Факторинговые операции это: Что такое факторинг и как оформить. Получаем оплату по договору благодаря факторингу

Факторинговые операции это: Что такое факторинг и как оформить. Получаем оплату по договору благодаря факторингу

Факторинговые Операции | Капитал Банк

Факторинг

• Продавец отправляет Покупателю товар с условием отсрочки

• Продавец уступает денежное требование Банку, а также предоставляет Банку перечень документов, подтверждающих отправку товара

• Банк отправляет Покупателю уведомление и оплачивает до 90% от стоимости товара

• После завершения сроков отсрочки Покупатель совершает оплату Банку

Преимущества

• Возможность вывода необходимых средств для ведения бизнеса, не дожидаясь оплаты со стороны покупателя

• Возможность получения до 90% суммы дебиторской задолженности

• Снижение валютных рисков, рисков ликвидности и инфляции по дебиторской задолженности

• Ускорение оборота

• Возможность планирования денежных потоков

• Увеличение прибыли

• Возможность совершения платежа позднее

• Возможность увеличения закупок без дополнительных рисков и затрат

Условия услуги факторинг

Условия услуги факторинг

AZN

Marja

10 %

Möhlət müddəti, təqvim günləri ilə

10  gün

Faktorinq xərci, illik

16 %

Онлайн заявка на финансирование торговых операций

Чтобы воспользоваться продуктами финансирования торговых операций и получить более подробную информацию, можно обратиться в любой из филиалов или отделений Kapital Bank либо совершить онлайн заказ.

Отражение и учет в бухгалтерской и налоговых факторинговых операций

Впервые столкнувшись с факторингом у бухгалтеров компаний поставщиков, как правило, возникает много вопросов о том, как правильно отображать факторинговые операции в учете. И часто кажется, что это сложно. На самом деле, нет и сегодня мы поделимся с вами рекомендациями о том, как правильно это делать.  

Для начала вспомним как работает факторинг: Поставщик отгружает продукцию на условиях отсрочки платежа Покупателю, после чего передает информацию об отгрузке в Факторинговую компанию. Факторинговая компания в срок до 3х дней (но как правило раньше) выплачивает финансирование в размере до 90% от суммы отгрузки Поставщику. Когда закончится период отсрочки по контракту, Покупатель производит 100% оплату за полученные товары на расчетный счет Факторинговой компании, которая перечисляет Поставщику оставшиеся 10% за вычетом комиссии за факторинговые услуги.

Таким образом, бухгалтеру необходимо помнить, что с позиции учета факторинг – это уступка текущей дебиторской задолженности в адрес факторинговой компании, а не получение кредитных средств. Соответственно, в пассиве никаких изменений не происходит, а вот в активе баланса снижается объем дебиторской задолженности и увеличиваются денежные средства.

Для наглядности мы подготовили рекомендации бухгалтеру, следовать которым просто и легко.

Обратите внимание, если вы работаете в рамках продукта «Факторинг без регресса», когда факторинговая компания принимает на себя риск неоплаты со стороны дебитора, сумму дебиторской задолженности не надо отображать на забалансовом счете 009, вы списываете ее с баланса в момент продажи в адрес факторинговой компании.

Что происходит изо дня в день в факторинговой операции?

Новые клиенты (надеюсь), новые должники, новые счета, авансы/предоплата, взыскание с должников. Все эти процессы требуют, чтобы системы выполняли как можно больше тяжелой работы, оставляя деловых людей выполнять все сложные задачи.

Новый бизнес

Во-первых, выбор правильного бизнеса, который станет клиентом факторинга, является ключом к успеху. Как и во многих других вещах в жизни, фактор должен уметь сказать «нет». Должны быть надежные процессы проверки потенциальных клиентов. Фактор действительно должен понимать, во что он ввязывается. Кто стоит за бизнесом? Является ли бизнес жизнеспособным? Каков послужной список? Одалживание денег связано с риском, но если возможность выглядит подозрительно, пахнет подозрительно, она, вероятно, подозрительна, поэтому лучше всего бросить ее обратно в море, чтобы кто-то другой мог ее поймать!

Здесь нужно занять философскую позицию. Многие факторы движутся к автоматизированным цифровым процессам, которые принимают решения о том, какие предприятия принимать, а какие отказываться. Кроме того, есть кредиторы «старой школы», которые настаивают на том, чтобы «пинать шины», посещая помещения клиентов и действительно разбираясь в бизнесе, который они могут решить финансировать. Уровень должной осмотрительности при подаче заявления заключается в том, чтобы сделать правильный выбор. К сожалению, принятие не тех клиентов может обойтись очень дорого, но отказ от потенциально хороших клиентов также не способствует успеху фактора. Правильный баланс имеет решающее значение.

