Доход после налогообложения для банка это: ФНС разъяснила порядок уплаты налога на доходы с банковских вкладов

Доход после налогообложения для банка это: ФНС разъяснила порядок уплаты налога на доходы с банковских вкладов

Содержание

Налогообложение банков – Власть – Коммерсантъ

Журнал "Коммерсантъ Власть" №44 от

&nbspНалогообложение банков

       Разъяснения по вопросам, связанным с применением законодательства о налогообложении доходов банков, от страховой деятельности, операций с ценными бумагами
1. Налогообложение доходов банков
       1. Исключаются ли из налогооблагаемой базы банка уплаченные проценты за дебетовое сальдо, допущенное по корреспондентскому счету?
       В соответствии с разъяснением, данным Банком России Государственной налоговой службе Российской Федерации в письме от 21.08.92 г. #15-3-2/513, образование дебетового сальдо по корреспондентскому счету коммерческого банка в расчетно-кассовом центре, является краткосрочным кредитом Банка России в форме овердрафта, предоставленным коммерческому банку на определенных условиях. В 1992 году по указанному межбанковскому кредиту взималась плата в размере удвоенной учетной ставки, устанавливаемой Центральным банком Российской Федерации.
       В соответствии с пунктом "в" статьи 3 Закона Российской Федерации от 12 декабря 1991 г. #2025-1 "О налогообложении доходов банков" и подпунктом "в" пункта 6 Инструкции Госналогслужбы России от 7 апреля 1992 г. #10 "О порядке налогообложения доходов банков" до 1993 года налогооблагаемая база уменьшалась на сумму начисленных и уплаченных процентов по межбанковским кредитам, в том числе и по овердрафту.

       Начиная с 1 января 1993 г. в соответствии с Изменениями и дополнениями от 29 января 1993 г. #2 Инструкции Госналогслужбы России от 7 апреля 1992 г. #10 банки исчисляют налогооблагаемую базу путем уменьшения суммы доходов, перечисленных в разделе II указанной Инструкции, на суммы начисленных и уплаченных процентов по вкладам до востребования (расчетным и текущим счетам), срочным вкладам (депозитам), а по межбанковским кредитам, включая овердрафт, — в пределах учетной ставки, устанавливаемой Центральным банком Российской Федерации, увеличенной на три пункта.
       2. Каков порядок отражения банками в бухгалтерском учете налога на приобретение автотранспортных средств?
       В соответствии с Инструкцией Минфина России и Госналогслужбы России от 30 марта 1993 г. #36/19 "О порядке исчисления налогов и поступления их и иных средств в дорожные фонды" учет расчетов с дорожным фондом по налогу на приобретение автотранспортных средств осуществляется банками на счете 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" по отдельному лицевому счету "Расчеты по налогу на приобретение автотранспортных средств".
       Начисление сумм налога отражается по кредиту счета 904 в корреспонденции со счетом 970 "Операционные расходы" по статье 218 "Прочие расходы".
       Перечисление сумм налога в дорожный фонд отражается по дебету счета 904 и кредиту корреспондентского счета 161.
       3. В каком порядке осуществляют расчеты по налогам на доходы филиалы коммерческих банков?
       В соответствии с пунктом 1 Инструкции Госналогслужбы России от 7 апреля 1992 г. #10 "О порядке налогообложения доходов банков" филиалы коммерческих банков, имеющие отдельный баланс и корреспондентский субсчет, должны рассчитываться с бюджетом по налогу на доход в централизованном порядке.
       4. Применяется ли льготная ставка налога на доходы банка при выдаче им кредитных ресурсов предприятиям, занимающимся наряду с другими видами деятельности (торгово-закупочной, посреднической) и переработкой сельскохозяйственной продукции, удельный вес которой в общем объеме незначительный (от 10 до 50 процентов)?
       В соответствии со статьей 5 Закона Российской Федерации "О налогообложении доходов банков" доходы банков, осуществляющих кредитные вложения в крестьянские (фермерские) хозяйства, колхозы, совхозы и другие сельскохозяйственные предприятия и организации АПК, производящие и перерабатывающие сельскохозяйственную продукцию в размере не менее 50 процентов от общей суммы их кредитных вложений, облагаются налогом по ставке 20 процентов.
       При определении перечня других сельскохозяйственных предприятий и организаций агропромышленного комплекса, производящих и перерабатывающих сельскохозяйственную продукцию, следует руководствоваться пунктом 2 письма Госналогслужбы России и Минфина России от 06.09.93 г. #НП-4-01/137н, #107, зарегистрированного в Минюсте России.
       5. Как отразить в бухгалтерском учете сумму сокрытого (заниженного), но выявленного дохода?
       В соответствии со статьей 11 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. #2110-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" налогоплательщик обязан вносить исправления в бухгалтерскую отчетность в размере суммы сокрытого или заниженного дохода (прибыли), выявленного проверками налоговых органов. Согласно Положению о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, утвержденному приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20 марта 1992 г. #10, прибыль или убыток, выявленные в отчетном году, но относящиеся к операциям прошлых лет, включаются в результаты хозяйственной деятельности отчетного года.
       6. Каков порядок налогообложения доходов (прибыли) по депозитному договору, по депозитному сертификату?
       Доходы, полученные предприятиями и организациями в виде процентов по депозитным договорам, включаются в состав внереализационных доходов и облагаются налогом в установленном порядке.
       В соответствии с пунктом 2 статьи 10 Закона Российской Федерации от 27.12.91 г. #2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций" налог с доходов по депозитному сертификату, полученных в виде процентов, подлежит взиманию у источника этого дохода по ставке 15 процентов для предприятий и 10 процентов для банков.
       7. Какие конкретно расходы можно считать рекламой и принимать в уменьшение налогооблагаемой базы по коммерческим банкам?
       Можно ли считать рекламой финансирование изготовления футболок, пакетов, блокнотов, конвертов с символикой банка?
       Да, можно. При этом следует руководствоваться письмом Минфина России от 06.10.92 г. #94. В частности, к расходам на рекламу относят расходы на разработку и издание рекламных изделий (иллюстрированных прейскурантов, каталогов, брошюр, альбомов, проспектов, плакатов, афиш, рекламных писем, открыток и т. п.), фирменных футболок, пакетов, упаковок и т. д., на рекламные мероприятия (объявления в печати, передачи по радио и телевидению), на изготовление стендов, рекламных щитов, указателей и др., на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и т. п.
       8. Какие финансовые санкции можно применить к банку на закрытие расчетного счета по ходатайству предприятия без уведомления налоговой инспекции?
       Действующим налоговым законодательством применение штрафных санкций налоговыми органами за подобное нарушение не предусмотрено.
       9. Принимать ли на уменьшение налогооблагаемой базы налога на доходы коммерческого банка расходы по организации филиала, капитальному ремонту помещения филиала, монтажу сигнализации, зарплате работников филиала в период становления филиала?
       Затраты, связанные с организацией филиала коммерческим банком, производятся за счет средств, остающихся после уплаты налогов.
       10. За счет каких средств осуществляется приобретение коммерческими банками вкладных и чековых книжек? Что включает в себя понятие "заготовительная стоимость"?
       Затраты по приобретению вкладных и чековых книжек по заготовительной стоимости (с учетом расходов на печатание, эмиссию, транспортировку, распространение, хранение) учитываются в составе расходов банка на счете 970 (статья 53 "Оплата заготовительной стоимости чековых книжек").
       11. Как влияет на величину налогооблагаемого дохода изменение валютного курса?
       Проведение операций с иностранной валютой осуществляется в соответствии с письмами Госбанка СССР от 06.12.91 г. #368 и указаниями Центрального банка Российской Федерации от 10.08.92 г. #15. Суммы курсовой разницы относятся соответственно с балансового счета 19 на счета 960 и 970 с одновременным перечислением остатков по этим счетам на счет 980.
       12. За счет каких средств происходит уплата местных налогов?
       В соответствии с Законом Российской Федерации от 27.12.91 г. #2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" расходы предприятий и организаций по уплате налогов и сборов, указанных в подпунктах "ж", "з", "о", "ф", "х" и "ч" пункта 1 статьи 21, относятся на финансовые результаты деятельности предприятий. Указанные налоги относятся банками на балансовый счет 970 "Операционные и разные расходы" по статье "Прочие расходы" и уменьшают налогооблагаемую базу при исчислении налога на доход. Остальные местные налоги и сборы уплачиваются за счет дохода, оставшегося в распоряжении банка после уплаты налога на доход. Земельный налог относится на себестоимость банковских услуг.
       13. Плательщиками каких налогов являются учреждения Банка России?
       Центральный банк Российской Федерации и его учреждения на местах являются плательщиками земельного налога и налогов, служащих источниками образования дорожных фондов.
       Законом РСФСР "О плате за землю" не предусмотрено освобождение Центрального банка Российской Федерации от уплаты земельного налога.
       Законом РСФСР от 18.10.91 г. #1759-1 "О дорожных фондах в РСФСР" льготы по уплате налогов в дорожные фонды Центральному банку Российской Федерации и его учреждениям на местах не предусмотрены.
       14. Относятся ли на затраты банков расходы, связанные с выпуском ценных бумаг?
       В соответствии с Инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 21.10.92 г. #8 "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг коммерческими банками на территории Российской Федерации", введенной в действие с 01.11.92 г. и согласованной с Минфином России, расходы по организации выпуска ценных бумаг относятся банком-эмитентом на балансовый счет 970 "Операционные и разные расходы" по статье "Прочие расходы" и уменьшают налогооблагаемую базу.
       15. Относится ли на расходы банка налог на операции с ценными бумагами? Если нет, то на каком банковском счете отражается?
       Не относится. Отражается на счете 950 "Отвлеченные средства за счет прибыли банков".
       16. Включаются ли в расходы банков штрафы, пени, неустойки, уплаченные банком в результате осуществления финансово-кредитных операций, и уменьшают ли они налогооблагаемую базу?
       Включаются и отражаются на счете 970 "Операционные и разные расходы" (субсчет 979 "Штрафы, пени, неустойки уплаченные"), однако согласно действующему законодательству не уменьшают доходы банка при расчете налогооблагаемой базы.
       17. При расчете налогооблагаемой базы доходы банков уменьшаются на сумму начисленных и уплаченных процентов по межбанковским кредитам в пределах ставки, устанавливаемой Центробанком России, увеличенной на три пункта. Каков порядок расчета указанных процентов — по общей сумме уплаченных кредитов или по каждому кредитному договору?
       Расчет начисленных и уплаченных процентов по межбанковским кредитам следует вести по каждому отдельному кредитному договору.
       18. Являются ли расчетно-кассовые центры плательщиками налога на доходы банков?
       Нет, не являются, так как расчетно-кассовые центры входят на правах структурных подразделений в состав главных управлений Банка России, который освобожден от уплаты этого вида налога.
       19. Можно ли учредителю банка передавать в уставной фонд банка здание, находящееся в собственности учредителя, по рыночной цене?
       Можно, оценка основных фондов производится экспертным путем или по соглашению сторон.
       20. Возможно ли открытие расчетного счета юридическому лицу не по месту его нахождения? На какой нормативный документ следует сослаться?
       Предприятию, объединению, организации может быть открыт только один расчетный счет в банке по месту его кредитно-расчетного обслуживания (телеграмма Центрального банка России от 28.06.91 г.). Банк для кредитно-расчетного обслуживания выбирается предприятием самостоятельно, по месту регистрации предприятия.
       21. Является ли Управление инкассации структурным подразделением Банка России? Является ли оно плательщиком налога на прибыль?
       Банком России на основании статьи 16 Устава Банка России создаются на правах юридических лиц или структурных подразделений управления инкассации денежной выручки, которые являются плательщиками налога на прибыль в соответствии с Законом Российской Федерации "О налоге на прибыль предприятий и организаций".
       22. Считаются ли межбанковскими кредитами кредиты, получаемые филиалами от головного банка?
       К межбанковскому кредиту относятся кредиты, выданные одним банком другому, при этом оба банка являются юридическими лицами. Полученные (выданные) суммы отражаются на счетах 823 "Кредиты (ресурсы), полученные из других банков" и 822 "Кредиты (ресурсы), предоставленные другим банкам".
       Кредитные ресурсы, перераспределяемые между головным банком и его филиалами или филиалами одного юридического лица (банка), не являются межбанковским кредитом. Такие суммы отражаются на счетах 893 "Расчеты между учреждениями одного банка по перераспределению ресурсов" и 890 "Расчеты между учреждениями, подведомственными одному банку".
       23. Если банк приобретает в собственность квартиры в новом доме для своих работников, правомерно ли применение им льготы, предусмотренной подпунктом "б" пункта 2 статьи 4 Закона Российской Федерации "О налогообложении доходов банков"?
       В соответствии с подпунктом "б" пункта 2 статьи 4 Закона Российской Федерации "О налогообложении доходов банков" налогооблагаемая база уменьшается на сумму затрат, осуществляемых в соответствии с утвержденными местными органами государственной власти нормативами на содержание находящегося на балансе банков жилищного фонда. Расходы на приобретение квартир не исключаются из состава налогооблагаемой базы.
       24. Относятся ли к отсроченным ссудам ссуды, сроки возврата которых пересмотрены (перенесены) по соглашению сторон?
       Да, относятся, причем оплата процентов по просроченным и отсроченным ссудам осуществляется за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
       25. Какова периодичность начисления доходов, получаемых от акций, принадлежащих организациям (банкам)?
       После утверждения общим собранием акционеров окончательного размера дивидендов — на первую отчетную дату.
       26. Куда в 1993 году зачисляется налог на доходы банков?
       Законом Российской Федерации от 14.05.93 г. #4966-1 "О республиканском бюджете Российской Федерации на 1993 год" предусмотрено в 1993 году 50 процентов сумм налога на доходы банков отчислять в федеральный бюджет и 50 процентов в бюджеты национально-государственных и административно-территориальных образований.
       27. Является ли кредит, полученный на выплату заработной платы, кредитом на пополнение собственных оборотных средств?
       Не является, так как заработная плата не входит в состав оборотных средств.
       
