Что такое камеральная налоговая проверка: Что такое камеральная налоговая проверка

Что такое камеральная налоговая проверка: Что такое камеральная налоговая проверка

что это, как проходит, как оспорить результаты

Если результаты камеральной проверки будут негативными, бизнес может лишиться права на льготы и вычеты и получить штрафы. Рассказываем, как этого не допустить.

Что проверяет налоговая

Камеральная проверка — это проверка деклараций по всем налогам: например, по НДC, налогу на прибыль, налогу при УСН, НДФЛ. Ее автоматически проходят все физлица, предприниматели и компании, когда сдают декларации в налоговую. Цель камеральной проверки — убедиться, что бизнес или физлицо не допустили ошибок и ничего не должны государству. Дальше будем говорить только про ИП и компании.

О камеральной налоговой проверке — ст. 88 НК РФ

Во время камеральной проверки проверяют:

• все ли нужные документы предоставлены;
• соблюдены ли сроки подачи документов;
• есть ли ошибки в документах;
• правильно ли рассчитана налоговая база;
• правильно ли рассчитаны суммы налогов;
• имеете ли вы право на выбранную налоговую ставку и льготы.

Если все будет в порядке, проверка будет пройдена. Обычно в таких случаях предприниматели даже не подозревают, что их проверяли, потому что налоговая ничего не сообщает.

А вот если инспектор найдет несоответствия, предпринимателю пришлют акт налоговой проверки.

Виды камеральной проверки

Официально у камеральной проверки не бывает разновидностей, но по характеру проведения ее можно разделить на стандартную и углубленную.

Стандартная проверка. Это проверка в автоматическом режиме. Ее проходят все физлица, ИП и компании. Инспекторы вводят отчетность в специальную программу «Налог 3». Программа автоматически проверяет расчеты, сравнивает показатели с предыдущими отчетными периодами, находит ошибки и противоречия.

Если программа не находит противоречий, камеральная проверка на этом заканчивается.

Углубленная проверка. При такой проверке инспектор проверяет компанию самостоятельно. Она может начаться в двух основных случаях:

• если программа найдет ошибки в расчетах при стандартной проверке;
• если предприниматель или компания хочет получить льготы и вычеты.

При углубленной проверке инспектор собирает больше информации о бизнесе, анализирует данные и принимает решение, есть нарушения или нет.

Контрольные мероприятия: что инспекторы имеют право делать при углубленной проверке

Требовать объяснений от налогоплательщика. Налоговая может запросить уточненную декларацию и подтверждающие документы или вызвать налогоплательщика в ФНС.

Запрашивать у госучреждений, контрагентов и банков информацию о налогоплательщике. Например, об открытых счетах и оборотах на них, об имуществе, которое принадлежит бизнесу.

Допрашивать свидетелей. Например, бухгалтера компании или ее руководителя.

Привлекать специалистов. Например, переводчика, инженера или другого эксперта в бизнесе, который проверяют. Специалист поможет налоговой понять, все ли работает так, как говорит предприниматель.

Проводить экспертизу. Например, проверять соответствие подписей в счетах-фактурах и паспорте руководителя.

Этапы и сроки проведения камеральной проверки

Камеральная налоговая проверка начинается автоматически после подачи декларации: данные проверяют автоматически и если программа находит несоответствия, начинается углубленная проверка. Углубленная проверка может пройти незаметно для налогоплательщика или инспекторы могут найти несоответствия и попросить объяснений.

Представим этапы камеральной налоговой проверки на схеме:

Loading…

Камеральная налоговая проверка чаще всего проходит незаметно для налогоплательщика: как правило, он узнает о ней, если что-то идет не так

Налоговая не обязана уведомлять налогоплательщика о том, что он прошел камеральную проверку. Узнать, что проверка идет, можно по косвенным признакам: если налоговая запрашивает документы или вызывает бухгалтера для дачи показаний. Если ничего подобного не происходит, значит, скорее всего, проверка пройдена успешно.

Следить за ходом проверки можно в кабинете налогоплательщика.

Loading. ..

Так выглядит информация о камеральной проверке в кабинете налогоплательщика: стандартная проверка закончилась, 8 апреля началась углубленная — налоговая запросила пояснения расчетов

Камеральная налоговая проверка по закону занимает до трех месяцев, но может длиться дольше по настоянию ФНС. В таком случае инспекторы пришлют уведомление о продлении проверки.

