Как рассчитать авансовые платежи по прибыли: Налог на прибыль организаций | ФНС России

Как рассчитать авансовые платежи по прибыли: Налог на прибыль организаций | ФНС России

Справочный центр Эвотора

• Авансовый платёж по УСН
• Налог по УСН
• Налоговая декларация по УСН

ИП на упрощённой системе налогообложения обязаны платить ежегодный налог по УСН частями — авансовыми платежами. Вносить платежи нужно три раза в год: за первый квартал, полугодие и девять месяцев.

В этой статье:

1. Когда нужно внести платёж
2. Как рассчитать авансовый платёж
3. Как внести авансовый платёж
4. Что будет, если не внести авансовый платёж

Когда нужно внести платёж

• С 1 по 25 апреля — за первый квартал.
• С 1 по 25 июля — за полугодие.
• С 1 по 25 октября — за девять месяцев.

Внести платёж нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (п.

7 ст. 346.21 НК РФ), но если 25-е число выпадает на выходной — крайний срок оплаты переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Как рассчитать авансовый платёж

Порядок расчёта зависит от объекта налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы», а ещё — от налоговой ставки.

Стандартные ставки для УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы» — 6% и 15%, но региональные власти могут их снижать. Проверить, не уменьшилась ли ставка в вашем регионе, можно на сайте регионального правительства.

Если вы работаете на УСН «Доходы»

Авансовые платежи рассчитываются от дохода.

Если вы платите страховые взносы каждый квартал, вы можете уменьшать авансовые платежи на сумму взносов. Если уплаченные страховые взносы полностью покрывают сумму авансового платежа — вносить платёж не нужно.

Рассчитать авансовые платежи можно по формулам:

1. Авансовый платёж за первый квартал = доход за первый квартал х налоговая ставка – уплаченные страховые взносы

   Например, налоговая ставка ИП — 6%. За первый квартал предприниматель заработал 200 000 ₽ и выплатил часть страховых взносов — 10 000 ₽.
   200 000 ₽ х 6% – 10 000 ₽ = 12 000 ₽ – 10 000 ₽ = 2000 ₽
   Авансовый платёж за первый квартал — 2000 ₽.

2. Авансовый платёж за полугодие = доход за полугодие х налоговая ставка – аванс за первый квартал – уплаченные страховые взносы
   Допустим, за полугодие ИП заработал 370 000 ₽. Во втором квартале он снова выплатил страховые взносы — ещё 8 000 ₽, то есть всего за полгода он выплатил уже 18 000 ₽. Ещё предприниматель внёс авансовый платёж за первый квартал — 2000 ₽.
   370 000 ₽ х 6% – 2000 ₽ – 18 000 ₽ = 22 200 ₽ – 2000 ₽ – 18 000 ₽ = 2200 ₽
   Авансовый платёж за полугодие — 2200 ₽.

3. Авансовый платёж за 9 месяцев = доход за 9 месяцев х налоговая ставка – аванс за первый квартал – аванс за полугодие – уплаченные страховые взносы за 9 месяцев

   За 9 месяцев ИП заработал 590 000 ₽. Он выплатил авансовые платежи за первый квартал и полугодие, а ещё выплатил страховые взносы в третьем квартале — 12 000 ₽. Общая сумма страховых взносов уже 30 000 ₽.
   590 000 ₽ х 6% – 2000 ₽ – 2200 ₽ – 30 000 ₽ = 35 400 ₽ – 2000 ₽ – 2200 ₽ – 30 000 ₽ = 1200 ₽
   

   Авансовый платёж за 9 месяцев — 1200 ₽.

Если у вас ИП на УСН «Доходы минус расходы»

Авансовые платежи рассчитываются от прибыли. Если расходы за отчётный период превысили доходы — вносить авансовый платёж не нужно.

Страховые взносы учитываются только в составе остальных расходов.

Рассчитать авансовые платежи можно по формулам:

1. Авансовый платёж за первый квартал = (доходы за первый квартал – расходы за первый квартал) х налоговая ставка

   Допустим, налоговая ставка 15%. За первый квартал предприниматель заработал 200 000 ₽, а на расходы ушло 110 000 ₽.
   (200 000 ₽ – 110 000 ₽) х 15% = 90 000 ₽ х 15% = 13 500 ₽
   Авансовый платёж за первый квартал — 13 500 ₽.

