Как определяется сумма ндс: НДС — Налог на добавленную стоимость

Что такое НДС? Ставка, расчет, сроки уплаты НДС :: BusinessMan.ru

Понятие НДС

Основным законом, регулирующим процесс начисления и уплаты сборов, является Налоговый Кодекс РФ. Именно он определяет понятие, сущность и особенности исчисления всех налогов на территории страны, в том числе и НДС.

Налог на добавленную стоимость представляет собой сбор, взимаемый с организаций в виде процентной части от суммы увеличения стоимости. Этот прирост стоимости образуется посредством разности между выручкой и расходами на материалы, которые поступают от сторонних организаций.

Законодательством установлены определенные виды деятельности или разновидности продукции и услуг, на которые НДС распространяется частично или полностью не подлежит исчислению. Также существуют суммовые ограничения по налогооблагаемой базе, установленные НК РФ и позволяющие освободить предприятие от обязанностей налогоплательщика.

Помимо определения по поводу того, что такое НДС и ограничений по его уплате, НК РФ относит сбор к определенной налоговой группе. Например, к такому виду, как косвенные налоги. Причиной тому является включение его суммы в цену реализуемой продукции в виде процентной доли. В результате при уплате НДС разнятся наименования фактического и юридического плательщиков.

Функции НДС

В условиях рыночной экономики и рациональной налоговой системы все разновидности налогов выполняют четыре значимые функции:

1. Фискальную.
2. Экономическую.
3. Стимулирующую.
4. Распределительную.

У НДС фискальная функция проявляется в максимальном объеме поступлений в бюджет средств от его исчисления по причине стабильной налогооблагаемой базы и приемлемых условий расчета. Из сформированного за счет налогов бюджета большая часть накапливается за счет НДС. Налог влияет и на регулирование экономических процессов. Его ставки участвуют в образовании цен и формировании уровня инфляции.

Благодаря установлению льгот относительно определенных видов деятельности или конкретной продукции, государство способно стимулировать развитие социальной сферы, а также экспорт различных товаров.

Соответственно, распределительный характер НДС заключается в его участии в перераспределении ВВП государства. Общая сумма от налоговых удержаний, собранная в бюджете от преуспевающих видов деятельности, распределяется и направляется на поддержку убыточных сфер экономики, которые являются существенно значимыми для жизни общества.

Плательщики НДС

НК РФ устанавливает обширный круг лиц, обязанных уплачивать НДС. Налог подлежит взиманию с юридических лиц:

1. Предприятий — независимо от формы деятельности, совершающих налогооблагаемые операции: государственные, муниципальные учреждения, хозяйственные товарищества и другие.
2. Лиц, признанных налогоплательщиками по причине перемещения продукции через таможню РФ. Это организации с иностранными инвестициями или полностью иностранные предприятия.

Налоговым законодательством с 2001 года уравнены с предприятиями в обязанностях уплаты НДС индивидуальные предприниматели, производящие налогооблагаемые операции.

Все лица из списка регистрируются в качестве налогоплательщика НДС в том случае, если работают по общей системе обложения сборов. Бывает так, что и при других системах учета приходится платить налог на добавленную стоимость.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения при исчислении НДС считаются следующие категории и сделки:

1. Обороты, полученные от реализации продукта деятельности, а также реализация на безвозмездной основе.
2. Передача товаров внутри российской организации между ее подразделениями для собственных нужд, расходы по которым не учитывались при исчислении налогооблагаемой прибыли.
3. Результаты строительно-монтажных операций для собственных нужд.
4. Вывоз товаров через таможенную границу РФ.

Расчет налога на добавленную стоимость предполагает учет следующих видов реализации, попадающих под НДС:

1. Продажа товаров от организации другому предприятию или физическому лицу, даже при отсутствии отгрузки и транспортировки.
2. Передача продукции, произведенной по заказу.
3. Продажа комиссионной или аукционной продукции.
4. Обмен продукцией или материалами.
5. Безвозмездная передача продукции или с частичной оплатой.
6. Передача или продажа имущественных прав.
7. Продажа залоговой собственности.

Налогооблагаемая база

Декларация по НДС предусматривает для исчисления сбора расчет налогооблагаемой базы. А именно показатель стоимости операций, облагаемых НДС. Определение налоговой базы для начисления рассматриваемого сбора имеет ряд особенностей и прежде всего зависит от вида операции.

Налоговая база формируется исходя из определения, что такое НДС, и имеет последовательность нижеуказанных условий:

1. Налогооблагаемая база равна выручке от продажи продукции или имущественных прав, определяющейся в сумме всех доходов, связанных с расчетами по этим операциям. Она может быть отображена в любом эквиваленте, в том числе в ценных бумагах.
2. Налогооблагаемая база, равная выручке в иностранной валюте, переведенной в российские рубли по существующему курсу.
3. Рассматриваемая база при получении предоплаты, включенной в нее уже раньше, представляет стоимость товаров, рассчитанную на основании цен.
4. Налогооблагаемая база по договорам поручения или комиссии равна сумме вознаграждения. Есть еще условие.
5. Налогооблагаемая база при реализации полного предприятия равна стоимости каждого актива.

Налоговые ставки

Для расчета суммы, подлежащей к уплате, первоначально должна быть правильно определена налогооблагаемая база НДС. Ставка же налога от базы не зависит и закреплена в НК РФ. Точнее, законодательством на сегодняшний день установлены взимаемые ставки: 0%, 10% и 18%.

Виды продукции, выручка от которых облагается по ставке 0%, закреплены в статье 164 НК РФ и имеют достаточно обширный список перечисления. В основном это особенные разновидности товара, узкоспециализированные работы и услуги.

По ставке 10% начисляется НДС при реализации следующих групп товара:

1. Продуктов питания.
2. Детских товаров.
3. Периодики.
4. Литературы учебного и научного значения.
5. Предметов медицинского характера.

Основные операции продажи, за исключением товаров, облагаемых по 0% и 10% ставкам, подлежат учету в налоговой базе для умножения на 18%.

Налоговые льготы

При расчете налогооблагаемой базы законодательством определены льготы, в частности виды деятельности и продукция, на которые не распространяется НДС. Ставка сбора не применяется в следующих случаях.

1. Многие виды медицинских услуг, включая платные.
2. Услуги в сфере образования и культуры.
3. Реализация жилых домов.
4. Товары, производимые инвалидами.
5. Имущество, выкупаемое для приватизации.
6. Ритуальные услуги.
7. Операции страхования.
8. Сделки, с которых уплачивается госпошлина.
9. Ксерокопия и фотокопия.
10. Реализация изделий народного промысла.
11. Научно-исследовательские работы за счет бюджетных средств.
12. Ремонт бытовой техники в течение гарантийного срока.

