Договор роялти это: Что такое роялти и как оно отражается налоговом в учете

Роялти и налоги лицензиата

Для получателя услуги платежа роялти будут расходами. С точки зрения налогообложения это траты, связанные с производством и/или реализацией, необходимо только обосновать этих траты и подтвердить их документально.

Вычет по НДС касательно лицензионных платежей будет произведен, если соблюдены обычные условия налоговых вычетов, предусмотренные п. 1 ст. 172 НК РФ.

Если право на использование объекта роялти передано физлицом, то на платеж роялти необходимо начислить для удержания НДФЛ, причем именно лицензиат в данном случае выполнит функции налогового агента, кроме авторских, выплат наследникам собственника (они платят НДФЛ сами).

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Бывают случаи, когда затруднено или невозможно документальное подтверждение расходов на роялти. В таких ситуациях используются нормативы затрат (ст. 221 НК РФ). Они составляют от 20% (на научные разработки) до 40% (некоторые художественные произведения).

«Подводные камни» роялти

Система роялти очень удобна, так как, в частности, позволяет существенно снижать налогооблагаемую базу. Однако из этого следует повышенный интерес налоговиков к участникам роялти. Главным риском является возможность истолкования роялти как способа уклонения от положенной уплаты налогов.

ПРИМЕР. Российская компания приобрела право на использование некоего патента у иностранной организации, с которой не заключена Конвенция о международном сотрудничестве. В таком случае будет необходим посредник – оффшорная компания, причем выбирается страна из зоны низких налогов. Российский лицензиат будет платить роялти не собственнику, а посреднику по сниженным ставкам, а отечественный НК не предусматривает налога на прибыль с таких выплат роялти. Договор с посредником должен быть зарегистрирован в Росстате. Причем средства вносятся исключительно после заключения договора, иначе они не будут признаны расходами, что можно оспорить в суде.

Любое применение роялти попадает в сферу пристального внимания налоговых органов.

Что могут попытаться поставить «в вину» налоговики:

• цель сделки – исключительно налоговая выгода, тогда инспекция может отменить вычеты по налогам и произвести доначисление;
• нет достаточного экономического обоснования роялти: нужно подтвердить действительность применения взятого в качестве объекта роялти актива;
• неправильности в заключении лицензионного договора могут сделать его недействительным, а сделка будет признана мнимой;
• отчисления значительно меньше рыночных цен (отсюда экономическая необоснованность).

Роялти – что это

Что такое роялти

По словарю:

Роялти (англ. royalty, фр. roialte, лат. regalis – царский, королевский, государственный) – компенсация за использование патентов, авторских прав, природных ресурсов и других видов собственности. Как правило, выплачивается в виде процента.

Во франчайзинге

Роялти во франчайзинге (royalty fee) – это постоянный платёж, который франчайзи (покупатели франшизы) совершают в пользу франчайзера (владельца франшизы) на постоянной основе.

То есть, в отличие от паушального взноса, роялти платить нужно будет с постоянной периодичностью. В зависимости от условий франшизы размер роялти указывается в процентах от оборота, или фиксированной суммой. Подробнее об этом мы поговорим дальше.

Для чего нужен такой платёж как роялти?

Изначально, роялти включался в условия франшизы, как источник дохода с франшизы. При этом паушальный взнос идёт полностью на расходы франчайзера во время запуска нового партнёра, его обучения и т.д.

Однако сейчас, когда франчайзинг встречается во всех видах бизнеса, цели этого платежа всегда разные. Некоторые компании по-прежнему используют его как статью собственного дохода. Другие также пускают его на развитие франчайзингового направления. Третьи и вовсе отказываются (чаще всего это компании, которые производят товар, а франчайзи у них его закупают).

Роялти с юридической точки зрения

С позиции налогового законодательства и бухучёта, каждый лицензионный платёж, который вносится за использование прав попадает под определение роялти. Важно, что речь о платеже за использование, а не за право приобретения. Таким образом, паушальный взнос к этой категории не относится и является основной стоимостью франшизы, а роялти – отчисления за использование.

Сам термин роялти широко применяется в юридической практике нашей страны. При том, что понятие франчайзинг, например, отсутствует.

Такие выплаты, естественно, являются объектом налогообложения. То есть за каждый полученный роялти, будь добр, заплати в бюджет страны. На данный момент роялти попадает под два вида налогов:

Налог на прибыль (НДФЛ для физлиц) 20%

Платит его по факту сторона, которая платит роялти, то есть франчайзи. Но взимается он у франчайзера. То есть всё как обычно.

Примечание: если договор заключён с иностранной компанией, обе стороны могут быть освобождены от уплаты налога.

НДС

Уплачивается франчайзером. Освобождение от налога возможно в случае, если предметом передачи прав являются изобретения, ноу-хау, промышленные макеты, образцы, базы данных или программное обеспечение.

Важно: По факту, франчайзи обязан выплачивать роялти только в том случае, когда договор коммерческой концессии зарегистрирован в Роспатенте.

Когда оплачивается роялти?

Стандартно это — либо ежемесячная, либо ежеквартальная плата. Однако всё индивидуально и зависит от условий франшизы. Так, например, некоторые компании назначают роялти не с первого месяца работы партнёра по франшизе. Делается это, чтобы дать время партнёру «встать на ноги» и выйти хотя бы на точку безубыточности.

Размер роялти

В отличие от паушального взноса, роялти более стандартизированный платёж, и чаще всего встречается в процентах от оборота фирмы. Но не всегда.

Процент от валовых продаж

Частый вариант – процент от прибыли, полученной от продажи услуг и товаров. Этот вариант наиболее удобен как для франчайзи, так и для головного офиса. Первому в случае «плохого» периода не придётся тратить больше, чем он заработал. Второму такой вариант даёт дополнительную мотивацию поддерживать своего франчайзи и способствовать тому, чтобы его прибыль росла.

Различают фиксированный процент, увеличивающийся и уменьшающийся.

Фиксированный – это когда размер роялти составляет определённый процент от продаж независимо от того, на какую сумму они были сделаны.

Увеличивающийся процент обычно применяется исходя местоположения франчайзи. Если франчайзи хочет торговать там, где шансы продавать больше заведомо выше, то и процент с него будет браться больший. И наоборот, если франчайзи открывается в посредственном месте, то процент может быть снижен.

