Как рассчитать прибыль до налогообложения пример: как найти и рассчитать, как в балансе определяется убыток от продаж, как посчитать до уплаты налогов

Как рассчитать прибыль до налогообложения пример: как найти и рассчитать, как в балансе определяется убыток от продаж, как посчитать до уплаты налогов

Содержание

Прибыль до налогообложения в балансе

Привет, на связи Василий Жданов в статье рассмотрим прибыль до налогообложения в балансе. Основная цель любой организации – получить максимально возможную прибыль в результате своего хозяйствования. С этой целью компания производит, продает и минимизирует затраты. Прибыль компании есть разница между получаемым валовым доходом и затратами на производство и реализацию продукции.

Концепция понятия

Прибыль до налогообложения – это показатель прибыльности компании, который учитывает прибыль, полученную до уплаты любого налога. Он сопоставляет все расходы компании с ее доходами, но исключает уплату налога на прибыль.

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Индикатор объединяет всю прибыль компании до налогообложения, включая операционные, неоперационные доходы и расходы. Данное значение существует потому, что налоговые расходы постоянно меняются, и их устранение помогает инвестору получить представление об изменениях прибыли или доходов компании из года в год. Термин взаимозаменяем с понятием «доход до налогообложения» или «прибыль до вычета налогов».

Данный индикатор указан в отчете о финансовых результатах компании.  Прибыль до налогообложения характеризует показатель бизнеса, который является результатом отчетности фирмы.

Налогооблагаемая прибыль особенно важна, так как она является основой для налоговых платежей компании, а также налоговых расходов в соответствии с правилами действующего законодательства.

Необходимость расчета показателя

Большинство бизнесменов основывают свои компании из-за желания получать прибыль. Есть несколько показателей, которые владельцы компаний могут использовать для определения эффективности своего бизнеса. Одним из таких показателей является прибыль до налогообложения.

Целью расчета данного индикатора является определение общей суммы прибыли компании, на основе которой может быть окончательно определена величина налоговых выплат.

Прибыльность компании может быть рассчитана именно с применением показателя прибыли до налогообложения. Значимость данного индикатора при расчетах эффективности очень высока.

Значение показателя

Прибыль до налогообложения имеет большое значение для:

  • руководства и внутреннего управления компанией;
  • внешних пользователей финансовых данных операционной деятельности компании.

При исключении величины налоговых выплат прибыль до налогообложения минимизирует влияние дополнительной переменной, которая может содержать различные показатели, влияющие на способ анализирования финансовых данных компании

Например, одна отрасль может иметь существенные налоговые льготы, которые будут положительно влиять на чистый доход организации в этой отрасли. Наоборот, на компанию из другой отрасли в соответствии с неблагоприятной налоговой политикой будет оказано негативное влияние.

Исключение расходов по налогам позволит лучше сравнить операции этих двух компаний, независимо от того, как налоговая политика определяет их итоговые результаты.

Эти налоговые различия могут также существовать между компаниями внутри одной отрасли, поскольку возраст, использование капитала и географическое положение будут играть роль в том, сколько налога должен платить бизнес.

Важно! Прибыль до налогообложения устраняет любое влияние, которое налоговая политика может оказать на финансовую информацию компании. 

Таким образом, индикатор является измерением производительности, которое подчеркивает общие операции бизнеса. Хотя показатель может использоваться для сравнения любых компаний, он наиболее полезен, когда применяется внутри одной отрасли.

Игнорируя налоги, показатель прибыли до налогообложения фокусируется исключительно на способности компании получать прибыль от операций и хозяйствования, игнорируя такие переменные, как налоговое бремя. Показатель является особенно полезным индикатором, поскольку он помогает определить способность компании генерировать достаточно прибыли, чтобы быть эффективной на рынке, погашать задолженность и финансировать текущие операции.

Прибыль до налогообложения также полезна для инвесторов, которые сравнивают несколько компаний с разными налоговыми ситуациями.

Например, инвестор думает о покупке акций в компании, значение прибыли до налогообложения может помочь определить операционную прибыль компании без учета налогов в анализе. Если бы компания получила налоговые льготы или были бы снижены налоговые ставки, чистая прибыль увеличилась бы.

Прибыль до налогообложения помогает анализировать компании, работающие в капиталоемких отраслях, а это означает, что они имеют значительное количество основных средств на своих балансах. Основные средства – это физические активы, установки и оборудование, которые обычно финансируются за счет займа. Например, компании нефтегазовой отрасли капиталоемки, потому что им приходится финансировать свое буровое оборудование и нефтяные вышки. В результате капиталоемкие отрасли несут высокие налоговые расходы. Прибыль до налогообложения помогает инвесторам в отношении таких компаний анализировать операционные показатели и потенциальную прибыль, одновременно удаляя налоговые платежи.

Расчет прибыли до налогообложения

Прибыль до налогообложения охватывает весь заработанный доход независимо от источника его поступления. Она включает продажи, комиссионные, доходы от прочих услуг и процентные доходы. Все расходы впоследствии вычитаются за исключением налога на прибыль. Кроме того, индикатор можно рассчитать, взяв чистую прибыль организации и добавив налог на прибыль.

Формула расчета выглядит так:

ПН = В – С – КР – УР + ДУ + ПП – ПУ + ПД – ПР,

где    ПН – прибыль до налогообложения, т.р.;

В – выручка от реализации, т.р.;

С – себестоимость, т.р.;

КР – коммерческие издержки, т.р.;

УР – управленческие издержки, т.р.;

ДУ – доходы при участии в деятельности других компаний, т.р.;

ПП – проценты, которые следует получить, т.р.;

ПУ – проценты, которые следует уплатить, т. р.;

ПД – прочие доходы, т.р.;

ПР – прочие расходы, т.р.

Формула выглядит следующим образом по строкам баланса:

Стр.2300 = стр.2110 – стр.2120 – стр.2210 – стр.2220 + стр.2310 + стр. 2320 – стр.2330 + стр.2340 – стр.2350

Алгоритм расчета значения прибыли до налогообложения:

  • сбор всех финансовых данные о доходах, полученных компанией. Доходы могут поступать из разных источников, таких как доход от аренды, полученные скидки, общие продажи. Другие уникальные источники дохода включают доход от услуг, проценты, заработанные на банковских счетах, и бонусы;
  • определение всех расходов. К ним относят: аренда, задолженность, коммунальные услуги и стоимость реализованных товаров;
  • вычитание расходов из полученного дохода с целью получения валовой прибыли;
  • определение коммерческих и управленческих расходов;
  • вычитание суммы коммерческих и управленческих расходов из валовой прибыли для получения прибыли от реализации;
  • добавление к прибыли от реализации сумм доходов от участия в других компаниях, сумм процентов к получению и прочих доходов;
  • вычитание из полученной величины сумм процентов к уплате и прочих расходов;
  • формирование показателя прибыли до налогообложения.

Более наглядно схема расчета показателя представлена рисунке здесь.

Аналитика показателя

Так как индикатор измеряет размер прибыли до момента расчета налоговых платежей, то:

  • рост значения говорит об эффективности фирмы;
  • уменьшение говорит о неэффективности управления, кризисе в компании.

При анализе прибыли до налогообложения изучают:

  • динамические тенденции показателя за 2-3 отчетных периода в абсолютном выражении, то есть в денежном эквиваленте;
  • тенденции показателя за 2-3 отчетных периода в относительном выражении, то есть в процентах;
  • выявляются слабые места за счет применения вертикальной методики анализа по отдельным категориям расходов.

Когда показатель растет?

Варианты, способствующие росту прибыли до налогообложения:

  • снижение расходов: стоимости сырья и материалов, оплаты услуг, амортизации, расходов на рекламу, арендных и лизинговых платежей;
  • рост количества клиентов компании и, как следствие, рост ее общих доходов.

Когда показатель сокращается?

Варианты, способствующие снижению прибыли до налогообложения:

  • рост расходов: стоимости сырья и материалов, оплаты услуг, амортизации, расходов на рекламу, арендных и лизинговых платежей;
  • снижение количества клиентов компании и, как следствие, падение ее общих доходов.

Пример расчета

Для примера расчета возьмем условную компанию со следующими исходными данными, представленными в таблице ниже.

Показатель 2017 год, т.р. 2018 год, т.р.
Выручка 547800 654700
Затраты 321470 455900
Коммерческие расходы 12455 17855
Управленческие расходы 9875 9777
Доходы от участия 5446 6511
Проценты к получению 7885 8444
Процента к уплате 15477 19745
Прочие доходы 5423 2144
Прочие расходы 7895 6744

Для расчета показателя прибыли от реализации воспользуемся таблицей ниже.

