Договор подряда налоги и взносы: Договор подряда с физическим лицом и страховые взносы — нюансы

Договор подряда налоги и взносы: Договор подряда с физическим лицом и страховые взносы — нюансы

Договор подряда с физическим лицом и страховые взносы — нюансы

Договор подряда с физическим лицом — налогообложение страховыми взносами в этом случае имеет некоторые особенности. По договорам подряда страховые взносы уплачиваются на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) в тех же объемах, что и при заключении трудовых договоров. Взносы на страхование по нетрудоспособности не платят, а вот на травматизм и профессиональные заболевания их начисляют только в некоторых случаях. В каких — вы узнаете из данной статьи.

Договор подряда с физическим лицом: налогообложение страховыми взносами в 2020–2021 годах

Если организация заключила договор подряда с физическим лицом, то налогообложение в 2019–2020 годах страховыми взносами не будет отличаться от налогообложения в прошлые годы.

Так, по договорам подряда с физическим лицом начисляются взносы на обязательное пенсионное страхование (п.

1 ст. 7 закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 1 ст. 420 НК РФ).

Кроме того, начисляются взносы на обязательное медицинское страхование (ст. 10 закона «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» от 29.11.2010 № 326-ФЗ, п. 1 ст. 420 НК РФ).

В Готовом решении от КонсультантПлюс вы можете узнать, как начислить страховые взносы для определенных ситуаций, например, по договору аренды автомобиля; на вознаграждение членам совета директоров. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Выплаты по договору подряда не подлежат обложению взносами на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Взносы на страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве по договорам гражданско-правового характера начисляются, только если это предусмотрено условиями договора (п. 1 ст.

5 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Все подробности о том, как начислить страховые взносы в ФСС РФ на травматизм на выплаты по гражданско-правовым договорам, приведены в Готовом решении от КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к системе К+ бесплатно.

Когда договор подряда не облагается страховыми взносами

Законодательством предусмотрены случаи, когда не производится обложение страховыми взносами договора подряда не только в ФСС, но также в ПФР, и в ФОМС. К таким случаям относятся:

• Заключение соглашения с лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей. ИП обязаны самостоятельно перечислять за себя все страховые взносы согласно тарифам, установленным законодательством (подп. 2 п. 1 ст. 419, ст. 420 НК РФ).
• Заключение договора с иностранцами или лицами без гражданства, временно пребывающими в РФ (подп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ).
• Сделки по договорам подряда с обучающимися по очной форме в высших учебных заведениях РФ в рамках студенческих отрядов, которые освобождаются от уплаты страховых взносов в ПФР (подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ).

О том, какие взносы начисляет и оплачивает за себя ИП, читайте в этой статье.

На что обратить внимание при заключении договора подряда

Перед заключением договора подряда необходимо тщательно проанализировать его содержание на предмет наличия спорных моментов, позволяющих трактовать его как трудовой.

Судебная практика подтверждает, что ФСС нередко обращается в судебные органы и пытается оспорить соглашения подряда. Если в тексте договора будут выявлены признаки наличия трудовых взаимоотношений между работодателем и работником, на сумму соглашения будут доначислены взносы в фонд (и по нетрудоспособности, и по травматизму) по действующим ставкам, а кроме того, штрафы и пени.

Нюансы, которые важно отразить в договоре подряда:

• в тексте должен быть четко указан период, в течение которого работы должны быть выполнены;
• сумма вознаграждения должна быть отражена за весь объем работ и не делиться по временным периодам;
• в договоре не должно быть ссылок на должностные инструкции либо на режим работы предприятия;
• факт выполнения полного объема работ должен подтверждаться актом приема выполненных работ, подписанным обеими сторонами;
• работа должна носить разовый характер, а после выполнения всего объема отношения между сторонами должны прекратиться.

О том, как договор подряда отразится в ежеквартальной отчетности по НДФЛ, читайте в материале «Как правильно отразить договор подряда в 6-НДФЛ?».

Размеры страховых взносов по договорам подряда в 2020–2021 годах

Основные тарифы страховых взносов, применяемые в 2020–2021 годах приведены в ст. 425 НК РФ. В общих ситуациях работодателями на доходы, причитающиеся работникам, страховые взносы на ОПС начисляются по ставке 22% от выплат, подлежащих обложению, а на ОМС – по ставке 5,1%.

С 01.04.2020 действуют пониженные тарифы для плательщиков взносов, включенных в реестр малого и среднего предпринимательства. Ставки по всем взносам с доходов сотрудника, превышающих МРОТ, в сумме составляют 15%. 

Применимы ли пониженные ставки к вознаграждениям, выплачиваемым по договорам ГПХ, разъяснил Минфин. Получите пробный бесплатный доступ к системе КонсультантПлюс и узнайте мнение чиновников.

Условия для применения пониженных тарифов по страховым взносам и значения этих тарифов отражены в ст. 427 НК РФ. Из них в отношении обложения договоров подряда (напомним, что взносами на страхование по нетрудоспособности и материнству они не облагаются, поэтому значения пониженных тарифов по ним мы не проводим) представляют интерес следующие:

• С 2019 года перестали действовать пониженные тарифы для спецрежимников, кроме НКО.
• Предприятия, имеющие статус участников научно-технического проекта «Сколково», уплачивают только страховые взносы в ПФР в размере 14%.
• Организации, ведущие деятельность в свободной экономической зоне — на территории Республики Крым и города Севастополя, — делают отчисления на ОПС в объеме 6%, на ОМС — 0,1%. По таким же тарифам уплачивают страховые взносы резиденты территории опережающего развития и свободного порта Владивосток и (с 2018 года) некоторые предприятия Калининградской области.
• IТ-компании в течение 2017–2023 годов уплачивают взносы на ОПС в размере 8%, на ОМС — 4%, на ОСС от ВНиМ — 2%.
• Для хозяйственных обществ, которые применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям-бюджетным автономным учреждениям, а также для резидентов технико-внедренческих, промышленно-производственных и туристко-рекреационных особых экономических зон в течение 2019 года применяется тариф взносов на ОПС 20%, на ОМС — 5.1%. 

Итоги

Работодатель, заключивший с работником договор подряда, имеет право не платить взносы на страхование по нетрудоспособности и материнству с начисляемых в рамках этого договора выплат, а взносы на травматизм начислять только в том случае, если договором подряда это прямо предусмотрено. Именно по этой причине следует исключать возможность переквалификации такого договора в трудовой. Начисление иных страховых взносов (на ОПС и ОМС) осуществляется по общеустановленным или пониженным (если есть право на их применение) ставкам.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Облагается ли договор подряда страховыми взносами

Договор подряда с физическим лицом не редкость. Многие компании привлекают таким образом исполнителей – физических лиц для выполнения тех или иных работ. Что такое договор подряда и как по нему работать рассмотрим в статье.

Договор подряда – что это такое

Часто возникают ситуации, когда компания нуждается в тех или иных услугах, но поскольку такие ситуации носят разовый характер, принимать в штат постоянного работника не имеет смысла. Услуги высококвалифицированных специалистов обычно достаточно дорогостоящие и не все компании могут себе их позволить. Тут то и приходят на помощь физические лица, которые в состоянии выполнить заявленную работу качественно и по сходной цене.

В этом случае, для официального оформления отношений между организацией и исполнителем, заключается договор подряда.

В таком договоре обязательно должны быть прописаны следующие моменты:

1. Указывается период, в течение которого работы должны быть выполнены
2. Прописывается общая сумма договора за услугу (работу) в целом
3. Договор должен содержать условие о составлении акта выполненных работ по результатам оказания услуги. Акт составляется и подписывается обеими сторонами.

В такого рода договорах нельзя ссылаться на должностные инструкции и режим работы заказчика, а так же на другие моменты, которые помогут сделать вывод о схожести договора подряда с трудовым.

И, конечно же, такой договор составляется только на разовые работы (услуги). Ежемесячное заключение договора подряда с одним и тем же лицом, на одни и те же работы с одинаковой стоимостью, является подменой трудовых отношений. Если контролирующие органы усмотрят такую подмену, то компания будет наказана рублем, а проще говоря, произойдет доначисление страховых взносов.

Так же стоит особо отметить, что по договору подряда выплаты исполнителю могут производиться нерегулярно, это же не трудовые отношения и вознаграждение может поступать по определенному графику, удобному как исполнителю, так и заказчику. В свете этого очень важным моментом является отслеживание первичных документов, которые составляются по факту выполнения работ (услуг). Авансы обычно не предусматриваются, оплата производится по окончании всех работ и подписания акта.

Когда выплаты по договорам облагаются страховыми взносами

При заключении договора подряда с физическим лицом следует помнить, что перечисление взносов в бюджет происходит не всегда.

Страховые взносы нужно перечислить, если:

• Исполнитель оказывает услуги или выполняет работы
• В процессе исполнения договора создается произведение, право пользоваться которым имеет заказчик

Взносы на пенсионное страхование и медицину

Пенсионное обеспечение и получение бесплатной медицинской помощи является важными моментами в жизни людей.

По этой причине предусмотрено, что с выплат по договорам подряда необходимо перечислять суммы взносов в бюджет

.

Ставки по взносам составляют 22% на пенсионное страхование и 5,1% на медстрах. Как видим, ставки взносов ничем не отличаются от тех, которые применяют работодатели в отношении своих сотрудников, работающих по трудовым договорам.

Когда выплаты по договорам подряда не облагаются взносами

Существуют случаи, когда вознаграждение по договорам подряда не облагается страховыми взносами:

• Если услугу оказывает индивидуальный предприниматель. В этом случае он сам делает за себя отчисления в бюджет
• Если работу выполняет временно находящийся в России иностранец или человек без гражданства
• Если по договору подряда работают обучающиеся в ВУЗе в рамках студенческого отряда
• Если денежные средства поступили по договору аренды
• При сделках с недвижимостью
• Если получены ссуды или займы

Исходя из этого, можно снизить сумму выплат в бюджет. Для этого нужно составлять договоры, где будет указана и услуга и, например, продажа товара. То есть, если исполнитель настраивает интернет и одновременно с этим продал заказчику модем, то платить взносы нужно только с деятельности по настройке интернета.

Стоит очень внимательно следить за составлением договора. Фонд социального страхования очень часто пытается усмотреть в таких договорах признаки трудовых, со всеми вытекающими из этого последствиями. Поэтому в договоре подряда все условия должны быть выверены и в них не должно быть даже намека на трудовые отношения.

Взносы в фонд социального страхования

Отдельно стоит рассмотреть отношения с ФСС.

Всем, кто работает по договорам подряда, нужно знать, что отчисления на страхование по случаю временной нетрудоспособности не производятся.

Взносы на страхование от несчастных случаев обычно тоже не перечисляются. Они могут быть уплачены в бюджет, если в договоре прописано, что заказчик исчисляет и перечисляет такие взносы.

