Основанием для платежей служит договорная документация, выставленные счета. Отнесение на расходы производится при наличии банковской выписки.

Выплата вознаграждения банку за оказываемые им услуги предусматривается договором между ИП или юридическим лицом и обслуживающей его финансовой организацией. В этом документе должны быть оговорены сроки перечисления средств, размер комиссии по разным видам операций и условия осуществления сделки. Комиссионные сборы банковские структуры берут за пользование системой «Клиент-банк», обналичку средств, проведение платежных поручений, внесение денег на расчетные счета, инкассацию. Независимо от вида услуг, затраты по банковскому обслуживанию должны быть отнесены на прочие расходы.

Услуги банка – бухгалтерские проводки

Комиссионные вознаграждения, взимаемые кредитными учреждениями, субъекты предпринимательства должны учитывать в составе прочих затрат (п. 11 ПБУ 10/99). Оформление в учете можно осуществлять двумя методами:

  1. Способ прямого списания на расходы – этот вариант актуален для случаев, когда комиссия не подлежит обложению НДС. Когда списана комиссия банка, проводки составляются с Д91 и К51 или 52.
  2. Через счета учета расчетных операций. Такой подход уместен для комиссионных вознаграждений с заложенным в них НДС.

Как будет показана во втором варианте услуга банка – проводки:

  • Д60 – К51 (или 52) при списании размера вознаграждения в пользу финансово-кредитной организации;
  • Д91 – К60 – запись показывает общую сумму затрат, осуществленных в связи с полученными от банка услугами;
  • Д19 – К60 в сумме НДС, который должен быть учтен по банковской комиссии.

При проведении операций по валютным счетам вознаграждение банку в учете должно быть пересчитано в национальную валюту и показано в оборотах по валютному счету в рублевом эквиваленте.

В ситуации, когда оплачены услуги банка, проводка в учете проведена, а позже выясняется, что сумма к перечислению была меньше, необходимо сделать возврат части комиссии. Порядок оформления этой процедуры зависит от того, насколько оперативно была выявлена ошибка и каким методом в учете показали понесенные затраты. Если неточность обнаружена в момент проведения выписки, то бухгалтерия предприятия выставляет обслуживающему банку претензию. На основании этого формируются бухгалтерские записи:

  • Д76 – К51 в сумме ошибочного удержания комиссионного вознаграждения;
  • Д51 – К76 – осуществлен возврат излишне уплаченной суммы.

Дополнительно надо сделать сторнирующую запись Д76 – К91 для корректировки показанных ранее затрат на банковское обслуживание. Если по завышенной комиссии была сделана прямая корреспонденция списания затрат после того, как прошла оплата услуг банка, проводка возврата комиссии банка будет составляться между Д51 и К91. При заключении договора на обслуживание с банком на условии предварительной оплаты услуг, в бухгалтерском учете перечисленные авансом средства могут включаться в затраты предстоящих периодов через дебетование 97 счет и кредитование 60 счета.

Бухгалтерские проводки по депозитам и процентам

Бухгалтерские проводки по депозитам и процентам, как и по всем другим учетным операциям, должны быть составлены корректно. Ведь от этих записей зависит достоверность бухгалтерской отчетности и даже правильность исчисления налогов. Поговорим в нашей статье о депозитных счетах и счетах бухучета, привязанных к ним, а также о том, какие в учете потребуются бухгалтерские проводки по размещению денег на депозите, их возврату и начислению процентов.

 

Размещение денег на депозите — что это такое

Если у организации образуются свободные денежные средства, то чтобы они не лежали мертвым грузом на расчетном счете, организация может заставить их работать. Таким образом, деньги, не задействованные в обороте, способны приносить дополнительный доход. Одним из способов получения такого дохода является размещение средств на депозите.

Депозитный счет — это счет в банковском учреждении, на котором лицо размещает свободные денежные средства, а банк согласно условиям подписанного договора начисляет на них проценты в установленном размере. Обычно депозитные договоры заключаются на определенный срок. По его истечении денежные средства возвращаются их владельцу. На данный счет могут зачисляться денежные средства только в качестве вклада.

ВАЖНО! Депозитный счет не предусмотрен для осуществления расчетов по нему с третьими лицами.

Какие счета задействуются в бухгалтерских проводках по учету депозитных операций

Депозитный счет относится к так называемым специальным счетам в банке, для учета которых в бухгалтерии предназначен счет 55. К указанному счету Планом счетов (утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, в ред. от 08.11.2010) предусмотрено несколько субсчетов. Депозиты учитываются на субсчете 55.3 «Депозитные счета».

Поскольку депозитные вклады признают финансовыми вложениями согласно п. 3 ПБУ 19/02, то учитывать их можно и на счете 58 «Финансовые вложения» путем открытия соответствующего субсчета.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Способ учета движения денег на депозите организация закрепляет в учетной политике.

Счета 55 и 58 являются активными, поэтому увеличение средств на депозите будет проходить по дебету, а их уменьшение на депозитном счете или возврат владельцу на расчетный счет — по кредиту.

Что касается проводок по поступлению процентов на расчетный счет и, соответственно, их начислению, то в них будет задействован счет 91 «Прочие доходы и расходы». Субсчет 1 к этому счету «Прочие доходы» предназначен для отражения различных поступлений, в том числе и полученных процентов, от деятельности, не связанной с основной.

Условия договора банковского вклада (депозита) могут влиять на налоги и бухучет у вкладчика. Как проверить формулировки договора узнайте из Путеводителя по сделкам от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно изучите материал.

