Как подать нулевую декларацию в налоговую: Представление декларации в электронной форме | ФНС России

Как подать нулевую декларацию в налоговую: Представление декларации в электронной форме | ФНС России

Нулевая отчетность ИП — Контур.Экстерн — СКБ Контур

При отсутствии оборотов или отдельных показателей ИП должен сдавать нулевую отчетность. Как сдавать отчетность ИП при нулевых показателях, рассказываем в статье.

Нулевая отчетность ИП по НДФЛ

ИП без работников отчетность по НДФЛ не сдает в принципе.

Если у бизнесмена трудятся люди и им выплачивается доход, ИП должен сдавать форму 6-НДФЛ. Раньше сдавали еще справку 2-НДФЛ, но теперь ее включили в состав расчета 6-НДФЛ как приложение.

Если в календарном году работникам ни разу не был выплачен доход, значит, ИП не является налоговым агентом. Поэтому сдавать пустую форму 6-НДФЛ не нужно. Таким образом, нулевых отчетов 6-НДФЛ просто не существует.

Иначе обстоит дело с декларацией 3-НДФЛ. Если ИП в течение года не вел деятельность и, как следствие, не получал доходы, ему потребуется сдать нулевую 3-НДФЛ.

В состав нулевой декларации входит титульный лист, разделы 1 и 2.

Срок сдачи нулевой 3-НДФЛ совпадает со сроком сдачи стандартной декларации — 30 апреля.

Нулевая отчетность по страховым взносам

Всю отчетность по страховым взносам ИП сдает только при наличии работников. Если работников нет в течение всего года, то и нулевую отчетность сдавать не нужно.

Отчетность ИП в ПФР состоит из трех форм — СЗВ-М, СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ. Они подаются на сотрудников. Если у ИП есть сотрудники, он сдает эти формы. Если сотрудников нет — не сдает. Нулевых отчетов быть не может.

В ФНС бизнесмены с работниками подают нулевой расчет по страховым взносам, если в отчетном периоде сотрудники ИП не получали денег. В нулевой расчет нужно добавить титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1, приложение № 2 к разделу 1, раздел 3.

В ФСС при наличии сотрудников и отсутствии выплат нужно подать нулевую форму 4-ФСС. Сдать 4-ФСС с нулевыми значениями нужно успеть до 25-го числа первого месяца I, II, III, IV кварталов. Нулевой 4-ФСС включает титульный лист, таблицы 1, 2 и 5.

Сдавайте нулевую отчетность через Контур.Экстерн

Отправить заявку

Прочая нулевая отчетность ИП

Если ИП является плательщиком НДС (ИП на ОСНО), при отсутствии операций купли-продажи нужно подать нулевую декларацию по НДС. Нулевка по НДС включает титульный лист и раздел 1.

Упрощенцы должны направить налоговикам нулевую декларацию по УСН при отсутствии доходов.

Если у ИП объект налогообложения — «Доходы», в нулевую декларацию по упрощенке нужно включить титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1.

При объекте «Доходы минус расходы» в нулевую декларацию по УСН бизнесмен должен включить титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.

В зависимости от нюансов деятельности некоторым ИП на УСН придется включить в нулевую декларацию разделы 3 и 2.1.2.

Таким образом, отчетность ИП на ОСНО и УСН может быть нулевой лишь по некоторым налогам.

Отчитывайтесь во все

контролирующие органы

Как ИП отчитываться и платить налоги, если он не работает

ИП на УСН

О сроках подачи декларации УСН — в п. 1 ст. 346.23 НК РФ

ИП на упрощёнке, который не ведёт бизнес, должен раз в год подавать нулевую декларацию и платить обязательные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Нулевая декларация — это стандартная декларация по УСН с прочерками. Предприниматели на упрощёнке раз в квартал рассчитывают и платят налог на основе полученного дохода. Если доходов нет, то и налог платить не нужно.

Как самостоятельно заполнить декларацию:
УСН 6%
УСН 15%

Посмотреть образец заполнения нулевой декларации: УСН 6%, УСН 15%.

Что сдавать и платить ИП на УСН, который не работает

Сумма страховых взносов за 2019 год и сроки уплаты:
Пенсионное страхование — 29 354 ₽ до 31 декабря
Медицинское страхование — 6884 ₽ до 31 декабря

Срок подачи декларации по УСН за год до 30 апреля

Сформировать платёжку по страховым взносам
Скачать бланк декларации УСН

Если предприниматель вообще не планирует вести бизнес, ему лучше закрыть ИП. После закрытия нужно:

Калькулятор страховых взносов

ИП на ЕНВД

О сроках подачи декларации ЕНВД — в п. 3 ст. 346.32 НК РФ

ИП на ЕНВД, который не ведёт бизнес, должен раз в квартал сдавать декларацию и платить налог. А ещё — раз в год платить обязательные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.

ЕНВД рассчитывают раз в квартал на основе физических показателей бизнеса: количества сотрудников, площади помещения, количества машин. Даже если бизнес не работает, но помещение или машина есть, предпринимателю придётся заплатить налог и заполнить декларацию. Пока есть физический показатель, можно оставаться на ЕНВД.

Когда физический показатель обнулился и платить налог не с чего, предпринимателю нельзя оставаться на ЕНВД. Например, ИП, который рассчитывает налог на основе площади помещения, расторгнул договор аренды. Если у него больше нет помещения, значит, он не может вести бизнес на ЕНВД — у него есть пять дней, чтобы подать заявление о снятии с учёта.

Что сдавать и платить ИП на ЕНВД, который не работает

Сумма страховых взносов за 2019 год и сроки уплаты:
Пенсионное страхование — 29 354 ₽ до 31 декабря
Медицинское страхование — 6884 ₽ до 31 декабря

Сроки подачи декларации:
1 квартал — до 20 апреля
2 квартал — до 20 июля
3 квартал — до 20 октября
4 квартал — до 20 января

Сроки уплаты налога:
1 квартал — до 25 апреля
2 квартал — до 25 июля
3 квартал — до 25 октября
4 квартал — до 25 января

Сформировать платёжку по страховым взносам
Скачать бланк декларации ЕНВД

Если предприниматель на ЕНВД не ведёт бизнес и не может или не хочет оставаться на ЕНВД, у него есть два варианта: закрыть ИП или перейти на УСН.

Закрыть ИП. После закрытия нужно:

• до 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся, заплатить страховые взносы (п. 3 ст. 346.32 НК РФ),
• до 25 числа того же месяца заплатить налог (п. 1 ст. 346.32 НК РФ),
• сдать обычную декларацию по ЕНВД.

Калькулятор страховых взносов

О снятии с учета по ЕНВД ─ п. 3 ст. 346.28 НК РФ
О переходе на упрощёнку ─ п. 2 ст. 346.13 НК РФ

Перейти с ЕНВД на УСН. После перехода на упрощёнку предпринимателю нужно будет раз в год сдавать нулевую декларацию и платить обязательные страховые взносы.

Если физический показатель, на основе которого предприниматель платит налог, обнулился, перейти на УСН можно в любое время, если нет — только с 1 января следующего года.

Чтобы перейти на УСН, нужно:

1. Подать в налоговую заявление о снятии с учёта в связи с прекращением предпринимательской деятельности. Если предприниматель уходит с ЕНВД из-за того, что платить налог не с чего, у него есть пять дней со момента, когда показатель обнулился. Например, предприниматель разорвал договор аренды или продал автомобиль.
2. В течение месяца после того, как предпринимателя снимут с ЕНВД, подать уведомление о переходе на упрощёнку.

ИП на ОСНО

ИП на ОСНО, который не ведёт бизнес, должен каждый квартал сдавать нулевую декларацию по НДС и раз в год платить страховые взносы и сдавать нулевую декларацию 3-НДФЛ.

Нулевые декларации — это стандартные декларации по НДС и 3-НДФЛ с прочерками.

НДФЛ рассчитывают и платят на основе дохода раз в квартал — такие платежи называются авансовыми. Раньше новые ИП и те, у кого доходы менялись больше, чем на 50%, отправляли в налоговую информацию о предполагаемых доходах, а та рассчитывала на её основе авансовые платежи по НДФЛ. Если предприниматель ничего не присылал, налоговики рассчитывали сумму аванса на основе доходов прошлого года.

С 2020 налоговая больше не будет рассчитывать сумму авансов по НДФЛ — предприниматели будут сами определять размер авансов на основании полученных доходов. А если выручки нет, то и платить не придётся (п.7 ст. 227 НК РФ).

Посмотреть образец заполнения нулевой декларации: НДС, 3-НДФЛ.

Что сдавать и платить ИП на ОСНО, который не работает

Сумма страховых взносов за 2019 год и сроки уплаты:
Пенсионное страхование — 29 354 ₽ до 31 декабря
Медицинское страхование — 6884 ₽ до 31 декабря

Сроки подачи декларации по НДС:
1 квартал — до 25 апреля
2 квартал — до 25 июля
3 квартал — до 25 октября
4 квартал — до 25 января

Срок подачи декларации 3-НДФЛ за год до 30 апреля

Сформировать платёжку по страховым взносам
Скачать бланк декларации НДС
Скачать бланк декларации 3-НДФЛ

Если ИП не собирается вести бизнес или не хочет оставаться на ОСНО, у него есть два варианта: закрыть ИП или перейти на УСН.

Закрыть ИП. После закрытия нужно:

• в течение 15 дней с момента закрытия заплатить страховые взносы (п. 5 ст. 432 НК РФ),
• в течение 5 дней с момента закрытия сдать декларацию 3-НДФЛ (п. 3 ст. 229 НК РФ),
• до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся, сдать декларацию по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Калькулятор страховых взносов

Перейти на УСН. После перехода на упрощёнку предпринимателю нужно будет раз в год сдавать нулевую декларацию и платить обязательные страховые взносы.

Перейти на УСН можно только раз в год — с 1 января следующего года. Чтобы перейти на упрощёнку, подайте до 31 декабря уведомление в налоговую.

Как сдать декларацию

Есть четыре способа сдать заполненную декларацию в свою налоговую инспекцию:

1. Лично или через представителя по нотариальной доверенности.
2. По почте заказным письмом с описью вложения.
3. В электронной форме в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой, если у вас есть квалифицированная электронная подпись (КЭП).
4. Через оператора электронной сдачи отчётности — к нему нужно подключиться заранее.

Как налоговая проверяет нулевые декларации

У налоговой есть три месяца, чтобы провести камеральную проверку — это безвыездная проверка декларации. Если у налоговиков во время проверки возникнут вопросы, они могут запросить дополнительные документы или поинтересоваться причинами бездействия предпринимателя. Если прошло три месяца после подачи декларации и налоговая молчит, значит, отчётность приняли.

Безвыездная проверка. Во время проверки налоговая обменивается данными с банком, чтобы узнать обороты по расчётному счёту. Если на счёт в отчётном году поступали деньги от покупателей и заказчиков, налоговая попросит объяснить причины расхождений или сдать уточнённую декларацию, если предприниматель ошибся. Такое может случиться из-за ошибки в назначении платежа. Например, вы получили заём, а в назначении об этом не написано, и налоговая может посчитать это вашим доходом. Тогда предпринимателю нужно будет предоставить подтверждающие документы.

Запрос о причинах бездействия. Налоговая может прислать вам требование о представлении пояснений или пригласить вас к себе, чтобы выяснить, почему вы не ведёте бизнес и когда собираетесь его запускать. Запрос должен быть на бланке требование о представлении пояснений.

Если вы получили такой запрос, сходите в налоговую лично или отправьте письменные объяснения, почему не вели бизнес в прошлом году. Например, не нашли подходящее помещение или деньги для закупки товаров, не смогли нанять сотрудников. Письмо нужно писать на имя начальника инспекции, который подписал требование.

