Фактическая прибыль: 32. Фактическая прибыль строительной организации. Разновидности фактической прибыли.

Фактическая прибыль: 32. Фактическая прибыль строительной организации. Разновидности фактической прибыли.

Министерство транспорта Российской Федерации

Наименование организации	Год	Плановая выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг	Плановая чистая прибыль	Плановые чистые активы	Плановая перечисленная в федеральный бюджет часть чистой прибыли	Фактическая выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг	Фактическая чистая прибыль	Фактические чистые активы	Фактическая перечисленная в федеральный бюджет часть чистой прибыли
Федеральное государственное унитарное предприятие «Дирекция эксплуатации зданий Министерства транспорта Российской Федерации»	2015	48750	2000	21200	125	44451	291	19043	125
Федеральное государственное унитарное предприятие Государственный научно-исследовательский институт гражданской авиации	2015	1369570	36360	442000	9207	1342312	32613	371916	9207
Федеральное государственное унитарное предприятие «ЗащитаИнфоТранс Министерства транспорта Российской Федерации»	2015	1156550	29771,2	72504	19306,5	1071489	79445	96407	19306,5
Федеральное государственное унитарное предприятие «Управление ведомственной охраны Министерства транспорта Российской Федерации»	2015	4318000	92000	438000	47953,2	5084850	113284	697302	47953,2
Федеральное государственное унитарное предприятие Государственный научно-исследовательский институт гражданской авиации	2016	1265580	31640	380000	8153	1328516	27091	380382	8153
Федеральное государственное унитарное предприятие «ЗащитаИнфоТранс Министерства транспорта Российской Федерации»	2016	1600506	31557,5	55000	19861,3	1540596	80069	100031	19861,3
Федеральное государственное унитарное предприятие «Управление ведомственной охраны Министерства транспорта Российской Федерации»	2016	5062820	94000	500000	28321,01	5950518	223024	907732	28321,01
Федеральное государственное унитарное предприятие Государственный научно-исследовательский институт гражданской авиации	2017	1275525	32000	385000	6773	1560482	44054	411888	6773
Федеральное государственное унитарное предприятие «ЗащитаИнфоТранс Министерства транспорта Российской Федерации»	2017	1550000	33450,9	56100	20017,3	1502839	139468	159429	20017,25
Федеральное государственное унитарное предприятие «Управление ведомственной охраны Министерства транспорта Российской Федерации»	2017	6613068	104000	700000	55756,14108	6756036	164527	1016503	55756,14108
ФГУП ГосНИИ ГА	2019	1 712 197	18700	503605	52509	1 662 547	75601	523006	52509
ФГУП ЗащитаИнфоТранс	2019	1 651 951,6	149 940	115 000	75 257	2 227 681	75 257	173 691	75 257
ФГУП УВО Минтранса России	2019	9 639 640,1	80 680	900 000	136 495,5	10 738 738	136 495,5	1 499 242	136 495,5

Элементы контрольного списка в отчете об изменении списка закрытия проекта — Dynamics GP

Twitter LinkedIn Facebook Адрес электронной почты

• Статья
• 10/13/2022
• Чтение занимает 12 мин

В этой статье содержатся сведения о контрольных элементах в отчете о закрываемом списке проектов в Project Accounting в Microsoft Dynamics GP и в Microsoft Business Solutions — Great Plains. Отчет содержит следующие элементы контрольного списка.

Дополнительные сведения о том, как закрыть проект, не следуя процедуре закрытия, см. в разделе «Закрытие проекта без выполнения закрывающей процедуры».

Применимо к: Microsoft Dynamics GP
Исходный номер базы знаний: 940833

Общие шаги для каждого сообщения

Контрольный список времени и материалов

• Все транзакции затрат, опубликованные

  Нет неотправляемые транзакции и транзакции с затратами на работу

• Все транзакции, за которые выставляются счета; Выставление счетов = сумма проекта

  Нет неотправляемые транзакции или транзакции выставления счетов за работу
  Фактические выставление счетов = сумма проекта
  Стоимость прибыли = фактическая общая стоимость

• Все документы выставления счетов, примененные или записанные

  (Фактические квитанции + фактическая сумма списания + фактическая сумма скидки + фактическая сумма в долларах скидки — фактическая сумма налога списания — фактические условия, взятые на себя налоговая сумма) = фактические счета

• Все примененные или возвращенные средства хранения

  Сумма счета = 0,00

• Все затраты на доходы распознаны

  Фактическая общая стоимость = стоимость прибыли

• Все покупки, полученные, сопоставленные или отмененные

  Рабочие и HIST-объекты не должны иметь состояние строки «Освобождено», «Порядок изменений», «Получено»
  Нет записей в таблице PA_PO_ReceiptLine для указанного проекта
  При отсутствии подключенных ТС количество отправленных объектов = количество, выставленное на счете

• Распознаются все доходы; Прибыль = сумма проекта

  Прибыль = сумма проекта
  При выставлении счета фактическая общая стоимость = стоимость прибыли