       
       
       
       

Комментарии

Информация о налогооблажении дохода по вкладам от Банка Русский Стандарт

С 15 декабря 2014 по 31 декабря 2015 года

В соответствии со ст. 214.2 и 217 Налогового кодекса РФ доходы в виде процентов, начисляемых по вкладу в банке, облагаются налогом, если процентная ставка по вкладу превышает:

  • ставку рефинансирования Банка России, увеличенную на десять процентных пунктов, по вкладам в рублях РФ (с 15 декабря 2014 по 31 декабря 2015 года ставка рефинансирования составила 8,25%, т. е. налогом облагается доход по вкладам со ставкой, превышающей 18,25% годовых).
  • 9% годовых по вкладам в иностранной валюте.

При этом налогом облагается часть дохода по вкладу, превышающая сумму, рассчитанную по ставке 18,25% по вкладам в рублях или 9% по вкладам в иностранной валюте.

С 1 января 2016 года

Расчет предельных сумм процентов, начисляемых по рублевым вкладам физических лиц и не подлежащих налогообложению налогом на доходы физических лиц в соответствии со ст. 214.2 Налогового кодекса РФ, производится исходя из действующей ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на пять процентных пунктов.

Превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора банковского вклада, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на пять процентных пунктов, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Размер ставки рефинансирования Банка России с 27 июля 2020 года составляет 4,25%.

С 27 июля 2020 года не подлежит налогообложению сумма начисленных по договорам банковского вклада процентов, не превышающая 9,25 % годовых (4,25 % + 5 п.п.).

Налоговая ставка по процентным доходам установлена в размере:

  • 35% — для налоговых резидентов РФ;
  • 30% — для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Налоговыми резидентами, в соответствии с налоговым кодексом, признаются физические лица, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Период нахождения физического лица в России не прерывается на выезд за границу для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения и обучения.

Банк Русский Стандарт как налоговый агент самостоятельно исчисляет сумму налога, занимается ее удержанием и перечислением.

С 1 января 2021 года

Налоговая база будет определяться налоговым органом как превышение суммы доходов в виде процентов, полученных по всем вкладам во всех банках России в течение календарного года, над суммой процентов, рассчитанных по ключевой ставке от 1 000 000 ₽. Налог начисляется в размере 13% для резидентов и нерезидентов.

Налог на доходы, полученные с 2021 года, физическому лицу необходимо оплачивать самостоятельно по полученному налоговому уведомлению до 1 декабря следующего года.

Банк больше не будет рассчитывать и удерживать НДФЛ с суммы процентов по банковским вкладам, а будет только подавать информацию в ИФНС.

Подробнее о налогообложении с 2021 года — в разделе «Вопросы и ответы».

Облигации федерального займа для населения (ОФЗ-н).

Выпуск:

53004RMFS

Дата начала размещения ОФЗ-н:

02 сентября 2019 г.

Дата окончания размещения ОФЗ-н:

25 декабря 2019 г. (раннее по информации Министерства финансов Российской Федерации - 25 февраля 2020 г.)

Дата погашения ОФЗ-н:

31 августа 2022 г.

Номинал одной облигации:

1 000 ₽

Максимальное количество покупки:

15 000 штук

Периодичность выплаты купонов:

Каждые 6 месяцев

Даты купонных выплат и ставки:

Дата выплаты дохода Ставка Купонный доход на 1 облигацию (₽)

04.03.2020

6,5%

32,77

02.09.2020

7,0%

34,90

03.03.2021

7,05%

35,15

01.09.2021

7,10%

35,40

02.03.2022

7,25%

36,15

31.08.2022

7,35%

36,65

Досрочный возврат вложенных средств :

— При продаже ОФЗ-н через год после покупки – гарантирован возврат вложенных средств и процентного дохода.
— При продаже ОФЗ-н менее чем через год - возврату подлежит только сумма затраченных на покупку облигаций средств.