Но какую услугу мы предлагаем?

Факторинг имеет множество форм. Это соглашение с регрессом или без регресса? Это для всего оборота бизнеса или мы собираемся предложить услугу выборочного факторинга и позволить клиенту просто факторизовать определенных дебиторов или даже выбирать отдельные счета? Будет ли это открытая возможность, когда мы уведомим всех должников, или это будет конфиденциально, только между нами и клиентом? Будем ли мы вести книгу продаж от имени клиента, или клиент продолжит управлять процессом инкассации?

Мы можем подойти к предложению услуг с двух сторон: чего хочет или в чем нуждается бизнес? Другими словами, какую проблему мы пытаемся решить для бизнеса? А с точки зрения фактора, что мы можем предложить коммерчески, легально и с учетом местных рыночных норм? Это может быть очень узкий набор продуктов или «лавка сладостей» из множества потенциальных предложений.

Ценообразование сделки является важным шагом.

Клиент будет генерировать деятельность и усилия, которые имеют свою стоимость, а финансирование будет иметь цену, связанную с сопутствующими рисками. Традиционно большинство цен разбивается на плату за обслуживание и стоимость финансирования. В зависимости от требуемого уровня обслуживания классическая плата за обслуживание будет составлять процент от суммы счета (плюс НДС во многих странах). Стоимость финансирования будет представлять собой годовую процентную ставку, вероятно, связанную с базовой ставкой. Сказав это, факторы прекрасно умеют создавать множество различных вариантов ценообразования, чтобы решение работало

После того, как мы идентифицировали нашего клиента и согласовали коммерческие условия, следующим шагом будет заключение контракта с набором условий, ясных и не слишком обременительных для любой из сторон. Традиционно, когда дело доходит до законности, юристы, кажется, любят создавать запутанные пункты, которые умопомрачительно невозможно понять, если у вас нет большого кофе и времени, чтобы прочитать их несколько раз! Ясность — это все, и многие факторинговые компании пытаются сократить длину своих контрактов до нескольких важных страниц, а не сотен страниц тарабарщины, которая должна сбивать с толку, если не пугать, среднего делового человека.

Теперь у нас есть клиент, подписанный контракт, и мы готовы!

Что дальше?

Первый вопрос: с чего начать? Бизнес действовал до подписания договора, вполне возможно, что они занимались факторингом с другой факторинговой компанией.

Для некоторых факторов то, что произошло до начала действия договора, не представляет интереса, и клиент (или предыдущий фактор) должен получить счета, выставленные до начала действия договора факторинга. Другие факторинговые компании возьмут на себя ответственность и загрузят существующих дебиторов и старые счета-фактуры, чтобы в первый же день они вмешались, чтобы управлять всей книгой продаж и действовать от имени клиента. Конечно, за эту услугу по приему, скорее всего, будет взиматься плата, и фактор может выбрать или не предоставить средства в счет принятой позиции в книге продаж.

Ежедневный факторинг

Ежедневный факторинговый бизнес прост. Клиент отправляет товары или предоставляет услуги, а затем выставляет счета, как обычно. Счета представляются факторинговой компании, что позволяет финансировать клиента за счет стоимости счета, возможно, с удержанием процента и вычетом платы за обслуживание. Факторинговая компания начисляет проценты на средства, используемые клиентом. В установленный срок должник оплачивает фактору полную стоимость счета, отказываясь от удержания и возвращая авансированную сумму. Простой. Процесс, описанный выше, в целом соответствует тому, как все работает, но есть некоторые процессы, которым факторинговая компания, вероятно, будет следовать, чтобы управлять своим риском, потому что это часть услуги или потому что это приносит пользу клиентам.

В наши дни мы живем в цифровом мире, поэтому большинство факторинговых компаний предлагают клиентам интернет-решение в режиме онлайн. Это позволяет клиенту представлять новых должников, запрашивать кредитные линии против должников, представлять новые счета-фактуры и информацию самообслуживания о своем факторинговом соглашении. Это не только удобно для клиентов, но и обеспечивает значительный прирост производительности факторинговой компании. Некоторые факторы заходят так далеко, что предлагают стандартные плагины для известных бухгалтерских пакетов, чтобы клиенту нужно было только выставлять счета, и чтобы эта информация автоматически поступала из его бухгалтерской системы в его факторинговую компанию.

