Как списать испорченные материалы со склада: проводки, как списать, если испорченного нет на складе, причины, порядок в налоговом учете

Содержание

Списание товаров на складе — Класс365

Списание товаров со склада: общие принципы

Весь товар должен быть учтен, а его движение производится согласно нормативным актам. В первичной документации отражается поступление ТМЦ, их перемещение и отпуск, который имеет количественное и стоимостное выражение. Все первичные документы оформляются согласно требованиям Положения о бухучете и отчетности РФ с содержанием обязательных или дополнительных реквизитов.

Облачная система автоматизации складского учета.
Повышайте эффективность работы, снижайте потери и увеличивайте прибыль!
Попробовать бесплатно >>

В случае движения товаров от поставщика к потребителю оформляются товаросопроводительные документы в соответствии с условиями поставки товаров. Поступившие товары приходуются на склад, а наложение штампа удостоверяет их качество и количество. Учет первичной документации ведется в Журнале поступления товаров. Для отпуска товаров со склада существуют:

Правильность оприходования и списания товаров, а также составления отчетности должен контролировать бухгалтер. Без оформления документов товар не должен покидать склад. Все отчеты материально ответственных лиц по движению товаров хранятся 3 года.

При недостаче товаров

Недостачи, возникающие по разным причинам: в связи с хищениями, злоупотреблениями материально ответственных лиц, ошибками учета, естественной убылью, пересортицей и другими факторами, выявляются в результате проведения инвентаризации, которая позволяет контролировать сохранность имущества и эффективное использование ресурсов.

Пример проведения списания товара в системе Класс365

Для проведения этой процедуры заполняется акт на списание материалов. Этот специфический документ переводит используемые материалы в разряд незадействованных. Текстовый блок должен расшифровывать причину составления акта, в котором указывают наименование, единицы измерения, количество, цену и непосредственную причину, по которой товары переводят в другую категорию. Документы по итогам инвентаризации должны быть подписаны всеми членами комиссии и утверждены руководителем.

Списание остатков со склада осуществляется методом «себестоимости каждой единицы», то есть его необходимо списать по той себестоимости, по которой он был приобретен. Некоторыми предпринимателями устанавливается подходящий для их учетной политики метод. При закрытии или перепрофилировании торговой организации нереализованные остатки также подлежат списанию.

Расчет себестоимости остатков на складе происходит по трем методикам:

по среднему – применяется в синтетическом бухучете и при ведении складского учета вручную;
партионный – применяется в аналитике, является более полным и точным, включает методы FIFO, LIFO, ручной и комбинированный учет;

в фиксированных ценах – применяется для розничной торговли.

Если товара нет на складе

Для учета выявленных недостач в налоговом учете существует положение Налогового кодекса. Для отражения недостачи, не превышающей норм естественной убыли, существует пп.2п.7ст.254 НК РФ. Это положение не распространяется на недостачу или порчу при транспортировке и хранении товаров.
При взыскании недостач с виновных лиц, предусмотрен п.3ст.250 НК РФ.
Если существуют документальные подтверждения произведенных расходов, то налогоплательщик уменьшит доходы на сумму этих расходов согласно п.1ст.252 НК РФ. В качестве удостоверяющих документов служат:

инвентарная ведомость
акт, подтверждающий недостачу
заключение комиссии
объяснительная записка.

При наличии этих документов сумма недостачи учитывается полностью в составе расходов организации.
Являясь основным производственным отделением, склад влияет на работу всей компании, а также на ее конкурентоспособность. Для улучшения обслуживания клиентов необходимо провести его автоматизацию.

Автоматизация склада уменьшает время и трудозатраты на комплектацию заказов, повышает качество (исключает пересортицу, неполную комплектацию), позволяет наилучшим образом использовать складские площади, организовать и оптимизировать работу складских работников, движение товаров и документооборот, обеспечить прозрачность и управляемость цепочками поставок.

Набор инструментов системы управления складом позволит принимать правильные решения и максимально эффективно использовать ресурсы компании.

Если товар испорчен или просрочен

Товар с истекшим сроком годности, залежавшийся, испорченный при перевозке или при хранении, в соответствии с законодательством требует утилизации. На проведение этой процедуры установлены государственные нормы. Проводится экспертиза продукции.

В случае выявления некачественных, предоставляющих угрозу здоровью, непригодных товаров составляются акты, в которых это отражено, и подписываются членами комиссии.

Не существует установленного порядка списания просроченного товара по причине истечения его срока годности. При выявлении этого в процессе инвентаризации составляется запись по общей схеме отражения результатов.
В результате инвентаризации также может быть выявлена недостача, тогда в бухгалтерском и налоговом учете сумму данного товара относят на:

издержки, связанные с обращением или производством в пределах естественной убыли;
счет лиц, виновных в этом – сверх норм естественной убыли;
прочие расходы организации – без установления виновных лиц.

Фактическое наличие ТМЦ вносят в инвентаризационную опись (форма ИНВ-3). Для отражения выявленных отклонений между данными бухучета и фактическим наличием предназначена сличительная ведомость ИНВ-19. Итоговые данные переносятся в ведомость ИНВ-26.

Как упростить складской учет?

Программа для автоматизации бизнеса Класс365 — это незаменимый помошник в работе со складскими операциями. Онлайн-решение позвояет работать где угодно, с любого устройства с выходом в Интернет, без привязки к рабочему компьютеру.

Возможности Класс365 для складского учета:

прием, списание, инвентаризация, переоценка товара в 2 раза быстрее
автоматическая выписка учетных и сопроводительных, документов, накладных, ордеров
отчеты в 1 клик, анализ неликвидных товаров
контроль неограниченного количества складов
партионный учет
адресное хранение товара
контроль сроков хранения товара

Таким образом, работать со складом можно намного быстрее и проще. Для этого необходимо просто зарегистрироваться в онлайн-программе Класс365 и получить ссылку для входа в аккаунт.

Абсолютно бесплатно вам будет предоставлен функционал для автоматизации складских операций, финансового и торгового учета, работы с клиентами (встроенный CRM-модуль) и интернет-магазином.

Вы сможете контролировать весь бизнес в ОДНОЙ программе!

Никакой рутины! Ни одного потерянного клиента! Только эффективность и рост доходов. Подключайтесь к Класс365 уже сегодня!

Подключайтесь бесплатно уже сегодня!

Списание товаров автоматически и без ошибок!

Решения для вашего бизнеса!

Узнайте, как продавать больше с Бизнес.Ру

Списание товара со склада в 1С 8.3

Списание товаров и брака в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 происходит двумя способами:

когда обнаружена недостача в ходе инвентаризации и нужно убрать с остатков требуемый ТМЦ;
напрямую документом «Списание товаров».

В любом из этих случаев создается документ «Списание товаров». Только в первом случае он создается автоматически из инвентаризационной ведомости, а во втором — вручную (например, при явной порче материала).

Рассмотрим пошаговую инструкцию по списанию путем предварительного создания документа «Инвентаризация товаров», так как этот вариант включает в себя и ручное создание документа списания.

Сразу надо сказать, что документ «Инвентаризация товаров» сам по себе не делает никаких проводок. На основании его создаются два документа:

Создание документа «Инвентаризация товаров»

Создадим документ «Инвентаризация товаров». Заходим в меню «Склад», далее по ссылке «Инвентаризация товаров». В форме списка нажимаем «Создать». У Вас должна появиться примерно такая картина:

Можно добавлять позиции одной кнопкой «Добавить», а можно воспользоваться кнопкой «Заполнить». В этом случае программа предложит нам заполнить документ остатками на складе (теми, что числятся в системе). Изначально в колонке «Количество фактическое» будет стоять такое же число, что и в колонке «Количество учет».

Отклонение, соответственно, по умолчанию равно нулю:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Теперь предположим, что мы сходили на склад, пересчитали наши товары и обнаружили, что у нас по какой-то причине не хватает товара «ГВП панель сталь 495х195 диодов 2 багет» в количестве двух штук.

Выяснять, почему их не хватает, будут ответственные лица вместе с кладовщиком, наша же задача выровнять остатки в программе и на складе, то есть списать две единицы материала.

Ставим в колонке «Количество фактическое» 6 штук. У нас сразу появится отклонение -2 штуки.

Можно записать документ «Инвентаризация товаров» и распечатать его.

