Форма рентабельности: формула расчета показателей и коэффициентов для бизнеса и продукции

Форма рентабельности: формула расчета показателей и коэффициентов для бизнеса и продукции

Формула рентабельности собственного капитала в Excel

Рентабельность собственного капитала отражает отношение чистой прибыли от реализации к среднему объему собственных средств.

Данные для расчета берутся из бухгалтерского баланса. Коэффициент рентабельности обозначается «ROE».

Экономический смысл финансового показателя «ROE»

Коэффициент рентабельности показывает, насколько эффективно использовались в отчетном периоде инвестированные деньги. Понятно, что данный показатель чрезвычайно важен для инвесторов и собственников бизнеса.

Существует несколько коэффициентов доходности. Нас же будет интересовать рентабельность собственного капитала. То есть тех активов, которые принадлежат фирме на правах собственности.

Как оценивать результат расчетов:

1. Чем выше коэффициент, тем эффективнее использовались вложенные средства. Инвестиции более доходные.
2. Слишком высокий показатель – «страдает» финансовая устойчивость организации.
3. Коэффициент ниже нуля – целесообразность инвестиций в данное предприятие сомнительна.

Коэффициент рентабельности собственного капитала сопоставляют с другими вариантами вкладывания свободных денег в активы и ценные бумаги иных фирм. Или с банковским процентом по депозитам, на крайний случай.

Значение доходности собственного капитала.



Формула расчета показателя ROE в Excel

Показатель доходности собственных средств рассчитывается как частное от чистой прибыли к среднему размеру собственных капиталовложений. Данные берутся за определенный временной интервал: месяц, квартал, год.

Формула для расчета коэффициента рентабельности собственных средств:

ROE = (Чистая прибыль / Средняя величина собственных средств) * 100%.

Цифры для расчетов должны быть взяты из отчета о финансовых результатах (итоговый показатель) и пассива баланса (итоговый показатель).

Средняя величина собственного капитала – формула расчета:

СК = (СК начала периода + СК конца периода) / 2.

Рентабельность собственного капитала – формула по балансу:

ROE = (стр. 2110 + стр. 2320 + стр. 2310 + стр. 2340) / ((стр. 1300 нг + стр. 1300 кг + стр. 1530 нг + стр. 1530 кг) / 2) * 100%.

В числителе – данные из отчета о финансовых результатах (форма 2). В знаменателе – из итогового баланса (форма 1).

Для расчета рентабельности средствами Excel введем данные для финансовой отчетности компании «Х»:

И отчет о финансовых результатах («по-старому»: о прибылях и убытках):

В таблицах выделены значения, которые понадобятся для расчета коэффициента рентабельности собственного капитала.

• Коэффициент рентабельности за 2015 г.: = (6695 / 75000) * 100% = 8,9%.
• Коэффициент рентабельности за 2014 г.: = (2990 / 65000) * 100% = 4,6%.

Автоматизируем расчет с помощью формул Excel. Вообще, можно сделать отдельную таблицу с важными экономическими показателями. Ввести формулы со ссылками на значения в соответствующих отчетах – и быстро получать данные для статистического анализа, сопоставления и принятия управленческих решений.

Формулы Excel для расчета рентабельности собственного капитала:

Элементы формулы – ссылки на ячейки с соответствующими значениями. Чтобы коэффициент сразу отображался в процентах, установили процентный формат и оставили один знак после запятой.

Выводы:

1. Наблюдается рост показателя рентабельности собственных средств с 4,6 процентов до 8,9 процентов.
2. Вкладывать свободные средства в акции компании «Х» не выгодно. Та же банковская ставка по депозитам в 2015 году составила 9,5%.
3. Целесообразно рассмотреть другие предложения от предприятий или положить деньги на депозит под проценты (в крайнем случае).

Скачать рентабельность собственного капитала в Excel

Инвестиционную привлекательность проекта не оценивают только по доходности капиталовложений. Принимая решение, инвестор смотрит рентабельность активов, продаж и другие критерии эффективности работы предприятия.

Рентабельность активов по чистой прибыли

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Рентабельность активов по чистой прибыли (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Рентабельность активов по чистой прибыли Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Актуальные проблемы судебной финансово-экономической экспертизы по делам о преднамеренном банкротстве юридических лиц
(Белякова Е.Г.)
(«Актуальные проблемы российского права», 2019, N 9)Из этого вытекает проблема различия в формулах расчета финансовых коэффициентов, которые имеют идентичные названия, но при расчете учитываются различные показатели. Например, согласно Правилам проведения арбитражным управляющим финансового анализа к коэффициентам, характеризующим деловую активность должника, относятся рентабельность активов и норма чистой прибыли. Однако ученые в области теории экономического анализа, в частности Л.В. Донцова и Н.А. Никифорова, отмечают, что деловую активность предприятия характеризуют показатели оборачиваемости, прежде всего скорости оборота средств . Таким образом, на примере коэффициентов деловой активности можно заметить противоречия, связанные с использованием различных показателей в рамках одного коэффициента (показатели как оборачиваемости, так и рентабельности). Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Практическое применение методов оценки эффективности системы внутреннего контроля в страховых компаниях
(Тургаева А.А.)
(«Международный бухгалтерский учет», 2020, N 4)Также важно оценить операционную эффективность деятельности компании. Страховые компании, основным видом деятельности которых является страхование жизни, оцениваются по показателю рентабельности активов путем деления чистой прибыли на среднеарифметическое значение активов за аналогичный период, за который используется значение полученной чистой прибыли. Выбор данного показателя для оценки эффективности обусловлен более длинным финансовым циклом страхового бизнеса страховщиков, специализирующихся на страховании жизни. Для них более важной является оценка их инвестиционной деятельности, нежели страховой операционной. Данный подход аналогичным образом реализован в методиках российских кредитных рейтинговых агентств — АКРА и Эксперт РА .

Нормативные акты: Рентабельность активов по чистой прибыли

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Приказ Минпромэнерго РФ N 57, Минэкономразвития РФ N 134 от 25.04.2007
«Об утверждении Методических рекомендаций по составлению плана (программы) финансового оздоровления»18. Расчет коэффициента абсолютной ликвидности, коэффициента текущей ликвидности, показателя обеспеченности обязательств должника его активами, степени платежеспособности по текущим обязательствам, коэффициента автономии (финансовой независимости), коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами, показателя отношения дебиторской задолженности к совокупным активам, доли просроченной кредиторской задолженности в пассивах, рентабельности активов, полученной чистой прибыли рекомендуется производить в соответствии с приложением N 1 к Правилам проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 25 июня 2003 г. N 367.

СРЕДНЯЯ НОРМА РЕНТАБЕЛЬНОСТИ — это… Что такое СРЕДНЯЯ НОРМА РЕНТАБЕЛЬНОСТИ?

СРЕДНЯЯ НОРМА РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

Представляет доходность как отношение между среднегодовыми поступлениями от его реализаций и величины начальных инвестиций

Словарь бизнес-терминов. Академик.ру. 2001.

• PR-менеджер
• Majority of voting stock

Смотреть что такое «СРЕДНЯЯ НОРМА РЕНТАБЕЛЬНОСТИ» в других словарях:

• Норма —    Узаконенное установление, обязательный порядок; правило, образец; Н. поведения ; правовая Н. установленные государством обязательные юридические правила, порядок общего характера в виде закона, указа, постановления и т.п. в той или иной… …   Терминологический словарь библиотекаря по социально-экономической тематике

• Ценообразование

  — (Price formation) Определение ценообразования. методы ценообразования Определение ценообразования. методы ценообразования, управление ценообразованием Содержание Содержание Определение термина Цель ценообразования Методы ценообразования… …   Энциклопедия инвестора

• БАНКОВСКИЙ РАСЧЕТ СТОИМОСТИ — УЧЕТ ЗАТРАТ И КАЛЬКУЛЯЦИЯ В БАНКЕ(BANK COST ACCOUNTING). Хотя изначально учет затрат и калькуляция себестоимости касались промышленного производства, впоследствии они стали применяться в банках. Действительно, очень важно, чтобы на банковские… …   Энциклопедия банковского дела и финансов

• Цена —         денежное выражение стоимости товара; экономическая категория, служащая для косвенного измерения величины затраченного на производство товаров общественно необходимого рабочего времени. Научная теория Ц, создана К. Марксом. Он раскрыл… …   Большая советская энциклопедия

• Заработная плата — (Wages) Важнейшее средство повышения заинтересованности работников Участие трудящихся в доле вновь созданных материальных и духовных благ Содержание Содержание. > заработная плата – это важнейшее средство повышения заинтересованности… …   Энциклопедия инвестора

• Пример — Изображение отпечатка пальца. Источник …   Словарь-справочник терминов нормативно-технической документации

• Прибыль — (Profit) Прибыль это превышение всех доходов фирмы над её затратами Расчет прибыли предприятия с учетом доходов и расходов, формула налогооблагаемой прибыли и распределение чистой прибыли Содержание >>>>>>>>>> …   Энциклопедия инвестора

• Прибыль — I Прибыль         экономическая категория, характеризующая конечные финансовые результаты хозяйственной деятельности в процессе расширенного воспроизводства.          Категория П. при капитализме выступает как превращенная форма прибавочной… …   Большая советская энциклопедия

• Прибыль (экономич.) — Прибыль, экономическая категория, характеризующая конечные финансовые результаты хозяйственной деятельности в процессе расширенного воспроизводства. Категория П. при капитализме выступает как превращенная форма прибавочной стоимости, в которой… …   Большая советская энциклопедия

• Инвестиции — (Investment) Инвестиции это капитальные вложения для получения прибыли Виды инвестиций, инвестиционные проекты, инвестиции в фондовый рынок, инвестиции в России, инвестиции в мире, во что инвестировать? Содержание >>>>>>>>>> …   Энциклопедия инвестора

Рентабельность внеоборотных активов | Современный предприниматель

Одним из основных показателей, характеризующих результаты деятельности предприятия, является прибыль. Для того, чтобы оценить эффективность работы фирмы, показатели прибыльности сопоставляют с размером ее активов. Полученные относительные величины называются коэффициентами рентабельности. Рассмотрим один из них – рентабельность внеоборотных активов.

Понятие и расчет рентабельности внеоборотных активов

Отношение суммы прибыли к среднему за период значению активов и представляет собой рентабельность внеоборотных активов. Формула в общем случае выглядит следующим образом:

В знаменателе дроби находится величина внеоборотных активов (А). Это активы, которые используются предприятием в течение длительного периода (более года). К ним относятся основные средства, нематериальные активы (например, патенты) и долгосрочные финансовые вложения.

В числителе дроби стоит показатель прибыльности (П). В зависимости от цели исследования можно использовать разные виды прибыли (маржинальная, операционная и т.д.). Но т.к. внеоборотные активы используются на всех этапах деятельности компании, то обычно их сопоставляют с налогооблагаемой или чистой прибылью – показателями, характеризующими результаты деятельности предприятия в целом.

В бухгалтерской отчетности предприятия, основными формами которой являются баланс (форма №1) и отчет о финансовых результатах (форма № 2), содержится вся информация, необходимая для того, чтобы рассчитать рентабельность внеоборотных активов. Формула по балансу будет выглядеть следующим образом (на примере рентабельности по чистой прибыли):

• РА = стр. 2400 (ф. №2) / стр. 1100 (ф. №1)

Рентабельность внеоборотных активов — нормативное значение

Рентабельность внеоборотных активов показывает, сколько прибыли за период «генерирует» каждый рубль их стоимости. Другими словами, этот показатель характеризует эффективность использования данной группы активов.

Общих нормативных значений для рентабельности внеоборотных активов не установлено. Дело в том, что структура активов у каждого предприятия индивидуальна. Она зависит как от вида деятельности, так и от порядка использования имущества. Предприятие может задействовать как собственные, так и арендованные активы (последние не включаются в баланс). Кроме того, на стоимость основных средств и нематериальных активов существенное влияние оказывают применяемые на предприятии методы начисления амортизации.

Поэтому при анализе рентабельности внеоборотных активов сравнивают значение данного показателя за несколько отчетных периодов. В общем случае его рост говорит о повышении эффективности использования данной группы активов, а падение – соответственно, о снижении эффективности.

Также можно сравнивать значение данного коэффициента со средними показателями по отрасли или по экономике в целом за аналогичный период.

При изучении динамики этого показателя или при сравнении с другими предприятиями всегда следует иметь в виду влияние упомянутых факторов (соотношение между собственными и арендованными активами и методы начисления амортизации). Для того, чтобы провести анализ максимально объективно, нужно, по возможности, исключать влияние этих отклонений.

Вывод

Рентабельность внеоборотных активов – это коэффициент, показывающий уровень эффективности их использования. Он рассчитывается, как отношение прибыли к средней стоимости активов за период. Нормативных значений для данного коэффициента не установлено, т.к. он зависит от сферы деятельности и порядка использования активов конкретным предприятием. Обычно этот показатель анализируют в динамике, либо путем сравнения со среднеотраслевыми значениями.

