Договор между ип и физическим лицом: Полная информация для работы бухгалтера

Договор между ип и физическим лицом: Полная информация для работы бухгалтера

ИП без сотрудников заключил договор подряда с физ. лицом

Вопрос:

ИП без сотрудников, с объектом налогообложения доходы. (УСН 6%)
Необходимо нанять на проект человека, например на 2 месяца.
1. Какой договор с ним заключать? Договор подряда?
2. Какие налоги нужно будет за него уплачивать?
3. Какие процедуры нужно будет пройти в налоговой, пфр и тд., чтобы официально устроить его на 2 месяца и платить зарплату? Нужно ли будет как-то перерегистрировать ИП?
4. Есть ли какие-то упрощенные формы взаимоотношений между ИП и физ. лицом?
Ответ:

1. Верно, для выполнения работы по проекту оптимальнее с физ. лицом заключить договор подряда.

2. При заключении договора подряда вам нужно будет уплачивать:

Налог НДФЛ – 13%

Взносы:
— на пенсионное страхование — 22%;
— на медицинское страхование – 5,1%

Взносы на социальное и медицинское страхование за сотрудников по гражданско-правовому договору (договору подряда) перечислять нужно только в том случае, если вы укажете это в договоре.

3. При заключении договора подряда с физ. лицом, регистрироваться в фондах в качестве работодателя вам не нужно. Исключение – если в договоре прописана обязанность уплачивать взносы на страхование от несчастных случаев. В этом случае нужно встать на учет в ФСС в течение 30 дней после заключения договора. В ПФР вставать на учет не нужно, все данные туда поступают из налоговой инспекции.

4. Иных вариантов взаимоотношений между ИП и физ. лицом к сожалению законодательством не предусмотрено. Поэтому, если вы все-таки вставали на учет в ФСС, и не планируете привлекать физ. лиц, то для того, чтобы вам не сдавать в дальнейшем отчетность, нужно будет сняться с учета, как только закончится действие заключенного договора подряда (будет подписан акт выполненных работ).

Имейте в виду, что помимо уплаты НДФЛ и взносов, с наймом сотрудника по договору ГПХ у вас появится обязанность сдавать за него отчеты по НДФЛ и взносам:

— отчет 6-НДФЛ по итогам отчетного периода (3, 6, 9 месяцев или год). Его сдают в течение месяца по окончании отчетного периода, т.е. до 30 апреля, 31 июля и 31 октября. По итогам года — до 1 апреля следующего года;

— 2-НДФЛ по итогам года, срок до 1 апреля следующего года;

— расчет по страховым взносам по итогам отчетного квартала. Сроки – в течение 30 дней после окончания квартала;

— отчет СЗВ-М (сдается в ПФР). Сдавать его нужно до 15 числа каждого месяца, пока действует договор ГПХ.

В нашем сервисе эти отчеты формируются автоматически, если у вас тариф для ИП с сотрудниками..

 

Избежать уплаты взносов и сдачи отчетов за сотрудника можно только одним способом – найти исполнителя, оформленного в качестве ИП. Тогда вам нужно будет только перечислить ему вознаграждение по договору. Налоги, взносы и отчетность – это задача исполнителя-ИП.

Внимание! Для того чтобы в сервисе вы смогли добавить работника-физлицо во внештат для расчета налогов и взносов в фонды, а также сформировать в дальнейшем отчетность по НДФЛ и взносам, необходимо сменить тариф на ИП с сотрудниками. О смене тарифа вы можете проконсультироваться в службу технической поддержки по адресу [email protected] или по бесплатному телефону 8 800 200 77 27 для звонков из других регионов и 8 (495)134-34-56 для звонков из Москвы и области (круглосуточно).

 

Актуально на 01.11.2018г.

