Как начислить транспортный налог: Начислен транспортный налог (бухгалтерские проводки)

Как начислить транспортный налог: Начислен транспортный налог (бухгалтерские проводки)

Начислен транспортный налог (бухгалтерские проводки)

Начислен транспортный налог — проводки в бухгалтерском учете по данной операции могут быть различными. От чего зависит отражение в проводках тех или иных счетов учета, вы узнаете из нашей статьи, а также сможете разобраться с тем, как начисляется и учитывается транспортный налог.

Раскрытие понятия транспортного налога

Налог на транспорт является региональным. Ставки по нему регулируются властями регионов, однако они не должны более чем в 10 раз отличаться от ставки, указанной в Налоговом кодексе (ст. 28 НК РФ).

Уплачивать этот налог необходимо всем владельцам транспорта (ст. 357 НК РФ) — юридическим и физическим лицам, имеющим в распоряжении (на праве собственности или владения) транспорт, оформленный в соответствии с законами РФ.

О нюансах регистрации транспорта и налоговых последствиях ее отсутствия читайте в статье «Отсутствие регистрации транспортного средства не освободит от транспортного налога».

Как начисляется транспортный налог

Обязанность самостоятельно рассчитывать налог закреплена за юрлицами. Несмотря на то, что с налога за 2020 год для организаций отменена сдача деклараций по транспортному налогу, а ФНС должна рассылать им сообщения с уже посчитанной суммой (по аналогии с тем, как она сейчас это делает для ИП и физлиц), считать налог юрлица все так же будут самостоятельно. Во-первых, они должны знать сумму, чтобы в течение года вносить авансовые платежи (если они установлены в регионе). А во-вторых, сообщение от налоговой носит скорее информационный характер, чтобы компания могла сверить свои начисления с теми, что сделаны по данным налоговиков. Ведь получит она его уже после сроков уплаты авансов (см., например, письмо Минфина от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672).

Начисление транспортного налога подразумевает применение к базе по налогу ставки с учетом времени нахождения транспорта в собственности плательщика. В ряде случаев также применяется повышающий коэффициент (п. 2 ст. 362 НК РФ).

ВАЖНО! С 2022 года повышающие коэффициенты 1,1 и 2 отменены. Подробнее об этом читайте в нашем материале.

Обращаем внимание на то, что оплачивать налог должен не тот, кто использует транспортное средство, а тот, кто им владеет. Даже если собственником выдана доверенность на управление транспортом, доверенное лицо налог не платит.

Начисляется налог за полный месяц, в течение которого транспорт находится в собственности плательщика. При этом месяц регистрации считается полным, если транспортное средство поставлено на учет до 15 числа включительно. Месяц снятия с учета признается полным в случае, когда объект снят с регистрации после 15 числа.

К примеру, если автомобиль приобретен и поставлен на учет 15.04.2022, то транспортный налог за 2022 год у покупателя исчислялся за период владения автомобилем начиная с апреля 2022 года, а у продавца — по март 2022 года включительно.

Образец платежного поручения по транспортному налогу для организаций и детальную инструкцию по его заполнению вы найдете в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.

Начисление транспортного налога: проводки

Согласно ПБУ 10/99 (утверждено приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н) транспортный налог считается расходом по обычному виду деятельности. Как именно он будет показан в учете, связано с тем, где используется транспорт.

В общем случае транспортный налог отражается в учете такими проводками:

• Дт 20, 23, 25, 26, 44 Кт 68 — начислен налог или аванс по нему;
• Дт 68 Кт 51 — осуществлена оплата налога.

Если же единицу транспорта используют в деятельности, не связанной с основной, начисление налога по нему отражается в прочих расходах (п. 11 ПБУ 10/99). В данном случае в бухучете это будет выглядеть так: Дт 91.2 Кт 68.

Не забудьте правильно оформить первичные документы, прежде чем сделать записи в учете. Справка бухгалтера — это тот документ, в котором отражается налог или начисленный аванс по нему.

