Как считается фонд оплаты труда: Как рассчитать фонд оплаты труда. Формула

Как считается фонд оплаты труда: Как рассчитать фонд оплаты труда. Формула

Содержание

что входит и формула расчета, как посчитать

ФОТ является совокупностью всех расходов за определенный период на оплату труда сотрудникам. В этот фонд включают все выплаты, в том числе саму заработную плату и различные надбавки. Знание суммы необходимо для анализа общих затрат и дальнейших отчислений определенных типов средств, которые являются обязательными по законодательству, в частности страховых или пенсионных.

Для расчета используется специальный план, который позволяет объединить все требуемые суммы и получить результат.

Содержание статьи

Законодательное регулирование

ФОТ имеет регламент, установленный федеральным законодательством, в частности проектом закона № 201077-3-ФЗ, который фиксирует все формы оплаты труда в организации внебюджетного типа.

Фонд оплаты труда

Установлено 3 различных типа фондов:

  • ФОТ-1 для штатных сотрудников;
  • ФОТ-2 для внештатных сотрудников;
  • ФОТ-3 формируют из прибыли организации.

Для государственного аппарата и госслужащих различных категорий фонд в соответствии с ФЗ № 79-ФЗ должен регулироваться Президентом Российской Федерации или законодательным органом субъекта, если производится расчет затрат конкретного региона.

Формирование фонда производится с учетом всех норм и правил трудового и налогового законодательства. Получается, что все типы выплат имеют под собой правовую основу.

Федеральный закон от 27.07.2004 № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации»

Структура фонда заработной платы

Фонд включает в себя все средства, которые необходимы для оплаты труда работникам.

Есть три основных категории:

  • основная заработная плата, которая включает в себя выплаты за сверхурочный труд или любые средства, связанные с непосредственной трудовой деятельностью;
  • дополнительный фонд включает различные надбавки. Они могут быть предусмотрены компанией или законодательными актами федерального или регионального характера, например, отпускные, командировочные;
  • премирование или компенсирование, предусмотренное для сотрудников.

    Структура ФОТ

Получается, что список выплат, которые вносятся в ФОТ, очень велик.

Что входит

Для полноценного расчета необходимо учитывать все выплаты, которые необходимо включать в ФОТ. Перечень:

  • премирование;
  • тринадцатая зарплата или аналогичная выплата;
  • оплата больничного или любого отпуска;
  • командировочные средства;
  • бонус за стаж;
  • средства необходимые на обеспечение простоя или других случаев, которые предусмотрены законодательством;
  • средства в виде доплат за совместительскую деятельность, работу сверх нормы, за вредность или опасных условиях труда;
  • сумма, необходимая на возмещение ущерба сотруднику;
  • затраты на форменную одежду бесплатного или льготного типа;
  • затраты на льготный период работы несовершеннолетнего лица;
  • медицинский осмотр, в том числе ежегодного или квартального типа при необходимости;
  • соцвыплаты;
  • компенсации сотрудникам, связанные с питанием, проездом к работе и другими.

ФОТ включает в себя все основные выплаты, связанные с заработной платой, а также дополнительные расходы. Также необходимо учитывать, что по законодательству ряд выплат не вносится в фонд.

Что не относится

Ряд выплат в ФОТ не учитываются из-за своего характера. К таким средствам относят:
  • годовую премию;
  • целевой платеж;
  • премирования с помощью спецфонда;
  • пенсионную надбавку отдельного типа;
  • суммы необходимые на возмещение отдыха, например, путевок;
  • любые формы подарков от организации или материальную помощь.

Важно! Любые дивиденды от деятельности организации, которые должны выплачиваться руководству или работникам не включают в фонд, так как это уже совсем другая форма дохода не имеющая общего со стандартными затратами.

Отличие от ФЗП

ФОТ И ФЗП являются различными понятиями. При этом, оплата является совокупностью различных выплат, в том числе и заработной платы.

ФЗП формируют из стандартных сумм, которые необходимы для фактической работы сотрудников. Сюда включается заработная плата и различные начисления за отработанный промежуток времени.

Важно! ФЗП не имеет в своем составе выплат по больничным, командировочным или другим расходам.

ФОТ является совокупностью ФЗП и остальных затрат.

Как рассчитать ФЗП

Как рассчитать ФОТ

Расчет зависит от наличия необходимых данных, а также определенного периода расчета. Например, годовой вариант необходим для ежегодного отчета, а дневной чаще всего используется при посуточной оплате или анализе.

Универсальная схема

При универсальном способе используется совокупность всех сумм. Для расчета используется специальная формула:

Годовой ФОТ = ЗПс-м х Чср-сп. х 12, где:

  • ЗПс-м — ежемесячный показатель заработной платы, то есть суммарная годовая величина поделенная на 12;
  • Чср-сп. — среднесписочная численность персонала.

Под средней численностью подразумевается число работников каждый день в течение месяца. Средняя оплата вычисляется по ведомости, а среднесписочный состав работников по учету штатных единиц каждый месяц. Получается, что идет сложение штатных единиц и их деление в дальнейшем на 12.

Универсальная схема чаще используется при необходимости рассчитать годовой предварительный расход.

При почасовой оплате

При использовании почасовой оплаты применяют формулу ФОТчас = ∑ст. х РЧ.

РЧ является количеством часов, которые были отработаны, а ∑ст. суммарная величина ставок для всех сотрудников, работающих с почасовой оплатой.

При сдельной оплате

Сдельная система имеет свою формулу специального типа. Она выглядит так:

ФОТ сдельной зарплаты. = (Vпл. х Цед.) + К + Н + Пр. + Всоц., где:

  • Vпл. — планируемый объем товара;
  • Цед. — цена единицы товара, который был произведен;
  • К — компенсация любого характера;
  • Н — надбавка;
  • Пр. — премирование;
  • Всоц.— необходимые соцвыплаты.

При необходимости могут быть добавлены дополнительные суммы, предусмотренные законодательством или уставом организации.

Как рассчитать годовой ФОТ?

Для расчета годовой суммы необходимо знать ряд величин. Среди них:

  • размер зарплат по ведомости, которые были выплачены;
  • табель учета рабочего времени с указанным количеством часов;
  • дополнительные затраты с указанием их размеров в локальной нормативной документации;
  • число работников по штату;
  • форма обеспечения, которая используется в компании.

При знании среднемесячной суммы и количестве работников получаем СМЗ × ЧП × 12. При произведении указанных сумм получается общий годовой фонд.

При наличии нескольких групп персонала с различными формами оплаты или размерами выплат, то они объединяются в свои категории, которые рассчитываются аналогично. После этой процедуры общая сумма складывается из полученных значений.

Как найти месячный ФОТ?

Месячный размер находится аналогично годовому, только без использования количества месяцев. Получается, что необходимы данные по списочной численности работников, а также сумма всех выплат. Произведение указанных сумм и будет являться месячным размером.

Если часть работников работают по сдельному варианту, а часть по стандартному, то рассчитываются две величины самостоятельно, после чего они складываются.

Смета

Смета является специальным элементом планирования для отражения эффективности использования выделенных средств. Ее разбивают по месяцам или поквартально на весь годовой период. После пришествия определенного временного промежутка данные сверяются. Это позволяет учитывать возможные проблемы, а также основные расходы.

Смету могут составлять не только по основным расходам, но и дополнительным. В большинстве крупных организаций расчеты производятся по определенным категориям сотрудников.

Образец сметы по доходам и расходам

Порядок планирования

Для формирования фонда необходимо проведение ряда мероприятий. Порядок:

  • изучается штатное расписание, форма расчета с работниками, которые приняты в организации, различные основные и дополнительные регламенты;
  • рассчитывается число сотрудников относительно планируемого объема производства;
  • рассчитывается окончательный результат.

    Планирование ФОТ

При использовании планирования учитываются результаты прошлых периодов. При таком варианте действия имеют следующий порядок:

  • анализ размера суммы за прошлый год;
  • разработка мероприятий по оптимизации;
  • изучение всех факторов, которые повлияли или могут повлиять на объем затрат.

После данных действий вычисляют необходимую сумму на следующий годовой период.

Сроки формирования

Срок формирования устанавливается в зависимости от требований. Стандартным является годовой расчет, но при определенных обстоятельствах могут быть применены следующие сроки:
  • месячный для анализа или отчетности;
  • дневной для тщательной формы анализа;
  • часовой при наличии почасового варианта оплаты.

Основным требованием является формирование до момента начала трудового периода. Другие варианты применяются для сверки данных, которые были запланированы с полученным фактическим результатом.

Анализ использования

Анализ использования необходим для различных сфер. Среди них:

  • увеличение эффективности и оптимизация процессов и затрат;
  • планирование бюджета;
  • устранение погрешностей, которые ведут к выходу затрат за рамки.