Не игнорируйте запрос, иначе вас могут оштрафовать на 5000 ₽. За повторное молчание в течение года штраф могут увеличить до 20 000 ₽ (ст. 129.1 НК РФ).

Что будет, если не платить взносы и не отчитываться

Если предприниматель не платит страховые взносы, его всё равно заставят их заплатить и насчитают пеню 1/300 ставки рефинансирования Центробанка с 1 по 30 день просрочки и 1/150 — с 31 дня просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).

За неподачу декларации придётся заплатить штраф 1000 ₽ (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Памятка

Если ИП не ведёт бизнес и не получает выручку, он всё равно должен отчитаться и заплатить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.

ИП на УСН:

• раз в год платят страховые взносы,
• раз в год сдают нулевую декларацию по УСН.

ИП на ЕНВД:

• раз в год платят страховые взносы,
• раз в квартал сдают декларацию по ЕНВД,
• раз в квартал платят налог на основе физических показателей.

ИП на ОСНО:

• раз в год платят страховые взносы,
• раз в квартал сдают нулевую декларацию по НДС,
• раз в год сдают нулевую декларацию 3-НДФЛ.

Если предприниматель вообще не собирается вести бизнес, ему лучше закрыть ИП.

Если ИП на ЕНВД или ОСНО пока не собирается вести бизнес, но хочет сохранить ИП, ему лучше перейти на упрощёнку. Так он будет сдавать минимум отчётов и избежит лишних вопросов налоговой.

Автору помогала Ирина Живуцкая, генеральный директор компании «Бухгалтер плюс»

Как «пойти» на каникулы. Вопросы и ответы

Как «пойти» на каникулы. Вопросы и ответы

Мы подготовили для Вас ответы специалистов на 12 наиболее частых вопросов о налоговых каникулах.

— Как понять, могу ли я взять налоговые каникулы? Что для этого нужно сделать?

Имеете ли Вы право на «каникулы» или нет, зависит от нескольких факторов:
1. Вы должны быть впервые зарегистрированным индивидуальным предпринимателем. Если Вы когда-либо раньше были в статусе ИП, впервые зарегистрированным Вы не считаетесь.

2. От режима налогообложения: под «каникулы» попадают только УСН и патент.

3. От вида деятельности: право на «каникулы» имеют те, кто осуществляет деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Это указано в областных законах от 12.10.2009 года № 78-оз «Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Ленинградской области» (в ред. областного закона от 20.07.2015 года № 73-оз) и от 07.11.2012 года № 80-оз «О патентной системе налогообложения на территории Ленинградской области». Обратите внимание, что перечни видов деятельности при УСН и при патенте разные!

4. Доход от вида деятельности, попадающего под налоговые каникулы, должен составлять не менее 70 % от общих доходов предприятия.

Если Вы подходите по всем критериям, дополнительно сообщать об этом в налоговую не надо. Вы имеете право не платить налоги в течение двух налоговых периодов. Налог 0% нужно будет указать в декларации при отчете за год.

— Я являюсь учредителем и генеральным директором малого предприятия, могу ли я одновременно оформить ИП? И могу ли использовать налоговые каникулы?

Возможность регистрации в качестве ИП руководителя или учредителя ничем не ограничивается, поэтому Вы можете открыть ИП. Если деятельность, которой Вы планируете заняться, попадает под каникулы, то Вы можете ими воспользоваться.

— Если я регистрируюсь как ИП впервые и подхожу по всем условиям, как и кому я должен сообщить об этом?

Во время выбора системы налогообложения выбирайте УСН или патент и обязательно уточните в налоговой инспекции, нужно ли дополнительно уведомить налоговые органы о Вашем праве на налоговые каникулы. Хотя налоговая и должна знать, какие ИП могут применять нулевые ставки по налогам, в некоторых инспекциях при выборе системы налогообложения требуют отдельное заявление на «налоговые каникулы».

— Я индивидуальный предприниматель и под «каникулы» попадаю по патенту. Но ведь сам патент стоит денег, тогда как использовать «каникулы»?

Стоимость патента — это и есть налог: налоговая база (потенциально возможный доход), умноженный на 6%. На налоговых каникулах ставка равна 0, значит, налог тоже равен 0. Следовательно, платить ничего не надо.

— Должен ли я, находясь на «налоговых каникулах», платить в Пенсионный фонд и другие фонды? И какой процент? Я зарегистрирован как ИП, в штате — 2 наемных работника.

Да, уплата страховых взносов в Пенсионный Фонд, Фонд медицинского страхования, Фонд социального страхования, а также НДФЛ за работников производится в установленном порядке. Кроме того, ИП уплачивает за себя страховые взносы в фиксированном размере, который рассчитывается в соответствии со ст. 430 Налогового Кодекса РФ.

— У меня как у ИП два вида деятельности, по обоим применяется УСН, и один из них соответствует условиям налоговых каникул, а другой — нет, могу я применять «каникулы»?

Вам надо посмотреть, сколько процентов составляют доходы по льготному виду деятельности в общем объеме Ваших доходов. Если не менее 70 %, то Вы полностью попадаете под «каникулы».

— Как считать 70% — нужно вычесть из доходов расходы и соотнести с доходами? Эта разница получается гораздо ниже 70%.

Необходимо считать только по доходам, даже если применяете УСН — доходы минус расходы.

— Зарегистрировала ИП три месяца назад, но налоговыми каникулами пока не пользовалась. Основной вид деятельности подпадает под «каникулы», применяю УСН. С какого периода начинается отсчет двух налоговых периодов (двух лет) действия «каникул»? С момента регистрации? Или я могу начать это с 1 января?

Налоговые каникулы действуют в течение двух налоговых, а не календарных периодов. То есть, первый налоговый период у Вас будет 2017 год, второй налоговый период — 2018 год. Налог Вам платить не надо, так как ставка по УСН на «каникулах» равна 0.

— Зарегистрировался как ИП два месяца назад, но к работе еще не приступил, с какого времени для начнутся налоговые каникулы?

У Вас уже идут налоговые каникулы. Право на освобождение от уплаты налога возникает по факту регистрации как предпринимателя. Начали Вы деятельность или нет — не имеет значения.

— Оформила ИП в мае 2016 года, о налоговых каникулах ничего не знала, и никто не подсказал. Работаю по «упрощенке». Как мне теперь оформить налоговые каникулы хотя бы в 2017 году? Нужно ли какое-то заявление или просто подать нулевую декларацию в налоговую?

Вы подаете нулевую декларацию, где будет указано, что Ваша налоговая ставка равна 0.

— Я на налоговых каникулах по основному виду деятельности. Но в первом квартале у меня основной доход стал приносить другой вид деятельности, который к льготным не относится. В этом случае что мне нужно менять?

Если по льготному виду деятельности Вы не добираете до объема в 70% от общей суммы дохода, то право на каникулы Вы потеряете.

— Декларацию подаем 1 раз в год, а как быть с авансовыми платежами? Нужно направить в налоговую инспекцию что-то?

Нет, по итогам года направляете декларацию с налоговой ставкой 0%.

Услуги по заполнению личных налоговых деклараций. Услуги по заполнению деклараций 3-НДФЛ.

Декларация 3-НДФЛ для физических лиц

Согласно статьям 227, 228, 229 Налогового Кодекса РФ физические лица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность, обязаны представлять Декларации по налогу на доходы физических лиц (декларация 3-НДФЛ) в следующих случаях:

• при получении вознаграждений от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров, договоров гражданско-правового характера, договоров найма или договоров аренды любого имущества;
• при продаже имущества, принадлежащего им на праве собственности, и имущественных прав;
• при получении доходов от источников, находящихся за пределами РФ;
• при получении иных доходов, с которых не был удержан налог налоговыми агентами;
• при получении выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей и организаторами азартных игр, за исключением выигрышей, выплачиваемых в букмекерской конторе и тотализаторе;
• при получении доходов в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений полезных моделей и промышленных образцов;
• при получении от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходов в денежной и натуральной формах в порядке дарения – за исключением случаев, когда такие доходы не подлежат налогообложению;
• при получении дохода в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций.

Кроме того, физические лица имеют право на предоставление деклараций для получения стандартных, социальных или имущественных вычетов.

Оставьте запрос на сайте, чтобы получить более подробную информацию о стоимости услуг по заполнению деклараций 3-НДФЛ и 4-НДФЛ, перечню услуг и пакету необходимых документов.

Сроки подачи декларации 3-НДФЛ

По общим правилам предоставление декларации 3-НДФЛ осуществляется налогоплательщиком самостоятельно не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годом, в налоговую инспекцию по месту жительства. На случаи предоставления налоговой декларации с целью получения налоговых вычетов данный срок не распространяется, подобные декларации можно подать позднее.

Исключения из общего правила (п.3 ст. 229 Налогового Кодекса РФ):

При прекращении в течение календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению в соответствии со статьей 228 Налогового Кодекса РФ (см. выше), и выезде его за пределы РФ Налоговая декларация 3-НДФЛ предоставляется не позднее, чем за 1 месяц до выезда его за пределы РФ.

Сроки уплаты налога на доходы физических лиц

Налог, исчисленный исходя из налоговой декларации, уплачивается не позднее 15 июля года, следующего за отчетным годом.

Услуги по заполнению декларации 3-НДФЛ для физических лиц

Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ), установленный Налоговым кодексом РФ, имеет множество особенностей, которые связаны с определением налоговой базы, установлением резидентства и даты получения налогооблагаемых доходов, избежанием двойного налогообложения и переплаты налога и т.д. Существует система налоговых вычетов, позволяющая вернуть уже уплаченный налог. К тому же, налоговое законодательство постоянно меняется. Однако Вам не обязательно тратить время на изучение всех этих нюансов и на самостоятельное заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ. Достаточно обратиться в НОРД АУТСОРСИНГ – и наши специалисты подготовят для Вас декларацию 3-НДФЛ. Мы гарантируем качество подготовки декларации и конфиденциальность всех полученных от Вас данных.

Для получения более подробной информации о стоимости услуг по заполнению деклараций 3-НДФЛ и заполнению заявлений на получение налоговых вычетов оставьте заявку на сайте на сайте.

Декларации 3-НДФЛ, 4-НДФЛ – для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов

Согласно статьям 227, 229 Налогового Кодекса РФ индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, обязаны производить исчисление и уплату налога на доходы физических лиц, представлять в налоговые органы Декларации по налогу на доходы физических лиц (декларация 3-НДФЛ).

Исключения: 

Применение упрощенной системы налогообложения (УСН) индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 Налогового Кодекса РФ).

Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога на вмененный доход (ЕНВД) предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).

Таким образом, в некоторых случаях, индивидуальные предприниматели, переведенные на УСН или ЕНВД, обязаны также подавать Декларацию по налогу на доходы физических лиц (декларация 3-НДФЛ).

Индивидуальным предпринимателям – плательщикам ЕНВД во избежание споров с налоговой инспекцией, мы рекомендуем также, даже при отсутствии деятельности, не подпадающей под ЕНВД, сдавать нулевую декларацию по налогу на доходы физических лиц (декларация 3-НДФЛ).

Сроки подачи декларации 3-НДФЛ

По общим правилам подача декларации 3-НДФЛ осуществляется налогоплательщиком самостоятельно не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годом, в налоговую инспекцию по месту жительства.

Исключения из общего правила (п.3 ст. 229 Налогового Кодекса РФ):

В случае прекращения деятельности, указанной в статье 227 Налогового Кодекса РФ (см. выше), до конца налогового периода, индивидуальный предприниматель, нотариус, адвокат и т.д. обязаны представить Налоговую декларацию о фактически полученных доходах (декларация 3-НДФЛ) в текущем налоговом периоде в 5-ти дневный срок со дня прекращения деятельности.