Показатель 2017 год, т.р. 2018 год, т.р. Абсолютное отклонение, т.р. Темп изменения, %
Выручка 547800 654700 106900 119,5
Затраты 321470 455900 134430 141,8
Валовая прибыль 226330 198800 -27530 87,8
Коммерческие расходы 12455 17855 5400 143,4
Управленческие расходы 9875 9777 -98 99,0
Прибыль от реализации 204000 171168 -32832 83,9
Доходы от участия 5446 6511 1065 119,6
Проценты к получению 7885 8444 559 107,1
Процента к уплате 15477 19745 4268 127,6
Прочие доходы 5423 2144 -3279 39,5
Прочие расходы 7895 6744 -1151 85,4
Прибыль до налогообложения 199382 161778 -37604 81,1

Как видно из таблицы, к 2018 году происходит снижение прибыли до налогообложения на 37604 т. р. или на 18,9%. Такое снижение обусловлено тем фактом, что темп роста выручки (19,5%) был ниже темпа роста расходов (41,8%). Наряду со снижением прибыли до налогообложения можно увидеть и снижение валовой прибыли на 27530 т.р., прибыли от реализации на 32832 т.р.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1. Каковы ограничения при расчете показателя?

Ответ. Амортизация включена в расчет прибыли до налогообложения и может привести к различным результатам при сравнении компаний в разных отраслях. Если инвестор сравнивает компанию со значительным количеством основных средств с компанией, у которой мало основных средств, амортизационные расходы могут повредить компании с основными средствами, поскольку эти расходы уменьшают прибыль.

Кроме того, компании с большой суммой долга, вероятно, будут иметь высокие процентные расходы. Прибыль до налогообложения уменьшить потенциальный доход компании, особенно если у компании было много долгов. Если не включить задолженность в анализ, может возникнуть проблема, что фирма увеличит свою задолженность из-за отсутствия денежного потока или низких показателей продаж. Также важно учитывать, что в условиях роста ставок процентные расходы будут расти для компаний, которые имеют долги в своем балансе, и это необходимо учитывать при анализе финансовых результатов компании.

Вопрос №2. Для чего используется показатель?

Ответ. Прибыль до налогообложения учитывает всю прибыль, которую генерирует компания, будь то от основной деятельности или неосновной. Расчет индикатор был изобретен для учета постоянно меняющихся налоговых расходов фирмы. Он дает владельцам компаний и инвесторам хорошее представление о том, какую прибыль приносит компания без учета выплат бюджету.

Вопрос № 3. Где отражено значение?

Ответ. Прибыль до налогообложения указана исключительно в отчете о финансовых результатах по строке 2300.

Заключение

Прибыль до налогообложения представляет собой результат компании до вычета налогов. Он предоставляет инвесторам и владельцам компаний полезные финансовые данные, касающиеся операционной деятельности бизнеса. Исключая налоговый фактор, прибыль до налогообложения минимизирует потенциальное влияние налогов на результативность фирмы. Таким образом, прибыль до налогообложения помогает инвесторам сосредоточиться на операционной рентабельности как единственном показателе эффективности.

Прибыль до налогообложения формула расчета

Каждая компания хочет максимизировать прибыль, именно этот финансовый показатель позволяет понять эффективность и успешность бизнеса. Прибыль до налогообложения (формула расчета простая) поможет оценить реальные показатели хоздеятельности.

Под прибылью понимают общий положительный результат рабаты бизнеса. Показатель до налогообложения – тот, который выступает до оплаты корпоративного налога. Он позволяет определить, насколько доходы больше затрат без учёта налога. Прибыль до налогообложения по балансу необходимо отразить в Отчёте о финрезультах.

Для чего необходимо рассчитать прибыль до налогообложения по формуле расчёта

Существует множество причин, по которым требуется рассчитать показатель:

  • Определение базы налогообложения и расчёта фискальных обязательств перед государством и не допускать появления задолженности.
  • Оптимизация расходов с их последующим снижением. Для этого компания должна точно знать итоги своей хоздеятельности.
  • Вычисление разных коэффициентов, которые сообщают о состоянии дел бизнеса.
  • Расчет чистой прибыли.
  • При фиксации убытка можно определить величину компенсации.
  • Вычисление рентабельности продаж или индикатора ценовой политики фирмы.
  • Ведение бухгалтерского учёта.
  • Как рассчитать валовую прибыль либо убыток

    Валовая прибыль до налогообложения по балансу имеет простую формулу расчета. Необходимо просто вычесть от выручки (дохода) себестоимость (расходы).

    Себестоимость продукции может по-разному рассчитываться. К примеру, зарплата сотрудников может восприниматься в качестве прямых либо косвенных расходов. Как правило, в учётной политике организации чётко определяется, как рассчитывается себестоимость.

    В случае отрицательного результата показатель называют убытком.

    Расчёт прибыли (убытка) от продаж и до налогообложения

    Прибыль от продаж в отчётности компании называется операционной. Для её расчёта от валовой прибыли вычитают управленческие и коммерческие издержки. При фиксации убытка получают значение со знаком «минус».

    Формула расчета прибыли до налогообложения выглядит следующим образом: из суммы прибыли от продаж, доходов от участия в другом бизнесе, процентов к получению и других доходов необходимо вычесть проценты для уплаты и другие расходы.

    При фиксации убытка от продаж, тогда показатель необходимо внести в формулу с отрицательным значением. Если в нашем примере прибыль до налогообложения, рассчитанная по обозначенной выше формуле, является отрицательной то хозяйственная деятельность компании является непродуманной и убыточной. Убыток в бухучёте обозначается в скобках.

    Расчёт прибыли до налогообложения бухгалтерами осуществляется легко, если в политике фирмы чётко указано, что является себестоимостью.

    Бизнес-портал investtalk.ru предоставляет широкие возможности по оформлению собственного бизнеса. На странице https://investtalk.ru/invest/gotovyj-biznes-po-pokraske-diskov-i-metallokonstruktsij описывается, как начать зарабатывать на покраске дисков и металлоконструкций. А здесь рассказывается о создании бизнес-плана с расчётами. Надеемся, что эта информация поможет открыть и построить свой выгодный бизнес.

    Другие статьи на нашем сайте

    Прибыль до налогообложения с формулой расчета в бухучете

    Прибыль до налогообложения является важным показателем, который подтверждает степень эффективности деятельности предприятия в общем. Ведь одной из главных целей любой коммерческой организации считается именно максимальное получение прибыли. К коммерческим учреждением относятся только те организации, работа которых направлена на увеличение прибыли от их деятельности. Если говорить о тех компаниях, для которых получение дохода не является приоритетным направлением, то они являются некоммерческими.

    Как определить прибыль или убыток до налогообложения

    Определение 1

    Прибыль до налогообложения — это финансовый итог, отображающий положительный результат деятельности любого предприятия. Она показывает, что коммерческая деятельность организации была эффективной и компания смогла выполнить поставленные задачи.

    В экономике существует одно простое правило, благодаря которому можно определить — прибыль или убыток получило предприятие.

    Для начала нужно сопоставить доходы за отчетный период, исходя из показателей определенных дат. Учитывают показатели всех доходов, в частности от продаж продукции, услуг или работ, а также расходы компании.

    Расходы любого предприятия состоят из:

    • выплаты работникам заработной платы;
    • страховых взносов, которые начисляются на счет фонда оплаты труда в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации;
    • денежных средств, потраченных на приобретение материалов, комплектующих элементов и полуфабрикатов;
    • амортизации активов;
    • расходов коммерческого типа, включающих финансы на рекламу и продажу продукции, а также коммунальные и арендные платежи.

    В том случае, если доходы в какой-то мере превышают существующие расходы, то организация получает прибыли. Если ситуация сложилась наоборот, то ее деятельность принесла лишь убыток.

    Бесспорно, данное правило имеет общий характер, обусловленный некоторыми нюансами. Сегодня существует множество способов для отражения доходов и расходов, а также критериев, которые влияют на процесс в бухгалтерском и налоговом учетах. Они определены на законодательном уровне в официальной документации и считаются обязательными к использованию.

    Прибыль до налогообложения отображается в строке 2300 «Прибыль и убыток до налогообложения» Отчета о финансовых результатах. Сущность данного показателя определена разницей между доходами и расходами, которые рассчитываются при помощи правил бухгалтерского учета.

    Для чего необходимо рассчитывать итоговый результат деятельности организации

    Учет прибыли, а также доходных и расходных материалов отображается в документации, ответственность за которую лежит на бухгалтере предприятия.

    К главным учетным документам относится «Отчет о финансовых результатах».

    Рассчитывать итоговый результат деятельности организации необходимо каждому предприятию, это обусловлено следующими причинами:

    • определение точного размера прибыли и процесс ее распределения;
    • расчет налогов, которые необходимо оплатить;
    • частичная или полная компенсация убытков, полученных за период деятельности организации;
    • рационализация затрат и определения путей ее достижения в будущем;
    • подсчет точной суммы доходов предприятия, не участвующей в обороте;
    • учет всех побочных дополнительных доходов;
    • правильная оплата кредитов или займов, если они есть в наличии.

