Дебиторская задолженность проводка: Бухгалтерский учет и налогообложение реализации дебиторской задолженности
Бухгалтерский учет и налогообложение реализации дебиторской задолженности
Бухгалтерский учет и налогообложение реализации дебиторской задолженности — БУХ.1С, сайт в помощь бухгалтеруНовости для бухгалтера, бухучет, налогообложение, отчетность, ФСБУ, прослеживаемость и маркировка, 1С:Бухгалтерия
- Новости
- Статьи
- Вопросы и ответы
- Видео
- Форум
28.02.2001
В настоящей статье кандидат экономических наук Михаил Львович Пятов (Санкт-Петербургский Государственный Университет) рассматривает вопросы бухгалтерского учета и налогообложения операций цессии, а также договора под уступку денежного требования. Данный материал предоставлен компанией СПУТНИК-101 группы АСТРОСОФТ — официальным партнером фирмы «1С» в Санкт-Петербурге, Авторизованным Учебным Центром фирмы «1С», Центром сертификации бухгалтеров по программе 1С:ПРОФЕССИОНАЛ, 1С:Франчайзи.
Содержание
- НДС при реализации дебиторской задолженности
- Налог на прибыль при реализации дебиторской задолженности
- Учет операций по реализации дебиторской задолженности
Рассмотрим налоговые последствия по налогу на добавленную стоимость при реализации дебиторской задолженности для организации, продающей долг.
До 1 января 2001 года, то есть до времени вступления в силу части второй Налогового кодекса РФ, при определении налогооблагаемых баз по операциям продажи долгов дебиторов следует исходить из норм части первой НК РФ. Согласно пункту 3 статьи 38 НК РФ, товаром для целей налогообложения признается имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации.
Согласно статье 39 НК РФ, реализацией товаров признается передача права собственности на товары. Право собственности как сочетание прав владения, пользования и распоряжения имуществом – это вещное право, которое может возникнуть только по отношению к вещам – материальному имуществу. Уступка права требования – это операция, регулируемая обязательственным правом. Обязательство – это вид имущества, не относящийся к вещам, и, следовательно, уступка права требования не есть факт передачи права собственности и поэтому в соответствии со статьей 39 НК РФ не является реализацией имущества и не облагается налогами с реализации, в частности, в соответствии со статьей 3 Закона РФ от 06.12.91 № 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость», до вступления в силу части второй Налогового кодекса РФ уступка права требования не облагалась НДС.
Согласно специально посвященной данному вопросу статье 155 НК РФ, порядок определения оборота по реализации зависит от того, продает ли организация дебиторскую задолженность покупателя, возникшую вследствие реализации ему товаров (работ, услуг), или дебиторскую задолженность, ранее приобретенную по договору уступки права требования.Согласно пункту 1 статьи 155 НК РФ, при уступке требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению, налоговая база по операциям указанных товаров определяется исходя из цены их (товаров, работ, услуг) продажи и никаких дополнительных оборотов, облагаемых НДС, в данном случае не возникает.
Пункт 2 статьи 155 НК РФ буквально гласит: «налоговая база при реализации новым кредитором, получившим требование, финансовых услуг, связанных с уступкой требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению, определяется как сумма превышения сумм дохода, полученного новым кредитором при последующей уступке требования или прекращении соответствующего обязательства, над суммой расходов на приобретение указанного требования».
Из текста пункта 2 статьи 155 НК РФ следует, что операции по покупке дебиторской задолженности с целью получения по ней денежных средств или последующей перепродажи Налоговый кодекс относит к реализации услуг. При этом оборот по реализации определяется в первом случае как разница между стоимостью приобретения дебиторской задолженности и полученной по ней суммой*; во втором — как разница между стоимостью приобретения дебиторской задолженности и суммой выручки, полученной при ее перепродаже.
______________
* Здесь Налоговый кодекс называет сумму, «полученную новым кредитором при прекращении соответствующего обязательства», а не сумму задолженности. Следовательно, если при покупке долга его приобретателем от дебитора была получена сумма меньшая, чем сумма долга, при определении налогооблагаемой базы в расчет должна приниматься только сумма фактически полученных денежных средств.
____________
При этом важно учитывать, что эти предписания НК РФ относятся только к операциям купли-продажи дебиторской задолженности, «вытекающей из договора реализации товаров (работ, услуг)».
Следовательно, при реализации с прибылью иных долгов, например, вытекающих из договора займа, базы обложения НДС не возникает. Это имеет достаточно важные последствия.
Пример
У организации–продавца существует дебиторская задолженность организации – покупателя, возникшая вследствие реализации товаров (работ, услуг). При этом третья организация готова купить этот долг.
Исходя из предписаний статьи 818 ГК РФ, согласно которой по соглашению сторон долг, возникший из купли-продажи, аренды имущества или иного основания, может быть заменен заемным обязательством, организации – продавец и покупатель — договариваются о трансформации существующей дебиторской задолженности в договор займа. После этого при реализации этой задолженности третья организация приобретает ее уже как долг, вытекающий из договора займа. Следовательно, при получении денег по данной дебиторской задолженности или последующей перепродаже ее с прибылью у купившей долг организации не возникнет базы обложения НДС.