Особенности расчета

Расчет суммы НДС, которая должна быть уплачена, имеет достаточно простой алгоритм действий. Первоначально определяется налогооблагаемая база. Впоследствии она умножается на установленную ставку. При этом нужно помнить, что сроки уплаты НДС и период расчета разнятся. Сумма налога для уплаты в общий бюджет рассчитывается по итогам каждого месяца или квартала.

После определения суммы налога к уплате необходимо уменьшить ее на итог налоговых вычетов, если таковые имеются. Что это такое? Налоговыми вычетами считаются суммы НДС, предъявленные плательщику по операциям, которые участвуют при расчете сбора. Налоговая декларация по НДС предусматривает указание этих вычетов и сумму разницы между НДС выставленным и НДС предъявленным.

Порядок уплаты

Уплата рассчитанных сумм НДС производится на основании проведенных бухгалтерских и налоговых расчетов. Определяется по итогам каждого отчетного периода. Сроки уплаты НДС, установленные налоговым законодательством, определены, как не позднее 25-го числа месяца, следующего за оконченным отчетным периодом.

Отчетность по НДС

За время от момента начисления сбора в казну государства и до дня уплаты каждый налогоплательщик, работающий с НДС, должен отчитаться в соответствующий орган по всему порядку исчисления в форме декларации. Сдача этого документа производится ежеквартально. В нем указываются реквизиты организации, суммы расчета налогооблагаемой базы, вид взимаемой ставки и налог на добавленную стоимость. Бланк декларации является унифицированной формой, утвержденной в 2014 году. При этом важно знать, что с 2015 года все организации, независимо от объема и видов производства, обязаны подавать декларацию в электронном виде.

При определении понятия, что такое НДС, формируется представление, что это выручка, умноженная на определенный процент. Фактически это так. Но НДС является суммой прироста стоимости. И потому при его расчете требуется учитывать множество нюансов:

1. Виды продукции, подлежащие и не подлежащие налогообложению.
2. Размер налоговой ставки.
3. Момент определения налоговой базы.
4. Налоговые вычеты и много другое.

Что такое НДС в России? Как правильно считать

Понятно, что НДС – это налог, который входит в стоимость товара.  В России этот налог был введён в 1992 году. Приобретая любой товар или пользуясь услугами, например парикмахерской. Мы платим в бюджет НДС. Что такое НДС в России?

Само понятие и история

В 1958году во Франции этот налог ввели для сбора денег с
колоний. Эффект был ошеломительный, и этот налог ввели в самой Франции. Это
налоги только на строительство и торговлю.

В России его ввели в кризис для страны. Чтоб хоть как-то
наполнять бюджет. По сути это похож на налог с продаж. Государство
устанавливает процентную ставку на продукцию. Которую продавец прибавляет к
стоимости товара.

В Японии и США
налог на добавочную стоимость полностью отменён, но введён налог с продаж. На самом деле
налог на добавочную стоимость более выгоден простому гражданину страны. Не покупаешь – налог не платишь. А с продаж, например в Японии, налог составляет 15%.

В России налог НДС 20%, но это мы платим за покупаемый товар
или полученную услугу. А в Японии этот налог рассчитывается от произведённого
товара. И разделяется на всех граждан страны. Не важно, что ты всю пищу и
одежду производишь на своём участке, налог с продаж заплати.  Не логично.

Как не платить НДС

Естественно есть схемы как не платить  налоги. Но для государства НДС  очень выгодна. В производстве используется большое количество услуг. За каждый из них уплачивается
налог на добавочную стоимость . И если на каком-то этапе
налог на добавочную стоимость не уплачен, то он вернётся на последующих операциях, например продаже.

Интересно, что иностранные компании не уплачивают
налог на добавочную стоимость . Но платят другие налоги. Государство может отменить
налог на добавочную стоимость . Это было сделано в 2014 году для компаний, работающих на олимпиаде в Сочи.

Для того чтоб платить налогов меньше, нужно выбирать правильных поставщиков товаров. Например оптовики, не платят налог на добавочную стоимость, поэтому товары у них дешевле.

Мы не советуем искать способы не платить
налог на добавочную стоимость . Это, в итоге,  встанет гораздо дороже. Заплати налоги и живи спокойно. Отзывы

Как считают

Сумма покупки с налогом: Стоимость товара умножить на 120 и разделить на 100

Стоимость товара без налога: Стоимость товара умножить на 100 и разделить на 120

Сам налог: Стоимость товара умножить на 20 и разделить на 100

Тест на долготу жизни))

Самые интересные статьи. Подборка!

Поделиться в социальных сетях

Как определить сумму НДС

Сумма налога на добавленную стоимость (НДС) обычно включается в цену товара. Это легко определить самостоятельно, если вы знаете применяемые ставки и умеете рассчитывать налоговую базу. Для тех, кто сомневается в своих силах, существуют онлайн-калькуляторы для счета.

Инструкция

один

Определите налоговую ставку, применяемую к проводимым вами операциям. Это зависит от того, что вы реализуете. Общая ставка НДС составляет 18%, но при продаже, например, некоторых продуктов питания и товаров для детей она составляет 10%.Вы можете узнать, какая ставка применима в вашем случае, в статье 164 Налогового кодекса.

2

Определить налоговую базу. Этому посвящена статья 153 Налогового кодекса. Налоговая база зависит от особенностей продажи произведенных или приобретенных товаров. Обычно он рассчитывается исходя из цен на товары, указанных сторонами сделки.

3

Расчет НДС при наличии суммы, которая включает его, проще всего сделать следующим образом: Представьте, что сумма с учетом НДС составляет 118% (если вы используете ставку налога 18%).Разделите эту сумму на 118 и умножьте на 100. Например, сумма с НДС 1000 рублей. После деления 1000 на 118 получается приблизительно 8,474. При умножении на 100 получается примерно 847,4. Это будет сумма без НДС. Для определения НДС необходимо из 1000 получено 847,4 рубля. Соответственно, НДС будет равен 152,6 рубля.

четыре

Чтобы начислить НДС на любую сумму, необходимо эту сумму (налоговую базу) умножить на процентную ставку НДС.Если примерная сумма равна 1000 рублей, а ставка равна 18%, то для расчета НДС нужно будет 1000 умножить на 18 и разделить на 100. Полученные 180 рублей прибавить к 1000. Соответственно, НДС будет будет равна 180 руб., а сумма с НДС 1180 руб.

пять

Если вы не хотите определять размер НДС или взимать его вручную, сделайте это с помощью специальных онлайн-калькуляторов. Такой калькулятор доступен на разных сайтах, например, здесь: http: // www.ndscalc.ru/.