Какую отчетность необходимо сдать при заключении договора подряда

Выплаты по договору подряда облагаются в большинстве случаев страховыми взносами, это уже понятно.

Кроме того, заказчик исчисляет и перечисляет НДФЛ с сумм вознаграждений по таким договорам. Исполнитель не может сам оплатить НДФЛ, это будет нарушением закона.

Поскольку взносы перечисляются и налог уплачивается, суммы по таким договорам должны быть отражены в отчетности организации. Как это сделать, рассмотрим в таблице.

Форма отчетности	Как отразить суммы по договорам подряда
6НДФЛ	НДФЛ с сумм полученного вознаграждения должен быть уплачен в бюджет. Следует иметь в виду, что условие в договоре о том, что налог платит сам исполнитель, незаконно. НДФЛ уплачивает только сама организация, которая выплатила доход
Расчет по страховым взносам	Сведения отражаются так же, как по обычным наемным сотрудникам. При заполнении отчета проставляется код застрахованного лица «НР», то есть наемный работник, а вот цифровой код должен быть 2
СЗВ-М	Исполнитель честно выполнял поставленную задачу и получил за это вознаграждение? Значит, нужно отразить информацию по такому работнику в отчете
4ФСС	Организации уплачивают взносы в бюджет только в том случае, если такое условие записано в договоре. Соответственно, суммы вознаграждения по таким договорам отражаются в отчете только при наличии события

Получается, что все основные отчеты, касающиеся работников, сдаются на общих основаниях.

Читайте также:

Страховые взносы сотрудника-инвалида в 1С.

Страховые взносы на травматизм в 1С.

Договор подряда с юридическим лицом

Договор подряда может быть заключен не только с «физиками», но и с юридическими лицами.

В этом случае договор в обязательном порядке заключается в письменной форме и его нельзя изменить только с 1 стороны.

Заказчик должен точно удостовериться, что исполнитель имеет право вести конкретный вид деятельности и для этого у него есть все ресурсы, например лицензии.

Все налоги исполнитель обычно перечисляет самостоятельно, поскольку также является юридическим лицом и делает все отчисления в бюджет на общих основаниях.

Договор подряда вещь абсолютно не страшная, если изучить теорию вопроса и корректно его составить. В большинстве случаев такие договоры заключаются с физическими лицами для выполнения разовых задач. Плюсом работы по таким договорам является то, что по суммам полученного вознаграждения происходит отчисление страховых взносов, а, значит, исполнитель не только сможет получать бесплатную медицинскую помощь, но и дополнить свой страховой стаж. Злоупотреблять договорами подряда не стоит, потому что, если будет усмотрено нарушение, придется расплатиться рублем.

налоги и взносы в 2019 году

И вот мы постепенно подходим к выводу, что государство это н…

..и почему простому человеку это понятно,а кому-то нет? СЗВ-…

Добрый день! Прошу совета — правильно ли рассчитан потенциал…

а вы уверены что с вас уже не собрали биометрию? вы же в бан…

нас они преспокойно не замечают, максимум напишут бредовую о…

Этот патент в МО оформлен. Закон читали, все равно непонятно…

@VadimBA , зачем сразу «впендюрить»?? Это нормальн…

Идея хорошая, но… утопия чистой воды. Став новым владельц…

Вообще-то Сбербанк никуда не девался.

Если за 3 месяца выручка выходит за 60 млн, то вы не уложите…

Чтобы понять, почему так, надо как минимум региональный зако…

У меня свой вопрос на тему что это — недоработка инспекторов…

Можно и нужно написать заявление на УСН, для подстраховки. А…

Вся связь в угоду конторе набита подслушивающей/записывающей…

Ага. А на первый вопрос «Вы Иван Иванович?» ответи…

Потому что они, в первую очередь, оберегают нынешнюю власть,…

Ага, уже 2 года прошло с выпуска статьи, а замминистра связи…

С волками жить по волчьи выть.

Идея по своей сути абсолютно верная. Состояние проводки, осо…

По поводу комиссии 10% тут статья была: https://www.klerk.ru…

Я одна не могу понять, ПОЧЕМУ с работающих пенсионеров госу…

печально…(«Кто не работает — тот ест» (ничего не…

Моей коллеге смс присылали с номера 900 мошенники

ИП на ЕНВД 4 магазина разной площадью но до 150 кв.м. Если т…

Какая-то дебилка написала про мошенничество. Чтоб ей так жит…

Про безопасность это вы смешно сказали… Все эти фальшивые …

Почему при такой армии полицейских и прочих прослушек, я дол…

Интересуюсь у звонящего, а что это он звонит не с номера 900…

каких нельзя а вот что учет с большой вероятностью запу…

Да, у меня работающие пенсионеры тоже так делают.

Ну вот о чем разговаривать с мошенниками, если они мне сообщ…

Ну у меня, например, выручка выросла на 28,5%, но это следст…

В данном случае наше государство в полном неадеквате … пен…

МВД в лице отдела Миграционного контроля свои данные не даёт…

я пока всем делаю уведомления эти

Форумчане, подскажите, а если трудоустраиваем с ноября новог…

НДФЛ и страховые взносы по договорам ГПХ

Как и любая трудовая деятельность, отношения гражданско-правового характера обязывают делиться с казной налогом на доход физического лица. Соответственно, заказчик обязан подавать отчётность об удержанном и перечисленном налоге своего исполнителя. НДФЛ нужно удержать с вознаграждения договорника — если резидент РФ, то 13%, а нерезидент — 30%. Затем сдать обязательную отчётность по налогу.

Налог нужно исчислить, удержать и перечислить в бюджет с каждой из выплат по договору. Для налога на доходы физического лица, не важно, подписан ли акт сдачи-приемки работ. В налоговом кодексе, для исполнителей-договорников, день выплаты дохода (вознаграждения) считается датой фактического получения дохода в виде вознаграждения. В Письме Минфина от 21.07.2017 N 03-04-06/46733 можно найти более подробные разъяснения.

Удержанный налог мы должны перечислить в бюджет в день выплаты/перечисления в банк или на следующий день после выплаты вознаграждения (п. 6 ст. 226 НК РФ).

При расчёте НДФЛ и определении налоговой базы, договорник, также, как и сотрудник, работающий по трудовому договору, имеет право на применение стандартных налоговых вычетов. Для этого он должен написать заявление в бухгалтерию компании, с которой заключил договор ГПХ, также должен предоставить документы, подтверждающие право на вычет, в т.ч. по доходу, полученному с начала года. Но, в отличие от сотрудника организации, исполнителю, работающему по договору ГПХ, организация не может применять имущественные и социальные вычеты. Чтобы получить имущественный и социальный вычет, работнику — договорнику, нужно обратиться в налоговую инспекцию с заполненной декларацией. (п. 8 ст. 220 и п. 2 ст. 219НК РФ).

В момент заключения договора подряда, необходимо помнить об обязательных взносах в ПФР и медицинских взносах. Отчисления должны быть перечислены по гражданско-правовым договорам так же, как и работнику, работающему по трудовому договору (п. 2 ст. 425 НК РФ). После исчисления и перечисления взносов суммы нужно отразить в отчётности по страховым взносам.

При этом, предпринимателю, работающему с работником, на условиях гражданско-правового договора, можно немножко сэкономить на страховых взносах. Потому что на выплаты по договору ГПХ не нужно уплачивать взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Экономия конечно не такая большая, но всё же… Обычный тариф составит 2,9%. Но также на выплаты по договору ГПХ не нужно начислять взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. А вот размер экономии зависит уже от тарифа, который установлен для данной организации. В редких случаях такой тариф может составить более 8%. Чаще всего 1-2%.

Авансирование по договору ГПХ

При подписании договора ГПХ, заказчик и исполнитель могут договориться о промежуточных выплатах, выплатах аванса и включить этот пункт в условия договора. Бухгалтер должен будет рассчитать и перечислить налог, но страховые взносы уплачивать не нужно. Взносы рассчитаем только после подписания акта выполненных работ (услуг) при окончательной сдаче работ (услуг) или отдельных этапов. (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 424, п. 1 и 3 ст. 431 НК РФ). В письме Минфина от 21.07.17 № 03-04-06/46733, даны разъяснения на эту тему.

Выплаты по договору ГПХ облагаются НДФЛ, пенсионными и медицинскими взносами. Но при этом порядок начисления налога и взносов разный (письмо Минфина России от 21.07.2017 № 03-04-06/46733).

В процессе работы подрядчик выплачивает заказчику аванс, а после окончания этапа, подписывают акт выполненных работ и выплачивается вознаграждение, работодатель должен помнить, что НДФЛ нужно перечислить с каждой выплаты.

Для НДФЛ день, когда выплачен аванс/доход по услугам договора ГПХ, считается днём, когда исполнитель фактически получил доход. Даже если на этот момент нет подписанного акта приёмки выполненных работ (услуг). Это относится к оплате наличными через кассу и перечислению денег на счёт исполнителя в банке.

А условия уплаты страховых взносов немного другие. Для взносов — день подписания акта выполненных работ (услуг). И именно эта дата считается датой фактического получения дохода и затем подлежит налогообложению, после подписания акта выполненных работ. Подрядчику может быть выплачен аванс по договору ГПХ за всю выполненную работу или за её отдельные этапы. Отсюда следует, что взносы по обязательному страхованию необходимо рассчитывать на дату подписания акта приемки выполненных работ (оказанных услуг). Акт может быть составлен после окончания работы и приёма результатов работы или после сдачи-приема отдельных этапов.

Сравнение трудового и ГПХ-договоров

Многие не хотят получать часть денег в течение месяца или, как сейчас, принято говорить, заработную плата за первую половину месяца. Работнику, работающему по трудовому договору и исполнителю-договорнику, приятнее один раз в месяц получить более крупную сумму и распределить по своему усмотрению, чем получать несколько раз.

Но если для работодателя, ежемесячная выплата аванса обязательна, то для заказчика — это пожелание исполнителя, с заранее внесенным пунктом в договор подряда. Заказчик тоже считает, что это отнимает много рабочего времени. Ведь нужен предварительный расчёт суммы к выплате, исчисление и удержание НДФЛ, формирование платёжной ведомости для перечисления налога в бюджет, нужно заказать и получить с расчётного счёта в банке наличные, сформировать ведомости и выплатить деньги из кассы…

При оплате труда своим сотрудникам, работающим на условиях трудового договора, работодатель, выступающий налоговым агентом, должен выдавать заработную плату за первую половину месяца. Именно эти выплаты есть в коллективном и трудовом договоре. При выплате аванса/заработной платы за первую половину месяца, определяется размер определенной части от установленной оплаты за полный месяц. А промежуточная выплата по договору гражданско-правового характера определена при подписании договора по соглашению сторон.