Контрольный список затрат и фиксированных цен

• Все транзакции затрат, опубликованные

  Нет неотправляемые транзакции и транзакции с затратами на работу

• Все транзакции, за которые выставляются счета; Выставление счетов = сумма проекта

  Нет неотправляемые транзакции или транзакции выставления счетов за работу
  Фактические выставление счетов = сумма проекта

• Все документы выставления счетов, примененные или записанные

  (Фактические квитанции + фактическая сумма списания + фактическая сумма скидки + фактическая сумма в долларах скидки — фактическая сумма налога списания — фактические условия, взятые на себя налоговая сумма) = фактические счета

• Все примененные или возвращенные средства хранения

  Сумма счета = 0,00

• Все затраты на доходы распознаны

  Фактический распознанный доход = сумма проекта
  Фактическая общая стоимость = стоимость прибыли

• Все покупки, полученные, сопоставленные или отмененные

  Рабочие и HIST-объекты не должны иметь состояние строки «Освобождено», «Порядок изменений», «Получено»
  Нет записей в таблице PA_PO_ReceiptLine для указанного проекта
  При отсутствии подключенных ТС количество отправленных объектов = количество, выставленное на счете

• Распознаются все доходы; Прибыль = сумма проекта; Все корректировки BEE и EEB завершены

  Фактический распознанный доход = сумма проекта
  Фактическая сумма BIEE = 0; Фактическая сумма EIEB = 0 на каждую категорию затрат в проекте.
  Фактическая общая стоимость = стоимость прибыли

• Выставление счетов за все удержания для выставления счетов

  Флажок «Все транзакции с затратами» должен быть помечен
  Все сроки хранения должны быть выставлены и выставлены, или фактический объем хранения главного проекта = фактическое оплачиваемый период хранения в сумме итогов проектов

Примечание.

1. Распознанные доходы/ BIEE/EIEB обновляются в окне получения дохода.

2. Затраты на прибыль или доходы обновляются в транзакциях затрат, если TM: При выполнении; в записи выставления счетов, если TM: при выставлении счетов; в записи распознавания дохода, если CP/FP: затраты на затраты/Eff. Завершено или завершено

Подробные инструкции по разрешению для каждого сообщения

Все транзакции затрат, опубликованные

Этот элемент проверяет, что все введенные транзакции затрат также были отправлены. Если этот флажок не установлен, выполните следующие действия.

1. Откройте следующие окна запросов, чтобы определить, какие транзакции запрещают закрытие.

   Примечание.

   Незаблокированные транзакции запрещают закрытие.

   Timesheet-Detail

   • В меню «Запрос» наведите указатель мыши на project, наведите указатель на документы транзакций PA, а затем выберите timesheet-Detail.
   • Выберите параметр «Неуправляемый «. Затем выберите Redisplay.
   • Ограничение по проекту.

   Оборудование Log-Detail

   • В меню «Запрос» наведите указатель мыши на проект, наведите указатель на документы транзакций PA, а затем выберите «Журнал оборудования — сведения».
   • Ограничение по проекту.
   • Выберите параметр «Неуправляемый «. Затем выберите Redisplay.

   Прочие Log-Detail

   • В меню «Запрос» наведите указатель мыши на проект, наведите указатель на документы транзакций PA и выберите «Прочие сведения журнала «.
   • Ограничение по проекту.
   • Выберите параметр «Неуправляемый «. Затем выберите Redisplay.

   Сотрудники Expense-Detail

   • В меню «Запрос» наведите указатель мыши на проект, наведите указатель на документы транзакций PA, а затем выберите employee Expense-Detail.
   • Ограничение по проекту.
   • Выберите параметр «Неуправляемый «. Затем выберите Redisplay.

   Инвентаризация Transfer-Detail

   • В меню «Запрос» наведите указатель мыши на проект, наведите указатель на документы транзакций PA, а затем выберите «Передача данных инвентаризации — сведения».
   • Ограничение по проекту.
   • Выберите параметр «Неуправляемый «. Затем выберите Redisplay.

   Материалы по покупкам

   • В меню «Запрос » наведите указатель мыши на проект, наведите указатель на документы транзакций PA, а затем выберите «Приобретение материалов».
   • Ограничение по проекту.
   • Выберите параметр «Неуправляемый «. Затем выберите Redisplay.

2. После того как вы определите, какие транзакции запрещают закрытие, откройте соответствующее окно пакетной службы или запись ряда. Затем опубликуйте транзакции. Если транзакции не должны включаться в фактическую стоимость проекта, вы можете удалить их, чтобы их затраты не выводились.

3. Если все транзакции с затратами были отправлены или удалены и этот флажок по-прежнему не установлен, согласуйте транзакции с затратами для клиента, связанного с этим проектом. Для этого в меню групповой политики Microsoft Dynamics наведите указатель мыши на пункт «Сервис «, наведите указатель мыши на «Служебные программы «, наведите указатель мыши на «Проект», выберите «Согласование pa» и выберите » Транзакции затрат».

Все транзакции, за которые выставляются счета; Выставление счетов = сумма проекта

Этот элемент проверяет, что все транзакции выставления счетов были отправлены. Если этот флажок не установлен, выполните следующие действия.