    Что нужно учитывать при расчете прибыли до налогообложения

    Ошибки в расчете прибыли до налогообложения приводят не только к значительным убыткам и многочисленным санкциям от налоговых органов за отчетность с недостоверной информацией. Именно понимание того факта, какая деятельность или группа товаров приносит прибыль, а какая приводит к убыткам, дает возможность для принятия эффективных решений в управлении предприятием, а также для сокращения нерентабельных элементов производства и перенаправления оставшихся денежных средств на более перспективные виды деятельности.

    Большинство индивидуальных предпринимателей, работающих без сотрудничества с квалифицированным бухгалтером, не могут с точностью провести расчет себестоимости продукции. Из-за этого достоверность данных об оптимальной рентабельности остается под большим вопросом.

    Основные положения себестоимости произведенных товаров, а также комплектующих и оборудования, использованных в работе:

    • вычисление стоимости сырья, материалов и комплектующих, которые были задействованы в производстве определенного продукта;
    • выплата заработной платы сотрудников, а также обязательная процедура оплаты социальных отчисления в Пенсионный Фонд, Фонд социального страхования;
    • ремонт поломанного оборудования, специальных транспортных средств, которые задействованы в производстве товаров;
    • общепроизводственные расходы;
    • расходы общехозяйственного характера;
    • производственные расходы;
    • коммерческие расходы;
    • коммунальные платежи, аренда помещений для работы и складов.

    Формула расчета прибыли до налогообложения

    Прибыль до налогообложения - это показатель, который воспроизводит разность между валовой прибылью и суммой расходов вне деятельности предприятия. Также данный результат производственной деятельности называется операционной прибыль.

    Прибыль до налогообложения рассчитывается до момента, когда с нее будут оплачены следующие расходы: налоговые сборы, выписанные штрафы и кредитные платежи.

    Замечание 1

    Для того чтобы произвести расчет операционной прибыли, необходимо от всей выручки отнять себестоимость товар и услуг. Чтобы осуществить данный процесс, необходимо уметь различать, какие затраты связаны с себестоимостью продукции. Данная информация необходима для заполнения некоторых нормативно-правовых документов.

    Непроизводственные расходы считаются составляющей себестоимости. Именно эти траты необходимо производить для реализации продукции, которая уже была изготовлена на предприятии.

    Для полноценного расчета прибыли до налогообложения необходимо ко всей выручке от реализации продукции добавить обычные доходы предприятия от его производственной деятельности. Затем следует отнять затраты на себестоимость изготовленных продуктов, полученный результат соединить с финансовыми показателями доходов из других сфер работы. В заключении необходимо от общей суммы отнять текущие расходы.

    Иногда этот расчет производится немного иначе:

    ПДНо = ПР + РД + РР + ДВР – ДРР

    где:

    • ПДНо – прибыль до налогообложения;
    • ПР – прибыль от реализации продукции;
    • РД – реализационный доход;
    • РР – расходы на реализацию;
    • ДВР – доходы вне реализации;
    • ДРР – расходы вне реализации.

    Следует помнить о том, что прибыль от продаж в данной формуле является прибылью от продаж и отличается от реализационного дохода.

    Чтобы определить прибыль от реализации, необходимо использовать следующую формулу:

    ПР = ВП – КР – УР

    где:

    • ПР – прибыль от продаж;
    • ВП – валовая прибыль;
    • КР – коммерческие расходы;
    • УР – управленческие расходы.

    Все показатели, которые необходимы для расчета прибыли от реализации, отображаются в определенных строках бухгалтерского отчета о финансовых итогах.

    Прибыль до налогообложения — Answr

    Финансовый результат, отражающий способность организации генерировать доход, в бухгалтерском учете прибыль или убыток до уплаты налога отражается в строке 2300.

    Другое название прибыли до налогообложения — налоговая база. Этот термин можно использовать только в случае, если налоговой базой для исчисления налогов являются доходы за вычетом расходов. Если же компания использует специальный режим, например, упрощенную систему налогообложения «Доходы», налоговая база не будет тождественна прибыли до налогообложения.

    Определить получение прибыли или убытка компанией просто — для этого нужно на определенную дату рассчитать доходы от всех видов деятельности организации, затем — вычесть из них расходы, которые понесла фирма. К расходам относятся все затраты за исключением налоговых платежей:

    • стоимость расходных материалов, сырья, используемого в производстве;
    • оплата услуг наемных работников и взносы во внебюджетные фонды за них;
    • амортизационные отчисления;
    • расходы на рекламу;
    • арендные платежи, лизинг, коммунальные услуги.

    К расходам относятся и другие затраты, которые компания понесла в отчетном периоде. Если сумма всех доходов превышает совокупный объем расходов, значит, предприятие получило прибыль, если оказалась меньше — убыток.

    Формула расчета

    Расчет прибыли компании до налогообложения (балансовой прибыли) осуществляется по формуле:

    ПДН = ПР + ДУ + ПД — ПР

    где:

    • ПДН — прибыль до налогообложения;
    • ПР — прибыль от реализации продукции;
    • ДУ — доходы от участия в деятельности сторонних компаний;
    • ПД — прочие доходы;
    • ПР — прочие расходы.

    Также в расчетах могут использоваться проценты, получаемые и уплачиваемые предприятием. В первом случае, например, с депозита, просроченной дебиторской задолженности, проценты прибавляются. Во втором случае (проценты по кредиторской задолженности, акциям) — вычитаются.

    Анализ

    Прибыль до уплаты налогов показывает финансовый результат работы предприятия до расчета платежей по текущему режиму налогообложения. Увеличение прибыли свидетельствует об эффективной деятельности компании, уменьшение — о наличии проблем, неэффективном менеджменте, кризисе в отрасли. Анализируя прибыль до налогообложения, можно:

    • оценить динамику показателя — используется горизонтальный метод, когда информация сравнивается за несколько периодов;
    • выявить слабые места в работе за счет вертикального метода — математически сопоставляется прибыль до налогообложения с выручкой, себестоимостью, отдельными категориями расходов.

    Прибыль до уплаты налогов — важная экономическая характеристика предприятия, позволяющая определить финансовые результаты работы компании, оценить эффективность управления, выявить наличие прибыли или убытка, их динамику за несколько периодов.

    Прибыль до налогообложения формула

    Современная экономическая наука определяет немалое количество видов прибыли. Все они отражают конечный финансовый результат деятельности хозяйствующего субъекта только на разных этапах производства, реализации и расчетов по своим обязательствам.

    Для коммерческих предприятий важнейшим показателем выступает чистая прибыль. Без расчета составляющих ее структурных показателей вычислить значение данного параметра и провести его анализ невозможно.

    Одним из таких показателей, занимающих существенную долю в чистой прибыли, является прибыль до налогообложения.

    Прибыль до налогообложения: сущность

    Прибыль для налогообложения или как ее еще называют операционная прибыль, представляет собой итоговый результат величины средств, остающихся в распоряжении организации после учета следующих сумм:

    • себестоимости продукции или услуг;
    • коммерческих затрат;
    • управленческих расходов;
    • прочих внереализационных издержек.

    Основной смысл прибыли до налогообложения заключается в отражении значения окончательного дохода компании, который она может:

    • отправить на покрытие своих налоговых обязательств;
    • оставить в своем распоряжении в виде собственных средств (в случае превышения величины прибыли над платежами в государственный бюджет).

    В итоге она выступает промежуточным звеном между валовой и чистой прибылью.

    Формула расчета

    Исходя из определения прибыли до налогообложения, ее значение получается при нахождении разности между прибылью от продаж и прочими расходами.

    В результате формула расчета показателя выглядит следующим образом:

    Пднал = Попрод + ПД – ПР, где:

     

    • Попрод – значение прибыли от продаж;
    • ПД – сумма прочих доходов;
    • ПР – сумма прочих расходов.

    Фактически, чтобы получить прибыль до налогообложения, необходимо вычислить сразу несколько значений прибыли.

    Рассмотрим формулы их расчета в обратном порядке:

    1. Прибыль от продаж. Она отражает финансовый результат реализации готовой продукции или услуг и находится по формуле: Попрод = Пв – КЗ – УЗ, где:
      • Пв – валовая прибыль;
      • КЗ – коммерческие затраты;
      • УЗ – управленческие затраты.
    2. Валовая прибыль. Данный параметр отражает разницу между выручкой от продажи основного товара и его себестоимостью и определяется по формуле:
      Пв = В – Спт, где:
      • В – сумма выручки за определенный период;
      • Спт – величина себестоимости проданной готовой продукции или услуг за этот же период времени.

    Чтобы получить показатель себестоимости необходимо выбрать все расходы, которые произвела компания в момент производства своей продукции, и сложить их значения.

    При этом важно, чтобы в учетной документации заранее было закреплено деление издержек по производственным и вспомогательным статьям.