Подробную инструкцию по инвентаризации в 1С смотрите в нашем видео:

Документ Списание товаров

Теперь создадим документ списания. Нажимаем на кнопку в инвентаризации «Создать на основании» и выбираем «Списание товаров»:

Откроется окно документа «Списание товаров»:

Программа сама определит, что это материал (счет 10.01) (по счету, на котором он хранился) и подставит в табличную часть. Нажимаем на кнопку «Провести», затем в 1С 8.3 смотрим проводки по списанию товара:

Как видно, у нас списались две штуки материала на 94 счет.

То же самое можно было сделать и вручную, самостоятельно создав документ «Списание товаров» и заполнив его. Просто через документ «Инвентаризация» это удобнее.

Наше видео про оформление документов списания и оприходования товаров на основе инвентаризации:

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Списание непригодных материалов со склада

Методы списания производственных материалов в бухучете. Отраслевые нюансы списания материалов. По какой стоимостной оценке производится списание пришедших в негодность материальных запасов. Как выглядят проводки по списанию материалов по различным основаниям. Выбранный фирмой метод списания необходимо закрепить в учетной политике и применять последовательно от периода к периоду.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как списать испорченные товары и материалы?

Списание испорченных товаров в бухгалтерском и налоговом учете, когда виновное лицо не установлено

И в этом случае перед бухгалтером возникает проблема учета таких потерь, а также их отражения в бухгалтерском и налоговом учете. Выявленные недостачи и потери материальных ценностей могут быть следствием естественных процессов , обусловленных особенностями их химического состава или физического состояния. Например, к естественным потерям материальных ценностей могут привести летучесть, усушка, утруска таких материалов. Величина естественного изменения количественных или качественных показателей усредненно постоянна для различного вида ТМЦ, условий их использования и может быть нормативно регламентирована.

Различными министерствами и ведомствами разработаны нормы естественной убыли отдельных видов материалов и продукции. Недостача материальных ценностей вследствие летучести, усушки, утруски и пр. Недостачи и потери в пределах установленных норм считаются естественными. До настоящего времени законодательством Украины нормы естественной убыли многих материальных ценностей не утверждены. Согласно постановлению Верховной Рады Украины от Он может разбиться, помяться, намокнуть, потерять внешний товарный вид и не подлежать дальнейшей эксплуатации, а иногда бывает просто утерян либо украден.

Для ряда товаров действующим законодательством установлены соответствующие нормы естественной убыли. В других случаях потери, произошедшие при транспортировке товара, возмещает виновное в них лицо, то есть лицо, отвечающее за сохранность товара в ходе перевозки ответственность перевозчика может быть установлена договором, приказом о назначении материально ответственного лица либо нормами действующего законодательства.

В случае установления такого лица ему предъявляется иск на возмещение суммы потерь, рассчитанной в соответствии с Порядком определения размера убытков от хищения, недостачи, уничтожения порчи материальных ценностей, утвержденным постановлением КМУ от Следует отметить, что лицо, к которому предъявлены претензии в отношении порчи материальных ценностей, признается виновным после самостоятельного признания своей вины либо по решению суда.

Ответственность лица по возмещению убытков наступает после признания такого лица виновным. В случае если судом отказано в иске, лицо, к которому предъявлялись претензии, виновным не признается и ответственность по возмещению убытков не наступает.

Согласно Закону Украины от Некачественная и опасная продукция подлежит обязательному исключению из обращения. Это осуществляется владельцем данной продукции по его решению или по решению специально уполномоченных органов исполнительной власти.

В случае приведения изъятой из обращения некачественной и опасной продукции в соответствие с требованиями законодательства для данного вида продукции она может быть возвращена в обращение по решению специально уполномоченных органов. Некачественная и опасная продукция, которую нельзя вернуть в обращение, подлежит утилизации либо уничтожени ю. Утилизацию или уничтожение изъятой из обращения некачественной и опасной продовольственной продукции проводит производитель собственник за свой счет.

Порядок и условия использования некачественной продовольственной продукции, а также методы утилизации или уничтожения опасной продовольственной продукции согласуются с соответствующими органами, которые осуществляют государственный контроль и надзор за качеством и безопасностью продукции в соответствии с их компетенцией.

Переработку, утилизацию и уничтожение изъятой из обращения некачественной и опасной продукции могут осуществлять только предприятия, которые прошли аттестацию на выполнение этих работ.

В письме ГТСУ от Порядок проведения инвентаризации активов и обязательств и оформления ее результатов определен Положением про инвентаризацию активов и обязательств, утвержденным приказом Минфина от С этой целью руководитель предприятия должен издать приказ или распоряжение.

При проведении инвентаризации выявляются активы, которые частично потеряли свое первоначальное качество и потребительское свойство, устаревшие, а также материальные и нематериальные активы, которые не используются и, которые не соответствуют критериям признания активом.

По результатам инвентаризации инвентаризационная комиссия оформляет протокол, в котором отражаются сведения о состоянии склада, о наличии испорченного товара и признании его не подлежащим дальнейшей реализации. Основные формы первичной учетной документации по инвентаризации акты, описи, ведомости утверждены Постановлением Государственного комитета СССР по статистике от Однако кроме них имеются другие документы — как утвержденные нормативными документами, так и составляемые предприятием в произвольной форме, которые необходимо иметь на предприятии до, во время и после проведения инвентаризации.

Перечень таких документов с образцами заполнения приведен в теме Образцы документов по инвентаризации. То есть можно использовать документы, содержащие обязательные реквизиты и соответствующие требованиям, предусмотренным этим Положением. Если на дату баланса цена товаров снизилась или они испорчены, устарели либо иным образом утратили первоначальную ожидаемую экономическую выгоду, то такие товары в соответствии с п.

Сумма, на которую первоначальная стоимость запасов превышает чистую стоимость их реализации, и стоимость полностью утраченных испорченных или недостающих запасов списываются на расходы отчетного периода и до принятия решения о конкретных виновниках одновременно отражаются на забалансовых счетах.

После установления лиц, которые должны возместить потери, надлежащая к возмещению сумма зачисляется в состав дебиторской задолженности и доход отчетного периода. Стоимость испорченных запасов и товаров с истекшим сроком годности в пределах норм естественной убыли боя списывается на себестоимость производства по дебету счетов 23 «Производство» или 91 «Общепроизводственные расходы» либо на себестоимость реализованного товара в отчетном периоде по дебету счета 90 «Себестоимость реализации».

Потери во время хранения и реализации рекомендуется учитывать на субсчете «Недостачи и потери от порчи ценностей», причем независимо от того, произошли такие потери в пределах норм естественной убыли или сверх таковых. Одновременно со списанием запасов, виновники, порчи которых не установлены, сумма потерь должна быть отражена на забалансовом счете «Невозмещенные недостачи и потери от порчи ценностей». Если в следующих периодах будет установлено виновное лицо, ответственное за возмещение убытков, в регистрах бухгалтерского учета отражается доход, равный сумме возмещения.

Доход отражается по кредиту счета «Возмещение ранее списанных активов», а задолженность виновного лица перед предприятием — по дебету счета «Расчеты по возмещению нанесенного ущерба».

Одновременно с признанием дохода сумма недостачи, числящаяся на забалансовом счете , должна быть списана. Возмещение виновными лицами сумм ущерба отражается по дебету субсчета «Наличные денежные средства в национальной валюте» или «Текущий счет в национальной валюте» в корреспонденции с кредитом субсчета При этом следует обратить внимание, что из суммы возмещения, полученного от виновных лиц, в соответствии с п.

В этом случае сумма, предназначенная к перечислению, отражается по дебету субсчета в корреспонденции с субсчетом «Расчеты по обязательным платежам». Теперь для определения объекта налогообложения плательщик налога на прибыль использует данные бухгалтерского учета и финансовой отчетности в части учтенных доходов, расходов и финансового результата до налогообложения. Прибыль определяется путем корректировки увеличения или уменьшения финансового результата до налогообложения прибыли или убытка , определенного в финансовой отчетности предприятия в соответствии с правилами бухгалтерского учета, на разницы, которые возникают согласно положений раздела III НКУ.

При данным разделом корректировка финансового результата в случае списания испорченных запасов и товаров с истекшим сроком годности не предусмотрена. Таким образом, в налоговом учете потери товарных запасов отражаются в соответствии с правилами бухгалтерского учета. Относительно обложения НДС операций по списанию испорченных запасов и товаров с истекшим сроком годности следует учесть, что в налоговом учете выбытие товара вследствие сверхнормативной недостачи боя не связано с его использованием в хозяйственной деятельности предприятия.