Датой фактического получения дохода в виде заработной платы является последний день месяца, за который он начислен (п. 2 ст. 223 НК РФ). Получается, что дата аванса по зарплате (10, 15, 20 или любой другой день отчётного расчётного месяца, кроме последнего) не является днём получения дохода. Поэтому работодатель должен рассчитать налог на заработную плату в последний день месяца, в котором был начислен этот доход.

При выплате авансов по гражданско-правовому договору нужно каждый раз рассчитывать и удерживать НДФЛ. Затем перечислять удержанные суммы в бюджет.

Есть организации, которые принимают неверное решение, что не нужно исчислять и удерживать НДФЛ с выплат в середине месяца. Они считают, что пока не подписаны акты выполненных работ по договорам ГПХ, данная выплата не относится к вознаграждению и приравнивают эти выплаты к зарплатным авансам. Но в п. 2 ст. 223 НК РФ, говорится о выплатах работникам, работающим по трудовому договору, а не о выплатах договорникам.

Итак, при каждой выплате по договору гражданско-правового характера, в т.ч. с аванса, необходимо удержать и перечислить НДФЛ. Авансы, выплаченные в середине месяца, по трудовым договорам НДФЛ облагать не нужно, а по гражданско-правовым договорам — нужно.

Екатерина Бархатова — эксперт по заработной плате проекта «Зарплата 360°»

Консультирует по вопросам правильности расчёта заработной платы более года.

Читайте другие статьи автора в нашем блоге:

 

какие налоги и взносы платить

24 декабря 2019 26 765

Статья посвящена налогам и взносам по договору ГПХ в 2020 году. В ней подробно расписано, что именно нужно платить, в каком объёме, и кто конкретно должен это делать.

Если вам нужно, чтобы конкретный специалист выполнил для вас определённую работу, вы можете его нанять. И для этого далеко не всегда необходимо заключать трудовой контракт. В ряде случаев оптимальным будет договор гражданско-правового характера. Его также называют договором ГПХ.

Это соглашение отличается от трудового тем, что сторонами в нём не являются работодатель и работник. Оно регулируется ГК РФ (статья 420), а не ТК РФ. Суть договора сводится к выполнению одним лицом по заказу второго объёма работ или оказания конкретных услуг за денежное вознаграждение.

В связи с этим возникает вопрос: платят ли налоги по договору ГПХ? Да, никаких исключений по такому поводу в законодательстве нет. Поэтому с соответствующими вопросами нужно разобраться.

Кто занимается выплатами по договору ГПХ

Очень важно понять, кто платит налоги по договору ГПХ. На самом деле здесь всё довольно просто и зависит от того, с кем конкретно оформляется такое соглашение:

• если речь идёт о физическом лице, то в таком случае компания-заказчик выступает в качестве налогового агента. То есть ей и предстоит разбираться с выплаами;
• если под исполнителем подразумевается индивидуальный предприниматель, то тогда ИП должен сам за себя всё выплачивать.

Вопрос по начислению налогов по ГПХ стоит решить как можно раньше. Так вы совершенно точно избежите претензий со стороны налоговой.

Какие налоги и взносы необходимо заплатить

Итак, вы разобрались в том, что от начисления налогов в данном случае не избавиться. Теперь нужно понять, что именно платить. То есть надо понять, какими налогами облагается ГПХ в 2020 году. Речь идёт о следующем:

• НДФЛ (подоходный налог) – 13% от дохода, если речь идёт о физическом лице. Также у физлица есть право пользоваться стандартными налоговыми вычетами, но они будут касаться только того периода, на протяжении которого действовал такой договор;
• страховые взносы – обязательными будут только отчисления в ФОМС и в ПФР. Всё остальное определяется текстом договора.
Страховые взносы бывают следующими:
• в Пенсионный фонд или в ПФР – 22%;
• в ФОМС – медицинское страхование, ставка будет составлять 5,1%.

Обратите внимание на то, что если у заказчика есть право на применение пониженных ставок, то он имеет право его использовать и в описанном случае. То есть данное право распространяется и на выплаты по ГПХ.

Также при решении вопроса о том, какие налоги и взносы по договору ГПХ платить, нужно учесть ФСС или социальное страхование. И тут есть свои моменты.

Так, взносы для выплат по нетрудоспособности или материнству не делаются. А вот взносы для страхования от травмы или профессионального заболевания вполне могут быть, если они предусмотрены в тексте соглашения.

Срок выплат налогов и взносов по договору ГПХ

Чтобы с налогами и взносами по договору ГПХ не возникло проблем, нужно узнать, когда их делать в 2020 году. Сроки здесь будут такими же, как и тогда, когда вы платите за сотрудников. То есть речь о следующем:

• НДФЛ нужно перечислить не позже 1 апреля года, следующего за отчётным;
• страховые взносы – не позже 15 числа месяца, который идёт после месяца выплаты. Если последний день выпадает на выходной, его надо будет перенести на ближайший рабочий.

Как уменьшить налоги и взносы по договору ГПХ

Вопрос налоговой оптимизации волнует сегодня многих. И он не прошёл мимо договоров гражданско-правового характера. Надо учитывать, что вероятность уменьшить выплаты есть, если заказчик относится к льготной группе. Тогда такое лицо может использовать пониженные тарифы на законных основаниях.

Также очень важно грамотно сформулировать условия договора. То есть так, чтобы можно было без проблем правильно установить сумму, которую заказчик должен за работы и за материалы. Чем больше конкретики, тем меньше потом проблем будет с налоговой.

При осуществлении любой деятельности, которая подразумевает получение прибыли, надо разобраться с налогами и взносами. Это поможет впоследствии не сталкиваться с неприятными вопросами от ФНС РФ. И договор ГПХ – не исключение.

Договор подряда с физическим лицом: оплата, условия, нововведения 2020

Последнее обновление: 13.02.2020

Для выполнения определённого вида работ можно нанять человека, который за конкретную плату эту работу выполнит. Но отношения должны быть законодательно отрегулированы, поэтому составляется договор подряда с физическим лицом. Но такими отношениями нельзя заменять трудовые. Это незаконно!

Плюсы и минусы договора подряда с физическим лицом

Работодатели иногда «прикрывают» договором подряда с физ лицом свою «экономию» на наёмных сотрудниках. То есть, заключая договорённость, работодатель не выполняет свои основные обязанности перед сотрудниками. Но не все работники это знают! Поэтому прежде чем соглашаться на работу по договору подряда с физическим лицом, необходимо оценить все плюсы и минусы.

Сторонами по виду соглашения выступают заказчик и подрядчик. Для каждого из них есть плюсы и минусы. Начать нужно с плюсов для заказчика:

• не нужно оплачивать отпуск и периоды болезни;
• не нужно готовить рабочее место подрядчика, снабжать его материалами, инструментами;
• не нужно уплачивать страховые взносы и налоги.

Для подрядчика есть ряд положительных моментов:

• он может не соблюдать правила внутреннего распорядка, не приходить вовремя на работу, уходить в любое время. Привлечь к дисциплинарной ответственности его не могут;
• если противоположное не прописано в договоре,
  то заказчик не может контролировать порядок производства работ;
• можно совмещать подряд с основной работой;
• можно нанять третьи лица для производства работ по субподрядному соглашению;
• «подрядный» стаж учитывается при оформлении пенсии;
• не нужно проходить медицинское обследование.

Важно! Если контролирующий и надзорные органы, осуществляя проверку, обнаружат, что взаимоотношения заказчика и исполнителя имеют признаки трудовых отношений, подряд будет переквалифицирован в трудовой договор. Работодателю насчитают недоимку по налогам и взносам, применят штрафные санкции.

К отрицательным моментам такого сотрудничества относится:

• отсутствие оплачиваемого больничного, отпуска;
• у работодателя нет обязанности по уплате пособий и выплате дополнительных денежных средств в тех случаях, когда это предусматривает ТК РФ;
• компенсация ущерба происходит за счёт собственных средств подрядчика;
• запись в трудовой книжке не делается;
• исполнитель должен сам себя обеспечить всем, что ему понадобится для качественного исполнения работы или услуги;
• оплата труда производится по факту выполненных работ, а не 2 раза в месяц;
• контракт заключается на определённый срок. Нет гарантии того, что он будет продлён;
• нет премий, тринадцатой зарплаты, матпомощи;
• пособие по беременности и родам, а также по уходу за ребёнком будет начисляться через соцзащиту по минимальному пределу;
• нет возможности получения налоговых вычетов;
• исполнитель не защищён от того, что завтра он не окажется без работы. Заказчик может расторгнуть контракт в одностороннем порядке или не подписать новый;
• нет гарантированных выходных, не оплачиваются сверхурочные;
• доход подтвердить не получится, поэтому ипотека и кредиты «закрыты» для исполнителя;
• если возникла необходимость поездки в другой регион для исполнения условий данного соглашения, заказчик не будет компенсировать затраты на жильё, питание и прочие. То есть, командировочные не начисляются;
• велик риск отказа в будущем трудоустройстве. Отсутствие записи в трудовой книжке вызывает сомнения у потенциальных работодателей;
• прочие минусы.

Важно! Если составляется и подписывается трудовой договор, работодатель несёт ответственность за немотивированный отказ в приёме на работу. При заключении договора с физическим лицом на выполнение работ, у заказчика есть право отказаться от сотрудничества с конкретным исполнителем без объяснения причин.

Минусов больше, чем плюсов. Но есть люди, для которых такое сотрудничество оптимально. Например, студенты очной формы образования, получающие пособие по потере кормильца. Факт официального трудоустройства лишает их права на получение пенсии.

Способ оформления договора подряда

Договор подряда с физическим лицом составляется в письменной форме в соответствии с положениями главы 37 ГК РФ. При его составлении должны быть прописаны существенные и дополнительные условия. Существенные – это обязательные условия, без которых договор не может быть действительным. Дополнительные условия вносятся в договор по желанию сторон.

Необходимо изложить в документе следующую информацию:

• сведения о заказчике и исполнителе. О предприятии нужно указать – полное название, юрадрес, ФИО руководителя, документ, на основании которого юрлицо ведет свою деятельность. Исполнитель, так как он физлицо, указывает о себе – ФИО полностью, паспортные данные, адрес места жительства и контактную информацию;
• предмет соглашения. Перечень работ должен быть указан конкретно. Техническая документация и смета будут выступать в качестве приложения к договору, на них нужно сделать ссылку;
• точные сроки начала и окончания работ. Если стороны договорились между собой о поэтапной сдаче, то это нужно отразить;
• порядок оплаты – за полный объём, по этапам, включают ли допрасходы;
• порядок обеспечения материалами, инструментами, оборудованием для производства работ или оказания услуг. Кто будет их покупать, какого производителя и прочее;
• порядок приёмки работ. Прописываются чётко сроки, наличие/отсутствие испытаний, необходимость подписания акта приёмки работ или акта приёмки скрытых работ;
• обязанности и права заказчика и исполнителя по отношению друг к другу, ответственность за нарушения.