 

 

 

Узнайте подробнее про:

Авансовый отчет

Бланки отчётности(БО-17)

Где заказать БСО

Документы при оплате аренды

Документы при оплате аренды

Заключение договора на оказание услуг между физлицом и юрлицом

При найме граждан на работу ООО заключает трудовой договор с физлицом. Однако сотрудничество между сторонами возможно и вне рамок трудового законодательства. Мы имеем в виду оказание услуг физическим лицом по условиям гражданско-правового договора. Как его правильно оформлять, есть ли плюсы договорных отношений этого типа – разъяснения дадут юристы проекта Jump.Finance.

В чем суть и каковы виды гражданско-правовых договоров?

Гражданско-правовой договор с физлицом – это соглашение, в котором стороны письменно закрепляют свои обязательства по выполнению работ, оказанию услуг и определяют порядок получения вознаграждения. При этом они не вступают в трудовые отношения.
Другие особенности:

• Договор ГПХ регулируется гражданским законодательством и, по логике, трудовой – Трудовым кодексом РФ.
• Трудовые отношения подразумевают иерархическую систему «работодатель – сотрудник». Стороны договора ГПХ – это равнозначные партнеры.

ГПХ различаются по видам сделок, которые регулируют. Если брать договор между ООО и физлицом, то чаще всего он заключается для таких сделок, как оказание услуг, выполнение работ, подряда, поставки, аренды и т.д.
Для юридических лиц оформление ГПХ считается более «выгодным»:

1. Как правило, не возникает проблем, если нужно расторгнуть договор. К примеру, при сокращении штатных сотрудников, которые работают по трудовым договорам, сложности возникают почти в 100% случаев.
2. Прослеживается ощутимая экономия на уплате налогов и страховых взносов.
3. Не требуется материально-техническое снабжение исполнителя и обеспечение его рабочим местом.
4. Возможно в полном объеме возместить ущерб, нанесенный исполнителем.

Если ООО заключает договор с физлицом, который зарегистрирован в качестве ИП, оно освобождается от уплаты НДФЛ и страховых взносов. При возникновении договорных отношений с обычным гражданином такие «выгоды» не предусмотрены.

Нужно платить налоги по договорам ГПХ?

При заключении ООО договора с физлицом возможны два «сценария» с уплатой налогов – они зависят от статуса исполнителя.

Первая ситуация – физическое лицо не является ИП или самозанятым

• Из суммы вознаграждения исполнителя удерживается НДФЛ. Налог перечисляется в бюджет на следующий же день после оплаты работы.
• Также заказчик обязан оплатить страховые взносы в ФОМС и ПФР.
• Если предусмотрено ГПД, перечисляются и взносы на травматизм.

Вторая ситуация – исполнитель имеет статус ИП или налогоплательщика НПД

Заказчик в лице ООО освобождается от уплаты налогов и страховых взносов. Однако в этой ситуации есть свои сложности. Так, если работы выполняет самозанятый, он обязан после получения каждой выплаты формировать чек и направлять его заказчику. Без документального подтверждения оплаты работ ООО не сможет включить сумму вознаграждения в расходы при расчете налогооблагаемой базы.

В работе с физическими лицами крайне важно автоматизировать процесс оплаты, получения чеков, расчета налога с каждой оплаты. Сервис Jump.Finanace создан для автоматизации выплат физическим лицам и самозанятым. Это отличное подспорье для бухгалтера компании. На платформе происходит автоматическая проверка подлинности платежей, вывод денег на счета исполнителей, формирование закрывающих документов декларация доходов и отправка чеков в ФНС и т.д.

Что нужно знать при заключении ГПД на работы между физическими лицами?

ГПД может быть заключен между организациями и гражданами, между юридическими лицами и ИП, между физическими лицами. Однако на договорные отношения между гражданами накладываются ограничения. Так, они не смогут документально оформить поставку и контрактацию.

Как оформлять работы с физлицом по гражданско-правовому договору?

