Как читать баланс предприятия пример для чайников: Как читать бухгалтерский баланс (практический пример)

Как читать баланс предприятия пример для чайников: Как читать бухгалтерский баланс (практический пример)

Как читать бухгалтерский баланс (практический пример)

Кому и зачем нужно читать баланс

Баланс — это основной бухгалтерский отчет объемом всего в несколько страниц. В нём нет иллюстраций и мало текста, он заполнен множеством цифр. Тем не менее умеющим его читать скрытая в цифрах информация приносит немало пользы.

Этот документ внимательно изучает огромное количество людей (руководители и собственники компаний, инвесторы, банкиры, налоговики и другие заинтересованные лица). Баланс не является коммерческой тайной, может публиковаться в печати для всеобщего обозрения и доступен любому человеку.

Зачем читать баланс? Ответ очевиден: чтобы принимать верные финансовые решения. И при этом не важно, составлен он по традиционной форме или по упрощенной — полезность добытой из него информации от этого не уменьшается.

О том, у кого есть возможность составлять упрощенную отчетность, читайте в этой статье.

Чтение баланса не требует высшего финансового образования, но без определенных знаний и приемов не обойтись.

Как прочитать бухгалтерский баланс

Уметь читать — значит знать основы азбуки. Для финансовых отчетов такой основой служит понимание терминов, отраженных в балансовых строках. Часть их многим понятна (например, «основные средства», «запасы» и т.д.), но отдельные термины требуют дополнительных пояснений.

Например, отложенные налоговые активы (ОНА). Термин ОНА обозначает часть налога на прибыль, который отложен во времени: на эту сумму будет уменьшен налог на прибыль в последующих отчетных периодах (п. 14 ПБУ 18/02, утвержденного приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н). Отражение ОНА в первом разделе баланса обусловлено тем, что для компании он является активом, и срок его использования составляет более года.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Информацию об ОНА и ОНО (отложенное налоговое обязательство) в балансе могут не показывать компании, которые относятся к малым (п. 2 ПБУ 18/02).

Подробнее о том, как применять ПБУ 18/02 с 2020 года после внесения в него изменений, вы можете узнать в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный полный доступ к системе можно получить бесплатно.

Или, к примеру, что означает словосочетание «денежные эквиваленты»? Это понятие появилось в балансе сравнительно недавно и означает высоколиквидные финансовые вложения (депозиты до востребования, краткосрочные векселя и др.), которые быстро и легко можно обратить в деньги.

Таким образом, перед тем как приступить к чтению баланса, стоит разобраться, что собой представляют показатели, его составляющие.

Бухучет для начинающих от проводок до баланса: чтение бухгалтерского баланса на примере

Как прочитать бухгалтерский баланс на примере? Рассмотрим это на данных отчета ООО «Престиж».

Наименование показателя	Код строки	На 31.12.2020	На 31.12.2019	На 31.12.2018
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	1150	750	779	810
Финансовые вложения	1170	50	–	–
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	1210	112	118	116
Дебиторская задолженность	1230	56	49	51
Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	–	10	12
БАЛАНС	1600	968	956	989
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	1310	10	10	10
Резервный капитал	1360	4	3	2
Нераспределенная прибыль	1370	511	478	315
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность	1520	443	465	662
БАЛАНС	1700	968	956	989

Мимолетный взгляд на баланс — и первые выводы: компания не применяет ПБУ 18/02 — ОНА и ОНО в балансе отсутствуют (возможно, юрлицо имеет отношение к малому бизнесу). Валюта баланса за последние 3 года резко не изменялась (колебание 1–3%), заемные средства не привлекались, прибыль устойчиво росла, что свидетельствует о финансовой устойчивости организации.

Внимание — на актив баланса

Основной принцип актива: чем ниже строка, тем быстрее отраженные в ней активы могут быть обращены в деньги (принцип ликвидности).

В активе основные средства оказались самыми «тяжеловесными» — 77% от валюты баланса. Можно предположить, что у компании немалые накладные расходы, и при падении объемов реализации ей будет сложно сохранять свою финансовую устойчивость без привлечения заемных средств.

Плавное снижение показателей строки «Основные средства» (ежегодно на 3–4%) может свидетельствовать о том, что руководство не вкладывает средства в модернизацию производства. Вследствие чего может упасть спрос на продукцию — ее будут вытеснять более прогрессивные аналоги конкурентов. В результате выручка и прибыль могут снизиться.

Стабильные показатели по строке «Запасы» могут подтвердить хорошую работу снабженцев, поддерживающих необходимый запас для производства, или, наоборот, свидетельствовать о том, что на складах компании длительно «пролеживает» неиспользуемое сырье и материалы.

Пустая строка «Денежные средства и денежные эквиваленты» должна насторожить, хотя пустота не всегда означает полный дефицит денег. Возможно, финансисты выгодно вложили их (появилась строка «Финансовые вложения»), и в скором времени можно ожидать неплохой доход (например, в виде процентов).

О том, к каким выводам может привести анализ движения материально-производственных запасов, читайте в статье «Анализ эффективности управления производственными запасами».

Секреты пассива бухгалтерского баланса

В пассиве строки расположены особым образом: чем ниже строка, тем быстрее указанное обязательство нужно вернуть (контрагентам, банкирам, собственникам или иным кредиторам).

Из строки «Нераспределенная прибыль» видна тенденция ежегодного роста, однако темп его заметно снизился (с 52 до 7%). Возможно, эффективность деятельности управленцев упала, а потому есть повод задуматься о причинах. Позитивно оцениваются наличие и рост резервного капитала (собственный капитал компании укрепляется).

Настораживает значительная сумма краткосрочных долгов (46% от валюты баланса). Если это задолженность по зарплате и налогам, есть повод для беспокойства: это признак неплатежеспособности компании, и возможны материальные потери (санкции за несвоевременную выплату).

О том, как рассчитываются такие санкции, читайте в этом материале.

Итоги

Существует много способов чтения баланса. Кто-то доверяет только цифрам: рассчитывает специальные коэффициенты, проводит горизонтальный и вертикальный анализ. А кому-то важнее исследовать и сопоставить разные показатели и посмотреть, как активы соотносятся с обязательствами и где таятся резервы и потери. А для этого нужно читать баланс с привязкой к другим отчетам и пояснениям.

Каждый пользователь для себя выстраивает подходящую методику и делает выводы. Главное — видеть общую картину имущественного и финансового положения компании и, используя все доступные методы анализа, правильно оценивать возможные перспективы и угрозы.

Источники:

• Приказ Минфина России от 19.11.2002 N 114н
• Трудовой кодекс РФ
• Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как читать баланс: простейшие правила

Основным публикуемым документом финансовой отчетности является баланс. Прежде всего баланс — это мгновенная фотография того, чем обладает предприятие и откуда это что-то появилось. Грамотный аналитик по балансу узнает очень многое и фактически сможет дать оценку уровня работы менеджеров компании. Ниже изложены некоторые достаточно простые приемы, которые позволят вам самостоятельно оценить «в первом приближении» балансы.

Финансовая отчетность предприятия формируется бухгалтерской или/и финансовой службой, но представляет собой итоги работы не только бухгалтерии, а всего предприятия в целом. Основным публикуемым документом такой отчетности является баланс.

Грамотный аналитик по балансу узнает очень многое и фактически сможет дать оценку уровня работы менеджеров компании. Ниже изложены некоторые достаточно простые приемы, которые позволят вам самостоятельно оценить «в первом приближении» балансы. Такая подготовка значительно повышает шансы на успех в получении инвестиций или кредитов.

Прежде всего баланс — это мгновенная фотография того, чем обладает предприятие и откуда это что-то появилось. Как всякая мгновенная фотография, баланс привязывается к определенному времени. Есть баланс за три месяца, за полгода и год. Для того чтобы понять, как работало предприятие за какой-то период, служит другая форма отчетности, которая называется в чем-то более понятно — «Отчет о прибыли и убытках».

Бухгалтерский баланс представляет собой весьма естественное равновесие между тем, чем предприятиеобладает (его активами), и тем, из каких источников финансирования эти активы появились (это пассивы или обязательства предприятия).

Активы — это ресурсы, находящиеся в собственности или под контролем компании, которые, как ожидается, будут приносить экономическую выгоду (они именно для этого и приобретаются компанией, исходя из имеющихся ресурсов).

Разделы и статьи актива баланса строятся по тому, как быстро соответствующий актив может быть переведен в деньги (принцип ликвидности). Вверху баланса располагаются наименее ликвидные активы (основные средства — их нужно очень долго продавать), затем более ликвидные (запасы — часто это то, что на складе, т.е. достаточно быстро продаваемый товар) и заканчивая статьей «денежные средства». Эта статья ликвидна даже исходя из названия.

Статьи пассива баланса группируются по степени срочности возврата и располагаются по возрастающей срочности.

Ниже представлена стандартная форма баланса.

Таблица 1. Бухгалтерский баланс.