Важно! Если между сторонами возникает спор, он может быть улажен в досудебном порядке. Подготавливается и направляется письменная претензия на имя провинившейся стороны. Если эти меры не принесут удовлетворительного результата, то решать спор нужно будет в судебном порядке.

Виды договоров

В ГК РФ прописано несколько видов договора подряда. Это:

• строительный;
• бытовой;
• проектный;
• выдаваемый для научно-исследовательских изысканий;
• муниципальный или государственный.

Контракт по подряду вступает в свою силу после подписания его обеими сторонами сотрудничества. Обе стороны, с учётом того, что все условия выполнены добросовестно, получают выгоду от сотрудничества.

Кто платит налоги и взносы

Основной плюс для заказчика заключается в том, что у него не возникает обязанности по уплате налогов и взносов за работника. Вознаграждение за выполненные работы или оказанные услуги – это доход физического лица. Согласно ст. 224 НК РФ, резиденты РФ платят налог в размере 13% от полученного дохода.

Но, так как соглашение заключено с юридическим лицом, оно выступает налоговым агентом по отношению к исполнителю. Поэтому в его обязанности входит своевременное исчисление, удержание и перечисление НДФЛ в ФНС. Делать это нужно в установленные сроки. В противном случае, предприятие будет привлечено к ответственности.

Если у налогового агента нет возможности производить эти действия самостоятельно, он должен уведомить об этом в письменной форме надзорный орган. Обязанность будет переложена на самого исполнителя. Ему придётся самому заполнять декларацию и уплачивать НДФЛ.

В ст. 420 НК РФ сказано, что выплаты по соглашению о подряде являются основанием для уплаты взносов в ПФР и прочие фонды. Делать это должен работодатель, но не за счёт своих собственных средств, как при трудовом договоре, а за счёт средств исполнителя.

Важно! Перечислению подлежат взносы в ПФР И ФФОМС. В соцстрах перечислять взносы на страхование от несчастных случаев не нужно. Исключением являются случаи, когда эти нюансы прописываются в договоре.

Образец договора подряда с физическим лицом

Существует типовая форма порядного контракта. Заказчик и исполнитель могут взять за основу любой образец договора подряда с физическим лицом, и подставить в него необходимые сведения и нужные данные.

Бланк можно скачать здесь. Заполненный образец договора подряда с физическим лицом 2020 выглядит так.

Заключение

Подряд – распространённая форма сотрудничества. Но её часто используют недобросовестные работодатели, чтобы «прикрыть» трудовые отношения, снять с себя бремя по уплате больничных и отпускных.

Заказать бесплатную консультацию юриста

Похожие статьи

19 лучших налоговых вычетов для самозанятости

Налоговые вычеты — это золото, особенно если вы работаете на себя, оплачивая все свои расходы из кармана.

Как действуют налоговые вычеты, если вы работаете не по найму?

Когда вы работаете на себя, IRS считает вас бизнесом. Это означает, что вы можете вычесть наиболее разумные и необходимые деловые расходы в своей налоговой декларации.

Ниже мы собрали наиболее распространенные налоговые льготы 1099 и для фрилансеров. Прочтите его и проверьте дважды, чтобы не упустить возможность сэкономить на налогах.

Вы можете использовать ссылки, чтобы перейти непосредственно к каждому списанию, чтобы узнать, актуально ли оно для вас.

Рекомендуется поговорить со своим бухгалтером, прежде чем требовать налоговые вычеты. Они смогут найти недостающие и сказать, какие из них вам не подходят.

Когда придет время требовать их, налоговая форма для возмещения расходов на самозанятость — это Форма 1040, Приложение C.

Реклама

Все рекламные расходы полностью не облагаются налогом.Некоторые примеры включают стоимость печати листовок и визиток, рекламу в Google Adwords и Facebook, а также рекламные акции на торговых выставках. Вы также можете вычесть любые «посреднические» расходы, такие как гонорары PR-агентствам или внештатным копирайтерам.

Страхование бизнеса

Вы можете вычесть премии по различным видам страхования бизнеса, включая страхование от кражи, пожара, общей ответственности и страхование компенсации работникам.

Затраты на открытие бизнеса

Вы можете вычесть до 5000 долларов США из всех затрат, связанных с открытием нового бизнеса, если ваш бизнес был открыт в этом налоговом году.Это может включать в себя такие вещи, как исследование рынка, рекламу для запуска вашего бизнеса и даже стоимость найма бизнес-тренера или консультанта.

Любые начальные затраты, превышающие этот лимит в 5000 долларов, должны капитализироваться и амортизироваться в течение 15 лет.

Подробнее: Уменьшение затрат на запуск

Расходы на легковые и грузовые автомобили

Для 1099 подрядчиков расходы на транспортные средства могут быть ценным источником вычетов. Если ваш автомобиль или грузовик зарегистрирован на имя вашей компании и на 100% используется для служебных целей, то он полностью вычитается.

Если автомобиль оформлен на ваше личное имя и используется частично для личных, частично для служебных целей, есть два способа расчета вычета:

1. Отслеживайте свои фактические расходы на автомобиль, включая бензин, техническое обслуживание, страховку и амортизацию, и вычитайте процент в зависимости от количества пройденных вами деловых миль.

2. Вычтите стандартную ставку за каждую «деловую» милю, пройденную за год. На 2020 год стандартная ставка пробега составляет 57,5 ​​центов за милю для использования в бизнесе, по сравнению с 58 центами за милю в 2019 году.

Независимо от того, какой метод вы выберете, вам нужно будет отслеживать, сколько деловых и личных миль вы проезжаете. Вы можете сделать это с помощью журнала, который хранится в бардачке вашего автомобиля, или с помощью такого приложения, как MileIQ или TripLog.

Дополнительная литература: Пять лучших приложений для отслеживания пробега в 2020 году

Если вы использовали пять или более автомобилей в своем бизнесе, вы должны использовать метод фактических расходов.

Если вы хотите, чтобы все было просто, придерживайтесь стандартной нормы пробега, поскольку вам не нужно хранить квитанции каждый раз, когда вы останавливаетесь для заправки или замены масла.Если хотите, вы можете попробовать рассчитать свой вычет обоими способами и использовать метод, который дает вам более высокий вычет.

Не забудьте добавить все коммерческие парковочные сборы и дорожные сборы, уплаченные в течение года, поскольку они также подлежат вычету.

Комиссии и сборы

Вычтите все комиссионные, выплачиваемые лицам, не являющимся сотрудниками, в целях продаж и маркетинга. Это может включать платежи отдельным торговым представителям или маркетинговые каналы и платформы, такие как Amazon или eBay.

Если размер комиссии превышает 600 долларов, вам необходимо заполнить форму 1099-MISC.

Вам также следует капитализировать любые комиссии, уплаченные за продажу собственности, если вы сами не являетесь агентом по недвижимости или брокером.

Работа по найму

Сюда входят все гонорары, выплачиваемые независимым подрядчикам. Если вы наняли графического дизайнера для разработки логотипа для вас или заключили контракт с разработчиком для создания вашего веб-сайта, их гонорары полностью не облагаются налогом.

Если вы заплатили подрядчику 600 долларов или более в течение года, вам также необходимо будет заполнить форму 1099-MISC.

Амортизация

Если вы владеете какими-либо бизнес-активами, срок службы которых, как ожидается, превышает один год, вместо вычета стоимости этого актива в год его покупки вы амортизируете стоимость в течение срока его полезного использования. Эта амортизация полностью вычитается. Некоторые распространенные примеры амортизируемых активов включают мебель, автомобили и компьютеры. Улучшения, которые вы вносите в арендуемую коммерческую недвижимость, также не подлежат амортизации. Однако учтите, что запасы, товарные запасы и земля не подлежат амортизации.

Раздел 179 позволяет вычесть полную покупную цену определенных квалифицируемых бизнес-активов в год, когда вы их купили. Вы можете прочитать больше о Разделе 179 здесь.

В большинстве случаев вам также придется декларировать амортизацию активов в форме 4562.

Дополнительная литература: Что такое амортизация? и как это рассчитать?

Вознаграждения работникам

Многие независимые подрядчики и фрилансеры не имеют сотрудников. Но если вы это сделаете и предоставите этим сотрудникам медицинское страхование и другие льготы, расходы на предоставление этих льгот полностью вычитаются.

Не вычитайте стоимость вашего собственного медицинского страхования как коммерческие расходы. Вы можете потребовать эти расходы в форме 1040 в качестве вычета сверх нормы.

Расходы на домашний офис

Если часть вашего дома используется только для бизнеса, вы можете потребовать вычет из домашнего офиса одним из двух способов:

1. Стандартный метод. Используйте форму 8829, чтобы перечислить различные расходы, связанные с использованием и обслуживанием домашнего офиса. Сюда входят выплаты процентов по аренде или ипотеке, коммунальные услуги, страховые взносы домовладельцев и налоги на недвижимость.

2. Упрощенный метод. Определите квадратные метры вашего домашнего офиса (до 300 квадратных футов) и умножьте на 5 долларов.

Второй метод намного проще и имеет смысл для большинства подрядчиков, но вы можете рассчитать вычет из домашнего офиса обоими способами и посмотреть, какой из них приведет к меньшему налоговому счету.

Выплата процентов

Вычитаемые процентные платежи делятся на две основные категории.

Первая категория — это проценты по ипотеке.Если у вас есть ипотека на недвижимость, которая в основном используется для вашего бизнеса (то есть не ваш основной дом), вы можете списать проценты по этой ипотеке. Вам нужно будет получить форму 1098 от кредитора, чтобы сообщить о процентах, выплаченных в этом году.

Ко второй категории относятся все остальные виды интересов. Примерами являются бизнес-кредитные карты, кредитные линии или проценты по ссудам на оборудование.

Юридические и профессиональные услуги

Вы можете вычесть любые гонорары, уплаченные лицензированным профессионалам, таким как адвокаты, бухгалтеры и онлайн-бухгалтерские службы, такие как Bench.Сюда входят сборы, уплаченные за налоговую консультацию, что означает, что подготовка Таблицы C является вычетом расходов (как мета).

Если профессиональные услуги касались как личных, так и деловых вопросов, вычету подлежит только часть расходов, связанных с вашим бизнесом. Например, если вы готовите завещание, которое включает уступку долевого участия в вашем бизнесе, вы можете вычесть часть уплаченного вознаграждения.

Офисные расходы

Если вы используете специальный офис для своего бизнеса, расходы, связанные с этим офисом, подлежат вычету.Наиболее частыми расходами являются техническое обслуживание, чистка и ремонт. Но не вычитайте здесь расходы на домашний офис — они имеют свою отдельную категорию.