Как именно будет отражаться в учете данный налог, плательщику обязательно следует указать в учетной политике.

О последних изменениях в документе, регулирующем основные вопросы формирования бухгалтерской учетной политики, читайте в материале «ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» (нюансы)».

Налоговый учет транспортного налога

Для расчета налога на прибыль транспортный налог учитывается в прочих расходах, которые связаны с производством и реализацией (п. 1 ст. 264 НК РФ).

Рассчитывая УСН-налог с объектом «доходы», сумму транспортного налога не учитывают, поскольку расходы для его исчисления значения не имеют (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). При упрощенке с объектом «доходы минус расходы» налог на транспорт включается в расходы (ст. 346.16 НК РФ). Неуплаченный налог на транспорт при расчете УСН учесть нельзя.

Подробнее о налоге при УСН читайте в статье «Транспортный налог при УСН: порядок расчета, сроки и др. ».

При ПСН размер потенциального дохода не зависит от суммы налога на транспорт, т. к. его расчет делается без учета полученных доходов и понесенных расходов.

Если плательщик применяет совместно ОСНО и ПСН и транспорт используется им в обоих режимах налогообложения, сумму налога нужно разделить. При использовании транспорта только в одном из режимов такое разделение делать не нужно. Если транспорт использовался в деятельности, связанной с ОСНО, его можно учесть для снижения налога на прибыль, если при ПСН — размер патенте не уменьшается.

Для правильного распределения налога на транспорт между двумя режимами нужно рассчитать, какую часть составляют доходы по каждому из видов деятельности. Чтобы рассчитать часть доходов по ОСНО, необходимо сделать следующее: поделить сумму доходов по ОСНО на доходы от всех видов деятельности. Налог на транспорт, относящийся к ОСНО, определяется перемножением суммы налога на транспорт и доли доходов, полученных на ОСНО. Налог на транспорт, относящийся к деятельности по ПСН, рассчитывают в таком же порядке, задействуя в этом расчете сумму доходов, полученных на ПСН. Сумма полученных результатов обоих расчетов должна дать общую величину начисленного налога.

Итоги

Самостоятельное исчисление транспортного налога уходит в прошлое и для юрлиц. Но они продолжат вести учет начисления и оплаты налога, отражая его в учете бухгалтерскими проводками. В бухгалтерском учете налог обычно формирует расходы по осуществляемой деятельности. В налоговом учете он включается в затраты, уменьшающие базу по налогу на прибыль или УСН-налогу с объектом «доходы минус расходы». При совмещении режимов налогообложения налог может оказаться распределяемым.

Источники:

• Налоговый кодекс РФ
• Приказ Минфина России от 06. 05.1999 № 33н

Налоговый калькулятор — Расчет транспортного налога | ФНС России

Оставить отзыв

Регион:

—Выберите—01 Республика Адыгея 02 Республика Башкортостан03 Республика Бурятия04 Республика Алтай05 Республика Дагестан06 Республика Ингушетия07 Кабардино-Балкарская Республика08 Республика Калмыкия09 Карачаево-Черкесская Республика10 Республика Карелия11 Республика Коми12 Республика Марий Эл13 Республика Мордовия14 Республика Саха (Якутия)15 Республика Северная Осетия-Алания16 Республика Татарстан17 Республика Тыва18 Удмуртская Республика19 Республика Хакасия20 Чеченская Республика21 Чувашская Республика22 Алтайский край23 Краснодарский край24 Красноярский край25 Приморский край26 Ставропольский край27 Хабаровский край28 Амурская область29 Архангельская область30 Астраханская область31 Белгородская область32 Брянская область33 Владимирская область34 Волгоградская область35 Вологодская область36 Воронежская область37 Ивановская область38 Иркутская область39 Калининградская область40 Калужская область41 Камчатский край42 Кемеровская область — Кузбасс43 Кировская область44 Костромская область45 Курганская область46 Курская область47 Ленинградская область48 Липецкая область49 Магаданская область50 Московская область51 Мурманская область52 Нижегородская область53 Новгородская область54 Новосибирская область55 Омская область56 Оренбургская область57 Орловская область58 Пензенская область59 Пермский край60 Псковская область61 Ростовская область62 Рязанская область63 Самарская область64 Саратовская область65 Сахалинская область66 Свердловская область67 Смоленская область68 Тамбовская область69 Тверская область70 Томская область71 Тульская область72 Тюменская область73 Ульяновская область74 Челябинская область75 Забайкальский край76 Ярославская область77 город Москва78 Санкт-Петербург79 Еврейская автономная область83 Ненецкий AO86 Ханты-Мансийский автономный округ-Югра87 Чукотский АО89 Ямало-Ненецкий автономный округ91 Республика Крым92 город Севастополь Обязательное поле ввода