Сам анализ используется для более эффективного экономического управления организацией, так как запланированный бюджет всей компании можно распределить более правильно. Сферой анализа занимаются бухгалтерские служащие, а также специальные финансовые аналитики, если организация относится к особо крупным и обладает большим штатом сотрудников.

Дополнительным фактором использования анализа является полноценное выполнение всех трудовых норм, которые относятся к оплате труда работников, так как в противоположном случае предприятие может получить различные санкции за неисполнение правовых норм.

Справка о ежемесячном фонде оплаты труда

Справка может быть получена в бухгалтерском отделе организации.

Образец справки о фонде оплаты труда

Ее необходимость может быть обусловлена несколькими вариантами:

  • кредитование с подтверждением финансовой состоятельности;
  • банковские проверки по правомерности снятия средств компанией и подтверждения, что расходы связаны с начислением зарплат сотрудникам;
  • проверка страховым фондом или ФНС.

Получение справки производится достаточно быстро. Но для этого необходимо обратиться с заявлением в бухгалтерию. Это позволит ускорить процесс.

Грамотный расчет затрат является основным фактором правильного распределения средств в связи с трудовой деятельностью работников. Дополнительно знание расходов на определенную сферу позволяет проводить оптимизацию экономического плана и использовать данные для планирования на последующие периоды деятельности предприятия.

понятие, структура, период и формула расчета, образец справки

Фонд оплаты труда (ФОТ) включает в себя все расходы на выплату зарплаты в организации, в том числе премии, компенсации и надбавки. На основании этого показателя анализируются расходы на заработную плату работников разных структурных подразделений, корректируются ставки, оклады и расценки.

Дорогие читатели! Для решения именно Вашей проблемы — звоните на горячую линию или задайте вопрос на сайте. Это бесплатно.

8 (800) 350-31-84

Что собой представляет фонд оплаты труда

Расходы организации на оплату труда являются одними из основных по п. 8 Правил бухучета10/99.

Законодательно понятие фонда оплаты труда не регулируется. Но обычно используется следующая интерпретация данного термина. Фонд оплаты труда представляет собой совокупность средств организации (как в денежной, так и в натуральной форме), которые затрачены ею за определенный временной промежуток на выплаты в пользу коллектива.

Именно из фонда оплаты труда сотрудникам перечисляются все предусмотренные по закону выплаты: не только зарплата, но и отчисления на пенсионное и социальное страхование и пр.

Фонд оплаты труда регулируется положениям Трудового кодекса и Налогового кодекса, а также локальными нормативно-правовыми актами, принятыми на предприятии (коллективным договором и различными положениями о премировании и зарплате) и трудовым договором, заключенным с работниками.

Фонд оплаты труда следует отличать от фонда по зарплате. Последний представляет собой более узкое явление и включает в свой состав только суммы, которые направляются на оплату труда работников в соответствии с тарифами, окладами и расценками, а также премии.

Тогда как в фонд оплаты труда, помимо зарплатного фонда, также включаются абсолютно все начисления в адрес работников, в том числе социальные выплаты и зарплатные налоги.

Структура

Структура фонда оплаты труда включает в свой состав суммы, которые подлежат выплате в адрес работника в натуральном и денежном исчислении. Это:

  1. Фонд заработной платы.
  2. Оплата за неотработанное время.
  3. Стимулирующие выплаты.
  4. Дополнительные выплаты.

В зарплатный фонд попадает начисленная зарплата, оплачиваемые отгулы, доплата за работу в выходные и , компенсация стоимости работы в ночное время, вознаграждения за непрерывный стаж, за работу в опасных или особых условиях, гонорары за разовые услуги и пр.

Обычно зарплатный фонд дополнительно разбивается по отдельным направлениям затрат: сколько идет на оплату работы администрации, сколько – основному производственному персоналу, сколько – вспомогательному и техническому и пр.

Оплата за неотработанное время включает такие виды затрат, как компенсация повышения квалификации, оплата периода выполнения общественных обязанностей, оплата декретного и ежегодного оплачиваемого отпусков, простоев, времени в пути по вахтовой работе, вынужденных отгулов и пр.

В качестве примера стимулирующих выплат могут выступать подарки, поощрения, стоимость переданных акций и пр.

К дополнительным выплатам относят различные компенсации из внебюджетных фондов, оплату командировочных расходов, пособия по беременности и родам, возмещение причиненного ущерба и различные виды пенсий.

В фонд оплаты труда не входят выплачиваемые сотрудникам дивиденды, ежегодные разовые премии, финансовая помощь, премии из специальных фондов, льготы персоналу, ссуды, компенсации стоимости оздоровления и проезда.

Период расчета

В качестве периода для расчета фонда оплаты труда могут выступать:

  1. Год – в данном случае используются данные за последний год, данный период на практике учитывается чаще всего.
  2. Месяц.
  3. День – используется редко – в основном для проведения детального внутрифирменного анализа затрат на выплату зарплаты.
  4. Час – применяется организациями, которые выбрали почасовую схему оплаты.

Как рассчитать фонд оплаты труда

Для расчета фонда оплаты труда необходимо иметь следующие документы:

  1. Расчетные ведомости по зарплате за год, где указаны все начисленные в адрес сотрудников выплаты.
  2. Табели учета рабочего времени для определения количества отработанных часов.
  3. Штатное расписание с указанными в нем тарифными ставками, окладами и списочным составом.

Единая обязательная для применения формула для расчета фонда заработной платы не предусмотрена, но произвести расчеты можно путем умножения среднемесячной зарплаты на среднесписочную численность и на количество месяцев в году.

Средняя зарплата по организации за месяц получается путем деления всех выплат и начислений из состава ФОТ на 12. Среднесписочная численность сотрудников за месяц вычисляется путем деления количества работников за каждый день месяца на количество календарных дней. Затем все значения среднесписочной численности суммируются и делятся на 12.

При расчете фонда оплаты труда следует опираться на локальные нормативно-правовые акты, которые регулируют выплаты в адрес сотрудников. Например, если в компании предусмотрены зарплата, премиальная часть, материальная помощь и доплата к отпускным, то все эти показатели нужно суммировать.

Также произвести расчеты можно на основании данных бухгалтерского учета, а именно регистров. Для этого используются данные по кредиту 70 счета «Расчеты с персоналом» с дебета 20 счета с операциями по «Основному производству», 25 – «Общепроизводственных расходов», 26 – «Общехозяйственных расходов», 8 – «Вложений во внеоборотные активы», 91 – «Прочих расходов» и пр.

Анализ использования фонда оплаты труда позволяет получить ряд важных сведений для руководства компании. В частности, определять причины отклонения фактических затрат от запланированных, сопоставлять темпы роста по зарплате с изменением производительности, выявлять резервы для роста производительности и пр. На основании анализа определяется перечень плановых мероприятий для улучшения использования фонда оплаты труда.

При этом при анализе фонда оплаты труда некорректно просто сравнивать значение фонда за предыдущий период в отрыве от внешних факторов, таких, как изменение рыночной конъюнктуры или выпускаемого ассортимента товаров и пр.

Средства, идущие на оплату труда, считаются израсходованными эффективно, если рост производительности труда оказался выше темпов роста расходов на оплату труда.

Образец справки

В некоторых случаях компании может потребоваться подготовить справку о ежемесячном фонде оплаты труда. Этот документ может потребоваться при оформлении займов в банковском учреждении или в процессе открытия расчетного счета для подтверждения добросовестности компании. Также иногда подобные справки запрашиваются контролирующими инстанциями (например, ФНС).

Бюджетные организации обязаны регулярно формировать указанные справки. В ней может по запросу содержаться информация не только о размере фонда за месяц, но и за другой временной период.

Унифицированной формы справки о ежемесячном фонде оплаты труда не предусмотрено. Она может формироваться в произвольном порядке. Образец справки о ежемесячном фонде оплаты труда можно скачать здесь.

Таким образом, фонд оплаты труда включает в свой состав все выплаты сотрудникам предприятия в денежной и натуральной форме. Сюда включаются зарплата, премии, компенсации, а также социальные и прочие выплаты. Фонд оплаты труда формируется на основании действующих в компании локальных нормативно-правовых актов: коллективных договоров, положений о премировании и об оплате труда и пр.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии. Это бесплатно.

8 (800) 350-31-84

Загрузка…

Что входит в фонд оплаты труда

Расчет фонда оплаты труда является одним из основных этапов бюджетного планирования компании, ошибки в расчете которого способны повлечь негативные последствия. Правильный учет выплат персоналу дает возможность эффективно прогнозировать объем затрат на осуществление трудовой деятельности, а они, как правило, составляют почти треть от всего объема расходов компании. О том, как рассчитать фонд оплаты труда (ФОТ)

, узнаем из настоящей статьи.