Что такое НДС? | Налогово-таможенный союз

Налог на добавленную стоимость, или НДС, в Европейском Союзе — это общий налог на потребление на широкой основе, начисляемый на добавленную стоимость товаров и услуг. Это применимо более или менее ко всем товарам и услугам, которые покупаются и продаются для использования или потребления в Европейском Союзе. Таким образом, товары, которые продаются на экспорт, или услуги, которые продаются покупателям за рубежом, обычно не облагаются НДС. И наоборот, импорт облагается налогом, чтобы система оставалась справедливой для производителей ЕС, чтобы они могли на равных условиях конкурировать на европейском рынке с поставщиками, находящимися за пределами Союза.

Налог на добавленную стоимость

• Общий налог , который применяется, в принципе, ко всей коммерческой деятельности, связанной с производством и распределением товаров и предоставлением услуг. Однако, если годовой оборот этого лица меньше определенного предела (порога), который различается в зависимости от государства-члена, это лицо не должно взимать НДС со своих продаж.
• — это налог на потребление , потому что в конечном итоге он оплачивается конечным потребителем.Это не плата за бизнес.
• взимается в процентах от цены, что означает, что фактическая налоговая нагрузка видна на каждом этапе производственной и сбытовой цепочки.
• собрано частично, , через систему частичных платежей, посредством которой налогооблагаемые лица (то есть предприятия, зарегистрированные в качестве плательщика НДС) вычитают из полученного ими НДС сумму налога, которую они уплатили другим налогооблагаемым лицам за покупки для своей коммерческой деятельности. Этот механизм гарантирует, что налог будет равен нейтральным независимо от количества транзакций.
• уплачивается налоговым органам продавцом товаров, который является «налогоплательщиком», но фактически уплачивается покупателем продавцу как часть цены. Таким образом, это косвенный налог.

Почему все страны ЕС используют НДС?

• В то время, когда было создано Европейское сообщество, первые шесть стран ЕС использовали различные формы косвенного налогообложения, большинство из которых были каскадными налогами. Это были многоэтапных налогов, каждый из которых взимался с фактической стоимости продукции на каждой стадии производственного процесса, что делало невозможным определение реальной суммы налога, фактически включенной в окончательную цену конкретного продукта.Как следствие, всегда существовал риск того, что страны ЕС намеренно или случайно субсидируют свой экспорт, завышая налоги, возвращаемые при экспорте.
• Было очевидно, что для создания эффективного единого рынка в Европе требовалась нейтральная и прозрачная система налога с оборота. , которая обеспечивала налоговый нейтралитет и позволяла возмещать точную сумму налога в точке экспорта. . Как объясняется в разделе НДС на импорт и экспорт, НДС позволяет быть уверенным в том, что экспорт полностью и прозрачно освобожден от налогов.

Как заряжается?

НДС, подлежащий уплате при любой продаже, представляет собой процент от продажной цены, но из этой суммы налогоплательщик имеет право вычесть весь налог, уже уплаченный на предыдущем этапе. Таким образом, можно избежать двойного налогообложения, и налог уплачивается только с добавленной стоимости на каждом этапе производства и распределения. Таким образом, поскольку окончательная цена продукта равна сумме добавленных стоимостей на каждом предыдущем этапе, окончательный уплаченный НДС складывается из суммы НДС, уплаченного на каждом этапе.

Зарегистрированным торговцам НДС дается номер, и они должны указывать НДС, взимаемый с клиентов, в счетах. Таким образом, покупатель, если он является зарегистрированным торговцем, знает, сколько он может вычесть в свою очередь, а покупатель знает, сколько налогов он заплатил за конечный продукт. Таким образом, правильный НДС уплачивается поэтапно, и система в определенной степени контролирует себя.

Ставки НДС

Закон ЕС требует только, чтобы стандартная ставка НДС составляла не менее 15%, а пониженная ставка не менее 5% (только для поставок товаров и услуг, указанных в исчерпывающем списке).

Действительные ставки варьируются в зависимости от страны ЕС и для определенных типов продуктов. Кроме того, некоторые страны ЕС сохранили другие ставки для определенных продуктов.

Самый надежный источник информации о текущих ставках НДС для определенного продукта в конкретной стране ЕС — это орган НДС этой страны.Обзор различных ставок, применяемых во всех странах ЕС, представлен в информационном документе ЕС.

Подробнее о ставках НДС

Какова роль Комиссии в применении системы НДС ЕС?

Комиссия несет ответственность за правильное применение Директивы по НДС. Каждое государство-член несет ответственность за перенос этих положений в национальное законодательство и их правильное применение на своей территории. Роль Комиссии как «хранителя договоров» заключается в обеспечении соответствия национального законодательства и общей практики законам ЕС.

Как страны ЕС применяют НДС?

страны ЕС применяют общие правила, установленные в Директиве по НДС, в своем национальном законодательстве. Таким образом, практическое применение и административная практика в каждой стране ЕС различаются.

Подробнее о национальных правилах НДС

Может ли Комиссия вмешиваться в особых случаях применения Директивы по НДС?

Европейская Комиссия не обладает компетенцией ни решать проблемы отдельных налогоплательщиков в их конкретных случаях, ни давать заключения по фактическим выводам.

Комиссия может инициировать процедуру нарушения в отношении заинтересованного государства-члена. Однако только Комиссия и государство-член считаются сторонами в этой процедуре, исключая конкретного налогоплательщика. Результат такой процедуры не имеет прямого влияния на конкретные случаи.

Следовательно, единственный способ добиться возмещения в конкретных случаях — это прибегнуть к национальным средствам правовой защиты — административным или судебным. Вы также можете отправить свое дело в СОЛВИТ.

Подробнее о жалобах

См. Подробную информацию о правилах НДС по теме

импортных пошлин и налогов 🛳️ при импорте в Великобританию

снижение пошлин по схеме GSP

Импорт товаров из-за границы может иметь большое значение для чистой прибыли, но очень важно, чтобы на этом пути вы получали как можно больше экономии. Схема GSP — одна из таких возможностей.

Схема GSP (Generalized System of Preferences) — это директива ЕС, которая позволяет товарам, приобретаемым у поставщиков в определенных странах, иметь более низкий рейтинг или даже освобождаться от пошлин.Эта схема позволяет предприятиям в развивающихся странах вести торговлю в более широком масштабе на международном уровне.

Схема, хотя и довольно сложная, является отличным способом для британских импортеров снизить свои закупочные издержки и впоследствии увеличить свою прибыль. Если при поиске продуктов и поставщиков вы знаете о возможностях, предоставляемых схемой GSP, вы можете сэкономить, что позволит вам опередить своих конкурентов.

Какие страны?

В связи с большим количеством поставщиков, производящих продукцию, следует отметить, что главная страна — Индия.Если у вас есть поставщик или вы ищете поставщика, вот список стран, которые имеют право на преференции GSP:

Ботсвана, Камерун, Конго (Республика), Кот-д’Ивуар, Фиджи, Гана, Индия, Индонезия, Ирак, Кения. , Намибия, Нигерия, Филиппины, Шри-Ланка, Сирия (Арабская Республика), Свазиленд, Украина, Узбекистан, Вьетнам.

