Как рассчитать пени: Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам \ КонсультантПлюс
Как рассчитать пени по госконтракту
В настоящей статье речь пойдет о порядке расчета неустойки за просрочку срока исполнения обязательства по государственному контракту.
Согласно части 6 статьи 34 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Закон № 44-ФЗ) в случае просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств (в том числе гарантийного обязательства), предусмотренных контрактом, а также в иных случаях неисполнения или ненадлежащего исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом, заказчик направляет поставщику (подрядчику, исполнителю) требование об уплате неустоек (штрафов, пеней).
В соответствии с частью 7 статьи 34 Закона № 44-ФЗ пеня начисляется за каждый день просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом, начиная со дня, следующего после дня истечения установленного контрактом срока исполнения обязательства, и устанавливается контрактом в размере одной трехсотой действующей на дату уплаты пени ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от цены контракта (отдельного этапа исполнения контракта), уменьшенной на сумму, пропорциональную объему обязательств, предусмотренных контрактом (соответствующим отдельным этапом исполнения контракта) и фактически исполненных поставщиком (подрядчиком, исполнителем), за исключением случаев, если законодательством Российской Федерации установлен иной порядок начисления пени.
Приведенная формулировка законодателя вводит неопределенность касательно порядка расчета пени, а именно – на какую дату следует определять ключевую ставку ЦБ РФ при начислении и взыскании пеней? Как должен определять размер пени государственный заказчик и по какой ставке должен оплатить пени исполнитель?
Возможны следующие варианты:
- Заказчик удержал размер пени из денежных средств, причитающихся исполнителю.
В этой ситуации все более-менее понятно – пени будут рассчитаны по ключевой ставке ЦБ РФ, действовавшей на дату оплаты по контракту.
- Заказчик оплатил исполнителю причитающуюся по контракту плату, а потом решил выставить пени и исполнитель добровольно пени оплатил.
В этой ситуации получается, что заказчик вынужден в требовании об оплате пени рассчитать их по ключевой ставке ЦБ РФ, действовавшей на дату подготовки требования, а исполнитель при удовлетворении полученного требования должен исходить из ставки, действовавшей на дату уплаты.
- Заказчик оплатил исполнителю причитающуюся по контракту плату, потом решил выставить пени, а исполнитель оплатил пени частично в добровольном порядке.
В этом случае заказчик должен рассчитать пени по ключевой ставке ЦБ РФ на дату частичной оплаты пени исполнителем (см. Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.10.2022 года по делу №А56-39320/2022).
- Заказчик оплатил исполнителю причитающуюся по контракту плату, потом решил выставить пени, а исполнитель не оплатил пени в добровольном порядке.
Эта ситуация вызывает больше всего вопросов.
Верховный суд в п. 38 Обзора судебной практики применения законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 28 июня 2017 г. (далее – Обзор ВС РФ), указал, что при добровольной уплате названной неустойки ее размер по общему правилу подлежит исчислению по ставке, действующей на дату фактического платежа.
При этом закон не содержит прямого указания на применимую ставку в случае взыскания неустойки в судебном порядке.
Вместе с тем по смыслу данной нормы, закрепляющей механизм возмещения возникших у кредитора убытков в связи с просрочкой исполнения обязательств по оплате потребленных энергетических ресурсов, при взыскании суммы неустоек (пеней) в судебном порядке за период до принятия решения суда ко всему периоду просрочки подлежит применению ставка на день его вынесения.
Данный механизм расчета неустойки позволит обеспечить правовую определенность в отношениях сторон на момент разрешения спора в суде.
В то же время Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда РФ в Определении от 18.09.2019 года № 308-ЭС19-8291 по делу № А15-1198/2018 (далее – Определение ВС РФ) указала, что разъяснения, содержащиеся в пункте 38 Обзора ВС РФ, не затрагивают ситуацию, когда спорное обязательство было исполнено.
Судебная коллегия ВС РФ в определении разъяснила, как следует рассчитывать неустойку за просрочку срока исполнения обязательств по государственному контракту в случаях, если основное обязательство было исполнено должником на момент предъявления иска в суд: в соответствии с разъяснениями, изложенными в пункте 65 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.
