Для чего составляется программа аудита: Программа аудита

Для чего составляется программа аудита: Программа аудита

Содержание

Тест по дисциплине "Аудит" на тему "План и программа аудита"

Дуюн Татьяна Васильевна

преподаватель профессионального цикла

ОГАПОУ «Борисовский агромеханический техникум»

Тест

Тема «Подготовка общего плана и программы проведения аудиторской проверки»

  1. В общем плане аудита приводятся:

а) выводы, служащие основой для подготовки аудиторского заключения, и их аргументация;

б) предполагаемый объем и порядок проведения аудиторской проверки;

в) набор инструкций для аудитора, выполняющего проверку

  1. Определите показатели, которые включаются в общий план аудита:

а) стоимость аудиторских услуг;

б) цель аудита;

в) состав аудиторской группы

  1. В программе аудита приводятся:

а) выводы, служащие основой для подготовки аудиторского заключения, и их аргументация;

б) набор инструкций для аудитора, выполняющего проверку;

в) предполагаемый объем и порядок проведения аудиторской проверки

  1. Необходимость и порядок привлечения экспертов определяются:

а) в плане аудита;

б) в программе аудита;

в) в обоих документах

  1. Могут ли меняться в ходе выполнения аудита общий план и программа аудита:

а) программа может, общий план нет;

б) нет;

в) да

  1. При разработке общего плана аудита следует учитывать:

а) численность бухгалтерского персонала экономического субъекта;

б) образование и опыт руководства экономического субъекта;

в) надежность системы внутреннего контроля экономического субъекта

  1. Различия плана и программы аудита определяются содержанием:

а) заголовочной части;

б) табличной части;

в) оформительской части

  1. Подписи руководителей аудиторской организации и проверяемого экономического субъекта фиксируют:

а) в оформительской части плана аудита;

б) в оформительской части программы аудита;

в) в оформительских частях плана и программы аудита

  1. Состав и квалификация аудиторской группы определяются:

а) на этапе заключения договора на проведение аудита;

б) при составлении общего плана аудита;

в) на этапе разработки программы аудита

  1. Изучение и оценку системы внутреннего контроля аудируемого лица необходимо проводить для:

а) получения общей информации о клиенте;

б) определения возможности банкротства в будущем;

в) оценки и планирования масштабов аудиторской проверки

Эталоны ответов к тесту

Тема «Подготовка общего плана и программы проведения аудиторской проверки»

  1. б

  2. в

  3. б

  4. в

  5. в

  6. в

  7. б

  8. в

  9. б

  10. в

Тест

Тема «Подготовка общего плана и программы проведения аудиторской проверки»

  1. В общем плане аудита приводятся:

а) выводы, служащие основой для подготовки аудиторского заключения, и их аргументация;

б) предполагаемый объем и порядок проведения аудиторской проверки;

в) набор инструкций для аудитора, выполняющего проверку

  1. Определите показатели, которые включаются в общий план аудита:

а) стоимость аудиторских услуг;

б) цель аудита;

в) состав аудиторской группы

  1. В программе аудита приводятся:

а) выводы, служащие основой для подготовки аудиторского заключения, и их аргументация;

б) набор инструкций для аудитора, выполняющего проверку;

в) предполагаемый объем и порядок проведения аудиторской проверки

  1. Необходимость и порядок привлечения экспертов определяются:

а) в плане аудита;

б) в программе аудита;

в) в обоих документах

  1. Могут ли меняться в ходе выполнения аудита общий план и программа аудита:

а) программа может, общий план нет;

б) нет;

в) да

  1. При разработке общего плана аудита следует учитывать:

а) численность бухгалтерского персонала экономического субъекта;

б) образование и опыт руководства экономического субъекта;

в) надежность системы внутреннего контроля экономического субъекта

  1. Различия плана и программы аудита определяются содержанием:

а) заголовочной части;

б) табличной части;

в) оформительской части

  1. Подписи руководителей аудиторской организации и проверяемого экономического субъекта фиксируют:

а) в оформительской части плана аудита;

б) в оформительской части программы аудита;

в) в оформительских частях плана и программы аудита

  1. Состав и квалификация аудиторской группы определяются:

а) на этапе заключения договора на проведение аудита;

б) при составлении общего плана аудита;

в) на этапе разработки программы аудита

  1. Изучение и оценку системы внутреннего контроля аудируемого лица необходимо проводить для:

а) получения общей информации о клиенте;

б) определения возможности банкротства в будущем;

в) оценки и планирования масштабов аудиторской проверки

Програма та план аудиторської перевірки зразок

Скачать програма та план аудиторської перевірки зразок PDF

План аудита — документ, без которого эффективно провести проверку невозможно. Что учитывается при его составлении?  Без предварительно разработанных плана аудита и программы аудита не проводилась ни одна аудиторская проверка. Общий план аудита и программа аудита составлялись по нормам Федерального правила (стандарта) аудиторской деятельности (ФПСАД) № 3 «Планирование аудита». Каждому документу был посвящен отдельный раздел: В настоящее время отечественные стандарты аудита отменены. План і програма аудиторської перевірки.

При підготовці загального плану і програми перевірки слід установити рівень суттєвості - ступінь точності підготовленої бухгалтерської звітності клієнта, в межах якої її можна вважати достовірною. План повинен складатися до початку роботи з клієнтом і враховувати  Програма аудиту - це детальний перелік змісту аудиторських процедур. Цей перелік є детальною інструкцією для асистентів аудитора та пересічних учасників перевірки, який також є засобом контролю за якістю їхньої роботи.

Програма повинна бути настільки деталізованою, щоб можна було використовувати її як інструкцію для виконавців аудиту, які беруть участь у перевірці.

Подготовка и разработка программы аудита. План и программа аудита. Как вид аудита влияет на план и программу аудита. Разбираемся с терминами: МСА или ФПСАД. Для чего составляются общая стратегия и план аудита.  Составляя общий план и программу аудита, аудиторской организации следует учитывать степень автоматизации обработки учетной информации, что также позволит аудиторской организации точнее определить объем и характер аудиторских процедур.

Аудиторская организация, если сочтет это целесообразным, может согласовать с руководством проверяемого экономического субъекта отдельные положения общего плана и программы аудита. Государственные целевые программы Омской области. Описание по пользованию сайтом для людей с ограниченными возможностями. Территориальные сметные нормативы ценообразования в строительстве Омской области (ТСНБ) редакции года, внесенные в федеральный реестр.  Внутренний финансовый аудит.

Федеральные стандарты ВФА. Образцы документов ВФА. версия для печати. Поделиться в социальных сетях. План и программа проведения аудита прибылей и убытков, отчета о финансовых результатах.  Программа аудита включает в себя серию тестов внутренних контролей, тестов однотипных операций,аналитические процедуры, тестирование статей баланса и т.д.

Просмотров 5 Рубрики Финансовые результаты Оставьте комментарий. Навигация записи. Аналитический и синтетический учет расчетов с дебиторами и кредиторами. Валюта баланса — что это? Оставьте комментарий Отменить ответ.

Коли процес планування закінчено, програма аудиту та загальний план аудиту повинні бути оформлені належним чином, за правилами, встановленими всередині кожної аудиторської компанії. Хочемо зазначити, що при складанні програми аудиту необхідно врахувати чи проводиться перевірка вперше на даному підприємстві, чи вона є повторною. Даний факт має значення, оскільки для клієнтів першого року кількість виконуваних процедур є набагато більшою.

Контрольні запитання до теми: Які завдання планування аудиторської перевірки на підприємстві? У чому полягає значення стратегії аудиту? Назвіть та охарактеризу. После составления плана аудиторской проверки, можно выделить несколько этапов для выполнения разносторонней проверки основных средств🔸.  Как проводится аудиторская проверка основных средств, ее программа и план.

1. Аудит основных средств поэтапно 2. Пример плана аудиторской проверки основных средств 3. Пример программы аудиторской проверки основных средств. Перед тем как составить план аудиторской проверки нужно изучить определенную информацию. Аудит основных средств на предприятии должен осуществляться по такому направлению: Наблюдение за наличием, количеством и целостностью основных средств на предприятии.

Важно! Аудитором должны быть раскрыты в программе аудита «узкие» места, в которых существуют значительный риск искажения статей бухгалтерской (финансовой) отчетности клиента. Для этого аудитором должны быть выбраны соответствующие аналитические процедуры, которые позволят снизить риск необнаружения существенных ошибок. При необходимости аудитор может привлечь к проверке других аудиторов, обладающих специальными познаниями в данной области или экспертов.

При этом общий план аудита и, соответственно, программа аудиторской проверки могут по мере необходимости уточняться и пересматриваться в проце.

doc, PDF, rtf, djvu

Похожее:

  • Договір довічного утримання ціна
  • Розклад руху електропоїздів з ніжина до конотопа
  • Перелік видів робіт підвищеної небезпеки 2016
  • Розклад жд вокзал луцьк
  • Зразок протоколу наради при директору
  • Зразок запрошення гостей
  • Как пишется заява зразок
  • 15 Планирование аудита » СтудИзба

    Аудиторская организация (аудитор) должны планировать проверку, чтобы она была эффективной.

    Планирование – разработка общей стратегии и детального подхода к ожидаемому характеру, срокам проведения и объему аудиторских процедур.

    Планирование способствует тому, чтобы важным областям аудита было уделено необходимое внимание, выявлены потенциальные проблемы, работа была выполнена с оптимальными затратами, качественно и своевременно.

    Планирование позволяет эффективно распределять работу между членами группы специалистов, участвующих в проверке, координировать работу.

    Планирование начинается с момента обращения предприятия в аудиторскую организацию.

    Основные этапы планирования:

    1.      предварительное планирование аудита;

    2.      подготовка и составление общего плана аудита;

    3.      подготовка и составление программы аудита.

                На этапе предварительного планирования аудитор должен ознакомиться с финансово-хозяйственной деятельностью экономического субъекта и получить общую информацию о фирме, оценить возможность проведения аудита.

    Документы, которые должны быть составлены в ходе планирования:

    1.     Общий план аудита.

    2.     Программа аудита.

    В общем плане аудита описывается предполагаемый объем и порядок проведения аудиторской проверки. Он должен быть достаточно объемным, подробным, чтобы служить руководством при разработке программы аудита.

    При разработке общего плана аудита аудитору надо принимать во внимание:

    а) Деятельность аудируемого лица:

    -         общеэкономические факторы;

    -         условия в отрасли;

    -         особенности предприятия;

    -         финансовое состояние предприятия;

    -         требования к отчетности;

    -         уровень компетентности руководства.

    б) Система бухгалтерского учета и внутреннего контроля

    -         учетная политика;

    -         влияние законодательства на бухгалтерский учет;

    -         планы использования тестов средств контроля и процедуры.

    в) Риск и существенность

    Риск – вероятность ошибки, точнее, вероятность того, что она не будет обнаружена.

    Существенность – максимально допустимый размер ошибки.

    г) Характер, временные рамки и объем процедур:

    -         влияние на аудит компьютерной техники.

    д) Координация направления работы, текущий контроль и проверка выполненной работы:

    -         необходимость привлечения экспертов;

    -         привлечение других аудиторских компаний;

    -         количество и квалификация своих специалистов.

    е) Прочие аспекты.

    Программа аудита определяет характер, временные рамки, объем запланированных аудиторских процедур. Программа аудита составляется на основе общего плана аудита и включает в себя перечисленные выше в общем плане аудита пункты.

    Программа является набором инструкций для аудитора, а также средством контроля и проверки надлежащего выполнения работ.

    Общий план аудитора и программа аудита должны по мере необходимости уточняться и пересматриваться.

    Причины внесения изменений в планы должны быть документально зафиксированы и обоснованны.

    Программа аудита включает в себя описание. План и программа аудиторской проверки ооо "альянс-м"

    Планирование аудиторской проверки постановки бухгалтерского учета включает следующие основные этапы:

    предварительное планирование;

    подготовка и составление плана;

    подготовка и составление программы.

    На этапе предварительного планирования аудитору следует получить и изучить информацию о деятельности предприятия, его организационно-управленческой структуре, видах производственной деятельности, номенклатуре выпускаемой продукции, структуре уставного капитала, технологических особенностях производства, основных покупателях и поставщиках, системе внутреннего контроля.

    Важное место на предварительном этапе планирования занимает анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности, который позволяет аудитору оценить финансовое положение предприятия, а также определить важнейшие показатели хозяйственной деятельности, что, в свою очередь, помогает установить плановый уровень существенности. На этапе предварительного планирования аудиторская организация оценивает возможность проведения аудита.

    По окончании предварительного планирования руководитель проверки должен составить и документально оформить план аудита, описав в нем предполагаемые объем и порядок проведения аудиторской проверки.

    При планировании проверки должны соблюдаться принципы комплексности и оптимальности (см. параграф 5.1 главы 5).

    При разработке плана аудита системы бухгалтерского учета необходимо учитывать:

    общие экономические факторы и условия в отрасли, влияющие на деятельность предприятия;

    особенности деятельности предприятия, его финансовое состояние, требования к финансовой (бухгалтерской) или иной отчетности;

    общий уровень компетентности руководства;

    учетную политику, принятую предприятием, и ее изменения;

    влияние нормативно-правовых актов на организацию бухгалтерского учета;

    ожидаемые оценки неотъемлемого риска и риска средств контроля;

    существование подразделения внутреннего аудита и возможное влияние результатов его работы на процедуры внешнего аудита и т. Д.

