Как рассчитываются командировочные: Правила расчета командировочных выплат — МБОУ ЛИЦЕЙ № 8 Г.СТАВРОПОЛЯ ИМ. Н.Г.ГОЛОДНИКОВА

Как рассчитываются командировочные: Правила расчета командировочных выплат — МБОУ ЛИЦЕЙ № 8 Г.СТАВРОПОЛЯ ИМ. Н.Г.ГОЛОДНИКОВА

Оплата труда во время командировки

• Как вычисляется средний заработок

• Если в организации почасовая оплата труда

• Если средний заработок меньше обычной зарплаты

• Если командировка выпадает на выходные и праздники

• Полагается ли доплата за работу в ночное время

• Если пришлось продлить служебную поездку

• Когда приходит зарплата за дни в командировке

Многих сотрудников волнует оплата труда во время командировки. Отвечаем на самые частые вопросы командированных.

Как вычисляется средний заработок

За дни, которые работник проводит в командировке, работодатель должен выплатить ему средний заработок (статья 167 ТК РФ). Средний заработок необязательно равен окладу. Как рассчитывается средний заработок, детально говорится в Постановлении № 922.

Общая формула такая:

Средний заработок = средний дневной заработок × число рабочих дней в командировке

Для начала нужно вычислить средний дневной заработок.

Размер среднего дневного заработка зависит от двух факторов:

1) сколько времени успел поработать сотрудник до командировки (количество отработанных дней в расчётный период)

2) и какой заработок получил за это время (фактически начисленная зарплата).

Как определяют расчётный период:

• Если командированный трудится в компании не меньше года, то расчётный период — последние 12 календарных месяцев до месяца командировки.
• Если сотрудник работает меньше 12 месяцев, расчётный период начинается со дня выхода на работу по последнее число месяца, который идет до месяца командировки.
• Если работник едет в командировку в первый месяц работы, расчётный период исчисляется со дня его выхода на работу по день перед поездкой.
• Если же сотрудник не успел отработать и дня до командировки, то для определения среднего дневного заработка используют размер оклада.

Теперь про фактически начисленную зарплату.

Под ней понимают все выплаты, которые начислили в расчётный период: зарплату, премии (не более одной премии в месяц/квартал), надбавки. Исключаются периоды временной нетрудоспособности, отпуска и периоды со средним заработком (командировки), не считаются социальные выплаты и компенсации, например, за питание.

Средний дневной заработок = Фактические выплаты за расчётный период / количество отработанных дней в этот период

Далее средний дневной заработок умножают на N дней в командировке, включая дни отправления и прибытия. Получившаяся сумма и составит оплату труда за командировку. Остальные рабочие дни в этом месяце оплачиваются как обычно, согласно окладу.

Статья 139 ТК РФ позволяет работодателю устанавливать свой расчётный период, но это должно быть прописано во внутренних актах организации. Важно учитывать, что использование своего расчётного периода не должно ухудшать положение работника, то есть он не должен получить меньше, чем полагается. Поэтому придётся произвести расчёты два раза — по Положению и по установленным в компании нормам — и убедиться, что работник не окажется в минусе.

Если в организации почасовая оплата труда

В этом случае за единицу расчётов берётся средний часовой заработок. Фактически начисленную заработную плату за расчётный период делят на число отработанных часов.

Если средний заработок меньше обычной зарплаты

Иногда при расчёте зарплаты в месяц командировки оказывается, что сотруднику полагается сумма меньше, чем его обычный оклад. В этом случае работодатель может доплатить работнику до его оклада. Эта опция должна быть прописана в трудовом договоре или внутреннем нормативном акте (например, положении о командировках в компании).

Начислять сразу обычный оклад в месяц командировки нельзя, поскольку порой оклад может оказаться меньше, чем средний заработок, а это ухудшает положение работника. Таким образом, необходимо в любом случае рассчитывать средний заработок и сравнивать его с окладом.

Средний заработок за дни командировки, выпавшие на выходные или официальные праздники, вычислять не надо. Эти дни оплачиваются в двойном размере, а если работник предпочёл взять выходной, то в одном размере.