03.2016 № 7 «О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств», по смыслу статьи 330 ГК РФ истец вправе требовать присуждения неустойки по день фактического исполнения обязательства (в частности, фактической уплаты кредитору денежных средств, передачи товара, завершения работ).
Судебная коллегия в Определении ВС РФ отметила, что суд первой инстанции в рассмотренном Верховном Суде РФ деле при расчете неустойки обоснованно руководствовался ставками ЦБ РФ, действовавшими на даты оплаты долга (исполнения обязательства).
Таким образом, Верховный Суд РФ придерживается такого подхода:
— если должник по контракту исполнил основное обязательство на момент обращения в суд с иском, то пени считаются по ключевой ставке ЦБ РФ, действовавшей на момент исполнения основного обязательства;
— если должник по контракту исполнил основное обязательство на момент обращения в суд с иском, то пени должны считаться по ключевой ставке ЦБ РФ, действовавшей на дату вынесения решения суда.
Как рассчитать пеню за каждый день просрочки
Калькулятор пені
Расчет штрафных санкций. Украинское законодательство
По правилам ст. 549 ГК Украины неустойкой (штрафом, пеней) является денежная сумма или другое имущество, которые должник должен передать кредитору в случае нарушения должником обязательства. Штрафом является неустойка, которая исчисляется в процентах от суммы неисполненного или ненадлежаще исполненного обязательства (ч. 2 ст. 549 ГК Украины). Пеней является неустойка, которая исчисляется в процентах от суммы несвоевременно выполненного денежного обязательства за каждый день просрочки исполнения (ч. 3 ст. 549 ГК Украины).
Читати далі
Ответственность за невыполнение договоров
Обязательства по договору должны исполняться надлежащим образом и в установленный срок.
Односторонний отказ от исполнения обязательств, так же как и одностороннее изменение условий договора не допускается, если иное не установлено договором или законом.
Невыполнение договорных обязательств может проявляться в различных формах. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору нарушитель несет ответственность, в общем случае состоит в том, что он:
Читати далі
Как обеспечить исполнение обязательств по договору?
Гражданский кодекс Украины (далее — ГКУ) в ст. 546 предусматривает такие виды обеспечения исполнения обязательств: неустойка, поручительство, гарантия, залог, удержание, задаток. Этот перечень не исчерпывающий, и стороны могут обусловливать другие специфические виды обеспечения, что также предусмотрено упомянутой статье ГКУ. В зависимости от значимости договорного обязательства, можно выбирать разные по характеру способы обеспечения, а при необходимости — применять одновременно несколько обеспечений.
Читати далі
Ответственность за коммунальные долги. Что нужно знать?
Коммунальные услуги направлены на удовлетворение потребности физического или юридического лица в обеспечении: холодной и горячей водой, водоотведением, газо- и электроснабжением, отоплением, а также вывоз бытовых отходов в порядке, установленном законодательством. Оплата услуг осуществляется в соответствии с условиями договоров и действующего законодательства. Законодательством предусмотрены санкции за несвоевременную оплату потребленных коммунальных услуг потребителем.
Читати далі
Взыскание процентов и пени
Взыскание процентов за пользование денежными средствами на счете и пени за нарушение сроков выполнения платежного поручения
20 июня 2017 Дело № 910/23209/16 Высший хозяйственный суд Украины
«Согласно ч.
1 ст. 614 ГК Украины лицо, нарушившее обязательство, несет ответственность при наличии его вины (умысла или неосторожности), если иное не установлено договором или законом. Лицо является невиновным, если докажет, что приняла все зависящие от нее меры по надлежащему выполнению обязательства.
Читати далі
Расчет пени. Практические рекомендации
Вступление
Данная статья содержит практические рекомендации по расчету пени, прежде всего, предназначена для хозяйственных правоотношений.
Напомним, что согласно с частью третьей статьи 549 Гражданского кодекса Украины (далее по тексту «ГК Украины») пеня это штрафная санкция за несвоевременное исполнение денежных обязательств, которая начисляется в процентном соотношении от суммы задолженности за каждый день просрочки. Пеня не может быть выражена в натуре без привязки к денежной сумме. Такое утверждение содержит пункт 7 письма Высшего арбитражного суда Украины от 07.