Год:

—Выберите—20212022  Обязательное поле ввода

Количество месяцев владения ТС:

При регистрации и снятии с регистрации автомобиля за период менее одного месяца (в один день, с 1 по 15 число, с 16 по 30 число, при регистрации после 15-го числа одного месяца и снятии с регистрации до 15-го числа следующего месяца) транспортный налог не исчисляется.

Обращаем внимание, что если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации произошло после 15-го числа соответствующего месяца, то для исчисления налога за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.
Соответственно, если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа или снятие транспортного средства с регистрации произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства при исчислении налога не учитывается.

010203040506070809101112 Обязательное поле ввода

Вид транспортного средства:

Обязательное поле ввода

Мощность двигателя:

Обязательное поле ввода Разрешается вводить только цифры.

Автомобильный налог по штатам | США

Государственный Ставка налога на автомобиль Инструменты Алабама 2% + ставка округа + ставка города = всего По адресу Совет по ссылке : Выберите город, затем щелкните поле города и округа. Добавьте город, плюс округ, плюс налог штата на автомобиль к общей сумме. Аляска 0% + муниципалитет Справочник по налогам Выберите местоположение. Выберите Сведения о сообществе , затем щелкните Экономика , чтобы просмотреть ставки налога с продаж. Аризона 5,6% + округ + город Налоговый калькулятор Инструмент поиска Налоговая карта PPX Найти местоположение на карте. Объедините проценты розничной торговли округа и города. Арканзас 6,5% + округ + город = ставка на 1-й 2500 долларов — плюс — 6,5% на остаток = итого 0% на транспортные средства по цене 4000 долларов США или меньше Налоговый калькулятор Инструмент поиска USPS Zip+4 Путеводитель Просмотрите таблицу, найдите ставку для города, найдите ставку для округа, примените формулу ставки налога на автомобиль. 72201-1400 — пример почтового индекса для инструмента поиска. Используйте адресный инструмент USPS, чтобы найти полные почтовые индексы. Калифорния 7,25% + местный Инструмент поиска Калькулятор комиссий Справочник дилера Дилер Справочник по налогам 86T Выберите тариф по городам. Показанная ставка представляет собой общую сумму.

Направления: ​Выберите ссылку штата после просмотра подсказки по ссылке, чтобы найти общие ставки налога с продаж транспортных средств и исходные данные. Как рассчитывается? Налог с продаж транспортных средств в США зависит от штата и часто от округов, городов, муниципалитетов и населенных пунктов в каждом штате. ​ Могу ли я платить меньше в другом городе? № ​В штатах с разными ставками налога на автомобиль для разных городов вы платите налог на автомобиль в зависимости от своего домашнего адреса. Налог на автомобиль уплачивается в зависимости от штата, в котором автомобиль впервые зарегистрирован, поэтому, если вы живете в Калифорнии и покупаете автомобиль в Орегоне, вам придется платить при регистрации автомобиля в вашем родном штате. ​