Формирование фонда оплаты труда

Несмотря на то, что законодательством не дается определения понятия «фонд оплаты труда», под этим термином рассматривается общая сумма средств, выплаченных сотрудникам за выполнение трудовых и должностных обязанностей на протяжении заданного периода, а также выплаты компенсационной и стимулирующей направленности, регламентируемыми НПА РФ и внутренними распоряжениями компании.

Рассмотрим, что входит в фонд оплаты труда. Это – выплаченные работникам:

Помимо перечисленных платежей в состав фонда оплаты труда включаются выплаты, рассчитанные по среднему заработку, полагающиеся сотрудникам в то время, когда прямые трудовые обязанности ими не выполняются (отпуска, командировки).

Таким образом, фонд заработной платы это общий объем затрат компании на оплату труда персонала.

ФОТ (фонд оплаты труда): из чего состоит

Поскольку фонд оплаты труда и его структура определяются как совокупность выплат персоналу, формулу его расчета можно представить так:

ФОТ = Оплата труда + Стимулирующие выплаты + Компенсационные выплаты

Как рассчитать ФОТ: базовая формула

Выполнение вычислений базируется на документах, касающихся учета рабочего времени контингента и размера выплат: штатного расписания, табелей, расчетных ведомостей по начислению и выплате зарплаты, а также распоряжений руководителя по личному составу.

Действующими НПА в РФ формула вычисления ФОТ не закреплена четким алгоритмом, но успешной практикой многих компаний и госструктур фонд оплаты труда (формула) рассчитывается как произведение средней заработной платы на общее число работающих за принятый период, например, за год.

ФОТ = Ч × Зср, где

Ч – численность сотрудников,

Зср – средняя зарплата.

Рассчитанные средние значения зарплаты умножаются на число работающих в каждой из категорий или производственных структур – так исчисляется итоговый результат по сумме средних зарплат в компании, которая затем умножается на количество месяцев отчетного периода. Этот метод совокупного значения фонда весьма приблизителен, и фонд оплаты труда, формула расчета которого продемонстрирована выше, недостаточно конкретизирован, его размеры обычно не сходятся с отчетными данными. Тем не менее, эта формула является основной при работе над расчетом ФОТ, хотя используют несколько способов определения размеров ФОТ.

Планирование фонда оплаты труда

Прежде чем приступить к планированию ФОТ, проводят анализ фонда оплаты труда, подсчитав выплаты за предшествующий год, отраженные в бухгалтерской отчетности.

Все выплаты, включенные в ФОТ, фиксируются в бухучете по сч. 70, фонд оплаты труда представляет собой дебетовый оборот по счету 70 за отчетный период.

Указанная выше формула показывает укрупненный (общий) метод планирования. Помимо него существует еще 3 способа расчетов:

  • Поэлементный метод, при котором за основу берут ФОТ за отработанное время отдельно для определенных групп сотрудников — сдельщиков, повременщиков, специалистов, командного состава. Рассчитывают так:
    • для сдельщиков, перемножая значения численности, ФОТ сдельщиков, тарифных ставок с коэффициентами;
    • для повременщиков — ФОТпов х Ч;
    • для руководства и специалистов – умножением должностных окладов персонала на контингент, работающий в этих должностях.

К результату прибавляют все доплаты и премии. Сложением итогов получают общий ФОТ за отработанное время. Для получения полной картины результат суммируют с ФОТ за неотработанное время. Полученный фонд оплаты труда включает в себя намного более точную информацию и отражает уровень затрат компании на оплату труда;

  • Метод экстраполяции, основанный на глубоком анализе факторов, влияющих на состоянии дел в фирме. При этом подходе сначала анализируют затраты на оплату труда за прошедший год, затем прогнозируют эти затраты на текущий год, планируя ожидаемые расходы. Далее исчисляются отклонения и анализируются затраты, которые возможно сократить. На основе проведенной аналитической работы составляется проект ФОТ, который утверждает руководитель;
  • Нормативный. Здесь используют уровневые и приростные нормативы, рассчитываемые, например, как отношение ФОТ отчетного года к объему производства за тот же период. Заметим, что нормативными методами оперируют обычно в крупных компаниях со службами планирования эффективности экономических процессов.

Итак, фонд оплаты труда и порядок его формирования весьма сложны для неподготовленного работника. Грамотное построение ФОТ требует продуманного подхода квалифицированного специалиста, способного анализировать и прогнозировать ситуацию на рынке и непосредственно в компании. 

Что включает в себя фонд оплаты труда ФОТ: формула расчета

Наличие работников на предприятии приводит к необходимости выделения денежных средств на оплату труда. Операция не так проста, как кажется. Для ее выполнения требуется сформировать и произвести расчет фонда заработной платы. Чтобы осуществить операцию, человек, ответственный за проведение действия, должен знать все нюансы. Ему потребуется формула фонда оплаты труда и пример расчета. Изучение информации облегчит процесс и позволит избежать подводных камней, с которыми можно столкнуться во время выполнения действия.

Немного теории

Задумавшись, что такое ФОТ фонд оплаты труда, человек должен знать, что понятие представляет собой все расходы, которое понесла фирма для выплаты заработной платы. В состав затрат включаются денежные средства, которые были направлены на премирование и социальные пособия.

Изучение показателя позволяет:

  • проанализировать расходы на оплату труда;
  • скорректировать выплату премий и иных поощрений;
  • привести размер окладов рабочих в соответствие с общепризнанными требованиями;
  • выполнять регулировку и оптимизацию затрат.

От величины фонда зависит количество отчислений, которые предприятие будет проводить в соответствии с действующим законодательством.

 что включает в себя фонд оплаты труда  что включает в себя фонд оплаты труда

От размера ФОТ зависит величина выплат в пенсионный фонд и количество страховых отчислений.

Денежные средства, которые будут потрачены на оплату трудовой деятельности рабочим, откладываются заранее. Их размер фигурирует при учете размера отчислений в пользу государства и составления отчетности. Выделяют периоды, на которые формируется фонд. К ним относятся:

  • 1 год;
  • 1 квартал;
  • 1 месяц.

На практике может потребоваться выполнение нахождения ФОТ за сутки или за час. Чтобы понять, как рассчитать фонд оплаты труда ФОТ, сотрудник должен прибегнуть к формуле.

Структура

Общее количество денежных средств, выделяемых для выплаты заработной платы, включает в себя составные части разной направленности. Что включает в себя фонд оплаты труда?

К составным частям ФОТ относятся:

  • денежные средства, выделяемые на оплату труда наемных рабочих;
  • капитал, направляемый для выдачи поощрений;
  • средства, затраченные на питание сотрудников во время нахождения на рабочем месте;
  • надбавки за непрерывный стаж;
  • выплата больничного;
  • оплата вынужденного прогула;
  • плата рабочим, которые были приглашены со стороны;
  • оплата отпуска и выходного пособия;
  • компенсации за вредность;
  • плата за выполнение сверхурочной работы.

Не все виды денежных средств, выдаваемых сотрудникам, выплачиваются из ФОТ.
В его состав не входят:

  • Капитал, выдаваемый в качестве дивидендов;
  • Поощрения, выплачиваемые по итогам годовой работы;
  • Безвозмездные ссуды;
  • Выплата материальной помощи специалисту;
  • Компенсация при увеличении цен.

В состав ФОТ входят только выплаты, которые имеют постоянный характер.

 формула фонда оплаты труда пример расчета формула фонда оплаты труда пример расчета

Единовременные поощрения и компенсации к фонду не относятся.

Разница с ФЗП

Разница ФОТ и ФЗП – важный нюанс, который требуется учитывать при выполнении начислений. Обыватели часто путают определения, считая, что они имеют одно значение. Однако понятия различаются.

ФЗП включает только плату за выполнение трудовой деятельности. Социальные выплаты к количеству денежных средств, включенных в фонд заработной платы, не относятся.
ФОТ – более широкое понятие. В его состав входят весь капитал, который формируется для выполнения расчета с работниками. ФЗП входит в состав ФОТ.

Период расчета

Ища ответ на вопрос: что включает ФОТ в смете, владелец организации должен понимать, что величина показателя зависит от периода расчета. На практике может потребоваться нахождение размера ФОТ:

  • годового;
  • квартального;
  • месячного;
  • дневного;
  • часового.

Определение годового ФОТ необходимо для выявления общего размера суммы, которая будет направлена на оплату труда наемным рабочим. Определение месячной и квартальной величины используется для составления отчетности. Реже применяется определение дневного ФОТ. Показатель необходим, когда руководство ведет глубокий контроль за начислением заработной платы и проводит анализ. Если в организации действует почасовая оплата труда, для нахождения величины фонда потребуется определение одноименного показателя.

Планирование

Планирование величины денежных средств, которые организации необходимо отложить для выплаты заработной платы рабочим за определенный период, должно осуществляться заранее.

