Что значит косвенный налог: Косвенные налоги | Для новичка

Что значит косвенный налог: Косвенные налоги | Для новичка

Косвенный налог — это… Что такое Косвенный налог?



Косвенный налог

Косвенные налоги — налоги, установленные в виде надбавки к цене реализуемых товаров и не связанные непосредственно с доходами или имуществом фактического плательщика (разновидность косвенных налогов — акциз, налог на добавленную стоимость).

Юридическая обязанность уплаты косвенного налога возлагается на предприятие, производящее определенную продукцию. Фактический же плательщик — потребитель этой продукции, который приобретает ее по ценам, повышенным на сумму косвенного налога.

См. также

Прямой налог

Бухгалтерская энциклопедия. 2013.

• Корякский автономный округ
• Коэффициент К2

Смотреть что такое «Косвенный налог» в других словарях:

• КОСВЕННЫЙ НАЛОГ — (indirect tax) Налог на расходы на товары или услуги, например налог на добавленную стоимость или налоги на алкогольные и табачные изделия.

  Термин косвенный налог используется потому, что обычно предполагается, что реальное бремя подобного налога …   Экономический словарь

• Косвенный налог — Косвенный налог  налог на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу, в отличие от прямых налогов, определяемых доходом налогоплательщика. Собственник предприятия, производящего товары или оказывающего услуги, продает …   Википедия

• Косвенный налог —    см. Налог косвенный …   Терминологический словарь библиотекаря по социально-экономической тематике

• КОСВЕННЫЙ НАЛОГ — – см. Налог косвенный …   Краткий словарь экономиста

• Косвенный налог — NDIRECT TAX Налог на товары и услуги, частично или полностью перелагаемый на потребителя в виде надбавки к цене. Изменение налоговых ставок является частью фискальной политики государства и используется для регулирования уровня совокупного спроса …   Словарь-справочник по экономике

• НАЛОГ НА РАСХОДЫ (КОСВЕННЫЙ НАЛОГ) — (expenditure tax, outlay tax) Налогообложение расходов отдельных лиц или семей, например налог на добавленную стоимость. Теоретики налогообложения часто предпочитают такие налоги налогам на доходы, поскольку они не искажают стимулов к труду.… …   Словарь бизнес-терминов

• акциз, косвенный налог, акцизный сбор — Федеральный или штатный налог на продажу или производство товаров, обычно на предметы роскоши, на алкоголь и табак …   Финансово-инвестиционный толковый словарь

• НАЛОГ — (tax) Взимаемые центральным или местным правительством в принудительном порядке платежи от частных лиц и компаний. Прямой налог (direct tax) взимается на основе дохода или величины капитала отдельного лица или компании; слово прямой означает, что …   Экономический словарь

• Налог Косвенный — налог на товары и услуги, оплачиваемый в цене товара или включенный в тариф. Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 …   Словарь бизнес-терминов

• НАЛОГ, КОСВЕННЫЙ — налог на товары и услуги, оплачиваемый в цене товара или включенный в тариф. Акциз – косвенный налог на предметы первой необходимости (соль, табак и др.) в целях пополнения государственной казны …   Большой экономический словарь

КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ — это… Что такое КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ?



КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ

— термин налогового законодательства ряда стран и теории налогообложения, обычно означающий налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавки к цене или тарифу. В отличие от прямых налогов косвенные налоги непосредственно не связаны с доходом (имуществом) налогоплательщика. Собственник предприятия, производящего товары или оказывающего услуги, подлежащие обложению, вносит государству налоговую сумму за счет выручки от реализации товаров и услуг, т.е., по существу, выполняет функции сборщика налогов. Конечным плательщиком — носителем налога выступает потребитель, который приобретает товары по повышенным ценам, включающим косвенные налоги.

В современных налоговых системах косвенные налоги действуют в форме акцизов, государственных фискальных монополий, таможенных пошлин.

Специфической формой косвенных налогов являются взносы предприятий и организаций (юридических лиц) в фонды социального страхования, которые включаются в цену товаров и оплачиваются потребителем. Исторически косвенные налоги возникли в рабовладельческом государстве. Их развитие обусловлено расширением деятельности государства и товарно-денежных отношений. Вначале появляются привратные пошлины, уплачиваемые владельцем товаров при въезде в город, где совершались сделки. В период феодальной раздробленности государств распространились внутренние таможенные пошлины, взимаемые феодалом с товаров, которые ввозились, вывозились или перевозились через его территорию. С образованием централизованного государства и национального рынка на смену им пришли внешние таможенные пошлины, акцизы, государственная фискальная монополия. Косвенное обложение применяется не только для мобилизации доходов государственного бюджета, но и для регулирования экономики: стимулирования или сдерживания развития тех или иных отраслей хозяйства.

При использовании налогов с оборота, построенных по принципу каскадного налогообложения, возникает многократность обложения одного и того же товара на разных стадиях его движения от производителя к потребителю.

В XX в. расширяются объекты косвенного обложения, особенно с введением налога с оборота и налога на добавленную стоимость. В целом косвенное обложение выступает важным фактором обострения инфляционного процесса. В СССР косвенные налоги действовали как «временная мера в переходный период от капитализма к социализму». После Октябрьской революции 1917 г. устанавливаются высокие косвенные налоги на предметы роскоши. Натурализация хозяйства, обесценение денег в период гражданско-й войны и иностранной интервенции предопределили переход к централизованному бесплатному снабжению населения и ликвидации денежных налогов. В период нэпа вновь вводятся косвенные налоги в форме акцизов на товары личного потребления. Поступления косвенных налогов в 1925—1926 гг. достигли 55,4% всех налоговых доходов, главным образом за счет акцизов.

Формально косвенные налоги были упразднены налоговой реформой 1930—1932 гг. В РФ термин «косвенные налоги» в актах законодательства о налогах и сборах не используется.

Энциклопедия российского и международного налогообложения. — М.: Юристъ. А. В. Толкушкин. 2003.