Когда инспекторы могут запрашивать документы

При стандартной камеральной проверке инспекторы не имеют права запрашивать дополнительные документы о ведении бизнеса.

О камеральной налоговой проверке — ст. 88 НК РФ

При углубленной проверке запросить документы могут только в некоторых случаях:

1. Нестыковки в расчетах. Например, если программа посчитает одну сумму налога, а вы заплатили другую.
2. Подача уточненной декларации. Если подать уточненную декларацию в налоговую, инспекторы в любой момент имеют право запросить первичную документацию, счета-фактуры, регистры.
3. Льготы в налоговых декларациях. Если компания воспользовалась какими-либо льготами, инспекторы могут попросить документы и пояснения, подтверждающие данную льготу.
4. Декларация по прибыли с убытком. Инспекторы могут попросить рассказать, почему бизнес работает в минус.
5. Возмещение НДС. Если компания работает с НДС, возмещение выплачивают из бюджета. Поэтому налоговая может в любой момент запросить подтверждающие документы для возмещения НДС.

Если во время углубленной проверки пришел запрос документов, компания или ИП обязаны прислать их в течение 10 дней.

Какие документы запрашивают инспекторы

УСН, ЕСХН. Выдержки из регистров налогового и бухгалтерского учета, обороты по счетам, первичные бухгалтерские документы.

Как ИП работать на УСН

ОСН с НДС. Счета-фактуры, акты, договоры с поставщиками, книги продаж, книги покупок.

Налоговые инспекторы при запросе должны указать точный список документов, которые нужно представить.

Частые ошибки и нарушения

При камеральной проверке инспекторы могут найти разные несоответствия — в оформлении документов, в расчетах, в динамике оборотов. При подаче декларации рекомендуем обращать внимание на эти моменты, чтобы избежать дополнительных вопросов налоговой.

Ошибки в оформлении документов. В декларациях отчетные периоды нужно указывать цифровыми кодами, в них легко ошибиться. Например, по налогу на прибыль код за первый квартал — 21, за второй квартал — 22, за полугодие — 31.

Налогоплательщик не заплатил пеню. Налоги и пени нужно перечислять на разные счета — чтобы их заплатить, нужно два платежных поручения. Если налогоплательщик просто заплатит больше налога, не оформляя еще одну платежку, автоматически пеня не покроется.

Расходы компании растут быстрее доходов. Инспекторы могут заподозрить компанию в завышении затрат — могут попросить подробных разъяснений.

Как налоговая сообщает о результатах проверки

Инспектор может сообщить о результатах проверки в кабинете налогоплательщика, в сервисах электронного документооборота или по почте.

Результаты стандартной проверки могут быть следующими.

Если все в порядке. Камеральная налоговая проверка автоматически завершается. Инспектор не будет присылать никаких уведомлений — можно работать дальше.

Если есть несоответствия. Инспектор составляет акт, в котором фиксирует все нарушения и недочеты, и отправляет его в течение 10 дней после окончания проверки. С этого момента начинается углубленная проверка.

Loading…

Акт не имеет юридической силы в суде, но по нему можно понять, на что налоговая обратила внимание

Результаты углубленной проверки могут быть следующими.

Если все в порядке. Камеральная налоговая проверка завершается. Специальных уведомлений инспекторы не присылают — просто перестают запрашивать дополнительные документы.

Если есть несоответствия. Инспектор составляет решение, в котором описывает нарушения и сроки их исправления. В течение 10 дней он должен прислать решение налогоплательщику. После этого можно оспорить решение в суде или согласится с ним, обычно это означает оплату штрафа.

Loading…

Решение — официальный документ от налоговой, который можно использовать в суде

Если не пройти камеральную налоговую проверку, может начаться выездная, когда инспектор приедет в офис и начнет допрашивать сотрудников и проверять всю отчетность.

Подробно про выездную проверку

Как оспорить результаты проверки

Предприниматель или компания может не согласиться с решением камеральной налоговой проверки. К примеру, компания уверена, что правильно рассчитала налог, и хочет оспорить решение налоговой о доначислении. Тогда она может подать возражение в вышестоящую налоговую службу. Срок подачи — в течение года со дня вынесения решения.

Шаблон возражения

Часто чтобы правильно составить возражение, нужна помощь бухгалтера. Рекомендуем обращаться к проверенным специалистам, которые грамотно подготовят документы. Это повысит вероятность, что налоговая признает вашу правоту.