Подробнее про оплату труда в выходные дни

Полагается ли доплата за работу в ночное время

Работа ночью оплачивается, если она проводилась по согласованию с работодателем и это прописано в приказе о командировке. Доплата за каждый час работы в ночное время должна составлять не менее 20% от среднего часового тарифа. Более подробный порядок должен быть предусмотрен нормативным актом компании.

Если пришлось продлить служебную поездку

Дополнительные дни оплачиваются так же, исходя из среднего заработка, пропорционально количеству дней, проведённых в командировке. Чтобы продлить или досрочно завершить поездку, работодатель должен выпустить соответствующий приказ.

Когда приходит зарплата за дни в командировке

Обычно деньги перечисляют вместе с очередной выплатой, например, с авансом или основной частью зарплаты.

* Статья носит информационный характер и может не совпадать с мнением государственных органов и мнением читателей статьи. ООО «НТТ» не несет ответственность за решения, принятые на основе информации, представленной в статье.

Ещё можно почитать

Как оформить отмену командировку в связи с коронавирусом

Командировка во время пандемии: частые вопросы

Суточные в командировке

Как оформить командировку для гендиректора

Компенсация транспортных расходов в командировке

Процесс оформления командировки

Каршеринг в командировке

Как правильно рассчитать командировочные за дату отъезда?

Уважаемый пользователь!

Исходя из изложенной Вами информации, для ответа на ваш вопрос необходимо руководствоваться положениями Трудового Кодекса РК (далее по тексту – Кодекс) а именно:

Условия и порядок вахтового метода работы прописаны в статье 135 Трудового кодекса.

Вахтовый метод является особой формой осуществления трудового процесса вне места постоянного проживания работников, когда не может быть обеспечено ежедневное их возвращение к постоянному месту жительства.

Что же такое вахта?

Вахта – это период, который включает в себя рабочее время всех смен и время междусменного отдыха.

При этом вахта должна длиться не более 15 календарных дней, однако допускается увеличение срока вахты до 30 календарных дней с письменного согласия работника.

При вахтовом методе работы необходимо составлять график вахт, в котором отражаются рабочие дни и дни отдыха.

Работодатель обязан вести учёт рабочего времени и времени отдыха каждого работника, работающего вахтовым методом.

Бывают ситуации, как вы описали, когда требуется выход сотрудника на работу в период межвахтового отдыха. Давайте рассмотрим такую ситуацию на  вашем примере:

В компании вахта длится 30 календарных дней, из которых: 15 рабочих дней и 15 дней межвахтового отдыха. После очередного рабочего периода (15 дней) у сотрудника начался межвахтовый отдых – 15 календарных дней.

Сотрудник отдохнул 1 день и по производственной необходимости его вызывают на следующую вахту 15 календарных дней. Так как вы его  отзываете в дни которые   приходятся на межвахтовый отдых , то согласно ст.85 ТК РК, работа за эти дни будет оплачена в 1,5( ст. 109 ТК РК )  размере, оставшиеся дни выпадают на следующую вахту, поэтому оплачиваются как обычно в одинарном размере.

Для восстановления обычного графика сменности, то есть 15/15 необходимо утвердить новый график в соответствии с п.3 ст. 73 ТК РК и ознакомить с новым графиком работников, в течение 10 календарных дней до введения его в действие.

В случае если сотрудник хочет отгулять положенные  дни, а не получить оплату в 1,5 размере, то вахта в 15 дней будет оплачена в одинарном размере, а после предоставлен межвахтовый отдых в размере 15 календарных дней:

Относительно  работа   конвейерщиком и  замена  на выполнение  работ  упаковщиком, это совмещение  п.3 ст.111 РК  цитирую  : « исполнения (замещения) обязанностей временно отсутствующего работника — выполнения работником наряду со своей основной работой, предусмотренной трудовым договором (должностной инструкцией), дополнительной работы как по другой, так и по такой же должности. »

При совместительстве учитывается отработанное время, и оплата производится за фактически отработанные часы!

п.1ст. 111. РК ,  Работникам, выполняющим в одной и той же организации наряду со своей основной работой, обусловленной трудовым договором, дополнительную работу по другой или такой же должности либо обязанности временно отсутствующего работника без освобождения от своей основной работы, производится доплата

При совмещении работнику производится доплата (сверх должностного оклада по основной должности)!