Номер раздела	Наименование раздела	Группа статей	Сумма
	Актив
I	Внеоборотные активы	Нематериальные активы	Показывает активы, не имеющие материальной формы (права пользования землей и др. природными ресурсами; патенты, лицензии, товарные знаки и проч.)
		Основные средства	Стоимость основных средств (зданий сооружений, основного оборудования), как действующих, так и находящихся в запасе
		Незавершенные капитальные вложения	Затраты предприятия на капитальное строительство и монтаж оборудования
		Финансовые вложения	Финансовые вложения с расшифровкой по видам вложений: инвестиции в дочерние общества, в зависимые общества, займы на срок более 12 месяцев
		Итого по разделу I
II	Оборотные активы	Запасы	Показывает запасы сырья, материалов, топлива, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, тара; наличие на складе законченных производством изделий, отгруженные товары до момента поступления платежей за них на расчетный счет предприятия; МБП; расходы будущих периодов, произведенных в отчетном периоде, но не включенные в себестоимость продукции и др.
		Дебиторская задолженность	Образуется из расчетных отношений предприятия с другими организациями. Может быть продана
		Финансовые вложения	Показывает краткосрочные (на срок не более одного года) вложения предприятия в ценные бумаги других предприятий, собственные акции, выкупленные у акционеров
		Денежные средства	Указывает сумму денежных средств, которыми в данный момент располагает предприятие. Они могут быть в кассе предприятия или на расчетном счете. Увеличение в динамике по этой статье, как правило, свидетельствует об улучшении финансового состояния предприятия
		Итого по разделу II
III	Убытки	Непокрытые убытки прошлых лет
		Убытки отчетного года
		Итого по разделу III
	Баланс
	Пассив
IV	Капитал и резервы	Уставной капитал	Сумма средств, первоначально инвестированная собственниками для обеспечения уставной деятельности предприятия
		Добавочный капитал	Сумма прироста имущества при его переоценке, безвозмездно полученные ценности, а также эмиссионный доход акционерного общества (разница между рыночной и номинальной стоимостью акций за вычетом издержек по их продаже)
		Резервный капитал	Сумма остатков резервного и других фондов, создаваемых в соответствии с законодательством РФ, а также остатки других аналогичных фондов, если их создание за счет прибыли предусмотрено учредительными документами или учетной политикой предприятия
		Нераспределенная прибыль отчетного года	Сумма нераспределенной прибыли
		Итого по разделу IV
V	Долгосрочные пассивы	Заемные средства	Обязательства со сроком погашения более одного года, в том числе кредиты банков
		Прочие пассивы
		Итого по разделу V
VI	Краткосрочные пассивы	Заемные средства	Обязательства со сроком погашения менее одного года, в том числе краткосрочные кредиты банков
		Краткосрочная задолженность	Включает в себя задолженность перед поставщиками и подрядчиками, задолженность по оплате труда и др.
		Итого по разделу VI
	Баланс

Обратите внимание: наша таблица уже очень похожа на реальные балансы. Единственное и очень важное отличие состоит в том, что в реальном балансе в каждой строчке есть две колонки, указывающие соответствующие суммы на начало и конец отчетного периода. Именно наличие данных на начало и конец периода дает возможность анализа баланса. Этот анализ проводят, как правило, в два этапа.

На первом этапе проводится анализ основных тенденций, а на втором этапе — подробный анализ с использованием финансовых коэффициентов.

С целью выявления основных тенденций проводят вертикальный и горизонтальный анализ баланса.

Горизонтальный анализ — это анализ изменений во времени статей баланса. Они, как правило, фиксируются в процентах к предыдущему периоду.

Вертикальный анализ — это анализ изменения во времени доли каждой из статей баланса в общем объеме активов (пассивов). По результатам вертикального и горизонтального анализа структуры баланса уже можно делать предварительные выводы.

Сразу обратите внимание на правильность оформления самого документа. Есть ли полное наименование организации, дата составления, правильно ли указаны реквизиты, имеется ли отметка налоговой инспекции. Баланс должен иметь стандартную форму и передаваться в печать именно в таком, стандартном виде. Если напечатанный баланс имеет другую форму (некоторые статьи в нем «скрыты» или, как говорится, «укрупнены») то это уже повод задуматься.

Далее отметьте — изменение величины валюты баланса. Если она уменьшилась или не изменилась — это нехороший сигнал, с которым нужно дополнительно разбираться. Увеличение может оцениваться по-разному в зависимости от причин, вызвавших рост.

«Тяжесть» структуры активов определяется путем сопоставления темпа роста внеоборотных и оборотных активов. Опережение роста оборотных активов свидетельствует о формировании достаточно мобильной структуры активов. «Тяжелая» структура активов может быть оправдана лишь особенностями вида деятельности.

Посмотрите, чем представлены внеоборотные активы. Высокая доля основных средств свидетельствует о значительных накладных расходах и чувствительности к изменениям выручки. Для сохранения финансовой устойчивости предприятию необходимо иметь высокую долю собственного капитала в источниках финансирования.

Увеличение статьи «Долгосрочные финансовые вложения и прочие внеоборотные активы» указывает на то, что предприятие уделяет внимание внешней инвестиционной деятельности, тем самым отвлекая средства от основной деятельности. Для корректной оценки данного факта необходимо дополнительно сравнить рентабельности основной и инвестиционной деятельности.

Структура оборотных активов характеризует масштаб деятельности предприятия и состояние расчетов с потребителями. Увеличение дебиторской задолженности (тем более долгосрочной) является негативным изменением и может быть вызвано проблемами, связанными с оплатой продукции (работ, услуг) предприятия либо активным предоставлением потребительского кредита покупателям.

Превышение дебиторской задолженности суммы текущих обязательств является свидетельством того, что предприятие предоставляет бесплатный коммерческий кредит своим покупателям в размере, превышающем средства, полученные в виде отсрочек платежей коммерческим кредиторам. В противном случае предприятие финансирует свои запасы и коммерческий кредит за счет отсрочки платежей кредиторам.

При анализе структуры пассивов в первую очередь обращают внимание на то, какую долю в источниках финансирования занимает фактический собственный капитал (т.е. собственный капитал за вычетом убытков и задолженности учредителей в уставный капитал). Опережающий темп прироста собственных средств по сравнению с темпом прироста заемных средств способствует укреплению финансовой устойчивости предприятия.

Увеличение доли резервов, фондов и нераспределенной прибыли в источниках финансирования свидетельствует об эффективной работе предприятия, т.к. эта часть собственного капитала создается в процессе хозяйственной деятельности.

В структуре заемного капитала положительным моментом является преобладание доли долгосрочных обязательств, что повышает финансовую устойчивость и снижает риск потери платежеспособности.

Стремительный рост краткосрочной кредиторской задолженности почти всегда влечет за собой снижение ее оборачиваемости. При этом следует помнить, что просрочка платежей в бюджет и внебюджетные фонды вызывает применение разного рода штрафов, пеней, ставки по которым достаточно высоки.

Анализ структуры баланса ведется в разбивке по степени ликвидности и срочности его статей. С этой целью все статьи актива и пассива баланса разбиваются на 4 группы:

• активы разбиваются по степени ликвидности на быстро реализуемые, средней реализуемости, медленно реализуемые и трудно реализуемые.
• пассивы разбиваются по степени срочности на краткосрочные, средней срочности, долгосрочные и постоянные.

При этом подразумевается, что предприятие должно вести свою финансовую деятельность таким образом, чтобы суммарные значения активов и пассивов одной группы примерно совпадали. Однако в реальности предприятия с такой «правильной» структурой баланса встречаются крайне редко. Поэтому нормальной может быть признана такая структура баланса, когда активы 1-й и 2-й группы в сумме покрываются пассивами 1-й и 2-й группы, а активы 3-й и 4-й группы в сумме покрываются пассивами 3-й и 4-й группы.

То есть краткосрочные финансовые вложения, денежные средства и краткосрочная дебиторская задолженность финансируются за счет краткосрочных заемных средств и кредиторской задолженности, а запасы, долгосрочная дебиторская задолженность и внеоборотные активы финансируются за счет долгосрочных пассивов и собственных средств (капитала и резервов, фондов, нераспределенной прибыли).

Следует также учитывать, что структура баланса предприятий с различными видами деятельности может существенно различаться. Так, для предприятия оптовой или розничной торговли вполне нормальной может быть ситуация, когда часть запасов (особенно по статье готовая продукция и товары для перепродажи) финансируется за счет кредиторской задолженности либо краткосрочных кредитов. Однако, если подобная ситуация наблюдается на производственном предприятии с достаточно длительным производственным циклом (например, энергомашиностроения), то это свидетельствует о проблемах со сбытом продукции предприятия, его затоваривании и о реальной угрозе потери им платежеспособности.

Автор: Лазарь Файвелевич Цифeрблaт, директор по развитию бизнеса-концерна «Саров», профессиональный бизнес-консультант.

Как правильно читать бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс представляет собой форму бухгалтерской отчетности. В этом документе содержатся сведения об активах, обязательствах и капитале. Из баланса можно извлечь информацию, нужную для анализа деятельности компании. Однако сделать это может только человек, умеющий «читать» эту форму отчетности.

Кто просматривает бухгалтерский баланс

Лиц, интересующихся балансом, можно подразделить на эти категории:

• Внутренние пользователи. Это представители фирмы, ее работники, управленцы, собственники. То есть лица, входящие в штат компании.
• Внешние пользователи. Лица, не работающие в компании. К примеру, это могут быть аудиторы, инвесторы.

Лица, просматривающие баланс, подразделяются на группы в зависимости от финансовой заинтересованности:

• Прямая заинтересованность. Это лица, которые непосредственно заинтересованы в итогах деятельности организации. Это субъекты, извлекающие прибыль фактически или потенциально из доходов фирмы. К примеру, это инвесторы, банковские учреждения, кредиторы и дебиторы.
• Непрямая заинтересованность. Это субъекты, интересующиеся финансовыми делами компании не из-за собственной выгоды, а для обеспечения интересов других лиц. К примеру, это может быть налоговая, правоохранительные службы, фондовые биржи.
• Отсутствие финансового интереса. Это люди, интерес которых не касается итогов деятельности. К примеру, это аудиторы, аналитики, представители статистических служб, суды, СМИ.

Все приведенные категории лиц являются сторонними пользователями.