Как составляются бухгалтерские проводки при перечислении средств во вклад - депозит и при их возврате (поступлении на расчетный счет)

Итак, организация приняла решение разместить свободные денежные средства на депозитном счете в банке. Для этого заключается договор банковского вклада (ст. 834, 835 ГК РФ), где прописываются:

  • вид вклада;
  • сумма, зачисляемая на депозит;
  • размер начисляемых банком процентов и периодичность их начисления;
  • размер платы за обслуживание депозитного счета;
  • срок хранения денежных средств на счете;
  • ответственность, предусмотренная для каждой из сторон;
  • условия расторжения договора;
  • другие условия, согласованные сторонами.

После того как все формальности будут улажены, банк открывает депозитный счет, куда обычно с расчетного счета перечисляются денежные средства организации. При этом на основании первичных документов, в том числе и выписки банка, в учете должна быть сделана запись:

Дт 55.3, 58 «Депозиты» Кт 51.

Если перевод был осуществлен с валютного счета, то запись примет вид:

Дт 55.3 Кт 51, 58 «Депозиты».

По окончании срока хранения денежных средств на депозитном счете банк обязан вернуть их владельцу на расчетный счет. Проводки по возврату депозита будут следующими:

Дт 51, 52 Кт 55.3, 58 «Депозиты».

Начислены проценты по депозиту - проводка в бухгалтерском учете и ее значение для налогового учета

Как мы уже отметили, периодичность начисления процентов, так же как и их ставка, — одно из обязательных условий договора. При начислении процентов у организации — владельца средств на основании банковских документов должна быть сформирована следующая проводка:

Дт 76 Кт 91.1.

Проценты по депозитам должны быть обязательно учтены в качестве внереализационных доходов при расчете налога на прибыль, если организация применяет основной режим, или единого налога при УСН по мере их начисления (либо поступления) — п. 6 ст. 250 НК РФ.

Проценты могут перечисляться на расчетный счет лица по мере их начисления, а могут накапливаться на депозитном счете и выплачиваться единовременно лишь по истечении срока договора. Перечисление процентов на расчетный счет отразится корреспонденцией:

Дт 51 Кт 76.

Итоги

На депозите компания может разместить денежные средства, чтобы получить дополнительный доход. В учете появятся записи с использованием счета 55 или 58, где будут отражаться операции по перечислению денег на депозит и их возврату, и счета 91.1, где будут зафиксированы начисленные банком проценты в пользу владельца средств в составе прочих доходов.

В статье были приведены основные бухгалтерские проводки, которые должны появиться в учете при отражении операций по депозитным счетам.

Источники:

  • Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н
  • Гражданский кодекс РФ
  • Налоговый кодекс РФ
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Бухгалтерская запись - Упрощенный учет

Бухгалтерская запись сначала вводится в бухгалтерский журнал, также называемый общим журналом.

Общий журнал обеспечивает хронологический учет операций, влияющих на финансовую отчетность. Бухгалтерская запись в общем журнале называется журнальной записью.

Бухгалтерский учет и бухгалтерский журнал, иллюстрированный

Чтобы проиллюстрировать этот процесс, давайте рассмотрим, как Санни начал свой бизнес 1 января 2010 года, и запишем эти транзакции в бухгалтерский журнал.

  • 1 января Санни инвестировал 50 000 долларов в свой новый бизнес, магазин солнечных очков.
  • 1 января. Приобретены запасы на сумму 4500 долларов. Выплачено 3000 долларов наличными, остаток в размере 1500 долларов должен быть оплачен в течение 90 дней.
  • 1 января. Приобретена земля за 20 000 долларов США с первоначальным взносом 2 000 долларов США и ипотечной ссудой на 15 лет за 18 000 долларов США.
  • 1 янв. Приобретена страховка на год за 2400 долларов.
Магазин солнечных очков Sunny
Бухгалтерские записи в журнале общего учета
Accounting Entry

Бухгалтерские записи в общем бухгалтерском журнале

Бухгалтерский журнал

Первый столбец в общем бухгалтерском журнале показывает дату операции.Во втором столбце отображается дебет или кредитование счета с кратким пояснением. Третий столбец показывает ссылку на конкретную учетную запись.

Когда бухгалтерские проводки проводятся по отдельным счетам главной книги, делается ссылка на номер счета, чтобы указать, что бухгалтерские проводки были перенесены. Эти счета главной книги, называемые «T-счетами», обсуждаются на следующем этапе бухгалтерского цикла, проводке проводок в главной книге.

Наконец, в последних двух столбцах отображается сумма дебета или кредита.

Бухгалтерская и двойная бухгалтерия

Каждая учетная запись, сделанная в бухгалтерском журнале, ведет к ведению бухгалтерского учета по двойной записи, поддерживая баланс бухгалтерского уравнения.

  1. Первая сделка представляет собой инвестиции владельца в бизнес в размере 50 000 долларов. Эта инвестиция увеличивает активы, денежные средства и собственный капитал на 50 000 долларов. Санни дебетует наличные, потому что дебет увеличивает счета активов. Затем он кредитует собственный капитал, потому что кредит увеличивает счет капитала и обязательств.При этом баланс бухгалтерского баланса сохраняется следующим образом:
    Активы = Обязательства + Собственный капитал
    50 000 долл. США $ 0 50000 долларов США
  2. Приобретение товарно-материальных запасов представляет собой увеличение счета активов на 4500 долларов. Санни дебетует наличные, потому что увеличение активов записывается как дебет. Санни использовал 3000 долларов наличными для покупки инвентаря, поэтому он кредитует наличными, поскольку уменьшение активов отражается как кредит.Кредиторская задолженность (пассив) представляет собой инвентарь, приобретенный на счету. Поскольку увеличение обязательств регистрируется как кредит, Санни кредитует остаток задолженности на сумму 1500 долларов. Эта учетная запись также поддерживает баланс бухгалтерского уравнения:
    Активы: Запасы и наличные деньги = Обязательства + Собственный капитал
    4 500 долл. США (3000 долларов США) 1500 долларов США $ 0


    Санни обменяла 3000 долларов наличными на 3000 долларов в запасах и приобрела на счету еще 1500 долларов.Это увеличило активы и пассивы на 1500 долларов. Сделка не повлияла на собственный капитал.