Loading…

3.9 Камеральная налоговая проверка: цели и методы проведения

Одной из самых распространенных форм осуществления налоговыми органами контроля полноты и своевременности уплаты налогов являются камеральные налоговые проверки, которые проводятся в отношении каждого налогоплательщика.

Камеральная проверка проводится по местонахождению налогового органа. Для выполнения камеральной проверки налогоплательщик представляет в налоговые органы налоговые декларации по уплачиваемым налогам, а также бухгалтерскую отчетность. В бухгалтерскую отчетность входят:

• форма № 1 «Бухгалтерский баланс»;
• форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках»;
• форма № 3 «Отчет об изменениях капитала»;
• форма № 4 «Отчет о движении денежных средств»;
• форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»;
• форма № б «Отчет о целевом использовании денежных средств».

Камеральная налоговая проверка осуществляется без специального разрешения руководителя налогового органа только в течение трех месяцев с момента представления налогоплательщиком всех необходимых документов.

При камеральной проверке налоговые органы изучают:

• правильность заполнения налоговых деклараций и их соответствие требованиям действующего законодательства;
• правильность исчисления налогов, применения налоговых льгот и налоговых ставок.

При камеральной проверке налоговые органы имеют право истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие данные, отраженные в налоговой декларации. В случае обнаружения неточностей, неясностей и противоречий налоговый орган уведомляет об этом налогоплательщика с требованием внести необходимые изменения. Налогоплательщик освобождается от налоговой ответственности, если изменения в декларацию вносятся, в том числе до выездной налоговой проверки.

На сумму доплат по налогам, которая выявляется в результате камеральной налоговой проверки, налоговые органы предъявляют требования об уплате налога.

На сегодняшний день камеральные проверки заняли лидирующее положение в системе налогового контроля, что обусловлено рядом факторов:

• камеральная проверка — наименее трудоемкая форма налогового контроля (затраты труда на ее проведение на несколько порядков ниже, чем на проведение выездной проверки) и в наибольшей степени поддается автоматизации;
• данным видом налогового контроля, как правило, можно охватить 100% налогоплательщиков, представивших налоговую отчетность в налоговые органы, а выездные проверки налоговые органы имеют возможность проводить лишь у 20-25% налогоплательщиков, причем каждый налогоплательщик, сдающий отчетность, кроме крупных, подвергается камеральной проверке один раз в квартал, а крупный — один раз в месяц;
• в последнее время камеральные проверки стали более эффективными за счет того, что они заключаются не только в контроле показателей налоговой отчетности, но и стали включать в себя анализ уровня и динамики основных показателей финансово-хозяйственной деятельности организации, сравнительный анализ с использованием данных по аналогичным организациям, проверку логической связи между разными отчетными показателями, проверку отчетных показателей на предмет сопоставления с данными внешних источников и др.
  ;
• эффективность камеральных проверок по общей сумме дополнительно начисленных налогов год от года повышается;
• сегодня налоговые органы имеют возможность проводить камеральный анализ по результатам камеральных проверок с помощью применения программно-информационных комплексов для отбора налогоплательщиков в целях выполнения выездных проверок.

Вполне возможно, что в будущем камеральные налоговые проверки станут основным видом налогового контроля.

Налоговая декларация — это письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах, произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах, начисленной и подлежащей перечислению в бюджет сумме налога.

Налоговая декларация должна содержать ряд сведений, перечисленных в таблице.

Данные налоговой декларации

Для юридических лиц	Для физических лиц
Название организации ИНН налогоплательщика При необходимости коды по ОКОНХ, ОКПО, КПП Фамилия ответственного исполнителя Контактные телефоны	Фамилия, имя, отчество; ИНН налогоплательщика Адрес, индекс и место жительства Паспортные данные Данные, относящиеся к расчету налога
Данные, относящиеся к расчету налога Подпись руководителя и главного бухгалтера Печать организации	Другие документы, подтверждающие сведения, отраженные в налоговой декларации

Налоговую декларацию каждый налогоплательщик представляет в налоговый орган по месту своего учета по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком. Способы представления налоговой декларации названы в таблице.