    Заключительным этапом процесса планирования является разработка и документальное оформление программы аудита.

    Программа аудита системы бухгалтерского учета более детально определяет характер, временные рамки и объем заплани-рованных аудиторских процедур, необходимых для выполнения плана аудита.

    Таким образом, программа является более подробным разви-тием плана аудиторской проверки для полного сбора информации, достаточной для составления обоснованного и объективного заключения о системе бухгалтерского учета предприятия.

    Программа аудита включает набор инструкций для аудитора, выполняющего проверку системы бухгалтерского учета, и должна быть подробно проработана с тем, чтобы одновременно являться руководством при выполнении задания, а также средством контроля и проверки надлежащего выполнения работы.

    Аудиторскую программу целесообразно составлять в виде программы тестов и аудиторских процедур по существу. Программа тестов представляет собой перечень процедур для сбора информации о функционировании системы бухгалтерского учета. Аудиторские процедуры по существу включают в себя детальную проверку достоверности отражения в учете оборотов и сальдо по счетам.

    Аудитор в ходе планирования и непосредственного проведения аудиторской проверки обязан достичь понимания системы бухгалтерского учета проверяемого предприятия. С этой целью уже на стадии планирования аудитору необходимо предварительно оценить систему бухгалтерского учета. Для этого изучению, анализу и оценке подвергаются самые существенные стороны деятельности предприятия (критериями выбора служат максимальные суммы по оборотам и сальдо счетов бухгалтерского учета), и, основываясь на том, как осуществляется учет и контроль на этих самых больших и ответственных участках, аудитор формирует свое мнение о состоянии системы бухгалтерского учета в целом.

    На стадии планирования руководитель аудиторской проверки разрабатывает аудиторские процедуры, позволяющие провести анализ и оценку полученной аудитором информации, исследование важнейших финансовых и других показателей (особенно их необычных отклонений от ожидаемых значений), а также выяснить причины их искажений.

    При аудите системы бухгалтерского учета необходимо проверить:

    имеются ли должностные инструкции на каждого работника бухгалтерии;

    есть ли график работ всех подразделений бухгалтерии с указанием сроков выполнения работ;

    назначены ли приказом материально-ответственные лица и заключены ли с ними договоры о полной индивидуальной и материальной ответственности;

    соответствие методических вопросов учетной политики действующему законодательству;

    соблюдается ли в течение отчетного года принятая учетная политика отражения отдельных хозяйственных операций и оценки имущества в соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации; полноту отражения в учете за отчетный период (месяц, квартал, год) всех хозяйственных операций, осуществленных в этот период;

    проведена ли инвентаризация имущества и обязательств, правильно ли оформлены ее результаты;

    правильность отнесения доходов и расходов к отчетным периодам;

    наличие приказа об учетной политике и ее соответствие действующему законодательству и специфике деятельности предприятия;

    Планирование является начальным этапом проведения аудита. Оно включает в себя разработку аудиторской организацией общего плана аудита с указанием ожидаемого объема, графиков и сроков проведения аудита, а также разработку аудиторской программы, определяющей объем, виды и последовательность осуществления аудиторских процедур, необходимых для формирования аудиторской организацией объективного и обоснованного мнения о бухгалтерской отчетности организации.

    Аудиторская организация должна начать планировать аудит до написания письма-обязательства и до заключения договора с экономическим субъектом о проведении аудита.

    Общий план должен служить руководством при осуществлении программы аудита. В общем плане аудиторская организация должна предусмотреть срок проведения аудита и составить график проведения аудита, подготовки отчета, аудиторского заключения. В общем плане аудиторская организация определяет способ проведения аудита на основании результатов предварительного анализа, оценки надежности системы внутреннего контроля, оценки рисков аудита. В случае решения провести выборочный аудит аудитор формирует аудиторскую выборку. В общем плане рекомендуется предусмотреть:

    формирование аудиторской группы, численность и квалификацию аудиторов, привлекаемых к проведению аудита;

    распределение аудиторов по конкретным участкам аудита;

    инструктирование всех членов команды об их обязанностях; 4) контроль руководителя за выполнением плана

    и качеством работы ассистентов аудитора и т. д.

    Программа аудита является развитием общего плана аудита и представляет собой детальный перечень содержания аудиторских процедур, необходимых для практической реализации плана аудита. Программа служит подробной инструкцией для ассистентов аудитора, а для руководителей аудиторской организации и аудиторской группы - одновременно и средством контроля качества работы. Аудиторскую программу следует составлять в виде программы тестов средств контроля и в виде программы аудиторских процедур по существу.

    Программа тестов средств контроля - это перечень совокупности действий, предназначенных для сбора информации о функционировании системы внутреннего контроля и учета. Тесты помогают выявить существенные недостатки средств контроля экономического субъекта. Аудиторские процедуры по существу - это детальная проверка правильного отражения в бухгалтерском учете оборотов и сальдо по счетам.

    В зависимости от условий проведения аудита и результатов аудиторских процедур программа может пересматриваться. Причины и результаты изменений следует документировать.

    Выводы аудитора по каждому разделу аудиторской программы, документально отраженные в рабочих документах, являются фактическим материалом для составления аудиторского отчета и аудиторского заключения. По окончании процесса планирования аудита общий план и программа аудита должны быть оформлены документально и завизированы в установленном порядке.

    Подготовка и составление программы аудита регу- труются правилом (стандартом) аудиторской деятельности «Планирование аудита».

    могла быть признана несовместимой с принципами порядочности, объективности и независимости».

    В Кодексе особо рассматриваются проблемы, возникающие в том случае, когда аудитор оказывает клиенту услуги по расчетам налогов, налоговому планированию, налоговой оптимизации, налоговому аудиту и тому подобному, поскольку при оказании услуг такого рода аудитору нередко приходится отстаивать позицию клиента, стремящегося минимизировать налоговые выплаты, перед налоговыми или иными контролирующими органами.

    В соответствии с Кодексом аудитор не должен одновременно принимать участие в каком-либо бизнесе, роде занятий или деятельности, которые наносят или могут нанести ущерб порядочности, объективности, независимости или хорошей репутации данной профессии и поэтому несовместимы с оказанием профессиональных услуг.

    Весьма подробно рассмотрены в Кодексе проблемы, связанные с взаимоотношениями одной аудиторской организации с другими аудиторскими организациями.

    Речь идет об отношениях при переходе клиента от одного аудитора к другому или при одновременной работе нескольких аудиторских организаций с одним и тем же клиентом.

    В Кодексе этики специально рассматриваются этические аспекты профессиональных бухгалтеров и аудиторов, которые являются сотрудниками организаций, предоставляющих бухгалтерские и аудиторские услуги, а также профессиональных бухгалтеров, работающих на коммерческих предприятиях различного профиля.

    и проверки выполненной работы таким образом, чтобы это отвечало необходимым требованиям качества;

    получение сотрудниками при недостатке опыта ит знаний в конкретных обстоятельствах соответствующих консультаций как внутри аудиторских организаций, так и вне их;

    разработку и применение в аудиторских организациях на постоянной основе процедуры подбора и отклонения клиентов; при этом должны приниматься во внимание как независимость аудиторской организации и ее возможность проводить аудит на высоком качественном уровне, так и репутация руководителей проверяемого или предполагаемого для будущей проверки экономического субъекта;

    осуществление мероприятий по регулярным проверкам надежности и эффективности функционирования внутрифирменной системы контроля качества работы; СО

    принятие необходимых мер в отношении сотрудни- СМ ков аудиторской организации в случаях невыполнения или ненадлежащего выполнения ими возложенных на них обязанностей. шм образом подхода к данной конкретной аудиторской проверке.

    Текущий консоль работы исполнителей аудиторской проверки включает элементы руководящих указаний и проверки выполненной работы.

    Статья 14. Права и обязанности аудируемого лица, лица, заключившего договор оказания аудиторских услуг

    Права и обязанности аудируемых лиц

    Аудируемые лица – ФЛ или ЮЛ, подлежащие проверке в соответствии с законодательством либо по иным основаниям.

    1. При проведении аудита аудируемое лицо, лицо, заключившее договор оказания аудиторских услуг, вправе:

    1) требовать и получать от аудиторской организации, индивидуального аудитора обоснования замечаний и выводов аудиторской организации, индивидуального аудитора, а также информацию о членстве аудиторской организации, индивидуального аудитора в саморегулируемой организации аудиторов;

    2) получать от аудиторской организации, индивидуального аудитора аудиторское заключение в срок, установленный договором оказания аудиторских услуг;

    3) осуществлять иные права, вытекающие из договора оказания аудиторских услуг.

    2. При проведении аудита аудируемое лицо, лицо, заключившее договор оказания аудиторских услуг, обязано:

    1) содействовать аудиторской организации, индивидуальному аудитору в своевременном и полном проведении аудита, создавать для этого соответствующие условия, предоставлять необходимую информацию и документацию, давать по устному или письменному запросу аудиторской организации, индивидуального аудитора исчерпывающие разъяснения и подтверждения в устной и письменной форме, а также запрашивать необходимые для проведения аудита сведения у третьих лиц;

    2) не предпринимать каких бы то ни было действий, направленных на сужение круга вопросов, подлежащих выяснению при проведении аудита, а также на сокрытие (ограничение доступа) информации и документации, запрашиваемых аудиторской организацией, индивидуальным аудитором. Наличие в запрашиваемых аудиторской организацией, индивидуальным аудитором для проведения аудита информации и документации сведений, содержащих коммерческую тайну, не может являться основанием для отказа в их предоставлении;

    3) своевременно оплачивать услуги аудиторской организации, индивидуального аудитора в соответствии с договором оказания аудиторских услуг, в том числе в случае, когда аудиторское заключение не согласуется с позицией аудируемого лица, лица, заключившего договор оказания аудиторских услуг;

    4) исполнять требования федеральных стандартов аудиторской деятельности и иные обязанности, вытекающие из договора оказания аудиторских услуг.

    Программа аудита регламентируется Стандартом аудита №3 с учетом международных стандартов аудита, устанавливает единые требования по планированию аудита финансовой (бух) отчетности, применяется в первую очередь к проверкам, которые аудитор проводит не первый год в отношении данного аудируемого лица. Для проведения аудиторской проверки в течение первого года аудитору требуется расширить процесс планирования, включив в него вопросы помимо тех, которые указаны в настоящем правиле (стандарте).

    Аудиторская организация и индив. аудитор обязаны планировать свою работу так, чтобы проверка была проведена эффективно. Планирование аудита предполагает разработку общей стратегии и детального подхода к ожидаемому характеру, срокам проведения и объему аудиторских процедур.

    Планирование аудитором своей работы способствует тому, чтобы важным областям аудита было уделено необходимое внимание, чтобы были выявлены потенциальные проблемы и работа была выполнена с оптимальными затратами, качественно и своевременно. Планирование позволяет эффективно распределять работу между членами группы специалистов, участвующих в аудиторской проверке, а также координировать такую работу.

    Программа аудита – детальный перечень содержания аудиторских процедур, необходимых для практической реализации плана аудита, который включает: составление обзора деятельности клиента, разработку стратегии аудита, проведение аудита, формирование аудиторского мнения. Это подробная инструкция ассистентам аудитора и средство контроля руководителя аудит. организации.

    Составляется в виде: программы тестов средств контроля, программы аудит.процедур по существу.

    Аудитору необходимо составить и документально оформить программу аудита, определяющую характер, временные рамки и объем запланированных аудиторских процедур, необходимых для осуществления общего плана аудита. Программа аудита является набором инструкций для аудитора, выполняющего проверку, а также средством контроля и проверки надлежащего выполнения работы. В программу аудита также могут быть включены проверяемые предпосылки подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности по каждой из областей аудита и время, запланированное на различные области или процедуры аудита.

    В процессе подготовки программы аудита аудитор обязан принимать во внимание полученные им оценки неотъемлемого риска и риска средств контроля, а также требуемый уровень уверенности, который должен быть обеспечен при процедурах проверки по существу, временные рамки тестов средств контроля и процедур проверки по существу, координацию любой помощи, которую предполагается получить от аудируемого лица, а также привлечение других аудиторов или экспертов. В процессе разработки программы аудита следует учитывать вопросы, принимаемые во внимание при разработке общего плана аудита. Аудитору необходимо составить и документально оформить общий план аудита, описав в нем предполагаемые объем и порядок проведения аудиторской проверки. Общий план аудита должен быть достаточно подробным для того, чтобы служить руководством при разработке программы аудита.

    Общий план аудита и программа аудита должны по мере необходимости уточняться и пересматриваться в ходе аудита. Планирование аудитором своей работы осуществляется непрерывно на протяжении всего времени выполнения аудиторского задания в связи с меняющимися обстоятельствами или неожиданными результатами, полученными в ходе выполнения аудиторских процедур. Причины внесения значительных изменений в общий план и программу аудита должны быть документально зафиксированы.

    Аудитор несет ответственность за правильную и полную разработку общего плана и программы аудита .

    Программа аудита может включать один аудит или более, в зависимости от размера, характера деятельности и сложности проверяемой организации. Эти аудиты могут иметь ряд целей, а также включать комплексные и совместные аудиты.

    Программа аудита также охватывает всю деятельность, которая необходима для планирования и организации типов и количества аудитов, а также для обеспечения их ресурсами, необходимыми для проведения их эффективно и результативно в установленное время.

    Организация может разработать более одной программы аудита.