При прекращении в течение календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению в соответствии со статьей 227 Налогового Кодекса РФ (см. выше), и выезде его за пределы РФ Налоговая декларация 3-НДФЛ предоставляется не позднее, чем за 1 месяц до выезда его за пределы РФ.

Сроки уплаты налога на доходы физических лиц

Уплата налога, исчисленного в соответствии с налоговой декларацией 3-НДФЛ, производится в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом в течение года уплачиваются авансовые платежи.

Декларация 4-НДФЛ

Согласно ст. 227 Налогового Кодекса РФ, в случае появления в течение года у индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет и других лиц, занимающихся частной практикой, доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой, они обязаны представить налоговую декларацию 4-НДФЛ с указанием суммы предполагаемого дохода от указанной деятельности в текущем налоговом периоде в налоговый орган в 5-ти дневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определяется налогоплательщиком.

Расчет сумм авансовых платежей на текущий налоговый период производится налоговым органом на основании суммы предполагаемого дохода, указанного в налоговой декларации 4-НДФЛ, или суммы фактически полученного дохода от предпринимательской деятельности (частной практики) за предыдущий налоговый период с учетом стандартных и профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 221 Налогового Кодекса РФ.

Авансовые платежи уплачиваются на основании налоговых уведомлений:

• за январь – июнь – не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;
• за июль – сентябрь – не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;
• за октябрь – декабрь – не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.

В случае значительного (более чем на 50 %) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода индивидуальный предприниматель, нотариус, адвокат и т.п. обязан представить новую налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от осуществления предпринимательской деятельности (частной практики), на текущий год. В этом случае налоговый орган производит перерасчет сумм авансовых платежей на текущий год по не наступившим срокам уплаты. Перерасчет сумм авансовых платежей производится налоговым органом не позднее 5 дней с момента получения новой налоговой декларации.

Уплата налога, доначисленного по налоговым декларациям, порядок представления которых определен п. 3 ст. 229 Налогового Кодекса РФ (см. выше в подразделе «Сроки подачи налоговой декларации»), производится не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи декларации.

Услуги по заполнению деклараций 3-НДФЛ, 4-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов

Порядок исчисления и уплаты налога на доходы ИП, нотариусов, адвокатов и других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ), установленный Налоговым кодексом РФ, имеет множество особенностей, которые связаны с определением налоговой базы, установлением резидентства и даты получения налогооблагаемых доходов, избежанием двойного налогообложения и переплаты налога и проч. К тому же, налоговое законодательство постоянно меняется. Однако Вам не обязательно тратить время на изучение всех этих нюансов и на самостоятельное заполнение налоговых деклараций 3-НДФЛ и 4-НДФЛ – достаточно обратиться в НОРД АУТСОРСИНГ – и наши специалисты подготовят эти документы для вас. Мы гарантируем качество подготовки деклараций и конфиденциальность всех полученных от Вас данных.

Помимо деклараций 3-НДФЛ, 4-НДФЛ индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты обязаны подавать и иные декларации и отчеты. В связи с этим НОРД АУТСОРСИНГ предлагает Вам воспользоваться услугой «Комплексное бухгалтерское обслуживание».

Для получения более подробной информации о стоимости услуг по заполнению деклараций 3-НДФЛ и 4-НДФЛ, полному перечню услуг и пакету необходимых документов оставьте заявку на сайте в разделе «Контакты».

Когда ИП на патенте обязан подать декларацию

С приходом нового года многие ИП в качестве альтернативы ушедшему в небытие ЕНВД выбрали патент. Правда, благодаря изменениям в патентной системе, предпринимателей стали удивлять крупные суммы к уплате, особенный сюрприз ждал тех, кто приобрел патент сразу на продолжительный срок — от полугода. И тем не менее эта система остается наравне с УСН самой популярной, в первую очередь потому, что не нужно сдавать декларации. Но и тут ИП не повезло — от них стали требовать 3-НДФЛ.

С вопросом «А что, действительно надо сдавать?!» к нам обратился уже не один предприниматель и мы решили разобраться в ситуации подробно.

Сразу успокоим — сдавать декларацию придется не всем.

Согласно пункта 1 статьи 346.43 НК РФ патентная система налогообложения (ПСН) применяется предпринимателями наряду с другими режимами (например, с УСН). При этом ПСН распространяется только на определенные виды деятельности, во многом они перекликаются с теми, что подпадали под вмененку:

• розничная торговля;
• ремонт авто;
• транспортные услуги;
• общественное питание и т.д.

Патент освобождает ИП от уплаты НДФЛ, так сказано в пп.1 пункта 10 статьи 346.43 НК РФ. Согласно кодексу, если налогоплательщик освобожден от уплаты каких-либо налогов, то не обязан предоставлять в инспекцию декларации по ним.

Отсюда вывод — ИП не должен сдавать даже нулевую декларацию 3-НДФЛ, если применяет патент. Но это действует только в отношении доходов от деятельности, подпадающей под ПСН. И тут кроется подвох.

Если предприниматель фактически осуществлял деятельность, не подпадающую под патент или деятельность под патент попадает, но он не стал его получать, то выходит, что он все-таки должен подать декларацию.

Набор отчетности зависит от того — находится ИП на общей или упрощенной системе. Придется либо сдавать 3-НДФЛ (и вероятно НДС), либо декларацию по УСН.

Аналогичный подход применялся и в отношении ЕНВД.

Многие предприниматели даже не представляют на какой системе налогообложения находятся. Чтобы это узнать, можно зайти в личный кабинет (ЛК) на сайте ФНС. Попасть в него можно с помощью электронной подписи или подтвержденной записи на портале Госуслуг. Правда во втором случае функционал кабинета будет для вас ограничен.

Но, даже если вы не обязаны подавать декларацию 3-НДФЛ, возможно все равно придется что-то сдавать. И для этого есть 3 причины.

Причина первая — работники

Если уж приняли сотрудников на работу (а патентная система не запрещает этого), то будьте добры и отчет сдать, и не один:

• РСВ — расчет по страховым взносам, сдается каждый квартал;
• 6-НДФЛ — расчет с данными о доходах физлиц и НДФЛ, тоже ежеквартальный;
• 4-ФСС — ежеквартальный отчет в соцстрах по взносам от несчастных случаев;
• СЗВ-М — ежемесячный, хотя и не большой отчет в Пенсионный фонд;
• СЗВ-ТД — форма, которая сообщает о кадровых событиях — приеме и увольнении, переходе на другую должность и т.п.;

Кроме того, за год придется сдать отчет по стажу — СЗВ-СТАЖ, а еще, если ваши сотрудники не роботы и болеют, то еще отправлять в ФСС реестры с данными по больничным, заявления на расчет пособия и прочие радости работодателя.

Причем, если вы наняли работника временно, по договору подряда — починить электрику в кабинете или почистить компьютер от вирусов, то все равно сдавать отчеты придется. Физлица, нанятые по договорам ГПХ, являются застрахованными и выплаты им облагаются взносами, не говоря уже о том, что как налоговый агент вы обязаны удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.

Сдавать отчеты не нужно, если вы пользуетесь услугами самозанятых или ИП. Эти категории физлиц сами платят за себя налоги.

Рекомендуем сдавать отчеты в электронном виде. Во-первых, так труднее допустить ошибку, например, сервис Астрал Отчет 5.0 перед отправкой проверит отчет и подскажет, где и что не так. Во-вторых, не пропустите сроки — можно настроить напоминание по смс. В-третьих, вопреки расхожему мифу, — ИП с работниками выгодно сдавать электронную отчетность, ведь всегда можно подобрать подходящий тариф и не тратить время на езду по инспекциям и фондам.

Вторая причина — вы утратили право на патент

Есть несколько причин, почему так могло произойти:

• превысили допустимый предел выручки;
• нарушили требования к численности работников;
• реализовали товары, которые не подпадают под розничную торговлю;
• фактически стали осуществлять деятельность не подпадающую под патент (например, вместо розничной торговли осуществлять оптовую).

При утрате права на применение патента все доходы, полученные за период него действия (налоговый период) придется обложить другим налогом — единым (на УСН) или НДФЛ (и не забываем про НДС).

Для тех, кто в прошлом году применял ЕНВД, в этом перешел на патент, но не подстраховался упрощенкой, а потом провалил миссию, есть шанс на спасение.

Правительство решило продлить сроки подачи заявлений на УСН — до 31 марта 2021 года. Обратите внимание! Это право бывших вмененщиков, на других налогоплательщиков оно не распространяется.

Если подадите заявление сейчас, то УСН сможете применять с начала года. Взамен утраченного патента будете платить 6% от доходов или 15% с разницы между доходами и расходами. В некоторых регионах ставки снижены, в некоторых случаях до нуля.

Третья причина — начали вести иную деятельность

Торговали себе китайскими игрушками в магазине, а потом вдруг решили — хочу строить многоэтажки. Или — была не была, буду продавать КамАЗы промышленникам. В любом случае — решили изменить или начать еще одну деятельность, которая под патент не попадает.

Возвращаясь в начало — патент применяется в отношении отдельных видов деятельности, по остальным налогоплательщик обязан вести учет, платить налоги в соответствии с законодательством РФ. Значит опять — УСН, ОСНО или может ЕСХН (единый сельхозналог).

Перед тем, как давать амбициям волю — проверьте точно ли вы переходили на УСН, как вам кажется. Общая система для подавляющего большинства ИП — невыгодна.

Напомним, что до 1 июля 2021 года ИП, которые оказывают услуги, выполняют работы или продают товары собственного производства и работают на спецрежимах, могут не применять онлайн-кассу, если не имеют сотрудников. Если ваша новая деятельность требует наличия работников, то придется покупать кассу, не важно, что сотрудники будут заняты на другом направлении.

Внимание! Есть исключения — ряд видов деятельности на ПСН позволяет работать без онлайн-кассы независимо от наличия сотрудников и без привязки к дате (см. пункт 2.1 статьи 2 закона 54-ФЗ).

Еще один важный момент — под патент не попадает торговля отдельными товарами — например, лекарствами, меховыми изделиями и обувью. Т.е. если вы торгуете сейчас канцелярией, а решите открыть аптеку, то не сможете на нее распространить патент.

Нужно еще помнить о специфике деятельности. Для продавцов мяса, морепродуктов, сыров и ряда других продуктов действует система Меркурий, куда надо направлять информацию о покупке и продаже продукции, т.к. ее передвижение отслеживается.

Какой можно сделать вывод? ИП на патенте застрахован от подачи деклараций только если:

• он работает один;
• занимается строго определенными видами деятельности;
• избирательно подошел к выбору ассортимента товаров.

Большинство таких ИП уже сменили лагерь и переметнулись в самозанятые — налоги ниже и никаких заморочек с отчетами. Остальные должны быть готовы к тому, что в любой момент им может понадобиться сдать отчетность.

К выбору оператора для сдачи электронной отчетности следует подойти вдумчиво. Обратите внимание на несколько важных моментов:

1.Оператор должен входить в список на сайте ФНС;

2.Лучше (и дешевле) получить услуги в комплексе, поэтому сразу поинтересуйтесь — нет ли каких-то акций, особенно для новых клиентов;

Например, если хотите сэкономить — воспользуйтесь акцией Фортуна:

• Обратитесь к представителю АО «Калуга Астрал» в своем регионе;
• Предоставьте счет от другого оператора;
• Оплатите счет со скидкой 50% за использование Астрал Отчет 5.0.
• Получите промокод и зарегистрируйтесь в сервисе.