1. Выполните следующие действия:
   1. В окне «Запрос» наведите указатель мыши на проект, наведите указатель на документы транзакций PA и выберите «Выставленные счета за проекты».
   2. Ограничение по проекту.
   3. Установите флажок « Работа». Затем выберите Redisplay.
2. После определения транзакций, которые не были опубликованы, опубликуйте транзакции в окне «Пакеты выставления счетов» или в окне публикации ряда.
3. Если все транзакции выставления счетов были отправлены и этот флажок элемента по-прежнему не установлен, согласуйте транзакции выставления счетов для клиента, связанного с этим проектом. Для этого в меню Групповой политики Microsoft Dynamics наведите указатель мыши на пункт «Сервис «, наведите указатель мыши на «Служебные программы «, наведите указатель мыши на проект, выберите «Согласование pa» и выберите » Транзакции выставления счетов».
4. В меню «Карточки » наведите указатель мыши на проект, а затем выберите «Проект».
5. В разделе «Обслуживание проекта» убедитесь, что сумма в поле «Выставление счетов на дату» равна сумме, указанной в поле «Сумма проекта«. При необходимости измените прогнозируемые значения бюджета или суммы платы, чтобы скорректировать сумму проекта на сумму, равную выставленной счету.

Все документы выставления счетов, примененные или записанные

Этот элемент проверяет, были ли все документы выставления счетов оплачены или правильно записаны. Если этот флажок не установлен, выполните следующие действия.

1. Откройте окно выставления счетов и Платежи запроса, чтобы узнать, какой документ должен быть оплачен или списания. Для этого выберите «Запрос«, «Проект«, «Документы транзакций PA«, а затем «Выставление счетов и Платежи«.

2. Выполните следующие действия:

   • Введите номер проекта в поле «Номер проекта «.
   • Выберите Redisplay.
   • Выберите каждый документ выставления счетов. Убедитесь, что сумма в поле «Сумма» в нижней части окна составляет $0 (ноль). Кроме того, убедитесь, что правильные сведения об оплате заполняют Платежи области.

3. Убедитесь, что у пользователя есть доступ к альтернативному окну для применения документов о продажах.

Почему этот шаг важен?

Рассмотрим следующий сценарий. Учет проектов показывает, что документ не применяется. Однако в разделе «Управление ресурсами» показано, что документ применен. В этом сценарии пользователь, который применил платеж к счету в receivables Management, не имеет необходимого доступа к альтернативному окну. Чтобы исправить эти документы, необходимо отменить его, а затем повторно применить к документу в receivables Management. Чтобы выполнить этот шаг, необходимо иметь доступ к необходимым окнам для обновления сведений о применении учетных записей проектов.

Чтобы проверить это, выполните следующие действия.

1. В меню групповой политики Microsoft Dynamics наведите указатель мыши на пункты «Сервис«, «Настройка«, «Система» и «Безопасность пользователей».
2. В поле «Идентификатор » введите идентификатор пользователя.
3. Выберите соответствующую компанию.
4. В нижней части окна выберите подчеркнутую ссылку « Альтернативные измененные формы и отчеты», чтобы открыть новое окно.
5. В списке продуктов выберите » Учет проектов».
6. В списке « Тип» выберите Windows.
7. Разверните узел «Продажи «, разверните узел « Применить документы о продажах», а затем убедитесь, что выбран параметр для учета проектов.
8. После проверки безопасности откройте окно «Применить документы о продажах «. Для этого в меню «Транзакции» наведите указатель на пункт «Продажи», а затем выберите «Применить документы о продажах».
9. Примените или спишите документы из шага 2, которые вы определили неправильно или были списания.
10. Если все транзакции были применены и элемент контрольного списка по-прежнему не установлен, выверяйте денежные средства для клиента, связанного с этим проектом. Для этого в меню Групповой политики Microsoft Dynamics наведите указатель мыши на пункт «Сервис «, наведите указатель мыши на «Служебные программы «, выберите пункт «Проект», наведите указатель мыши на пункт «Согласование pa» и выберите пункт «Применить денежные средства».

Все примененные или возвращенные средства хранения

Этот элемент проверяет, был ли удержание применено к счетам или возвращено клиенту. Если этот флажок не установлен, выполните следующие действия.

1. В окне обслуживания проекта проверьте сумму учетной записи .

2. В меню «Карточки » наведите указатель мыши на проект, а затем выберите «Проект».

3. Выберите проект.

4. Если в поле «Учетная запись» для проекта есть сумма, необходимо ввести дополнительный счет для выставления счетов, а затем применить к счету удержание.

   Если сумма выставления счетов для проекта не требует исправления, может потребоваться вернуть или скорректировать существующий документ выставления счетов, чтобы не переопределять сумму выставления счетов.

Все затраты на доходы распознаны

Этот элемент проверяет, правильно ли распознаются накопленные затраты на все доходы. Если этот флажок не установлен, выполните следующие действия.