• КОРРЕКТИРУЮЩИЕ КОЭФФИЦИЕНТЫ БАЗОВОЙ ДОХОДНОСТИ
• КОСВЕННЫЕ РАСХОДЫ

Смотреть что такое «КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ» в других словарях:

• Косвенные налоги — налоги на товары и услуги, устанавливаемые центральными и местными органами власти в виде надбавок к цене товаров или тарифу на услуги и не зависящие от доходов налогоплательщиков. Производители и продавцы выступают в роли сборщиков косвенных… …   Финансовый словарь

• КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ — налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавок к цене товаров или к тарифам на услуги и не зависящие от доходов налогоплательщиков (в отличие от прямых налогов, связанных с доходами).

  При введении косвенных налогов производители… …   Экономический словарь

• Косвенные Налоги — См. Налоги косвенные Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 …   Словарь бизнес-терминов

• Косвенные налоги — Косвенные налоги(Indirect taxes)  – налоги, которые налагаются на цену реализации  товаров и услуг, так что платит не продавец (или производитель), а конечный покупатель этих товаров и услуг (то есть население). Наиболее распространенными… …   Экономико-математический словарь

• косвенные налоги — Налоги, которые налагаются на цену реализации товаров и услуг, так что платит не продавец (или производитель), а конечный покупатель этих товаров и услуг (то есть население). Наиболее распространенными косвенными налогами являются НДС – налог на… …   Справочник технического переводчика

• КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ — налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавки к цене или тарифу, в отличие от прямых налогов, определяемых доходом налогоплательщика. Собственник предприятия, производящего товары или оказывающего услуги, продает их по цене (тарифу)… …   Юридический словарь

• косвенные налоги —    налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавок к цене товаров или к тарифам на услуги и не зависящие от доходов налогоплательщиков (в отличие от прямых налогов, связанных с доходами). При введении косвенных налогов производители… …   Словарь экономических терминов

• КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ — налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавок к цене товаров или к тарифам на услуги и не зависящие от доходов налогоплательщиков (в отличие от прямых налогов, связанных с доходами). При введении К.н. производители (продавцы) товаров …   Юридическая энциклопедия

• Косвенные налоги — Несмотря на достаточно развившуюся уже литературу по финансовой науке, существуют еще довольно существенные разногласия по вопросу об определении К. налогов, в отличие их от прямых. С внешней точки зрения К. налоги определяются, по… …   Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона

• Косвенные налоги —         налоги, включаемые в продажную цену товаров массового потребления и выплачиваемые косвенно потребителем при покупке товаров. Существовали в Древней Греции и Древнем Риме. Наибольшее распространение получили при капитализме, выступая одной …   Большая советская энциклопедия

Книги

• Прямые и косвенные налоги: pro и contra. Питейная монополия. Выпуск 37, А. Н. Гурьев. Книга будет интересна не только историкам, экономистам, обществоведам и политологам, но и сотрудникам органов государственного управления, а также широкому кругучитателей, увлекающихся… Подробнее  Купить за 858 грн (только Украина)
• Прямые и косвенные налоги: pro и contra. Питейная монополия. Выпуск № 37, Гурьев А.Н.. Книга будет интересна не только историкам, экономистам, обществоведам и политологам, но и сотрудникам органов государственного управления, а также широкому кругучитателей, увлекающихся… Подробнее  Купить за 663 руб
• Прямые и косвенные налоги: pro и contra. Питейная монополия, Гурьев А.Н.. Книга будет интересна не только историкам, экономистам, обществоведам и политологам, но и сотрудникам органов государственного управления, а также широкому кругучитателей, увлекающихся… Подробнее  Купить за 489 грн (только Украина)

Другие книги по запросу «КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ» >>

Прямой или косвенный налог: особенности

Российская налоговая система разделяет всё многообразие налогов на прямые и косвенные. Каждая из этих групп является достаточно широкой. Многие хотят знать, когда транспортный налог является прямым или косвенным налогом. Важно разобраться в их особенностях и принципиальной разницы.

Система налогообложения выполняет важную функцию в формировании доходной части бюджета. Ключевым показателем финансовой стабильности государства является налоговая система. Обычные люди не видят принципиальной разницы между налогом и сбором, ставя между ними знак равенства. На самом деле данные формулировки являются абсолютно разными. Чтобы обычный гражданин мог легче разобраться в налоговой схеме, изучим главных характеристики налогов и их разновидности.

Российская налоговая система разделяет налог на 2 внушительные группы:

прямые;

косвенные.

При прямом налоговом платеже нет никаких посредников. Его величина пропорциональная величине объекта налогообложения. Примером может служить налог на прибыль, величина которого напрямую зависит от полученного финансового результата компании.

Косвенная система налогообложения имеет совершенно другую структуру. Её отличием от прямого подхода является то, что в стоимость услуги либо продукта заранее включают платёж. Поэтому потребителю не нужно дополнительно платить непосредственно налог. В качестве примера можно рассмотреть НДС. Он оплачивается каждым, кто совершал официальную покупку.

Разновидности налогов

Прямой налог. Он представляет собой обязательный взнос, который обязан заплатить каждый гражданин Российской Федерации, владеющий имуществом, подлежащим налогообложением. Им может выступать движимые и недвижимые вещи. Например, Налоговый Кодекс определяет пошлину на участок земли. В соответствии с регламентом, после каждого года его собственник должен заплатить налог. Его величина рассчитывается с учётом размера участка, его расположения и других параметров.

В итоге можно увидеть, что законодательство относит прямую модель взимания налогов лишь к вещам, принадлежащим плательщику. Благодаря ему государство наполняет бюджет.

Главным недостатком прямого налога является возможность укрытия налогооблагаемой базы.

Косвенный налог. Им называют финансовое поступление в госбюджет, формируемое по принципу надбавки на реализуемую услугу либо товар, которые не распространяются на прибыль компании, а направляется в казну государства. Продавец в этом случае будет выступать в роли посредника. Налог никак не отразится на его прибыли, а государство получит поступления.

С другой стороны, косвенная система налогообложения имеет и недостатки. Например, от неё особенно сильно страдают люди с низким доходом. Это связано с тем, что косвенные налоги приводят к повышению стоимости продукции.