3.Поинтересуйтесь дополнительными услугами — проверкой контрагентов, ЭДО, бухгалтерской программой, кто знает что вам понадобится в будущем, а так новые опции подключить и интегрировать будет проще;

4.Не стесняйтесь почитать отзывы в сети, опросить коллег-бизнесменов, какими сервисами для подготовки и отправки отчетности они пользуются и насколько положительное впечатление у них сложилось;

5.Выбирайте онлайн-сервисы, они доступны в виде мобильных приложений и не привязаны к конкретному компьютеру;

6.Внешний вид и функциональность тоже имеют значение — недаром про хороший интерфейс говорят «интуитивно понятный», это значит, что даже если вы впервые его видите, вам понятно куда нажать и зачем. Оценить интерфейс можно с помощью демо-периодов или пробных версий.

Попробовать Астрал Отчет 5.0 бесплатно

 

Как сдать декларацию через Интернет

Статьи » Как сдать декларацию через Интернет

Как сдать декларацию через Интернет

Чтобы сдать декларацию в налоговую, достаточно иметь три вещи: компьютер или планшет, связь с Интернет и личный кабинет в сервисе он-лайн бухгалтерии. Последний позволяет сформировать и отправить документ за несколько минут, причем датой подачи декларации считается день отправки документа через Интернет, а не день его получения.

В чём преимущества подачи декларации через Интернет?

1. Огромная экономии времени: не нужно никуда ехать, стоять в очереди, а кроме того, отправка осуществляется в любое время суток.
2. Заполнение и передача декларации через он-лайн сервис бухгалтерии позволяет избежать ошибок при выборе формы бланка и заполнении документа, так как система автоматически заполняет основные поля декларации.
3. Система помогает за считанные секунды рассчитать сумму налога после того, как вы внесли в неё все данные о доходах за отчётный период.
4. Вы можете быть уверены в сохранности конфиденциальных данных, так как передача отчётности происходит через защищённое соединение Интернет и заверяется электронной цифровой подписью. В то же время вы можете самостоятельно сдать декларацию в налоговую инспекцию либо отправить её по почте ценным письмом, предварительно распечатав документ из личного кабинета.

Таким образом, подача декларации через Интернет — это самый простой и надёжный способ отчитаться о доходах.

Когда нужно сдавать декларацию

Сроки и частота подачи декларации зависят от режима налогообложения: УСН или ЕНВД.

Налоговая декларация по УСН

Сдача декларации	Уплата налогов
Сдать декларацию при УСН индивидуальные предприниматели должны до конца апреля по итогам налогового периода, то есть года

Налоговая декларация по УСН ООО 

Сдача декларации	Уплата налогов
Сдать декларацию при УСН ООО должны до конца марта по итогам налогового периода, то есть года

 

Если коммерческая деятельность в налоговый период не осуществлялась, то в любом случае необходимо сдать нулевую декларацию: ИП или ООО тем самым подтверждают, что они по-прежнему существуют в природе, но временно не работают.

Налоговая декларация по ЕНВД

Сдача декларации

По ЕНВД декларация сдаётся ежеквартально не позднее 20-го
числа месяца, следующего за отчётным периодом. При этом
представление нулевой декларации по ЕНВД не предусмотрено
(гл. 26.3 Налогового кодекса).

Деятельности временно нет. А пустая налоговая декларация — есть?. Налоги & бухучет, № 48, Июнь, 2015

Подавать контролирующим органам декларации, отчетность и другие документы, связанные с исчислением и уплатой налогов/сборов, — одна из обязанностей налогоплательщика. Об этом напоминает п.п. 16.1.3 НКУ*.

К счастью, не надо сломя голову бросаться исполнять эту норму. Вы сами можете в этом убедиться, заглянув в  п. 49.2 НКУ. Он объявляет, что налогоплательщик обязан подавать налоговые декларации по каждому отдельному налогу, плательщиком которого является, за каждый установленный НКУ отчетный период, в котором:

— возникают объекты налогообложения

или

— есть показатели, подлежащие декларированию.

Выходит, что при отсутствии в отчетном периоде объекта налогообложения и показателей, которые надо задекларировать,

плательщик может не напрягать себя подачей пустой налоговой отчетности

Интересно, в отношении всех ли налогов и сборов действует такая «декларационная» поблажка? Это мы с вами, дорогие друзья, сейчас и выясним.

Налог на прибыль

Освободиться на время от «декларационных» пут могут плательщики налога на прибыль, которые не только бездействуют в течение отчетного периода и не имеют текущих показателей для декларирования, но и не обременены убытками прошлых лет.

Ибо даже если весь текущий год у них в деятельности было полное затишье, но «висят» прошлогодние убытки, в налоговоприбыльную декларацию их придется внести. Во всяком случае, на это настраивает проект формы новехонькой декларации. Там в приложении РI к стр. 03 для отражения прошлогодних «минусов» предусмотрена стр. 3.2.4.

Не уйти от подачи декларации и тем предприятиям, которые на время простоя не законсервировали свои объекты основных средств и продолжают начислять на них бухгалтерскую амортизацию. Хоть других расходов и каких-либо доходов у них нет, отрицательный результат в Форме № 2 «Отчет о финансовых результатах (Отчет о совокупном доходе)» гарантирован. А это — основание, чтобы заполнить в декларации по налогу на прибыль стр. 03 и, ра­зумеется, подать документ контролерам.

Подавать декларацию должны и те плательщики, которые, несмотря на временное бездействие:

— исчисляют «переходные» разницы, предусмотренные подразд. 4 разд. XX НКУ. Их суммы Минфин предлагает фиксировать в разд. 4 приложения РI к стр. 03 декларации;

— уплачивают налог на недвижимость. Ему определено место в стр. 16.2 приложения ЗП к стр. 16 декларации;

— выплачивают дивиденды и соответственно уплачивают «дивидендный» авансовый взнос. Для отражения этих сумм введено приложение АВ к стр. 20 декларации;

— уплачивают ежемесячные авансы по налогу на прибыль, если в 2014 году сработали «в плюс». Для отражения их сумм в проекте формы декларации запланирована стр. 16.1 приложения ЗП;

— выплачивают доходы нерезидентам и соответственно удерживают с них налог на репатриацию. Предполагается, что фиксировать эти суммы нужно будет в приложении ПН к стр. 23 декларации;

— самостоятельно исправляют ошибки согласно п. 50.1 НКУ.

То, что в остальных строках декларации будут фигурировать прочерки, тут уж совсем не важно. Раз хоть какие-то показатели в этой отчетной форме есть, будьте добры, ее подайте.

А вот если в Форме № 2 у вас сплошные прочерки, а в Форме № 1 «Баланс (Отчет о финансовом состоянии)» стоят цифры, живите спокойно:

отправлять фискалам пустую налоговоприбыльную декларацию незачем

Мы в этом твердо убеждены. Хотя налоговики и считают, что подавать/не подавать декларацию с прочерками, зависит от наличия в финотчетности плательщика показателей не только по доходам и расходам, но и по другим операциям (см. письмо ГНИ в г. Полтаве от 10.02.2015 г. № 2606/10/16-01-11-01-30). На то, что это абсолютно неверный подход, мы указали в «Налоги и бухгалтерский учет», 2015, № 32, с. 28.

НДС

Вы временно не ведете хоздеятельность и соответственно у вас не возникает объект обложения НДС? Смело рассчитывайте на освобождение от подачи пустых НДС-деклараций.

Но (!) только при условии, что в отчетном (налоговом) периоде у вас нет остатков отрицательного значения НДС предыдущих периодов. Ведь «старый» минус — это показатель, который в НДС-декларации за отчетный период надо привести обязательно. А раз так, то и подать ее надо непременно.

Ну а если у бездеятельного плательщика «старого» НДС-«минуса» нет, то НДС-декларацию подавать не обязательно

И пусть вас не сбивает с толку норма п. 9 разд. III Порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом Минфина от 23.09.2014 г. № 966. Она, напомним, требует предоставлять НДС-декларацию независимо от того, работал плательщик в отчетном периоде или простаивал. Но это требование, скорее всего, — отголоски прошлого, которые случайно закрались в новый Порядок.

К чести контролеров, эту коллизию они решили справедливо: если показателей, которые надо отражать в НДС-декларации, нет, подавать ее не нужно (см. консультацию из подкатегории 101.22 БЗ, а также «Налоги и бухгалтерский учет», 2015, № 32, с. 28; № 46, с. 30).

Единый налог

У бездействующих плательщиков единого налога дела с налоговыми декларациями, к сожалению, не так хороши, как у плательщиков налога на прибыль и НДС.

Фискалы убеждены, что единоналожники, несмотря на отсутствие в течение отчетного периода доходов, которые подлежат декларированию, обязаны подавать пустые ЕН-декларации (см. консультацию из подкатегории 108.05 БЗ). И п. 49.2 НКУ им тут не указ. ☹

Свой жесткий подход контролеры аргументируют нормами п. 40.1 НКУ. Этот пункт, напомним, предусматривает, что разд. II НКУ (и соответственно п. 49.2 НКУ) определяет порядок администрирования налогов и сборов, имеющих «прописку» в разд. I НКУ.

Если другими разделами НКУ или законами по вопросам таможенного дела определен специальный порядок администрирования отдельных налогов, сборов, платежей, то п. 40.1 НКУ предлагает использовать правила, которые определены в таком другом разделе или законе по вопросам таможенного дела.

Как известно, правовые основы применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, а также взимания единого налога установлены гл. 1 разд. XIV НКУ, т. е. «другим» (не I) разделом НКУ.

А раз так, делают вывод налоговики, единоналожники, которые не имеют показателей или объектов, подлежащих декларированию (налого­обложению), обязаны подавать пустые налоговые декларации, несмотря ни на что.

Такой подход не выдерживает никакой критики

Если следовать ему, то подавать декларации простаивающий субъект хозяйствования должен всегда и по любому налогу/сбору. Ведь в разд. I НКУ перечислены лишь виды налогов и сборов (кстати, там же, в  ст. 10, обитает и единый налог), а порядок их администрирования установлен своими отдельными разделами НКУ. К примеру, в отношении налога на прибыль — это разд. III, НДФЛ — разд. IV, НДС — разд. V и т. д. Тогда в чем же смысл п. 49.2 НКУ? Ответьте, господа проверяющие.

Смельчаки-единоналожники, конечно, могут попробовать поспорить с контролерами, чтобы отстоять свое право на бездекларационность в период временного простоя. А вот осторожным плательщикам ничего не остается, как сдавать в свою налоговую инспекцию ЕН-декларации с нулями.

Впрочем, есть для бездеятельных единоналожников и хорошая новость! Касается она юрлиц — собственников земельных участков.

Вы наверняка в курсе, что ч. 4 ст. 297 НКУ освобождает плательщиков единого налога от начисления, уплаты и подачи налоговой отчетности по налогу на землю* независимо от того, какие показатели фигурируют в ЕН-декларации.

Так вот, даже в период приостановления хоздеятельности юрлицо-единоналожник — собственник земельных участков (землепользователь) не превращается в плательщика земельного налога. Это подтвердили налоговики в консультации из подкатегории 112.01 БЗ.

А значит, такой плательщик может спокойненько жить и не заботиться о подаче «земельной» налоговой декларации.

НДФЛ

Лица, которые согласно НКУ имеют статус налоговых агентов, обязаны подавать в контролирующий орган в установленные сроки Налоговый расчет по  ф. № 1ДФ.

Однако этот расчет подается лишь в случае, если физлицу в течение отчетного периода начислены суммы доходов

Так утверждает п.п. «б» п. 176.2 НКУ.

Кроме информации о начисленных доходах и удержанном с них НДФЛ, в ф. № 1ДФ налоговый агент отражает:

— в графе 6 «Дата прийняття на роботу» — дату (число, порядковый номер месяца, год) принятия физлица на работу;

— в графе 7 «Дата звільнення з роботи» — дату увольнения физлица с работы.

