Что является налоговой тайной: Налоговая тайна: основные понятия

12. Положения настоящей статьи в части запрета на разглашение сведений, составляющих налоговую тайну, требований к специальному режиму хранения указанных сведений и доступа к ним, ответственности за утрату документов, содержащих указанные сведения, или за разглашение указанных сведений распространяются на поступившие от налогового органа налоговым агентам в рамках обмена информацией в соответствии с правилами обмена информацией в целях предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке для предоставления инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.1 настоящего Кодекса, следующие сведения:

об использовании (о неиспользовании) налогоплательщиком — физическим лицом права на получение налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 настоящего Кодекса, в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета и иных договоров, прекращенных с переводом активов на этот индивидуальный инвестиционный счет в порядке, предусмотренном пунктом 9. 1 статьи 226.1 настоящего Кодекса;

о наличии (об отсутствии) у налогоплательщика в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу.

Доступ к указанным в настоящем пункте сведениям, составляющим налоговую тайну, у налоговых агентов имеют работники, определяемые руководителями (заместителями руководителей) таких организаций.

Что не является налоговой тайной

Подборка наиболее важных документов по запросу Что не является налоговой тайной (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Какие сведения относятся к налоговой тайне

Какие сведения относятся к налоговой тайне

Налоговую тайну составляют сведения о налогоплательщике и плательщике страховых взносов, которые получены налоговым органом или другими государственными органами.

Чтобы четко понимать границы, в которых соблюдается налоговая тайна, нужно знать перечень исключений. Так, налоговой тайной не являются:

• ИНН;

• сведения о нарушениях законодательства о налогах и сборах;

• общедоступные данные, сведения из реестров ЕГРИП/ЕГРЮЛ;

• данные о среднесписочной численности работников организации за календарный год, предшествующий году размещения информации на сайте ФНС;

• другая информация, перечисленная в пп. 1 — 13 п. 1 ст. 102 НК РФ.

Доступ к информации о налогоплательщиках, которая не относится к исключениям, налоговый кодекс защищает как налоговую тайну.

Налоговые органы, органы внутренних дел, следственные органы, таможенные органы, их должностные лица и привлеченные эксперты не должны разглашать тайные сведения. Напротив, в отношении тайных сведений должен соблюдаться специальный режим хранения и доступа.

Важно: разглашение тайны или утрата документов, содержащих сведения, которые являются налоговой тайной, влечет ответственность.

Ответственность за разглашение налоговой тайны предусматривает ст. 13.14 КоАП РФ и ст. 183 УК РФ. Наказанием для виновного должностного лица может являться штраф, запрет занимать определенную должность или лишение свободы.

Какие сведения относятся к коммерческой тайне

Следует помнить, что также относится к разглашению налоговой тайны использование или передача третьему лицу данных, для которых налогоплательщик установил режим коммерческой тайны. Такая информация будет составлять налоговую тайну, когда о ней узнают должностное лицо налогового органа, фонда или эксперт при исполнении обязанностей.

Коммерческой тайной может являться любая информация, которая не известна третьим лицам и имеет коммерческую ценность. Если следовать положениям закона № 98-ФЗ, компания может отказать сторонним лицам в выдаче информации, которая относиться к коммерческой тайне.

Но для этого правообладатель должен установить меры по охране конфиденциальности тайны, которые указаны в ч. 1 ст. 10 закона № 98-ФЗ. Нужно определить перечень информации, в отношении которой введен режим конфиденциальности. Также следует регламентировать возможность доступа к ней сотрудников и других лиц.

Нужно определить перечень информации, в отношении которой введен режим конфиденциальности. Также следует регламентировать возможность доступа к ней сотрудников и других лиц.

Нельзя отнести к коммерческой тайне:

• информацию из учредительных документов юрлица;

• сведения из реестров ЕГРЮЛ/ЕГРИП;

• данные о составе имущества ГУП, МУП и госучреждения, об использовании ими бюджетных средств;

• информацию о состоянии противопожарной безопасности, безопасности пищевых продуктов и других факторах, которые влияют на обеспечение безопасности;

• данные о численности, составе работников и о наличии свободных рабочих мест;

• сведения о задолженности работодателей по выплате зарплаты;

• информацию о перечне лиц, имеющих право действовать без доверенности от имени юридического лица;

Другие данные, которые не относятся к коммерческой тайне, перечислены в ст. 5 закона № 98-ФЗ.

Тайна или нет: разбор кейсов

Безусловно являются тайной сведения из паспорта физлица, а также информация из документов юрлица, которые налоговая инспекция получила в рамках налогового контроля. Но не всегда все так однозначно. Разберем на конкретных ситуациях, что является информацией, защищаемой в режиме налоговой тайны.

Является ли акт налоговой проверки налоговой тайной?

Материалы налоговой проверки являются тайными для третьих лиц. Однако самому налогоплательщику инспектор обязан предоставить эти данные. Кроме того, налогоплательщик имеет право ознакомиться со всеми документами, которые могут иметь отношение к оспариваемым фактам по итогам налоговой проверки.

Является ли налоговая декларация налоговой тайной?

Инспекторы могут предоставлять потенциальным контрагентам компании:

• информация о задолженности контрагента перед бюджетом;

• сведения об исполнении налогоплательщиками своих обязательств по уплате налогов.

Является ли бухгалтерский баланс налоговой тайной?

Данные из бухгалтерских регистров и бухгалтерская отчетность потенциального контрагента являются коммерческой тайной. Инспекторы должны ограничить доступ к таким сведениям, которые они получили во время проверки компании.

Однако сведения о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организации за год являются исключением. Это общедоступная информация, которая размещена на сайте налоговой.

Получить только разрешенные законодательством данные о контрагентах можно в сервисе Астрал.СКРИН. Он предоставляет пользователям данные, собранные из официальных реестров, позволяет проверить статус и репутацию предпринимателя.

Ст. 102 НК РФ. Налоговая тайна

1. Налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, следственными органами, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, плательщике страховых взносов, за исключением сведений:

1) являющихся общедоступными, в том числе ставших таковыми с согласия их обладателя — налогоплательщика (плательщика страховых взносов). Такое согласие представляется по выбору налогоплательщика (плательщика страховых взносов) в отношении всех сведений или их части, полученных налоговым органом, по форме, формату и в порядке, утверждаемым федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;

2) об идентификационном номере налогоплательщика;

3) исключен. — Федеральный закон от 09.07.1999 N 154-ФЗ;

3) о нарушениях законодательства о налогах и сборах (в том числе суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам при их наличии) и мерах ответственности за эти нарушения;

4) предоставляемых налоговым (таможенным) или правоохранительным органам других государств в соответствии с международными договорами (соглашениями), одной из сторон которых является Российская Федерация, о взаимном сотрудничестве между налоговыми (таможенными) или правоохранительными органами (в части сведений, предоставленных этим органам), в том числе в рамках международного автоматического обмена информацией;

5) предоставляемых избирательным комиссиям в соответствии с законодательством о выборах по результатам проверок налоговым органом сведений о размере и об источниках доходов кандидата и его супруга, а также об имуществе, принадлежащем кандидату и его супругу на праве собственности;

6) предоставляемых в Государственную информационную систему о государственных и муниципальных платежах, предусмотренную Федеральным законом от 27 июля 2010 года N 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг»;

7) о специальных налоговых режимах, применяемых налогоплательщиками, а также об участии налогоплательщика в консолидированной группе налогоплательщиков;

8) предоставляемых органам местного самоуправления (органам государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в целях осуществления контроля за полнотой и достоверностью информации, представленной плательщиками местных сборов, для расчета сборов, а также о суммах недоимки по таким сборам;

9) о среднесписочной численности работников организации за календарный год, предшествующий году размещения указанных сведений в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в соответствии с пунктом 1.1 настоящей статьи;

10) об уплаченных организацией в календарном году, предшествующем году размещения указанных сведений в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в соответствии с пунктом 1.1 настоящей статьи, суммах налогов и сборов (по каждому налогу и сбору) без учета сумм налогов (сборов), уплаченных в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза, сумм налогов, уплаченных налоговым агентом, о суммах страховых взносов;

11) о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организации за год, предшествующий году размещения указанных сведений в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в соответствии с пунктом 1.1 настоящей статьи;

12) о постановке на учет в налоговых органах иностранных организаций в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса.

13) о постановке на учет в налоговых органах физических лиц в соответствии с пунктом 7.3 статьи 83 настоящего Кодекса;

14) о принятых налоговым органом обеспечительных мерах и применении способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, предусмотренных настоящим Кодексом.

1.1. Сведения об организации, указанные в подпункте 3 (в части сведений о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам (по каждому налогу и сбору, страховому взносу), налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение) и в подпунктах 7, 9 — 11 пункта 1 настоящей статьи, размещаются в форме открытых данных на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», за исключением сведений об организации, составляющих государственную тайну. Сведения, подлежащие размещению, по запросам не представляются, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

Сроки и период размещения сведений, указанных в абзаце первом настоящего пункта, порядок их формирования и размещения утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

2. Налоговая тайна не подлежит разглашению налоговыми органами, органами внутренних дел, следственными органами, органами государственных внебюджетных фондов и таможенными органами, их должностными лицами и привлекаемыми специалистами, экспертами, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом.

К разглашению налоговой тайны относится, в частности, использование или передача другому лицу информации, составляющей коммерческую тайну (секрет производства) налогоплательщика, плательщика страховых взносов и ставшей известной должностному лицу налогового органа, органа внутренних дел, следственного органа, органа государственного внебюджетного фонда или таможенного органа, привлеченному специалисту или эксперту при исполнении ими своих обязанностей.

2.1. Не является разглашением налоговой тайны представление налоговым органом ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков сведений об участниках этой группы, составляющих налоговую тайну, а также представление в финансовые органы субъектов Российской Федерации, на территориях которых осуществляют деятельность участники консолидированной группы налогоплательщиков, информации о прогнозируемых поступлениях налога на прибыль организаций в бюджеты субъектов Российской Федерации от консолидированной группы налогоплательщиков в текущем финансовом году, на очередной финансовый год и плановый период и о факторах, оказывающих влияние на планируемые поступления налога на прибыль организаций, полученной в соответствии с подпунктом 9 пункта 3 статьи 25.5 настоящего Кодекса.

2.2. Не является разглашением налоговой тайны представление налоговым органом оператору информационной системы «Одно окно» в сфере внешнеторговой деятельности в целях осуществления функций указанного оператора в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2003 года N 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» по его запросу сведений о реализации товаров (работ, услуг), облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, организациям и индивидуальным предпринимателям — участникам внешнеэкономической деятельности из налоговых деклараций по указанному налогу.

3. Поступившие в налоговые органы, органы внутренних дел, следственные органы, органы государственных внебюджетных фондов или таможенные органы сведения, составляющие налоговую тайну, имеют специальный режим хранения и доступа.

Доступ к сведениям, составляющим налоговую тайну, имеют должностные лица, определяемые соответственно федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области внутренних дел, федеральным государственным органом, осуществляющим полномочия в сфере уголовного судопроизводства, федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела.

4. Утрата документов, содержащих составляющие налоговую тайну сведения, либо разглашение таких сведений влечет ответственность, предусмотренную федеральными законами.

5. Положения настоящей статьи в части определения состава сведений о налогоплательщиках (плательщиках страховых взносов), составляющих налоговую тайну, запрета на разглашение указанных сведений, требований к специальному режиму хранения и доступа к указанным сведениям, а также ответственности за утрату документов, содержащих указанные сведения, либо разглашение таких сведений распространяются на сведения о налогоплательщиках (плательщиках страховых взносов), полученные организациями, подведомственными федеральному органу исполнительной власти, уполномоченному по контролю и надзору в области налогов и сборов, осуществляющими ввод и обработку данных о налогоплательщиках (плательщиках страховых взносов), а также на работников указанных организаций.

6. Положения настоящей статьи в части запрета на разглашение сведений, составляющих налоговую тайну, требований к специальному режиму хранения указанных сведений и доступа к ним, ответственности за утрату документов, содержащих указанные сведения, или за разглашение таких сведений распространяются на сведения о налогоплательщиках (плательщиках страховых взносов), поступившие в государственные органы, органы местного самоуправления или организации в соответствии с законодательством Российской Федерации о противодействии коррупции.

Доступ к сведениям, составляющим налоговую тайну, в государственных органах, органах местного самоуправления или организациях, в которые такие сведения поступили в соответствии с законодательством Российской Федерации о противодействии коррупции, имеют должностные лица, определяемые руководителями этих государственных органов, органов местного самоуправления или организаций.

7. Положения настоящей статьи в части запрета на разглашение сведений, составляющих налоговую тайну, требований к специальному режиму хранения указанных сведений и доступа к ним, ответственности за утрату документов, содержащих указанные сведения, или за разглашение таких сведений распространяются на сведения о размере и об источниках доходов работников (их супругов и несовершеннолетних детей) организаций с государственным участием, поступившие в государственные органы в соответствии с нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации.

Доступ к указанным в настоящем пункте сведениям, составляющим налоговую тайну, в государственных органах, в которые такие сведения поступили в соответствии с нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации, имеют должностные лица, определяемые руководителями этих государственных органов.