Примеры прямых налогов

Налог на имущество принадлежит к самой широкой группе прямых налогов. К данной группе принадлежат:

Налог на имущество физлиц. Граждане, в собственности которых находятся жилые помещения либо участки земли, должны каждый год уплачивать в госбюджет платёж определённого размера.

Налогообложение игорного бизнеса. Все букмекерские компании и казино направляют в бюджет определённую сумму денежных средств.

Налоговые платежи, установленные за использование имущества организациями. Денежные средства из определённого региона направляются непосредственно в бюджет.

Налог на транспорт. Раньше пошлина имела региональный характер. Другими словами, в каждом районе страны были установлены свои условия взимания платежа и ставка.

Налогообложение прибыли от добычи полезных ископаемых. В России на данные платежи приходится около трети всех поступлений в бюджет. На величину налога влияет стоимость добываемого сырья.

Примеры косвенных налогов

Акцизы. Они введены на табак, спиртные напитки и проводимое топливо.

НДС.

Пошлины.

Итак, транспортный налог: прямой или косвенный налог? В разных странах практика отличается. Например, в некоторых государствах транспортный налог – это прямой налог. Он является стабильным и зависит от объёма двигателя и других параметров. В других странах транспортный налог – это косвенный налог. В стоимость горючего входит надбавка, которая перечисляется в бюджет.

Многие считают транспортный налог в качестве косвенного налога более эффективным. Он предполагает включение платежа в стоимость горючего. В результате она возрастает не сильно. С другой стороны, если кто-то использует автомобиль редко, но он и платить будет мало. А кто постоянно пребывает за рулём, а значит, и сильнее разбивает дороги, будет производить большие отчисления на их ремонт. Такой подход многие считают более справедливым.

Каждое частное лицо и компания обязаны отчитываться перед налоговой системой. На странице https://investtalk.ru/nalogi/mestnye-nalogi-i-sbory-vvodyatsya-aktami рассказывается о местных налогах и сборах, а также их введении. А здесь идёт речь об изменении реквизитов налоговых платежей. Эта и другая информация поможет в полной мере выполнять свои обязательства перед налоговой системой.

Другие статьи на нашем сайте

Косвенный налог

Термин косвенный налог имеет несколько значений.

В разговорном смысле косвенный налог (например, налог с продаж, налог на добавленную стоимость (НДС) или налог на товары и услуги (GST)) — это налог, взимаемый посредником (например, розничным магазином) с лица, которое несет основное экономическое бремя налога (например, покупатель). Позднее посредник подает налоговую декларацию и вместе с декларацией направляет налоговые поступления правительству. В этом смысле термин «косвенный налог» противопоставляется прямому налогу, который взимается непосредственно государством с лиц (юридических или физических), с которых он взимается. Некоторые комментаторы утверждали, что «прямой налог — это налог, который налогоплательщик не может переложить на кого-то еще, тогда как косвенный налог может». [ «Britannica Online», статья на [ http://www.britannica.com/eb/article-72003/taxation Taxation ]. См. Также «Финансовый словарь в Интернете», статью о [ http://financial-dictionary.thefreedictionary.com/Direct+taxes Прямые налоги ]. ]

Косвенный налог может увеличить цену товара, так что потребители фактически платят налог, больше платя за товары.[ «Финансовый словарь онлайн», Статья на [ http://financial-dictionary.thefreedictionary.com/Indirect+taxes Косвенные налоги ]. ] Примерами могут быть налоги на топливо, спиртные напитки и сигареты. Акциз на легковые автомобили уплачивает в первую очередь производитель автомобилей; в конечном итоге производитель перекладывает бремя этой пошлины на покупателя автомобиля в виде более высокой цены. Таким образом, косвенный налог — это такой налог, который может быть перенесен или перенесен.

Кроме того, U.S. Правительство считает НДС прямым налогом для целей Венской конвенции о дипломатических сношениях, так же как и лондонский сбор за въезд, поэтому дипломаты освобождаются от уплаты налога. Управление иностранных представительств Государственного департамента США проводит политику взаимности в отношении освобождения от налога с продаж. Другой важный конфликт определений разгорелся во Всемирной торговой организации в контексте предоставления Соединенными Штатами скидок с экспортных пошлин (корпорации FSC и DISC).

В первые годы существования США существовало сильное сопротивление федеральному правительству, взимавшему прямые налоги.В результате правительство прибегло к тарифам, косвенным налогам.

Термин косвенный налог имеет другое значение для целей конституционного права США. См. Прямой налог; см. также Акциз.

Облигации

ee также

* Прямой налог
* Корпоративный налог Соединенного Королевства
* Подоходный налог в США

Фонд Викимедиа. 2010.

Что такое налог — Основы налогообложения | Определение налога

Определение налога:

«Налог — это обязательный взнос (Финансовый сбор) от лица (физического лица, компании, фирмы и др.) В правительство для покрытия расходов, понесенных в общих интересах Общества.”

«Налог — это финансовый сбор, взимаемый с налогоплательщика государственными органами в пользу населения страны»

Основы налогообложения

Налогообложение играет важную роль в экономическом развитии любой страны. Налогообложение — это система, с помощью которой правительство собирает доходы от государства. Правительства используют эти доходы для благосостояния общества в различных формах, таких как выплата зарплаты солдатам и полиции, строительство плотин и дорог, содержание школ и больниц, обеспечение продовольствием бедняков, а также медицинские услуги и другие цели.Без налогов не могло быть никакого правительства. Налогообложение может перераспределять богатство общества более высокого класса, облагая его налогами, чтобы поддерживать равенство в обществе.

Что вы понимаете под термином «налог»?

Проще говоря, это часть нашего дохода, которую правительство получает от нас и предоставляет несколько объектов, таких как водоснабжение и канализация, школьные учреждения, медицинские учреждения, строительство дорог и плотин и так далее. Налог — это обязательный платеж или взнос, взимаемый государственным органом с частных лиц или компаний для покрытия расходов, необходимых для благосостояния общества.

Налоговая характеристика:

Это обязательный взнос.

1. Это вклад на благо общества.
2. Это личная ответственность.
3. Налог уплачивается из общей суммы доходов налогоплательщика.
4. Налог требует юридической санкции.

