Бухучет в производстве для начинающих: как организовать с нуля, самоучитель, бухучет продукции, этапы бух учета и налогообложения услуг, как правильно вести, система ведения

Бухучет в производстве для начинающих: как организовать с нуля, самоучитель, бухучет продукции, этапы бух учета и налогообложения услуг, как правильно вести, система ведения

Бухучет в производстве для чайников

Бухучет в производстве для чайников

Для многих компаний выпуск продукции становится основным направлением деятельности. Производство состоит из множества технологических этапов и каждый из них обязательно должен учитываться. Это немного отличается от того, чем занимается бухгалтерия в компаниях, не связанных с выпуском реальной продукции. Поэтому приводим некоторые особенности бухучета в производстве для чайников.

Особенности бухучета в производстве

От бухгалтера требуется знание всех тонкостей процесса производства и умение в них ориентироваться. Внедрить бухучет можно только после того, как будет изучена технология производства и особенности продуктов, выпуском которых занимается предприятие. Основной задачей бухучета считается точное установление фактических затрат на отдельную единицу выпущенной продукции.

Для начинающихбухгалтеров важно уяснить, что любое производство представляет собой выпуск того или иного продукта, которое состоит из этапов:

• поступления сырья;
• предварительной обработки;
• производства продукта;
• окончательной обработки;
• выпуска готовой продукции.

На каждом из этапов производства работпродукт проходит определенный технологический цикл.

И бухгалтерия должна установить:

• как будет приниматься и учитываться сырье;
• по каким правилам учитывать материалы на каждом этапе производства;
• с какой периодичностью и в какой форме вести материальную отчетность;
• как оформлять первичные документы для отпуска материальных ресурсов;
• как оплачивать труд работников.

Одновременно выясняется, какие подразделения участвуют в данном производстве, для каждого из них составляется список затрат материального характера и эксплуатируемого оборудования, вводятся правила, по которым учитываются материально-технические ресурсы.

Из чего формируется себестоимость

Бухгалтеру важно знать все нюансы учета от проводок до баланса, однако не менее важно уметь фиксировать все траты в процессе производства, грамотно распределять средства, своевременно выявлять спад экономики предприятия, а также формировать себестоимость за каждую единицу.

Производственная себестоимость состоит из нескольких видов трат, которые регулируются п.8 ПБУ 10/99. Например, затрат на:

• все составные элементы основного производства: сырье, полуфабрикаты, инструменты;
• электричество, ГСМ;
• человеческий труд, которые выражаются в заработной плате;
• зарплату управленческого персонала;
• обязательное социальное страхование;
• амортизацию ресурсов;
• материалы, выделяемые во вспомогательные отделения.

Важно уметь производить правильную классификацию расходов: они делятся на производственные и непроизводственные (к ним относят тару, логистику), прямые и косвенные, и исходя из сложности расчетов – на простые и комплексные.

Основные проводки в бухучете производства

Каждая операция в бухгалтерии характеризуется собственным счетом, а каждое движение средств указывается на дебетовых основных счетах (это называется общей суммой) и на корреспондентских с их поэтапным отслеживанием.

Проводки по бухучету служат для фиксации каждой хозяйственной операции, производимой на предприятии. Основные проводки, используемые в бухучете производства:

1. Дб 20. Считается главной проводкой, включающей общие траты.
2. Дб 25 и 26. Используется для косвенных расходов, не связанных напрямую с производственными тратами.
3. Кт 10, 02, 05, 70, 69, 23. Подробно описывают средства, отраженные на дебетах.
4. Дб 20, 25, 26. Сведения с этих проводок применяются для расчета себестоимости.

Как видим, бухучет в производстве для чайников предполагает, что в первую очередь бухгалтер должен в деталях изучить технологию производственного процесса и только затем определять принципы и правила, по которым учитываются производственные расходы. Это сложный процесс, для которого требуется знание множества нюансов и деталей.

Курс бухгалтерского учета для начинающих. Профстандарт «Бухгалтер» (код А) — курс в Контур.Школе

• Разберетесь в существующих системах налогообложения
• Научитесь устанавливать режимы рабочего времени, время отдыха, оплату труда
• Будете понимать бухгалтерский язык и терминологию, ориентироваться в законах
• Сможете составить оборотно‑сальдовую ведомость, на основании которой главный бухгалтер составляет бухгалтерский баланс
• Научитесь определять финансовый результат и готовить бухгалтерскую отчетность
• Научитесь применять счета бухгалтерского учета и с их помощью отражать факты хозяйственной жизни организации. Например, оформлять выдачу зарплаты из кассы, ввод в эксплуатацию основных средств, списание материалов в производство и прочие операции
• Узнаете о новых правилах оценки, амортизации, обесценения, списания и других операций с ОС и НМА

Общайтесь с экспертами

Во время обучения эксперты Контур.Школы ответят на ваш вопрос в течение двух рабочих дней.