1. В окне «Запрос проекта » сравните сумму в поле « Общие затраты понесенные» и в поле «Затраты на доходы «.
2. В меню «Запрос » наведите указатель мыши на проект, а затем выберите «Проект».
3. Выберите проект.
4. Если какие-либо значения неверны, согласуйте прибыль и стоимость прибыли для клиента. Для этого в меню Групповой политики Microsoft Dynamics наведите указатель мыши на пункт «Сервис «, наведите указатель мыши на «Служебные программы «, наведите указатель мыши на «Проект», выберите «Согласование pa», а затем выберите «Прибыль и стоимость прибыли «.
5. Если этот проект имеет тип « Фиксированная цена» или » Стоимость плюс«, выполните процедуру распознавания дохода. Для этого выполните следующие действия:
   1. В меню «Транзакции » наведите указатель мыши на project, наведите указатель мыши на пункт «Выставление счетов», а затем выберите » Распознавание дохода».
   2. Убедитесь, что существуют дистрибутивы. Затем опубликуйте дистрибутивы.
   3. Если шаг a и шаг б не устраните проблему, выполните периодические процедуры согласования pa для этого клиента, а затем снова запустите распознавание дохода. Чтобы запустить периодические процедуры согласования pa, в меню GP Microsoft Dynamics наведите указатель мыши на пункт «Сервис «, наведите указатель мыши на «Служебные программы «, выберите пункт «Проект», а затем выберите «Периодическое согласование pa «.

Все покупки, полученные, сопоставленные или отмененные

Этот элемент проверяет, получены ли все заказы на покупку и выставлены счета, или что все заказы на покупку были отменены. Если этот флажок не установлен, выполните следующие действия.

1. В меню «Отчеты » наведите указатель на пункт «Приобретение«, а затем выберите пункт «Анализ».
2. Напечатайте отчет о состоянии заказа на покупку для диапазона, включаемого только в этот проект. Убедитесь, что ни один элемент строки не имеет состояния «Освобождено«, «Порядок изменений» или » Получено».
3. Если вы найдете элементы строки с состоянием «Освобождено«, «Порядок изменений» или «Получено», получите и выставления счетов элементы строк. В противном случае отмените элементы строки.
4. В меню «Отчеты » наведите указатель на пункт «Приобретение«, а затем выберите пункт «Анализ».
5. Печать отчета «Получено/не выставлен счет». Если к данному проекту относятся какие-либо печатные элементы строки, эти элементы должны быть выставлены в счете.

Примечание.

Чтобы получить или вывести счет за заказ на покупку, наведите указатель на пункт «Приобретение» в меню «Транзакции», а затем выберите «Запись транзакции получения» или «Ввод/сопоставление счетов».
Чтобы отменить заказ на покупку, наведите указатель на пункт «Приобретение» в меню «Транзакции», а затем выберите «Изменить заказы на покупку».

Распознаются все доходы; Прибыль = сумма проекта

Этот элемент проверяет, правильно ли распознаны доходы и что biEE и EIEB имеют значение 0 для каждого отдельного бюджета проекта. Если этот флажок не установлен, выполните следующие действия.

1. В меню «Запрос » наведите указатель мыши на проект, а затем выберите «Проект».
2. Введите номер проекта.
3. Сравните сумму, которая находится в поле « Доходы», с суммой, указанной в поле « Выставление счетов по дате» в окне запроса проекта для каждой отдельной категории затрат или бюджета.
4. Сравните сумму, которая находится в поле «Выставлен счет» и «Дата «, с суммой в поле «Сумма проекта «. Если сумма в поле «Сумма проекта» неправильная, может потребоваться внести изменения в прогнозы.
5. Если какие-либо суммы, отображаемые на шаге 2 или на шаге 3, неверны, согласуйте прибыль и стоимость прибыли для клиента. Для этого в меню Групповой политики Microsoft Dynamics наведите указатель мыши на пункт «Сервис «, наведите указатель мыши на «Служебные программы «, наведите указатель мыши на «Проект», выберите «Согласование pa», а затем выберите «Прибыль и стоимость прибыли «.

Распознаются все доходы; Прибыль = сумма проекта; Все корректировки BEE и EEB завершены

Этот элемент проверяет, правильно ли распознаны доходы и что biEE и EIEB имеют значение 0 для каждого отдельного бюджета проекта. Если этот флажок не установлен, выполните следующие действия.

