Чем отличается сбор от налога: Чем отличается налог от сбора

Чем отличается сбор от налога: Чем отличается налог от сбора

Виды налогов — НБРБ. Единый портал финансовой грамотности

Налоги в Беларуси взимаются с физических и юридических лиц и перечисляются в республиканский или местные бюджеты. Среди основных видов налогов можно выделить следующие.

Налог на добавленную стоимость (НДС).

Плательщиками этого налога являются юридические лица – именно они делают перечисление в бюджет, однако НДС включается в цену товаров и услуг, поэтому на практике НДС касается и физических лиц. Ставка НДС в Беларуси составляет 20%, однако существует ряд товаров и услуг, для которых предусмотрены льготы: налоговая ставка может быть понижена либо отсутствовать вообще. Налог на добавленную стоимость – важнейший источник налоговых доходов государства, за счет него, как правило, формируется примерно треть всех налоговых поступлений. НДС поступает как в республиканский, так и в местные бюджеты.

Подоходный налог с физических лиц.

Данный налог уплачивается гражданами с доходов, которые они получают. В основном, это заработные платы. Кроме того, подоходным налогом в некоторых случаях могут облагаться доходы по банковским депозитам, доходы от продажи недвижимости и другого имущества, подарки и так далее. Ставка подоходного налога в Беларуси составляет 13%, но в некоторых случаях может быть понижена. За счет этого налога, как правило, формируется около 15% доходов консолидированного бюджета. При этом получателями подоходного налога выступают местные бюджеты.

Ввозные и вывозные таможенные пошлины, или так называемые налоги на внешнеэкономическую деятельность.

Эти налоги платят в основном организации при осуществлении ими внешнеэкономической деятельности. Ставки таможенных пошлин устанавливаются индивидуально для различных стран-партнеров и видов деятельности. Пошлины поступают в республиканский бюджет, и за счет них может формироваться 10-12% доходов консолидированного бюджета.

Налог на прибыль.

Этот налог уплачивают организации за счет своей прибыли. Основная ставка налога на прибыль составляет 18%, с 2023 года – 20 %, но в ряде случаев она может быть ниже или выше. Налоги на прибыль поступают как в республиканский, так и в местные бюджеты. За счет этого налога обычно формируется около 10% консолидированного бюджета Беларуси.

Акцизы.

Этим налогом облагается ряд подакцизных товаров: автомобильное топливо, алкогольные напитки, табачная продукция. Ставки акцизов устанавливаются индивидуально для каждой группы товаров. Как и в случае с НДС, акцизы включаются в цену и перечисляются в бюджет юридическими лицами. За счет акцизов обычно формируется 7-8% доходов консолидированного бюджета, а получателем этого налога является республиканский бюджет.

Налог на недвижимость и земельный налог. Их платят физические лица и организации, которые владеют недвижимостью или земельными участками Ставки налога на недвижимость и земельного налога установлены Налоговым кодексом и могут увеличиваться (уменьшаться) решениями областных (Минского городского) Советов депутатов. Указанные налоги поступают в местные бюджеты, за счет них, как правило, формируется до 4% всех поступлений белорусской казны.

 Плательщиками транспортного налога являются  физические лица и организации.

Также юридическими лицами могут применяться особые режимы налогообложения, например:

 

Налог при упрощенной системе налогообложения (УСН). Это режим налогообложения для субъектов малого предпринимательства. Уплата налога при УСН заменяет уплату ряда налогов (налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, налога на недвижимость и экологического налога). Этот налог исчисляется по ставке 6% от валовой выручки и поступает в местный бюджет. Применяющие УСН микроорганизации вправе не вести бухгалтерский учет.

 

Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции (единый сельхозналог). Это льготный режим налогообложения для производителей сельскохозяйственной продукции, который заменяет уплату ряда налогов (налог на прибыль, налог на недвижимость, земельный налог (арендная плата за землю), экологический налог). Единый сельхозналог исчисляется по ставке 1% от валовой выручки и поступает в местный бюджет.

 

Прочие налоги и сборы– например, оффшорный сбор, налог за владение  собаками, сбор за размещение (распространение) рекламы, курортный сбор, сбор с заготовителей. Прочие налоги и сборы могут поступать как в республиканский, так и в местные бюджеты, и уплачиваются, в зависимости от вида налога, как физическими, так и юридическими лицами. Доля таких налогов и сборов в консолидированном бюджете очень невелика.