8. Сведения, содержащиеся в специальной декларации, представленной в соответствии с Федеральным законом «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», и (или) прилагаемых к ней документах и (или) сведениях, признаются налоговой тайной с учетом следующих особенностей:

1) такие сведения признаются налоговой тайной без исключений, установленных подпунктами 1 — 3 и 5 — 8 пункта 1 настоящей статьи;

2) разглашение таких сведений и утрата представленных специальных деклараций и (или) прилагаемых к ним документов и (или) сведений являются основанием для привлечения к уголовной ответственности за незаконное разглашение сведений, составляющих налоговую тайну, в соответствии с Уголовным кодексом Российской Федерации;

3) должностное лицо налогового органа, которому такие сведения стали известны, не может быть привлечено к ответственности за отказ от дачи показаний по обстоятельствам, которые стали ему известны из сведений, указанных в абзаце первом настоящего пункта;

4) такие сведения могут быть истребованы у налогового органа только по запросу самого декларанта, признаваемого таковым в соответствии с указанным в абзаце первом настоящего пункта Федеральным законом;

5) в случае необходимости подтверждения факта представления в налоговый орган специальной декларации и документов и (или) сведений, прилагаемых к декларации, и достоверности содержащихся в них сведений должностное лицо органа государственной власти или банка, которому в качестве основания для предоставления гарантий, предусмотренных указанным в абзаце первом настоящего пункта Федеральным законом, была представлена копия специальной декларации с отметкой налогового органа о ее принятии, вправе направить ее в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, для сверки с оригиналом специальной декларации, находящейся на централизованном хранении. Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, в пятидневный срок после получения такой копии специальной декларации направляет ответное уведомление о том, соответствует либо не соответствует полученная копия специальной декларации оригиналу.

9. Положения настоящей статьи в части запрета на разглашение сведений, составляющих налоговую тайну, требований к специальному режиму хранения указанных сведений и доступа к ним, ответственности за утрату документов, содержащих указанные сведения, или за разглашение указанных сведений распространяются на сведения, поступившие в финансовые органы субъектов Российской Федерации, на территориях которых осуществляют деятельность участники консолидированной группы налогоплательщиков, в составе информации о прогнозируемых поступлениях налога на прибыль организаций в бюджеты субъектов Российской Федерации от участников консолидированной группы налогоплательщиков в текущем финансовом году, на очередной финансовый год и плановый период и о факторах, оказывающих влияние на планируемые поступления налога на прибыль организаций.

Доступ к указанным в настоящем пункте сведениям, составляющим налоговую тайну, в финансовых органах субъектов Российской Федерации имеют должностные лица, определяемые руководителями этих финансовых органов.

10. Положения настоящей статьи в части запрета на разглашение сведений, составляющих налоговую тайну, требований к специальному режиму хранения указанных сведений и доступа к ним, ответственности за утрату документов, содержащих указанные сведения, или за разглашение указанных сведений распространяются на сведения о доходах физических лиц, поступившие, в том числе в электронной форме с использованием системы межведомственного электронного взаимодействия, органам субъектов Российской Федерации, уполномоченным в сфере социальной защиты населения, в целях, связанных с предоставлением государственной социальной помощи, мер социальной защиты (поддержки), установленных законодательством Российской Федерации о государственной социальной помощи, актами Президента Российской Федерации, актами Правительства Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации.

Доступ к указанным в настоящем пункте сведениям, составляющим налоговую тайну, в органах субъектов Российской Федерации, уполномоченных в сфере социальной защиты населения, имеют должностные лица, определяемые руководителями таких органов.

11. Положения настоящей статьи в части запрета на разглашение сведений, составляющих налоговую тайну, требований к специальному режиму хранения указанных сведений и доступа к ним, ответственности за утрату документов, содержащих указанные сведения, или за разглашение указанных сведений распространяются на сведения о налогоплательщиках, плательщиках страховых взносов, поступившие от налоговых органов в федеральные органы государственной власти, органы государственной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления для осуществления оценки налоговых расходов в соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Доступ к указанным в настоящем пункте сведениям, составляющим налоговую тайну, поступившим от налоговых органов в федеральные органы государственной власти, органы государственной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления, имеют должностные лица, определяемые руководителями этих органов.

12. Положения настоящей статьи в части запрета на разглашение сведений, составляющих налоговую тайну, требований к специальному режиму хранения указанных сведений и доступа к ним, ответственности за утрату документов, содержащих указанные сведения, или за разглашение указанных сведений распространяются на поступившие от налогового органа налоговым агентам в рамках обмена информацией в соответствии с правилами обмена информацией в целях предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке для предоставления инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.1 настоящего Кодекса, следующие сведения:

об использовании (о неиспользовании) налогоплательщиком — физическим лицом права на получение налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 настоящего Кодекса, в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета и иных договоров, прекращенных с переводом активов на этот индивидуальный инвестиционный счет в порядке, предусмотренном пунктом 9.1 статьи 226.1 настоящего Кодекса;

о наличии (об отсутствии) у налогоплательщика в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу.

Доступ к указанным в настоящем пункте сведениям, составляющим налоговую тайну, у налоговых агентов имеют работники, определяемые руководителями (заместителями руководителей) таких организаций.

См. все связанные документы >>>

Комментируемая статья регулирует содержание налоговой тайны и устанавливает ответственность за ее нарушение.

Определением КС РФ от 30.09.2004 N 317-О установлено, что специальный правовой статус сведений, составляющих налоговую тайну, закреплен статьей 102 НК РФ исходя из интересов налогоплательщиков и с учетом соблюдения принципа баланса публичных и частных интересов в указанной сфере, поскольку в процессе осуществления налоговыми органами Российской Федерации своих функций, установленных НК РФ и иными федеральными законами, в их распоряжении оказывается значительный объем информации об имущественном состоянии каждого налогоплательщика, распространение которой может причинить ущерб интересам как отдельных граждан, частная жизнь которых является неприкосновенной и охраняется законом, так и юридических лиц, чьи коммерческие и иные интересы могут быть нарушены в случае произвольного распространения в конкурентной или криминальной среде значимой для бизнеса конфиденциальной информации. Поэтому федеральный законодатель предусмотрел ограниченный режим доступа к такой информации путем установления исчерпывающего перечня субъектов, обладающих в силу закона правом обращения к налоговым органам за предоставлением сведений, составляющих налоговую тайну, в указанных в законе целях.

Данной позицией руководствуются и официальные органы (см., например, письмо Минфина России от 01.06.2009 N 03-01-11/3-127).

Особенностью института налоговой тайны является получение сведений о налогоплательщиках налоговыми органами, составляющими единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, таможенными органами, составляющими единую федеральную централизованную систему в области таможенного дела, органами внутренних дел для реализации их основных функций в области отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, и нарушений законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки преступления, и следственными органами для осуществления полномочий в сфере уголовного судопроизводства.

На это указано в письме Минфина России от 13.04.2011 N 03-02-08/123.

Налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом сведения о налогоплательщике, за исключением только тех сведений, которые упомянуты в пункте 1 статьи 102 НК РФ.

Например, сведения, полученные налоговым органом, содержащиеся в первичных документах налогоплательщика, составляют налоговую тайну (см. также письмо Минфина России от 12.04.2011 N 03-02-08/41).

Как указано в письме ФНС России от 23.05.2013 N АС-4-2/9355, существует перечень нормативных актов, относящих сведения к категории ограниченного доступа.

Так, например, в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 N 152-ФЗ «О персональных данных» персональные данные — любая информация, относящаяся к прямо или косвенно определенному или определяемому физическому лицу (субъекту персональных данных).

Федеральным законом 29.07.2004 N 98-ФЗ «О коммерческой тайне» установлено, что коммерческая тайна — режим конфиденциальности информации, позволяющий ее обладателю при существующих или возможных обстоятельствах увеличить доходы, избежать неоправданных расходов, сохранить положение на рынке товаров, работ, услуг или получить иную коммерческую выгоду.

Статьей 5 Закона Российской Федерации от 21.07.1993 N 5485-1 «О государственной тайне» определен перечень сведений, составляющих государственную тайну.

Следовательно, налоговым органам при формировании выписок в соответствии с пунктом 3.1 статьи 100 Кодекса необходимо учитывать ограничения по разглашению сведений, относящихся к категории ограниченного доступа, установленные законодателем в конкретной ситуации.

Таким образом, выписка из паспорта будет содержать наименование документа — «паспорт», фамилию, имя, отчество физического лица и, например, образец подписи. Все остальные сведения должны составлять информацию, не подлежащую разглашению.

ФНС России в письме от 20.10.2011 N ПА-3-12/3437 разъяснила, что к сведениям о налогоплательщике, не относящимся к налоговой тайне, относятся: 1) сведения, разглашенные налогоплательщиком самостоятельно или с его согласия; 2) сведения об идентификационном номере налогоплательщика; 3) сведения о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения; 4) сведения, предоставляемые налоговым (таможенным) или правоохранительным органам других государств в соответствии с международными договорами (соглашениями).

Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах не предусматривает возможности предоставления сведений, составляющих налоговую тайну, журналистам по их письменным запросам.

Любые полученные налоговыми органами сведения о налогоплательщике, в том числе о сумме капиталов и резервов баланса, за исключением сведений, указанных в пункте 1 статьи 102 НК РФ, разглашению не подлежат.

Аналогичной позиции придерживаются налоговые органы (см. письмо ФНС России от 27.10.2011 N ЕД-3-3/3522@).

В соответствии с Определением от 01.12.2010 N ВАС-16124/10 сведения об исполнении налогоплательщиками своих обязательств по уплате налогов не являются налоговой тайной, в связи с чем инспекция не нашла правовых оснований для отказа в предоставлении заявителю информации о выполнении потенциальными контрагентами своих налоговых обязательств, отметив, что запрашиваемая информация обусловлена необходимостью проявления должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагента.

На необходимость применения данной позиции указал Минфин России в письме от 04.06.2012 N 03-02-07/1-134.

В Постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 01.11.2012 N 09АП-31002/2012-АК отмечено, что сведения о представленных налоговых декларациях и о суммах уплаченных налогов в соответствии со статьей 102 НК РФ являются налоговой тайной и могут быть разглашены только с согласия самого контрагента.

В Апелляционном определении Саратовского областного суда от 16.08.2012 N 33-4519/2012 суд заключил, что сведения о нарушениях законодательства о налогах и сборах в силу пункта 1 статьи 102 НК РФ не являются налоговой тайной.

Следует отметить, что в пункте 21 Постановления Пленума ВАС РФ от 08.10.2012 N 61 «Об обеспечении гласности в арбитражном процессе» отмечено, что при рассмотрении ходатайства участвующего в деле лица о разбирательстве дела в закрытом судебном заседании в связи с сохранением налоговой тайны судам следует проверить исходя из положений статьи 102 НК РФ, не относится ли информация к сведениям, которые не могут быть отнесены к налоговой тайне, а также установлен ли в отношении такой информации специальный режим хранения и доступа.

Специальный режим хранения сведений о налогоплательщиках, составляющих налоговую тайну, регулируется соответствующими актами ФНС России. Приказом МНС России от 03.03.2003 N БГ-3-28/96 утвержден Порядок доступа к конфиденциальной информации налоговых органов.

Власти сократят состав налоговой тайны

Минфин намерен расширить состав сведений, не относящихся к налоговой тайне. Соответствующий законопроект опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

Напомним, перечень сведений, которые не относятся к налоговой тайне, установлен статьей 102 НК РФ. ФНС регулярно публикует открытые сведения о компаниях и ИП, чтобы помочь налогоплательщикам в выборе добросовестных и надежных контрагентов.

В частности, ФНС публикует сведения о среднесписочной численности работников юридических лиц, специальных налоговых режимах, применяемых компаниями, об участии организаций в консолидированной группе налогоплательщиков, а также сведения о суммах налогов и сборов, уплаченных организациями, и сведения о суммах доходов и расходов организаций по данным бухгалтерской отчетности.

Теперь Минфин предлагает внести поправки в статью 102 НК РФ и сделать открытыми сведения о реализации организациям и ИП — участникам внешнеэкономической деятельности товаров, работ и услуг, облагаемых НДС по ставке 0%. Данные сведения представляются из налоговых деклараций по НДС по запросу оператора информационной системы «Одно окно» в сфере внешнеторговой деятельности. 

Новые нормы могут вступить в силу уже в 2020 году.

БУХПРОСВЕТ

Налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом, полицией, прокуратурой государственным внебюджетным фондом и таможней сведения о налогоплательщике. Налоговая тайна не подлежит разглашению. К разглашению налоговой тайны относится, в частности, использование или передача другому лицу информации, составляющей коммерческую тайну налогоплательщика и ставшей известной должностному лицу вышеуказанных органов.

Не признаются налоговой тайной сведения об ИНН субъекта, о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения, о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам. Не является налоговой тайной информация о специальных налоговых режимах, применяемых плательщиками, о среднесписочной численности работников организации за календарный год.

Также не относятся к налоговой тайне общедоступные сведения, ставшие таковыми с согласия самого налогоплательщика. Налогоплательщик может добровольно выразить согласие на то, чтобы сведения о нем, которые составляют налоговую тайну, стали общедоступными. Согласие на снятие режима налоговой тайны делает общедоступными сведения об уплаченных организацией суммах налогов, о суммах доходов и расходов, о контрагентах организации.

Кассация пересмотрела свою позицию относительно защиты налоговой тайны

Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа скорректировал свою позицию по результатам изучения практики других кассационных арбитражных судов относительно права судебного пристава запрашивать у налогового органа информацию, являющуюся налоговой тайной. В соответствии с новыми разъяснениями АС ВСО пристав правомочен делать такой запрос, если представление данной информации предусмотрено ч. 8 и 9 ст. 69 закона об исполнительном производстве.

Прежний подход, в частности, был применен в следующем деле, о котором напоминает иркутская кассация. Налоговый орган обратился в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным постановления от 29.05.2013 г. об истребовании информации. Решением арбитражного суда первой инстанции, оставленным без изменения судами апелляционной и кассационной инстанций, заявленные требования удовлетворены в силу следующего.

