Декларация по прибыли: изменения в 2021 году — СКБ Контур

Декларация по прибыли: изменения в 2021 году — СКБ Контур

Содержание

изменения в 2021 году — СКБ Контур

Статья подготовлена по материалам вебинара Ольги Букиной «Налог на прибыль в 2021 году. Изменения. Отчётность».

Технические правки

В 2021 году нужно отчитываться по форме, утверждённой приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475 с учётом поправок из приказа ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655.

Во-первых, снова изменились штрихкоды. Но нас это, в общем, не очень касается, потому что на заполнение отчёта это никак не влияет.

Есть ещё одна техническая правка — номер регистрации декларации больше не указывается. Но налогоплательщиков это тоже не коснётся. Титульный лист разделён на две части. Левая — информация налогоплательщиков, правая — информация налогового органа. В правой части был так называемый номер регистрации декларации, который налоговики фиксировали сами для себя. Сейчас его убрали.

1 мая запускаем курс «Налог на прибыль: изменения, признание расходов, нетипичные ситуации». Все видео и тесты доступны сразу.

Пройти тест и получить сертификат Контур.Школы

Коды признака налогоплательщика

Раньше были коды до 14 включительно. Список кодов указан в приложениях 4 и 5 к листу 02. Сейчас появилось ещё несколько налогоплательщиков с другими кодами.

Вот новые коды:

  • код 15 — владельцы лицензий на пользование участками недр;
  • код 16 — производители сжиженного природного газа и те, кто занимается переработкой углеводородного сырья в товары;
  • код 17 — налогоплательщики, которые занимаются информационными технологиями;
  • код 18 — резиденты Арктической зоны РФ;
  • код 19 — проектировщики и разработчики изделий электронной компонентной базы и электронной продукции. 

Кодами такие налогоплательщики обозначают, что они имеют право на пониженные ставки налога, принятие определенных расходов или другие льготы по налогу на прибыль. 

Ликвидация организации

Изменения внесены в лист 04. Он заполняется по доходам, которые получены акционером или участником ликвидируемой организации при распределении её имущества.

Напомним, что если вы выходите из организации при ликвидации, то имеете право уменьшить на величину расходов доход, который распределяется при ликвидации.

Раньше расходы формировались только за счёт вашего вклада в организацию, а теперь к этому прибавилось ещё и внесение имущества. Появился новый код дохода «9».

Новый вид корректировки

На листе 08 появился новый вид корректировки — код «6» для корректировок по результатам взаимосогласительной процедуры. 

Есть такое понятие как симметричные корректировки: одна сторона уменьшает свои доходы, расходы и, соответственно, базу, и другая без изменения первичных документов также меняет свои доходы, расходы и базу. И вот для таких случаев как раз и предназначена корректировка по листу 08.

Бесплатно сдать декларацию по налогу на прибыль в электронном виде

Доходы от операций с ценными бумагами

В декларацию теперь не включаются сведения о доходах от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, которые были выплачены физлицам.  

Читайте также

Заполнение декларации по налогу на прибыль за 2020 год: коды

ФНС дала разъяснения о применении кодов в декларации по налогу на прибыль организаций.

Напомним, что декларацию по налогу на прибыль организации по итогам прошедшего 2020 года нужно сдать не позже 29 марта по обновленной форме. Сроки подачи деклараций за отчетный период зависят от способа уплаты авансовых платежей.

Подробнее об изменениях в бланке декларации: «Обновлена форма декларации по налогу на прибыль»

ФНС дало разъяснения в отношении нового Приложения №2, которое должны заполнять участники соглашения о защите и поощрении капитальных вложений. Приложение оформляется отдельно по каждому соглашению и субъекту РФ, где оно реализуется. В поле «Номер соглашения» после номера без пробелов через знак # указывается код субъекта РФ. При заполнении первого приложения в строках 010-110 отражают показатели по соглашению в целом, в остальных приложениях – ставятся прочерки.

Поля 120-269 заполняются в разрезе субъектов РФ.

Если в налоговом или отчетном периоде доходов и расходов не было, нужно подать «нулевую» декларацию, в которой заполняются только обязательные листы.

Декларация по обособленным подразделениям

Разъяснения ФНС коснулись правил применения кодов в отчетности для организаций с обособленными подразделениями. Если у компании есть обособленные подразделения, нужно сдать несколько деклараций: по юрлицу в целом и по каждому подразделению или их группе.

На титульном листе декларации по «обособке» в строке «По месту нахождения (учета) (код)» можно поставить только значения 220 или 223. Даже если применяется льгота, другой код не ставится.

Если обособленные подразделения расположены в одном субъекте РФ, ответственность за уплату налога в региональный бюджет за всех можно возложить на одно из них. При этом в Приложении № 5 к листу 02 в поле «Расчет составлен (код)» вносится значение «4».

Код 4 также проставляется, если организация перечисляет налог в региональные бюджеты централизованно, но имеет одну «обособку» в каком-либо из субъектов РФ.