 как рассчитать фонд заработной платы как рассчитать фонд заработной платы

Способы регулирования фонда оплаты труда – увеличение или сокращение объема финансирования.

ФОТ является расходной части прибыли, которую получила организация. На практике владельцы компании стараются сэкономить на выплате заработной платы рабочим, закладывая недостаточное количество денежных средств. Это приводит к невозможности полностью рассчитаться с работниками и необходимости сокращения штата и ухудшению выполнения деятельности организации. По этой причине не следует экономить.

Общий размер денежных средств, заложенных в фонд, должны полностью удовлетворить потребности руководящего состава и персонала, выполняющего основную деятельность. В качестве основы для планирования выступает размер затрат, которые предприятие понесло за предыдущие периоды.

Существует несколько методов, позволяющих определить размер фонда оплаты труда. Выбор подходящего зависит от специфики организации. К основным методам, применяемым для выполнения действия, относятся:

  1. Вычисление на основе окладов работников.
  2. Поиск размера с учетом сдельных расценок.
  3. Нахождение по тарифной сетке.

После проведения вычислений человек, ответственный за операцию, узнает количество денежных средств, которые необходимо потратить для выплаты заработной платы рабочих и выполнения социальной поддержки.

Эффективность и контроль

От правильности формирования фонда зависит размер прибыли, которую сможет получить предприятие. Денежные средства, заложенные в ФОТ, не должны снижать продуктивность коллектива. Они призваны выступать стимулирующим фактором для увеличения положительного результата работы. Работодатель должен понимать, что не следует назначать слишком высокую заработную плату.

Во время определения размера заработной платы необходимо учесть перспективы роста и экономического развития организации.

Существует несколько методов, применяемых для формирования фонда оплаты труда. К ним относятся:

  • приростной;
  • процентный;
  • остаточный.

Особенностью приростного метода выступает увеличение заработной платы вместе с ростом объема производства. При выборе процентного метода формирования капитала, на заработную плату будет направлено часть средств в зависимости от уровневого соотношения с количеством выпускаемой продукции. Если предприниматель решает использовать остаточный метод, на заработную плату потребуется направить часть денежных средств, оставшихся от прибыли.

 как рассчитать фонд оплаты труда ФОТ как рассчитать фонд оплаты труда ФОТ

Часть денежных средств, выданных в виде премии, позволит увеличить производительность работников.

Кроме основного фонда, нужно сформировать резервный. Он будет использоваться, если в силу обстоятельств денежных средств в ФОТ не хватит. Существует и обратный порядок. Если после завершения периода в основном фонде остались излишки, они будут перенаправлены в резервный.

Расчет

Как рассчитать фонд заработной платы. Для нахождения показателя может применяться 1 из 2 формул.

Схемы расчета имеют следующий вид:

  • ФОТ = Средний размер оплаты труда за месяц * Среднесписочная численность сотрудников * 12;
  • ФОТ = (Заработная плата за 1 год + Надбавки) * районный коэффициент для фирм, выполняющих деятельность в условиях крайнего Севера;

Формулы, закрепленной законодательно, не существует. Однако выбор схемы расчета зависит от местоположения организации. Выполнение вычислений невозможно без данных.

Чтобы выполнить действие, сотруднику, ответственному за проведение мероприятия, потребуется изучить:

  • расчетные ведомости за 1 год;
  • табель учета рабочего времени;
  • штатное расписание организации.

Учет данных позволяет точно выполнить планирование ФОТ на будущий период. Изучение отчетности позволит получить все требуемые величины. Подставляя данные в формулу, предприниматель без труда выполнит расчет и самостоятельно формирует ФОТ. Утверждение актуально для небольшой фирмы. В крупной организации выполнением действия должен заниматься профессионал.

Как рассчитать заработную плату — AccountingTools

Расчет заработной платы включает определение заработной платы брутто с последующим вычитанием вычетов и налогов на заработную плату для получения чистой заработной платы. Расчет заработной платы — это строго регламентированный процесс. Этот расчет следует тщательно выполнять, чтобы не допустить ошибок в сумме чистой заработной платы, выплачиваемой сотрудникам, или налогов, уплачиваемых государству. Шаги расчета для расчета заработной платы следующие:

  1. Уведомить сотрудников .Попросите сотрудников заполнить свои табели учета рабочего времени до закрытия рабочего дня в последний день расчетного периода. В противном случае, преследование сотрудников за заполнение расписаний приведет к задержке выплаты заработной платы.

  2. Собирать табели учета рабочего времени . Получите табели учета рабочего времени у всех сотрудников. Эта информация может быть размещена в онлайн-системе хронометража.

  3. R Просмотр и утверждение табелей учета рабочего времени . Просмотрите все табели учета рабочего времени на предмет полноты, а затем отправьте их на утверждение соответствующим руководителям.В частности, следует одобрить сверхурочную работу, поскольку она на 50% дороже обычной оплаты.

  4. Введите отработанные часы . Введите эту информацию, если информация об отработанном времени собирается вручную. В противном случае он может уже быть в системе.

  5. Введите изменения ставки заработной платы . Внесите все санкционированные изменения в систему заработной платы для изменения ставок заработной платы, удержаний и удержаний. В частности, убедитесь, что все вычеты были введены для корректировок валовой заработной платы для целей налогообложения, поскольку они влияют на сумму уплаченного налога на заработную плату.

  6. Расчет заработной платы брутто . Умножьте ставки заработной платы на количество отработанных часов, чтобы получить заработную плату брутто.

  7. Рассчитать чистую зарплату . Вычтите все санкционированные удержания и уплатите удержания из валовой заработной платы, чтобы получить чистую заработную плату.

  8. Обзор . Распечатайте предварительный регистр заработной платы и проверьте валовую заработную плату, удержания и чистую заработную плату для каждого сотрудника, чтобы убедиться в ее правильности. Если это неверно, проверьте предыдущие записи и запустите еще один предварительный регистр заработной платы.

  9. Оплата работникам . Сократите зарплату и советы по переводу денег. Также распечатайте итоговую ведомость заработной платы и заархивируйте ее. Попросите уполномоченного лица подписать чеки. Как вариант, оформляйте электронные платежи сотрудникам.

  10. Уплатить налоги . Направьте все применимые налоги на заработную плату в правительство в установленный срок.

  11. Распределить заработную плату . Если чеки были урезаны, сохраните их в сейфе компании и раздайте в день выплаты жалованья.Дополнительный контроль состоит в том, чтобы потребовать подтверждение личности перед вручением чека сотруднику.

Связанные курсы

Как проводить аудит зарплаты
Оптимальный учет заработной платы
Управление заработной платой

.

Как рассчитать налоги на заработную плату: пошаговая инструкция

Если вы владелец малого бизнеса, пытаясь понять, как рассчитать заработную плату, вы не одиноки. Более шести миллионов малых предприятий в США находятся в одной лодке с вами. У всех есть пожары, которые нужно потушить, сотрудникам, которым нужно платить, фьючерсы, которые нужно планировать, и практически нет времени, чтобы бороться с налоговым кодексом IRS.

Хорошая новость заключается в том, что, хотя налоговый кодекс может показаться сложным, как только вы выясните, какие налоговые декларации требуются, и научитесь проводить математические вычисления, процесс станет довольно простым.При этом правильный расчет налогов на фонд заработной платы имеет решающее значение не только для ваших сотрудников, но и для вашего бухгалтера и дяди Сэма. Вот почему мы решили написать это подробное руководство по пошаговому расчету налога на заработную плату.

Здесь вы сможете найти все ответы на свои вопросы о заработной плате, но если вы наткнетесь на стену или просто захотите убрать налоги с заработной платы из своего списка дел, мы также предлагаем простую услугу расчета заработной платы, которая выполняет тяжелую работу для ты.

Перед расчетом заработной платы

Прежде чем вы начнете рассчитывать налоги на заработную плату, вашим сотрудникам необходимо будет заполнить эти новые документы сотрудников, которые включают:

  • Форма W-4: Свидетельство сотрудника об удержании налогов
  • State W-4 (если применимо)
  • Форма авторизации прямого депозита
  • Форма I-9: Подтверждение права на трудоустройство

Форма W-4: Свидетельство сотрудника об удержании налогов

Каждый новый сотрудник должен заполнить форму IRS W-4, в которой содержится основная информация о том, сколько федерального подоходного налога (FIT) вам необходимо удержать из их заработной платы.Сотрудник введет свое имя, адрес и номер социального страхования.

W-4 был пересмотрен на 2020 год. Новая форма включает пятиэтапный процесс и новую Публикацию 15-T (Федеральные методы удержания подоходного налога) для определения удержания сотрудников. Он больше не использует удержания.