Особенности налогообложения с «01» января 2021:

С 01.01.2021 года вступают в силу изменения в Налоговый Кодекс РФ, введенные Законом № 102-ФЗ от 01.04.2020 г. Данные изменения отменяют освобождение от налогообложения следующих видов доходов:

— проценты по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств — участников Союзного государства и субъектов Российской Федерации, а также по облигациям и ценным бумагам, выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления;
— проценты (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированными в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года, не превышающих суммы выплаты процентов (купона) над суммой процентов, рассчитанной исходя из номинальной стоимости облигаций и ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5%, действующей в течение периода, за который был выплачен купонный доход;
— дисконт, получаемый при погашении обращающихся облигаций российских организаций, номинированных в рублях и эмитированных после 1 января 2017 года.

С 2021 г. налогооблагаемая база от операций с ценными бумагами будет формироваться с учетом вышеизложенных изменений.

Продажа ОФЗ-н:

— Продать ОФЗ-н можно только Банку-агенту, через которого ОФЗ-н были приобретены
— Для продажи ОФЗ-н вам необходимо обратиться по телефону 8 800 700-9-777 с 10:00 по 23:50 (время Московское).

Ограничения:

Купить ОФЗ-н может только совершеннолетний гражданин РФ (физическое лицо) с постоянной регистрацией на территории Российской Федерации.

Ограничения:

— Если операция была совершена до 16:30 по Мск, то операция будет произведена в этот же рабочий день.
— Если операция была совершена после 16:30 по Мск, то операция будет произведена на следующий рабочий день.

Источник информации о ценной бумаге:

Перейти на сайт Минфин России

ПАО "Челябинвестбанк". Банк для города и области

Подразделения в ЧелябинскеОтделение №2 (ул. Кирова, 147 - Кировка)Отделение №3 (пр-кт Ленина, 76 - гл. корпус ЮУрГУ)Отделение №4 (ул. Труда, 78 - бизнес-центр Newton)Отделение №8 (пр-кт Ленина, 46 - универмаг "Детский Мир")Отделение №14 (ул. Воровского, 64 - Медуниверситет)Отделение №16 (пр-кт Ленина, 69 - Педуниверситет)Отделение №30 (пр-кт Ленина, 64д - ТК "Алое поле")Отделение №45 (ул. Академика Королева, 20 - мк-рн "Тополиная аллея")Отделение №74 (ул. Труда, 30 - рядом с Областным судом)Отделение №94 (ул. Братьев Кашириных, 160)Головное Управление (пл. Революции, 8 - напротив администрации г. Челябинска)Университетское отделение (ул. Елькина, 61 - ресторан "Шелк")Пушкинское отделение (ул. Цвиллинга, 46 - вход в парк Пушкина)Отделение №20 (ул. Степана Разина, 9 (ТК "Синегорье") - ТК "Синегорье")Отделение №50 (ул. Кузнецова, 6 - напротив стадиона)Отделение №77 (ул. Курчатова, 22 - остановка трамвая ул. Блюхера)Отделение №79 (ул. Свободы, 155 - Уральский социально-экономический институт)Отделение №80 (ул. Громова, 9 - рядом со стадионом "Лидер")Отделение №89 (ул. Кузнецова, 13 - ЖК "Ярославский")Отделение №1 (Комсомольский пр-кт, 41 - администрация Курчатовского района)Отделение №9 (Комсомольский пр-кт, 65 - слева от "Теоремы")Отделение №22 (Комсомольский пр-кт, 108 - центр для семьи "Юлия")Отделение №28 (Комсомольский пр-кт, 33 - р-н завода "Прибор")Отделение №41 (ул. Цинковая, 1 - начало Комсомольского пр.)Отделение №44 (Комсомольский пр-кт, 122 - гипермаркет "Spar")Отделение №48 (Комсомольский пр-кт, 84)Отделение №56 (ул. Салавата Юлаева, 3)Отделение №75 (Комсомольский пр-кт, 32 - кинотеатр "Победа")Отделение №84 (Краснопольский пр-кт, 7 - остановка "ЖК Пара")Отделение №17 (ул. Чайковского, 183 - магазин "Мрия")Отделение №34 (ул. 250-летия Челябинска, 10 - перекресток с ул. 40 лет Победы)Отделение №35 (ул. Братьев Кашириных, 97 - рядом с супермаркетом "Перекресток")Отделение №38 (ул. Молодогвардейцев, 60в - напротив пед. колледжа №1)Отделение №39 (ул. Братьев Кашириных, 54 - напротив "Молнии")Отделение №46 (ул. Чичерина, 29 - перекресток с ул. 250 лет Челябинску)Отделение №47 (ул. Бр. Кашириных, 107 - перекресток с ул. Молодогвардейцев)Отделение №69 (ул. Братьев Кашириных, 102 - остановка "Солнечная")Отделение №71 (пр-кт Победы, 115 - остановка "Магазин Юрюзань")Отделение №86 (ул. Братьев Кашириных, 124 - ЖК "Флагман")Отделение №104 (пр-кт Победы, 147а - у Ленинградского моста)Василевский филиал (ул. Гагарина, д. 36 - Остановка "Кинотеатр Аврора")Отделение №40 (ул. Гагарина, 26 - остановка "Дом обуви")Отделение №59 (ул. Масленникова, 2 - остановка ЧТПЗ, пл. Якова Осадчего)Отделение №62 (ул. Гагарина, 52 - рядом с "Челябэнергосбытом")Отделение №66 (ул. Пограничная, 19 - перекресток ул. Барбюса и ул. Шота Руставели)Отделение №91 (ул. Гагарина, 23б - остановка "Дом обуви", остановка "Шота Руставели")Хмельницкий филиал (ул. Богдана Хмельницкого, 22 - остановка "Общежитие")Отделение №12 (ул. Богдана Хмельницкого, 10 - перекресток с ул. Дегтярева)Отделение №51 (ул. 50 лет ВЛКСМ, 33 - остановка Першино)Отделение №67 (ул. Комаровского, 6а - остановка "Досуговый центр Импульс")Отделение №81 (ул. Черкасская, 26 - администрация "Северного рынка")Тракторозаводский филиал (ул. 40 лет Октября, 21 - бизнес-холл "Бовид")Отделение №37 (ул. Комарова, 110 - остановка "Магазин Шатура")Отделение №49 (ул. Салютная, 8 - остановка "Сад Победы")Отделение №61 (ул. Мамина, 13 - Северо-восток)Отделение №83 (пер. Лермонтова, 4а - напротив гипермаркета "Старт")Отделение №87 (ул. Зальцмана, 20 - рядом с гипермаркетом "SPAR") Подразделения в Челябинской областиМагнитогорский филиал (пр-кт Ленина, 78а)Отделение №10 (пр-кт Ленина, 133)Отделение №24 (ул. 50-лет Магнитки, 55а)Отделение №68 (ул. Труда, 5)Отделение №70 (ул. Герцена, 31 - напротив "Альфа-центра")Отделение №73 (ул. Труда, 31)Отделение №82 (ул. Жукова, 17)Отделение №92 (пр-кт Карла Маркса, 37)Отделение №96 (пр-кт Пушкина, 28)Отделение №97 (пр-кт Карла Маркса, 119)Отделение №98 (пр-кт Ленина, 85а)Демидовский филиал (ул. Таганайская, 202б)Отделение №29 (пр-кт Мира, 26)Отделение №33 (ул. Карла Маркса, 11)Отделение №53 (пр-кт им. Ю.А. Гагарина, 3 линия, д. 5)Отделение №58 (кв-л Металлист, д.1)Отделение №90 (пр-кт Мира, 21)Миасский филиал (пр-кт Автозаводцев, 30)Отделение №25 (пр-кт Октября, 16)Отделение №26 (ул. Романенко, 50)Отделение №27 (пр-кт Макеева, 37)Отделение №63 (ул. 8 Марта, 146)Отделение №64 (ул. Жуковского, 2)Копейский филиал (пр-кт Победы, 19а)Отделение №55 (пр-кт Победы, 10)Отделение №72 (пр-кт Славы, 8 - торговый центр "Слава")Озерский филиал (ул. Октябрьская, 12а)Отделение №19 (ул. Студенческая, 7)Отделение №31 (пр-кт Ленина, 90)Отделение №42 (ул. Уральская, 5, корпус 1)Отделение №52 (пр-кт Карла Маркса, 4а)Отделение №95 (мкр. Заозерный, 10)Отделение №18 (ул. Ленина, 129)Отделение №85 (ул. Забабахина, 15)Отделение №99 (ул. Советская, 78)Отделение №100 (микрорайон №2, дом 1)Южноуральский филиал (ул. Космонавтов, 13б - Дом быта)Отделение №43 (ул. Советской Армии, 13)Отделение №54 (ул. Октябрьская, 61б)Отделение №78 (ул. Чкалова, 14)Отделение №57 (пер. Школьный, 13)

YouTube введет налог на доходы блогеров от просмотров в США

Это связано с изменениями в американском налоговом законодательстве. При этом власти РФ тоже хотят обязать интернет-платформы выплачивать НДФЛ за блогеров

Фото: Zuma\TASS

В связи с изменениями в налоговом законодательстве США, Google, которому принадлежит YouTube, теперь будет обязан удерживать налоги с доходов авторов ютуб-каналов от зрителей из Штатов. Информация появилась день в день с инициативой Минцифры обязать интернет-платформы, включая YouTube, выплачивать НДФЛ за российских блогеров, которые зарабатывают на рекламе.