Структура налогообложения (индийская перспектива)

Налоги в основном имеют два направления

1. Прямой налог
2. Косвенный налог

Прямой налог: «Это налог, который население уплачивает непосредственно правительству»

«Налог, бремя которого ложится непосредственно на налогоплательщиков или уплачивается налогоплательщиком непосредственно в соответствующий орган. «Это нельзя переложить на других. Например. Подоходный налог.

Косвенный налог: «Это налог, который люди косвенно платят правительству».

Бремя налога косвенно ложится на конечного потребителя и называется косвенным налогом. Например. Налог на услуги. Это налоги, которые не видны конечным потребителям.

Как правило, прямой налог снова делится на следующие виды:

a) Подоходный налог — как следует из названия, это налог на общий доход налогоплательщика.

б) Налог на богатство — взимается с чистой стоимости активов

Как правило, косвенный налог снова делится на следующие виды:

a) Центральный акцизный сбор — Акцизный сбор взимается с производства или изготовления товаров.

б) Таможенная пошлина. Таможенная пошлина — это пошлина, взимаемая центральным правительством. по импорту товаров и экспорту товаров из Индии.

c) Сервисный налог — это налог, взимаемый с облагаемых налогом услуг. как правило, поставщик услуг платит налог и взыскивает с потребителя с получателя налогооблагаемой услуги

d) Налог на добавленную стоимость (НДС) — НДС — это налог на продажу товаров только в пределах штата. это многоэтапный налог, он оплачивается производителем, оптовиком, розничными торговцами и, наконец, переводится на потребителя

Разница между прямым и косвенным налогом

Основа	Прямой налог	Косвенный налог
Определение	Прямой налог уплачивается населением напрямую государству	Косвенный налог косвенно уплачивается населением в пользу государства
Налоговое бремя	Налоговое бремя нельзя переложить на других.	Налоговое бремя переложено на Конечного потребителя.
Собрано налога	после получения дохода за год	На момент продажи покупок или оказания услуг
Пример	Налог на прибыль	Налог на услуги

Основные условия налогообложения

Assessee-

Проще говоря, assessee означает, что лицо, которым подлежат уплате любые налоги или другие денежные суммы, называется assessee. Например. Г-н Шьям обязан платить подоходный налог, поэтому он оценивается. Таким образом, любое лицо, которое обязано платить налог или любую денежную сумму в соответствии с Законом о подоходном налоге, называется ассессируемым.

Год оценки —

Год оценки означает период в двенадцать месяцев, начинающийся 1 апреля каждого года и заканчивающийся 31 марта следующего года. Оценочный год 2014-15 начнется с 1 апреля 2014 года, затем период продолжится 12 месяцев и закончится 31 марта 2015 года.

Предыдущий год —

Это финансовый год, непосредственно предшествующий году оценки.Проще говоря, год получения дохода называется предыдущим годом. Например. Если кто-то получает доход, скажем, 2012 год, это предыдущий год, и он подлежит налогообложению в следующем году, то есть A.Y. 2013

Доход-

Определение дохода включает прибыль и прибыль от бизнеса, любые выигрыши в лотереях, кроссвордах, гонках и прочее, доход, полученный от дивидендов, прирост капитала от передачи основных средств, любые добровольные взносы, полученные трастом или научно-исследовательской ассоциацией.

Человек —

Лицо определяется исчерпывающе. Оно включает —

• Физическое лицо. например Г-н Аакаш
• HUF (Индусская неделимая семья).
• Компания. например ABC Pvt. ООО
• Партнерская фирма. например M / S A и партнеры.
• Ассоциация лиц (АОП) или Группа частных лиц (BOI).
• Местные власти. например Муниципальная корпорация.
• Каждое искусственное юридическое лицо, не подпадающее ни под одну из вышеперечисленных категорий.Университет Пуны.

Общий валовой доход —

Всего пять глав, т.е. совокупный доход от заработной платы, доход от домашнего имущества, прибыль и прибыль от бизнеса или профессии, доход от прироста капитала, доход из других источников.

Общий доход —

Общий валовой доход за вычетом (минус) допустимого вычета согласно разделам 80–80 U.

Подоходный налог Плиты

Таблица подоходного налога и ставки, применимые для финансового года (FY) 2013-14 и оценочного года (AY) 2014-15, упомянуты ниже:

1. Для физических лиц и HUF (индусская неделимая семья)

Доход (в рупиях)	Процент налога
от 0 до 2,00 000	Нет налогов
2,00 001–5,00 000	10%
от 5,00 001 до 10,00 000	20%
Свыше 10,00,000	30%

2. Старший гражданин (возраст от 60 до 80 лет)

Доход (в рупиях)	Процент налога
от 0 до 2,50 000	Нет налогов
2,00 001–5,00 000	10%
от 5,00 001 до 10,00 000	20%
Свыше 10,00,000	30%

3. Очень пожилой гражданин (возраст 80 и старше)

Доход (в рупиях)	Процент налога
от 0 до 5,00 000	Нет налогов
от 5,00 001 до 10,00 000	20%
Свыше 10,00,000	30%

Часто задаваемые вопросы по налогообложению

Кто должен платить подоходный налог?

Лицо, получившее доход в Индии, превышает установленный предел или плиты дохода, должно платить подоходный налог

Что произойдет, если я не буду платить подоходный налог?

Любые лица, уклоняющиеся от уплаты налогов, пени или процентов, взимаемых в соответствии с Законом о подоходном налоге.

Кто должен подавать декларацию о доходах?

Подача налоговой декларации является обязательной, если налогооблагаемый доход превышает базовый лимит освобождения от уплаты налога на прибыль.

Как я могу (наемный работник) платить подоходный налог?

Наемным работникам:

Подоходный налог

можно уплатить на основании Свидетельства по форме 16, которое выдает его работодатель и содержит подробную информацию о заработной плате, полученной от работодателя.

Каковы различные главы налогооблагаемого дохода?