Если ваш сотрудник был принят на работу в 2019 году или ранее, вы можете продолжать использовать информацию, которую он предоставил в старом W-4. Он включает рабочий лист, который позволяет вашим сотрудникам рассчитывать удерживаемые пособия на иждивенцев и детей.Некоторые сотрудники могут захотеть заполнить новый 2020 W-4, если они работают на второй работе, женятся, заводят ребенка или разводятся, но вы не можете требовать от своих сотрудников заполнять новую.

Сотрудники также могут выбрать удержание дополнительного налога или запросить освобождение от удержания федерального подоходного налога. В новой форме W-4 представлены подробные инструкции.

Убедитесь, что сотрудник подписывает W-4, но не отправляйте его в IRS, если это не требуется. Храните ее в личном деле вашего сотрудника в течение как минимум 4 лет после даты последней налоговой декларации сотрудника.

State W-4 (если применимо)

В некоторых штатах есть свои собственные формы удержания. В штатах, которые этого не делают, форма W-4 часто используется в качестве основы для расчета удерживаемого государственного и / или местного подоходного налога. Полный список применимых государственных налоговых форм можно найти на сайте Федерации налоговых администраторов.

Форма авторизации прямого депозита

Как работодатель, вы можете платить своим сотрудникам несколькими способами: бумажным чеком, прямым депозитом, предоплаченной дебетовой картой или наличными.Прямой депозит часто является самым простым и безопасным способом сделать что-либо, поэтому на сегодняшний день он является самым популярным. Фактически, более 82% рабочих в США сейчас получают оплату прямым депозитом.

Сотрудник, который выбирает оплату прямым переводом, должен заполнить форму авторизации прямого депозита с указанием банковских маршрутных номеров и номеров счетов. Форма действует как бланк разрешения на перевод чистой заработной платы сотрудника в электронном виде на его банковский счет.

В рамках процесса проверки многие работодатели запрашивают аннулированный бланк чека, чтобы подтвердить точность информации о банковском счете, предоставленной сотрудником.

Форма I-9: Подтверждение права на трудоустройство

Новые сотрудники заполняют форму I-9, чтобы подтвердить, что им по закону разрешено работать в Соединенных Штатах (т. Е. В качестве гражданина, постоянного жителя, обладателя рабочей визы и т. Д.). Они могут подтвердить свой рабочий статус, предоставив вам либо паспорт США, либо водительские права и карту социального обеспечения.

По закону вы должны получить от своего сотрудника подписанную форму I-9 до начала работы.Вам следует сохранить заполненную форму и любые подтверждающие документы в личном деле вашего сотрудника.

Лучшая практика

Вы также можете попросить новых сотрудников подтвердить получение ими руководства компании, кодекса поведения и любых других формальных политик в это время. Хотя подтверждение не требуется для расчета заработной платы, рекомендуется, чтобы ваши новые сотрудники заполняли все необходимые формы компании одновременно. Программное обеспечение HR может упростить управление всеми этими задачами.

Расчет налогов на заработную плату сотрудников за 5 шагов

После того, как ваши сотрудники настроены (и ваш бизнес также открыт), вы готовы выяснить размер заработной платы сотрудника и сумму налогов, которые необходимо удержать. И, при необходимости, вычеты по таким вещам, как медицинское страхование, пенсионные пособия или украшения, а также добавление возмещения расходов.

Технически это называется переходом от заработной платы брутто к оплате нетто.

Если вы пытаетесь определить конкретный шаг, не стесняйтесь переходить к тому, что ищете:

Шаг 1. Расчет валовой заработной платы

Заработная плата брутто — это первоначальная сумма, которую зарабатывает работник до удержания налогов.

Для почасовых сотрудников заработная плата брутто — это количество часов, отработанных в течение периода оплаты, умноженное на почасовую ставку. Например, если ваш регистратор работал 40 часов в неделю по ставке 20 долларов в час, его валовая заработная плата за неделю составила бы 40 x 20 долларов или 800 долларов.

Не забудьте включить оплату сверхурочных, которая обычно в 1,5 раза превышает обычную ставку заработной платы, когда почасовой работник работает более 8 часов в день или 40 часов в неделю. В этом примере ваш администратор будет зарабатывать 20 долларов за каждый из первых 40 отработанных часов, плюс 30 долларов за 41-й и любые дополнительные часы в течение недели.

Для наемных сотрудников, , которые освобождены от правил сверхурочной работы, валовая заработная плата, как правило, остается неизменной в каждый платежный период.Просто разделите их зарплату на количество периодов заработной платы в году. Например, если менеджер получает годовой оклад в размере 50 000 долларов США и получает зарплату дважды в месяц, валовая заработная плата за каждый платежный период составляет 2083,33 доллара США (50 000 долларов США / 12 месяцев / 2 ежемесячных периода оплаты).

Помимо заработной платы, валовая заработная плата включает любые комиссионные, чаевые и бонусы, которые получает работник.

Шаг 2: Расчет налоговых удержаний сотрудников

После того, как вы узнаете общую заработную плату сотрудника и количество надбавок из его W-4, вы можете начать выяснять, сколько вам нужно удержать для покрытия их налогов.В большинстве штатов вам нужно будет удерживать как федеральные налоги, так и налоги штата, а также налоги FICA с каждой зарплаты.

В нашем примере мы рассмотрим сотрудника из Флориды, который заявляет о не состоящем в браке и двух иждивенцах по W-4. Сотрудник получает 50 000 долларов в год и получает зарплату дважды в месяц (раз в полгода). Ее брутто-зарплата за период составляет 2083,33 доллара.

Федеральный подоходный налог (FIT): 2019 г. или ранее

Федеральный подоходный налог (FIT) рассчитывается с использованием информации из заполненной сотрудником формы W-4, его налогооблагаемой заработной платы и периодичности выплаты.Согласно Публикации 15-T (2020), Федеральные методы удержания подоходного налога, вы можете использовать метод для расчета заработной платы или процентный метод для расчета FIT.

Мы будем использовать процентный метод в нашем примере, просматривая таблицы в PDF-файле 2020 IRS Publication 15-T. Вы можете открыть файл, чтобы следить за нашими расчетами ниже.

Используя Рабочий лист 1 на странице 5, мы определим, какую сумму федерального подоходного налога удерживать за период выплаты.

Шаг 1. Скорректировать размер заработной платы работника

1a) То же, что и валовая заработная плата: 2083,33 доллара США .

1b) Нашему сотруднику платят раз в месяц или 24 раз в год.

1c) Это должно равняться годовой зарплате вашего сотрудника: 2083,33 доллара x 24 = 50 000 долларов

Поскольку мы используем форму 2019 W-4, теперь мы переходим к шагу 1j:

1j) Наш сотрудник потребовал 2 пособий

1k) 4300 долларов x 2 = 8600 долларов

1l) 50 000 $ — 8600 $ = 41 400 $

Для продолжения вам необходимо обратиться к таблицам налогов на странице 6:

Шаг 2. Определите предварительную сумму удержания

2a) Эта сумма из строки 1l, 41 400 долларов США

2b) Имеется в виду таблица с надписью «Отдельная подача документов, не состоящих в браке или состоящих в браке» (форма с 2019 года или ранее).Скорректированная сумма годовой заработной платы нашего сотрудника превышает 13 675 долларов США и меньше 43 925 долларов США (41 400 долларов США). Итак, мы должны ввести сумму 13 675 долларов (сумма из столбца A).

2c) Сумма в столбце C составляет 987,50 долларов США .

2d) Процент из столбца D равен 12% .

2e) 41 400 — 13 675 долларов = 27 725 долларов

2f) 27 725 долларов x 12% = 3 327 долларов

2g) 987,50 долларов + 3327 долларов = 4314,50 долларов

2 ч) 4314 долларов.50/24 = 179,77 долл. США

Шаг 3. Учет налоговых вычетов

3а) $ 0

3б) $ 0

3c) 179,77 долларов — 0 долларов = 179,77 долларов

Шаг 4: Определите окончательную сумму удержания

4a) $ 0 (в данном случае дополнительных удержаний нет)

4b) 179,77 долларов + 0 = 179,77 долларов

Вот и все.Вы будете удерживать 179,77 долларов США федерального подоходного налога для этого сотрудника, использующего форму W-4 с 2019 года и ранее.

Федеральный подоходный налог (FIT): 2020 или позже

Федеральный подоходный налог (FIT) по-прежнему рассчитывается с использованием информации из заполненной сотрудником формы W-4, его налогооблагаемой заработной платы и частоты выплаты. На самом деле, мало что изменилось, пока вы не перейдете к математике удержания. Взглянув на Публикацию 15-T (2020), Федеральные методы удержания подоходного налога, вы можете использовать метод для расчета заработной платы или процентный метод для расчета FIT.

Мы будем использовать процентный метод в нашем примере, ссылаясь на таблицы, которые находятся в PDF-файле публикации 15-T IRS 2020. Вы можете открыть файл, чтобы следить за нашими расчетами ниже.