Среди прочего, вы можете ожидать повышенных скидок от:

Бангладеш, Боливия, Камбоджа, Коста-Рика, Эквадор, Сальвадор, Грузия, Гватемала, Монголия, Мьянма / Бирма, Непал, Пакистан, Панама, Парагвай, Перу, Йемен.

N.B. Правильно на момент написания

(в списках есть и более мелкие страны, см. Здесь):

Что такое сокращение пошлин?

Ставка пошлины, которую вам придется заплатить, зависит от типа товаров и от страны, из которой они, как считается, прибыли. Вы можете проверить, какую скидку вы можете или должны получить при импорте определенных продуктов, здесь, на веб-сайте ЕС:

Если вам нужна помощь с установлением кода тарифа, вы можете использовать наше руководство или написать нам с описанием товаров на info @ shippo.co.uk

Тенденции; налог на импорт великобритания, таможенные сборы, импортные пошлины великобритании, ндс на импорт

Как это работает?

Если ваш груз имеет право на льготную ставку британской пошлины в рамках схемы GSP, вы должны попросить своего поставщика предоставить форму А (сертификат происхождения). Сертификат должен быть проштампован и подписан конкретным государственным органом в стране экспорта, чтобы подтвердить его действительность. При этом товары могут быть заявлены как отвечающие требованиям схемы GSP.

Страны могут быть добавлены или удалены из схемы без особого уведомления, поскольку Всемирный банк считает их достаточно большими, чтобы стоять на своих ногах, поэтому лучше оставаться на вершине. Вот ссылка на страницу GSP HMRC.

Определение суммы налога к уплате в бюджет

Определение суммы налога к уплате в бюджет

В результате выполнения всех установленных законом отчислений сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиком в бюджет, остается.Неизбежно возникает вопрос: какую сумму налогоплательщик должен внести в бюджет, если сумма налоговых отчислений в любом налоговом периоде превышает общую сумму налога, полученную налогоплательщиком от своих клиентов?

В налоговом законодательстве четко установлено, что в этом случае налог в бюджет не уплачивается в данном налоговом периоде. В этом случае разница между суммой налоговых отчислений и общей суммой налога признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету в счет текущих или предстоящих налоговых платежей в следующем налоговом периоде или возвращается налогоплательщику в соответствии с в установленном порядке.

Невольно возникает естественный вопрос: есть ли противоречие между названием налога и механизмом его исчисления и уплаты? Ведь налог взимается не с суммы созданной добавленной стоимости, а с продаж товаров, работ и услуг. Есть ли прямая связь между размером налога, уплаченного в бюджет, и добавленной стоимостью, созданной на каждом предприятии? Чтобы ответить на этот вопрос, рассмотрим на условном примере порядок исчисления НДС, подлежащего уплате в бюджет конкретными налогоплательщиками.

Пример 22,7

Ткацкая фабрика, закуплено у покупателей сырье, энергия и др. Затраты на производство производства тканей на общую сумму 100 тыс. Руб. Руб., При этом с этой суммы уплатили выставленную сумму НДС в размере 18 тыс. Руб. Руб. Сшитую ткань она продала в налоговом периоде швейной фабрике за 150 тысяч рублей, добавив в процессе производства к затраченным 100 тысячам рублей. еще 50 тыс. руб.(30 тысяч рублей — зарплата, 20 тысяч рублей — прибыль). Вместе с выставленным счетом за поставленное сукно (150 000 руб.) Ткацкая фабрика указала в счетах также сумму НДС 27 000 руб. (150 тыс. Руб. Х 18%), который также поступил от швейной фабрики. Таким образом, для реализации данной партии тканей швейная фабрика должна внести в бюджет 9000 рублей. (27 тыс. Руб. — 18 тыс. Руб.), Изготовив мужские костюмы из полученной ткани, швейная фабрика продала их универсальному магазину, получив от него помимо стоимости костюмов еще и соответствующую сумму НДС.

Пример 22,8

Порядок исчисления НДС, подлежащего уплате в бюджет конкретными налогоплательщиками, рассмотрим на условном примере (таблица 22.1) взаимосвязанных предприятий, которые поставляют продукцию и покупают ее у дочернего предприятия.

Таблица 22.1. Пример расчета налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет

Все, что вам нужно знать, чтобы продавать товары и услуги в ЕС

— это настоящий монстр в Европейском Союзе, монстр, которого мало кто из предпринимателей понимает и который, столкнувшись с ним, мало кто знает, как правильно бороться, по крайней мере, без помощи специализированных налоговых консультантов.

В нашей серии статей по этой теме, НДС на цифровые продукты, платежные шлюзы и платформы продаж, а также в этой новой статье о НДС на продажу товаров и услуг, мы объясняем все, что вам нужно знать, чтобы не обжечь пальцы и попадая в беду. Конечно, в этой серии мы также обсудили тему возврата НДС, уплаченного при покупках.

В сегодняшней статье вы узнаете об основах НДС в Европейском Союзе, в частности о НДС на услуги и продаже физических товаров .Как и в других статьях, мы также поговорим о лучших стратегиях борьбы с этим 28-головым монстром (что ж, благодаря Brexit, скоро на одного повода для беспокойства станет меньше).

Содержание:

• Основы НДС в ЕС
• Пороговые значения НДС для экспорта в страны ЕС
• Доставка себе в Европейский Союз, НДС с Amazon FBA
• Альтернативы, без НДС в ЕС
• Предстоящие изменения и упрощение системы НДС в ЕС
• Обратный заряд
• Краткое изложение правил НДС на товары и услуги

Основные сведения о НДС в ЕС

В такой сложной теме, как европейский НДС, трудно решить, с чего начать.Эта статья не предназначена для документирования всех исключений и особых обстоятельств, а скорее для того, чтобы дать общее представление и представить определенные решения.

Из всех существующих налогов НДС (косвенный налог) часто считается наименее вредным. Он выплачивается только тогда, когда конечный покупатель покупает продукт. В принципе, владельцы бизнеса не должны платить НДС, но на самом деле это не так.

НДС — это то, что вы как предприниматель должны взимать, вычитать и декларировать.И иногда вам нужно делать это не только в своей стране, но и в стране ваших клиентов, то есть вы должны обрабатывать платежи правильных сумм властям других стран.

Истина в том, что ЕС создал монстра, которого с точки зрения бухгалтерского учета трудно, если вообще возможно, понять неспециалистам.

Таким образом, предприниматель из ЕС может фактически не платить НДС, но на самом деле он платит очень много, так как ему приходится нанимать налоговых консультантов и бухгалтеров и платить лицензионные сборы за программное обеспечение, которое позволяет им делать все правильно.