Что подразумевается под чтением документа

Под чтением подразумевается понимание изложенной информации и ее комплексный анализ. Происходит чтение отчета в разрезе его статей. Статьи баланса созданы на принципе соответствия средств их формированию и предназначению. При аналитическом чтении баланс представляется в форме таблицы. Она объединяет в себе эти положения:

• Активы.
• Капитал субъекта.
• Обязательства.

При чтении нужно принимать во внимание следующие аналитические отношения:

• А = П. Активы всегда равны пассивам.
• А = К + О. Размер активов можно вычислить путем сложения капитала и обязательств. Формула позволяет определить, в каком отношении в имуществе компании фигурируют собственные и чужие средства. Исходя из этой формулы можно установить степень независимости субъекта.
• К = А – О. Представляет собой равенство для нахождения чистой стоимости активов. Путем вычитания из текущих активов обязательств можно определить имущество, которое останется после полного покрытия задолженностей.

В ПБУ указано, что активы нужно распределять по степени увеличения ликвидности. Сначала размещаются неликвидные, а затем ликвидные активы. Пассивы распределяются в зависимости от срочности их покрытия. Сначала идут бессрочные пассивы (собственный капитал), а затем срочные обязательства.

Последовательность изучения баланса

Баланс следует читать в определенной последовательности. Это позволит правильно проанализировать всю информацию.

Формальное изучение баланса

Сначала выполняется поверхностная проверка. Устанавливается правильность заполнения, содержание всей необходимой информации. Внешний вид документа сравнивается со стандартом. Проверяется указание отчетного периода, подписи ответственных лиц. На документах также должна стоять печать.

Затем бумага проверяется по своему содержанию. Анализируется правильность значений по разделам. Также проверяются цельные значения. Устанавливается правильность произведенных расчетов. Особое внимание нужно обратить на суммы в разделах «итого» и «баланс».

Экспресс-анализ

Экспресс-анализ позволяет извлечь самые общие сведения о финансовом состоянии компании. Он обеспечивает возможность определения потенциальных тенденций развития. Преимущества такого анализа: экономия времени, отсутствие нужды в сложных расчетах. Осуществить экспресс-анализ может и руководитель без соответствующих знаний. Процедура подразделяется на эти этапы:

1. Изучение аудиторское заключение. В этом документе содержится ряд ключевых расчетов. То есть руководителю не нужно будет выполнять их самостоятельно.
2. Изучение положений учетной политики. В частности, нужно изучить эти моменты: начисление амортизации, определение порядок оценки продукции, метод списания запасов, создание резервов и фондов, оценка дебиторских и кредиторских долгов, начисление дивидендов.
3. Обнаружение опасных моментов в деятельности. К примеру, это могут быть убытки, просроченные и безнадежные долги. Необходимо изучить динамику этих слабых мест.

Анализируются базовые индикаторы, содержащиеся во вспомогательных таблицах. Это доход на одну ценную бумагу, показатели рентабельности капитала. Процедура включает в себя эти этапы:

• Проверку пояснительной записки, в которой изложены пояснения.
• Анализ финансового положения.
• Формулирование заключений по итогам анализа.

Финансовый анализ нужен в том случае, если информации из пояснительной записки оказалось недостаточно.

Пространственный анализ

Проводится глубокая оценка состояния значений. Осуществляется этими инструментами:

• Горизонтальный. Показатели анализируются в сравнении со старыми показателями.
• Вертикальный. Проводится рассмотрение состава ключевых значений.

Перед анализом нужно разобрать, что именно значит тот или иной показатель баланса.

Активы

Положительным моментом считается увеличение совокупной валюты. Если компания переживает финансовый кризис, хорошим значением считается сохранение прежней общей суммы активов. Если происходит уменьшение показателя, это является негативным симптомом. Если оборотные активы превышают внеоборотные активы, это свидетельствует о мобильности ресурсов. Если произошло даже небольшое уменьшение показателя «Основные средства», модно сделать вывод об отсутствии модернизации на предприятии. Если произошло существенное сокращение значения, можно сделать вывод об уменьшении производственных мощностей. То есть у компании нет средств на модернизацию и обновление. Это уменьшает привлекательность субъекта для инвесторов, а также конкурентоспособность.

ВАЖНО! При анализе активов нужно иметь в виду специфику деятельности субъекта.

Пассивы

Положительным моментом является увеличение значений раздела «Капитал». Если происходит повышение прибыли и резервного капитала, начинает создаваться запас экономической устойчивости компании. Позитивным моментом также является превышение капитала фирмы над заемным капиталом. Фирма с такими значениями может осуществлять свою деятельность на собственные средства.

Нужно просмотреть значения строки «Заемные средства». Наличие банковских долгов – это нормальное явление. Однако если количество задолженностей превышает некоторый порог, это может негативно сказаться на независимости организации.

Рассмотрим признаки баланса устойчивой компании:

• Валюта баланса увеличивается.
• Скорость роста оборотных активов превышает скорость роста внеоборотных активов.
• Капитал субъекта больше объема займов.
• Дебиторские и кредиторские долги приблизительно равны.

По таким простым признакам, исходя из баланса, можно определить состояние компании.

Бухгалтерский баланс для чайников, простым языком, балансовый отчет пример

I. «Внеоборотные активы»

Первый раздел бухгалтерского баланса организации содержит информацию о стоимости нематериальных активов (строка 110), основных средств (строка 120), незавершенного строительства (строка 130), доходных вложений в материальные ценности (строка 135), долгосрочных финансовых вложений (строка 140), а также о суммах отложенных налоговых активов (строка 145) по состоянию на отчетную дату составления баланса.

При этом по строке 110 «Нематериальные активы» отражается стоимость НМА, принадлежащих организации на праве собственности. Формирование стоимости НМА организации осуществляется на основании требований ПБУ 14/2000⁸.

По строке 120 «Основные средства» отражается остаточная стоимость основных средств, т.е. за минусом начисленной по ним амортизации.

Формирование стоимости основных средств регламентируется Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01). Таким образом, по строке 120 баланса отражается остаточная стоимость основных средств, т.е. остаток по счету 01 «Основные средства» за минусом сальдо по счету 02 «Амортизация основных средств»⁹.

Имущество организации, предназначенное для передачи в аренду, т.е. во временное владение или пользование, в бухгалтерском учете отражается по счету 03 «Доходные вложения в материальные ценности» по их первоначальной стоимости. При этом в бухгалтерском балансе такое имущество отражается по строке 135 «Доходные вложения в материальные ценности» по его остаточной стоимости, т.е. за вычетом начисленной по нему амортизации.

По строке 140 «Долгосрочные финансовые вложения» отражается стоимость финансовых вложений организации, произведенных на срок более 12 месяцев. Информация о стоимости таких вложений отражается на счете 58 «Финансовые вложения» на отдельном субсчете. Таким образом, по строке 140 бухгалтерского баланса отражается дебетовое сальдо по соответствующим субсчетам счета 58 «Финансовые вложения» за вычетом кредитового сальдо по счету 59 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги» (в случае, если такой резерв был создан) по состоянию на конец отчетного периода.

По строке 145 «Отложенные налоговые активы» отражается сумма сформированных отложенных активов. Данный показатель формируется на основании требований ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». В соответствии с этим Положением под отложенным налоговым активом понимается та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным периодом или в последующих периодах¹⁰.

По строке 150 «Прочие внеоборотные активы» отражаются прочие внеоборотные активы, не отраженные по предыдущим строкам.

II. «Оборотные активы»

Второй раздел баланса отражает оборотные активы организации.

По строке 210 «Запасы» отражается стоимость всех материальных ценностей, принадлежащих организации, и сумм расходов и затрат. При этом данная строка подлежит расшифровке по видам ценностей.

Как читать финансовую отчетность. Баланс.

Данный показатель формируется на основании ПБУ 5/01¹¹.

По строке 220 отражается сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам и ценностям и не принятым к вычету. При этом строка 220 бухгалтерского баланса отражает дебетовое сальдо по счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», не списанное по состоянию на отчетную дату. Суммы НДС, списанные на отчетную дату вследствие принятия его к вычету, списания на увеличение стоимости приобретенных ценностей (работ, услуг), а также списания за счет целевых средств, отражению в балансе не подлежат.

По строке 230 отражается сумма дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, а по строке 240 отражается сумма дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.

Таким образом, строки 230 и 240 баланса отражают дебетовые сальдо по счетам 60, 62, 71, 73, 75 и 76. При этом по строкам 231 и 241 отдельно отражается соответственно долгосрочная и краткосрочная задолженность покупателей и заказчиков.

По строке 250 отражается стоимость краткосрочных финансовых вложений, т.е. сумма финансовых вложений организации в акции, облигации и другие ценные бумаги, осуществленные на срок не более одного года. Кроме того, по этой строке отражается сумма займов, предоставленных другим организациям на срок менее 12 месяцев.

По строке 260 отражается сумма денежных средств организации, находящихся в кассе и на расчетных и валютных счетах в банках, а также прочих денежные средства (специальные счета в банках, переводы в пути, денежные документы и др.).

По строке 270 отражается сумма прочих оборотных активов, не отраженных по предыдущим строкам.

III. «Капитал и резервы»

Третий раздел баланса отражает капитал и резервы организации.

Строка 410 показывает сумму уставного капитала организации, которая должна совпадать с величиной уставного капитала, зафиксированного в учредительных документах организации. Показатель строки 410 формируется на основе данных синтетического учета по счету 80 «Уставный капитал», т.е. кредитовое сальдо по этому счету.

По строке 411 «Собственные акции, выкупленные у акционеров» отражается стоимость собственных акций, выкупленных у акционеров по их требованию или по решению совета директоров. Показатель, отражаемый по этой строке, указывается в круглых скобках.