Дополнительная литература: Вычеты в домашний офис

Арендная плата или арендная плата

Если вы арендуете офисные помещения, автомобили или любое физическое оборудование для своего бизнеса, все эти расходы вычитаются.

Однако, если вы арендовали автомобиль на срок 30 дней или более, вам, возможно, придется уменьшить вычет на «сумму включения».Для получения дополнительной информации см. Раздел «Аренда автомобиля» в главе 4 Pub. 463.

Ремонт и обслуживание

В эту категорию входят непредвиденный ремонт и техническое обслуживание машин и другого имущества. Например, вы можете вычесть расходы на замену ковра в офисе или ремонт сломанного копировального аппарата.

Есть ряд важных исключений, которые вы не должны включать в эту категорию:

• Стоимость собственного труда
• Существенные улучшения, которые увеличивают стоимость имущества или продлевают его срок службы — укажите это в разделе «Амортизация и раздел 179».
• Техническое обслуживание и ремонт автомобилей — укажите в графе «Расходы на легковые и грузовые автомобили».
• Суммы, потраченные на восстановление или замену собственности — вместо этого следует капитализировать

Расходы по пенсионному плану

Если у вас есть сотрудники и вы предлагаете пенсионный план, спонсируемый работодателем, такой как SIMPLE-IRA или 401 (k), вы можете вычесть стоимость создания и поддержания плана, а также любые соответствующие взносы.

Владельцы бизнеса не могут удерживать взносы на свои пенсионные счета SEP или IRA. Эти данные вычитаются из формы 1040.

Расходные материалы

Для расходных материалов и принадлежностей, таких как те, которые используются для производства запасов, вы можете вычесть только ту сумму, которую вы фактически использовали в этом налоговом году, а не общую сумму, которую вы приобрели. С другой стороны, вы можете полностью вычесть «случайные» канцелярские принадлежности (например, ручки, скрепки и наклейки), независимо от того, сколько вы использовали.

В эту категорию также могут входить материалы, используемые для улучшения предоставления услуг, такие как профессиональные инструменты, книги и оборудование, но только если они будут полезны в течение одного года. Если они будут оставаться полезными более одного года, вам следует сообщить о них в разделе «Амортизация и раздел 179».

Налоги и лицензии

Вы можете вычесть любые бизнес-лицензии, сертификаты и нормативные сборы, связанные непосредственно с вашим бизнесом. Это может включать регистрационные сборы и лицензии на малый бизнес для вашего штата.

С налогами немного сложнее. Эти бизнес-налоги подлежат вычету:

• Государственные и местные налоги с продаж (для товаров и услуг, подлежащих перепродаже)
• Налоги на имущество предприятий (включая недвижимость)
• Федеральный налог за пользование автомобильными дорогами
• Налоги на заработную плату, такие как налог работодателя на социальное обеспечение и медицинское обслуживание

Эти налоги не подлежат вычету:

• Федеральный подоходный налог, включая налог на самозанятость
• Налоги на имущество личного пользования (включая дом)
• Налоги с продаж, взимаемые с покупателей ваших товаров и услуг для перевода в государственные или местные органы власти

Проезд и питание

Путевые расходы, проживание и местный транспорт вычитаются, если стоимость поездки составляет:

• Ночевка
• В первую очередь для бизнеса
• Вдали от налогового дома
• Менее года

Путевые расходы для вашего супруга и детей не подлежат вычету, если они не путешествуют с вами в законных деловых целях.

Для вычета расходов на питание для самозанятых вы можете вычесть 50% стоимости всех обедов с клиентами, специально предназначенных для бизнеса. Что касается деловых обедов во время путешествий, вы можете либо вычесть фактическую стоимость питания (опять же, вычет 50%), либо использовать стандартную надбавку на питание, установленную Управлением общих служб.

Дополнительная литература: Как вычесть расходы на питание и развлечения в 2019 году

Коммунальные услуги

Офисные коммунальные услуги, такие как электричество, вода и Интернет, не облагаются налогом.Однако не включайте сюда коммунальные услуги домашнего офиса — они должны быть записаны в категорию «Домашний офис».

Если вы используете свой мобильный телефон как в личных, так и в служебных целях, вы можете списать часть телефонного счета, использованную для бизнеса. Простой способ сделать это — отслеживать использование телефона в течение месяца, а затем умножить это значение на 12.

Прочие расходы

Любые другие обычные и необходимые деловые расходы, не включенные в другие категории, могут быть заявлены в этой категории.

Некоторые общие вычеты включают:

• Затраты на приобретение или защиту товарных знаков и торговых наименований
• Безнадежная задолженность (для предприятий, ведущих бухгалтерский учет по методу начисления)
• Банковские комиссии, включая комиссию за обслуживание и овердрафт
• Сборы и подписки
• Расходы на образование и обучение
• Деловые подарки (до 25 долларов на человека)

Для получения дополнительной информации обратитесь к IRS Pub. 535.

Объяснение налогов на оплату консультационных услуг: 6 фактов, которые необходимо знать

В СШАТолько С. насчитывается более 42 миллионов самозанятых лиц. Для многих из них обращение с налогами на оплату консультационных услуг является головной болью, которая сбивает с толку и расстраивает даже самых опытных людей, наравне с трудностями, создаваемыми для некоторых шаблонами контрактов или шаблонами рабочих заданий.

Однако налоги на независимых консультантов или самозанятость не являются обязательными. Хотя это может быть непростой задачей, научиться управлять налогами на консультационную работу — небольшая цена, которую нужно заплатить за свободу быть самим себе начальником.

В условиях растущей гиг-экономики такие платформы, как Bonsai, являются отличным ресурсом, который поможет вам управлять своей карьерой внештатного консультанта. Вы также можете использовать налог на бонсай для определения ваших налоговых вычетов и расчета квартальных налогов.

В этой статье мы более подробно рассмотрим налоги на оплату консультационных услуг, чтобы вы получили информацию, необходимую для подготовки к налоговому сезону.

Что такое независимый консультант?

Прежде всего, прежде чем вы начнете подавать налоговую декларацию, вам необходимо выяснить, действительно ли IRS классифицирует вас как индивидуального предпринимателя.

Если другой бизнес говорит вам, что делать и как это делать, вас вполне могут классифицировать как наемного работника. В этом случае компания, в которой вы работаете, должна позаботиться обо всех ваших налогах.

Согласно правилам IRS, вы обычно считаются самозанятыми, если «вы являетесь владельцем бизнеса или подрядчиком, предоставляющим услуги другим предприятиям».

Итак, если это похоже на вашу ситуацию, вам нужно узнать больше о налогах на оплату консультационных услуг.

Каким образом консультанты облагаются налогом?

Если вы работаете в компании, вас классифицируют как работника.Таким образом, компания удерживает ваши налоги и платит их за вас.

Как только вы подтвердите, что вы действительно работаете не по найму в качестве независимого консультанта, возникает очевидный вопрос:

Каким образом консультанты облагаются налогом?

Ответ прост: на вас лежит ответственность за управление своими финансами и обеспечение подачи налоговых деклараций. Прежде чем вас отпугнет эта идея, давайте рассмотрим значительные налоговые преимущества, которые независимые консультанты имеют перед сотрудниками:

• Налоги на независимых консультантов можно компенсировать путем вычета коммерческих расходов.
• Относительно новый закон TCJA приостановил «невыполненные коммерческие расходы сотрудников», перечислив их как различные детализированные вычеты.
• Независимые консультанты имеют право на вычет 20% квалифицированного коммерческого дохода (QBI), в отличие от сотрудников.
• Независимые консультанты могут получить индивидуальные планы медицинского страхования и пенсионные планы, в то время как сотрудники пользуются предпочтительными планами компании.

Неплохо, правда?

Но это не полная картина.Давайте узнаем больше.

Знаете ли вы, что бонсай можно использовать для бухгалтерского учета? Или что бонсай может помочь вам подготовиться к налогу на самозанятость, предоставив налоговые оценки, заполнив напоминания о дате и указав ваши налоговые списания?

Давайте посмотрим, как это работает. Во-первых, перейдите на главную панель управления бонсай и внимательно посмотрите на левую часть — мы будем работать с разделами бухгалтерского учета и налогов. Сначала щелкните «Бухгалтерский учет».

В разделе бухгалтерского учета вы увидите разбивку своих доходов и расходов.Оба могут быть автоматически импортированы с вашего банковского счета или добавлены вручную. Здесь также будет зарегистрирована работа, за которую вы получили оплату через бонсай.

Убедитесь, что этот раздел правильно заполнен, и нажмите «Налоги».

Вот где происходит волшебство: Bonsai сделает все расчеты за вас, а мы предоставим вам обзор ваших налоговых оценок, список налоговых вычетов, которые вы можете использовать в предстоящем налоговом сезоне, и напоминания для всех предстоящие даты наполнения.

Просто, правда? Если вы готовы попробовать бонсай и изучить все его функции, подпишитесь на бесплатную пробную версию!

Когда платить налоги независимым консультантам

Частные предприниматели должны делать ежеквартальные платежи в IRS. Эти платежи должны быть произведены до 15 числа месяца сразу после окончания квартала.

Таким образом, в 2020 году ваши ежеквартальные налоговые платежи будут подлежать уплате в эти даты:

• 15 января
• 15 апреля
• 15 июля
• 15 сентября

Обратите внимание, что даже если вы уплачиваете эти налоги на оплату консультационных услуг, каждый квартал, вам все равно нужно подать годовую налоговую декларацию до 15 апреля.

Если вы считаете, что ваша задолженность по налогам составляет менее 1 000 долларов, будет проще уплатить все вместе в налоговой декларации. Однако, если вы зарабатываете больше, IRS попросит вас подробно описать доход за каждый квартал. Таким образом, в долгосрочной перспективе лучше производить расчетные квартальные платежи.

Прочтите и узнайте о 6 советах по независимому консультированию по налогам. Имея в виду основы, вот несколько советов по управлению налогами независимых консультантов.

1. Подайте налоговую декларацию независимо от того, сколько (или мало) вы зарабатываете

Любой получаемый вами доход должен указываться в вашей налоговой декларации.Если вы консультируете три или четыре компании, все они сообщат о ваших доходах в IRS. Таким образом, вы должны внести свой вклад.

Если вы зарабатываете менее 400 долларов, вы не должны платить налоговой службе. При этом вы все равно должны подавать декларацию за налоговый год, чтобы оставаться в безопасности!

Помните: если вы не подадите декларацию, вы не сможете потребовать возврата налогов.

Вы ошеломлены или сбиты с толку, управляя финансами своего бизнеса или готовясь к налоговому сезону? Присоединяйтесь к Bonsai, чтобы сделать вашу консультацию более увлекательной, и позвольте нам помочь с отслеживанием расходов, определением налоговых вычетов и оценкой ваших квартальных налогов.