  3. Третья сделка, покупка земли, увеличила активы (землю) на 20 000 долларов, поэтому Санни дебетует землю на 20 000 долларов. Поскольку он использовал 2000 долларов наличными в качестве первоначального взноса, он кредитует счет активов, наличные, для уменьшения. Ипотека представляет собой обязательство. Поскольку увеличение обязательств отражается как кредиты, Санни кредитует остаток задолженности в размере 18 000 долларов США. Эта учетная запись также сохраняет баланс бухгалтерского уравнения:
    Активы: Земля и наличные деньги = Обязательства + Собственный капитал
    $ 20,0000 (2000 долларов) 18 000 долл. США $ 0


    Санни обменяла 2000 долларов наличными на первоначальный взнос за землю и заложила остаток на сумму 18 000 долларов.Это увеличило активы и обязательства на 18 000 долларов. Сделка не повлияла на собственный капитал.

  4. Наконец, Санни приобрела страховку на год. Предоплаченное страхование является активом, потому что оно представляет собой страховой полис на один год, который является будущей выгодой для компании, еще не использованной. Он дебетует счет активов, предоплаченную страховку и зачисляет наличные. Это повлияло только на одну сторону бухгалтерского уравнения, так как он обменял один актив, наличные, на другой актив, предоплаченную страховку.
Специальные бухгалтерские журналы

Иногда компании используют специальных бухгалтерских журналов для ведения бухгалтерских проводок. Это происходит, когда у компании много транзакций схожего характера. Например, в журнале покупок вы можете записывать все дебетовые записи по покупкам и все кредитовые записи по счетам к оплате. Точно так же в журнале продаж вы можете записывать все дебетовые записи по дебиторской задолженности и все кредитовые записи по продажам. Вы также можете использовать отдельные кассовые книги для записи денежных поступлений и денежных выплат.

Наиболее распространенные специальные бухгалтерские журналы перечислены ниже.

Специальные бухгалтерские журналы

Специальный журнал Тип операции
Денежные поступления Все кассовые чеки
Выплаты наличными Все выплаты наличными
Продажи Все продажи в кредит
Товарно-материальные запасы Товарно-материальные запасы в кредит

Бухгалтерские записи, не включенные в специальные журналы учета, записываются в общий журнал учета.Независимо от того, какие бухгалтерские журналы используют бухгалтеры для записи бухгалтерских проводок, эта информация затем переносится на счета главной книги, что является следующим шагом в бухгалтерском цикле.

Шаг третий в бухгалтерском цикле: проводка из бухгалтерского журнала в бухгалтерскую книгу
Из бухгалтерской записи обратно на главную страницу онлайн-учета
Вернуться на главную страницу цикла учета
Вернуться на главную страницу терминов бухгалтерского учета
Домашняя страница бухгалтерского учета
.

Бухгалтерских записей

1.1 Все операции инвентаризации будут искать класс оценки и соответствующие счета G.L. и проводить значения в счетах G.L.

Например: во время поступления материала

Счет запаса Dr
G / RI / R Счет Cr
Расчетный счет Cr
Прочие расходы к оплате Cr

Во время проверки счета

G / RI / R Счет Dr
Поставщик Cr

1.2 Когда Товары отправляются в Производственный заказ, происходят следующие операции:

Потребление сырья Dr
Запас A / c Cr

1.3 Когда Товары получены из Производственного заказа, происходят следующие операции :

Inventory A / c Dr
Стоимость произведенных товаров Cr
Разница в цене Dr / Cr

(В зависимости от разницы между стандартной и фактической стоимостью)

1.4 Когда Товары отправляются покупателю путем доставки, происходят следующие операции:

Стоимость проданных товаров Др.
Инвентаризация A / c Cr

1.5 Когда Товары выдаются в МВЗ или списываются на расходы происходят следующие операции:

Ремонт и обслуживание Dr
Inventory A / c Cr

1.6 Когда Товары перемещаются с одного завода на другой, происходят следующие операции:

Склад A / c Dr (место получения)
Stock A / c Cr (место отправки)
Разница в цене Dr / Cr

(из-за разницы между стандартными затратами между двумя местоположениями)

1.7 При переоценке запасов происходят следующие транзакции:

Акции A / c Dr / Cr
Inventory Revaluation A / c Cr / Dr

Когда рассчитывается незавершенная работа, происходит следующая транзакция:

Работа выполняется A / c Dr
Изменить WIP A / c Cr

1.8 Физическая проверка / недостачи и излишки: Недостатки / превышения разрешений должны корректироваться с использованием транзакции инвентаризации.

1.9 Создание счетов-фактур

Счета-фактуры будут выставляться на плавильных заводах и складских точках. Бухгалтерские записи для продажи отгруженных товаров будут поступать из счета-фактуры продажи, созданного в модуле SAP SD (Продажа и распространение) . Должны быть переданы следующие записи

Счет клиента Dr
Доход Cr
К уплате акцизного налога
К уплате налога с продаж (местный или центральный) Cr

Примечание: Как упоминалось выше в документе FI, который создается в фон, должен быть зафиксирован номер счета-фактуры SD.Однако в соответствии с текущей процедурой бухгалтерского учета пройденная бухгалтерская запись выглядит следующим образом: -

Счет клиента Dr
Выручка Cr
Счет по акцизному налогу Cr
К уплате налога с продаж (местный или центральный) Cr

Уплаченный акциз Dr
Акцизный сбор к уплате a / c Cr

E xport Продажи

1.10 В прошлом экспортных операций было очень мало. Система SAP будет разработана для ведения экспортного бизнеса. Экспорт осуществляется в основном с шахт и будет осуществляться на них; однако документация будет осуществляться в головном офисе. Учетная запись:

Счет клиента Dr
Выручка (экспорт) Cr

1.11 Реализация экспортных продаж будет напрямую зачислена в банк. Бухгалтерские записи будут иметь следующий вид:

Банк DR
Клиент CR
Колебание обменного курса DR / CR

1.12 Бухгалтерские записи будут иметь следующий вид:

Скидки / скидки Dr
Клиент Cr

Дебет Заметки

1.13 Дебетовые авизо выдается в случае разницы в цене, разницы в налоге с продаж и процентов за период пользования и просроченных платежей.