Судебным приставом-исполнителем возбуждено исполнительное производство в отношении должника – индивидуального предпринимателя о взыскании штрафа. 29.05.2013 г. приставом вынесено постановление об истребовании информации (документов) о должнике в налоговом органе, в том числе о контрольно-кассовой технике и торговых точках должника, применяемой должником системе налогообложения, справок формы 2-НДФЛ за 2012 г., декларации по налогу на доходы физических лиц за 2012 г.

В соответствии со ст. 12 Закона о судебных приставах судебный пристав-исполнитель вправе получать при совершении исполнительных действий необходимую информацию, объяснения и справки. В силу ст. 14 указанного закона законные требования судебного пристава подлежат выполнению всеми органами, организациями, должностными лицами и гражданами на территории РФ.

В п. 2 ч. 1 ст. 64 Закона об исполнительном производстве определено, что в процессе исполнения требований исполнительных документов судебный пристав-исполнитель вправе, в частности, запрашивать необходимые сведения у физических лиц, организаций и органов, находящихся на территории РФ.

В соответствии с ч. 9 ст. 69 Закона об исполнительном производстве у налоговых органов, банков и иных кредитных организаций могут быть запрошены сведения: о наименовании и местонахождении банков и иных кредитных организаций, в которых открыты счета должника; о номерах расчетных счетов, количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте; об иных ценностях должника, находящихся на хранении в банках и иных кредитных организациях.

В п. 1 ст. 102 НК РФ указано, что налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, следственными органами, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений, являющихся общедоступными, в том числе ставших таковыми с согласия их обладателя-налогоплательщика. Налоговая тайна не подлежит разглашению налоговым органом, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом (п. 2 указанной статьи).

Запрошенная приставом информация является налоговой тайной, разглашению налоговым органом не подлежит, ее представление приставу ч. 9 ст. 69 Закона об исполнительном производстве не предусмотрено (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 12 февраля 2014 г. по делу № А78-4835/2013). Аналогичный подход применен в постановлении ФАС Дальневосточного округа от 21 мая 2014 г. по делу № А51-32441/2013.

Вместе с тем ФАС Центрального округа в постановлении от 30 октября 2013 г. по делу № А48-565/2013 в схожей правовой ситуации отметил, что судом не учтены положения ч. 8 ст. 69 Закона об исполнительном производстве, в которой прямо установлено право пристава, исходя из размера задолженности, на запрос сведений о наличии у должника имущества, на которое возможно обращение взыскания, в том числе сведений о контрольно-кассовых машинах, складах и иных объектах, подлежащих учету, копиях последнего бухгалтерского баланса должника или иных деклараций, о наличии у должника имущественных прав на доли в уставном капитале и акций иных юридических лиц.

В постановлении от 25 января 2011 г. по делу № А53-10232/2010 ФАС Северо-Кавказского округа пришла к выводу, что пристав был вправе запросить у налогового органа информацию в отношении должника о заявлениях на возмещение налога на добавленную стоимость и принятых на их основании решениях, поскольку эти сведения являются сведениями об имуществе налогоплательщика, а именно его денежных средствах.

В настоящее время АС ВСО предлагает судам руководствоваться следующей рекомендацией.

В постановлении от 14 мая 2003 г. № 8-П «По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 14 Федерального закона «О судебных приставах» в связи с запросом Лангепасского городского суда Ханты-Мансийского автономного округа» Конституционный суд РФ пришел к выводу, что пристав вправе запрашивать информацию, способствующую своевременному, полному и правильному исполнению судебных актов. В данном постановлении рассматривался вопрос разглашения банком информации, относящейся к банковской тайне и не подлежащей разглашению в той же мере, что и налоговая тайна.

Ч. 8 ст. 69 Закона об исполнительном производстве определено, что если сведений о наличии у должника имущества не имеется, то пристав запрашивает эти сведения у налоговых органов, иных органов и организаций, исходя из размера задолженности, определяемого в соответствии с ч. 2 настоящей статьи.

Ч. 9 ст. 69 Закона об исполнительном производстве установлено право приставов запрашивать у налоговых органов информацию, касающуюся исключительно имущества должника, находящегося в кредитных учреждениях (на счетах и в хранении).

Указанное не означает, что исходя из смысла ч. 8 ст. 69 Закона об исполнительном производстве пристав не вправе запросить информацию об имуществе должника, не находящемся в кредитных учреждениях.

Таким образом, резюмирует АС ВСО, пристав вправе запрашивать у налогового органа информацию, являющуюся налоговой тайной, в случае если ее представление предусмотрено ч. 8 и 9 ст. 69 Закона об исполнительном производстве. При этом в каждом конкретном случае необходимо оценивать, относится ли запрошенная информация к сведениям об имуществе должника или касается иных вопросов.

Сколько вы на самом деле платите?

Введение

Когда политики обсуждают налоговые ставки, они обычно сосредотачиваются на федеральных подоходных налогах. Но, несмотря на все внимание, уделяемое подоходным налогам, они составляют лишь небольшую часть общих налогов, которые несут американцы. Фактически, общие налоги на доходы физических лиц составляют намного меньше половины (42 процента) налогового бремени американцев. ¹

В этом документе указывается 657,5 млрд долларов дополнительных «скрытых» налогов или 2 462 доллара США в виде скрытых налогов на человека. ² Эти скрытые налоги нарушают основной принцип налогообложения — налоги должны быть видны людям, которые их платят. Если люди не совсем точно понимают, во сколько им обходится государственная политика, как они могут принимать обоснованные решения в рамках нашего демократического процесса?

Как отмечает Стив Энтин, президент Института исследований экономики налогообложения, «прозрачность требует, чтобы налоговая система четко раскрывала гражданину / налогоплательщику, сколько он или она должен платить за государственные товары, услуги и деятельность.Налоги — это «цена», которую мы платим за правительство; налоги «обходятся» государством налогоплательщику ». ³

Хотя многие американцы связывают отсутствие прозрачности в налоговом кодексе с акцизами и налогами на добавленную стоимость, заметность некоторых налогов ухудшается из-за фундаментального общественного непонимания того, кто на самом деле платит налоги. Многие считают, что корпорации платят налоги, хотя экономическая реальность показывает, что они этого не делают; налоговое бремя переносится на физических лиц. Однако очень немногие налогоплательщики осознают этот факт.Удержание подоходного налога и доля работодателя в налогах на заработную плату являются дополнительными примерами налогов, нечеткая видимость которых продолжает вводить в заблуждение среднего налогоплательщика относительно того, сколько он или она на самом деле платит в виде налогов.

Некоторые налоги непреднамеренно скрыты, но другие сознательно созданы таким образом, чтобы скрыть расходы правительства. Легко понять почему: общее налоговое бремя США составляет 56 процентов годовых расходов на личное потребление. ⁴ Если американцы признают такой высокий уровень налогообложения, вполне может произойти вторая американская революция.

американцев облагаются множеством различных налогов. Многие типы и уровни налогообложения помогают объяснить, почему налоги такие высокие: предоставление правительствам большего количества способов налогообложения обычно способствует увеличению налогового бремени. ⁵ На рисунке 1 показана относительная величина различных налогов США.

Рисунок 1

Таблица 1

Сколько налогов скрыто?

Для целей данной статьи скрытый налог — это налог, который налогоплательщику явно не ясен.Например, налоги с продаж обычно не считаются скрытыми налогами, поскольку расходы четко указаны в кассовых чеках. Многие постановления, предписания и другая государственная политика были описаны как скрытые налоги из-за затрат, которые они возлагают на американцев. Однако в этой статье основное внимание уделяется налоговой политике, а не более широкому определению скрытых налогов. ⁶ Таблица 2 наглядно демонстрирует влияние нескольких скрытых налогов.

Таблица 2

Налог на прибыль предприятий

В 1997 году федеральные, государственные и местные органы власти собрали более 215 миллиардов долларов США в виде корпоративных подоходных налогов, или эквивалент 806 долларов США на человека. ⁷ Многие люди считают, что эта цифра составляет 215 миллиардов долларов, которые остальным из нас не нужно платить. Некоторые критики утверждают, что корпорации должны платить еще больше налогов.

На первый взгляд, налогообложение корпораций, а не людей, может показаться привлекательным. Однако все не так просто, поскольку корпораций — это человек, работающих как юридическое лицо. Кроме того, когда правительство вводит корпоративный подоходный налог, потенциальные ответы включают:

1. Повышение цен
2. Снижение выплат акционерам
3. Уменьшение оплаты труда и капитальных вложений

Согласно любому из трех вариантов, американцы в конечном итоге платят налог либо за счет более низкой заработной платы, если они работают на корпорацию, либо более низкой производительности, если у них есть паевой инвестиционный фонд, либо более высоких цен при покупке продукта. ⁸ Но это налоговое бремя не отображается ни в каких платежных ведомостях или ценниках.

Скрытые корпоративные налоги налагают еще большее бремя, потому что они представляют собой двойное налогообложение. Когда компания получает прибыль, она платит налоги с этих денег. Когда он выплачивает акционерам дивиденды, те же деньги снова облагаются налогом. Такое двойное налогообложение препятствует столь необходимым инвестициям. Экономист из Гарварда Дейл Йоргенсен подсчитал, что двойное налогообложение сокращает наше национальное богатство примерно на триллионов долларов. ⁹

Каждый, кто владеет паевым инвестиционным фондом или IRA или участвует в пенсионном плане 401 (k) или обычном пенсионном плане, подвергается двойному налогообложению. Даже американцы с относительно низкими доходами все чаще полагаются на акции в качестве части своих сбережений. По данным Федерального резервного банка, с 1989 по 1995 год доля акций в процентах от общих активов увеличилась вдвое для семей с доходом менее 25 000 долларов. ¹⁰

Налоги на газ и прочие транспортные налоги

Сколько стоит галлон бензина? Многие американцы могут быть удивлены ответом, потому что цена фактического производства и доставки продукта намного ниже, чем сумма, указанная на насосе.

По данным Американского института нефти, средняя цена за галлон бензина на август 2000 года составляла 1,48 доллара за галлон. Однако эта статистика вводит в заблуждение: 43 цента цены составляли налоги на бензин. ¹¹ Другими словами, налог на бензин увеличил цену на бензин на 37 процентов.

В отличие от налогов с продаж, газовые налоги нигде не появляются в квитанции после заправки. Удачливые автомобилисты могут найти где-нибудь на бензонасосе мелким шрифтом ставку государственного и федерального налога.Но поскольку общая сумма, которую они платят, скрыта, большинство американцев не осознают налоговое бремя, когда покупают газ, и, конечно же, не имеют представления о годовой стоимости налогов на газ.

Как видно из таблицы 3, налоги на газ не всегда были такими высокими. Хотя цена на газ до налогообложения резко упала в период с 1980 по 1996 год, это снижение совпало с повышением налогов на газ, в результате чего окончательная розничная цена на газ практически не изменилась.

Таблица 3

Когда вы покупаете галлон бензина, правительство получает самую большую часть ваших денег.Согласно одному отчету, на бензин стоимостью в доллар 34 цента приходится на разведку и добычу, на переработку — 6 центов, оптовики получают никель, а владелец заправочной станции — 12 центов. Как показано на Рисунке 2, остальное берут на себя налоги.

Рисунок 2

Стивен Мур из Института Катона заключает, что в последние годы налоги на газ были самым быстрорастущим федеральным налогом, взимаемым с американцев со средним уровнем дохода. ¹² В 1999 году федеральное правительство отказалось от запланированного снижения налогов на 4.4 цента за галлон. ¹³ Налог на топливо обошелся американцам в 58,9 миллиарда долларов, или 220 долларов на человека.

Налоги на «грехи»

Налог на газ — лишь один из примеров акцизного налога. В отличие от налогов с розничных продаж, которые понятны потребителям, с производителей взимаются акцизы. В результате окончательная стоимость акцизов часто скрывается от потребителей. Эти налоги снижают потребление облагаемого налогом продукта и увеличивают потребление других продуктов. Поскольку акцизы искажают решения людей о расходах, они могут быть особенно дорогостоящим способом для правительства мобилизовать деньги.

В целом большинство экспертов считают, что налоговая политика должна быть нейтральной — она ​​не должна ни благоприятствовать, ни дискриминировать определенные товары или услуги. Хотя политики часто следуют этому совету, заметным исключением из этого правила являются налоги на товары, которые правительство считает вредными для здоровья, например, на товары, содержащие алкоголь и табак. Эти «греховные» налоги являются основным источником поступлений от акцизного налога. Поскольку у потребителей этих продуктов часто отсутствует политическое влияние, чтобы противостоять привлекательному потоку доходов, доступному для налоговых органов, налоги на грехи были особенно привлекательным инструментом для финансирования государственных расходов.Ниже приведены некоторые примеры налогов за грех.

