Чистый актив в балансе формула: Порядок расчета чистых активов по балансу — формула 2020 — 2021
формула расчета по балансу, бланк
В процессе деятельности фирмы иногда возникает потребность провести быстрый анализ текущего состояния предприятия, для этого необходимо четко понимать, что такое чистые активы по балансу.
Чистые активы предприятия – это величина, которая высчитывается с помощью вычитания из общего количества средств организации количество взятых обязательств. Полученные данные позволяют выявить реальную стоимость имущества компании без учета имеющихся задолженностей.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (804) 333-20-57
Это быстро и бесплатно!
Как произвести точный расчет
Найти необходимые сведения предприниматель может внимательно изучив отчетность, предоставляемую бухгалтерией.
По требованиям, закрепленным в законодательстве, значение капитала без учета долгов нужно высчитывать на начало и конец финансового года.
Информацию о размере капитала без взятых обязательств перед кредиторами необходимо зафиксировать в разделе отчетности, в котором прописываются изменения размера капитала.
Осуществлять нахождение значения этих показателей должны все субъекты предпринимательской деятельности.
Формула расчета величины
Как рассчитывается стоимость чистых активов? Порядок нахождение величины установлен Минфином и закреплен законодательно. Процедура поиска сводится к нахождению разности между имеющимися средствами и взятыми обязательствами перед кредиторами.
В состав капитала без задолженностей включается все средства компании, которые не входят в оборот.
К ним относятся:
- денежные средства, которые были вложены в работу кредитного учреждения на длительный период;
- здания, которые находятся в процессе строительства;
- деньги, которые были вложены в материальные ценности;
- основные средства;
- средства, которые относятся к разделу нематериальных.
Данные для выполнения операции можно найти в отчетности, которую предоставляет бухгалтерия.
Если предприниматель задумался над тем, какова величина чистых активов, формула расчета по балансу для ООО поможет ему выполнить операцию. Она выглядит следующим образом:
ЧА = (строка 1600 – задолженность учредителей)-(строка 1400 + строка 1500 – доходы будущих периодов)
Задумавшись, как рассчитать чистые активы по балансу предприятия, владелец бизнеса должен помнить, что при подстановке данных в формулу учитываются все взятые обязанности. Исключение составляют только доходы будущих периодов.
Если выполняется оценка и расчет чистых активов ООО, исключаются доходы организации, которые были получены в связи с тем, что государство оказало помощь компании, или третьи лица безвозмездно передали имущество. Они признаются собственным капиталом организации.
Отрицательное значение величины
Размер чистых активов на последнюю отчетную дату – один из главных показателей в функционировании предприятия. Он должен иметь положительное значение.
Если используется формула расчета стоимости чистых активов (бланк), предприниматель может столкнуться с тем, что на выходе у него получится цифра с отрицательным значением.
Это означает, что величина задолженности компании перед кредиторами превышает стоимость всего имущества предприятия. Обстоятельство может служить поводом для срочного принятия мер для нормализации положения.
Если величина уставного капитала превысит значение величины, законодательство предписывает уменьшить его до стоимости имущества без учета задолженностей.
Опасность банкротства
Если кредиторы предъявят требования, а предприниматель не сможет рассчитаться с ними, владельцы средств имеют право подать заявление в суд.
Неспособность рассчитаться по имеющимся задолженностям является основанием для начала процедуры банкротства. По этой причине владелец бизнеса должен стараться не допускать отрицательного значения величины.
Размер имущества предприятия без взятых обязательств должен иметь не только положительное значение, но и превышать величину уставного капитала предприятия.
Большой размер имущества говорит о том, что фирма не только сохранила собственные средства, но и сумела существенно преумножить их.
Уменьшение стоимости имущества
Законодательство позволяет иметь размер стоимости имущества без задолженностей ниже, чем величина уставного капитала, только в год открытия фирмы. За отведенный период фирма должна наработать имущество.
Если в процессе функционирования компания не успевает нарастить мощности в установленный срок, размер уставного капитала должен быть снижен до значения размера имущества без учета долгов. Высчитывая чистые активы в балансе, строка 1600, 1500 и 1400 помогут владельцу бизнеса выполнить операцию.
Анализируя полученные результаты, предприниматель может прийти к выводу, что размер стоимости имущества без долгов год от года становится меньше. Если величина уставного капитала превысит значение величины, законодательство предписывает уменьшить его до стоимости имущества без учета задолженностей. Операция выполняется для того, чтобы обезопасить кредитором от необдуманных вложений в работу предприятия.
Определение стоимости чистых активов
Первое, на чем акцентируем внимание: согласно п. 1 Порядка определения стоимости чистых активов (утвержденный Приказом Минфина России от 28.08.2014 N 84н) его применяют АО, ООО, ГУП, МУП, производственные кооперативы, жилищные накопительные кооперативы, хозяйственные партнерства, то есть он общий для всех организаций (кроме кредитных организаций и акционерных инвестиционных фондов). Ранее подобного единого для всех порядка не было, существовал только специальный Порядок для АО. Между тем не только у АО, но и у иных организаций возникает необходимость рассчитать стоимость чистых активов. Например, ООО должно сопоставлять стоимость чистых активов и размер своего уставного капитала, в случае превышения первой величины над второй общество подлежит ликвидации (п. 4 ст. 90 ГК РФ, п. 4 ст. 30 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Федеральный закон N 14-ФЗ)). Для установления того, возникла у ООО необходимость в увеличении стоимости чистых активов до размера уставного капитала или в уменьшении уставного капитала, необходимо определить размер чистых активов ООО, однако до 04.11.2014 (до вступления в силу Порядка определения стоимости чистых активов) законодательство не содержало положений по вопросу определения стоимости чистых активов ООО. Поэтому до обозначенной даты ООО не оставалось ничего иного, кроме как применять Порядок оценки стоимости чистых активов акционерных обществ. То, что ООО вправе руководствоваться указанным Порядком в отсутствие специальных нормативных правовых актов, подтверждал и Минфин (Письма от 13.05.2010 N 03-03-06/1/329, от 07.12.2009 N 03-03-06/1/791). Суды тоже единодушно исходили из того, что Порядок оценки стоимости чистых активов акционерных обществ применим к ООО (Постановления Президиума ВАС РФ от 10.09.2013 N 3744/13 по делу N А28-358/2012, АС МО от 11.08.2014 N Ф05-6784/2014, от 24.03.2014 N Ф05-1533/2014, АС УО от 15.08.2014 N Ф09-4913/14).
Чистые активы — это активы, обеспеченные собственным капиталом организации. Фактически это балансовая стоимость всего того, что останется в распоряжении участников ООО или АО, если организация погасит все свои обязательства.
Исходя из п. п. 4 — 6 Порядка определения стоимости чистых активов формула для расчета стоимости чистых активов выглядит следующим образом:
Стоимость чистых активов = (Принимаемые к расчету активы / Все активы, за исключением дебиторской задолженности учредителей по взносам в уставный капитал, по оплате акций) – (Принимаемые к расчету обязательства / Все обязательства, за исключением доходов ьудущих периодов, признанных организацией в связи с получением государственной помощи, а так же в связи с безвозмездным получением имущества)
Согласно п. 7 Порядка определения стоимости чистых активов стоимость чистых активов определяется по данным бухгалтерского учета. При этом активы и обязательства принимаются к расчету по стоимости, подлежащей отражению в бухгалтерском балансе организации исходя из правил оценки соответствующих статей бухгалтерского баланса. Здесь имеется в виду стоимость в нетто-оценке за вычетом регулирующих величин (что соответствует п. 35 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» (Утверждено Приказом Минфина России от 06.07.1999 N 43н)). К регулирующим величинам, в частности, относятся суммы начисленной амортизации, резерв под снижение стоимости материальных ценностей (п. 25 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» (Утверждено Приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н)), резерв под обесценение финансовых вложений (п. 38 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений» (Утверждено Приказом Минфина России от 10.12.2002 N 126н)).
Положения о том, что стоимость чистых активов определяется по данным бухгалтерского учета, закреплены и в п. 2 ст. 30 Федерального закона N 14-ФЗ, и в п. 3 ст. 35 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах».
Итак, чтобы определить величину чистых активов, необходимо воспользоваться данными бухгалтерского баланса, составленного на отчетную дату (ст. 15 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 18 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации»).