Признавая продажу дебиторской задолженности реализацией финансовых услуг, Налоговый кодекс тем самым распространяет на данные операции действие статьи 167 «Определение даты реализации (передачи) товаров (работ, услуг)». Следовательно, если согласно учетной политике организации, перепродающей дебиторскую задолженность, установлен момент реализации «оплата», обязательство перед бюджетом по НДС с разницы между ценами покупки и продажи долга возникает только после получения от покупателя задолженности денежных средств в ее оплату.
Темы: проф. Пятов
Рубрика: Статьи профессора М.Л. Пятова , Учет реализации , Налог на добавленную стоимость (НДС) , Налог на прибыль организаций
Поделиться с друзьями:
Подписаться на комментарии
Отправить на почту
Печать
Написать комментарий
Минфин ввел новые КБК для налога на прибыль Компаниям сферы общепита установят дополнительное условие для применения льготы по НДС Нужно ли платить НДС при получении от иностранной фирмы аванса за консультационные услуги Когда убыток от списания непригодной для продажи продукции можно учитывать в базе налога на прибыль Минсельхоз повысил единую минимальную цену табачной продукции
Опросы
Изменение правил сдачи статистической отчетности для малого бизнеса
Нужно ли изменять правила сдачи статистической отчетности для малого бизнеса?
Да, я думаю, что правила сдачи отчетности в Росстат следует упростить.
Нет, я против каких-либо изменений.
Думаю, малый бизнес нужно полностью освободить от статистической отчетности.
Мероприятия
1 февраля – 15 мая 2023 года — Конкурс корпоративной автоматизации «1С:Проект года» 22 марта 2023 года — Конференция «Решения 1С для цифровизации бизнеса» | 1C:Лекторий: 9 марта 2023 года (четверг, начало в 12:00) — Единый тариф страховых взносов с 2023 года, расчет и отчетность (формы РСВ и ЕФС-1) 1C:Лекторий: 16 марта 2023 года (четверг, начало в 10:00) — 1С-Отчетность за 2022 год – новое в отчетности, особенности формирования в программах 1С |
Все мероприятия
Дебиторская задолженность
Доверяй, но проверяй.
- Виды дебиторской задолженности
- Дебиторка и бухгалтерские счета
- Дебиторская задолженность по расчетам обязательств (класс 5 і 6)
- Дебиторская задолженность проводки
- Дебиторская задолженность в финансовой отчетности
- Сомнительная дебиторская задолженность
- Списание безнадежной дебиторской задолженности
Виды дебиторской задолженности
Бухгалтерский термин «дебиторская задолженность», или как ее часто называют бухгалтеры «дебиторка», происходит от латинского «debet», что значит «он должен». Одним словом, это долг, который нам должны вернуть.
Остатки дебиторской задолженности в бухгалтерском балансе делятся на две группы – текущая и долгосрочная. Разница между ними – порог 12 месяцев:
ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ | |
ТЕКУЩАЯ | ДОЛГОСРОЧНАЯ |
≤ 12 месяцев | > 12 месяцев |
в основном это задолженность покупателей по товарам, работам, услугам (361), выданным авансам (371) и по внутренним расчетам (372) | в большинстве предприятий она отсутствует, но чаще всего это возвратная финансовая помощь (183) |
Раздел баланса ІІ (классы счетов 3) | Раздел баланса І (класс счетов 1) |
12-месячний срок считается по сроку погашения, который ожидается или ожидался по договорным условиям. Например, если по договору срок погашения 3 месяца, но покупатель не погасил задолженность в течение года, то в состав долгосрочной она автоматически не переводится. Для такого действия необходимо, чтобы произошло отсрочка задолженности по подписанному соглашению между покупателем и продавцом, например, дополнительное соглашение к договору.
Также, если задолженность имеет неопределенный срок платежа или предприятие по договорным условиям вправе требовать платеж в любой момент времени, то такая дебиторка рассматривается как текущая.
Впрочем это далеко не единственная классификация дебиторской задолженности, используемая для целей бухгалтерского учета и отчетности. Дебиторка может быть еще монетарная и немонетарная:
ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ | |
МОНЕТАРНАЯ | НЕМОНЕТАРНАЯ (“ТОВАРНАЯ”) |
Погашение состоится денежными средствами или их эквивалентами | Погашение состоится в товарной форме |
Примером может быть отгрузка готовой продукции, товара и ожидания платежа на банковский счет или наличными (отгрузили товар – потом получили деньги) | Примером является ситуация уплаты продавцу аванса (предоплаты) за товары, работы, услуги и ожидание их поставки (уплатили деньги – потом получили товар) |
Если такая задолженность выражена в иностранной валюте, то по ней определяются курсовые разницы | Если аванс был в иностранной валюте, то по такой дебиторской задолженности курсовые разницы не определяются |
Такая классификация (монетарная/немонетарная задолженность) нужна в основном во внешнеэкономической деятельности, поскольку используется в учете курсовых разниц. Например, предприятие отгрузило товар на экспорт за 10000$ по курсу НБУ 26,4 грн/$. На дату баланса курс НБУ стал 27,0 грн/$. Оценка такой дебиторки в гривнах выросла с 264000 грн до 270000 грн, то есть на 6000 грн. Это и есть курсовая разница (доход). Однако, это не означает, что такая дебиторка не может быть погашена товаром, то есть проведением взаимозачета (бартерной операции).