Главное отличие гражданско-правовых отношений в том, что они всегда возникают для получения конечного результата. Есть результат – будет и оплата. Это нужно учитывать при оформлении документа.
Очень часто договор считается незаключенным по причине его неграмотного оформления. В этой ситуации он не имеет юридической силы и оспорить его тоже не составит труда. Чтобы этого не произошло, необходимо прописать в документе существенные условия. По ГПД исполнитель обязуется выполнить работы в установленные сроки, гарантирует, что они будут выполнены по техническому заданию заказчика. Заказчик, в свою очередь, обязуется принять работу и внести за нее вознаграждение. Обязательно прописываются цена, сроки форма оплаты.

Очень часто ООО стараются подменить трудовой договор гражданско-правовым, что, согласно ТК РФ, недопустимо. Что указывает на подмену? Прописанный в документе длительный характер отношений, регулярность оплаты и обязанность исполнителя подчиняться корпоративному трудовому распорядку. За такую «хитрость» организации грозит административная ответственность.

Каковы особенности составления договора подряда между ООО (юридическим лицом) и физлицом?

По договору подряда исполнитель (подрядчик) обязан выполнить по заданию ООО конкретную работу, сдать ее и получить оплату. Составление документа возможно только при наличии у физлица следующих документов: паспорта и СНИЛС.
При составлении стоит придерживаться ключевых правил:

1. Точно определить предмет сделки – выполнение конкретного виды работы. Стоит избегать размытых формулировок.
2. Определить конкретный результат и сроки его представления.
3. Согласовать порядок приемки работ и сумму денежного вознаграждения.

Документ обязательно составляется в письменной форме и приобретают юридическую силу сразу после подписания.
Крайне важно не указывать перечень работ, которые регулируются ТК РФ. Если пройдут проверки ФНС или трудовой инспекции, это чревато для ООО серьезными штрафами. Работа по договору подряда всегда носит разовый характер – его заключают ради выполнения разовой работы или проекта, например, изготовления шкафа либо ремонта в офисном помещении.

Отличительные признаки договора подряда

Очень часто не проводится граница между ГПД подряда и ГПД оказания услуг. Да, они схожи, но отличия есть, и они существенные.

1. По подряду результат всего имеет материальный характер, то есть договорные отношения возникают вокруг строительных работ, производства чего-либо (например, мебели) и т.д. При оказании услуг заказчик ожидает результат, который носит нематериальный характер. Например, ГПД заключается на оказание медицинских, консультационных, риелторских, юридических услуг и т.д.
2. Другое отличие касается сроков выполнения. В подряде очень часто ставятся промежуточные сроки, так как объем выполненного материального результата можно отследить. Возможна даже разбивка работы на этапы и, следовательно, оплата по этапам.
3. Есть разница и в схеме формирования оплаты. При выполнении работ (при подряде) оплата включает издержки исполнителя и вознаграждение. Если результат получен из материалов заказчика, то оплачивается только вознаграждение, а компенсации издержек нет. При оказании услуг в ГПД четко прописывается фиксированный размер вознаграждения.
4. При подряде для оформления результата требуется больше документов: смета – на этапе заключения, акт сдачи-приемки – по окончанию работ. По ГПД оказания услуг оформляется только один документ – акт об оказании услуг.

Все эти отличия накладывают отпечаток на особенности составления договоров, чтобы неграмотный подход в будущем не привел к юридическим последствиям. Если в ООО нет штатного юриста, который бы проследил за правильным оформлением документа, стоит обратиться к стороннему юристу. Это исключит возможные риски.

Договор между ООО и физическим лицом на оказание услуг: особенности

По договору юрлица с физлицом на оказание услуг исполнитель обязуется по заданию организации совершить определенные действия. В документе необходимо как можно точнее указать вид и объем услуг, иначе он не будет иметь юридической силы.
Заказчик может настоять на том, чтобы зафиксировать в документе оказание услуг исполнителем лично (если для него это имеет значение). Однако может не заострять на этом внимание, так как по ГК РФ, физическое лицо может оказывать услугу как лично, так и привлекать для этого другое лицо.
Важно определить порядок, сроки и форму оплаты. По закону, заказчик может вносить аванс либо оплачивать услуг единой оплатой после оказания по актам.