Если подставить в вышеприведенную формулу расчета стоимости чистых активов (п. п. 4 — 6 Порядка) данные бухгалтерского учета, то она преобразуется следующим образом:
Чистые активы = (Капитал и резервы / Строка 1300 баланса) – (Задолженность участников по вкладам в уставный капитал / Дебетовое сальдо по счету 75 «Расчеты с учредителями», субсчет «Расчеты по вкладам в уставный капитал») + (Доходы будущих периодов / Кредитовое сальдо счета 98 «Доходы будущих периодов», субсчета «Безвозмездные поступления», «Государственная помощь»)
Строка 1300 баланса определяется так: стоимость активов по строке 1600 баланса минус долгосрочные обязательства (строка 1400 баланса) минус краткосрочные обязательства (строка 1500 баланса).
В утратившем силу Порядке оценки стоимости чистых активов акционерных обществ стоимость чистых активов определялась путем вычитания из суммы принимаемых к расчету активов общества суммы его пассивов, принимаемых к расчету. В документе приводился список пассивов, из которого было видно, что фактически в расчете участвовали обязательства организации. Следовательно, формула расчета стоимости чистых активов, которая приведена в новом Порядке определения стоимости чистых активов, согласно которой активы уменьшаются на сумму обязательств (а не пассивов), методически более точно отражает суть расчета.
|
Порядок |
Активы… |
|
|
…участвующие в расчете стоимости ЧА |
…не участвующие в расчете стоимости ЧА |
|
|
Порядок оценки стоимости чистых активов акционерных обществ |
1. Внеоборотные активы, отражаемые в разд. I бухгалтерского баланса (нематериальные активы, ОС, незавершенное строительство, доходные вложения в материальные ценности, долгосрочные финансовые вложения, прочие внеоборотные активы). 2. Оборотные активы, отражаемые в разд. II бухгалтерского баланса (запасы, НДС по приобретенным ценностям, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства, прочие оборотные активы) |
Стоимость в сумме фактических затрат на выкуп собственных акций, выкупленных обществом у акционеров для их последующей перепродажи или аннулирования, и задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал |
|
Порядок определения стоимости чистых активов |
Все активы организации |
Дебиторская задолженность учредителей (участников, акционеров, собственников, членов) по взносам (вкладам) в уставный капитал (уставный фонд, паевой фонд, складочный капитал), по оплате акций |
А теперь сопоставим состав пассивов:
|
Порядок |
Пассивы… |
|
|
…участвующие в расчете стоимости ЧА |
…не участвующие в расчете стоимости ЧА |
|
|
Порядок оценки стоимости чистых активов акционерных обществ |
1. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам и прочие долгосрочные обязательства. 2. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам. 3. Кредиторская задолженность. 4. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов. 5. Резервы предстоящих расходов. 6. Прочие краткосрочные обязательства |
— |
|
Порядок определения стоимости чистых активов |
Все обязательства организации |
Доходы будущих периодов, признанные организацией в связи с получением государственной помощи, а также в связи с безвозмездным получением имущества |
При внимательном изучении состава пассивов в Порядке оценки стоимости чистых активов акционерных обществ (п. 4 данного Порядка и Приложения к нему) можно было увидеть, что в него вошли все строки разд. IV и V бухгалтерского баланса (На момент утверждения данного Порядка действовала форма бухгалтерского баланса, утвержденная Приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н), за исключением строки «Доходы будущих периодов». О том, что суммы, отраженные по статье «Доходы будущих периодов», не участвуют в расчете стоимости чистых активов, напрямую сказано в Методологических рекомендациях по проведению анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций (Утверждены Госкомстатом России 28.11.2002). Это объясняется экономической природой названного показателя. В п. 81 (утратил силу с 01.01.2011) Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (Утверждено Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н) говорилось, что доходы, полученные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе отдельной статьей как доходы будущих периодов. Обозначенные доходы подлежат отнесению на финансовые результаты у коммерческой организации при наступлении отчетного периода, к которому они относятся. Отсюда вытекало, что указанные суммы в определенный момент учитывались при формировании финансового результата и формировали нераспределенную прибыль, то есть собственный капитал организации. Именно поэтому их нужно было исключать из пассивов, принимаемых к расчету.
Порядок определения стоимости чистых активов предусматривает исключение из расчета двух видов доходов будущих периодов: госпомощи, а также возникающих в связи с безвозмездным получением имущества. Упоминание в новом Порядке расчета стоимости чистых активов именно этих доходов будущих периодов неслучайно.
Дело в том, что с 01.01.2011 утратил силу п. 81 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, в котором содержалось определение доходов будущих периодов и принцип отнесения доходов к таковым. До принятия федеральных и отраслевых стандартов бухгалтерский учет на предприятии должен вестись в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности (п. 1 ст. 21, п. 1 ст. 30 Федерального закона N 402-ФЗ). Исходить в организации бухгалтерского учета только из характеристики счета 98 «Доходы будущих периодов» Инструкции по применению Плана счетов бухгалтер не вправе. Это связано с тем, что данная Инструкция лишь устанавливает единые подходы к применению Плана счетов и отражению фактов хозяйственной деятельности на счетах бухгалтерского учета. Принципы, правила и способы ведения организациями бухгалтерского учета отдельных активов, обязательств, финансовых, хозяйственных операций и др., в том числе признания, оценки, группировки, устанавливаются ПБУ, методическими указаниями и другими нормативными актами по вопросам бухгалтерского учета (абз. 1, 2 преамбулы к Инструкции по применению Плана счетов).
Среди всех регулирующих в настоящее время бухгалтерский учет документов отражение конкретных групп доходов в составе доходов будущих периодов (на счете 98) предусматривают ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи» (Утверждено Приказом Минфина России от 16.10.2000 N 92н) (п. п. 9, 20) и Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств (п. 29) (Утверждены Приказом Минфина России от 13.10.2003 N 91н). На основании п. 7 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» (Утверждено Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н) эту методику отражения доходов можно распространить на иные виды активов, получаемых безвозмездно. Отметим, что такой порядок бухгалтерского учета активов соответствует общим положениям ПБУ 9/99 «Доходы организации» (Утверждено Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н). Согласно п. п. 4, 16 данного ПБУ прочие поступления в виде безвозмездно полученных активов признаются в бухгалтерском учете по мере их образования (выявления). Актив приносит организации экономические выгоды, если он (п. 7.2.1 Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике России (Одобрена Методологическим советом по бухгалтерскому учету при Минфине России, Президентским советом ИПБ РФ 29.12.1997)):
- используется обособленно или в сочетании с другим активом в процессе производства продукции, работ, услуг, предназначенных для продажи;
- обменивается на другой актив;
- используется для погашения обязательства;
- распределяется между собственниками организации.
Следовательно, доходы (увеличение экономических выгод) возникают у организации в момент использования имущества, полученного безвозмездно. Получается, что сразу, в момент поступления актива, нельзя отнести его стоимость на счет прибылей и убытков (счет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-1 «Прочие доходы» (п. 11 ПБУ 4/99)). Поэтому поступление актива в организацию первоначально относится на кредит счета 98.
Согласно п. п. 1, 4 ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи» государственной помощью признается увеличение экономической выгоды конкретной организации в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества). Государственная помощь предоставляется в форме субвенций и субсидий (бюджетных средств), бюджетных кредитов (за исключением налоговых кредитов, отсрочек и рассрочек по уплате налогов и платежей и других обязательств), включая предоставление в виде ресурсов, отличных от денежных средств (земельных участков, природных ресурсов и другого имущества), и в прочих формах. Информация о государственной помощи формируется независимо от вида предоставленных ресурсов (в виде денежных средств или (и) в виде ресурсов, отличных от денежных средств). Для целей бухгалтерского учета бюджетные средства делятся на:
- средства на финансирование капитальных расходов, связанных с покупкой, строительством или приобретением иным путем внеоборотных активов (основных средств и др.). Предоставление этих средств может сопровождаться дополнительными условиями, ограничивающими приобретение определенных видов активов, их местонахождение или сроки приобретения и владения;
- средства на финансирование текущих расходов. К ним относятся бюджетные средства, отличные от предназначенных на финансирование капитальных расходов.
Средства госпомощи принимаются к бухгалтерскому учету до получения бюджетных средств при наличии следующих условий (п. 5 ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи»):
- имеется уверенность, что условия предоставления данных средств организацией будут выполнены. Подтверждением могут быть заключенные организацией договоры, принятые и публично объявленные решения, технико-экономические обоснования, утвержденная проектно-сметная документация и т.п.;
- имеется уверенность, что указанные средства будут получены. Подтверждением могут быть утвержденная бюджетная роспись, уведомление о бюджетных ассигнованиях, лимитах бюджетных обязательств, акты приемки-передачи ресурсов и иные соответствующие документы.