По строке 420 отражается размер добавочного капитала организации. Данный показатель формируется на основе данных синтетического учета по счету 83 «Добавочный капитал». В бухгалтерском балансе отражается кредитовый остаток по этому счету.

Кроме добавочного капитала организации могут формировать резервный капитал в соответствии с законодательством или учредительными документами. Величина резервного капитала отражается по строке 430 «Резервный капитал» баланса, отражающей кредитовое сальдо по счету 82 «Резервный капитал».

Строка 470 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» баланса показывает сумму нераспределенной прибыли организации по состоянию на отчетную дату за прошедшие периоды и отчетный год. В бухгалтерском учете сумма нераспределенной прибыли отражается по кредиту счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». При этом нераспределенная прибыль может быть использована для выплаты дивидендов, создания и пополнения резервного капитала, погашения убытков, а также других целей по решению учредителей (собственников) организации. Прибыль прошлых лет отражается по кредиту счета 84, а в балансе указывается по строке 470 как кредитовое сальдо этого счета.

IV. Долгосрочные обязательства

Раздел IV бухгалтерского баланса отражает долгосрочные обязательства организации перед кредиторами и заимодавцами. Кроме того, этот раздел содержит информацию об отложенных налоговых обязательствах.

При этом по строке 510 «Займы и кредиты» указывается остаток заемных средств, полученных организацией на срок более 12 месяцев и не погашенных по состоянию на отчетную дату. В бухгалтерском учете долгосрочные кредиты банков и займы организаций учитывают на счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». При этом в балансе по строке 510 отражается кредитовое сальдо по этому счету.

По строке 515 «Отложенные налоговые обязательства» отражается сумма отложенных налоговых обязательств, сформированных на отчетную дату. Формирование данного показателя осуществляется в соответствии с требованиями ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». В соответствии с п. 15 ПБУ 18/02 отложенное налоговое обязательство представляет собой часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.

По строке 520 баланса отражается сумма прочих долгосрочных обязательств организации.

V. Краткосрочные обязательства

Пятый раздел баланса отражает краткосрочные обязательства организации. При этом по строке 610 «Займы и кредиты» отражается остаток заемных средств, полученных организацией на срок не более 12 месяцев. В целом порядок заполнения и определения показателя данной строки аналогичен порядку заполнения и определения показателя по строке 510 баланса «Займы и кредиты».

В бухгалтерском учете сумма краткосрочных кредитов и займов отражается по кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». При этом по строке 610 отражается кредитовое сальдо счета 66 по состоянию на отчетную дату с учетом начисленных, но не уплаченных процентов по кредитам и (или) займам.

По строке 620 «Кредиторская задолженность» отражается общая сумма кредиторской задолженности организации, не погашенной по состоянию на отчетную дату.

По строке 630 «Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов» баланса организации отражается задолженность перед учредителем по начисленным, но не выплаченным дивидендам, не погашенная по состоянию на отчетную дату. Данный показатель формируется на основании синтетического и аналитического учета по счету 75 «Расчеты с учредителями», субсчет 2 «Расчеты по выплате доходов».

По строке 640 «Доходы будущих периодов» баланса отражается сумма доходов, полученных организацией в отчетном периоде, но относящихся к будущим периодам, а также доходов в виде стоимости безвозмездно полученных ценностей, предстоящих поступлений задолженности по недостачам прошлых лет, выявленным в отчетном периоде, а также разница между балансовой стоимостью недостающих ценностей и суммой, подлежащей взысканию с виновного лица. Данный показатель формируется на основании данных синтетического и аналитического учета по счету 98 «Доходы будущих периодов». В бухгалтерском балансе по строке 640 отражается кредитовое сальдо по этому счету по состоянию на отчетную дату. При этом следует отметить, что сумма доходов будущих периодов по строке 640 отражается за вычетом НДС, начисленного с суммы дохода.

По строке 650 «Резервы предстоящих расходов» баланса отражаются суммы созданных организацией резервов. Данный показатель формируется на основании данных синтетического и аналитического учета по счету 96 «Резервы предстоящих расходов». При этом в балансе по строке 650 отражается кредитовое сальдо по счету 96 по состоянию на отчетную дату.

По строке 660 «Прочие краткосрочные обязательства» отражаются суммы прочих краткосрочных обязательств, не отраженных по предыдущим статьям пятого раздела бухгалтерского баланса.

В качестве Справки к балансу отражается информация о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах. При этом на ценности, учитываемые на этих счетах, организация прав собственности не имеет. К таким ценностям относятся арендованные основные средства, товары, принятые на ответственное хранение, оборудование, принятое для монтажа и др.

Структура баланса, подразумевающая выделение тех или иных разделов и статей, может быть различной; в настоящее время она имеет следующий вид (таблица 1.2).

Таблица 1.2

Анализ бухгалтерского баланса на примере предприятия

Бухгалтерский учет является обязательным для любого предприятия. Он позволяет получить показатели, которые в дальнейшем будут использованы для составления бухгалтерского баланса. Именно этот отчет дает возможность провести анализ работы предприятия в дальнейшем в рамках его финансовой активности и с учетом вида его деятельности. Аналитическое исследование позволяет получить данные, которые будут необходимы для составления прогноза развития будущего компании. Рассмотрим подробнее, как выполняется такое исследование и какие коэффициенты являются обязательными.

Бухгалтерский баланс и анализ финансового состояния

По сути, бухгалтерский баланс любого предприятия представляет собой уравновешенное состояние отдельных показателей деятельности компании, обобщенных в соответствии с единым признаком. Это обобщение необходимо предприятию для того, чтобы определить правильность выводов о функционировании предприятия с учетом вида деятельности и конъюнктуры рынка.

Баланс компании предусматривает два раздела. В одном размещается имущество предприятия по источникам его поступления, а в другой состав этого имущества. Составляется данный документ к началу нового квартала.

Внешне баланс представляет собой таблицу с двумя разделами: активом и пассивом. Суммы актива и пассива всегда должны быть равны между собой:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Для проведения анализа важно помнить, что документ имеет определенную структуру и исследовать показатели следует с учетом каждого блока показателей.

Этапы анализа бухгалтерского баланса

Как правило, аналитика предполагает шесть этапов исследования. Каждый этап имеет свои нюансы, которые также следует принимать во внимание. Можно выделить следующие стадии:

• структура баланса и его динамика;
• финансовая устойчивость компании;
• ликвидность баланса, то есть платежеспособность компании;
• активы и их состояние;
• деловая активность;
• финансовое положение компании.

Анализ выполняется на основании бухгалтерского баланса, который составляется с указанием данных на начало и на конец отчетного периода. Рассмотрим каждый этап подробнее, для чего составим специальную таблицу:

Этап анализа	Характеристика
Структура и динамика	Вертикальный анализ. Проверяются темпы роста отдельных показателей, которые являются наиболее важными и в дальнейшем они сравниваются с полученной выручкой и с темпами ее роста.
Финансовая устойчивость компании	Абсолютными показателями стабильности компании являются оборотные капиталы и собственные средства компании. Коэффициент, полученный при расчетах, определяет относительную стабильность предприятия в сфере финансовых расчетов.
Ликвидность компании	Платежеспособность компании определяется с учетом показателя ликвидности. Это коэффициент, в свою очередь, указывает какое количество активов может быть реализовано предприятием в кратчайшие сроки и насколько компания способна отвечать по своим обязательствам.
Активы и их состояние	Определяется эффективность использования оборотных и внеоборотных активов с применением показателя рентабельности и оборачиваемости активов.
Деловая активность	Анализируется уровень эффективного использования ресурсов, а также результаты соотношения темпов возрастания прибыли с увеличением оборачиваемости.
Финансовое положение компании	Анализ возможностей компании и вероятность банкротства данного предприятия в будущем. Для расчетов используется модель Альтмана, которая наилучшим образом подходит для российского рынка.

Анализ бухгалтерского баланса на примере предприятия

В качестве примера рассмотрим анализ отдельного предприятия:

Исходя из полученных данных, можно сделать вывод, что предприятие имеет стабильное финансовое положение, поскольку увеличилось количество внеоборотных активов и основных средств, а вот долгосрочные финансовые вложения уменьшились.

Два простых шага для проверки бухгалтерского баланса по ОСВ

Если требуется быстро проверить составленный баланс, как это сделать?

Проверить заполнение бухгалтерского баланса малого предприятия можно по оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ), для этого нужно проделать два простых шага.

Малые предприятия могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность.

Актив упрощенного баланса состоит из пяти показателей, пассив из шести.

Первый шаг: для проверки строк баланса нужно сложить остатки по определенным бухгалтерским счетам, взятые из оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ).

В балансе есть показатели на начало и конец отчетного периода и в ОСВ так же вы найдете показатели на начало и конец отчетного периода.

Для проверки строки актива «Материальные внеоборотные активы» нужно взять значение по счету 01 «Основные средства» и вычесть из них значение по счету 02 «Амортизация основных средств». Получившееся значение должно быть указано в балансе в качестве материальных внеоборотных активов.

«Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы» у малых предприятий как правило отсутствуют, поскольку к ним относятся нематериальные активы (НМА), которые у малых предприятий обычно не в ходу. К примеру, к НМА относят программные продукты, разработанные собственными силами. Чтобы проверить эту строку нужно взять показатели по счету 04 «НМА» и вычесть показатели счета 05 «Амортизация НМА».

