Что такое нулевая декларация: что это, образец заполнения для ИП и ООО, инструкция, как подать бланк

Что такое нулевая декларация: что это, образец заполнения для ИП и ООО, инструкция, как подать бланк

Содержание

Сдача нулевой отчетности ИП на УСН для налоговой

Упрощенная система распространяется не на всех предпринимателей. Для ее использования должны быть определенные основания.

Что такое нулевая декларация для ИП

Любой хозяйствующий субъект в соответствии с законодательством должен предоставлять необходимую отчетность в Федеральную налоговую службу, территориальные подразделения Пенсионного Фонда и т.д. даже в случае, если деятельность ИП отсутствует. У предпринимателей декларация является основной формой документа, благодаря которой происходит сдача налоговой отчётности. При отсутствии деятельности комплект отчетов называется «нулевым балансом» или «нулевой отчётностью».

Основания применения; субъекты, не имеющие право на применение 

Они составляются в том случае, если для ситуации характерны следующие параметры:

  1. Предпринимательская деятельность отсутствует.
  2. Заработную плату работникам работодатель не выплачивает (при их наличии).
  3. Отсутствуют кассовые операции в отчетный период у ИП.

Важно!

 Такой вид отчетности формируется и тогда, когда ИП зарегистрировалось недавно, ближе к завершению отчетного периода, когда полноценно вести бизнес ещё индивидуальный предприниматель не успел.

Декларация в таких ситуациях становится нулевой, потому что для исчисления сумм каких-либо налогов нет налоговой базы.

Документы, раскрывающие отчетность индивидуального предпринимателя, составлены по аналогичным формам юридических лиц.

В случае если ИП не подаёт свою отчетность либо предоставляет ее, нарушая сроки, ИП привлекается к административной или налоговой ответственности.

Нужно ли ее сдавать на УСН

Индивидуальные предприниматели зачастую отдают предпочтение именно упрощенной системе. Выбор обуславливается возможностью легкого ведения учета и упрощённым расчетом обязательств по налогам.

На УСН предприниматель освобождается от сдачи нескольких видов документов, а именно деклараций на добавленную стоимость и по доходным налогам. Упрощённая форма отчетности сдаётся ежегодно, один раз. Для подачи декларации выделяется период — не позднее 30 апреля года, который следует за отчетным. Таким образом, если документ составляется в 2019, то предоставляется в 2020. Заполнять нулевую декларацию по УСН нужно:

  1. Для объектов, относящихся к категории доходы минус расходы (15%) — разделы 1.2, 2.2 и титульный лист.
  2. Для доходов (6%) — исключительно титульный лист и несколько разделов — 1.1, 2.1.1.

Титульный лист на УСН

Общие правила заполнения декларации

Для заполнения декларации существуют общие правила. Изначально нужно знать, что нулевая декларация не подаётся, если в индивидуальном предприятии работают сотрудники. Идентификационные данные предпринимателя обязательно нежно указывать:

  • Личные данные индивидуального предпринимателя.
  • ОКТМО, ИНН, КБК, КПП — идентификаторы.
  • Зарегистрированные номера ОГРНИП или ОГРН.
  • Кодификация по ОКВЭД.
  • Декларационный порядковый номер (например, первичная — 0).
  • Период, за который предоставляется отчёт (50, если ликвидация предприятия, 34 за полный год).
  • Код подразделения налоговой службы, в который подаётся отчёт. Они приводятся на портале ФНС.
  • Непосредственный объект, за который платится налог.

Обратите внимание! Прочерки необходимо поставить в тех главах, которые предназначены для результатов финансовой и хозяйственной деятельности.

Стоит отметить, что ставка налога все равно указывается, по актуальной схеме налогообложения.

Второй лист содержит информацию о заявителе, соответственно, об индивидуальном предпринимателе.

Каждый новый лист визируется подписью ИП. Обязательно ставится дата.
Подача возможна и в электронном виде, но для этого нужно использовать электронную цифровую подпись.

Образец заполнения

Как и куда ее сдавать

Сдавать налоговые декларации индивидуальных предприятий, в том числе и нулевые, нужно в уполномоченный орган по месту жительства — налоговую инспекцию.
В данном случае место жительства — это адрес, где находится место регистрации ип. То есть, это зависит не от предпринимателя, а именно от нахождения предприятия.