1.14 Бухгалтерские проводки для двух возможных сценариев следующие:

Заниженная цена:

Счет клиента Dr.
Доход Кр.
Налог с продаж Cr.

Заниженный налог с продаж

Счет клиента Dr.
Корректировка налога с продаж Кр.

Проценты за просроченные платежи / период использования и другие сборы

Счет клиента Dr.
Проценты Прочее Кр.

1.15 В случае HZL производится полное или частичное выбытие актива. Система использует дату выбытия основного средства для определения суммы, подлежащей списанию для каждой области оценки. Существующая учетная политика предусматривает амортизацию за полный квартал, в котором актив продается / выбрасывается, рекомендуется, чтобы амортизация производилась с даты приобретения на пропорциональной основе.

1.16 Бухгалтерская проводка по продаже Активов клиентам:

Счет клиента DR
Продажа активов CR
Накопленная амортизация DR
Убыток от продажи (если применимо) DR
Счет продажи активов DR
Счет активов CR
Прибыль от продажи (если применимо) CR

Примечание: В случае применения налога с продаж / акцизного сбора, применимого к данной транзакции, SAP рассчитает налог с продаж / акцизный сбор на основе выбранного налогового кода, в который будет внесена запись. Счет GL (подлежащий уплате налог с продаж)

1.17 Бухгалтерская запись о продаже без покупателя:

Накопленная амортизация DR
Убыток от продажи (если применимо) DR
Счет продажи активов DR
Счет активов CR
Прибыль от продажи (если применимо) CR

1.18 Бухгалтерская запись на металлолом

Накопленная амортизация DR
Убыток от продажи активов DR
Счет активов CR

Продажа лома

1.19 Продажа лома (не на складе) должна отображаться как прямая ручная запись в ФИ. Клиент будет создан как клиент FI. Никакой модуль логистики не будет задействован в процессе.

1.20 A FI Для продажи лома будет подготовлен счет-фактура со следующими записями:

Клиент Dr
Продажа лома Cr
К уплате акцизного налога

Авансы от клиентов

1.21 Авансы получены от покупателей под залог. Эти авансы будут регистрироваться на специальном счете главной бухгалтерской книги. Бухгалтерская запись для того же будет:

Банковский счет Dr
Авансовые платежи клиентов Cr

Эти авансы будут позже скорректированы по счетам, выставленным клиентам. Авансы могут быть скорректированы по более чем одному счету-фактуре во время выравнивания счетов-фактур против авансов.

1.22 Корректировка авансов

Клиентский счет Cr
Авансовые платежи клиентов Dr

Финансовый документ будет создан для каждой полученной банковской гарантии, и этот номер документа будет указываться в Заказе на продажу, который затем будет контролировать стоимость и срок действия инструмента банковской гарантии при выставлении счетов.
Предоставленный аккредитив / банковская гарантия будет отражена как отдельная статья.

1.23 Бухгалтерская запись для поступления товаров

Счет запасов / запасов Dr
Счет GR / IR Cr
Расчетный счет фрахта Cr

1.24 Бухгалтерская запись по проверке счетов поставщика

GR / IR Dr
Счет поставщика Cr

1.25 Учетная запись по проверке счетов поставщика фрахта

Расчетный счет фрахта Dr
Счет поставщика фрахта Cr

Поступление материала

1.26 На основе заказа на поставку и фактически полученного количества будут выполнены поступления материала (GR) . На основании выполненного GR следующая учетная запись будет передана в Финансовые счета

RM / PM Счет запасов DR
GR / IR Счет CR
Расчетный счет CR

Проверка акцизных счетов

1.27 После получения акцизного счета-фактуры с пропуском будет передана следующая запись

RG 23 A / RG 23 C Часть 2 Счет DR
Клиринговый счет Cenvat CR

Проверка счета поставщика

1.28 Деталь процесс, связанный с проверкой счетов, задокументирован в Документе управления материальными потоками.
При получении счета поставщика
будет передана следующая запись:

Счет GR / IR DR
Расчетный счет DR
Расчетный счет Cenvat DR
Счет поставщика CR

1.29 Проверка счета для иностранного поставщика
При получении счета поставщика будет передана следующая запись:

Счет GR / IR DR
Счет поставщика CR

1.30 Проверка счета для индивидуального поставщика
При получении счета от поставщика следующие запись будет пройдена:

1) RG 23A / RG 23C Часть 2 A / c (CVD) A / c DR
Cenvat Clearing A / c CR

2) G / RI / RA / c DR
Cenvat Clearing A / c DR
A / c поставщика CR

3) Стоимость материала A / c DR
A / c поставщика (таможня) CR

1.31 Проверка счета для фрахтового агента / клирингового агента

Стоимость материала A / c DR
A / c поставщика (клиринговый агент) CR

1.32 Проверка счета для расходов Octroi

Стоимость материала DR
Поставщик A / c (Octroi) CR

1.33 TDS (Налог по контракту на выполнение работ) для заказов на услуги рассчитывается и вычитается соответственно.Подробности TDS обсуждались в отдельной главе .
Следующая запись будет передана при прохождении счета