Анализ выполнения плана по рентабельности

    АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПО ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ [c. 183]

    Выполнение плана по заработной плате. Анализ выполнения плана по заработной плате имеет не только самостоятельное значение, но и находится в тесной связи с выполнением плана по производству и рентабельности, так как расход заработной платы в определенной мере зависит от уровня выполнения производственного задания, а размеры фактического фонда заработной платы влияют на себестоимость продукции. [c.221]

    Анализ выполнения плана по рентабельности [c.251]

    Анализ выполнения плана себестоимости продукции, прибыли и рентабельности производства [c.374]

    Анализ выполнения плана по прибыли и себестоимости производства проводится по данным статистической отчетности предприятия (формы № 8 и 1-п, форма № 5, форма № 6, формы № 12 и 2-кв, 1-с и форма № 20). Обобщающим показателем эффективности работы предприятия является рентабельность. Различают рентабельность предприятия, рентабельность реализованной продукции и рентабельность отдельных видов продукции. Рентабельность предприятия подразделяется на общую и расчетную. Общая рентабельность рассчитывается в виде отношения балансовой прибыли предприятия к среднегодовой стоимости основных фондов и нормируемых оборотных средств. При определении расчетной рентабельности берется отношение расчетной прибыли (т. е. балансовой прибыли за минусом платы за фонды и процентов за банковский кредит и фиксированных платежей) к стоимости производственных фондов за вычетом льготных фондов, не облагаемых платежами в бюджет. [c.277]

    Анализ выполнения плана по прибыли и рентабельности, основной целью которого является ликвидация убыточности хозяйственных звеньев, проводится за месяц, квартал и за год в целом по предприятию и по отдельным структурным подразделениям, выпускающим товарную продукцию. [c.242]

    Задача анализа выполнения плана по прибыли заключается в том, чтобы определить степень выполнения плана по прибыли и рентабельности, вскрыть причины невыполнения плана по прибыли и рентабельности, выявить резервы дальнейшего увеличения прибыли и рентабельности.  [c.336]

    Данные для анализа выполнения производственной программы имеются в отчетности предприятий форма 35-ТП Отчет о технико-производственных показателях по переработке нефти , форма 36-ТП Отчет о переработке нефти и нефтепродуктов по установкам , форма 1П Отчет промышленного предприятия о выполнении плана по продукции , форма 6 Рентабельность отдельных видов продукции промышленности и др. Для выявления резервов используют суточные рапорты,, лабораторные анализы сырья и продукции, оперативные листы, регламенты, отчеты о смешении и движении нефтепродуктов и некоторые учетные материалы. [c.177]

    Источником данных для анализа себестоимости продукции являются данные отчетности предприятия (объединения). В составе годового отчета промышленного предприятия имеются следующие основные формы, отражающие затраты на производство продукции № 5 Затраты на производство (без внутризаводского оборота), № 6 Себестоимость товарной продукции , приложение к форме № 6 Справка о рентабельности отдельных видов продукции промышленности , № 7 Расходы по обслуживанию производства и управлению , № 9 Отчет промышленного предприятия о выполнении плана по труду , № 12 Реализация продукции , № 14 Отчет о расходах на содержание аппарата управления по предприятиям и организациям, состоя- [c. 185]

    Выявление резервов роста прибыли и рентабельности реализуется через систему взаимосвязанных направлений экономического анализа. Его задача состоит в том, чтобы дать оценку общей величины и состава прибыли проверить обоснованность и выполнение плана но прибыли и уровню рентабельности и вскрыть влияние экономических факторов на отклонение их фактической величины от плана выявить резервы роста. [c.222]

    Задачей экономического анализа является не только общая оценка выполнения плана, динамики прибыли и факторов, воздействующих на нее, но и детальный разбор причин изменения рентабельности в целом, по отдельным видам деятельности и изделиям. [c.235]

    Оперативная выходная информация об изменениях норм и отклонениях от них позволяет также анализировать ход выполнения плана по основным оценочным показателям работы предприятия общему объему реализуемой продукции, в том числе по выполнению договорных обязательств по поставкам, выпуску товарной продукции, ускорению оборачиваемости оборотных средств, соблюдению планового фонда заработной платы, выполнению заданий по прибыли и рентабельности и т. д. Следует, однако, отметить, что для анализа выполнения плановых заданий по этим показателям с помощью оперативных данных требуется ряд дополнительных аналитических расчетов по фильтрации ее содержания по уровням управления, сопоставления и накапливания с начала отчетного периода. [c.122]

    В процессе анализа методом сравнения фактической суммы прибыли и рентабельности с плановыми выявляется степень выполнения плана и влияющие на них отдельные производственные факторы объем и структура реализованной продукции, цены, себестоимость, стоимость основных и оборотных фондов. [c.242]

    Анализ рентабельности включает определение степени выполнения плана по рентабельности с установлением степени [c.242]

    Цель такого углубленного анализа — определить влияние данных факторов на экономические показатели (производительность труда, снижение себестоимости, рентабельность), использование новой техники, усовершенствование технологии и организации труда. Поэтому в работе по анализу, осуществляемой непосредственно на предприятии, должны принимать участие наряду с экономистами инженеры, технологи, организаторы производства, передовые рабочие. Детальный анализ работы предприятия направлен на изучение взаимодействия технических, технологических, организационных и экономических факторов в процессе выполнения плана. [c.13]

    При анализе рентабельности дается общая оценка выполнения плана и динамики показателя, а также детальный разбор причин, вызвавших его изменение. [c.190]

    Это второй после фонда материального поощрения по величине и значимости фонд коллективного материального стимулирования. Источник его образования — прибыль предприятия. Порядок отчислений в этот фонд такой же, как и для фонда материального поощрения. Поэтому в процессе анализа необходимо, как и при анализе фонда материального поощрения, выяснить степень влияния на размеры образования фонда таких показателей, как выполнение плана по прибыли и уровню расчетной рентабельности, выполнение плана перевозок по клиентуре, утвержденной автотранспортному предприятию.  [c.200]

    Выполнение плана по прибыли и рентабельности определяется путем сопоставления отчетных данных с плановыми. Основную массу прибыли предприятие получает от реализации продукции, и поэтому анализу прибыли уделяется особое внимание. Вначале определяют разницу между фактической и плановой прибылью от реализации продукции на основании данных годового отчета (форма № 12) или квартального отчета (форма № 2). [c.336]

    Руководящие инженерно-технические работники и служащие отделов -премируются за выполнение плана по реализации продукции и планового уровня рентабельности при условии выполнения плана по основной номенклатуре и прибыли. Кроме того, для работников каждого отдела устанавливаются дополнительные условия премирования с учетом специфики их работы. Так, например, для работников производственно-технического отдела устанавливаются следующие дополнительные условия премирования соблюдение технологической дисциплины в цехах завода, выполнение плана оргтехмероприятий, своевременное предоставление технической документации, обеспечение выполнения плана по экспортным поставкам. Работники планового отдела дополнительно премируются за выполнение заданий по росту производительности труда, снижению трудоемкости изготовляемой продукции и плановой себестоимости, своевременный и качественный анализ работы цехов и завода в целом. [c.110]

    На четвертом этапе уточняют и детализируют проект плана после получения утвержденных заданий. При необходимости проводят повторный анализ деятельности предприятия и разрабатывают дополнительные мероприятия для выполнения утвержденных заданий по реализации продукции, прибыли, рентабельности, производительности труда. [c.185]

    Завершающий этап — уточнение и детализация проекта плана после получения утвержденных заданий. На этом этапе может потребоваться, повторный анализ деятельности предприятия и разработка дополнительных мероприятий для выполнения утвержденных заданий по объему реализованной продукции, прибыли, рентабельности, производительности труда.  [c.180]

    В учебнике дани основы анализа лропзводственно-финансовой деятельности автотранспортного предприятия. Изложена методика анализа выполнения плана перевозок, технического обслуживания и ремонта автомобилей, ана.лиз состояния и использования ос ОЕЯых фондов, материально-технического С1(абження и использования материалов и топлива, плана по труду и заработной плате, себестоимости перевозок, рентабельности и финансовых результатов работы. [c.2]

    Подсистема управления использованием финансовых ресурсов состоит из анализа выполнения текущих планов (изенение прямых затрат по материалам, сырью и полуфабрикатам, изменение норматива затрат по заработной плате, накладные расходы и изменение их уровня, расчет экономической эффективности новой техники), составления перспективных планов (сравнительный анализ эффективности производства, прогнозирование номенклатуры продукции, составление перспективного плана производства), разработки годовых планов (технического развития и повышения эффективности производства, производства и реализации продукции, по труду и заработной плате, себестоимости, прибыли и рентабельности, составление штатного расписания инженерно-технических работников, служащих и младшего обслуживающего персонала, определение лимитной цены на проектируемую продукцию, расчет и использование фондов экономического стимулирования), доведения планов до производственных подразделений (расчет трудоемкости и плана ее снижения, порядок технико-экономического планирования цехов), финансовой деятельности (составление финансового плана, разработка нормативов оборотных средств, расчет амортизационных отчислений, образование и использование прибыли).  [c.98]

    Статистический учет представляет собой изучение работы всех звеньев предприятия при помощи наблюдения массовых явлений. Он изучает вопросы производственно-хозяйственной деятельности предприятия, определяет состояние хода производства, выполнение планов выпуска готовой продукции, темпы роста производительности труда, использование производственных мощ-нссгей, себестоимость продукции, рентабельность производства и т. п. При помощи статистического учета определяется движение рабочей силы, ведется учет численности персонала по категориям работников, рабочих по профессиям, группировка их по возрасту, полу, стажу работы, а также другие показатели, используемые для планирования и анализа производственно-хозяйственной деятельности отдельных предприятий и отрасли в целом. [c.246]

    Одним из центральных вопросов анализа выполнения фин. плана является оценка выполнения нлана но поступлению прибыли и ее использованию. Прежде всего устанавливается, сколько получено плановой и сверхплановой прибыли. Затем проверяется, насколько 11равильно и своевременно произведены отчисления от плановой и сверхплановой прибыли по предусмотренным законом направлениям ее использования. Особое впима.ние уделяется проверке выполнения плана по взаимоотношениям с бюджетом. На предприятиях, являющихся плательщиками налога с оборота, необходимо установить, как повлияло выполнение плана по объему, ассортименту и качеству реализованной продукции на поступление налога с оборота и своевременно ли производились взносы его в бюджет. В связи с переходом на прямые расчеты с гос. бюджетом по отчислениям от прибыли предприятия становятся основными плательщиками этой важной части доходов гос. бюджета. По всем рентабельным предприятиям проверяются полнота и своевременность платежей в бюджет по отчислениям от плановой и сверхплановой прибыли и другим взносам. Анализируются также причины отклонений от плана по объему и срокам финансирования из гос. бюджета определяется влияние этих отклонений на фин. состояние предприятия.  [c.42]

    В период подготовки предприятия на новые условия работы были разработаны подробные мероприятия, предусматривающие анализ использования производственных фондов, анализ сверхнормативных остатков товаро-материальных ценностей, разработку и внедрение хозяйственного расчета на всех производственных участках, разработку лицевых счетов экономии, положений о материальном поощрении работников комбината за экономию сырья, материалов, повышение качества, продукции, за успешное выполнение особых заданий и годового плана, анализ и разработку конкретных мер по сокращению затрат, повышение уровня рентабельности фабрик и предприятия в целом, изучение и сокращение времени на отгрузку продукции, ускорение оформления документов и ряд других. [c.47]

---

2.4.5. Внутренняя норма рентабельности. Инвестиционные проекты: от моделирования до реализации

Читайте также

Норма капитализации – 7 процентов и выше

Норма капитализации – 7 процентов и выше С помощью нормы капитализации измеряют экономическую эффективность недвижимости без учета средств, направляемых на погашение кредита. Вы вложили в проект некую сумму. Каким будет доход? Высокая норма капитализации обычно

25. Норма рабочего времени

25. Норма рабочего времени Норма рабочего времени – это количество часов, которое должен отработать работник в соответствии с условиями трудового договора, коллективного договора, правил внутреннего трудового распорядка, иных локальных нормативных актов организации

2.4.5. Внутренняя норма рентабельности

2.4.5. Внутренняя норма рентабельности Чтобы обеспечить доход от инвестированных средств или хотя бы их окупаемость, необходимо подобрать такую процентную ставку дисконтирования, которая обеспечит получение положительного (или по крайней мере нулевого) значения чистого

2.

4.7. Средняя норма рентабельности

2.4.7. Средняя норма рентабельности Средняя норма рентабельности (average rate of return, ARR) – это отношение между среднегодовыми поступлениями и величиной начальных инвестиций.ARR рассчитывается по формуле: где:? Investments – начальные инвестиции;? CFt – чистый денежный поток периода t;? N

2.4.8. Модифицированная внутренняя норма рентабельности

2.4.8. Модифицированная внутренняя норма рентабельности Модифицированная внутренняя норма рентабельности (modified internal rate of return, MIRR) опирается на понятие будущей стоимости проекта.Будущая стоимость проекта, TV (terminal value) – стоимость поступлений, полученных от реализации

33. Налоговая обязанность как норма налогового законодательства

33.  Налоговая обязанность как норма налогового законодательства Налоговая обязанность – это урегулированное нормами права отношение, в рамках которого происходит исполнение конституционной обязанности уплаты налога.Обязанность по уплате налогов и сборов носит

Внутренняя норма доходности

Внутренняя норма доходности Внутренняя норма доходности (Internal Rate of Return или IRR) – это такое значение ставки дисконтирования (r), при котором NPV проекта равно нулю. Иными словами IRR показывает, какова максимальная процентная ставка, под которую инвестор может дать деньги на

Капиталистические издержки производства и прибыль. Норма прибыли.