Что нужно знать о налоге на профессиональный доход

В Беларуси с 2023 года вводится налог на профессиональный доход. Его особенность – абсолютно дистанционный, основанный на цифровом взаимодействии механизм, алгоритм работы плательщика и налоговых служб. В Министерстве по налогам и сборам полагают, что особым режимом налогообложения воспользуются около 100 тыс. человек. Ожидается, что 90 % самозанятых воспользуются им. И часть индивидуальных предпринимателей, которые осуществляют профдеятельность без наемных работников, могут перейти в эту категорию. Во время вебинара на тему «Налог на профессиональный доход» заместитель начальника главного управления – начальник отдела налогообложения индивидуальных предпринимателей МНС Татьяна Путрик рассказала о новом режиме и ответила на самые популярные вопросы.

Что такое налог на профессиональный доход?

Налог на профессиональный доход – это специальный налоговый режим, который вводится с 1 января 2023 года. Переход на применение этого особого режима осуществляется добровольно. Для его применения физическое лицо обязано использовать приложение «Налог на профессиональный доход». «Понятно, что не каждое физлицо сможет воспользоваться новым режимом налогообложения. Но те, кто сможет, должны соблюсти несколько условий», – подчеркнула Татьяна Путрик.

Первое – физическое лицо должно самостоятельно осуществлять деятельность и не привлекать наемных работников. Второе – деятельность, которую планирует осуществлять физическое лицо, должна быть включена в перечень, утвержденный Советом Министров. Он включает определенные виды занятий, в отношении которых возможно применение налога на профессиональный доход. Перечень является исчерпывающим – то, что не входит в него, под налог не попадает.

Третье условие, которое дополнительно должны соблюдать физические лица, чтобы воспользоваться правом на применение НПД, – отсутствие в отношении планируемой деятельности работодателей. «Кто такой работодатель? Это юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, который предоставляют работу гражданам по трудовым или гражданско-правовым договорам, при этом предметом гражданско-правовых договоров является выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности. Соответственно, если физическое лицо будет осуществлять деятельность, при которой у него будет усматриваться наличие работодателя, то он не сможет воспользоваться налогом на профессиональный доход», – пояснила специалист.

Что заменяет налог на профессиональный доход?

Такой режим налогообложения заменяет собой уплату ряда налоговых платежей – подоходный налог с физических лиц, сбор за осуществление ремесленной деятельности, единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, а также обязательные страховые взносы в бюджет государственного фонда социальной защиты населения.

Ставки и льготы

Если говорить о ставках налога на профессиональный доход, то он установлен в двух размерах. Ставка составит 10 % в отношении профессионального дохода, полученного от физлиц (независимо от размера), от иностранных организаций, от иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от размера) и доходов, полученных от белорусских организаций и индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем Br60 тыс. за год. Если физическое лицо, применяющее НПД, будет получать доходы от белорусских организаций и ИП более чем на Br60 тыс.

за календарный год, то такие доходы будут облагаться по ставке 20 %.

Для впервые зарегистрированных предусмотрена льгота в виде налогового вычета в размере Br2 тыс. Предусмотрена и льгота для получателей пенсий. Татьяна Путрик пояснила принцип ее расчета: «НПД заменяет собой уплату ряда налогов и включает отчисления в фонд социальной защиты населения. Ставка, по сути, включает в себя две составляющие — сам налог и отчисления в ФСЗН, которые пойдут на накопление пенсии физлица. Расщепление платежа в пропорциях выглядит так: 60 % – в ФСЗН, 40 % – НПД. Поскольку пенсионеры не участвуют в системе взносов, то льготная ставка при 10 % составит 4 %, а при 20 % – 8 %. За счет освобождения от уплаты взносов в ФСЗН ставка для получателей пенсий будет ниже, чем установленная основная ставка по налогу на профессиональный доход».

Что надо для того, чтобы стать плательщиком налога на профессиональный доход?

Самостоятельно рассчитывать налог на профессиональный доход плательщикам не нужно. Применение налогового вычета, размер ставки и другие особенности расчета полностью автоматизированы. Также не требуется представление налоговых деклараций.

Для применения налога на профессиональный доход физическое лицо обязано использовать цифровую платформу – приложение «Налог на профессиональный доход» с использованием смартфона или компьютера (включая планшетный), подключенного к интернету.