Поэтому такие операции подпадают под действие п. На сумму таких потерь придется начислить налоговые обязательства по НДС. В таком случае у налогоплательщика такие товары согласно п.

Поскольку недостачи ТМЦ в пределах норм естественной убыли включаются в состав расходов, то есть используются в хозяйственной деятельности, то признавать условную продажу таких ТМЦ следует только в сумме сверхнормативных потерь. В этом случае налогоплательщик сам себе выписывает налоговую накладную и отражает налоговое обязательство по НДС. Отметим, что при списании товара, уничтоженного вследствие пожара или кражи , также следует начислить налоговые обязательства по НДС.

ГНСУ в письме от Налоговые обязательства по НДС начисляются независимо от того, установлены ли виновные лица и взыскивается ли с них ущерб. При возмещении такого ущерба виновными лицами налоговые обязательства по НДС не отражаются. На складе числятся запасы на сумму 6 грн. Обнаружена партия испорченных запасов на сумму грн. Виновное лицо не установлено. При приобретении этих запасов был сформирован налоговый кредит по НДС. Списана стоимость испорченных запасов сверх норм естественной убыли на расходы текущего периода — А если испорчена упаковка у товара, я могу отправить на расходы?

И надо ли снимать налоговый кредит,если он сформирован за счет уплаты ввозного НДС? Я правильно поняла, что для малых предприятий уже нет налогового учета пониж. Анна, сумму испорченного вы и так спишете на счет. На счете 20 22, 28 у вас остатков не будет. Здесь речь идет про позабалансовый учет, вот он и будет ждать истечение 3 лет. Наверх Вниз. Подпишитесь на полезную рассылку новостей и статей для бухгалтера! Обратимся к Вам по имени. Вы будете получать свежие новости.

Полезные ссылки. Налоговые и бухгалтерские новости. Обычный шрифт Мелкий шрифт Обычный шрифт Крупный шрифт. Поделитесь новостью в:. Читайте также. Важно Будьте внимательны при уплате налогов и сборов! Важно Налоговики начинают обнародовать новые счета для уплаты ЕСВ, которые будут действовать с 3 января года обновлено С 3 января года вступают в действие новые счета для уплаты единого взноса, открытые на балансе центрального аппарата Казначейства Украины МФО , по стандарту IBAN.

Aнна Бух ВС Эквайринг в розничной торговле: учетные вопросы у юрлиц. Контекстная реклама. Изменеия от Календарь бухгалтера. Курсы валют. Подписаться на журнал. Вы используете блокировщик рекламы Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, пожалуйста, отключите Ad Block или добавьте наш сайт в исключения!

Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться. Войти Зарегистрироваться. Содержание операции. Бухгалтерский учет. Налоговый учет. Стоимость невозмещенных потерь с учетом НДС отражается на забалансовом счете.

Учет расхода (выбытия) материалов

Списание материалов, акт на списание материалов, образец списание материала, При передаче материалов со склада предприятия в различные его уточняется список товарно-материальных ценностей, непригодных для.

Ваш аккаунт создан!

Практически каждое предприятие в своей хозяйственной деятельности рано или поздно сталкивается с потерями товарно-материальных ценностей ТМЦ в виде уменьшения их количества это может произойти вследствие естественной убыли товаров в процессе хранения или транспортировки, а также по причинам кражи или иных форс-мажорных обстоятельств или в виде утраты ими своих потребительских свойств например, вследствие их порчи либо по истечении срока хранения и реализации. И в этом случае перед бухгалтером возникает проблема учета таких потерь, а также их отражения в бухгалтерском и налоговом учете. Выявленные недостачи и потери материальных ценностей могут быть следствием естественных процессов , обусловленных особенностями их химического состава или физического состояния. Например, к естественным потерям материальных ценностей могут привести летучесть, усушка, утруска таких материалов. Величина естественного изменения количественных или качественных показателей усредненно постоянна для различного вида ТМЦ, условий их использования и может быть нормативно регламентирована. Различными министерствами и ведомствами разработаны нормы естественной убыли отдельных видов материалов и продукции. Недостача материальных ценностей вследствие летучести, усушки, утруски и пр. Недостачи и потери в пределах установленных норм считаются естественными. До настоящего времени законодательством Украины нормы естественной убыли многих материальных ценностей не утверждены. Согласно постановлению Верховной Рады Украины от

Порядок списания материалов в бухгалтерском учете (нюансы)

Организация применяет общую систему налогообложения. В результате протекания крыши склада товар потерял товарный вид. Виновных в протечке кровли лиц не установлено. Каков порядок списания испорченных товаров в бухгалтерском и налоговом учете? Необходимо ли восстанавливать НДС, ранее правомерно принятый к вычету по данным товарам?

Под отпуском материалов в производство понимается их выдача со склада организации цехов непосредственно для изготовления продукции выполнения работ, оказания услуг , а также расход материалов для управленческих нужд организации.

Списание товаров, утративших потребительские свойства, и товаров с истекшим сроком годности

Отпущены материалы в основное производство и вспомогательное производство по фактической себестоимости. Списаны материалы в процессе продажи товаров и продукции, на содержание торговых площадей и помещений. Списана недостача потеря от порчи материалов в пределах норм естественной убыли за счет расходов основного производства и расходов вспомогательного производства. Списана недостача потеря от порчи материалов в пределах норм естественной убыли за счет общепроизводственных расходов. Списана недостача потеря от порчи материалов в пределах норм естественной убыли за счет общехозяйственных расходов. Списание недостачи потери от порчи материалов сверх норм естественной убыли при отсутствии виновных лиц.

Акт на списание материалов

В школах и вузах учат, что списывать плохо. Безусловно это так, но только если речь не идет о процедуре списания материалов в рамках деятельности предприятия. Без правильного оформления всех сопутствующих этому процессу мероприятий и составления акта списания материалов внутрифирменный учет невозможен. Что же представляет собой этот документ? Как правильно его составлять и о чем нельзя забывать в ходе списания? Материалы с точки зрения учетной деятельности фирмы — это приобретенные организацией материальные ценности, играющие роль средств производства готовой продукции или обеспечения технологического процесса. Если выявлен дефект материалов, вследствие чего они признаны непригодными к дальнейшему использованию в производственных процессах, эти ценности необходимо списать.

Статья о списании товаров со склада. Для проведения этой процедуры заполняется акт на списание материалов. В случае выявления некачественных, предоставляющих угрозу здоровью, непригодных товаров составляются.

Любой хозяйственной организации приходится время от времени проводить списание товаров на складе. Этому могут предшествовать разные причины: порча товаров, потеря их потребительских качеств, моральное устаревание, а также отсутствие на него спроса на рынке. Весь товар должен быть учтен, а его движение производится согласно нормативным актам. В первичной документации отражается поступление ТМЦ, их перемещение и отпуск, который имеет количественное и стоимостное выражение.

Расчеты через банковскую ячейку используются повсеместно. Если ответ Вас устроил — оставьте отзыв. Присвоение семье статуса малоимущей предполагает предоставление документов о доходах всех членов семьи. Где и как узнать об эвакуации машины в 2019-м году.

Характер информации, которую подтверждает документ, зависит от его вида.

Оплата доставки производится единовременно с оплатой заказа. Уведомительный характер регистрации привел к тому, что люди неожиданно вдруг узнавали, что у них кто-то прописан.

У вас заработок был только в 2015 году сумма маленькая в пересчете на каждый месяц двухгодового периода, поэтому и посчитали по минималке.

Возможно, принимая насвай, вы бросите курить, но никотиновая зависимость у вас не пропадет, а, возможно, станет еще. Установленные законом сроки ответа зависят от самой, по этой причине их разделяют на: Как составляется претензия потребителя. Если процесс инициирует покупатель, дополнительно предстоит предоставить договор купли-продажи.

С выплатой зарплаты в случае увольнения теперь все понятно.

В первом случае, при прохождении мед. Внизу бланка должны стоять подписи руководителя фирмы и главного бухгалтера. Для того, чтобы не оказаться в неловкой ситуации, достаточно внимательно ознакомиться со всей информацией, которая в обязательном порядке предоставляется при покупке билета, в том числе необходимо уточнить условия возврата.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Занятие № 26. Поступление и отпуск материалов со склада

Порча товаров: списание, уценка, резерв

Проводим инвентаризацию

Обнаружение факта порчи ценностей — повод провести инвентаризацию (случай ее обязательного проведения согласно п. 7 разд. I Положения № 879*). Причем стартовать она должна в день выявления факта порчи. Объем инвентаризации в таком случае определяет руководитель предприятия.