Налоги на пиво: Многие налоги повышаются во время войны, но никогда не возвращаются к исходному уровню. Например, федеральное правительство увеличило налоги на пиво, чтобы оплатить войну в Корее. Налоги были сохранены после войны, а затем удвоились в 1991 году. По данным консалтинговой фирмы DRI / McGraw Hill, 43 процента стоимости каждой упаковки из шести упаковок приходится на налоги, по сравнению с 30-процентным налоговым компонентом для большинства других потребительских товаров. . Поэтому если бы не налоги, то 5 долларов.00 шесть упаковок будет стоить всего 2,85 доллара. Адам Тирер из Heritage Foundation отмечает, что налоги на пиво имеют тенденцию быть регрессивными: около двух третей пива, продаваемого в Америке, покупают домохозяйства с доходом менее 45 000 долларов. ¹⁴

Рисунок 3

Налоги на спиртные напитки: Неудивительно, что налоги на так называемые «крепкие» спиртные напитки, как правило, являются еще более строгими. Комбинированные местные налоги, налоги штата и федеральные налоги составляют почти половину (45 процентов) стоимости крепких спиртных напитков.Налоговые поступления от спиртных напитков во много раз превышают общую прибыль винокурни. Как и налоги на пиво и другие налоги на грех, налоги на крепкие спиртные напитки являются регрессивными. Согласно одному исследованию, эти налоги в пять раз больше в процентах от дохода для семей с более низким доходом, чем для их коллег с более высоким доходом. ¹⁵

Налоги на табак: Табачные изделия изображаются даже более негативно, чем алкогольные напитки, поэтому налогообложение пользователей этих продуктов, соответственно, популярно среди государственных чиновников.Однако, как и другие налоги на грех, налоги на табак также очень регрессивны. Объединенный экономический комитет заключает, что на федеральном уровне две трети налогов на сигареты поступают от курильщиков, которые зарабатывают менее 40 000 долларов в год. По данным Tax Foundation, недавнее повышение налога на пачку на 15 центов привело к тому, что курильщики зарабатывают менее 15 000 долларов в год с 34% налогового бремени. ¹⁶

Федеральный налог на пачку сигарет планируется увеличить до 34 центов за пачку в 2000 году и до 39 центов за пачку в 2002 году, при этом в настоящее время рассматривается вопрос о гораздо более высоких налогах.Государственные налоги варьируются от 2,5 центов до доллара за упаковку. Сигары облагаются федеральным налогом в размере до 12,75 процента, жевательный табак облагается налогом по ставке 12 центов за фунт, а трубочный табак — по 67,5 центов за фунт. Бюджет администрации Клинтона на 2001 финансовый год предусматривает поступления от налогов на табак в размере 45 миллиардов долларов с 2000 по 2005 финансовый год. ¹⁷

Таблица А1 приложения показывает ставку акцизного налога в каждом штате на бензин, сигареты, крепкие спиртные напитки, вино и пиво.

Другие акцизы

Федеральное правительство взимает несколько других акцизов, в том числе:

Налоги на вакцинацию: Правительство взимает акцизный налог в размере 75 процентов с каждой дозы на вакцины от АКДС (дифтерия, коклюш, столбняк), DT (дифтерия, столбняк), MMR (корь, эпидемический паротит или краснуха), полиомиелит, HIB ( haemophilus influenza типа B), гепатит B, ветряная оспа (ветряная оспа) и ротавирусный гастроэнтерит. ¹⁸

Налоги на огнестрельное оружие: Правительство устанавливает 10-процентный акцизный налог на пистолеты и револьверы, 11-процентный налог на другое огнестрельное оружие и 11-процентный налог на патроны и патроны. ¹⁹

Телефонные налоги: Федеральный акцизный налог на телефонные услуги, впервые введенный для финансирования испано-американской войны, обойдется налогоплательщикам в 5,5 миллиардов долларов в 2000 году. увеличить телефонные счета для одних пользователей, чтобы субсидировать других.Одно исследование оценило стоимость этого скрытого налога в 5 миллиардов долларов. ²¹

С другой стороны, дерегулирование ведет к замене «неявных» скрытых регулирующих субсидий в сфере телекоммуникаций «явными» субсидиями, финансируемыми за счет налогов. Предоставление субсидии налогоплательщикам приведет к усилению необходимости контролировать налоги. Как видно из таблицы 4, только совокупные поступления федерального акциза составляют 57 миллиардов долларов.

Таблица 4

Примеры того, как налоги скрываются в цене товаров

«Американцы за налоговую реформу» (ATR) рассчитала несколько примеров того, как налоги влияют на закупочную цену некоторых товаров и услуг.Цифры ATR включают влияние всех налогов, а не только некоторых скрытых налогов, на цены. Согласно ATR:

• Налоги составляют 35 центов от стоимости буханки хлеба за 1,14 доллара.

• 18 центов банки содовой за 50 центов идут на налоги.

• 72% стоимости бутылки ликера объемом 750 мл идет на налоги.

• Налоги на гостиничный номер за 80 долларов в среднем 43%.

• Налоги составляют 63,60 доллара за авиабилет за 159 долларов.

• 153 австралийских доллара.09 ежемесячный счет за коммунальные услуги состоит из налогов в размере 39,35 доллара США.

• Более половины стоимости 1,33 галлона бензина приходится на налоги. ²²

Исследование Института Катона в 1992 году рассматривало налоги несколько иначе, подсчитывая, сколько нужно заработать, чтобы иметь достаточно долларов после уплаты налогов для покупки нескольких продуктов. Исследование пришло к выводу, что типичный рабочий должен заработать 17 038 долларов, чтобы купить автомобиль за 10 000 долларов, и 2556 долларов, чтобы купить компьютер за 1500 долларов. ²³

Налоги на телекоммуникации

Правительства штатов и федеральное правительство в течение многих лет косвенно облагали налогами некоторых пользователей электросвязи и субсидировали других.Правительство сначала ввело налоги на телекоммуникации, чтобы помочь финансировать испанско-американскую войну. Сегодня влияние этих налогов может быть значительным: по данным отрасли сотовой связи, сочетание сборов и предписаний вынуждает потребителей платить на 20–30 процентов больше, чем фактическая стоимость предоставления услуг сотовой связи. ²⁴

В течение многих лет стоимость телекоммуникационных субсидий скрывалась в телефонных счетах американцев. В рамках мер по дерегулированию отрасли Закон о телекоммуникациях 1996 г. должен был четко указать эти затраты.Однако это также привело к значительному увеличению налогов на телекоммуникации. В законе указано:

Потребители во всех регионах страны, включая потребителей с низкими доходами, а также жителей сельских, островных и высокозатратных районов, должны иметь доступ к телекоммуникационным и информационным услугам … которые достаточно сопоставимы с услугами, предоставляемыми в городских районах, и которые являются доступны по ставкам, которые разумно сопоставимы со ставками, взимаемыми за аналогичные услуги в городских районах… Начальные и средние школы и классы, поставщики медицинских услуг и библиотеки должны иметь доступ к современным телекоммуникационным услугам. ²⁵

Другими словами, Закон предлагал жителям районов с низкой стоимостью проживания продолжать платить больше, чтобы субсидировать услуги для американцев, которые предпочитают жить в районах с высокой стоимостью проживания, и санкционировал дополнительную поддержку школ, библиотек и системы здравоохранения в сельской местности. провайдеры. В результате были учреждены субсидии на универсальные услуги (иногда называемые GoreTax из-за активной и активной поддержки программы вице-президентом) для предоставления субсидированного доступа к Интернету для всех государственных школ и библиотек страны.В прошлом году он собрал около 2,25 миллиарда долларов. ²⁶

Субсидирование сельских потребителей не обязательно является хорошей политикой. Кент Лассман из организации «Граждане за здоровую экономику» объясняет:

Тед Тернер владеет ранчо площадью 160 000 акров в Монтане. За 8,45 миллиона долларов Тернер недавно приобрел 44 000 акров в Небраске, чтобы довести свои владения в штате Корнхаскер до более чем 96 500 акров. Имея более 15 000 бизонов, пасущихся на его землях в Монтане, Небраске и Нью-Мексико, Тернер-ранчо может позволить себе некоторые предметы роскоши, но он не оплачивает полную стоимость телефонных услуг. ²⁷

Даже если есть смысл субсидировать дорогостоящих пользователей, финансирование этих субсидий за счет налогообложения телекоммуникационных услуг не имеет смысла. Как отметил Стивен Энтин, «[] правительство обеспечивает всеобщий доступ к продуктам питания, предоставляя нуждающимся людям талоны на питание и чеки на социальное обеспечение. Эта помощь финансируется из общих федеральных доходов, а не за счет акцизного налога на продукты или обязательного «взноса» продовольственных магазинов в «Продовольственный фонд» ». ²⁸

Комиссар Федеральной комиссии по связи США Гарольд Ферчготт-Рот подсчитал, что общая стоимость федеральной политики универсального доступа может потребовать 10-процентного налога на межгосударственные услуги сверх ранее существовавшего 3-процентного налога. ²⁹ Многие сельские районы хотят еще большей субсидии.

Как заметил президент Национального союза налогоплательщиков Джон Берту: «[B] Прежде чем взять одну копейку, налогоплательщики должны иметь возможность обращаться к избранным должностным лицам по этой теме, а затем привлекать их к ответственности. Это нарушает все основные принципы демократического представительства, позволяя неизбираемым должностным лицам взимать налоги с американской общественности ». ³⁰

«Явные» затраты?

Хотя Закон 1996 года должен был сделать налоги и субсидии более четкими, с точки зрения правительства, предоставление такой четкой информации также усилило бы сопротивление правительственным субсидиям.Поэтому неудивительно, что несколько компаний пожаловались на то, что, хотя FCC хотела, чтобы они финансировали новые программы универсального обслуживания, они не должны были информировать своих клиентов о стоимости. Рэндалл Коулман из Ассоциации индустрии сотовой связи заявил: «Они не хотят, чтобы мы называли это налогом. Но это именно то, что есть «. ³¹

Sprint Corporation прокомментировала: «[A] хотя Комиссия не запрещала перевозчикам передавать свои расходы USF (Универсальный фонд обслуживания) конечным пользователям, Комиссия запретила перевозчикам указывать любые сборы USF на возмещение затрат на своих счетах как« USF ». доплата ‘(выделено автором).” ³²

Многие американцы могли бы предпочесть, чтобы снижение стоимости услуг отражалось в их телефонных счетах, а не использовалось для компенсации новых государственных расходов. Бывший председатель Федеральной комиссии по связи Рид Хундт признал, что более высокие субсидии приводят к повышению цен: «Это очень небольшая дополнительная субсидия… Она будет предоставлена ​​коммуникационными компаниями. Передадут ли они это кому-нибудь? Да, они передадут это всем в Америке незначительными способами, вплоть до… грошей в день. Это будут коллективные действия всей Америки.” ³³

Налоги на заработную плату

Удержание подоходного налога

Когда каждый год наступает налоговый день, многие американцы счастливы получить чек от федерального правительства, даже если они просто возвращают свои деньги — без процентов. Это тот случай, когда проблемы видимости не могут быть сразу распознаны — искаженный случай исключения, подтверждающего правило. Большинство американцев не считают удержание подоходного налога «скрытым налогом», и тем не менее — именно по этой причине — они являются одними из самых коварных из скрытых налогов.Ясно, что человек будет более осведомлен о том, что он платит в виде подоходного налога, если он должен выписывать чек правительству Соединенных Штатов один раз в год. Вместо этого Вашингтон хитроумно разработал систему, которая забирает небольшие суммы нашего дохода каждый платежный период, поэтому потери не столь очевидны. Этот скрытый налог спрятан прямо у нас под носом.

Поскольку выплаты подоходного налога удерживаются из их зарплаты, истинное бремя уплаты налогов для них гораздо менее очевидно. Этот принцип сбора налогов похож на совет, который предлагают многие специалисты по финансовому планированию, чтобы деньги автоматически вычитались из вашей зарплаты по инвестициям, поскольку в этом случае вы не так сильно упустите деньги.Как прокомментировал Дэвид Бринкли:

Конгресс и президент, к своему удовольствию, узнали то, что продавцы автомобилей узнали задолго до этого: покупателей в рассрочку можно убедить платить больше, потому что они смотрят не на общий долг, а только на ежемесячные платежи. И в этом случае для правительства было дополнительное психологическое преимущество в том, что люди платили налоги без особого сопротивления, потому что они платили деньгами, которых никогда даже не видели. ³⁴

Удержание увеличило нагрузку на налогоплательщиков двумя способами.Во-первых, деньги, которые раньше могли приносить доход в банке или инвестироваться в экономику, теперь забирались государством с упреждением. Во-вторых, уменьшение заметности расходов по налогу на прибыль, в свою очередь, сделало повышение налогов гораздо более целесообразным.

Сегодня широко распространено удержание. Лидер большинства в Палате представителей Дик Арми (R-TX) первоначально предлагал отменить удержание в своем плане фиксированного налога, описывая удержание как «решающее, обманчивое средство», которое позволяет правительству «поднять налоги до текущего уровня, не разжигая мятеж». ³⁵ Представитель Арми позже убрал эту особенность из своего плана.

Доля работодателя в налогах на заработную плату

Еще один классический пример скрытого налога, о котором большинство американцев совершенно не знают, — это доля налогов на заработную плату, якобы уплаченную работодателем. Опять же, чтобы быть на виду, налогоплательщик должен знать, сколько он или она платит налогов. Если средний налогоплательщик предполагает, что доля работодателя в налогах на фонд заработной платы фактически оплачивается работодателем, а верно обратное, прозрачность вряд ли будет достигнута.

По данным правительства, налоги на заработную плату для социального обеспечения и медицинской помощи «в равной степени оплачиваются как работниками, так и работодателями», каждый из которых платит 7,65 процента. ³⁶ Хотя это может быть правдой для целей бухгалтерского учета, экономист Уолтер Уильямс объясняет, как это действительно работает:

[Y] Вы, вероятно, уже полагаете … что ваш работодатель платит половину вашего социального обеспечения. Эту ложь можно продемонстрировать, представив себя моим начальником. Мы соглашаемся на заработную плату в размере 7 долларов в час. Вы вычитаете 50 центов в час в качестве моего взноса в социальное обеспечение и добавляете 50 центов в качестве «взноса работодателя»; заставляя вас нанять меня 7 долларов.50 в час. Мой вопрос: если нанять меня стоит 7,50 долларов, какова моя минимальная почасовая работа, чтобы вы могли удержать меня на работе и оставаться в бизнесе? Если вы сказали 7,50 доллара в час, подойдите к руководителю класса, потому что вы также знаете, кто платит весь налог на социальное обеспечение. Рабочий делает. ³⁷

Уильямс отмечает, что правительство поддерживает миф о том, что работодатели платят половину налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь, потому что американцы «обезьяны», если бы они знали истинное налоговое бремя, которое накладывают эти программы.