Отличается ли договор оказания услуг между ИП и физлицом?

ГПД между ИП и физлицом составляется по тем же правилам, что и соглашение между юридическим лицом и гражданином. Более того, если даже ИП не имеет работников, он обязан удержать НДФЛ с суммы вознаграждения исполнителя и оплатить за него страховые взносы в ПФР и ФОМС. Предпринимателю необходимо предоставить в ИФНС справку 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и расчеты на страховые взносы на сумму дохода исполнителя.

Какие виды работ не оформляются по договору оказания услуг?

По закону нельзя сделать предметом ГПД оказания услуг работы, результат которых носит материальный характер. Например, при заказе производства мебели оформляется не ГПД на оказание услуг, а ГПД подряда.

Контракт на оказание услуг: индивидуальный консультант, фрилансер (индивидуальный предприниматель) Удобный для клиента контракт

Farillio Inc.

ЛогинРегистрация

Для кого

Открытие бизнеса

Мы позаботимся о том, чтобы вы резко увеличили свои усилия и не сбились с пути

Ведение бизнеса

Вам нужна уверенность в том, что вы готовы ко всему

Развитие бизнеса

Мы предоставим вам все необходимое для ускорения вашего бизнеса

Внештатный бизнес

Верни больше времени и денег. Занимайтесь любимым делом!

Farillio Inc.

ЛогинРегистрация

Написано:

Что такое договор на услуги: индивидуальный консультант, фрилансер (индивидуальный предприниматель), и когда он вам нужен?

Это простой контракт на оказание услуг, особенно подходящий для индивидуальных фрилансеров, подрядчиков и консультантов, которые не заключают контракты через свою собственную компанию или через другую компанию. Это дает прекрасную основу для согласования более подробных условий регулярно предоставляемых услуг, если вы хотите это сделать.

Например, вы можете захотеть:

• включить не только описание Услуг в Приложение 2, но и таблицу, содержащую полный документ «Объем работ» с разбивкой отдельных затрат и сроков поставки • договориться о более подробной информации или сложное право собственности на положения об интеллектуальной собственности.

Если вы хотите заключить договор на оказание услуг через компанию с ограниченной ответственностью, вам понадобится наш отдельный типовой договор на услуги для консалтинговой компании.

Что еще может понадобиться?

Важно отличать подрядчиков, работающих не по найму, от наемных работников, не в последнюю очередь по налоговым причинам. Самозанятые лица действуют либо как индивидуальные предприниматели (и будут использовать договор на оказание услуг, такой как этот шаблон), либо как часть своей собственной компании с ограниченной ответственностью (и в этих обстоятельствах они будут использовать наш соответствующий типовой договор на услуги для консалтинговой компании). ).

Самозанятые подрядчики могут выбирать, какую работу они будут выполнять, и они могут решать, когда и где они завершат работу. Они могут передавать работу другим, они предоставляют собственное рабочее оборудование и часто работают более чем на одного клиента одновременно. Они несут ответственность за уплату собственных налогов и взносов в фонд национального страхования. У них меньше прав, чем у наемных работников.

Важно убедиться, что подрядчик не является переодетым сотрудником, даже если это произойдет непреднамеренно. Ошибка может означать, что обе стороны будут оштрафованы HMRC в соответствии с правилами IR35. Используйте этот удобный инструмент, разработанный HMRC, чтобы убедиться, что все сделано правильно. Формулировка этого шаблона тщательно составлена, чтобы прояснить ваши соответствующие намерения и избежать двусмысленности в отношении роли, которую должен играть консультант. Конечно, составление документа — это одно. Вам необходимо убедиться, что ваши отношения на практике соответствуют тому, что описано в этом документе, и соответствует правовым нормам. Наш гид Подрядчик или сотрудник? Основные факты, касающиеся фрилансеров и подрядчиков, также содержат полезную информацию.