1. В меню «Запрос » наведите указатель мыши на проект и выберите пункт «Проект».
2. Введите номер проекта.
3. Сравните сумму, которая находится в поле « Доходы», с суммой, указанной в поле « Выставление счетов по дате» в окне запроса проекта для каждой отдельной категории затрат или бюджета.
4. Сравните сумму, которая находится в поле «Выставлен счет» и «Дата «, с суммой в поле «Сумма проекта «. Если сумма в поле «Сумма проекта» неправильная, может потребоваться внести изменения в прогнозы.
5. Эти три поля должны быть равными. Если какие-либо суммы, отображаемые на шаге 2 или на шаге 3, неверны, согласуйте прибыль и стоимость прибыли для клиента. Для этого в меню Групповой политики Microsoft Dynamics наведите указатель мыши на пункт «Сервис «, наведите указатель мыши на «Служебные программы «, наведите указатель мыши на «Проект», выберите «Согласование pa», а затем выберите «Прибыль и стоимость прибыли «.
6. Если проект имеет тип проекта «Фиксированная цена» или «Затраты плюс«, запустите распознавание дохода. Для этого наведите указатель мыши на Project в меню «Транзакции «, наведите указатель мыши на пункт «Выставление счетов», а затем выберите » Распознавание дохода».
7. Публикация дистрибутивов. Если флажок для этого элемента по-прежнему не установлен, выполните следующие действия.
8. Запустите процедуру согласования pa для клиента. Для этого в меню Групповой политики Microsoft Dynamics наведите указатель мыши на пункт «Сервис «, наведите указатель мыши на «Служебные программы «, наведите указатель мыши на проект, а затем выберите «Периодическое согласование pa».
9. Повторите шаг 5, чтобы снова запустить распознавание дохода.

Выставление счетов за все удержания для выставления счетов

Этот элемент проверяет, что все платежи за хранение выставляются за этот проект. Если этот флажок не установлен, выполните следующие действия.

1. Убедитесь, что проект имеет состояние » Завершено».
2. Создайте окончательный счет для этого проекта.
3. Создайте счет для выставления счетов за оставшуюся плату за хранение. Для этого наведите указатель мыши на project в меню « Транзакции», наведите указатель мыши на пункт «Выставление счетов» и выберите пункт «Запись выставления счетов».

Примечание.

1. Распознанные доходы/ BIEE/EIEB обновляются в окне получения дохода.

2. Затраты на прибыль или доходы обновляются в транзакциях затрат, если TM: При выполнении; в записи выставления счетов, если TM: при выставлении счетов; в записи распознавания дохода, если CP/FP: затраты на затраты/Eff. Завершено или завершено

Фактическая прибыль: что вам нужно знать | Startup Life — Negócios | Технология | Inovação

Луиза Бомбарда и Лайон Лопес

В последние несколько месяцев мы имели дело с налоговыми режимами в Бразилии. Мы уже говорили о «Понимании налогообложения программного обеспечения в Бразилии», а также о «Simples Nacional: что вам нужно знать».

Наконец, мы достигаем фактической прибыли, которая признается общим налоговым режимом или стандартным режимом. В нем налог будет рассчитываться исходя из прибыли, полученной за счет разницы между выручкой и расходами компании. В нем налог будет рассчитываться исходя из бухгалтерской прибыли, полученной Юридическим лицом, плюс корректировки, определенные законодательством. Таким образом, это не что иное, как общее правило для сбора IRPJ и социального вклада в чистый доход (CSLL).

Несмотря на то, что режим фактической прибыли рассматривается как общий, он более сложен по сравнению с другими режимами, простым национальным режимом и предполагаемой прибылью. Это связано с тем, что расчет бухгалтерской прибыли немного дольше, связанный с расчетом самой компании и корректировками налогового законодательства.

Важно помнить, что в конце каждого года компании должны выбрать налоговый режим следующего года и не могут изменить его в течение календарного года, поэтому прогноз доходов компании на следующий год должен быть тщательно проанализирован , в дополнение к принятию во внимание реальности компании и прогнозов на будущее.

Верно, но какие компании могут выбрать режим фактической прибыли?

Компании обязаны присоединиться к режиму фактической прибыли, когда их доход превышает 78 миллионов бразильских реалов в отчетный период (надеюсь, это ваш случай!). Кроме того, оптантами этого режима будут оформлены компании, не предусмотренные Предполагаемой прибылью (об этом пункте мы поговорим в ближайшее время), а также те, в которых есть юридическое определение некоторых сегментов рынка для интеграции режима, например:  

• Компании финансового сегмента, такие как банки, независимые учреждения, кредитные кооперативы, частные страховые компании, открытые пенсионные организации и кредитные компании, занимающиеся недвижимостью;
• Компании, добившиеся прибыли и притока капитала из-за рубежа;
• «Факторинг: предприятия, осуществляющие деятельность по приобретению кредитных прав в результате форвардных продаж товаров или оказания услуг;
• Компании с налоговыми льготами, такими как снижение или освобождение от уплаты налогов.

Другими словами, все компании, выставившие счета на сумму 78 миллионов бразильских реалов в отчетный период, работающие в финансовом секторе, получившие прибыль или иностранные инвестиции или имеющие налоговые льготы, будут облагаться фактической прибылью.

Понятно. Но как рассчитать налоговые ставки налогооблагаемого дохода?

Налоговые ставки данного режима будут рассчитываться на основе фактической прибыли компании в течение периода установления, который может происходить ежеквартально, заканчивающимся в последний день каждого квартала, а также ежегодно, заканчивающимся 31 декабря. 

Таким образом, расчет ставки налога производится по следующей формуле: Доходы – Расходы = Фактическая прибыль. Простой!

Ставка подоходного налога (IRPJ) составляет 12% от прибыли, рассчитанной за квартал, с дополнительным начислением 10%, если превышение превышает 20 тысяч реалов в месяц. Ставка CSLL составляет 9%.