Правительство использует налоги на заработную плату для финансирования расходов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, включая страхование по старости и по случаю потери кормильца (OASI), страхование по инвалидности (DI) и больничное страхование (HI или Medicare Part A). Когда правительство впервые ввело эти налоги в 1930-х годах, ставка составляла в сумме 2 процента для дохода до 3000 долларов в год. В 1998 году комбинированный коэффициент составлял 15,3 процента: 12,4 процента для OASDI для первых 68 400 долларов дохода от заработной платы и 2,9 процента для HI для всех трудовых доходов. ³⁸

Налоги на заработную плату резко выросли с 1937 года. По данным Института политических инноваций, более 90 процентов американских рабочих платят больше в виде налогов на фонд заработной платы (включая «долю работодателя»), чем в виде подоходного налога. ³⁹ Таблица 5 иллюстрирует рост ставок налога на заработную плату в последние годы. С 1977 года ставка налога на фонд заработной платы выросла почти на треть, с 11,7 процента до 15,3 процента, и это не включает значительное увеличение базы заработной платы, облагаемой налогами на фонд заработной платы.

Таблица 5

В 1997 году правительство собрало 502,7 миллиарда долларов в виде налогов на заработную плату в системе социального обеспечения и медицинской помощи. Вычитая сумму, выплаченную самозанятыми работниками, которая не является скрытой, дает приблизительную оценку в 460,5 миллиарда долларов в совокупных налогах на работодателя и наемных работников. Скрытая часть этой суммы составляет 230,2 миллиарда долларов, или 862 доллара на человека. ⁴⁰

Налоги на безработицу и компенсации работникам

Примерно в то же время правительство ввело систему социального обеспечения, согласно которой штаты должны были создать программы страхования от безработицы.Страхование от безработицы, наряду с обязательным страхованием компенсации работникам за производственные травмы, является скрытым налогом, который снижает заработную плату работников.

Поскольку страхование от безработицы является обязательным, работники, которые остаются на работе, помогают финансировать выплаты частым сменам работы. Как заметил Джордж Лиф, «рабочие, которые ищут и сохраняют постоянную работу, вынуждены субсидировать безработицу рабочих, которые выбирают работу, которая обычно носит спорадический характер». ⁴¹

Страхование по безработице может также продлить время, в течение которого люди остаются без работы.По словам Мартина Фельдстайна из Гарвардского университета, «для тех, кто уже не работает, это (страхование по безработице) значительно снижает и часто почти исключает затраты на увеличение периода безработицы». ; ⁴²

Влияние скрытых налогов на рабочую силу:

Недавнее исследование Института Катона задокументировало влияние скрытых налогов на рабочую силу на рабочую силу Америки. В отчете было обнаружено, что, хотя средний рабочий на производстве, занятый полный рабочий день, зарабатывает около 27 200 долларов, нанимать рабочего обходится работодателям в 31 000 долларов из-за компенсации работникам, страхования от безработицы и доли работодателя в налогах на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. ⁴³ Как указано в исследовании, в противном случае эти деньги пошли бы работнику.

После вычета подоходного налога и налога на заработную плату из своей зарплаты рабочий сохраняет только 22 400 долларов. Общий «налоговый клин» от налогов на рабочую силу составляет 8 600 долларов, или 28 процентов от суммы, которую платит работодатель. Сумма повышается до 36 процентов для сотрудников, зарабатывающих 60 000 долларов, почти половина из которых не указывается в квитанции о заработной плате. ⁴⁴

Среднее бремя налога на страхование по безработице и выплату компенсаций рабочим составляет 1 618 долларов на одного работника. ⁴⁵ Приложение Таблица A2 показывает бремя для каждого штата. В таблице 6 приводится разбивка затрат на оплату труда сотрудников.

Таблица 6

Поскольку обязательные льготы повышают стоимость найма работников, они уничтожают рабочие места и снижают заработную плату. Анализ федерального трудового законодательства, законов о социальном обеспечении и пособиях по безработице с 1934 по 1940 год показал, что эта политика повысила средний уровень безработицы с 6,7 процента до 17,2 процента. ⁴⁶

Налоги на импорт

американцев платят 18 долларов.7 миллиардов налогов на импортную продукцию, или 70 долларов на человека. Как видно из таблицы 7, эти налоги распространяются на широкий спектр товаров.

Таблица 7

Налоги на импорт также повышают цены на продукцию, произведенную в США. Когда заинтересованные группы убеждают Конгресс защитить свою отрасль от конкуренции за счет остальной части страны, они могут устанавливать более высокие цены, чем они могли бы поддерживать на конкурентном рынке.

Туристические налоги

Налоги на гостиницу и аренду автомобилей

Хотя фраза «нет налогообложения без представительства» вызывает отклик у многих американцев, часто политически привлекательно вводить налог для тех, кто не может голосовать.Этот процесс, называемый «экспортными» налогами, помогает объяснить популярность налогов на отели и аренду автомобилей во многих сообществах. Политики могут облагать налогом избирателей из других городов для финансирования местных проектов, часто по жесткой цене. Спектр налогов на номера в размере до 17 процентов и дополнительных налогов на аренду автомобилей может стать неприятным сюрпризом для американских путешественников.

Один владелец гостиницы типа «постель и завтрак» описал проблему: «Здесь, в Массачусетсе, у нас есть налог на размещение номера в размере 5,7%. Кроме того, городам разрешено добавлять свой собственный местный налог, поэтому в одной и той же области налог может отличаться в зависимости от конкретного города.Многие люди этого не знают и обеспокоены тем, насколько больше они платят за комнату в 125 долларов «. ⁴⁷ Другой владелец заметил: «Гостиничные заведения склонны пренебрегать налогом на проживание, основная причина заключается в том, что местные органы власти тратят средства на другие цели, помимо продвижения туризма и проживания». ⁴⁸

По стране в среднем налог на кровать составляет 11,7 процента, или 9,19 доллара за ночь. Налоговые ставки достигают 17 процентов в Хьюстоне и в среднем более 24 долларов за ночь в Нью-Йорке.По состоянию на 1997 год налоги на койки стоили 6,7 миллиардов долларов, или 25 долларов на человека. ⁴⁹ В среднем налог на аренду автомобилей составляет 8,24 процента. ⁵⁰

Налоги на отели и аренду автомобилей становятся особенно популярным инструментом для финансирования строительства новых спортивных стадионов. Согласно одному отчету, по крайней мере 18 городов уже использовали эти налоги для финансирования стадионов, и еще 20 городов почти не использовали их. ⁵¹ Один аналитик назвал налоги на поездки «самой горячей тенденцией» в финансировании стадионов, добавив, что «… эти виды финансирования проходят через местные городские советы и муниципалитеты.” ⁵²

Большинство путешественников, которые арендуют автомобиль или останавливаются в отеле, не получают выгоды от стадионов, которые финансируются их налогами. По данным Ассоциации индустрии путешествий, только около 5 процентов путешественников включают посещение спортивных мероприятий в свою деятельность. ⁵³

Налоги на авиабилеты

Налоги на авиабилеты в настоящее время составляют 7,5% процентов от тарифа плюс 2,75 доллара за каждый сегмент внутренних рейсов. Ставка налога изменится, как показано в Таблице 8.

Таблицы 8

Кроме того, налог на вылет за границу недавно был удвоен до 12 долларов на пассажира и распространен на обратные рейсы. ⁵⁴ Правительство накладывает многие другие скрытые расходы на авиаперевозки, включая сбор за пассажирское обслуживание в размере 4,50 долларов США на человека, взимаемый местными органами власти, но утверждаемый федеральным правительством. ⁵⁵

Бремя, которое налоги на билеты возлагают на путешественников, было подчеркнуто, когда они временно истекли во время бюджетных споров между президентом Клинтоном и Конгрессом.Когда в 1996 году налог был восстановлен, авиакомпании переложили расходы на потребителей. Как сообщалось в то время, в одной из статей говорилось: «Крупные авиалинии США подняли внутренние тарифы на 10 процентов, ожидая 10-процентного акцизного налога, который президент Клинтон, как ожидается, сегодня подпишет». ⁵⁶

В таблице 9 показано влияние скрытых налогов на отпуск для семьи, направляющейся из Чикаго в Орландо.

Таблица 9

Southwest Airlines Герберт Д. Келлехер недавно резюмировал влияние скрытых налогов на свою отрасль, написав: «Заказчик действительно осведомлен только о тарифах на общую сумму .Если это считается слишком высоким, авиакомпания принимает на себя вину и несет экономические последствия, если Клиент решает не путешествовать или путешествовать другими способами [курсив в оригинале] ». ⁵⁷

Другие скрытые налоги

Кронштейн ползучести

Возможно, скрытый налог, который в наибольшей степени нарушает принцип наглядности, — это ползучесть скобок. Одним из побочных эффектов инфляции является то, что в прогрессивной налоговой системе налогоплательщики попадут в более высокие налоговые категории, даже если их реальный доход не изменится.В конце 1970-х из-за высоких темпов инфляции налогоплательщики среднего класса столкнулись с предельными налоговыми ставками, намного более высокими, чем первоначально предполагал Конгресс. Чтобы предотвратить дальнейшее ослабление скобок, в 1981 году Конгресс проголосовал за индексирование ставок федерального налога и освобождения от инфляции. ⁵⁸

К сожалению для большинства налогоплательщиков, немногие штаты приняли аналогичные меры предосторожности для защиты налогоплательщиков от сползания в скобки. Только восемь штатов, которые вводят подоходный налог, автоматически корректируют свои скобки, льготы и вычеты с учетом инфляции. ⁵⁹ Этот скрытый «инфляционный налог» больше всего падает на налогоплательщиков с низкими доходами, поскольку инфляция переводит их в более высокие налоговые категории. Те, кто уже платит максимальную ставку, не подвержены сползанию скобок. Несмотря на то, что влияние сползания скобок различно для каждого штата, штат Огайо дает пример того, как работает этот скрытый налог. Согласно исследованию Института Бакай, ставка налога для супружеской пары, каждая из которых зарабатывает 6 долларов в час, была в 1997 году в десять раз выше, чем если бы налоговый кодекс Огайо делал поправки на инфляцию, когда он был принят в 1972 году. ⁶⁰

Выходные налоги

Большинство штатов налагают различные НДПИ на природные ресурсы, когда производители «отрывают» их от Земли. Эти налоги применяются к широкому спектру товаров, от нефти и газа до скипидара и древесины. Хотя налоги видны первоначальным производителям, они скрыты от потребителей, которые покупают готовую продукцию, изготовленную из природных ресурсов. Государственный налог на добычу полезных ископаемых обошелся американцам в 4,6 миллиарда долларов в 1997 году, или 17 долларов на человека.

Коммунальные налоги

Коммунальные предприятия предоставили правительствам штата и местным органам власти 16 миллиардов долларов налоговых поступлений в 1997 году, или 60 долларов на человека. Эти налоги часто скрыты от потребителей. По данным Edison Electric Institute (EEI), один штат вводит налоги, которые добавляют 25 процентов к счетам за электроэнергию, но затем запрещает отдельную строку в счетах, которая информирует потребителей об их налоговом бремени. ⁶¹ EEI также подсчитывает, что коммунальные предприятия платят в общей сложности 25,8 миллиарда долларов всех видов налогов.

Правила коммунальных предприятий также вынуждают некоторых потребителей электроэнергии платить более высокие цены для субсидирования других пользователей. По оценкам Министерства энергетики США, эти субсидии стоят около 6 миллиардов долларов. ⁶² Как и в случае дерегулирования электросвязи, дерегулирование энергетики должно дать возможность сделать эти налоги более четкими и, следовательно, возможно более низкими.

Налоги на страховые взносы

Государственные налоги на страховые взносы обошлись американцам в 9,0 миллиардов долларов в 1997 году.Эти налоги в среднем составляют 34 доллара на человека, и их стоимость часто скрывается в стоимости страховки.

Лицензирование

Большинство штатов предъявляют широкий спектр лицензионных требований к различным сегментам экономики. Один из наиболее распространенных примеров — использование профессионального лицензирования. Эти лицензии обычно используются для защиты здоровья и безопасности потребителей, но на самом деле они часто представляют собой просто скрытые налоги, ограничивающие конкуренцию в регулируемой профессии.

Как прокомментировали лауреат Нобелевской премии экономист Милтон Фридман и его жена Роуз: «Основание [для лицензирования] всегда одно и то же: защита потребителя. Однако [настоящая] причина демонстрируется наблюдением за тем, кто лоббирует в законодательных собраниях штатов введение или усиление лицензирования. Лоббисты неизменно являются представителями рассматриваемой профессии, а не ее клиентами ». ⁶³

Примером лицензирования на практике является дело Моник Ландерс, старшеклассницы, которая открыла бизнес по плетению косичек и получила награду от Национального фонда обучения предпринимательству.Но поскольку у нее не было лицензии на косметологию, государство закрыло ее. По словам Ландерса, «Совет (государственной косметологии) не позволит мне зарабатывать собственные деньги и не позволит таким детям, как я, научиться заботиться о себе. Я считаю, что владение собственным бизнесом — это способ быть свободным. Если бы больше детей знали, что они могут вырасти и стать самими собой, они были бы более ответственными и доставляли бы меньше неприятностей ». ⁶⁴

В некоторых штатах представители Mary Kay и их коллеги из других компаний не могут даже помочь своим клиентам наносить макияж, если они сначала не получат лицензию на косметологию.