2. Авансовый платёж за полугодие = (доходы за полугодие – расходы за полугодие) х налоговая ставка – авансовый платёж за первый квартал

   Доход ИП за полгода составил 370 000 ₽, расходы — 210 000 ₽.

   
   (370 000 ₽ – 210 000 ₽) х 15% – 13 500 ₽ = 160 000 ₽ х 15% – 13 500 ₽ = 24 000 ₽ – 13 500 ₽ = 10 500 ₽
   Авансовый платёж за полугодие — 10 500 ₽.

3. Авансовый платёж за 9 месяцев = (доходы за 9 месяцев – расходы за 9 месяцев) х налоговая ставка – авансовый платёж за первый квартал – авансовый платёж за полугодие

   За 9 месяцев предприниматель заработал 590 000 ₽, на расходы ушло 350 000 ₽.
   (590 000 ₽ – 350 000 ₽) х 15% – 13 500 ₽ – 10 500 ₽ = 240 000 ₽ х 15% – 13 500 ₽ – 10 500 ₽ = 36 000 ₽ – 13 500 ₽ – 10 500 ₽ = 12 000 ₽
   Авансовый платёж за 9 месяцев — 12 000 ₽.

Как внести авансовый платёж

1. Рассчитайте сумму авансового платежа.
2. Заполните платёжку на сайте налоговой и укажите в ней код бюджетной классификации (КБК) — это реквизит в платёжке, по которому налоговая распознаёт платёж.
   • КБК для УСН «Доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110.
   • КБК для УСН «Доходы минус расходы» — 182 1 05 01021 01 1000 110.
3. Заплатите онлайн или скачайте квитанцию, распечатайте её и оплатите в банке.

Что будет, если не внести авансовый платёж

За каждый день просрочки начисляется пеня. Рассчитать пени вы можете с помощью калькулятора.

Налог на прибыль | BUXGALTER.UZ

У плательщиков налога на прибыль есть право уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из ожидаемой суммы прибыли . Какие нюансы нужно учесть в этом вопросе в 2022 году, разъяснила директор Департамента налогово-таможенной политики и прогнозирования доходов Минфина Иродахон АББОСХОНОВА:

 

Как платить авансовые платежи

Плательщики налога на прибыль уплачивают авансовые платежи в I квартале исходя из суммы авансовых платежей IV квартала 2021 года. Во II–IV кварталах – исходя из суммы налога, исчисленной по Расчету за предыдущий квартал . При этом сумму авансовых платежей исчисляют налоговые органы, если налогоплательщик не представит справку о сумме авансовых платежей. Сделать это он может до 10 числа первого месяца квартала исходя из ожидаемой суммы прибыли в текущем квартале.

Например, в IV квартале 2021 года предприятие ежемесячно уплачивало авансовые платежи в размере 25 млн сум. Это означает, что и в I квартале 2022 года оно должно по умолчанию уплачивать их в том же размере.

Однако, если вы ожидаете увеличение или уменьшение прибыли, можете представить в налоговые органы справку об авансовых платежах на I квартал. Ваши данные будут основанием для уплаты авансовых платежей. Только учтите: при необоснованном занижении ожидаемой суммы прибыли налоговые органы вправе вносить изменения в представляемую налогоплательщиком справку о сумме авансовых платежей по налогу  с начислением пени . Здесь действует общее правило: если меняется расчет (появляется недоплата), автоматически начисляется пеня – за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная с дня, следующего за установленным налоговым законодательством днем уплаты налога, если иное не предусмотрено НК.

 

Как представить справку

Справка представляется до 10 числа первого месяца квартала , т. е. на:

• I квартал – не позднее 10 января, с учетом того, что 9 января выпадает на выходной день ;
• II квартал – не позднее 11 апреля;
• III квартал – не позднее 11 июля;
• IV квартал – не позднее 10 октября.

Если вы представляете справку, авансовые платежи по результатам предыдущего квартала не исчисляются.

Все ли плательщики налога на прибыль должны представлять справку

Нет, не все.

Во-первых, не все являются плательщиками авансовых платежей. Их уплачивают только те предприятия, чей совокупный доход с учетом корректировок за 2021 год или в течение 2022 года превышает 5 млрд сум.  .

Предприятия с объемом совокупного дохода, не превышающим 5 млрд сум., уплачивают налог на прибыль по итогам квартала на основании расчета.