Есть пять глав доходов

а.Доход от зарплаты

г. Доход от домашнего имущества

г. Доход

Классификация, виды, прямой налог, косвенный налог — Civilsdaily

Налогообложение в Индии

Конституция Индии является квазифедеральной по своему характеру, и в стране существует трехуровневая государственная структура.

Во избежание споров между центром и государством Конституция предусматривает следующие положения о налогообложении:

• Разделение полномочий по взиманию налогов между центром и государством четко определено.
• Есть определенные налоги, которые взимает центр, но их доходы распределяются между центром и государством. Пример — Союзный акцизный сбор.
• Есть определенные налоги, которые взимает центр, но их доходы переводятся в штаты. Пример — налог на имущество, кроме дохода от сельского хозяйства.
• Существуют определенные налоги, взимаемые центральным правительством, но ответственность за их сбор возлагается на государства. Пример — гербовый сбор, не включенный в список Союза.
• Есть определенные налоги, которые взимаются штатами, и их доходы также удерживаются штатами. Пример: бывший НДС

Классификация налогов

Что такое налог?

Налоги — это, как правило, принудительный сбор, взимаемый государством с физических и юридических лиц для финансирования деятельности правительства. По сути, налоги носят бесплатный характер. Это означает услугу или преимущество, предоставленное взамен.

Сравнение прямого налога и косвенного налога

Основа	Прямой налог	Косвенный налог
Значение	Налог, взимаемый государством напрямую с физических или юридических лиц, называется прямыми налогами.	Налог, который взимается государством с одной организации (производителя товаров), но передается производителем конечному потребителю.
Заболеваемость	Возникновение и влияние прямого налога на одного и того же человека.	Распространение и влияние налога на разных лиц.
Примеры	Подоходный налог, корпоративный налог и налог на имущество.	НДС, сервисный налог, GST, акцизный сбор, налог на развлечения и таможенные пошлины.
Природа	Они прогрессивны по своей природе.	Они регрессивны по своей природе.
Объектив	И социальные, и экономические. Социальная цель прямого налога — распределение доходов. Человек, зарабатывающий больше, должен вносить больший вклад в предоставление государственных услуг, платя больше налогов. Это положение также известно как прогрессивное налогообложение.	Только экономичный. Когда на продукт взимается косвенный налог, и богатые, и бедные должны платить по одной и той же ставке. Человек, зарабатывающий 10 лакхов в месяц, платит тот же налог на покупку пшеницы, что и человек, зарабатывающий 3000 Ре в месяц.Этот принцип называется регрессивным налогообложением.
Удар	Совсем не инфляционный.	является инфляционным.

Понимание регрессивного характера косвенных налогов .

Правительство взимает налог в размере 5 процентов за упаковку 5 кг риса стоимостью 1000 реалов.

Налоговая нагрузка на упаковку: 5/100 * 1000 = 50 Re

• Богатый индивидуальный случай (ежемесячный доход 1 лакх)

Он покупает пачку риса и платит налог в размере 50 реалов.

Доля его дохода, которая пошла на уплату налога на рис, составляет 0,05 процента (50/100000) от его общего дохода.

• Бедный индивидуальный случай (ежемесячный доход 1000 Re)

Он покупает пачку риса и платит налог в размере 50 реалов.

Доля его дохода, которая пошла на уплату налога на рис, составляет 5 процентов (50/1000) от его общего дохода.

Как вы можете ясно видеть, бедный человек платит более высокую долю своего дохода в качестве косвенного налога по сравнению с более богатым человеком.

Адвалорная стоимость против специального налога

Ad Valorem	Специальный
Адвалорный налог рассчитывается на основе оценочной стоимости продукта. Фактически, «Ad Valorem» — это латинское слово, означающее «По ценности».	Специальный налог — это налог с фиксированной суммой, зависящий от количества проданных единиц.
Большинство адвалорных налогов взимаются в зависимости от стоимости приобретенного товара.	Специальный налог взимается в зависимости от объема приобретенного товара.
Налог обычно выражается в процентах. Пример GST в Индии имеет 5 плит налоговых ставок — 0, 5, 12, 18 и 28 процентов.	Налог обычно выражается в конкретных суммах. Пример: акциз на бензин.
Пример: GST, налог на имущество, налог с продаж.	Пример: Акциз на бензин и спиртные напитки.
Они носят прогрессивный характер.	Они регрессивны по своей природе.

Налоги в Индии

В Индии налоги взимаются с доходов и богатства. Наиболее важным прямым налогом с точки зрения доходов является подоходный налог с населения и налог на прибыль.

Налог на прибыль:

• Подоходный налог взимается с доходов физических лиц, индуистских неразделенных семей, незарегистрированных фирм и других объединений людей.
• В Индии подоходный налог носит прогрессивный характер.
• Для целей налогообложения доходы из всех источников добавляются и облагаются налогом в соответствии с таблицей подоходного налога физического лица.
• В бюджете на 2017-18 гг. Предлагается следующая структура перекрытий:

Плита дохода (менее 60 лет)	Ставка налога
До 2,50,000	Нет налога
От 2,50,000 до 5,00,000	5%
До 5,00,000 — 10,00,000	20%
Превышение 10 000 000	30%

Доплата в размере 10% налога на прибыль, если общий доход превышает 50 лакхов до 1 крор.

Доплата в размере 15% подоходного налога, если общий доход превышает 1 крор.

Корпоративный налог

• Корпоративный налог, взимаемый с доходов корпоративных фирм и корпораций.
• Для целей налогообложения компания рассматривается как отдельная организация и, следовательно, должна платить отдельный налог, отличный от подоходного налога с физических лиц своего владельца.
• Государственные и частные компании, зарегистрированные в Индии в соответствии с Законом о компаниях 1956 года, обязаны платить корпоративный налог.
• Бюджет на 2017-2018 годы предлагает следующую налоговую структуру для отечественных корпоративных фирм:
• Для оценочного года 2017-18 и 2018-19 отечественная компания облагается налогом по ставке 30%.
• Для оценочного года 2017-18 ставка налога будет составлять 29%, если оборот или валовая выручка компании не превышают рупий. 5 крор в предыдущем 2014-15 году.
• Однако для оценочного года 2018-19 ставка налога будет составлять 25%, если оборот или валовая выручка компании не превышают рупий.50 крор в предыдущем 2015-16 году.