    Факторы, влияющие на прибыль

    В связи с тем, что основным показателем, от которого зависит прибыль до налогообложения, выступает прибыль от продаж, то, прежде всего, на ее величину оказывают влияние такие факторы, как:

    1. Выручка-нетто – средства, полученные от продаж по основной деятельности предприятия.
    2. Себестоимость реализованной продукции – сумма затрат, потраченных на производство товаров или услуг. К ним относятся: издержки на материалы и сырье, зарплату производственного персонала и социальные отчисления, оплату энергоресурсов и т. п.
    3. Коммерческие затраты, связанные с хранением и реализацией продукции: складские расходы, упаковка, транспортировка, реклама и т. д.
    4. Управленческие затраты, связанные с содержанием непроизводственных помещений, территорий, оборудования и персонала: оплата труда административного персонала, оборудование офисов для финансовых и маркетинговых отделов и т. д.

    В меньшей степени величина прибыли до налогообложения зависит и от сумм:

    • операционных доходов или расходов, складывающихся из поступлений или оплат, производимых компанией в процессе своей деятельности, но не связанных непосредственно с производством: арендные платежи, дивиденды и т. п.
    • внереализационных доходов или расходов, складывающихся из поступлений или оплат, не относимых на реализацию, но и не учитываемых в составе прочих операций: проценты по кредитам и займам, штрафы, пени, неустойки, безвозмездные поступления, прибыли или убытки прошлых лет и другие.

    Анализ полученных результатов

    Анализ прибыли до налогообложения всегда проводят в разрезе составляющих ее показателей. Иными словами, одного цифрового значения недостаточного, необходима оценка всех факторов, влияющих на его формирование за определенный период.

    При анализе полученных результатов прибыли до налогообложения дают оценку влияния ее структурных составляющих посредством нахождения их соотношения в виде следующих выводов:

    1. Чем выше процент доли прибыли от продаж в полученном результате, и чем меньше доля прочих доходов и расходов, тем продуктивней построена коммерческая деятельность компании.
    2. Если же показатель доли внереализационных и операционных доходов выше процента прибыли от продаж и к тому же еще и увеличивается, то можно судить о сбоях в механизме управления компанией и о том, что она существует только за счет случайных доходов, которые являются нестабильными поступлениями. Без разработки и внедрения налаживающих мероприятий компания может прийти к разорению.

    Не стоит забывать и том, что итогом расчета может стать не прибыль, а убыток. В этом случае также проводят подробный анализ факторов и показателей, способствующих получению отрицательных результатов коммерческой деятельности.

    Прибыль до налогообложения выступает важным показателем финансового состояния коммерческой организации. Благодаря оценке ее значения можно рассуждать об эффективности работы управленческого аппарата, об итогах и перспективах развития компании, ее стойкости к внешним изменениям экономики.

    Прибыль до налогообложения обязательно отражают в финансовой отчетности. Кроме того, ее значение позволяет потенциальным инвесторам и компаньонам судить о надежности и эффективности сотрудничества.

     

    Все о прибыли: виды, методы, расчет

    Содержание статьи

    Прибыль представляет собой экономическую категорию, которая показывает ту часть дохода экономического субъекта, которая остаётся у него после вычета определенных расходов. Существует несколько видов прибыли, и все они отличаются друг от друга именно категориями расходов, после вычета которых остаётся данная прибыль.

    Виды прибыли

    Как правило, все категории прибыли исчисляются в рамках отчета о финансовых результатах.

    Валовая прибыль (gross income) – это прибыль, получаемая компанией от своей основной производственной деятельности. Она рассчитывается как разность выручки и себестоимости и показывает часть дохода, которая остается в распоряжении предприятия после покрытия стоимости основных производственных расходов.

    Операционная прибыль (operating income) остаётся у организации по итогам всей операционной деятельности. Для ее расчета из валовой прибыли необходимо вычесть все остальные операционные расходы – коммерческие, административные и прочие (при их наличии). Операционная прибыль показывает доход, который остается у организации после покрытия всех расходов, связанных с операционной деятельностью.

    Прибыль до вычета процентов и налогов (EBIT – earnings before interest & tax) представляет собой операционную прибыль, скорректированную на суммы прочих доходов и расходов. Прочие доходы и расходы называются прочими, поскольку, во-первых, не связаны с операционной деятельностью компании, а, во-вторых, не имеют отношения к расчетам с донорами капитала организации (акционерами и кредиторами), а также государством (налоги).

    Операционная прибыль до вычета амортизации (OIBDA – operating income before depreciation & amortization) и прибыль до вычета процентов, налогов и амортизации (EBITDA – earnings before interest, tax, depreciation & amortization) – это две концептуально похожих категории прибыли, которые не являются обязательными для отражения в отчете о финансовых результатах, но, тем не менее, имеют особую важность для внешних пользователей финансовой отчетности организации. Для расчёта OIBDA и EBITDA необходимо прибавить к соответствующему виду прибыли (операционная прибыль и EBIT соответственно) суммы амортизации внеоборотных активов, которые ранее вычитались из выручки в составе себестоимости и иных операционных расходов.

    OIBDA/EBITDA являются показателями, представляющими особый интерес для инвесторов и кредиторов компании, так как они отражают прибыль организации, а также динамику данной прибыли по годам, очищенную от влияния структуры капитала (отношения собственного капитала к заемному), налогового режима (применяемых ставок налога на прибыль) и амортизационной политики, зафиксированной в учетной политике данной компании. По этой же причине OIBDA/EBITDA очень удобны для сравнения различных компаний, а также для оценки эффективности деятельности организаций в динамике.

    Смешение OIBDA/EBITDA, которое часто встречается в рамках финансового и инвестиционного анализа, связано в первую очередь с целевым характером данного анализа, направленного преимущественно в будущее. В свою очередь, прочие доходы и расходы компании, которые и составляют разницу между OIBDA и EBITDA, обычно не прогнозируются. Это связано с тем, что прочие доходы и расходы, как правило, представляют собой так называемые non-recurring events, которые являются разовыми событиями, принципиально не подлежащими прогнозированию (пожар на складе, невозврат дебиторской задолженности, выявленные прибыли/убытки прошлых лет, положительные/отрицательные курсовые разницы и т.д.)

    Чистая операционная прибыль после вычета налогов (NOPAT – net operating profit after tax) представляет собой ещё одну разновидность прибыли, которая обычно не указывается в рамках отчета о финансовых результатах, но зачастую оказывается полезной в рамках аналитики. NOPAT показывает величину всей операционной прибыли компании, которая возможна к распределению между акционерами и кредиторами (после расчетов с государством по налогу на прибыль).

    Прибыль до налогообложения (EBT – earnings before tax) рассчитывается как EBIT, скорректированный на величину финансовых доходов и расходов. При сравнении с чистой прибылью прибыль до налогообложения показывает уровень налоговой нагрузки данной компании в отчетном году (то есть, какую долю прибыли до налогообложения компании необходимо уплатить государству в качестве налога на прибыль).

    Чистая прибыль (net profit) исчисляется как прибыль до налогообложения за вычетом начисленного налога на прибыль. Важно отметить, что расчет чистой прибыли далеко не всегда сводится к умножению EBT на ставку налога на прибыль. К примеру, в случае, если компания несколько лет была убыточной, то она может накопить налоговый убыток и зачесть его в прибыльном году против налога на прибыль, начисленного за этот год.

    Чистая прибыль является важным показателем финансовой отчетности компании с точки зрения внешних пользователей. В случае, если организация систематически является убыточной, у нее существует очень невысокая вероятность привлечения внешних инвестиций. Особенно это актуально для инвесторов желающих приобретать акции с целью получения дивидендов: если у организации наблюдается чистый убыток, базы для расчета и выплаты дивидендов просто не остается.

    Несмотря на то, что технически базой для выплаты дивидендов является денежная позиция, а не прибыль, в соответствии с законодательством дивиденды начисляются именно за счет чистой прибыли.

    Пример расчета прибыли разного вида

    Рассмотрим механику расчета различных категорий прибыли на примере следующего отчета о финансовых результатах: 

    Валовая прибыль: 600 – 300 = 300

    Операционная прибыль: 300 – 50 – 50 = 200

    EBIT: 200 + 20 – 40 = 180

    OIBDA: 200 + 50 + 10 = 260

    EBITDA: 180 + 50 + 10 = 240

    NOPAT: 200 – 28 = 172

    Прибыль до налогообложения: 180 + 10 – 50 = 140

    Чистая прибыль: 140 – 28 = 112

    Научиться работать с финансовой отчетностью можно на курсе «Финансовый учет и анализ» от SF Education!

    Прибыль (убыток) до налогообложения: как определяется, формула

    В современной экономике выделяют множество разновидностей прибыли. Как правило, все они предназначены для отображения результатов хозяйственной деятельности организации на различных этапах её деятельности. Наиболее важным показателем для предприятий и организаций, ведущих коммерческую деятельность, является чистая прибыль. И одним из главных составляющих этого понятия является прибыль, в отдельных случаях — убыток до налогообложения. Рассмотрим, из каких показателей складывается прибыль (убыток) до налогообложения.