Декларация резидентов ОЭЗ и СЭЗ

Для резидентов особых экономических зон установлены пониженные налоговые ставки для уплаты налога на прибыль (если ведется раздельный учет доходов и расходов от деятельности на территории ОЭЗ и за ее пределами). Поэтому при расчете налога на прибыль от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ, в Листах 02 декларации и в приложениях к нему в поле «Признак налогоплательщика» вносится код «03». По реквизиту «Номер документа» указывается код типа ОЭЗ: «1» – для резидентов промышленно-производственной особой экономической зоны, «2» – технико-внедренческой ОЭЗ и т.д.

При указании кода «03» в поле «Признак налогоплательщика (код)» заполнение реквизита «Номер документа» является обязательным.

Для резидентов СЭЗ установлена нулевая налоговая ставка для налога в федеральный бюджет и снижена ставка налога в региональный бюджет в ряде субъектов. При исчислении налога по прибыли, полученной от осуществления инвестиционного проекта в СЭЗ, в Листах 02 декларации и в приложениях к нему по реквизиту «Признак налогоплательщика» указывается код «03», а в строке «Номер документа» – «5».

Если резиденты ОЭЗ (СЭЗ) реализуют несколько инвестпроектов и применяют к ним разные налоговые ставки, составляется соответствующее количество Листов 02 и приложений к ним с кодом признака налогоплательщика 03.

В поле «Номер документа» отражаются код типа экономической зоны и через «слеш (/)» номера соглашений и инвестпроектов, которые позволяют идентифицировать расчеты налога на прибыль с применением разных налоговых ставок.

Также в письме рассмотрены правила заполнения деклараций по налогу на прибыль для резидентов ТОСЭР и участников РИП.

Порядок заполнения и сдачи декларации по налогу на прибыльв материале КонсультантПлюс «Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2020 год».

Перед сдачей отчетности по налогу на прибыль рекомендуется проверить показатели по контрольным соотношениям: они должны правильно соотноситься между собой и данными отчета о финрезультатах. Для исправления допущенной ошибки необходимо будет подать уточненную декларацию.

Документ: 


КонсультантПлюс: бесплатный доступ

Заполните форму и получите доступ к бесплатной демонстрационной версии КонсультантПлюс! Система содержит законодательные документы, последние новости, комментарии экспертов, рекомендации по ведению налогового и бухгалтерского учета и т.д.

Декларации по налогу на прибыль теперь надо сдавать по уточненной форме

Декларации по налогу на прибыль теперь надо сдавать по уточненной форме
  • Главная
  • Новости
  • Декларации по налогу на прибыль теперь надо сдавать по уточненной форме

Декларации по налогу на прибыль теперь надо сдавать по уточненной форме

ФНС напомнила, что в 2021 году применяется уточненная форма декларации по налогу на прибыль — с учетом изменений, утвержденных в сентябре приказом ФНС от 11 сентября 2020 г. № ЕД-7-3/[email protected] Также были внесены корректировки в порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме.

Теперь учтен льготный порядок налогообложения прибыли для:

  • резидентов Арктической зоны РФ;

  • ИТ-организаций;

  • организаций, производящих на новых производственных мощностях сжиженный природный газ и перерабатывающих углеводородное сырье в продукцию нефтехимии.

В уточненную форму декларации не включаются сведения о выплаченных физлицам доходах от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также от выплат по ценным бумагам российских эмитентов. Раньше этому было посвящено приложение № 2, теперь оно стало совсем другим и называется «Сведения о доходах (расходах), полученных (понесенных) при исполнении соглашений о защите и поощрении капиталовложений, а также о налоговой базе и сумме налога».

В новой редакции также заменено множество штрих-кодов и изложены:

  • лист 02 «Расчет налога»;

  • приложение № 4 к листу 02 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу» — здесь появится большее количество возможных признаков налогоплательщика;

  • приложение № 5 к листу 02 с расчетом распределения налога при наличии обособок;

  • в приложении № 7 к листу 02 «Расчет инвестиционного налогового вычета» – разделы А и Г;

  • лист 04 о расчете налога по ставкам, отличным от указанной в пункте 1 статьи 284 НК;

  • страница со штрих-кодом «00214339» в листе 08 «Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку».

Другие новости
Подпишитесь на нашу рассылку

Вы узнаете о новых налогах и штрафах, изменениях законодательства и наших мероприятиях

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании Такснет

Спасибо за обращение

Ваша заявка принята
Наш специалист свяжется с Вами в течение 30 минут.

Спасибо, что откликнулись!

Благодарим за интерес, проявленный к нашей компании.
Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Спасибо, что подписались!

Теперь вы будете получать письма от Такснета

Спасибо, что оставили отзыв!

Мы уже читаем его, чтобы стать еще лучше.

Декларация по налогу на прибыль — Finance | Dynamics 365

Об авторе

alexxlab administrator

Оставить ответ