Если у вас есть какие-либо вопросы на любом этапе, просто выберите функцию «Поговорить с юристом», и мы направим вас к одному из наших экспертов, который рассмотрит ваши конкретные намерения и даст рекомендации по проекту или другие рекомендации.

Используйте этот шаблон

Или зарегистрируйтесь, чтобы поговорить с одним из наших консультантов, который поможет вам в этом.

Хотите получить доступ к этому шаблону?

У вас уже есть учетная запись Farillio?Войти

Получите неограниченный доступ к сотням юридических ресурсов, зарегистрировавшись в Farillio сегодня.

• Управляйте своими юридическими документами онлайн
• Хорошо написанные юридические шаблоны от наших партнеров
• Руководства, которые помогут вам понять закон
• Юридическая помощь доступна на каждом этапе пути

Регистрация

Доступ к полному шаблону ко всему нашему онлайн-контенту

Farillio — НАДЕЖНЫЙ ресурс для предприятий и домохозяйств с:

• руководствами самообслуживания
• видеороликами с практическими рекомендациями
• интерактивными документами и контрольными списками
• Консультации по запросу без больших затрат

Если вам нужно быстро сделать что-то сложное, мы можем помочь вам сделать это простым английским языком.

Многие известные имена выбрали Farillio для своих клиентов или участников, поэтому мы можем быть включены в услугу или продукт, которые вы уже приобрели.

Уже есть учетная запись Farillio?

Войти

Независимый подрядчик или индивидуальный предприниматель [Экспертное руководство]

Независимый подрядчик или индивидуальный предприниматель, какое обозначение лучше всего подходит для вашего бизнеса? Ответ может быть — оба. «Независимый подрядчик» и «индивидуальный предприниматель» не являются противоположными формами бизнес-структуры. Скорее, независимый подрядчик может работать через несколько различных бизнес-структур, одна из которых называется «индивидуальным предприятием». Здесь мы объясняем точную разницу между независимыми подрядчиками и индивидуальными предпринимателями.

Основные выводы

1. Предприятию не нужно решать вопрос о независимом подрядчике или индивидуальном предпринимателе: Физическое лицо может быть и тем, и другим .

2. «Индивидуальное предприятие» — это юридическая структура бизнеса, которую можно отличить от других известных структур, таких как «корпорация», «компания с ограниченной ответственностью» и «товарищество».

3. «Независимый подрядчик» не является организационно-правовой формой. Скорее, это то, чем физическое или юридическое лицо становится, когда они добровольно заключают определенный вид контракта , иногда известный как «договор на оказание услуг».

4. Самое главное при выборе индивидуального предпринимателя или независимого подрядчика – обеспечить соблюдение всех юридических обязательств.

Независимый подрядчик и индивидуальный предприниматель

Есть два основных способа, которыми люди зарабатывают на жизнь — работая по найму или управляя собственным бизнесом. Любой, кто ведет свой собственный бизнес, должен принять определенную правовую структуру для этого бизнеса. Во многих случаях для этого даже не требуется, чтобы лицо, открывающее бизнес, делать что угодно: бизнес-структура применяется по умолчанию.

Структура бизнеса определяет юридические, нормативные и финансовые обязательства бизнеса. Например, структура бизнеса определяет, какие налоговые ставки применяются и как следует подавать налоговые декларации. Он также может определить, должен ли бизнес быть зарегистрирован в местной торговой палате или торговом офисе.

В США распространенные бизнес-структуры включают: 

• Индивидуальное предприятие
• Общество с ограниченной ответственностью (ООО)
• Товарищество и
• C Corporation.