До 31 мая авторы каналов во всем мире должны предоставить компании свои налоговые документы через сервис монетизации YouTube — AdSense. В противном случае, Google будет удерживать до 24% всех заработков блогера с рекламы, спонсорства и сервиса YouTube Premium.

Ютуб-блогеру Антону Лазареву письмо еще не пришло, но ничего страшного платформа не делает, говорит он:

Антон Лазарев ютуб-блогер

А вот что Business FM рассказал ютуб-блогер Тимур Сидельников. Он уже получил документы от платформы:

— Письмо получал, притом на нескольких своих каналах, то есть вне зависимости от количества подписчиков или уровня дохода на все каналы пришло письмо, плюс на главной странице YouTube большими красными буквами это сообщение указано. Сначала, конечно, было странно, потому что там оно довольно пугающе начинается, что вот, отдавайте такой-то процент от дохода. А потом, как я понял, все оказалось намного проще, и если предоставить все данные, то налог будет удерживаться только с дохода, грубо говоря, аудитории, которая смотрит тебя из США, то есть это закон, который вышел на территории США, я так понимаю, что к российскому законодательству он никак не относится. Но в случае не предоставления данных со всех блогеров будет изыматься одна и та же комиссия — 24%, что довольно существенно. В принципе, YouTube похожие изменения несколько раз в год выкатывает, и ничего страшного, никак это особенно сильно на доходе не сказывается.

— А у вас большой процент американской аудитории?

— Я думаю, как и фактически у всех русскоязычных блогеров, от силы 2-3%.

— То есть это несущественные деньги, получается?

— Нет. Вообще никак особенно не отразится на доходах.

Если блогер официально зарегистрирован в России, например, как ИП, и честно платит налоги, платить американцам будет не нужно. Между странами существует соглашение об избежании двойного налогообложения. После предоставления документов Google, налоговая ставка такого блогера будет составлять 0%.

Добавить BFM.ru в ваши источники новостей?

Прибыль после налогообложения - Обзор, как рассчитать, Пример

Что такое доход после налогообложения?

Под прибылью после налогообложения понимается чистая прибыль после вычета всех применимых налогов. Таким образом, прибыль после уплаты налогов - это просто валовая прибыль за вычетом налогов. Для физических и юридических лиц из подоходного налога после уплаты налогов вычитаются все налоги, в том числе федеральные, провинциальные, государственные и удерживаемые. Он также может включать местные налоги, например налог с продаж и налог на имущество. После вычета всех применимых налогов доход после уплаты налогов представляет собой общий располагаемый доход. Располагаемый доход. Располагаемый доход - это деньги, которые доступны из заработной платы человека после того, как он / она уплачивает местные, государственные и федеральные налоги.Его также можно потратить.

Резюме
  • Под прибылью после налогообложения понимается чистая прибыль после вычета всех применимых налогов.
  • Представляет собой общий располагаемый доход, который можно потратить.
  • Для корпораций прибыль после налогообложения также называется чистой прибылью после уплаты налогов (NIAT).

Общие сведения о доходе после налогообложения

Проще говоря, доход после налогообложения - это, по сути, общий доход за вычетом общих налогов.Он представляет собой располагаемый доход, который может потратить человек. Для корпораций прибыль после уплаты налогов позволяет более точно спрогнозировать денежные потоки, поскольку она дает точный индикатор наличных средств, доступных для расходов.

Хотя расчет дохода после уплаты налогов кажется довольно простым, существует множество типов налогов, которые можно вычесть. Обычно вычитаемые налоги включают федеральные, провинциальные и государственные налоги. При расчетах доходов после уплаты налогов также могут вычитаться удерживаемые налоги, которые удерживаются из заработной платы физических лиц и уплачиваются непосредственно правительству.

Местные налоги, такие как налог с продаж Декалькулятор налога с продаж Наш шаблон декалькулятора налога с продаж можно использовать для расчета цены до налогообложения в Excel, если известны ставка налога и общая цена. Декалькулятор Excel упрощает эту задачу, используя простую формулу. и налог на имущество, также могут быть вычтены при расчете. В некоторых юрисдикциях провинциальные или территориальные налоги также могут включать взносы на здравоохранение. Некоторые юрисдикции также предоставляют налоговые льготы, которые представляют собой налоговые льготы, предоставляемые государством для поощрения определенного поведения, такого как инвестиции в малый бизнес.Если будут доступны налоговые льготы, это уменьшит удерживаемые налоги и увеличит прибыль после уплаты налогов.

Как рассчитывается доход после налогообложения

Формула для дохода после налогообложения довольно проста, как показано ниже:

Чтобы рассчитать прибыль после налогообложения, просто вычтите общую сумму налогов из общей суммы. Доход Валовой доход Валовой доход - это общий доход, полученный физическим лицом от зарплаты до вычета налогов и других отчислений. Он включает в себя все доходы.Например, предположим, что физическое лицо получает годовую зарплату в размере 50 000 долларов США и облагается налогом по ставке 12%. Это приведет к налогам в размере 6000 долларов в год. Таким образом, доход этого лица после уплаты налогов составит 44 000 долларов.

Для корпораций расчет прибыли после налогообложения осуществляется по той же формуле, за исключением того, что валовая прибыль заменяется чистой прибылью. При расчете финансовых результатов на конец года корпорации будут раскрывать свою чистую прибыль в отчете о прибылях и убытках. Чистая прибыль равна общей выручке за вычетом расходов и убытков.

После расчета чистой прибыли корпорация вычитает все применимые налоги, чтобы определить прибыль после уплаты налогов. Как правило, корпорации хотят продемонстрировать более высокий доход после уплаты налогов, поскольку это признак прибыльности.

Чистая прибыль после уплаты налогов (NIAT)

Чистая прибыль после уплаты налогов (NIAT) представляет собой понятие, аналогичное понятию дохода после уплаты налогов, за исключением того, что оно применяется к корпорациям, а не к физическим лицам. Чистая прибыль после налогообложения, также называемая прибылью или чистой прибылью, относится к оставшейся прибыли после вычета всех расходов (включая налоги).

Помимо налогов, из чистой прибыли после уплаты налогов также вычитаются операционные расходы Операционные расходы Операционные расходы, операционные расходы или «операционные расходы» относятся к расходам, понесенным в связи с операционной деятельностью предприятия, процентами, дивидендами и амортизацией. В контексте корпоративных финансов чистая прибыль после уплаты налогов является важным числом, поскольку она представляет собой оставшуюся прибыль для владельцев и акционеров. Для публично торгуемых компаний более высокий NIAT обычно приводит к более высокой цене акций.

Пример из реальной жизни

Предположим, человек в Сан-Франциско получает годовую зарплату в размере 75 000 долларов. В Калифорнии физические лица должны платить федеральный подоходный налог в размере 14,13% и подоходный налог штата в размере 5,43%. Сотрудники должны платить 8,65% взносов на федеральное страхование (FICA), которые вносят вклад в такие услуги, как социальное обеспечение, медицинское обслуживание и страхование от безработицы.

Чтобы рассчитать доход после уплаты налогов, мы должны сначала рассчитать общую сумму налогов, суммируя их налоговые ставки:

Всего налогов = 14.13% + 5,43% + 8,65% = 28,21%

75 000 долл. США x 0,2821 = 21 157,50 долл. США

Таким образом, общие годовые налоги физического лица составляют 21 157,50 долл. США .

Теперь мы можем рассчитать их доход после налогообложения:

Доход после налогообложения = Валовой доход - налоги

Доход после уплаты налогов = 75000 долларов США - 21 157,50 долларов США = 53 842,50 долларов США

Следовательно, доход физического лица после уплаты налогов составляет $ 53 842,50 в год.

Дополнительные ресурсы

CFI является официальным поставщиком глобального сертификата Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA®. Аккредитация Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ® является мировым стандартом для кредитных аналитиков, который охватывает финансы и бухгалтерский учет. , кредитный анализ, анализ денежных потоков, моделирование ковенантов, погашение ссуд и многое другое.программа сертификации, призванная помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. Чтобы продолжить карьеру, вам пригодятся следующие дополнительные ресурсы CFI:

  • Распределяемый чистый доход Распределенный чистый доход (DNI) Распределяемый чистый доход (DNI) - это термин, который описывает часть дохода траста, распределяемую между бенефициарами. Распределяемый чистый доход
  • Заработанный доход Заработанный доход воспринимается как выплата через работодателя или собственное предприятие.Он может включать в себя следующее: Заработная плата, оклады, бонусы, чаевые
  • Модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) Модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) Модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) - это показатель, используемый Службой внутренних доходов (IRS) для определить, имеет ли налогоплательщик право на получение
  • налогооблагаемого доходаНалогооблагаемый доходНалоговый доход относится к компенсации любого физического лица или предприятия, которая используется для определения налоговых обязательств. Общая сумма дохода или валовой доход используется в качестве основы для расчета, сколько физическое или юридическое лицо должно государству за конкретный налоговый период.