Используя Рабочий лист 1 на странице 5, мы определим, какую сумму федерального подоходного налога удерживать за период выплаты.

Шаг 1. Скорректировать размер заработной платы работника

1a) Это то же самое, что и валовая заработная плата, поэтому, как мы рассчитали ранее, сумма составляет 2083 доллара.33 .

1b) Нашему сотруднику платят раз в месяц или 24 раз в год.

1c) Это должно равняться годовой зарплате вашего сотрудника: 2083,33 доллара x 24 = 50 000 долларов

Поскольку мы используем форму 2020 W-4, мы переходим к шагу 1d:

1г) У нашего сотрудника нет дополнительного дохода, поэтому эта сумма составляет $ 0 .

1e) $ 50 000 + $ 0 = $ 50 000

1f) Мы удерживаем только стандартные вычеты, так что это составляет $ 0 .

1g) Мы не устанавливаем этот флажок, потому что у нашей сотрудницы не более одной работы, и поскольку она заявляет об одном семейном положении, эта сумма составляет 8 600 долларов США .

1ч) 8600 долларов + 0 = 8600 долларов

1i) 50 000 — 8600 долларов = 41 400 долларов

Для продолжения вам необходимо обратиться к таблицам налогов на странице 6:

Шаг 2. Определите предварительную сумму удержания

2a) Эта сумма из строки 1i, 41 400 долларов США

2b) Мы имеем в виду таблицу с пометкой «Отдельная подача документов в браке или холостяках» слева (используется форма 2020 W-4, и поле в шаге 2 не отмечено).Скорректированная сумма годовой заработной платы нашего сотрудника превышает 13 675 долларов США и меньше 43 925 долларов США (41 400 долларов США). Итак, мы должны ввести сумму 13 675 долларов (сумма из столбца A).

2c) Сумма в столбце C составляет 987,50 долларов США .

2d) Процент из столбца D равен 12% .

2e) 41 400 — 13 675 долларов = 27 725 долларов

2f) 27 725 долларов x 12% = 3 327 долларов

2g) 987,50 долларов + 3327 долларов = 4314,50 долларов

2 ч) 4314 долларов.50/24 = 179,77 долл. США

Шаг 3. Учет налоговых вычетов

3a) Наш сотрудник требует двух иждивенцев на сумму 2000 долларов каждый. 2000 долларов x 2 = 4000 долларов

3b) 4000 долларов / 24 = 166,67 долларов

3c) 179,77 $ — 166,67 $ = 13,10 $

Шаг 4: Определите окончательную сумму удержания

4a) $ 0 (в данном случае дополнительных удержаний нет)

4б) 13.10 + 0 долларов = 13,10 доллара

Вот и все. Вы будете удерживать федерального подоходного налога в размере 13,10 долларов с этого сотрудника на основании новой формы W-4.

Это существенное отличие от предыдущей удерживаемой суммы W-4 в размере 179,77 долларов США , но предназначено для того, чтобы помочь вашим сотрудникам получить более точную сумму налога, удерживаемого из каждой зарплаты.

Налоги FICA

Закон о федеральных страховых взносах (FICA) включает в себя социальное обеспечение и медицинскую помощь, два налога, которые должны удерживаться со всех сотрудников, если иное не освобождено.

  • Социальное обеспечение — это фиксированный удерживаемый налог в размере 6,2% для заработной платы до 137700 долларов США за 2020 налоговый год. Любая годовая заработная плата, превышающая 137 700 долларов США, не облагается налогом, что означает, что совокупные ежегодные удержания по социальному обеспечению не могут превышать 8 537,40 долларов США. Для нашего примерного сотрудника мы возьмем его брутто-зарплату в размере 2083,33 доллара, умножим ее на 6,2% и удержим 129,17 доллара из его зарплаты.
  • Medicare также является фиксированным налогом по ставке 1,45%. Годового предела для налогов на Medicare нет, но сотрудники, зарабатывающие более 200 000 долларов в год, облагаются так называемым дополнительным налогом на Medicare в размере 0.9%. Мы умножаем брутто-заработную плату нашего сотрудника в размере 2083,33 доллара на 1,45% и получаем 30,21 доллара в качестве налога на Medicare.

Налог FICA нашего сотрудника за период оплаты составляет 129,17 доллара + 30,21 доллара = 159,38 доллара .

Государственные и местные налоги

В некоторых штатах (например, во Флориде) нет государственных подоходных налогов, так что вы можете быть в стороне. Но если вы обязаны платить государственные налоги (см. Информацию о налогах по штатам здесь), вам нужно убедиться, что ваши расчеты сделаны правильно.

В разных штатах налоги на заработную плату применяются по-разному, но если вы знаете, как рассчитывать налоги FIT и FICA, расчет налогов штата становится аналогичным занятием.

Также не забудьте проверить, взимает ли ваш штат местные налоги, которые уплачиваются сверх федеральных налогов и налогов штата.

Шаг 3. Позаботьтесь о удержаниях

Помимо удержания налогов с заработной платы, расчет зарплаты ваших сотрудников также означает вычет всех применимых вычетов.

Существуют добровольные отчисления до и после налогообложения, такие как взносы на медицинское страхование, планы 401 (k) или взносы на сберегательный счет здоровья. У некоторых сотрудников также есть недобровольные удержания, которые, возможно, необходимо будет учитывать в отношении таких вещей, как алименты или выплаты заработной платы (вы будете знать, нужно ли вам удерживать эти вещи, потому что вы получите приказ от судьи, IRS или штата) .

Будьте осторожны, потому что вычеты до налогообложения, такие как 401 (k), вычитаются из валового дохода на Шаге 1, что означает, что расчет удерживаемого налога на Шаге 2 будет меньше.Вычеты после налогообложения снимаются после шага 2. Вычеты до налогообложения сэкономят сотруднику больше налогов.

Шаг 4: Добавьте любые возмещения расходов

Если ваш сотрудник оплатил какие-либо расходы компании из собственного кармана, он рассчитывает на возмещение. Работодатели могут выплачивать компенсацию отдельно от платежной ведомости или объединять ее с платежной ведомостью.

Помните, что возмещение расходов не является частью валовой заработной платы и, следовательно, не подлежит удержанию налога.Любые расходы, которые вы возмещаете сотрудникам, должны быть полностью оплачены и добавлены к чистой заработной плате в конце вашего расчета.

Шаг 5. Сложите все

После того, как вы выполнили все математические вычисления, чтобы вычислить валовую заработную плату, налоговые удержания, удержания и возмещения, у вас будет то, что вам нужно для расчета зарплаты:

  • Начало с зарплаты брутто
  • Вычесть налоговые удержания сотрудников
  • Вычесть вычеты
  • Добавьте к сумме возмещения расходов
  • И вы получаете чистую зарплату!

Теперь вы точно знаете, сколько денег вы отправите своему сотруднику в день зарплаты!

Давайте рассмотрим наш пример, используя 2019 W-4 или более ранние версии:

  • Наш сотрудник зарабатывает 50 000 долларов в год, или 2083 доллара США.33 брутто-зарплаты за полумесячный платежный период.
  • Федеральный подоходный налог, удерживаемый нашим сотрудником, составляет 179,77 доллара США по старому W-4.
  • Налог на социальное обеспечение
  • составляет 129,17 доллара, а налог на медицинское обслуживание — 30,21 доллара. Общий комбинированный налог FICA составляет 159,38 долларов США.
  • Поскольку наш сотрудник живет во Флориде, подоходный налог штата не удерживается.
  • Никаких удержаний или возмещения расходов не было.
  • Таким образом, чистая заработная плата нашего сотрудника составляет 1 744,18 долларов США.

Давайте рассмотрим наш пример с использованием 2020 W-4 или более поздних версий:

  • Наш сотрудник зарабатывает 50 000 долларов в год, или 2083 доллара США.33 брутто-зарплаты за полумесячный платежный период.
  • Федеральный подоходный налог, удерживаемый нашим сотрудником, составляет 13,10 доллара США при использовании новой формы W-4.
  • Налог на социальное обеспечение
  • составляет 129,17 доллара, а налог на медицинское обслуживание — 30,21 доллара. Общий комбинированный налог FICA составляет 159,38 долларов США.
  • Поскольку наш сотрудник живет во Флориде, подоходный налог штата не удерживается.
  • Никаких удержаний или возмещения расходов не было.
  • Таким образом, чистая заработная плата нашего сотрудника составляет 1 910,85 доллара.

Время от времени вам могут потребоваться другие вещи, которые вам нужно будет добавлять (например, бонусы) или вычитать (например, украшения и сборы) из зарплаты ваших сотрудников.Когда эти элементы складываются и вычитаются, остальная часть основной математики, описанной выше, остается неизменной.