При выполнении приведенных условий в бухгалтерском учете делается запись Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кредит 86 «Целевое финансирование».
Если вышеназванные условия признания средств госпомощи не выполняются, тогда они признаются в бухгалтерском учете по мере их фактического получения (Дебет 51 Кредит 86).
На основании характеристик счетов 86 и 98 Инструкции по применению Плана счетов направление бюджетных средств на финансирование расходов отражается проводкой: Дебет 86 Кредит 98-2. Суммы, учтенные на счете 98, списываются с этого счета в кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы»: Дебет 98-2 Кредит 91-1.
Что касается доходов будущих периодов, согласно п. 29 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств на величину первоначальной стоимости ОС, полученных организацией по договору дарения (безвозмездно), формируются в течение срока полезного использования финансовые результаты организации в качестве прочих доходов. Принятие к бухгалтерскому учету указанных активов отражается по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» в корреспонденции со счетом 98 «Доходы будущих периодов» с последующим отражением по дебету счета 01 «Основные средства» в корреспонденции с кредитом счета 08. Опираясь на п. 7 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», из которого следует, что эту методичку можно распространить и на иные виды активов, при безвозмездном поступлении в организацию любых активов нужно произвести бухгалтерскую запись: Дебет 07 (08, 10, 41) Кредит 98-2.
* * *
Показатель стоимости чистых активов имеет большое значение в хозяйственной деятельности. Минфином утвержден новый Порядок расчета стоимости чистых активов, которым должны руководствоваться, в частности, юридические лица в организационно-правовой форме АО и ООО. Никаких принципиальных изменений в названном Порядке не содержится: формула расчета, по сути, та же самая, она лишь конкретизирована.
Чистые активы по-российски по-прежнему не совпадают с собственным капиталом по МСФО. Согласно общим принципам МСФО собственный капитал — это оставшаяся доля активов предприятия после вычета всех обязательств. Учитывая Порядок расчета стоимости чистых активов, расхождения между стоимостью чистых активов и стоимостью собственного капитала могут возникать за счет исключения из стоимости активов задолженности учредителей по взносам в уставный капитал, сумм фактических затрат на оплату акций, а также доходов будущих периодов.
Январь 2015 г.
Статьи по теме:
Расчет стоимости чистых активов (СЧА, величина ЧА)
Стоимость чистых активов рассчитывается по балансу предприятия на пять последних отчетных дат. Расчет величины чистых активов осуществляется в соответствии с порядком, установленным Приказом Министерства финансов Российской Федерации № 03-6/пз «Об утверждении порядка оценки стоимости чистых активов акционерных обществ» от 29 января 2003 г., на основании формы №1 «Бухгалтерский баланс», утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 2 июля 2010 г. Расчет стоимости чистых активов в 2013 году, с учетом последних редакций всех нормативных документов. Величина ЧА отражает степень независимости предприятия от внешних кредиторов и показывает стоимость его совокупных активов, приобретенных за счет собственных средств.
Порядок расчета СЧА
| № | Наименование показателя | Коды строк бухгалтерского баланса |
| I | Активы, принимаемые к расчету СЧА (строки таблицы 1-13) | |
| 1 | Нематериальные активы | 1110 |
| 2 | Основные средства | 1150 |
| 3 | Результаты исследований и разработок | 1120 |
| 4 | Нематериальные поисковые активы | 1130 |
| 5 | Материальные поисковые активы | 1140 |
| 6 | Доходные вложения в материальные ценности | 1160 |
| 7 | Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения | 1170, 1240 |
| 8 | Прочие внеоборотные активы | 1180, 1190 |
| 9 | Запасы | 1210 |
| 10 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1220 |
| 11 | Дебиторская задолженность | 1230 |
| 12 | Денежные средства | 1250 |
| 13 | Прочие оборотные активы | 1260 |
| II | Пассивы, принимаемые к расчету СЧА (строки таблицы 14-20) | |
| 14 | Долгосрочные обязательства по кредитам и займам | 1410 |
| 15 | Прочие долгосрочные обязательства | 1420, 1450 |
| 16 | Краткосрочные обязательства по кредитам и займам | 1510 |
| 17 | Кредиторская задолженность | 1520 |
| 18 | Оценочные обязательства | 1540 |
| 19 | Прочие краткосрочные обязательства | 1550 |
| 20 | Оценочные обязательства | 1430 |
| III | Стоимость ЧА = активы, принимаемые к расчету (строки 1-13) — пассивы, принимаемые к расчету (строки 14-20). | |
Таким образом, стоимость чистых активов (СЧА) — величина, которая определяется путем вычитания из суммы активов предприятия, принимаемых к расчету, суммы пассивов, принимаемых к расчету.
* Методика расчета стоимости чистых активов составлена по материалам журнала Главбух. Всё о бухгалтерском учете — на сайте журнала.
СЧА и универсальный механизм определения стоимости банка
Проблему выбора универсального механизма определения стоимости банковского бизнеса (далее — ББ) можно решить путем формирования нового, комплексного подхода к оценке. В котором целесообразно сочетание отдельных элементов обоих подходов — затратного и доходного. Это позволит отойти от проблемы сравнения существующих методов и позволит более полно учесть все факторы, формирующие стоимость банковского бизнеса.
В рамках комплексного подхода следует применять комплексный приростной метод определения стоимости ББ. Согласно которому стоимость будет рассчитываться как сумма сегодняшней стоимости чистых активов банка и прироста его чистого эффекта в будущем за счет использования имеющегося на момент оценки экономического потенциала банка.
Стоимость чистых активов банка определяется по одноименному методу определения стоимости ББ как разницы между активами бизнеса и его обязательствами.
Основное внимание при применении комплексного приростного метода следует уделить оценке основных фондов банка и активов, финансируемых за счет собственного капитала. Очевидным является тот факт, что чистые активы являются эквивалентом собственного капитала. В банковской деятельности за счет собственного капитала финансируются преимущественно основные фонды.
Ведь учтя тот факт, что банк функционирует за счет эффективного формирования своих активов. А основные фонды имеют опосредованное значение в его деятельности (основная их ценность проявляется в возможности сохранения средств, доступности клиента и качестве места, где непосредственно происходит проведения операций банка). Не вызывает никакого сомнения нецелесообразность наращивания величины основных фондов за счет обязательств.
Таким образом, при определении величины чистых активов основное внимание необходимо уделить именно оценке основных фондов. Ведь стоимость оборотных активов банка лучше описывать в рамках доходного подхода. А в данном случае их можно оценивать даже по балансовой стоимости.
Показатель чистых активов определяется по рыночной стоимости имущества бизнеса, однако в некоторых случаях это не совсем оправдано. Рассматривая структуру основных фондов банка, необходимо отметить, что основную роль играют здания и техническое обеспечение процесса анализа информации (его основу составляют компьютеры). Стоимость компьютеров большей степени подвергается моральному старению, чем физическому износа. И в данном случае нужно ориентироваться на балансовую стоимость данного актива банка. Предприятие не захочет продавать свое имущество дешевле, чем оно покупалось. Тем более что доля данного актива незначительна. Не эти активы формируют ценность бизнеса и при формировании стоимости бизнеса никто не сможет требовать точной калькуляции каждой статьи, по которой делался вывод о стоимости объекта оценки. Ведь сам процесс определения стоимости ББ далек от идеалов бухгалтерской точности и в большей степени определяется индивидуальными ожиданиями сторон. Относительно сооружений и зданий банка, то их стоимость наоборот следует рассчитывать по рыночным данным. Ведь их ценность не зависит от условий осуществления деятельности банка. А в значительной степени формируется за счет эффективности размещения и зависит от экономического роста региона расположения.
Стоимость чистых активов: определение, нормативное значение, формула
← Вернуться в Финансовый словарь
Определение:
Чистые активы, от англ. Net assets, это количество активов предприятия, из которых вычитаются текущие обязательства. Данный индикатор помогает определить, какова цена предприятия при его немедленном закрытии. Обычно, настоящая цена активов завышается или занижается по сравнению с той, что указана в балансе организации. Тем не менее, этот показатель используют, когда получить отчетность организации невозможно. Рассчитывают его в денежных единицах.
Нормативное значение:
Индикатор часто используется оганизациями-кредиторами, чтобы понять степень защиты своих финансов. Когда цена чистых активов нулевая, а то и отрицательная, это свидетельствует о слишком большом риске при принятии решения о возможности кредитовать такую компанию, поскольку при возможной процедуре ликвидации, далеко не каждый запрос кредиторов окажется оплачен. Высокий коэффициент в отношении цены активов принято считать нормой. О том, как рассчитывать данный коэффициент, описано в приказе Министерства финансов РФ N 84н.