Для проверки строки «Запасы» нужно сложить остатки по счетам 10 «Материалы», 20 «Основное производство», 41 «Товары» и 43 «Готовая продукция». В зависимости от вида деятельности предприятия, некоторые бухгалтерские счета могут не использоваться. Например, у торгового предприятия могут отсутствовать остатки по счету 43, поскольку оно не занимается производственной деятельностью.

Чтобы проверить правильность заполнения в балансе строки «Денежные средства и денежные эквиваленты» нужно сложить остатки счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета, 55 «Специальные счета» и 57 «Переводы в пути».

По строке «Финансовые и другие оборотные активы» у малых предприятий обычно отражается дебиторская задолженность, которую в ОСВ вы можете увидеть на остатках по дебету следующих счетов: 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»

При проверке данных пассива бухгалтерского баланса нужно работать с остатками счетов по кредиту.

В строке «Капитал и резервы» отображаются показатели счетов 80 «Уставный капитал» и 84 «Нераспределенная прибыль» 

Связанный курс

Бухгалтерский и налоговый учет для новичков + 1С:Бухгалтерия 8.3

Узнать подробнее

«Долгосрочные заемные средства» отражаются в ОСВ по счету 67 «Долгосрочные займы и кредиты»

«Другие долгосрочные обязательства» отражаются так же по счету 67, для проверки этой строки требуется запрашивать дополнительную аналитику. В противном случае, эта строка будет иметь нулевой показатель.

По строке «Краткосрочные заемные средства» указывается остаток по счету 66 «Краткосрочные займы и кредиты»

«Кредиторская задолженность» складывается из остатков по кредиту следующих счетов: : 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и пенсионному обеспечению», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 71 «Расчеты с подотчетными лицами» 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»

«Другие краткосрочные обязательства» как правило представляют собой остатки кредиторской задолженности, которые не вошли в предыдущую строку. Например, депонированная заработная плата (одноименный счет 76.04) или специальные фонды для оплаты предстоящих расходов, которые отображаются в ОСВ по счету 96 «Резервы предстоящих расходов».

Второй шаг: сложить все строки в активе и отдельно все строки в пассиве. После этого сравнить итоговые показатели актива и пассива. Они всегда должны быть равны друг другу.

 

 

/ «Бухгалтерская энциклопедия «Профироста»
18.09.2019

Информацию на странице ищут по запросам: Корпоративная карта, расчетный счет, подотчетник, подотчет, авансовый отчет, Регистрация ООО, Регистрация ИП, налоги, заявление на регистрации ООО, заявление на открытие ИП, открытие ИП, открытие ООО, форма Р21001, освобождение от уплаты госпошлины, Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих
Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета, как проверить, транспортный налог Красноярск, транспортный налог, ответ на требование ИФНС, ответ на требование контролирующих органов, контроль ИФНС, выездная налоговая проверка.

 

Как прочитать баланс за 10 минут (для чайников)

Прежде чем обсуждать, как читать баланс для чайников, давайте сначала разберемся с концепцией, процессом и целью бухгалтерского учета.

Бухгалтерский учет — один из основных отделов организации бизнеса. С появлением новых технологий, таких как программное обеспечение для облачного учета, такое как Quickbooks, 37% владельцев малых предприятий (в США) считают, что через 10 лет им не понадобятся бухгалтеры (согласно исследованию).

Таким образом, для владельцев бизнеса становится важным понимать тонкости финансового учета и отчетности.

Целью бухгалтерского учета является обобщение финансовой информации и ее содержательное представление. Таким образом, бухгалтерский учет помогает владельцам бизнеса получать важные финансовые показатели, такие как объем продаж, валовая прибыль, чистая прибыль и т. Д.

Связанный курс: Основы финансового учета (Университет Вирджинии)

Типичный бухгалтерский цикл начинается с записи финансовых операций в журнал .После этого проводки журнала разносятся в соответствующие регистры. Из бухгалтерских книг балансы бухгалтерских книг извлекаются и отражаются в пробном балансе. Теперь пробный баланс обобщается и разделяется для формирования окончательной финансовой отчетности.

Журнал> Бухгалтерские книги> Оборотный баланс> Финансовый отчет s

Отчетный период каждой коммерческой организации в конце концов заканчивается подготовкой финансовой отчетности. Эти отчеты в основном состоят из:

• Отчет о движении денежных средств
• Отчет о прибылях и убытках (также известный как Отчет о прибылях и убытках)
• Балансовый отчет

Отчет о движении денежных средств показывает операции по поступлению и оттоку денежных средств по бизнесу. Период времени.Это заявление далее разделено на операционную, финансовую и инвестиционную деятельность. Ниже приведен снимок экрана с отчетом о движении денежных средств одного из моих предприятий:

Если приток денежных средств превышает отток денежных средств, это приводит к положительному сальдо денежных средств. Тогда как если отток денежных средств превышает приток денежных средств, это приводит к отрицательному сальдо денежных средств или овердрафту.

Связанное сообщение: Как улучшить денежный поток вашего малого бизнеса

Отчет о прибылях и убытках показывает, как бизнес генерировал доход и как он нес расходы за определенный период времени.Он готовится в горизонтальном или вертикальном формате. Ниже приведен снимок экрана с отчетом о прибылях и убытках одного из моих предприятий:

Если доход (или доход) превышает расходы, бизнес является прибыльным. А если расходы превышают выручку, бизнес несет убытки.

Связанный курс: Введение в финансовый учет (Уортонский университет)

Теперь давайте сразу перейдем к теме и разберемся, что такое баланс.

Что такое бухгалтерский баланс

Балансовый отчет, также известный как отчет о положении, отражает финансовое положение бизнеса i.е. положение его активов, обязательств и капитала на определенную дату.

Под «позицией активов, пассивов и капитала» мы понимаем стоимость каждого компонента активов, обязательств и капитала на определенную дату, обычно на конец отчетного периода.

Таким образом, баланс также известен как сводный отчет об активах, обязательствах и капитале.

Балансы обычно составляются на дату окончания финансового года.Пример: 31 марта 2019 г. или 31 декабря 2019 г.

Правая часть баланса состоит из активов, а левая часть — из обязательств и капитала. Логично, что сумма левой части (пассивы и капитал) должна совпадать с суммой правой части (активы). Я объясню эту концепцию сопоставления баланса позже в этом посте.

Мы поговорим о каждом из этих ключевых элементов баланса в следующих параграфах.

Какие статьи отражаются в балансе

АКТИВЫ

Активы — это ресурсы, контролируемые бизнесом, которые имеют денежную стоимость и, как ожидается, принесут бизнесу будущие выгоды.

Активы предприятия состоят из:

=> Внеоборотных активов (т. Е. Долгосрочных активов, которые, как ожидается, будут приносить выгоду в течение более чем 12 месяцев), таких как

• Материальные основные средства, например машины и оборудование, мебель и приспособления, земля и здания, транспортные средства и т. д.
• Нематериальные основные средства, такие как гудвилл, товарный знак, лицензии, формулы, авторские права, патенты и другие права интеллектуальной собственности, компьютерное программное обеспечение и т. д.
• Долгосрочные инвестиции (торговые и неторговые)
• Долгосрочные ссуды и авансы и т. Д.

=> Оборотные активы (т.е. активы, которые предполагается удерживать в течение периода не более более 12 месяцев), например

• Запасы сырья, незавершенного производства и готовой продукции,
• Торговая дебиторская задолженность или дебиторская задолженность или дебиторы,
• Денежные средства и их эквиваленты,
• Предоплаченные расходы,
• Начисленные доходы,
• Текущие инвестиции и др.

Связанный курс: Понимание финансовой отчетности и положения компании (Университет Иллинойса)

Примеры активов

Пример 1:

Джон начал бизнес, вложив деньги в размере 10 000 долларов и мебель в размере 1 000 долларов. Здесь общий актив бизнеса Джона в первый день (при условии отсутствия других транзакций) будет составлять 11 000 долларов (наличные + мебель). Денежные средства будут относиться к оборотным активам, а мебель — к внеоборотным активам.

Пример 2:

Майкл начал новый бизнес и в первый же день продал товары на сумму 1500 долларов одному из своих клиентов в кредит.Здесь 1500 долларов будут отображаться в правой части баланса (в разделе текущих активов) как торговая дебиторская задолженность, дебиторская задолженность или дебиторы (при условии отсутствия других операций).

Пример 3:

Тони ведет малый бизнес последние 10 лет. Недавно он купил товарный знак у другого предприятия, заплатив 5000 долларов. Этот товарный знак теперь будет отображаться на балансе Тони как внеоборотный актив.

Пример 4:

Мелисса открыла новый бутик-бизнес и в первый же день купила товар на сумму 15 000 долларов.В этот день запасы появятся в балансе как текущие активы.

Пример 5:

Дональд начал новый бизнес и заплатил 500 долларов в качестве аванса своему сотруднику в первый день. В этот день этот аванс будет отражен в составе текущих активов баланса.

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Обязательства — это текущие обязательства бизнеса перед посторонними лицами, которые, как ожидается, приведут к оттоку денежных средств или эквивалента.

Таким образом, они обозначают, сколько предприятие должно своим кредиторам и кредиторам.Они состоят из:

=> Долгосрочные обязательства (т.е. обязательства, которые должны быть погашены через 12 месяцев), такие как

• Долговые обязательства, долгосрочные займы от банков или других финансовых учреждений и т. Д.
• Долгосрочные резервы

И,

=> Текущие обязательства (т.е. обязательства, которые должны быть погашены в течение 12 месяцев), например,

• Торговая кредиторская или кредиторская задолженность или кредиторы,
• Непогашенные расходы,
• Авансовый доход
• Краткосрочные займы и т. Д.