Расчет налога на заработную плату работодателя

В дополнение к налогам, удерживаемым вами из заработной платы работника, вы, как работодатель, также несете ответственность за уплату определенных налогов на заработную плату:

  • Соответствие FICA: Вы должны соответствовать налоговому удержанию сотрудника FICA, что означает, что ваша компания будет платить 6,2% налога на социальное обеспечение и 1.45% налог на Medicare. Используя наш пример сотрудника, вы, как работодатель, заплатили бы соответствующие 129,17 долларов США по социальному обеспечению и 30,21 доллара США по программе Medicare, что привело бы к обязательству FICA в размере 159,38 долларов США.
  • Налоги на безработицу: Вы также должны будете заплатить федеральный налог и налог штата по безработице. Налоги по безработице платит только работодатель, а не работник.
    • Федеральный налог на безработицу (FUTA) составляет 6,0% от первых 7000 долларов заработной платы, которую вы платите каждому сотруднику ежегодно. Если ваша компания находится в состоянии безработицы штата, вы можете получить скидку по федеральной налоговой ставке до 5.4%, что составляет эффективную ставку налога 0,6%. Как только сотрудник зарабатывает более 7000 долларов за календарный год, вы прекращаете платить FUTA за этого сотрудника в этом налоговом году. Федеральная безработица: 2083,33 доллара x 0,6% = 12,50 доллара
    • Государственный налог на безработицу (SUTA) зависит от штата. Проконсультируйтесь с Департаментом труда или доходов по безработице вашего штата, чтобы узнать о налоговых ставках, базах заработной платы и требованиях к регистрации. В этом примере мы предположим, что сотрудник еще не получил 7000 долларов с начала года.Мы будем использовать ставку налога на безработицу во Флориде в размере 2,7%. Уровень безработицы в штате: 2083,33 доллара x 2,7% = 56,25 доллара

Таким образом, ваше обязательство как работодателя в течение этого периода оплаты составляет 129,17 доллара + 30,21 доллара + 12,50 + 56,25 доллара, что в сумме составляет 228,13 доллара .

Платежи в IRS

Тот факт, что вы рассчитали заработную плату и заплатили своим сотрудникам, не означает, что ваша работа сделана. Вам также необходимо отправить удержанные вами налоги (т.е. FIT, FICA, государственные и местные налоги на прибыль) в соответствующий налоговый орган. Для FIT и FICA это IRS. Для государственных и местных подоходных налогов это налоговое агентство вашего штата.

Обязательно отправьте налоги, удержанные из зарплаты вашего сотрудника, а также налоги, за которые вы как работодатель несете ответственность.

Время, когда вы отправляете федеральные налоги, зависит от того, сколько вы платите сотрудникам, как часто вы платите им, а также от периода ретроспективного анализа (исторический анализ вашей заработной платы и прошлых выплат).Форма 941 IRS, квартальная федеральная налоговая декларация работодателя, содержит подробную информацию о том, как, когда и где платить FIT и FICA.

Крайним сроком подачи формы 941 является последний день месяца, следующего за окончанием календарного квартала. Например, для квартала, заканчивающегося 31 марта, форма 941 должна быть подана 30 апреля. Не забывайте, что за невыполнение этой формы налагаются серьезные штрафы!

Для подачи налоговой декларации штата вам следует обратиться в налоговую службу вашего штата, чтобы узнать о требованиях к подаче налоговых деклараций штата и местных налоговых ставок.Каждый штат индивидуален.

Последняя вещь!

Удачи в расчете налогов на заработную плату (и создании вашей команды)! Если у вас возникнут какие-либо вопросы или вы захотите передать эту конкретную задачу кому-то другому, мы упростим расчет заработной платы. Бросить взгляд.

.Налог на заработную плату работодателя

| Gusto

На федеральном уровне взносы регулируются Федеральный закон о налоге на безработицу (FUTA). В каждом штате действует собственная страховка по безработице. (SUI) программы, и ваше местоположение может повлиять как на Показатель SUI и потенциальные налоговые скидки. Вот почему:

Максимальный налогооблагаемый доход FUTA, который называется «базой заработной платы», составляет 7000 долларов — все, что зарабатывает сотрудник. сверх этой суммы налогом не облагается. Стандартная ставка налога FUTA составляет 6%, поэтому ваш максимальный взнос на сотрудника может быть 420 долларов.Однако вы также можете запросить налоговую льготу до 5,4% (максимум 378 долларов США). Работодатели могут как правило, претендуют на полный кредит при условии, что их налоги по безработице уплачиваются полностью и вовремя.

Если вы получите полный кредит, ваша чистая налоговая ставка FUTA составит всего 0,6% (42 доллара США), плюс все, что вы должны правительству своего штата.

Но есть еще один способ, которым ваше местоположение может повлиять на вашу налоговую ставку. Если у вашего штата нет денег на выплачивать пособия по безработице, возможно, ему потребуется получить ссуду из Целевого фонда по безработице, что станет тем, что называется состояние сокращения кредита.Если ваш штат не выплатит эту ссуду вовремя, вы можете увидеть, что ваш налоговый кредит FUTA будет медленно возвращаться. — на 0,3% ежегодно.

На чем держится ваш сотрудник: подоходный налог

Налоги у источника выплаты — это частичные платежи по индивидуальному подоходному налогу, которые вы собираете и перечисляете. в течение года. Подоходные налоги взимаются на федеральном уровне и в большинстве штатов, но они также могут взиматься. на уровне города или округа.

Как работодатель, вы должны удерживать сумму, рассчитанную вашим сотрудником, из их общей заработной платы, затем поместите его в случае необходимости.Если вы делаете это точно и вовремя, у вас не будет проблем.

Ваши сотрудники несут ответственность за то, чтобы помочь вам понять размер подоходного налога, который вы должны вычесть, заполнив Форма W-4 (форма, которую они должны заполнить как новый найм и обновите по мере необходимости). Тогда вы можете использовать Калькулятор удержания налогов чтобы понять, какую налоговую ставку применять для каждого сотрудника.

Ставки налога на прибыль различаются в зависимости от штата, например, фиксированный налог в размере 3,07% в Пенсильвании или налог, размер которого зависит от дохода. уровень, достигнув отметки 13.3% в Калифорнии. В девяти штатах налог на доходы физических лиц не взимается все — хотя могут существовать альтернативные налоги, которые ваши сотрудники должны будут учитывать.

К тому моменту, когда ваши сотрудники подадут налоговую декларацию в апреле, 90% их задолженности из зарплаты или заработной платы должны быть уже списаны и оплачены вами. Если вы вычли слишком много, они могут потребовать возврат налога на прибыль; если было собрано слишком мало, они могут быть подвергнуты штрафам или штрафам.

Вы оба несете ответственность за: взносы в систему социального обеспечения и Medicare.

Социальное обеспечение и Medicare — это федеральные программы, которые в основном финансируются за счет налогов, уплачиваемых обеими сторонами. работодатели и работники, как указано FICA, Федеральный закон о страховых взносах.Это налоги, которые вы отказываетесь от сотрудников, но вы также попадаете на крючок для взноса, который соответствует тому, что они вкладывают.

Базовая заработная плата Medicare не имеет ограничений, поэтому и вы, и ваш сотрудник обязаны уплатить 1,45% налогов на все заработанное, включая стоимость любых неденежных пособий. Сотрудник также будет облагаться налогом дополнительные 0,9% на все, что они зарабатывают более 200 000 долларов, но вам не обязательно соответствовать этой сумме.

Социальное обеспечение (также известное как страхование по старости, в связи с потерей кормильца и инвалидности или OASDI) имеет базовую заработную плату в размере 127 200 долларов. (по состоянию на 2017 год), сумма, которая регулярно увеличивается, чтобы идти в ногу с инфляцией.И вы, и ваш сотрудник будут облагаться налогом в размере 6,2% — до 7 886,40 долларов каждый с учетом текущей базы заработной платы.

Взносы вашего сотрудника в FICA должны вычитаться из их заработной платы. Однако ваш вклад должны выплачиваться в дополнение к другой компенсации.

.

Все, что вам нужно знать о налогах на заработную плату в 2020 году

Владельцу малого бизнеса нужно знать о многом, и налог на заработную плату является одним из них. К счастью, Square Payroll может облегчить вам этот процесс, рассчитав и уплатив налоги на заработную плату, а также подав соответствующие налоговые декларации в федеральные агентства и агентства штата.

Чтобы убедиться, что вы платите своим сотрудникам выше всех, прочтите ниже обзор и информацию о том, как обычно работают налоги на заработную плату.Мы также предоставили несколько ссылок на IRS и государственные агентства, чтобы вы могли узнать больше о налогах на заработную плату и о том, как рассчитать зарплату сотрудника.