Счета-фактуры поступают в компьютерную систему факторов (желательно в электронном виде). Большинство факторов взимают комиссию на этом этапе, как правило, в процентах от стоимости счета. Счет-фактура пройдет автоматизированный процесс утверждения (см. Управление рисками ниже). Утвержденные счета становятся частью Availabilit и , против которого клиент может запросить авансы (иногда называемые предоплатой).

Формула доступности логически выглядит так: « на самом деле»  просто, но, как и все в жизни, люди любят все усложнять! Простой просмотр доступности:

Утвержденная книга продаж * Авансовый платеж в % — Используемые средства

Другими словами, мы позволим вам иметь финансирование по всем хорошим, подлежащим оплате счетам, которые в настоящее время ожидают оплаты в вашей книге продаж (или дебиторской задолженности, если Вы предпочитаете). Мы можем разрешить аванс на 100%, но, как правило, фактор предпочитает немного отставать, у нас есть сборы, которые необходимо вычесть, и могут быть некоторые счета, которые не могут быть полностью собраны. Используемые средства фактически представляют собой остаток кредита и представляют собой то, что уже выдано, но еще не получено от должников.

Мы говорили вам, что это просто. Но вскоре он может стать немного запутанным с дополнительными удержаниями и резервами или удержанием начисленных комиссий и другими нюансами. Но чем сложнее формула, тем сложнее ее объяснить клиенту! Почему бы нам просто не попытаться сделать все проще?

Клиент запрашивает сумму для финансирования, обычно в пределах доступности, но иногда может быть разрешено сверх авансов . Это проходит своего рода процесс утверждения факторинговой компанией, и если все в порядке, клиенту производится платеж. В этот момент количество используемых средств увеличивается, и проценты будут начисляться на этот новый увеличенный остаток ежедневно.

Мы можем наложить ограничение на максимальный риск, которому фактор подвергается в отношении клиента.

Что такое экспозиция?

Если бы все пошло катастрофически не так, клиент и все должники разорились, то фактор потерял бы текущий остаток Свободных средств, потому что это реальные деньги, которые были выданы, но не погашены. Будем надеяться, что не все должники обанкротятся, а используемые средства можно будет полностью собрать. В любом случае, фактор может установить для клиента лимит средств, чтобы поддерживать ПФР ниже определенного уровня.

Должникам рекомендуется оплачивать свои счета в срок, используя классические методы кредитного контроля/преследования. Это может быть выполнено клиентом или фактором, как в случае факторинга с полным спектром услуг. В любом случае собранные деньги поступают в факторинговую компанию и зачисляются в ПФР клиента, уменьшая остаток кредита. В случае факторинга распределение платежей по правильным отношениям клиент-дебитор (счет дебитора) и последующее применение/согласование платежа со счетом или счетами-фактурами может быть затруднительным. Это часто зависит от того, какую информацию предоставляет должник. Автоматические правила выделения могут помочь сократить объем необходимых ручных операций.

ПФР ходит вверх и вниз в течение месяца, и проценты обычно начисляются на ежедневный остаток. Проценты обычно начисляются клиенту в конце месяца путем увеличения ПФР на сумму процентов. Транзакции могут быть будущими или прошлыми  90 041 с датой погашения, например, , чеки могут быть зарегистрированы, но затем потребуется несколько дней, чтобы очистить их и превратить в «реальные деньги».

Управление рисками

Но финансируем ли мы или покупаем каждый  одиночный счет, полученный от клиента? Вероятно, нет, поскольку большинство факторов имеют действующие правила снижения рисков, обычно автоматизированные их компьютерными системами. В конце концов, фактор хотел бы финансировать все, чтобы предоставить клиенту хороший сервис и заработать больше комиссионных. Однако это  – это , когда вы даете деньги взаймы, поэтому фактор должен учитывать риск неполучения денег обратно. Это можно разделить на три простые категории: (1) не могу платить, (2) не буду платить, (3) нечего платить!

В обратном направлении третья категория — наихудший сценарий, потому что наш клиент — мошенник, преступник, тухлое яйцо в нашем приличном портфеле клиентов. Профилактика лучше, чем лечение, поэтому выбор правильного клиента так важен. Но какие еще линии защиты есть у фактора?