Использует ли банк налогооблагаемую прибыль или валовую прибыль для определения того, имеете ли вы право на получение ссуды? | Финансы

  1. Финансы
  2. Недвижимость
  3. Финансирование дома
  4. Использует ли банк налогооблагаемый доход или валовой доход для определения того, имеете ли вы право на получение ссуды?

Автор: William Pirraglia

Банки используют валовой доход, не облагаемый налогом, для определения заемщиков, поскольку он поддается проверке.

Stockbyte / Stockbyte / Getty Images

Банки и кредиторы используют валовой доход, не облагаемый налогом, чтобы решить, имеете ли вы право на получение ипотечной или иной ссуды.Валовой доход - это ваша прибыль до налогообложения. Ваш налогооблагаемый доход не может быть определен до тех пор, пока вы не подготовите свою годовую федеральную налоговую декларацию, потому что вы можете вычесть ряд расходов и личных льгот, которые уменьшают ваш налогооблагаемый регулярный доход. Налогооблагаемый доход редко отражает ваш текущий валовой доход.

Валовой доход

Банки используют только ваш регулярный валовой доход, чтобы дать вам право на получение ссуды. Они не используют периодическую оплату сверхурочной работы или потенциальный годовой бонус, если только вы не убедите своего кредитного специалиста, что вы будете получать одно или оба из них на постоянной основе в будущем.Большинство банков запрашивают по крайней мере две последние квитанции о заработной плате, которые также должны показывать ваш доход за текущий год, чтобы установить размер вашего регулярного валового дохода.

Скорректированный валовой доход

Скорректированный валовой доход, или AGI, также рассчитывается в вашей годовой налоговой декларации. Эта сумма может приблизительно соответствовать вашему обычному валовому доходу, а может и не соответствовать ему, в зависимости от вашего права на некоторые вычеты, такие как квалифицированные расходы на переезд. Поскольку эта сумма рассчитывается только при подготовке вашей годовой налоговой декларации и не обязательно отражает вашу текущую компенсацию, банки обычно не используют эту цифру валового дохода.

Налогооблагаемый доход

Ваш налогооблагаемый доход зависит от множества факторов, и, поскольку он рассчитывается только один раз в год в вашей федеральной налоговой декларации, банки не используют эту сумму. Поскольку это историческая цифра и поскольку Конгресс часто меняет налоговые правила, ваш налогооблагаемый доход не является надежным показателем вашей способности выплатить ипотечный кредит или ссуду. Банки понимают, что вы или ваш налоговый консультант используете все законные средства для уменьшения налогооблагаемого дохода.

Самозанятые лица

Самозанятые заемщики, если они не являются наемными работниками своей собственной корпорации, подают налоговые декларации за два года вместе с отчетом о текущих прибылях и убытках своей компании, чтобы получить сумму валового дохода.Например, индивидуальный предприниматель может показывать прибыль в размере 48 000 долларов за каждый из последних двух лет. Текущий отчет о прибылях и убытках может указывать на то, что компания должна иметь аналогичную прибыль в текущем году. Для квалификационных целей кредитный специалист может предположить, что ваш валовой доход составляет 4000 долларов в месяц.

Пособие

Вы делаете все возможное с юридической точки зрения, чтобы снизить свой валовой доход до налогооблагаемого уровня. Принимая во внимание ваш регулярный валовой доход до удержания налогов, банки дают вам возможность использовать гораздо более высокую сумму дохода, чтобы иметь право на получение ссуд и ипотечных кредитов.Банк также получает выгоду, так как ваш валовой доход легко проверить, и он указывает на вашу доходность для погашения ссуд.

Как рассчитать чистую прибыль после уплаты налогов | Малый бизнес

Автор Fraser Sherman Обновлено 5 октября 2020 г.

Когда вы выясняете, насколько хорошо работает ваша компания, валовая выручка от продаж - плохой показатель. Чистый доход, то есть сумма, которая у вас осталась после оплаты счетов, является лучшим показателем вашего финансового здоровья, советуют эксперты по бухгалтерскому программному обеспечению Patriot.Обычно рассчитать чистую прибыль вашего бизнеса после уплаты налогов (NIAT) просто.

Совет

Чтобы рассчитать чистую прибыль после уплаты налогов (NIAT), возьмите валовую выручку от продаж и вычтите стоимость проданных товаров. Затем вычтите коммерческие расходы, амортизацию, проценты, амортизацию и налоги. Все, что осталось, - это НИАТ.

Чистая прибыль до налогообложения: Определение

Согласно определению Института корпоративных финансов, «чистая прибыль до налогообложения», также известная как доход до налогообложения, - это ваш валовой доход от продаж за вычетом стоимости проданных товаров за вычетом расходов.Эти расходы могут включать в себя износ и амортизацию ваших активов, даже если они не требуют выплаты денег. Когда вы вычитаете налоги из дохода до налогообложения, вы получаете NIAT. Вы можете найти калькулятор чистой прибыли онлайн или рассчитать его самостоятельно.

  • Сложите общий доход от продаж за вычетом скидок или возвратов.
  • Вычтите стоимость проданных товаров. Вы измеряете это стоимостью сырья и рабочей силы, использованной для создания вашего инвентаря, или покупной ценой предметов инвентаря, которые вы затем перепродаете, объясняет Accounting Tools.Это дает вам валовую прибыль.
  • Вычтите из валовой прибыли свои расходы: оплата труда, накладные расходы, реклама, канцелярские товары и все, что вы потратили за анализируемый период. Это оставляет вам прибыль до уплаты процентов, налогов, износа и амортизации (EBITDA).
  • Вычтите износ и амортизацию, что дает вам прибыль до вычета износа и амортизации (EBIT).
  • Вычтите все уплаченные вами проценты, чтобы получить доход до налогообложения. Все вышеперечисленные шаги составляют формулу дохода до налогообложения.
  • Вычтите налоги из общей суммы, чтобы определить чистую прибыль после уплаты налогов.

В качестве примера чистой прибыли предположим, что ваши продажи за последний квартал составили 350 000 долларов . Себестоимость проданной продукции составила $ 125 000 . Расходы составили 80 000 долларов, и вы уплатили 3 500 долларов в качестве процентов по банковской ссуде. У вас нет износа или амортизации, а налоги составляют 27 000 долларов США . Валовая прибыль составляет $ 225 000 , EBITDA составляет $ 145 000, прибыль до налогообложения составляет $ 141 500 и NIAT составляет $ 87 500 .

Почему важен NIAT

Чтобы ваш бизнес продолжал работать, вам необходимо четкое представление о том, как вы работаете. Выручка от продаж не дает хороших перспектив. Удвоение продаж по сравнению с предыдущим кварталом - это хорошо, но если вы также утроите расходы, вы окажетесь в худшей, а не в лучшей форме. NIAT точно сообщает вам, какой у вас доход, что является более ценным показателем. EBITDA и EBIT тоже полезны.

Если вы используете кассовый учет, в котором вы сообщаете только об операциях, когда деньги переходят из рук в руки, то ваш чистый доход также является вашим денежным потоком.Если вы используете учет по методу начисления, который учитывает заработанные, но не выплаченные деньги, денежный поток представляет собой отдельную цифру с отдельным финансовым отчетом.

Важно отслеживать денежные потоки, а также доходы, сообщает сайт Inc. У вас может быть фантастическая прибыль и NIAT месяц за месяцем, но если ваши клиенты не оплачивают свои счета, у вас может быть мало денег. Прибыльные предприятия терпят неудачу, потому что их прибыль не переводится в достаточно наличных денег для оплаты коммунальных услуг или персонала.

Банковские депозиты Метод подтверждения дохода

Доказательство дохода

Чтобы доказать незарегистрированный доход, правительство может использовать метод банковских вкладов, который является косвенным методом.

Метод банковских вкладов основан на косвенных доказательствах, позволяющих показать банковские вклады, которые не соответствуют заявленному доходу лица.

Метод банковских депозитов Обычно

Банковские депозиты - один из основных методов, используемых государством для расчета налогооблагаемого дохода. В качестве косвенного метода используются косвенные средства для приблизительной оценки неучтенного налогооблагаемого дохода. Этот метод ориентирован на депозиты, внесенные на банковский или аналогичный счет в налоговый год.