Но если доход работнику в квартале его увольнения предприятие не начисляет и не выплачивает, то графу 7 Налогового расчета по ф. № 1ДФ оно не заполняет и сам расчет не подает (см. консультацию налоговиков из подкатегории 103.25 БЗ).

ЕСВ

Форму № Д4 «Отчет о суммах начисленной заработной платы (дохода, денежного обеспечения, помощи, компенсации) застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в фискальные органы» ( приложение 4 к Порядку № 435*) подают все страхователи, которые используют труд физических лиц:

1) на условиях трудового договора (контракта) или на других условиях, предусмотренных законодательством;

2) по гражданско-правовым договорам о выполнении работ (предоставлении услуг). Исключение — договоры, заключенные с предпринимателями, если выполняемые работы (предоставляемые услуги) соответствуют видам деятельности, указанным в ЕГР.

Отчет по форме № Д4 не подают предприятия, которые ( п. 11 разд. ІІ Порядка № 435):

— не имеют наемных работников

и

— в отчетном периоде не начисляли (не выплачивали) вознаграждение по гражданско-правовым договорам.

Так что, если на период бездействия вы остались без наемных работников и ГПДшников, можете спокойно не подавать ЕСВ-отчет. И вам за это ничего не будет, — подтверждают контролеры (см. консультацию из подкатегории 301.06 БЗ).

Экологический налог

Отчетность по эконалогу состоит из:

— Налоговой декларации экологического налога, форма которой утверждена приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1010. В ней отражают общие суммы рассчитанного эконалога за соответствующий период по всем видам загрязнения окружающей природной среды;

— приложений к декларации, в которых рассчитывают налоговые обязательства по эконалогу для отдельных видов загрязнения окружающей природной среды.

Все приложения к декларации являются ее неотъемлемой частью, поэтому подавать их налоговикам нужно вместе с декларацией.

Но когда определенные объекты налогообложения у плательщика эконалога отсутствуют, соответствующие приложения он не подает, а в строках декларации проставляет прочерки.

Субъект хозяйствования, который в предыдущем году был плательщиком эконалога, но в текущем году не планирует осуществлять выбросы, сбросы загрязняющих веществ, размещать отходы, создавать радиоактивные отходы, должен составить в произвольной форме заявление об отсутствии у него в этом году объекта исчисления эконалога. Подать его надо в соответствующий налоговый орган по месту размещения источников загрязнения до истечения предельных сроков предоставления отчетности по эконалогу за I квартал текущего года. Для чего это нужно? Чтобы не предоставлять «нулевые» декларации.

Если заявление своевременно не подать, «пустышки» придется сдавать весь год, — предупреждает п. 250.9 НКУ.

Хотя мы считаем, что у вас есть козырь — п. 49.2 НКУ. Он должен применяться и в отношении эконалога, даже несмотря на специальные требования п. 250.9 НКУ. Ведь первый из упомянутых пунктов появился в НКУ значительно позже второго, а это придает ему дополнительный вес. Значит, в периоде временного простоя вы вполне можете обойтись без подачи пустых экодеклараций, причем даже не подавая контролерам «безэконаложное» заявление (подробнее по этому поводу см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2015, № 32, с. 13).

А что делать, если вы бездействуете временно? Скажем, только в нескольких отчетных периодах (кварталах) текущего года не осуществляете выбросов, сбросов загрязняющих веществ, не размещаете отходы, не создаете радиоактивные отходы? Предоставлять ли пустые экодекларации за «нерабочие» кварталы при таких обстоятельствах?

Налоговики, конечно, будут ждать от вас «пустышки» и в этом случае. Будьте уверены. Единственная радость — без соответствующих приложений (см. консультацию из подкатегории 120.05 БЗ). Идти ли у контролеров на поводу — решать вам. Наше же мнение на сей счет однозначное — раз эконаложная декларация не предполагает нарастающего итога, следовательно, п. 49.2 НКУ освобождает вас от такой обязанности в «нерабочих» кварталах.

Рентная плата

За спецводопользование. Как устанавливает ст. 49 Водного кодекса Украины от 06.06.95 г. № 213/95-ВР, специальное водопользование осуществляют на основании:

— соответствующего разрешения, в котором указан лимит использования воды, — для первичных водопользователей;

— договора на поставку воды между первичным и вторичным водопользователями — для вторичных водопользователей.

Так разъясняет Минприроды Украины в письме от 15.03.2011 г. № 5515/16/10-11-МП.

Заметьте: само по себе наличие у субъекта хозяйствования разрешения на спецводопользование (или договора на поставку воды) не обязывает его подавать в территориальный орган ГФСУ по основному ( п.п. 257.3.4 НКУ) или неосновному (место размещения водных объектов, п. 63.3 НКУ) месту учета налоговую декларацию по рентной плате (в части рентной платы за спецводопользование). Однако в данном случае важно помнить, что заполняется такая декларация нарастающим итогом. Чтобы соблюсти этот принцип, ее надо подавать и за те кварталы отчетного года, когда спецводопользование не осуществлялось,

но при условии, что оно имело место в предыдущих кварталах

А что делать, если в каком-то из отчетных (налоговых) периодов или в течение всего отчетного (налогового) года у предприятия нет объекта налогообложения (воду оно использует только для собственных питьевых или санитарно-гигиенических нужд)?

Если строго следовать предписаниям п. 49.2 НКУ, то декларацию подавать не надо. Ведь в таком отчетном периоде ни объекта налогообложения, ни показателей, подлежащих декларированию, у плательщика нет. На это мы обращали ваше внимание и в «Налоги и бухгалтерский учет», 2015, № 32, с. 15.

Но для контролеров это не аргумент. Они убеждены, что даже в условиях «безобъектности» подавать «спецводопользовательскую» декларацию нарастающим итогом с начала года нужно все равно. Основание — наличие у плательщика все того же разрешения на спецводопользование или договора на поставку воды (см. консультацию из подкатегории 121.06 БЗ).

Та же история и с другими видами рентной платы, в частности, за пользование недрами и радиочастотным ресурсом.

За пользование недрами. Недра предоставляются в пользование предприятиям/гражданам лишь при наличии у них специального разрешения на пользование участком недр. Это условие прописано в  ст. 19 Кодекса Украины о недрах от 27.07.94 г. № 132/94-ВР.

Наличие такого специального разрешения не обязывает субъекта хозяйствования подавать в контролирующий орган налоговые расчеты по рентной плате за пользование недрами.

Но, как нетрудно догадаться, фискалы считают, что даже если в некоторых отчетных (налоговых) периодах у вас отсутствует объект налогообложения, имеющееся спецразрешение не позволяет расслабиться. Дескать, вы должны подавать расчеты по «недроренте» за периоды простоя как ни в чем не бывало, хоть они и с нулями (см. консультацию из подкатегории 130.04 БЗ).

За пользование радиочастотным ресурсом. Пользоваться радиочастотным ресурсом Украины субъекты хозяйствования могут на основании соответствующих лицензий или разрешений на эксплуатацию радиоэлектронного средства или излучающего устройства ( ч. 2 ст. 30 Закона № 1770).

Здесь ситуация та же, что и с двумя предыдущими разновидностями рентной платы. По мнению контролеров, не утруждать себя подачей налогового расчета сбора за пользование радиочастотным ресурсом Украины плательщик может только после того, как истечет срок действия «радиочастотной» лицензии или разрешения на эксплуатацию и соответственно он прекратит использовать радио­частотный ресурс (см. консультацию из подкатегории 124.04 БЗ).

При этом последним налоговым периодом для «радиочастотной» отчетности, по их утверждению, будет как раз отчетный период, в котором закончился срок действия такой лицензии или разрешения.

Чтобы избавиться от статуса плательщика радиочастотного сбора, предприятие должно подать в налоговый орган по основному месту учета

уведомление по ф. № 20-ОПП с обновленной информацией об изменении состояния объекта налогообложения

Получается, что пока лицензия действует и ф. № 20-ОПП не обновлена, освободиться от подачи «радиочастотного» расчета, даже если субъект хозяйствования простаивает, не выйдет. Хотя из п. 49.2 НКУ все-таки следует другое. Да и  п. 49.2¹ НКУ, обязывающий подавать «пустышки» простаивающих налогоплательщиков, у которых есть действующие лицензии на право осуществления деятельности с подакцизной продукцией, никакого отношения к радиочастотным лицензиям не имеет.

Но налоговики, как видно, еще не привыкли к либеральным нормам п. 49.2 НКУ, поэтому в отношении пустых «рентных» деклараций пока безопаснее прислушаться к их мнению. Надеемся, они скоро во всем разберутся и все сомнения уйдут в прошлое.

Другое дело — акцизный налог. Тут все предельно ясно. Не поспоришь.

Акцизный налог

Плательщики, которые имеют действующие (в том числе приостановленные) лицензии на право осуществления деятельности с подакцизной продукцией, подлежащей лицензированию согласно законодательству, обязаны за каждый установленный НКУ отчетный период подавать налоговые декларации. Причем независимо от того, осуществляли они в отчетном периоде хоздеятельность или нет. Это требование четко прописано в  п. 49.2¹ НКУ.

К счастью, плательщики, которые не работают с подакцизной продукцией и у которых не возникли объекты налогообложения или не появились показатели для декларирования в отчетном периоде, могут ни о чем не волноваться. Им подавать «нулевую» декларацию по акцизному налогу не нужно. Соглашаются с этим и фискалы (см. консультацию из подкатегории 116.07 БЗ).

выводы

• Фискалы убеждены, что единоналожники, несмотря на отсутствие в течение отчетного периода доходов, которые подлежат декларированию, обязаны подавать пустые ЕН-декларации.

• Если в периоде бездействия у вас нет наемных работников и ГПДшников, можете не подавать ЕСВ-отчет.

• Декларацию по «спецводоренте» надо подавать и за те кварталы отчетного года, когда спецводопользование не осуществлялось, но при условии, что оно имело место в предыдущих кварталах.

стимулирующих выплат в 2020 году по кредиту со скидкой на восстановление. eFile

Как правило, получатели дохода по социальному обеспечению (SSI) или лица с небольшим доходом или без него не должны подавать налоговую декларацию. В результате кризиса с коронавирусом 2020 года многие люди имеют право на выплаты по чекам Stimulus. Узнайте, имеете ли вы право на получение одной или всех стимулирующих выплат и что вам нужно сделать, чтобы потребовать их, если вы их не получили.

В течение 2020 года: Это создало неправильное представление о том, что для получения стимулирующего чека каждому налогоплательщику требовалась не подающая декларация, стимулирующая или простая налоговая декларация.Это было не так, поскольку для получения платежа за экономический эффект было достаточно обычной налоговой декларации за 2019 год и / или за 2018 год, хранящейся в IRS. Тем не менее, многие налогоплательщики подавали нефитерные декларации до подачи обычных налоговых деклараций.

В течение 2021 года: Налоговые декларации 2020 года должны быть поданы в 2021 году. В налоговой форме 1040 за 2020 год IRS добавило строку — строку 30 — под названием «Возвратный возвратный кредит». Если вы не получили 1. Стимулирующий платеж или EIP в течение 2020 года, вы можете потребовать его с помощью Возвратного кредита на восстановление.Кроме того, если вы не получили 2. Стимулирующий платеж в течение 2021 года, он также будет востребован через возвратный возвратный кредит в вашей налоговой декларации за 2020 год. Примечание: , если вы не получили часть какого-либо платежа, вы также можете потребовать это. Например, если вы должны были получить дополнительно 500 или 600 долларов за иждивенца, отвечающего критериям, укажите это в своем отчете.

Все это делается через налоговое приложение eFile. Вы можете ответить на несколько вопросов о платежах, и приложение сообщит об этом и добавит ваши кредиты к вашему возмещению налога.Поскольку возвратный кредит на восстановление представляет собой возвращаемый налоговый кредит, вы получите всю причитающуюся сумму, даже если вы уже получаете возмещение.