Как бы то ни было, большинству предпринимателей не уйти от темы НДС. Вам нужно будет выделить время, чтобы ознакомиться с основными аспектами налога на добавленную стоимость, по крайней мере, в том, что касается вашего бизнеса, поскольку это единственный способ использовать определенные лазейки и исключения для вашей собственной выгоды .

Если у вас уже есть действующий бизнес, вы наверняка знаете основные понятия: прежде чем начать продавать, вы должны зарегистрироваться для уплаты НДС в соответствующей налоговой инспекции.

С этого момента вы должны будете сообщать штату обо всех своих счетах, а также обрабатывать суммы НДС, чтобы переводить их штату, ежеквартально или ежемесячно. Точно так же вам нужно будет отправить информацию о своих покупках, чтобы они вернули вам сумму НДС, уплаченного за покупки вашей компании.

Если вы продаете только на национальном уровне , этот процесс не так уж и сложен. Вы просто взимаете требуемый процент за тип продукта или услуги, которые вы предлагаете.Если вам посчастливилось иметь свою компанию за пределами Испании и вы соблюдали правила для малого бизнеса, вам даже не придется беспокоиться о начислении и обработке НДС.

Однако, если вы продаете на международном уровне, все становится намного сложнее. ЕС состоит из 28 государств, 28 стран со своими собственными правилами и разными ставками НДС, и, в зависимости от типа продукта, который вы предлагаете, вам придется так или иначе взимать НДС.

Для автоматизированных цифровых продуктов, например, при принятии решения о типе НДС, который должен взиматься, важна не страна, в которой находится компания, а страна клиента (вы можете узнать больше об этом исключении в статья по ссылке выше.)

Для всех других примеров продаж в ЕС, за пределами вашей страны, применяется так называемая система обратных платежей, которую я подробно объясню в этой статье.

Если у вас торговая компания , вам нужно учесть еще много вещей. В каждой стране ЕС разные пороговые значения продаж, после чего вы должны будете взимать местный НДС на импорт товаров. Вы должны сообщить определенную информацию налоговым органам страны и выставить счета в соответствии с определенными формальностями.

Все это — то, что вы не должны игнорировать как предприниматель в ЕС. Европейские налоговые органы многих стран безжалостны и уже разорили не одного предпринимателя, не соблюдающего правила до буквы.

Уклонение от уплаты НДС (исследование ЕС, проведенное несколько лет назад, оценило сумму упущенного дохода из-за уклонения от уплаты НДС в 160 миллиардов евро), хотя и довольно необычно, становится все менее и менее целесообразным. Даже если у вас нет проблем с налоговой инспекцией в Испании или стране, где находится ваша компания, и вы соблюдаете букву закона, налоговые органы других стран действительно могут поставить вас в тупик.

Нарушение (даже если только из-за незнания) правил, касающихся пороговых значений НДС и отсутствие регистрации по НДС, само по себе приведет к штрафам и пени, которые намного превышают причитающийся НДС.

Нередко взимается ежемесячная процентная ставка в размере 0,5%. Кроме того, налоговые органы других стран могут возбудить уголовное дело за налоговые правонарушения, от которых вы не сможете избежать, сдавшись. Как говорится, незнание не освобождает от обязанности соблюдать закон. и, конечно же, не позволяет избежать наказания в пределах ЕС.

Также не следует недооценивать способность налоговых органов ЕС контролировать соблюдение вами требований НДС.

Например, немецкие налоговые органы используют интернет-трекер под названием «Xpider», который может отслеживать торговцев, не взимающих НДС. Согласно решению Федерального фискального суда Германии в 2013 году, налоговая служба может запрашивать информацию о продажах, осуществленных через Amazon или eBay.

В одном конкретном случае информация в виде списков была запрошена по всем счетам с оборотом более 17 500 евро (т.е. выше немецкой специальной схемы для малого бизнеса).

И Германия — не единичный случай, другие страны, такие как Австрия, запрашивают информацию о посылках и службы доставки , чтобы знать, кто превышает порог. В Дании просто анализируют уровень продаж, используя данные кредитной карты.

Очевидно, что важно заранее подготовиться, чтобы избежать проблем с нарушением НДС. Неудивительно, что в этой ситуации многие предприниматели предпочитают продавать на других рынках.

НДС — это налог, который, хотя и все чаще встречается в мире, по-прежнему не применяется в глобальном масштабе. Например, есть такие страны, как Объединенные Арабские Эмираты и США, где НДС не применяется (в США действуют местные налоги с продаж, в 2019 году Объединенные Арабские Эмираты введут ставку НДС в размере 5%).

Хотя онлайн-компаниями, базирующимися за пределами ЕС, предлагающими продукты и услуги, в принципе намного проще управлять, поскольку они не обязаны взимать и обрабатывать НДС, даже они в конечном итоге не могут уклоняться от НДС.Чтобы иметь возможность продавать на прибыльном рынке ЕС, они должны создать компанию или дочернюю компанию в государстве-члене ЕС и зарегистрировать его для целей НДС.

Пороговые значения НДС для экспорта в страны ЕС

В отличие от того, что происходит с услугами, в продуктах обратная оплата невозможна, о чем мы поговорим ниже. И для того, чтобы разные страны ЕС могли получить выгоду от НДС, на который (по их мнению) они имеют право, были введены некоторые ограничения или пороги продаж.Таким образом, сбыт продукции также регулируется страной потребления .

В принципе, трейдеры должны декларировать и уплачивать НДС только в той стране, в которой они зарегистрированы. Проще говоря, если вы не экспортируете товары, если вы импортируете товары из-за пределов ЕС и если вы платите налоги и импортные пошлины. Вам необходимо обрабатывать НДС только в том случае, если вы превысите порог продаж специальной схемы для малого бизнеса в вашей стране.

[Кстати, специальная схема для малых предприятий освобождает вас от включения НДС в ваши счета, то есть вам не нужно взимать этот налог со своих клиентов, что повышает вашу конкурентоспособность на рынке.Однако есть определенные ограничения, о которых вы можете прочитать здесь. К сожалению, эта схема недоступна в Испании, но вы могли бы использовать ее, если бы вы открыли свою компанию в другом государстве-члене ЕС.]

После того, как продукт будет введен в общую европейскую зону , вы сможете продавать его в любом государстве-члене ЕС без уплаты налогов на импорт. Кроме того, до определенного предела продаж вам просто нужно применять ставку НДС страны, в которой находится ваша компания (если вы выбрали специальную схему, вы, конечно, не будете взимать НДС).

Однако, если вы превысите эти пороговые значения, вам нужно будет получить идентификационный номер налогоплательщика для каждой страны, в которой вы продаете, а также точно обработать и перевести суммы НДС.