Капиталистические издержки производства и прибыль. Норма прибыли. Прибавочная стоимость, создаваемая трудом наёмных рабочих в процессе производства, является источником доходов всех эксплуататорских классов капиталистического общества. Рассмотрим сначала те законы,

Процент и предпринимательский доход. Норма процента и тенденция её к понижению.

Процент и предпринимательский доход. Норма процента и тенденция её к понижению. Промышленник отдаёт денежному капиталисту часть своей прибыли в виде процента. Таким образом, средняя прибыль распадается на две части. Та часть средней прибыли, которая остаётся у

Годовая норма по инфляции выполнена в середине июня

Годовая норма по инфляции выполнена в середине июня Согласно официальным данным 15 июня, в пятницу инфляция с начала года достигла 12%. В бюджете на 2001 год к такому показателю инфляции страна должна была приблизиться в конце декабря. Таким образом, бюджет перестаёт

ГЛАВА ДЕВЯТАЯ НОРМА И МАССА ПРИБАВОЧНОЙ СТОИМОСТИ

ГЛАВА ДЕВЯТАЯ НОРМА И МАССА ПРИБАВОЧНОЙ СТОИМОСТИ В этой главе, как и раньше, мы предполагаем, что стоимость рабочей силы, следовательно, та часть рабочего дня, которая необходима для воспроизводства или сохранения рабочей силы, представляет собой величину данную,

Закон — лишь этическая норма-минимум

Закон — лишь этическая норма-минимум Зачем вообще нужна этика, когда у нас есть законодательство, сообщающее нам, что делать можно, а чего — нельзя? Один из ответов заключается в том, что буква закона есть, по общему мнению, лишь этическая норма-минимум. Другой ответ укажет

Изменение как норма

Изменение как норма То, чему наши прадеды учили своих детей, большинству пригодилось на всю жизнь. В общем и целом жизнь людей протекала стабильно; по крайней мере стабильность считалась общепринятой нормой, даже в условиях перемен! Мы выросли с той же ментальностью, с

Опоздание: зло или норма?

Опоздание: зло или норма? К опозданиям у нас двойственное отношение. С одной стороны, это зло. К примеру, если у вас не очень много проектов. А особенно, если вы работаете менеджером. Если вы занимаете позиции либо внизу, либо посередине, обязательно все делайте вовремя. Это

Норма прибыли и рентабельность

В рыночном хозяйстве значение прибыли исключительное. Выбор любого направления и уровня текущего или перспективного функционирования предприятия напрямую зависят от прибыли, он является основой принятия инвестиционных решений. В процессе деятельности предприятия осуществляются капиталовложения (инвестиции) — это затраты на новое строительство. реконструкцию, расширение и техническое переоснащение предприятия, затраты на жилищное, коммунальное и культурное строительство. В условиях рынка такие капиталовложения зависят в основном от результатов работы предприятия, от внутренних источников финансирования.

К последним относятся амортизационные отчисления и нераспределенная прибыль. Однако функционирование предприятия в условиях рыночной экономики зависит не от однократного. даже значительного, рост величины прибыли, а от его постоянной постоянной доходности. Абсолютный размер прибыли характеризует лишь одноразовый экономический эффект, а не эффективность работы предприятия в целом. Степень доходности авансированного в производство капитала выражается через пока исчез рентабельности и нормы прибыли. Они являются относительными относительно абсолютной величины прибыли, это свидетельствует об их определенные преимущества. Так. относительные показатели доходности практически не подвержены влиянию инфляции, поскольку является различными соотношениями прибыли и вложенного капитала (собственного, инвестированного или ссудного). В общем виде рентабельность определяется как соотношение между прибылью и одноразовыми или текущими затратами на производство, в результате которых и получен этот доход. В таком виде показатель рентабельности совпадает с показателем нормы прибыли.

Однако показатель рентабельности гораздо шире. Различают рентабельность производства. продукции. активов (имущества), оборотных активов, инвестиций, собственного капитала, реализованной продукции и т.п..

Совокупность показателей рентабельности позволяет реально оценить возможности развития предприятия и выбрать направление действий. Высокие показатели рентабельности являются серьезным стимулом для расширения предприятия. подтверждают целесообразность капиталовложений в него. И наоборот, низкий уровень рентабельности свидетельствует о нерациональном использовании имеющихся ресурсов на предприятии, недостатки управления. следовательно, отсутствие перспектив у такого предприятия.

Какие финансовые отчеты показывают прибыльность компании? | Малый бизнес

Джим Вудрафф Обновлено 5 ноября 2018 г.

В то время как вся финансовая отчетность, подготовленная бухгалтерами, так или иначе связана с прибылью, отчет о доходах или рентабельности — это тот, который предоставляет наиболее подробную информацию о доходах и расходах и показывает прибыль или убытки. Хотя вся финансовая отчетность предприятия важна и имеет определенную цель, наибольшее внимание уделяется отчету о прибылях и убытках.Однако отчет о прибыльности может иметь несколько форм, и важно понимать, как они подготовлены для проведения точного анализа и интерпретации.

Что такое отчет о доходах?

Отчет о прибылях и убытках показывает общую сумму доходов и расходов компании. Он сопоставляет все доходы от продажи товаров и услуг со всеми расходами, включая проценты, амортизацию и налоги, которые необходимы для работы компании в течение определенного периода времени. Эти отчеты можно составлять ежемесячно, ежеквартально или ежегодно.Отчет о прибылях и убытках имеет несколько уровней прибыльности:

• Валовая прибыль
• Операционная прибыль или EBITDA (прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации)
• Чистая прибыль

Что такое валовая прибыль?

Валовая прибыль — это доход, полученный от производства и продажи продукта или предоставления услуги. Он рассчитывается путем вычитания стоимости проданных товаров из суммы продаж до вычета общих и административных расходов.Маржа валовой прибыли рассчитывается путем деления валовой прибыли на объем продаж. Обычно он выражается в процентах.

Валовая прибыль — это показатель того, насколько хорошо компания покупает сырье и использует свою рабочую силу для производства и продажи продукта. Аналитики сравнивают валовую прибыль каждой компании с показателями других фирм в той же отрасли, чтобы определить ее конкурентоспособность. Руководство отслеживает изменения в процентной доле валовой прибыли для выявления тенденций, указывающих на улучшение или снижение производительности.

Например, предположим, что компания обычно сообщает о валовой прибыли 40 процентов, но она увеличивается до 42 процентов. Что случилось? Это могло быть связано с тем, что компания смогла повысить отпускные цены, закупить сырье по более низким ценам или более продуктивно использовать свою рабочую силу. Все это хорошо. С другой стороны, снижение процента валовой прибыли может вызвать тревогу и потребовать от руководства поиска причины снижения и принятия корректирующих мер.

Что такое операционная прибыль?

У каждой компании есть определенная сумма фиксированных общих и административных расходов, которые вычитаются из валовой прибыли для определения операционной прибыли. Постоянные накладные расходы — это те расходы, которые необходимо оплачивать независимо от уровня продаж. Они включают такие фиксированные расходы, как аренда офисных помещений, страховые взносы, заработная плата административного персонала, а также сборы за лицензии и разрешения.

Операционная прибыль — еще одна контрольная точка, позволяющая оценить, насколько продуктивно компания использует свои активы и контролирует административные и фиксированные накладные расходы.Операционная прибыль рассчитывается до вычета процентов, износа, амортизации и налогов, часто называемых сокращением EBITDA.

Основное внимание при определении операционной прибыли уделяется оценке эффективности бизнеса без учета его финансовой структуры или налоговых стратегий. Например, у бизнеса может быть высокая валовая прибыль и хорошая операционная прибыль, но в конечном итоге чистая прибыль будет низкой, потому что фирма заняла много денег и должна была платить высокие процентные расходы.В этом случае компания могла бы хорошо использовать свои активы и контролировать расходы, но иметь слишком большой долг, чтобы показывать хорошую прибыль.

Что такое чистый доход?

Чистая прибыль — это чистая прибыль; это прибыль или убытки предприятия после вычета всех расходов компании, включая стоимость проданных товаров и накладные расходы. Чистая прибыль отражает процентные расходы, связанные с финансовой структурой компании, и налоги, которые она взимает в результате стратегий налогового планирования.

Чистая прибыль — это показатель, на который ориентируется большинство аналитиков и акционеров при оценке результатов деятельности компании.Процент чистой прибыли сравнивается с показателями других компаний в той же отрасли, чтобы определить их конкурентоспособность.

Что такое коэффициент прибыли?

Коэффициенты рентабельности — ценные метрики, используемые для оценки производительности и жизнеспособности бизнеса. Коэффициенты позволяют проводить более подробный анализ качества прибыли, выражая конкретные расходы в процентах от стоимости проданных товаров или продаж. Аналитики используют анализ коэффициентов для поиска тенденций и в качестве основы для сравнения с другими компаниями в той же отрасли.

Какие типы отчетов о доходах?

Бухгалтеры готовят несколько типов отчетов о прибылях и убытках в зависимости от цели и целевой аудитории.

Проаудированные или неаудированные: Проаудированные финансовые отчеты составляются бухгалтерами с использованием общепринятых принципов бухгалтерского учета и считаются наиболее надежными. Проверенные отчеты требуют, чтобы фирма CPA выразила мнение о точности информации, использованной в отчетах. Есть три типа мнений: безоговорочные, квалифицированные и отрицательные.Банки и другие кредиторы предпочитают основывать свои решения на аудированной финансовой отчетности.

Налоговые декларации: Укажите наименьшую сумму дохода для уплаты наименьшей суммы налогов. В отчетах о прибылях и убытках для налоговых деклараций используются преимущества методов амортизации и ускоренной амортизации, которые предусматривают более высокие вычеты на амортизацию и приводят к более низкому заявленному доходу, что требует меньших налогов.

Подготовлено для акционеров: Отчеты о прибылях и убытках, подготовленные для общественности, аналитиков и акционеров, составлены таким образом, чтобы представить наилучшее возможное представление о компании.

Руководство: В отчетности для руководства используются наиболее реалистичные методы бухгалтерского учета. В некотором смысле финансовые отчеты, подготовленные для руководства, ближе к реальности, чем отчеты, подготовленные для налоговых деклараций или для акционеров. Руководство должно знать, что оно ищет надежную и точную информацию для принятия разумных и обоснованных решений.

Что представляет собой баланс?

Баланс показывает активы и обязательства компании на определенный момент времени.

В то время как отчет о прибылях и убытках фиксирует деятельность компании за определенный период времени, баланс показывает состояние и качество активов и пассивов фирмы в определенный момент. Он включает следующие активы:

• Денежные средства в банках
• Дебиторская задолженность
• Запасы
• Предоплаченные расходы
• Недвижимость
• Здания
• Оборудование
• Инвестиции

На балансе указаны следующие обязательства:

• Кредиторская задолженность
• Краткосрочные банковские ссуды
• Начисленные расходы
• Долгосрочная задолженность
• Акционерный капитал
• Накопленная нераспределенная прибыль

Как прибыль связана с другой финансовой отчетностью компании?

После того, как бухгалтер подсчитает доходы и расходы компании, прибыль или убыток отражается в разделе нераспределенной прибыли баланса.Любые выплаты или дивиденды с этого счета подробно описаны в Отчете о собственном капитале.

Прибыль или убыток несколько иначе влияет на Отчет о движении денежных средств. Отчеты о прибылях и убытках обычно составляются по методу начисления. Это означает, что доходы и расходы регистрируются по мере их возникновения, а не в момент фактического перехода денежных средств из рук в руки. Поскольку отчет о прибылях и убытках содержит определенные неденежные статьи, такие как износ и амортизация, отчетная прибыль или убыток должны быть скорректированы при подготовке отчета о движении денежных средств.

Отчет о прибылях и убытках — самый важный отчет для многих аналитиков. Он показывает операционные результаты компании за весь год. Но, что более важно, он служит руководством, чтобы предвидеть, как компания может поступить в будущем. Компании должны постоянно получать прибыль в долгосрочной перспективе, чтобы оставаться конкурентоспособными и выжить. Прибыль необходима для финансирования роста и обеспечения разумной прибыли для акционеров.

Сравнение отчетов о прибылях и убытках за несколько лет по горизонтали позволяет легко выявить положительные или отрицательные тенденции, которые могут потребовать внимания руководства, чтобы сохранить производительность на пути к достижению долгосрочного роста.

Анализ прибыльности (CO-PA) — SAP-документация

Анализ прибыльности (CO-PA) позволяет оценить прибыль или маржу вклада вашей компании по сегментам рынка или по стратегическим бизнес-единицам (таким как сбытовая организация или сфера бизнеса). Сегменты вашего рынка можно классифицировать по продуктам, клиентам, заказам или любой их комбинации. Анализ прибыльности предоставляет вашим отделам продаж, маркетинга, управления продуктами и корпоративного планирования информацию для поддержки внутреннего учета и принятия решений.

Доступны две формы анализа результатов:

• Анализ результатов на основе счетов хранит затраты и выручку в счетах и ​​использует элементы затрат и доходов. Эта форма анализа рентабельности предоставляет вам отчет о рентабельности, который постоянно сверяется с данными финансового учета.