    Высшее руководство организации должно делегировать полномочия по управлению программой аудита. Ответственные за управление программой аудита должны:

    а) разрабатывать, выполнять, отслеживать, анализировать и улучшать программу аудита;

    б) определять необходимые ресурсы и обеспечивать их наличие.

    На рисунке 2.1 изображена блок-схема процесса управления программой аудита.

    Примечание 1. Рисунок иллюстрирует также применение методологии "Планируй - Делай - Проверяй - Действуй" в рамках настоящего международного стандарта.

    Примечание 2. Цифры в этом и последующих рисунках указывают на соответствующий раздел настоящего международного стандарта.

    В проверяемой организации действуют две системы менеджмента качества и окружающей среды, в программу аудита могут быть включены комплексные аудиты. В таком случае необходимо обратить особое внимание на компетентность группы по аудиту.

    Две или более проверяющие организации могут сотрудничать в части своих программ аудита, осуществляя совместный аудит. В этом случае необходимо обратить особое внимание на разделение ответственности, обеспечение всех дополнительных ресурсов, компетентность группы по аудиту и используемые процедуры. Прежде чем начнётся аудит, необходимо достичь соглашения по этим вопросам.

    Практическая помощь - примеры программ аудита.

    Программы аудита могут включать следующее:

    а) ряд внутренних аудитов, охватывающих систему менеджмента качества организации в текущем году;

    б) аудиты второй стороной систем менеджмента потенциальных поставщиков критической продукции, которые должны проводиться в течение 6 месяцев;

    в) сертификационные и надзорные аудиты, проводимые органом по сертификации систем менеджмента окружающей среды в качестве третьей стороны в период времени, согласованный между органом по сертификации и заказчиком.

    Управление программой аудита включает в себя планирование, обеспечение ресурсами, разработку процедур для проведения аудитов в объёме программы. Цели программы аудита.

    Для того чтобы спланировать аудиты и провести их, необходимо определить цели программ аудитов. Эти цели могут основываться на:

    а) приоритетах менеджмента;

    б) коммерческих намерениях;

    в) требованиях системы менеджмента;

    г) законодательных, нормативных и контрактных требованиях;

    д) необходимости оценивания поставщика;

    е) требованиях потребителя;

    ж) потребностях других заинтересованных сторон;

    з) рисках организации.

    Цели программ аудита могут включать:

    а) подтверждение соответствия требованиям стандарта на систему менеджмента в целях сертификации;

    б) подтверждение соответствия требованиям контракта;

    в) получение и поддержание уверенности в возможностях поставщика;

    г) содействие улучшению системы менеджмента. Объём программы аудита.

    Объём программы аудита может изменяться, и он может зависеть от размера, характера и сложности проверяемой организации, а также следующих факторов:

    а) области распространения, цели и продолжительности каждого запланированного аудита;

    б) частоты проведения аудитов;

    в) количества, важности, сложности, сходства и размещения проверяемых процессов;

    г) стандартов, законодательных, нормативных и контрактных требований, а также других критериев аудита;

    д) потребности в аккредитации или сертификации/регистрации;

    е) результатов предыдущих аудитов или анализа предыдущих программ аудитов;

    ж) языковых, культурных и социальных аспектов;

    з) мнения заинтересованных сторон;

    и) существенных изменений в организации или её деятельности.

    Ответственность.

    Ответственность за управление программой аудита должна возлагаться на одно или несколько лиц, понимающих принципы аудита, обладающих компетентностью аудитора и умеющих пользоваться инструментами и методами аудита. Эти лица также должны обладать управленческими навыками, а также понимать технические вопросы и вопросы бизнеса той области, которая будет проверяться.

    Лица, ответственные за управление программой аудита, должны:

    а) устанавливать цели и объём программы аудита;

    б) устанавливать ответственных и процедуры, обеспечивать наличие ресурсов;

    в) обеспечивать выполнение программы аудита;

    г) обеспечивать ведение соответствующих записей по программе аудита;

    д) отслеживать, анализировать и улучшать программу аудита.

    Ресурсы.

    При определении ресурсов для программы аудита необходимо учитывать следующее:

    а) финансовые ресурсы для разработки выполнения, управления и улучшения деятельности по аудитам;

    б) методы аудита;

    в) процессы достижения и поддержания компетентности аудиторов и совершенствования показателей их деятельности;

    г) наличие аудиторов и технических экспертов, обладающих компетентностью, достаточной для достижения целей конкретной программы аудитов;

    д) объём программы аудита;

    е) время для переездов, размещение и другие потребности аудита. Процедуры.

    Процедуры программы аудита должны охватывать следующее:

    а) планирование и составление графиков аудитов;

    б) обеспечение компетентности аудиторов и руководителей групп по аудиту;

    в) выбор соответствующих групп по аудиту и распределение ролей и ответственности;

    г) проведение аудитов;

    д) проведение последующих аудитов, если это требуется;

    е) ведение записей программы аудита;

    ж) мониторинг выполнения программы аудита и её результативности;

    з) отчёт высшему руководству об общих результатах программы аудита.

    Малым организациям можно вышеперечисленные действия охватить одной процедурой.

    Выполнение программы аудита.

    Выполнение программы аудита должно охватывать следующее:

    а) доведение программы аудита до соответствующих сторон;

    б) координирование и составление графиков аудитов и других действий, относящихся к программе аудитов;

    в) установление и поддержание процесса оценивания аудиторов и их постоянного профессионального роста;

    г) обеспечение подбора групп по аудиту;

    д) предоставление необходимых ресурсов группам по аудиту;

    е) обеспечение проведения аудитов в соответствии с программой аудита;

    ж) обеспечение управления записями по аудиту;

    з) обеспечение анализа и утверждение отчётов по аудиту, а также обеспечение их рассылки заказчикам аудита и другим сторонам;

    и) организацию последующих аудитов. Записи программы аудита.

    Записи ведутся с целью демонстрации выполнения программы аудита и должны включать в себя следующее.

    1) Записи, относящиеся к отдельным аудитам:

    Планы аудита;

    Отчёты по аудиту;

    Отчёты о несоответствиях;

    Отчёты по корректирующим и предупреждающим действиям;

    Отчёты по последующим аудитам (при необходимости).

    2) Результаты анализа программы аудита.

    3) Записи, относящиеся к персоналу, выполняющему аудит:

    Оценка компетентности аудитора и его работы;

    Формирование группы по аудиту;

    Поддержание и повышение компетентности.

    Записи должны храниться и должным образом быть защищены. Мониторинг и анализ программы аудита.

    Выполнение программы аудита должно отслеживаться и с определённой периодичностью анализироваться для оценки достижения целей и идентификации возможностей улучшения. Результаты должны предоставляться высшему руководству.

    Показатели эффективности (результативности) должны быть использованы для мониторинга таких характеристик, как:

    Способность групп по аудиту выполнить план аудита;

    Соответствие программам аудита и графикам;

    Обратная информация, поступающая от заказчиков аудита, проверяемых и аудиторов. Анализ программы аудита должен учитывать, к примеру, следующее:

    а) результаты и тенденции, получаемые путём мониторинга;

    б) соответствие процедурам;

    в) растущие потребности и ожидания заинтересованных сторон;

    г) записи программы аудита;

    д) альтернативные или новые методики в области аудита;

    е) согласованность действий различных групп по аудиту в одинаковых ситуациях.

    Следствием результатов анализа программы аудита могут быть корректирующие, предупреждающие действия, а также улучшение программы аудита.

    Вопросы для самопроверки

    1. Что такое программа аудита?

    2. На чём основаны цели программы аудита?

    3. Приведите пример программы аудита.

    4. Что необходимо учитывать при анализе программы аудита?

    5. На чём должны быть основаны цели аудита?

    6. Какими факторами определяется объём программы аудита?

    7. Каковы функции лица, ответственного за управление программой аудита?

    8. Какие параметры следует учитывать при анализе программы аудита?

    9. Как следует осуществлять мониторинг программы аудита?

    10. Какие виды записей используются в программе аудита?

    Потребность во внутренних проверках уже стала обыденностью для средних и крупных организаций. Малые компании не всегда проводят аудит из-за меньшего объема рабочих процессов, но и некоторым из них такой контроль смог бы принести немало пользы. Про совершенствование процесса проведения , планирование и его подготовку читайте в этой статье. У нас вы найдете также информацию о проведении внутреннего аудита на предприятии на примере.

    Программа и график проведения внутреннего аудита

    Планирование проверки - это один из очень важных этапов подготовки. В это время необходимо оценить общий объем работ, определиться с графиком и сроками проведения аудита, составить программу контроля, выбрать подходящую методику и предварительно выявить наиболее неблагополучные подразделения. Также на этапе планирования желательно постараться учесть потенциальные внешние факторы воздействия.

    Программа проведения внутреннего аудита составляется совместно с планом. Чаще всего программа имеет персональную форму, учитывающую наиболее важные аспекты, подвергаемые контролю в конкретной компании. Этот документ описывает все нюансы деятельности аудитора и включает в себя такие пункты:

    1. Главная цель проведения внутреннего аудита.
    2. Область применения.
    3. Определения и сокращения.
    4. Данные о дополнительных документах.
    5. Перечень ответственных за применение.
    6. Описание процесса проведения аудита.
    7. График и периодичность контрольных проверок.
    8. Подготовка детального плана аудита.
    9. Подготовка необходимых документов.
    10. Последовательность сбора информации.
    11. Нюансы подготовки итоговой отчетности.

    Приказ о проведении внутреннего аудита (образец)

    Приказ о проведении внутреннего аудита — 1

    Приказ о проведении внутреннего аудита — 2

    Когда внутренний аудит проводится силами сторонней компании к приказу необходимо добавить соглашение. Только на основание этого документа возможно подписание договора на проведение ВА.

    Правила и порядок проведения внутреннего аудита описаны ниже.

    Проведение внутреннего аудита СМК с целью соответствия ИСО 9001 показано в данном видеоролике:

    Правила

    Существуют определенные международные и российские стандарты проведения внутреннего аудита. При этом законодательно не запрещено разрабатывать свои внутрифирменные правила ВА. Основная часть федеральных стандартов касается деятельности сторонних аудиторов, регламентируя их работу для обеспечения качества предоставляемых услуг.

    В то же время внутренние стандарты аудита, создаваемые конкретной компанией, не могут противоречить федеральным и международным правилам. Вне зависимости от уровня правил они все делятся несколько блоков. Из них 3 являются обязательными:

    1. Блок №1 отражает нюансы организационно-экономической деятельности аудиторов.
    2. Блок №2 указывает ответственность аудиторов, способы получения контрольных доказательств и порядок формирования выводов.
    3. Блок №3 содержит правила по выбору методик, оформлению документации, рабочие инструкции.

    Важно понимать, что для получения достоверных данных по итогам аудита необходимо иметь структуру проверки с четкими правилами. Только систематизированная деятельность по определенным стандартам способна демонстрировать ясный результат.

    Пошаговые этапы

    На первый взгляд проведение внутренней аудиторской проверки довольно простое. Эта процедура включает в себя всего 3 этапа:

    1. Предварительная подготовка.
    2. Сбор аудиторских доказательств.
    3. Оформление результатов проверки.

    Часто эти этапы называются так: подготовительный, рабочий и завершающий. Упразднение или пренебрежительное отношение к любому из этапов лишает внутреннее аудирование какого-либо смысла.

    • На этапе подготовки надо произвести планирование и собрать необходимые данные, документы и различные сведения об объекте контроля.
    • Рабочий этап подразумевает непосредственное применение выбранных методов контроля, проведение тестов, поиск доказательств и документирование проведенных мероприятий.
    • На заключительном этапе подводятся итоги проверки, выполняется анализ проведенного аудита и завершается подготовка документации.

    Результаты осуществления

    • Все результаты ВА в обязательном порядке должны иметь документальную форму для последующего изучения. Чаще всего под документами подразумевается или его более мелкие формы. В нем указываются не только сведения об обнаруженных недочетах, но и предполагаемые пути их устранения. Также в результатах проведения внутреннего аудита обязательно отражаются потенциальные способы повышения эффективности рабочих процессов.
    • Помимо составления отчетов и прочей документации аудиторской проверки необходима и еще одна процедура. Важно заранее уточнить критерии эффективности работы проверяющих и по завершению внутреннего аудита производить анализ качества проведенного контроля.
    • Часто такими критериями служат соблюдения заявленных рамок сроков проверки, наличие полных и внятных замечаний по всем изученным пунктам, указание потенциальных проблем в будущем. Также необходимо анализировать деятельность аудиторов на соответствие регламенту проверок и правильном использовании разнообразных методов контроля. Еще одним критерием является доступность, полнота и своевременность предоставление документации о проведенной проверке.

    При проведении внутреннего аудита большая роль отводится и его подготовке (и не забывайте о !). Без правильно проведенной подготовительной части невозможна качественная работа проверяющих. Единой системы аудита не существует, каждая компания самостоятельно комбинирует методы контроля, поэтому стоит особое внимание уделять и подготовке, и самой проверке, и анализу эффективности работы .

    Проведение внутреннего аудита системы менеджмента описано в этом видео:

    Методика проведения аудита с использованием программы AuditXP «Комплекс Аудит»

    Методика проведения аудита с использованием программы AuditXP «Комплекс Аудит»

    Аудиторская проверка предприятия с использованием программного обеспечения AuditXP «Комплекс Аудит» делится на несколько этапов:

     

     

     

     

    1 этап — подготовительный.