Как решить проблему при показателе коэффициента вне нормативных пределов?
Вернуться к увеличению показателя можно при возобновлении рентабельности. Пути урезания трат и роста прибыли есть возможность отыскать в любой компании.
Формула для вычисления коэффциента:
Чистые активы = Активы – Текущие обязательства – Обязательства долгосрочного характера – Задолженность учредителей в уставный капитал компании + Прибыль будущих периодов, от получения имущества и помощи от государства
или
Чистые активы = Активы (без учета долгов учредителей в уставный капитал компании) – Обязательства (без учета прибыли в будущем от получения имущества и помощи от государства)
КУБ – самый простой и удобный способ вести финансовую аналитику
С КУБом вы узнаете:
- Куда уходят ваши деньги.
- Как снизить расходы без потерь.
- Сколько вы заработали в прошлом месяце.
- Что приносит вам прибыль, а что убытки.
- Насколько эффективны ваши сотрудники.
- Какие из ваших клиентов самые надежные.
Нужна помощь по заполнению документов или консультация?
Получите помощь экспертов бухгалтеров по подготовке документов
НАПИШИТЕ ЭКСПЕРТУ
Загрузка…Что такое чистые активы? | Indeed.com
Думаете ли вы о карьере в области финансов или в настоящее время работаете в этой области, важно понимать чистые активы. Чистые активы — полезный расчет во многих сценариях вычислений и отчетности. Тем, кто ищет работу в области бухгалтерского учета, вам может потребоваться показать свой уровень комфорта с чистыми активами, чтобы получить работу. В этой статье мы обсудим чистые активы, почему они важны, как они рассчитываются, и предложим примеры.
По теме: Вопрос собеседования: «Каковы ваши ожидания по заработной плате?»
Что такое чистые активы?
Чистые активы компании представляют собой ее общую стоимость и рассчитываются путем вычитания обязательств из общей суммы активов.
Это число иногда называют стоимостью чистых активов. Однако на фондовом рынке NAV часто используется для определения стоимости отдельных акций паевых инвестиционных фондов и биржевых фондов или ETF. В индивидуальном предпринимательстве собственный капитал равен стоимости чистых активов. Что касается корпораций, это указывается как акционерный капитал. Для физических лиц такой расчет называется чистой стоимостью.
Некоммерческие организации должны представлять отчет о финансовом положении, который включает стоимость чистых активов.В этом отчете чистые активы разбиты на две категории: 1) с ограничениями для доноров и 2) без ограничений для доноров. Это помогает регулирующим органам гарантировать, что некоммерческие организации работают в соответствии с установленными правилами.
Любое предприятие, у которого есть активы и обязательства, может рассчитать чистые активы. Это полезный расчет для большинства организаций, поскольку он дает важный контекст общего финансового состояния бизнеса. Чем выше чистые активы, тем лучше финансовое положение бизнеса. Хотя чистые активы могут упоминаться по-разному и в разных контекстах в зависимости от отрасли и того, как они используются, это всегда относится к базовой стоимости активов для организации после рассмотрения были произведены по обязательствам.
Связанное: Валовая оплата и чистая оплата: определения и примеры
Важность чистых активов
Чистые активы важны, потому что они выражают разницу между тем, чем организация владеет, и тем, что она должна. Компании с положительными чистыми активами могут быть финансово здоровыми. И наоборот, если чистые активы компании отрицательны, у нее почти наверняка есть финансовые проблемы.
Компания, имеющая большую задолженность и много активов, может продать активы, чтобы полностью или частично снять свое долговое бремя.Финансовый директор может решить выделить ресурсы на переговоры о долге, снижение процентных ставок и многое другое, чтобы сделать долг компании более управляемым. Наконец, отрицательные чистые активы могут сказать компании, следует ли ей планировать банкротство согласно главе 11, что было бы наихудшим сценарием, если бы другие вышеперечисленные решения не сработали.
Подробнее: Your Guide to Careers in Finance
Как рассчитать чистые активы
Формула для чистых активов:
Чистые активы = общие активы — общие обязательства
Пример: Если компания требует 11 000 000 долларов США в активах и 6 000 000 долларов в качестве обязательств на балансе, чистые активы составят 11 000 000 долларов США — 6 000 000 долларов США = 5 000 000 долларов США чистых активов.
Практикуясь в вычислении чистых активов, учтите, что в балансовых отчетах, как правило, балансовая стоимость указывается выше справедливой рыночной стоимости, поэтому общая стоимость чистых активов может не совпадать при преобразовании в денежные средства.
Примеры чистых активов
Вот несколько примеров использования чистых активов.
Стоимость чистых активов
Термин «стоимость чистых активов» приобрел популярность среди инвесторов. Хотя это может означать разницу между активами и обязательствами, обычно стоимость чистых активов продвигает этот расчет еще на один шаг при расчете индивидуальной стоимости акций.В этом контексте Стоимость чистых активов = чистые активы / общее количество акций .
Пример 1
Concerto Music Company в Лас-Вегасе — публичная компания по производству музыкального оборудования. У них есть общие активы в размере 100000000 долларов. $ 30 000 000 обязательств и 10 000 000 акций. Чистые активы Concerto Music Company следующие:
- Чистые активы = 100 000 000 долларов США — 30 000 000 долларов США = 70 000 000 долларов США
- Стоимость чистых активов = 70 000 000 долларов США / 10 000 000 = 7 долларов США / стоимость чистых активов на акцию
Пример 2
Regina’s Refrigeration — крупный производитель холодильников.Чистые активы компании составляют 150 000 000 долларов США с обязательствами, которые составляют 50 000 000 долларов США и 35 000 000 акций:
- Чистые активы = 150 000 000 долларов США — 50 000 000 долларов США = 100 000 000 долларов США
- Стоимость чистых активов = 100 000 000 долларов США / 35 000 000 долларов США = 2,86 доллара США / стоимость чистых активов на акцию
Увеличение чистых активов
Пример
Jovial Tech Company — технологическая компания Кремниевой долины. За последние пять лет стоимость чистых активов компании отражалась на балансах следующим образом:
- 2015: 20 000 000 000 долларов США
- 2016: 82 000 000 000 долларов США
- 2017: 124 000 000 000 долларов США
- 2018: 215 000 000 000 долларов США
- 2019: 300000000000 долларов
При включении в финансовую отчетность эти цифры также могут включать визуализации, такие как диаграммы и графики, которые показывают восходящий финансовый импульс Jovial как очень любимой технической фирмы.Эти отчеты выше среднего показывают, что Jovial должна выйти далеко за рамки конкурентов, чтобы увидеть рост такого рода чистых активов за пятилетний период.
Уменьшение чистых активов
Пример
Best Box — это розничный магазин музыки и домашних развлечений, специализирующийся на продаже технологий для дома и отдельных лиц, таких как MP3-плееры, стереосистемы для автомобиля, дома и т. Д. За последние пять лет чистые активы компании отражались на балансах следующим образом:
- 2015: 25 000 000 долларов
- 2016: 22 000 000 долларов
- 2017: 17 000 000 долларов
- 2018: 15 000 000 долларов
- 2019: 9 000 000 долларов США
График этих цифр покажет резкое снижение, которое указывает на низкую производительность Best Box.Эти финансовые тенденции, если они продолжатся, будут означать, что Best Box, возможно, придется подать заявление о банкротстве по главе 11, поэтому финансовые специалисты будут использовать это, чтобы получить представление о финансовом состоянии компании.
Отчет о финансовом положении
Когда дело доходит до некоммерческих организаций, вместо представления баланса в регулирующие органы они представляют Отчет о финансовом положении. В этом документе описывается, как предполагается использовать пожертвования при рассмотрении чистых активов. Это достигается путем разбивки чистых активов на категории с ограничениями или без них, которые, конечно же, относятся к тому, как доноры намерены использовать деньги.
Если деньги должны использоваться без ограничений, они входят в расчет одного чистого актива, а деньги, которые будут использоваться для определенной цели, например, для выделенного здания, попадают в категорию с ограничениями.
В Отчете о финансовом положении это может выглядеть следующим образом:
- Чистые активы без ограничений доноров: 20 000 долларов
- Чистые активы с ограничениями доноров: 80 000 долларов
Как рассчитать чистую стоимость финансовых отчетов
Чистая стоимость бизнеса также известна как его балансовая стоимость или как собственный капитал его владельцев (акционеров).Этот показатель можно относительно легко вычислить, используя информацию, содержащуюся в балансе компании. Однако даже если бухгалтерский баланс недоступен, вы все равно можете рассчитать чистую стоимость бизнеса, если у вас есть базовая финансовая информация.