Для PIS ставка обычно составляет 1,65%. Для Cofins это 7,6%. Однако в зависимости от деловой активности эти ставки могут быть ниже: 0,65% для PIS и 3% для Cofins.

Хорошо, а как насчет фактической прибыли?

Среди преимуществ, полученных в этом режиме, отметим:

– Это справедливое налогообложение, поскольку все суммы, выплаченные и полученные в рамках этого режима, являются результатом данных, представленных компаниями в соответствующий период установления;

– Возможность расчета сумм на ежеквартальной или годовой основе, при этом компания может выбрать период, который лучше всего соответствует ее потребностям, предоставляя большую свободу тем, кто выбирает этот режим;

— В случае, если компания показывает отрицательные результаты, она не обязана платить налоги с Фактической прибыли, так как, если нет прибыли, нечего облагать налогом.

Понятно. И как я могу представить мою компанию в фактической прибыли?

Важно подчеркнуть, что для оформления в этом режиме предлагается, чтобы вся документация была обновлена, чтобы избежать нежелательных штрафов.

Среди общих обязательств по включению в Фактическую прибыль необходимо наличие бухгалтерских документов всех компаний, которые можно получить у вашего бухгалтера, обладающего необходимыми знаниями, чтобы помочь вам в этом вопросе.

А что такое Citizen Company? Какое отношение это имеет к фактической прибыли?

Программа гражданской компании была создана Законом № 11,770/2008 и регулируется Указом № 7,052/2009, и предназначена для регулирования продления на шестьдесят дней продолжительности отпуска по беременности и родам и на пятнадцать дней, в дополнение к пять уже установленных, продолжительность отпуска по уходу за ребенком (Закон № 13,257/2016).

Компании, участвующие в программе Citizen Company Program, могут вычитать из федеральных налогов общую сумму вознаграждения работника, продлившего отпуск за счет пособия. Кроме того, также можно вычесть из подоходного налога (IR) две дополнительные зарплаты, выплаченные во время перерыва.

По данным Федерального налогового управления, компания, облагаемая налогом на основе налогооблагаемого дохода, которая присоединяется к Программе гражданской компании, чтобы воспользоваться вычетом IRPJ, должна доказать, что у нее хорошая репутация в отношении уплаты федеральных налогов и других кредиты, зарегистрированные в федеральном непогашенном долге.

Для использования вычета причитающегося IRPJ компания, присоединившаяся к Программе, обязана контролировать расходы со стоимостью продления отпуска по беременности и родам или лицензии на усыновление, определяя в индивидуальном порядке расходы на каждого сотрудника, запросившего продление.

Таким образом, можно убедиться, что, хотя это и самый сложный налоговый режим, он является самым справедливым из трех режимов в стране, потому что в нем налогообложению подлежит только прибыль, полученная в период констатации. Более того, если нет прибыли, компания не будет облагаться налогом, что делает ее более привлекательной для тех компаний, которые работают в минусе.

Наконец, существует федеральная льгота для компаний, работающих в этом режиме, т. е. существует программа Citizen Company, которая позволяет вычитать IRPJ для компаний-участников. Таким образом, фактическая прибыль, хотя и не является наиболее часто используемым режимом, дает преимущества компаниям, для которых они созданы.

* Лайон Лопес — генеральный директор Silva | Лопес и Луиза Бомбарда являются членами группы Silva | Команда Лопеса.

Базовый прогноз прибылей и убытков

Прогноз прибылей и убытков, или P&L, представляет собой прогноз того, сколько денег вы принесете, продавая товары или услуги, и какую прибыль вы получите от этих продаж. В хорошие времена вы используете его, чтобы гарантировать, что поступит достаточно денег, чтобы превысить затраты на предоставление товаров и услуг, чтобы вы могли получить солидную прибыль. В трудные времена ваш отчет о прибылях и убытках может сыграть важную роль, показав вам, какой план вам нужен, чтобы вернуться к безубыточности, чтобы вы могли выжить, пока не наступят лучшие времена.

Если вы используете программное обеспечение для бухгалтерского учета, такое как Intuit’s QuickBooks, Sage’s Peachtree Accounting или Accounting Express от Microsoft, оно создаст для вас прогноз прибылей и убытков после того, как вы введете ежемесячные оценки продаж и расходов. Вы также можете создать свой собственный прогноз, используя простую электронную таблицу. Просто взгляните на приведенный ниже пример отчета о прибылях и убытках, и вы поймете, как его настроить.

Шаг 1. Оцените будущий доход

Начните с оценки того, сколько вы будете получать каждый месяц в течение следующих шести-двенадцати месяцев. Не вопрос, это будет предположение. Если вы уже занимаетесь бизнесом, вы можете экстраполировать текущий уровень продаж и учесть значительные сезонные колебания и другие известные переменные.

ПРИМЕР: Эмме владеет и управляет комиссионным магазином, который продает одежду, бывшую в употреблении, для женщин и детей. Она покупает свой инвентарь у мам, которые привозят на продажу свою и детскую одежду. Эмме старается покупать в основном известные бренды (и, когда это возможно, дорогие), которые она может продать по более высокой цене.