При подготовке отчетов и их сдачи можно обратиться в компании, которые на этом специализируются. Естественно, за их работу придётся заплатить, однако так предприниматель освобождает себя от дополнительной работы. Своими силами вопрос можно решить с помощью таких сервисов как «Мое дело», «Эльба» и т.д.

Сдача возможна несколькими способами:

  • С помощью интернета.
  • Почтовое отправление.

Подавать документы имеет право доверенное лицо предпринимателя при наличии завершённой нотариусом доверенности. Если отправление происходит по почте, то используют заказное письмо с уведомлением и описью вложенных бумаг.

Можно ли подать нулевую декларацию ИП по интернету

Нулевая декларация УСН ИП может подаваться с помощью интернета. Через интернет ее подают, используя файл xml и подготовленные копии других необходимых документов. При этом программа используется не «Еxel», а «Декларация».

Обратите внимание! Дополнительные документ, при их наличии, сканируются и сгружаются в отдельную папку. ФНС допускает размер загрузки до 20 Мб в формате jpg.

Загрузка в электронном варианте возможна только с использованием ЭЦП. А для ее получения необходима регистрация в специальном сервисе — «Личный кабинет налогоплательщика». Там указываются персональные данные, ИНН и получается сертификат на ЭЦП. Хранить ключ ЭЦП можно несколькими способами: на своём компьютере или в системе налоговой службы.

После получения сертификата налогоплательщик переходит во вкладку «Налог на доходы физлиц» и заполняет документ. После этого загружаются нужные файлы и отправляется декларация. Заполнение упрощенки обычно занимает 15-20 минут. Благодаря порталу лицо сдаёт бланк очень быстро.

В какой срок ее сдают по УСН

Налогоплательщику следует следить за сроками подачи, так как законодатель может вносить определенные изменения. Декларация этого вида (нулевая) сдаётся за предыдущий год до 30 апреля.

Обратите внимание! За этот период вполне возможно приготовить все необходимые отчеты, особенно, этого вида, так как при нулевой деятельность отсутствует.

Исходя из этого, предприниматели, которые работают с упрощённой, определенно имеют преимущество перед тем, кто зарегистрирован как юрлицо. Юрлица должны подавать документы на месяц раньше. При пропуске срока на предпринимателя накладываются штрафные санкции.

Штрафные санкции за не предоставление

Законодательство РФ регламентирует положения о том, что декларация должна подаваться в срок, который устанавливает Налоговый кодекс, иначе лицо обременяется штрафом. Сумма санкции составляет 5% от общей налоговой суммы, которая подлежит уплате по отчетной декларации. Такой процент начисляется за каждый неполный, либо неполный месяц с обозначенного дня. Однако он не может превышать 30% от суммы (ст. 119 НК РФ).

Штраф за несвоевременное предоставление декларации

При этом актуальным остаётся вопрос, могут ли налагать штраф именно за нулевую декларацию, так как сумма налога по ней равно нулю. Исходя из постановления ФАС СЗО от 30.06.2009 №А26-7635/2008 и ст. 119 НК РФ, санкции должны применяться вне зависимости от суммы налога, его наличии, либо отсутствии.

Мнения финансистов и налоговиков в этом вопросе сходятся: сумма штрафа равна 1000 рублям.* Однако судебная практика показывает, что в судей противоположная точка зрения, и они считают, что в таком случае штраф равняется нулю.

Таким образом, отвечая на вопрос, как сдать нулевую отчетность в налоговую для ИП УСН, можно сделать вывод, что при использовании упрощенки, штрафная санкция мала, а порядок подачи прост.

*Стоимость штрафа актуальна на июль 2019 года

Декларация ИП

Ведение бизнеса порой сопровождается приостановкой деятельности. Но даже при отсутствии выручки предприниматели обязаны предоставлять отчетность в контролирующие органы. Особенно это касается тех документальных форм, которые связаны с применяемым налоговым режимом.