Скачивайте авторские материалы

Пользуйтесь методическими материалами во время обучения и после, они останутся с вами навсегда.

Бессрочная лицензия

---

Лицензированный учебный центр онлайн-образования для коммерческих организаций и учреждений государственного сектора.

10 лет безупречной репутации

---

Мы обучили более 570 000 специалистов в сфере закупок, бухучета, кадров, охраны труда, маркетинга и продаж.

Соответствие профстандарту

---

Программы курсов прошли проверку Департамента образования города Москвы и соответствуют профстандарту.

Отзывы учеников

Курилова Дарья Александровна

Бухгалтер, 11 августа 2022

Прекрасные преподаватели , которые легко, доступно доносят информацию. Особенно полюбилась Ольга Букина, прекрасный преподаватель!

Егорова Юлия Геннадьевна

Специалист по документообороту, 29 апреля 2022

Очень хорошая подача материала. На разборе примеров сразу становилось всё ясно, если возникали вопросы. Вся информация подана так, что поймёт начинающий специалист, как я.

Лебедева Светлана Владимировна

Заместитель директора по административно-хозяйственной части, специалист по закупкам, 24 февраля 2022

Очень грамотные специалисты своего дела.

Доступным и понятным языком всё расскажут, покажут, объяснят. Я начинаю с нуля осваивать профессию бухгалтер, и все полученные мной знания будут применяться в…

Читать далее

Оландер Виктория Андреевна

Ведущий специалист-эксперт, 22 февраля 2022

Очень удобно слушать лекцию и проходить после каждой темы тест, чтобы проверить себя. С двумя детьми не так много времени, чтобы послушать внимательно всё, но, так как уроки можно было прослушать в…

Читать далее

Часто задаваемые вопросы

Для зачисления на курс нужно оплатить обучение, пройти регистрацию на сайте Контур.Школы, заполнить анкету персональных данных и дождаться ее проверки. Срок проверки анкеты составляет от 1 до 3 рабочих дней.

Вся информация есть в инструкции пользователя.

Причин может быть несколько. Для уточнения информации вы можете обратиться в службу технической поддержки пользователей: 8 800-500-95-51 (круглосуточно, бесплатно) или по почте: [email protected]

Для доступа к урокам курса нужно пройти регистрацию и заполнить анкету персональных данных. Если анкета не заполнена, перейдите в раздел «Мое обучение» и нажмите на кнопку «Моя анкета». Заполните все необходимые поля и загрузите документы. После этого сохраните ваши данные и нажмите на кнопку «Отправить». Срок проверки анкеты составляет от 1 до 3 рабочих дней. Если до обучения на курсе осталось менее 3 дней, напишите куратору на почту [email protected] с просьбой оперативно проверить анкету. В случае если анкета не пройдет проверку, вам на электронную почту придет уведомление с информацией о том, что нужно исправить. Если анкета пройдет проверку, то вам придет уведомление о том, что анкета подтверждена. Не пришло уведомление на почту в папку «Входящие»? Проверьте папку «Спам».

Обучение проходит на сайте Контур.Школы. Для комфортного обучения нужно иметь хорошую скорость интернета на вашем компьютере, планшете или смартфоне, а также аудиогарнитуру. Перед началом обучения обязательно убедитесь, что ваш компьютер соответствует техническим требованиям. Для этого можете записаться на наш бесплатный курс.

Да, обучение можно пройти с помощью мобильного телефона или планшета, используя мобильный браузер или приложение Контур.Школа. Инструкцию по установке приложения вы можете скачать по ссылкам: для IOS, для Android. В приложении можно смотреть уроки, проходить тестирование и задавать вопросы куратору. Еще можно познакомиться с программой выбранного курса, преподавателями, расписанием уроков. Полезное дополнение — вы можете просматривать прогресс своего обучения.

Все просто: вы можете посмотреть его в записи. А вопросы задать по почте или на странице урока в комментариях.

В программе курса указано полное расписание занятий учебных групп для каждого периода обучения. Расписание курса можно скачать на странице курса.