С помощью этого метода все депозиты в банке физического лица и аналогичные счета за один год суммируются для получения валовых депозитов. Правительство будет пытаться идентифицировать необлагаемые налогом суммы, такие как подарки, переводы денег между счетами, погашение ссуд и наличные деньги, которые у человека были в наличии за этот год. Когда такие необлагаемые налогом суммы идентифицируются, если таковые имеются, они вычитаются из суммы валовых депозитов, в результате чего возникают налогооблагаемые банковские депозиты. К этой цифре добавляются денежные расходы, которые иначе не определены как необлагаемые налогом, которые затем считаются показателем валового дохода.Валовой доход уменьшается за счет применимых вычетов и освобождений. Полученная цифра определяется как «скорректированный налогооблагаемый доход». Затем эта цифра сравнивается с налогооблагаемым доходом, указанным физическим лицом в своей налоговой декларации.

Правительство может использовать только метод банковских вкладов или как подтверждение другого метода доказательства.

Доказательство налогооблагаемого дохода по банковским депозитам

Чтобы доказать незарегистрированный налогооблагаемый доход посредством метода банковских вкладов, правительство должно:

1.Показать, что физическое лицо занималось коммерческой или приносящей доход деятельностью,

2. Показать, что регулярные депозиты денежных средств были сделаны на счетах физического лица или на счетах, над которыми он имел или осуществлял контроль,

3. Показать, что было проведено полное расследование таких счетов для определения дохода по сравнению с недоходными депозитами, и

4. Покажите неидентифицированные депозиты, имеющие характерный вид дохода.

Деловая или приносящая доход деятельность

Существует большое разнообразие видов деятельности, приносящих доход, и доказать, что физическое лицо, занимавшееся приносящей доход деятельностью в рассматриваемый налоговый год (годы), относительно легко с помощью метода банковских вкладов.

Деятельность, приносящая доход, может быть законной, например:

  • врач,
  • ювелир,
  • Политик
  • и
  • Владелец розничного магазина.

Или незаконно, например:

  • хищение,
  • взяточничество и
  • наркодилер.

Анализ вкладов

В основе метода банковских депозитов лежит то, что физическое лицо, занимающееся приносящей доход деятельностью, регулярно вносит депозиты на банковские счета.Правительство расследует данный банковский счет (а), о котором идет речь, будет сосредоточено на установлении связи между депозитами и приносящей доход деятельностью. Правительство будет пытаться определить элементы, составляющие каждый депозит, наличные деньги и / или чек (ы) и суммы, на основе банковских записей, записей третьих лиц и, если таковые имеются, допущений физических лиц для установления налогооблагаемых квитанций.

В ходе расследования правительство изучит все разумно доступные предметы, такие как:

  • карточки для подписи,
  • банковские выписки,
  • квитанции,
  • Внесено
  • штук,
  • корешки чеков,
  • аннулированных чеков,
  • платежи третьим лицам физическим лицам и
  • корпоративных платежей физическим лицам.

Правительство не обязано подтверждать все или даже определенный процент вкладов физических лиц в качестве статей дохода. Правительству нужно только показать, что в течение рассматриваемого года физическое лицо занималось приносящей доход деятельностью, средства, имевшие видимость дохода, регулярно переводились на банковский счет (а) и что все справедливое и разумное было сделано для выявления и вычета любые статьи, не связанные с доходом, при определении общей налогооблагаемой прибыли.

Валютные вклады

Ящики для банковских вкладов будут содержать как наличные, так и чеки.Если существуют валютные депозиты, то чеки, выписанные на наличные деньги или физическому лицу, которые впоследствии обналичиваются, а снятие наличных денег должно вычитаться из общей суммы депозитов. Из-за возможности повторного депозита, если такие действия не вычитаются, существует вероятность завышения суммы налогооблагаемого дохода.

Например: Физическое лицо заработало 30 000 долларов в год, которые были зачислены на его банковский счет в виде 20 000 долларов в форме чеков и 10 000 долларов наличными в течение того же года.Если бы физическое лицо выписало чеки на наличные на общую сумму 8000 долларов и перевело их на банковский счет в этом году, сумма вкладов составила бы 38000 долларов. Следовательно, чтобы гарантировать, что 8000 долларов не будут учтены дважды, ее следует вычесть из общей суммы, в результате чего получится правильная цифра - 30 000 долларов. Если физическое лицо выписало чеки на наличные на сумму 2500 долларов, то следует вычесть только 2500 долларов, потому что 2500 долларов - это общая сумма наличных денег, которая может быть возвращена. Если физическое лицо выписало чеки для получения наличных на общую сумму 13000 долларов, и, учитывая, что только 10000 долларов было внесено наличными, существует вероятность, что 3000 долларов могут быть повторно депонированы в следующем году, что правительство должно будет принять во внимание, если они не смогут определить личность потратил 3000 долларов в текущем году.

Если в течение года депозиты наличными не делаются, то любые снятые суммы наличных не должны вычитаться из общей суммы депозита. Если какие-либо депозиты наличными были внесены до снятия наличных, суммы снятия наличных не будут вычитаться из общей суммы депозитов. Если снятие наличных можно отследить до определенного использования, такого как еда, одежда и т. Д., То итоговые суммы снятия наличных не будут вычитаться из общей суммы депозита, даже если наличные составляют часть общей суммы депозита.

Отсутствующие или частичные банковские записи

Не всегда возможно получить полные банковские записи за определенный год. Эффект от неполных записей зависит от типа недостающих записей и от того, может ли правительственное расследование / анализ заполнить какие-либо пробелы. Суды располагали неполными банковскими записями, достаточными для тех случаев, когда правительство показало, что оно провело исчерпывающий поиск для определения источников вкладов, возможных дубликатов и возможных удержаний для определения общей суммы вкладов.

Исключение статей, не связанных с прибылью

Должно быть проведено приемлемое и полное расследование счетов физического лица, чтобы определить доход по сравнению с недоходными депозитами, чтобы подтвердить неизвестные превышения по депозитам в качестве налогооблагаемого дохода в настоящее время. Однако правительство не обязано опровергать все возможные источники, не связанные с доходом, по каждому депозиту, но оно обязано доказать, что оно сделало все возможное, чтобы определить и исключить все статьи, не связанные с доходом.

Подтверждение статей, не связанных с прибылью

Если правительство обнаружит доказательства того, что статьи не являются вкладами, не связанными с доходом, оно должно предоставить прямые доказательства, которые оно использовало в целях подтверждения.

Добросовестные ошибки

Любой незарегистрированный доход, возникший в результате добросовестных ошибок бухгалтерского учета (, т.е. , математическая ошибка бухгалтера), не будет включаться в незарегистрированные итоговые суммы доходов.

Неопознанные вклады

Любые депозиты, которые не были идентифицированы как доходные или недоходные, называются «неидентифицированными вкладами». Если правительство сможет показать в ходе своего расследования, что неопознанные депозиты имеют характерный вид текущего дохода, например, существенные косвенные доказательства в поддержку незаконного бизнеса, эти суммы будут использоваться при определении итоговых доходов.Частное лицо обязано преодолеть логические выводы правительственного расследования в поддержку неустановленных депозитов в качестве текущего дохода. От правительства не требуется признавать недействительными все возможные недоходные источники вкладов.

Сила доказательств, подтверждающих связь депозитов с приносящей доход деятельностью, полнота правительственного анализа депозитов и расследования определят, принимаются ли неидентифицированные депозиты в качестве текущих поступлений.

Банковские депозиты и неразмещенные валютные расходы

В некоторых случаях физическое лицо, занимающееся приносящей доход деятельностью, регулярно вносит депозиты на свой банковский счет, но также совершает денежные расходы, используя наличные деньги, которые не были депонированы на их банковский счет. В этом случае, чтобы включить эти недепозитные денежные суммы в общую цифру налогооблагаемого дохода, правительство должно доказать, что неучтенные денежные средства поступили из облагаемых налогом источников, и должно создать кассу в начале налогового года, о которой идет речь исключить необлагаемую ранее накопленную валюту.

Сумма денежных расходов

Есть два метода определения общих денежных расходов. Один из них - прямое доказательство денежных расходов из нераспределенных средств, обнаруженных в ходе правительственного расследования. Другой - косвенный метод сравнения известных общих расходов, заявленных в налоговой декларации (например, коммерческих расходов), с чеками, выписанными на расходы. Разница, полученная в результате этого сравнения, относится к оплате расходов наличными. Рассмотрение этой теории состоит в том, если у человека было снятие наличных со своего банковского счета (ов) в количестве, достаточном для покрытия денежных выплат.

Например: Физическое лицо заявляет в своей налоговой декларации о коммерческих расходах в размере 25 000 долларов. В ходе расследования, проведенного правительством в отношении банковского счета (-ов) данного лица, установлено, что только 15 000 долларов США были выписаны чеками на коммерческие расходы, а снятие наличных не производилось. Таким образом, есть основания полагать, что данное лицо выплатило нераспределенными денежными средствами 10 000 долларов на покрытие деловых расходов. Затем 10 000 долларов добавляются к общему налогооблагаемому доходу.