Уменьшающийся процент используется некоторыми компаниями для стимуляции роста франчайзи. Так, если партнёру компании удастся добиться определённых результатов, то процент роялти будет снижен.

Минимальный роялти

Это определённая сумма, которая выставляется как защита для франчайзера от неудачных периодов франчайзи. То есть при процентном роялти устанавливается определённая сумма, ниже которой процент упасть не может. И даже если франчайзи ничего не продал, он заплатит не ноль, а именно эту сумму минимального роялти.

Роялти отсутствует

В последнее время также нередкий вариант. Чаще всего встречается в тех франшизах, где франчайзи и так обязан каждый определённый период платить. Например, в магазинах одежды, где франчайзер является поставщиком, а франчайзи обязан по договору выкупать у него модельный ряд каждый квартал.

Как формируется роялти

Конкретного алгоритма формирования роялти не существует. Каждая компания сама рассчитывает и устанавливает платёж. Даже если компания при упаковке франшизы обращалась к агентству, нет никакой гарантии, что это агентство не рекомендовало установить роялти в том же размере, что и у конкурентов.

Однако в крупных сетевых фирмах, как правило, «наобум» ничего не происходит. И роялти действительно высчитывается исходя из потребностей компании и возможностей новых франчайзи.

Увы, такое происходит не всегда. Попадаются примеры, когда роялти выставляется в виде совсем несоразмерного платежа, просто потому что франчайзер хочет с этого хорошо зарабатывать каждый месяц.

Поэтому мы можем дать две рекомендации. Во-первых, всегда обращайте внимание на размер роялти и учитывайте с какого месяца вам нужно будет его платить, а также что вы с этого будете получать. И, во-вторых, не стесняйтесь напрямую спрашивать у франчайзера, почему роялти установлен именно в таком объёме. Конечно, если для вас эта информация важна.

Проблемы, связанные с роялти

К сожалению, нередки случаи, когда франчайзи не добивается того успеха, на который он рассчитывал, покупая франшизу. Причин тут может быть очень много. От банального «не думал, что тут работать так много надо» до действительно плохой франшизы.

И роялти в таких случаях фактически добавляет масла в огонь. Необходимость независимо от ситуации платить каждый месяц, или каждый квартал определённую сумму денег, не лучшим образом действует на предпринимательские нервы. Из-за этого часто возникают разногласия между франчайзи и франчайзером. Как правило, начинаются они с того, что франчайзи перестаёт (или не начинает) платить роялти, мотивируя это тем, что и так прибыли никакой нет, вложения не отбиты, помощи никакой, а мне ещё и платить…

Что делать франчайзи

В первую очередь понять, что если роялти прописан в договоре, то выплатить эту сумму всё равно придётся. Потому что франчайзер сможет стребовать её и через суд.

Во вторую очередь – не забывать про роялти с самого начала. Ещё до момента покупки франшизы. Оценить размеры, целесообразность, обсудить с представителем франшизы размеры роялти, если они по вашему завышены, узнать, что вы получаете с этого.

Что делать франчайзеру

Не завышать роялти. Эта сумма должна быть обоснованной. И никак не мешать вашему партнёру развиваться.

Прописывать всё в договоре максимально чётко, объяснять будущему франчайзи ещё до подписания договора какие платы требуются от него, и что даёте вы.

Что такое роялти простыми словами, понятия договора и выплаты

Роялти неразрывно связано с понятием франшизы. А что же такое, собственно, роялти, и с чем его едят?

Роялти – регулярные отчисления, выплачиваемые предпринимателем обладателю франшизы, франчайзеру.

Можно назвать роялти компенсацией, но она не является одноразовой, как паушальный взнос.

Изначально это слово произошло от латинского regalis, что означает «царский, государственный, королевский». Позже это слово закрепилось в средневековом французском как «roialte», откуда уже и перекочевало к нам в отчизну. Можно сказать, что роялти – это королевские почести, которые оказывает франчайзи именитому бренду за право вести дела от его имени.

За что платят роялти

Платят роялти за пользование товарным знаком бренда, его стратегией развития, технологией производства и пр.

К примеру, чтобы размещать на коробках пиццы фирменного человечка «Папы Джонса» или же оформить витрину в его стилистике, бизнесмен обязан отчислять роялти этой компании.

Как правило, эти выплаты ежемесячные, но они могут быть и ежегодными – подобные условия всегда четко прописаны в договоре о франшизе. Если паушальный взнос выплачивается для того, чтобы дать старт новой франшизе и обеспечить ее всем необходимым, то роялти тратится уже на развитие предприятия, повышение квалификации персонала, на рекламу и маркетинг.

Виды роялти

• Фиксированные
• Проценты с продаж
• Проценты с прибыли
• Смешанные

Очевидно, что роялти будут зависеть в первую очередь от прибыли предприятия. Однако каждый франчайзер выбирает  тип выплат, наиболее удобный для себя, для своей модели отношений с франчайзи. И не всегда этот тип напрямую связан с маржой.

Например, существуют фиксированные ставки выплат. Они будут зависеть только от количества предприятий бренда, и от пакета услуг, которые он предоставляет.

Более распространены выплаты роялти в зависимости от размера продаж. В этом случае, франчайзер устанавливает процент отчислений от объема реализуемой продукции, что заставляет его внимательнее следить за процессом работы франчайзи.

Ну и самым популярным все-же остается вид роялти с процентом от прибыли. Оптовые и розничные компании устанавливают свою наценку на товар, с учетом всех расходов на предприятие.

Случаются на практике и смешанные типы роялти, когда на разные товары и услуги будет действовать своя ставка.

Скрытые роялти – сумма, заложенная в стоимость материалов или продукции

Как рассчитывается роялти

Размер роялти варьируется, исходя из их вида. Учитывая это, на первом этапе ставка может рассчитываться по нескольким методам:

• Как минимальное вознаграждение франчайзера
• Сравнение роялти с наилучшим альтернативным вариантом для франчайзи
• Сравнение со ставкой роялти по отношению к другим франшизам бренда, а также с другими франшизами этой сферы
• Как производная от экономии и дополнительной прибыли франчайзера.

На втором этапе, когда уже получена определенная статистика по деятельности франшизы, вычисляются окончательные роялти. Они будут зависеть от срока действия договора, и тонкостей каждой конкретной сферы.