Примеры обязательств

Пример 1:

Джон начал бизнес, взяв ссуду в размере 20 000 долларов в местном банке. Эта ссуда появится на балансе Джона в составе долгосрочных или текущих обязательств (в зависимости от условий платежа) в первый день (при условии отсутствия других транзакций).

Пример 2:

Майкл открыл бизнес и купил у своего продавца товары на сумму 5000 долларов в кредит. Эти 5000 долларов будут отображаться как торговая или кредиторская задолженность по текущим обязательствам в первый день (при условии отсутствия других транзакций).

Пример 3:

Тони выплатил зарплату своим сотрудникам на сумму 5000 долларов за март 2019 года 2 апреля 2019 года. В бухгалтерском балансе Тони (по состоянию на 31 марта 2019 года) эти 5000 долларов будут показаны как невыплаченная заработная плата по текущим обязательствам (при условии, что ранее не было невыплаченной заработной платы).

КАПИТАЛ

Собственный капитал — это остаточная величина, то есть полученная путем вычета общей суммы обязательств из общей суммы активов. Он также известен как капитал, чистая стоимость или собственный капитал.

Формула для расчета собственного капитала бизнеса:

• Собственный капитал = Общие активы — Итого обязательства

Другими словами, собственный капитал — это вклады, сделанные владельцем (ами) бизнеса в бизнес.

Таким образом, в случае бизнеса индивидуального предпринимателя, он представляет собой средства индивидуального предпринимателя, вложенные в бизнес.

В случае партнерской фирмы это означает сумму индивидуальных вкладов в капитал всех партнеров.

В случае корпоративной формы бизнеса он представлен в виде акционерных средств, которые включают в себя акционерный / акционерный капитал (как обыкновенные, так и привилегированные акции), а также резервы и излишки (т.е. Нераспределенная прибыль).

Обыкновенные акции — это обыкновенные акции компании, которые не гарантируют дивиденды (прибыль компании распределяется между акционерами в качестве дивидендов). Выплата дивидендов зависит от суммы прибыли, которую получает компания. С этого ракурса common sto

.

Как читать баланс компании

2. Личные финансы
3. Инвестирование
4. Торговля акциями
5. Как читать баланс компании

Лоуренс Каррел

Баланс представляет собой финансовую картину того, что компания владеет и имеет задолженность в определенный момент времени, обычно в конце каждого квартала. По сути, это заявление о чистом капитале компании. В левой или верхней части баланса перечислено все, что принадлежит компании: ее активы , , также известные как , дебет .В правой или нижней части перечислены требования к компании, называемые обязательствами или кредитами , и акционерный капитал.

Обязательства могут показаться вам не как кредиты, но это не опечатка. На языке бухгалтерского учета кредит — это ссуда. Кредит приносит наличные деньги, которые фирма может использовать для покупки актива. Однако этот кредит является обязательством, долгом, который необходимо вернуть позже. Мы используем активы, и пассивы в качестве основных условий, поэтому не беспокойтесь о том, чтобы обеспечить чистоту дебетов и кредитов.

Это называется балансом, потому что каждая сторона должна равняться другой. Активы равны обязательствам плюс акционерный капитал. Другими словами, все активы, которые не используются для погашения обязательств, принадлежат акционерам. См. «Акционерный капитал» ниже для получения дополнительной информации.

Активы

Активы — это ценные вещи, которыми владеет компания. Основные компоненты, составляющие активную сторону баланса, включают оборотные активы, основные средства, инвестиции и нематериальные активы.Оборотные активы включают денежные средства и их эквиваленты (банковские счета, рыночные ценные бумаги), дебиторскую задолженность и товарно-материальные запасы. Другие активы включают инвестиции, такие как акции и облигации, и основные средства, такие как недвижимость и транспортные средства. Авторские права, товарные знаки, лицензии, патенты и репутация компании (репутация в обществе) также считаются активами, и их называют нематериальными активами.

Обязательства

Обязательства похожи на долговые расписки — вместе они представляют собой общую денежную стоимость того, что компания должна другим организациям.Обязательства — не обязательно плохо. В конце концов, компании должны тратить деньги, чтобы зарабатывать деньги. Они становятся проблемой только тогда, когда компания постоянно тратит больше, чем зарабатывает, и у нее нет четкой и жизнеспособной стратегии по снижению этой тенденции. Обязательства включают текущие обязательства, такие как кредиторская задолженность, и долгосрочные долги, такие как ипотека. Все, что компания задолжала, попадает под обязательства.

Акционерный капитал

Вычтите общие обязательства из общих активов, и вы получите чистую стоимость компании , также известную как акционерный капитал — долей собственности акционеров после выплаты всех долгов.(Вот почему акции также называют акциями.) Простые акции, привилегированные акции и нераспределенная прибыль составляют три основные части акционерного капитала. В конечном итоге они определяют, сколько дивидендов получит каждая акция.

Об авторе книги

Лоуренс Каррел — финансовый журналист и работал штатным корреспондентом в TheWallStreetJournal.com, SmartMoney.com и TheStreet.com. Он является автором книги « ETFs для долгосрочной перспективы: что они собой представляют, как они работают и простые стратегии успешного долгосрочного инвестирования» (Wiley).

.

Как читать баланс для финансовой отчетности

2. Бизнес
3. Бухгалтерский учет
4. Как читать баланс для финансовой отчетности

Лита Эпштейн

Попытка прочитать баланс, не имея представления о его Части финансового отчета немного похожи на попытку перевести язык, на котором вы никогда не говорили: вы можете узнать буквы, но слова не имеют большого значения. Однако, в отличие от иностранного языка, баланс довольно легко исправить, как только вы разберетесь с некоторыми основами.

Покопайтесь в датах

Первое, на что следует обратить внимание при просмотре финансовой отчетности, — это даты, указанные в верхней части отчетов. Вам необходимо знать, какую дату или период времени охватывает финансовая отчетность. Эта информация особенно важна, когда вы начинаете сравнивать результаты между компаниями. Вы не хотите сравнивать результаты одной фирмы за 2012 год с результатами другой за 2011 год.

Экономические условия, безусловно, различаются, и сравнение не дает вам точного представления о том, насколько хорошо компании конкурировали в аналогичных экономических условиях.

В бухгалтерском балансе дата вверху пишется после «По состоянию на», что означает, что в балансе отражено финансовое состояние компании в этот конкретный день. Балансовый отчет отличается от других видов финансовой отчетности, таких как отчет о прибылях и убытках или отчет о движении денежных средств, в которых отображается информация за период времени, например год, квартал или месяц.

Если в балансе компании указано «По состоянию на 31 декабря 2012 года», компания, скорее всего, работает в течение календарного года.Однако не все фирмы заканчивают свой финансовый год в конце календарного года. Вместо этого многие компании работают в финансовом году, что означает, что они выбирают 12-месячный период, который более точно отражает их бизнес-циклы.

Например, большинство компаний розничной торговли заканчивают финансовый год 31 января. Лучшее время года для крупных розничных продаж — это сезон отпусков и послепраздничный сезон, поэтому магазины закрывают бухгалтерские книги после окончания этих периодов.

Чтобы показать вам, как экономические условия могут затруднить сравнение балансов двух компаний в течение двух разных финансовых лет, рассмотрим пример, связанный с террористическими атаками 11 сентября 2001 года.

Если финансовый год одной компании длится с 1 сентября по 31 августа, а другой — с 1 января по 31 декабря, результаты могут сильно отличаться. Компания, которая отчитывается с 1 сентября 2000 г. по 31 августа 2001 г., не пострадала от этого разрушительного события в своих финансовых отчетах за 2000/2001 год.

Его продажи в праздничный сезон с октября 2000 года по декабрь 2000 года, вероятно, сильно отличаются от продаж компании, которая отчитывается с 1 января 2001 года по 31 декабря 2001 года, поскольку эти результаты включают продажи после 11 сентября, когда экономика значительно замедлилась.Однако баланс первой компании за период с 1 сентября 2001 г. по 31 августа 2002 г. показывает полное влияние атак на ее финансовое положение.

Прибей цифры

Когда вы начинаете читать финансовые отчеты крупных корпораций, вы видите, что они не используют большие числа, чтобы показать результаты в миллиард долларов (1 000 000 000) или унести сумму с точностью до последнего возможного цента, например 1 123 456 789,99. Представьте, как сложно было бы читать такие подробные финансовые отчеты!

Вверху баланса или любого другого финансового отчета вы видите отчет, указывающий, что числа выражены в миллионах, тысячах или в другом порядке, в котором компания решает округлить числа.Например, если компания с оборотом в миллиард долларов указывает, что числа выражены в миллионах, вы увидите, что 1 миллиард представлен как 1000, а 35 миллионов — как 35. Цифра 1 123 456 789,99 будет отображаться как 1 123.

Округление чисел делает отчет более приятным для глаз, но убедитесь, что вы знаете, как компании округляют свои числа, прежде чем начинать сравнивать их финансовые отчеты. Этот вопрос особенно важен, когда вы сравниваете большую компанию с меньшей. Крупная компания может округлять до миллионов, тогда как меньшая компания может округлять до тысяч.

Формат

Балансы бывают трех разных стилей: формат счета, формат отчета и формат финансовой позиции. Вот примеры каждого формата.

Формат счета

Формат счета — это горизонтальное представление чисел.

Баланс показывает, что общая сумма активов равна общей сумме обязательств / капитала.

Формат отчета

Отчет формат — это вертикальное представление чисел.

Формат финансового положения

Компании в США редко используют формат финансового положения , хотя широко распространен во всем мире, особенно в Европе. Ключевое различие между этим форматом и двумя другими заключается в том, что он имеет две строки, которые не отображаются в аккаунте и форматах отчета:

• Оборотный капитал: В этой строке указаны текущие активы, которыми компания располагает для оплаты счетов. Вы найдете оборотный капитал, вычтя текущие активы из текущих обязательств.