Начиная с основного уравнения бухгалтерского учета, которое описывает взаимосвязь между активами, обязательствами и собственным капиталом:
Определяя активы и обязательства бизнеса, мы можем рассчитать собственный капитал или чистую стоимость его владельцев.
Активы
Все, что принадлежит бизнесу, считается активом. Следует знать две основные категории активов. Материальные активы включают все, что вы видите, например наличные деньги или недвижимость. Нематериальные активы включают вещи, которые имеют ценность, но не являются физическими предметами, и их сложнее оценить. Например, если у компании есть сильная торговая марка, это может привести к возможности взимать больше, чем у конкурентов, за аналогичные товары или услуги и, следовательно, имеет некоторую денежную ценность.Другие типы нематериальных активов могут включать товарные знаки, патенты и отраслевые знания, и это лишь некоторые из них.
Существует множество типов активов, которые могут включать, но не ограничиваются:
- Денежные средства и краткосрочные вложения.
- Дебиторская задолженность.
- Опись.
- Строения и земля.
- Оборудование.
- Нематериальные активы — например, торговая марка, патенты или деловая репутация.
- Долгосрочные вложения.
Обязательства
Пассивы, противоположные активам, представляют собой обязательства бизнеса.Общие формы обязательств включают:
- Кредиторская задолженность — товары или услуги, приобретенные в кредит у поставщика.
- Заработная плата к выплате.
- Начисленные расходы.
- Долг (краткосрочный и долгосрочный).
- Проценты к уплате.
- Отсроченный налог на прибыль.
Пример
Допустим, вы владеете бизнесом, и активы, перечисленные в вашем балансе, следующие:
Тип актива | Значение |
|---|---|
Денежные средства и краткосрочные вложения | 120 000 долларов США |
Дебиторская задолженность | 25 000 долл. США |
Опись | 50 000 долл. США |
Стоимость строений / земли | 350 000 долл. США |
Оборудование | 50 000 долл. США |
Нематериальные активы | 40 000 долл. США |
Долгосрочные вложения | 150 000 долл. США |
Итого активы | 785 000 долл. США |
И в настоящее время у вас есть следующие обязательства:
Вид ответственности | Сумма |
|---|---|
Кредиторская задолженность | 20 000 долл. США |
Начисленные расходы | 35 000 долл. США |
Долгосрочная задолженность | 250 000 долл. США |
Отложенный налог на прибыль | 15 000 долл. США |
Итого обязательства | 320 000 долл. США |
Итак, в этом примере, чтобы определить чистую стоимость вашего бизнеса, вы можете просто вычесть обязательства вашего бизнеса из его активов.
В настоящее время предприятия нередко имеют низкий или даже отрицательный собственный капитал, особенно если бизнес относительно молодой. Во многих случаях отрицательный собственный капитал может быть признаком проблем, но это не всегда так.
Если вы пришли сюда в поисках информации об акциях, мы вам поможем. Посетите наш Брокерский центр, где мы поможем вам начать свой инвестиционный путь.
Эта статья является частью Центра знаний Motley Fool’s Knowledge Center, который был создан на основе собранной мудрости фантастического сообщества инвесторов.Мы хотели бы услышать ваши вопросы, мысли и мнения о Центре знаний в целом или об этой странице в частности. Ваш вклад поможет нам помочь миру лучше инвестировать! Напишите нам по адресу [email protected] . Спасибо — и продолжайте дурачиться!Как рассчитать чистую стоимость по балансу
Чистая стоимость — это сумма активов, которыми владеет бизнес, за вычетом всех непогашенных обязательств. Вы можете рассчитать чистую стоимость, вычтя общую сумму активов из общей суммы обязательств, или посмотрите раздел баланса чистой стоимости.Чистая стоимость может быть обозначена как чистые активы, акционерный капитал или партнерский капитал, в зависимости от типа бизнеса.
Итого активы
Первый раздел баланса содержит общие активы компании. Активы могут быть долгосрочными или текущими. Текущие активы расходуются или конвертируются в наличные в течение года, тогда как долгосрочные активы используются более года. Денежные средства, сбережения, дебиторская задолженность и товарно-материальные запасы — это текущие активы, а недвижимость, здания, земля и оборудование — это долгосрочные активы.Раздел активов может также включать нематериальные активы, такие как патенты, товарные знаки и гудвил.
Итого по обязательствам
Под активами в балансе находится раздел с общей суммой обязательств. Как и активы, обязательства могут быть краткосрочными или долгосрочными. Краткосрочные обязательства — это суммы, которые компания ожидает выплатить в течение года, например кредиторская задолженность, задолженность по заработной плате и краткосрочные векселя к оплате. Долгосрочные обязательства, такие как долгосрочные ссуды и облигации к оплате, представляют собой суммы, подлежащие погашению более чем через год.Если компания имеет долгосрочные обязательства, она обычно выделяет ту часть, которую она ожидает выплатить в течение текущего года, и маркирует ее как краткосрочную часть долгосрочного долга .
Расчет и определение чистой стоимости
Вы должны вычесть общие активы из общих обязательств, чтобы найти чистую стоимость бизнеса, которую можно определить с помощью различных терминов. Компании, у которых нет акционеров, но выпускают балансовые отчеты, такие как некоммерческие организации и планы вознаграждения сотрудников, маркируют чистую стоимость активов как чистые.Компании с акционерами называют чистую стоимость акционерным капиталом, а товарищества используют капитал партнеров. Общая сумма чистых активов, капитала или перечисленного капитала равна чистой стоимости.
Компоненты чистой стоимости
Если чистая стоимость активов помечена как собственный капитал или капитал, сумма обычно делится на несколько категорий. Корпорации делят акционерный капитал на обыкновенные акции, добавочный капитал, нераспределенную прибыль и казначейские акции. Обыкновенные акции и дополнительный оплаченный капитал представляют собой сумму денег, которую владельцы заплатили за покупку акций.Собственные казначейские акции — это акции, которые компания выкупила или еще не выпустила. Нераспределенная прибыль — это сумма денежных средств, оставшаяся для реинвестирования в бизнес или выплаты дивидендов.
Партнерства обычно не разделяют на такие компоненты, как нераспределенная прибыль или казначейские акции. Вместо этого они отмечают, сколько капитала принадлежит каждому партнеру. Например, на счету капитала партнерства может быть указано, что Партнер A имеет капитал в размере 10 000 долларов США, Партнер B имеет капитал в размере 20 000 долларов США, а общий капитал — или чистая стоимость — бизнеса составляет 30 000 долларов США.
Активы = Обязательства + Собственный капитал
В этом объяснении основ бухгалтерского учета мы обсудим активы, обязательства и капитал, включая формулу собственного капитала, отчет о собственном капитале, формулу баланса и другие полезные уравнения. По сути, бухгалтерский учет сводится к простому уравнению. Активы = Обязательства + Собственный капитал. Это кажется достаточно простым, но давайте разберемся с ним. Что означают эти термины в отношении вашего бизнеса и как они могут помочь вам разобраться в книгах?
Активы
Вы когда-нибудь слышали фразу «Том — актив компании»? Смысл ясен.Том — хороший работник, который приносит пользу организации. С точки зрения бухгалтерского учета, актив — это любой объект, представляющий ценность для компании: материальный (имущество, инвентарь, оборудование) или нематериальный (патенты, товарные знаки, авторские права, дебиторская задолженность и даже репутация).
Вот как рассчитать общую сумму активов:
- Подумайте, какие активы у вас есть, включая любые текущие, постоянные и даже нематериальные ресурсы, которые могут иметь финансовую ценность для вашего бизнеса. Например:
- Оборотные активы (активы, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение одного года или менее), такие как денежные средства, неоплаченные счета, причитающиеся вам, и запасы, которые можно продать
- Основные средства (ценные вещи, которые труднее конвертировать в наличные), такие как недвижимость, тяжелая техника, мебель, транспортные средства и т. Д.
- Долгосрочные инвестиции, такие как акции и облигации
- Нематериальные активы, которые имеют ценность, например бренд вашей компании, репутация, количество подписчиков в социальных сетях, а также статус вашей компании или сотрудников как влиятельных лиц
Составьте баланс — финансовый отчет, показывающий активы, обязательства и капитал компании. (См. «Активы = Обязательства + Собственный капитал» ниже.) Чтобы создать этот баланс, вы можете использовать программное обеспечение для работы с электронными таблицами, такое как Excel, но вам следует подумать об использовании программного обеспечения для бухгалтерского учета для таких важных отчетов.