Здесь уже применяется специальная формула для расчета, с учетом объема планируемой реализации, цены продукции, срока действия договора и предыдущих ставок роялти.  Мы же не будем углубляться в математику, и скажем только, что как бы не производился расчет, адекватные роялти должны компенсировать франчайзеру его расходы, и в среднем составлять от 5 до 10 процентов.

Меняющаяся в течение договора ставка называется скользящей

Что ещё необходимо знать

Многих предпринимателей волнует вопрос, можно ли вовсе обойтись без роялти. Ответ будет утвердительный, такая схема распространена в области розничной торговли и называется роялти-фри.

Роялти фри освобождают франчайзи от регулярных выплат за право пользования франшизой, иногда в них может не быть и паушального взноса.

Такой системой пользуются обувная сеть MILANA Shoes & Accessories, магазин электроинструментов и оборудования 220 Вольт,  магазин экзотических фруктов «Ешь Фрукт», и многие, многие другие. При подобной схеме франчайзи помогает компании с закупкой товара и его реализацией.

При выплатах роялти важно учитывать и налог, который им сопутствует. Конечно, в случае когда договор франчайзинга не узаконен или не заключен в письменной форме, то и в бухгалтерии роялти не регистрируются. Но если договор о коммерческой концессии все-же существует, как в большинстве случаев, то и выплаты по нему будут облагаться налогом.

Офшорная компания —  компания с льготным налогообложением, зарегистрированная вне страны, где ведётся бизнес.

В некоторых случаях удобно будет использовать так называемые офшорные компании, чтобы уменьшить расходы. Налог можно сократить, или вовсе его избежать, если использовать в качестве транзитного элемента компанию из налогооблагаемой страны, с которой есть соответствующее соглашение. Тогда офшорная компания передает права на франшизу транзитной компании, а та уже передает ее франчайзи. Например, удобно использовать Нидерланды как транзитный элемент, так как там не берут налог на исходящие роялти.

РОЯЛТИ И ПАШУАЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ: ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ 

Юлия Хачатурян,

Генеральный директор NIKA, RISK PLAN

«Справочник экономиста» № 5 2013

В одной из предыдущих статей мы рассказывали о том, как минимизировать налоговые платежи при помощи договоров, предполагающих выплату роялти и налогообложении таких договоров (см. журнал «Справочник экономиста» за 2012 г. «Налоговое планирование с помощью роялти и процентных обязательств») В данной статье мы остановимся подробнее на правовых и аспектах подобных договоров.

Напомним, что термином «роялти» называют периодические платежи, выплачиваемые по лицензионному договору или договору коммерческой концессии (франчайзинга). Как правило, они устанавливается в процентах, например, от выручки (прибыли) от продажи продукции (выполнения работ, оказания услуг) Паушальный платеж — это фиксированная денежная сумма, которая выплачивается по договору единовременно или частями, грубо говоря, вступительный взнос за использование интеллектуальной собственности. Иногда договорами, предполагающими выплату роялти и паушальных платежей предусматривается еще и выплата страхового депозита. Он выплачивается единовременно и является своеобразной обязательств лицензиата по лицензионному договору. Теперь напомним, самые основные моменты, связанные с договорами о передаче прав на интеллектуальную собственность.

Существуют четыре основных вида договора, по которым могут быть переданы права на интеллектуальную собственность:

договор о передаче исключительных прав),

лицензионный договор

и договор коммерческой концессии,

договор заказа.

По договору о передаче исключительных прав, объект, созданный одним лицом (физическим лицом, индивидуальным лицом, компании), становится полной собственностью другого лица в результате «купли-продажи» прав. За первоначальным автором остается только права на имя и некоторые другие неотчуждаемые права. По лицензионному договору собственником интеллектуальной собственности остается первоначальный обладатель, а лицензиату передается только небольшая часть прав на него, например, право демонстрации произведения. Первоначальный обладатель может продолжать использовать свою собственность так же как и лицензиат. Для сравнения: если лицо передало свои права по договору об отчуждении исключительных прав – продолжать использовать свое произведение оно не может. Договор коммерческой концессии по своей правовой природе похож на лицензионный договор. Но он имеет свои нюансы, что обусловлено тем, что фактически первоначальный правообладатель продает свою репутацию. Приведем конкретный пример для сравнения по сути этих договоров.

Пример

Первый вариант: Разработчик информационного обеспечения по лицензионному договору продает право на его использование третьей компании, сотрудники которой будут пользоваться программным обеспечением. За разработчиком остаются все его права.

Второй вариант: Ресторанная компания по договору коммерческой концессии (франчайзинга) продает право на использование своей раскрученной и известной торговой марки. За первоначальным обладателем также останутся все его права, а «покупателю» перейдет только часть их. Но теперь фактически все потребители будут воспринимать «покупателя» и «продавца» интеллектуальной собственности как единое лицо. Ведь торговая марка одна! Чтобы ее не дискредитировать покупатель марки должен сохранять определенный уровень продукции, качество обслуживания и т.д. В противном случае, если уровень работы с клиентами под этой маркой будет низкой – она обесценится из-за того, что была испорчена репутация. Для того, чтобы лицензиар не испортил репутацию товарного знака, необходимо каким-то образом контролировать качество его услуг. Поэтому стандарты обслуживания и качества продукции, как правило, прописываются в таком договоре. Кроме того, в договоре прописывается возможность контроля лицензиата (первоначального создателя объекта интеллектуальной собственности) над лицензиаром.

Договор заказа – это договор, схожий с договорами о передаче исключительных прав или лицензионным. Но в момент его заключения самого объекта авторского права не существует. Он должен быть создан в будущем и на него должны быть переданы права. Выплата роялти предполагается только по лицензионным договорам и договорам коммерческой концессии. Так как в договоре о передаче исключительных прав они выкупаются сразу и полностью и выплаты никаких периодических платежей, как правило, не предполагается. Выплата роялти, по договору заказа также – большая редкость. Поэтому далее мы остановимся подробнее на двух видов договоров, по которым чаще всего проходят лицензионные платежи: лицензионном и договоре коммерческой концессии (франчайзинга). Что необходимо предусмотреть в договоре, предполагающем выплату роялти и пашуальных платежей: общие правила Безусловно, экспертизу договора и его согласование будет осуществлять юрист. Однако во многих организациях предполагается согласование договора со многими службами, поэтому обратим внимание на некоторые важные моменты, связанные с такими договорами. Правила составления договора коммерческой концессии и франчайзинга сильно отличаются, поэтому мы ниже отдельно рассмотрим правила их составления и оценки.