Теперь рассмотрим подробнее классификацию дебиторской задолженности по бухгалтерским счетам.
Дебиторка и бухгалтерские счета
Больше всего счетов предусмотрено для текущей дебиторской задолженности. Счета текущей дебиторки в таблице объединены по смысловым группам – так удобнее для понимания.
Счет | Название | Назначение |
ДОЛГОСРОЧНАЯ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ | ||
181 | Задолженность за имущество, переданное в финансовую аренду | Данный счет используется, когда предприятие передает в финансовый лизинг (аренду) имущество. |
182 | Долгосрочные векселя полученные | Если предприятие получило такой вексель от покупателя со сроком погашения более 12 месяцев, то он отображается на этом счете. Дебиторка, обеспечена векселем, считается более надежной и удобной в финансовых операциях, поскольку вексель, например, можно передать третьему лицу, продать в банк. |
183 | Другая дебиторская задолженность | Сюда попадают все остальные долги с более чем 12-месячным сроком погашения. Чаще всего это возвратная финансовая помощь, займы работникам предприятия. |
1831 | Долгосрочный вклад в совместную деятельность | Счет предназначен для учета вклада предприятия в совместную деятельности без создания юрлица по договору простого товарищества (как с материальным, так и с трудовым участием) при условии, что договор заключен на срок более чем год. В плане счетов отсутствует, но введен Методрекомендациями по бухучету общей деяльности, приказ Минфину от 30.12.2011 г. № 1873 (далее – Методрекомендации № 1873). |
ТЕКУЩАЯ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ | ||
Дебиторская задолженность по расчетах с покупателями | ||
341 (342) | Краткосрочные векселя, получены в национальной (иностранной) валюте | Если предприятие получило вексель от покупателя со сроком погашения менее чем 12 месяцев, то он отображается на этом счете. |
361 | Расчеты с отечественными покупателями | Наиболее применяемый счет, который использую, когда ведут учет дебиторской задолженности. Здесь отображается дебиторка по переданным товарами, готовой продукции, выполненных работах, оказанных услугах. Сумма такой дебиторской задолженности ведется по стоимости, которая включает в себя полностью всю сумму платежа, которую должен заплатить покупатель, в т. По счету предусмотрено начисление резерва сомнительных долгов (п. 2.27 Методрекомендаций для составления финотчетности, приказ Минфина от 28.03.2013 г. № 433, далее – Методрекомендации № 433). |
362 | Расчеты с иностранными покупателями | Имеет то же назначение, что и счет 361, но по ВЭД-договорам. Данная задолженность является монетарной, и по ней перечисляются курсовые разницы. По счету предусмотрено начисление резерва сомнительных долгов (п. 2.27 Методрекомендаций № 433). |
371 | Расчеты по выданным авансам | Ведется учет дебиторской задолженности вследствие предоплаты (аванса), уплаченного поставщику. На этом счете ведется учет как по внутренним, так и по ВЭД-договорам. Сумма долга включает и сумму косвенных налогов (НДС, акциз), которые были уплачены поставщику. |
377 | Расчеты с прочими дебиторами | Также часто применяемый предприятиями счет. Здесь ведется учет возвратной финансовой помощи до 12 месяцев, других видов краткосрочных займов, в т.ч. работникам. Может вестись учет по расчетам по определенным не основным для предприятия хозяйственным операциям, например, доходам от сдачи в аренду движимого и недвижимого имущества. |
Дебиторская задолженность по расчетах с общей деятельностью | ||
3771 | Вклад в общую деятельность | Ведется учет вкладов в совместную деятельность без создания юрлица по договорах простого товарищества при условии, что договор заключен на срок менее чем год. Счет отсутствует в плане счетов и введен Методрекомендациями № 1873. |
3772 | Расчеты по общей деятельности | Ведется учет расчетов с общей деятельностью без образования юрлица. |
Дебиторская задолженность по внутренним расчетам | ||
372 | Расчеты с подотчетными лицами | Ведется учет расчетов с сотрудниками, которые должны составить авансовый отчет (отчет об использовании средств, выданных на командировки или под отчет). Остаток по этому счету означает наличие неотчетной суммы у работника предприятия. |
Дебиторская задолженность по прочих расчетах | ||
373 | Расчеты по начисленных доходах | Здесь начисляются долги предприятию по банковскому процентами, дивидендами, а также роялти (это платеж за использование нематериальных активов). |
374 | Расчеты по претензиях | Насчитывается долг поставщика или покупателя по штрафах, пенях, неустойках, другого рода претензиями. |
375 | Расчеты по возмещению причиненных убытков | Насчитывается долг по сумме нанесенного ущерба, если виновное лицо установлено. Основанием может быть расписка лица о возмещении убытков, судебное решение, результаты инвентаризации у материально ответственного лица. |
378 | Расчеты с государственными целевыми фондами | Здесь ведется учет дебиторской задолженности ФСС по таким выплатам, как больничные, декретные, пособие на погребение, помощь в результате несчастного случая на производстве. Отображать задолженность можно после подачи заявления-расчета в ФСС. |
Это не все счета. Существуют также 363, 364, 376, 379, которые используются по расчетам по операциям с форвардными, фьючерсными контрактами (364, 379) и внутренним расчетам участников промышленно-финансовых групп (363) и по операциям по выдаче займов членам кредитных союзов (376). Однако, это довольно специфические операции, которые в большинстве предприятий отсутствуют.