Выявленные во время инвентаризации непригодные и испорченные запасы заносят в отдельную инвентаризационную опись с указанием их наименования, количества, причин, степени и характера порчи, предложений по списанию, уценке или возможности дальнейшего использования в хозяйственных целях (п. 4.4 разд. III Положения № 879).

При этом форму инвентаризационной описи и других инвентаризационных документов предприятие может разработать самостоятельно или воспользоваться уже готовыми утвержденными формами, самостоятельно доработанными при необходимости. К примеру, формами, утвержденными приказом Минфина от 17.06.2015 г. № 572 (согласно пп. 1, 2 этого приказа они являются обязательными для бюджетников, однако могут использоваться по собственному желанию и остальными предприятиями).

По результатам инвентаризации инвентаризационная комиссия составляет протокол, который передает руководителю предприятия на утверждение. Руководитель утверждает протокол в течение 5 рабочих дней после окончания инвентаризации (пп. 1, 2 разд. IV Положения № 879).

На основании такого протокола и предложений инвентаризационной комиссии

испорченные товары могут быть списаны с баланса, подлежать уценке, передаваться на утилизацию и т. п.

Все материалы инвентаризации (описи, акты, протокол) составляются не менее чем в 2-х экземплярах (п. 21 разд. II Положения № 879). На основании утвержденного протокола результаты инвентаризации отражают в учете в том отчетном периоде, в котором закончена инвентаризация. Подробнее о проведении инвентаризации см. спецвыпуск «Налоги и бухгалтерский учет», 2018, № 94.

Списание испорченных товаров

Бухгалтерский учет.Если принято решение списать испорченный товар с баланса (ввиду несоответствия критериям актива — не ожидается экономических выгод от использования, п. 5 П(С)БУ 9 «Запасы»), учтите: списать часть испорченных товаров за счет норм естественной убыли нельзя, так как естественная убыль предполагает потерю количества (усушку, утруску, утечку, крошение, разлив, выветривание, испарение и т. п.), а не качества товаров. А вот другие всевозможные потери (включая порчу) в нормы естественной убыли не включены(подробнее о естественной убыли см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2018, № 45, с. 13 и № 72, с. 6).

И даже как-то занормировать порчу самостоятельно, чтобы применять такие нормы при списании, предприятие не может (ведь узаконена лишь естественная убыль, все остальное — сверхнормативные потери).

Поэтому в учетных целях порча представляет собой сверхнормативные потери и

учет порчи в целом схож с учетом сверхнормативных недостач

Испорченные товары (запасы) списывают в состав прочих операционных расходов (Дт 947 «Недостачи и потери от порчи ценностей») по их фактической себестоимости с учетом транспортно-заготовительных расходов (п. 27 П(С)БУ 9, п. 5.7 Методрекомендаций № 2**). А если учет ведется по продажным ценам, то списывают еще и соответствующую торговую наценку (Дт 285 — Кт 282). Расходы на вывоз (утилизацию) относят в Дт 949 «Прочие расходы операционной деятельности».

Одновременно со списанием стоимость испорченных товаров отражают за балансом — учитывают на субсчете 072 «Невозмещенные недостачи и потери от порчи ценностей» до момента установления виновных в порче лиц и взыскания с них ущерба, нанесенного предприятию. Подробнее о возмещении ущерба и привлечении работников к материальной ответственности см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2018, № 72, с. 18.

После установления виновного лица, обязанного возместить ущерб, на сумму причитающегося возмещения делают запись: Дт 375 — Кт 716 (п. 27 П(С)БУ 9, Инструкция № 291***). Одновременно сумму недостачи списывают с забалансового субсчета 072. А вот если виновное лицо не установлено, то сумму потерь учитывают на субсчете 072 до истечения срока исковой давности — 3-х лет с момента установления факта порчи.

Налог на прибыль.В налоговоприбыльном учете расходы от испорченных товаров на общих основаниях поучаствуют в формировании бухфинрезультата — объекта обложения (т. е. сыграют в его уменьшение).

Налоговых разниц при списании испорченных товаров НКУ не предусмотрено

О том, что не возникает налоговых корректировок при сверхнормативных недостачах, выявленных при инвентаризации или краже, говорилось и в письмах ГФСУ от 18.04.2018 г. № 1702/6/99-99-15-02-02-15/ІПК и от 29.08.2017 г. № 1756/6/99-99-15-02-02-15/ІПК, а при списании испорченных ТМЦ — в письме ГФСУ от 08.08.2019 г. № 3687/6/99-99-15-02-02-15/ІПК.

А вот в случае установления виновника начисленный бухгалтерский доход (Дт 375 — Кт 716) в общем порядке увеличит бухфинрезультат — объект налогообложения.

НДС.Испорченный товар не может быть использован в хоздеятельности. Поэтому если его стоимость при приобретении включала сумму входного НДС, то для компенсации последнего следует начислитькомпенсирующие НО (на основании п.п. «г» п. 198.5 НКУ — как по нехозиспользованию; БЗ 101.04).

При этом компенсирующие НО по испорченным товарам начисляют исходя из стоимости их приобретения (п. 189.1 НКУ). А в случае списания испорченной самостоятельно изготовленной продукции — исходя из «матсоставляющей», т. е. стоимости товаров/услуг (приобретенных с НДС), использованных в производстве такой продукции. Иначе если определить такую стоимость сложно, то знайте, что по списываемой самостоятельно изготовленной продукции налоговики желают видеть компенсирующие НО исходя из обычных цен (письма ГФСУ от 26.04.2019 г. № 1858/6/99-99-15-03-02-15/ІПК, от 15.11.2018 г. № 4835/6/99-99-15-03-02-15/ІПК и от 14.09.2018 г. № 4040/6/99-99-15-03-02-15/ІПК).
НО начисляют в периоде списания испорченных товаров. Для этого не позднее последнего дня отчетного (налогового) периода списания нужно составить сводную НН с признаком сводности «1» и типом причины «13» (использование в нехоздеятельности) в шапке, а также условным ИНН покупателя «600000000000» (подробнее о составлении такой НН см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2018, № 96, с. 32). Хотя можно и не дожидаться конца месяца, а составить такую НН датой списания испорченных товаров.

А вот если товары приобретались без НДС (в частности, у неплательщиков НДС), то компенсирующие НО при списании товаров начислять не нужно (письмо ГФСУ от 10.08.2017 г. № 1567/6/99-99-15-03-02-15/ІПК).

Причем если в дальнейшем установлено виновное лицо, которое компенсирует предприятию ущерб, фискалы предлагают: (1) составить уменьшающий РК к компенсирующей НН для уменьшения ранее начисленных компенсирующих НО + (2) составить новую НН по п. 188.1 НКУ на дату получения от виновного лица суммы компенсации (см. письмо ГФСУ от 15.03.2019 г. № 1070/6/99-99-15-03-02-15/ІПК // «Налоги и бухгалтерский учет», 2019, № 32, с. 2). ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ…

Другие материалы из «Налоги и бухгалтерский учет», 2019, № 66:
Дисконтировать ли заем? Аргументы против
Выходное пособие: выдаем на выходе
Поменяли базу распределения ОПР*: что в учете?
Маркировка товаров: «эко» = экологичный
Индексируем зарплату за сентябрь 2019 года
Доходы за 2005 — 2019 гг. выплачены в августе 2019 года: рассчитываем компенсацию
Календарь рабочего времени — 2020
Новые-старые критерии блокировки НН/РК
Сроки возврата командированным остатка инвалюты
Акцизная декларация: ребрендинг
Горючее из давальческого сырья: уменьшаем акциз
Действия плательщика сельхозЕН при преобразовании
Безнадежная кредиторка при импорте товара

Подписаться на «Налоги и бухгалтерский учет»

Как сделать списание товара в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Ниже показаны варианты списания товара со склада в 1С 8.3.

Какие бывают причины для списания товара:

Порча товара. Недостача товара. Бракованный товар. Испорченный или утерянный продукт необходимо списывать и учитывать сумму списания для вычета с материально-ответственных лиц. Сюда же входит и списание брака в торговле. Чтобы оформить такой вид списания в программе есть блок «Списание недостач товаров».
Списание ТМЦ/эксплуатация. В результате списания торгово-материальные ценности снимаются с учета, но материалы, которые были переданы в эксплуатацию, числятся на балансовом счете. Их можно или окончательно списать или вернуть в эксплуатацию оформив необходимые документы.
Бесплатная передача товара или списание на внутреннее потребление.