Счет расходов DR
Счет поставщика CR
Счет TDS CR

1.34 Материал должен быть возвращен поставщику с использованием

1- Возврат к движению поставщика введите в SAP
2- Создание возврата на заказ

Эти транзакции будут обрабатываться в модуле MM.
Бухгалтерские записи будут:

Возврат после GRN
GR / IR A / c Dr
Stock A / c Cr

Учет дебетовых / кредитовых авизо для поставщиков FI, процесс будет быть похожим на обработку счетов. Бухгалтерские записи будут следующими:
При выдаче дебетового авизо

Счет поставщика DR
Счет расходов CR

1.35 В отношении импортного поставщика - курсовые разницы капитальных товаров должны учитываться вручную с помощью ваучера журнала для капитализации. Курсовые разницы будут учитываться в HO. Пример учетной записи в этом случае должен выглядеть следующим образом: Запись счета @ 40 INR: 1 доллар США

A / c актива / расхода DR 100
A / c поставщика CR 100

Платежная запись @ 41 INR: 1 доллар США

Аккаунт продавца DR 100
Банковский аккредитив CR 110

Убыток от курсовых разниц / c CR 10

1.36 Новый основной счет должен быть создан для специальных операций с основной книгой.

Бухгалтерская запись для внесения авансового платежа должна иметь вид:

Аванс на счет поставщика Дебет
Банк A / c Кредит

При регистрации счета передается следующая запись

Счет GR / IR Дебет
Счет поставщика Кредит

Расчет счета-фактуры против авансового платежа

Дебетовый счет поставщика Дебет
Счет первоначального платежа поставщика Кредит

Везде, где применяется TDS, TDS будет вычтена во время авансового платежа на продавец.

Авансовый платеж за капитальные (материальные) активы

1.37 Авансовый платеж поставщикам за приобретение капитала должен быть отражен отдельно в балансе под заголовком Незавершенные капитальные работы. Следовательно, авансовый платеж за капитальные товары будет отслеживаться с помощью отдельного индикатора специальной главной книги.

1.38 Процедура, которой необходимо следовать:

1- Определение альтернативных счетов выверки для Счета к оплате для проводки авансовых платежей, произведенных для основных средств.
2- Выравнивание авансового платежа в Счетах к оплате с заключительным счетом.

Для специальных транзакций основной книги создается новый счет.

Бухгалтерская запись для внесения авансового платежа должна иметь следующий вид:

Аванс поставщику для дебетования счета капитальных товаров
Банк A / c Кредит

При регистрации счета передается следующая запись

Asset A / c / Актив НЗП Дебет
Кредит кредитора поставщика

Перерасчет счета-фактуры против авансового платежа

Дебет кредита поставщика
Аванс поставщика за кредит счета капитальных товаров

1.39 Ниже приведены ставки TDS (подлежат подтверждению с учетом последних изменений)

03 970574%

1.06%


Подробные сведения

Ставка налога

Ставка надбавки

Подрядчики - 194 C

2%

5%

2,10%

Реклама - 194 C

5%

15.75%

Аренда - Компания - 194 I

20%

5%

0

905 21 Комиссия 194H

5%

5%

5.25%

Процентные доходы - Прочие - 194 A

10%

5%

10,50%

Компания - 194 A

5%

21%

Специальный льготный налог

Договор


Залоговые депозиты / задаток, полученные от продавцов

Банковский A / c DR
Поставщик гарантийного депозита CR

EMD, чтобы указать возраст, чтобы его можно было перевести на невостребованный счет EMD.

Оплата авансового платежа TOUR Внутренние туры

1,40 Авансы сотрудникам будут выплачиваться отделом бухгалтерии на основании заявки или рекомендации соответствующего руководителя отдела.

Аванс на командировки сотрудника A / c DR
Денежный / банковский счет CR

Расчет авансовых платежей за поездку внутри страны / за границу

1.41 Оплата аванса будет производиться Счетным отделом на основании отчета о командировочных расходах, представленного сотрудник, который утверждается начальником Заинтересованного отдела.

Расходы Счет DR
Денежный / банковский счет DR (если, возврат)
Авансовый счет сотрудника CR
Денежный / банковский счет вспомогательной книги CR (если, к оплате)

2 Банковские операции

Обслуживание управляющего банком

2.1 Собственный банк - это комбинация банка и филиала. Идентификатор учетной записи - это номер учетной записи.У собственного банка может быть несколько идентификаторов счетов. Может быть как основной счет, так и счет к оплате, которые будут определены как отдельные идентификаторы счетов. Счета в Главной книге должны создаваться для каждой комбинации собственного банка и идентификатора счета. Основные реквизиты банка должны быть предоставлены HZL.

2.2 Счета Главной книги должны быть созданы для каждого идентификатора счета в собственном банке. Основные данные банковского счета будут поддерживаться Финансовым отделом централизованно.

2.3 Каждая комбинация собственного банка и идентификатора счета должна иметь один счет в главной бухгалтерской книге и несколько дополнительных счетов, в основном на основе общих типов транзакций.Эти субсчета необходимы для облегчения процесса автоматической выверки банковских счетов в системе R / 3.

Банковский бухгалтерия

2.4 Бухгалтерские проводки будут созданы автоматически в соответствии с правилами проводки, прикрепленными к типу Операции. Следующая учетная запись вводится системой в отношении чекового депозита в счет взыскания с внутренних клиентов.

Банковский чек-депозит Дебет
Клиентский счет Кредит

2.5 В этом случае субсчет в банке выбирается на основе кода транзакции, введенного пользователем. Счет клиента очищается, т.е. счет-фактура выравнивается по квитанции. Что касается любых других депозитов, соответствующие счета для зачисления будут зависеть от характера транзакции.

2.6 Оплата счетов за инкассо. На основании извещений банка, подлежащих оплате в определенный день, выдается одно платежное извещение о дебетовании продавцов и банка-кредитора.