Дебиторская задолженность по расчетах обязательств (класс 5 і 6)
Дебиторская задолженность может возникать иногда и на счетах 5-го и 6-го класса. Например, при переплате налога может возникнуть остаток по счету 641 не по Кт, а по Дт. Это означает долг государства, который может быть зачислен в счет других налогов или полученный на счет налогоплательщика (возмещение НДС экспортерам).
Кроме того, в дебетовый остаток может выйти и счет 631 (632) при наличии переплаты поставщику. Есть предприятия, которые вообще ведут учет расчетов не используя счет выданных авансов 371 – все расчеты ведутся по счету 631
Внимание: Остаток по Дт счетов для ведения расчетов 5 і 6 классов – это тоже дебиторская задолженность, которая относится к активу баланса
- Облік безнадійної дебіторської заборгованості
- Списання безнадійної дебіторки без резервів
- Безнадійну дебіторку помилково не списали
- Вплив списаної дебіторки» на податок на прибуток
В финотчетности такие остатки необходимо отражать именно как дебиторскую задолженность, например, по счету 641 (642) это будет строка 1135 «Дебиторская задолженность по расчетам с бюджетом».
Дебиторская задолженность проводки
Ниже приведены типовые ситуации появления в дебиторской задолженности у предприятия:
№ | Содержание операции | Дт | Кт | Сумма |
Возникновение дебиторской задолженности по товарах, работах, услугах | ||||
1 | Признание дохода от реализации продукции (товаров, работ и услуг), в т.ч. сумма НДС | 361 | 701 (702,703) | 12000,00 |
701 (702, 703) | 641 | 2000,00 | ||
2 | Перечисление аванса в будущую поставку товаров, работ, услуг, в т. | 371 | 311 | 6000,00 |
641 | 644 | 1000,00 | ||
3 | Признан доход от сдачи в аренду помещения | 377 | 713 | 3000,00 |
4 | Начислены проценты по банковскому кредиту | 373 | 733 | 1500,00 |
5 | Начислен доход от дивидендов | 373 | 731 | 2500,00 |
6 | Получен вексель по реализованной продукции | 341 | 361 | 12000,00 |
7 | Начислены штрафные санкции по договору с покупателем | 374 | 715 | 100,00 |
8 | Перечислена поворотная финансовая помощь | 183 | 311 | 100000,00 |
9 | Выданы средства подотчетному лицу | 372 | 301 | 1500,00 |
10 | Начислена задолженность ФСС по оплате больничных | 378 | 663 | 1800,00 |
Дебиторская задолженность в финансовой отчетности
В финансовой отчетности дебиторская задолженность отражается с таким нюансом: за продукцию, товары, работы, услуги (стр. 1125) она отображается с вычетом резерва сомнительных долгов (счет 38). По другой дебиторке создание резерва П(С)БУ 10 “Дебиторская задолженность” и Методрекомендациями № 433 не предусмотрено.
Внимание: Дебиторка по продукции, товарах, работах, услугах в балансе отражается по чистой (нетто) стоимости, то есть без резерва сомнительных долгов
Для отображения информации по полученному векселю в составе раздела 2 баланса можно использовать дополнительно вписываемую строку 1120 «Векселя полученные». По векселям также резерв сомнительных долгов не создается.
Дисконтування кредиторки: правила для боржника
- Мінфін не пощадив нікого. Але ми дізналися, як полегшити для вас цей удар
Сомнительная дебиторская задолженность
Уже упомянутый резерв сомнительных долгов (счет 38) имеет следующие правила:
- насчитывается он в сумме дебиторской задолженности, условно рассматривается как сомнительная;
- начисляется по методу, который предусмотрен в приказе об учетной политике;
- не создавать резерв сомнительных долгов могут микропредприятия и единщики 3 группы (п.
8 П(С)БУ 25).
Почему термин «сомнительная дебиторская задолженность» достаточно условный? Дело в том, что методы начисления резерва по п. 8 П(С)БУ 10 могут использовать не только факт просрочки уплаты дебиторки, но и статистику неуплаты прошлых периодов. Сомнительная задолженность не значит безнадежна. Данное понятие учитывает только возможный риск непогашения определенной суммы задолженности.
Добавим, что только факт просрочки уплаты дебиторки не требует начисления резерва сомнительных долгов.