Во-вторых, для плательщиков авансовых платежей по налогу на прибыль представление справки – это право, а не обязанность.

Если вы не представили справку об авансовых платежах, уплачивайте их по показателям предыдущего квартала. В этом случае ваш ежемесячный авансовый платеж исчисляют налоговые органы.

Сроки уплаты авансовых платежей (по справке или по результатам предыдущего квартала) – не позднее 23 числа каждого месяца.

Внимание

Меры взыскания задолженности не изменились. Если у налогоплательщика есть непогашенная задолженность по авансовым платежам, налоговый орган направит ему требование о погашении не позднее 3 дней после истечения срока уплаты .

 

Что делать, если плательщик авансовых платежей не представил вовремя справку, а прибыль упала

В этом случае вы уплачиваете авансовые платежи по результатам IV квартала 2021 года.

По итогам I квартала в Расчете укажите реальную прибыль. Если она меньше прогнозной, авансовые платежи превысят расчетный налог. Сумма излишне уплаченного налога по заявлению налогоплательщика может быть :

• зачтена в счет будущих платежей по налогу на прибыль или по другим налогам;
• возвращена полностью или частично.

Авансовые платежи во II квартале определяются по результатам I квартала или на основании справки, которая представляется до 10 апреля (так как 10 апреля попадает на выходной день – не позднее 11 апреля).

Можно ли представить «нулевую» справку об авансовых платежах

Можно, если вы уверены, что налогооблагаемая прибыль за отчетный период будет равна нулю.

Но надо учесть при этом, что налоговые органы вправе вносить изменения в представляемые справки об авансовых платежах по налогу на прибыль . Поэтому не злоупотребляйте предоставленным вам правом.

 

Нужно ли платить авансовые платежи в 2022 году, если по итогам 2021 года был убыток

Да, если в 2021 году объем совокупного дохода превысил 5 млрд сум. В этом случае в 2022 году вы будете плательщиком авансовых платежей по налогу на прибыль.

При этом в I квартале вы должны уплачивать авансовые платежи на уровне IV квартала 2021 года.

Если в IV квартале авансовые платежи были «нулевые», то и в I квартале 2022 года они не уплачиваются.

Начиная со II квартала авансовые платежи уплачиваются либо по результатам предыдущего квартала, либо на основании справки об авансовых платежах».

Внимание

Уменьшить прибыль 2022 года на убыток, полученный в 2021 году, вы сможете только по итогам 2022 года

.

Напоминаем

С 2022 года сняты ограничения по переносу убытков на будущие периоды

.

 

Разъяснения экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений.

Как учитывать авансовые платежи

Максимальное увеличение доходов является ключом к управлению вашим денежным потоком. Чем больше денег вы вкладываете в свой бизнес, тем легче выделить средства для капитальных вложений, вовремя оплачивать счета и сохранять хорошие отношения с вашими поставщиками. Проблема в том, что часто может показаться, что средства уходят из вашего бизнеса быстрее, чем вы успеваете их вернуть.

В некоторых случаях может быть целесообразнее ввести авансовые платежи для новых клиентов или тех, кто имеет историю просроченных платежей. Тем не менее, авансовые платежи необходимо учитывать, чтобы сбалансировать свои бухгалтерские книги и сохранить финансы вашего бизнеса в гармонии.

Здесь мы рассмотрим, как правильно учитывать авансовые платежи.

Что такое авансовые платежи?

Авансовые платежи — это общий термин для любой выручки, полученной авансом до поставки товаров или услуг и оплаты компанией. Авансовый платеж часто используется в качестве формы страхования для снижения рисков, связанных с неуплатой. Некоторые компании берут оплату исключительно заранее, в то время как другие оставляют ее для особых обстоятельств.

Сюда могут входить:

• Когда у клиента плохая кредитная история и предоставление ему кредита является обязательством.

• Когда мощность продукта зарезервирована или ограничена.

• Когда продукт изготавливается на заказ для клиента и не может быть перепродан.

Клиенты, которые используют кассовый метод учета, в отличие от метода начисления, также будут полагаться на авансовый платеж, чтобы они могли списать свои расходы как можно скорее.

Примеры авансовых платежей

Мы часто сталкиваемся с авансовыми платежами в повседневной жизни, а также в нашей деловой деятельности. Авансовые платежи могут включать:

• Оплата подписки на журнал/стриминга за весь год, а не помесячная оплата.