Как списать испорченный товар

Проведя инвентаризацию и выявив недостачу, порчу товара или бракованный товар, его списывают на потери. Для отражения таких операций списания в 1С ERP разработан документ «Списание недостач товаров».

Чтобы создать новый документ, в котором можно будет списать испорченный товар, заходим в подсистему «Склад и доставка» и в командной панели выбираем «Создать/Списание недостач товаров».

Заполняете ключевые поля: организацию, статьи расходов, перечисляете товар, который списываете.

Выбранная статья расходов – это ключевое поле документа. Именно по статье расходов настраиваются правила отображения операции, способы распределения, и другие показатели.

Списание ТМЦ в 1С ERP на расходы

Этот вид списания товара оформляется с помощью документа «Внутреннее потребление товаров/Списание на расходы». Также в этом же документе оформляются дополнительные расходы, в том числе и первоначальная стоимость основных средств.

Чтобы создать этот документ заходите в «Склад и доставка», там нажимаете на «Внутренние документы (все)» и в открывшейся форме выбираете «Создать». В контекстном окне выбирает «Внутреннее потребление товаров» и «Списание на расходы».

В этом документе статью расходов указываете построчно, и, по необходимости, уточняете счет списания товара.

Передача в эксплуатацию торгово-материальных ценностей

Для передачи ТМЦ в эксплуатацию используется документ проводки «Внутреннее потребление товаров», с видом операции – «Передача в эксплуатацию».

Работа с документом аналогична представленной выше, с разницей в выборе хозяйственной операции. Когда вы выбираете «Передача в эксплуатацию», то открываются дополнительные поля для заполнения – материально-ответственное лицо и категория эксплуатации. Когда документ отражен в учете, ТМЦ списывается и учет подобных материалов дальше ведется на забалансовом счете МЦ.04.

Как видим, 1С ERP обладает исчерпывающим инструментарием, необходимым в процессе списания товаров и материалов. При этом работа с ПО простая и понятная.

как списать испорченные в результате форс-мажора продукты

автор ответа,

Вопрос

В детском саду в 11 часов отключили свет. Были выданы продукты на обед. Обед в половинной готовности, дети не накормлены, продукты испорчены. Как централизованной бухгалтерии списать продукты? На основании каких документов?

Ответ

Если порча продуктов произошла в результате форс-мажорных обстоятельств, то решение о списании продуктов рекомендуется принимать комиссионно и подкрепить его справками от соответствующих служб.

Испорченные продукты в соответствии с п. 113 Инструкции N 157н* списываются на чрезвычайные расходы по фактической стоимости единицы или по средней стоимости (в зависимости от метода, установленного учетной политикой) на основании распоряжения (приказа) руководителя учреждения.

Списание испорченных продуктов питания оформляется актом о списании материальных запасов (ф. 0504230) (п. 108 Инструкции N 157н*).

В случае если расходование материальных запасов производится на основании документов, утвержденных руководителем учреждения, указанные документы прилагаются к акту о списании.

Обоснование

Выбытие продуктов питания и готовой продукции, пришедших в негодность вследствие стихийных бедствий, иных бедствий, природного явления, катастрофы согласно принятому решению о списании и акта о списании материальных запасов (ф. 0504230) отражается так (п. 43 Инструкции N 174н**):

Дебет счета 0 401 20 273 «Чрезвычайные расходы по операциям с активами»

Кредит счета 0 105 32 440 «Продукты питания — иное движимое имущество учреждения»

или

Кредит счета 0 105 37 440 «Уменьшение стоимости готовой продукции — иного движимого имущества учреждения».

Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230)*** (далее — акт о списании, ф. 0504230) применяется для оформления решения о списании материальных запасов и служит основанием для отражения в бухгалтерском учете учреждения выбытия со счетов бухгалтерского учета материальных запасов.

Акт о списании (ф. 0504230) составляется комиссией учреждения по поступлению и выбытию активов и утверждается руководителем учреждения. Форма акта и образец заполнения акта о списании (ф. 0504230) высланы отдельным файлом.

Некоторые специалисты придерживаются мнения, что дополнительно рекомендуется составлять акт об утилизации испорченных продуктов (уничтожении). Образца такого акта, к сожалению, нет.

* Приказ Минфина России от 01.12.2010 N 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению».

**Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утв. Приказом Минфина РФ от 16.12.2010 N 174н.

***Приказ Минфина России от 30.03.2015 N 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению».

На вопрос отвечала:

О.Я. Решетова,

консультант ИПЦ «Консультант+Аскон»

Акт на списание материалов. Образец заполнения года

Акт списания продуктов

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Ошибки при списании материалов в 1С: Бухгалтерии 8

Такая необходимость может возникнуть, например, в связи с неправильным его хранением. Или же товар имеет достаточно короткий срок хранения, в течение которого не успел реализоваться. Следует отметить, что унифицированная форма ТОРГ, утвержденная Госкомстатом, вовсе не является обязательной для оформления.

Организация вправе составить свой вариант акта и использовать его в процессе выявления некачественного товара. Для того, чтобы списать испорченный или бракованный товар, руководителем назначается комиссия, которая оценивает состояние товарно-материальных ценностей и составляет акт о необходимости списать данные ценности.

В числе членов комиссии могут присутствовать представители надзорного и санитарного органа. Оборотная часть формы ТОРГ также содержит таблицу, в которой подробно раскрывается информация о списываемом товаре. В эту таблицу последовательно вписываются все наименования ценностей, подлежащих списанию, с указанием количественных и ценовых показателей. Ниже под таблицей эта стоимость прописывается прописью с большой буквы.

Члены комиссии подписывают заполненный таким образом бланк акта списания. На рисунке ниже представлен акт списания товара и выделены основные поля. Руководитель знакомится с документом, выносит свое решение о том, куда списать испорченные ценности. Скачать бланк унифицированной формы можно вверху статьи, а ниже представлен для скачивания пример заполнения формы ТОРГ Исковые заявления. Форма ТОРГ Акт списания товара.

При заполнении этой части бланка ТОРГ нужно обратить внимание на таблицу, в которой необходимо отразить следующие сведения: нажмите для раскрытия. Акт по форме ТОРГ составляется, как правило, в трех экземплярах: нажмите для раскрытия. Скачать акт списания товара по форме ТОРГ Образец заполнения в формате. Скачать акт списания товара форма ТОРГ Бланк в формате. Заполняем товарную накладную. Нравится статья 28 2 Поделитесь статьей. Добавить комментарий.

Заявление о возобновлении исполнительного производства по алиментам Исковые заявления. Что такое плавающий график работы Документы. Порядок сокращения должности в штатном расписании, необходимые документы Документы.

Договор безвозмездного пользования нежилым помещением: образец заполнения Договора. Заполнение отчета о финансовых результатах по строкам — заполнение бланка Документы.

Автор: Бурсулая Т. В торговых организациях могут быть выявлены испорченные товары, которые подлежат изъятию и списанию с учета. О том, как следует отразить данную операцию, пойдет речь в статье.

Мы рассматривали в наших консультациях, как можно оформить акты на списание материалов , спецодежды , бланков строгой отчетности или оборудования. Напомним, что по закону не могут находиться в обороте пищевые продукты, материалы и изделия, которые, в частности, имеют явные признаки недоброкачественности или у которых истекли сроки годности. Такие продукты признаются некачественными и опасными и не подлежат реализации, утилизируются или уничтожаются п. Законодательством не предусмотрена обязательная к применению форма первичного учетного документа, который составляют при списании испорченных продуктов.

Списание испорченного имущества

Акт на списание материальных ценностей

При каких обстоятельствах следует составлять указанный акт, а также на какие моменты нужно обратить внимание при его заполнении, расскажем далее. При каких обстоятельствах фирме следует формировать акт списания продуктов питания? Как корректно оформить и заполнить акт списания продовольственных товаров? Итоги При каких обстоятельствах фирме следует формировать акт списания продуктов питания? Любой организации, занимающейся деятельностью, связанной с продажей и переработкой продовольственных товаров, приходится иногда сталкиваться с ситуацией, когда:. В любом случае, если продовольственный товар не пригоден для последующего употребления, у фирмы возникает необходимость списать его.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтерские проводки по списанию материалов. Методы оценки материалов

Процедура проводится специально назначенной комиссией, которая обязательно составляет соответствующий акт. Образец документа актуального в году, а также инструкцию по составлению можно найти ниже.