Преподаватели и эксперты курса проводят только письменные консультации и только по вопросам, которые возникают в течение обучения на курсе. Ответ на вопрос придет в письменном виде на вашу электронную почту. Правила сервиса «Вопросы эксперту» не предусматривают предоставление индивидуальных консалтинговых услуг.

Мы вышлем его заказным письмом Почтой России сразу после того, как закончится период доступа к онлайн-курсу. Если письмо не придет в течение месяца, обратитесь к куратору, и он поможет найти ваш документ.

Обратите внимание: документ выдается только в случае успешного прохождения итоговой аттестации по курсу.

Данные о выданных документах мы передаем в Федеральный реестр сведений о документах об образовании и (или) о квалификации (ФИС ФРДО). Более подробную информацию об этом вы можете найти в статье. Также в Контур.Школе ведется внутренний реестр обученных слушателей и выданных документов. Этот реестр закрыт для публичного доступа. На основании информации, включенной в реестр, мы отвечаем на официальные запросы о подтверждении выданных документов и выдаем дубликаты.

Для налогового вычета нужны следующие документы:

• закрывающие документы — оформляет и направляет специалист сервисного центра. Для запроса оригиналов документов (акт, счет, договор) вам нужно обратиться к менеджеру, с которым вы заключали договор на обучение;
• лицензия учебного центра — выписка из сводного реестра лицензий.

Портал открытых данных Правительства Москвы: чтобы получить информацию о лицензии на осуществление образовательной деятельности АНО ДПО «Учебный центр СКБ Контур», введите ИНН 7715091714. С 1 января 2021 года в сфере лицензирования произошел переход к «реестровой модели», который установил отказ от лицензий на бумажном носителе в пользу предоставления лицензии путем внесения записи в реестр лицензий (ст. 15 и п.  2 ст. 21 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности», ст. 91 273-ФЗ «Об образовании в РФ»)

Если вы используете все попытки сдать итоговый тест, но не наберете нужное количество баллов, вы получите электронный сертификат о пройденном обучении без указания результата тестирования.

Любые вопросы организационного характера вы сможете задать куратору курса: +7 (495) 66-00-618, [email protected]. Вопросы по теме обучения — преподавателю на страницах уроков. Если возникнут сложности с доступом или трансляцией — поможет круглосуточная служба технической поддержки 8 800 500-95-51, [email protected].

Ваше руководство по бухгалтерскому учету для производственных предприятий

Бережливое производство направлено на минимизацию отходов при максимальном повышении производительности. Это практика, впервые инициированная Toyota, но влиявшая на производство на протяжении десятилетий, особенно в автомобильной промышленности. С тех пор многие другие отрасли стали рассматривать удаление отходов из своих процессов как положительное с точки зрения прибыли.

Оптимизируя производственные процессы для устранения потерь и сокращения времени между получением и заказами, вы также можете оптимизировать процессы учета и использовать их для сбора необходимой оперативной информации. Это обеспечивает ценную обратную связь о ваших производственных и складских процессах.

Без адаптации учета производственных процессов, особенно с учетом их усложнения по мере роста вашего бизнеса, может быть трудно понять, как изменения в ваших операциях влияют на конечные результаты вашего производства.

Чтобы снизить затраты на ведение бизнеса, вы должны сначала понять, в чем заключаются ваши производственные затраты.

Было бы полезно разделить стоимость продукта на все факторы, влияющие на стоимость производственного продукта, — не только для каждого элемента, но и для всех действий, которые увеличивают стоимость конечного продукта.

Если вы хотите усовершенствовать свой производственный процесс и автоматизировать некоторые аспекты своего бизнеса, точная информация о затратах поможет вам определить расточительные расходы, которые перекладываются на клиента или поглощаются внутри компании. Это все для увеличения вашего дохода и вашей прибыли.

Готов? Давайте начнем.

1. Условия производственных затрат для понимания

2. Производственные накладные расходы

3. Методы калькуляции производства

4. Оценка запасов

5. На что следует обращать внимание при выборе программного обеспечения для производственного учета

Термины производственных затрат, чтобы понять

Вы должны думать не только о прибылях и убытках, но и о производственных затратах, таких как стоимость материалов, плюс затраты на преобразование этих материалов в продукты. Это необходимо, например, чтобы понять, как вы должны оценивать свой продукт и как достичь или превысить установленную норму прибыли.

В производственном бизнесе есть несколько важных терминов, которые необходимо понимать, когда речь идет о расчете затрат на производство вашего продукта, а также о количестве запасов, которыми вы владеете.

