Как рассчитывается единый налог для ип: Как платить единый налог ИП на УСН без сотрудников в 2022 году
Единый налоговый счет (ЕНС)
Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога, вводится новая форма документа – уведомление об исчисленных суммах. Уведомление содержит всего пять реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма). Достаточно одного уведомления по всем авансам вместо заполнения множества платежек с 15 реквизитами в каждой. Причем можно оформить одно уведомление на несколько периодов. Например, если вы знаете, что у вас налог по имуществу не изменится в течение года, то можно подать уведомление один раз сразу за год по всем срокам уплаты.
Уведомление многострочное. В одном уведомлении можно указать информацию по всем авансам каждого обособленного подразделения.
Несвоевременное представление/не представление уведомления не позволит распределить деньги в бюджет, что приведет к начислению пени.
Форма, порядок заполнения и формат представления уведомления утверждены Приказом ФНС России от 02.
Уведомление об исчисленных суммах подается юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями по НДФЛ, страховым взносам, имущественным налогам юридических лиц и упрощенной системе налогообложения.
Уведомление об исчисленных суммах налогов предоставляется не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
Перечень налогов, а также даты представления уведомления приведены в таблице:
Налоги и даты (ЕНС)
Пример заполнения уведомления
По усмотрению плательщика уведомление может быть представлено как одним документом по всем обязанностям, так и отдельно по каждому.
НДФЛ за период с 01.01.2023 по 22.01.2023
НДФЛ за период с 23.01.2023 по 22.02.2023
НДФЛ за период с 23.12.2023 по 31.12.2023
УСН за 1 квартал 2023 года
Имущество организаций за полугодие 2023 года
Страховые взносы за январь 2023 года
Страховые взносы за ноябрь 2023 года
Если плательщик ошибся в реквизитах при представлении уведомления об исчисленных суммах налогов, то следует направить в налоговый орган новое уведомление об исчисленных суммах с верными реквизитами только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка.
Как изменить сумму?
- Создайте новое уведомление, например, в Личном кабинете. В нем повторите данные ошибочной строчки (КПП, КБК, ОКТМО, период), а сумму впишите новую.
- Корректировка произойдет автоматически при поступлении уведомления в налоговый орган.
Как изменить другие данные?
Также при необходимости можно исправить и другие ошибки предыдущего уведомления.
- Создайте новое уведомление. Повторите данные ошибочной строчки (КПП, КБК, ОКТМО, период), а в сумме укажите «0».
- Новой строкой укажите верные данные.
- Корректировка произойдет автоматически при поступлении уведомления в налоговый орган.
В течение 2023 года предусмотрена возможность не подавать уведомление, а по-прежнему представлять в банк платежку с заполненными реквизитами. Налоговая на основании этого сама сформирует начисленные суммы. Но здесь важно правильно заполнить платежку и проставить в ней статус плательщика «02». Из нее инспектор должен точно понять, какой это бюджет, налог, какой у него период и какую сумму надо внести.
Минусы такой альтернативы:
- необходимо заполнить и представить в банк платежки по всем авансам и обособленным подразделениям, заполнив 15 реквизитов в каждом платежном поручении;
- исправить ошибку в платежке можно только подав уведомление.
Важно! Рекомендуем использовать уведомление вместо платежного поручения. Сформировать и отправить уведомление можно в Личном кабинете. Процесс прост и автоматизирован:
- выберите из перечня обязательства для включения в уведомление
- укажите сумму и отчетный период
- подпишите КЭП и отправьте
Пример заполнения платежного поручения, вместо подачи уведомления.
Представить уведомление об исчисленных суммах налогов можно следующими способами:
- по ТКС, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью;
- через ЛК налогоплательщика, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью;
- на бумаге, если налогоплательщик сдает бумажную отчетность (например, налогоплательщики, среднесписочная численность которых за предшествующий календарный год не превышает 100 человек).
Уведомление представляется в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика (по юридическому адресу) или в качестве крупнейшего плательщика.
1С https://buh.ru/articles/faq/160416/
Контур https://www.b-kontur.ru/enquiry/37580-ens
МНС об изменениях в порядке налогообложения для ИП и физлиц
Что меняется в порядке налогообложения для индивидуальных предпринимателей и физических лиц в 2023 году, рассказал заместитель Министра по налогам и сборам Игорь Скринников, сообщает БЕЛТА.