Обязательства
Познакомьтесь с Майклом. Друг Тома. В отличие от Тома, Майкл несет ответственность перед компанией. Поскольку Майкл по своей сути является отрицательным термином, это описание не в восторге от этого.
В рамках бухгалтерского учета под обязательствами понимаются долги компании или ее финансовые обязательства. Ответственность также подразделяется на текущую и долгосрочную.
Краткосрочные обязательства — это обязательства, которые компания должна погасить в течение одного года или менее. Они состоят в основном из погашения краткосрочной задолженности, платежей поставщикам и ежемесячных операционных расходов (аренда, электричество, начисления), о которых известно заранее.И, наконец, текущие обязательства обычно оплачиваются оборотными активами.
Долгосрочные обязательства, с другой стороны, включают в себя такие долги, как ипотечные кредиты или ссуды, использованные для покупки основных средств. Они окупаются годами, а не месяцами.
Почему все это так важно?
Потому что оборотный капитал компании — это разница между ее оборотными активами и обязательствами. И это важно!
Собственный капитал и формула собственного капитала
Собственный капитал означает стоимость актива или группы активов владельцем.Точно так же, как домовладельцы накапливают стоимость собственного капитала при выплате своей ипотеки, собственный капитал определяется как доля от общей стоимости активов компании, на которую могут претендовать ее владельцы (будь то индивидуальное предприятие или товарищество). Собственный капитал также называется чистым капиталом или капиталом и акционерным капиталом.
Этот капитал становится активом, поскольку домовладелец может взять взаймы в случае необходимости. Вы можете рассчитать его, вычтя все обязательства из общей стоимости актива: (Капитал = Активы — Обязательства) .
В бухгалтерском учете общая стоимость капитала компании представляет собой сумму собственного капитала — стоимости активов, внесенных владельцем (владельцами) — и общего дохода, который компания получает и сохраняет.
Рассмотрим компанию, совокупные активы которой оцениваются в 1000 долларов. С долгом 900 долларов (пассивы). В этом примере стоимость активов владельца составляет 100 долларов, что соответствует собственному капиталу компании.
Активы = Обязательства + Собственный капитал
Разобравшись с каждым из этих терминов, давайте еще раз взглянем на уравнение бухгалтерского учета.Основное уравнение бухгалтерского учета является фундаментальным для системы бухгалтерского учета с двойной записью, распространенной в бухгалтерском учете, в которой каждая финансовая операция имеет равные и противоположные эффекты как минимум на двух разных счетах.
Это базовое уравнение бухгалтерского учета «уравновешивает» баланс компании, показывая, что общие активы компании равны сумме ее обязательств и собственного капитала. Эта формула, также известная как уравнение баланса, показывает, что то, что компания владеет (активы), покупается либо за счет того, что она должна (обязательства), либо за счет того, что инвестируют ее владельцы (собственный капитал).
Если компания хочет произвести автомобильную деталь, ей необходимо приобрести машину X стоимостью 1000 долларов. Он берет в банке 400 долларов и тратит еще 600 долларов на покупку машины. Его активы сейчас стоят 1000 долларов, что является суммой его обязательств (400 долларов) и собственного капитала (600 долларов).
Важно обращать пристальное внимание на баланс между обязательствами и капиталом. Финансовый риск компании увеличивается, когда обязательства финансируют активы. Иногда это называют кредитным плечом компании.
Отчет о собственном капиталеОтчет о собственном капитале (также известный как Отчет об изменениях в собственном капитале) предоставляет отчет о том, как капитал компании изменился в течение определенного периода из-за взносов, снятия средств, чистой прибыли или чистых убытков. Чистая прибыль равна прибыли за вычетом расходов.
Вклады и доходы собственников приводят к увеличению капитала, тогда как изъятия и расходы приводят к уменьшению капитала.
Формула чистого измененияЕсли вы хотите рассчитать изменение стоимости чего-либо по сравнению с предыдущими значениями, например, собственный капитал, доход или даже цена акций за определенный период времени, формула чистого изменения упрощает эту задачу.
Формула чистого изменения = Стоимость текущего периода — Стоимость предыдущего периода
Вы также можете рассчитать это изменение в процентах по следующей формуле:
Чистое изменение (%) = [(Значение текущего периода — Значение предыдущего периода) / Значение предыдущего периода] X 100
Готовы к большему?
Подайте заявку на финансирование и узнайте, соответствуете ли вы требованиям сегодня
Бухгалтерский баланс | Безграничный бизнес
Определение баланса
Баланс — это сводка финансовых балансов компании.
Цели обучения
Объясните основные элементы баланса
Основные выводы
Ключевые моменты
- Баланс часто описывают как снимок финансового состояния компании.
- В отличие от других основных финансовых отчетов, баланс применяется только к одному моменту календарного года.
- Он показывает активы, обязательства и собственный капитал компании, а также позволяет анализировать финансовое состояние компании.
Ключевые термины
- календарный год : количество времени между соответствующими датами в соседние годы в любом календаре.
- Бухгалтерский баланс : Сводная информация об активах, обязательствах и капитале лица или организации на определенную дату.
Бухгалтерский баланс
В финансовой отчетности баланс — это моментальный снимок финансового положения компании (индивидуальное предприятие, деловое партнерство, корпорация или другая коммерческая организация, такая как ООО или ТОО).Активы, обязательства и собственный капитал указаны на определенную дату, например, на конец финансового года компании. Из четырех основных финансовых отчетов балансовый отчет является единственным отчетом, который относится к одному моменту времени в календарном году деловой активности. Стандартный баланс компании состоит из трех частей: активов, пассивов и собственного капитала. Основные категории активов обычно указываются первыми и обычно в порядке ликвидности. За активами следуют обязательства.Разница между активами и обязательствами известна как собственный капитал (или чистые активы, или чистая стоимость, или капитал) компании, и в соответствии с уравнением бухгалтерского учета чистая стоимость должна равняться активам за вычетом обязательств.
Другой способ взглянуть на то же уравнение — это то, что активы равны обязательствам плюс собственный капитал. Рассмотрение уравнения таким образом показывает, как финансировались активы: либо за счет займа денег (обязательства), либо за счет использования денег собственника (собственного капитала). Балансы обычно представлены с активами в одном разделе и обязательствами и чистой стоимостью в другом разделе с двумя разделами «балансировка».”
Бизнес, полностью работающий с наличными деньгами, может измерить свою прибыль, сняв весь банковский баланс в конце периода плюс любые наличные деньги. Однако многим предприятиям платят не сразу; они накапливают товарные запасы и приобретают здания и оборудование. Другими словами: у предприятий есть активы, поэтому они не могут, даже если захотят, немедленно превратить их в наличные в конце каждого периода. Часто эти предприятия должны деньги поставщикам и налоговым органам, а собственники не выводят весь свой первоначальный капитал и прибыль в конце каждого периода.Другими словами, у бизнеса тоже есть обязательства.
Пример внутреннего баланса : Этот баланс показывает активы, обязательства и акционерный капитал компании.
Активы
Активы — это ресурсы, возникшие в результате прошлых событий, от которых ожидается поступление будущих экономических выгод для предприятия.
Цели обучения
Определение активов в финансовом учете
Основные выводы
Ключевые моменты
- Все материальные или нематериальные активы, которыми можно владеть для получения положительной экономической стоимости, считается активом.Примеры: наличные деньги, инвентарь, оборудование и т. Д.
- Активы отражены в балансе. Уравнение бухгалтерского учета, относящееся к активам, обязательствам и собственному капиталу, выглядит следующим образом: Активы = Обязательства + Собственный капитал.
- Материальные активы — это фактические физические активы, включающие как оборотные, так и основные средства. Примерами являются инвентарь, здания и оборудование.
- Нематериальные активы — это нефизические ресурсы, которые дают фирме преимущество на рынке. Примерами являются авторские права, компьютерные программы, финансовые активы и деловая репутация.
Ключевые термины
- Совет по международным стандартам финансовой отчетности : Независимый орган, устанавливающий стандарты бухгалтерского учета, Фонд международных стандартов финансовой отчетности.
- материальный актив : Любой актив, такой как здания, земля, оборудование и т. Д., Имеющий физическую форму.
- нематериальный актив : Любая ценная собственность бизнеса, которой не является, не отображается в балансе, включая интеллектуальную собственность, списки клиентов и гудвил.
В финансовом учете активы являются экономическими ресурсами. Все материальное или нематериальное имущество, которым можно владеть или контролировать для создания ценности и которое считается имеющим положительную экономическую ценность, считается активом.