Государственный Ставка налога на автомобиль Инструменты Колорадо 2,9% + округ + город + район = всего Справочное руководство Брошюра 62 Выберите Просмотр ставок продаж и налогов , затем выберите город и добавьте проценты для общей ставки налога с продаж. (Опыт) Денвер: 8,31% Коннектикут 6,35% для автомобиля стоимостью 50 000 долларов США или менее 7,75% для автомобиля стоимостью более 50 000 долларов США Налог на автомобиль согласно перечню Делавэр 4,25% «Автотранспортное средство Плата за документ» Калькулятор комиссий округ Колумбия «Акцизный налог» зависит от веса и миль на галлон. 0% для электромобилей Налоговый калькулятор Экономия топлива .gov Налоговые факты округа Колумбия 86T Вес 20 миль на галлон 21-25 26-30 31-35 40 миль на галлон 3499 и ↓ 8,1% 4,4% 3,1% 2,2% 1% 3500 — 4999 9,1% 5,4% 4,1% 3,2% 2% 5000 и ↑ 10,1% 6,4% 5,1% 4,2% 3% Флорида 6% + локальный «дискреционный» = ставка на 1-е 5000 долларов — плюс — 6% на остаток = всего Калькулятор комиссий Отраслевое руководство GT300015 GT800030 Справочник Загрузить последнюю версию Информация о подоходном налоге с продаж . Просмотрите местный дискреционный налог и примените формулу. Прокрутите вниз до Налоги с продаж при использовании калькулятора сборов.

Государственный Ставка налога на автомобиль Инструменты Грузия 6,6% «Адвалорный налог на титул» Калькулятор TAVT Буклет PPX Примечание. Транспортные средства освобождены от 1% налога в Атланте. Гавайи 4,1666% «максимально видимая скорость прохождения» (округ Мауи) 4,4386% округа Гавайи 4,7120 % для Гонолулу и округа Кауаи (остров Оаху) Акцизы и налог с продаж Visible Pass On Закон об акцизах PPX Айдахо 6% Правила администратора Налог на автомобиль согласно перечню. Иллинойс 6,25% + местный (+ 1,25% больше в Чикаго) = всего Поиск тарифов Справочник по налогам на автомобили Частная вечеринка Прокрутите вниз до «База данных налоговых ставок» и перейдите по ссылке, чтобы найти ставку для вашего местоположения. Налог на автомобиль для частных лиц отличается от налога на продажу у дилеров. Индиана 7% Справочник Бюллетень Айова 5% «Единоразовый Регистрационный взнос» Правила Канзас 6,5% + местный Средство поиска Руководство Просмотреть публикацию 1700 с самой последней датой вступления в силу. Найдите общую ставку для города запроса. Кентукки 6% «Автомобиль Налог на пользование» Справочник дилера Луизиана 4,45% + местный Руководство по налогам на автомобили Брошюра Щелкните округ, чтобы узнать город запроса, затем найдите общую ставку для юрисдикции.

Освобождаются ли частные продажи? Частные продажи в большинстве штатов* не освобождаются от налога на автомобиль, но, в отличие от сделок с дилерами, продавец не взимает налог на автомобиль; покупатель оплачивает его при регистрации автомобиля. Почти все штаты взимают налог на автомобиль на основе согласованной продажной цены за вычетом согласованной стоимости автомобиля, сдаваемого в счет оплаты нового автомобиля.** Что делать, если моя сделка зарегистрирована на кого-то другого? Для получения налогового кредита торговые модули должны быть зарегистрированы или оформлены на имя покупателя в штате торговли.