Рассмотрим теперь проводки с резервом сомнительных долгов:
№ | Содержание операции | Дт | Кт | Сумма |
1 | Начисление резерва сомнительных долгов | 944 | 38 | 12000 |
2 | Списание безнадежной дебиторской задолженности за счет резерва | 38 | 361 | 50000 |
3 | Отнесена сумма списанной дебиторской задолженности на забалансовый счет для дальнейшего наблюдения за должником | 071 |
| 50000 |
4 | Уменьшение резерва сомнительных долгов (корректировка) на дату баланса | 38 | 719 | 5000 |
Резерв сумнівних боргів
- Правила нарахування, його обов’язковість та практична доцільність з огляду на податковий облік
Списание безнадежной дебиторской задолженности
Безнадежная дебиторская задолженность – это уже не сомнительная, это такая задолженность, по которой существует уверенность о ее невозврате или по которой истек срок исковой давности (п. 4 П(С)БУ 10). В общем случае срок исковой давности – 3 года (ст. 257 ГК).
Уже списанная безнадежная дебиторка должна в течение 3-х лет учитываться на забалансовом счете 071 «Списанная дебиторская задолженность» (вдруг вернут?).
Однако, обращаем внимание, что несмотря на простоту требований П(С)БУ 10 в налоговом учете все далеко не так просто, так как:
- существует необходимость убрать налоговый кредит по НДС, если он был признан при возникновении налогового обязательства, поскольку невозврат аванса покупателем расценивается как безвозвратная финансовая помощь (письмо ГФС от 29.08.2016 г. № 18609/6/99-99-15- 03-02-15). Это так называемая товарная дебиторская задолженность;
- плательщикам налога на прибыль, которые являются высокодоходниками, нужно осуществить корректировку на основе п. 139.2 НК. У них к уменьшению финрезультата относится только та безнадежная задолженность, которая соответствует требованиям пп. 14.1.11 НКУ. Даже просрочки срока исковой давности, в случае если налогоплательщик не принимал мер по взысканию такой дебиторки, не дает ему возможности признать ее в декларации по налогу на прибыль (письмо ГФС от 21. 04.2017 г. № 8490/9/99-99-02-02-02-15).
Налоговых проблем со списанием безнадежной дебиторской задолженности не возникает только у единоналожников и плательщиков налога на прибыль, которые являются малодоходниками.
№ | Содержание операции | Дт | Кт | Сумма |
Списание немонетарной (“товарной”) задолженности | ||||
1 | Предоплата за товар перечислена продавцу | 371 | 311 | 60000,00 |
2 | Признан налоговый кредит с НДС | 641 | 644 | 10000,00 |
3 | Списана безнадежная задолженность | 944 | 371 | 60000,00 |
4 | Откорректирован налоговый кредит методом “красное сторно” | [641] | [644] | -10000,00 |
5 | Отнесена списанная задолженность на забалансовый чет для 3-годичного контроля | 071 |
| 60000,00 |
Списание денежной задолженности сверх резерва | ||||
1 | Списана безнадежная задолженность в случае отсутствия резерва сомнительных долгов | 944 | 361 | 60000,00 |
2 | Отнесена списанная задолженность на забалансовый счет для 3-годичного контроля | 071 |
| 60000,00 |
Статті за темою
Заполнение и представление отчета об использовании и запасах топлива
Учетная ставка НБУ 2022
Авансовый отчет образец заполнения 2022
Справка по форме №34-ОПП
Доверенность на получение ТМЦ
Стаття підготовлена за матеріалами журналу «Головбух»
Проводка дебиторской задолженности — Финансы | Динамика 365
- Статья
- 6 минут на чтение
Основным профилем разноски для модуля Расчеты с клиентами является профиль разноски клиента. Этот профиль разноски определяет сводный счет, который используется при разноске балансов клиентов в главной книге. Сводный счет – это основной счет. Его также называют торговым счетом дебиторской задолженности.
Отчет о сверке клиентов с бухгалтерской книгой можно использовать после разноски, чтобы помочь согласовать сальдо счетов клиента и бухгалтерской книги. В отчете используется информация, найденная в сводном счете для профиля разноски клиента. Он не использует сводный счет из учета, созданного для документа. Если вы вносите изменения в профиль разноски клиента или группу клиентов, которая назначена клиенту после того, как вы разнесли транзакции, в отчете могут отображаться различия между балансом клиента и счета главной книги. Чтобы просмотреть только те строки, которые имеют различия, и любые строки, для которых счета клиентов и счета бухгалтерской книги равны нулю, выберите значок 9. 0015 Отличия только параметра при печати отчета.
Дополнительные сведения см. в разделе Профили публикации клиентов.
Несколько конфигураций разноски помимо профиля разноски клиента доступны в расчетах с клиентами. В следующих разделах содержится дополнительная информация об этих других конфигурациях публикации.
Счета разноски для способов оплаты
Способы оплаты определяют способ разноски платежа в главной книге. Они также контролируют поведение платежного вывода. Как правило, один способ оплаты создается для каждого типа оплаты, который принимает ваша организация (например, наличные, чек, кредитная карта, денежный перевод и банковский перевод).