• Чистые активы: В этой строке показано, что осталось у владельцев компании после вычета всех обязательств из общей суммы активов.

(Имейте в виду, что внеоборотных активов — это долгосрочные активы, а также активы, которые не являются текущими, но также не являются долгосрочными, например, владение акциями другой компании.)

По мере того, как инвестиции становятся все более глобальными, вы можете начать сравнивать компании США с иностранными компаниями.Или, возможно, вы рассматриваете возможность покупки акций непосредственно в европейских или других иностранных компаниях. Вам необходимо более подробно ознакомиться с форматом финансовой позиции, если вы хотите читать отчеты иностранных компаний.

.

Enterprise Agility для чайников, шпаргалка

Дуг Роуз

Гибкость предприятия — это гибкость для больших продуктов — обычно для тех, которые требуют множества разных команд в организации, которые координируют свои действия с множеством различных отделов и заинтересованных сторон. В то время как Agile включает в себя одну или две команды, работающих над частью продукта, гибкость предприятия может включать десятки или даже сотни команд, работающих над всем корпоративным решением.

Организации, которым удается стать гибкими предприятиями, делают это, сначала выявляя существующую культуру организации, затем анализируя лучшие корпоративные гибкие платформы и, наконец, создавая и реализуя стратегию для внесения больших изменений.Эти организаций становятся гибкими, а не , делающими agile . Они принимают гибкое мышление в масштабах всего предприятия.

The Simple Lean-Agile Mindset (SLAM)

Согласно исследованию Gartner, большинство организаций используют одну из лучших корпоративных гибких платформ для помощи в гибких преобразованиях. К этим основным фреймворкам относятся дисциплинированная гибкая разработка (DA), крупномасштабная шкала (LeSS), канбан, масштабируемая гибкая среда ^® (SAFe ^® ) и инженерная культура Spotify.Вы можете заметить много общего между этими фреймворками. У них разные названия для многих практик, и некоторые акценты различаются, но все они имеют общую тему.

Simple Lean-Agile Mindset (SLAM), проиллюстрированный на следующем рисунке, представляет собой концептуальную конструкцию, которую я создал для понимания того, как гибкие предприятия функционируют независимо от того, какую гибкую структуру предприятия они используют. Думайте о SLAM как об общем описании игры, такой как «Монополия», и смотрите на гибкие корпоративные инфраструктуры как на различные способы игры.SLAM — это общее представление о том, чего пытаются достичь различные корпоративные гибкие структуры и практики.

Как показано на рисунке, SLAM делит гибкость на четыре части:

• Оптимизация на уровне системы: Набор из восьми методов для улучшения того, как люди работают в одиночку и вместе в организации для достижения любой поставленной цели и участия в постоянном улучшении.
• Стратегическое видение и реализация: Объединяющее видение организации, а также трехэтапный процесс реализации этого видения: (1) разбить его, (2) расставить приоритеты и (3) распределить работу по командам.
• Эмпирический контроль процесса: Система для обеспечения непрерывного улучшения: (1) доставка небольшими партиями и (2) сбор отзывов и реагирование на них.
• Гибкость бизнеса: Повышение гибкости всей организации. В то время как гибкость предприятия сосредоточена на доставке продукции, гибкость бизнеса делает все части организации более гибкими и гибкими, включая человеческие ресурсы, бухгалтерский учет, маркетинг, продажи, закупки и производство. Небольшие команды, автономные, но согласованные, работают над тем, чтобы предоставить клиентам и организации максимальную ценность.

SLAM Оптимизация на системном уровне

Оптимизация на системном уровне включает в себя улучшение того, как люди работают поодиночке и вместе для реализации стратегического видения организации. Каждая гибкая среда предприятия включает методы для достижения оптимизации на уровне системы следующими восемью способами:

• Сокращение времени цикла
• Очистка каналов связи
• Составление бюджета для потока создания ценности
• Ободряющая прозрачность
• Таймбоксинг
• Работа в межфункциональных командах
• С уважением к людям
• Устранение страха перед неудачей

Сокращение времени цикла

Во всех гибких корпоративных средах большое внимание уделяется сокращению циклов разработки продуктов для оптимизации рабочего процесса, повышения прозрачности и обеспечения постоянного постепенного улучшения.Однако каждая структура использует свой подход. Например, в SAFe ^® используется концепция, называемая потоками создания ценности — этапы между «концепцией и наличностью». Вы хотите оптимизировать поток, чтобы доставлять рабочие продукты в кратчайшие сроки. LeSS делает упор на теорию организации очередей, чтобы сократить время цикла, выполняя самые маленькие партии работы через систему. Канбан разбивает работу на более мелкие рабочие элементы и побуждает команды выполнять рабочие элементы небольшими партиями и сокращать объем незавершенной работы для оптимизации рабочего процесса.

Очистка каналов связи

Одна из ключевых областей, затрагиваемых всеми фреймворками, — это открытое и честное общение между всеми, кто участвует в разработке продукта, включая членов команды, клиентов, руководство и руководителей организации. У всех платформ есть разные способы поощрения и облегчения общения.

Используя Канбан, команды используют доску Канбан, на которую любой сотрудник организации может посмотреть, чтобы определить статус разработки продукта, узнать, над чем работают команды, и даже получить представление о проблемах рабочего процесса.LeSS призывает к многочисленным встречам, включая встречи по планированию спринтов, уточнение отставания по продукту, ежедневные командные встречи, обзоры спринтов, ретроспективы и общие ретроспективы. В SAFe есть инженеры, которые выступают в качестве руководителей-служащих для каждой из своих сфер ответственности, в том числе инженер по обучению решений, который передает решение нескольким командам, и инженер по обучению выпусков, который сосредоточен на выпуске.

Составление бюджета для потоков создания ценности

Третье значение Agile Manifesto — «Сотрудничество с клиентами выше переговоров по контракту.«Раньше заказчики заключали контракты с организацией на предоставление продукта с подробным списком функций. Благодаря гибкости предприятия клиенты вместо этого сотрудничают с организацией, поэтому бюджеты должны быть более гибкими. Вместо составления бюджета для проектов организация составляет бюджет для потоков создания ценности, и команды постепенно интегрируют функциональные возможности в продукт на основе приоритетов клиента.

Большинство гибких корпоративных платформ создают бюджет вокруг потребительской ценности. Например, SAFe предоставляет стратегии для бережливого бюджета.Бюджеты создаются для потока создания ценности, а затем этот поток создания ценности назначается гибкой линии выпуска. Дисциплинированная гибкая разработка (DAD) рекомендует составление бюджета по скользящей волне. Вместо финансирования проектов средства распределяются волнами на разработку продукта.

Поощряет прозрачность

Ключевой частью непрерывного улучшения является обеспечение прозрачности членов команды в отношении того, что работает, а что нет. SAFe называет прозрачность одной из четырех основных ценностей. LeSS включает прозрачность как один из десяти принципов.Четвертый принцип DAD для эффективного управления гибкой доставкой: «Прозрачность в командах дает лучшее понимание, чем отчеты о состоянии». Инженерная культура Spotify использует ретроспективы, захваченное обучение и доски улучшений для выявления и решения проблем в продукте и процессе его создания. Канбан сделал «визуализацию рабочего процесса» самой первой из основных практик.

Таймбоксинг

Timeboxing включает в себя выделение фиксированного количества времени на любую данную деятельность.Все корпоративные гибкие структуры и определенные гибкие практики полагаются на временные рамки, чтобы обеспечить предсказуемость и исключить потери. Например, стандартные встречи ограничены 15 минутами, а спринты часто ограничиваются двумя-четырьмя неделями. Вы не можете сломать рамку, чтобы вместить больше, например, позволив встрече затянуться или продлив срок.

Работа в межфункциональных командах

Многие организации структурированы в соответствии с функциональными областями, такими как маркетинг, разработка программного обеспечения, обеспечение качества и бизнес-анализ.Каждая область фокусируется на своей части проекта. Бизнес-аналитики работают в тесном сотрудничестве с заказчиком, а затем передают полученные знания разработчикам программного обеспечения. Затем разработчики программного обеспечения создают продукт и передают свою работу группе контроля качества. Каждая передача добавляет проекту время ожидания и требует, чтобы функциональные области координировали работу.

Чтобы избежать передачи обслуживания, гибкие организации используют кросс-функциональные команды. Члены команды совместно работают над продуктом и часто развивают навыки, выходящие за традиционные функциональные границы; например, разработчик программного обеспечения может выполнять некоторую работу, связанную с бизнес-анализом или тестированием.Каждая корпоративная гибкая среда включает в себя версию кросс-функциональной команды, такую ​​как обучающие программы гибких выпусков в SAFe, функциональные группы в LeSS и группы в инженерной культуре Spotify.

Уважать людей

Основной принцип Lean-Agile Mindset — это уважение к людям. На практике уважение к людям подразумевает следующее:

• Слушать и учитывать мнение каждого.
• Позволять людям выполнять свою работу вместо мелкого управления.
• Поощрение людей к раскрытию своего потенциала через перекрестное обучение и непрерывное образование.
• Поощрение экспериментов без угрозы наказания за неудачи.