03.1996 № 01-8/106 «О некоторых вопросах практики применения отдельных норм действующего законодательства при решении споров.
Читати далі
Як розрахувати пеню? Як обрати калькулятор?
В залежності від ваших вимог, для розрахунку пені оберіть калькулятор:
Пеня в розмірі подвійної ставки НБУ — найпоширеніший варіант санкцій передбачених у господарських договорах.
Читати далі
Что это такое, примеры и как избежать
Штраф за недоплату — это штраф, взимаемый Налоговой службой (IRS) с налогоплательщиков, которые не платят достаточно расчетных налогов, не имеют достаточной суммы, удержанной из заработной платы, или платят с опозданием. Чтобы избежать штрафа за недоплату, физические лица, как правило, должны уплатить как минимум 100% налога за прошлый год или 90% налога за этот год.
Узнайте, как работают штрафы за недоплату и как их избежать.
Что такое штраф за недоплату?
Налоговый штраф налагается на индивидуальных или корпоративных налогоплательщиков за неуплату достаточной суммы их общей расчетной суммы налога и удержанного налога. Налогоплательщики должны ознакомиться с формой IRS 2210, чтобы определить, обязаны ли они сообщать о недоплате и уплачивать штраф.
Key Takeaways
- Штраф за недоплату — это штраф, налагаемый Налоговой службой (IRS) на налогоплательщиков, которые в течение года не уплатили достаточно налогов путем удержания и/или расчетных налогов или уплатили их с опозданием.
- Чтобы избежать штрафа за недоплату, физические лица, как правило, должны уплатить 100% налога за прошлый год или 90% налога за текущий год в зависимости от того, какая сумма меньше.
- Если ваш скорректированный валовой доход (AGI) за прошлый год превысил 150 000 долларов США, вы должны заплатить 110 % налога за прошлый год или 90 % налога за этот год в зависимости от того, какая сумма меньше.
- Как правило, штрафы за недоплату составляют 5% от суммы недоплаты и не превышают 25%.
- На недоплаченные налоги также начисляются проценты по ставке, ежегодно устанавливаемой IRS.
Как работают штрафы за недоплату
Налоговое законодательство требует, чтобы налогоплательщики производили платежи по мере того, как они получают доход в течение года за счет удержания, расчетных налогов или того и другого. Чтобы избежать штрафа за недоплату, лица, чей скорректированный валовой доход (AGI) составляет 150 000 долларов США или меньше, должны уплатить 90 % налога за текущий год или 100 % налога за прошлый год в зависимости от того, какая из этих величин меньше, путем объединения расчетных и удержанных налогов. Лица, чей AGI за предыдущий налоговый год превышает 150 000 долларов США, должны заплатить меньшее из 90% налога, причитающегося за текущий год, или 110% налога на декларацию физического лица за предыдущий налоговый год.
Штраф за недоплату возникает, когда налогоплательщик недоплачивает расчетные налоги или производит неравномерные платежи в течение налогового года, которые не соответствуют должным образом текущему доходу налогоплательщика за период.
Налогоплательщики с доходом от самозанятости должны учитывать свои обязательства по уплате налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь при расчете причитающихся сумм.
Некоторые налогоплательщики, такие как индивидуальные предприниматели, партнеры и акционеры корпорации S, должны платить налоги четырьмя равными платежами в течение года. В некоторых случаях налогоплательщики, получающие свой доход неравномерно, могут ежеквартально выплачивать разные суммы. Налогоплательщики должны использовать форму IRS 2210, чтобы определить, достаточны ли их платежи удержанных и расчетных налогов в течение года, чтобы избежать штрафа.
Если налогоплательщики осознают, что они недоплатили, они должны выплатить разницу, а также штраф, который рассчитывается на основе суммы задолженности и того, как долго эта сумма была просрочена. Штраф не является статическим процентом или фиксированной суммой в долларах. Он основан на нескольких вещах, в том числе на общей сумме недоплаты и периоде, в течение которого были недоплачены налоги.
За недоплату взимается штраф в размере 0,5% от суммы задолженности за каждый месяц и ту часть месяца, за которую налог не уплачен.