Прямые материалы

Запасы прямых материалов (или сырья) — это расчет всех материалов, которые ваше производственное предприятие использует для производства вашего продукта, — всех материалов, потребляемых или идентифицируемых с вашим продуктом.

Очень часто это указывается в ведомости материалов, в которой указывается количество и стоимость материалов, используемых в вашем изделии. В непрерывных производствах, таких как производство продуктов питания и напитков или химикатов, ведомость материалов известна как производственный рецепт.

Прямые затраты на оплату труда

Прямая оплата труда — это стоимость труда, который производит ваши товары, например, операторов машин или сборочных линий. Как правило, это включает в себя стоимость обычных часов, сверхурочных и соответствующие налоги на заработную плату.

Производственные накладные расходы

Наряду с прямыми материалами и прямым трудом вы должны включить себестоимость производственных накладных расходов, чтобы обеспечить правильную оценку запасов и отпускной цены.

Производственные накладные расходы могут включать затраты на питание заводского оборудования и на персонал, не участвующий непосредственно в производстве продукта.

Незавершенное производство

В рамках производственного процесса в вашем бизнесе, вероятно, есть незавершенные изделия.

Это сумма денег, которые вы потратили на прямые материалы, прямые трудозатраты и производственные накладные расходы по каждому незавершенному производству в вашем инвентаре.

Готовая продукция

Это стоимость товаров, которые вы полностью готовы продавать своим клиентам. Вы также добавили бы стоимость хранения этой готовой продукции и другие связанные с этим расходы.

В типичном производственном балансе у вас должно быть сырье, незавершенное производство и готовая продукция в рамках расчета запасов. Вам также понадобится периодическая или постоянная система инвентаризации, чтобы отслеживать, сколько продуктов у вас есть на вашей производственной линии в любой момент времени.

Методы калькуляции производства

Когда дело доходит до бухгалтерского учета, вам нужен правильный метод калькуляции, который поможет вам достичь более высокой прибыльности. Бухгалтерское программное обеспечение для производителей может предлагать различные методы калькуляции. Вот те, о которых вы должны знать:

Стандартная калькуляция

Стандартная калькуляция — это система учета, в которой вы устанавливаете стандартные ставки для материалов или труда, используемых в производстве или калькуляции запасов. Делая это, вы можете рассчитать затраты труда и материалов на производство одной единицы вашего продукта.

Наличие этих стандартов позволяет обнаруживать отклонения, которые можно анализировать, определять тенденции и вносить правильные коррективы в ценообразование. Если вы тратите на производство продукта больше, чем необходимо, вы не достигнете своих целей по доходам.

Посмотрите, в чем заключается неэффективность производственного процесса и откуда берутся отходы, и при необходимости скорректируйте цены. Стандартная калькуляция полезна, если вы производите аналогичные продукты или большое количество определенного продукта.

Калькуляция себестоимости

Калькуляция себестоимости, также известная как переменная калькуляция, лучше, если вы производите на заказ или фокусируетесь на небольшом количестве единиц. Например, это может быть станок, изготовленный по индивидуальному заказу, или небольшая партия продукции.

Эта система бухгалтерского учета позволяет вам рассчитывать индивидуальную стоимость производства продукта и применять правильную наценку для получения желаемой маржи проекта. Вы можете подробно рассмотреть каждый проект — вплоть до затрат, материалов и накладных расходов. Он особенно популярен в строительстве.

Калькуляция по видам деятельности

Этот метод калькуляции отличается от калькуляции рабочих мест тем, что включает больше косвенных затрат, таких как потребление ресурсов. Это может помочь вам определить, какие продукты являются прибыльными, и определить возможности для достижения лучших результатов для ваших существующих продуктов. Это может быть хорошо, если у вас сложный набор продуктов.

Оценка запасов

Управление запасами имеет решающее значение для производителя. В конце отчетного периода, в конце финансового года, вы захотите иметь значение, связанное с количеством товаров в вашем инвентаре. Оценка вашего инвентаря поможет установить себестоимость проданных товаров и размер прибыли, которую вы получаете. Нехватка или избыток запасов напрямую влияет на производство и прибыльность вашего производственного бизнеса.

Запасы постоянно продаются и пополняются, поэтому вам может потребоваться сделать предположение о потоке затрат. Существует четыре общепринятых способа оценки запасов.

В порядке очереди (FIFO). Многие производители используют метод «первым пришел — первым ушел» (FIFO), при котором товары продаются в порядке их добавления к запасам. Популярный способ калькуляции запасов; это может работать для предприятий, у которых есть продукты со сроком годности.