Что меняется для индивидуальных предпринимателей
С 1 января 2023 года окончательно уходит упрощенная система налогообложения. Также с 16 % до 20 % увеличится ставка подоходного налога.
Помимо этого, сокращается сфера применения единого налога для индивидуальных предпринимателей. К примеру, уйдут такие виды деятельности, как техобслуживание и ремонт транспортных средств, производство одежды и обуви, предоставление парикмахерских и медицинских услуг, в том числе стоматологическая деятельность, потому что эти виды малоиспользуемы плательщиками.
Основным и единственным налоговым режимом для индивидуальных предпринимателей при сдаче имущества в краткосрочную аренду теперь является единый налог. Его особенность в том, что ИП должны заявить все квартиры, которые будут подлежать сдаче в аренду, и на основании этой информации будет рассчитываться налог. Информация будет передаваться в том числе в жилищно-коммунальные службы.
С этого года увеличиваются ставки единого налога. Учитывая это, ведомство предусмотрело ряд переходных норм в Налоговом кодексе, чтобы эти изменения воспринимались субъектами хозяйствования и ИП максимально спокойно. Новые ставки единого налога будут применяться при исчислении налога, срок уплаты которого наступит после 30 января. «По сути, они будут применяться, начиная с февраля 2023 года», – подчеркнул Игорь Скринников.
Для предпринимателей, которые утратили право на применение единого налога либо которые не определились с налоговым режимом, предусмотрена возможность представления уточненных налоговых деклараций до 30 января 2023 года. Кроме этого, предусмотрено право плательщика, изъявившего желание перейти на подоходный налог в течение первого квартала 2023 года, перейти на него. Переход может быть осуществлен с любого месяца первого квартала 2023 года.
Что меняется для физических лиц
Для физлиц вводится налог на профессиональный доход. Это новый налоговый режим, полностью основанный на цифровом взаимодействии, начиная от постановки на налоговый учет и заканчивая его уплатой. Теперь все операции по этому налогу осуществляются через мобильное приложение «Налог на профессиональный доход». Новый режим возможен к применению гражданами Беларуси, а также негражданами, проживающими на территории Беларуси, желающими осуществлять некую деятельность, которая предусмотрена соответствующим перечнем для применения этого налогового режима. Что касается перечня видов деятельности, которые вправе будут применять плательщики налога на профдоход, то он регламентируется постановлением Правительства № 851.
Как меняется уплата сбора для ремесленников и лиц, оказывающих услуги в сфере агроэкотуризма
В течение первого полугодия 2023 года плательщики могут применять ремесленный сбор по-старому. Но с 1 июля 2023 года физические лица смогут применять его только в том случае, если будет решение местных органов власти о том, что деятельность плательщика относится к ремесленной.
То же самое предусмотрено для агроэкотуризма.
По информации БЕЛТА
Учет доходов и расходов, связанных с ИС | Deloitte US
Порядок учета доходов и расходов, связанных с интеллектуальной собственностью | «Делойт» США | налогПожалуйста, включите JavaScript для просмотра сайта.
Анализ
Краткое изложение ключевых критериев
В перечисленных ниже странах, включенных в Глобальный обзор стимулов для НИОКР за 2015 г. , установлены правила учета доходов и расходов, связанных с ИС.