А пока обратим внимание на общие моменты, на которые надо обратить внимание при составлении и тех, и тех договоров.

• Договор должен быть максимально прозрачным и понятным.

Нормы, регулирующие авторское и патентное право, содержатся в ГК РФ. Понятия и термины, которые используются в авторском и патентном праве, кажутся сложными и специфическими для неподготовленного человека. Однако, если вы поймете их суть, само авторское и патентное право окажутся для вас простыми и понятными. Если вы читаете договор, предполагающий выплату роялти – он должен быть понятным и прозрачным, чтобы как вы, так и ваш контрагент четко представляли свои права и обязанности. Очень часто договор составлен так, что из него мало что можно разобрать вообще. Самый тяжелый случай в практике работы автора данной статьи был следующий. На экспертизу принесли договор, который, условно говоря, был написан на языке, которого я не знаю. К нему явно должен был быть приложен построчный перевод, так как он состоял из фраз типа «Правовой титул на предмет договора полностью сохраняется за владельцем….» . Большинство красивых и, видимо, умных, с позиции автора договора, терминов, которые он употреблял, просто напросто отсутствовали в Гражданском кодексе. Попытка объяснить контрагенту, что без приложения к договору словаря, объясняющего непонятные термины, никто из него ничего не поймет встретила бурю негодования со стороны автора «шедевра», чей талант, ум и витиеватость мысли, проявленной при составлении договора, я не оценила. Тем не менее, лучше, если вы настаиваете в подобных случае на своем, и попросите переделать договор или принять ваши правки.

• Учтите, что если вы заключаете договор с иностранным контрагентом, то правовые нормы, регулирующие авторское и патентное право в двух странах могут сильно отличаться, что может привести к конкретным проблемам. Приведу конкретный пример из своей практики. В свое время наша компания должна была заключить фактически сублицензионный договор с позиции авторского права России. Напомним, в чем заключается суть сублицензионного договора. Первоначальный правообладатель по лицензионному договору передает права на использование интеллектуальной собственности лицензиату, а тот – в свою очередь – сублицензиату. При этом в договоре между первоначальным правообладателем и первым лицензиатом прописывается, что тот вправе предоставлять права в том же объеме, что предоставил ему первоначальный правообладатель, третьим лицам. Грубо говоря, лицензиат покупает права на объект интеллектуальной собственности, а потом эти же права продает другим лицам. Причем он их может предоставить сублицензиату только в пределах тех прав и тех способов использования, которые предусмотрены лицензионным договором для лицензиата (п.2. ст 1238 ГК РФ) При этом право пользования объектом за ним сохраняется.

А вот в Великобритании, например, для того, чтобы продать чьи-то права третьим лицам, не обязательно покупать их в пользование для себя самого. Это напоминает агентские отношения. Агенту дается поручение продать что-то, найти заказчика, но для того, чтобы продать товар, агент не приобретает его в свою собственность. Он просто посредник.

В свое время мне на экспертизу поступил договор, согласно которому наша компания приобретала права на интеллектуальную собственность у такого «агента». В договоре прямо было прописано, что «продавец» не имеет никаких прав на интеллектуальную собственность, права на которую он нам перепродает. С точки зрения российского права такой договор сомнителен. Конечно, стороны вправе заключать любой договор, как предусмотренный ГК РФ и иными законами, так и не предусмотренный. С другой стороны, правомерность передачи прав, которых нет у лицензиата сублицензиару по смыслу гражданского законодательства России, весьма сомнительна. Такая сделка может быть признана недействительной в суде. В данном конкретном случае мы прописали в договоре, что к правоотношениям, вытекающим из данной сделки применяется английское право. В договорах, заключенных с иностранным контрагентом, мы вправе оговорить и такое. Поэтому вопрос о действительности договора с точки зрения российского права автоматически отпал. Однако, безусловно, применение к двустороннему договору «чужого» права – не совсем удачный вариант. Чтобы гарантировать безопасность вашей стороны – надо изучить право контрагента, а это достаточно проблематично. Поэтому, если в конкретной ситуации возможно, приблизьте максимально договор к российскому законодательству.

• Убедитесь, что по договору передаются все права, которые вам необходимы или могут понадобиться в будущем.

Так, например, лицо предполагающее передачу прав третьим лицам по сублицензионному договору в не самом отдаленном будущем очень часто забывают оговорить такое право в договоре. Или стороны не указывают какое-то правомочие, отсутствие которого впоследствии затрудняет использование объекта. А теперь рассмотрим, какие нюансы необходимо учесть в каждом из этих видов договоров: договоре франчайзинга и лицензионном.

Договор франчайзинга

По договору франчайзинга правообладатель предоставляет право пользователю использовать права на его товарный знак, знак обслуживания, коммерческое обозначение, секрет производства (ноу-хау) и др. Обратите внимание, что в договоре обязательно должен быть указан объем прав на объект интеллектуальной собственности, который предоставляется пользователю. Договор франчайзинга подлежит государственной регистрации в федеральном органе исполнительной власти по интеллектуальной собственности. При несоблюдении этого требования договор считается ничтожным. Важным моментом является то, что сторонами по договору коммерческой концессии могут быть коммерческие организации и граждане, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей.

Пример

Напомним, разницу между коммерческими и некоммерческими лицами. Коммерческое лицо преследует в своей деятельности цель получения прибыли. Некоммерческие лица – другие цели. Не следует путать понятия «коммерческое лицо–некоммерческое лицо» и «государственное» и «негосударственное».Многие коммерческие организации являются государственными (например казенные учреждения), и, наоборот, некоммерческие создаются частными лицами и зарабатывают зачастую достаточно большое количество денег. Одно известное некоммерческое образовательное учреждение (частный вуз) решило продать свою раскрученную уже торговую марку неизвестному частному вузу, чтобы он под ней работал. Однако зарегистрировать договор франчайзинга не удалось, так как он противоречил законодательству в части отсутствия у некоммерческой организации права заключать такие договоры..