Последний пришел, последний ушел (LIFO). Этот метод оценки запасов основан на предположении, что конечный продукт, добавляемый к запасам компании, продается первым. Меньшее количество производителей используют этот метод.

Средняя стоимость. Это распространенный метод учета, который использует средневзвешенное значение всех продуктов для определения и отслеживания запасов. Средняя стоимость полезна в ситуациях, когда трудно отнести затраты на конкретные или отдельные продукты.

Особая идентификация. Этот метод учета отслеживает отдельные элементы запасов, что полезно, если вы можете идентифицировать каждый элемент, например, с помощью серийного номера или метки RFID. Это может обеспечить более высокую степень точности, но маловероятно, что у многих производителей есть изделия с уникальной идентификацией. Это лучше для ценных предметов, которые нуждаются в дифференциации, а не для взаимозаменяемых предметов.

На что следует обращать внимание в программном обеспечении для производственного учета

Без точной, своевременной и качественной информации будет непросто понять, что происходит в вашем бизнесе. Как производитель, вы всегда должны быть в курсе материалов и других сопутствующих расходов, чтобы правильно оценивать готовые изделия. В то же время вам необходимо учитывать внешние рыночные факторы, влияющие на ваш бизнес и отрасль.

Было бы полезно, если бы у вас было программное решение для производства, которое позволяло бы вам справляться с дополнительной сложностью расчета запасов и стоимости ваших производственных товаров. Это программное обеспечение можно использовать для извлечения данных и анализа тенденций, повышения эффективности и принятия оптимальных бизнес-решений.

Программное обеспечение для производственного учета также должно помочь вам соблюдать правила и налоговое законодательство стран, в которых вы ведете бизнес. Часто производители вкладывают средства в комплексное решение, которое решает другие задачи, не связанные с финансами, такие как планирование и производство. Это известно как планирование ресурсов предприятия (ERP). В идеале данные должны свободно перемещаться между производственными линиями и бэк-офисом, а это означает, что у вас есть точные данные в режиме реального времени.

Функции программного обеспечения для бухгалтерского учета, такие как управление запасами, могут помочь вам оптимизировать использование запасов, например, оповещения о необходимости пополнения запасов. Это имеет решающее значение для понимания сырья, незавершенного производства и готовой продукции. Это позволит избежать ситуации, когда у вас слишком много запасов (что стоит денег) или, что еще хуже, их недостаточно, когда вы не можете удовлетворить требования своих клиентов.

Учет производственных предприятий — AccountingTools

Как вести учет производственных предприятий

Учет производственных предприятий касается оценки запасов и себестоимости проданных товаров. Эти концепции необычны для других типов сущностей или обрабатываются на более упрощенном уровне. Концепции расширены ниже.

Оценка запасов

Производственный бизнес должен использовать определенное количество сырья, незавершенного производства и готовой продукции как часть своих производственных процессов, и любые конечные остатки должны быть должным образом оценены для отражения в балансе компании. Эта оценка требует следующих действий:

Присвоение прямых затрат

Затраты присваиваются запасам с использованием либо стандартной калькуляции, либо методологии средневзвешенной стоимости, либо методологии распределения затрат. Дополнительную информацию см. в темах, посвященных стандартным калькуляциям, методу средневзвешенных значений, FIFO и LIFO.

Присвоение накладных расходов

Общезаводские накладные расходы должны быть объединены в пулы затрат, а затем распределены по количеству единиц, произведенных в течение отчетного периода, что увеличивает учетную стоимость запасов. Количество пулов затрат должно быть сведено к минимуму, чтобы уменьшить объем работы по распределению, выполняемой бухгалтером.

Тестирование на обесценение

Тестирование на обесценение, также известное как наименьшая из себестоимости или рыночное правило, включает в себя установление того, превышает ли сумма, по которой учитываются товарно-материальные ценности, их текущую рыночную стоимость. В этом случае запасы должны быть списаны до рыночной стоимости. Эта задача может выполняться через относительно длительные промежутки времени, например, в конце каждого годового отчетного периода.

Признание себестоимости проданных товаров

На самом базовом уровне себестоимость проданных товаров представляет собой просто начальные запасы плюс покупки минус конечные запасы. Таким образом, определение себестоимости проданных товаров в действительности зависит от точности только что описанных процедур оценки запасов. Кроме того, любые понесенные сверхнормативные расходы, такие как чрезмерный брак, не учитываются в запасах, а вместо этого относятся непосредственно на себестоимость проданных товаров.