| Страна | Пояснение |
| Австрия | В отношении дохода от лицензионных платежей, связанных с ИС собственной разработки, на которую распространяется зарегистрированный патент, или прироста капитала от продажи такой интеллектуальной собственности собственной разработки ставка налога уменьшается на 50% для индивидуальных налогоплательщиков. |
| Бельгия | Налогоплательщики могут вычесть 80% квалифицируемого дохода ИС из налогооблагаемого дохода, в результате чего максимальная эффективная налоговая ставка составит 6,8%. |
| Бразилия | Дополнительная скидка в размере 20% предназначена для расходов на разработку, связанную с интеллектуальной собственностью, но только в случае регистрации патента. |
| Китай | Налогоплательщик, получивший статус HNTE, имеет сниженную ставку налога на прибыль в размере 15%. |
| Франция | Доход от лицензирования или продажи патентов или патентоспособных технологий облагается налогом по сниженной ставке 17% при условии, что технология принадлежала французской компании не менее двух лет; продажа технологии связанным сторонам исключена из льготы по ставке 17%. Для французского лицензиата лицензионный сбор вычитается по стандартной ставке корпоративного подоходного налога (за исключением случаев, когда лицензиат не использует права интеллектуальной собственности эффективно). |
| Греция | Доход, относящийся к международному налоговому патенту, не облагается налогом в течение первых трех лет использования патента. |
| Венгрия | 50% валового роялти от интеллектуальной собственности (до 50% прибыли до налогообложения) могут быть вычтены из базы налога на прибыль. Прибыль, полученная от продажи/передачи соответствующей интеллектуальной собственности, не облагается налогом. |
| Италия | Патентная коробка обеспечивает 50%-ное освобождение от налогов, которое будет вводиться поэтапно в течение трехлетнего периода: (i) 30%-ное освобождение на 2015 финансовый год; (ii) освобождение в размере 40% на 2016 финансовый год; и (iii) 50% на 2017 финансовый год. Патентная коробка будет применяться к корпоративному и местному налогу на налоговую базу производственной деятельности. |
| Нидерланды | Соответствующий требованиям доход (за вычетом затрат на разработку), отнесенный к ячейке инноваций, облагается налогом по сниженной ставке в размере 5%. |
| Южная Корея | Если МСП покупает или передает определенную интеллектуальную собственность (предусмотренную налоговым законодательством) у третьей стороны-резидента Кореи, МСП имеет право потребовать налоговый кредит в размере 7% от покупной цены. Если МСП передает или сдает в аренду такую ИС корейскому третьему лицу-резиденту, МСП имеет право на освобождение от налога в размере 50 % налога на прибыль корпораций на прирост капитала в результате передачи или 25 % корпоративного дохода. налог на доход от аренды соответственно. |
| Испания | 60% дохода, связанного с ИС, освобождается от налогооблагаемого дохода. |
| Турция | Доход, полученный от разработки программного обеспечения и других научно-исследовательских работ в TDZ, освобождается от подоходного и корпоративного налога до 31 декабря 2023 года. Заработная плата исследователей, работников, занимающихся исследованиями и разработками, и разработчиков программного обеспечения в TDZ освобождается от подоходного налога. |
| Соединенное Королевство | Часть дохода, полученного от патентов, может облагаться налогом по сниженной ставке 10% в соответствии с режимом патентной коробки, действующим в отношении дохода, полученного с 1 апреля 2013 г. |
Вернуться к:
Глобальный обзор стимулов для НИОКР за 2015 г.
См. другие обзоры ключевых критериев
- Возмещаемые исследования налоговых кредитов
- Квалифицированные исследования должны проводиться внутри страны
- Страны, в которых разрешено проведение некоторых исследований за пределами страны
- Страны, разрешающие квалифицированную исследовательскую деятельность за пределами страны без каких-либо ограничений
- Квалифицированные контрактные исследования разрешены
- Страны, предлагающие только исследовательские гранты
- Юрисдикции, предлагающие супервычеты
Вы нашли это полезным?
Рекомендации
Нидерланды — Корпоративный — Налоги на корпоративный доход
Как правило, компания-резидент Нидерландов облагается налогом на прибыль в отношении своего дохода во всем мире. Однако определенные доходы могут быть освобождены или исключены из налогооблагаемой базы. Субъекты-нерезиденты несут ограниченную налоговую ответственность только в отношении доходов из источников в Нидерландах.
Стандартная ставка корпоративного подоходного налога (КПН)
Стандартная ставка КПН составляет 25,8% с 1 января 2022 года. Существует две категории налогооблагаемого дохода. Более низкая ставка 19% (15 % в 2022 г.) относится к первой категории доходов в размере 200 000 евро (395 000 евро в 2022 г.). Стандартная ставка применяется к превышению налогооблагаемого дохода.
Режим фискальных инвестиционных фондов
В общих чертах, в соответствии с действующим режимом фискальных инвестиционных фондов ставка налога на прибыль для фискальных инвестиционных фондов составляет 0 процентов при условии, что их прибыль предоставляется акционерам и держателям сертификатов участия не позднее чем через восемь месяцев после окончания года.