Договором франчайзинга может быть предусмотрено право пользователя разрешать третьим лицам пользоваться товарным знаком, знаком обслуживания и т.д. (т.е. он может заключить договор субконцессии). Объем прав, которые пользователь может предоставить третьим лицам, оговаривается в договоре концессии. Договор коммерческой субъконцессии не может быть заключен на более длительный срок, чем договор коммерческой концессии, на основании которого он заключается. Если вы заключаете договор субконцессии как пользователь, внимательно прочтите и основной договор между правообладателем и первым пользователем (тем, который сейчас заключает договор с вами.) Ведь если договор коммерческой концессии является недействительным, недействительны и заключенные на основании его договоры коммерческой субконцессии. Если контрагент отказывается показать его копию – от заключения договора субконцессии лучше воздержаться. Уже в силу закона, правообладатель обязан передать пользователю техническую и коммерческую документацию и предоставить иную информацию, необходимую пользователю для осуществления прав, предоставленных ему по договору коммерческой концессии, а также проинструктировать пользователя и его работников по вопросам, связанным с осуществлением этих прав. Однако в договоре лучше подробнее прописать, состав документации, которую должен предоставить правообладатель, по каким вопросам и в какой форме.

По общему правилу (т.е. если в договоре прямо не оговорено иное) правообладатель обязан:

 обеспечить государственную регистрацию договора франчайзинга;

 оказывать пользователю постоянное техническое и консультативное содействие, включая содействие в обучении и повышении квалификации работников;

 контролировать качество товаров (работ, услуг), производимых (выполняемых, оказываемых) пользователем на основании договора коммерческой концессии.

В договоре франчайзинга, чью бы сторону вы не представляли, обратите особое внимание на пункты, регулирующие вопросы осуществления контроля за качеством товаров, работ, услуг, выпускаемых под торговой маркой, на которую приобретаются права. В договоре часто прописывается, что к пользователю вправе приехать проверяющий от правообладателя, чтобы убедиться в соответствии качества продукции пользователя стандартам, разработанным правообладателем. Но задачей правообладателя является не только контроль за пользователем, но и помощь ему. Поэтому пропишите подробно в договоре, как она должна осуществляться.

Приведем конкретный пример.

Пример

Компания занимается ресторанным бизнесом. Она решила предоставить право на использование товарного знака третьим лица. Однако у этой компании есть, во-первых, требования к меню для клиентов, во-вторых, требования к качеству продукции, в-третьих, требования к обслуживанию официантами клиентов. Требования к меню и качеству продукции можно передать на бумажном или электронном носителе. А вот обучать персонал придется самому обладателю прав, скорее всего. Периодичность, сроки обучения, порядок проведения оценки персонала и пр. лучше подробно прописать в договоре.   Пользователю могут быть выставлены требования и касающиеся внешнего и внутреннего оформления коммерческих помещений, используемых пользователем при осуществлении предоставленных ему по договору прав; обязанность оказывать клиентам все дополнительные услуги, на которые они могли бы рассчитывать, приобретая товар (работу, услугу) непосредственно у правообладателя. Обратите внимание, что пользоване обязан не разглашать секреты производства (ноу-хау) правообладателя и другую полученную от него конфиденциальную коммерческую информацию. Такая информация может содержаться не только в технической документации, но и в документах, регламентирующих оценку и обучение персонала. Очень внимательно изучите договор на наличие в нем ограничений ваших прав.

Наличие каких-то из них, могут обесценить для вас договор. В частности, в договоре может быть написано:

 обязательство правообладателя не предоставлять другим лицам аналогичные права для их использования на закрепленной за пользователем территории либо воздерживаться от собственной аналогичной деятельности на этой территории;

 обязательство пользователя не конкурировать с правообладателем на территории, на которую распространяется действие договора франчайзинга;

 отказ пользователя от получения по договорам франчайзинга аналогичных прав у конкурентов (потенциальных конкурентов) правообладателя;

 обязательство пользователя реализовывать свои товары, работы, услуги под торговой маркой правообладателя по аналогичным с ним ценам;

 обязательство пользователя продавать товары, выполнять работы или оказывать услуги под торговой маркой исключительно в пределах определенной территории;

 обязательство пользователя согласовывать с правообладателем место расположения коммерческих помещений, используемых при осуществлении предоставленных по договору исключительных прав, а также их внешнее и внутреннее оформление.

Учтите, что правообладатель вправе отказаться от исполнения договора коммерческой концессии полностью или частично в случае:

• нарушения пользователем условий договора о качестве производимых товаров, выполняемых работ, оказываемых услуг;

• грубого нарушения пользователем инструкций и указаний правообладателя, направленных на обеспечение соответствия условиям договора характера, способов и условий использования предоставленного комплекса исключительных прав;

• нарушения пользователем обязанности выплатить правообладателю вознаграждение в установленный договором срок.

Односторонний отказ правообладателя от исполнения договора возможен в случае, если пользователь после направления ему правообладателем письменного требования об устранении нарушения не устранил его в разумный срок или вновь совершил такое нарушение в течение одного года с даты направления ему указанного требования. Досрочное расторжение договора коммерческой концессии, заключенного с указанием срока, а также расторжение договора, заключенного без указания срока, подлежат государственной регистрации в порядке.

Лицензионный договор

С лицензионным договором все несколько проще. Тем не менее, советуем убедиться, что в нем четко прописана территория, на которой используется объект интеллектуальной собственности, права, которые вправе осуществлять «покупатель» в отношении объекта, размер вознаграждения за лицензию.

Прочитать другую статью на аналогичную тему:

ДВА ДОГОВОРА — СУТЬ ОДНА?

Налогообложение роялти при выплате из России

Известно, что нематериальные активы (авторское право, право на торговую марку и т.д.) — это то, с помощью чего можно зарабатывать. Причём зарабатывать не только используя их напрямую в собственном бизнесе, но и путем возмездной передачи прав на их использование другим лицам.

Возмездный характер такой передачи означает, что пользователь указанных интеллектуальных прав периодически перечисляет правообладателю роялти (от англ. royalty) — лицензионные платежи в качестве вознаграждения за пользование тем или иным объектом интеллектуальной собственности.

Уже стал классическим способ структурирования выплат роялти посредством использования трехзвенной договорной цепочки, состоящей из оффшорной компании — правообладателя, транзитной компании — лицензиата (например, на Кипре или в ином государстве, имеющем Соглашение с Россией об избежании двойного налогообложения 1998 г.) и российской компании в качестве сублицензиата.