Физическое лицо, изъявившее желание перейти на применение налога на профессиональный доход, обязано до начала осуществления деятельности установить на свой смартфон или компьютер данное приложение и проинформировать налоговый орган через приложение о применении налога на профессиональный доход.

По сути, на плательщика налога возлагается обязанность формировать в приложении так называемые чеки по каждому факту получения денежных средств, включая авансы. Информация о сформированных чеках в этом мобильном приложении будет поступать в налоговые органы и ежемесячно обрабатываться не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем. Налоговый орган самостоятельно исчисляет сумму НПД, а физлицу необходимо будет уплатить его не позднее 22 числа месяца, следующего за отчетным календарным.

Может ли индивидуальный предприниматель быть самозанятым и уплачивать НПД?

Татьяна Путрик напомнила, что плательщиками налога на профессиональный доход являются только физические лица, поэтому, если индивидуальный предприниматель отвечает всем условиям применения НПД, то он может уплачивать и его.

«В законодательстве отсутствует требование о прекращении деятельности ИП, если физлицо начинает применять налог на профессиональный доход. Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, при необходимости может начать деятельность с применением НПД без закрытия ИП», – пояснила она.

По информации БЕЛТА

Теги: налоги, МНС, бизнес, развитие предпринимательства

Разница между собранным налогом с продаж и налогом с продаж к уплате | Малый бизнес

Анжела М. Уилэнд

Почти во всех штатах взимается налог с продаж штата на покупки для финансирования государственных программ. Некоторые штаты взимают налог с продаж со всех товаров и услуг, в то время как другие облагают налогом только определенные услуги. Например, большая часть продуктов питания освобождена от налога с продаж в Висконсине, а большая часть одежды освобождена от налога в Пенсильвании. Хотя крайне важно, чтобы вы понимали правила вашего штата по взиманию налога с продаж ваших клиентов, чтобы надлежащим образом документировать транзакцию, вы должны знать разницу между взимаемым налогом с продаж и налогом с продаж, подлежащим уплате.

Собранный налог с продаж и налог с продаж к уплате

1. Собранный налог с продаж означает то же, что и подлежащий уплате налог с продаж, поскольку весь собранный налог с продаж подлежит уплате в налоговую службу вашего штата. Предприятия собирают налог с продаж за определенный период и подают налоговую декларацию в установленный срок или раньше. Когда ваша компания подает декларацию, оплата за этот конкретный период должна быть произведена. В большинстве случаев штаты дают предприятиям 30 дней на подачу и отправку платежа после окончания налогового периода. Например, если в марте объем продаж вашего предприятия составил 100 000 долларов США, а налог штата с продаж составляет 5,25 %, вы должны были собрать 5 250 долларов налога с продаж за март. Налог с продаж, который вы должны уплатить налоговому департаменту вашего штата, составляет 5250 долларов. 30 апреля вы должны подать налоговую декларацию и предоставить 5250 долларов в налоговый департамент вашего штата.

Взимаемый налог с продаж

1. Взимаемый налог с продаж — это сумма налога, которую вы взимаете с клиентов во время продажи. Налог с продаж обычно представляет собой процент от продажи, который колеблется от 2,9 до 7 процентов, в зависимости от штата, в котором вы ведете бизнес. Некоторые округа и населенные пункты также взимают налог с продаж. Например, в Бирмингеме, штат Алабама, и в Монтгомери, штат Алабама, налог с продаж штата составляет 4 процента, а местный налог — 6 процентов. Когда владельцы бизнеса в Монтгомери ведут бизнес, они должны взимать 10-процентный налог с продаж.

Налог с продаж к уплате

1. Как только вы взимаете налог с продаж со своих клиентов, этот налог становится обязательством. Счет «Налог к ​​уплате с продаж» в вашей главной бухгалтерской книге отслеживает взимаемый вами налог с продаж. Сумма, включенная в этот счет, подлежит выплате в налоговый отдел вашего штата через регулярные промежутки времени.

Записи в журнале

1. При стандартной продаже, когда покупатель платит наличными, дебетуйте счет «Денежные средства» на сумму продажи и собранный налог с продаж. Зачислите на счет «Продажи» сумму продажи и зачислите на счет «Задолженность по налогу с продаж» сумму собранного налога с продаж. Например, если клиент купил товаров на 100 долларов, а ваша ставка налога с продаж составляет 5,25 процента, дебетуйте счет «Наличные» на 105,25 долларов, кредитуйте счет «Продажи» на 100 долларов и кредитуйте счет «Налог к ​​уплате с продаж» на 5,25 долларов. Если клиент платит в кредит, дебетуйте счет «Дебиторская задолженность» вместо счета «Наличные». После того, как вы заплатите налог с продаж в отдел доходов вашего штата, дебетуйте счет «Налог к ​​оплате» и кредитуйте счет «Денежные средства».