Наличные деньги

Определение начальной чистой стоимости и наличных денежных средств не является требованием в случае банковских вкладов.Однако необходимость определения наличных средств зависит от конкретного случая. Если анализ банковских депозитов не включает валютные депозиты или необеспеченные денежные расходы, то нет необходимости устанавливать сумму наличных денежных средств. Однако в случаях, когда есть валютные депозиты и нераспределенные денежные расходы, должна быть установлена ​​начальная сумма наличных денег, если только правительство не докажет, что какие-либо ранее существовавшие наличные деньги не были основанием для расходов.

Правительство не обязано определять точную сумму наличных денег, оно должно только с разумной уверенностью доказать сумму наличных денег.

Разумные предложения

Правительство должно расследовать любые разумные и своевременные доводы, предоставленные этим лицом. Однако от правительства не требуется выслеживать все мыслимые следы, чтобы установить невиновность человека.

Использование сводных диаграмм и графиков

По завершении рассмотрения дела правительство обычно вызывает свидетеля-эксперта для обобщения доказательств и представления графиков анализа банковских депозитов.Сводные таблицы не являются доказательством и не передаются присяжным.

Пример расчета банковских вкладов

Банковские депозиты плюс денежные расходы и отдельные статьи, не депонированные

2010 налоговый год

Итого Депозиты на банковском (брокерском) счете 100 600,00 долл. США
Меньше:
Не облагаемые налогом поступления
Переводы с других счетов 1300 долларов США.00
Повторные депозиты (плохие чеки) 400,00
Поступления от заемных средств (займы) 1 000,00 долл. США
Поступления от погашения кредита 500,00 $
Подарок 200,00 $
Наследование 2 500,00 $
Прочие депозиты - исключенные 1000 долларов.00
- 6900,00 долл. США

Чистые депозиты

93 700,00 долл. США
плюс:
Денежные расходы 10 000,00 долл. США
Отдельные статьи доходов - не депонированные 5 300,00 долл. США
15 300 долларов США.00
Поступления брутто 109 000,00 долл. США
Меньше:
Деловые расходы * $ - 21 000,00
Чистая прибыль от бизнеса 88 000,00 долл. США
Меньше:
Постатейные вычеты * $ - 5 000,00
83 000 долл. США.00
Меньше:
Исключения (4) x 2650 долл. США -10 600,00 $
Скорректированный налогооблагаемый доход 72 400,00 долл. США
Меньше:
Налогооблагаемый доход на декларацию –41 000,00 долл. США
Незарегистрированный налогооблагаемый доход 31 400 долл. США.00

* Обычно определяется из поданной налоговой декларации. Однако, если расследование устанавливает суммы, превышающие заявленные при возврате (ах), более крупные суммы используются для криминальных расчетов.

Распечатайте эту страницу

Какой процент вашего дохода должен пойти на ипотеку? | Ипотека

Ваша зарплата играет большую роль в определении того, сколько дома вы можете себе позволить. С одной стороны, вы можете захотеть узнать, сколько вы можете себе позволить с вашей текущей зарплатой.Или вы можете выяснить, какой доход вам нужен, чтобы позволить себе дом, который вы действительно хотите. В любом случае это руководство поможет вам определить, какую часть вашего дохода вы должны ежемесячно направлять на выплаты по ипотеке.

Первый: что такое ипотечный платеж?

Выплаты по ипотеке - это сумма, которую вы платите кредиторам за ссуду на ваш дом или собственность, включая основную сумму и проценты. Иногда эти платежи могут также включать налоги на имущество или недвижимость, которые увеличивают сумму, которую вы платите.Как правило, ипотечный платеж идет на выплату основной суммы долга, процентов, налогов и страховки.

Многие домовладельцы производят платежи один раз в месяц. Но есть и другие варианты, например, два раза в месяц или каждые две недели.

Известные правила и способы выплаты ипотечного кредита

Есть несколько способов определить, какая часть вашей зарплаты должна идти на выплаты по ипотеке. В конечном итоге то, что вы можете себе позволить, зависит от вашего дохода, обстоятельств, финансовых целей и текущих долгов.Вот несколько способов подсчитать, сколько вы можете себе позволить:

Правило 28%

Правило 28% гласит, что вы должны тратить 28% или меньше своего ежемесячного валового дохода на выплаты по ипотеке (например, основную сумму, проценты, налоги и страховку). Чтобы определить, сколько вы можете себе позволить, используя это правило, умножьте свой ежемесячный валовой доход на 28%. Например, если вы зарабатываете 10 000 долларов в месяц, умножьте 10 000 долларов на 0,28, чтобы получить 2 800 долларов. Исходя из этих цифр, ваш ежемесячный платеж по ипотеке не должен превышать 2800 долларов.

Модель 35% / 45%

При использовании модели 35% / 45% ваш общий ежемесячный долг, включая выплаты по ипотеке, не должен превышать 35% от вашего дохода до налогообложения или на 45% больше, чем ваш доход после налогообложения. Чтобы рассчитать, сколько вы можете себе позволить с помощью этой модели, определите свой валовой доход до вычета налогов и умножьте его на 35%. Затем умножьте свой ежемесячный валовой доход после вычета налогов на 45%. Сумма, которую вы можете себе позволить, - это диапазон между этими двумя цифрами.

Например, предположим, что ваш доход составляет 10 000 долларов до налогов и 8 000 долларов после уплаты налогов.Умножьте 10000 на 0,35, чтобы получить 3500 долларов. Затем умножьте 8000 на 0,45, чтобы получить 3600 долларов. Учитывая эту информацию, вы можете позволить себе от 3500 до 3600 долларов в месяц. Модель 35% / 45% дает вам больше денег, чтобы потратить на ежемесячные выплаты по ипотеке, чем другие модели.

Модель 25% после уплаты налогов

Согласно этой модели, ваш общий ежемесячный долг должен составлять не более 25% от вашего дохода после уплаты налогов. Допустим, вы зарабатываете 5000 долларов после уплаты налогов. Чтобы подсчитать, сколько вы можете себе позволить, используя модель 25% после уплаты налогов, умножьте 5000 долларов на 0.25. Используя эту модель, вы можете потратить до 1250 долларов на ежемесячный платеж по ипотеке. Эта модель дает вам меньше денег, чем другие модели расчета ипотеки.

Хотя эти модели и правила могут помочь вам оценить, что вы можете себе позволить, вам также необходимо помнить о своих финансовых потребностях и целях.

Как кредиторы определяют, что я могу себе позволить?

Имеете ли вы право на ипотеку, зависит от стандартов и требований вашего ипотечного кредитора. Обычно кредиторы сосредотачиваются на трех вещах: ваш валовой доход, отношение долга к доходу (DTI) и ваш кредитный рейтинг.Вот объяснение каждого и способы их расчета:

Валовой доход

Валовой доход - это сумма всей вашей заработной платы, окладов, процентных выплат и других доходов до вычетов, таких как налоги. В то время как ваш чистый доход учитывает ваши налоги и другие отчисления, ваш валовой доход - нет. Кредиторы смотрят на ваш валовой доход, когда определяют размер ежемесячного платежа, который вы можете себе позволить.

Отношение долга к доходу (DTI)

Хотя ваш валовой доход играет важную роль в определении того, сколько вы можете себе позволить, ваш коэффициент DTI также играет важную роль.Проще говоря, ваш DTI - это то, сколько вы зарабатываете по сравнению с тем, сколько у вас долгов. Кредиторы используют ваш коэффициент DTI и ваш валовой доход, чтобы определить, сколько вы можете позволить себе в месяц.

Чтобы определить коэффициент DTI, возьмите сумму всех ваших ежемесячных долгов, таких как выплаты по возобновляемым и частичным выплатам, разделите это число на ваш общий ежемесячный доход и умножьте на 100. Если ваш DTI находится на более высоком уровне, вы можете не иметь кредит, потому что ваши долги могут повлиять на вашу способность производить платежи по ипотеке.Если ваш коэффициент ниже, вам будет легче получить ипотечный кредит.

Кредитный рейтинг

Ваш кредитный рейтинг - важный фактор, который кредиторы используют при принятии решения, предлагать ли вам ссуду или нет. Если у вас высокое соотношение долга к доходу, ваш кредитный рейтинг может увеличить ваши шансы на получение ссуды, потому что он показывает, что вы можете справиться с более высокой суммой долга. Разные ссуды имеют разные требования к кредитному баллу, поэтому уточните у своего кредитора, соответствует ли ваш балл нужному.

Советы по снижению ежемесячных выплат по ипотеке

Если вы впервые покупаете жилье, возможно, вы захотите получить более низкий платеж по ипотеке. вот несколько полезных советов, как это сделать:

Увеличьте свой кредитный рейтинг.

Чем выше ваш кредитный рейтинг, тем больше у вас шансов получить более низкую процентную ставку. Чтобы повысить свой кредитный рейтинг, оплачивайте счета вовремя, погашайте свой долг и поддерживайте низкий общий баланс на каждом из своих кредитных счетов. Не закрывайте неиспользуемые счета, так как это может негативно повлиять на ваш кредитный рейтинг.

Продлите срок ипотеки.