Роялти выплачиваются российской компанией (сублицензиатом) кипрскому лицензиату, затем кипрской компанией — оффшорному владельцу права на товарный знак. Кипрская компания используется как промежуточное звено, поскольку выплаты из России в её пользу освобождаются от налога у источника в силу указанного двустороннего соглашения. В итоге объект интеллектуальной собственности используется в России, а роялти в конечном счёте аккумулируются в оффшорной зоне. Описанная система организации трансграничных лицензионных выплат нерезидентам весьма популярна и приводится практически во всех материалах, посвященных международному налоговому планированию. Тем не менее, она содержит ряд нюансов, на которые мы и обратим внимание в настоящей статье.

Помимо российско-кипрского налогового соглашения аналогичные условия освобождения от налога на роялти в России содержатся в договорах об избежании двойного налогообложения с Нидерландами, Люксембургом, Швейцарией, Данией, Венгрией, Италией и др. Однако, в каждом случае следует иметь в виду особенности национальных налоговых систем, величину ставок и наличие налоговых льгот в конкретном государстве.

Налог у источника выплаты роялти

Доходы от использования в России интеллектуальных прав подлежат согласно статье 309 НК РФ обложению 20-процентным налогом на прибыль. Данный налог подлежит удержанию у источника выплаты доходов, то есть у российской компании.

Вместе с тем, поскольку речь идёт о платежах роялти в пользу компании, находящейся в стране, с которой Россия имеет налоговое соглашение (в нашем примере это Республика Кипр), выплата роялти не будет облагаться в России налогом на прибыль (на основании пункта 1 статьи 12 Соглашения 1998 г. и подп. 4 пункта 2 статьи 310 НК РФ) и, соответственно, российская фирма как налоговый агент будет освобождена от обязанности удержать налог у источника.

Российская компания освобождается от налога лишь тогда, когда получатель роялти (кипрская компания) предоставит своему российскому контрагенту подтверждение своего постоянного местонахождения на Кипре. Такое подтверждение (tax residence certificate) должно быть заверено полномочным органом Кипра и содержать указание, что компания является резидентом Кипра в смысле российско-кипрского налогового соглашения. Кроме того, в нём должен быть указан календарный год, за который подтверждается резидентный статус, соответствующий периоду, за который причитаются роялти. Наконец, на подтверждении должен быть проставлен апостиль (штамп, позволяющий применять документ за границей). Поскольку данное подтверждение будет предоставлено на иностранном языке, оно должно быть снабжено переводом на русский язык. Сертификат об инкорпорации или о юридическом адресе не может выступать в роли указанного подтверждения.

Роялти, то есть периодические платежи, осуществляемые российской компанией за пользование правами на средства индивидуализации, относятся, согласно подп. 37 пункта 1 статьи 264 НК РФ, к «прочим расходам, связанным с производством и реализацией». Расходы, чтобы считаться таковыми для целей налога на прибыль, должны быть оправданы экономически и подтверждены документально.

Чтобы учесть расходы компании на роялти в составе налоговой базы по налогу на прибыль, торговая марка должна использоваться данной компанией (что является обоснованием необходимости выплаты роялти) в соответствии со статьей 1484 ГК РФ (см. Письмо Минфина России от 4 июня 2012 г. № 03-03-10/60), а именно — любым законным способом, в том числе (но не исключительно) путем размещения товарного знака в рекламе, на товарах, при оказании услуг или выполнении работ, на вывесках, в сопроводительной документации, в сети «Интернет», в доменном имени и т.п.

На Кипре доход кипрской компании от лицензионных платежей будет облагаться по ставке 12,5%. При этом, по правилам, действующим на Кипре с 2012 года, 80% от прибыли, полученной от лицензионных платежей, освобождаются от налога, то есть фактическая налоговая нагрузка (эффективная ставка налогообложения) на Кипрскую компанию по доходам от роялти составит 2,5%. По мнению некоторых аналитиков, данное нововведение кипрского законодательства может во многом лишить смысла использование оффшорной компании в качестве конечного правообладателя.

НДС при выплате роялти в пользу зарубежной компании

В случаях, когда российская компания приобретает право на использование торговой марки у иностранной компании (в соответствии с сублицензионным договором), Россия признается местом реализации данных услуг на основании подп. 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ, а иностранная компания — плательщиком НДС. Если иностранная фирма не состоит на учете в российских налоговых органах, то российская компания будет являться налоговым агентом по НДС.

В этом случае российская организация должна будет исчислить и удержать НДС у иностранного контрагента и уплатить соответствующую сумму налога в бюджет. Уплата НДС производится налоговым агентом одновременно с перечислением роялти иностранной компании (абз. 2 пункта 4 статьи 174 НК РФ). Суммы НДС впоследствии могут приниматься

— образец, шаблон

Соглашение о выплате роялти — это документ , используемый лицом, известным как Праводатель, которому принадлежит имущественный интерес в интеллектуальной собственности, такой как охраняемые авторским правом произведения или запатентованные изобретения, для предоставления разрешения кому-либо, известному как Грантополучатель, который хотел бы использовать собственность для получения прибыли .

Роялти — это компенсация , которую Концедент получает от Грантополучателя в обмен на использование своей собственности.Роялти может представлять собой сумму за проданную единицу, процент от прибыли, полученной от использования собственности Грантополучателем, единовременную выплату аванса или некоторую комбинацию всех трех из этих вариантов.

Авторы, авторы песен, писатели, композиторы, изобретатели и другие лица, создающие интеллектуальную собственность и творческие произведения, обычно владеют правами на свою работу посредством авторских прав или товарных знаков. Часто эти владельцы интеллектуальной собственности обращаются к предприятиям для продажи своей собственности.Кроме того, предприятия часто просят использовать интеллектуальную собственность авторов для включения в свои собственные продукты, которые они затем используют для получения прибыли. Когда бизнес получает право продавать эти творения, создатель обычно получает компенсацию в виде роялти.

Соглашение о выплате роялти специально используется Концедентом и Получателем гранта для переговоров по этому соглашению о компенсации. Для более общего контракта, используемого для предоставления кому-либо разрешения на использование интеллектуальной собственности, который включает положения, касающиеся исключительности, изменения лицензионной собственности и механизмов возврата лицензий, используйте лицензионное соглашение.

Как пользоваться этим документом

Этот документ включает всю информацию, необходимую для описания соглашения, по которому Концедент получает компенсацию, известную как роялти, от Грантополучателя в обмен на использование его интеллектуальной собственности .