     

     


    На этом этапе производится изучение потребностей клиента, подготавливается информация о нем, составляются документы, определяющие цели и задачи аудиторской фирмы, а также перечень оказываемых аудиторских услуг. Завершается этап заключением договора.

    2 этап — планирование аудита.

     

     


    Этот этап обычно представляет сложность для всех аудиторских фирм, особенно для малых и средних. В соответствии со стандартами аудита необходимо определить уровни существенности, аудиторские риски, а также рассчитать величину выборки. Используемые в системе процедуры позволяют также распределить величину существенности по статьям баланса. Кроме того, системой формируется общий план и сводная программа аудита.

     

     


    3 этап —  проведение аудита.

     

     


    Это самый трудоемкий этап работы. На данном этапе производится классификация выбранных разделов аудита. В данном этапе предусмотрено 16 таких разделов. Для каждого из разделов аудита составлена программа работ, представляющая собой перечень всех необходимых аудиторских процедур. Для каждой аудиторской процедуры разработан свой рабочий бланк.

     

     


    4 этап — заключительный этап.

     

     


    Это этап подготовки официального аудиторского Заключения, составления отчета аудитора и письменной информации аудируемому лицу. На этом этапе, в соответствии с федеральными стандартами проводятся такие заключительные процедуры, как:
    • сбор информации об аффилированных лицах и их сделках;
    • анализ событий, произошедших после отчетной даты;
    • формируется мнение по допущению непрерывности деятельности клиента в течение ближайшего года.

     

    Задача №764 (составление программы аудита финансовых вложений)

    Аудиторская организация ООО «Аудит» планирует в соответствии с договором с ОАО «Вымпел» провести аудит финансовой отчётности. ОАО «Вымпел» согласно уставу осуществляет следующие виды деятельности: строительство жилых и нежилых помещений и иной деятельности, не запрещённой законом РФ. В аудируемом периоде ОАО «Вымпел» осуществляло операции с финансовыми вложениями, а также имеет остатки по счёту 58 «Финансовые вложения» на начало и конец года.

    Задание:

    1. Составьте программу аудита финансовых вложений по предпосылкам подготовки финансовой отчетности ОАО «Вымпел». Укажите, какими федеральными правилами (стандартами) вы будете руководствоваться.
    2. Укажите, могут ли вноситься изменения в программу аудита.

    Рекомендуемые задачи по дисциплине

    Решение задачи:

    В соответствии с п. 13 Правила (стандарта) № 5 «Аудиторские доказательства», утвержденного Постановлением Правительства РФ от 23 сентября 2002 г. № 696, аудитор проводит сбор аудиторских доказательств по предпосылкам подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности, сделанным руководством аудируемого лица в явной или неявной форме утверждения, отраженные в финансовой (бухгалтерской) отчетности.

    Аудитору в соответствии с п. 10 Правила (стандарта) № 3 «Планирование аудита», утвержденного Постановлением Правительства РФ от 23 сентября 2002 г. № 696, необходимо подготовить программу аудита. Аудитор составляет и документально оформляет программу аудита, определяющую характер, временные рамки и объем запланированных аудиторских процедур, необходимых для осуществления общего плана аудита. Программа аудита является набором инструкций для аудитора, выполняющего проверку, а также средством контроля и проверки надлежащего выполнения работы.

    В программу аудита также могут быть включены проверяемые предпосылки подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности по каждой из областей аудита и время, запланированное на различные области или процедуры аудита.

    Программа аудита финансовых вложений может включать следующие аспекты по предпосылкам:

    1. существование финансовых вложений и возникновение операций с ними:
      • существование финансовых вложений на отчетную дату подтверждено результатами инвентаризации, первичными учетными документами,
      • по поступившим, выбывшим финансовым вложениям имеется реальная задолженность кредиторов, дебиторов,
      • операции с финансовыми вложениями относятся к деятельности аудируемого лица и имели место в течение соответствующего периода,
      • факт наличия, выбытия финансовых вложений подтвержден документально;
    2. права и обязанности:
      • финансовые вложения, представленные в отчетности, принадлежат аудируемому лицу на законных основаниях,
      • операции с финансовыми вложениями осуществлялись на основе договоров, не противоречащих законодательству, уставам, учредительным договорам,
      • задолженность кредиторам за приобретенные финансовые вложения возникла в результате законных сделок,
      • все записи в бухгалтерском учете подтверждены документами, оформленными в соответствии с законодательством;
    3. полнота:
      • обязательства, отраженные в отчетности на счетах учета расчетов с дебиторами и кредиторами, представляют полный объем реальной задолженности по финансовым вложениям,
      • выявленные при инвентаризации отклонения по финансовым вложениям отражены в учете,
      • в учете и отчетности отражены операции с финансовыми вложениями в полном объеме,
      • при подготовке отчетности соблюдается тождественность аналитического и синтетического учета;
    4. стоимостная оценка:
      • оценка задолженности по поступлению, выбытию финансовых вложений отражена в финансовой отчетности в соответствии с законодательством,
      • финансовые вложения представлены в финансовой отчетности в правильной оценке,
      • резерв под снижение стоимости финансовых вложений создан только по финансовым вложениям, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, а также имеется устойчивое снижение их стоимости, подтвержденное соответствующими расчетами,
      • по финансовым вложениям, по которым определяется текущая рыночная стоимость, разница отражена по счету 91 «Прочие доходы и расходы»;
    5. точное измерение:
      • соблюдается арифметическая точность при составлении первичных учетных документов, отражении операций в учете, подготовке финансовой отчетности,
      • доходы и расходы по операциям с финансовыми вложениями отнесены к соответствующему периоду;
    6. представление и раскрытие:
      • активы правильно отнесены к финансовым вложениям,
      • финансовые вложения правильно классифицированы по видам,
      • информация по финансовым вложениям соответствующим образом раскрыта в финансовой отчетности, в предоставляемой информации.

    В соответствии с п. 12 Правила (стандарта) № 3 «Планирование аудита», утвержденного Постановлением Правительства РФ от 23 сентября 2002 г. № 696, программа аудита должна по мере необходимости уточняться и пересматриваться в ходе аудита. Причины внесения значительных изменений в программу аудита должны быть документально зафиксированы.

    1.3 Программа аудита прочих доходов и расходов. Аудит прочих доходов и расходов на примере ООО "Радамант"

    Похожие главы из других работ:

    Анализ прочих доходов и расходов Параньгинского ДРСГУП

    1.3 Анализ прочих доходов и расходов

    Анализ прочих доходов и расходов целесообразно начать с изучения динамики показателей прибыли предприятия, поскольку прочие доходы и расходы также формируют их состав...

    Анализ прочих доходов и расходов Параньгинского ДРСГУП

    3. Анализ прочих доходов и расходов

    ...

    Анализ прочих доходов и расходов Параньгинского ДРСГУП

    3.
    1 Учет прочих доходов и расходов

    Рассмотрим порядок учета прочих доходов и расходов в Параньгинском ДРСГУП. Так как прочие доходы и расходы отличны от доходов и расходов по обычным видам деятельности, их учет ведется на счете 91 «Прочие доходы и расходы»...

    Анализ результатов деятельности предприятия на основе финансовой отчетности на примере ОАО "Северная Пальмира"

    1.3 Учет прочих доходов и расходов

    Прочие доходы и расходы непосредственно не связаны с обычной деятельностью организации и включают операционные, внереализационные доходы и расходы. Перечень прочих доходов и расходов приведен в ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99...

    Аудит доходов и расходов организации

    2.2 Программа аудита доходов и расходов, аналитические процедуры

    Работа аудитора строго организованный процесс, которому присущ строго определенные этапы, порядок ведения, составление документации, осуществление аудиторских процедур...

    Аудит прочих доходов и расходов на примере ООО "Радамант"

    1.
    1 Цели и задачи аудита прочих доходов и расходов

    Основная цель аудиторской деятельности -- установление достоверности бухгалтерской отчетности экономических субъектов и соответствия совершенных ими финансовых и хозяйственных операций нормативным актам, действующими в РФ...

    Аудит прочих доходов и расходов организации

    3.1 Цели и задачи аудита прочих доходов и расходов

    Основная цель аудиторской деятельности -- установление достоверности бухгалтерской отчетности экономических субъектов и соответствия совершенных ими финансовых и хозяйственных операций нормативным актам, действующими в РФ...

    Аудит прочих доходов и расходов организации

    3.3 Порядок проведения аудита прочих доходов и расходов

    Свою работу аудитор начинает с ознакомления с проверяемым экономическим субъектом, для чего изучает учредительные документы, виды деятельности, учетную политику организации и т.д. Необходимо также ознакомиться с отчетностью. ..

    Аудиторская проверка финансовых результатов

    2.2 Проверка прочих доходов и расходов

    Целью аудиторской проверки прочих доходов и расходов является формирование мнения о правильности учета прочих доходов и расходов. Выполняя процедуру проверки прочих доходов и расходов, аудитору необходимо ответить на следующие вопросы: 1...

    Бухгалтерский учет и аудит финансовых результатов

    1.5 Учет прочих доходов и расходов

    Для обобщения информации об операционных и внереализационных доходах и расходах используют счет 91 «Прочие доходы и расходы» К этому счету могут быть открыты субсчета: 91-1 «Прочие доходы»; 91-2 «Прочие расходы»; 91-9 «Сальдо прочих доходов и...

    Бухгалтерский учет и аудит финансовых результатов

    Учет прочих доходов и расходов.

    Прочими доходами и расходами являются: · Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров полученные и уплаченные; · Активы, полученные и переданные безвозмездно. ..

    Источники образования хозяйственных средств и их классификация

    1.3 Учет прочих доходов и расходов

    Счет 91 "Прочие доходы и расходы" предназначен для обобщения информации о прочих доходах и расходах отчетного периода. (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09...

    Понятие расходов и доходов предприятия и их учет

    2.2 Анализ динамики прочих доходов и расходов и качественный анализ состава прочих доходов и расходов

    Как было показано, на формирование показателя прибыли в ЗАО «ЭкспоПул» некоторое влияние оказывают финансовые результаты деятельности, не связанные с реализацией продукции. Как мы видели выше...

    Состав прочих доходов и расходов и их влияние на формирование прибыли на примере ГУП санатория "Танып"

    1.2 Понятие доходов и расходов, их классификация. Понятие прочих доходов и расходов организации

    Доходами организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашение обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации. ..

    Учет доходов и расходов

    1.3 Учет прочих доходов и расходов

    Для учета прочих доходов и расходов предназначен сопоставляющий активно-пассивный счет 91"Прочие доходы и расходы". Счет 91 "Прочие доходы и расходы" предназначен для обобщения информации о прочих доходах и расходах отчетного периода...

    Программа аудита

    Определив объем аудита и получив знания о бизнесе, бухгалтерском учете и системе внутреннего контроля, аудитору необходимо составить план действий. План действий называется программой аудита.

    Профессор Мейгс определяет: «Программа аудита - это подробный план аудиторской работы, которая должна быть выполнена, с указанием процедур, которым необходимо следовать при проверке каждой позиции в финансовой отчетности, и с указанием требуемого времени.”

    Программа аудита - это набор политик и процедур, которые диктуют, как проводится оценка бизнеса.

    Это обычно включает в себя конкретные инструкции относительно того, какие доказательства и в каком объеме должны быть собраны и оценены, а также кто будет собирать и анализировать данные и когда это должно быть сделано.

    Эти типы программ используются для проверки таких вещей, как эффективность бизнеса, финансы, экономика и эффективность, и, как правило, адаптированы к конкретному бизнесу или цели.

    Это описание, меморандум или план работы, которую необходимо выполнить, подготовленный аудитором для руководства и контроля помощников. Это руководство по организации и распределению работы, а также по проверке возможности упущений.

    Цели программы аудита

    Целями программы аудита являются:

    1. Определить соответствие политике и процедурам компании.
    2. Определите эффективность политики и процедур.
    3. Определите точность отчетов, создаваемых персоналом отдела.
    4. Оценить адекватность внутреннего контроля.
    5. Определите соответствие проверяемой функции применимым государственным и федеральным постановлениям.
    6. Поиск дополнительных рекомендаций, повышающих эффективность и вклад рассматриваемой функции.

    Содержание программы аудита

    Содержание программы аудита следующее:

    1. Обзор системы внутренней проверки.
    2. Аудит бухгалтерского баланса.
    3. Аудит отчета о прибылях и убытках.
    4. Подробная информация о различных аудиторских работах, которые необходимо выполнить, и их классификация.
    5. Подготовка аудиторского заключения и согласование всех вышеперечисленных вопросов.

    Преимущества программы аудита

    Преимущества программы аудита:

    1. Она предоставляет четкий набор инструкций по работе, которую необходимо выполнить.
    2. Он обеспечивает четкую запись выполненной работы и кем.
    3. Работа может быть проверена старшими аудиторами.
    4. Работа не дублируется.
    5. Ни одна важная работа не останется без внимания.
    6. Доказательства проделанной работы доступны для защиты по обвинению в халатности.
    7. Программа аудита служит защитой от любых обвинений клиента в халатности со стороны аудитора.
    8. Гарантирует, что ни один существенный аспект аудиторской проверки не был упущен из виду.
    9. В нем указывается, какая аудиторская работа должна выполняться аудиторским персоналом, и это уже было сделано.
    10. Облегчает распределение работы между аудиторами в соответствии с их знаниями.
    11. Программа аудита прошлого года служит основой для подготовки программы аудита на следующий год.
    12. Перед подписанием аудиторского отчета можно легко провести окончательную проверку проделанной работы.
    13. Обеспечивает соблюдение Международных стандартов бухгалтерского учета и аудита.
    14. Ответственность каждого аудиторского персонала (штатного клерка) фиксирована.