• Не подающий заявку, нулевой доход: Если у вас нулевой или нулевой доход и обычно не требуется подавать налоговую декларацию, вы можете просто подать налоговую декларацию 2020 года, чтобы потребовать возвратный кредит на восстановление, и все готово. Инструкции о том, как подать налоговую декларацию с нулевым доходом за 2020 год, чтобы потребовать стимулирующие выплаты.
• Социальное обеспечение, инвалидность, пособия ветеранам и т. Д.Доход : Как правило, если у вас есть только этот тип дохода, вам не нужно подавать налоговую декларацию. См. Подробную информацию о доходах по социальному страхованию и налоговых декларациях. Однако, если вы хотите потребовать свою первую и / или вторую стимулирующую выплату, вам необходимо выбрать между возвратом без подачи декларации, возвратом с нулевым доходом или также указать тип дохода, указанный здесь. Если у вас есть другой налогооблагаемый доход, вам нужно будет указать это.

Запутались? Сначала обсудите вашу ситуацию с налоговой инспекцией бесплатно.Только на eFile.com у вас будет бесплатная страница личной налоговой поддержки, а не на TurboTax® или H&R Block®.

Начни свой 2020 Вернись сейчас
Войдите в существующую учетную запись

TurboTax ^® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
. H&R Block ^® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

Статус вашей налоговой декларации на 2020 год после того, как вы подали налоговую декларацию по электронной почте.

Важно: Если ваша налоговая декларация о статусе за 2020 год, поданная в 2021 году, все еще обрабатывается после того, как вы подали свою декларацию, IRS подтвердило, что они задерживаются в обработке и выдаче возмещений. После того, как вы подадите декларацию на eFIle.com, ваш статус изменится — если это Accepted , IRS подтвердил и принял ваш возврат. IRS «Где мой возврат?» инструмент может показать, что вы не предоставили достаточно информации или что ваш возврат все еще обрабатывается.Это связано с задержками, вызванными осложнениями, связанными со стимулирующими выплатами. Важно понимать, что ваша налоговая декларация была принята, но в этом случае обрабатывается ваш возврат налога .

Налоговая декларация
Статус

Вы можете проверить свою налоговую декларацию в IRS и статусе налоговой декларации штата или ее прием в IRS и штат (а) только в том случае, если вы подготовили и подали электронную налоговую декларацию на eFile.com. Если вы использовали другой веб-сайт для подготовки налоговой декларации, посетите этот сайт, чтобы узнать статус налоговой декларации.

Важно отметить, что существует разница между статусом налоговой декларации и статуса возврата налога. Ваша налоговая декларация будет подтверждена IRS прежде, чем они начнут обработку и выдачу вашего возврата налога.

Узнать статус моей налоговой декларации

Ниже вы узнаете, как лучше всего узнать состояние налоговой декларации, которую вы подготовили и подали. Приведенные ниже инструкции предназначены для налогоплательщиков, которые подали налоговую декларацию за 2020 год на eFile.com. В вашей учетной записи eFile будет отображаться статус вашего возмещения — если вы его приняли, вы сможете отслеживать статус своего возмещения.

Шаги по проверке статуса налоговой декларации:

1. Войдите в свою существующую учетную запись eFile.com.
2. После входа в систему вы увидите статус возврата прямо на первой странице. Вам не нужно никуда перемещаться, чтобы найти его — в сообщении будет отображаться дополнительная информация о вашем возврате, например, дата принятия.

Ваша налоговая декларация (-ы) будет содержать одно из следующих сообщений о статусе налоговой декларации:

В зависимости от сообщения о статусе налоговой декларации щелкните ссылку под Дополнительная информация , и вы найдете инструкции о том, что делать дальше.

Если ваша налоговая декларация была отклонена по какой-либо причине, вы найдете подробные инструкции по исправлению незначительных ошибок на «странице результатов». Указана причина отказа, и вам будут предоставлены подробные сведения, а также ссылка для решения проблемы. Например, если IRS, а не eFile.com, отклонил ваш возврат из-за неверного номера социального страхования, вам будет предоставлена ​​кнопка, которая ведет на страницу имени и адреса, где вы можете просмотреть свою запись.

Для получения дополнительной помощи обращайтесь в eFile.com, чтобы мы могли помочь вам внести необходимые исправления.

Проверьте статус возврата налоговой декларации:

После того, как ваша налоговая декларация будет принята со статусом . IRS, пожалуйста, нажмите здесь, чтобы узнать, как проверить статус возврата налоговой декларации или статус возврата налоговой декларации штата.

TurboTax ^® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
H&R Block ^® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

IRS объясняет, как подавать декларации для получения платежей за экономический эффект

IRS объявило о двух процедурах для налогоплательщиков, которые обычно не подают федеральную налоговую декларацию, чтобы подавать декларации для получения платежей, влияющих на экономику (Rev. Proc. 2020-28). В соответствии с Законом о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) П.L. 116-136, лица, имеющие право на получение помощи, получат выплату за экономический эффект в размере до 1200 долларов США для физических лиц или 2400 долларов США для супружеских пар. Родители также получают по 500 долларов за каждого ребенка, отвечающего требованиям.

Первая процедура — это упрощенная процедура для правомочных лиц, которые добровольно хотят подать федеральную налоговую декларацию только для получения разрешенных платежей, влияющих на экономику. Этим правомочным лицам рекомендуется использовать инструмент «Не подающие документы: введите здесь информацию о платеже», чтобы они могли получить свой платеж намного быстрее, чем если бы они подавали бумажную декларацию.Инструкции по упрощенному методу подачи документов содержат построчное руководство и требуют, чтобы, если применимо, лицо предоставило информацию о любых иждивенцах, которые могут иметь право на дополнительный платеж в размере 500 долларов США. Процедуры также позволяют налогоплательщикам подавать бумажную декларацию за 2019 год, чтобы потребовать платежи, если они того пожелают, а не в электронном виде.

Вторая процедура предназначена для налогоплательщиков, которые имеют нулевой скорректированный валовой доход (AGI) и хотят подавать в электронном виде и которые используют программное обеспечение для подготовки налоговой декларации или иным образом нуждаются в предоставлении более подробной информации при подаче государственных или местных налоговых деклараций, чем это разрешено упрощенной процедурой.«Нулевой податель AGI» имеет нулевой AGI за 2019 налоговый год (то есть, у подходящего физического лица есть нулевой AGI за 2019 год, который указывается в строке 8b формы 1040, U .S. Индивидуальная налоговая декларация или форма 1040-SR. , Налоговая декларация США для пожилых людей ) и еще не подала федеральную налоговую декларацию за 2019 год. Кроме того, податель нулевого AGI должен иметь номер социального страхования (SSN), действительный для работы, или подавать совместную декларацию с лицом, имеющим SSN, действительным для работы, если один из подателей совместной декларации был членом U.S. вооруженных сил в любое время в течение 2019 года. Несмотря на отсутствие AGI, участник с нулевым AGI для этих целей должен указать в декларации суммы в размере 1 доллара для налогооблагаемых процентов, общего дохода и AGI.

Эти альтернативные декларации должны быть поданы до 15 октября 2020 г., чтобы IRS могло произвести платежи до конца 2020 г., как того требует Закон CARES. Обе процедуры требуют подписей под угрозой наказания за лжесвидетельство.

Для получения дополнительных новостей и сообщений о коронавирусе и о том, как CPA могут справиться с проблемами, связанными с пандемией, посетите страницу JofA ресурсы по коронавирусу, страницу .

Информацию о налоговых ресурсах можно найти на странице налоговых ресурсов по коронавирусу (COVID-19) AICPA.

— Салли П. Шрайбер , JD, ( [email protected] ) — старший редактор JofA .

Прошло несколько лет с тех пор, как я подал налоговую декларацию. Стоит ли мне начинать подавать заново?

Ежегодно миллионы людей задают себе эти вопросы.

• «Если я пропустил подачу налоговой декларации, не лучше ли мне больше никогда не подавать ее? Может, IRS не заметит ».
• «Что будет, если я снова начну подавать?»
• «Зачем мне снова подавать? Проблема только усугубляется, пока я ее игнорирую? »

Давайте разберемся в реальной ситуации, когда вы не отправили обратно налоговые декларации, и что именно с этим делать.

Три последствия неотправленных деклараций

Оценивая затраты на непредоставление декларации, помните следующие факты:

1.Это незаконно.

Закон требует от вас ежегодно подавать заявление о наличии у вас требований к подаче документов. Правительство может наложить на вас гражданские и даже уголовные санкции за непредставление декларации.

2. Будьте готовы платить дополнительно, если у вас есть задолженность по налогам.

Штраф за опоздание составляет 5% от суммы налогов, которую вы должны ежемесячно в течение первых пяти месяцев — до 25% от суммы вашего налогового счета. IRS также будет взимать с вас проценты до тех пор, пока вы не погасите остаток.

3. Вы можете потерять свой возврат.

Если вы должны были получить возмещение при позднем возврате, вы можете потерять возмещение в зависимости от того, насколько поздно вы подадите заявку. Чтобы получить возмещение, вы должны подать декларацию в течение трех лет до установленной даты.

Хорошие новости: при возврате с возвратом (или нулевым балансом налога) штраф не взимается, поэтому не откладывайте, если хотите получить этот возврат!

Чего ожидать, когда снова начнешь подавать

Помните, что по закону вы должны подавать все необходимые налоговые декларации. Если вы не выполнили это обязательство, вам следует вернуть себе хорошую репутацию в IRS.Узнайте, как подать налоговую декларацию обратно в IRS.

Подробнее о том, что происходит, когда вы подаете обратно налоговую декларацию.

Вы можете пройти аудит — не потому, что ваш возврат задерживается, а потому, что IRS считает, что возврат содержит ошибки

IRS оценит любую поданную вами налоговую декларацию в основном так же, как и все декларации.

Средняя доходность не сильно увеличит ваши шансы на аудит, особенно если вы получаете заработную плату по форме W-2 и не имеете сложной налоговой ситуации.Однако в некоторых случаях IRS может выбрать налоговую декларацию для проверки.

Например, предположим, что вы не подавали декларацию в течение трех или четырех лет и внезапно подаете декларацию с доходом от самозанятости в несколько сотен тысяч долларов. Это вызовет тревогу для IRS по сравнению с другими годами — и IRS, вероятно, откроет аудит.

Ваши шансы пройти аудит еще выше, если вы подадите декларацию, но не укажете доход, который был сообщен в IRS, например форму W-2 или доход 1099.Это делает еще более важным тщательную и полную подготовку налоговых деклараций.

Для большинства людей, чем дальше вы уходите в прошлое, тем менее надежны ваши записи. Если это так, не волнуйтесь. Вы можете что-то с этим поделать. Вы или уполномоченный налоговый специалист, действующий от вашего имени, можете исследовать вашу учетную запись в IRS. Ваши расшифровки стенограммы IRS помогут вам раскрыть и сообщить обо всех доходах, о которых сообщалось в IRS.

В том маловероятном случае, если IRS выберет вашу декларацию для аудита, аудитор IRS потребует от вас подать все ваши налоговые декларации.Эти отчеты почти наверняка будут включены в аудит.

Но имейте в виду, что общий уровень аудита невысокий. В ваших интересах подать заявку сразу, чтобы свести к минимуму другие проблемы, такие как штрафы и пени.

Если не возникнет проблем, вы получите возмещение

Если вы подадите обратную налоговую декларацию в течение трех лет после установленной даты возврата, IRS, как правило, отправит вам возврат, если вы должны его получить.

Предполагается, что у IRS нет причин удерживать или принимать ваш возврат.