Эмме продавала одежды на 15 000 долларов в месяц, когда экономика резко упала. В последнее время продажи упали почти на 30%, поэтому Эмме хочет создать более реалистичный прогноз прибыли и убытков на предстоящий год. По ее оценкам, она будет приносить в среднем 10 000 долларов в месяц от продаж в течение следующего года — больше во время учебы и каникул, меньше в медленные летние месяцы.

Шаг 2. Оцените свои переменные затраты

Теперь оцените ежемесячную стоимость товаров или услуг, которые вы будете продавать в рамках оценки объема продаж. Это ваши переменные затраты. Их называют переменными, а иногда и инкрементными, потому что они увеличиваются или уменьшаются в зависимости от объема продуктов или услуг, которые вы производите или продаете. (А в розничной торговле это называется «стоимостью товаров».) Например, если вы занимаетесь доставкой товаров по почте, то чем больше вы продаете, тем больше вы платите за доставку.

Другие переменные затраты включают инвентарь, запасы, материалы, упаковку и иногда трудозатраты, используемые для предоставления вашего продукта или услуги. В случае услуг учитывайте затраты на оплату труда как переменные затраты только в том случае, если они будут увеличиваться или уменьшаться в зависимости от того, сколько продаж вы совершаете. Например, если вам приходится нанимать независимых подрядчиков или временных работников для работы в периоды занятости, эти затраты на оплату труда являются переменными. Но если вы нанимаете менеджера, бухгалтера или сотрудника по маркетингу, вам придется платить им зарплату независимо от того, насколько растут или падают продажи, а это означает, что их заработная плата должна быть указана в разделе фиксированных затрат (накладных расходов) на шаге 4 ниже.

ПРИМЕР: Раньше Эмме тратила более 6500 долларов в месяц на покупку бывшей в употреблении одежды для перепродажи. Но поскольку продажи упали так сильно, ей потребуется меньше запасов, и, по оценкам, она будет тратить всего около 4500 долларов в месяц.

Шаг 3. Оцените валовую прибыль

Теперь просто вычтите среднемесячные переменные затраты из расчетного среднемесячного дохода от продаж, чтобы получить расчетную ежемесячную валовую прибыль. Это число позволит вам рассчитать, какую часть каждого доллара продаж вы можете оставить себе. Однако из этой суммы вам придется оплатить накладные расходы; все, что осталось, является вашей чистой прибылью.

ПРИМЕР: Вычитая затраты на запасы в размере 4500 долларов в месяц из оценки продаж в 10000 долларов в месяц, Эмме оценивает, что ее новая среднемесячная валовая прибыль составит 5500 долларов. (Это до вычитания ее накладных расходов, которые обсуждаются ниже.)

Шаг 4. Рассчитайте чистую прибыль

Чистая прибыль — это самое важное число, которое вам необходимо определить. Это позволяет вам увидеть, останутся ли у вас деньги после оплаты накладных расходов или, в противном случае, сможете ли вы хотя бы выйти в ноль. Чтобы получить чистую прибыль, составьте список ваших ежемесячных постоянных затрат, таких как:

• аренда
• заработная плата работников (включая налоги с заработной платы, льготы и компенсационные расходы)
• ваша зарплата, если вы планируете платить себе регулярную заработную плату независимо от того, насколько прибыльным является бизнес (но если, как обычно, вы просто берете то, что осталось после оплаты расходов, не включайте свою зарплату в фиксированные расходы). )
• коммунальные услуги
• телефон
• страхование
• оргтехника
• реклама и
• сборы за ведение бухгалтерского учета, бухгалтерского учета или налоговой подготовки.

Разделите любые годовые расходы, такие как страховые взносы, на 12, чтобы получить месячную сумму.

Чтобы рассчитать месячную чистую прибыль (или убыток), вычтите из валовой прибыли за месяц средние расчетные фиксированные затраты.

ПРИМЕР: За последний год Эмме удалось заплатить себе 50 000 долларов от бизнеса, но она знает, что из-за падения продаж это будет невозможно в следующем году. Она предполагает, что ей придется сократить свою заработную плату до 30 000 долларов, и если она не сможет принести домой хотя бы эту сумму на проживание, она не будет держать магазин открытым. Таким образом, она включает 30 000 долларов в свои постоянные расходы. Эмме суммирует свои общие фиксированные затраты, включая следующее:

• 1000 долларов за аренду
• 100 долларов на коммунальные услуги
• 4000 долларов США на рабочую силу (включая 12000 долларов США в год для помощника, работающего неполный рабочий день, а также налоги и расходы плюс 30000 долларов США для нее) и
• 100 долларов на страховку (ее годовой взнос составляет 1200 долларов) и так далее.
• Сумма ее постоянных затрат составляет 5500 долларов в месяц. Когда она складывает числа за один месяц в электронную таблицу, вот как это выглядит.