Налог на имущество и капитал

Пошлина на наследство: Впервые введена в 1953 году. Она взимается со всего имущества, переходящего в случае смерти человека. Все имущество умершего составляет его богатство и подлежит обложению налогом. Налог теперь отменяется с 1985 года.

Налог на богатство: Впервые введен в 1957 году. Он взимался с избытка чистого богатства (более 30,00,00,0 на 1 процент) отдельных лиц, совместных индуистских семей и компаний.Налог на богатство был второстепенным источником дохода. Налог теперь стоит отменить в 2015 году.

Налог на дарение: Впервые введен в 1958 году. Налог на дарение взимался со всех пожертвований, за исключением пожертвований благотворительных государственных и частных компаний. В настоящее время налог отменен в 1998 году.

Налог на прирост капитала: Любая прибыль или прибыль от продажи основных средств является приростом капитала. Прибыль от продажи капитала облагается налогом.Капитальный актив включает землю, здание, дом, драгоценности, патенты, авторские права и т. Д.

• Краткосрочный капитальный актив — Актив, удерживаемый не более 36 месяцев или менее, является краткосрочным капитальным активом.
• Долгосрочный основной капитал — Актив, удерживаемый более 36 месяцев, является долгосрочным капитальным активом.
  Начиная с 2017-18 финансового года — Критерий 36 месяцев был сокращен до 24 месяцев для недвижимого имущества, являющегося землей, зданием или домом.
• Например, если вы продаете домашнюю собственность после владения ею в течение 24 месяцев, любой возникающий доход будет рассматриваться как долгосрочный прирост капитала при условии, что недвижимость будет продана после 31 марта 2017 года.

Но это изменение не распространяется на движимое имущество, такое как ювелирные изделия, паевые инвестиционные фонды, ориентированные на долговые обязательства, и т. Д. Они будут классифицироваться как долгосрочные капитальные активы, если они удерживаются более 36 месяцев, как раньше.

• Налог на долгосрочный прирост капитала: Долгосрочный прирост капитала облагается налогом по ставке 20% + доплата и налог на образование.
• Налог на краткосрочный прирост капитала, когда налог на операции с ценными бумагами не применяется: Если налог на операции с ценными бумагами не применяется, краткосрочный прирост капитала добавляется к вашей налоговой декларации, и налогоплательщик облагается налогом в соответствии с его доходом налоговая плита.
• Налог на краткосрочный прирост капитала, если применяется налог на операции с ценными бумагами: Если применяется налог на операции с ценными бумагами, краткосрочный прирост капитала облагается налогом по ставке 15% + надбавка и налог на образование.

Косвенные налоги в Индии

Таможенная пошлина:

• Это пошлина, взимаемая с экспорта и импорта товаров.
• Импортные пошлины — это не только источник доходов для правительства, но также они используются для регулирования торговли.
• Ввозные пошлины в Индии взимаются на адвалорной основе.
• Пример: если индиец планирует купить Mercedes за границей. Он должен уплатить взимаемую с него таможенную пошлину.
• Целью таможенной пошлины является обеспечение того, чтобы все товары, ввозимые в страну, облагались налогом и оплачивались.
• Подобно тому, как таможенная пошлина обеспечивает налогообложение товаров для других стран, octroi предназначен для обеспечения того, чтобы товары, пересекающие государственные границы в Индии, облагались соответствующим налогом.
• Он взимается правительством штата и действует почти так же, как и таможенная пошлина.

Акциз

• Акцизный налог в прямом смысле слова является товарным налогом, поскольку он взимается с производства товаров в Индии, а не с их продажи.
• Акцизный сбор прямо взимается центральным правительством, за исключением алкогольных напитков и наркотиков.
• Он отличается от таможенной пошлины, поскольку применяется только к товарам, произведенным в Индии, и также известен как Центральный налог на добавленную стоимость или CENVAT.

Налог на услуги

• Налог на услуги взимается с услуг, предоставляемых в Индии.
• Налог на услуги был впервые введен в 1994-95 годах для трех услуг телефонной связи, общего страхования и брокерских операций с акциями.
• С тех пор с каждым годом сервисная сеть расширяется за счет включения в нее все большего количества услуг. Теперь у нас есть критерий исключения, основанный на «отрицательном списке», в котором некоторые услуги исключаются из налоговой сети.
• Текущая ставка налога на услуги в Индии составляла 15%, прежде чем она была заменена налогом на товары и услуги.

Налог на добавленную стоимость

• Структура косвенных налогов в Индии слабая и дает каскадные эффекты.
• Строение было по большому счету неопределенным и сложным, и его управление было трудным.
• В результате различные комитеты по налогообложению рекомендовали «налог на добавленную стоимость». Комиссия по расследованию косвенного налогообложения выступила за НДС.
• НДС имеет механизм самоконтроля, который упрощает налоговое администрирование.
• НДС правильно структурирован, устранены перекосы.
• Соответственно, НДС был введен в Индии всеми штатами и UT (кроме UT Андаманского Никобара и Лакшадвипа).
• Государственный НДС, который вводился до 1 июля 2017 года, заменил ранее существовавший Государственный налог с продаж.
• Налог взимается с различных товаров, продаваемых в штате, и размер налога определяется самим государством.

Коротко о косвенных налогах

Налог	Кто взимает	Выручка поступает на номер	Природа	Заболеваемость	Взимается с
Таможенная пошлина	Центральное правительство	Центральное правительство	прогрессивный	Переход к конечному потребителю	Экспорт и импорт
Акцизный сбор / CENVAT	Центральное правительство	И центр, и штат	прогрессивный	Переход к конечному потребителю	Товары отечественного производства
Налог на услуги	Центральное правительство	Центральное правительство	Регрессивный	Переход к конечному потребителю	Все услуги
НДС	Правительство штата	Правительство штата	Регрессивный	Переход к конечному потребителю	Продажа товаров в Штатах

По
Химаншу Арора
Докторант экономики и старший научный сотрудник, CDS, Университет Джавахарлала Неру

Финансы Практика английского языка: Раздел 49 — Налогообложение

Прямые налоги

ключевые слова

Налогообложение ○ Прямые налоги ○ подоходный налог ○ налог на прирост капитала ○ наложенный ○ налог на передачу капитала ○ налог на наследство ○ налог на недвижимость ○ корпоративный налог ○ социальное обеспечение

Правительства финансируют большую часть своих расходов за счет.Если они тратят больше, чем взимают или взимают в виде налогов, им приходится занимать деньги.