Чековый депозит - квитанции клиентов

2.7 Все чеки, полученные от клиентов, должны учитываться в момент получения
Размещенная запись должна быть

Банковский дополнительный счет Dr
Клиентский счет Cr

Чековый депозит - кроме клиента Квитанции

2.8 Все остальные поступления будут учитываться через Входящую платежную транзакцию модуля Счета дебиторов.

Возврат чека - Кроме квитанций клиентов

2.9 На основании информации о возвращенном из банка чеке бухгалтерия передает бухгалтерские записи по возвращенному чеку. Процедура обработки возврата чека обсуждалась в следующем разделе

2.10 Сброс клирингового документа - если документ был выровнен, т.е. открытая непогашенная позиция была выровнена по входящему поступлению, тогда клиринговый документ должен быть сброшен на исходный статус открытой позиции. Этот процесс известен как сброс очищенного документа.

2.11 Отменить ввод, введенный для чека, депонированного ранее - после сброса документа он будет отменен. Будет пройдена следующая бухгалтерская запись.

FI Клиент DR
Банковский чековый депозитный счет CR

2.12 В случае повреждения чеков во время печати, соответствующих чеков нет. должен быть аннулирован, и платеж будет произведен повторно.

Выверка банка

2.13 Процесс выверки банка основан на записях, проходящих через субсчет и основной счет банка. Процесс зависит от банковской выписки, полученной от банка, которая будет введена в SAP. Правила бухгалтерского учета должны быть определены для каждого типа операции и правила разноски для проводки бухгалтерских проводок в соответствии с выпиской по счету. Банковские выписки для загрузки в SAP.

2.14 Банк. Остаток на основном счете - это фактический остаток согласно выписке из банка, тогда как субсчета банка обозначают элементы сверки.Эти субсчета показывают те записи, которые поступают с субсчета, которые не очищены в банковской выписке.

2.15 Добавление или вычитание субсчетов банка поможет в составлении отчета о сверке банка.

2.16 Следующие сценарии объясняют процесс сверки:

1- Чек, полученный от клиента
2- Чек, выданный поставщикам
3- Чек, полученный от других клиентов
4- Прямые дебеты в банковской выписке
5- Прямые зачисления в банковской выписке
6- Перевод средств между банковскими счетами

Чек, полученный от клиента

2.17 Бухгалтерская запись во время внесения чека

Банк Чековый депозитный счет Дебет
Кредит клиента

2.18 Бухгалтерская запись после выравнивания чека в банковской выписке

Главный банковский счет Дебет
Банковский чек депозитный счет Кредит

2.19 Критериями клиринга для обновления основного банковского счета и дополнительного банковского счета будут сумма и номер документа, которые будут занесены в поле распределения дополнительного банковского счета.Позиции, которые не были выровнены в банковской выписке, останутся открытыми на банковском субсчете и станут частью выписки о выверке банковских счетов.

Чек, выданный поставщикам

2.20 Бухгалтерская запись во время выдачи чека

Счет поставщика Дебет
Банковский чековый платежный счет Кредит

2.21 Бухгалтерская запись после предъявления чека в банке

Банковский чек платежный счет Дебет
Главный банковский счет Кредит

2.22 Критериями клиринга, используемыми для обновления счета поставщика и платежного счета банковского чека, будут сумма и номер чека. Чеки, представленные в банк и прошедшие клиринг, переводятся на основной счет банка. Оставшийся выписанный чек станет частью отчета о сверке банковских счетов.

Прямой дебет в банке

2.23 Банку будут даны инструкции по прямому дебетованию, например, платежи в аккредитиве или определенные банковские комиссии напрямую дебетуются в выписке по счету.В этом случае бухгалтерская запись передается только после того, как запись передается в банковской выписке.

Дебет счета поставщика / расходов
Расчетный счет банка Кредит

Прямой кредит в банке

2.24 Квитанции клиентов иногда напрямую зачисляются в банк. Например. экспортные поступления. В этом сценарии учетная запись передается только во время записи банковской выписки.

Передается следующая учетная запись

Банковский клиринговый счет Дебет
Клиентский счет Кредит
Главный банк A / c Дебет
Банковский клиринг A / c Кредит

Банковские фиксированные депозиты

2.25 HZL имеет практику конвертации любых сумм, превышающих Rs. 1 крор на его основном банковском счете на фиксированный депозит при минимальной сумме рупий. 1,01 крор. Номер FDR можно заполнить в одном из полей, доступных в бухгалтерском документе.

Управление чеком / Печать чека с советом

2.26 Функция управления чеком позволит распечатать чек через SAP. Серия чеков будет определена для комбинации балансовой единицы и банковского счета. Нумерация чеков будет последовательной.

2.27 Серии чеков для автоматической оплаты должны быть в последовательном порядке. Для банковского счета будет доступна печать чеков.

Управление денежными средствами / анализ ликвидности

2.28 Ежедневный казначейский процесс в компании включает в себя ряд транзакций. Это включает определение текущей ликвидности с использованием остатков на банковских счетах (кассовую позицию), определение открытой дебиторской задолженности и обязательств (прогноз ликвидности), ручной ввод запланированных денежных потоков (авизо о платеже), вплоть до клиринга банковских счетов, то есть сбор остатков на нескольких банковских счетах на одном целевом счете.

2.29 Основная цель - обеспечить ликвидность всех причитающихся платежных обязательств. Также важно эффективно контролировать и отслеживать входящие и исходящие денежные потоки.

2.30 В этом разделе показано общее состояние ликвидности вашей компании путем одновременного отображения денежной позиции и прогноза ликвидности.

Денежная позиция используется в Управлении денежными средствами для отображения зависящих от даты валютирования банковских счетов и банковских клиринговых счетов, а также запланированных денежных потоков (авизо о платеже).Прогноз ликвидности включает входящие и исходящие денежные потоки, а также запланированные позиции на счетах вспомогательной книги.