Как подается нулевая декларация ИП? Какие сроки действуют для пустых отчетов? Что ожидает бизнесменов при нарушении действующих сроков подачи деклараций? Разберемся во всем по порядку: актуальный бланк декларации для ИП приведен в конце статьи.

Какую декларацию сдают ИП

Чтобы понять, какая декларация ИП обязательна к предоставлению в налоговые органы, следует в первую очередь уточнить, как ведется учет деятельности. В соответствии с законодательными требованиями предприниматели вправе применять разные налоговые режимы – ОСНО, ПСН, ЕНВ, УСН, ЕСХН, а также их комбинации. Каждая из упомянутых систем налогообложения регулируется отдельной главой Налогового Кодекса, где определены налогоплательщики, ставки, сроки уплаты фискальных сумм, порядок расчета и сдачи отчетности.

Независимо от того, на каком режиме ведется деятельность, подача декларации ИП является обязательной даже при нулевых показателях. Используемые бланки должны соответствовать актуальной редакции отчетного документа, но заполнение формы осуществляется в общем порядке, без существенных отличий от внесения данных при наличии показателей. Предоставляя нулевки, бизнесмен исполняет свои обязанности налогоплательщика по сдаче отчетности, уведомляя налоговые органы об отсутствии налогооблагаемой базы и сумм налоговых сборов к уплате в бюджет. О санкциях, которые грозят ИП при несдаче деклараций, – подробнее чуть ниже.

Когда необходима подача нулевой декларации ИП

Нулевые (с прочерками по цифровым показателям) декларации обязательны к предоставлению в территориальное подразделение ИФНС как при полном отсутствии деятельности, так и в случаях временной приостановки работы. Следовательно, отчитаться по нулевкам следует при:

  • Отсутствии доходно-расходных операций в периоде.

  • Отсутствии расчетно-кассовых операций на банковских счетах и в кассе.

  • Невыдаче зарплаты персоналу.

  • Если не осуществляется заключение договоров с контрагентами.

  • При сезонной работе в зависимости от направления деятельности бизнеса.

  • Если ИП только недавно официально зарегистрировался в госорганах и еще не начал вести деятельность и т.д.

Обратите внимание! При использовании предпринимателем патентного режима никакая отчетность в контрольные органы не подается – факт наличия или отсутствия показателей при этом значения не имеет.

Когда подавать декларацию ИП

Законодательные сроки подачи декларации для ИП зависят от вида отчетности. Для каждой формы действуют свои периоды и даты представления в ИФНС. Здесь приведены основные сроки по возможным системам налогообложения, а далее рассмотрено, как заполнить налоговую декларацию ИП.

Сроки подачи деклараций для предпринимателей:

Вид налогового режима

Вид налоговой декларации

Законодательный срок сдачи

ОСНО

УСН

Декларация по упрощенному режиму сдается по результатам года

До 30-го апреля

ЕНВД

Декларация по вмененному режиму сдается поквартально

До 20-го числа

ЕСХН

Декларация по сельхозналогу сдается по итогам года

До 31-го марта

ПСН

При использовании патента налоговые декларации не подаются

 

Как оформить нулевую декларацию ИП

Никаких сложностей в том, как заполнить декларацию ИП, у предпринимателей возникать не должно, поскольку в обязательном порядке предоставляются титульник формы и общие разделы. Приведем перечень листов отчетов по их видам:

  • Для НДС – заполнению подлежат титульник и разд. 1. Соответственно, налогоплательщику необходимо отразить свои данные по регистрационным документам на титуле формы, а на прочих листах приводятся обязательные коды. Это, к примеру, ОКТМО, КБК, номера страниц и т.д. По прочим строкам следует поставить прочерки.

  • Для ф. 3-НДФЛ – титульник и разд. 1, 2. Декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСНО подается по итогам года.

  • Для УСН – титульник и разд. 1.1, 2.1.1 – для доходов; титульник и разд. 1.2, 2.2 – для доходов за минусом расходы.

  • Для ЕНВД – при использовании вмененки ИП не имеет права подавать нулевые декларации, так как расчет налогов при таком режиме

Как сдается нулевая декларация

Такое понятие, как нулевая декларация, появляется на горизонте в случаях, когда предпринимателем по каким-либо причинам хозяйственная деятельность не осуществлялась. Да, такое тоже бывает.