    Недостатки программы аудита

    Недостатки программы аудита следующие:

    1. Работа может стать механической.
    2. Детали могут быть выполнены независимо от схемы в целом.
    3. Программе можно строго следовать.
    4. Инициатива может быть потеряна.
    5. Аудиторский персонал может не иметь возможности продемонстрировать независимое мышление, интеллект и инициативу из-за соблюдения программ аудита.
    6. Программа аудита может не охватывать все, что может возникнуть во время аудита,
    7. Она может создать жесткость при проверке аудита, если не будет часто пересматриваться и обновляться.
    8. Аудиторский персонал обязан выполнять программу аудита механически, независимо от изменений во внутреннем контроле, внесенных клиентом.
    9. Аудиторский персонал может защищаться, заявляя, что конкретная аудиторская проверка не была предусмотрена программой аудита.
    10. Фиксированная программа аудита будет иметь свои ограничения.
    11. Персонал клиента, зная объем и методы проверки, проводимой аудитором, может разработать средства, позволяющие избежать обнаружения мошенничества аудитором.
    12. Составление программы аудита может быть ненужным для небольшого беспокойства.

    Эти недостатки можно преодолеть, убедив клерка в том, что программа аудита является только руководством, и что он должен использовать свою инициативу и интеллект во время аудита.

    Его следует поощрять делать предложения.

    Более того, программы аудита должны время от времени изменяться и обновляться в соответствии с опытом и изменениями, внесенными в бизнес.

    Что такое программа аудита (план аудита)?

    Программа аудита, также называемая планом аудита, представляет собой план действий, в котором документируется, какие процедуры будет выполнять аудитор для подтверждения того, что организация соответствует нормативным требованиям.

    Цель программы аудита - создать структуру, достаточно подробную, чтобы любой внешний аудитор мог понять, какие официальные проверки были завершены, какие выводы были сделаны и какие аргументы лежат в основе каждого заключения.Структура должна объяснять цели аудита, его объем и сроки. Программа аудита должна также описывать, как рабочие документы - документальные свидетельства аудита - будут собираться, анализироваться и составляться.

    Цели аудиторских программ

    При разработке программы аудита внутренний аудитор и связанная с ним аудиторская группа должны начать с определения целей, задач и обязательств аудита.

    Цели программы аудита

    помогают напрямую планировать аудиторский отчет и основываются на политиках, процедурах и руководящих принципах, уникальных для компании. Эти цели могут касаться и определять, как аудиторы будут поддерживать эффективность, профессионализм и конкретный кодекс поведения во время процедуры аудита.

    Помимо соответствующих нормативных требований, цели программ аудита должны учитывать такие аспекты, как приоритеты руководства, бизнес-намерения, системные требования, бизнес-структура, юридические и договорные требования, ожидания клиентов и других заинтересованных сторон, потенциальные уязвимости в управлении рисками и любые корректирующие действия, предпринятые на основании предыдущих аудитов.

    Подготовка программы аудита

    Детали программы аудита специфичны для отдельных организаций в зависимости от их уникальных потребностей, но при подготовке плана аудита будут учитываться соответствующие нормативные сроки аудита, требования к персоналу и структура отчетности, а также общие цели. В частности, эти цели будут учитывать, как компания будет поддерживать соответствие нормативным требованиям с помощью процедур оценки рисков и управления. Программа аудита должна также включать график с подробным описанием того, когда должны выполняться определенные аспекты программы аудита и как им следует расставить приоритеты.

    Планирование программы аудита обычно представляет собой непрерывный и повторяющийся процесс. При планировании и разработке аудита компании могут использовать уроки, извлеченные из предыдущих аудитов, внедряя недавно изученные передовые методы, которые снижают риски и обеспечивают соблюдение нормативных требований. Руководства по разработке и передовая практика аудита различаются в зависимости от отрасли, но доступны местные и региональные сертификаты аудита, а также международно признанные сертификаты аудита. Эти сертификаты включают в себя сертифицированного внутреннего аудитора и сертифицированного аудитора информационных систем, а также членство в Международном реестре сертифицированных аудиторов.

    Виды программ аудита

    Различные типы программ аудита включают стандартизованные программы аудита, индивидуализированные программы аудита и программы аудита соответствия. Стандартизированные программы аудита, доступные для многих различных отраслей, можно использовать проактивно, чтобы помочь организации создать свою собственную структуру внутреннего соответствия и программу внутреннего аудита. Например, Международная федерация бухгалтеров публикует стандарты финансового аудита, называемые Международными стандартами аудита.Стандартизированная программа аудита отличается от фиксированной программы аудита, которая определяется как программа аудита, которую нельзя изменить в ходе аудита.

    Специализированные программы аудита отличаются от стандартных программ аудита тем, что они учитывают процедуры аудита, соответствующие конкретным потребностям аудиторской организации. Эти программы аудита «адаптированы» для конкретных областей, таких как бизнес-процедуры, правовые документы и активы. Ориентируясь на эти конкретные требования с помощью специализированных программ аудита, компания может быстрее выявлять потенциальные недостатки в соблюдении нормативных требований и разрабатывать внутренние средства контроля для устранения этих уязвимостей.

    Программа аудита соответствия описывает, как организация будет придерживаться нормативных требований. Детали программы аудита соответствия будут варьироваться в зависимости от таких факторов, как то, является ли организация публичной или частной компанией, какие данные она обрабатывает и передает ли она или хранит конфиденциальные финансовые данные. Например, требования Закона Сарбейнса-Оксли гласят, что электронное общение должно иметь резервную копию и защищаться инфраструктурой аварийного восстановления, в то время как финансовые компании, которые передают данные кредитных карт, должны соответствовать требованиям стандарта безопасности данных индустрии платежных карт (PCI DSS).В Соединенных Штатах публично торгуемые компании должны сообщать о результатах аудиторских проверок в Комиссию по ценным бумагам и биржам (SEC). В каждом случае программа аудита организации определяет, как компания будет поддерживать соответствие нормативным требованиям.

    Важность программы аудита | WIKIACCOUNTING

    Введение

    Программа аудита может рассматриваться как набор указаний, которым аудиторы должны следовать, чтобы следить за надлежащим выполнением самого процесса аудита.

    В этом отношении также важно обеспечить тот факт, что после того, как план аудита был подготовлен, аудитор затем подготовил программы, включающие шаги, которые аудиторская группа должна строго соблюдать при проведении аудита.

    Таким образом, в этом отношении основная роль аудитора заключается в том, чтобы убедиться, что он подготовил документ, который программирует процесс аудита и включает все соответствующие детали, относящиеся к различным этапам и процедурам, которые должным образом выполняются в процессе аудита.

    Существует множество причин, которые доказывают, что очень важно составлять программы аудита для достижения лучших результатов. Тем не менее, можно увидеть, что главное обоснование состоит в обеспечении структурированного подхода к процессу аудита, который может обеспечить более плавное выполнение процесса.

    Важность программы аудита

    Существует ряд причин, по которым аудиторы должны составлять программы аудита. Большинство из этих причин в основном связаны с обеспечением надлежащей ясности в отношении выполнения процесса аудита и с тем, как можно решить соответствующие ключевые показатели эффективности вместо получения наилучших возможных результатов.

    Важность программы аудита можно пояснить с помощью следующих пунктов:

    • Во-первых, можно увидеть, что программа аудита помогает обеспечить учет всех важных областей при проведении аудита. Важно иметь надлежащую ясность в отношении основания, которое необходимо охватить, когда речь идет о программах аудита, чтобы получить наилучшие возможные результаты, которые могут помочь аудитору прокомментировать финансовую отчетность с достаточной уверенностью.
    • Во-вторых, программа аудита также помогает аудитору в распределении работы.Он показывает целостный объем работы, которую необходимо провести, а также то, как работа должна быть распределена между различными членами аудиторской группы. Таким же образом программа аудита также помогает аудиторам установить соответствующие должностные инструкции и цели, чтобы они знали, чего именно они должны достичь в течение определенного периода времени.
    • Программы аудита также очень полезны, когда дело доходит до улучшения протоколов качественного обслуживания. Это преимущественно при оценке услуг после выполнения задачи, чтобы люди могли должным образом оценить степень, в которой задача была выполнена надлежащим образом.
    • Аудиторские программы также важны для того, чтобы помочь аудиторской группе получить правильное представление о том, как они должны работать, чтобы соответствовать своим критериям. Это помогает им определить свой прогресс с течением времени, чтобы они могли соответственно оценить проделанную работу и находятся ли они на правильном пути к выполнению заказа в установленный срок.
    • Аудитор также должен подготовить рабочие документы, чтобы разработать важные аспекты в рамках аудита.Основная цель этого - обеспечить наличие надлежащих ссылок, относящихся к аудиту, чтобы он мог оказаться полезным и находчивым при необходимости проведения будущих аудитов.
    • Наконец, программа аудита также выступает в качестве жизнеспособного инструмента для установления доказательств и достоверности в отношении всего процесса аудита и того, как он был реализован для достижения наилучших возможных результатов. Следовательно, также элементарно иметь некоторые документы, подтверждающие, как процесс был выполнен и выполнялся, чтобы аудиторы могли иметь разумные доказательства того, что они выполнили все шаги и процессы надлежащим образом.

    Заключение

    Таким образом, можно увидеть, что программа аудита - это очень важный процесс, который помогает определить и в дальнейшем направить процесс аудита в благоприятную сторону.

    Основная предпосылка для этого строится на том основании, что необходима надлежащая ясность в отношении выполняемых задач, чтобы аудиторы могли придумать жизнеспособную стратегию выполнения поставленной задачи для достижения лучших результатов.

    В этом случае также важно убедиться в том, что должны быть заранее разработаны надлежащие программы аудита, чтобы было меньше места для путаницы и недоразумений во время самого процесса.

    Необходимость принятия структурированного подхода к процессу аудита, как правило, вызывает серьезную озабоченность, а программы аудита - один из способов внедрения структурированного подхода.

    Процесс аудита

    : 5 экспертных шагов для правильного проведения аудита | Процессная улица

    22 трлн долларов.

    Такова цена финансового кризиса для экономики США. Это создало далеко не идеальную среду для выживания любого бизнеса. За это время 200 000 малых предприятий растворились в черной дыре рецессии , поглотив вместе с ними 3 миллиона рабочих мест.

    Я уже говорил об этом и повторю еще раз: финансовый кризис в США в 2008 году и разрушения, которые он принес, стали результатом сбоев процесса аудита . К такому выводу пришла Комиссия по расследованию финансового кризиса (FCIC).

    Как и FCIC, мы в Process Street понимаем важность соблюдения установленного процесса аудита. Невыполнение этого требования может привести к разрушительным последствиям во всех масштабах. К экономике страны, вплоть до малого бизнеса.

    В этой статье мы будем:

    • Определите термин процесс аудита
    • Объясните , почему важно следовать установленному процессу аудита
    • Описание процесса аудита , за которым следуют профессиональные аудиторы
    • Покажите, как можно бесплатно внедрить этот комплексный аудит в свой бизнес

    Прочтите эту статью и выполните рекомендации, которые мы даем. Таким образом вы будете защищены от распространенных ошибок процесса аудита и связанных с этим катастрофических последствий. Вы можете нажать на соответствующие ссылки ниже, чтобы перейти к выбранному вами разделу:

    Как вариант, найдите время, чтобы прочитать все, что мы, на Process Street, можем сказать.

    Приступим?

    Определение процесса аудита

    Источник

    Прежде чем углубляться в детали, в первой части статьи дается определение термина процесс аудита .

    Я всегда нахожу, что легче понять определение, если разбить его на части. Давайте сделаем это.

    Процесс аудита: что такое аудит?

    Аудит - это отчет, составленный на основе анализа конкретных бизнес-операций. Бизнес-операции проверяются в соответствии с установленными стандартами. Эти стандарты устанавливаются либо правительственными, регулирующими органами, либо самими проверяемыми предприятиями.

    Аудит может охватывать любую бизнес-операцию или предмет, например:

    Знаете ли вы, что термин аудит происходит от латинского? Audire означает слышать. Раньше книги читались на слух, и аудитор выслушивал мошенничество и халатность.

    Понимание термина аудит означает, что мы можем перейти к следующему вопросу: Что такое процесс ? 🤔

    Процесс аудита: что такое процесс?

    Процесс - это серия задач, объединенных для достижения требуемого результата.

    Мы в Process Street «любим» процессы. Знаете ли вы, что компании с документированными процессами имеют на 280% больше успеха, чем те, которые этого не делают? Повышение качества продукции - одно из многих преимуществ, которые приносят документированные процессы.

    Вы можете использовать Process Street для документирования процессов аудита бесплатно . Но об этом позже. А пока давайте объединим наши два определения - для процесса аудита и процесса - чтобы прояснить, что мы подразумеваем под процессом аудита :

    Процесс аудита - это последовательность шагов, предпринимаемых для анализа определенных бизнес-операций. Конечным продуктом является окончательный отчет с подробным описанием соответствия установленным стандартам .

    Процесс аудита: внутренний и внешний аудит

    Есть два типа аудита: внутренний и внешний.