Государственный Ставка налога на автомобиль Инструменты Мэн 5,5% Справочное руководство Мэриленд 6% «Налог на титул» Руководство Массачусетс 6,25% Мичиган 6% Руководство Миннесота 6,5% Калькулятор Буклет с инструкциями Подержанные автомобили старше 10 лет стоимостью менее 3000 долларов облагаются фиксированным налогом в размере 10 долларов. Миссисипи 5% Часто задаваемые вопросы Миссури 4,225% + местный Калькулятор Руководство Выберите самую последнюю таблицу ставок. Указанная скорость продаж является общей суммой. Монтана 0% Нет транспортного налога! Небраска 5,5% + городская ставка ИЛИ окружная ставка (если нет городского налога) = всего Налоговый оценщик Поиск курсов USPS Zip+4 Найти местоположение. Общая указанная ставка представляет собой комбинацию государственных и местных ставок в центральном списке. Невада 6,85% + местный Разбивка PPX Посмотреть карту. Найдите округ, просмотрите курс. Алфавитный список городов под картой. Нью-Гэмпшир 0% Нет транспортного налога! Нью-Джерси 6,625% Направляющая Нью-Мексико 4% «Акцизы на автомобили» Нью-Йорк 4% + местный Средство поиска Руководство Щелкните публикацию 718. Скорость просмотра. Северная Каролина 3% «Использование на шоссе» Руководство Северная Дакота 5% «Акцизы на автотранспортные средства» Руководство

американских штатов работают вместе, чтобы гарантировать, что потребители платят надлежащий налог на автомобили в каждом штате. ​Если вы живете в Соединенных Штатах и ​​не хотите платить налог на автомобиль, вам просто необходимо переехать в штат, в котором разрешено освобождение от налога. Попытки уклониться от уплаты налога на автомобиль государством являются незаконными. Если вы покупаете автомобиль за пределами штата и первоначально регистрируете его в своем штате, то вы должны платить налог с продаж не в месте покупки, а при регистрации дома; в противном случае вы рискуете заплатить налог на автомобиль дважды, в зависимости от правил налогообложения автомобилей в каждом штате. Американские индейцы, живущие в резервации, освобождаются от налога с продаж автомобилей, если они находятся во владении резервации; Это означает, что американские индейцы могут купить автомобиль в автосалоне, но продавец должен отвезти автомобиль в резервацию и задокументировать доставку, чтобы сделка была освобождена от налога на автомобиль.

Государственный Ставка налога на автомобиль Инструменты Огайо 5,75% + местный Средство поиска Посмотреть карту. Пример почтового индекса: 43210 Оклахома 3,25% акцизного налога плюс 1,25% налога с продаж = 4,5% всего для новых автомобилей 20 долларов США на первые 1500 долларов США + 3,25% акцизного налога на остаток + 1,25% налога с продаж на полную стоимость = всего подержанных автомобилей Оценщик Правила 86T Орегон Подержанные автомобили: 0% Новые автомобили: 0,5% (половина 1 процента) Платить налог Жители штата Орегон, покупающие новые автомобили за пределами штата, должны уплатить налог на автомобиль до регистрации DMV и получения права собственности в ИЛИ. Пенсильвания 6 % 7 % для округа Аллегейни 8 % для города Филадельфия Информационный бюллетень Род-Айленд 7% Южная Каролина 5% (макс. 500 долларов США) Руководство Южная Дакота 4% «Акцизы на автомобили» Руководство Теннесси 7% + местная ставка на первые 1600 долларов + единый налог в размере 2,75% на вторые 1600 долларов (до 3200 долларов) = всего Калькулятор Средство поиска Руководство Click Ставки местного опционного налога . Тарифы, указанные для каждого города, уже включают тарифы округа. См. образец расчета внизу стр. 14 руководства. Техас 6,25% Оценка Юта 4,85% + местный Средство поиска USPS Zip+4 Pub 5 Pub 25 Нажмите на текущий график. Найдите сумму для вашего района. Автомобильный налог освобождается от курортной части налоговой ставки (перечислены в рублях). Вермонт 6% Направляющая Вирджиния 4,15% (минимум 75 долларов США) 86Т Вашингтон 6,5% + местный + 0,3% «налог на продажу/лизинг автотранспортных средств» = всего Средство поиска Выберите текущую ставку, найдите местоположение, добавьте 0,3% (0,003) к указанной ставке комбинированного налога. (эксп.: Абердин = 8,93%) Западная Вирджиния 6% Висконсин 5% + округ Средство поиска USPS Zip+4 Руководство Просмотрите диаграмму со сводными итоговыми данными в крайнем правом столбце. Вайоминг 4% + округ Налоговый калькулятор Нажмите Основная таблица налоговых ставок действующая (текущая), затем найдите общую налоговую ставку, указанную в разделе Общая ставка налога с продаж / использования для округа. Международные ставки налога с продаж Выберите «Косвенный налог», затем укажите страну, чтобы найти ставку.