2. Узнайте, что покрывает налог на самозанятость

В настоящее время ставка налога на самозанятость в США составляет 15,3% от вашего чистого дохода. Этот налог включает:

• 12,4% для социального обеспечения
• 2,9% для Medicare

Сотрудники и работодатели делят налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, разделив их 50/50, при этом работодатель берет на себя ответственность за их уплату.

Если вы работаете не по найму и выше порогового уровня в 400 долларов, IRS будет требовать, чтобы вы заплатили налоги на собственное независимое консультантство, которые будут покрывать ваше социальное обеспечение и Medicare.

3. Постарайтесь правильно вести учет всех доходов от вашего бизнеса

Для новичков в самозанятости определение вашего дохода не всегда очевидно. Независимые консультанты могут получать доход несколькими способами:

• Доход от продаж, когда клиенты платят за ваши продукты или услуги
• Бонусы или комиссионные от рефералов или спонсируемых продаж
• Денежные подарки от ваших клиентов за достижение целей

Знание, как выставить счет Правильный выбор клиента имеет решающее значение, поскольку это поможет вам более точно отслеживать доход от продаж.

Более того, если вы используете лучшее программное обеспечение для налоговой и бухгалтерской отчетности для индивидуальных консультантов, вы сможете лучше управлять другими доходами, такими как подарки и бонусы.

4. Знайте, какие расходы подлежат вычету

После того, как вы начнете заниматься индивидуальной трудовой деятельностью, вы должны выработать привычку отслеживать свои внештатные расходы, так как они могут быть указаны в качестве вычетов для уменьшения налогооблагаемого дохода.

Некоторые общие расходы, которые вы можете указать в качестве франшизы, включают:

• Реклама и маркетинг — Визитные карточки, хостинг веб-сайтов, реклама в социальных сетях.
• Домашний офис — Ноутбуки, принтеры, даже часть счетов за электричество и Интернет могут быть вычтены.
• Транспортные расходы — Транспортные расходы между клиентами.
• Начальные затраты — программы обучения, стартовые комплекты и т. Д.
• Образец инвентаря — демонстрационные продукты могут быть вычтены, если вы их не продадите. В этом случае они будут инвентарем.

Со всеми товарами, которые вы собираетесь отнести к коммерческим расходам, не забудьте сохранить квитанции, подтверждающие стоимость покупки.

Независимым консультантам не нужно тратить время попусту, когда наступает налоговый сезон. Позвольте Bonsai помочь вам сэкономить на налогах и обрести душевное спокойствие — подпишитесь на бесплатную пробную версию сегодня.

5. Отделите бизнес от хобби

Часто люди становятся независимыми консультантами, чтобы получить приличную скидку на понравившийся им продукт. К их большому удивлению, это может привести к прибыльной побочной работе, которая вскоре может превратиться в полноценный бизнес.

Как упоминалось ранее, вам необходимо сообщать о любых доходах в IRS, поэтому очень важно, чтобы вы определяли прибыльность своей работы консультантом — или любой другой побочной работы в этом отношении.

6. Помните о поездках

Visor сообщает, что консультантам, которые много путешествуют, возможно, придется подавать налоговые декларации в нескольких штатах. Некоторых консультантов может шокировать, когда они узнают, что правительство каждого штата может требовать часть своего дохода, если он был получен в этом штате.

Убедитесь, что вы не платите двойной налог штата в этом случае, поскольку вы можете иметь право на налоговый кредит в своем штате, если вы платите налоги в других штатах.

Налоги на оплату консультационных услуг не должны быть высокими.

Естественно, вам понадобится немного времени, чтобы познакомиться с управлением своими налогами и подачей деклараций. С помощью этих советов вы сможете заранее подготовиться к налоговому сезону, будучи в курсе ежеквартальных платежей, отслеживания расходов и своего дохода.

Если вам нужна дополнительная помощь в управлении индивидуальным бизнесом и финансами, присоединяйтесь к Bonsai, чтобы использовать ряд специальных инструментов, которые значительно упрощают управление бизнесом для независимых консультантов и владельцев бизнеса-фрилансеров.

Руководство менеджера по расчету заработной платы и налогам для удаленных сотрудников

Удаленные команды — лучшие. Конец истории . Но фонд заработной платы и налоги для них не…

Компании, которые нанимают весь мир, имеют серьезное конкурентное преимущество перед теми, кто нанимает сотрудников только поблизости.

Дело не в том, что мы не слышали всех отговорок, которые менеджеры BS используют против удаленных команд.

На самом деле, были времена, когда наш основатель Алекс рассматривал возможность вернуться к совместной работе.

Однако — в конце концов, мы решили взять на себя долгосрочные обязательства по созданию Groove как полностью распределенной компании, и вот мы. Мы считаем, что мы лучшая команда и лучший бизнес для нее.

Однако это не означает, что создание удаленной компании не требует проблем. С некоторыми легче справиться (сотрудничество в разных часовых поясах), с другими сложнее разобраться (убедитесь, что вы нанимаете лучших людей).

Для меня проблема, которая действительно выделяется (и которая мешает многим командам работать удаленно), — это вопрос оплаты удаленным сотрудникам и работы с налогами за пределами штата и страны.

Вот почему мы закатали рукава и углубились в изучение доступной информации и составили для вас это руководство.

Если вы планируете или уже работаете с удаленной командой, эта статья поможет вам понять основы расчета заработной платы и налогов при работе с удаленной рабочей силой.

Заявление об отказе от ответственности: (вы знали, что это произойдет)

Мы не юристы. Нет, и не бухгалтеры.

Большая часть того, что мы делимся ниже, основано на нашем личном опыте и знаниях (т.е. это НЕ эксперт совет).

Более того, эта статья предназначена для использования в качестве обзора — слишком много крайних случаев в зависимости от того, где находится ваша компания (штат и страна) и где живут ваши сотрудники (опять же, штат и страна) .

Таким образом, если у вас возникнут какие-либо идеи и вы захотите реализовать какой-либо план, основанный на прочитанном, определенно было бы неплохо проконсультироваться с настоящим профессионалом, прежде чем делать что-либо слишком радикальное.

Типы (удаленных) работников

Тип ваших рабочих отношений с сотрудниками играет важную роль в налоговых обязательствах, которые у вас обоих будут.

Для вашего бизнеса он определяет, какие налоги вы должны удерживать и / или платить, какие льготы вы должны предоставлять, должны ли вы оплачивать сверхурочные и т. Д.

Как правило, независимо от того, где в мире живут ваши сотрудники, ваши отношения подпадают под одну из следующих категорий:

• Работник, работающий полный рабочий день: Иногда это означает, что вам необходимо открыть филиал своей компании по месту их нахождения (особенно если они проживают за границей) и соблюдать все местные законы и правила.Это может применяться, даже если вы нанимаете сотрудников только в пределах штата США — вашему бизнесу может внезапно потребоваться уплата налога с продаж и т. Д.

• Подрядчик : Обычно это предпочтительный способ для удаленных компаний нанимать людей, потому что он перекладывает ответственность за уплату налогов и т. Д. На сотрудников. Однако в США (и в большинстве стран) действуют жесткие правила в отношении того, когда работник должен классифицироваться как штатный сотрудник по сравнению с подрядчиком. Неправильная классификация работника может привести к тому, что работодатель получит крупный налоговый счет (подробнее об этом я расскажу ниже).

• Компания / ИП: В этой ситуации сотрудники создают свою собственную компанию и используют ее для выставления счетов за работу, которую они выполняют для своего работодателя . Вероятно, это самый простой способ нанять удаленного сотрудника (особенно при работе с кем-то в другой стране), но создание компании не всегда доступно или легко для сотрудников. В некоторых странах создание и ведение бизнеса может быть очень дорогостоящим.

В любом случае, выбор структуры ваших взаимоотношений с удаленными сотрудниками , а не должен быть вопросом простого выбора договоренности, которая является простой самой простой для обеих сторон.

Какой бы вариант вы ни выбрали, вам следует убедиться, что вы не на неправильной стороне закона, чтобы IRS (или его аналог в вашей стране) не постучал в вашу дверь.

Вот некоторые моменты, которые следует учитывать.

Как платить удаленным работникам

Нам повезло, что технологии и революционные изменения в финансовой индустрии создали мир, в котором мы можем перемещать деньги по всему миру за считанные минуты и часто с очень низкими затратами.

Следовательно, наиболее важным фактором при выборе способа оплаты / поставщика является , где живут ваши сотрудники .

Однако важно помнить, что платежная ведомость — это не просто перевод денег на счет сотрудника, особенно если у вас есть штатные сотрудники, а не только подрядчики.

Он также включает обязанности работодателя по удержанию, подаче и уплате различных налогов (обычно подоходного налога, страхования от безработицы и медицинского страхования) в соответствующие государственные или федеральные органы.

Вот почему вы также должны учитывать тип рабочих отношений, которые у вас есть со своим персоналом, когда решаете, как вести расчет заработной платы.

Платные удаленные сотрудники из США

Самый простой самый дешевый способ сделать это — настроить его самостоятельно.

Если у вас всего несколько сотрудников, и они не работают полный рабочий день, все, что вам нужно, — это настроить платежи в своем банке.

Помните, однако, что даже если вы работаете только с подрядчиками, у вас все равно есть некоторые налоговые обязательства, которые необходимо учитывать, в первую очередь создание 1099 форм для каждого работника, которому вы заплатили более 600 долларов в конкретный год.

Это может быть радостью, если вы получаете удовольствие от бумажной работы, но для большинства людей такой подход быстро превращается в кошмар логистики и соблюдения нормативных требований по мере роста количества удаленных сотрудников.

Некоторые компании используют такие инструменты, как PayPal Payouts, которые упрощают процесс оплаты нескольким людям, сохраняя при этом низкие затраты.

Это хорошо работает в тех случаях, когда у вас нет сотрудников, работающих полный рабочий день, иначе вы занимаетесь налогами, страхованием от безработицы и т. Д.будет так же беспорядочно.

Большинство малых предприятий обычно передают это своему бухгалтеру, специалисту по расчету заработной платы или агентству. Наем специализированного специалиста может быть дорогостоящим, что объясняет быстрый рост популярности таких услуг, как Gusto (мы тоже его используем!), Которые упрощают и автоматизируют многие процессы, связанные с расчетом заработной платы.

По мере того, как на рынок выходит все больше и больше современных поставщиков услуг по расчету заработной платы, предлагающих доступные цены, нет причин не начать использовать их как можно скорее

Оплата международных удаленных работников

Большинство вариантов, доступных для местных сотрудников, также применимы к вашей международной команде — использование банковских переводов для оплаты, безусловно, является вариантом, однако вы можете счесть затраты непомерными.

~ 30 долларов США — стандартная плата за один перевод — умножьте это на количество ваших сотрудников, которые живут за границей, и время, которое вы платите им в год (12, если ежемесячно, 24, если раз в две недели), и вы легко сможете будет платить тысяч долларов только в виде банковских сборов.