    • Внутренний аудит : Проводится внутри организации на добровольной основе. Для использования в качестве проверок качества, проверки бизнес-операций на соответствие установленным стандартам. Эти стандарты могут быть установлены правительством, регулирующими органами или самой организацией.
    • Внешний аудит : Проводится вне компании независимым квалифицированным аудитором. Это НЕ добровольно. Они стремятся обеспечить полноту, точность и соответствие документации, которую ведет бизнес, правовым стандартам.

    Приведенная выше информация является для вас резюме из моих предыдущих статей, подробно описанных ниже:

    В статье «Процедуры аудита: краткий обзор 19 (бесплатных) шаблонов» я привожу примеры того, что происходит, когда процессами аудита пренебрегают. Пересчет того, что происходит, когда процессами аудита пренебрегают. акцентирует внимание на , зачем нужны процессы аудита . Следование установленному процессу аудита означает правильное проведение аудита. Ухудшение процесса аудита может привести к следующим последствиям.

    Чтобы помочь вам с разграничением, вот рабочий (и бесплатный) пример внутреннего и внешнего аудита:

    • Внутренний аудит - ISO 9001 Контрольный список внутреннего аудита для систем менеджмента качества
    • Внешний аудит - Контрольный список для аудита систем менеджмента ISO 19011

    Контрольный список для внутреннего аудита систем менеджмента качества ISO 9001

    Контрольный список для аудита систем менеджмента ISO 19011

    Процесс аудита: зачем нужны процессы аудита?

    В процедурах аудита: краткий обзор 19 (бесплатных) шаблонов, мы увидели, как:

    • Небрежное отношение к финансовому аудиту было объяснено как причина возникновения U. С. Финансовый кризис 2008 года.
    • Катастрофа в лондонской башне Гренфелл-Тауэр
    • стала результатом нарушения нормативных требований. Нарушения, которых можно было бы избежать с помощью тщательного аудита.

    Другие примеры неудачного аудита, к сожалению, широко распространены.

    • В Великобритании в результате неудач аудита 30 000 пенсионеров Maxwell понесли серьезные финансовые потери не по своей вине.
    • Не соблюдая в точности процессы аудита, аудиторы не заметили мошенничества.Это привело к осуждению пяти должностных лиц фонда Baptise Foundation в Аризоне. Было 32 счета о мошенничестве. 11000 инвесторов потеряли 400 миллионов фунтов стерлингов.
    • Крах энергетической, сырьевой и сервисной компании Enron был связан с провалом аудита. Это было описано как крупнейшее банкротство в мире.

    Из приведенных выше примеров ясно, что несоблюдение процесса аудита приводит к дорогостоящим и разрушительным последствиям.

    Аудиты важны.

    После правильного аудита процесс жизненно важен.

    Процесс аудита: процесс аудита выполнен правильно

    Источник

    В большинстве случаев аудит проводится правильно. Под «правильно» я имею в виду, что они следуют правильному процессу. Если все сделано правильно, аудит будет иметь серьезные преимущества для бизнеса. Возьмем для примера мой собственный опыт.

    Процесс аудита: процесс аудита выполнен правильно

    Перед тем, как начать писать контент на Process Street, я работал в экологической лаборатории.Лаборатория провела испытания образцов почвы и воды. Были измерены уровни загрязнения металлами, углеводородами и химическими пестицидами. Компании по всей Великобритании отправят свои образцы для получения результатов, аккредитованных ISO.

    Для получения аккредитации ISO необходимо было провести испытания в соответствии с международными стандартами. Любое отклонение, даже самое незначительное, означало бы потерю аккредитации. Клиенты не хотели результатов без аккредитации. Неаккредитованные результаты не признаются как действительными и не имеют большого юридического / нормативного веса.

    Проверки внутреннего аудита имеют первостепенное значение. Каждый год внешние органы приходили к нам и оценивали процедуры тестирования лаборатории. Если внешний орган обнаружит, что лаборатория требует аккредитации, тогда как на самом деле процессы тестирования отклоняются от требований, последствия могут быть вредными для бизнеса.

    Аккредитация была бы лишена. Запятнанная деловая репутация. Клиенты отнесут свой бизнес к конкурентам.

    Внутренние аудиторские проверки действовали как форма контроля качества.Процедуры проверяются на соответствие стандартам ISO.

    Пока я работал в лаборатории, один из тестов металла нарушил требования ISO. Это было выявлено почти сразу после проверки внутреннего аудита. Лаборатория временно отменила аккредитацию ISO для конкретных испытаний до внесения необходимых исправлений. Не выявление такого нарушения внутри организации и на ранней стадии означало, что лаборатория избежала штрафов и юридических последствий.

    Процесс аудита: Чем занимаются аудиторы?

    Аудитор - это профессионал, который подготавливает и проверяет бизнес-операции, чтобы убедиться, что установленные стандарты соблюдаются.Эти установленные стандарты могут быть установлены самой аудируемой компанией, регулирующими или государственными организациями.

    До сих пор мы видели, что происходит, когда процесс аудита проводится безуспешно, сравнимо с тем, когда процесс аудита выполняется правильно . Наша следующая задача - попытаться разделить их.

    Разделяя два, я имею в виду, что нужно для успешного проведения аудита. Для этого мы обращаемся к профессионалам. Мы спрашиваем: Какому процессу следуют профессиональные аудиторы для успешного проведения аудиторских процедур ?

    То есть чем занимаются аудиторы?

    Процесс аудита: процесс профессионального аудита

    Я решил определить , что аудиторы делают , и , как они успешно проводят аудит . Вот что я нашел:

    • Один : Профессиональные аудиторы следовали процессу
    • Два : Основы этого процесса были единообразны по специальности

    Переходя к последнему пункту, независимо от аудита типа применяется та же основная структура.

    Эта фундаментальная основа процесса аудита приведена ниже и определена Канзасским университетом. В этой статье мы назовем это профессиональным процессом аудита.

    Процесс аудита: этап 1, этап выбора

    Оценка рисков проводится для разработки плана аудита. На этом этапе аудиторам может потребоваться просмотреть соответствующие бизнес-документы и результаты предыдущих аудитов.

    Процесс аудита: этап 2, этап планирования

    Собирается соответствующая справочная информация. Установлен контакт с клиентом. Определяются цели и объем аудита, а также сроки проведения полевых работ и распространения отчетов. На этом этапе может быть проведено открытое собрание для представления плана аудита ключевым сотрудникам.

    Процесс аудита: этап 3, этап выполнения

    Полевые работы выполняются сотрудниками внутреннего аудита. Работа на местах может включать интервью с соответствующими сотрудниками проверяемой организации. Проводятся регулярные статусные встречи. Это поддерживает связь с клиентом относительно прогресса аудита. Наблюдения аудита, потенциальные результаты и рекомендации обсуждаются с клиентом при их выявлении.

    Процесс аудита: этап 4, этап отчетности

    Обобщены выводы, заключения и конкретные рекомендации аудита.Это резюме затем передается клиенту в виде черновика отчета. Из этого черновика клиенту предоставляется возможность ответить на отчет и представить план действий и временные рамки. Отзывы клиентов и планы действий добавляются к окончательной копии отчета.

    Процесс аудита: этап 5, продолжение

    Проведен последующий аудит. Этот последующий аудит используется для отслеживания результатов предыдущего аудита. Лучшей практикой является отслеживание результатов внешнего аудита с помощью добровольного внутреннего аудита. Рекомендуется проводить последующие действия в течение как минимум одного года с момента выпуска первого аудиторского отчета.

    Процесс аудита: Почему аудиторы следуют установленному процессу?

    Наличие установленного процесса аудита, подобного описанному выше, означает стандартизацию операций. Стандартизированные процессы аудита включают в себя лучшие практики, гарантирующие, что аудиты не пройдут неправильно.

    После документированного стандартизированного процесса аудита:

    Короче говоря, следование установленному процессу аудита защищает от ошибок аудита.Мы стали свидетелями порой фатальных последствий этой ошибки выше.

    Сохраните процесс аудита с помощью Process Street

    Мои предыдущие сообщения, которые нужно повторить:

    обращает внимание на три важных момента.

    • Первый пункт : Процессы подвержены человеческим ошибкам. Это вызывает деградацию процесса и снижает качество аудита.
    • Пункт второй : Контрольные списки - это эффективный инструмент для устранения человеческой ошибки.Таким образом, контрольные списки сохраняют процессы и увеличивают аудиторскую уверенность.
    • Пункт третий : Внутренние аудиторские проверки являются важной частью ваших бизнес-процессов, и им следует уделять первоочередное внимание и относиться к ним с уважением.

    Продолжая с этого последнего пункта…

    Из моего личного опыта мы уже убедились, что внутренний аудит действует как ваша внутренняя проверка качества. Внутренний аудит защищает ваши бизнес-процессы. Используя контрольные списки Process Street, вы можете обеспечить выполнение пятиэтапного процесса внутреннего аудита.

    Как?

    Следование контрольному списку сохранит процесс аудита до уровня, который соответствует пятиступенчатому процессу профессионального аудита. Вы никогда не отклонитесь от требований. Будет достигнута максимальная уверенность, и преимущества тщательного, точного и безупречного процесса будут реализованы.

    Создайте контрольный список аудита, чтобы сохранить процесс аудита

    Контрольный список аудита подробно описывает шаги, необходимые для проведения аудита определенной бизнес-операции.

    Process Street - это сверхмощных контрольных списков.Создать контрольный список аудита в Process Street можно быстро, легко и бесплатно . С Process Street вы можете перенести свои процессы аудита в формат контрольного списка. Эти контрольные списки будут:

    • Задокументируйте свои процессы, выявив преимущества документирования процессов - перечислено выше ⬆
    • Максимальное обеспечение аудита
    • Уменьшите количество ошибок, сохраняя ваши процессы аудита

    Чтобы проиллюстрировать, как вы можете создать процесс аудита в Process Street, я подробно изложил наш Контрольный список финансового аудита ниже.

    Щелкните здесь, чтобы получить доступ к нашему контрольному списку финансового аудита

    В нашем Контрольном списке финансового аудита вы можете видеть, что каждый этап процесса аудита записывается. Невозможно пропустить необходимые этапы, потому что это означало бы сознательно прыгать через процесс. В данном Контрольном списке финансового аудита в качестве структурной основы используется профессиональный процесс аудита.

    Просмотрите этот контрольный список финансового аудита. Вы заметили нашу функцию утверждения?

    Прокрутите вниз до задачи 36 под заголовком Отчетность .

    Когда дело доходит до проведения аудитов, эта особенность гениальна 🧞‍♀️.

    Прочтите нашу статью «Утверждения: как оптимизировать процесс принятия решений», чтобы узнать больше. Из этой статьи вы узнаете, что такое утверждения, почему они невероятно полезны и как их использовать.

    Подводя итог, утверждения упрощают ваши процессы аудита. Задачи могут быть подписаны внутри вашей команды, что сэкономит вам кучу времени.

    Чтобы добавить задачу утверждения, нажмите кнопку утверждения.Он расположен в нижней части левой панели в редакторе шаблонов, куда можно добавлять задачи и заголовки задач.

    После того, как вы добавили задачи, подлежащие утверждению, эти задачи могут быть оценены соответствующими членами группы. Назначенный утверждающий может легко открыть контрольный список. Информация из задач затем используется для утверждения или отклонения или отклонения с комментарием.

    Именно с такими функциями, как функции утверждения, контрольные списки Process Street считаются 🙌 superpowered 🙌.Другие функции включают:

    Используя контрольные списки Process Street, вы можете повысить эффективность, продуктивность и результативность ваших процессов аудита. Для тех из вас, кто не знаком с Process Street и нашими предложениями, ознакомьтесь с нашим ежемесячным веб-семинаром : Знакомство с Process Street ниже для получения дополнительной информации.

    После того, как вы усвоили основы Process Street, перейдите в нашу библиотеку готовых шаблонов - бесплатных и готовых к использованию прямо сейчас.В этой библиотеке вы найдете контрольные списки аудита, аналогичные контрольному списку финансового аудита выше. Каждый контрольный список аудита структурирован в соответствии с профессиональным процессом аудита и приведен ниже:

    Процесс аудита: используйте профессиональный процесс аудита и проведите его правильно

    Следует избегать последствий выполнения неадекватных процессов аудита. Избегайте распространенных ошибок в процессе аудита. Используйте метод контрольного списка и задокументируйте 5-этапный процесс аудита для достижения наилучших результатов.Process Street как инструмент может вам в этом помочь.

    Чего вы ждете?

    Подпишитесь на бесплатную пробную версию сегодня и настройте свои процессы аудита.

    Как вы проводите проверки внутреннего аудита? Вы используете контрольный список? Вы документируете свои процессы аудита? Соблюдаете ли вы структуру процесса аудита, используемую профессионалами? Если у вас есть какие-либо вопросы или что-то, что вы хотели бы узнать, но не упомянутое в этой статье, прокомментируйте ниже .

    5 обязательных элементов эффективной программы аудита

    Не зря внутренних аудиторов называют третьей линией защиты. Они обеспечивают безопасность операций вашего финансового учреждения и соответствие нормативным требованиям.

    Но откуда вы знаете, что ваша защита достаточно сильна? Независимо от того, имеет ли ваша финансовая организация функцию внутреннего аудита или пользуется услугами аудиторской фирмы, программе аудита необходимы следующие пять ключевых элементов:

    1. Поддержка и доступ к Совету директоров
    Для эффективного выполнения миссии быть третьей линией защиты аудиторы должны быть независимыми и иметь возможность объективно оценивать деятельность организации. Когда внутренние аудиторы отчитываются перед руководителями финансовой организации, они иногда боятся сообщить о вопиющих нарушениях или других выводах, которые выявляют сомнительное руководство. Они не хотят терять работу только из-за того, что были посыльными.