Способы представления налоговой декларации

Способ представления	Подтверждение сдачи представления
Лично	Налоговый орган обязан поставить отметку о приеме на каждой налоговой декларации
Через своего представителя
По почте заказным письмом с уведомлением и описью вложения	Налоговая декларация считается поданной в день отправки, что подтверждается почтовой квитанцией
По телекоммуникационным каналам связи	Налоговый орган передает подтверждение о получении налоговой декларации в электронном виде

НК РФ предусмотрены случаи, в которых внесение изменений и дополнений в налоговую декларацию освобождает налогоплательщика от налоговой ответственности, если такое изменение проведено:

• до окончания срока подачи декларации;
• после окончания срока подачи декларации, но до окончания срока уплаты налога;
• после всех перечисленных сроков, но до выездной налоговой проверки.

Что такое налоговый аудит?

• Налоговая проверка — это проверка налоговой службой вашей налоговой декларации, чтобы убедиться, что все представленные данные верны.
• Существует четыре вида налоговых проверок: выездная, заочная, проверка соблюдения налогоплательщиком программы и камеральная проверка.
• Неверные данные или неполные налоговые декларации могут стать поводом для проверки.
• Эта статья предназначена для владельцев малого бизнеса, которые хотят узнать, как лучше всего избежать налоговой проверки и что им следует делать, если они получат уведомление о проверке от IRS.

Многих налогоплательщиков беспокоит возможность проверки со стороны IRS. Налоговая проверка — это проверка налоговой декларации организации или физического лица для проверки правильности представления финансовой информации.

Хотя шансы быть выбранным для более тщательной проверки статистически низки, некоторые факторы могут увеличить ваши шансы на проверку. К счастью, есть меры, которые вы можете предпринять уже сейчас, чтобы свести к минимуму вероятность проверки вас и вашего бизнеса налоговой службой.

Что вызывает аудит?

Различные потенциальные «триггеры» в налоговых декларациях обычно вызывают вопросы и привлекают нежелательное внимание со стороны IRS. IRS использует компьютерную систему оценки, называемую системой Discriminant Information Function (DIF), которая анализирует налоговые вычеты, сравнивает данные налогоплательщиков и часто является основанием для инициирования аудита.

• Проблемы могут возникнуть, если отчет о доходах представлен не полностью, или операционные убытки считаются необычными.
• Другие триггеры включают ошибки или несоответствия в декларациях, упущения, щедрые вычеты деловых расходов на еду и развлечения, а также резкое падение сообщаемого дохода из года в год.
• Исключительно крупные благотворительные отчисления могут иногда вызывать проверку IRS, но обычно они разрешаются, если у налогоплательщика есть квитанции и документы, подтверждающие их.
• Зарабатывание больших денег также может быть тревожным сигналом. «Большая часть налоговых деклараций, подлежащих аудиту, принадлежит налогоплательщикам, чей доход превышает 500 000 долларов США или более 1 миллиона долларов в год, — говорит Адриен Рэйнотт, старший бизнес-аналитик Cogneesol. «И шансы на проверку увеличиваются, когда налогоплательщики пытаются уничтожить свой доход за счет налоговых вычетов».
• Еще один пункт, который может побудить IRS копнуть глубже, — это наличие денег на счете в иностранном банке.
• Эксперты также уделяют больше внимания предприятиям с интенсивным использованием наличных средств, таким как рестораны и мини-маркеты, которые генерируют много денежных поступлений от небольших транзакций. [См. статью по теме:  Проходите аудит? Как справиться с этим как профессионал ]

Хотя большинство владельцев бизнеса и других налогоплательщиков съеживаются при мысли о необходимости защищать свою налоговую декларацию в ходе аудита IRS, обычно причин для беспокойства немного. В своей Книге данных за 2015 год IRS сообщила, что 72,6% аудиторских проверок были решены посредством переписки, а не личных встреч. Остальные 27,4% были проведены на местах (по месту работы налогоплательщика или в офисе CPA) или в учреждении IRS. Хотя было проверено почти 1,4 миллиона налоговых деклараций, это число составляет менее 1% от более чем 150 миллионов индивидуальных деклараций, получаемых и обрабатываемых каждый год.

Скотт Бергер, дипломированный бухгалтер и руководитель офиса Kaufman Rossin в Бока-Ратон, Флорида, сказал, что IRS больше движется в сторону заочного аудита, который может повлиять на отдельных налогоплательщиков, малый бизнес и индивидуальных предпринимателей. При этом типе аудита налогоплательщик получает уведомление от IRS о том, что агентство изучает налоговую декларацию и имеет вопросы по конкретным статьям. Цель уведомления обычно состоит в том, чтобы запросить подтверждающую документацию по рассматриваемым позициям.