Январь
Выручка от продаж		10 000
Стоимость товаров		4 500
Валовая прибыль		5 500
Постоянные затраты
Аренда	1000
Труд	4000
Коммунальные услуги	100
Телефон	30
Страхование	100
Реклама	40
Бухгалтерия	130
Разное	100
Общие постоянные затраты		5 500
Чистая прибыль (убыток)		0

Если вы удовлетворены своей сметой расходов на средний месяц, заполните смету на шесть или 12 месяцев. Затем для каждого месяца вычтите общие фиксированные расходы из валовой прибыли, чтобы получить чистую прибыль.

ПРИМЕР: Эмме заполняет оценки продаж за весь год, с обычным спадом продаж, который она испытывает летом, а затем с подъемом в сентябре, когда дети возвращаются в школу, и в декабре, традиционно ее лучшем месяце. Затем, используя свою оценку переменных издержек в размере 4500 долларов в месяц и фиксированных издержек в 5500 долларов в месяц, она получает чистую прибыль за каждый месяц. Эмме замечает, что летом несколько месяцев подряд она будет терять чуть больше 1000 долларов в месяц, но к декабрю вернет свои деньги.

Прогноз прибылей и убытков Эмме (часть 1)
	Январь	Февраль	Март	апрель	Май	июнь	июль
Выручка от продаж	10 000	10 000	10 000	10 000	10 000	8000	8000
Переменные затраты	4 500	4 500	4 500	4 500	4 500	4 500	4 500
Валовая прибыль	5 500	5 500	5 500	5 500	5 500	4 400	4 400
Постоянные затраты
Аренда	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000
Труд	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000
Коммунальные услуги	100	100	100	100	100	100	100
Телефон	30	30	30	30	30	30	30
Страхование	100	100	100	100	100	100	100
Реклама	40	40	40	40	40	40	40
Бухгалтерия	130	130	130	130	130	130	130
Разное	100	100	100	100	100	100	100
Общие постоянные затраты	5 500	5 500	5 500	5 500	5 500	5 500	5 500
Чистая прибыль (убыток)	0	0	0	0	0	-1 100	-1 100

Прогноз прибылей и убытков Эмме (часть 2)
	Август	Сентябрь	Октябрь	ноябрь	Декабрь
Выручка от продаж	7000	12 000	10 000	10 000	15 000
Переменные затраты	4 500	4 500	4 500	4 500	4 500
Валовая прибыль	3 850	6 600	5 500	5 500	8 250
Постоянные затраты
Аренда	1000	1000	1000	1000	1000
Труд	4000	4000	4000	4000	4000
Коммунальные услуги	100	100	100	100	100
Телефон	30	30	30	30	30
Страхование	100	100	100	100	100
Реклама	40	40	40	40	40
Бухгалтерия	130	130	130	130	130
Разное	5 500	5 500	5 500	5 500	5 500
Общие постоянные затраты	5 500	5 500	5 500	5 500	5 500
Чистая прибыль (убыток)	-1 650	1 100	0	0	2 750

Создание этого нового прогноза прибылей и убытков позволяет Эмме понять, что она не может рассчитывать на получение какой-либо дополнительной прибыли от бизнеса в следующем году. И если ее оценки продаж слишком высоки, она не сможет забрать домой 30 000 долларов в год на расходы на проживание. Ей нужно долго и упорно думать, имеет ли смысл опустошить ее сберегательный счет и продолжать трудиться в течение года в надежде, что экономика скоро восстановится и позволит ей снова хорошо зарабатывать в магазине.

Ваша валовая прибыль

Также полезно знать свою валовую прибыль. Маржа валовой прибыли измеряет разницу между затратами на производство продукта или предоставление услуги и тем, за что вы ее продаете. Короче говоря, это позволяет вам узнать, насколько прибыльны ваши продукты и услуги.

Чтобы рассчитать размер прибыли, разделите расчетную среднемесячную валовую прибыль на расчетный объем продаж за месяц.

ПРИМЕР: Эмме делит свою ежемесячную валовую прибыль в размере 5 500 долларов США на свои продажи в размере 10 000 долларов США, чтобы получить норму прибыли 55%. Теперь она знает, что будет получать в среднем около 55 центов с каждого доллара продаж, который она получает (до оплаты накладных расходов).

Размер прибыли можно использовать по-разному. Некоторые предприятия регулярно рассчитывают свою прибыль, чтобы контролировать прибыльность своих продуктов или услуг. Снижение нормы прибыли с течением времени обычно означает, что переменные затраты выросли — затраты на сырье, производство или рабочую силу, — что должно подтолкнуть компанию либо к поиску новых поставщиков, либо к повышению цен.

Другие предприятия используют ожидаемую норму прибыли, чтобы установить цену на товары или услуги (и повысить прибыльность). Например, бизнес, требующий нормы прибыли в размере 60% и производящий продукт, стоимость производства которого составляет 20 долларов, установит розничную цену на уровне около 50 долларов (20 долларов ÷ (100% — 60%)). (Однако некоторые эксперты не согласны с таким использованием нормы прибыли, рекомендуя вместо этого, чтобы предприятия начинали с цены, которую, по их мнению, будут платить покупатели, а затем удостоверились, что затраты достаточно низки, чтобы получить прибыль.