Классическая защита – выполнить  проверку счета  , то есть сделать что-то, чтобы проверить, является ли счет добросовестным, верным. Как правило, это включает в себя контакт с должником, чтобы убедиться, что клиент действительно является их поставщиком и что товары или услуги были доставлены должным образом, и что должник будет рад оплатить счет, когда наступит срок оплаты! Конечно, если должник никогда не слышал о нашем клиенте, или у него нет записи о получении счета, или есть проблема с поставленными товарами или услугами (ненадлежащим образом), то у нас проблемы, но еще не поздно. что-то с этим делать!

Что такое первая категория?

Это когда должник по той или иной причине не может оплатить счет. Они могут все еще торговать, но в трудные времена, или, возможно, они полностью закрылись как бизнес, поэтому у нас есть безнадежный долг. Опять же, наша первая линия защиты — до того, как мы подпишем клиента. Контроль за бизнесом клиента должен распространяться и на его клиентов. Являются ли они хорошими, надежными предприятиями или наш клиент продает компании, которые могут или не могут быть рядом, чтобы оплатить их счета?

Следующая линия защиты — это то, что часто называют «отклонениями» или «неприемлемыми». Те счета-фактуры, которые фактор (или, что более вероятно, компьютерная система фактора) предпочитает не покупать или финансировать. Во-первых, мы должны рассмотреть кредитоспособность каждого из должников клиента. Факторы могут устанавливать ограничения на сумму финансирования для каждого из них. Некоторые факторы также будут устанавливать пределы концентрации  , чтобы ни один должник не финансировался выше, скажем, 20% от общей стоимости бухгалтерской книги.

Лимиты не мешают клиенту продавать кому угодно, но помогают создать резервы на случай возникновения проблем в будущем. К другим видам отклонений относятся такие вещи, как принятие старых счетов, счетов с датами в будущем (которые могут вернуть нас к первой категории), оспариваемые счета (см. «Не оплачивать» ниже), просроченные счета — все, что может сделать счет безнадежным.

Что такое вторая категория?

На вторую категорию – «не буду платить». Есть несколько причин, по которым должник не платит. Самая распространенная причина в том, что их не удовлетворило то, что им поставил клиент, иными словами, старый добрый коммерческий спор. В этом случае фактор просто возвращает проблему клиенту для решения и отклоняет счет, поскольку этот счет может быть невозможен.

Клиент может решить спор, осчастливив своего клиента – например, заменить поставленный бракованный товар. Или они могут возместить их клиенту путем выдачи возмещения или кредит-ноты. Это нормально в бизнесе и не является серьезной проблемой для фактора, если это происходит время от времени. Но если оспариваемые суммы очень большие или это происходит регулярно, тревожные звоночки должны быть. Этот бизнес, вероятно, столкнулся с большими проблемами и движется в плохом направлении.

Гораздо более тревожный сценарий «не заплатит», если должник протестует, что он уже заплатил своему поставщику, нашему клиенту! Это может быть настоящей ошибкой. Аварии случаются. Однако это должно повысить бдительность фактора в отношении этого клиента. Быстро ли они перенаправили платеж фактору? Если нет, то почему? Действительно, клиент уведомил должника, чтобы он платил им напрямую, и пытается обмануть их факторинговую компанию?

Другой, отличающийся, но похожий сценарий – это когда клиент также покупает товары или услуги у должника и осуществляет право на «зачет». Другими словами, я не буду платить вам «X», потому что вы должны мне «Y», мы просто возместим одно против другого и назовем это выходом! Не очень хорошо с точки зрения факторинговой компании. Этот «контрариск» можно выявить на этапе до заключения договора, особенно потому, что он более распространен в определенных секторах, таких как перевозки. Лимиты могут использоваться для блокировки финансирования должников, которые также являются поставщиками для клиента. Если ничего не помогает, эти счета необходимо будет оспорить, и клиенту нужно будет выяснить свою позицию со своим клиентом. Если клиент договаривается о компенсационных соглашениях со своими клиентами, это должно быть явным нарушением контракта, что ставит клиента на путь быстрого расторжения.

Вкратце

Факторинг позволяет компании оплачивать свои операции, используя капитал, полученный от продажи дебиторской задолженности. Сокращается коммерческая кредиторская задолженность перед клиентом, а также время инкассации, повышается финансовая устойчивость.

Статья написана : Кевин Дэй, генеральный директор Lendscape

Факторинговые операции Определение | Law Insider