Поля в разделе Разноска на экспресс-вкладке Общее управляют тем, как платеж будет разнесен в главную книгу. Сначала необходимо выбрать значение в поле Тип учетной записи . Выбранный тип счета определяет поведение поля Платежный счет . Мы рекомендуем выбрать Банк в поле Тип счета , а затем выбрать банковский счет в поле Платежный счет . Преимущество этого подхода заключается в том, что система проводит платеж во вспомогательную книгу банка, которая поддерживает выверку и другие процессы, связанные с денежными средствами. В следующей таблице показан пример конфигурации профиля публикации, если вы используете 9Модуль 0015 Управление кассой и банком .
| Тип проводки | Тип счета | Пример имени основной учетной записи | Тип счета | Дебет/Кредит? | Расчетный счет | Описание |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Банк | Банк | Банк Контосо | Банковский счет, связанный с активом | Кредит | № | Для каждого способа оплаты введите основной счет в поле 9Поле 0015 Платежный счет . |
Если вы не планируете использовать Управление кассой и банком, выберите Книга в поле Тип счета , а затем выберите основной счет в поле Платежный счет . В следующей таблице показан пример конфигурации профиля разноски, если вы не используете управление кассой и банком.
| Тип проводки | Тип счета | Пример имени основной учетной записи | Тип счета | Дебет/Кредит? | Расчетный счет | Описание |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Бухгалтерская книга | Бухгалтерская книга | 100100: банк Contoso | Актив | Кредит | № | Для каждого способа оплаты введите основной счет в поле Платежный счет . |
Промежуточные счета
Промежуточная проводка — это двухэтапный процесс, который используется при проводке платежей. Это дополнительная функция, которую можно использовать, например, на банковских счетах с нулевым балансом. Это может помочь обеспечить более плавный и своевременный процесс выверки банковских счетов. На первом этапе платеж проводится на временный счет (промежуточный счет). На втором этапе проведенная запись сторнируется и проводится по банковскому счету, когда платеж проходит клиринг банка. В следующей таблице показан пример конфигурации профиля разноски для промежуточной разноски.
| Тип проводки | Пример основного счета | Пример имени основной учетной записи | Тип счета | Дебет/Кредит? | Расчетный счет | Описание |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Бухгалтерская книга | 130725 | Неоплаченные денежные средства | Ответственность | Дебет | Да | Для каждого способа оплаты введите основной счет в поле Промежуточный счет . |
Дополнительные сведения см. в разделе Настройка и обработка промежуточных платежей.
Разноска счетов для скидок по оплате для клиентов
Если ваша организация предлагает скидки по оплате для клиентов в обмен на быструю оплату, вы должны настроить коды скидок по оплате и указать, как скидки должны быть учтены в главной книге. Доступно несколько вариантов для указания основного счета, который используется для проводки скидки по оплате для клиента.
Для получения дополнительной информации см. Скидки при оплате наличными.
Разноска счетов для платежных сборов
Платежные сборы позволяют автоматически добавлять комиссию к платежу клиента, когда применяется ряд условий. Платежные сборы могут взиматься с клиента, или они могут быть отнесены на ваш банковский счет в качестве расхода. Вот несколько примеров:
- Вы берете с клиентов 3 процента от общей суммы платежа, если они платят с помощью кредитной карты.
- Ваш банк взимает с вас 1 доллар США за каждый обрабатываемый вами банковский перевод, а комиссия за банковский перевод относится на расходы.
При настройке комиссии за платеж клиента, если для поля Начисление установить значение Клиент , поле Основной счет станет недоступным, и система будет использовать профиль разноски клиента для разноски комиссии. Если вы установите в поле Начисление значение Ledger , вы должны установить в поле Основной счет основной счет, на который будет разнесена комиссия за платеж. Как правило, этот основной счет будет счетом расходов. В следующей таблице показан пример конфигурации профиля разноски для разноски платы за платеж.
| Тип проводки | Пример основного счета | Пример имени основной учетной записи | Тип счета | Дебет/Кредит? | Расчетный счет | Описание |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Бухгалтерская книга | 618190 | Расходы на комиссию банка | Расход | Дебет | № | Если в поле Начисление выбрано Книга , выберите этот счет в Основной счет Поле для оплаты комиссии. |
Дополнительные сведения см. в разделе Установление комиссий за платежи клиентов.
Разноска счетов для кодов накладных расходов
Если необходимо отслеживать суммы продаж в дополнение к отдельным позициям, можно использовать коды накладных расходов. Например, вы можете взимать плату за фрахт и обработку со своих клиентов, или вы можете нести некоторые расходы за фрахт и обработку внутри компании. Можно указать, будут ли эти суммы разнесены по счетам расходов или добавлены к себестоимости номенклатур.