При работе на условии совмещения должностей заключение отдельного трудового договора не требуется!

Поэтому,  если  Ваш  Иванов согласен,  то  теоретически это возможно, если работник согласен.

Но на практике я не рекомендую этого делать. Т.к. с финансовой точки зрения – оплата в полуторном размере будет дополнительной финансовой нагрузкой для компании. Но гораздо больший риск в том, что работник совсем остается без отдыха. Так как он уже отработал 15 дней, если сейчас он останется на следующую вахту – это еще 15 дней и затем его следующая рабочая вахта. Итого 3 вахты по 15 дней без отдыха. Работник остается без полноценного отдыха, что вполне допускаю может сказаться на его здоровье, работоспособности и может привести к производственной травме, аварии или несчастному случаю. Вся ситуация может закончиться судебным разбирательством, которое может повлечь расходы по возмещению нанесенного вреда здоровью работника.

Как рассчитать командировочные для освобождения от налогов

Работник получает несколько видов пособий сверх своей обычной зарплаты. Медицинское пособие, пособие на аренду жилья и отпускное пособие (LTA) — вот несколько примеров таких пособий. Надбавки являются составной частью СТС работника. Работник может претендовать на освобождение от налога на доход через эти надбавки. Пособие по отпуску — это полезный вариант экономии налогов для сотрудников.

Деловые поездки включают в себя необходимые и несущественные поездки. Поездка в место отдыха не является обязательной деловой поездкой. Многие компании предоставляют пособие по отпуску, чтобы помочь сотрудникам посетить туристические места или родные города. Работник может путешествовать один или с семьей, чтобы воспользоваться преимуществами LTA. Менеджеры по корпоративным поездкам могут интегрировать правила LTA компании в политику командировок для эффективной реализации. Продолжайте читать, чтобы узнать, как рассчитать командировочные для освобождения от налогов.

Понимание пособия по отпуску

Пособие по отпуску или пособие по отпуску — это средство, предоставляемое работодателем, позволяющее работникам, находящимся в отпуске, путешествовать с места работы в любой пункт назначения в стране. Название «Пособие по отпуску» подразумевает, что сотрудник должен находиться в отпуске в течение периода поездки, чтобы получить пособие.

Работодатели используют объем LTA при структурировании годового пакета или CTC. Это позволяет работнику воспользоваться налоговыми льготами в соответствии с соответствующими разделами Закона о подоходном налоге. Менеджер по корпоративным поездкам должен знать обязательные требования, чтобы помочь сотрудникам претендовать на освобождение от налогов.

Вычеты по налоговым льготам покрывают командировочные расходы в оба конца. Они не распространяются на другие расходы, такие как питание, осмотр достопримечательностей или покупки. Следует убедиться, что командировочные расходы не превышают отпускной командировочный. Если расходы на поездку меньше суммы LTA, то оставшаяся сумма становится частью налогооблагаемого дохода работника.

Условия получения LTA

Пособие на отпуск в связи с отпуском имеет два очевидных требования: отпуск и проезд. Работник должен быть в отпуске во время поездки, так как цель состоит в том, чтобы облегчить перерыв от официальной работы. Льготы по отпускным командировочным могут быть доступны не всем сотрудникам организации.

Работодатель имеет прерогативу предоставить возможность работникам с учетом рангов сотрудников и шкалы заработной платы. Желательно подтвердить структуру заработной платы, чтобы узнать, имеет ли сотрудник право на льготу по отпуску. Менеджеры по командировкам должны сообщить дату подачи LTA всем правомочным сотрудникам, чтобы помочь им спланировать поездку и представить соответствующие документы в финансовый отдел.

При перелете воздушным транспортом можно получить эконом-тариф LCC (лоукостер).
LTA также распространяется на железнодорожные перевозки. Тариф первого класса AC для кратчайшего маршрута поезда разрешен для использования освобождения от налогов через LTA.

Можно также потребовать освобождения от уплаты налогов для поездок другими видами транспорта, например автомобильным транспортом. Расходы должны быть эквивалентны или меньше стоимости проезда в первом классе поезда AC.
Хотя командировочные расходы всеми видами транспорта приемлемы для налоговых льгот, сотрудник должен предъявить действительные проездные билеты или квитанции. Супруга, дети, братья, сестры и родители-иждивенцы могут сопровождать работника в путешествии по программе LTA. Освобождение от налога доступно только для двоих детей.