Это постановление существует для избежания налоговой конкуренции между странами-членами ЕС, поскольку, помимо различных специальных схем для малого бизнеса, ставка НДС также значительно отличается от одного государства к другому, как по обычным, так и по сниженным ставкам.

Например, компания, зарегистрированная в Люксембурге (ставка НДС которой составляет 17%), в конечном итоге будет иметь большое конкурентное преимущество перед венгерскими компаниями (ставка НДС которой составляет 27%).Чтобы избежать этих конкурентных преимуществ и недостатков в трансграничной торговле, были введены некоторые пороговые значения НДС, которые не позволяют налоговым убежищам в ЕС, таким как Люксембург, Мальта и Кипр (со ставками НДС от 17% до 19%), привлекать больше клиентов через их низкие ставки.

Этот порог НДС обычно составляет евро 100000 , но государства могут снизить его до евро, 35000 евро, если пожелают. Большинство штатов уже воспользовались этой возможностью. Только в Нидерландах, Люксембурге и Германии порог НДС по-прежнему составляет 100 000 евро.

Великобритания , однако, боролась за то, чтобы оставаться исключением . В Соединенном Королевстве нет порога НДС, то есть продажи покупателям в Великобритании облагаются налогами с самого первого евро. Если мы примем во внимание щедрую специальную схему малого бизнеса в Великобритании, очевидно, что Англия хочет привлечь на остров компании, занимающиеся доставкой по почте (поскольку, создав компанию в Великобритании и оставаясь ниже порога в 100000 евро, они там не нужно будет взимать НДС).

При расчете сумм порога НДС рассчитывается только цена нетто. В расчет входит стоимость самого товара, а также стоимость доставки и упаковки. Однако он не включает продажи другим компаниям ЕС (B2B).

Вы должны начать платить НДС в стране, в которую вы экспортируете, с самой первой продажи, превышающей порог продаж. До тех пор вам придется взимать НДС в стране, где находится ваш бизнес.

Важно : порог доставки действителен только для страны, в которой находится конечный покупатель, а не для страны, в которой хранятся продукты.Хотя склады также должны вести учет и информировать налоговые органы о своих транзакциях, они не обязаны платить налоги (как вы увидите в примере ниже). Кроме того, пороговое значение устанавливается для каждой страны, даже если в страну поступают поставки из двух разных источников (под одним и тем же названием компании).

Примером может быть поставщик продуктов питания, чьи продукты питания облагаются налогом во Франции по сниженной ставке 5,5%. До июля их товарооборот в Германии составлял 98 000 евро за счет продаж с их французского склада.Все эти продажи облагались налогом во Франции.

Однако месяц спустя они превысили установленный порог НДС в размере 100 000 евро в Германии, но в данном случае они отправляли товары со второго склада, на этот раз в Чешской Республике. Несмотря на то, что их склады находятся в разных местах, суммы, проданные одной и той же компанией, складываются, и они должны облагать налогом все продажи на сумму более 98 000 евро с пониженной ставкой НДС в Германии в размере 7%, а не с 5,5% во Франции.

Продажи сверх порога НДС облагаются НДС в стране назначения в течение всего календарного года, а также в течение следующего года.Это так, даже если объем продаж в следующем году снова окажется ниже порога продаж.

Таким образом, если наш французский поставщик продуктов питания превысит порог НДС в Германии в 2018 году, ему придется платить этот налог в течение всего 2019 года, даже если их оборот в 2019 году будет значительно ниже. Возможность применять НДС в стране происхождения не вернется до 2020 года.

Конечно, нет правил без исключений . Все товары, облагаемые дополнительными акцизами (например, углеводороды, табак и алкоголь), или новые автомобили облагаются НДС в стране назначения с самых первых евро.

Еще одна вещь, которую следует учитывать в отношении лимитов продаж, — это то, что у предпринимателей есть возможность добровольно отказаться от порогового значения НДС , если они хотят, и напрямую уплатить НДС в стране назначения с самых первых евро.

Например, венгерский предприниматель, экспортирующий товары в Германию, будет рад иметь возможность применять ставку НДС страны назначения. Таким образом, он может получить ставку немецкого НДС в размере 19% вместо того, чтобы взимать венгерскую ставку в размере 27%.Он может сделать это, даже если он не достиг порога НДС в размере 100 000 евро в Германии (несомненно, одна из причин, по которой в Германии установлен высокий порог НДС, заключается в том, что там НДС ниже, чем в других странах ЕС).

Аналогичным образом, если товары хранились в другой стране, например, в Польше, и отправлялись в Германию, венгерская компания могла бы воспользоваться 19% НДС, а не 23% ставкой Польши.

Чтобы воспользоваться ставкой НДС страны назначения с самых первых евро, вам необходимо подать заявление в налоговую инспекцию страны, которая теряет право налогообложения .В некоторых случаях это можно сделать неофициально, но иногда вам нужно заполнить различные формы и подождать не менее нескольких недель, чтобы получить ответ. Возможно, вам придется доказать, что вы собираетесь продавать в другой стране (обычно достаточно показать, что у вас есть идентификационный номер плательщика НДС в другой стране).

Как бы то ни было, в большинстве случаев вам также придется продолжать вести учет НДС в странах, где вы просто храните свои товары, даже если вы не обязаны платить НДС там (см. Ниже).

Как правило, если вы решите отказаться от порога НДС , это будет действовать в течение всего календарного года, хотя в некоторых странах есть исключения.

Как видите, это сложная проблема. К сожалению, это сильно влияет на розничных продавцов Amazon FBA , поскольку они отправляют свои товары со складов, расположенных в разных местах, в разные страны ЕС.

Что касается общеевропейской логистической программы Amazon, то в настоящее время товары могут быть отправлены из Чехии, Польши, Германии, Испании, Франции, Италии и Великобритании.Однако в рамках программы вы должны дать согласие Amazon на перемещение товаров по своему желанию. Но, чтобы избежать проблем с этим, важно знать, как товары обрабатываются для целей налогообложения в ЕС.

Доставка себе в Европейский Союз, НДС с Amazon FBA

К счастью, отправка вам не облагается НДС . Несмотря на это, есть несколько вещей, которые вы должны учитывать, чтобы избежать проблем.

Во-первых, товары (например, с Amazon) могли находиться, например, на складе во Франции, а перемещаться на другой склад в Испании.Это беспошлинный груз, так называемый груз внутри сообщества . В этом случае Франция не взимает никаких налогов.

Однако, когда товары прибывают в Испанию, они облагаются НДС. В Испании эта стоимость полностью облагается НДС, но компенсируется такой же суммой путем возврата входящего НДС.

Это возможно, потому что обмен информацией о НДС осуществляется на всей территории ЕС. На самом деле налоги не платятся, но есть дополнительная волокита.