собираются государством из доходов физических и юридических лиц.
• Физические лица платят из своей заработной платы или оклада, а также большинства других денег, которые они получают.
• Большинство стран получают прибыль от продажи активов, таких как акции или акции. Обычно он взимается или взимается по гораздо более низкой ставке, чем подоходный налог.
• A (обычно называемый в Великобритании смертной казнью) обычно взимается с унаследованных денег или имущества.Другие названия этого налога — или.
• Компании платят из своей прибыли. Прибыль от бизнеса обычно облагается налогом дважды, поскольку после того, как компания уплачивает налог на свою прибыль, акционеры уплачивают подоходный налог с любых дивидендов, полученных от этой прибыли.
• Компании и их сотрудники также должны платить налоги (называемые в Великобритании национальным страхованием), которые правительство использует для финансирования расходов — пособий по безработице, больничных и т. Д.

Косвенные налоги

ключевые слова

Косвенные налоги ○ налог на добавленную стоимость ○ налог на товары и услуги ○ налоги с продаж ○ акцизы ○ тарифы ○ прогрессивные ○ пропорциональные налоги ○ регрессивные

взимаются с производства или продажи товаров и услуг.Они включены в цену, уплачиваемую конечным покупателем.
• В большинстве европейских стран компании платят НДС или НДС, который взимается на каждом этапе производства в зависимости от добавленной стоимости продукта на этом этапе. Вся сумма прибавляется к окончательной цене, уплачиваемой потребителем. В Канаде, Австралии, Новой Зеландии и Сингапуре этот налог называется GST.
• В США есть сборы розничных торговцев, взимаемые с розничной цены товаров.
• Правительства также взимают акцизы — дополнительные налоги с продаж на такие товары, как табачные изделия, алкогольные напитки и бензин.
• Специальные налоги, называемые, часто взимаются с товаров, ввозимых из-за границы.

Подоходный налог для физических лиц обычно составляет: люди с более высокими доходами платят более высокую ставку налога (и, следовательно, более высокий процент своего дохода), чем люди с более низкими доходами. Косвенные налоги, такие как налог с продаж и НДС, взимаются по фиксированной ставке. Но косвенные налоги на самом деле таковы: люди с низким доходом платят пропорционально большую часть своего дохода, чем люди с высоким доходом.

Неуплата налога

ключевых слов

льгот ○ налоговых убежищ ○ налоговое бремя ○ уклонение от уплаты налогов ○ лазейки ○ уклонение от уплаты налогов

Чтобы уменьшить доход налог, который должны платить сотрудники, некоторые работодатели предоставляют своим сотрудникам преимущества вместо налогооблагаемых денег, называемых, например, служебными автомобилями и бесплатной медицинской страховкой.

Многонациональные компании часто регистрируют свои головные офисы в — небольших странах, где подоходный налог для иностранных компаний низок, таких как Лихтенштейн, Монако, Каймановы острова и Багамы.

Называется использование законных методов для минимизации вашей — суммы налога, которую вы должны заплатить. Это часто связано с использованием — способов обойти закон из-за ошибки или технического характера в самом законе. Использование незаконных методов, таких как отказ от декларирования дохода или неточное сообщение о нем, может привести к большим штрафам.

определение косвенного налога | Словарь английских определений

непрямой
прил.

1 отклонение от прямого курса или линии; кольцевой; обходной

2 не является прямым следствием или следствием; вторичная
косвенная выгода

3 не прямолинейно, открыто или честно; коварный или уклончивый
косвенное оскорбление

4 (титула или наследства), не переданных по непрерывной линии наследования от отца к сыну
♦ косвенно аванс
♦ косвенность n

косвенные затраты
pl n другое название для → накладные расходы

косвенный труд
n (Торговля) работа, выполняемая в сфере администрирования и продаж, а не в производстве продукта
Сравнить → прямой труд → 1

непрямое освещение
n отраженный или рассеянный свет от скрытого источника

косвенный объект
n (Грамматика) существительное, местоимение или существительная фраза, указывающая получателя или получателя действия глагола и его прямого объекта, как Джон в предложении, которое я купил Джону газету
Сравнить → прямой объект

косвенное доказательство
n (логика, математика) доказательство вывода, показывающее, что его отрицание противоречит самому себе; reductio ad absurdum
Сравнить → прямой → 17

косвенный вопрос
n вопрос, переданный в косвенной речи, например, Она спросила, почему вы пришли
Сравните → прямой вопрос

косвенная речь , (особенноСША) косвенный дискурс
n сообщение о чем-то сказанном или написанном путем передачи того, что имелось в виду, а не повторения точных слов, как в предложении Он спросил меня, пойду ли я, в отличие от того, что Он спросил меня: « Будет ты идешь? », (также называется) отчетная речь

косвенный налог
n налог, взимаемый с товаров или услуг, а не с физических или юридических лиц
Сравнить → прямой налог
♦ косвенное налогообложение n

Косвенное налоговое воздействие — Налоговый аудит

Налоговый аудит в соответствии с Законом об ИТ.на 14-15 авг. — соблюдение требований по косвенному налогу

Налоговая проверка по налогу на прибыль претерпела изменение. Уже существует ряд требований, которые, по мнению профессионалов, требуют слишком многого. В этой поправке для аудитора была возложена дополнительная ответственность за раскрытие информации / обязанности по вынесению суждений / отчетности. Оцениваемые могут быть не слишком обеспокоены, поскольку они считают, что это головная боль аудитора. По мнению авторов статей, это добавило бы еще несколько дней работы. Мы понимаем, что ICAI делает заявление о переносе на следующий год или, по крайней мере, на несколько месяцев.Возможно, нам придется подождать некоторое время, чтобы получить достоверную информацию о том, что произойдет. Инструктивная записка ICAI также может быть выпущена до конца этого месяца.