Оформление акта на списание материалов требуется в тех случаях, когда имеющиеся на балансе организации материальные ценности и запасы по каким-либо причинам пришли в негодность. Списание происходит в строго установленном порядке и фиксируется в соответствующем акте. Скачать документ бесплатно Открыть документ в КонсультантПлюс. Для списания материальных ценностей требуется создание специальной комиссии. В ее состав входят материально ответственные лица, как правило, из разных структурных подразделений предприятия. Именно в их обязанность входит выявление и освидетельствование повреждений, дефектов или неисправностей оборудования, техники, мебели, хозяйственного инвентаря, инструментов и пр. После фиксации таких фактов, они уполномочены к оформлению акта о списании материалов.

Акт на списание материалов

Кредиты для пострадавшего бизнеса: последние изменения. Антикризисные меры: что поможет сохранить бизнес. Материально-производственные запасы МПЗ — активы, используемые в качестве сырья и материалов при производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг, для перепродажи, а также для нужд организации. Учет МПЗ в бухгалтерском учете регламентируют Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов утв.

Компании могут не применять унифицированные формы документов, а разработать свои — более удобные в оформлении, в которых отражены необходимые реквизиты. Это в полной мере касается акта на списание товарно-материальных ценностей. Укажите в нем причину списания, все обязательные реквизиты для первички по бухгалтерскому законодательству и те, которые нужны вашей компании.

Списанию подлежат различные ценности – это могут быть испорченные, поврежденные, негодные товары, оборудование, сырье, материалы и т.п.

Форма ТОРГ-16. Акт списания товара

Акт на списание материалов: образец 2020 года

Как составить образец акта списания материальных ценностей

Списание испорченных товаров в бухгалтерском и налоговом учете, когда виновное лицо не установлено

Как списать поврежденные запасы в Приложении C | Малый бизнес

Эрик Банк, MBA, MS Finance

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, вы указываете прибыль или убыток от своего бизнеса в Графике С Налоговой службы формы 1040 «Прибыль или убыток от бизнеса». Если вы продаете товары или производите продукт, ваша валовая прибыль — это ваши чистые продажи — выручка от продаж — минус стоимость проданных товаров, или COGS. Вы можете рассчитать COGS, добавив стоимость покупок к начальному запасу, а затем вычтя конечный запас.Поврежденный инвентарь увеличивает расходы.

Методы инвентаризации

Компании могут использовать систему непрерывной инвентаризации для оценки себестоимости в течение года. В этом методе вы отслеживаете покупки, продажи, перемещение запасов и списанные товары. Если вы будете внимательны, вы сможете получить хорошие оценки себестоимости и конечной инвентаризации. Однако со временем этот метод может отклоняться от реальности, поэтому компании периодически проводят физический подсчет, обычно в конце года, чтобы определить фактические конечные запасы.Периодическая инвентаризация позволяет обнаруживать и списывать поврежденные запасы.

Списание

Фактическая стоимость поврежденных запасов снижает стоимость конечных запасов. Вместо того, чтобы делать прямой вычет из списанных запасов, вы используете Таблицу C для учета убытков в ваших COGS. Вы указываете свои начальные запасы, закупки и прямые затраты в Части III Приложения C. После вычитания конечных запасов вы получаете стоимость проданного товара. Более низкая конечная стоимость запасов дает вам более высокую себестоимость и, следовательно, более низкую валовую прибыль.Ваша валовая прибыль обычно является основным фактором, определяющим вашу чистую прибыль и налоговые обязательства, поэтому поврежденные запасы уменьшают ваш налоговый счет.

Снижение себестоимости или рыночной

В некоторых случаях рыночная стоимость товарно-материальных ценностей будет ниже их закупочных цен. Если вы выберете График C для оценки запасов по наименьшей из стоимости или рыночной стоимости, ваши конечные запасы могут быть оценены ниже их стоимости. Это имеет тот же эффект, что и списание: более низкие конечные запасы означают более высокие COGS, более низкую валовую прибыль и более низкий налогооблагаемый доход.Введите ваши COGS в Части I Приложения C и рассчитайте вашу чистую прибыль в Части II. Перенесите результат в форму 1040.

Убыток от несчастных случаев

IRS предлагает альтернативный метод учета поврежденных или украденных запасов. Используя этот метод, вы вводите подробную информацию об убытках в Разделе B формы 4684. Если вы выберете этот маршрут, вы должны компенсировать убытки любыми страховыми возмещениями. Если вы не получите возмещение до конца года, используйте наиболее точную оценку. Вы исключаете стоимость отдельно заявленного убытка из начальных запасов и покупок в Графике C.Если потеря ваших запасов является результатом стихийного бедствия в зоне, обозначенной президентом, вы можете отнести убыток к своей налоговой декларации за предыдущий год и удалить стоимость из текущих начальных запасов.

Ссылки

Ресурсы

Биография писателя

Эрик Банк, базирующийся в Гринвилле, Южная Каролина, пишет статьи, связанные с бизнесом, с 1985 года. Он имеет степень MBA Нью-Йоркского университета и степень магистра гуманитарных наук. в области финансов Университета ДеПола. Вы можете увидеть образцы его работ в ericbank.com.

Как вычесть поврежденные или старые продукты в бизнесе | Small Business

Поврежденные или устаревшие товары занимают место на складе. Товары по-прежнему имеют ценность, но вы знаете, что ваши покупатели не заинтересованы в этих товарах ни по какой цене. Пожертвование товаров квалифицированной некоммерческой или благотворительной организации — это способ очистить ваш склад и шанс сделать доброе дело для общества. Пожертвование может также позволить вам получить федеральную налоговую льготу.В инструкциях налоговой службы по получению кредита содержатся четкие инструкции по требованию списания налогов.

Проведите инвентаризацию всех товаров и продуктов на вашем предприятии в начале налогового года.

Составьте отдельный список поврежденных товаров из своей инвентарной документации. Непродаваемые предметы должны быть в хорошем состоянии, чтобы иметь право на вычеты из федеральных налоговых пожертвований. Продаваемые товары, не соответствующие стандартам потребительской косметики, по-прежнему могут иметь право на бизнес-вычет при условии, что некоммерческие группы нуждаются в этих товарах или примут пожертвованные поврежденные товары для возможной перепродажи.

Сфотографируйте поврежденные товары, чтобы подтвердить их полезность для благотворительных и некоммерческих групп.

Перечислите в своем инвентаре старые продукты, которые вы планируете подарить. Предметы должны быть в хорошем состоянии, но недопустимы для продажи на потребительском рынке из-за возраста продукта или устаревшей упаковки.

Установите долларовую стоимость для старых предметов и поврежденных продуктов, используя модифицированный учет, основанный на ваших первоначальных ценах на товары, или наймите независимое агентство для проверки вашего инвентаря и оценки стоимости предметов.У некоторых крупных некоммерческих организаций есть прайс-листы для подаренных товаров. В списках указан диапазон цен на подаренные товары в хорошем состоянии, включая устаревшие или старые товары. Поврежденным ценам обычно требуется внешний источник для проверки налоговых вычетов.

Определите некоммерческие организации, которым нужны ваши поврежденные и устаревшие продукты. Используйте списки Налоговой службы организаций, официально признанных некоммерческими группами, отвечающими критериям вычета.

Напишите письмо-соглашение для организаций, которое будет использовать их при приеме в дар старых или поврежденных товаров.Включите место, чтобы организация могла перечислить предметы, полученные в качестве пожертвований.

Свяжитесь с организациями из вашего списка потенциальных некоммерческих и благотворительных организаций, чтобы обсудить возможные пожертвования.

Доставить товары и принять официальные письма-пожертвования, подтверждающие получение товаров от принимающих товары некоммерческих и благотворительных организаций.

Сохраните квитанции о получении, фотографии товаров и документы, определяющие стоимость подаренных товаров, для использования при подаче налоговых деклараций штата и федеральных налогов на бизнес за налоговый год.

Проведите инвентаризацию своих товаров в конце года.

Заполните график C IRS для предприятий, действующих как индивидуальные предприниматели, для размещения пожертвованных товаров. Корпорации используют общий отчет о прибылях и убытках для определения стоимости старых и поврежденных товаров, переданных благотворительным и некоммерческим организациям.

Ссылки

Ресурсы

Предупреждения

Только предприятия, приносящие прибыль в течение трех из последних пяти лет работы, имеют право на возможное списание федерального налога.
Вы не можете списать поврежденный товар как коммерческий убыток, а также использовать товар в качестве благотворительного пожертвования.
IRS отмечает, что вычеты имеют верхний предел от 30 до 50 процентов скорректированной валовой прибыли вашего бизнеса без учета переноса чистых операционных убытков. Разница в процентном диапазоне применяется к различным типам благотворительных организаций.