Соглашение прежде всего позволяет Сторонам предоставлять важную идентифицирующую информацию, включая их имена и основные адреса. Если любая из Сторон является компанией, они также могут указать представителя, который будет подписывать Соглашение от имени компании.Затем Соглашение описывает интеллектуальную собственность, являющуюся предметом Соглашения , как можно более подробно, в том числе, когда и кем Концедент первоначально получил права на собственность от такого органа, как Управление по патентам и товарным знакам США. Затем в Соглашении описывается, как долго Получатель гранта будет иметь разрешение на использование собственности , будь то в течение определенного периода времени, например, нескольких месяцев, дней или лет, или до тех пор, пока не произойдет определенное событие, например Получатель гранта получает определенную прибыль от использования собственности.Наконец, что наиболее важно, в Соглашении подробно описывается, как будут структурированы выплаты роялти Грантополучателю , включая форму этих платежей, существует ли минимальная сумма выплаты роялти, которая должна быть выплачена в соответствии с настоящим Соглашением, и любые возможные Платы за просрочку платежа, которые Грантополучатель должен уплатить, если они не производят выплаты роялти в соответствии с договоренностью.

После того, как стороны предоставят всю информацию, необходимую для заполнения документа и проверки его точности, они должны распечатать и подписать документ.Затем они должны сделать копии Соглашения с обеими своими подписями, чтобы сохранить для своих собственных записей в течение срока действия Соглашения и в течение разумного периода времени после этого .

Применимое право

Хотя не существует конкретных законов, определяющих, что должно быть включено в Соглашение о роялти, большинство договоров, касающихся интеллектуальной собственности, регулируются федеральным законом , таким как Закон об авторском праве от 1976 года .

Как изменить шаблон

Вы заполняете форму.Документ создается у вас на глазах, когда вы отвечаете на вопросы.

В конце вы получите его в форматах Word и PDF бесплатно. Вы можете изменить и повторно использовать .

— Получите бесплатный образец

Это соглашение о лицензионных платежах заключено [Agreement.CreatedDate] между следующими сторонами:

[Sender.Name] (Исполнитель) и
[Client.Name] (Получатель).

Принимая во внимание, что Грантополучатель владеет и владеет правами на предоставление доли в [Property.Address], Грантополучатель выразил заинтересованность в использовании собственности Грантополучателя в течение [Time.Period], уплатив часть прибыли Грантополучателям в качестве роялти за имущество, а также любые согласованные единовременные выплаты, включенные в это соглашение о роялти.

Таким образом, обе стороны соглашаются со следующими условиями:

PandaTip: Положение о правах в этом шаблоне соглашения о роялти перечисляет конкретные права, предоставляемые Грантополучателю, за которые Грантополучатель будет получать роялти.

Права

Концедент при заключении настоящего соглашения предоставит Грантополучателю права на Имущество для использования как в Соединенных Штатах, так и за рубежом на период [Соглашение.Годы] лет.

PandaTip: Раздел ниже в шаблоне соглашения о лицензионных отчислениях предоставляет документацию обо всех и всех обязанностях и гарантиях, которые концедент может предоставить в течение срока действия соглашения.

Заявления и гарантии Концедентов

Правообладатель настоящим заявляет, что он является владельцем указанного имущества и имеет все необходимые права для заключения настоящего соглашения о роялти, а также для предоставления соответствующих лицензий Получателю гранта.

После подписания настоящего соглашения о роялти, Концедент соглашается предоставить Получателю гранта все и все необходимые документы на собственность на согласованный срок.

В случае нарушения настоящего соглашения Концедент соглашается обезопасить Грантополучателя от любых убытков, повреждений или травм, которые могут возникнуть.

PandaTip: Подобно тому, как Грантополучатель может перечислить все заявления и гарантии в разделе выше, Грантополучателю предоставляется аналогичный раздел в шаблоне соглашения о роялти ниже.

Заявления и гарантии получателей грантов

Получатель гранта соглашается, что в течение срока действия настоящего соглашения вся включенная в него собственность будет храниться в тайне и с тем же уважением, что и Получатель гранта будет хранить личную служебную информацию.

В случае возникновения каких-либо действий, которые могут угрожать конфиденциальности собственности Концедента, Грантополучатель должен немедленно уведомить Концедента и принять меры по устранению такого нарушения.

Если халатность Грантополучателя приведет к травмам, потере или ущербу персоналу или имуществу, Грантополучатель соглашается обезопасить Грантополучателя и будет стремиться исправить ситуацию.

PandaTip: Часть роялти в этом шаблоне соглашения о роялти документирует все без исключения предлагаемые роялти, включая любые суммы единовременной выплаты.

Роялти

Получатель гранта предложил выплатить следующие лицензионные платежи за разрешение и использование перечисленных свойств:

Паушальная сумма: [LumpSum.Итого]
Чистая прибыль: [NetProfit.Percentage]%

PandaTip: Условия оплаты шаблона гласят, что роялти будут выплачиваться в двух формах: первоначальная единовременная сумма и текущие роялти в виде процента от чистой прибыли.

Чистая прибыль

Чистая прибыль для целей настоящего соглашения о роялти будет считаться общей прибылью, полученной Грантополучателем в течение срока действия настоящего соглашения за счет использования собственности Концедента после уплаты следующих взносов:

• Все затраты на производство и маркетинг
• Все общие и накладные расходы, включая налоги и сборы

Любые дополнительные сборы, указанные ниже:

(Многострочное текстовое поле)

Выплаты роялти

Грантополучатель соглашается отслеживать все поступления и продукты, а также ежемесячно предоставлять Грантополучателю сводку по всем вышеперечисленным пунктам, включая все суммы роялти за месяц.

Концеденту разрешается один раз в год проводить необъявленную аудиторскую проверку всех причитающихся роялти, а также всего инвентаря.

Этот аудит будет проводиться за счет Концедента, если в ходе проверки не будет обнаружена ошибка. В случае обнаружения нарушения или ошибки Получатель гранта будет нести ответственность за гонорары и расходы, связанные с аудитом.

Возмещение

За исключением случая нарушения настоящего соглашения, ни одна из сторон не несет ответственности за любые травмы, убытки, убытки или расходы, которые третьи лица могут понести в связи с настоящим соглашением о лицензионных платежах в результате действий других сторон.