• Анализ результатов на основе калькуляции группирует затраты и выручку в соответствии с полями значений и подходами к оценке на основе затрат, которые вы можете определить самостоятельно.Он обеспечивает постоянный доступ к полному краткосрочному отчету о прибыльности.

Обе формы учета результатов можно использовать параллельно. Тем не менее, Учет результатов на основе счета — это решение по умолчанию, которое является предпосылкой для Упрощенного учета результатов. При анализе прибыльности на основе счета любая проводка выручки или проводка себестоимости проданных товаров обновляется в соответствующем счете и присваивается правильным характеристикам сегмента рынка.

Примечание

Учет результатов на основе счетов постоянно согласовывается с Финансовым учетом.

Конец заметки.

Тем не менее, при необходимости можно также использовать анализ результатов на основе калькуляции. Однако обратите внимание, что при анализе результатов на основе калькуляции согласование приложений Финансовый учет и Учет результатов требует больше усилий, поскольку элементы затрат необходимо преобразовать в поля значений.

Функции

Основные данные

В CO-PA вы можете определить свои основные данные в соответствии с вашими требованиями. Эти данные включают единицы, которые вы хотите оценить (характеристики), и категории, в которых вы анализируете значения. В учете результатов на основе учета значения хранятся в счетах , тогда как в анализе результатов на основе затрат они хранятся в полях значений , которые вы определяете.

Используя основные данные SAP (клиент, продукт, иерархия клиентов) или правила деривации CO ‑ PA, система может вывести дополнительные признаки на основе введенных вручную или перенесенных из первичных транзакций.Комбинация значений признаков формирует многомерный сегмент результатов , для которого можно анализировать прибыль, сравнивая его затраты и выручку.

Потоки фактических значений

Потоки фактических значений представляют собой наиболее важный источник информации в CO ‑ PA. Вы можете переносить как заказы клиента (только в учете результатов на основе калькуляции), так и документы фактуры из прикладного компонента Сбыт (SD) в CO ‑ PA в реальном времени.Кроме того, доступна интерфейсная программа для загрузки внешних данных. Вы также можете переносить затраты из МВЗ, заказов и проектов, а также затраты и выручку из прямых проводок (проводки основного счета в FI, заказы, полученные в MM, и т. Д.) Или рассчитывать затраты из CO в сегменты результатов.

Планирование

В планировании CO ‑ PA можно создать план продаж и прибыли. Вы планируете в полях значений и можете использовать автоматическую оценку для расчета запланированной выручки, вычетов продаж и затрат на товары, произведенные на основе запланированного объема продаж.

Функция планирования вручную позволяет определять экраны планирования для вашей организации. С их помощью вы можете отображать справочные данные при планировании, вычислять формулы, создавать прогнозы и многое другое. Планирование может быть выполнено с любым уровнем детализации. Например, вы можете планировать на более высоком уровне и автоматически распределять эти данные вниз. При автоматическом планировании вы можете копировать и переоценивать фактические или плановые данные одновременно для большого количества сегментов результатов. Вы также можете перенести запланированные объемы продаж из (на основе калькуляции) CO-PA в Планирование продаж и операций (SOP) с целью создания там производственного плана.

Информационная система

Информационная система позволяет анализировать данные с точки зрения прибыльности, используя функции инструмента отчетов по развертке. Там вы можете перемещаться по многомерному кубу данных, используя ряд различных функций.

Как конкурентные силы формируют стратегию

Суть формулировки стратегии — справиться с конкуренцией. Однако на конкуренцию легко смотреть слишком узко и слишком пессимистично.Хотя иногда можно услышать, как руководители жалуются на обратное, острая конкуренция в отрасли — это не совпадение и не неудача.

Более того, в борьбе за долю рынка конкуренция проявляется не только в других игроках. Скорее, конкуренция в отрасли коренится в лежащей в ее основе экономике, и существуют конкурентные силы, которые выходят далеко за рамки устоявшихся участников борьбы в конкретной отрасли. Клиенты, поставщики, потенциальные участники и продукты-заменители — все это конкуренты, которые могут быть более или менее заметными или активными в зависимости от отрасли.

Состояние конкуренции в отрасли зависит от пяти основных сил, которые схематически изображены на Приложении. Коллективная сила этих сил определяет конечный потенциал прибыли отрасли. Он варьируется от интенсивных в таких отраслях, как шины, металлические банки и сталь, где ни одна компания не получает впечатляющих доходов от инвестиций, до умеренных в таких отраслях, как услуги и оборудование нефтяных месторождений, безалкогольные напитки и туалетные принадлежности, где есть место для довольно высокая доходность.

В «совершенно конкурентной» отрасли экономистов борьба за положение является необузданной, и вход в отрасль очень прост. Такая структура отрасли, конечно, предлагает худшие перспективы для долгосрочной прибыльности. Однако чем слабее эти силы в совокупности, тем больше возможностей для достижения превосходных результатов.

Какой бы ни была их коллективная сила, цель корпоративного стратега — найти такое положение в отрасли, где его или ее компания сможет лучше всего защитить себя от этих сил или повлиять на них в свою пользу.Коллективная сила сил может быть болезненно очевидна для всех антагонистов; но чтобы справиться с ними, стратег должен копнуть глубже и проанализировать источники каждого из них. Например, что делает отрасль уязвимой для входа на рынок, что определяет рыночную позицию поставщиков?

Знание этих основных источников конкурентного давления обеспечивает основу для стратегической программы действий. Они подчеркивают важнейшие сильные и слабые стороны компании, оживляют позиционирование компании в отрасли, проясняют области, в которых стратегические изменения могут принести наибольшую отдачу, и выделяют места, в которых отраслевые тенденции обещают иметь наибольшее значение как возможности или угрозы.Понимание этих источников также помогает при рассмотрении областей для диверсификации.

Соперничающие силы

Самая сильная конкурентная сила или силы определяют прибыльность отрасли и поэтому имеют наибольшее значение при формулировании стратегии. Например, даже компания, занимающая сильные позиции в отрасли, которой не угрожают потенциальные участники, будет получать низкую прибыль, если она столкнется с более качественным или более дешевым продуктом-заменителем — как, к своему сожалению, поняли ведущие производители вакуумных трубок и кофеварок.В такой ситуации решение проблемы заменяющего продукта становится стратегическим приоритетом номер один.

Разумеется, в формировании конкуренции в каждой отрасли важную роль играют разные силы. В индустрии океанских танкеров ключевая сила, вероятно, — это покупатели (крупные нефтяные компании), тогда как в сфере шин — это мощные OEM-покупатели в сочетании с жесткими конкурентами. В сталелитейной промышленности ключевыми силами являются иностранные конкуренты и материалы-заменители.

Каждая отрасль имеет базовую структуру или набор фундаментальных экономических и технических характеристик, которые порождают эти конкурентные силы.Стратег, желающий позиционировать свою компанию так, чтобы она лучше всего справлялась с отраслевой средой или влияла на нее в пользу компании, должен узнать, что движет средой.

Такой взгляд на конкуренцию в равной степени относится к отраслям, занимающимся услугами, и отраслям, продающим продукцию. Чтобы избежать однообразия в этой статье, я называю и продукты, и услуги «продуктами». Общие принципы применимы ко всем видам бизнеса.

Несколько характеристик имеют решающее значение для силы каждой конкурентной силы.Я расскажу о них в этом разделе.

Угроза проникновения

Новые участники отрасли приносят новые мощности, желание увеличить долю рынка и часто значительные ресурсы. Компании, диверсифицирующиеся за счет поглощения в отрасли с других рынков, часто используют свои ресурсы, чтобы вызвать встряску, как это сделала Philip Morris с пивом Miller.

Серьезность угрозы входа зависит от имеющихся барьеров и реакции существующих конкурентов, которую могут ожидать участники.Если барьеры для входа высоки и новички могут ожидать резкого возмездия со стороны укоренившихся конкурентов, очевидно, что новички не будут представлять серьезной угрозы входа.

Есть шесть основных источников препятствий для входа:

1. Эффект масштаба

Эта экономия препятствует вхождению, вынуждая претендента либо приходить в крупном масштабе, либо соглашаться с невысокой стоимостью. Как с грустью обнаружили Xerox и GE, экономия на масштабе в производстве, исследованиях, маркетинге и обслуживании, вероятно, является ключевым барьером для входа в индустрию мэйнфреймов.Экономия на масштабе также может служить препятствием в распределении, использовании продавцов, финансировании и почти в любой другой части бизнеса.

2. Различия в продуктах

Идентификация бренда создает барьер, вынуждая участников тратить большие средства, чтобы преодолеть лояльность клиентов. Реклама, обслуживание клиентов, первенство в отрасли и различия в продукции — вот факторы, способствующие идентификации бренда. Это, пожалуй, самый важный входной барьер в сфере безалкогольных напитков, лекарств, отпускаемых без рецепта, косметики, инвестиционного банкинга и государственного бухгалтерского учета.Чтобы создать высокий забор вокруг своего бизнеса, пивовары сочетают идентификацию бренда с экономией на масштабе производства, распространения и маркетинга.

3. Требования к капиталу

Необходимость инвестировать большие финансовые ресурсы для того, чтобы конкурировать, создает барьер для входа, особенно если капитал требуется для безвозвратных затрат на предварительную рекламу или НИОКР. Капитал необходим не только для основных средств, но и для кредитования клиентов, товарно-материальных запасов и покрытия начальных убытков.Хотя у крупных корпораций есть финансовые ресурсы для вторжения практически в любую отрасль, огромные потребности в капитале в определенных областях, таких как производство компьютеров и добыча полезных ископаемых, ограничивают круг потенциальных участников.

4. Недостатки стоимости, не зависящие от размера

Компании с укоренившимися позициями могут иметь ценовые преимущества, недоступные для потенциальных конкурентов, независимо от их размера и достижимого эффекта масштаба. Эти преимущества могут проистекать из эффектов кривой обучения (и ее двоюродной сестры, кривой опыта), запатентованных технологий, доступа к лучшим источникам сырья, активов, приобретенных по прединфляционным ценам, государственных субсидий или благоприятного местоположения.Иногда преимущества в стоимости достигаются юридически, например через патенты. (Анализ широко обсуждаемой кривой опыта как барьера для входа см. Во вставке.)

5. Доступ к каналам сбыта

Новичок в блоке должен, конечно, обеспечить распространение своего продукта или услуги. Например, новый пищевой продукт должен вытеснить другие продукты с полки супермаркета за счет снижения цен, рекламных акций, интенсивных продаж или другими способами. Чем более ограничены оптовые или розничные каналы и чем больше их связывают существующие конкуренты, тем труднее будет войти в отрасль.Иногда этот барьер настолько высок, что для его преодоления новый участник должен создать свои собственные каналы сбыта, как это сделала Timex в часовой индустрии в 1950-х годах.

6. Государственная политика

Правительство может ограничить или даже запретить доступ в отрасли с помощью таких средств контроля, как лицензионные требования и ограничения на доступ к сырью. Яркими примерами являются регулируемые отрасли, такие как грузовые перевозки, розничная торговля спиртными напитками и экспедирование грузов; более тонкие правительственные ограничения действуют в таких областях, как развитие горнолыжных курортов и добыча угля.Правительство также может играть важную косвенную роль, воздействуя на входные барьеры с помощью таких мер контроля, как стандарты загрязнения воздуха и воды и правила техники безопасности.

Ожидания потенциального конкурента относительно реакции существующих конкурентов также повлияют на его решение о вступлении. Компания, скорее всего, передумает, если действующие операторы ранее набросились на новых участников или если:

• Традиционные операторы обладают значительными ресурсами для противодействия, включая избыточные денежные средства и неиспользованные возможности заимствования, производственные мощности или влияние на каналы сбыта и клиентов.

• Похоже, что традиционные операторы снизят цены из-за желания сохранить долю рынка или из-за избыточных производственных мощностей в отрасли.

• Рост отрасли медленный, что влияет на ее способность принимать новые поступления и, вероятно, приводит к снижению финансовых показателей всех вовлеченных сторон.

Изменение условий

Со стратегической точки зрения следует отметить два важных дополнительных момента об угрозе проникновения.

Во-первых, он, конечно, меняется по мере изменения этих условий. Например, истечение срока действия основных патентов Polaroid в области мгновенной фотографии значительно снизило его абсолютный барьер для входа на рынок, созданный с помощью запатентованной технологии. Неудивительно, что Kodak окунулась в рынок. Дифференциация продуктов в полиграфии практически исчезла. И наоборот, в автомобильной промышленности экономия от масштаба резко возросла с автоматизацией и вертикальной интеграцией после Второй мировой войны, что фактически остановило успешное появление новых компаний.

Во-вторых, стратегические решения, касающиеся большого сегмента отрасли, могут иметь большое влияние на условия, определяющие угрозу выхода на рынок. Например, действия многих производителей вина в США в 1960-х годах по активизации внедрения продуктов, повышению уровня рекламы и расширению сбыта продукции на национальном уровне, несомненно, усилили препятствия на пути к выходу на рынок, повысив эффект масштаба и затруднив доступ к каналам сбыта. Точно так же решения участников индустрии транспортных средств для отдыха вертикально интегрироваться с целью снижения затрат значительно увеличили эффект масштаба и подняли барьеры на капитальные затраты.