Штраф за неуплату неуплаченной суммы не может превышать 25% от неуплаченной суммы.
Процентные платежи
Наряду со штрафом на недоплату (или переплату) налогов начисляются проценты. IRS определяет процентную ставку каждый квартал, как правило, на основе федеральной краткосрочной ставки плюс 3 процентных пункта для большинства индивидуальных налогоплательщиков.
Ставки на третий квартал (3 квартал) 2022 года (объявлены 30 мая 2022 года):
- 5% за отдельные недоплаты
- 7% для крупных корпоративных недоплат (более 100 000 долларов США)
Пример штрафа за недоплату
Например, если вы задолжали 5000 долларов налогов за год, но заплатили только 2000 долларов, вы недоплатили свои налоги на 3000 долларов.
Поскольку сумма превышает 1000 долларов США, а вы не выплатили по крайней мере 90% суммы, которую вы должны были, вы будете подвергнуты штрафу за недоплату (если только вы не соответствуете другим критериям, позволяющим избежать его).
Штрафом будет федеральная краткосрочная ставка плюс 3 процентных пункта. В третьем квартале 2022 года эта ставка составит 5% или 150 долларов.
Как избежать штрафа за недоплату
Лучший способ избежать штрафа за недоплату — принять меры для своевременного полного погашения налоговых обязательств.
Вы также можете избежать штрафа за недоплату, если:
- Ваша налоговая декларация показывает, что вы должны менее 1000 долларов США
- Вы уплатили 90% или более налога, который вы должны были за налоговый год, или 100% налога, который вы должны были за предыдущий год, в зависимости от того, какая сумма меньше
Штраф за недоплату также может быть отменен IRS в нескольких других сценариях, в том числе:
- Налогоплательщик был гражданином или резидентом США в течение предыдущего налогового года и не имел задолженности по налогам за этот год
- Налогоплательщик пропустил требуемый платеж из-за несчастного случая, стихийного бедствия или других необычных обстоятельств
- Недоплата была по уважительной причине, а не по небрежности
- Налогоплательщик вышел на пенсию по достижении 62 лет в течение текущего или предыдущего налогового года
- Налогоплательщик стал инвалидом в течение налогового года, за который были причитаются расчетные платежи, или в течение предыдущего налогового года
Особые указания
Если вы не соответствуете критериям исключения из штрафа за недоплату, в некоторых ситуациях вы можете претендовать на уменьшенный штраф за недоплату.
Например, физическое лицо, которое совместно меняет статус подачи налоговых деклараций с холостого на состоящего в браке, может получить уменьшенный штраф из-за большего стандартного вычета.
Сокращение также может быть распространено на налогоплательщиков, которые получают значительную часть своего дохода в конце календарного года. Одним из таких примеров является инвестиционный холдинг, проданный в декабре, что приводит к значительному налогу на прирост капитала.
Какие штрафы за недоплату в 2022 году?
В третьем квартале (Q3) 2022 года налоговая служба (IRS) налагает штрафы за недоплату для физических лиц в размере 5% за индивидуальную недоплату и 7% за недоплату крупным корпорациям на сумму более 100 000 долларов США. Штрафы за недоплату составляют федеральную краткосрочную ставку плюс 3 процентных пункта.
Каковы правила «безопасной гавани» IRS?
Правила «Безопасной гавани» позволяют не платить штраф или платить уменьшенный штраф, если вы выполняете определенные условия.
Штрафа за недоплату в IRS можно избежать, если вы соответствуете таким условиям, как задолженность менее 1000 долларов или выплата более 9 долларов.0% ваших налоговых обязательств за год.
Можно ли сразу произвести расчетные налоговые платежи?
Некоторые налогоплательщики, такие как индивидуальные предприниматели, партнеры и акционеры корпорации S, должны платить налоги ежеквартально, если их задолженность превышает 1000 долларов. Их платежи называются расчетными налоговыми платежами. Вы не можете заплатить расчетные налоговые платежи все сразу. Вы должны платить им каждый квартал.