Эти скрытые налоги увеличивают налоги для потребителей, но они также ограничивают возможности для освоения многих профессий. Несколько исследований пришли к выводу, что лицензирование особенно пагубно для лиц из групп меньшинств. По словам Дэна Хогана, «зависимость законов о лицензировании от академических достижений, которые реже присваиваются бедным, меньшинствам, женщинам и пожилым людям, — имеет глубоко пагубный и дискриминационный эффект, особенно когда не существует доказательств того, что эти полномочия являются положительно коррелирует с компетентностью.” ⁶⁵

Общая стоимость лицензирования штата, включая лицензирование профессии и корпоративное лицензирование, в 1997 году составила 12,6 миллиардов долларов, что эквивалентно 47 долларам на человека.

Электронная торговля

Использование Интернета стремительно растет, а вместе с ним и онлайн-продажи товаров и услуг. По данным Министерства торговли США:

• Доступ в Интернет вырос со 171 миллиона человек во всем мире в 1999 году до 304 миллионов в 2000 году.

• Количество вакансий в США в сфере Интернет-технологий (ИТ) увеличилось с 4.3 миллиона рабочих мест в 1994 году до 5,3 миллиона американцев, занятых в ИТ-бизнесе в 1998 году.

• С марта 1999 г. по март 2000 г. доступ в Интернет в США вырос более чем на 40 процентов. ⁶⁶

Эта разработка не ускользнула от внимания государственных налоговых органов. Как отметил председатель налогового совета Калифорнии:

Вместо того, чтобы применять традиционные юридические концепции к налогообложению электронной торговли, государственные налоговые бюрократы становятся законниками, пытаясь обложить налогом продажи через Интернет.Возникающая в результате путаница среди потенциальных интернет-торговцев и поставщиков услуг может существенно помешать развитию электронной торговли. ⁶⁷

В некоторых штатах доступ к Интернет-провайдерам, таким как America Online, облагается налогом, что является особенно сомнительной практикой, поскольку провайдеры могут находиться в другом штате.

В недавнем отчете Министерства торговли изложено несколько принципов налогообложения в Интернете: «Применение существующего налогообложения торговли, осуществляемой через Интернет, должно соответствовать установленным принципам международного налогообложения, должно быть нейтральным по отношению к другим формам торговли, должно избегать непоследовательных национальные налоговые юрисдикции и двойное налогообложение, и они должны быть простыми в администрировании и понятными.” ⁶⁸

В 1998 году Конгресс одобрил Закон о свободе налогообложения Интернета. Этот закон ограничивает многократное налогообложение интернет-торговли правительствами штата и местными властями и вводит трехлетний мораторий на новое государственное или местное налогообложение доступа в Интернет. ⁶⁹ Сенатор Боб Смит (R-NH) принял закон, продлевающий эти моратории на неопределенный срок.

Прекращение отчислений

Подобно ползучести скобок, постепенное отключение с вычетом имеет почти нулевую видимость.В то время как другие скрытые налоги были описаны в долларовом выражении, в федеральном налоговом кодексе заложено множество политик, которые служат скрытыми налогами, заставляя людей платить более высокие, чем обычно, предельные налоговые ставки — ставку, уплачиваемую на дополнительный доллар дохода. Объединенный комитет США по налогообложению (JCT) недавно сообщил о 22 положениях, по которым предельная налоговая ставка налогоплательщика может отличаться от установленных законом ставок в 15, 28, 31, 36 и 39,6 процента.

JCT пришел к выводу, что два налогоплательщика с одинаковыми доходами могут столкнуться с очень разными предельными налоговыми ставками.Например, для пожилых американцев предельная ставка налога может превышать 90 процентов. В целом, JCT обнаружил, что 33,2 миллиона налогоплательщиков сталкиваются с эффективными предельными налоговыми ставками, которые отличаются от установленной законом ставки. ⁷⁰

Налог на пособия по социальному обеспечению является примером того, как эффективные предельные налоговые ставки могут отличаться от установленных законом предельных налоговых ставок. До половины пенсионных пособий Социального обеспечения облагаются налогом для налогоплательщиков с измененным скорректированным пороговым значением валового дохода от 25 000 до 34 000 долларов (32 000–44 000 долларов при совместной регистрации брака).Другими словами, при достижении 25 000 долларов дополнительный доллар дохода добавляет 50 центов пособий по социальному обеспечению к налогооблагаемому доходу. Это положение делает эффективную налоговую ставку на 50 процентов выше установленной. В Таблице А3 Приложения приводится полный список мер, определенных JCT, которые изменяют предельные налоговые ставки.

Уильям Гейл из Института Брукингса пришел к выводу, что некоторые из этих положений должны быть отменены:

НДФЛ содержит несколько положений о возврате.Эти налоги взимаются даже тогда, когда налогоплательщик полностью соблюдает закон, но в конечном итоге имеет то, что закон считает «слишком большим» вычетом или «слишком маленьким» налогооблагаемым доходом. Эти статьи представляют собой скрытые налоги, искажают стимулы, приносят небольшой доход и, что наиболее важно, создают ненужную сложность. Их нужно просто отменить. ⁷¹

Гейл определил четыре особенности, в частности, для возможной отмены: поэтапное прекращение личных льгот, ограничения по детализированным отчислениям, налоги на сверхнормативные пенсионные накопления и выплаты, а также индивидуальный альтернативный минимальный налог (AMT).

Чтобы упростить эти многочисленные и сложные поэтапные отказы, Американский институт сертифицированных бухгалтеров (AICPA) предложил объединить многие из них в три графика. ⁷²

Расширение прав и возможностей избирателей с помощью информации

Скрытые налоги обходятся среднему американцу как минимум в 657,5 миллиардов долларов — намного больше, если включить в него расходы на удержание подоходного налога. Когда налоги не видны, американцы не могут оценить, получают ли они свои деньги от правительства.В результате скрытые налоги помогают увеличить размер правительства.

Комментируя скрытые налоги на телекоммуникации, член Американского института предпринимательства Джеймс Глассман указал на проблему: «Идея здесь старая: люди не могут бунтовать, если их держат в неведении». ⁷³

Помимо увеличения размера правительства, скрытые налоги являются особенно вредным способом сбора денег. Скрытые налоги искажают цены, с которыми сталкиваются американцы, вынуждая их чрезмерно потреблять одни продукты и недооценивать другие.В результате скрытые налоги наносят больший экономический ущерб, чем видимые налоги на широкой основе.

И хотя у правительств есть стимул скрывать стоимость налогов, есть возможности сделать налоги более заметными даже без действий правительства. Многие коммунальные предприятия теперь включают стоимость налогов как строку в своих ежемесячных счетах. Другие компании могли бы предпринять аналогичные шаги для детализации стоимости налогов — например, заправочные станции могли бы более четко отображать стоимость налогов или даже сообщать потребителям свой налоговый счет каждый раз, когда они заполняются. ⁷⁴

Согласно опросу, проведенному Фондом прав владельцев акций, только 154 крупные компании — 15 процентов всех корпораций — раскрыли общую сумму прямых и скрытых налогов, которые они уплатили в своих годовых отчетах. ⁷⁵ Это может помешать налогоплательщикам понять, что общее налоговое бремя для экономики имеет такое же, если не большее, значение, как то, кто платит налоги. И в эпоху, когда миллионы американцев пополняют ряды индивидуальных инвесторов, такая информация имеет решающее значение для понимания чистой прибыли.Возможно, больше компаний предоставят акционерам факты о налогах, которые они платят в ближайшем будущем.

Что касается заработной платы, Центр государственной политики Макинака разработал «Форму расчета заработной платы», которую работодатели могут распространять вместе со своими зарплатными чеками. Форма показывает скрытую стоимость полисов, включая «долю работодателя» в налогах на заработную плату и стоимость обязательной компенсации работникам и страхования от безработицы. ⁷⁶ Как прокомментировал Джо Леман из Mackinac Center: «Форма расчета заработной платы не является антиправительственной или проправительственной.Это просто предоставление людям информации. Тем не менее, вполне возможно, что рабочий может посмотреть на эти цифры, увидеть, сколько ему обходится правительство, и сделать вывод, что он заключил выгодную сделку. Это все просто информация. Он не говорит вам, какие выводы делать ». ⁷⁷

Хотя эти примеры повышенной заметности обнадеживают, предстоит еще многое сделать. Поскольку многие различные фракции продолжают спорить о том, какой тип налоговой реформы лучше всего для Америки, всем сторонам следует помнить, что одним из фундаментальных принципов налоговой реформы должна быть наглядность.Без этого налоговая реформа не может быть по-настоящему успешной.

В 1999 году Налоговое управление штата Миннесота спонсировало «Гражданское жюри® по реформе налога на имущество в Миннесоте» совместно с Центром Джефферсона для обсуждения и обсуждения реформы налога на имущество в Миннесоте. Их критерии видимого налога могут дать сторонникам налоговой реформы в Вашингтоне основные руководящие принципы, необходимые для обеспечения прозрачности налогового кодекса. Повторяя тему из начала этой статьи, они определили, что «[f] или связь между налогообложением и расходами, чтобы иметь какое-либо значение, люди должны знать о налогах, которые они платят.Они определили три фактора, которые помогают определить видимость:

• Форма : Является ли это частью экономической операции или отдельной от нее. (sic) Если это часть экономической операции, она менее заметна. Налог с продаж и налог на прибыль (т.е. удержание) являются частью экономической операции.

• Размер : Если налоговый платеж относительно небольшой, он менее заметен.

• Частота : Если налог уплачивается часто, он, как правило, менее заметен. ⁷⁸

Хотя многочисленные скрытые налоги, описанные выше, не являются причиной всех проявлений несправедливости, содержащихся в нашем текущем налоговом кодексе, они действительно вносят значительный вклад в самую сложную и по своей сути несправедливую систему налогообложения, когда-либо возложенную на американскую общественность. Его капитальный ремонт является обязательным. Фундаментальный акцент любой реформы должен быть сделан на видимости. Ибо скрытый налог — это неизвестный налог, а неизвестный налог — это тот, который не может быть оценен и оценен теми, кто его платит.

В своей работе « Республика, » Платон предполагает, что то, что люди считают истиной, сопоставимо с образом. Он демонстрирует этот принцип в своей аллегории пещеры, в которой он описывает человека, заключенного от рождения в пещере. Он скован цепями и может только смотреть вперед. За ним свет. Он проецирует тени всего, что проходит между ним и светом на стене перед ним. Для него тени реальность. Они являются его единственным источником информации и сенсорным стимулом и, следовательно, его единственной основой для реальности.Однако, чтобы открыть для себя истинную реальность, он должен освободиться и выйти из пещеры. Только тогда он ощутит реальность нашего мира.

Конгресс заключил американских налогоплательщиков в пещеру, где налоговый кодекс, который они видят, является всего лишь искаженным изображением того, что они на самом деле платят в виде налогов. Только благодаря реформе и полной прозрачности налогоплательщики четко осознают нынешний уровень налогообложения, наложенного на них. До тех пор налоговый кодекс будет оставаться таким, каким он является сегодня: сильно искаженной тенью, которая не может и не должна сойти за правду.