• Оплата ежемесячных страховых взносов вашей страховой компании в обмен на их защиту позже.

• Внесение первоначального взноса аутсорсинговой команде креативного маркетинга или веб-дизайна за работу, которая будет выполнена позже.

• Выплата аванса вашему адвокату.

Как учитывать авансовые платежи

Если ваша компания получает выручку авансом, важно обеспечить ее надлежащий учет. Метод учета по методу начисления требует, чтобы доходы, полученные до того, как они были заработаны (в результате поставки продукта или оказания услуги), учитывались как обязательства. Когда авансовые платежи поступают в течение года (как это обычно бывает), их необходимо указывать в качестве текущих обязательств.

Всякий раз, когда производится авансовый платеж, бухгалтерская проводка выражается как дебет по активу Денежные средства на полученную сумму. Кредит также должен быть сделан на счет пассива — что-то вроде авансовых платежей, незаработанного дохода или клиентских авансов.

После получения полной суммы авансового платежа счет пассивов должен быть дебетован на полученную сумму, а счет доходов кредитован посредством корректирующей проводки.

Почему важен учет авансовых платежей

Авансовые платежи отлично подходят для увеличения доходов и обеспечения того, чтобы затраты на доставку продукта или услуги не сильно влияли на размер вашей прибыли. Чем больше авансовых платежей получено, тем больше расстояние вы можете сохранить между вашей прибылью и прибылью. Однако авансовые платежи могут, если их не учитывать должным образом, стать удочкой для вашей спины. Они могут дать вводящую в заблуждение информацию о финансах вашей компании и придать ей розовый оттенок. Вот почему важно проявлять инициативу в их правильном учете.

Мы можем помочь

Если вы хотите узнать больше об авансовых платежах, правильном способе их учета или любом другом аспекте финансов вашего бизнеса, свяжитесь с нашими финансовыми экспертами. Узнайте, как GoCardless может помочь вам со спонтанными или регулярными платежами.

Как учитывать авансовые платежи клиентов — AccountingTools

Клиент может платить авансом за поставленные товары или оказанные услуги. Возможные причины аванса клиента указаны ниже.

Предоплата покупателю из-за плохой кредитной истории

Продавец не желает выдавать покупателю аванс и поэтому требует предоплату.

Предоплата покупателем за товар, изготовленный по индивидуальному заказу

Продукт может быть настолько адаптирован, что продавец не сможет продать его кому-либо еще, если покупатель не заплатит, поэтому продавец требует предоплату.

Аванс клиента по кассовому методу учета

Покупатель может вести учет по кассовому методу и поэтому хочет заплатить наличными как можно скорее, чтобы признать расходы и уменьшить свой отчетный доход в текущем налоговом году.

Аванс клиента в связи с зарезервированной мощностью

Клиент может вносить предоплату, чтобы зарезервировать производственную мощность продавца или, по крайней мере, предотвратить ее использование конкурентом.

Учет авансового платежа покупателя

По этим или другим причинам продавец может получить авансовый платеж до того, как он сделает что-либо для получения платежа. Когда это происходит, правильный учет заключается в признании аванса в качестве обязательства до тех пор, пока продавец не выполнит свои обязательства в соответствии с условиями основного договора купли-продажи. Задействованы две записи в журнале. Они следующие:

1. Исходная запись . Дебетовать счет денежных средств и кредитовать счет авансов (обязательств) клиентов.

2. Признание выручки . Дебетовать счет авансов (обязательств) клиентов и кредитовать счет доходов.

Как правило, лучше не учитывать аванс клиента с автоматически сторнирующей записью, так как это приведет к сторнированию суммы наличных в следующем месяце, а выплаченные наличные по-прежнему остаются на кассовом счете. Вместо этого вручную отслеживайте сумму на счете авансов клиента каждый месяц и вручную переносите суммы на выручку по мере доставки товаров или оказания услуг. Это может потребовать использования отдельного шага в процедуре закрытия месяца, чтобы гарантировать, что состояние каждого авансового платежа клиента проверяется на регулярной основе.

Представление авансов клиентов

Аванс клиентов обычно указывается как краткосрочное обязательство в балансе продавца. Однако, если продавец не рассчитывает признать выручку от основной сделки купли-продажи в течение одного года, вместо этого обязательство следует классифицировать как долгосрочное обязательство.