Проще говоря, активы представляют собой владение стоимостью, которая может быть конвертирована в денежные средства (хотя сами денежные средства также считаются активом). В балансе фирмы записывается денежная стоимость активов, принадлежащих фирме. Это деньги и другие ценности, принадлежащие физическому или юридическому лицу.Два основных класса — это материальные активы и нематериальные активы.
Сравнение различных типов активов : Текущие активы против ликвидных активов против абсолютных ликвидных активов.
Активы и обязательства США : Активы и обязательства США как часть ВВП 1945-2009 гг.
Материальные активы содержат различные подклассы, включая оборотные и основные средства. Оборотные активы включают инвентарь, в то время как основные средства включают такие объекты, как здания и оборудование.
Нематериальные активы — это нефизические ресурсы и права, которые имеют ценность для фирмы, потому что они дают ей какое-то преимущество на рынке. Примерами нематериальных активов являются гудвилл, авторские права, товарные знаки, патенты, компьютерные программы и финансовые активы, включая такие статьи, как дебиторская задолженность, облигации и акции.
Уравнение бухгалтерского учета связывает активы, обязательства и собственный капитал:
Активы = Обязательства + Собственный капитал (Собственный капитал)
То есть общая стоимость активов фирмы всегда равна совокупной стоимости ее «капитала» и «обязательств».Другими словами, бухгалтерское уравнение — это математическая структура баланса.
Вероятно, наиболее приемлемым бухгалтерским определением актива является определение, используемое Советом по международным стандартам бухгалтерского учета. Ниже приводится цитата из МСФО:
«Актив — это ресурс, который контролируется предприятием в результате прошлых событий и от которого предприятие ожидает получения будущих экономических выгод. «
Обязательства
«Обязательство» — это обязательство предприятия, погашение которого может привести к получению экономических выгод в будущем.
Цели обучения
Определение обязательств в финансовой отчетности
Основные выводы
Ключевые моменты
- Обязательства в финансовом учете не обязательно должны иметь юридическую силу, но могут быть основаны на справедливых обязательствах или конструктивных обязательствах.
- Обязательства в балансе делятся на две категории: краткосрочные обязательства и долгосрочные обязательства.
- Краткосрочные обязательства — это обязательства, которые должны быть погашены в течение года.
- Долгосрочные обязательства — это обязательства, которые не будут погашены в следующем году.
Ключевые термины
- обязательства : Сумма денег в компании, которая кому-то должна и должна быть выплачена в будущем, например, налоги, долги, проценты и ипотечные платежи.
- краткосрочные обязательства : В бухгалтерском учете под краткосрочными обязательствами часто понимаются все обязательства предприятия, которые должны быть погашены денежными средствами в течение финансового года или операционного цикла данной фирмы, в зависимости от того, какой период длиннее.
В финансовом учете обязательство определяется как обязательство предприятия, возникающее в результате прошлых операций или событий, урегулирование которых может привести к передаче или использованию активов, предоставлению услуг или получению других экономических выгод в будущем. Обязательство определяется следующими характеристиками:
- Любые займы от физических лиц или банков для улучшения бизнеса или личного дохода, подлежащие выплате в течение короткого или длительного времени
- Обязанность или ответственность перед другими лицами, которая влечет за собой расчет путем будущей передачи или использования активов, предоставления услуг или другой операции, приносящей экономическую выгоду, в указанную или определяемую дату, при наступлении определенного события или по требованию
- Обязанность или ответственность, которые обязывают предприятие перед другим, оставляя ему мало или вообще не оставляя возможности уклоняться от урегулирования
- Операция или событие, обязывающее предприятие, которое уже произошло
Обязательства в финансовой отчетности не обязательно должны иметь юридическую силу, но могут быть основаны на справедливых обязательствах или конструктивных обязательствах.Справедливое обязательство — это долг, основанный на этических или моральных соображениях. Конструктивное обязательство — это обязательство, которое подразумевается рядом обстоятельств в конкретной ситуации, в отличие от договорного обязательства. Примеры типов обязательств включают деньги, причитающиеся по ссуде, деньги по ипотеке или долговую расписку. Обязательства — это долги и обязательства представляемого ими бизнеса, которые кредиторы предъявляют к активам предприятия. Обязательства отражаются в балансе и обычно делятся на две категории:
- Краткосрочные обязательства: ожидается, что эти обязательства будут погашены в течение года.Обычно они включают кредиторскую задолженность, такую как заработная плата, счета, налоги и кредиторская задолженность, незаработанный доход при корректировке проводок, части долгосрочных облигаций, подлежащих выплате в этом году, краткосрочные обязательства (например, от покупки оборудования).
- Долгосрочные обязательства: ожидается, что эти обязательства не будут погашены в течение года. Обычно они включают выпущенные долгосрочные облигации, векселя к оплате, долгосрочную аренду, пенсионные обязательства и долгосрочные гарантии на продукцию.
Обязательства Соединенных Штатов : Обязательства Соединенных Штатов как часть ВВП (1960-2009)
Собственный капитал
Акционерный капитал — это разница между совокупными активами и совокупными обязательствами.
Цели обучения
Определить собственный капитал
Основные выводы
Ключевые моменты
- Собственный капитал показывает вам «балансовую стоимость», то есть то, что остается у акционеров после того, как компания выплатила весь свой долг.
- Акционерный капитал = Общая сумма активов — Общая сумма обязательств.
- Если обязательства превышают активы, существует отрицательный собственный капитал.
- Собственный капитал может включать как материальные, так и нематериальные активы, такие как интеллектуальная собственность или гудвил.
Ключевые термины
- собственный капитал : Оставшаяся доля в активах компании, распределенная между отдельными держателями обыкновенных или привилегированных акций.
- собственный капитал : оставшаяся доля во всех активах после выплаты всех обязательств
- долевое финансирование : финансирование, полученное в результате продажи долей участия в компании
- Прирост капитала : статья баланса в составе собственного капитала.Увеличивается на значение выше первоначальной номинальной стоимости одной акции, за которую продаются вновь выпущенные акции.
В бухгалтерском учете и финансах собственный капитал — это остаточное право требования или доля младшего класса инвесторов в активах после выплаты всех обязательств. Если обязательства превышают активы, существует отрицательный собственный капитал.
В контексте бухгалтерского учета акционерный капитал (или акционерный капитал, акционерные средства, акционерный капитал или аналогичные термины) представляет собой оставшуюся долю в активах компании, распределенную между отдельными акционерами обыкновенных или привилегированных акций.
В начале бизнеса владельцы вкладывают в бизнес некоторое финансирование для финансирования операций. Это создает обязательства для бизнеса в форме капитала, поскольку бизнес является отдельным от своих владельцев юридическим лицом. Для целей бухгалтерского учета предприятия можно рассматривать как суммы обязательств и активов. После учета обязательств положительный остаток считается долей собственников в бизнесе.
Это определение помогает понять процесс ликвидации в случае банкротства.Сначала все обеспеченные кредиторы получают выплаты за счет доходов от активов. После этого ряд кредиторов, ранжированных в порядке очередности, имеют следующее требование / право на остаточную выручку. Собственный капитал — это последнее или остаточное требование к активам, урегулированное только после выплаты всем другим кредиторам. В таких случаях, когда даже кредиторы не могут получить достаточно денег для оплаты своих счетов, ничего не остается для возмещения собственного капитала владельцев; который, таким образом, сводится к нулю. Собственный капитал также известен как рисковый капитал или обязательный капитал.
В финансовой отчетности собственный капитал — это доля собственников в активах предприятия после вычета всех его обязательств. Он появляется в балансе / отчете о финансовом положении, одном из четырех основных финансовых отчетов. Собственный капитал включает как материальные, так и нематериальные элементы (например, торговые марки и репутацию / гудвил). Счета, перечисленные в разделе собственного капитала, включают (например):
- Уставный капитал (обыкновенные акции)
- Привилегированные акции
- Прирост капитала
- Нераспределенная прибыль
- Казначейские акции
- Наличие на складе
- Резерв
Образец баланса : Образец баланса малого бизнеса, показывающий собственный капитал.
Активы, обязательства и акционерный капитал
Когда вы пытаетесь определить, стоит ли инвестировать в публично торгуемую компанию, важно провести тщательный анализ ее финансовой отчетности. Одним из наиболее важных отчетов для изучения является бухгалтерский баланс компании, который предоставляет годовой снимок финансового состояния организации.