Писатель Биография

Ли Грейсон работал писателем-фрилансером с 2000 года.Ее статьи публиковались в изданиях Оксфордского и Гарвардского университетов и исследовательских издательствах, включая Facts On File и ABC-CLIO. Грейсон имеет сертификаты кампусов Калифорнийского университета в Ирвине и Сан-Диего.

Как списать товарно-материальные запасы — AccountingTools

Списание товарно-материальных запасов включает удаление стоимости бесценных товарно-материальных запасов из бухгалтерских записей. Запасы должны быть списаны, когда они устаревают или их рыночная цена упала до уровня ниже себестоимости, по которой они в настоящее время отражаются в бухгалтерских записях.Сумма, подлежащая списанию, должна быть разницей между балансовой стоимостью (стоимостью) запасов и суммой денежных средств, которую предприятие может получить, выбрав запасы наиболее оптимальным образом.

Альтернативный подход, когда конкретные позиции запасов еще не идентифицированы, — это создание резерва для списания запасов. Это контрольная учетная запись, связанная с учетной записью инвентаря. Когда предметы фактически утилизируются, убытки относятся на резервный счет.Результатом такого подхода является более быстрое признание списания запасов, что является более консервативным методом учета. Сумма, указанная в контрсчете, представляет собой оценку вероятного списания, обычно основанную на историческом проценте списания, который испытала компания.

Учет списания запасов обычно представляет собой уменьшение счета запасов, которое компенсируется начислением на счет себестоимости проданных товаров. Если руководство хочет отдельно отслеживать сумму списания запасов с течением времени, также допустимо отнести эту сумму на отдельный счет списания запасов, а не стоимость проданных товаров.В последнем случае счет по-прежнему сводится к разделу себестоимости проданных товаров отчета о прибылях и убытках, поэтому на агрегированном уровне нет разницы ни в одном из подходов.

Недопустимо списывать запасы в будущем, как только вам станет известно о таком объекте, а также нельзя распределить расходы на несколько периодов. Это будет означать, что в будущем будет какая-то выгода, связанная с предметом запасов, что, по-видимому, не так. Вместо этого следует признать сразу всю сумму списания.

Ключевым моментом является то, что списание запасов не означает, что вы обязательно должны выбросить запасы одновременно. Вместо этого, возможно, имеет смысл сохранить инвентарь в надежде, что его стоимость со временем возрастет. Также может потребоваться провести инвентаризацию на короткое время, пока сотрудники отдела закупок найдут самую высокую цену, по которой они могут быть утилизированы. Однако списанные запасы не должны храниться слишком долго, если в результате возникнут дополнительные вложения в хранение инвентаря или чрезмерно загроможденная территория склада, которая мешает нормальной складской деятельности.

Связанные курсы

Учет запасов
Как проводить аудит запасов

Серьезное руководство по списанию запасов

Некоторые из ваших ресурсов не продаются. Он может быть поврежден, и его невозможно будет поставить на полку. Он может устареть, как и электроника — если вы предполагаете, что ваш инвентарь портативных CD-плееров без пропусков, с усилением басов в конечном итоге будет продаваться, эта статья для вас.

По какой бы то ни было причине ваши запасы испортились, с этим можно официально справиться в процессе, называемом списанием запасов.Эта процедура бухгалтерского учета уравновешивает потерю запасов в вашей главной книге, и если вы управляете своими собственными запасами и бухгалтерскими книгами, вам нужно будет ознакомиться с процессом.

Когда хорошие запасы портятся: два шага к списанию запасов

Если вы разбираетесь в своих запасах и понимаете своего клиента, вы можете объединить эти знания с пристальным вниманием к своим цифрам, чтобы определить стоимость запасов, которые вы можете потерять в любой заданный период времени.

Проще говоря, есть два основных шага для списания вашего инвентаря: оценка (предварительное обдумывание) потерь и расчет фактических потерь.Давайте посмотрим на каждого.

Шаг №1: Предусмотреть убыток

Чтобы сделать преднамеренный убыток официальным, вы создаете отрицательный баланс на основе оценочной суммы убытка по отношению к стоимости ваших валовых запасов.

Например, представьте, что вы управляете праздничным магазином, который продает только фигурки Санта-Клауса (я уверен, плохая бизнес-модель, но забавный пример). Приближаются праздники, поэтому вы перемещаете много товаров, а множество покупателей спешат домой со своими сокровищами.

У вас есть валовые запасы фигурок Санта-Клауса на сумму 100 000 долларов, и вы предполагаете, что потеряете один процент своих запасов. В вашем балансе будет указано, что ваш инвентарный актив будет записан в размере 100 000 долларов, и у него будет отрицательный баланс в размере 1 000 долларов для учета фигурок Санта-Клауса, которые вы почти наверняка потеряете, сломаете, украдете или просто не продадите.

В таком случае чистые запасы, которые вы заявляете, составляют 99 000 долларов, а преднамеренные убытки отражаются как расходы в размере 1 000 долларов.

Конечно, в ваших книгах это будет выглядеть не так, но давайте разберемся здесь, чтобы лучше понять концепцию:

Валовые запасы $ 100 000

Оценка запасов, которые вы потеряете (преднамеренная потеря) 1 000 долл. США

Чистые запасы, которые вы требуете 99 000 долларов

Шаг № 2: Списать товарно-материальные запасы по фактическим расходам

Когда ваши запасы действительно портятся, вы можете списать затраты из бухгалтерских книг, уравновешивая валовые запасы и сумму преднамеренного убытка (ранее сообщавшуюся как расходы) со стоимостью плохих запасов.

Прежде чем ваши глаза потускнеют, давайте применим это к нашему примеру с магазином Санта-Клауса.

Валовые запасы $ 100 000

Оценка запасов, которые вы потеряете (преднамеренная потеря) 1 000 долл. США

Чистые запасы, заявленные вами 99 000 долларов

Чтобы списать фактически потерянные запасы, вы должны начать с валовых запасов в размере 100 000 долларов и преднамеренных убытков как расходов в размере 1 000 долларов. Однако допустим, что фактическая стоимость утраченного инвентаря составляет 900 долларов, а не 1000 долларов.

Таким образом, валовые запасы необходимо уменьшить на убыток в 900 долларов. Для наших целей вот как это выглядит на практике:

Валовые запасы $ 100 000

Фактический убыток 900 $

Общая инвентарная стоимость $ 99 100

Как вы видите выше, общая стоимость запасов теперь составляет 99 100 долларов. Однако в вашем балансе это не будет выглядеть так, поскольку ваш баланс представляет собой текущий счет всех дебетов и кредитов. Еще не запутались? Вот почему существуют бухгалтеры.Но если ты все еще со мной, отлично! Поговорим подробнее о списании запасов.

Erply позволяет легко отслеживать списание определенных товаров. Сломанный или поврежденный товар — частая причина списания предметов инвентаря.

Списание инвентаря

Списание запасов с помощью описанного выше процесса очень похоже на списание запасов. Прежде чем запасы испортятся, потеряются или полностью потеряют ценность по какой-либо причине, иногда бывает период, когда стоимость просто ниже, чем была раньше.Когда это происходит, компания может записать меньшую стоимость в бухгалтерские книги, чтобы более точно отразить стоимость активов.

В приведенном выше примере запасы полностью обесценились. Однако при составлении инвентаря некоторая ценность все же есть. Вместо того, чтобы регистрировать преднамеренный убыток, который оценивается как стоимость убытка, его стоимость просто уменьшается на соответствующую сумму. В приведенном выше примере мы могли бы сказать, что преднамеренная потеря составляет только 70% товаров, что приводит к преднамеренной потере в размере 700 долларов США.

В бухгалтерских книгах списание будет отражаться как дебет стоимости товаров в размере 700 долларов США и кредит запасов на сумму 700 долларов США. Если ваши списания значительны по размеру, было бы неплохо записать дебет на отдельном счете «списания». Вы можете быстро просмотреть все списанные запасы с возможностью фильтрации по конкретному местоположению магазина.