Если срок вашей ипотеки больше, ваши ежемесячные выплаты будут меньше. Ваши платежи продлеваются на более длительный срок, что приводит к меньшему ежемесячному платежу. Хотя это может увеличить процентную ставку, которую вы платите со временем, это может помочь сократить ваш DTI.

Сделайте больший первоначальный взнос.

Ставка не менее 20% является обычным явлением, но подумайте о том, чтобы отложить еще больше, чтобы снизить ежемесячный платеж по ипотеке. Чем выше ваш первоначальный взнос, тем меньше будет ваш ежемесячный платеж.

Прекратите вашу частную ипотечную страховку (PMI).

Перед покупкой дома постарайтесь сэкономить на 20% первоначальном взносе. Это устраняет необходимость в PMI, который кредиторы обычно добавляют к ежемесячному платежу по ипотеке.

Запросить переоценку налога на недвижимость.

Если у вас уже есть дом или он находится в условном депонировании, рассмотрите возможность подачи заявки на повторную оценку в вашем округе и запроса слушания в Государственном совете по уравнениям. В каждом округе проводится налоговая оценка, чтобы определить, сколько стоит ваш дом или земля.Переоценка может снизить ваши налоги на недвижимость, что может снизить ежемесячный платеж по ипотеке.

Рефинансируйте ипотеку.

Если процентные ставки упали, подумайте о рефинансировании ипотеки. Более низкая процентная ставка может означать более низкий ежемесячный платеж. Прежде чем подавать заявку на рефинансирование, убедитесь, что ваш кредит в хорошем состоянии.

В конечном счете, то, сколько вы можете себе позволить, зависит от вашей конкретной ситуации и финансов. Поговорите с консультантом по жилищному кредитованию или воспользуйтесь нашим онлайн-калькулятором ипотечного кредита, чтобы определить, какой процент от вашей зарплаты должен идти на ипотечный кредит.

Калькулятор возврата арендной платы

Финансирование:

Это сумма денег, предоставленная вам банком, выраженная в процентах от первоначальной стоимости вашей собственности. Оставшаяся сумма - это ваш первоначальный взнос.

Амортизация: (количество лет):

Это когда вы делите ссуду на последовательность регулярных последовательных платежей. Однако состав платежа со временем меняется, поскольку часть идет на проценты, а другая часть - на основную сумму.Если вы составите таблицу амортизации, вы увидите, сколько еще основной суммы и процентов вам осталось выплатить с течением времени, что может быть полезно для принятия решений, начиная от составления бюджета и заканчивая рефинансированием.

Процентная ставка:

Ваша процентная ставка - это комиссия, которую банк взимает с вас за ссуду денег. Это процент от вашей основной суммы, который вы платите каждый месяц. Основная сумма - это сумма, которую дает вам банк.

Финансируемый доход (ROI):

Ваш ROI - это соотношение потерь или прибылей по отношению к размеру ваших инвестиций.Обычно выражается в процентах.

Выплата основной суммы:

Выплата основной суммы происходит тогда, когда вы производите платежи только в счет своей основной суммы. Выплачивая большую часть своей основной суммы, вы в конечном итоге платите меньше процентов, поскольку чем меньше времени у вас уходит на выплату основной суммы, тем меньше процентов вы платите, поскольку проценты - это процент от вашей основной суммы.

Чистый денежный поток:

Это сумма дохода, которую операционная деятельность получает за период времени.

Денежный поток от объекта недвижимости, инвестируемого в недвижимость, - это расчет суммы денег, которые уходят и приходят от объекта недвижимости. Владельцу арендуемой недвижимости важно отслеживать эту информацию по двум причинам. Во-первых, он определит, является ли собственность денежным успехом или неудачей. Во-вторых, он определит, когда недвижимость окупит свои первоначальные вложения.

Чистый денежный поток рассчитывается путем вычитания чистого операционного дохода из изменения чистого операционного баланса, как показано ниже:

Чистый денежный поток = денежные поступления - денежные выплаты

Денежный доход:

Это показатель вашего валового дохода от аренды по сравнению с выплатами по ипотеке за определенный год.

Ваша эффективная налоговая ставка:

Это сумма налогов, которую вы платите с налогооблагаемого дохода. Это среднее значение всех налоговых категорий, которым подвергается ваш доход, в сочетании с вычетами и кредитами, которые уменьшают ваш потенциально налогооблагаемый доход. Ваша эффективная налоговая ставка применяется только к федеральным подоходным налогам, поэтому, например, она не включает налоги штата и местные налоги. Альтернативой вашей эффективной налоговой ставке является ваша предельная налоговая ставка, которая представляет собой самую высокую ступень, по которой облагается налогом ваш доход.Эффективная налоговая ставка рассчитывается путем деления общего дохода на общий налогооблагаемый доход. Результат выражается в процентах.

Стоимость земли в% от покупной цены:

Это цифра, которую важно знать по нескольким причинам. Земля, например, исключается из амортизации, поэтому вы должны вычесть стоимость своей земли при расчете ежегодного амортизационного вычета. Есть много разных способов рассчитать процентную долю вашей покупной цены на землю, но быстрое и грязное предположение состоит в том, что стоимость вашей земли составляет 20% от вашей покупной цены

Чистая операционная прибыль (NOI):

Чистая операционная прибыль доход - это все деньги, которые вы получаете от своей собственности после вычета всех разумно необходимых операционных расходов.Ваш NOI - это показатель до уплаты налогов. Некоторые примеры операционных расходов включают страхование, судебные издержки, расходы на ремонт и т. Д. Ваш доход может включать не только ежемесячную арендную плату. Парковка, торговые автоматы и прачечная - другие примеры того, как ваша собственность может приносить вам деньги.

Cap Rate:

Ставка капитализации - это ваш NOI, деленный на текущую рыночную стоимость вашей инвестиционной собственности. Он обеспечивает вам процентную окупаемость инвестиций в течение одного года (ипотечные кредиты исключаются из расчета).Хотя этот показатель полезен, его не следует использовать независимо от других показателей оценки, поскольку он недостаточно надежен, чтобы дать полную картину стоимости вашей собственности. Например, год, который вы использовали для расчета, мог бы быть особенно удачным для вас и, как следствие, дать неполное представление о стоимости вашего актива. Таким образом, может быть полезно построить график капитализации с течением времени.
Узнайте больше о высшем управлении недвижимостью и условиях инвестирования в аренду, которые вам следует знать как инвестору в недвижимость.

Deutsche Bank предлагает 5% налог для удаленных сотрудников после пандемии

Исследовательская группа Deutsche Bank предложила, чтобы люди платили 5% налог за «привилегию» работы из дома, если они продолжат делать это после пандемия, поскольку это может субсидировать потерю доходов малообеспеченными из-за кризиса с коронавирусом.

Тематический стратег Deutsche Bank Люк Темплман сказал в опубликованном во вторник исследовательском отчете инвестиционного банка Konzept, что налог на удаленных сотрудников необходим уже много лет, но «Covid только что сделал это очевидным.«

Работа на дому означала, что многие люди экономили на повседневных расходах, таких как проезд, обед, одежда и уборка, а также, возможно, меньше тратили на общение. Однако в отчете также говорилось, что удаленные работники« вносили меньший вклад в

Темплман сказал, что удаленные работники должны платить сбор после пандемии, «чтобы сгладить переходный процесс для тех, кто внезапно был перемещен» из-за кризиса коронавируса.

Он объяснил, что мировая экономика не была создана для того, чтобы справляться с людьми, отключающимися от личного общения. Он отметил, что на создание экономической инфраструктуры, поддерживающей личную работу, потребовались века, и все же внезапный массовый переход к работе из дома во время пандемии - это тенденция, которая никуда не денется.

Пандемия привела к тому, что в США на дому работало в 10 раз больше людей, что составляло 56% рабочей силы, в то время как в Великобритании эта цифра выросла в семь раз до 47%.Опрос Deutsche Bank показал, что более половины работников во всем мире хотели бы продолжать работать из дома два-три дня в неделю после пандемии.

48 миллиардов долларов в год

Удаленные сотрудники, как правило, имеют доход выше среднего, сказал Темплман. И, исходя из предполагаемой средней зарплаты человека, работающего на дому, он подсчитал, что ставка налога в размере 5% не ухудшит положение ни компаний, ни частных лиц.

Например, исходя из предполагаемой средней зарплаты в 55000 долларов для удаленного работника в США.S., налог в размере 5% составляет чуть более 10 долларов в день - примерно столько, сколько работник может потратить на дорогу, обед или стирку.

В Великобритании это будет составлять чуть менее 7 фунтов стерлингов (9,21 доллара США) в день для удаленного работника с окладом 35000 фунтов стерлингов и чуть более 7,50 евро (8,85 доллара США) в день для человека с окладом 40 000 евро в день. Германия.

Темплман подсчитал, что после коронавируса в США в общей сложности может быть 4,6 миллиарда рабочих дней из дома, исходя из данных опроса Deutsche Bank по конкретной стране, а это означает, что ставка налога в размере 5% от средней зарплаты принесет 48 миллиардов долларов в год.

Об авторе

alexxlab administrator

Оставить ответ