Бухгалтерский баланс разделен на три основных раздела: активы, обязательства и акционерный капитал.Понимая роль, которую играет каждый из этих разделов, и то, как каждый из них связан с другими, вам будет намного легче понять финансы компании. Баланс организации вместе с корпоративными и годовыми отчетами дает представление о структуре капитала и общих перспективах.
Что находится на балансе?
Каждый баланс должен быть сбалансированным, что означает, что общая стоимость активов фирмы должна равняться сумме ее обязательств плюс акционерный капитал.
Уравнение баланса, также известное как уравнение бухгалтерского учета, равно Активы = Пассивы + Собственный капитал .
Например, если в киоске с лимонадом было 25 долларов активов и 15 долларов обязательств, акционерный капитал составил бы 10 долларов. Активы составляют 25 долларов, обязательства + акционерный капитал = 25 долларов [15 долларов + 10 долларов].
В следующих разделах исследуется каждая часть уравнения бухгалтерского учета.
- Активы : В общем, активы — это все, что имеет ценность.Для компании активы на балансе будут состоять из крупных объектов, таких как земля, здания и производственное оборудование. Они также включают материальные предметы, такие как столы, лампы, компьютеры и вывески. Активы также могут быть нематериальными, например патентами или гудвиллом. Некоторым предприятиям для работы требуется гораздо больше активов, чем другим, что влияет на их расчеты рентабельности капитала.
- Обязательства: В широком смысле обязательства — это долги и обязательства компании, в противоположность активам.Обязательства включают такие элементы, как ежемесячные арендные платежи по недвижимости, счета за поддержание включенного света и водоснабжения, задолженность по корпоративным кредитным картам, облигации, выпущенные для инвесторов, и другие оттоки.
- Акционерный капитал: Эквивалент чистой стоимости бухгалтерского учета, акционерного капитала (или «акционерного капитала») — это то, что остается, когда вы вычитаете все обязательства из всех активов. Его также называют «балансовой стоимостью компании». Для некоторых предприятий балансовая стоимость очень информативна для экономического состояния фирмы.Для других балансовая стоимость в балансе имеет гораздо меньшее значение. Чтобы научиться различать эти два понятия, необходимо понять, насколько рентабельность и бизнес-модели различаются между фирмами, отраслями и секторами.
Публично торгуемые компании обычно имеют раздел для инвесторов на своем веб-сайте. Там вы можете найти годовые отчеты и другую финансовую информацию.
Как найти балансовые отчеты?
Если вы хотите найти баланс публично торгуемой фирмы, самый простой способ получить полную нормативную копию, представленную в Комиссию по ценным бумагам и биржам (SEC), — это поискать в документации компании 10-K.
Эти отчеты доступны бесплатно в онлайн-базе данных SEC EDGAR, и с помощью нескольких щелчков мышью они могут быть загружены за считанные секунды.
Компании также обычно воспроизводят свой баланс в годовом отчете перед акционерами, хотя часто это сводные версии и не содержат обширных сносок, в которых обсуждается все, от политики амортизации до скидок на невозврат дебиторской задолженности.
Образец бухгалтерского баланса
Ниже приведен пример того, как выглядит типичный баланс.Цифры взяты из старого годового отчета крупной публичной компании. Ради экономии места мы удалили строки со значением $ 0.
| Консолидированный баланс | ||
|---|---|---|
| Оборотные активы | Год 2 | Год 1 |
| Денежные средства и эквиваленты | 1 819 000 000 долл. США | 1 611 000 000 долл. США |
| Краткосрочные инвестиции | 73 000 000 долл. США | 201 000 000 долл. США |
| Дебиторская задолженность | $ 1 757 000 000 | 1 798 000 000 долл. США |
| Запасы | 1 066 000 000 долл. США | 1 076 000 000 долл. США |
| Предоплата расходов | 1 905 000 000 долл. США | 1 794 000 000 долл. США |
| Итого оборотные активы | 6 620 000 000 долл. США | 6 480 000 000 долл. США |
| Долгосрочные активы | 8 129 000 000 долл. США | $ 8 916 000 000 |
| Основные средства | 4 168 000 000 долл. США | 4 267 000 000 долл. США |
| Деловая репутация | 1 917 000 000 долл. США | 1 960 000 000 долл. США |
| Итого активы | $ 20 834 000 000 | 21 623 000 000 |
| Краткосрочные обязательства | ||
| Счета к оплате | 9 300 000 000 долл. США | 4 483 000 000 долл. США |
| Краткосрочная задолженность | 21 000 000 долл. США | 5 373 000 000 долл. США |
| Итого текущие обязательства | 9 321 000 000 долл. США | 9 856 000 000 долл. США |
| Долгосрочные обязательства | ||
| Долгосрочная задолженность | 835 000 000 долл. США | 854 000 000 долл. США |
| Прочие обязательства | 1 004 000 000 долл. США | 902 000 000 долл. США |
| Плата за отсрочку долгосрочной ответственности | 358 000 000 долл. США | $ 498 000 000 |
| Итого обязательства | 11 518 000 000 долл. США | 12 110 000 000 долл. США |
| Акционерный капитал | ||
| Обыкновенные акции | 870 000 000 долл. США | 867 000 000 долл. США |
| Нераспределенная прибыль | 21 265 000 000 долл. США | $ 20 773 000 000 |
| Казначейские акции | (13 293 000 000 долларов) | (13 160 000 000 долл. США) |
| Прирост капитала | 3 196 000 000 долл. США | 2 584 000 000 долл. США |
| Другой акционерный капитал | (2 722 000 000 долл. США) | (1 551 000 000 долл. США) |
| Итого акционерный капитал | 9 316 000 000 долл. США | $ 9 513 000 000 |
— Propel Nonprofits
Балансовый отчет — также называемый Отчетом о финансовом положении — служит моментальным снимком, дающим наиболее полную картину финансового положения организации.
Почему важен баланс?
В бухгалтерском балансе указываются активы организации (то, что ей принадлежит), и обязательства (то, что причитается). Чистые активы (также называемые собственным капиталом, капиталом, нераспределенной прибылью или остатком средств) представляют собой сумму всех годовых профицитов или дефицитов, которые организация накопила за всю свою историю. Если это произошло в вашем финансовом прошлом, это отражается в балансе.
Баланс также показывает ликвидность организации, указывая, сколько денежных средств у организации в настоящее время и какие активы вскоре будут доступны в виде наличных денег.Активы обычно указываются в балансе сверху вниз по рангу ликвидности (то есть от наиболее легко превращаемых в денежные средства до тех активов, которые наиболее трудно превратить в наличные). Понимание ликвидности важно для понимания того, насколько гибкой и гибкой может быть организация.
Шесть ключевых мер
Бухгалтерский баланс содержит много ценной информации. В нашей шпаргалке по балансу выделены шесть ключевых показателей, которые полезны для всех типов некоммерческих организаций. Ниже приводится краткое описание каждого из этих финансовых показателей:
Дни в кассе измеряет ликвидность и оценивает, сколько дней организационных расходов можно покрыть за счет текущих остатков денежных средств.
Коэффициент текущей ликвидности измеряет активы, которые будут денежными средствами в течение года, и обязательства, которые необходимо будет выплатить в течение года, и может дать представление о будущих денежных потоках организации.
Путем фильтрации части общих чистых активов, связанных с основными фондами (т. Е. Активов, которые, вероятно, никогда не будут преобразованы в наличные), коэффициент оборотного капитала измеряет, какая часть ресурсов организации находится без ограничений доноров и доступна для текущее и будущее использование.
Признание чистых активов с ограничениями для доноров и представление их как таковых в финансовой отчетности имеет решающее значение для того, чтобы лица, принимающие решения в организации, знали об обязательствах в будущем.
Изменение чистых активов на без ограничений доноров. показывает, имела ли организация финансовую прибыль или убыток за последний финансовый период. Эта строка напрямую связана с нижней строкой отчета о прибылях и убытках организации (также называемого Отчетом о деятельности или отчетом о прибылях и убытках) и должна совпадать с ней.
Соотношение долга к собственному капиталу измеряет финансовый леверидж и показывает, какая пропорция долга организации по сравнению с чистыми активами организации используется для поддержки финансов организации.
Для некоторых расчетов коэффициентов требуется информация, которую невозможно найти в балансе. Возможно, потребуется найти несколько частей в отчете о прибылях и убытках или другой финансовой отчетности.
Прочие соображения
Некоммерческие организации различаются по размеру, структуре, надежности доходов и другим финансовым аспектам, что делает нецелесообразным устанавливать набор стандартов или критериев для большинства финансовых коэффициентов.
Об авторе