Основная информация: Поводом для проведения аудита может стать несколько факторов, таких как неполная налоговая декларация, неверная информация в налоговых документах, крупные отчисления на благотворительность или наличие денег на счете в иностранном банке.

Как свести к минимуму риск налоговой проверки

По словам Бергера, один из лучших способов снизить вероятность проверки — вести подробные записи. Это гарантирует, что если вас допросит IRS, вы сможете обосновать вычеты, доход и другую информацию. Он рекомендовал организовать системы бухгалтерского учета для создания четкого и точного учета всех операций, а также для ведения и сохранения первичных документов, используемых для составления бухгалтерского и налогового учета.

«Еще я бы порекомендовал кому-нибудь нанять бухгалтера», — сказал Бергер. «Смотрите на то, что это спасет вас, а не на то, чего вам это будет стоить».

С помощью знающего бухгалтера или налогового инспектора «проблемы будут проверены до того, как они будут представлены в налоговой декларации», — сказал Бергер. Он добавил, что специалисты по бухгалтерскому учету и бухгалтерскому учету также могут помочь обосновать и проверить информацию, сообщаемую в IRS.

Вынос ключей: Чтобы избежать проверок, ведите систематизированный учет своих финансов с помощью бухгалтерской или бухгалтерской системы . При подаче налогов обратитесь к налоговому специалисту, чтобы убедиться, что ваша информация указана правильно.

Что делать, если вы получили уведомление о проверке

Бергер и другие специалисты по налогам сказали, что обычно не советуют связываться напрямую с IRS, если вы получаете письмо о проверке. Бергер сказал, что его клиенты часто говорят ему, что, поскольку им нечего скрывать, они хотят позвонить в IRS и сообщить им об этом. Основываясь на почти 30-летнем опыте работы бухгалтером, Бергер считает, что это плохая идея.

— Вообще говоря, ничего хорошего из этого не выходит, — сказал он. «Да, им нечего скрывать; доходы все растут и растут, но у этого человека на другой стороне телефона есть работа, и его работа состоит в том, чтобы убедиться, что правительство собирает все налоги, которые оно может законно собрать».

Бергер также предупредил, что аудиторские письма IRS всегда отправляются по почте, поэтому телефонные звонки или уведомления, отправленные по электронной почте, неизменно являются мошенничеством.

Мартин Пресс, налоговый юрист юридической фирмы Gunster, согласен с тем, что клиенты не должны представлять себя в ходе налоговых проверок. По его словам, как только владелец малого бизнеса получит по почте уведомление о проверке, он должен немедленно связаться со своим бухгалтером и предоставить ему или ей подписанную форму доверенности (форма 2848). Это уполномочивает бухгалтера, налогового поверенного или зарегистрированного агента связываться с IRS и проводить аудит без необходимости присутствия налогоплательщика. Он также сказал, что аудиторская проверка должна проводиться в офисе CPA, а не по месту нахождения налогоплательщика.

Пресса сообщила, что клиенты всегда испытывают облегчение, когда он сообщает им, что им не нужно предстать перед налоговой службой – ни изначально, ни в любое время в будущем.

«Налоговая служба много раз заявляет, что должна начать с собеседования с налогоплательщиком», — сообщила пресса. «Налогоплательщик не обязан проходить собеседование в начале налоговой проверки. В соответствии с тем, что мы называем Биллем о правах налогоплательщиков, им, возможно, никогда не придется давать интервью налоговой службе».

Хотя налогоплательщики не обязаны встречаться непосредственно с IRS, проверка налогоплательщика малого бизнеса обычно не заканчивается быстро; по словам прессы, на решение проблемы часто уходит от шести месяцев до года. Однако если решение не будет принято или если налогоплательщики захотят оспорить результаты первоначальной проверки, они имеют право обжаловать их.

Статистические данные, опубликованные в Книге данных IRS за 2015 год, показывают, что относительно небольшой процент проверенных налогоплательщиков принимает решение о дальнейших действиях. «Из почти 1,4 миллиона проверок налоговых деклараций почти 28 000 налогоплательщиков не согласились с решением инспектора IRS», — говорится в отчете.