Мощные поставщики и покупатели

Поставщики могут оказывать влияние на участников отрасли путем повышения цен или снижения качества закупаемых товаров и услуг. Таким образом, влиятельные поставщики могут снизить прибыльность отрасли, неспособной компенсировать рост затрат за счет собственных цен. Повышая цены, производители концентрата безалкогольных напитков способствовали снижению рентабельности компаний по розливу, поскольку производители, сталкивающиеся с жесткой конкуренцией со стороны сухих смесей, фруктовых напитков и других напитков, имеют ограниченную свободу поднимать цены на своих соответственно.Заказчики также могут снижать цены, требовать более высокого качества или большего объема услуг и натравливать конкурентов друг на друга — и все это за счет прибыли отрасли.

Мощь каждого важного поставщика или группы покупателей зависит от ряда характеристик его рыночной ситуации и от относительной важности его продаж или покупок для отрасли по сравнению с его бизнесом в целом.

A поставщик группа сильна, если:

• В нем доминируют несколько компаний, и он более сконцентрирован, чем отрасль, в которой продаются.

• Его продукт является уникальным или, по крайней мере, дифференцированным, или если он имеет повышенные затраты на переключение. Затраты на переключение — это фиксированные затраты, с которыми сталкиваются покупатели при смене поставщика. Они возникают из-за того, что, помимо прочего, спецификации продукта покупателя связывают его с конкретными поставщиками, он вложил значительные средства в специализированное вспомогательное оборудование или в расширение того, как управлять оборудованием поставщика (как в компьютерном программном обеспечении), или его производственные линии подключены к производственные мощности поставщика (как при производстве тары для напитков).

• Он не обязан конкурировать с другими продуктами для продажи в отрасли. Например, конкуренция между сталелитейными и алюминиевыми компаниями за продажу продукции консервной промышленности проверяет возможности каждого поставщика.

• Это создает реальную угрозу интеграции в бизнес отрасли. Это позволяет проверить способность отрасли улучшить условия закупок.

• Промышленность не является важным клиентом группы поставщиков.Если отрасль является важным потребителем, состояние поставщиков будет тесно связано с отраслью, и они захотят защитить отрасль с помощью разумных цен и помощи в таких мероприятиях, как НИОКР и лоббирование.

A покупатель группа сильна, если:

• Сконцентрирован или закупается в больших объемах. Крупные покупатели представляют собой особенно мощную силу, если для отрасли характерны высокие постоянные затраты — как, например, в отношении металлических контейнеров, переработки кукурузы и сыпучих химикатов, — которые повышают ставки для сохранения производственных мощностей.

• Товары, которые он закупает в отрасли, являются стандартными или недифференцированными. Покупатели, уверенные в том, что всегда найдут альтернативных поставщиков, могут натравить одну компанию на другую, как они это делают в области экструзии алюминия.

• Продукты, которые он закупает у промышленных предприятий, составляют компонент его продукта и составляют значительную часть его стоимости. Покупатели, скорее всего, будут делать покупки по выгодной цене и делать покупки выборочно. Если продукт, продаваемый в рассматриваемой отрасли, составляет небольшую часть затрат покупателей, покупатели обычно гораздо менее чувствительны к цене.

• Он получает низкую прибыль, что создает отличный стимул для снижения затрат на закупку. Однако высокодоходные покупатели, как правило, менее чувствительны к цене (конечно, если товар не составляет значительную часть их затрат).

• Продукция отрасли не имеет значения для качества товаров или услуг покупателей. Там, где качество продукции покупателей в значительной степени зависит от продукции отрасли, покупатели, как правило, менее чувствительны к цене.Отрасли, в которых возникает такая ситуация, включают нефтепромысловое оборудование, неисправность которого может привести к большим потерям, а также корпуса для электронных медицинских и контрольно-измерительных приборов, где качество корпуса может повлиять на впечатление пользователя о качестве оборудования внутри.

• Продукция отрасли не экономит деньги покупателя. Там, где отраслевой продукт или услуга могут окупиться во много раз, покупатель редко бывает чувствителен к цене; скорее, его интересует качество.Это верно в отношении таких услуг, как инвестиционный банкинг и государственный бухгалтерский учет, где ошибки в суждениях могут быть дорогостоящими и неудобными, а также в таких предприятиях, как каротаж нефтяных скважин, где точная съемка может сэкономить тысячи долларов на затратах на бурение.

• Покупатели представляют реальную угрозу обратной интеграции для создания продукта отрасли. «Большая тройка» автопроизводителей и крупных покупателей автомобилей часто использовали угрозу самостоятельного производства в качестве рычага торга. Но иногда отрасль создает для покупателей угрозу, которую ее участники могут интегрировать.

Большинство из этих источников покупательной способности можно отнести к потребителям как группе, а также к промышленным и коммерческим покупателям; необходима только модификация системы отсчета. Потребители, как правило, более чувствительны к цене, если они покупают недифференцированные продукты, дорогие по сравнению с их доходами и такие, в которых качество не имеет особого значения.

Покупательная способность розничных торговцев определяется по тем же правилам, с одним важным дополнением.Розничные торговцы могут получить значительную переговорную власть над производителями, если они могут повлиять на решения потребителей о покупке, как они это делают в отношении аудиокомпонентов, ювелирных изделий, бытовой техники, спортивных товаров и других товаров.

Стратегические действия

Выбор компанией поставщиков для закупок или групп покупателей для продажи следует рассматривать как важнейшее стратегическое решение. Компания может улучшить свою стратегическую позицию, найдя поставщиков или покупателей, которые обладают наименьшими возможностями, чтобы повлиять на нее отрицательно.

Наиболее распространена ситуация, когда компания может выбрать, кому она будет продавать, другими словами, выбор покупателя. Редко все группы покупателей, которые продает компания, пользуются равной властью. Даже если компания продает товары одной отрасли, в этой отрасли обычно существуют сегменты, которые обладают меньшей властью (и, следовательно, менее чувствительны к цене), чем другие. Например, рынок замены для большинства продуктов менее чувствителен к цене, чем рынок в целом.

Как правило, компания может продавать сильным покупателям и при этом получать прибыль выше среднего только в том случае, если она является производителем с низкими издержками в своей отрасли или если ее продукт обладает некоторыми необычными, если не уникальными характеристиками.Поставляя электродвигатели крупным клиентам, Emerson Electric получает высокую прибыль, поскольку ее низкая себестоимость позволяет компании соответствовать ценам конкурентов или снижать их.

Если компании не хватает позиции с низкой себестоимостью или уникального продукта, продажа каждому обречена на провал, потому что чем больше продаж она достигает, тем более уязвимой она становится. Компании, возможно, придется набраться смелости, чтобы отказаться от бизнеса и продавать только менее влиятельным клиентам.

Выбор покупателя стал ключом к успеху National Can and Crown Cork & Seal.Они сосредотачиваются на сегментах индустрии жестяных банок, где они могут создать дифференциацию продукции, минимизировать угрозу обратной интеграции и иным образом уменьшить огромную мощь своих клиентов. Конечно, некоторые отрасли не могут позволить себе роскошь выбирать «хороших» покупателей.

По мере того, как факторы, определяющие влияние поставщиков и покупателей, меняются со временем или в результате стратегических решений компании, естественно, сила этих групп возрастает или уменьшается. В индустрии готовой одежды по мере того, как покупатели (универмаги и магазины одежды) стали более концентрированными, а контроль перешел к крупным сетям, отрасль оказалась под растущим давлением и страдала от падения рентабельности.Отрасль не смогла дифференцировать свой продукт или вызвать затраты на переключение, которые удерживают покупателей в достаточной степени, чтобы нейтрализовать эти тенденции.

Продукты-заменители

Установив верхний предел цен, которые он может взимать, замещающие продукты или услуги ограничивают потенциал отрасли. Если она не сможет улучшить качество продукта или каким-либо образом дифференцировать его (например, с помощью маркетинга), отрасль пострадает в плане прибыли и, возможно, в росте.

Очевидно, что чем привлекательнее соотношение цены и качества, предлагаемое продуктами-заменителями, тем жестче ограничивается потенциальная прибыль отрасли.Производители сахара, столкнувшиеся с крупномасштабной коммерциализацией кукурузного сиропа с высоким содержанием фруктозы, заменителя сахара, сегодня усвоили этот урок.

Заменители не только ограничивают прибыль в обычное время; они также сокращают прибыль, которую отрасль может пожинать во времена бума. В 1978 году производители стекловолоконной изоляции пользовались беспрецедентным спросом из-за высоких затрат на электроэнергию и суровой зимней погоды. Но способность отрасли повышать цены сдерживалась обилием заменителей изоляции, включая целлюлозу, минеральную вату и пенополистирол.Эти заменители неизбежно станут еще более сильной силой, как только текущий раунд добавления заводов производителями стекловолоконной изоляции повысит мощность, достаточную для удовлетворения спроса (а затем и некоторого).

Продукты-заменители, которые стратегически заслуживают наибольшего внимания, — это те, которые (а) подвержены тенденциям, улучшающим их соотношение цены и качества с отраслевым продуктом, или (б) производятся отраслями, приносящими высокую прибыль. Заменители часто вступают в игру быстро, если некоторые разработки усиливают конкуренцию в их отраслях и вызывают снижение цен или повышение производительности.

Жокеи за позицию

Соперничество между существующими конкурентами принимает знакомую форму борьбы за положение с использованием таких тактик, как ценовая конкуренция, внедрение продукта и рекламные мероприятия. Острая конкуренция связана с наличием ряда факторов:

• Конкуренты многочисленны или примерно равны по размеру и мощности. В последние годы во многих отраслях промышленности США иностранные конкуренты, конечно же, стали частью конкурентной картины.

• Промышленность растет медленно, что вызывает борьбу за долю рынка, в которой участвуют члены, стремящиеся к расширению.

• В продукте или услуге отсутствует дифференциация или затраты на переключение, которые удерживают покупателей и защищают одного участника от набегов на его клиентов другим.

• Высокие фиксированные затраты или скоропортящийся продукт, что создает сильное искушение снизить цены. Многие предприятия по производству основных материалов, таких как бумага и алюминий, страдают от этой проблемы, когда спрос падает.

• Емкость обычно увеличивается с большим шагом. Такие добавления, как на предприятиях по производству хлора и винилхлорида, нарушают баланс спроса и предложения в отрасли и часто приводят к периодам избыточных мощностей и снижению цен.

• Выходные барьеры высокие. Барьеры для выхода, такие как узкоспециализированные активы или лояльность руководства к конкретному бизнесу, удерживают компании в конкурентной борьбе, даже если они могут получать низкую или даже отрицательную отдачу от инвестиций. Избыточные мощности продолжают функционировать, а прибыльность здоровых конкурентов страдает, пока больные остаются. ¹ Если вся отрасль страдает от избыточных мощностей, она может обратиться за помощью к правительству, особенно если присутствует иностранная конкуренция.

• Соперники разнообразны по стратегиям, происхождению и «личностям». У них разные представления о том, как соревноваться, и в процессе они постоянно сталкиваются друг с другом.

По мере взросления отрасли скорость ее роста меняется, что приводит к снижению прибыли и (часто) потрясениям. В бурно развивающейся индустрии автомобилей для отдыха в начале 1970-х годов почти все производители преуспели; но медленный рост с тех пор устранил высокую доходность, за исключением самых сильных участников, не говоря уже о многих более слабых компаниях.Та же история с прибылью была разыграна в промышленности за промышленностью — снегоходы, аэрозольные упаковки и спортивное снаряжение — лишь некоторые примеры.

Приобретение может сделать отрасль совершенно иной, как это было в случае с поглощением компанией Black & Decker компании McCullough, производителя цепных пил. Технологические инновации могут повысить уровень постоянных затрат в производственном процессе, как это произошло при переходе от серийной обработки фотографий к непрерывной обработке фотографий в 1960-х годах.

Хотя компания должна жить со многими из этих факторов — поскольку они встроены в отраслевую экономику, — у нее может быть некоторая свобода действий для улучшения ситуации за счет стратегических сдвигов. Например, он может попытаться поднять издержки перехода покупателей или увеличить дифференциацию продукта. Сосредоточение усилий на продажах в наиболее быстрорастущих сегментах отрасли или на рынках с наименьшими фиксированными затратами может снизить влияние отраслевой конкуренции. Если это возможно, компания может попытаться избежать конфронтации с конкурентами, имеющими высокие барьеры для выхода, и таким образом избежать участия в резком снижении цен.

Формулировка стратегии

После оценки сил, влияющих на конкуренцию в отрасли, и их основных причин, корпоративный стратег может определить сильные и слабые стороны компании. Важнейшие сильные и слабые стороны со стратегической точки зрения — это позиция компании по отношению к основным причинам каждой силы. Как это соотносится с заменителями? Против источников входных барьеров?

Затем стратег может разработать план действий, который может включать: (l) позиционирование компании таким образом, чтобы ее возможности обеспечивали лучшую защиту от силы конкуренции; и / или (2) влияние на баланс сил посредством стратегических действий, тем самым улучшая положение компании; и / или (3) предвидеть сдвиги в факторах, лежащих в основе сил, и реагировать на них, с надеждой использовать изменения, выбирая стратегию, подходящую для нового конкурентного баланса, прежде чем оппоненты его признают.Я рассмотрю каждый стратегический подход по очереди.