Конфиденциальность

Грантополучатель понимает, что ему может стать известна информация, которая, если ее обнародовать, может оказать негативное влияние на Грантополучателя. В соответствии с этим пониманием Грантополучатель соглашается сохранять конфиденциальность всей информации, доступной ему или любому лицу, представляющему его.

Это положение о конфиденциальности останется в силе даже в случае расторжения, аннулирования или завершения этого соглашения о роялти.

PandaTip: Пункт о прекращении действия в шаблоне соглашения о лицензионных отчислениях предоставляет документацию обо всех без исключения причинах прекращения, а также о сроках, в течение которых такое прекращение должно иметь место.

Прекращение

В любое время в течение этого соглашения любая сторона может, с письменным уведомлением, потребовать расторжения этого соглашения.

Это соглашение прекращает следующее:

• Нарушение договора
• Банкротство
• Несоблюдение условий конфиденциальности

Назначение

Ни одна из Сторон, участвующих в этом соглашении о лицензионных отчислениях, не имеет права поручать какие-либо задачи без предварительного уведомления и одобрения.

Любые уступки, не связанные с вышеуказанными действиями, будут считаться недействительными.

PandaTip: Раздел этого шаблона описывает процесс замены любого аспекта этого соглашения, который суд признал незаконным или необоснованным.

Живучесть

Если в какой-то момент одно или несколько условий в рамках настоящего соглашения о роялти будут признаны не имеющими исковой силы или недействительными, стороны соглашаются заменить аналогичное условие или условие на замену дефектного.

Отказ от прав

Неспособность обеспечить соблюдение или поддержку какого-либо аспекта этого соглашения о роялти не означает отказ от любого другого аспекта соглашения.

PandaTip: Поскольку законы о договорах и роялти различаются в зависимости от юрисдикции, важно определить, где этот договор будет оцениваться в случае возникновения спора.

Применимый закон

Настоящее соглашение о лицензионных платежах находится под юрисдикцией [Государство-получатель], и любые судебные разбирательства должны иметь место как таковые.

Уведомление

Любые уведомления относительно этого соглашения о роялти должны быть доставлены лично, через курьера или заказным письмом по адресам, перечисленным ниже:

роялти — это … Что такое соглашение о роялти?

Все, что вам нужно знать

Это тип соглашения, которое изобретатель продукта будет использовать, когда он или она не в состоянии взять на себя задачу по производству продукта для продажи. 3 мин читать

Обновлено 1 июля 2020 г.:

Соглашение о роялти за продукт помогает как изобретателям, так и производителям продуктов. Это тип соглашения, которое изобретатель или создатель продукта будет использовать, когда он или она не в состоянии или не желает взять на себя задачу производства продукта для продажи.Изобретатель может заключить соглашение с производителем на производство продукта за часть продаж. Это очень выгодный вариант для множества разных сторон.

Что такое соглашение о лицензионных платежах за продукт?

Соглашение о лицензионных отчислениях, также известное как лицензионное соглашение, представляет собой документ, заключаемый между изобретателями и производителями. Он предоставляет производителю право создавать, производить, продавать и продавать продукт в течение определенного периода времени, выплачивая изобретателю роялти.

Этот механизм обычно используется, когда производитель, автор, создатель или изобретатель лицензирует свой контент, продукт или изобретение другим компаниям для производства.

Создание продукта отличается от реальной возможности взять продукт и произвести его для продажи. По этой причине многие изобретатели обращаются к лицензионным соглашениям.

Перед заключением соглашения с лицензиаром необходимо учесть некоторые приготовления. Когда вы являетесь владельцем прав на какой-либо продукт, не всегда есть автоматический способ заработать на нем деньги без его производства и продажи.Вы можете сделать это сами; Самый простой способ добиться этого — передать лицензию другой организации, которая выполнит эту задачу от вашего имени за часть дохода.

Положения и условия Соглашения о лицензионных платежах за продукт

В вашем контракте будут изложены все условия вашего соглашения. В него войдут:

• Имя лицензиата как производителя и лицензиара как изобретателя. Это будет включать краткое описание изобретения, номер патента, на какой территории он может быть продан, срок действия соглашения, процент роялти и график платежей.
• Лицо, предоставившее право, передаст права на продукт получателю гранта для использования в течение определенного периода времени.
• Лицо, предоставившее право, установит, что он или она владеет изобретением, указанным в контракте, и будет иметь все права на заключение соглашения о роялти.
• При подписании договора концедент соглашается предоставить всю необходимую документацию на имущество получателю на согласованный срок.
• В случае нарушения праводатель соглашается не возлагать на получателя гранта ответственность за убытки, убытки или травмы в результате.
• В течение срока действия соглашения получатель гранта соглашается, что вся включенная в него собственность будет оставаться конфиденциальной.
• Если существует угроза конфиденциальности собственности, грантополучатель направит уведомление лицу, предоставившему право, и сделает вывод о нарушении.
• Если имеется халатность со стороны грантополучателя, которая приводит к убыткам, травмам или ущербу, грантополучатель будет удерживать грантодателя без ущерба и работать, чтобы искать средства правовой защиты.
• В соглашении также будут указаны ставки роялти и частота их выплаты.

Не будет установленной ставки роялти, которая применялась бы ко всем формам продуктов, но правило 25 процентов используется наиболее часто. Это правило предусматривает, что вы обычно можете получать около 25 процентов прибыли от продажи вашего продукта. Если прибыль увеличивается, увеличивается и ваш доход.

Другое используемое правило — правило 5 процентов от чистой. Это означает, что вы можете получить до 5 процентов от продажной цены после себестоимости. Затраты включают производственные затраты, рекламу, доставку и административные расходы.Это может привести к меньшему гонорару, чем если бы вы только рассчитывали за вычетом стоимости материалов.

Процент роялти представляет собой комбинацию процента роялти, исходной стоимости продукта, количества проданного продукта и сроков контракта. Умный лицензиар рассмотрит все это в начале поиска продуктов для производства, прежде чем делать огромные инвестиции в продукт для продажи.

Если вам нужна помощь в понимании соглашений о лицензионных отчислениях за продукт, вы можете опубликовать свои юридические потребности на торговой площадке UpCounsel.UpCounsel принимает на свой сайт только 5% лучших юристов. Юристы UpCounsel являются выпускниками юридических школ, таких как Harvard Law и Yale Law, и имеют в среднем 14 лет юридического опыта, включая работу с такими компаниями, как Google, Menlo Ventures и Airbnb, или от их имени.