.

Записи финансового учета банковских операций - ERP Financials

В этом разделе рассматриваются записи журнала операций финансового учета банковских операций.

Ссылка на записи финансового учета банковских операций на сайте www.sap-img.com

http://www.sap-img.com/financial/banking-transaction-financial-accounting-entries.htm

ПРИМЕЧАНИЕ: Если ссылка недоступна, их можно найти ниже:

С уважением,

шашикант Тегала

Расчет авансовых платежей по туру Внутренний / иностранный
1) Расчет авансовых платежей будет производиться бухгалтерским отделом на основании отчета о командировочных расходах, представленного сотрудником и одобренного начальником соответствующего отдела.

2) Счет расходов DR
Денежный / банковский счет DR (если, возврат)
Авансовый счет сотруднику CR
Денежный / банковский счет вспомогательной книги CR (если, к оплате)

3) Банковские операции - Техническое обслуживание банковского мастера

4) Собственный банк - это комбинация банка и отделения. Идентификатор учетной записи - это номер учетной записи. У собственного банка может быть несколько идентификаторов счетов.. Может быть как основная учетная запись, так и счет к оплате, которые будут определены как отдельные идентификаторы учетных записей. Счета в Главной книге должны создаваться для каждой комбинации собственного банка и идентификатора счета. Основные реквизиты банка должны быть предоставлены HZL.

5) Счета Главной книги должны быть созданы для каждого идентификатора счета в собственном банке. Основные данные банковского счета будут поддерживаться Финансовым отделом централизованно.

6) Каждая комбинация собственного банка и идентификатора счета должна иметь один счет в главной бухгалтерской книге и несколько дополнительных счетов, в основном на основе общих типов транзакций.Эти субсчета необходимы для облегчения процесса автоматической выверки банковских счетов в системе R / 3.

Банковский бухгалтерия
7) Бухгалтерские проводки будут созданы автоматически в соответствии с правилами проводки, прикрепленными к типу Операции. Следующая учетная запись вводится системой в отношении чекового депозита в счет взыскания с внутренних клиентов.

Банковский чек депозитный счет Дебет
Клиентский счет Кредит

8) В этом случае субсчет в банке выбирается на основе кода транзакции, введенного пользователем.Счет клиента очищается, т.е. счет-фактура выравнивается по квитанции. Что касается любых других депозитов, соответствующие счета для зачисления будут зависеть от характера транзакции.

9) Оплата счетов за инкассо. На основании извещений банка, подлежащих оплате в определенный день, выдается одно платежное извещение о дебетовании продавцов и банка-кредитора.

Чековый депозит - Квитанции клиентов
10) Все чеки, полученные от клиентов, должны учитываться в момент получения.Размещаемая запись:

.

Банковский субсчет Dr
Счет клиента Cr

Чек-депозит - кроме клиентских квитанций
11) Все остальные поступления будут учитываться через Входящую платежную транзакцию модуля Счета дебиторов.

Возврат чеков - кроме квитанций клиентов

12) На основании информации о возвращенном из банка чеке бухгалтерия передает бухгалтерские записи по возвращенному чеку.Процедура обработки возврата чека обсуждалась в следующем разделе

.

13) Сброс клирингового документа - если документ был выровнен, то есть открытая непогашенная позиция была выровнена по входящему поступлению, то клиринговый документ должен быть сброшен до исходного статуса открытой позиции. Этот процесс известен как сброс очищенного документа.

14) Отменить ввод, введенный для чека, депонированного ранее - после сброса документа он будет отменен.Будет пройдена следующая бухгалтерская запись.
FI Клиент DR
Банковский чековый депозитный счет CR

15) В случае повреждения чеков во время печати, соответствующие чеки № должен быть аннулирован, и платеж будет произведен повторно.

Выверка банковских счетов

16) Процесс выверки банка основан на записях, проходящих через субсчет банка и основной счет. Процесс зависит от банковской выписки, полученной от банка, которая будет введена в SAP.Правила бухгалтерского учета должны быть определены для каждого типа операции и правила разноски для проводки бухгалтерских проводок в соответствии с выпиской по счету. Банковские выписки для загрузки в SAP.

17) Баланс основного счета банка - это фактический баланс согласно выписке из банка, тогда как субсчета банка обозначают элементы выверки. Эти субсчета показывают те записи, которые поступают с субсчета, которые не очищены в банковской выписке.

18) Добавление или вычитание субсчетов банка поможет в составлении отчета о сверке банка.

19) Следующие сценарии объясняют процесс выверки:
- Чек, полученный от клиента
- Чек, выданный поставщикам
- Чек, полученный от других клиентов
- Прямые дебеты в банковской выписке
- Прямые кредиты в банковской выписке
- Перевод средств между банковскими счетами

Чек, полученный от клиента
20) Бухгалтерская запись во время внесения чекового депозита
Банк Чековый депозитный счет Дебет
Кредит клиента

21) Бухгалтерская проводка после выравнивания чека в банковской выписке Главный банковский счет
Дебетовый банк
Чековый депозитный счет Кредит

22) Критериями клиринга для обновления основного банковского счета и дополнительного банковского счета будут сумма и номер документа, которые будут записаны в поле распределения дополнительного банковского счета.Позиции, которые не были выровнены в банковской выписке, останутся открытыми на банковском субсчете и станут частью выписки о выверке банковских счетов.

Чек, выданный поставщикам
23) Бухгалтерская проводка во время выдачи чека
Счет поставщика Дебет
Счет платежа банковского чека Кредит

24) Бухгалтерская проводка после предъявления чека в банке
Платежный счет банковского чека Дебет
Главный банковский счет Кредит

25) Критериями клиринга, используемыми для обновления счета поставщика и платежного счета банковского чека, будут сумма и номер чека.Чеки, представленные в банк и прошедшие клиринг, переводятся на основной счет банка. Оставшийся выписанный чек станет частью отчета о сверке банковских счетов.