F&I Tools стремится предоставлять точную информацию. Если вы обнаружите ошибки или упущения, свяжитесь с нами на нашей странице Keep F&I Tools Current. ​Мы приветствуем комментарии пользователей и работаем вместе, чтобы проверить всю представленную информацию. Коды данных *PPX = Продажи частным лицам освобождены от налогообложения. ​ ​Аризона, Джорджия, Гавайи и Невада не взимают налог с покупок частных лиц. **​86T  = ​Нет налогового вычета за продажу. ​ В Калифорнии, округе Колумбия, Оклахоме и Вирджинии кредит на автомобиль, сдаваемый в счет оплаты нового, не предоставляется. Покупатель облагается налогом на полную цену продажи без кредита для торговли.

Транспортное средство — налог с продаж и использования

Кто несет ответственность за этот налог?

Лицо, приобретающее автомобиль в Техасе, обязано уплатить налог с продаж автомобиля.

Житель Техаса, лицо, постоянно проживающее или ведущее бизнес в Техасе, или новый резидент Техаса, который ввозит в Техас автомобиль, купленный или арендованный за пределами штата, должен уплатить налог на использование автомобиля, налог на новое место жительства или налог на дарение, применимо.

Частные покупки и стандартная предполагаемая стоимость

Стандартная предполагаемая стоимость (SPV) используется для расчета налога с продаж на частные продажи всех типов подержанных автомобилей, приобретенных в Техасе. Он также используется для расчета налога на использование автомобилей, ввезенных в Техас, которые были приобретены у частного лица за пределами штата. Дополнительные сведения см. в разделах «Покупки у частных лиц» и «Стандартная предполагаемая стоимость».

Тарифы

• Продажи: 6,25% от продажной цены за вычетом скидки на продажу. Налогооблагаемая стоимость покупки подержанных автомобилей частными лицами может основываться на стандартной предполагаемой стоимости.
• Использование:
  • Жители Техаса — 6,25 процента от продажной цены, за вычетом налогов на продажу или использование, уплаченных другим штатам, при ввозе в Техас автомобиля, который был приобретен в другом штате.
  • Новые резиденты — налог нового резидента в размере 90 долларов США вместо налога на использование транспортного средства, ввезенного в Техас новым резидентом, если транспортное средство ранее было зарегистрировано на имя нового резидента в другом штате или иностранном государстве.
• Равный обмен: $5
• Подарок: $10

Дата платежа

Дилер будет взимать налог с продаж автомобилей с покупателя, когда автомобиль приобретается у дилера в Техасе, если автомобиль имеет полную массу 11 000 фунтов или меньше. Налог является задолженностью покупателя до тех пор, пока он не будет уплачен дилеру. Дилер перечислит налог окружному налоговому инспектору-сборщику.

Частный покупатель должен перечислить соответствующий налог на автотранспортные средства окружному сборщику налогов следующим образом:

• в течение 30 календарных дней с момента покупки для налога с продаж автомобилей при продаже частным лицам;
• в течение 30 календарных дней с даты ввоза автомобиля, приобретенного за пределами Техаса, в Техас для уплаты налога на использование автотранспортных средств или налога на использование новых резидентов;
• в течение 60 календарных дней с даты покупки или первого использования в Техасе для военнослужащих, находящихся на действительной службе;
• в течение 30 календарных дней с момента покупки автомобиля в Техасе полной массой свыше 11 000 фунтов, если дилер не взимал налог;
• во время передачи права собственности на равноценный налог на обмен или налог на дарение.