Некоторые компании предпочитают использовать такие платформы, как Upwork, для оплаты своих сотрудников, даже если они не нанимают их через них.

Многие из этих услуг предоставляют дополнительные преимущества, такие как счета условного депонирования, которые обеспечивают безопасность как работодателям, так и работникам, но взимаемые ими расходы (начиная с 20% от первых 500 долларов, выплачиваемых каждому сотруднику через Upwork), как правило, сводят на нет преимущества.

Курсы валют и удаленные сотрудники

Еще одна вещь, которую вы должны учитывать при найме на международном уровне, — это то, как обменный курс влияет на ваших удаленных сотрудников.

Большинство банков и многие службы денежных переводов несут скрытые расходы в виде невыгодного обменного курса. Такие сервисы, как TransferWise и TransferMate, позволяют отправлять деньги по рыночному обменному курсу и платить за это низкую фиксированную комиссию.

Кроме того, TransferMate интегрируется с самым популярным программным обеспечением для бухгалтерского учета и расчета заработной платы, поэтому с его помощью еще проще и быстрее платить удаленной команде.

Мы рассмотрели некоторые варианты оплаты, однако ни одно обсуждение заработной платы удаленных сотрудников не будет полным, если не посмотреть , как работают налоги для них .

Налоги для удаленных сотрудников

Как и в случае с платежной ведомостью, главный вопрос здесь в том, где находятся ваши сотрудники.

. Даже если они находятся в той же стране, что и вы, вам, возможно, придется соблюдать определенные правила, если они живут и работают в другом штате или регионе, как в случае с США.

Налоги для удаленных сотрудников из другого штата

На общем уровне работники в США должны платить два основных вида налогов — подоходный налог и фонд заработной платы (даже если они удерживаются и выплачиваются их работодателем).

Основной принцип заключается в том, что рабочие платят налоги в том штате, где они живут и работают.

Итак, если ваша компания находится в Мичигане, но вы нанимаете удаленного сотрудника на полный рабочий день, который живет в Нью-Йорке, вам (как работодателю) необходимо зарегистрироваться в соответствующих налоговых органах и внести налоги в Нью-Йорке.

Компании

по расчету заработной платы (и такие провайдеры, как Gusto) сделают все это за вас, поэтому рекомендуется использовать ее.

Наем подрядчиков немного упрощает задачу, но даже если ваша компания не несет ответственности за удержание налогов, все равно придется оформлять некоторые документы, например, выписывать формы 1099 для ваших подрядчиков.

Таким образом, даже в этом случае, это все равно хорошая идея

Налоговый справочник для строительных подрядчиков

Помощь вашему бизнесу очень важна для Департамента налогов и сборов Калифорнии (CDTFA).Налоги, которые вы собираете и платите государству, помогают финансировать государственные и местные услуги и программы, важные для вас и вашего сообщества. Мы осознаем, что понимание налоговых вопросов, характерных для строительных подрядчиков, может занять много времени и быть сложным, и хотим предоставить вам необходимую информацию, чтобы вы могли сосредоточиться на запуске и развитии своего бизнеса.

Чтобы помочь вам лучше понять налоговые обязательства, присущие строительным подрядчикам, мы создали это руководство по налоговым вопросам и информации, важной для вашего бизнеса.

Как использовать это руководство

Каждый раздел этого руководства содержит информацию, важную для вашего бизнеса.

Раздел Приступая к работе содержит ключевые ресурсы, связанные с регистрацией, подачей деклараций, обслуживанием учетной записи, а также другую важную информацию, которая вам нужна.

Раздел Industry Topics охватывает множество тем, каждая из которых представлена ​​в кратком формате, который можно расширить, чтобы предоставить более обширную информацию, если она вам понадобится.

Раздел Specific Jobs охватывает множество тем, каждая из которых представлена ​​в кратком формате, который может быть расширен, чтобы предоставить более обширную информацию, если она вам нужна.

Наконец, раздел Resources предоставляет ссылки на множество информации, включая веб-семинары, формы и публикации, законодательную и нормативную информацию, а также доступ к оперативной помощи от наших представителей службы поддержки клиентов.

Обратите внимание, что эта информация носит общий характер и не предназначена для замены какого-либо закона или постановления.

Если вам нужна помощь

Если в любое время вам понадобится помощь по темам, включенным в это руководство — или другим, которые мы, возможно, не включили — не стесняйтесь обращаться к нам по телефону или электронной почте для получения помощи. Контактная информация и часы работы доступны в разделе Ресурсы.

Если у вас есть предложения по улучшению этого руководства, свяжитесь с нами по электронной почте.

Строительные подрядчики в Калифорнии, которые продают или сдают в аренду материальную личную собственность, которую закон определяет как предмет, который можно увидеть, взвесить, измерить, ощупать или потрогать, как правило, обязаны зарегистрироваться у нас для получения разрешения продавца.

В большинстве случаев, если вы выполняете строительные контракты исключительно для правительства США или если вы являетесь генеральным подрядчиком, который нанимает исключительно субподрядчиков для выполнения строительных контрактов, вам не требуется регистрироваться для получения разрешения продавца. Однако, если вы зарабатываете валовой доход не менее 100 000 долларов в год и еще не зарегистрированы, вы должны зарегистрироваться у нас для участия в Программе квалифицированных покупателей. Для получения дополнительной информации см. Наше налоговое руководство по программе для квалифицированных покупателей.

Независимо от того, начинаете ли вы строительный подрядчик или развиваете свой существующий бизнес, вы найдете эти инструменты полезными для ведения ваших счетов у нас.

Регистрация

Онлайн-регистрация — Зарегистрируйтесь в CDTFA, чтобы получить разрешение продавца или учетную запись для потребительского налога, или добавьте местонахождение компании в существующую учетную запись.

Подача документов и платежи

Порядок применения Закона Калифорнии о налоге на продажи и использование в отношении строительных контрактов зависит от типа контракта, от того, как подрядчики закупают материалы, приспособления, машины и оборудование, и как они устанавливают такие предметы по контрактам для улучшения недвижимого имущества.

Закон Калифорнии считает, что строительные подрядчики являются потребителями материалов, которые они используют, и продавцами оборудования, которое они устанавливают. Обе эти концепции рассматриваются в разделе «Материалы и приспособления» данного руководства.

Разрешения

Большинство строительных подрядчиков должны зарегистрироваться в CDTFA для получения разрешения продавца, которое позволяет им осуществлять розничную продажу материальной личной собственности, которую закон определяет как предмет, который можно увидеть, взвесить, измерить, пощупать или потрогать.

Разрешение продавца также позволяет вам выдавать сертификат перепродажи вашим поставщикам при совершении покупок для перепродажи. Выдача сертификата перепродажи позволяет вам приобретать товары, которые вы собираетесь продать, без уплаты налогов.

Как строительный подрядчик, вы не обязаны иметь разрешение продавца, если:

• Вы выполняете строительные контракты исключительно с Правительством США, или
• Вы — генеральный подрядчик, который нанимает субподрядчиков исключительно для выполнения строительных контрактов
• Вы поставляете и устанавливаете материалы исключительно по договорам с единовременной выплатой

Налог на использование

Налог на использование является дополнением к налогу с продаж в Калифорнии и уплачивается всякий раз, когда вы покупаете облагаемые налогом предметы без уплаты налога с продаж в Калифорнии у поставщика за пределами штата для использования в Калифорнии.Вы также обязаны использовать налог на предметы, которые вы удаляете из своего инвентаря и используете в Калифорнии, когда вы не платили налог при покупке этих предметов. Чтобы уплатить налог за пользование, укажите покупную цену объектов налогообложения в разделе «Покупки, облагаемые налогом за пользование» в своей налоговой декларации. Эти покупки становятся частью общей суммы, облагаемой налогом.

Строительные подрядчики, которые не обязаны иметь разрешение продавца, но чья валовая выручка составляет 100 000 долларов США или более в год, должны зарегистрироваться в CDTFA для получения Счета налога на потребительское использование.

Для получения дополнительной информации см. Публикацию 9, Строительные подрядчики .

Компании, которые обязаны иметь разрешение продавца, поскольку они осуществляют налогооблагаемые продажи или покупки в Калифорнии, должны вести бухгалтерские книги и записи, необходимые для точного определения своих налоговых обязательств. В большинстве случаев это означает обычные «бухгалтерские книги» и счета, счета-фактуры и другие подтверждающие их документы. Кроме того, владельцы и операторы должны хранить графики и рабочие документы, используемые для подготовки налоговых деклараций.

Кроме того, подрядчики должны вести учет следующего:

• Счета-фактуры закупок, особенно закупок за пределами штата
• Папка стоимости работ
• Текущие и окончательные платежные документы
• Все документы, подтверждающие необлагаемые налогом покупки или продажи

Существует три основных типа строительства cont

PPT — ВХОДНОЙ НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ И НАЛОГ НА РАБОЧИЙ ДОГОВОР ПОД RVAT Презентация PowerPoint

ВХОДНОЙ НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ И НАЛОГ НА РАБОЧИЙ ДОГОВОР ПОД RVAT Обзор CA ShambhuLal Gupta M.Com, FCA, DISA (ISA) Mob № 98275 Электронная почта: [email protected]

ВХОДНОЙ НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ (ITC) ПО НДС • Под НДС чистый налог, уплачиваемый зарегистрированным дилером за налоговый период, рассчитывается как: T = (O + R + P) -I, где — T — чистый налог к ​​уплате; O — сумма выходного налога; R — сумма обратного налога; P — сумма налога, подлежащая уплате согласно подразделу (2) Раздела 4; а I — сумма Предварительного налога. Следовательно, для определения чистых налоговых обязательств дилера наиболее важно установить сумму предналогового кредита, разрешенного согласно положениям о НДС.• Раздел 2 (17) определяет «Предварительный налог» означает налог, уплачиваемый или подлежащий уплате зарегистрированным дилером в ходе коммерческой деятельности при покупке любых товаров у зарегистрированного дилера.

Допустимость зачета предналогового налога (Раздел 18) • В RVAT разрешается зачет предналогового налога • зарегистрированным дилерам, кроме дилеров, подпадающих под действие положений 3 (2) и 5 ​​• в отношении закупок любых налогооблагаемых товаров в пределах штата от Зарегистрированного дилера • В той степени и таким образом, которые могут быть предписаны • Для указанной цели

Цели, указанные для требования ITC u / s 18 (1) Закона о НДС • Продажа в штате Раджастан ; или • Продажа в ходе межгосударственной торговли и коммерции; или • Продажа в процессе экспорта за пределы Индии; или • использование в качестве упаковочного материала товаров, кроме товаров, на которые распространяется действие исключений, для продажи; или • Используется в качестве сырья, за исключением тех, о которых может уведомить правительство штата, при производстве товаров, не подпадающих под действие правил, для продажи в пределах штата или в ходе межгосударственной торговли или коммерции; или • использоваться в качестве упаковочного материала для товаров или в качестве сырья при производстве товаров для продажи в ходе экспорта за пределы Индии; или • используются в государстве в качестве средств производства при производстве товаров, кроме освобожденных от налогов.