    Что такое прибыль до налогообложения

    Рассматриваемая величина также носит название операционной прибыли — то есть таковой, что остается в организации по результату вычета ряда показателей:

    • Себестоимость реализованных услуг или продуктов. В данную категорию включаются затраты на оплату труда, амортизация, затраты на маркетинг и рекламу;
    • Управленческих расходов;
    • Коммерческих затрат;
    • Издержек, которые не относятся к реализационным.

    Таким образом, данную величину можно использовать в целях покрытия обязательств по налогам и последующего использования в качестве свободных средств для иных целей. Это означает, что данная величина выступает своеобразным звеном между показателями валовой и чистой прибыли.

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Как определяется прибыль (убыток) до налогообложения — формула

    Согласно с вышеперечисленной информацией, можно вывести формулу, по которой будет высчитываться прибыль до вычета налоговых обязательств:

    ПДН = ПП (прибыль, полученная от продаж) + ПД (прибыль от прочих доходов) — ПР (сумма расходов).

    Более развернутая формула прибыли (убытка) до налогообложения слагается из следующих показателей:

    ПДН = ПП + ТД (текущие доходы) — ТР (текущие расходы) + ПД — ПР.

    Все указанные доходы и расходы определяются согласно ПБУ 9/99. Отметим, что в учетной документации должно производиться разделение издержек по вспомогательным/производственным статьям.

    Перенос убытков по налогу на прибыль

    Убытки представляют собой отрицательную разницу между доходами и расходами организации. В случае, если компания не получила прибыли в текущем отчетном периоде, то налогообложение будет равно нулю. Законодательством предусмотрена возможность перенесения убытков с прошлых лет на будущие периоды.

    Начиная с 01.01.2017г., допускается перенесение размера убытка, который составляет не более 50% от налоговой базы за текущий период. Для того, чтобы осуществить перенос, необходимо пользоваться Положениями бухгалтерского учета ПБУ 18/02.

    Для того, чтобы произвести расчет налога на прибыль при убытках, необходимо использовать все то же ПБУ 18/02. Отметим, что налог в данном случае не начисляется, поскольку отсутствует сама налогооблагаемая прибыль.

    Какие факторы влияют на показатель прибыли

    На показатели прибыли влияют такие факторы, как:

    • Нетто-выручка — средства, которые получило предприятие в результате своей основной деятельности;
    • Коммерческие затраты, возникающие в связи с необходимостью хранения и реализации продукции. К ним относятся транспортировка, непосредственное хранение, складские расходы, упаковка и так далее;
    • Себестоимость продукции — в данную категорию входят различные социальные отчисления, арендная плата или оплата коммунальных услуг, издержки, связанные с доставкой, хранением и обработкой материалов и так далее;
    • Также необходимо учитывать и внереализационные доходы и расходы, которые не отображаются в составе других операций — кредитные займы, переносы убытков с предыдущих периодов, выплаты по штрафным обязательствам и неустойкам, кредитные и займовые доходы и расходы.

    Также факторы влияющие на показатель прибыли делятся на две группы, внешние и внутренние

    В финансовой отчетности прибыль до налогообложения должна отражаться в обязательном порядке. Кроме того, данный показатель является важным для инвесторов и контрагентов, которые могут сделать выводы о надежности и платежеспособности организации.

    Прибыль до налогообложения (PBT) Определение

    Что такое прибыль до налогообложения (PBT)?

    Прибыль до налогообложения - это показатель, с помощью которого оценивается прибыль компании до того, как компания должна будет уплатить налог на прибыль. По сути, это вся прибыль компании без учета каких-либо налогов.

    Прибыль до налогообложения отражается в отчете о прибылях и убытках как операционная прибыль за вычетом процентов. Прибыль до налогообложения - это величина, используемая для расчета налоговых обязательств компании.

    Понимание прибыли до налогообложения

    Прибыль до налогообложения также может называться прибылью до налогообложения (EBT) или прибылью до налогообложения .Этот показатель показывает всю прибыль компании до налогообложения. В отчете о прибылях и убытках показаны различные виды расходов, которые компания должна оплатить до расчета операционной прибыли. Из валовой прибыли вычитается стоимость проданных товаров (COGS). Факторы операционной прибыли как в себестоимости, так и во всех операционных расходах. Операционная прибыль также известна как прибыль до уплаты процентов и налогов (EBIT). После EBIT для вычета остаются только проценты и налоги до получения чистой прибыли.

    Ключевые выводы

    • Прибыль до налогообложения равна прибыли до налогообложения.
    • Прибыль до налогообложения используется для определения суммы налоговой задолженности компании.
    • Прибыль до налогообложения также может быть показателем прибыльности, который обеспечивает большую сопоставимость между компаниями, которые платят различную сумму налогов.

    Расчет прибыли до налогообложения

    Понимание отчета о прибылях и убытках может помочь аналитику лучше понять PBT, его расчет и использование. Третий раздел отчета о прибылях и убытках посвящен процентам и налогам.Эти вычеты берутся из суммирования второго раздела, в результате чего получается операционная прибыль (EBIT). Проценты - это важный показатель, который включает как проценты компании от инвестиций, так и проценты, выплачиваемые за кредитное плечо.

    После введения в действие Закона о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) все C-корпорации имеют федеральную ставку налога в размере 21%. Все остальные компании являются сквозными, что означает, что они облагаются налогом по ставке индивидуального налогоплательщика. Любое юридическое лицо также должно будет платить государственные налоги.Ставки государственного налога могут широко варьироваться в зависимости от штата и типа юридического лица.

    Основы расчета PBT просты. Возьмите операционную прибыль из отчета о прибылях и убытках и вычтите все процентные платежи, а затем добавьте полученные проценты. PBT обычно является первым шагом в расчете чистой прибыли, но не включает вычет налогов. Чтобы рассчитать это в обратном порядке, вы также можете добавить налоги обратно в чистую прибыль.

    Как упоминалось выше, разные типы компаний будут иметь разные налоговые обязательства на федеральном уровне и на уровне штата.Расчет фактической суммы причитающихся налогов будет происходить из PBT.

    Полезность PBT

    PBT обычно не является ключевым показателем эффективности в отчете о прибылях и убытках. Обычно они ориентированы на валовую прибыль, операционную прибыль и чистую прибыль. Однако, как и проценты, изоляция налоговых платежей компании может быть интересным и важным показателем для управления рентабельностью.

    Прибыль до налогообложения также определяет размер налога, который компания будет платить.Любые кредиты будут взяты из налогового обязательства, а не вычитаться из прибыли до налогообложения.

    Кроме того, исключение налога предоставляет менеджерам и заинтересованным сторонам еще одну меру для анализа прибыли. Маржа PBT будет выше, чем маржа чистой прибыли, потому что налог не включен. Разница в марже PBT и чистой марже будет зависеть от суммы уплаченных налогов.

    Кроме того, исключение налога на прибыль изолирует одну переменную, которая может иметь существенное влияние по разным причинам.Например, C-Corps платит федеральный налог в размере 21%. Однако различные отрасли могут получить определенные налоговые льготы, часто в форме кредитов, которые могут повлиять на налоговые последствия в целом. Возобновляемая энергия - один из примеров. Ветровая, солнечная и другие возобновляемые источники энергии могут подлежать инвестиционной налоговой льготе и налоговой льготе на производство.Таким образом, сравнение PBT компаний, когда задействованы возобновляемые источники энергии, может помочь дать более разумную оценку прибыльности.

    EBIT, EBT и EBITDA

    Анализ отчета о прибылях и убытках дает представление о прибыльности с учетом различных видов расходов.Операционная прибыль, также известная как EBIT, является показателем полных операционных возможностей компании. Сюда входят прямые расходы, связанные с производством продукта, и косвенные операционные расходы, которые связаны с основным бизнесом, но не связаны напрямую с ним.

    PBT - это часть финального этапа расчета чистой прибыли. Он вычитает проценты из EBIT. Это составляет налогооблагаемую чистую прибыль компании.

    Сама по себе процентная ставка часто является показателем структуры капитализации компании.Если компания финансируется за счет большого долга, ей придется платить более высокие проценты. EBIT часто является лучшим показателем полных операционных возможностей, в то время как разница между EBIT компании и PBT показывает ее чувствительность к долгу.

    Прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации (EBITDA) - это расширение хорошо известной полезности EBIT как показателя операционной рентабельности и эффективности. EBITDA добавляет к EBIT неденежные операции по износу и амортизации.Многие аналитики считают, что EBITDA - это очень быстрый способ оценить денежный поток и свободный денежный поток компании без подробных расчетов. EBITDA, как и EBIT, до вычета процентов и налогов, поэтому легко сопоставима. Во многих типах сравнений мультипликаторов будет использоваться EBITDA из-за его универсальности. Одним из примеров является соотношение стоимости предприятия к EBITDA.