Позиционирование компании

Первый подход принимает структуру отрасли как данность и сопоставляет с ней сильные и слабые стороны компании. Стратегию можно рассматривать как построение защиты от конкурентных сил или как поиск позиций в отрасли, где эти силы наиболее слабые.

Знание возможностей компании и причин возникновения конкурентных сил позволит выделить области, в которых компании следует противостоять конкуренции, а в каких — избегать ее.Если компания является производителем с низкими издержками, она может выбрать противостояние влиятельным покупателям, при этом позаботившись о том, чтобы продавать им только те продукты, которые не уязвимы для конкуренции со стороны заменителей.

Успех Dr Pepper в индустрии безалкогольных напитков демонстрирует сочетание реалистичного знания сильных сторон компании с надежным отраслевым анализом для выработки превосходной стратегии. Coca-Cola и PepsiCola доминируют в отрасли Dr Pepper, где многие мелкие производители концентрата соревнуются за участие.Dr Pepper выбрал стратегию, заключающуюся в том, чтобы избегать самого продаваемого сегмента напитков, поддерживать узкую линейку вкусов, отказываясь от развития собственной сети розливов и интенсивного маркетинга. Компания позиционировала себя так, чтобы быть наименее уязвимой для своих конкурентных сил, в то время как она использовала свой небольшой размер.

В индустрии безалкогольных напитков с оборотом 11,5 миллиардов долларов барьеры для входа в виде идентификации бренда, крупномасштабного маркетинга и доступа к сети розливов огромны. Вместо того, чтобы мириться с огромными затратами и экономией на масштабе от наличия собственной сети розливов, т. Е. Следуя примеру «большой двойки» и «семерки», Dr Pepper воспользовался преимуществом другого вкуса своего напитка, «совмещенным» с колой и колой. Разливщики Pepsi, которые хотели продавать клиентам полную линейку продуктов.Dr Pepper справился с властью этих покупателей за счет исключительного обслуживания и других усилий, направленных на то, чтобы отличить свое отношение к ним от отношения кока-колы и Pepsi.

Многие небольшие компании, работающие в сфере производства безалкогольных напитков, предлагают напитки на основе колы, в результате чего они вступают в прямую конкуренцию с крупными компаниями. Однако Dr Pepper максимизировал дифференциацию продуктов, поддерживая узкую линейку напитков, построенных вокруг необычного вкуса.

Наконец, Dr Pepper встретил Coke и Pepsi рекламным натиском, подчеркивающим предполагаемую уникальность их единственного вкуса.Эта кампания обеспечила сильную идентификацию бренда и высокую лояльность клиентов. Этому способствовало то обстоятельство, что формула Dr Pepper предусматривала более низкую стоимость сырья, что давало компании абсолютное преимущество в стоимости по сравнению с ее основными конкурентами.

При производстве концентрата безалкогольных напитков эффект масштаба отсутствует, поэтому Dr Pepper может процветать, несмотря на свою небольшую долю в бизнесе (6%). Таким образом, Dr Pepper боролся с конкуренцией в маркетинге, но избегал конкуренции в линейке продуктов и в распределении.Это хитрое позиционирование в сочетании с хорошей реализацией привело к завидным рекордам по прибыли и на фондовом рынке.

Влияние на баланс

Имея дело с силами, движущими конкуренцию в отрасли, компания может разработать стратегию наступления. Эта поза предназначена не только для того, чтобы справляться с самими силами; это предназначено для того, чтобы изменить их причины.

Инновации в маркетинге могут повысить узнаваемость бренда или иным образом дифференцировать продукт.Капитальные вложения в крупномасштабные объекты или вертикальная интеграция влияют на входные барьеры. Баланс сил частично является результатом внешних факторов, а частично — контролем компании.

Использование изменений в отрасли

Эволюция отрасли имеет стратегическое значение, потому что эволюция, конечно же, влечет за собой изменения в выявленных мною источниках конкуренции. Например, в знакомой модели жизненного цикла продукта темпы роста меняются, дифференциация продуктов снижается по мере того, как бизнес становится более зрелым, а компании стремятся к вертикальной интеграции.

Эти тенденции не так важны сами по себе; важно то, влияют ли они на источники конкуренции. Рассмотрим вертикальную интеграцию. В развивающейся индустрии мини-компьютеров происходит широкая вертикальная интеграция как в производстве, так и в разработке программного обеспечения. Эта очень важная тенденция значительно увеличивает эффект масштаба, а также объем капитала, необходимого для конкуренции в отрасли. Это, в свою очередь, создает барьеры для входа на рынок и может вытеснить некоторых более мелких конкурентов из отрасли после стабилизации роста.

Очевидно, что наивысший приоритет со стратегической точки зрения имеют те, которые влияют на наиболее важные источники конкуренции в отрасли, и те, которые выдвигают новые причины на первый план. Например, в контрактной упаковке аэрозолей сейчас преобладает тенденция к меньшей дифференциации продукции. Это увеличило покупательский потенциал, снизило барьеры для входа и усилило конкуренцию.

Систему анализа конкуренции, которую я описал, также можно использовать для прогнозирования конечной прибыльности отрасли.При долгосрочном планировании задача состоит в том, чтобы изучить каждую конкурентную силу, спрогнозировать величину каждой основной причины, а затем построить составную картину вероятного потенциального прибыльности отрасли.

Результат такой проверки может сильно отличаться от существующей отраслевой структуры. Сегодня, например, в сфере солнечного отопления работают десятки, а может быть, и сотни компаний, ни одна из которых не занимает значительную позицию на рынке. Вступить в него легко, и конкуренты борются за то, чтобы солнечное отопление стало лучшей заменой традиционным методам.

Потенциал этой отрасли будет во многом зависеть от формы будущих барьеров для входа на рынок, улучшения положения отрасли по отношению к заменителям, предельной интенсивности конкуренции и власти, захваченной покупателями и поставщиками. Эти характеристики, в свою очередь, будут зависеть от таких факторов, как установление идентичности бренда, значительная экономия на масштабе или кривые опыта в производстве оборудования, вызванные технологическими изменениями, конечные капитальные затраты на конкуренцию и степень накладных расходов на производственных объектах.

Система анализа отраслевой конкуренции имеет прямое преимущество при разработке стратегии диверсификации. Он представляет собой дорожную карту для ответа на чрезвычайно сложный вопрос, связанный с решениями о диверсификации: «Каков потенциал этого бизнеса?» Комбинируя структуру с суждением в своем применении, компания может определить отрасль с хорошим будущим до того, как это хорошее будущее отразится в ценах кандидатов на приобретение.

Многогранное соперничество

Корпоративные менеджеры уделяют большое внимание определению своего бизнеса как решающему шагу в разработке стратегии.Теодор Левитт в своей классической статье 1960 года в HBR решительно отстаивал необходимость избегать близорукости узкого, ориентированного на продукт определения отрасли. ² Многие другие авторитеты также подчеркивали необходимость смотреть не только на продукт, чтобы функционировать, определяя бизнес, за пределы национальных границ в отношении потенциальной международной конкуренции и за пределы своих сегодняшних конкурентов в отношении тех, которые могут стать конкурентами завтра. В результате этих призывов правильное определение отрасли или отраслей компании стало предметом бесконечных споров.

Одним из мотивов этой дискуссии является желание освоить новые рынки. Другой, возможно, более важный мотив — это боязнь упустить из виду скрытые источники конкуренции, которые когда-нибудь могут угрожать отрасли. Многие менеджеры так целеустремленно концентрируются на своих прямых противниках в борьбе за долю на рынке, что не понимают, что они также конкурируют со своими клиентами и поставщиками за влияние на переговорах. Между тем, они также пренебрегают вниманием к новым участникам конкурса или не осознают скрытую угрозу продуктов-заменителей.

Ключ к росту — даже выживанию — заключается в том, чтобы занять позицию, которая менее уязвима для атак прямых противников, как существующих, так и новых, и менее уязвима для эрозии со стороны покупателей, поставщиков и товаров-заменителей. . Создание такой позиции может принимать различные формы — укрепление отношений с благоприятными покупателями, дифференциация продукта по существу или психологически посредством маркетинга, интеграция вперед или назад, установление технологического лидерства.

Версия этой статьи появилась в мартовском выпуске журнала Harvard Business Review за 1979 год.

Выбор пенсионного плана: план распределения прибыли

План распределения прибыли принимает дискреционные взносы работодателя. Нет установленной суммы, которую закон требует от вас вносить. Если вы можете себе позволить внести определенную сумму взносов в план на конкретный год, вы можете это сделать. В другие годы делать взносы не нужно. Кроме того, вашему бизнесу не нужна прибыль, чтобы делать взносы в план распределения прибыли.

Если вы все же делаете взносы, вам потребуется определенная формула для определения того, как делятся взносы. Эти деньги идут на отдельный счет для каждого сотрудника.

Одним из распространенных методов определения распределения каждого участника в плане распределения прибыли является метод «от компромисса к доходу». В соответствии с этим методом работодатель рассчитывает сумму вознаграждения всех своих сотрудников (общая «компенсация»). Чтобы определить распределение взноса работодателя на каждого сотрудника, необходимо разделить вознаграждение сотрудника («вознаграждение» сотрудника) на общую сумму вознаграждения.Затем вы умножаете долю каждого работника на сумму взноса работодателя. Используя этот метод, вы получите долю каждого сотрудника от взноса работодателя.

Если вы устанавливаете план участия в прибылях, вы:

• Могут иметь другие пенсионные планы
• Может быть бизнес любого размера
• Необходимо ежегодно подавать Форму 5500

Как и в случае с планами 401 (k), вы можете сделать план распределения прибыли настолько простым или сложным, насколько захотите. Вы можете приобрести предварительно утвержденный документ о плане распределения прибыли у специалиста по льготам или финансового учреждения, чтобы сократить административную головную боль.

Плюсы и минусы

• Гибкие взносы — взносы строго дискреционные
• Хороший план, если денежный поток является проблемой
• Административные расходы могут быть выше, чем при более базовых схемах (планы SEP или SIMPLE IRA)
• Необходимо проверить, что льготы не дискриминируют в пользу высокооплачиваемых сотрудников.

Кто вносит вклад

Только взносы работодателя. Если в план распределения прибыли добавляется функция отсрочки заработной платы, это план «401 (k)».«

Лимиты взносов

Меньшая из 25% компенсации или 58 000 долларов США (на 2021 год; 57 000 долларов на 2020 год с учетом корректировок на стоимость жизни в последующие годы).

Требования к подаче

Требуется ежегодная подача декларации / отчета по форме 5500. Также требуется раскрытие информации об участниках.

Ссуды участников

Разрешено.

Снятие без обслуживания

Да, но с учетом возможного дополнительного налога в размере 10% для лиц младше 59-1 / 2 лет, и никакие другие исключения не применяются.

Дополнительные ресурсы

Прибыльность как форма сообщения о стоимости предприятия, работающего на прибыль

Автор

Abstract

Рентабельность может быть определена как положительный результат, полученный организацией, которая работает с целью получения прибыли, за счет эффективного использования материальных, финансовых и человеческих ресурсов таким образом, чтобы она могла работать в оптимальных условиях для финансистов. сотрудников и деловых партнеров, но особенно для обеспечения будущих результатов.Существует прямая зависимость между эффективностью хозяйствующих субъектов в экономике и их благополучием. Прибыль рассчитывается в соответствии со строгими налоговыми правилами и, по крайней мере теоретически, является выражением минимального использования ресурсов для получения максимальных результатов. Постоянная долгосрочная рентабельность обеспечивает признание ценности экономического субъекта за счет производительности и эффективности. В этой статье авторы представляют основные аспекты использования статистического инструментария при анализе рентабельности компании.

Предлагаемое цитирование

Ана КАРП и Мария МИРЕА, 2017. « Прибыльность как форма сообщения о стоимости предприятия, работающего на получение прибыли », Приложение к румынскому статистическому обзору, Румынский статистический обзор, т. 65 (6), страницы 192–199, июнь.

Обращение: RePEc: rsr: supplm: v: 65: y: 2017: i: 6: p: 192-199

Скачать полный текст от издателя

Цитаты

Цитаты извлекаются проектом CitEc, подпишитесь на его RSS-канал для этого элемента.

Цитируется по:

1. Изабела Диана Хада, 2020. « Анализ и эволюция прибыльности в фармацевтической сфере в Румынии », Главы книги — LUMEN Proceedings, в: Марцин Вальдемар СТАНЕВСКИ, Валентина ВАСИЛЬ и Адриана Григореску (редакторы), Международная конференция «Управление инновационным бизнесом и глобальное предпринимательство» (IBMAGE 2020), издание 1, том 14, глава 55, страницы 744-757, Editura Lumen.
2. Изабела Диана Хада и Михаэла Мария Михалча, 2020.« Анализ и эволюция прибыли и чистой прибыли в фармацевтической промышленности в Румынии », Главы книги — LUMEN Proceedings, в: Марцин Вальдемар СТАНЕВСКИ, Валентина ВАСИЛЬ и Адриана Григореску (редакторы), Международная конференция «Инновационный бизнес-менеджмент и глобальное предпринимательство» (IBMAGE 2020), издание 1, том 14, глава 6, страницы 70-81, Editura Lumen.