Налоговые инвестиционные фонды могут также инвестировать в деятельность по развитию (или реконструкции) недвижимости при условии, что эта деятельность осуществляется через дочернюю компанию, на которую распространяется голландский CIT, и деятельность по развитию (или реконструкции) осуществляется в интересах недвижимости, которая ( или будет) формировать часть собственного портфеля фонда, портфеля аффилированного фискального инвестиционного фонда, портфеля компании, в которой фонд или аффилированный фонд имеет существенную долю, или в интересах собственного портфеля дочерней компании («развитие проекта ‘ дочернее предприятие). Фискальным инвестиционным фондам, инвестирующим в недвижимость, разрешено иметь налогооблагаемую дочернюю компанию, которая предоставляет обычные услуги в отношении недвижимости, принадлежащей голландскому инвестиционному фонду недвижимости (REIT). Примерами могут служить конференц-залы или эксплуатация собственного ресторана.
Правительство объявило, что с 1 января 2025 года будет введена мера, на основании которой фискальные инвестиционные фонды больше не смогут напрямую инвестировать в недвижимость (мера в сфере недвижимости). Мера в отношении недвижимости предназначена для обеспечения того, чтобы прибыль, полученная от недвижимости, могла во всех случаях облагаться подоходным налогом с предприятий и чтобы был гарантирован эффективный сбор, в том числе, например, во всех случаях, когда иностранные инвесторы инвестируют в голландскую недвижимость. . Для фискальных инвестиционных фондов, инвестирующих в ценные бумаги, изменений не будет. Намерение состоит в том, чтобы меры по недвижимости были включены в пакет налогового плана на 2024 год. В ближайшее время правительство рассмотрит целесообразность этой меры, а также любых сопутствующих мер.
Режим освобожденных инвестиционных фондов
Режим освобожденных инвестиционных фондов существует рядом с описанным выше режимом фискальных инвестиционных фондов. Чтобы иметь право на льготный режим инвестиционного фонда, инвестиционный фонд должен соответствовать определению Закона о финансовом надзоре Нидерландов ( Wet op he financieel toezicht ), что означает, что его инвестиции ограничены финансовыми инструментами, такими как акции, облигации, опционы и фьючерсы, торгуемые на соответствующих фондовых рынках (например, Euronext, FTSE, Nasdaq, Dow Jones). Помимо статуса освобожденного для целей CIT, освобожденный инвестиционный фонд не обязан удерживать дивиденды у источника выплаты в отношении распределения прибыли среди своих акционеров.
Режим ящика инноваций
Специальный режим применяется в отношении прибыли, включая роялти, полученной от самостоятельно разработанного нематериального актива. В этом так называемом «корзине инноваций» налогоплательщик может при определенных условиях выбрать применение более низкой эффективной ставки к налогооблагаемой прибыли, полученной от этих нематериальных активов. С 1 января 2021 года эффективная налоговая ставка инновационной корзины увеличилась до 9 процентов.
Коробка инноваций применяется, если не менее 30 процентов прибыли получено за счет патента. Компании, понесшие определенные квалифицированные затраты на исследования и разработки (НИОКР) для разработки объектов интеллектуальной собственности (ИС), на которые не был выдан патент, также имеют право на льготную эффективную налоговую ставку.
Более низкая эффективная налоговая ставка применяется только к положительному доходу, что позволяет полностью учитывать инновационные потери. Также можно включить прибыль от нематериального актива, полученную в период между подачей заявки на патент и выдачей патента, в режиме инновационной корзины (не для активов НИОКР).
Режим ящика инноваций в Нидерландах согласуется с модифицированным нексусным подходом, как описано в отчете ОЭСР по Мероприятию 5, и рассматривается Группой ЕС по Кодексу поведения как безвредный.
Тоннажный налоговый режим
В целях стимулирования предпринимателей, занимающихся морскими перевозками, для некоторых судоходных компаний может быть установлен благоприятный режим (известный как голландский тоннажный налоговый режим). В соответствии с этим режимом налогооблагаемая прибыль морского судна основана на его зарегистрированной чистой вместимости, умноженной на фиксированную сумму условной прибыли на тонну вместо фактической прибыли от эксплуатации. Режим применяется только к расчету прибыли, связанной с квалифицируемой судоходной деятельностью. Эти виды деятельности включают эксплуатацию судов в международном сообщении (включая перевозки с целью эксплуатации природных ресурсов на море), деятельность по прокладке кабелей и труб на дне моря, а также буксировку, дноуглубительные работы и связанные с ними виды деятельности. Прибыль от квалифицируемой деятельности облагается налогом в размере предполагаемой прибыли от тоннажа в соответствии с системой регрессивной шкалы с пятью скобками.
Об авторе