Мы рассмотрим:
Часто задаваемые вопросы
Типы налогов на заработную плату
Как рассчитать налоги на заработную плату
Штрафы по налогу на заработную плату

Начните работу с Square Payroll

Обработке заработной платы доверяют тысячи.

FAQ

Когда речь заходит о налогах на заработную плату, следует помнить о многом. IRS предоставляет инструкции в Интернете, но здесь есть несколько часто задаваемых вопросов.

1. За что платят налоги на заработную плату?

Федеральное правительство взимает налоги с заработной платы с заработной платы и использует большую часть доходов для финансирования социального обеспечения, медицинской помощи и других пособий по социальному страхованию. Федеральные подоходные налоги также идут на оборону и безопасность.

Государственный подоходный налог направляется в различные области, наиболее важными из которых являются образование и здравоохранение, а также транспорт, исправительные учреждения, полиция штата, парки и места отдыха.

2.Как я могу заплатить налоги на заработную плату онлайн?

После сбора федерального подоходного налога с сотрудников работодатель может платить им онлайн с помощью электронной системы федеральных налоговых платежей (EFTPS). Государственные агентства обычно имеют свои собственные электронные или ручные процессы для подачи государственных налогов на заработную плату.

Помимо уплаты налогов, работодатели должны также подавать федеральные налоговые декларации в IRS, налоговые декларации штата в соответствующее агентство штата и форму W-2s в Администрацию социального обеспечения.

3. Каковы в целом налоги и проценты с фонда заработной платы?

Обычно есть четыре типа налогов, которые вы заметите в квитанции о заработной плате: федеральный подоходный налог, налог на социальное обеспечение, налог на медицинское обслуживание и подоходный налог штата (обратите внимание, что не во всех штатах есть подоходный налог, в некоторых штатах могут взиматься дополнительные налоги, а некоторые сотрудники могут быть освобождены от уплаты определенных налогов).

И IRS, и налоговые органы штата публикуют годовые таблицы для определения суммы налога, удерживаемого из каждой зарплаты, в зависимости от валовой заработной платы сотрудника, статуса подачи документов, количества удерживаемых надбавок (освобождений) и частоты выплат.Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, вместе взятые, называются налогами «FICA» (Федеральный закон о страховых взносах) и имеют определенные ставки и пороговые значения.

На 2020 год ставка налога на социальное обеспечение составляет 6,2% на первые 137 700 долларов выплаченной заработной платы. Налоговая ставка Medicare составляет 1,45% от первых 200 000 долларов заработной платы (плюс дополнительные 0,9% для заработной платы выше 200 000 долларов).

4. В каких штатах нет подоходного налога?

В настоящее время в США девять штатов не взимают подоходный налог с заработной платы:

  • Аляска
  • Флорида
  • Невада
  • Южная Дакота
  • Техас
  • Вашингтон
  • Вайоминг

Нью-Гэмпшир и Теннесси не облагают налогом заработную плату, но они облагают налогом некоторые дивиденды и процентный доход

Виды налогов на заработную плату

Налоги на заработную плату сотрудников обычно состоят из этих четырех налогов:

  • Федеральный подоходный налог
  • Государственный подоходный налог
  • Социальное обеспечение
  • Medicare

Налог на заработную плату работодателя обычно состоит из следующих четырех налогов:

  • Федеральный налог на безработицу
  • Государственный налог по безработице
  • Социальное обеспечение
  • Medicare

Суммы этих налогов на заработную плату и то, за что они платят, выделены в таблице ниже.

Виды налогов на заработную плату (2020)

Работодатель платит Работник платит Всего Кепка? За что платят
Социальное обеспечение 6,2% 6,2% 12,4% $ 137 700 85 центов за доллар идут в целевой фонд, который выплачивает ежемесячные пособия нынешним пенсионерам и их семьям, а также оставшимся в живых супругам и детям погибших рабочих.Работодатели могут взять кредит в размере до 5,4% налогооблагаемого дохода, если они платят государственный налог по безработице. Этот кредит ниже в «Штатах с сокращенным кредитом», где штат не выплатил деньги, взятые в долг у федерального правительства для выплаты пособий по безработице.

Начните работу с Square Payroll

Обработке заработной платы доверяют тысячи.

Как рассчитать налог на заработную плату в 2020 году

Заработная плата сотрудника обычно состоит из федерального подоходного налога, социального страхования и Medicare.Если вы находитесь в штате, где удерживается подоходный налог штата, вам также необходимо будет удержать подоходный налог штата.

Социальное обеспечение рассчитывается из расчета 6,2% от валовой заработной платы и ограничивается, когда ваш заработок достигает 137 700 долларов. Это означает, что максимальная сумма налога на социальное обеспечение, которую вы заплатите в течение одного года, составляет 8 537,40 долларов США.

Medicare не имеет ограничения и рассчитывается в размере 1,45% от валовой заработной платы сотрудника. Если сотрудник зарабатывает более 200 000 долларов в год, вам нужно будет удержать еще 0.9% на заработную плату за медицинское обслуживание, если сумма превышает 200 000 долларов. Эти 0,9% выплачиваются только работником, а не работодателем.

Федеральный подоходный налог и налог штата рассчитать немного сложнее. Федеральный подоходный налог определяется формой W-4, которую подает сотрудник, с указанием его статуса подачи, а также количества освобождений от налогов. Затем вам нужно будет обратиться к публикации 15B IRS, раздел 17: «Как пользоваться таблицей удержания подоходного налога», чтобы узнать, какую сумму налога удерживать с вашего сотрудника.Обратите внимание, что эта налоговая таблица ежегодно обновляется IRS.

Для удержания подоходного налога штата существует аналогичная таблица, ежегодно составляемая каждым штатом, в которой определяется размер подоходного налога штата, удерживаемый из зарплаты каждого работника. Например, если ваши сотрудники работают в Калифорнии, вы можете следовать инструкциям в Графике удержания на 2020 год, чтобы определить, какую сумму подоходного налога штата удерживать из зарплаты вашего сотрудника.

Штрафы по налогу на заработную плату

Налоги на заработную плату уплачиваются государством.Если налоги не уплачены, уплачены с опозданием или уплачены, но не соблюдаются правильные правила, работодатели могут столкнуться с серьезными штрафами и начислением процентов.

(Нанимая службу расчета заработной платы, вам не нужно беспокоиться о правилах подачи документов, точности платежа или своевременной уплате налогов на заработную плату. Она позаботится об этом за вас.)

Три компонента, которые составляют правильный депозит: (1) депозит вносится своевременно, (2) депозит в правильной сумме и (3) депозит вносится правильно.Несоблюдение любого из этих компонентов повлечет за собой наложение штрафа FTD (отказ от депозита). Начисляемая процентная ставка зависит от количества календарных дней задержки депозита или наличия прямого платежа.

Согласно IRC 6656 (b) (1), существует чувствительная ко времени четырехуровневая система штрафов за просрочку депозита. Размер начисленного штрафа зависит от количества календарных дней, на которое депозит просрочен, начиная с даты его оплаты. Для сумм ответственности, которые не были внесены должным образом или своевременно, штрафы следующие.

  • 2 процента по вкладам с опозданием на 1–5 дней
  • 5 процентов по вкладам с опозданием на 6–15 дней
  • 10 процентов по депозитам, сделанным с опозданием более 15 дней. Это также относится к суммам, уплаченным в течение 10 дней с даты первого уведомления с просьбой об уплате причитающегося налога.
  • 10 процентов для обязательных депозитов, не уплаченных через EFT (электронный перевод денежных средств)
  • 15 процентов (5 процентов надбавки к 10 процентам за просрочку платежа) для всех сумм, все еще не уплаченных более чем через 10 дней после даты первого уведомления с просьбой об уплате причитающегося налога или дня, когда налогоплательщик получил уведомление и требование для немедленной оплаты, в зависимости от того, что наступит раньше.

Щелкните здесь, чтобы узнать больше о штрафах и типичных ошибках при начислении заработной платы.

Изменения налога на заработную плату в связи с COVID-19

Федеральное правительство недавно приняло закон CARES, чтобы облегчить финансовое бремя малых предприятий из-за COVID-19. Некоторые из налоговых изменений 2109, о которых вам следует знать, включают кредит на удержание сотрудников, отсрочку уплаты налогов на заработную плату, изменение чистых операционных убытков, списание для улучшения собственности и многое другое. Подробнее о налоговых вычетах для малого бизнеса в 2020 году вы можете прочитать в нашей статье Налоговые вычеты для малого бизнеса

.

Обратите внимание, что это предназначено только как обзор того, как обычно работают налоги на заработную плату.Это не налоговая или юридическая консультация, на которую вы можете положиться в своем бизнесе. Для получения рекомендаций или рекомендаций, касающихся вашего бизнеса, вам следует проконсультироваться с налоговым или юридическим специалистом.

.

Об авторе

alexxlab administrator

Оставить ответ