Исправления

Все материалы на этом сайте предоставлены соответствующими издателями и авторами.Вы можете помочь исправить ошибки и упущения. При запросе исправления укажите дескриптор этого элемента: RePEc: rsr: supplm: v: 65: y: 2017: i: 6: p: 192-199 . См. Общую информацию о том, как исправить материал в RePEc.

По техническим вопросам, касающимся этого элемента, или для исправления его авторов, заголовка, аннотации, библиографической информации или информации для загрузки, обращайтесь:. Общие контактные данные провайдера: https://edirc.repec.org/data/stagvro.html .

Если вы создали этот элемент и еще не зарегистрированы в RePEc, мы рекомендуем вам сделать это здесь.Это позволяет привязать ваш профиль к этому элементу. Это также позволяет вам принимать потенциальные ссылки на этот элемент, в отношении которых мы не уверены.

Если CitEc распознал библиографическую ссылку, но не связал с ней элемент в RePEc, вы можете помочь с этой формой .

Если вам известно об отсутствующих элементах, цитирующих этот элемент, вы можете помочь нам создать эти ссылки, добавив соответствующие ссылки таким же образом, как указано выше, для каждого ссылочного элемента. Если вы являетесь зарегистрированным автором этого элемента, вы также можете проверить вкладку «Цитаты» в своем профиле службы авторов RePEc, поскольку там могут быть некоторые цитаты, ожидающие подтверждения.

По техническим вопросам, касающимся этого элемента, или для исправления его авторов, названия, аннотации, библиографической информации или информации для загрузки, обращайтесь: Адриан Визойу (адрес электронной почты указан ниже). Общие контактные данные провайдера: https://edirc.repec.org/data/stagvro.html .

Обратите внимание, что исправления могут занять пару недель, чтобы отфильтровать различные сервисы RePEc.

Как создать отчет о прибылях и убытках: шаг за шагом

Предназначен для предоставления владельцам бизнеса сведений о доходах и расходах, отчет о прибылях и убытках или отчет о прибылях и убытках является обязательным для владельцев бизнеса, независимо от того, являетесь ли вы бухгалтер малого бизнеса или глава глобального конгломерата.

---

Обзор: Что такое отчет о прибылях и убытках?

Как и отчет о движении денежных средств, отчет о прибылях и убытках предоставляет вам подробную информацию о доходах и расходах вашего бизнеса.

Также известный с точки зрения бухгалтерского учета как отчет о прибылях и убытках, даже базовый отчет о прибылях и убытках может предоставить вам удобное окно, через которое вы можете просматривать доходы и расходы своей компании.

Кроме того, отчеты о прибылях и убытках также могут быть полезным инструментом для создания бюджета или расчета вашего оборотного капитала.

---

Как составлять отчет о прибылях и убытках

Вам решать, как часто вы хотите составлять отчет о прибылях и убытках. Некоторые компании предпочитают выпускать один раз в месяц, в то время как другие предпочитают ежеквартальные отчеты о прибылях и убытках.

Пример отчета о прибылях и убытках, в котором сравниваются прибыли и убытки компании в четырех регионах. Источник: beanninjas.com.

Какими бы ни были ваши предпочтения, лучший способ составить отчет о прибылях и убытках — это использовать бухгалтерское программное обеспечение, которое позаботится обо всем процессе за вас.Если вы в настоящее время не пользуетесь бухгалтерским программным обеспечением, вы можете использовать шаблон для создания отчета о прибылях и убытках.

Вот шаги, которые необходимо предпринять, чтобы создать отчет о прибылях и убытках для вашего бизнеса.

Шаг 1. Расчет выручки

Первым шагом в создании отчета о прибылях и убытках является подсчет всей выручки, полученной вашим бизнесом. Вы можете получить остатки на текущих счетах из главной книги, такие как остатки денежных средств и текущей дебиторской задолженности.

Если вы составляете ежемесячный отчет о прибылях и убытках, вы должны включать всю выручку, полученную за этот период времени, независимо от того, получил ли ваш бизнес этот доход или нет. Если вы выбрали ежеквартальный отчет, просто сложите выручку, полученную за этот трехмесячный период.

При расчете дохода обязательно учитывайте всю полученную выручку, будь то от продажи продуктов и услуг или от продажи вашего старого принтера соседнему предприятию.

Шаг 2: Расчет стоимости проданных товаров

Себестоимость проданных товаров является важной частью любого отчета о прибылях и убытках.Если вы продаете кошельки, вам необходимо включить стоимость покупки кошельков у производителя.

Если вы делаете кошельки, вам нужно будет добавить материалы и принадлежности, необходимые для их изготовления. Если вы продаете услуги, вам необходимо включить стоимость вашего времени или времени вашего сотрудника, который предоставил услугу.

Шаг 3. Вычтите стоимость проданных товаров из выручки для определения валовой прибыли

После того, как вы рассчитали свой доход и стоимость проданных товаров, вам просто нужно вычесть стоимость проданных товаров, чтобы получить показатель валовой прибыли. .Валовая прибыль — это прибыль, полученная вашим бизнесом от продажи ваших продуктов и / или услуг.

Выручка — Стоимость проданных товаров = Валовая прибыль / убыток

Шаг 4: Расчет операционных расходов

Следующее, что вам нужно сделать, это рассчитать все ваши операционные расходы. Операционные расходы включают аренду, проезд, заработную плату, оборудование, коммунальные услуги и почтовые расходы.

Шаг 5: Вычтите операционные расходы из валовой прибыли, чтобы получить операционную прибыль

После того, как ваши операционные расходы будут рассчитаны, вы захотите вычесть эту сумму, чтобы получить общую операционную прибыль.Это даст вам общую операционную прибыль или убыток.

Валовая прибыль — Операционные расходы = Операционная прибыль / убыток

Шаг 6: Добавьте дополнительный доход к своей операционной прибыли

Если у вас есть какой-либо дополнительный доход, не включенный в итоговую выручку выше, например процентный доход или дивиденды от инвестиций , вы захотите включить их сюда. После добавления к вашей операционной прибыли общая сумма представляет собой прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации, также известную как EBITDA.

EBITDA = Операционная прибыль + (Процентный доход + Заработанные дивиденды)

Шаг 7: Расчет процентов, налогов, износа и амортизации

Следующим шагом является расчет любых процентных платежей, налогов к уплате, а также износа и амортизации затраты.

Шаг 8: Вычтите проценты, налоги, износ и амортизационные расходы из EBITDA, чтобы получить чистую прибыль

Ваш последний шаг — вычесть проценты, налоги, износ и амортизационные расходы, чтобы получить чистую прибыль или чистую прибыль.

Чистая прибыль / убыток = EBIDTA — (проценты + налоги + амортизация)

---

Что отчет о прибылях и убытках говорит вам о вашем бизнесе?

Отчет о прибылях и убытках позволяет вам точно знать, как обстоят дела у вашего бизнеса. Отчет о прибылях и убытках, который часто используется для определения сильных и слабых сторон бизнеса, может также сказать вам следующее:

Прибыльны ли ваши продукты или услуги

Мы все занимаемся бизнесом, чтобы получать прибыль, поэтому неудивительно, что одним из важнейших показателей вашего бизнеса является валовая прибыль.Ваша валовая прибыль рассчитывается путем вычитания стоимости проданных товаров из полученной выручки.

Этот номер может сказать вам, насколько хорошо работают ваши продукты и прибыльны ли ваши услуги. Если ваша валовая прибыль невелика, рассчитывайте на увеличение продаж.

Идет ли ваш бизнес в правильном направлении

Анализируя отчет о прибылях и убытках, важно обращать внимание на тенденции. Независимо от того, рассчитываете ли вы прибыль или убыток на ежемесячной или ежеквартальной основе, сравнение отчетов может помочь вам точно понять тенденции вашего бизнеса.

Например, если ваша чистая прибыль за январь составила 11 000 долларов, но упала ниже 5 000 долларов в феврале, марте и апреле, вам нужно глубоко погрузиться в финансы своего бизнеса, чтобы определить, что произошло. Вы можете сделать это, сначала изучив валовую прибыль. Если валовая прибыль падает, ваш курс действий должен заключаться в увеличении продаж.

Однако, если валовая прибыль осталась стабильной, а чистая прибыль снизилась, это означает увеличение операционных расходов, поэтому вам нужно будет начать искать способы сокращения расходов.Хотя один отчет о прибылях и убытках полезен, их сравнение может быть еще более полезным.

Насколько здоров ваш бизнес в целом

Чистая прибыль. Когда вы передаете финансовые документы инвесторам или финансовым учреждениям, они обращают внимание на чистую прибыль. Хотя убыток — это не конец света, он означает, что что-то не так, будь то разовая проблема или связанная с бизнес-операциями.

В любом случае отчет о прибылях и убытках позволяет вам точно увидеть, где находится ваш бизнес с точки зрения прибыли, что, в свою очередь, позволяет вам принимать более обоснованные бизнес-решения.

---

Лучшее бухгалтерское программное обеспечение для создания отчета о прибылях и убытках

Нетрудно найти шаблон отчета о прибылях и убытках, который можно использовать для создания простого отчета о прибылях и убытках, но весь процесс намного проще, если вы используете бухгалтерский учет программное обеспечение.

Отслеживая информацию, необходимую для создания отчета о прибылях и убытках, такую ​​как доходы и расходы, с помощью программного обеспечения для бухгалтерского учета, вы можете получить текущий отчет о прибылях и убытках за секунды.

1.QuickBooks Desktop

QuickBooks Desktop — один из лучших вариантов бухгалтерского программного обеспечения для малого и растущего бизнеса. Предлагая три плана, вы можете легко перейти к следующему плану по мере роста вашего бизнеса. Последняя версия QuickBooks Desktop предлагает улучшенную навигацию по системе и расширенные возможности справки.

QuickBooks Desktop предлагает хороший выбор отчетов о прибылях и убытках для вашего бизнеса.

QuickBooks Desktop предлагает первоклассные возможности отчетности, включая несколько вариантов отчета о прибылях и убытках.Отчеты можно легко настроить и экспортировать в Microsoft Excel для дальнейшей настройки при необходимости.

QuickBooks Desktop предлагает три плана:

1. Pro: План Pro стоит 299,95 долларов в год и поддерживает до трех пользователей.
2. Premier: План Premier также включает в себя отраслевые параметры отчетности. Он стоит 499,95 долларов в год и поддерживает до пяти пользователей.
3. Enterprise: Enterprise — лучший план для активно растущего бизнеса.Он стоит 849,10 долларов США в год и поддерживает до 30 пользователей.

2. FreshBooks

FreshBooks — это бухгалтерское приложение для малого бизнеса, которое предлагает длинный список функций, предназначенных для индивидуальных предпринимателей и очень малых предприятий. Предлагая онлайн-доступ, а также мобильное приложение для устройств iOS и Android, Freshbooks позволяет вам сотрудничать с вашими сотрудниками, подрядчиками и бухгалтерами.

FreshBooks предлагает отчеты о прибылях и убытках по месяцам или кварталам.

Даже индивидуальные предприниматели должны знать, насколько прибылен их бизнес, и FreshBooks отлично справляется с предоставлением владельцам бизнеса отчетов, необходимых для принятия правильных управленческих решений.

FreshBooks предлагает четыре тарифных плана, каждый из которых включает поддержку продукта и надежную отчетность:

1. Lite: План Lite стоит 15 долларов в месяц и поддерживает до 5 платных клиентов.
2. Plus: План Plus стоит 25 долларов в месяц и поддерживает до 50 платных клиентов.
3. Premium: Premium стоит 50 долларов в месяц и поддерживает до 500 платных клиентов.
4. Select: План Select имеет индивидуальную цену и поддерживает более 500 платных клиентов.

3. OneUp

OneUp — доступное, простое в использовании бухгалтерское программное обеспечение, хорошо подходящее для индивидуальных предпринимателей, фрилансеров и владельцев малого бизнеса. Предлагаемый в облаке, OneUp работает на настольных системах, ноутбуках и всех мобильных устройствах.

OneUp включает отчет о прибылях и убытках на своей финансовой панели.

Особенность OneUp, которая отличает его от конкурентов, — это возможность вводить транзакции вручную или подключаться к банку для автоматической разноски транзакций.OneUp отлично подходит для малых предприятий и включает в себя финансовую панель, которая дает вам хорошее представление о прибыли и движении денежных средств.

Структура ценообразования OneUp также уникальна: все функции включены во все планы, цены на планы зависят от количества пользователей системы, доступно пять вариантов:

1. Самостоятельная: Для одиночных пользователей тариф для самостоятельной работы составляет 9 долларов в месяц. без поддержки продукта
2. Pro: Поддерживает 2 пользователей и работает 19 долларов США в месяц с неограниченной поддержкой
3. Plus: Поддерживает до 3 пользователей и стоит 29 долларов США в месяц с неограниченной поддержкой
4. Команда: Поддерживает до 7 пользователей и работает 69 долларов в месяц с безлимитной поддержкой
5. Безлимит: Для 8 и более пользователей Безлимитный запускает 169 долларов в месяц с безлимитной поддержкой

Чтобы получить более полный список программных приложений для бухгалтерского учета, обязательно ознакомьтесь с бухгалтерским учетом The Blueprint обзоры программного обеспечения.

