Если российская организация или физическое лицо планируют привлечь к выполнению определенных разовых услуг иностранных граждан, заключение в таком случае договора гражданско-правового характера далее — ГПХ можно считать более рациональным, нежели оформление отношений посредством составления трудового договора. Договор ГПХ, заключаемый с иностранным гражданином, по своему оформлению и структуре не отличается от аналогичного вида договоров, регулирующих взаимодействие между заказчиком и исполнителем — гражданином РФ. При определении содержания договора ГПХ с физлицом, имеющим гражданство другой страны, следует руководствоваться положениями Гражданского кодекса РФ о подряде гл. Следует избегать терминологии и формулировок, свойственных трудовому договору работник, заработная плата и т.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Экономия на налогах: договор подряда вместо трудовогоДорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!
Исполнители самозанятые граждане используют их для сокрытия своей коммерческой деятельности, требующей регистрации ИП , и уменьшения отчислений на налоги и страховые взносы. Заказчики практикует ГПД вместо заключения трудового договора, что позволяет уменьшить размеры платежей в бюджет и не возлагать на себя обязанностей работодателя. Наличие в таких договорах подряда и возмездного оказания услуг скрытого смысла автоматически порождает риски недействительности сделки, предъявления налоговым органом претензий, признания отношений трудовыми или со стороны гражданина — предпринимательскими, а также привлечения к административной ответственности за выявленные нарушения.
Гражданское законодательство позволяет физлицам заключать любого рода договоры, которые не требуют наличия специальной правосубъектности статус ИП или юрлица, лицензия, сертификация, СРО и пр. Такие договоры могут иметь устную или письменную форму — в зависимости от цены сделки и ее вида. Они заключаются физлицами как с юридическими лицами или ИП, так и другими гражданами. Как правило, говоря о ГПД с физическим лицом, подразумевается договор подряда выполнения работ или оказания услуг.
Так сложилось на практике, что именно эти виды сделок наиболее часто носят неоднозначный характер и вызывают подозрения. Вместе с тем, договор с физлицом может быть и договором купли-продажи, аренды, займа и многих других видов. Сделки с физическими лицами заключаются точно так же, как и с юридическими лицами или ИП, если говорить о предмете, обязательствах, правах, обязанностях, ответственности и прочих вопросах сугубо гражданско-правового характера.
Но совершенно иначе необходимо рассматривать вопрос налогообложения налоги и взносы — он решается в зависимости от статуса второй стороны сделки. Кроме того, во избежание проблем с законом, необходимо внимательно оценить — возможно ли трактовать сделку как замену трудовых отношений трудового договора. Юридическое лицо или ИП, заключая с гражданином договор подряда или возмездного оказания услуг, становится налоговым агентом в рамках этой сделки, приобретая обязанности исчисления, удержания и уплаты НДФЛ.
Фактически в данном случае заказчик должен действовать наподобие работодателя — в отношении причитающегося гражданину вознаграждения сделать необходимые по закону начисления и удержать их. Если вознаграждение уплачивается периодически, то и начисления будут делаться периодически. Во избежание споров, вопрос налогообложения целесообразно отразить в договоре, четко указав, с какой суммы, в каком размере и порядке будут производиться начисления и удержания.
Налоговую отчетность также готовит и представляет налоговый агент заказчик по ГПД. Помимо НДФЛ, налоговый агент обязан делать начисления и удержания страховых взносов. Это делается в большинстве случаев, но все-таки зависит от вида договора. Подряд и оказание услуг — однозначно. Также страховые взносы удерживаются и перечисляются по договорам авторского заказа, отчуждения исключительных прав на произведения и лицензионным договорам.
По этим же договорам нет и обязанности уплачивать за гражданина НДФЛ — все обязательства перед бюджетом он должен исполнить сам. Эти ставки могут изменяться по мере изменений в налоговом законодательстве. Если ГПД заключен между двумя физическими лицами, вопрос налогообложения — обязанность исполнителя, который получает в результате сделки доход. Он же обязан и предоставлять декларации. Эта проблема наиболее остро стоит в компаниях и ИП, которые пытаются нанимать работников по ГПД, освобождая себя тем самым от статуса работодателя и связанных с этим издержек.
Зачастую по ГПД работают временно привлекаемые работники, и этим подменяется заключение срочных трудовых договоров. Встречается и практика заключения ГПД на период испытательного срока. Ситуации, когда работники массово и долго работают по ГПД, становятся редкостью — слишком велик риск нарваться на солидный штраф. ГПД практикуются постольку, поскольку обе стороны согласны на такие отношения либо гражданин в силу каких-то личных обстоятельств вынужден идти на такой шаг.
В любом случае существует вероятность, что о нарушении станет известно, в том числе по заявлению физического лица. Для того чтобы ГПД не был признан трудовыми отношениями, нужно очень грамотно его составлять. Правда, грань между гражданско-правовыми и трудовыми отношениями бывает слишком тонкой. К сожалению, заподозрить в наличии трудовых отношений могут даже в случае, когда стороны будут настаивать на наличии ГПД.