    прибыль до уплаты процентов и налогов (EBIT) | Формула | Пример

    EBIT или прибыль до уплаты процентов и налогов, также называемая операционным доходом, представляет собой показатель рентабельности, который рассчитывает операционную прибыль компании путем вычитания стоимости проданных товаров и операционных расходов из общей выручки.Этот расчет показывает, какую прибыль компания получает только от своей деятельности без учета процентов или налогов. Вот почему многие люди называют этот расчет операционной прибылью или операционной прибылью.

    Определение - Что такое EBIT?

    Инвесторы и кредиторы используют EBIT, потому что это позволяет им оценить успешность основных операций компании, не беспокоясь о налоговых последствиях или стоимости структуры капитала. Они могут просто посмотреть, действительно ли бизнес-деятельность и стоящие за ними идеи работают в реальном мире.Например, они могут взглянуть на производителя чучел животных, чтобы узнать, действительно ли он зарабатывает деньги, производя каждое животное, без учета стоимости завода-производителя. Такое изучение операций помогает инвесторам понять состояние компании и ее способность погашать долговые обязательства.

    Теперь, когда мы знаем, что это такое, давайте посмотрим, как рассчитать EBIT.


    Формула

    Формула EBIT рассчитывается путем вычитания стоимости проданных товаров и операционных расходов из общей выручки.

    Эта формула считается прямым методом, поскольку она корректирует общую выручку на соответствующие расходы. Вы также можете использовать косвенный метод для получения уравнения EBIT. Косвенный метод начинается с чистой прибыли и компенсирует процентные расходы и налоги. Вот как выглядит это уравнение.

    Как видите, это довольно простой расчет с использованием любого метода, но важно понимать концепцию того, что такое EBIT. Первая формула показывает нам напрямую, что вычитается из прибыли, а второе уравнение показывает нам, что нужно добавить обратно в чистую прибыль.Это важное различие, потому что оно позволяет понять соотношение с двух разных точек зрения. Первый - это скорее предварительная операционная точка зрения. Второй - больше с точки зрения прибыльности на конец года. Очевидно, что оба уравнения приходят к одному и тому же числу.

    Инвесторы довольно часто оставляют процентный доход в расчетах. Например, если проценты являются основным источником дохода, инвесторы будут включать их, даже если это не операционная деятельность.Подумайте, например, о Ford Motor Company. Они производят автомобили, но они также их финансируют. Этот процентный доход должен быть включен.

    Как правило, большинство отчетов о прибылях и убытках не включают этот расчет, потому что он не предусмотрен GAAP. Финансовые отчеты, которые включают это, обычно представляют промежуточный итог и рассчитывают прибыль до уплаты процентов и налогов прямо перед перечислением внереализационных расходов. Таким образом, инвесторы могут видеть доходы от операций и сравнивать их с процентными расходами и налогами.

    Теперь, когда мы знаем, как рассчитать прибыль до уплаты процентов и налогов, давайте рассмотрим пример.


    Пример

    Компания Ron’s Lawn Care Equipment and Supply производит тракторы для коммерческого использования. В этом году в его отчете о прибылях и убытках отражена следующая деятельность:

    • Объем продаж: 1 000 000 долларов США
    • CGS: 650 000 долларов
    • Валовая прибыль: 350 000 долларов США
    • Операционные расходы: 200 000 долларов США
    • Процентные расходы: 50 000 долларов
    • Налог на прибыль: 10 000 долларов США
    • Чистая прибыль: 90 000 долларов США

    В этом примере компания Рона получила прибыль в размере 90 000 долларов за год.Чтобы рассчитать коэффициент EBIT, мы должны снова добавить расходы по процентам и налогам. Таким образом, EBIT Рона за год составляет 150 000 долларов.

    Это означает, что у Рона остается 150 000 долларов прибыли после того, как вся стоимость проданных товаров и операционные расходы будут оплачены за год. Оставшиеся 150 000 долларов можно использовать для выплаты процентов, налогов, выплат инвесторам или погашения долга.


    Анализ и интерпретация

    Как видно из нашего примера, это довольно простая метрика для расчета, но она многое говорит нам о компании и ее финансовом положении без учета структуры финансирования компании.Глядя на операционную прибыль компании, а не на чистую прибыль, мы можем оценить, насколько прибыльна эта деятельность, не принимая во внимание стоимость долга (процентные расходы).

    Инвесторы сравнивают показатели EBIT разных компаний, потому что это показывает им, насколько эффективна и успешна операционная деятельность компаний без учета их долговых обязательств. Например, предположим, что компания A и компания B сообщили о чистой прибыли в размере 1 000 000 и 800 000 долларов соответственно.

    Не глядя на EBIT, можно предположить, что деятельность компании А более успешна, верно? Теперь предположим, что компания A и компания B имеют процентные расходы в размере 50 000 и 400 000 долларов соответственно.

    Когда мы добавляем эти процентные расходы, мы видим, что операции компании B были намного более прибыльными, чем компания A. Компания B просто имеет более высокий уровень заемных средств, чем компания A, и в результате должна выплачивать больше процентов. Что касается рентабельности основной деятельности, то выигрывает компания Б.


    Пояснения и предостережения при использовании

    При сравнении любых финансовых показателей важно знать, что такое отраслевой стандарт, чтобы установить ориентир. Недостаточно просто посмотреть на операционную прибыль двух компаний, потому что это не скажет вам, насколько они успешны по сравнению с другими компаниями в своей отрасли.

    Точно так же важно создавать тенденции при оценке операционной прибыли компании. Сравните текущий год с предыдущими годами, чтобы увидеть, есть ли тенденция.

    Наконец, EBIT используется в качестве входных данных для многих различных финансовых коэффициентов и расчетов, таких как коэффициент покрытия процентов и маржа операционной прибыли. Если вы правильно понимаете EBIT, вы будете лучше подготовлены к анализу множества других коэффициентов.


    Что такое прибыль до уплаты процентов и налогов (EBIT) и почему это важно?

    От передовых стартапов до глобальных гигантов - каждому бизнесу необходимо внимательно следить за своей прибыльностью. Если вы этого не сделаете, ваш денежный поток может иссякнуть, и у вашего бизнеса могут возникнуть проблемы.Существует широкий спектр показателей, которые используются для измерения прибыльности, но прибыль до уплаты процентов и налогов, вероятно, является наиболее распространенной. Узнайте все, что вам нужно знать, в том числе о том, как рассчитать прибыль до уплаты процентов и налогов.

    Что такое EBIT в финансах?

    Прибыль до вычета процентов и налогов - это показатель прибыльности вашей компании. Это позволяет вам рассчитать ваш доход за вычетом расходов (включая проценты и налоги). В некоторых случаях вы обнаружите, что прибыль до уплаты процентов и налогов также называется операционной прибылью, прибылью до уплаты процентов и налогов или операционной прибылью.

    Почему EBIT важна для вашего бизнеса?

    EBIT позволяет оценить прибыльность вашей компании от операционной деятельности. Поскольку EBIT не учитывает расходы, связанные с налогами и процентами, она игнорирует такие переменные, как структура капитала и налоговая нагрузка. Есть несколько ключевых областей, в которых EBIT особенно удобен:

    • Налоги - это особенно полезно для инвесторов, которые сравнивают разные компании с разными налоговыми обязательствами.Например, компания, недавно получившая налоговую льготу, может показаться более прибыльной, чем та, которая ее не получала, но это может быть не так. Прояснить ситуацию может измерение прибыли до уплаты процентов и налогов.

    • Долг - Кроме того, EBIT может быть очень полезен при анализе бизнеса в капиталоемких отраслях. Компании такого типа могут иметь на балансе многочисленные основные средства (обычно финансируемые за счет долга), что означает, что они несут высокие процентные расходы.Однако, поскольку эти основные фонды важны для долгосрочного роста, это помогает иметь показатель рентабельности, исключающий задолженность и связанные с ней расходы.

    EBIT по сравнению с EBITDA

    Существует множество показателей, которые можно использовать для анализа прибыльности бизнеса. Помимо EBIT, еще одна широко используемая формула - EBITDA (прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации). Помимо процентов и налогов, EBITDA исключает из уравнения долговое финансирование, износ и амортизацию.Это помогает предприятиям лучше понять прибыльность своей операционной деятельности.

    Часто EBIT и EBITDA показывают совершенно разные результаты при расчете рентабельности бизнеса. Это связано с тем, что износ и амортизация могут значительно увеличить прибыль компании. Поскольку амортизация не отображается в EBITDA, она может искажать представление о прибыльности предприятий с большим количеством основных средств (поскольку эти предприятия, вероятно, будут нести значительные амортизационные расходы).

    Формула EBIT и EBITDA

    Относительно легко рассчитать прибыль до вычета процентов и налогов, хотя вам потребуется знать несколько ключевых элементов информации, включая выручку и операционные расходы. Формула прибыли до уплаты процентов и налогов выглядит следующим образом:

    EBIT = Доход - COGS (Стоимость проданных товаров) - Операционные расходы

    Таким образом, научиться рассчитывать прибыль до уплаты процентов и налогов относительно просто. Во-первых, вам просто нужно взять ваш доход / продажи и вычесть стоимость проданных товаров.Это дает вам валовую прибыль. Затем вы вычитаете операционные расходы из своей валовой прибыли, и вы получаете показатель EBIT вашей компании.