При этом не стоит полагать, что раз уж отчетный период был тихим, то и отчитываться за него не нужно. В данной ситуации ИФНС однозначно будет ожидать бизнесмена. Понятное дело, что последним в налоговый орган будет подана нулевая декларация. Это, впрочем, ничего не меняет: сроки подачи необходимо соблюсти.

Очевидно, что отсутствие предпринимательской активности — это нулевая прибыль. А раз ее нет, то размер налогов будет равен нулю. Следовательно, оплачивать общеобязательные сборы не придется. Однако не следует думать, что дело ограничится сдачей пустого бланка. На самом деле он не такой уж и пустой.
О некоторых особенностях

Российское законодательство считает, что нулевая декларация должна быть предоставлена в том случае, если имеет место нулевой баланс. То есть никакой деятельности не было, никто ничего не заработал и, соответственно, говорить вообще не о чем. Если выражаться понятнее, то отсутствие деятельности — это полный штиль на счетах или же в кассе. Но может возникнуть такая ситуация, когда доходов как бы и нет, но расходы ведутся. Предприниматель, к примеру, оплатил какой-нибудь товар, использовав денежные средства, которые были либо в кассе, либо на счете. Что это значит? Закон говорит нам, что в данном случае деятельность-таки осуществлялась. Следовательно, ни о каких пустых бланках речи быть не может.

Когда у бизнесменов складываются хорошие отношения со специалистами из налоговой инспекции, то нулевая декларация последними не требуется. Вместо отчета можно ограничиться обычным письмом. Его содержание сводится к следующему: "Так, мол, и так, ставлю вас в известность, что хозяйственная деятельность на протяжении отчетного периода не осуществлялась. Кроме того, заработная плата никому из работников не начислялась, а выплаты физическим лицам места не имели". Как видите, фразы достаточно общие. Но иногда ИФНС бывает не в настроении.

И тогда уже от предпринимателя требуют пояснить, а почему, собственно, деятельность не велась? Последнему придется написать еще одно послание, где нужно будет ответить на этот логичный вопрос. Кстати говоря, в последнее время достаточно широко распространена практика, когда все отношения с налоговыми органами бизнесмены перепоручают специальным организациям. Денег они требуют немного. При этом все рассмотренные вопросы решают быстро и, что немаловажно, правильно.

Нужно также отметить, что нулевая декларация по УСН сдается исключительно в ИФНС. Что же касается юридических лиц, то они обязаны предоставить необходимую информацию в органы Госстатистики, а также во все известные внебюджетные фонды. То есть в ПФР и ФСС. Как видно, индивидуальные предприниматели находятся в немного более выигрышном положении.

Очень много вопросов вызывает нулевая декларация по ЕНВД. Не прекращаются споры между Минфином и ИФНС. И если налоговая инспекция стоит на стороне бизнеса и ждет нулевых деклараций при отсутствии деятельности, то, по мнению Минфина, предоставление упомянутой отчетности не предусмотрено. Так-то.

null - Веб-технологии для разработчиков

  • Перейти к основному содержанию
  • Выбрать язык
  • Перейти к поиску
  • Технологии
    • Обзор технологий
    • HTML
    • CSS
    • JavaScript
    • Графика
    • HTTP
    • API / DOM
    • 4 Расширения браузера
    • MathML
  • Справочные материалы и руководства
    • Обучение веб-разработке
    • Руководства
    • Справочные материалы
    • Руководства для разработчиков
    • Специальные возможности
    • Разработка игр
    • . ..more docs
  • Отзыв
    • Отправить отзыв
    • Получить помощь по Firefox 🌐
    • Получить помощь по веб-разработке 🌐
    • Присоединиться к сообществу MDN
    • Сообщить о проблеме с контентом 🌐
    • Сообщить о проблеме 🌐
Поиск MDNOpen search
  1. См. Веб-технологию для разработчиков
  2. См. JavaScript
  3. См. Ссылку на JavaScript
  4. См. Стандартные встроенные объекты
  5. null

Что такое декларация ?: UPS

из

  • ИБП открыты для бизнеса: влияние на обслуживание, связанное с Коронавирусом. ..Более