---

Последнее слово об отчете о прибылях и убытках

Создание отчета о прибылях и убытках для вашего малого бизнеса имеет жизненно важное значение, поскольку это один из лучших отчетов для определения прибыльности вашего бизнеса.

Требуется как кредитными организациями, так и инвесторами. Отчет о прибылях и убытках также может помочь вам определить области успеха, а также места, где вашему бизнесу может потребоваться дополнительная помощь.

Пример рентабельности клиентов для Power BI: обзор — Power BI

• 29.07.2021
• Читать 10 минут

В этой статье

Пример «Прибыльность клиентов» содержит информационную панель, отчет и набор данных для компании, производящей маркетинговые материалы.Эта информационная панель была создана финансовым директором для просмотра ключевых показателей о пяти менеджерах своих бизнес-единиц (руководители), продуктах, клиентах и ​​валовой прибыли (GM). Они сразу видят, какие факторы влияют на прибыльность.

Этот образец является частью серии, демонстрирующей, как можно использовать Power BI с бизнес-ориентированными данными, отчетами и панелями мониторинга. Он был создан obviEnce с реальными данными, которые были анонимны. Данные доступны в нескольких форматах: встроенный образец в сервисе, a.pbix файл Power BI Desktop или книгу Excel. См. Образцы для Power BI.

В этом руководстве рассматривается встроенный пример «Прибыльность клиентов» в службе Power BI. Поскольку работа с отчетами в Power BI Desktop и в службе схожа, вы также можете воспользоваться образцом файла .pbix в Power BI Desktop.

Для изучения примеров в Power BI Desktop лицензия Power BI не требуется. Если у вас нет лицензии Power BI Pro или Premium Per User (PPU), вы можете сохранить образец в своей рабочей области в службе Power BI.

Взять образец

Прежде чем использовать образец, необходимо сначала загрузить его в службе Power BI или получить файл .pbix или книгу Excel.

Скачать встроенный образец

1. Откройте службу Power BI (app.powerbi.com), войдите в систему и откройте рабочую область, в которой вы хотите сохранить образец.

   Если у вас нет лицензии Power BI Pro или Premium Per User (PPU), вы можете сохранить образец в своей рабочей области.

2. В нижнем левом углу выберите Получить данные .

3. На открывшейся странице Get Data выберите Samples .

4. Выберите Customer Profitability Sample , затем выберите Connect .

5. Power BI импортирует образец, добавляя новую панель мониторинга, отчет и набор данных в текущую рабочую область.

Получите файл .pbix для этого образца

Кроме того, вы можете загрузить образец «Прибыльность клиентов» в виде файла.pbix, который предназначен для использования с Power BI Desktop.

Получите книгу Excel для этого образца

Если вы хотите просмотреть источник данных для этого примера, он также доступен в виде книги Excel. Книга содержит листы Power View, которые вы можете просматривать и изменять. Чтобы просмотреть необработанные данные, включите надстройки анализа данных, а затем выберите Power Pivot> Управление . Чтобы включить надстройки Power View и Power Pivot, ознакомьтесь с подробными сведениями в разделе Изучение примеров Excel в Excel.

О чем нам говорит наша приборная панель?

В рабочей области, где вы сохранили образец, найдите панель мониторинга «Доходность клиентов» и выберите ее:

Плитки приборной панели на уровне компании

1. Откройте панель мониторинга в службе Power BI. Плитки панели мониторинга дают нашему финансовому директору представление о важных для них показателях компании. Когда они видят что-то интересное, они могут выбрать плитку, чтобы копаться в данных.

2. Просмотрите плитки в левой части приборной панели.

   Обратите внимание на следующие данные:

   • Валовая прибыль компании 42,5%.
   • У него 80 клиентов.
   • Он продает пять различных товаров.
   • Самый низкий процент отклонения доходов от бюджета был отмечен в феврале, а самый высокий — в марте.
   • Большая часть нашей выручки поступает из восточных и северных регионов. Валовая прибыль никогда не превышала бюджет, а бизнес-подразделения ER-0 и MA-0 требуют дальнейшего изучения.
   • Общая выручка за год близка к бюджету.

Плитки панели мониторинга для конкретного менеджера

Плитки в правой части приборной панели представляют собой оценочную карточку команды. Финансовому директору необходимо отслеживать своих менеджеров, и эти плитки дают им общий обзор прибыли с помощью GM%. Если тенденция GM% неожиданна для любого менеджера, они могут продолжить расследование.

Анализируя плитки панели мониторинга для конкретных менеджеров, мы можем сделать следующие наблюдения:

• Все руководители, кроме Карлоса, уже превысили запланированные объемы продаж.Однако фактические продажи Карлоса самые высокие.
GM%
• Аннели является самым низким, но мы видим устойчивый рост с марта.
С другой стороны,
• Валерий увидел, что их GM% значительно упал.
• год у Андрея был нестабильным.

Изучите основные данные приборной панели

На этой панели мониторинга есть плитки, которые ссылаются на отчет и книгу Excel.

Откройте источник данных Excel Online

Две плитки на этой панели мониторинга, Целевое против фактического и Годовой рост выручки были закреплены из книги Excel.При выборе любой из этих плиток Power BI открывает источник данных: в данном случае Excel Online.

1. Выберите Целевое значение против фактического . Excel Online открывается в службе Power BI.

2. Обратите внимание, что в книге есть три вкладки с данными. Откройте COGS .

3. Общий доход значительно превышает затраты. Форма строки «Общий доход» и высота столбцов затрат аналогичны.Взаимодействуйте с данными, фильтруя фрагменты, детализацию и многое другое. Например, давайте посмотрим на доход и COGS только для одной отрасли.

   а. В слайсере Industry выберите Retail .

   г. Мы видим, что розничную торговлю обслуживают только два районных менеджера: Эндрю и Карлос.

   г. До 3 квартала 2014 г. совокупная выручка со значительным отрывом превышает затраты. Глядя на столбец с накоплением, мы видим некоторые странные данные, которые требуют дальнейшего изучения.Неужели у нас действительно нет затрат на июль? Получили ли мы возмещение от третьей стороны?

4. Продолжить изучение. Если вы найдете что-то интересное, выберите Pin в правом верхнем углу, чтобы закрепить его на панели управления.

5. Используйте стрелку назад в браузере, чтобы вернуться на панель управления.

Откройте базовый отчет Power BI

Многие плитки на примерной панели мониторинга «Доходность клиентов» были закреплены из базового образца отчета «Прибыльность клиентов».

1. Выберите одну из этих плиток, чтобы открыть отчет в режиме чтения.

   Если плитка была создана в разделе «Вопросы и ответы», при ее выборе открывается окно «Вопросы и ответы». Выберите Выйти из вопросов и ответов , чтобы вернуться на панель управления и попробовать другую плитку.

2. Отчет состоит из трех страниц. Вы можете выбрать нужную страницу на панели Pages слева.

   • Система показателей команды фокусируется на эффективности пяти менеджеров и их бухгалтерских книгах.
   • Анализ рентабельности в отрасли позволяет анализировать рентабельность по сравнению с тем, что происходит во всей отрасли.
   • Счетная карточка для руководителей обеспечивает представление каждого из менеджеров в индивидуальном формате страницы.

Таблица результатов команды стр.

Давайте подробно рассмотрим двух членов команды и посмотрим, какие идеи можно получить:

1. В слайсере Executive слева выберите имя Эндрю, чтобы отфильтровать страницу отчета и отобразить только данные об Эндрю:

   • Для быстрого получения KPI взгляните на статус выручки Эндрю (за весь год) ; он зеленый, что означает, что он работает хорошо.
   • Диаграмма отклонения выручки % от бюджета по месяцам и графика руководителей показывает, что, за исключением спада в феврале, Эндрю чувствует себя хорошо. Наиболее доминирующим регионом Эндрю является восточный регион, который включает 49 клиентов и пять из семи продуктов. GM% Эндрю не самый высокий и не самый низкий.
   • Диаграмма RevenueTY и изменения дохода в% от бюджета по месяцам показывает стабильную, равномерную прибыль. Однако, если вы отфильтруете, выбрав квадрат для Central на карте дерева региона, вы обнаружите, что у Эндрю есть доход только в марте и только в Индиане.Является ли эта тенденция преднамеренной или это то, что необходимо изучить?

2. Теперь Валерий. В слайсере Executive выберите имя Валерия, чтобы отфильтровать страницу отчета и отображать данные только о Валерии.

   • Обратите внимание на красный KPI для Статус дохода (за весь год) . Этот предмет определенно требует дальнейшего изучения.
   • Разница в доходах Валерия также рисует тревожную картину; Валерий не достигает установленной нормы прибыли.
   • Valery имеет всего девять клиентов, обслуживает только два продукта и работает почти исключительно с клиентами из северного региона. Эта специализация может объяснить большие колебания показателей.
   • Если вы выберете квадрат Север на древовидной карте, это покажет, что валовая прибыль Валерия в северном регионе соответствует общей марже.
   • Выбор каждого из остальных квадратов общего дохода по регионам показывает интересную историю: их GM% колеблется от 23% до 79%.Показатели выручки Валерия во всех регионах, кроме северного, чрезвычайно сезонны.

3. Продолжайте исследование, чтобы выяснить, почему район Валерия не работает. Посмотрите на регионы, другие бизнес-единицы и следующую страницу отчета: Анализ рентабельности отрасли .

Анализ рентабельности отрасли

На этой странице отчета представлен другой фрагмент данных. Он рассматривает валовую прибыль для всей отрасли с разбивкой по сегментам.Финансовый директор использует эту страницу для сравнения показателей компании и подразделения с отраслевыми показателями, чтобы помочь им объяснить тенденции и прибыльность. Вы можете задаться вопросом, почему диаграмма Gross Margin% по месяцам и Executive находится на этой странице, потому что она зависит от команды. Имея его здесь, мы можем фильтровать страницу по менеджеру бизнес-подразделения.

1. Как рентабельность зависит от отрасли? Как продукты и клиенты распределяются по отраслям? Чтобы ответить на эти вопросы, выберите одну или несколько отраслей в верхнем левом углу (начните с отрасли CPG).Чтобы очистить фильтр, выберите значок ластика.

2. На пузырьковой диаграмме Revenue Var% to Budget, GM% и RevenueTY по индустрии финансовый директор ищет самые большие пузыри, потому что они оказывают наибольшее влияние на доход. Чтобы легко увидеть влияние каждого менеджера по отраслевому сегменту, отфильтруйте страницу, выбрав имя каждого менеджера по очереди на диаграмме с областями.

3. При выборе каждого менеджера в диаграмме обратите внимание на следующие детали:

   • Сфера влияния Эндрю охватывает множество различных отраслевых сегментов с сильно различающимися значениями GM% (большинство положительных значений) и Var%.
   Диаграмма
   • Аннели аналогична, за исключением того, что Аннели концентрируется только на нескольких отраслевых сегментах, уделяя особое внимание федеральному сегменту и продукту Gladius.
   • Carlos четко ориентируется на сегмент услуг с хорошей прибылью. Карлос также значительно улучшил Var% для сегмента высоких технологий, а новый сегмент, промышленный, показал исключительно хорошие результаты по сравнению с бюджетом.
   • Tina работает с несколькими сегментами и имеет самый высокий GM%, но в основном небольшой размер пузырей показывает, что влияние Тины на чистую прибыль компании минимально.
   • Валерий, отвечающий только за один продукт, работает всего в пяти отраслевых сегментах. Влияние Валерия на отрасль носит сезонный характер, но всегда приводит к образованию большого пузыря, что свидетельствует о значительном влиянии на чистую прибыль компании. Объясняют ли отраслевые сегменты свои отрицательные результаты?

Оценочная карта для руководителей

Эта страница имеет формат нестандартного размера.

Изучите данные, задавая вопросы с помощью Q&A

Для нашего анализа было бы полезно определить, какая отрасль приносит Валерию наибольший доход.Давайте использовать Q&A.

1. В верхней части панели инструментов выберите Задайте вопрос о ваших данных , чтобы открыть окно вопросов и ответов.

2. Введите общая выручка по отраслям для Валерия в поле для вопросов. Обратите внимание, как обновляется визуализация по мере ввода вопроса.

   Как видите, сфера услуг — самая большая сфера доходов Валерия.

Копайте глубже, добавляя фильтры

Давайте посмотрим на отрасль дистрибуции.

1. Откройте страницу отчета Анализ рентабельности в отрасли.

2. Не выбирая визуализаций на странице отчета, разверните панель фильтров справа (если она еще не развернута). Панель Filters должна отображать только фильтры уровня страницы.

3. Найдите фильтр для Industry и щелкните стрелку, чтобы развернуть список. Давайте добавим фильтр страниц для индустрии распространения. Сначала снимите все флажки, сняв флажок Выбрать все .Затем выберите Распределение только .

4. График Gross Margin% по месяцам и Executive показывает, что только Валерий и Тина имеют клиентов в этой отрасли, а Валерий работал с этой отраслью только с июня по ноябрь.

5. Выберите Tina , а затем Valery в легенде диаграмм Валовая маржа по месяцам и Executive . Обратите внимание, что доля Тины в диаграмме Total Revenue by Product мала по сравнению с Валерией.

6. Чтобы увидеть фактическую выручку, выберите поле «Вопросы и ответы» на панели управления и введите общий доход по руководству для распределения по сценарию .