Если IRS уже начало расследование или расследование просроченного возврата за один или несколько из этих лет, IRS будет удерживать ваш возврат за текущий год до тех пор, пока вы не подадите налоговые декларации или IRS не завершит свое расследование. Расследование просроченного возврата может закончиться тем, что IRS отправит вам возврат. (Это нехорошо.)

Если у вас возникнут подобные проблемы, IRS может заморозить ваш возврат или применить ваш возврат за текущий год к любому налоговому счету, который вы должны — точно так же, как IRS поступит с любым налогоплательщиком, который задолжал налоги.

Узнайте, что делать, если вы не можете платить налоги.

Если вы задолжали и не можете заплатить, IRS будет работать с вами

Если вы подаете декларацию и имеете задолженность по налогам, всегда лучше платить до установленного срока, чтобы минимизировать штрафы и избежать процентов.

Но в некоторых случаях это просто невозможно.

Если вы не подали все необходимые декларации, у вас не будет много вариантов, пока вы не подадите их все. Откладывать или не подавать вообще — плохая стратегия. IRS взимает (или «оценивает») большой штраф за опоздание.Добавьте это к штрафу за просрочку платежа, и вы добавите 25% к своему налоговому счету.

Но если вы подадите декларацию и заключите соглашение об оплате с IRS (например, план ежемесячных платежей или другое соглашение), вы получите меньшие штрафы. Вы даже можете иметь право на определенные формы снижения штрафа.

Итог: Налоговые проблемы лучше решать раньше, чем позже. Узнайте о незаполненных налоговых декларациях.

Воспользуйтесь услугами H&R Block Tax Audit & Notice Services, чтобы найти местного налогового специалиста, который сможет ориентироваться в IRS за вас.Ваш налоговый профи может подготовить и подать точные налоговые декларации, заключить для вас платежное соглашение с IRS и решить любые другие вопросы, связанные с вашими просроченными декларациями. Или получите помощь от надежного эксперта IRS.

Должен ли я подавать налоги?

Для многих это может стать неожиданностью, но не всем нужно подавать федеральную налоговую декларацию. Налоговая служба (IRS) имеет пороговые уровни требований к налоговой декларации, как и налоговые скобки. Независимо от того, нужно ли вам подавать заявление, в первую очередь зависит от вашего уровня валового дохода и статуса в налоговом году.Однако имейте в виду, что даже если вы не обязаны подавать заявление из-за вашего валового дохода, вы все равно можете иметь право на возмещение.

Ключевые выводы

• Не все обязаны подавать федеральные налоги.
• Ваш налоговый статус и валовой доход являются основными факторами, определяющими, нужно ли вам подавать или нет.
• Даже если вам не нужно подавать декларацию, вы можете это сделать, потому что вы можете иметь право на возврат налога.

Федеральные требования к подаче заявок

Статус и валовой доход будут основными факторами, определяющими, обязаны ли вы подавать федеральные налоги.IRS предъявляет следующие требования:

Примечания и обновления на будущие годы можно найти в Публикации 17 и Публикации 501 IRS.

Важно отметить, что 65 лет — ключевой возраст для пожилых людей. Кроме того, любой состоящий в браке человек, подающий отдельно и зарабатывающий более 5 долларов, должен подать декларацию. В целом, минимального возраста для подачи налоговой декларации не установлено, поэтому налоговые декларации в основном касаются доходов и налогового статуса.

Могут быть некоторые особые соображения для иждивенцев младше 19 лет или иждивенцев, которые учатся на дневном отделении в возрасте до 24 лет.IRS предоставляет следующие данные для иждивенцев, также из Публикаций 17 и 501:

Таблица 1. Таблица требований к подаче документов на 2020 год для большинства налогоплательщиков. Таблица 2. Требования к подаче документов на иждивенцев на 2020 год.

Дополнительные сведения о иждивенцах также можно найти в Публикации 929.

Налоговое управление США продлило дату подачи налоговой декларации в 2020 году для физических лиц до 17 мая 2021 года из-за пандемии коронавируса — по сравнению с предыдущим крайним сроком 15 апреля 2021 года. Кроме того, из-за зимних штормов, обрушившихся на Техас, Оклахому и В Луизиане в феврале 2021 года IRS перенесло крайний срок подачи налоговых деклараций для физических и юридических лиц на 2020 год для этих штатов до 15 июня 2021 года.

Требования к государственной регистрации

Большинство штатов США также взимают налоги с дохода, поэтому также может быть важно знать налоговые требования вашего штата. Большинство штатов потребуют, чтобы вы подали налоговую декларацию штата, если вы подаете федеральную декларацию. Конкретные требования для каждого штата можно найти в TurboTax. Если вы получали доход от работы в штате, отличном от вашего основного места жительства, или если вы жили в нескольких штатах в течение налогового года, вам может потребоваться подать несколько отчетов штата.

Возврат

Многие податели налоговых деклараций, доход которых ниже порогового уровня, могут получить возмещение через свою налоговую декларацию, что может сделать ее более выгодной. Возврат возможен для сотрудников W-2 и других лиц, у которых в течение года удерживали налог из своей зарплаты. Правительство также предлагает несколько налоговых льгот для лиц с низкими доходами, которые могут вернуть вам часть денег во время уплаты налогов.

Если налоги были удержаны из вашей заработной платы в течение года, а ваш валовой доход упал ниже налоговых порогов, вы можете иметь право на получение этих денег обратно.Как и для всех налогоплательщиков, знание того, на какие льготы вы имеете право, также может помочь вам во время налогового сезона.

Кредит заработанного дохода (EIC) — самый популярный налоговый кредит для малоимущих. Для этого вам должно быть от 25 до 65 лет. EIC будет варьироваться в зависимости от вашего дохода, налогового статуса и иждивенцев, при этом большее количество иждивенцев предоставит вам более высокий кредит.

Для одиноких подателей без детей максимальный кредит составляет 538 долларов на 2020 год, а в 2021 году он вырастет до 543 долларов. Для подателей с тремя и более детьми максимальный кредит составляет 6660 долларов на 2020 год, а в 2021 году он вырастет до 6728 долларов.Взаимодействие с другими людьми

Обратите внимание, что на 2021 год Закон об американском плане спасения 2021 года расширяет право на получение помощи бездетным семьям. Закон отменяет верхний предел (ранее 65 лет) и понижает нижний предел с 25 до 19 лет. Кроме того, Американский план спасения также увеличивает максимальный кредит для бездетных домохозяйств с 543 долларов на 2021 год до 1502 долларов.

Некоторые другие преимущества, которые следует учитывать людям с низким доходом, включают:

• Детский налоговый кредит
• Накопительный кредит (пенсионное инвестирование)
• Налоговый кредит по уходу за детьми и иждивенцами
• Премиальный кредит (в соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании)
• American Opportunity Credit (высшее образование)
• Кредит на обучение в течение всей жизни (высшее образование)

Если вы обязаны подавать федеральные налоги, но не можете этого сделать, вы можете оказаться на крючке в виде дорогих штрафов.

Штрафы для лиц, не подающих документы

Если ваш доход превышает указанные пороговые значения, ожидается, что вы подадите и заплатите необходимые налоги в правительство. Если у вас есть существенные налоговые обязательства и вы не подаете заявление, IRS может связаться с вами. Как правило, IRS предоставляет четкое уведомление о ваших обязательствах, и за все неуплаченные налоги начисляются штрафы. Вот как они рассчитываются:

• Штраф в размере 5% от неуплаченного налога
• Снижено штрафом за «неуплату» за любой месяц, в котором применяются оба штрафа.
• Взимается ежемесячно при задержке возврата до пяти месяцев
• Если возврат осуществляется с опозданием более чем на 60 дней, минимальный штраф за просрочку подачи составляет 100% от суммы неуплаченных налогов или 330 долларов США (в зависимости от того, что меньше).

Прочие соображения

В некоторых случаях при подаче годовой налоговой декларации могут возникнуть дополнительные вопросы. Ниже приведены некоторые сценарии, при которых может потребоваться подача налоговой декларации, даже если вы находитесь ниже порогового значения.

• Вы работаете не по найму, и ваш годовой доход от самозанятости превышает 400 долларов США.
• Вы должны уплатить акцизный налог (то есть штраф) на активы пенсионного плана, например, за несоблюдение необходимого минимального распределения.
• Вы должны платить налог на социальное обеспечение и медицинскую помощь за чаевые, о которых вы не сообщили своему работодателю.

Знание своих налоговых обязательств

Понимание годовых пороговых значений IRS является основным фактором при определении того, должны ли вы подавать налоговую декларацию каждый год. У большинства людей из года в год будут действовать аналогичные налоговые сценарии, что может быть полезно для понимания и понимания ваших налоговых обязательств.

Однако у некоторых людей из года в год могут наблюдаться резкие изменения в результате падения доходов из-за потери работы, брака, появления новых детей или даже скачка доходов при выходе за рамки зависимости или высшего образования.IRS предоставляет подробную информацию каждый год для каждого сценария, поэтому важно всегда быть в курсе требований, относящихся к вашей личной ситуации. Вы также должны вести учет своих доходов в течение шести лет.

Как ничего не задолжать по федеральной налоговой декларации

Умиротворяющая мысль: ничего не должен по федеральной налоговой декларации. И вы можете добиться этого, если будете подходить к удержанию средств стратегически. Вот как.

Форма W-4, которую вы заполняете для своего работодателя, когда начинаете новую работу, определяет, сколько подоходного налога будет удержано из вашей зарплаты и, в конечном итоге, сколько налогов вы либо должны, либо получите обратно в качестве возмещения в конце год.

Вы можете не знать, что это не разовое мероприятие. Вы можете отправить отредактированную форму W-4 своему работодателю, когда захотите. Управление суммой удержаний вашего работодателя с помощью формы W-4 даст вам больше шансов не платить налоги в апреле.

Конечно, вам также следует избегать слишком многого. Это дало бы дяде Сэму беспроцентную ссуду на весь год.

Вот как приблизить ваш налоговый счет к нулю до того, как наступит время уплаты налогов.

Ключевые выводы

• Форма W-4, которую вы заполняете для своего работодателя, определяет, сколько налогов удерживается из вашей зарплаты в течение года.
• Онлайн-калькулятор поможет вам оценить ваши налоговые обязательства за год и определить, слишком ли мало или слишком много вы удерживаете.
• Как только вы это узнаете, вы можете подать новый W-4, чтобы приблизиться к нулевой задолженности по налоговому времени.

Оцените, что вы должны

Если вы наемный работник и имеете постоянную работу, относительно легко рассчитать ваши налоговые обязательства за год. Вы можете предсказать, каким будет ваш общий доход.

Миллионы американцев не попадают в эту категорию.Они работают внештатно, имеют несколько работ, работают с почасовой оплатой или зависят от комиссионных, бонусов или чаевых. Если вы один из них, вам нужно будет сделать обоснованное предположение на основе вашей истории доходов и того, как прошел ваш год.

Отсюда есть несколько способов получить точную оценку ваших налоговых обязательств:

Используйте калькулятор онлайн-чеков

В Интернете есть несколько бесплатных калькуляторов подоходного налога. Если вы укажете размер заработной платы брутто, частоту выплат, статус вашей федеральной регистрации и другую важную информацию, калькулятор покажет вам размер ваших федеральных налоговых обязательств в расчете на зарплату.

Вы можете умножить это на количество периодов выплаты заработной платы в году, чтобы увидеть ваши общие налоговые обязательства.

Этот метод прост, и результат будет достаточно точным, но он может быть не идеальным, поскольку ваши фактические налоговые обязательства могут зависеть от некоторых других переменных, например, от того, детализируете ли вы вычеты и какие налоговые льготы вы претендуете.