Вывод ключей: Если вас проверяют, не занимайтесь этим самостоятельно. Обратитесь к сертифицированному бухгалтеру или налоговому юристу, который будет представлять ваши интересы. Решение этого вопроса может занять от полугода до года, в зависимости от вашего случая.

Виды налоговых проверок

Все налоговые проверки не одинаковы. То, с чем вы столкнетесь, зависит от вашей ситуации, того, что IRS собрало из вашей налоговой декларации, и элементов, необходимых для решения проблемы.

«Налоговое управление отбирает декларации для корреспонденции, офисных и выездных проверок с помощью программного обеспечения для отбора деклараций», — сказал Дьюи Мартин, дипломированный бухгалтер и почетный профессор Школы бухгалтерского учета Университета Хассона. «Подробности об этом программном обеспечении недоступны для общественности. Программное обеспечение сравнивает вычеты и убытки с источниками дохода в поданных налоговых декларациях, чтобы найти выбросы».

1. Аудит корреспонденции

В этом случае вы получите прямой приказ или письмо от IRS с запросом подтверждения заявления или документации, которая поможет им проверить информацию, указанную в вашей налоговой декларации. Мартин сказал, что это наиболее распространенный тип аудита, и вы, скорее всего, получите это письмо, если у вас высокий уровень благотворительных взносов по сравнению с доходом.

«У меня была клиентка, которую проверяли по этому вопросу с помощью корреспонденции, потому что взносы превышали ее доход, — сказал Мартин. «После того как документы были отправлены им по почте, в налоговой декларации не было никаких изменений. “

2. Офисный аудит

Это когда у вас есть личная встреча с налоговым аудитором в офисе IRS. Это происходит, когда в вашей налоговой декларации есть несколько проблем, которые не может исправить корреспондентский аудит.

«Иногда это происходит из-за того, что бизнес, действующий как частная собственность, заключает какие-то необычные сделки, — сказал Мартин.

3. Выездной аудит

Это личная встреча с налоговым аудитором. В этом случае они приходят к вашему бухгалтеру или налоговому юристу (или, если вы настаиваете на том, чтобы все урегулировать самостоятельно, к вам на работу или домой), чтобы обсудить детали вашей налоговой декларации.

«Если в бизнесе задействованы запасы, аудитор обычно хочет наблюдать за фактическими запасами и просматривать записи о запасах на месте», — объяснил Мартин.

4. Аудиты Программы оценки соблюдения налогоплательщиками

Это когда аудиторы IRS проверяют каждую вещь и событие в вашей жизни, которые, по их мнению, могут повлиять на ваш налогооблагаемый доход. Это редкая проверка, и вам может потребоваться предъявить свидетельство о рождении, свидетельство о браке и другие личные документы. Их цель — убедиться, что все документы, которые вы предоставили, действительно от вас.

Основная информация: Существует четыре вида налоговых проверок; заочный, выездной, офисный и программный аудит соблюдения налогового законодательства. Каждый из них различается по степени проверки, необходимой для решения проблем, о которых идет речь в вашей налоговой декларации.

Дополнительный отчет Джоэла Н. Сассмана. Некоторые интервью с источниками были проведены для предыдущей версии этой статьи.

6 вещей, которые нужно знать о выживании аудита IRS | Регистрация ваших налогов | Работа с CPA | Темы

Аудит IRS. Одни только эти слова могут вызвать страх даже у самых честных налогоплательщиков. Но это случается со многими людьми, даже если они сделали все возможное, чтобы правильно уплатить налоги.

Если вам предстоит проверка, лучше всего понять процесс, почему ваша декларация была проверена, каковы ваши права и обязанности и как вы можете обжаловать результаты. Вот шесть вещей, которые нужно знать.

1. Аудит не является обвинением в правонарушении

Когда ваша декларация проверяется, вас не обвиняют в совершении преступления. Аудит IRS просто проводит беспристрастную проверку вашей налоговой декларации, чтобы определить ее точность. От вас потребуется продемонстрировать, что вы сообщили обо всех своих доходах и имели право на получение всех зачетов, вычетов и льгот, указанных в вашей декларации.

Здесь также задействованы временные рамки. Как правило, налоговая служба должна завершить аудит в течение трех лет с момента подачи налоговой декларации, если только речь не идет о налоговом мошенничестве или существенном занижении доходов.