    Вот почему внутренние аудиторы должны иметь прямой доступ к совету директоров или комитету по аудиту (состоящему из директоров). Само собой разумеется, что аудиторов не следует увольнять из-за отчетов об аудите, а любые дисциплинарные меры, принятые в отношении аудитора, должны быть рассмотрены советом директоров.

    Кроме того, аудиторам потребуется поддержка совета директоров и руководителей для получения рабочих документов и образцов для испытаний от бизнес-единиц. Чтобы облегчить свои аудиты и обзоры, аудиторы должны иметь право общаться с бизнес-подразделениями и сотрудниками с минимальной бюрократией. В то время как руководители защищают свои ресурсы, аудит подобен проверке состояния здоровья. Если вы перестанете ходить на осмотры к своему лечащему врачу, результаты могут быть намного хуже.

    После того, как аудиторы завершат свою оценку, финансовые учреждения должны защитить свои наблюдения, выводы и рекомендации, разрешив аудиторам напрямую сообщать о них совету директоров.Существует тонкая грань между тем, чтобы быть и предоставлением кому-то возможности ответить и уточнить, но эту грань никогда не следует интерпретировать как позволяющую направлениям деятельности скрывать и изменять оценку аудитора.

    2. Независимость
    Лучшие аудиторские отчеты - это те, которые могут объективно оценить любую бизнес-функцию. К сожалению, человеческая природа не позволяет большинству людей объективно оценивать свою работу. Есть настоящий научный термин для оценки нашей собственной работы более благоприятно, чем у наших коллег: иллюзорное превосходство.Вот почему большинство профессий прививают коллегиальные обзоры и другие виды практики, позволяющие свежим, непредвзятым взглядом оценивать работу.

    Та же идея сохраняется и в аудите. Люди, которые помогают создать программу соответствия или разрабатывать политики, процедуры и внутренний контроль, не будут так хорошо разбираться в своей работе, как те, кто не тратил свое время на ее разработку. Вот почему регулирующие органы подчеркивают необходимость в независимых аудиторах, которые могут объективно оценить эффективность программы и предоставить объективные выводы и рекомендации.

    3. Ориентированные на риски
    Финансовые организации должны соблюдать тысячи законов, нормативных актов и внутренних процессов. Однако ресурсы ограничены. Аудиторы должны использовать тот же подход, что и все действующие федеральные регулирующие органы, - распределять свои ресурсы для оценки более рискованных практик или областей с повышенным риском несоблюдения требований или причинения вреда потребителю. Это означает, что при глубине и частоте аудита следует учитывать уровень риска, но также следует проверять области с меньшим риском.

    Аудиторы не должны тратить свое время на воссоздание колеса. Хорошая практика состоит в том, чтобы проанализировать оценки рисков и сосредоточить внимание на областях, в которых присущий риск наиболее высок, и провести аудит эффективности средств контроля. Если эти меры контроля не снижают риск, это может иметь тяжелые последствия для организации.

    Хороший план аудита должен также учитывать предыдущие проверки и выводы, сделанные экспертами. Если независимая сторона уже определила слабую сторону, аудиторы должны проанализировать действия, предпринятые для устранения недостатков и обеспечения эффективности.Кроме того, аудиторы могут обратиться к недавним правоприменительным мерам и приоритетам надзорных органов, чтобы определить области предполагаемого риска и контроля со стороны регулирующих органов.

    Не забывайте о жалобах! Жалобы потребителей могут выявить сложные области комплаенс-риска, такие как UDAAP и справедливое кредитование.

    4. Опыт и обучение
    Будь то финансовая отчетность, соответствие нормативным требованиям или операционный риск, аудиторы должны быть осведомлены, иначе они не будут эффективными. Распространенная жалоба, которую мы слышим от специалистов по комплаенсу, заключается в том, что они знают о комплаенс больше, чем эксперты, и часто обучают их на рабочем месте. Аудиторские группы потеряют уважение, сотрудничество и поддержку со стороны тех, кого они проверяют, если они не обладают достаточными знаниями.

    Убедитесь, что ваши аудиторы имеют соответствующую подготовку и понимают процесс, который они проверяют, иначе результаты аудита и рабочие отношения между аудитором и учреждением будут тусклыми. Аудиторы могут не быть органами власти в отношении конкретного регулирования, но они должны иметь доступ к специалистам или инструментам, чтобы стать специалистами в области, которую они проверяют.Это означает, что аудиторы должны быть в курсе нормативных / институциональных изменений и использовать руководящие документы, как и эксперты в своих учреждениях, чтобы они могли задавать правильные вопросы.

    5. Технологии
    Технологии делают аудиторов более эффективными - от организации файлов до планирования аудитов. В зависимости от уровня сложности, профиля рисков и размера организации аудит может стать громоздким без правильных инструментов. Найдите технологического партнера, который понимает типы аудитов, которые должны проводиться такими финансовыми организациями, как ваша.Он также должен поддерживать деятельность вашего учреждения, способствовать сотрудничеству и обеспечивать бесперебойную работу по организации и хранению документов, а также по представлению и разрешению результатов.

    В этом месяце Ncontracts выпускает Nverify, комплексный инструмент управления аудитом, который автоматизирует процесс аудита для обеспечения соответствия требованиям, одновременно выявляя возможности для улучшения внутренних процессов.

    Запросите демонстрацию, если вы хотите узнать больше.

    Программа аудита

    FDA - что вам нужно знать

    🔊 Слушайте эту статью

    Что такое программа аудита FDA (план аудита)?

    Программа аудита, также называемая планом аудита, представляет собой план действий, в котором документируется, какие процедуры будет выполнять аудитор для подтверждения того, что организация соблюдает нормативные требования.

    Цель программы аудита - создать структуру, достаточно подробную, чтобы любой внешний аудитор мог понять, какие официальные проверки были завершены, какие выводы были сделаны и какие аргументы лежат в основе каждого заключения. Структура должна объяснять цели аудита, его объем и сроки. Программа аудита должна также описывать, как рабочие документы - документальные свидетельства аудита - будут собираться, анализироваться и составляться.

    Цели аудиторских программ

    При разработке программы аудита внутренний аудитор и связанная с ним аудиторская группа должны начать с определения целей, задач и обязательств аудита.

    Цели программы аудита

    помогают напрямую планировать аудиторский отчет и основываются на политиках, процедурах и рекомендациях, уникальных для компании. Эти цели могут касаться и определять, как аудиторы будут поддерживать эффективность, профессионализм и конкретный кодекс поведения во время процедуры аудита.

    Помимо соответствующих нормативных требований, цели программ аудита должны учитывать такие аспекты, как приоритеты руководства, бизнес-намерения, системные требования, бизнес-структура, юридические и договорные требования, ожидания клиентов и других заинтересованных сторон, потенциальные уязвимости в управлении рисками и любые корректирующие действия, предпринятые на основании предыдущих аудитов.

    Подготовка программы аудита

    Подробная информация о программе аудита специфична для отдельных организаций в зависимости от их уникальных потребностей, но при подготовке плана аудита будут учитываться соответствующие нормативные сроки аудита, требования к персоналу и структура отчетности, а также общие цели.В частности, эти цели будут учитывать, как компания будет поддерживать соответствие нормативным требованиям с помощью процедур оценки рисков и управления. Программа аудита должна также включать график с подробным описанием того, когда должны выполняться определенные аспекты программы аудита и как им следует расставить приоритеты.

    Планирование программы аудита обычно представляет собой непрерывный и повторяющийся процесс. При планировании и разработке аудита компании могут использовать уроки, извлеченные из предыдущих аудитов, внедряя недавно изученные передовые методы, которые снижают риски и обеспечивают соблюдение нормативных требований.Руководства по разработке и передовая практика аудита различаются в зависимости от отрасли, но доступны местные и региональные сертификаты аудита, а также международно признанные сертификаты аудита. Эти сертификаты включают в себя сертифицированного внутреннего аудитора и сертифицированного аудитора информационных систем, а также членство в Международном реестре сертифицированных аудиторов.

    Виды программ аудита

    Различные типы программ аудита включают стандартизованные программы аудита, индивидуализированные программы аудита и программы аудита соответствия.Стандартизированные программы аудита, доступные для многих различных отраслей, можно использовать проактивно, чтобы помочь организации создать свою собственную структуру внутреннего соответствия и программу внутреннего аудита. Например, Международная федерация бухгалтеров публикует стандарты финансового аудита, называемые Международными стандартами аудита. Стандартизированная программа аудита отличается от фиксированной программы аудита, которая определяется как программа аудита, которую нельзя изменить в ходе аудита.

    Специализированные программы аудита отличаются от стандартных программ аудита тем, что они учитывают процедуры аудита, соответствующие конкретным потребностям аудиторской организации. Эти программы аудита «адаптированы» к конкретным областям, таким как бизнес-процедуры, юридические документы и активы. Ориентируясь на эти конкретные требования с помощью специализированных программ аудита, компания может быстрее выявлять потенциальные недостатки в соблюдении нормативных требований и разрабатывать внутренние средства контроля для устранения этих уязвимостей.

    Программа аудита соответствия описывает, как организация будет придерживаться нормативных требований. Детали программы аудита соответствия будут варьироваться в зависимости от таких факторов, как то, является ли организация публичной или частной компанией, какие данные она обрабатывает и передает ли она или хранит конфиденциальные финансовые данные. Например, требования Закона Сарбейнса-Оксли гласят, что электронное общение должно иметь резервную копию и защищаться инфраструктурой аварийного восстановления, в то время как финансовые компании, которые передают данные кредитных карт, должны соответствовать требованиям стандарта безопасности данных индустрии платежных карт (PCI DSS).В Соединенных Штатах публично торгуемые компании должны сообщать о результатах аудиторских проверок в Комиссию по ценным бумагам и биржам (SEC). В каждом случае программа аудита организации описывает, как компания будет обеспечивать соблюдение нормативных требований.

    Программа единого аудита медицинского оборудования (MDSAP)

    Заявление об отказе от ответственности по внешней ссылке Международного форума регуляторов медицинского оборудования (IMDRF) признает, что глобальный подход к аудиту и мониторингу производства медицинских устройств может улучшить их безопасность и надзор в международном масштабе.На своем первом заседании в Сингапуре в 2012 году IMDRF определила рабочую группу для разработки конкретных документов для продвижения Программы единого аудита медицинских устройств (MDSAP).

    Программа единого аудита медицинского устройства позволяет аудиторской организации, признанной MDSAP, проводить единый нормативный аудит производителя медицинского устройства, который удовлетворяет соответствующим требованиям регулирующих органов, участвующих в программе.

    Международные партнеры, участвующие в MDSAP:
    • Управление терапевтических товаров Австралии
    • Бразильская Agência Nacional de Vigilância Sanitária
    • Министерство здравоохранения Канады
    • Министерство здравоохранения, труда и социального обеспечения Японии и Японское агентство по фармацевтике и медицинскому оборудованию
    • Программа предварительной квалификации средств диагностики in vitro (IVD) Всемирной организации здравоохранения (ВОЗ) и Европейский союз (ЕС) являются официальными наблюдателями

    С 1 января 2014 г. по 31 декабря 2016 г. FDA вместе со своими международными партнерами участвовало в пилотной программе аудита единого медицинского оборудования. 29 июня 2017 года был составлен отчет, в котором обобщены результаты предполагаемых критериев «подтверждения концепции», установленных для подтверждения жизнеспособности единой программы аудита медицинских изделий. Результаты, задокументированные в Заключительном отчете по пилотному проекту MDSAP, основаны на данных, полученных в течение трех (3) лет пилотного проекта.

    Основываясь на оценке итогового пилотного отчета MDSAP, Совет регулирующих органов MDSAP (международный руководящий орган MDSAP) определил, что пилотный MDSAP удовлетворительно продемонстрировал жизнеспособность программы аудита единого медицинского устройства.

    FDA продолжит принимать аудиторские отчеты MDSAP вместо обычных инспекций Агентства. Фирмы, деятельность которых связана с положениями Закона о радиационном контроле электронных продуктов (EPRC), по-прежнему будут подвергаться инспекциям FDA в отношении деятельности EPRC.

    Программа единого аудита медицинских устройств (MDSAP) переходит на полную реализацию к 1 января 2017 года. В ожидании FDA разработало 10 учебных модулей по медицинскому оборудованию, чтобы помочь компаниям больше узнать о MDSAP.Доступные в разделе CDRH Learn на веб-сайте FDA, модули охватывают следующие области, связанные с MDSAP:

    • Введение в MDSAP
    • Управление MDSAP
    • Разрешение на продажу устройства и регистрация предприятия
    • Измерение, анализ и улучшение
    • Сообщение о нежелательных явлениях и рекомендательные уведомления
    • Проектирование и разработка
    • Контроль производства и обслуживания
    • Закупка

    MDSAP был разработан FDA совместно с регулирующими органами Австралии, Бразилии, Канады и Японии.Программа позволяет производителям устройств заключать договор с аудиторской организацией, уполномоченной MDSAP, для проведения единого аудита на соответствие соответствующим нормативным требованиям устройства.