Вы можете создавать коды расходов для счетов дебиторов и кредиторов. Когда вы настраиваете код расходов, вы должны определить проводку. Проводка контролирует как дебетовый счет, так и кредитовый счет. Для каждого кода расходов, который вы создаете, вы можете выбрать используемый тип проводки. В следующей таблице показаны типичные примеры кодов расходов для расчетов с клиентами.
| Тип проводки | Пример основного счета | Пример имени основной учетной записи | Тип счета | Дебет/Кредит? | Расчетный счет | Описание |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Комиссия за оплату | 411400 | Выручка – сборы | Доход | Кредит | № | Пример нехватки средств: Дебет счета клиента/поставщика и кредит |
| Заказ, фрахт | 403500 | Выручка – Фрахт | Доход | Кредит | № | Пример фрахта, взимаемого с клиента: Дебет клиента/поставщика и кредит счета |
| Скидка* | 403200 | Скидка | Доход | Дебет | № | Пример скидки для клиента: Дебет счета Главной книги и кредит Покупателю/Поставщику |
* В примере со скидкой проводка используется только в том случае, если код расходов добавляется в заголовок или строку заказа на покупку. Расширенные функции бонусов, доступные в Microsoft Dynamics 365 Supply Chain Management, обеспечивают больший контроль и автоматизацию бонусов. Дополнительные сведения см. в разделе Скидки для клиентов.
В предыдущей таблице показаны три типичных примера типов проводок, которые можно использовать для кодов расходов. Его следует использовать в качестве ориентира и образца. Он не предоставляет полный список всех возможных комбинаций или типов проводок, которые можно использовать.
Дополнительные сведения см. в разделе Создание кода расходов.
Разноска счетов комиссионных
Дополнительно можно настроить систему для расчета комиссионных для торгового представителя или группы торговых представителей по данному заказу на продажу. Если вы включите эту функцию, вы должны настроить учетную запись, которая используется для расчета комиссии. Эта конфигурация выполняется на Комиссия за размещение страницы в модуле Продажи и маркетинг .
Дополнительные сведения см. в разделе Настройка правил комиссии за продажу.
Руководство для начинающих по учету дебиторской задолженности
Часть процесса учета по методу начисления, дебиторская задолженность помогает вам признавать выручку, когда она заработана, позволяя вам предоставлять своим клиентам кредит.
Если вы новый владелец бизнеса или недавно перешли с кассового метода учета на метод начисления, возможно, вы не знакомы с дебиторской задолженностью.
Дебиторская задолженность играет активную роль в бухгалтерском цикле. Итоговые суммы дебиторской задолженности напрямую влияют на ваш чистый доход, поскольку они считаются доходом, но последующее взыскание любых остатков дебиторской задолженности не влияет на вашу нераспределенную прибыль, поскольку они уже являются частью вашего общего дохода. Кроме того, дебиторская задолженность является постоянным счетом и не зависит от закрытия проводок.
Обзор: что такое дебиторская задолженность?
Если вы продаете товары или услуги своим клиентам в кредит, ваш бизнес всегда будет иметь остаток дебиторской задолженности в вашей главной бухгалтерской книге. Дебиторская задолженность отражает сумму денег, причитающуюся вашему бизнесу за товары и услуги, которые вы предоставили своим клиентам на кредитной основе.
Для владельцев бизнеса важно правильно управлять своей дебиторской задолженностью, от первоначальной заявки на кредит до взыскания остатка дебиторской задолженности. Если вас беспокоит, как быстро ваши клиенты платят, расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности может дать некоторое представление.
Дебиторская и кредиторская задолженность: в чем разница?
Дебиторская задолженность отражает деньги, причитающиеся вашему предприятию за предоставление товаров и услуг. Дебиторская задолженность считается активом и отражается в вашем балансе как таковая.
Кредиторская задолженность — это деньги, которые вы должны поставщикам за предоставление товаров и услуг вашей компании. Кредиторская задолженность считается обязательством в вашем балансе, поскольку это деньги, которые вы в настоящее время должны.
Один из простых способов запомнить разницу состоит в том, что остаток вашей дебиторской задолженности, скорее всего, записывается в книгах ваших клиентов как статья кредиторской задолженности.
Выгоды от дебиторской задолженности
Одним из признаков успешного бизнеса является способность увеличивать продажи. Предоставление кредита избранной группе клиентов может сделать именно это, предоставляя этим клиентам также помощь в повышении лояльности клиентов, позволяя вам настраивать распродажи для кредитных клиентов и развивать свой бизнес.
Приливы и отливы вашей дебиторской задолженности также могут помочь вам лучше управлять финансовыми прогнозами, что может быть полезно при составлении бюджета для вашего бизнеса.
Как обрабатывать дебиторскую задолженность
Обработка дебиторской задолженности — это простой процесс. Если вы впервые хотите предложить своим клиентам условия кредита, вам необходимо выполнить следующие шаги:
Шаг 1.
Разработайте процесс утверждения кредита для ваших клиентовОбязательно разработайте процесс утверждения кредита для Ваш бизнес. Этот процесс должен использоваться вами и вашим бухгалтером при выставлении счетов клиентам в кредит.
Советы по разработке процесса одобрения кредита
Есть ряд вещей, которые вы должны сделать, прежде чем предлагать кредит своим клиентам. Вот что необходимо заполнить:
- Создать заявку на получение кредита: Вы можете создать заявку на получение кредита с нуля или использовать шаблон, который можно приобрести в магазине канцтоваров или загрузить. Заявка должна включать все условия, применимые к предложению кредита, и должна соответствовать федеральным законам о кредитной практике.
