Что такое аффилированное лицо: Аффилированные лица — Что такое Аффилированные лица?

  • Главная   /  Разное   /  
  • Что такое аффилированное лицо: Аффилированные лица — Что такое Аффилированные лица?

Что такое аффилированное лицо: Аффилированные лица — Что такое Аффилированные лица?

Кто такие аффилированные лица и почему важно знать о них?

Аффилированные лица: понятие, признаки и причины необходимости проверки контрагентов на аффилированность

Одним из важных моментов ведения бизнеса является знание того, с кем вы работаете. Информация об аффилированности контрагента поможет не только обезопасить предпринимателя от заключения сделки с «компанией-однодневкой» и предотвратить последующие негативные последствия, но и пресечь незаконный сговор в процессе государственных закупок. О том, кто такие аффилированные лица и по каким признакам их можно выявить расскажем далее в нашей статье.

Кто такие аффилированные лица?

По общему правилу понятие «аффилированного лица» используется для описания деловых отношений, при которых одна компания владеет контрольным пакетом акций другой. Аффилированные лица также могут описывать тип отношений, в которых по крайней мере две разные компании являются дочерними организациями одной и той же более крупной материнской компании.

В казахстанском законодательстве понятие «аффилированного лица» содержится в ряде законодательных актов. Так, в Законе РК «Об акционерных обществах» аффилированное лицо определено как физическое или юридическое лицо, исключая государственные органы, которое имеет возможность прямо или косвенно решать либо влиять на решения лиц сделки. Закон РК «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» помимо вышеуказанных лиц относит к аффилированным лицам банков участников банковского конгломерата, исключая при этом национальные управляющие холдинги. Закон РК «О государственных закупах» содержит понятие «аффилированного лица потенциального поставщика», определенного как физическое или юридическое лицо, имеющее право принимать в отношении потенциального поставщика решения или оказывать влияние на принятие им решений.

Признаки аффилированности лиц

В соответствии с вышеуказанным законодательством РК к аффилированным лицам относят:

  1. крупных акционеров АО, учредителей или участников ТОО;

  2. должностных лиц вышеуказанных организаций;

  3. близких родственников:

    • акционеров АО, учредителей или участников ТОО;

    • должностных лиц указанных организаций;

    • лиц, связанных с вышеуказанными организациями договором, дающим право определять их решения;

    • супругов вышеназванных лиц и их близких родственников;

  4. юридические лица, контролируемые крупным акционером АО, учредителем или участником ТОО;

  5. дочерние организации и т. д.

    При этом, из перечня аффилированных лиц исключаются крупные акционеры (участники) некоммерческих организаций и кредитных бюро, а также недееспособные либо ограниченно дееспособные лица.

Почему важно проверять контрагентов на аффилированность и взаимозависимость?

Законодательством РК предусмотрен порядок совершения сделок с участием аффилированных лиц. В случае нарушения его норм заключенная сделка может быть признана недействительной по решению суда на основании заявления заинтересованного лица. Вместе с тем проверка аффилированности между компаниями может помочь предпринимателю не только обезопасить себя от сделок с «фирмами-однодневками», но и предотвратить незаконный сговор в процедурах государственных закупок. Ведь нередким случаем является участие в тендере двух и более поставщиков, принадлежащих одному и тому же владельцу либо аффилированность организатора и участника конкурса государственных закупок.

Информация об аффилированности организаций не является конфиденциальной и должна быть представлена общественности в течение 7 дней со дня ее возникновения. Наряду с этим, в настоящее время через портал «электронного правительства» можно бесплатно заказать государственную услугу о предоставлении сведений об участии юридического лица в других юридических лицах. Также существуют платные электронные ресурсы, такие например, как kompra.kz, позволяющие более подробно проверить контрагентов на аффилированность.

Заключение

В этой статье мы рассказали о понятии аффилированности юридических лиц. Еще больше интересных статей по вопросам предпринимательства читайте в блоге сайта nurkassa.kz.

 

 

 

Чем аффилированные лица отличаются от связанных сторон

В нормативных актах РФ есть и понятие «связанные стороны» и понятие «аффилированные лица». И возникает вопрос – тождественны ли эти понятия или есть какие-либо различия.

Согласно п.4 ПБУ 11/2008 «Информация о связанных сторонах», ПБУ 11/2008 (утв. Приказом Минфина РФ от 29.04.08 № N 48н), юридическими и (или) физическими лицами, способными оказывать влияние на деятельность организации, составляющей бухгалтерскую отчетность, или на деятельность которых организация, составляющая бухгалтерскую отчетность, способна оказывать влияние (связанными сторонами), могут являться:

а) юридическое и (или) физическое лицо и организация, составляющая бухгалтерскую отчетность, которые являются аффилированными лицами в соответствии с законодательством Российской Федерации;

б) юридическое и (или) физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, и организация, составляющая бухгалтерскую отчетность, которые участвуют в совместной деятельности;

в) организация, составляющая бухгалтерскую отчетность, и негосударственный пенсионный фонд, который действует в интересах работников такой организации или иной организации, являющейся связанной стороной организации, составляющей бухгалтерскую отчетность.

Понятие аффилированных лиц в законодательстве РФ раскрыто в ст. 4 Закона РСФСР «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» от 22.03.91 № 948-1: аффилированные лица – это физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность;

Аффилированными лицами юридического лица являются:

— член его Совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления, член его коллегиального исполнительного органа, а также лицо, осуществляющее полномочия его единоличного исполнительного органа;- лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит данное юридическое лицо;

— лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20 % общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица;

— юридическое лицо, в котором данное юридическое лицо имеет право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица;- если юридическое лицо является участником финансово-промышленной группы, к его афф.