Примечания

1. Расчеты автора на основе исторических таблиц федерального бюджета за 2002 финансовый год и финансов федеральных, государственных и местных органов управления переписи населения США.
2. Не включая удержание подоходного налога и налога на заработную плату из зарплаты.
3. Стив Энтин, «Налог на приток и отток — нейтральная налоговая система с отложенными сбережениями», Институт исследований экономики налогообложения.
4. Расходы на личное потребление из Бюро экономического анализа по счетам национального дохода и продуктов, http: // www.bea.doc.gov/bea/newsrel/pi0600.htm; общее налоговое бремя от Бюро переписи населения США, Статистическая справка США: 1999 (119 ^{-е издание} ) Вашингтон, округ Колумбия, 1999.
5. Например, штаты без подоходного налога, как правило, имеют более низкое налоговое бремя, чем штаты, в которых подоходный налог поддерживается сверх других налогов, а страны, которые вводят налог на добавленную стоимость в дополнение к подоходному налогу, как правило, имеют более высокое налоговое бремя, чем те, которые этого не делают. См. Ричард Веддер, «Государственное и местное налогообложение и экономический рост», http: // www.senate.gov/~jec/sta&loc.html.
6. Согласно заявлению «Американцы за налоговую реформу», американцы должны работать в среднем более полугода, чтобы покрыть общие расходы правительства, включая нормативные, бумажные и другие расходы. См. Http://www.atr.org/.
7. Расчеты автора из Управления управления и бюджета, исторических таблиц, бюджета правительства Соединенных Штатов за 1999 финансовый год и данных о населении из Бюро переписи населения США.
8. Для более подробного изучения этого вопроса см. «Распространение корпоративного подоходного налога», Бюджетное управление Конгресса, март 1996 г.
9. В книге Дэниела Митчелла, Единый налог: свобода, справедливость, рабочие места и рост , Фонд наследия, 1996 г., стр. 13.
10. Артур Б. Маккинникелл, Марта Старр-Макклуер и Анника Э. Санден, «Семейные финансы в США: последние данные исследования потребительских финансов», Бюллетень Федеральной резервной системы , январь 1997 г., стр. 11.
11. Американский институт нефти, http // www.api.org.
12. Стивен Мур, «Дайте автомобилистам налоговую льготу», Институт Катона. Комментарий , 2 декабря 1997 г.
13. Управление управления и бюджета, Аналитические перспективы, Бюджет правительства США, 2000 финансовый год , стр. 48.
14. Адам Тирер, «Головорезы с властью облагать налогом пиво», Washington Times, , 15 сентября 1996 г.
15. «Больше никаких повышений федерального акцизного налога на крепкие спиртные напитки», Совет США по крепким спиртным напиткам. Информационный бюллетень , http://www.discus.health.org/nomorfet.htm.
16. «Замочить бедных?» Investor’s Business Daily, , 15 апреля 1998 г.
17. Управление управления и бюджета, Аналитические перспективы, Бюджет правительства США, 2001 финансовый год , стр. 91.
18. Управление управления и бюджета, Аналитические перспективы, Бюджет правительства США, 2001 финансовый год , стр. 50.
19. Commerce Clearing House, U.S. Master Tax Guide (Чикаго, Иллинойс: CCH Incorporated, 2000), параграф 54, «Акцизные налоги».
20. Офис управления и бюджета , Аналитические перспективы, Бюджет правительства США , финансовый год 2001 , стр.91.
21. «Какова цена универсальных услуг?: Влияние снижения общенациональных тарифов в городских и сельских районах», Проект анализа телекоммуникационных отраслей, Кембридж, штат Массачусетс, 1993, цитируется Уэйном Лейтоном, «Что делать с субсидиями на универсальные услуги: поддержка высоких -Стоимость », Граждане за здоровую экономику , анализ выпуска № 39 , 30 сентября 1996 г.
22. «Налоги, налоги и другие налоги», Washington Times, передовая статья , 25 августа 1996 г .; см. также www.atr.org.
23. Джордж Настас и Стивен Мур, «Справочник потребителей по налогам: сколько вы на самом деле платите в виде налогов?», Информационный доклад Института Катона , № 18, 15 апреля 1992 г.
24. Пресс-релиз «Ассоциация индустрии сотовой связи (CTIA) приветствует введение [] закона Палаты представителей и сената об отмене 3% федерального акциза« налог на разговоры »», 1 апреля 1998 г.
25. Закон о телекоммуникациях 1996 года, раздел 254.
26. «Таузин, Блили движутся к включению« налога на кровь »в телефонные счета», Броди Маллин, National Journal’s Congress Daily , 5 октября 1999 г.
27. Кент Лассман, «Кто-то в ловушке: универсальное обслуживание дома на полигоне», Washington Times , 16 февраля 1998 г.
28. Стивен Дж. Энтин, Институт исследований экономики налогообложения, «Налог на скрытые телефонные разговоры — плохой способ оплаты доступа в Интернет», IRET Congressional Advisory , 30 декабря 1997 г., с. 2.
29. Достопочтенный Гарольд Ферчготт-Рот, «Отчет FCC Конгрессу по универсальному обслуживанию», FCC 98-67, 10 апреля 1998 г., с.138.
30. Заявления достопочтенного Джеймса К. Миллера III, советника организации «Граждане за здоровую экономику», и Джона Э. Бертуда, доктора философии, президента Национального союза налогоплательщиков, перед Комитетом Палаты представителей США по судебной власти, Подкомитетом по вопросам судебной власти. Коммерческое и административное право, 26 февраля 1998 г.
31. Джеймс К. Глассман, «Новый налог на Новый год», Washington Post , 2 декабря 1997 г.
32. «Комментарии Sprint Corporation перед Федеральной комиссией по связи», CC Docket 96-45, 28 января 1998 г., стр.2.
33. Председатель FCC Рид Хундт, «Известный и цитируемый», Wall St. Journal , 23 июня 1997 г., стр. 18.
34. В Шарлотте Твайт, «Эволюция федерального удержания подоходного налога: механизм институциональных изменений», Cato Journal , Vol. 14 № 3.
35. Цитируется в Шарлотте Твайт.
36. Палата представителей США, Комитет по путям и средствам, Зеленая книга 1996 г. , 4 ноября 1996 г.
37. Уолтер Уильямс, «Медицинские факты и выдумки», Washington Times, , ноябрь.27, 1989, стр. F3.
38. Палата представителей США, Комитет по путям и средствам, Зеленая книга 1998 года .
39. Гэри и Алдона Роббинс, «Удержание налога на заработную плату: анализ предложения Эшкрофта», IPI Quick Study , 1997, p. 1.
40. Оценка основана на доходах от налога на заработную плату из бюджета США и данных о занятости Управления малого бизнеса США.
41. Джордж К. Лиф, «Время переосмыслить страхование по безработице», Макинакский центр исследований государственной политики. Точка зрения на общественные проблемы. , 7 декабря 1992 г.
42. Мартин Фельдштейн, «Компенсация по безработице: неблагоприятные стимулы и аномалии распределения», Национальный налоговый журнал , июнь 1974 г., стр. 231, цитируется у Джорджа Лифа.
43. Дин Стэнсел, «Скрытое бремя налогообложения: как правительство сокращает получаемую домой зарплату», Институт Катона. Анализ политики № 302, 15 апреля 1998 г.
44. Источник: Дин Стэнсел (Институт Катона), «Скрытые платежи», Washington Times, , 14 апреля 1998 г.
45. Дин Стэнсел, «Скрытое бремя налогообложения: как правительство сокращает получаемую домой зарплату», Институт Катона. Анализ политики No.302, 15 апреля 1998 г.
46. Ричард Веддер и Лоуэлл Галлавей, Без работы: безработица и правительство в Америке 20-го века (Окленд, Калифорния: Независимый институт, 1992).
47. Эрни Джонсон, 16 декабря 1997 г., http://www.innsite.com/innkeeping/archives/9712/0035.html.
48. Боб Вайнман, 15 декабря 1997 г., http://www.innsite.com/innkeeping/archives/9712/0019.html.
49. Американский гостиничный фонд, Влияние увеличения налогов на гостиничный бизнес , 1998, стр.3.
50. Пресс-релиз Ассоциации индустрии путешествий Америки, «17 городов дают путешественникам возможность платить за стадионы», 4 декабря 1996 г.
51. Сюзанна П. Бартон и Сугата Мукерджи, «Туристические налоги для стадионов вызывают пожар», Jacksonville Business Journal , 7 апреля 1997 г.
52. Марти Гринберг, директор Национального института спортивного права Университета Маркетт, цитирует слова Бартона и Мукерджи.
53. В Бартоне и Мукерджи.
54. Управление управления и бюджета, Аналитические перспективы, Бюджет правительства США, 1999 финансовый год .
55. P.L. 106-181
56. Грег Гроллер и Сьюзан Миллер, Служба новостей New York Times, «Авиакомпании превзошли Клинтона в повышении тарифов: сегодня президент восстановит 10-процентный акцизный налог на билеты», 20 августа 1996 г.
57. Герберт Д. Келлехер, письмо председателю комитета палаты представителей по транспорту и инфраструктуре Баду Шустеру, 15 июня 1998 г.
58. Майкл Р. Бай и Дэн А. Блэк, «Индексация и налог на инфляцию», Институт Катона. Анализ политики No.39, 12 июля 1984 г.
59. Федерация налоговых администраторов, «Ставки государственного индивидуального подоходного налога»; http://www.taxadmin.org/fta/rate/ind_inc.html.
60. Сэмюэл Стейли и Роберт Лоусон, «Огайо остается бедным из-за несправедливых налогов», Buckeye Institute Perspective , апрель 1997 г., с. 1.
61. Институт электричества Эдисона, «Почему электроэнергия не везде одинакова?», Электроэнергетика / Проблемы реструктуризации , http://www.eei.org/Industry/structure/power3.htm.
62. Пресс-релиз Министерства энергетики США «План администрации приведет к конкуренции в электроэнергетике, сбережению потребителей», 25 марта 1998 г.
63. Милтон Фридман и Роуз Фридман, Свобода выбора (Нью-Йорк: Харкорт, Брейс, Йованович, 1979), стр. 240
64. Моник Ландерс, процитировано в Cascade Update , Cascade Policy Institute, Весна / Лето 1994, стр. 2.
65. Дэн Б. Хоган , Правила психотерапевтов, Том.I: Исследование философии и практики профессионального регулирования (Кембридж, Массачусетс: издательство Ballinger, 1979) с. 282, и в Стэнли Дж. Гроссе, «Профессиональное лицензирование и качество: доказательства», Анализ политики Института Катона № 79, 9 декабря 1986 г., с. 27.
66. Министерство торговли США, Цифровая экономика 2000 , июнь 2000 г.
67. Дин Ф. Андал, председатель налогового совета Калифорнии, письмо представителю Крису Коксу (R-CA) и сенатору Рону Уайдену (D-OR), 12 марта 1997 г.
68. Министерство торговли США, Новая цифровая экономика , глава 3, «Электронная торговля между предприятиями», 15 апреля 1998 г.
69. Публичный закон 105-277, 21 октября 1998 г. Подробности см. На http://www.house.gov/cox/nettax/.
70. Объединенный комитет по налогообложению, «Действующий закон и анализ, касающиеся индивидуальных эффективных предельных налоговых ставок», 3 февраля 1998 г.
71. Уильям Г. Гейл, «Налоговая реформа мертва, да здравствует налоговая реформа», Институт Брукингса.12.
72. «Законодательное предложение AICPA по упрощению поэтапного отказа на основе уровня дохода», январь 1998 г., http://www.aicpa.org/.
73. Джеймс К. Глассман, «Новый налог на Новый год», Washington Post , 2 декабря 1997 г.
74. С другой стороны, некоторые компании предпочитают скрывать стоимость налогов. Например, розничные торговцы, пытающиеся продать костюм за 300 долларов, могут не захотеть, чтобы их покупатели знали, что костюм на самом деле стоит намного меньше после учета налогов.
Пресс-релиз Фонда
75. Фонда за права владельцев акций, «Годовые отчеты компаний за 1997 год свидетельствуют о серьезных налоговых последствиях», 20 января 1999 г.
76. См. Www.macjinac.org для получения дополнительной информации.
77. «Отображение бремени правительства», Investor’s Business Daily Perspective, 1 апреля 1997 г., стр. B1, http://www.mackinac.org/topics/special/special.htm.
78. «Гражданское жюри® по реформе налога на собственность в Миннесоте», Центр Джефферсона, 2-6 августа 1999 г., Приложение A.

Приложение

Таблица A1

Таблица A2

Таблица A3

Налоговые секреты — Taxman-Howard Choder

Пять налоговых секретов, которые помогут избежать трудностей с IRS

У меня есть опыт работы со многими типами предприятий и отраслей.Есть много очень успешных деловых людей, зарабатывающих много денег, но есть и предприятия, которые совсем не зарабатывают. Одна большая проблема, которую имеют неудачные предприятия, — это трудности с IRS. Я очень эффективно помогаю предприятиям решить проблемы с IRS и избежать их в будущем. Прочтите следующие ПЯТЬ НАЛОГОВЫХ СЕКРЕТОВ и свяжитесь со мной сейчас. Вы обязаны принять меры и избавиться от всех проблем IRS.

1. Своевременно подайте все налоговые декларации, требуемые IRS.
Большинство людей не осознают, что IRS взимает штраф в размере до 25% только за позднюю подачу налоговой декларации.Правильно, 25% вашей задолженности. Сюда входят индивидуальные налоговые декларации, налоговые декларации по заработной плате и корпоративные налоговые декларации.

Дело в том, что вы можете подать ЛЮБУЮ налоговую декларацию вовремя и избежать 25% штрафа, даже если вы не отправите деньги, причитающиеся по налоговой декларации. Вы по-прежнему получите известие от IRS о том, что причитающиеся деньги не были отправлены, но вы избежите штрафа в размере 25%.

2. Не платите штрафы IRS
IRS имеет более 148 видов штрафов. Они могут складываться, потому что IRS также взимает проценты и дополнительные штрафы с первоначального штрафа.Вы можете потребовать от IRS «смягчить ваши штрафы». Прежде чем оплатить счет, вы просите уменьшить или полностью снизить штрафы до нуля. Я могу помочь определить, когда и куда направить ваш запрос, в зависимости от видов наложенных штрафов. Мне неоднократно удавалось смягчить штрафы, сэкономив моим клиентам тысячи и тысячи долларов.

3. Своевременно уплачивайте налоги на заработную плату
Иногда предприятия задерживают уплату налогов на заработную плату из-за проблем с движением денежных средств.IRS очень серьезно подходит к сбору просроченных налогов на заработную плату и может очень быстро взимать или арестовывать активы компании. Кроме того, штрафы и пени, начисленные IRS, являются чрезмерными за этот вид просрочки.

Каждый из лиц, подписывающих чек, перечисленных на карточке для подписи банка, может нести личную ответственность за уплату налогов на заработную плату. Прежде чем компания попадет в опасную зону, все несущественные лица, подписывающие чек, должны быть удалены с карты подписи банка.

Если вы являетесь лицом, подписывающим чек на текущем счете компании, вы обязаны следить за тем, чтобы все налоги на заработную плату уплачивались в IRS не реже одного раза в месяц.

4. Избегайте аудиторских проверок IRS и, если вас проверят, наймите профессионала. Ничего хорошего не выходит из прямого контакта с агентом IRS.
Вы можете избежать налоговых проверок IRS, следуя этим простым рекомендациям:

• Своевременно подайте налоговую декларацию
• Укажите все доходы, по которым вы получили формы 1099 или W-2
• Избегайте графика C
• Создать учетную запись
• Не делайте свою налоговую декларацию абсурдной (и не выделяйте ее)
  

Большинство людей, прошедших аудит, работают не по найму и используют Таблицу C для отчетности о доходах и убытках от своего бизнеса.Эти формы часто вызывают всевозможные красные флажки в IRS.