Используйте оценщик налоговых удержаний

Оценщик налоговых удержаний на веб-сайте налоговой службы особенно полезен для людей с более сложными налоговыми ситуациями.Взаимодействие с другими людьми

Он спросит о таких факторах, как ваше право на получение налоговых льгот по уходу за детьми и иждивенцами, вносите ли вы вклад в отложенный по налогам пенсионный план или сберегательный счет, а также сколько федерального налога вы удержали из своей последней зарплаты.

Основываясь на ответах на ваши вопросы, в нем будет указано ваше предполагаемое налоговое обязательство за год, сколько вы заплатите в форме удержания к концу года, а также ожидаемую переплату или недоплату.

Заполните образец налоговой декларации

Другой вариант — заполнить образец налоговой декларации за год, используя налоговое программное обеспечение или загрузив необходимые формы с веб-сайта IRS и заполнив их вручную.

Этот метод должен дать вам наиболее точную картину ваших ежегодных налоговых обязательств.

Если вы используете прошлогоднее налоговое программное обеспечение или формы IRS, убедитесь, что в правилах или налоговых ставках не было значительных изменений, которые могли бы повлиять на вашу ситуацию.

Как получить максимальную отдачу от налоговой декларации

Скорректируйте налоговое удержание

Как только вы узнаете общую сумму, которую вы будете должны по федеральным налогам, следующим шагом будет определение того, сколько вам нужно удерживать за период оплаты, чтобы достичь этой цели, но не превысить ее до 31 декабря.

Затем заполните новую форму W-4 соответственно.

Вам не нужно ждать, пока отдел кадров вашего работодателя передаст вам новую форму W-4. Вы можете распечатать его самостоятельно с веб-сайта IRS.

Если отказывают в достаточном количестве

В форме W-4 есть место для указания суммы дополнительного налога, который вы хотели бы удерживать за каждый платежный период.

Если вы до сих пор недоплачивали, вычтите сумму, которую вы должны выплатить до конца года при вашем текущем уровне удержания, из общей суммы вашей задолженности. Затем разделите результат на количество периодов выплаты заработной платы, оставшихся в году.

Это подскажет вам, сколько еще вы хотите удерживать из каждой зарплаты.

Вы также можете уменьшить количество требуемых удержаний, но результаты будут не такими точными.

Если вы переплатили

Если вы не рассчитываете на крупное возмещение, попробуйте увеличить количество удерживаемых налогов, которые вы претендуете на W-4.

Определить точное количество может быть непросто. Наилучший метод — ввести различное количество удерживаемых надбавок в калькулятор зарплаты, пока он не достигнет суммы, наиболее близкой к федеральному налогу, который вы хотите удерживать за каждый будущий платежный период.

Обратите внимание, что IRS требует, чтобы у вас была разумная основа для удержания налоговых льгот, на которые вы претендуете. Он не хочет, чтобы вы возились с его формой только для того, чтобы избежать уплаты налогов до последней минуты.

Если у вас недостаточно удержанного налога, вы можете подвергнуться штрафу за недоплату.

Имейте в виду, что вам необходимо удерживать достаточно налогов в течение года, чтобы избежать штрафов и процентов за недоплату. Вы можете сделать это, убедившись, что размер вашего удержания составляет не менее 90% налоговых обязательств за текущий год или 100% налоговых обязательств за предыдущий год, в зависимости от того, что меньше.Взаимодействие с другими людьми

Вы также избежите штрафов, если задолженность по налоговой декларации составляет менее 1000 долларов.

Прочие соображения

Если это так рано, что вы еще не получили зарплаты, вы можете просто разделить свои общие налоговые обязательства за год, который только что закончился, на количество зарплат, которые вы получаете за год. Затем сравните эту сумму с суммой, удержанной из вашей первой зарплаты в году, как только вы ее получите, и внесите оттуда необходимые корректировки.

Если вы откорректируете свой W-4, чтобы компенсировать недоплату или переплату в середине года, вы захотите заполнить новый W-4 в январе, иначе удержание будет отключено в новом году.

Конечно, если ваш доход непредсказуемо колеблется, это все намного сложнее. Но выполнение описанных выше шагов должно помочь вам приблизиться к разумному количеству.

И помните: при необходимости вы можете переделывать W-4 несколько раз в течение года.

Подача налоговых деклараций для малого бизнеса без дохода

Итак, вы начали бизнес, а потом дайте ему немного посидеть, а? Если вы не получали доход в течение всего года, вам может быть интересно, нужно ли вам подавать налоговую декларацию.Итак, как работает подача налоговой декларации для малого бизнеса без дохода?

Подавать или не подавать? Это вопрос, который мы все должны задать.

Причины, по которым у вас может не быть дохода в финансовом году

Не все предприятия без дохода в течение года закрываются. Существует ряд причин, по которым бизнес может не приносить доход в течение финансового года.

Вот четыре типичных ситуации, которые могут привести к потере дохода:

Ситуация № 1: Начинающий, который создает бизнес, но ждет, чтобы начать работу.

Некоторые владельцы бизнеса работают над созданием и структурированием бизнеса за год или более до начала деятельности.

Это похоже на вас? Если вы создали свой бизнес и подали документы в государство (например, в компанию с ограниченной ответственностью), но ждете официального начала, у вас может не быть дохода в течение года.

Ситуация № 2: Предприниматель, который основывает несколько компаний … затем приостанавливает работу одной.

Ваш обычный бизнес идет отлично, поэтому вы решили открыть новый отдельный онлайн-бизнес.К сожалению, ваши маркетинговые усилия не увенчаются успехом, поэтому не очень хорошо.

Вы теряете интерес и делаете «короткий» перерыв. Вы надеетесь в конце концов вернуться к этому. Недели превращаются в месяцы, и, прежде чем вы это осознаете, вы прожили финансовый год, не получая дохода.

Ситуация № 3: сезонный владелец бизнеса, имеющий дело с пандемиями или стихийными бедствиями.

Вы ведете сезонный бизнес. Вы готовитесь к открытию нового сезона, а потом БАМ!

Наступает стихийное бедствие или пандемия (кашель, COVID-19), и вы вынуждены оставаться закрытыми на весь сезон.Это означает, что вы не сможете открыть магазин до следующего финансового года.

Ситуация № 4: Компания завершила свой путь, но еще не была официально закрыта.

Некоторые предприятия начинают процесс закрытия, но владелец бизнеса не успевает перерезать последнюю веревку. Итак, операции сворачиваются, и бизнес закрывается… но не официально.

Если это похоже на вас, у вас может быть финансовый год (или два или три), когда ваш бизнес не имеет дохода.

А как насчет расходов?

Независимо от того, в какой ситуации вы не получаете доход, вы попадаете в одну из следующих категорий:

• Нет коммерческих расходов и доходов
• Деловые расходы, но нет дохода

Категория, в которую вы попадаете, может повлиять на то, нужно ли вам подавать налоговую декларацию в IRS или нет, в зависимости от структуры вашего бизнеса. Так что имейте это в виду, когда мы продолжим …

Подача налоговой декларации для малого бизнеса без дохода

Должен ли я подавать налоги на бизнес, если мой бизнес не приносит денег? Вы пришли сюда, чтобы ответить на этот вопрос.

И у нас есть ответы.

Но ваши обязанности по подаче налоговой декларации для малого бизнеса без дохода зависят от структуры вашей компании.

Различные типы структуры компании включают:

• ИП
• Партнерство
• Corporation (C Corp and S Corp)
• Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

Прочтите, чтобы узнать, в какой форме каждый тип файлов структуры и нужно ли подавать ее в IRS в годы без дохода.

ИП

Индивидуальные предприятия — это предприятия, принадлежащие одному лицу. Вместо того, чтобы подавать конкретную налоговую декларацию, вы просто заполняете Таблицу C, Прибыль или убыток от бизнеса, и прикрепляете ее к своей налоговой декларации, форме 1040.

Итак, нужно ли подавать График C в год без дохода? Может быть.

В течение года без доходов и расходов вам, как правило, не нужно подавать Приложение C. Но это может быть хорошей идеей.Когда дело доходит до налогов, лучше перестраховаться, чем сожалеть. Поэтому, если вы планируете не подавать декларацию, будьте абсолютно уверены, что IRS не сочтет, что вы должны это делать. И убедитесь, что вы не получали никаких недоходных платежей, связанных с вашим бизнесом.

Если у вас нет дохода, но есть расходы, неплохо было бы подать заявление. Вы можете спросить, могу ли я вычесть начальные затраты без дохода? Если у вас нет дохода, но есть расходы, вы можете иметь право на получение налогового возмещения или кредита, подав заявку.

Итог:

• Нет доходов, нет расходов = Приложение C подачи обычно не требуется
• Нет дохода, но расходы = Приложение C может помочь вам получить возмещение или кредит

Партнерство

Что такое партнерство? Партнерские отношения — это предприятия, принадлежащие двум или более людям. Если вы являетесь владельцем партнерства, вы должны заполнить форму 1065 «Возврат дохода от партнерства в США». Кроме того, вам необходимо распределить График K-1, долю дохода партнера, вычеты, кредиты и т. Д., партнерам.

Хорошо, , можете подумать вы. Но должен ли я подавать налоги на бизнес, если доход не получен?

Если у вас не было доходов и расходов, вам не нужно подавать налоговую декларацию партнерства. Как и индивидуальные предприниматели, убедитесь, что у вас нет скрытых доходов или расходов, о которых вы забыли, прежде чем пропустить свои обязанности по подаче документов.

Если у вас не было дохода, но были расходы, вы должны подать информационную декларацию. Таким образом, IRS знает о платежах, которые можно рассматривать как вычеты или кредиты.

Итог:

• Нет доходов, нет расходов = Заполнение формы 1065 обычно не требуется
• Нет доходов, но расходы = необходимо заполнить форму 1065

Корпорация

Корпорация («C Corp») — это бизнес-структура, которая является отдельным от своих владельцев юридическим лицом. Владельцы корпораций должны подать форму 1120, налоговую декларацию корпорации США.

Корпорации также могут принять решение о создании корпорации S.Владельцы S Corp должны подать форму 1120-S, налоговую декларацию США для S Corporation. И C, и S Corps следуют одним и тем же правилам подачи налоговой декларации без дохода.

Если у вас не было дохода, вы должны подать декларацию о корпоративном подоходном налоге, независимо от того, были ли у вас расходы или нет.

Итог:

• Нет доходов, нет расходов = необходимо заполнить форму 1120/1120-S
• Нет доходов, но расходы = необходимо заполнить форму 1120/1120-S

Общество с ограниченной ответственностью

Форма, которую LLC несет ответственность за заполнение, зависит от того, как компания облагается налогом.LLC может рассматриваться как:

• ИП
• Партнерство
• Корпорация

Следуйте инструкциям по подаче документов для соответствующей бизнес-структуры, по которой ваше ООО облагается налогом.

Подача налоговой декларации без дохода: График

Проехал до конца, а? Не волнуйтесь. Используйте следующую таблицу, чтобы помочь вам определить свои обязанности:

Структура бизнеса	Нужно ли подавать налоговую декларацию без расходов и доходов?	Нужно ли подавать налоговую декларацию с указанием расходов и отсутствия доходов?
Индивидуальное предприятие / ООО, облагаемое налогом как ИП	Как правило, нет	Как правило, нет, но оно может помочь вам получить возмещение или кредит
Партнерство / ООО, облагаемое налогом как партнерство	Как правило, нет	Да
Корпорация / ООО, облагаемая налогом как корпорация	Да	Да

Нужно подавать налоговую декларацию? Избегайте борьбы за свои рекорды в начале года.Управляйте своими бухгалтерскими книгами с помощью бухгалтерского программного обеспечения Patriot, чтобы легко извлекать необходимую информацию для хранения.