    Формулы EBIT и EBITDA немного различаются, поскольку они измеряют разные вещи. Для расчета прибыли до вычета процентов, налогов, износа и амортизации вы можете использовать следующую формулу:

    EBITDA = Чистая прибыль + Проценты + Налоги + Амортизация + Амортизация

    Пример прибыли до вычета процентов и налогов

    Вот пример из реальной жизни для как рассчитать прибыль до уплаты процентов и налогов.Представьте, что у технологической компании чистая сумма продаж составляет 100 000 долларов, стоимость проданных товаров - 49 000 долларов, а операционная прибыль - 12 000 долларов. Вы можете использовать формулу прибыли до вычета процентов и налогов для расчета EBIT технологической компании:

    100000 долларов - 49000 долларов - 12000 долларов = 39000 долларов

    Мы можем помочь

    GoCardless поможет вам автоматизировать сбор платежей, сокращая количество администраторов вашей команды нужно иметь дело при погоне за счетами. Узнайте, как GoCardless может помочь вам со специальными или регулярными платежами.

    GoCardless используется более чем 55 000 компаний по всему миру. Узнайте больше о том, как вы можете улучшить обработку платежей в своем бизнесе уже сегодня.

    Узнать больше Зарегистрироваться

    Как рассчитать прибыль до налогообложения с учетом чистой прибыли и налоговой ставки

    Прибыль до налогообложения - это операционная прибыль компании после выплаты процентов по долгу (плюс любые необычные статьи), но до уплаты налогов.

    Прибыль компании до налогообложения - также известная как «прибыль до налогообложения», «EBT» или «прибыль до вычета налогов на прибыль» - может быть найдена в ее отчете о прибылях и убытках.(Ваш брокер может помочь вам разобраться в отчетах о доходах - если у вас их еще нет, посетите наш Брокерский центр, и мы поможем вам начать работу.)

    Например, годовая подача 10-K заявки Apple за 2015 год показывает прибыль до налогообложения в размере 72,5 миллиарда долларов:

    Как рассчитать прибыль до налогообложения с использованием чистой прибыли и ставки налога
    Вы также можете рассчитать прибыль компании до налогообложения, если знаете ее чистую прибыль и ставку налога.

    Чистая прибыль - это прибыль компании после уплаты налогов.Чтобы вернуться от чистой прибыли к прибыли до налогообложения, нам просто нужно вернуть эти налоги.

    Вот чистая прибыль:

    Чистая прибыль = прибыль до налогообложения * (эффективная налоговая ставка 1)

    Немного арифметики получаем

    Прибыль до налогообложения = Чистая прибыль / (эффективная налоговая ставка 1)

    Вернемся к нашему примеру. В 2015 году чистая прибыль Apple составила 53,4 миллиарда долларов, а эффективная налоговая ставка составила примерно 26,1%. Таким образом, его прибыль до налогообложения составила примерно 72 миллиарда долларов, что соответствует сумме, указанной в его отчете о прибылях и убытках.

    Прибыль Apple до налогообложения = 53 394 млн долларов США / (1-26,1%)

    Другой способ расчета прибыли до налогообложения
    Вы также можете рассчитать прибыль компании до налогообложения путем вычитания процентных расходов компании и добавления или вычитания любых необычных статей из ее операционного дохода.

    Вот как это будет выглядеть в примере выше:

    Прибыль до налогообложения = Операционная прибыль +/- Процентные расходы и другие статьи

    Прибыль Apple до налогообложения = 71 230 млн долларов США + 1 285 млн долларов США = 72 515 млн долларов США

    Эта статья является частью центра знаний The Motley Fool's Knowledge Center, который был создан на основе собранной мудрости фантастического сообщества инвесторов.Мы хотели бы услышать ваши вопросы, мысли и мнения о Центре знаний в целом или об этой странице в частности. Ваш вклад поможет нам помочь миру лучше инвестировать! Напишите нам по адресу [email protected] Спасибо - и продолжайте дурачиться!

    Как рассчитать чистую прибыль до уплаты налогов

    Определить доход вашего бизнеса до уплаты налогов довольно просто. Чистая прибыль до налогообложения начинается с вашего дохода за отчетный период, будь то месяц, квартал или год.Затем вычтите свои бизнес-расходы, кроме налогов. Это дает вам EBT вашего бизнеса или прибыль до налогообложения.

    Определение чистого дохода

    Валовой доход определяется как сумма, которую вы зарабатываете за отчетный период. Определение чистой прибыли - это сумма денег, которую вы зарабатываете после вычета расходов. Если вы не ведете свой бизнес на кассовой основе, доходы и расходы включают деньги, которые вы должны, а не только то, что вы платите или получаете.

    Допустим, в этом месяце вам заплатили 240 000 долларов, но вы выполнили работу на сумму еще 60 000 долларов.Ваш валовой доход за месяц составляет 300 000 долларов США. Если вы выписываете поставщикам чеки на 30 000 долларов и имеете еще 10 000 долларов по счетам, которые вы еще не оплатили, ваши расходы составят 40 000 долларов. Формула чистой прибыли говорит, что ваша чистая сумма составляет 260 000 долларов.

    Расходы по подоходному налогу

    Расчет расходов по подоходному налогу намного проще, чем расчет дохода до вычета налогов. Квалифицированный бухгалтер знает много способов уменьшить счет налога на бизнес, а иногда и вовсе полностью. Распространенной практикой при составлении отчетов о прибылях и убытках является использование исторических данных.

    Предположим, например, что ваш EBT составляет 675 000 долларов. Ваши налоговые расходы должны быть примерно такими же, как в последний раз, когда у вас была такая большая чистая прибыль, если только что-то существенное, например налоговое законодательство, не изменилось. Ожидаемый налоговый счет указывается как отдельная статья в отчете о прибылях и убытках.

    Отчет о прибылях и убытках

    Отчет о прибылях и убытках рассчитывает вашу чистую прибыль за отчетный период на основе формулы чистой прибыли. Есть два основных подхода - одношаговый и многоступенчатый.Разница в том, как они относятся к прибылям и убыткам, которые не являются частью вашего обычного бизнеса, например к государственным штрафам или выплатам в результате победы в судебном процессе.

    Одно или несколько шагов?

    В одноэтапном отчете о прибылях и убытках вы складываете все свои доходы и прибыли, а затем складываете вместе свои расходы и убытки. Вычтите отрицательные элементы из положительных, и вы получите чистую прибыль. В последней строке над записью о ваших налоговых расходах указывается ваш доход до налогообложения.

    Многоступенчатый отчет о прибылях и убытках сложнее:

    • Во-первых, вычтите стоимость проданных товаров из вашего дохода от продаж, чтобы получить валовую прибыль.
    • Затем, вычтите операционных расходов, таких как канцелярские товары, рекламные и торговые комиссии, чтобы получить операционную прибыль.
    • В следующем разделе перечислены неоперационные доходы и расходы , такие как инвестиционная прибыль, процентные расходы и убытки от судебных исков. Их разделение помогает увидеть, какой доход приносят ваши операции, основная часть вашего бизнеса.
    • Сложите общую сумму операционной и неоперационной прибыли , чтобы получить чистую прибыль за период.

    Просто остановив свои расчеты перед включением расходов по налогу на прибыль, вы получите чистую прибыль до вычета налогов.

    EBT, EBIT, EBITDA

    EBT - лишь одно из сокращений, используемых при обсуждении чистой прибыли:

    • EBT : Прибыль до налогообложения. Это помогает сравнить стоимость компаний, работающих в соответствии с различным налоговым законодательством.
    • EBIT : прибыль до уплаты процентов и налогов. Это может быть еще один полезный инструмент для сравнения, одинаково ли прибыльны компании, не глядя на то, как они финансируют.
    • EBITDA : Прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации. Это исключает большинство неоперационных расходов, позволяя аналитикам полностью сосредоточиться на операционных доходах и расходах. Критики EBITDA заявляют, что, поскольку обесценивание может быть значительным расходом, оно искажает финансовую реальность.

    Вы можете получить их друг от друга. Например, одна формула для EBIT - это EBITDA за вычетом износа и амортизации. Вы также можете получить их, просто изменив формулу чистой прибыли, исключив проценты, износ и амортизацию.

    Как рассчитать EBIT | Indeed.com

    Расчет прибыли до уплаты процентов и налогов, или EBIT, - это один из способов измерения стоимости бизнеса. EBIT - полезный инструмент для сравнения прибыльности компаний. В этой статье мы даем определение EBIT, объясняем разницу между EBIT и EBITDA и демонстрируем, как рассчитать EBIT на примерах.

    Связано: Как анализ данных может улучшить процесс принятия решений

    Что такое прибыль до вычета процентов и налогов?