Итог
Если вы не платите достаточно налогов — расчетных налогов, удержанных налогов или причитающихся налогов — вы можете в конечном итоге заплатить штраф за недоплату. Если с вас взимается штраф, проверьте, имеете ли вы право на освобождение от штрафа или снижение штрафа. Но лучший способ избежать штрафов за недоплату — убедиться, что вы правильно рассчитываете предполагаемые налоги и платите налоги вовремя.
Расчет федеральных штрафов и процентов за несвоевременную подачу документов (1040NR)
Как рассчитать федеральные штрафы и проценты за несвоевременную подачу документов по налогу Дрейка?
Программное обеспечение рассчитывает штрафы и проценты за несвоевременную подачу декларации, когда:
- В поле на экране ПОЗДНО в поле Дата подачи декларации введена более поздняя дата, чем дата подачи .
- И проверяется один из этих двух вариантов:
- опция экрана LATE Рассчитать штрафы и проценты по этому возврату;
- глобальный параметр Автоматически рассчитывать штрафы и проценты по декларациям, поданным после установленного срока… на вкладке Настройка > Параметры > Дополнительные элементы в декларации .
Экран LATE также позволяет:
- полностью отключить начисление штрафов и процентов (отменяя глобальную опцию),
- предотвратить появление рассчитанных штрафов и процентов в инструкциях по подаче документов, платежном чеке и письме с результатами,
- отменяет штрафы и проценты, а также срок возврата.
Программа рассчитывает штрафы за непредставление и неуплату, а также проценты за просрочку платежа. Эти результаты отображаются в рабочей таблице ШТРАФЫ, и, если они не исключены, общая сумма включается в:
- остаток, причитающийся в инструкциях по подаче документов,
- 1040-В (платежный чек),
- результирующее письмо.
Внимание: В поле « Срок возврата » по умолчанию указывается первоначальный срок возврата. Если возврат находится на продлении, вы не должны вводить продленный срок в это поле. Это заставит программное обеспечение начать расчет штрафа и процентов после даты, указанной в этом поле.
Обратите внимание, что неуплата штрафа не применяется во время автоматического продления срока подачи документов на 6 месяцев, если налогоплательщик уплатил не менее 90% от фактического налогового обязательства на дату или до даты подачи декларации и выплачивает остаток при подаче декларации.
Для получения дополнительной информации о штрафах см. Публикация 17 .
Примечания:
- Вы можете включить рабочий лист ШТРАФ в счет по адресу Настройка > Ценообразование (0374 Wks Penalty).
- Расчетный налоговый штраф относится к недоплате расчетных налогов, которые также рассчитывает Дрейк, или вам может потребоваться заполнить экран 2210 (см. Инструкцию 1040 ).
- Штрафы и проценты не рассчитываются по форме 1040-NR или 1040-X
- Дрейк подсчитывает непредставление штрафа, неуплату штрафа и проценты за просрочку платежа. Квартальные ставки по индивидуальным доходам, используемые для расчета процентов за просрочку подачи, объявляются в пресс-релизе IRS за месяц, предшествующий кварталу. Перейдите на сайт www.IRS.Gov и выполните поиск «процентные ставки 20YY».
Как определяется процентная ставка для расчета?
Drake указывает процентную ставку при обновлении программного обеспечения до конца года обработки.
Ставки не отображаются в Настройка > Параметры > Дополнительные элементы при возврате , но используются в Wks Penalty , где это возможно. При подаче декларации после года обработки для этой версии налога Дрейка процентные ставки за соответствующие кварталы необходимо вводить вручную, чтобы их можно было использовать для просроченной декларации. Например, ежеквартальные процентные ставки, используемые Drake20, будут автоматически обновляться до 2021 года. При подаче декларации за 2020 год в 2022 году ставки необходимо обновлять вручную. Чтобы обновить ежеквартальные процентные ставки для программы вручную:
- Перейдите на вкладку Параметры > Дополнительные элементы при возврате на вкладке Настройка .
- Установите флажок Рассчитать штрафы и проценты по декларациям, поданным после установленного срока, на основе процентных ставок ниже .
- Введите соответствующие доступные ставки за кварталы в годах, следующих за годом обработки, до квартала включительно, в котором подана декларация.
Об авторе