2. Определенные декларации подвергаются большему риску проверки

Вероятность проверки вашей декларации выше, если вы работаете не по найму, получаете большую часть своего дохода в виде чаевых или ведете бизнес, требующий больших денежных затрат. Люди, которые управляют собственным бизнесом и ведут собственную бухгалтерию, например, врачи, юристы и бухгалтеры, также чаще подвергаются аудиту. Взятие большего, чем среднее, количества детализированных вычетов в некоторых областях также может привести к этому. Они включают медицинские и стоматологические расходы, налоги, благотворительные взносы и прочие расходы.

Некоторые другие вопросы, которые могут привлечь внимание IRS, включают:

• Доход, который не соответствует полученным вами формам 1099 и W-2
• Декларация с вычетом алиментов
• Декларация с вычетом убытков от аренды имущества
• Декларация, в которой были зачтены подоходный налог
• Возврат, в котором отсутствуют обязательные расписания
• Декларация, в которой отсутствует необходимая альтернативная форма минимального налога
• Возврат, подписанный составителем, связанный с проблемами в прошлом

3. Существуют разные виды аудитов

Не все аудиты одинаковы. Типы включают:

• Аудит корреспонденции может произойти, когда вы делаете простые ошибки и должны отправить соответствующую информацию в IRS, например, график, который вы не представили вместе со своей декларацией. Если IRS удовлетворит ваши документы, никаких дальнейших действий предприниматься не будет.
• В ходе офисного аудита вас обычно просят принести налоговые документы в офис IRS для проверки. Если вы заявили о высоком вычете в одной области, IRS может попросить вас показать соответствующие квитанции, чтобы задокументировать эти вычеты.
• При выездной проверке аудитор посещает ваш дом или предприятие для проверки документов или других доказательств, подтверждающих точность вашей налоговой декларации. Аудитор может вместо этого посетить офис вашего представителя, например, поверенного, дипломированного бухгалтера или зарегистрированного агента.

4. Важно знать свои права

В ходе аудита вы имеете право:

• Объяснение процесса аудита
• Представительство адвокатом, CPA или зарегистрированным агентом
• Требуйте дополнительных вычетов, которые вы изначально не заявляли в своей налоговой декларации
• Запросить заключение национального отделения IRS по конкретным техническим вопросам, возникающим в ходе аудита

5. Помните об этих советах.

Обязательно прочтите Публикацию 1 IRS (Билль о правах налогоплательщика) перед проверкой.

Если он у вас есть, встретьтесь с доверенным представителем до вашего первого собеседования с агентом IRS, чтобы обсудить стратегии и ожидаемые результаты.

Принесите на проверку только те документы, которые запрашиваются в уведомлении IRS.

Прибыть полностью подготовленным. Если ваши записи подтверждают предметы, заявленные по вашему возвращению, агент не будет тратить время на проведение более тщательной проверки.

Будьте профессиональны и вежливы (и ожидайте такого же обращения в ответ).

Не сообщайте информацию агенту IRS добровольно. Если у вас есть представитель, он или она должны отвечать на вопросы агента.

Будьте честны.

Ведите подробный учет любых материалов, которые вы отправляете агенту, и любых вопросов, которые задает агент.

Если вы считаете, что агент относится к вам несправедливо, попросите поговорить с начальником аудитора.

Аудитор пришлет вам отчет о проверке. Если вы не понимаете или не согласны с этим, позвоните аудитору со своими вопросами или опасениями.

Если вы не согласны с налоговыми обязательствами, встретьтесь, чтобы обсудить, можно ли достичь компромисса.

6. Если вы не согласны с результатами проверки, вы можете подать апелляцию.

Если вы согласны с выводами аудитора, вы заполните некоторые документы и заплатите причитающуюся сумму. Если вы не согласны, спорные вопросы могут быть рассмотрены в неофициальном порядке с руководителем аудитора или посредством посредничества, известного как альтернативное разрешение споров (ADR). Если это не решит проблему, вы можете подать апелляцию в апелляционное управление IRS, которое не зависит от местного отделения, проводившего аудит. Отправьте письмо протеста в IRS в течение 30 дней после получения аудиторского отчета. Если вы не можете прийти к соглашению с сотрудником по апелляциям, вы можете передать свое дело в Налоговый суд США, Федеральный суд США по претензиям или Окружной суд США в вашем районе.