    Прибыль до уплаты процентов и налогов, или EBIT, является показателем прибыльности компании, непосредственно связанной с ее продажами.EBIT отвечает на вопрос, получает ли компания прибыль от своей продукции. Другие показатели рентабельности смотрят на чистую прибыль или прибыль после оплаты расходов. EBIT измеряет прибыль до того, как будут удалены процентные и налоговые факторы. Это демонстрирует, является ли компания прибыльной или нет, несмотря на то, как она облагается налогом или сколько у нее долгов.

    EBIT также известен как операционная прибыль или операционная прибыль, особенно для компаний, которые не имеют внереализационной или внереализационной прибыли. операционные расходы.

    Разница между EBIT и EBITDA

    Прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации, или EBITDA, является еще одним показателем базовой рентабельности. Однако, в отличие от EBIT, EBITDA учитывает износ и амортизацию.

    • Амортизация: Этот термин относится к снижению стоимости актива в течение его срока службы.
    • Амортизация: Это процесс выплаты основной суммы и процентов по ссуде через регулярные промежутки времени или процесс учета первоначальной стоимости актива с течением времени.

    EBITDA - полезный показатель для компаний, у которых есть дорогие активы, которые они не хотят учитывать сразу.

    EBITDA часто используется для сравнения рентабельности одной компании с рентабельностью другой компании. Оценка EBITDA - полезный инструмент для компаний, желающих приобрести бизнес. Он показывает покупателю, насколько прибыльна компания, если не считать ее долгов и амортизации активов, которые покупающая компания может погасить или рефинансировать.

    EBIT чаще используется как отдельный показатель эффективности для отдельной компании.EBIT показывает, как работают основные операции компании, за исключением налоговых и процентных отчислений.

    Связано: Управление операциями: все, что вам нужно знать

    Способы использования EBIT

    EBIT используется в первую очередь для определения прибыльности и здоровья компании. Поскольку EBIT не включает процентные расходы или налоговые платежи, оставшаяся прибыль строго привязана к производству и прибыли. Инвесторы могут использовать этот расчет, чтобы увидеть, является ли компания прибыльной на основе ее производства без учета внешних затрат.

    Ограничения EBIT

    EBIT - не всегда лучший способ сравнения компаний. Например:

    Потенциальный инвестор сравнивает две компании. У компаний схожие показатели EBIT. Первый долг компании связан с покупкой новостройки. Второй долг компании связан с перенапряжением производства при низком потребительском спросе. Поскольку EBIT исключает проценты, выплачиваемые обеими компаниями, потенциальному инвестору будет сложно точно определить, какая компания является более безопасным вложением средств.

    EBIT и долг

    EBIT помогает предприятиям, имеющим основные средства или крупные покупки, такие как земля и оборудование, продемонстрировать свою истинную прибыль без учета долга, связанного с этими основными активами. В то время как у компаний с основными средствами может показаться плохое соотношение долга к доходам на их балансах, эти основные средства часто являются долгосрочными инвестициями, которые не влияют на прибыльность компании. Расчеты EBIT показывают такую ​​рентабельность без учета основных средств.

    Как рассчитать EBIT из общей выручки

    Есть два способа рассчитать EBIT. Они приходят к одному и тому же числу, но используются в разное время финансового года.

    • Расчет EBIT № 1: EBIT = общая выручка - себестоимость проданных товаров - операционные расходы
    • Расчет EBIT № 2: EBIT = чистая прибыль + налоги + проценты
    Расчет

    EBIT № 1, который начинается с общей выручки, составляет полезен для предварительной или среднегодовой оценки базовой рентабельности.Расчет EBIT №2, который начинается с чистой прибыли, отлично подходит для измерения базовой рентабельности на конец года.

    Вот шаги для определения EBIT с использованием общего дохода:

    1. Определите общий доход.
    2. Рассчитать стоимость проданных товаров.
    3. Установить операционные расходы.
    4. Найдите EBIT.

    1. Определение общей выручки

    Первым шагом является определение общей выручки, которую вы можете найти в отчете о прибылях и убытках.Это документ, в котором перечислены доходы и расходы компании за определенный период времени, например, за финансовый квартал или год. Это число может отображаться как общая выручка или выручка от продаж в зависимости от типа бизнеса и структуры отчета о прибылях и убытках.

    2. Расчет себестоимости проданных товаров

    Стоимость проданных товаров - это общая стоимость материалов, рабочей силы и производства товаров компании. Чтобы определить стоимость проданных товаров, добавьте стоимость начального инвентаря к любому дополнительному инвентарю, приобретенному с течением времени.Затем вычтите все проданные запасы.

    3. Определите операционные расходы

    Операционные расходы - это любые коммерческие расходы, связанные с повседневной деятельностью компании. Операционные расходы не включают затраты, непосредственно связанные с производством. Этот показатель, как и общий доход, можно найти в отчете о прибылях и убытках. Часто операционные расходы разбиваются на такие категории, как аренда и заработная плата. Сложите все соответствующие затраты, чтобы получить общую сумму операционных расходов.

    4.Найдите EBIT

    Чтобы найти EBIT, вычтите стоимость проданных товаров и операционные расходы из общей выручки. Это даст вам EBIT.

    Как рассчитать EBIT из чистой прибыли

    Вот шаги для определения EBIT с использованием чистой прибыли:

    1. Определите чистую прибыль

    Чистую прибыль можно найти в нижней строке отчета о прибылях и убытках.

    2. Расчет процентов и налогов

    Проценты и налоги будут указаны отдельно в отчете о прибылях и убытках.И проценты, и налоги будут включены в категорию расходов.

    3. Найдите EBIT

    Сложите чистую прибыль, проценты и налоги. Это позволит рассчитать EBIT.

    Связано: Как устанавливать и отслеживать вехи проекта

    Примеры

    Конкретная формула EBIT зависит от доступности информации. Если вы хотите определить EBIT, используя годовой отчет о прибылях и убытках, проще всего начать с чистой прибыли.Если вы находитесь в середине финансового года и отчет о прибылях и убытках не отражает точно прибыль, начиная с общей выручки, вы получите самую последнюю информацию о EBIT.

    Вот пример каждого расчета:

    Пример расчета общей выручки:

    Компания Tractors and More хочет узнать, какой у них базовый доход в середине финансового года. Во-первых, они выясняют свой текущий общий доход, который составляет 35 000 долларов. Затем они вычисляют стоимость проданных товаров.В начале финансового года закуплено 75 тракторов. Месяц назад купили еще 20. Всего продано 70 тракторов. Их тракторы стоят 500 долларов каждый, поэтому их оставшийся инвентарь стоит 12500 долларов. Используя отчет о прибылях и убытках, Tractors and More выясняет, что их общие операционные расходы на заработную плату, складские помещения и коммунальные услуги составляют 5000 долларов. Чтобы найти EBIT, они вычитают 12 500 и 5 000 долларов из 35 000 долларов. Их EBIT составляет 17 500 долларов.

    Пример расчета чистой прибыли:

    Начало нового финансового года.Danny's Dance Wear хочет определить свой EBIT, используя прошлогодний отчет о прибылях и убытках. Чистая прибыль Danny's Dance Wear составила 56 780 долларов. Они заплатили 2000 долларов в виде процентов и 4000 долларов в виде налогов. Чтобы найти EBIT, они добавляют 56 780 долларов к 2 000 и 4 000 долларов. EBIT Danny's Dance Wear составляет 62 780 долларов.

    Коэффициент чистой прибыли (NP) - объяснение, формула, пример и интерпретация

    Коэффициент чистой прибыли (коэффициент NP) - это популярный коэффициент рентабельности, который показывает взаимосвязь между чистой прибылью после налогообложения и чистыми продажами.Он рассчитывается путем деления чистой прибыли (после налогообложения) на чистую выручку.

    Формула:

    Для целей данного коэффициента чистая прибыль равна валовой прибыли за вычетом операционных расходов и налога на прибыль. Все внереализационные доходы и расходы не принимаются во внимание, поскольку целью этого коэффициента является оценка прибыльности бизнеса от его основных операций. Примеры внереализационных доходов включают проценты по инвестициям и доход от продажи основных средств.Примеры внереализационных расходов включают проценты по ссуде и убыток от продажи активов.

    Отношение между чистой прибылью и чистыми продажами также может быть выражено в процентной форме. Когда он отображается в процентной форме, он известен как маржа чистой прибыли. Формула чистой прибыли записывается следующим образом:

    Пример:

    Следующие данные были взяты из отчета о прибылях и убытках корпорации Albari.

    Валовые продажи: 210 000 долларов США

    Возврат внутрь: 10 000 долларов США

    Чистая прибыль до налогообложения: 50 000 долларов США

    Налог на прибыль: 10%

    Требуется: Рассчитайте коэффициент чистой прибыли корпорации Albari, используя приведенную выше информацию.

    Об авторе

    alexxlab administrator

    Оставить ответ