Факторы, которые следует учитывать при расчете LTA

Прежде чем знать, как рассчитать пособие на отпуск в зарплате, нужно выяснить, когда нужно требовать пособие на отпуск. Налоговые льготы на командировочные расходы по программе LTA предоставляются работникам, имеющим на это право, дважды в течение четырех лет. Система блочных лет началась в 1986 году. Текущий блок — 2022-2025 годы.
Сотрудник может потребовать налогового освобождения в следующем блоке, если он не может совершить отпуск в течение текущего блока, так как налоговая льгота переносится на следующий блок. Сотрудник, который не воспользовался освобождением от уплаты налогов в течение периода 2018-2021 гг., имеет право требовать того же, воспользовавшись ДСС в текущем периоде. Они также имеют право претендовать на налоговые льготы на текущий период 2022–2025 годов.

Давайте разберемся, как рассчитать командировочные, чтобы воспользоваться налоговыми льготами. Работник может претендовать на налоговые льготы только в отношении фактических расходов на поездку по кратчайшему маршруту. Сотрудник имеет право требовать всю сумму LTA в качестве налоговой льготы, если фактические дорожные расходы совпадают с суммой LTA.

Можно потребовать сумму в размере 5000 рупий, представив документы, подтверждающие дорожные расходы, если сумма LTA в соответствии с CTC составляет 5000 рупий. Командировочные расходы в размере 4000 рупий добавят 1000 рупий к общему налогооблагаемому доходу, поскольку работник может претендовать на налоговые льготы только в размере 4000 рупий.
Сотрудники, выбравшие новый налоговый режим, не имеют права претендовать на налоговые льготы.

Рекомендуем прочитать: Вычитаются ли командировочные расходы из налогооблагаемой базы?

Автоматизированное решение для управления поездками

Менеджеры по командировкам должны использовать автоматизированную платформу для управления поездками, чтобы помочь сотрудникам получить лучшие предложения по поездкам и бронированию отелей, если они собираются в отпуск. Это поможет им без проблем путешествовать и бронировать отели. Автоматизированные системы бронирования поездок, поддерживаемые передовой гибридной технологией, позволяют выполнять сложные действия, такие как бронирование поездок и составление отчетов.

Paxes сочетает сверхэффективное управление командировками с вариантами интеграции HRMS для улучшения корпоративной программы командировок. Менеджеры по командировкам могут настроить политику командировок, включив данные LTA о сотрудниках, чтобы помочь им воспользоваться налоговыми льготами.

Пособие на отпуск в связи с отпуском является важной частью дохода, которая помогает снизить налоговые обязательства сотрудников. Перед тем, как в полной мере воспользоваться льготами и потребовать льготы на проезд для освобождения от налогов, необходимо ознакомиться с политикой компании в отношении расчета командировочных расходов.

Как рассчитать командировочные Часто задаваемые вопросы

Каков процент командировочных?

Пособие на проезд зависит от компании к компании и различных видов услуг, используемых во время поездки. Обычно это 10%.

Сколько командировочных допускается в подоходном налоге?

Максимальная надбавка за проезд равна 19200. В то время как LTA зависит от фактических затрат на поездку.

Что такое командировочные в зарплате?

Фиксированный процент от заработной платы, предназначенный для служебных поездок сотрудника.

Каков предел освобождения от командировочных?

Лимит льготы на проезд – это фактическая сумма, потраченная на поездку.

Как я могу получить компенсацию за проезд по своим налогам?

Ведите точный учет, определяйте характер вашего командировочного, рассчитайте допустимый вычет/освобождение, заявите о вычете/освобождении в налоговой декларации и держите наготове подтверждающие документы.

Могу ли я перенести невостребованное ДСС блочного года на следующий блочный год?

Нет, вы не можете перенести это вперед.

Какие расходы могут быть включены в LTA?

Транспортные расходы, расходы на проживание, расходы на осмотр достопримечательностей и расходы на еду и напитки.

Часто задаваемые вопросы, Суточные