В нашем примере Испания знает, что товары были доставлены из Франции в Испанию для продажи. В конце концов, налоговые службы разных стран всегда информируются о том, где и когда находятся товары в момент их продажи потребителю, что позволяет офисам знать, сколько составляет НДС. кому и какой стране он соответствует.

Это делается посредством сводной декларации (включая общую закупочную цену всех отгруженных товаров), которую налогоплательщик должен подать в налоговые органы страны отправления.

Закупочная цена используется как базовый план для расчета НДС во внутриевропейской торговле, который в некоторых случаях все равно должен быть конвертирован в местную валюту.

Покупки внутри сообщества, а также входящий НДС должны декларироваться в соответствующих странах. У вас, конечно же, должен быть номер НДС в каждой из стран, через которые проходит товар (чтобы иметь возможность декларировать НДС).

Таким образом, любой, кто желает участвовать в общеевропейской программе Amazon FBA, должен заранее зарегистрироваться и получить номер плательщика НДС во всех странах, участвующих в программе.К сожалению, это может быть сложно, если вы еще ничего не продавали в этих странах.

В принципе, согласно постановлению Европейского суда, обратное налогообложение может быть возможным при отсутствии номера НДС, при условии, что нет намерения уклоняться от уплаты налогов.

Счета-проформы , выданные вам и от вас, могут быть использованы для доказательства отсутствия дурных намерений. Этот тип счета-фактуры должен соответствовать всем критериям обычного счета-фактуры.

Помимо сводного уведомления, вам также необходимо принять во внимание отчеты внутри сообщества, которые должны быть переданы в соответствующие органы после достижения максимальных сумм, установленных во всех странах-членах ЕС.

После того, как вы правильно заполните все декларации и уплатите все налоги, вы преодолеете все юридические и бюрократические барьеры. К счастью, несмотря на всю сложность, большинство описанных здесь шагов можно автоматизировать с помощью соответствующего программного обеспечения.

Альтернативы, без НДС в ЕС

К сожалению, окончательного способа избежать НДС не существует. В ЕС созданы необходимые механизмы, позволяющие легко обнаруживать и разоблачать тех, кто уклоняется от уплаты НДС.

Компании, не входящие в ЕС, иногда сталкиваются с большими трудностями, когда получают номера НДС , которые им нужны в разных странах-членах ЕС.

Использование услуг операционного агента (компания в ЕС, которая обрабатывает НДС и продажи от имени компании, не входящей в ЕС), может исправить эту ситуацию и, в некоторых случаях (например, если вы импортируете через порт Роттердам), может предложить преимущества ликвидности.Есть специализированные поставщики услуг этого типа, у которых также часто есть склады или судоходные компании, которые могут избавить компании, не входящие в ЕС, от множества проблем.

Прямая доставка из другой страны в ЕС обычно не выполняется из-за таможенных пошлин , которые могут быть обработаны только с использованием номера НДС в ЕС. Это означает, что если вы хотите продавать свои товары в Европе без взимания НДС, вам нужно как-то избегать таможни.

Именно так поступают многие недорогие китайские магазины в Гонконге.Они отправляют небольшие посылки, которые не нужно декларировать, если их заявленная стоимость ниже 22 евро.

Однако, согласно новым предложениям ЕС, этот вид мошенничества с НДС также будет рассмотрен, и сумма освобождения от уплаты НДС будет уменьшена во избежание этого.

Помимо контрабанды, есть несколько других вариантов, которые позволяют торговцам из стран, не входящих в ЕС, продавать в ЕС без взимания НДС. Конечно, есть способы минимизировать сумму НДС, взимаемую , благодаря различным налоговым убежищам в ЕС .Однако, как компании, вам будет сложно избежать бюрократии.

Изменения в системе, предложенные ЕС

Год назад Европейская Комиссия представила некоторые предложения по реформированию существующей системы НДС, особенно в отношении малого бизнеса. Ожидаемые изменения заключаются в следующем.

Новые правила НДС для онлайн-продаж товаров и услуг:

В настоящее время интернет-магазины должны регистрироваться в разных странах-членах ЕС, в которых они продают, чтобы правильно обрабатывать НДС.Это обязательство часто называют одним из основных препятствий для трансграничной электронной торговли. Затраты компаний оцениваются в 8000 евро для каждой страны ЕС, в которой они продают.

Было сделано предложение, чтобы компании должны были подавать только простую квартальную налоговую декларацию для всего НДС, причитающегося в ЕС, а также чтобы они могли использовать единое окно для обработки НДС онлайн.

Упрощение регулирования НДС для микрокомпаний и стартапов:

Ожидается, что ЕС введет новый порог в размере 10 000 евро в год для онлайн-продаж продуктов, что позволит компаниям, которые продают товары за пределами своей страны, продолжать применять правила НДС своей страны происхождения.

Правила для порога НДС в размере 100 000 евро в год также будут изменены, чтобы облегчить жизнь МСП. Идея состоит в том, чтобы упростить стандарты процедур определения страны проживания клиентов. Новые предельные значения могут применяться к электронным услугам уже в 2018 году, а к онлайн-продажам продуктов — к 2021 году.

Другие упрощения позволят микрокомпаниям продолжать применять правила НДС, которым они должны следовать в своей стране происхождения в отношении счетов-фактур и записей о транзакциях .

Судопроизводство будет проводиться из государства-члена, в котором находится данная компания, и счета компании перестанут проверяться каждым государством-членом, в котором они продают.

Меры против мошенничества с НДС компаниями за пределами ЕС:

Небольшие партии товаров стоимостью менее € 22 , импортируемые в ЕС, в настоящее время освобождены от уплаты НДС . Учитывая 150 миллионов упаковок, которые импортируются в ЕС каждый год, очевидно, что эта система уязвима для мошенничества, что создает значительные искажения конкуренции в ущерб компаниям, базирующимся в ЕС.

С одной стороны, компании в ЕС явно находятся в невыгодном положении по сравнению со своими конкурентами за пределами ЕС, поскольку их продажи облагаются НДС с самого первого цента.

С другой стороны, часто предоставляется ложная информация, что означает, что дорогостоящие товары, такие как смартфоны и планшеты, импортируются без НДС.

Все это привело к тому, что Европейская Комиссия приняла решение отменить это исключение в своем предложении.

Система обратной зарядки:

Не только компании, продающие товары, должны знать финансовые последствия НДС для своих счетов.Так называемая система обратных платежей особенно важна для компаний, предлагающих услуг иностранным компаниям.

Обратный платеж существует в основном по двум причинам. Во-первых, его цель — предотвратить мошенничество с НДС , заставив получателя счета уплатить налог. Во-вторых, он также намерен упростить предоставление услуг в ЕС, исключив необходимость регистрироваться для целей НДС в каждой из стран ваших клиентов (в отличие от того, что происходит с продажей продуктов).