- Создайте условия кредита: Если ваш денежный поток в норме, вы можете продлить кредит на 30-45 дней, но те, у кого более ограниченный денежный поток, могут захотеть продлить кредит на 10-15 дней. Каждому покупателю, получившему одобрение на получение кредита, должны быть назначены условия дебиторской задолженности, и эта информация должна быть сообщена покупателю до любых продаж в кредит.
Шаг 2: Создайте счет для ваших клиентов
Выставление счетов важно. Убедитесь, что у вас есть возможность немедленно выставить счет дебиторской задолженности для ваших клиентов.
Например, вы продаете своему покупателю ручки на 200 долларов, взимая с него 8 долларов налога с продаж. Вносите ли вы счета-фактуры в бухгалтерскую книгу вручную или позволяете своему бухгалтерскому программному обеспечению обрабатывать проводку, вот как будет выглядеть запись в журнале для этого примера дебиторской задолженности:
| Дата | Счет | Дебет | Кредит |
|---|---|---|---|
| 4-5-2020 | Дебиторская задолженность | 208 долларов | |
| 4-5-2020 | Продажи | 200 долларов | |
| 4-5-20 | Налог с продаж | $8 |
Советы по созданию счета
Своевременная отправка счета вашим клиентам гарантирует, что платеж будет произведен своевременно.
- Отправьте счет немедленно: Не ждите неделю перед отправкой счета. После того, как покупка завершена, счет-фактура также должна быть заполнена.
- Если можете, используйте программное обеспечение для бухгалтерского учета: Одно из преимуществ использования программного обеспечения для бухгалтерского учета заключается в том, что после обработки продажи вы можете немедленно выставить счет своим клиентам.
- Удостоверьтесь, что условия указаны в начале и в центре вашего счета: Если вы ожидаете оплаты в течение 30 дней, убедитесь, что это указано в счете на видном месте. Помните, что ваши клиенты не могут платить вам вовремя, если они не знают, когда должна быть произведена оплата.
Пример счета-фактуры с условиями кредита NET30. Источник изображения: Автор
Шаг 3. Отслеживание остатков дебиторской задолженности
Крайне важно, чтобы вы всегда были в курсе остатков своей дебиторской задолженности. Таким образом, вы можете быть уверены, что клиенты будут получать напоминания о приближении сроков оплаты, а также следить за задержкой платежей.
ZipBooks
предлагает хорошее отслеживание дебиторской задолженности.
Если вы используете программное обеспечение для бухгалтерского учета, вы можете запускать еженедельный отчет о дебиторской задолженности, чтобы увидеть, какие счета просрочены, а какие скоро должны быть погашены. Это может помочь вам собрать просроченные счета.
Советы по отслеживанию дебиторской задолженности
Правильное управление дебиторской задолженностью очень важно. Вот несколько советов, которые помогут вам получать платежи своевременно:
- Всегда знайте, когда должны быть произведены платежи: Независимо от того, используете ли вы электронную таблицу или бухгалтерское программное обеспечение для отслеживания своей дебиторской задолженности, вы всегда должны знать какие выплаты подлежат.
- Отправьте своим клиентам напоминание: Может быть полезным быстрое напоминание по электронной почте вашим клиентам о том, что их оплата должна быть произведена в ближайшее время.
- Будьте активны: Обязательно свяжитесь с вашими клиентами сразу после того, как срок оплаты счета-фактуры прошел без оплаты. Хотя он не гарантирует оплату, он отправляет вашим клиентам своевременное напоминание о том, что оплата должна быть произведена.
Шаг 4. Разноска платежей
Последним шагом в процессе учета дебиторской задолженности является проводка платежей, полученных от клиентов.
После получения платежа от клиента запись в журнале будет следующей:
| Дата | Счет | Дебет | Кредит |
|---|---|---|---|
| 4-5-2020 | Наличные | 208 долларов | |
| 4-5-2020 | Дебиторская задолженность | 208 долларов |
Обратите внимание, что налог с продаж не включен в эту запись журнала, поскольку перевод налога с продаж обрабатывается в отдельной проводке.
Советы по проводке платежей
Самый простой способ проводить платежи клиентов — принимать платежи онлайн. Тем не менее, у многих людей по-прежнему есть клиенты, которые переводят платежи по почте. Каким бы ни был ваш метод, вот несколько советов по правильному управлению платежами клиентов:
- Предоставьте несколько вариантов оплаты: Самый быстрый способ получить платеж — предоставить своим клиентам несколько вариантов оплаты. Хотя онлайн-платежи более удобны, некоторые предприятия по-прежнему предпочитают оплачивать счета чеком. Убедитесь, что у ваших клиентов есть возможность сделать и то, и другое.
- Дважды проверьте правильность проводки онлайн-платежей: Если ваша бухгалтерская программа автоматически проводит платежи из вашего банка, убедитесь, что платеж проведен правильно. В большинстве случаев автоматическая проводка выполняется без проблем, но бывают случаи, когда платежи задерживаются или даже отправляются на неправильный счет.
Об авторе