Справочная информация

• Институт налога с продаж: Ставки налога с продаж штата
• Департамент доходов штата Висконсин: Налог с продаж и использование — Какие продукты питания облагаются налогом?
• Департамент доходов Пенсильвании: облагается ли одежда налогом с продаж?
• Департамент доходов штата Висконсин: Налог с продаж и использования
• Департамент налогообложения и финансов Нью-Йорка: Требования к подаче налоговых деклараций с продаж и использования
• Уравнительный совет штата Калифорния: Формы и заявления по налогу с продаж и использования
• Birmingham Business Journal: В Бирмингеме самые высокие налоги с продаж среди крупных городов
• Колледж округа Мерсер: Бухгалтерский учет в колледже — глава 7

Автор биографии

Анджела М. Уилэнд специализируется на вопросах, связанных с налогообложением, технологиями, азартными играми и криминалом закон. Она участвовала в создании нескольких веб-сайтов и является ведущим редактором контента для веб-сайта, посвященного строительству. Уилэнд имеет степень младшего специалиста в области бухгалтерского учета и уголовного правосудия. С 2006 года она владеет и управляет собственным бизнесом по подготовке подоходного налога.

В чем разница между налогом с продаж и налогом на использование?

налог с продаж в сравнении с налогом на использование

Единого определения налога с продаж не существует, но в целом…

Налог с продаж определяется как налог на продажу, передачу или обмен налогооблагаемого товара или услуги.

Налог с продаж обычно взимается с продажи конечному пользователю или конечному потребителю. Налог с продаж обычно добавляется к цене продажи и взимается с покупателя.

Налог с продаж в его истинном определении применяется только к продажам внутри штата, когда продавец и покупатель находятся в одном и том же штате. Налоги с продаж считаются «доверительными налогами», когда продавец взимает налог с покупателя и перечисляет собранный налог в соответствующую налоговую юрисдикцию.

Существуют различные виды налогов с продаж, взимаемых штатами. Некоторые штаты являются штатами с налогом на привилегии продавца, а другие — штатами с налогом на потребителей. Это определяет, кто в первую очередь несет ответственность за уплату налога.

В штатах с налогом на привилегии продавца ответственность за уплату налога в первую очередь лежит на продавце. Продавец должен уплатить налог независимо от того, взимается ли налог с покупателя. Налогом обычно облагается привилегия ведения бизнеса в штате.

Поскольку налог не требуется передавать покупателю, его не требуется отдельно указывать в счете-фактуре. Однако большинство продавцов указывают налог в счете-фактуре. При проверке государство может взыскать налог только с продавца.

В штатах с потребительским налогом налог взимается с покупателя, ответственность за взимание которого несет продавец. Продавец по-прежнему обязан перечислять налог, даже если он не взимается с покупателя, но обычно легче взыскать налог с покупателя. Налог обычно взимается с привилегии использования или потребления приобретенных продуктов или услуг. При проверке государство может взимать налог как с продавца, так и с покупателя. Большинство штатов считаются штатами с потребительским налогом.

Налог на использование определяется как налог на хранение, использование или потребление налогооблагаемого товара или услуги, по которым не был уплачен налог с продаж. Налог на использование является дополнительным или компенсационным налогом к налогу с продаж и не применяется, если налог с продаж был начислен.

Налог на использование применяется к покупкам, сделанным за пределами налоговой юрисдикции, но использованным в пределах штата. Налог на использование также применяется к предметам, приобретенным без уплаты налога, которые впоследствии используются налогооблагаемым образом.

Существует два типа налогов на использование: налог на использование для потребителей и налог на использование для продавцов/продавцов. Налог на потребительское использование — это налог на покупателя, который самостоятельно начисляется покупателем на налогооблагаемые товары, приобретенные в тех случаях, когда продавец не взимал ни налога с продаж, ни налога на использование. Покупатель переводит этот налог непосредственно в налоговую юрисдикцию. Налог на использование продавца или розничного продавца применяется к продажам, осуществляемым продавцом покупателю, находящемуся за пределами штата продавца, или к продажам в рамках торговли между штатами, если продавец зарегистрирован в штате поставки.