лицам также относятся члены Советов директоров (наблюдательных советов) или иных коллегиальных органов управления, коллегиальных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы, а также лица, осуществляющие полномочия единоличных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы;

Таким образом:

Понятие «связанные стороны» определено нормативными актами по бухгалтерскому учету (ПБУ 11/2008) и является более широким по сравнению с понятием «аффилированные лица» (гражданское законодательство).

К категориям лиц, являющимися связанными сторонами, но не являющимися аффилированными лицами, относятся:

— участники совместной деятельности,

— негосударственный пенсионный фонд.

Соответственно, если компания не является участником договора о совместной деятельности и не имеет договора с негосударственным пенсионным фондом (а таких компаний большинство), то ее перечень связанных сторон тождественен перечню аффилированных лиц.

 

Паршкова Н. Б., аудитор,руководитель департаментаобщего аудитаООО «Листик и Партнеры»

 

15.01.14 

Посмотреть «Весь список»

Определение корпоративного права, ценных бумаг и рынков

Что такое аффилированное лицо?

Филиал используется в основном для описания деловых отношений, при которых одна компания владеет менее чем контрольным пакетом акций другой компании. Аффилированные лица также могут описывать тип отношений, в которых по крайней мере две разные компании являются дочерними компаниями одной и той же более крупной материнской компании.

Партнерка также широко используется в розничном секторе. В этом случае одна компания становится аффилированной с другой, чтобы продавать свои продукты или услуги, получая за это комиссию. Этот термин в настоящее время широко используется в партнерских отношениях между онлайн-компаниями, в которых партнер поддерживает другую компанию, направляя интернет-трафик и электронные продажи.

Ключевые выводы

  • Аффилированное лицо — это компания, в которой миноритарный пакет акций принадлежит более крупной компании.
  • В сфере розничной торговли одна компания становится аффилированной с другой для продажи своих товаров или услуг за вознаграждение.
  • Партнерские отношения существуют во многих различных типах конфигураций во всех отраслях промышленности.

Понимание аффилированных лиц

Существует несколько определений термина «аффилированное лицо» на корпоративном рынке, рынке ценных бумаг и рынке капитала.

Корпоративные филиалы

В первом случае аффилированное лицо — это компания, связанная с другой. Аффилированное лицо, как правило, подчиняется другому и имеет миноритарную долю (т.е. менее 50%) в аффилированном лице. В некоторых случаях аффилированное лицо может принадлежать третьей компании. Таким образом, аффилированное лицо определяется степенью владения материнской компанией другой.

Например, если BIG Corporation владеет 40% обыкновенных акций MID Corporation и 75% TINY Corporation, то MID и BIG являются аффилированными лицами, а TINY является дочерней компанией BIG. MID и TINY также могут называть друг друга аффилированными лицами.

Обратите внимание, что для целей подачи сводных налоговых деклараций правила IRS гласят, что материнская компания должна владеть не менее 80% голосующих акций компании, чтобы считаться аффилированной.

Розничные филиалы

В розничной торговле, и особенно в электронной коммерции, компания, которая продает товары других продавцов за комиссию, является аффилированной компанией. Товары заказываются у основной компании, но продажа осуществляется на сайте аффилированного лица. Amazon и eBay являются примерами филиалов электронной коммерции.

Международные филиалы

Многонациональная компания может создавать филиалы для выхода на международные рынки, защищая при этом имя материнской компании в случае банкротства филиала или неблагоприятного отношения к материнской компании из-за ее иностранного происхождения. Понимание различий между аффилированными лицами и другими структурами компании важно для покрытия долгов и других юридических обязательств.

Компании могут становиться аффилированными посредством слияний, поглощений или выделений.

Другие типы филиалов

Партнеров можно найти по всему деловому миру. На рынках корпоративных ценных бумаг и капитала исполнительные директора, директора, крупные акционеры, дочерние компании, материнские компании и дочерние компании являются аффилированными лицами других компаний. Два лица могут быть аффилированными, если одно из них владеет менее чем большинством голосующих акций другого. Например, у Bank of America есть несколько филиалов по всему миру, включая Merrill Lynch.

Аффилированность определяется в финансах в кредитном соглашении как юридическое лицо, отличное от дочернего предприятия, прямо или косвенно контролирующее, находящееся под контролем или под общим контролем с юридическим лицом.

В торговле две стороны считаются аффилированными, если одна из них может контролировать другую или если третья сторона контролирует обе. У аффилированных лиц больше юридических требований и запретов, чем у других компаний для защиты от инсайдерской торговли.

Партнерская сеть — это группа связанных компаний, которые предлагают совместимые или взаимодополняющие продукты и часто передают лиды друг другу. Они могут предлагать перекрестные рекламные сделки, побуждая клиентов, воспользовавшихся их услугами, ознакомиться с услугами, предлагаемыми аффилированным лицом.

В банковской сфере аффилированные банки популярны для размещения ценных бумаг и выхода на зарубежные рынки, к которым другие банки не имеют прямого доступа.

Аффилированные компании и дочерние компании

В отличие от аффилированного лица, мажоритарным акционером дочернего предприятия является материнская компания. Как мажоритарный акционер материнская компания владеет более 50% дочерней компании и имеет контрольный пакет акций. Таким образом, материнская компания имеет большой контроль над дочерней компанией и может принимать важные решения, такие как наем и увольнение руководителей и назначение директоров в совет. 9Определение 0007

в кембриджском словаре английского языка

Примеры филиала

филиала

Большинство филиалов играли классическую музыку большую часть рабочего дня.

Из журнала Slate