Почему в этом списке нет «независимых подрядчиков»? Независимый подрядчик не является бизнес-структурой в США и в большинстве англоязычных стран. Скорее, «независимый подрядчик» — это термин, используемый для обозначения стороны, которая заключает определенный вид контракта или соглашения: это лицо может действовать через любое количество различных бизнес-структур, включая ООО или товарищество. Индивидуальное предпринимательство — лишь одна из таких возможностей.

В этой статье мы определяем индивидуального предпринимателя и независимого подрядчика и показываем, чем именно различаются эти две классификации.

Что такое индивидуальный предприниматель?

«Индивидуальный предприниматель», иногда называемый «индивидуальным предпринимателем», — это юридическая форма, принимаемая физическими лицами, которые начинают бизнес без регистрации или создания отдельного юридического лица в той или иной форме.

Во многих странах, включая США, физическое лицо становится единоличным владельцем «по умолчанию», когда оно начинает бизнес для себя, не создавая структуру другого типа.

В этой структуре нет юридического различия между «физическим лицом» и бизнесом: любой договор заключается между физическим лицом (единоличным владельцем) и другим лицом.

Обратите внимание, однако, что физическое лицо может по-прежнему работать под отдельным коммерческим названием. Это «торговое наименование», возможно, потребуется отдельно зарегистрировать в различных органах власти. Кроме того, в некоторых странах это физическое лицо может иметь право на уникальный бизнес-идентификатор (например, «Австралийский бизнес-номер» в Австралии).

Индивидуальный предприниматель лично владеет всеми активами предприятия и лично берет на себя все обязательства и долги. Это означает, что, хотя человек получает всю прибыль, он также несет ответственность за убытки. Если бизнес становится неплатежеспособным, не в состоянии погасить свои долги по мере наступления сроков их погашения, индивидуальный владелец находится под угрозой личного банкротства.

Что такое ООО и чем оно отличается от индивидуального предпринимателя?

Одним из способов снижения риска личного банкротства (как описано выше) является создание компании с ограниченной ответственностью или (ООО). Если ООО является неплатежеспособным, именно компания (а не физическое лицо) подвергается прямому риску банкротства (или «ликвидации», как это называется в некоторых странах).

Так что же такое ООО? В ООО — наиболее распространенной альтернативе единоличному владению в США — владелец или владельцы бизнеса становятся «членами» ООО. Через ООО их «ответственность ограничена» в том смысле, что только активы ООО, а не личные активы владельца, уязвимы в случае неплатежеспособности. В США LLC регулируются на уровне штата, при этом большинство LLC учреждается в Делавэре.

В США прибыль ООО не облагается налогом, а вместо этого «передается» «членам» (т. е. владельцам), которые платят подоходный налог в рамках своих личных налоговых деклараций. Кроме того, члены ООО часто обязаны платить налоги на самозанятость.

Обратите внимание, что с точки зрения налогообложения LLC отличаются от компаний с ограниченной ответственностью в таких странах, как Великобритания, Австралия и Новая Зеландия, поскольку они должны платить налог на прибыль по ставке корпоративного/корпоративного налога.

В США член (или члены) LLC может по-прежнему считаться «самозанятым» и обязан платить налоги на самозанятость.

ООО может выбрать особую форму налоговой регистрации, известную как «S-корпорация» или, для краткости, «S-corp». В соответствии с этим назначением членам выплачивается заработная плата, и они не платят налоги на самозанятость. Вместо этого налоги на заработную плату уплачиваются самой корпорацией и считаются вычитаемыми операционными расходами. Эта особенность «корпорации S» может сделать ее привлекательным налоговым обозначением.

Каковы преимущества и проблемы, связанные с получением статуса индивидуального предпринимателя?