Устранение страха перед неудачей

Чтобы стимулировать инновации и непрерывное совершенствование, организации должны продвигать культуру бесстрашия. Лучшие гибкие платформы предприятия подходят к страху по-разному: восьмой принцип SAFe побуждает организации «раскрыть внутреннюю мотивацию работников умственного труда».«LeSS фокусируется на использовании инженерных практик, таких как непрерывная интеграция, чтобы побудить разработчиков идти на риск; Бережливые лидеры несут ответственность за предоставление сотрудникам автономии и поощрение их работы без страха. Разработчики DAD подчеркивают важность создания культуры психологической безопасности, в которой сотрудники могут действовать без страха. Инженерная культура Spotify ценит доверие выше контроля и рекомендует «ограничивать зону взрыва», чтобы команды могли более безопасно терпеть неудачу.

Начните гибкость предприятия со стратегическим видением

Стратегическое видение организации определяет объединяющую цель организации и ее общую стратегию для достижения этой цели.Стратегическое видение исходит от бизнес-лидеров организации, которые хорошо понимают потребности организации, потребности клиентов и гибкие разработки продуктов предприятия. Затем организация превращает это стратегическое видение в тактическую работу с помощью трехэтапного процесса:

• Разбивка на части: Члены группы работают с заказчиком, руководством и другими командами, чтобы разбить требуемую работу.
• Приоритет: Приоритетность работы заключается в доставке в первую очередь наиболее важных и наиболее ценных вещей.
• Разделите работу на группы: Команды извлекают работу из системы, чтобы завершить ее.

Каждая гибкая инфраструктура предприятия имеет свой собственный подход к установке и реализации стратегического видения. Например, SAFe ^® рекомендует руководителям создавать стратегические темы высокого уровня на основе бюджета и целей организации, а также потребностей клиентов. В LeSS есть руководитель группы продуктов, который создает список рабочих элементов с приоритетами, которые владелец продукта раздает разным командам.Руководитель продуктовой группы может создавать стратегию для всей организации и десятков отдельных команд. DAD поощряет команды к выработке общего видения, при котором руководители, менеджеры и заинтересованные стороны сотрудничают с командами для достижения высокоприоритетных целей. Подход Spotify распределяет видение между разными владельцами продуктов. Они могут работать вместе, чтобы найти общие цели, но они сами должны делать то, что работает для их команд (или отрядов).

Разрушение

После того, как лидеры вашей организации сформулировали стратегическое видение, остальная часть организации разбивает его на что-то, что можно реализовать.Например, предположим, что стратегическое видение организации — создать версию своего продукта, работающую на смартфонах. В этом видении не указываются какие-либо особенности реализации. Означает ли это все смартфоны или только смартфоны Android и iOS? Это должно быть приложение или просто мобильная версия сайта? Это вопросы, на которые руководители могут не знать ответов, и на которые команды должны ответить в сотрудничестве с клиентами и другими заинтересованными сторонами.

Чтобы реализовать стратегическое видение, организация должна преобразовать его в нечто более тактическое.Это преобразование представляет собой высокоуровневую версию разделения Скрама на «что» и «как». Стратегическое видение — это «что». Разбив его на части, вы получите «как», которое должны решить команды разработки продукта. У каждой agile-среды предприятия свой подход к разделению работы:

• SAFe разбивает стратегические темы на эпосы, которые могут быть разбиты на пользовательские истории и представлены на нескольких этапах продукта.
• LeSS выполняет то, что называется первоначальным уточнением бэклога продукта , , во время которого владелец продукта тесно сотрудничает с командой, чтобы усовершенствовать бэклог до чего-то, что можно доставить.
• Канбан разбивает более крупную работу на рабочие элементы, записанные на карточках Канбан, и рабочие элементы могут быть записаны в виде пользовательских историй.

Расстановка приоритетов

Расстановка приоритетов в работе — ключевой аспект гибкости предприятия, поскольку он обеспечивает выполнение наиболее важной и ценной работы в первую очередь, обеспечивая организацию и ее заказчиков как можно раньше. Команды стремятся «прекратить начинать и начать заканчивать», чтобы они могли производить потенциально готовые к отгрузке продукты.У каждой ведущей Agile-платформы предприятия свой подход к расстановке приоритетов:

• SAFe имеет несколько уровней приоритета. На верхнем уровне (портфолио) менеджеры и топ-менеджеры расставляют приоритеты на доске Канбан портфолио. Менеджеры среднего звена отдают приоритет работе с невыполненными задачами по программам и решениям. Наконец, у отдельных команд есть свои собственные портфели продуктов. Каждый из этих шагов — это способ найти решение с наивысшим приоритетом.
• LeSS полагается на частые встречи по уточнению невыполненных работ.Первоначальное уточнение бэклога продукта разбивает работу. Затем последующие уточнения расставляют приоритеты в работе на основе отзывов клиентов.
• DAD включает приоритизацию работы как передовой метод гибкой разработки — часть каждого из различных жизненных циклов доставки. Agile-команды создают продукт с наивысшей ценностью, чтобы повысить рентабельность инвестиций клиента. Клиенты получают больше того, чего хотят, раньше.

Сбор работы в бригады

В отличие от традиционной разработки продукта, при которой менеджмент перекладывает работы на команды, в Lean-Agile есть команды , которые извлекают задач с наивысшим приоритетом из списка невыполненных работ по продукту или аналогичного списка, чтобы завершить работу в темпе, который соответствует их возможностям для завершения работы. .Метод pull также поддерживает несколько оптимизаций на уровне системы, таких как сокращение времени цикла, временные рамки и уважение к людям.

У каждой из ведущих гибких корпоративных платформ есть свой способ выполнения работы через систему. Например:

• SAFe рекомендует использовать доски Kanban на всех уровнях организации. Эпики портфолио формируются в зависимости от бюджета, затем различные части продукта переносятся через канбан-доску и в гибкую цепочку релизов.
• LeSS фокусируется на распределении работы между командами, применяя теорию очередей, которая предполагает, что поток работы через систему может быть увеличен, если вы разбиваете вещи на более мелкие партии.
• Канбан — самый простой. На доске создаются простые схемы дорожек, которые показывают возможности команды. Затем, когда работа будет завершена, работа будет продолжена.

Эмпирический подход к продуктам, операциям и инновациям

Гибкость предприятия, находящаяся под сильным влиянием Scrum, поощряет эмпирический подход к продуктам, операциям и инновациям — экспериментируйте, учитесь и адаптируйтесь. Этот подход является ответом на традиционный метод размышлений о том, что будет работать лучше всего, и инвестирования значительного времени в планирование решения только для того, чтобы обнаружить (при доставке или внедрении), что решение не работает или продукт не обеспечивает то, что хочет заказчик или потребности.При эмпирическом подходе у команды появляется идея, пробует ее и собирает отзывы, прежде чем вкладывать много времени и усилий. Эмпирический подход согласуется с четвертой ценностью Agile Manifesto: «Реагировать на изменения, а не следовать плану».

Все ведущие корпоративные гибкие платформы поддерживают эмпирический процесс и разбивают его на два этапа:

• Идеи, особенности и задачи
• Доставка небольших партий для сбора и анализа частых отзывов

Идеи, особенности и задачи

Идея распределяет работу по командам далее разбивается на три типа работы: идеи (инновации), функции (продукт) и задачи (операции).Тип работы определяет, как она втягивается в систему:

• Идеи: Организации, управляемые данными, могут быть заинтересованы в первую очередь в поиске новых идей путем сбора и анализа больших объемов данных.
• Функции: Для команд, сосредоточенных на разработке продукта, большая часть работы, выполняемой в системе, выполняется в форме функций, эпиков или пользовательских историй. Команды выбирают функции с наивысшим приоритетом и работают над их интеграцией в продукт корпоративного уровня.
• Задачи: Если вы в первую очередь сосредоточены на операциях, таких как служба поддержки или DevOps, заказы на работу имеют форму задач. Например, многие службы поддержки используют инструмент, похожий на доску Канбан, для отслеживания рабочего процесса. У них могут быть билеты с цветовой кодировкой, например красным, оранжевым и желтым, для определения приоритетов. DevOps может использовать аналогичный подход для управления инфраструктурой, создавая список приоритетных задач, которые необходимо выполнить для выполнения основной операции, такой как установка нового сервера или создание среды тестирования.

У всех гибких корпоративных платформ есть способы объединять функции в команды:

• SAFe ^® начинается со стратегических тем на уровне предприятия, которые разбиваются на решения инженерами по обучению решений, а затем разбиваются на цепочки релизов инженерами по цепочке релизов, которые затем передаются различным гибким командам.
• LeSS имеет одного владельца продукта, который ведет постоянно развивающийся портфель продуктов, из которого члены гибкой команды черпают свою работу.
• DAD имеет трехэтапный жизненный цикл доставки, в течение которого члены команды планируют свою работу (начало), выполняют работу (строительство) и передают свою работу остальной части организации (переход).
• Инженерная культура Spotify следует подходу «подумайте, создайте, отправьте, доработайте», который оставляет на усмотрение команд выполнение работы и ее завершение.
• Канбан использует доску Канбан, которая служит списком дел для команд. Во многих гибких корпоративных инфраструктурах используются доски Канбан для создания приоритетного списка рабочих элементов, которые команды используют для управления рабочим процессом и передачи статуса работы остальной части организации.

Поставка мелкими партиями

Успех эмпирического контроля процессов зависит от выполнения работы небольшими партиями, частого сбора и анализа отзывов и внесения корректировок. С небольшими партиями члены команды учатся на своих успехах и неудачах и могут применять полученные знания для улучшения продукта и процесса его создания.

Думайте о доставке небольших партий и циклах обратной связи как о двигателе эмпирического процесса. Этот механизм позволяет командам часто экспериментировать с продуктом и процессом и сосредотачиваться на лучших решениях, что приводит как к лучшему продукту, так и к лучшему процессу.Это также способствует развитию культуры постоянного совершенствования, что является ключевым фактором повышения общей гибкости предприятия.

.