Прямое дебетование в банке
26) Инструкции по прямому дебетованию будут даны банку, например, платежи в аккредитиве или определенные банковские комиссии напрямую дебетуются в банковской выписке. В этом случае бухгалтерская запись передается только после того, как запись передается в банковской выписке.
Дебет счета поставщика / расходов
Расчетный счет банка Кредит

Прямой кредит в банке
27) Квитанции клиентов иногда напрямую кредитуются в банке.Например. экспортные поступления. В этом сценарии учетная запись передается только во время записи банковской выписки. Переносится следующая бухгалтерская запись
Банковский клиринговый счет Дебет
Клиентский счет Кредит
Главный банк A / c Дебет
Банковский клиринговый A / c Кредит

Банковские фиксированные депозиты
28) HZL имеет практику конвертации любых сумм выше рупий. 1 крор на его основном банковском счете на фиксированный депозит при минимальной сумме рупий.1,01 крор. Номер FDR можно заполнить в одном из полей, доступных в бухгалтерском документе.

Управление чеками / Печать чеков Cum Advice
29) Функция управления чеками позволит распечатать чек через SAP. Серия чеков будет определена для комбинации балансовой единицы и банковского счета. Нумерация чеков будет последовательной.

30) Серии чеков для автоматической оплаты должны быть в последовательном порядке. Для банковского счета будет доступна печать чеков.

Управление денежными средствами / анализ ликвидности
31) Ежедневный казначейский процесс в компании включает в себя ряд транзакций. Это включает определение текущей ликвидности с использованием остатков на банковских счетах (кассовую позицию), определение открытой дебиторской задолженности и обязательств (прогноз ликвидности), ручной ввод запланированных денежных потоков (авизо о платеже), вплоть до клиринга банковских счетов, то есть сбор остатков на нескольких банковских счетах на одном целевом счете.

32) Основная цель - обеспечить ликвидность всех причитающихся платежных обязательств.Также важно эффективно контролировать и отслеживать входящие и исходящие денежные потоки.

33) В этом разделе отображается общий статус ликвидности вашей компании путем одновременного отображения денежной позиции и прогноза ликвидности. Денежная позиция используется в Управлении денежными средствами для отображения банковских счетов, зависящих от даты валютирования и банковских клиринговых счетов, а также запланированных денежных потоков (авизо о платеже). Прогноз ликвидности включает входящие и исходящие денежные потоки, а также запланированные позиции на счетах вспомогательной книги.

* - Шашикант Тигала

.

записей журнала банковских операций | Двойная бухгалтерия

bank transaction journal entries

Приведенные ниже записи журнала банковских транзакций служат в качестве краткого справочника и описывают наиболее часто встречающиеся ситуации при работе с двойной проводкой банковских транзакций.

В каждом примере записи журнала банковских транзакций показывают дебетовый и кредитный счет вместе с кратким описанием.

Примеры записей журнала банковских операций

Банковский счет, упомянутый в этих записях журнала, является отдельным счетом в главной книге для конкретного названного банковского счета и будет отображаться под заголовком баланса денежных средств и их эквивалентов.


Чек клиента внесен в банковский журнал
Счет Дебет Кредит
Банк ХХХ
Дебиторская задолженность ХХХ

Чек платеж поставщику
Счет Дебет Кредит
Кредиторская задолженность ХХХ
Банк ХХХ

Выплата наличных из банковской книги
Счет Дебет Кредит
Наличные ХХХ
Банк ХХХ

Запись в журнале банковских сборов
Счет Дебет Кредит
Банковские сборы ХХХ
Банк ХХХ

Снятие наличных в банке для личного пользования, запись в журнале
Счет Дебет Кредит
Чертежи ХХХ
Банк ХХХ

Внесение денежных средств в банковскую книгу
Счет Дебет Кредит
Банк ХХХ
Наличные ХХХ

Запись в банковском журнале процентов
Счет Дебет Кредит
Процентные расходы ХХХ
Банк ХХХ

Запись в журнале открытия счёта наличными
Счет Дебет Кредит
Банк ХХХ
Наличные ХХХ

Запись в журнале по процентам, полученным от банка
Счет Дебет Кредит
Банк ХХХ
Процентные доходы ХХХ

Запись в журнале о плате за банковские услуги
Счет Дебет Кредит
Плата за банковские услуги ХХХ
Банк ХХХ

Запись в журнале по ссуде в банке
Счет Дебет Кредит
Банк ХХХ
Кредит ХХХ

Запись в журнале о переводе средств из одного банка в другой
Счет Дебет Кредит
Банковский счет 1 ХХХ
Банковский счет 2 ХХХ

Запись в журнале кредитового авизо банка по процентным доходам
Счет Дебет Кредит
Банк ХХХ
Процентные доходы ХХХ

Запись в журнале дебетовых авизо для банковских комиссий и сборов
Счет Дебет Кредит
Расходы на банковскую комиссию ХХХ
Банк ХХХ

Популярные ссылки на двойную бухгалтерию

Эта ссылка на записи журнала банковских транзакций - одна из многих популярных ссылок в справочнике по двойной записи, другую можно найти по ссылкам ниже.

Об авторе

Дипломированный бухгалтер Майкл Браун - основатель и генеральный директор Plan Projection. Он работал бухгалтером и консультантом более 25 лет и построил финансовые модели для всех типов отраслей. Он был финансовым директором или контролером малых и средних компаний, а также руководил собственным малым бизнесом. Он был менеджером и аудитором в Deloitte, большой бухгалтерской фирме 4, и имеет степень бакалавра наук Университета Лафборо.

Вам также может понравиться

Об авторе

alexxlab administrator

Оставить ответ