Стать индивидуальным предпринимателем — самый простой способ начать собственное дело. От имени владельца бизнеса обычно не требуется никаких «явных» или официальных действий. Эта простота обычно переносится на налоговые декларации. Тем не менее, у индивидуального предпринимателя есть существенные недостатки. Что наиболее важно, владельцы бизнеса несут неограниченную личную ответственность за долги. Если владелец не в состоянии оплатить свои долги и становится неплатежеспособным, ему может потребоваться подать заявление о банкротстве.

Это один из главных мотивов создания компании или корпорации. Ниже мы перечисляем некоторые проблемы индивидуального предпринимателя, помимо риска банкротства, что означает, что ООО может быть выгодным: ставки корпоративного налога статичны. Это означает, что по мере увеличения прибыльности бизнеса индивидуальный предприниматель будет платить все большую и большую долю своего дохода в виде подоходного налога.

По мере того, как бизнес становится более прибыльным, регистрация обычно имеет смысл.

• Вычеты
• Во многих случаях вычеты доступны только для зарегистрированных предприятий. Например, экологические налоговые льготы или налоговые льготы на исследования и разработки (НИОКР) часто предоставляются только юридическим лицам.

• Варианты реструктуризации
• Зарегистрированные компании могут предоставлять ряд вариантов реструктуризации для лучшего управления финансами бизнеса. Например, можно разместить активы в «холдинговой» компании, которая обеспечивает определенную степень защиты этих активов.

Нанимайте подрядчиков в течение 24 часов с помощью услуг Horizons EOR.

Подробнее

Какие существуют альтернативы для того, чтобы стать индивидуальным предпринимателем?

Если владелец бизнеса хочет избежать неограниченной личной ответственности и воспользоваться преимуществами совершенно отдельного юридического лица, он может рассмотреть возможность создания отдельного юридического лица. Помимо примера с ООО, в зависимости от юрисдикции может быть доступен ряд операций 

• Торговые трасты
• В некоторых странах, таких как Австралия и Новая Зеландия, траст является очень распространенной бизнес-структурой. Траст – это правоотношение, в котором одно лицо (доверительный управляющий) является законным владельцем активов, но владеет ими в интересах других лиц (бенефициаров). Торговый траст может работать совместно с индивидуальным предпринимателем (в этом случае индивидуальный предприниматель является доверенным лицом траста) или с ООО (в этом случае ООО является доверительным управляющим). Поскольку торговые трасты, как правило, являются «дискреционными», доверительный управляющий или доверительные собственники полностью решают сами, как распределять доход от траста среди бенефициаров.
• В некоторых юрисдикциях торговые фонды имеют значительные налоговые преимущества (поскольку бенефициары могут получать доход по более низким предельным ставкам налога на доходы физических лиц, а не по полной ставке корпоративного налога). Они также могут быть полезным механизмом защиты активов (поскольку активы «находятся в доверительном управлении» для бенефициаров и, как правило, недоступны для кредиторов в случае неплатежеспособности).

• C Corporation
• Помимо ООО, следующей по популярности формой юридического лица в США является C Corporation. В отличие от LLC, эта бизнес-структура позволяет сохранять прибыль в бизнесе, а не распределять ее между владельцами.
• Возможно, это сбивает с толку, но корпорация C также может быть обозначена как «Корпорация S» для целей налогообложения.

• Партнерство
• В этой бизнес-структуре несколько лиц действуют вместе в соответствии с деталями соглашения о партнерстве: Партнеры получают долю в прибыли предприятия и в полном товариществе (как это принято в Великобритании) могут нести солидарную ответственность по долгам предприятий. Партнерство с ограниченной ответственностью (LLP), распространенное в США, означает, что партнеры не несут ответственности по долгам предприятия.
• Основным недостатком партнерства для многих является то, что, как и в случае с индивидуальным предпринимателем, физические лица облагаются налогом в соответствии со ставками налога на доходы физических лиц.

Что такое независимый подрядчик?

Независимый подрядчик нанимается предприятием для оказания услуг и иногда называется «фрилансером».