Платежи облагаются налогом в зависимости от страны, в которой предоставляется услуга.

Как правило, обратный платеж означает, что как получатель счета вам придется рассчитывать, обрабатывать и уплачивать НДС в своей стране. Поставщик услуг будет включать в счет только чистую сумму.

В настоящее время это относится не ко всем услугам, но в список добавляется все больше и больше. Как компания, вы обычно получаете счета с обратным начислением. Это особенно верно для предприятий электронной коммерции и предприятий.

Помимо суммы, не превышающей сумму нетто, счет-фактура компании поставщика услуг должен включать фразу, подобную следующей: «Налоговое обязательство ложится на получателя услуги» или «Действующая система обратных платежей. ”

Очень важно знать , где осуществляется услуга, и откуда компания, которая ее предоставляет, из . Это часто является источником ошибок и путаницы.

Обратный сбор применяется только в странах ЕС и некоторых странах за его пределами.Есть , некоторые страны, не входящие в ЕС, , в которых не реализуют систему обратных платежей . Особого внимания заслуживает Швейцария.

Другие третьи страны, такие как США, Канада и другие офшорные штаты, могут выставлять счета без НДС и без добавления слогана. Система обратного начисления не применяется, и обработка каких-либо налогов не требуется. Конечно, сомнительно, что счет, выставленный оффшорной компанией, будет авторизован налоговыми службами разных стран-членов ЕС.

Лучшим примером счетов-фактур без НДС являются счета, выставленные компаниями США, счета-фактуры, которые признаются и принимаются в ЕС. Однако НДС в том виде, в каком мы его знаем в ЕС, в США не существует, только различные местные налоги. В результате американские компании не могут указывать идентификационный номер плательщика НДС в счете-фактуре, поскольку у них его нет.

Более того, в отличие от того, что происходит с физическими продуктами, неавтоматизированные услуги, предлагаемые онлайн, на самом деле невозможно контролировать, и никто не пытается изменить существующую систему и заставить иностранные компании взимать НДС.

Даже в этом случае, если ваша компания находится в ЕС и вы ведете дела с поставщиком услуг, необходимо принять во внимание несколько вещей. Если у поставщика услуг есть какая-то ошибка в счете-фактуре, вы несете ответственность перед налоговой инспекцией, и вы обязаны обработать налог и попросить их выписать вам правильный счет. Если вы заплатили их брутто (с НДС), другая компания должна будет уплатить НДС (но обратите внимание, что это то, что на самом деле не применяется).

Для компаний, которые следуют правилам для малого бизнеса, , также применяется обратный сбор , даже если им фактически не приходилось платить НДС. К сожалению, на это часто не обращают внимания.

Окончательный вариант Краткое изложение правил НДС на товары и услуги

В конце этой длинной статьи о НДС мы еще раз продемонстрируем, что вам нужно делать в разных случаях.

Самый простой вариант — это вариант сервисной компании , которая работает только на национальном уровне в стране, где находится компания.Что касается услуг для компаний (B2B), вам не нужно взимать НДС, так как этот налог должны платить только физические лица как конечные потребители.

Если вы предлагаете свои услуги иностранным компаниям в пределах ЕС, они обязаны декларировать и платить НДС как получатели услуг.

Если вы нанимаете услуги внутрикоммунальных компаний, применяется обратный сбор, и на вас ложится налоговое обязательство.

Имейте в виду, что обратный сбор применяется только для продаж клиентам в ЕС и некоторых других странах (например, в Швейцарии), но, как правило, он не применяется к счетам-фактурам в страны за пределами ЕС.

В зависимости от страны, в которой находится ваша компания, вы сможете использовать схему НДС для малых предприятий (недоступна в Испании), и, следовательно, вам не придется взимать и обрабатывать НДС с продаж своим клиентам. при условии, что вы находитесь ниже установленных лимитов оборота. Конечно, если вы воспользуетесь этой схемой, НДС, уплаченный с покупок вашей компании, вам не вернут.

становится намного сложнее, когда у вас есть международная коммерческая компания , как и в случае Amazon FBA .Если вы импортируете, храните и продаете свои товары только в одной стране, вам нужно учитывать гораздо меньше.

Если вы перемещаете свой товар в другую страну в ЕС , вам не нужно платить налоги, но вы должны соблюдать определенные бухгалтерские и бюрократические обязательства. Вы должны подать сводный отчет, получить местный номер плательщика НДС, а также выставить предварительный счет.

При экспорте товаров в другие страны ЕС необходимо учитывать пороговое значение НДС .За исключением Германии, Нидерландов и Люксембурга (100 000 евро в каждом случае), пороговые значения НДС составляют всего 35 000 евро, а в Великобритании вам также необходимо рассчитывать НДС с самого первого фунта.

Вы можете добровольно отказаться от порога НДС (особенно интересно, если ставка НДС в стране назначения ниже), но вы должны учитывать последствия этого. Важно знать исключения из пороговых значений (продукты с дополнительными акцизами, такие как табак и алкоголь).

В этой статье мы не затрагивали тему экспорта из ЕС за его пределы. Если ваши клиенты находятся за пределами ЕС, лучшее, что вы можете сделать, — это открыть свою компанию напрямую за пределами Европы.

Если вы продаете в Интернете и используете процедуру VAT-MOSS (мини-центр по НДС), у вас также есть всевозможные исключения и различные процедуры. Поэтому с 2015 года автоматизированные цифровые продукты всегда облагаются НДС в стране проживания клиента.

Вы можете узнать больше об универсальном магазине в статье, указанной выше.

И, наконец, ниже представлена ​​таблица, которая дает небольшой обзор применимых ставок НДС и соответствующих сокращений. Вы также можете прочитать об исключениях и особенностях здесь.

В заключение остается сказать, что европейская система НДС, несмотря на ее сложность и масштаб, логична и, если на мгновение забыть о многих трудностях, которые она создает для предпринимателей, можно сказать, что она работает на удивление хорошо.

Без сомнения, самое разумное — нанять компетентных налоговых консультантов или, по крайней мере, использовать соответствующее программное обеспечение.

Тем не менее, нет никаких сомнений в том, что легче вести бизнес без НДС . В частности, как поставщик услуг, у вас есть множество способов сделать это на международном уровне. Для продажи продуктов на международном уровне вы должны хорошо спланировать, чтобы продавать в ЕС без НДС.

Наконец, если вы хотите избежать НДС, проще всего выбрать другой рынок.США могут быть очень интересным рынком, как, конечно, и другие страны Латинской Америки. Если вы собираетесь продавать через FBA, Америка может стать отличной альтернативой сложной европейской системе.

Теперь, если вам нужна помощь в налоговом планировании или вы хотите открыть компанию в другой стране, вы можете связаться с нами здесь.