Однако это возможность повысить ценность для клиента, который до настоящего времени может не знать и не подчиняться, подвергая себя большому риску. Это также может гарантировать, что льготы, доступные в соответствии с законом, будут предложены клиенту для использования. Также возможность изменить ситуацию и восприятие аудитора со стоимости до значения .

В этой брошюре мы исследуем влияние косвенного налогообложения.

Это необходимо для понимания некоторых важных действий / событий, когда возникает обязательство по налогам.

Часть — I — Основные сведения о косвенных налогах

Часть-II — Пункты в отчете налоговой проверки и их связь с IDT

Часть-III — Возможные ошибки и споры по основным налогам / сборам

Часть — IV — Старый формат и новый — Сравнение

Часть — I — Основные сведения о косвенных налогах

Предпосылки / Концепция IDT

Косвенный налог в отличие от прямого налога, как следует из названия, несет кто-то другой.Обычно это оказывает влияние на потребителя товаров или услуг. В большинстве контрактов бремя перекладывается на потребителя / пользователя, если по контракту все налоги не включены в согласованную цену. [Не очень разумный метод с точки зрения продавца / производителя / поставщика услуг] Все богатые или бедные, покупающие товары или пользующиеся услугами, платят одинаковую сумму. Это прямая инфляция, поскольку стоимость товаров / услуг увеличивается до размера чистого налога к уплате.

Ожидается, что общая сумма прямого налога составит рупий.7,45 000 крор. косвенные налоги в этом году для центра могут составить около:

Налог на услуги — рупий. 2,20 000 крор Центральный акциз — рупий. 2,00,000 крор

Таможенные пошлины — рупий. 180 000 крор.

Для Штатов

CST / НДС — Rs. 700 000 крор [все штаты вместе]

Государственный акциз — Информация недоступна.

Въездной налог (Octroi — Maharastra), налог на профессию, налог на развлечения, налог на роскошь — около 10-15% от НДС / CST.- Rs. 100 000 крор для страны в целом.

Итого прямые налоги = 745 000 кр. Против IDT = 1400 000 кр. Почти двойной !!

Мы проверили количество и влияние соответствующих положений 10 основных законов о косвенном налогообложении. Также обсуждаются некоторые важные методы определения того же, чтобы налоговый аудитор мог составить отчет в соответствии с:

1. НДС

2. CST

3. Налог на услуги

4. Центральный акцизный сбор

5.Государственная акцизная пошлина

6. Таможенная пошлина

7. Подоходный налог

8. Налог на роскошь

9. Налог на развлечения

10. Налог на профессию

Пункт 4 3CD — Обязан ли ассессе платить косвенные налоги?

Базовое понимание законов о косвенном налогообложении необходимо сейчас, чтобы иметь возможность выполнять обязанности налогового аудитора для ответа на этот вопрос. Возможно, что ICAI может выпустить инструкцию, в которой не будет сообщаться об этом, и это будет защитой, если этот вопрос будет поднят.

1. НДС : Налог на добавленную стоимость — это налог на добавленную стоимость товара на каждом этапе производства или распределения до конечного потребления в пределах государства. Запись 54 Государственного списка-II из VII Sch Конституции Индии устанавливает, что налог на продажу или покупку товаров, кроме газет, находится в компетенции отдельных штатов.

Ограничено продажей или покупкой внутри штата и исключает товары, проданные / купленные в ходе импорта или экспорта из Индии.Это многопозиционный налог. Счет-фактура и метод налогового кредита используется во всех штатах Индии. В этой системе налог взимается с валовой стоимости продаж. Оплата производится после вычета налога, уплаченного в пределах государства на все ресурсы / товары.

Поэтому крайне важно, чтобы производитель / дилер закупал товары в пределах штата по действующей налоговой накладной, чтобы обеспечить оптимизацию своих налогов. Закупка из-за пределов штата по CST приведет к расходам, так как кредит недоступен.

Чистый НДС к уплате выплачивается после использования льготного налогового кредита на капитальные товары и ресурсы или товары, приобретенные в США. Некоторые ограничения на товары (не соответствующие критериям) и некоторые изменения для использования, кроме продажи с определенным процентным возрастом, были указаны в каждом штате.

CST: Налог взимается со стоимости всех продаж товаров, кроме электроэнергии, в ходе межгосударственной торговли или коммерции. Запись 92-A Центрального списка-I Приложения VII к Конституции Индии дает центру право взимать плату.Штатам разрешено собирать и использовать эти коллекции.

CST не будет взиматься за продажу или покупку в пределах штата, продажу дипломатическим представительствам / ООН, предпоследний экспорт (продажа непосредственно перед экспортом), продажу в ходе импорта или экспорта за пределы Индии и последующую продажу между штатами (E-1 / E2 — транзакции). Кредит недоступен, хотя законы об НДС разрешают использование кредита по НДС для оплаты CST.

Важные термины в CST / НДС:

Продажа означает любую передачу собственности в товарах одним лицом другому за денежную отсрочку или за любое другое ценное вознаграждение.

Он также включает «условные продажи», которые составляют:

и. Передача иначе, чем в соответствии с контрактом — приобретение принудительное.

ii. Передача собственности в товарах (будь то товары или другие товары), участвующих в выполнении контракта на выполнение работ — строительство здания, монтаж оборудования, порошковая окраска, восстановление протектора старых шин и т. Д.

iii. Доставка товаров в рассрочку или в рассрочку — Покупка телевизора / мобильного телефона / автомобиля при внесении первоначального взноса в размере 10% и оставшейся части ежемесячными платежами, когда контроль, владение и использование предоставляются покупателю без намерения забрать товар обратно.

iv. Передача права на использование любых товаров для любых целей (в течение определенного периода или нет) — ежемесячная арендная плата за машину, транспортное средство, опалубочные материалы, право собственности на которые по-прежнему принадлежит нанимателю.