Независимые подрядчики по определению более независимы, чем наемные работники. Они сохраняют больший контроль над своей работой: обычно ожидаются определенные результаты, но обычно не указывается, как подрядчик должен получить эти результаты.

Независимый подрядчик занимается налогами и подает свои налоги властям. В зависимости от юрисдикции независимым подрядчикам может потребоваться уплатить налог на добавленную стоимость (НДС), налог на товары и услуги (GST) и налог на самозанятость, а также подоходный налог.

Поскольку это независимый бизнес, независимому подрядчику разрешается вычитать многие расходы при подаче налогов, которые не являются работниками. К ним могут относиться: 

• Коммунальные расходы;
• Затраты на оборудование, такие как амортизация компьютеров;
• Расходы на домашний офис;
• Отчисления по страховым взносам.

Конкретные виды договоров, заключенных независимым подрядчиком, широко известны как «договоры на оказание услуг»: точно так же, как кто-то, продающий товары, заключает договор о продаже этих товаров, тот, кто продает услуги, заключает договор на продажи этих услуг.

Этот вид договора следует отличать от «договора службы », который является типом договора, заключенного между работником и его работодателем.

В рамках договора на оказание услуг независимый подрядчик обычно заключает договор с другой стороной, в котором излагаются следующие вопросы: 

• Описание услуг, которые должны быть выполнены;
• Как будет происходить оплата;
• Ответственность и гарантии;
• Срок действия договора и любые положения об отмене или возмещении убытков.

Важно отметить, что контракт на оказание услуг обычно  не включает следующее: 

 

• Точное описание того, как должны выполняться услуги, например, установленное время работы и обязательные инструменты;
• Резерв на вознаграждения работникам, ежегодный отпуск, отпуск по болезни и удержание налога.

Если контракт должен содержать положения по этим вопросам, существует риск того, что налоговые и регулирующие органы будут интерпретировать отношения как «трудовые отношения» и сочтут подрядчика «неверно классифицированным».

Дополнительную информацию о неправильной классификации сотрудников см. в разделе Что такое неправильная классификация сотрудников?

Помимо налогов с оборота, независимые подрядчики могут иметь отдельные обязательства по подаче налоговых деклараций. Например, в Соединенных Штатах независимые подрядчики, заполняющие форму Schedule C 1040, также должны подать форму 1099-MISC, которая показывает их доходы.

Узнайте больше о найме независимых подрядчиков в разделе Как нанять независимых подрядчиков.

Независимый подрядчик и индивидуальный предприниматель: чем они отличаются?

Как уже говорилось, «индивидуальный предприниматель» — это тип бизнес-структуры — классификация бизнеса, используемая для определения налоговых, нормативных и договорных обязательств. В качестве индивидуального предпринимателя бизнес отличается по юридической структуре от ООО, товарищества и различных других форм хозяйствования.

Напротив, «независимый подрядчик» не является бизнес-структурой: любая бизнес-структура, включая ООО, товарищество или торговый траст, может быть привлечена в качестве независимого подрядчика. Это просто условное название физического лица, которое добровольно заключает договор на оказание услуг.

Это не означает, что не существует конкретных законов, касающихся работы в качестве независимого подрядчика. Например, независимым подрядчикам необходимо заполнять специальные формы при подаче налогов в США.

Часто задаваемые вопросы

Может ли физическое лицо быть независимым подрядчиком, не будучи индивидуальным предпринимателем?

Да. Независимый подрядчик может учредить собственное юридическое лицо, например компанию с ограниченной ответственностью (ООО), через которую он может осуществлять свою деятельность. Подрядчик может сделать себя единственным директором, сотрудником и акционером компании, если он того пожелает (и это разрешено законодательством юрисдикции).

В этом случае договор заключается между компанией и клиентом, а не физическим лицом, которое «управляет» этой компанией.

Аналогичным образом, физическое лицо может создать партнерство и работать в качестве независимого подрядчика посредством этой договоренности.