ITC допустима для депонированного налога • Подраздел 2 раздела 18 четко указывает, что требование ITC разрешено в отношении депонированного налога. • Даже если дилер произвел полную оплату через A / c Payee Check и показал покупки в своей квартальной декларации и потребовал, чтобы продавец не уплатил собранные налоги, ITC не допускал таких покупок, даже если они взимали налоги, и отдел продавца.RTB- CTO Vs Sagar Industries

Претензия ITC на основании счета-фактуры НДС • Кредит предоставляется на основании оригинального счета-фактуры НДС — размер кредита должен быть равен сумме уплаченного налога, что очевидно из такой накладной.• В течение трех месяцев с даты выставления счета. • в случае утери оригинального счета-фактуры НДС, это может быть разрешено в дубликате счета-фактуры, выставленном в соответствии с Правилом 38 (4). • Сумма налога должна быть указана отдельно в счете-фактуре. • Требование предварительного налога по дополнительному депонированному налогу может быть разрешено на основании счета, который был выставлен впоследствии в соответствии с решением любого суда или органа, в котором указана более высокая ставка налога.

Условие ведения учета для использования Правил ITC 18 (1) • Ведение отдельного учета покупок по счету НДС в НДС 7 • Представление сводки таких покупок в НДС 7A вместе с возвратом согласно правилу 19 • Ведение отдельного учета продажа в НДС 8 • Представьте сводку продаж в НДС 8A вместе с возвратом в соответствии с правилом 19 • В таком НДС 7,7A, 8,8A счет-фактура по НДС должен быть введен в том квартале, на который приходится дата счета-фактуры, даже если получение товаров распространяется на разные кварталы года или лет.

ITC, если продажа товаров по субсидированной цене • До 03.09.2011 не было положения о восстановлении излишка ITC из-за продажи товаров по сниженной цене / субсидированной цене. • RTB в деле ACTO против M / S GOPALIA CEMENT AGENCIES постановило, что ИТЦ не может быть отменен на основании скидки ex post facto или кредит-ноты, предоставленной продавцом против покупной цены. • Добавлен подпункт 3A к разделу 18 wef 09-03-2011, в результате чего любые товары, приобретенные в штате, впоследствии продаются по субсидированной цене, входящий налог, разрешенный в соответствии с этим разделом в отношении таких товаров, не должен превышать выходного налога, подлежащего уплате с таких товаров. товары

Ситуации, при которых ITC недоступен Предварительный налоговый кредит не допускается для покупок — • у зарегистрированного дилера, который обязан платить налог в соответствии с подразделом (2) раздела 3 или который предпочел платить налог в соответствии со статьей 5 настоящего Закона; • товаров, произведенных при ввозе из-за пределов государства; • товаров, облагаемых налогом на первом этапе в серии продаж • если оригинал счета-фактуры или его дубликат недоступен заявителю, • если есть доказательства того, что счет-фактура не был выставлен продавцом, зарегистрированным дилером, у которого товары предположительно были куплены; или • товаров, в счетах которых отдельно не указана сумма налога; или • Когда закупающий дилер не может доказать подлинность сделки купли-продажи, представив продавца-продавца или иным образом, по просьбе должностного лица не ниже уровня А.C.T.O. уполномоченный Уполномоченным. • Льготные продажи не подлежат предварительному налоговому зачету. • NoITC, разрешенный для товаров, имеющихся в наличии у дилера, который решил уплатить налог в соответствии с подразделом (2) раздела 3, превышает предел указанного подраздела, то есть сейчас 75 Lacs. • ITC не допускаются к сырью, используемому для производства освобожденных товаров.

Налоги и сборы за передачу недвижимости | знания

Не платите больше, чем необходимо, комиссии за перевод, гербовый сбор и налоги

ЗЕМЕЛЬНЫЙ ОФИС налог на передачу недвижимого имущества (земли, дома, кондоминиума)

• Комиссия за перевод 2% от оценочной стоимости имущества
• Деловой налог 3.На 3% выше зарегистрированной (продажной) или оценочной стоимости (в зависимости от того, что больше)
• Гербовый сбор на 0,5% сверх зарегистрированного значения
• Налог у источника выплаты;
  • , если продавец является компанией, удерживаемый налог устанавливается на 1% выше зарегистрированной продажной или оценочной стоимости (в зависимости от того, что больше)
  • , если продавец является частным лицом, налог у источника рассчитывается по прогрессивной ставке на основе оценочной стоимости имущества

Примечание о гербовом сборе и специальном налоге на бизнес (SBT):

• Гербовый сбор не взимается, если взимается специальный налог на бизнес.
• Налог на бизнес состоит из 3% налога на бизнес + муниципального налога в размере 10%, начисляемого на сумму конкретного налога на бизнес (общий налог 3,3%).
• Если продавцом является физическое лицо (не компания) Специальный налог на бизнес не взимается, если:
  • Продавец владел недвижимостью более пяти лет до передачи (переданная недвижимость использовалась в качестве основного места жительства, и имя продавца фигурировало в домовой книге не менее одного года с даты приобретения. такое свойство).
  • Продавец передает недвижимость законному наследнику или наследнику по завещанию.
  • Продавец передает недвижимость законному ребенку, за исключением приемного ребенка.
  • Продавец передает недвижимость без рассмотрения в госорганы.
  • Продавец передает недвижимость без учета храмов, церквей или мечетей.

Примечание; Сборы и налоги за передачу земельного офиса взимаются при регистрации передачи недвижимого имущества, и Земельное управление выдает квитанцию ​​(образец) для этих платежей.Оценочная стоимость или государственная оценочная стоимость (оценка земли) устанавливается Земельным департаментом и Департаментом казначейства и корректируется каждые 4 года с последней оценкой в ​​2011 году на период с 01.01.2012 по 01.01.2016. Оценочные правительственные оценки, на которых основаны сборы и налоги, будут выше с января 2012 г. — подробнее …

Калькулятор подоходного налога : Калькулятор налогов на веб-сайте Налогового управления Таиланда (тайский язык)

Регистрационный взнос

Регистрационный сбор за аренду недвижимости взимается в размере 1% от общей арендной платы в течение всего срока аренды и взимается земельным управлением во время регистрации.Также взимается гербовый сбор в размере 0,1% от общей арендной платы в течение всего срока аренды.

Какая сторона обычно платит какие сборы и налоги при передаче недвижимости

Если вы не покупаете у застройщика лицензированного жилья или кондоминиума , не существует фиксированного правила для того, кто платит какую часть сборов и налогов за передачу земельного офиса. Разработка подходящей формулы распределения этих затрат является частью общих переговоров по цене, и она может варьироваться от покупателя, который платит все, до продавца, который платит все.Очень важно, чтобы вы разрешили этот вопрос в договоре купли-продажи , чтобы продавец не пытался принудительно применить это положение за неделю до передачи, иначе вы должны проработать такие детали, когда приедете в земельный офис. Следует исключить личный подоходный налог продавца, поскольку из-за формулировки в контракте покупатель был вынужден уплатить подоходный налог продавца с физических лиц, поскольку это часть официальных затрат на передачу права собственности, которые должны быть оплачены в земельном управлении передача собственности.

При частной продаже недвижимого имущества (земля, дом, земля и дом, квартира в кондо) рекомендуется следующее разделение налогов и сборов:

Специальный налог на бизнес	: пошлина продавца
Госпошлина	: пошлина продавца
Комиссия за перевод	: пошлина покупателя или долевая
Налог у источника выплаты	: всегда долг продавца

Комиссия при покупке нового кондоминиума напрямую у застройщика

При покупке квартиры на стадии строительства или дома в официальном лицензированном жилом доме или застройке застройщик может передать покупателю только половину комиссии за перевод (2%).В соответствии с законами о защите прав потребителей застройщик несет полную ответственность за уплату конкретного налога на бизнес и подоходного налога, а также не менее половины 2% сборов, взимаемых земельным управлением за регистрацию права собственности.

Регистрация передачи земли, дома, кондоминиума или аренды в земельном управлении может занять до шести часов, в зависимости от того, насколько заняты сотрудники или были ли заплачены «дополнительные деньги» для обеспечения беспроблемной и быстрой регистрации. Обычно при оформлении передачи собственности дополнительные деньги или чайные деньги варьируются от 1000 до 3000 бат.

Если иностранный покупатель не может явиться в земельный офис, может быть назначен доверенное лицо. В этом случае требуется официальная форма доверенности земельного офиса на тайском языке. Другие формы доверенностей Земельным Управлением НЕ принимаются.

Продавец хочет, чтобы заявленная цена была меньше той, которую я собираюсь заплатить

Оценочная (оцениваемая государством) стоимость земельного участка собственности часто намного ниже, чем фактическая цена продажи или рыночная стоимость собственности.Оценочные оценки имущества устанавливаются Министерством финансов и Земельным департаментом и корректируются каждые 4 года. На практике при продаже недвижимости тайский продавец имеет тенденцию настаивать на декларировании и регистрации продажной цены, близкой к оценочной стоимости, поскольку это снижает его личный доход и налог на передачу собственности. Недооценка продажной цены — известная практика в Таиланде, но не такая распространенная и незаконная практика. По закону стороны обязаны указать правильную действительную цену продажи в Земельном департаменте.

В случае, если покупателем является компания, для целей бухгалтерского учета в счетах компании должна отражаться цена покупки , отраженная в фактическом договоре купли-продажи (отдельно от договора купли-продажи земельного офиса). Это счета, которые в конечном итоге будут проверены и на которых будет основываться налоговая декларация компании. В случае объявления более низкой цены существует риск того, что это расхождение в оценке будет обнаружено в будущем. Это сделано для того, чтобы Департамент доходов сравнил официальные документы земельного управления с отчетами компании.В этом случае ситуацию придется исправить и выплатить существенный штраф.

Передача акций, если владельцем является компания

Если владельцем / продавцом является тайская холдинговая компания, продающая другому иностранцу, может быть составлено соглашение о передаче акций. Продажа недвижимости (земли, дома или квартиры) будет выглядеть как передача доли без необходимости перерегистрации собственности в Земельном управлении, а также сборов и налогов. Создание таких юридических образований может рассматриваться как уклонение от уплаты налогов.Продавая недвижимость без покрытия, вы будете нести ответственность за уплату всех налогов и сборов, которые применялись на момент покупки сверх суммы продажи. Выручка, полученная от продажи собственности компанией, облагается корпоративным подоходным налогом.

Подробнее

.