Проверяющие органы способны сами проявить инициативу, и тогда среди возможных санкций — доначисление взносов в ФСС и привлечение к административной ответственности по ч. Кроме того, могут обязать произвести все причитающиеся работнику согласно трудовому законодательству выплаты. При определенных обстоятельствах и признании отношений трудовыми может наступить даже уголовная ответственность.
Скачать образец гражданско-правового договора с физическим лицом услуги. Консультация юриста по телефону:. Задать вопрос. Гражданское право Елена сентябрь , Гражданско-правовой договор с физическим лицом Время чтения 6 минут Спросить юриста быстрее. Это бесплатно! Особенности гражданско-правовых договоров с физическими лицами Гражданское законодательство позволяет физлицам заключать любого рода договоры, которые не требуют наличия специальной правосубъектности статус ИП или юрлица, лицензия, сертификация, СРО и пр.
В закладки Распечатать Задать вопрос. Поделитесь с друзьями:. Ваша оценка статье:. Елена Владимировна Юрист. Опыт работы в юридической сфере — более 15 лет. Образование — высшее юридическое СПбГУ. Любимые темы: финансовая сфера, кредитование, политика, юридические услуги, закон и право. Публикаций: Ответов на вопросы: 15 Диплом о высшем образовании. Остались вопросы?
В форме комментариев вы можете задать уточняющий вопрос по тексту статьи. Все иные вопросы, в том числе с просьбой разъяснения Вашего индивидуального случая, просим задавать через форму выше , либо через всплывающее окно в нижнем углу экрана. Оставить комментарий. Ваш e-mail не будет опубликован. Ознакомлен с политикой конфиденциальности. Бесплатная консультация юриста по телефону:. Федеральный: 8 77 Вопросы юристу по темам. Имеет ли смысл подавать иск, если не получается подсчитать точный размер убытков?
Какие есть инстанции судов? Ответственность за неисполнение решения суда физическим лицом.
Виды договоров гражданско-правового характера между юридическими и физическими лицами. Гражданско-правовые договоры между организациями и физлицами чаще всего возникают, когда невозможно или нецелесообразно заключение срочного трудового договора см.
Гражданско-правовой договор — соглашение сторон на выполнение определенных работ или оказание услуг, регулируемое нормами Гражданского кодекса РФ. Сторонами гражданско-правового договора могут быть государственные и муниципальные органы, организации, ИП и обычные граждане. Основными видами договоров гражданско-правового характера, заключаемых с физическими лицами, являются договоры на выполнение работ и на оказание услуг:. К указанному виду гражданско-правовых договоров относят, в первую очередь, договоры подряда бытового и строительного , в более редких случаях договоры НИОКР и ДДУ. По договору подряда одна сторона подрядчик обязуется выполнить для другой стороны заказчика определенную работу, а заказчик обязуется ее принять и оплатить.
Гражданско-правовой договор с физическим лицом заключается довольно часто, и является альтернативой трудовому договору, оформляемому работодателем с работником. Заключить его можно практически между любыми субъектами, обладающими нужной дееспособностью. В качестве сторон могут быть граждане России и организации, иностранные граждане и организации. Однако в отличие от трудового, гражданско-правовой содержит гораздо меньше обязательств и прав. Его проще заключить и расторгнуть. Главным различием является объект или предмет. Иными словами то, на что направлено заключение соглашения, каков его смысл и предназначение. В качестве объекта признаются услуги или работы, которые физическое лицо обязуется выполнить в установленные сроки и за определенное вознаграждение.
Гражданско-правовой договор в РФ является самой популярной формой соглашения, которое заключается физическими лицами при приеме на работу либо при оказании различного рода услуг. Заключаться подобное соглашение может на практически любой срок, в течение которого предполагается сотрудничество между сторонами. Далее будет подробно рассказано об особенностях такого договора и каким образом по нему могут быть рассчитаны взносы и налогообложение. Если причиной заключения соглашения между физическими лицами является оказание услуг, то гражданско-правовой акт должен заключаться в свободной форме, с обязательным указанием в нем следующей информации:. Подобное соглашение между физическими лицами будет считаться заключенным с момента подписания.
Договором ГПХ считается договор, согласно которому исполнитель выполняет конкретную работу за определенный промежуток времени. Сумма вознаграждения по этой работе утверждается в договоре и согласовывается между подписывающими его сторонами.
Законодательство не определяет конкретных ограничений для сторон при заключении договоров ГПХ. Главное требование, чтобы лица, вступающие в подобные отношения, имели на это полномочия, то есть были дееспособными. В качестве исполнителя по договору гражданско-правового характера может выступать индивидуальный предприниматель.
Так, обязательно зафиксировать в документе, кто несет затраты по выполнению работ это существенно повлияет на цену договора. Исполнитель вправе претендовать как на стандартный, так и профессиональный налог. Все отношения по данному соглашению регулируются Гражданским кодексом РФ, в отличие от трудовых взаимоотношений.
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Гражданско правовой договор НДФЛ: начисление, удержание, вычеты по налогу
Об авторе