    Типы программ аудита Программу аудита

    можно разделить на две группы:

    1. Фиксированная программа аудита

    Обычно аудитор готовит программу аудита по предложениям и рекомендациям помощников персонала, но такая программа не может быть изменена в ходе аудита, который известен как фиксированная программа аудита.Такая программа из-за темпа времени или изменения ситуации и размера клиента должна быть изменена, даже если она не может быть изменена. Программа фиксированного аудита может использоваться во всех организациях.

    Преимущества фиксированной программы аудита
    • Фиксированные программы аудита подготавливаются один раз, и программа используется во всей организации. Таким образом, это экономит время и деньги.
    • Все работы выполнены в оговоренные сроки, так как аудитор не меняет такую ​​программу по требованию ассистентов.
    • Программа аудита устанавливает ответственность помощников персонала. Таким образом, они знают свою ответственность и вовремя выполняют свою работу, что помогает вовремя готовить и представлять отчеты.

    Недостатки фиксированной программы аудита
    • Такая программа жесткая. Таким образом, его нельзя использовать во всех организациях, потому что характер и размер всех предприятий не остаются одинаковыми.
    • Одна и та же программа не пригодится в больших и малых организациях.
    • ПРОДВИЖЕННОЕ СОДЕРЖАНИЕMgid
    • Фиксированная программа аудита ненаучна и непрактична, поскольку не учитывает изменения, вызванные временем и ситуацией.
    • Фиксированная программа аудита беспокоит персонал, потому что умный персонал не может использовать свои навыки и знания.

    2. Гибкая программа аудита

    Программа аудита, которая может быть изменена в зависимости от потребности, времени, характера бизнеса и стандарта аудита, известна как гибкая программа аудита.Такая программа должна быть пересмотрена по рекомендациям и предложениям помощников. Такое изменение может быть произведено из-за изменения количества работ, характера бизнеса, изменения руководства и их чувств. Это просто помощь, но помощники могут использовать свои знания, калибр и интеллект.

    Преимущества гибкой программы аудита
    • Аудит остается эффективным, так как его можно изменить, если изменится характер и размер бизнеса.
    • Помощник персонала остается довольным, потому что такие программы подготовлены с учетом проблем помощников.
    • Гибкая программа аудита остается эффективной, поскольку учитывает изменения, внесенные в связи со временем и ситуацией.

    Резюме

    Название статьи

    Программа аудита FDA - что вам нужно знать

    Описание

    Программа аудита, также называемая планом аудита, представляет собой план действий, который документирует, какие процедуры будет выполнять аудитор для подтверждения того, что организация соответствует нормам соответствия.

    Автор

    Уильям

    Имя издателя

    Plianced Inc.

    Логотип издателя

    Примеры программ аудита, доступных на KnowledgeLeader


    Эта страница содержит обновленный список наиболее популярных примеров программ внутреннего аудита, доступных на сайте KnowledgeLeader. Эти программы аудита предоставляются в загружаемом формате, поэтому их можно использовать в вашей организации.Образцы программ аудита

    KnowledgeLeader предоставляют аудитору трамплин для построения плана аудита, который помогает задокументировать, какие процедуры следует соблюдать при аудите бизнеса, чтобы подтвердить, что организация согласна с нормативными требованиями. В наших типовых программах аудита указываются цели, объем и сроки проведения самых разнообразных аудитов. Наши образцы также включают этапы / процедуры аудита и планы тестирования.

    Мы предлагаем более 250 образцов программ аудита , которые предлагают широкий спектр поддержки.Ознакомьтесь с некоторыми из наиболее популярных примеров программ аудита KnowledgeLeader ниже. Полный список доступных элементов можно найти в области программ аудита .

    Программы аудита кредиторской задолженности | Программы аудита соответствия | Программы внешнего аудита | Программы финансового аудита | Программы аудита внутреннего контроля | Программы аудита процессов | Программы аудита безопасности | Программы аудита безопасности

    Программа аудита закупок и кредиторской задолженности

    В этом документе представлены три примера программ аудита для закупок и кредиторской задолженности.Эти три примерные программы аудита обеспечивают основные этапы проверки процесса закупок и кредиторской задолженности. Рабочие шаги включают в себя обзор текущих политик и процедур отбора и оценки поставщиков, интервьюирование менеджеров по материалам для нескольких основных групп, надлежащее документирование и соблюдение процесса торгов, обработку заказов на поставку, точный учет обязательств и анализ скидок на раннюю оплату.

    Этот документ можно использовать в качестве общего руководства для понимания и анализа рабочей программы аудита закупок и кредиторской задолженности.



    Программа аудита кредиторской задолженности

    Этот шаблон программы аудита кредиторской задолженности объясняет шаги аудита, которые необходимо выполнять при оценке соответствия компании корпоративным политикам, процедурам и наиболее известным практики в отношении кредиторской задолженности.

    Этапы работы по проекту включают: проведение собрания по планированию для обсуждения масштабов, подхода и сроков; определить подходящего контактного лица проверяемой организации; получить достаточное понимание области аудита; определить, проводился ли ранее внутренний аудит в этой области; использовать любые предыдущие рабочие продукты для обучения и разработки текущего плана; получать и просматривать политики и процедуры для AP; использовать материалы для самооценки, чтобы проверяемая организация оценила свою собственную контрольную среду.



    Программа аудита соответствия экспорта

    Этот шаблон программы аудита соответствия фокусирует внимание внутренних аудиторов на необходимых средствах контроля, которые должны быть на месте для обеспечения соответствия системы управления экспортом.

    Цели этого шаблона программы аудита соответствия включают: получение понимания экспортных политик и процедур соответствия; оценивать адекватность и эффективность ключевых механизмов внутреннего контроля, процесса соблюдения экспортного контроля и соблюдения корпоративных политик и процедур; определять возможности для внутреннего контроля и улучшения процессов; и оценить среду внутреннего контроля с точки зрения элементов, необходимых для эффективной стратегии управления экспортом, установленной U.S. Министерство торговли, Бюро экспортного администрирования.



    Программа аудита соответствия лицензированию программного обеспечения

    Деятельность по лицензированию программного обеспечения часто считается ограниченной областью, вызывающей озабоченность аудитора, поскольку количество обновлений и установка ограничены и кажутся простыми. Однако в бухгалтерском балансе есть запись, отражающая зарегистрированную стоимость собственности, оборудования и других приобретенных товаров длительного пользования, и обращение с программным обеспечением должно быть тщательно изучено на предмет соответствия наряду с последствиями для безопасности и внутреннего контроля.

    Этот шаблон программы аудита соответствия лицензионному программному обеспечению может быть изменен в зависимости от объема, который зависит от объема и деталей лицензионного соглашения, включенного в обзор.



    Программа аудита финансовой отчетности (внешнего)

    Целью данного шаблона программы внешнего аудита является оценка операционной эффективности внутреннего контроля, выявленного в процессе внешней финансовой отчетности и связанных подпроцессах.Он фокусируется на конкретных утверждениях и связанных рисках и средствах контроля, выбранных для тестирования, и подробно описывает шаги для оценки связанных средств контроля.

    Рабочие этапы проекта включают: получение и анализ документации по рискам и контролю, созданной в ходе проекта Sarbanes-Oxley Section 404, чтобы получить представление о процессах; получить и проанализировать предыдущие отчеты внутреннего аудита, письма руководству внешнего аудитора и любые проблемы проектирования, выявленные в ходе проекта Раздела 404 Сарбейнса-Оксли.



    Цикл финансовой отчетности банка: цели контроля и программа аудита

    Основная цель этого шаблона программы финансового аудита - помочь руководству отдела при анализе эффективности структуры внутреннего контроля финансовой отчетности для цикла финансовой отчетности на банк. Структура внутреннего контроля на уровне цикла состоит из структуры управленческого контроля (MCS) и средств контроля бизнес-процессов, реализованных в транзакционном цикле.

    Этот инструмент предлагает подход к оценке MCS в рамках цикла. В этом инструменте конкретно рассматриваются следующие компоненты MCS: оценка внешних и внутренних рисков, создание контрольной среды и обеспечение надежной и актуальной информации / коммуникационных процессов поддержки.



    Рабочая программа аудита финансовой отчетности гостиниц и признания доходов

    Этот шаблон программы финансового аудита обеспечивает всесторонний анализ доходов отеля.

    Цели данного аудита включают: оценку надежности финансовой отчетности, а также обсуждение и получение общего понимания существующей системы внутреннего контроля, относящейся к областям доходов отеля; оценивать адекватность проверяемых гостиничных процедур получения доходов в соответствии с установленными политиками; оценить адекватность соответствующего процедурного мониторинга, включая действия по снижению рисков, связанных с доходной областью, во время обработки исключений, выходящих за рамки установленных политик; и при необходимости разработать рекомендации по улучшению ключевых процессов, включая управление соответствующими бизнес-рисками.



    Программа аудита внутреннего контроля закупок

    Этот шаблон программы аудита внутреннего контроля рассматривает внутренний контроль в процессе закупок организации.

    Примеры вопросов для рассмотрения включают: Основаны ли заказы на закупку утвержденным заявкам? Правильно ли закодированы заказы на поставку для определения цели затрат (прямые, косвенные или товарные)? Контролируются и учитываются ли заказы на закупку серийно? Требуется ли использование стандартизированных заказов на поставку? Поддерживаются ли эффективные средства числового контроля документов или отчеты о состоянии для регистрации поступления заявок на закупку? Поддерживает ли отдел закупок спецификации на все материалы и услуги, используемые подрядчиком? Комбинируются ли требования там, где это необходимо?



    Программа аудита внутреннего контроля при получении материалов

    Цель этого шаблона программы аудита внутреннего контроля состоит в том, чтобы предоставить общие шаги, используемые для проведения аудита материалов, получающих внутренний контроль.

    Вопросы, задаваемые на этапах аудита, включают: Установлены ли ограничения на количество, которое должно поддерживаться в запасах? Независима ли функция получения от функций закупки, обработки счетов и отгрузки? Контролируется ли поступающий материал централизованно? Подписаны ли отчеты о приеме уполномоченным представителем, подготовлены ли все полученные материалы и предоставлена ​​ли копия в бухгалтерию? Сообщается ли получающий отдел копией заказа на поставку о типе закупаемого материала?



    Программа аудита бюджетного процесса

    Бюджетный процесс - это систематический инструмент управления для выражения будущих операционных планов по распределению ресурсов для достижения стратегических целей.С практической точки зрения, бюджет - это средство упорядоченной передачи планов всей организации. Этот шаблон программы аудита процессов оценивает общий процесс планирования и составления бюджета, чтобы определить эффективность соблюдения корпоративных политик и процедур и убедиться, что бюджетный процесс работает в соответствии с планом.

    Этот документ можно использовать в качестве общего руководства для понимания и анализа процессов бюджетирования.



    Программа аудита процесса управления заказами

    В этом шаблоне программы аудита процесса представлены ключевые этапы анализа процесса управления заказами.Рабочие шаги включают идентификацию потока процессов, идентификацию показателей производительности, шаги компьютерного аудита, шаги аудита процесса и сравнение с известными передовыми практиками.

    Цели аудита включают: анализ и оценку адекватности существующих политик и процедур в цикле выполнения заказов; оценивать среду внутреннего контроля, относящуюся к эффективности внутреннего контроля и результативности процесса заказа; сопоставить процесс управления заказами компании с наиболее известными политиками и практиками внутреннего контроля для управления заказами; и Т. Д.



    Программа аудита безопасности при эксплуатации завода

    В этом шаблоне программы аудита безопасности рассматривается безопасность производственных операций на производственных объектах. Конкретные цели программы аудита включают оценку окружающей среды на предприятии, обеспечение соблюдения требований компании и правительства в отношении безопасности и проверку того, что вопросы безопасности, выявленные в ходе различных аудитов, решаются.

    Этот документ можно использовать в качестве общего руководства для понимания и анализа программы аудита безопасности эксплуатации станции. Важно собрать документацию, подтверждающую информацию, полученную в этом документе.



    Программа аудита здоровья, безопасности и защиты

    Одним из аспектов поддержания продуктивного рабочего места является обеспечение эффективных процедур охраны здоровья, безопасности и защиты.Эффективные процедуры защищают сотрудников, клиентов, гостей и объекты от повреждений и повреждений. Важное значение имеет регулярный анализ процедур охраны труда и техники безопасности со стороны руководства, чтобы увидеть, нужно ли вносить какие-либо изменения, чтобы сделать политику более эффективной.

    Этот шаблон программы внутреннего аудита акцентирует внимание на ключевых этапах выполнения проекта для мониторинга контроля здоровья, безопасности и защиты в компании с упором на понимание области аудита, проведение встреч, процессы оценки персонала и т. Д.



    Программа аудита безопасности финансового учреждения

    Этот шаблон программы аудита безопасности помогает оценить количество рисков и эффективность процессов управления рисками учреждения, поскольку они связаны с мерами безопасности, установленными для обеспечения конфиденциальности, целостности и доступности информации, а также для установления ответственности за действия, предпринятые в системах учреждения.

    Рабочие шаги проекта включают: оценку процессов, которые руководство использует для определения прав доступа и привилегий, и определение того, основаны ли они на потребностях бизнеса; проанализировать процессы, которые предоставляют права и привилегии, и убедиться, что они учитывают и обеспечивают адекватное разделение обязанностей; и определить, являются ли права доступа минимально необходимыми для деловых целей.

    Об авторе

    alexxlab administrator

    Оставить ответ