Вся ваша налоговая декларация должна выглядеть разумно. Это включает в себя регистрационный статус, иждивенцев и, что наиболее важно, расходы, связанные с доходом. Избегайте добавления ошибок, вычетов в неправильных строках, неправильных форм, пропущенных форм и беспорядочных рукописных форм.

Если вы получили аудиторское письмо IRS, вам не нужно идти. Вам даже не нужно разговаривать с аудитором. Билль о правах налогоплательщиков позволяет вам быть представленным адвокатом или бухгалтером, который может ответить на ваши вопросы и предоставить документацию в IRS.Я настоятельно рекомендую этот подход. Лучший способ завершить аудит IRS с отличным результатом — предоставить им информацию, которую они запрашивают, и не позволять ей затягиваться.

5. Не платите IRS; Заключить сделку
IRS может заключить сделку по причитающимся налогам, включая все штрафы и проценты, если вы соответствуете требованиям. Требования жесткие; однако в их интересах вернуть вас в систему в качестве текущего налогоплательщика и взыскать старые причитающиеся налоги.

Мелкий шрифт требует от вас подачи налоговых деклараций и своевременной оплаты в течение следующих пяти лет.Если вы этого не сделаете, IRS аннулирует сделку и выставит вам счет на первоначальную сумму, плюс проценты и штрафы.

Многие из моих «компромиссных предложений», представленных в IRS от вашего имени, принимаются. Позвольте Taxman and Associates помочь вам. Ховард проработал в IRS пятнадцать лет и знаком со всей его внутренней работой. Вы обязаны принять меры и избавиться от всех проблем IRS.

Рассмотрим это из NPR: NPR

Здание налоговой службы 15 апреля 2019 года в Вашингтоне, округ Колумбия.С. Зак Гибсон / Getty Images скрыть подпись

Здание налоговой службы, 15 апреля 2019 г., Вашингтон, округ Колумбия.

История произвела фурор в Вашингтоне, округ Колумбия.C., на этой неделе: Секретные файлы IRS: сокровищница невиданных ранее записей показывает, как самые богатые люди избегают подоходного налога . ProPublica получила данные о частных налогах от 25 самых богатых людей Америки, которые точно показали, как эти люди с помощью законных средств платят гораздо меньший подоходный налог, чем большинство американцев, а иногда и вовсе не платят.

Старший редактор и репортер ProPublica Джесси Эйзингер объясняет, как это работает, Рэйчел Мартин из NPR.

После публикации статьи некоторые законодатели с беспокойством отреагировали на справедливость налогового кодекса.Демократ из Орегона Рон Виден, председатель финансового комитета Сената, объясняет предложение сделать его более справедливым. Он поговорил с Айлсой Чанг из NPR.

Дополнительная информация об истории подоходного налога из ежедневного подкаста NPR по экономике Индикатор и появление Стивена Вейсмана в 2010 году на сайте Все учитывались .

В участвующих регионах вы также услышите сегмент местных новостей
, который поможет вам понять, что происходит в вашем сообществе.

Напишите нам по адресу [email protected].

Продюсерами этой серии выступили Брент Боуман, Брианна Скотт и Ли Хейл. Его редактировал Сами Ениган с помощью Ури Берлинера и Скотта Хорсли. Наш исполнительный продюсер — Кара Талло.

8 совершенно секретных налоговых советов, о которых IRS не хочет, чтобы вы знали

Когда дело доходит до подачи налоговой декларации для малого бизнеса, это может показаться слишком сложным. В конце концов, что считается вычетом? Вы подаете как должный статус?

Не позволяйте налоговому сезону перегружать вас.Вы не поверите, но IRS не собирается вас преследовать, но они хотят, чтобы вы играли по правилам. Эти советы помогут вам уменьшить стресс, который вы испытываете в это время года, и помогут вам получить максимальную компенсацию.

1. Вы можете подать заявку на продление.

Я не призываю вас откладывать дела на потом каждый год, но вы можете попросить о продлении, если это займет больше времени, чем предполагалось. И теперь вы можете подать заявку на это расширение онлайн, а не заполнять кучу документов. Продление даст вам до 15 октября, чтобы подать налоговую декларацию, но имейте в виду: штрафы и пени на то, что вы должны, начинаются с 16 апреля.Таким образом, хотя вы избежите штрафа за неуплату, если вы подадите расширение, вам все равно придется заплатить штраф за неуплату.

2. Иногда лучше обратиться за помощью

Если вы один из миллионов владельцев бизнеса, которые борются с собственными налогами, подумайте, лучше ли это использовать ваше время. Вы можете подумать, что это стоит дороже, но на самом деле работа с налоговым специалистом или бухгалтером может обойтись вам всего в несколько сотен долларов. А если учесть экономию, которую они могут вам окупить, это того стоит.

3. Вероятно, у вас было больше списаний, чем вы представляете

Многие владельцы малого бизнеса не понимают, что они могут списать со своих налогов, в том числе:

• Домашний офис
• Образование
• Расходы на здравоохранение
• Благотворительные пожертвования
• Энергоэффективные обновления

Будьте осторожны, предварительно уточнив в IRS, какая сумма вычитается.

4. Ваш статус регистрации имеет значение

Если вы зарегистрировали бизнес как S-Corp или создали LLC, вы, как всегда, подаете свои личные налоги, включая доход, который вы получаете от бизнеса.Таким образом, от того, подаете ли вы заявку как состоящую в браке, совместно или по отдельности, это повлияет на размер вашей задолженности. Было бы разумно найти время, чтобы выяснить, какой статус лучше всего подходит для вашей ситуации.

5. Вы можете сэкономить для выхода на пенсию и получить налоговые льготы

Инвестиции в традиционную ИРА или ИРА Рота на сумму до 5 500 долларов не подлежат налогообложению, так почему бы вам не воспользоваться этим? Вы даже можете внести дополнительные средства на свой счет (при условии, что вы не достигли этого порога) до 15 апреля 2014 г. в качестве взноса за прошлый год.Это снижает ваш налогооблагаемый доход. Ву!

6. Вы можете инвестировать в свое здоровье и получать вознаграждение

Если вы работаете не по найму, имеете высокий размер страховой франшизы или не имеете медицинской страховки, ваш взнос на ваш сберегательный счет здоровья также облагается налогом. франшиза. Приятно не выбирать между уплатой налогов и заботой о своем здоровье.

7. Уплата налогов в течение года облегчает ваше финансовое бремя

Понятно; Многие компании прячут головы в песок до апреля, надеясь, что налоговое управление не примет участие в налоговой проверке.Но так бывает всегда, так зачем же год за годом создавать себе стрессовую ситуацию?

Вместо этого откладывайте деньги и платите правительству ежеквартально (ваша бухгалтерская программа, вероятно, может сделать это за вас), чтобы вы распределяли платежи, а не пытались собрать их все в апреле.

8. Учет ваших расходов проще

Раньше у всех нас были коробки с квитанциями, сложенные где-то на складе, на случай, если IRS захочет их увидеть. Теперь у нас есть действительно классные инструменты, такие как Expensify, Shoeboxed и Milebug, которые позволяют сканировать чеки и хранить их в цифровом виде или легко отслеживать пройденный путь.

Налоговый сезон не должен быть стрессовым. Просто планируйте заранее и знайте все свои расходы, подлежащие вычету.

10 скрытых налогов, о которых вы не знали, что платите

(MoneyWatch) Ужасный «фискальный обрыв» может поднять налоги для 80-90 процентов американцев, если до конца года не будет достигнута договоренность. Но, сосредоточив внимание на политических спорах в Вашингтоне, Американский институт CPA не предлагает 10 общих налогов, которые многие американцы не осознают, что они платят. Чтобы помочь людям спланировать эти коварные налоги, AICPA также создало калькулятор Total Tax Insights.

1. Налог на Medicare : сумма, удерживаемая вашим работодателем из вашей зарплаты (часто в строке «FICA», что означает Федеральный закон о страховых взносах), помогает покрыть расходы на выполнение программы Medicare, федеральной системы здравоохранения. страхование людей старше 65 лет. Работодатели платят половину налога FICA, а работники — вторую половину. Взнос сотрудника составляет 6,2 процента для социального обеспечения и 1,45 процента для Medicare от заработной платы до 110 100 долларов.Временное снижение налога на заработную плату на 2011 и 2012 налоговые годы сократило долю сотрудников по социальному обеспечению на 2 процента.

2. Налог на самозанятость : налог на социальное обеспечение и медицинское обслуживание для физических лиц, которые работают на себя. Это похоже на налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, удерживаемые из заработной платы большинства наемных работников. Налог на самозанятость состоит из двух частей: 12,4 процента для социального обеспечения и 2,9 процента для Medicare (больничное страхование) на доход до 110 100 долларов.Однако временное снижение налога на заработную плату на 2011 и 2012 налоговые годы снизило налог на самозанятость на 2 процента. Вы можете вычесть часть налога на самозанятость, эквивалентную работодателю, при расчете скорректированного валового дохода. Этот вычет влияет только на ваш подоходный налог. Это не влияет ни на ваш чистый доход от самозанятости, ни на ваш налог на самозанятость.

3. Альтернативный минимальный налог (AMT) : Альтернативный минимальный налог был введен в 1969 году для обеспечения того, чтобы состоятельные налогоплательщики платили хотя бы некоторую минимальную сумму федерального подоходного налога, независимо от вычетов, кредитов или освобождений.По сути, это фиксированный налог с двумя скобками: 26 процентов и 28 процентов. Проблема с AMT в том, что теперь он заманивает в ловушку не только самых богатых американцев, но и от 4 до 5 миллионов налогоплательщиков с годовым доходом от 200 000 до 1 миллиона долларов. Конгресс еще не утвердил новый «патч» инфляции, который позволил бы миллионам избежать AMT (срок действия последнего патча истек в декабре). Если новый не будет принят, AMT затронет 31 миллион налогоплательщиков в этом году, глубоко затронув средний класс.

Налоги на коммунальные услуги, которые платят американцы, могут быстро расти, как и так называемые «налоги за грех» на алкоголь и табачные изделия.

4. Налог на электроэнергию или природный газ : налог, взимаемый поставщиками энергии в зависимости от потребления в течение расчетного периода.

5. Кабельный налог : Налог, взимаемый с абонентов кабельного телевидения.

6. Налог на стационарные телефоны : Федеральный налог и налог штата, связанный с использованием фиксированной телефонной линии.

7. Налог на мобильные телефоны : Федеральный налог и налог штата, взимаемый с пользователей мобильных телефонов.

8. Федеральный налог и налог штата на бензин : налог на каждый проданный галлон бензина, который составляет 11 процентов от стоимости галлона бензина, по данным Управления энергетической информации.Федеральные акцизы составляют 18,4 цента за галлон, а акцизные сборы штата в среднем 23,44 цента за галлон.

9. Налог на сигареты : Налог на использование сигарет варьируется от штата к штату. В Нью-Йорке самая высокая ставка, взимая 4,35 доллара за пачку из 20 сигарет на уровне штата, плюс дополнительный местный акцизный налог в размере 1,50 доллара за пачку из 20 сигарет, в результате чего комбинированная ставка налога в Нью-Йорке составляет 5,85 доллара.

10. Государственный налог на алкоголь : Налог на покупку пива, вина и спиртных напитков варьируется от штата к штату.Самый высокий процент спиртных напитков находится в Вашингтоне, а самый высокий показатель пива — на Аляске. Самый низкий показатель у Вайоминга.

Актуальные новости

Посмотреть все статьи Джилл Шлезингер на CBS MoneyWatch »
Джилл Шлезингер, CFP®, бизнес-аналитик CBS News номинирована на премию« Эмми ». Она освещает экономику, рынки, инвестиции и все остальное со знаком доллара на телевидении, радио (включая свое национальное радио-шоу), в Интернете и в своем блоге «Джилл о деньгах».»До своей второй карьеры в CBS Джилл проработала 14 лет в качестве совладельца и главного инвестиционного директора в независимой инвестиционной консалтинговой фирме. Она начала свою карьеру в качестве индивидуального предпринимателя опционного трейдера на Товарной бирже Нью-Йорка, следуя за ней. окончил Брауновский университет.

секретных файлов IRS показывают, сколько сверхбогатых заработало, сформировав «большое красивое снижение налогов»

Эта история была первоначально опубликована ProPublica

В ноябре 2017 года, когда администрация президента Дональда Трампа поспешила провести масштабную налоговую реформу через Конгресс, сенатор.Рон Джонсон ошеломил своих коллег, заявив, что проголосует «против».

Вскоревший по кабельному телевидению республиканец из Висконсина стал первым сенатором Республиканской партии, заявившим о своей оппозиции, напугав лидеров Сената, которые своим незначительным большинством настаивали на быстром принятии законопроекта о налогах. «Если они могут пройти это без меня, пусть они», — заявил Джонсон.

Требование Джонсона было простым: в обмен на его голос, законопроект должен смягчить налоговые льготы для класса компаний, известных как транзитные, поскольку прибыль переходит к их владельцам.Джонсон назвал такие компании «двигателями инноваций». За кулисами сенатор давил на высших должностных лиц министерства финансов по этому вопросу, как показывают электронные письма и официальные календари.

В течение двух недель ультиматум Джонсона дал результаты. Трамп лично позвонил сенатору, чтобы умолять его о поддержке, и авторы законопроекта увеличили снижение налогов для этих предприятий. Джонсон ответил «да» и взял на себя ответственность за изменение. Законопроект принят.

Администрация Трампа отстаивала положение о сквозном налогообложении как налоговые льготы для «малого бизнеса».”

Конфиденциальные налоговые отчеты, однако, показывают, что маневр Джонсона в последнюю минуту принес пользу двум семьям больше, чем почти любой другой семье в стране — обе стоимостью миллиарды и обе являются крупнейшими спонсорами сенатора.