Как лучше управлять запасами

Отслеживание вашего инвентаря — ключ к правильной оценке ваших преднамеренных убытков.Один из лучших способов оставаться на вершине управления запасами, помимо работы с действительно классным бухгалтером, — это использовать в помощь программное обеспечение. Программное обеспечение POS от Erply имеет множество встроенных инструментов управления запасами, включая обширную отчетность, базы данных поставщиков, множество возможностей инвентаризации, автоматическое резервное копирование в облако и многое другое. Оптимизируйте управление запасами с помощью Erply и будьте лучше подготовлены, когда придет время списать свои запасы.

Устаревший инвентарь: Книга vs.Списание налогов

Одним из важнейших активов производителя является его товарный запас. Независимо от того, насколько экономно вы сможете поддерживать свой склад, вам, вероятно, в какой-то момент придется иметь дело с устаревшими запасами. Итак, как вы учитываете устаревшие запасы? Существуют разные правила, которые необходимо учитывать при применении общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP) и налоговых методов.

Что касается GAAP, после того, как вы определили запасы, которые не можете продать, вы должны списать эти запасы как расходы.Предполагая, что платеж за инвентарь не поступит, вы будете списывать со счета стоимости проданных товаров и кредитовать либо инвентарь напрямую, либо свой счет резерва инвентаря. GAAP требует, чтобы все устаревшие запасы списывались в тот момент, когда они признаны устаревшими. Следовательно, если компания не проводит регулярную проверку своих запасов на предмет устаревания, она может существенно снизить чистую прибыль. Хотя процесс списания запасов для целей GAAP довольно прост, возможность получить налоговый вычет не так прямолинейна.Давайте посмотрим на налоговые правила.

Для целей налогообложения компания может сделать вычет из своей налоговой декларации за устаревшие запасы, если они больше не могут использовать запасы «обычным» способом или если запасы больше могут быть проданы по своему усмотрению. «Нормальная» цена. Возможность получить налоговый вычет за устаревшие запасы может возникнуть только в том случае, если инвентарь будет утилизирован одним из трех способов:

1. Продажа — Это не означает продажу инвентаря по сниженной цене существующей клиентской базе.Скорее, это продажа инвентаря такому месту, как ликвидатор или свалка. Вычет, полученный в этом случае, равен сумме справедливой рыночной стоимости за вычетом того, что вы можете получить за предмет.

2. Пожертвовать — Налоговый вычет может быть произведен, если устаревшие запасы переданы на благотворительность бесплатно. Если инвентарь используется непосредственно для ухода за нуждающимися, больными или младенцами, могут быть доступны дополнительные вычеты.

3. Уничтожение — Обычно это последний подход, который вы бы использовали. Связанные вычеты более минимальны, чем если бы использовались предыдущие 2 подхода. Кроме того, IRS требует, чтобы вы задокументировали уничтоженный инвентарь до и после него.

Если вы обнаружите, что ваша компания находится в таком положении, рассмотрите оба аспекта. Регулярная проверка ваших запасов не только поможет избежать крупных списаний в конце года, но и поможет с налоговым планированием.

Если вам нужна дополнительная помощь в управлении запасами, не стесняйтесь обращаться к нам.Мы сможем помочь вам найти лучшее решение для вашего производственного вопроса.

Статья предоставлена: Дженнифер Барретт, MKS & H Audit Senior

О компании MKS&H: McLean, Koehler, Sparks & Hammond (MKS&H) — профессиональная сервисная фирма с офисами в Хант-Вэлли и Фредерике. MKS&H помогает владельцам и руководителям организаций стать более успешными, помещая сложные финансовые данные в действительно значимый контекст. Но глубже, чем доллары и данные, мы сосредоточены на развитии понимания вас, вашей культуры и ваших бизнес-целей.Такой подход позволяет нашим клиентам полностью раскрыть свой потенциал.

Нравится то, что вы читаете? Подпишитесь на нашу программу C-Suite Spotlight.

Как минимизировать поврежденные, испорченные и просроченные запасы

В нашей предыдущей статье мы рассмотрели потерю запасов в результате кражи и дали несколько советов о том, как лучше всего уменьшить эти проблемы. На этой неделе мы собираемся рассмотреть вопрос о снижении риска для поврежденных, испорченных или просроченных запасов — и обсудим советы о том, как предотвратить порчу товаров в первую очередь.

Брак может представлять собой полностью или частично завершенные производственные единицы, которые не соответствуют предполагаемым спецификациям клиентов и которые либо утилизируются, либо продаются по сниженным ценам. Например: бракованная обувь, рубашки и джинсы или дефектные изделия из пластмассы, которые продаются производителям пластмассы для переплавки для производства других изделий из пластмассы. Порча также является синонимом порчи продуктов питания и других скоропортящихся товаров.

Владелец бизнеса может определить, какой должна быть его нормальная порча или ненормальная порча в зависимости от типа бизнеса, которым он занимается.Например, нормальная порча для импортера фруктов будет сильно отличаться от нормальной порчи у производителя шоколада. Каждый бизнес сможет определить средний процент нормального брака и записать его в себестоимость проданных товаров.

Ненормальная порча — это порча, выходящая далеко за допустимые пределы и может быть вызвана дефектным оборудованием, некачественными материалами или даже некомпетентностью операторов. Аномальная порча учитывается как понесенные расходы или как отдельные затраты, которые не могут быть возмещены.

Чтобы свести к минимуму брак, вам необходимо изучить ваши процессы по всей цепочке поставок. Отличным местом для внимания является аспект упаковки и распространения, поскольку это звено в цепочке находится под непосредственным контролем, где изменения могут быть внесены быстро. Ущерб, нанесенный при транспортировке из-за плохой упаковки, неправильного обращения или недостаточного срока хранения, можно свести к минимуму. С годами упаковка продвинулась от простого обеспечения защиты до возможности обеспечить более длительный срок хранения свежих продуктов, когда они попадают с фермы к оптовику или переработчику.Например, теперь есть многоразовые ящики со специально разработанными вентиляционными отверстиями для обеспечения долговечности продукта. Еще один совет — обратите внимание на упаковку, готовую к розничной продаже, сводя к минимуму обработку, чтобы продукты могли храниться дольше.

После того, как товар окажется на складе, позаботьтесь о:

Убедитесь, что у вас всегда правильный уровень охлаждения. Установите датчики, которые запускают предупреждения, когда уровень падает до нестабильного уровня.
Проверьте срок годности и не подходит ли он к концу.Продайте их по сниженной цене или пожертвуйте на благотворительность, вместо того, чтобы выбрасывать их.
Убедитесь, что ваши поддоны находятся в хорошем рабочем состоянии и нет сломанных или неисправных деталей.
Убедитесь, что персонал обучен тому, как загружать и упаковывать поддоны без повреждения продукта.
Проверьте освещение на вашем складе — это поможет избежать ошибок при упаковке, комплектации и обращении с продуктом.
Убедитесь, что ваш склад чистый, не загроможденный и на нем достаточно места, чтобы вилочные погрузчики могли перемещаться, не врезаясь в инвентарь и не вызывая повреждений.
Убедитесь, что ваши полки не перегружены. Узнайте, какова вместимость полки, и разместите ее на складе.
Убедитесь, что у вас есть необходимое защитное снаряжение. Например, сетка для стеллажа предотвратит падение и разрушение ящиков, а также предотвратит травмы персонала.
Убедитесь, что ваши рабочие станции установлены на правильную высоту, чтобы вашим сотрудникам не приходилось работать под углами, вызывающими дискомфорт — это позволит избежать падения, раздавливания или проливания продукта.При необходимости установите подъемники или подъемники, чтобы еще больше снизить физическую нагрузку.

Потеря инвентаря из-за повреждения или порчи неизбежна и произойдет. Некоторые из этих советов могут не относиться к вашему конкретному виду бизнеса, но если вы отслеживаете повреждение продукта, собирая и анализируя данные, чтобы определить наиболее частую причину ущерба в вашем бизнесе, вы можете принять меры для его уменьшения.

Еще один ключевой момент: потеря запасов влияет на пополнение запасов.Независимо от причины потери, вам необходимо иметь возможность видеть свои товары, чтобы знать, как правильно пополнить свой склад. Если вы полагаетесь на электронную таблицу, чтобы сбалансировать свои уровни, вы будете регулярно сталкиваться с дорогостоящими проблемами. Взгляните на это видео о том, как панель управления NETSTOCK позволяет вам контролировать ситуацию и помогает увеличить прибыль:

Если вы хотите получать материалы нашего блога на свою электронную почту каждый месяц, нажмите кнопку ниже, чтобы подписаться

Минимизировать потери от поврежденных или испорченных товаров

18 нояб.2019 г.

В нашей предыдущей статье мы рассмотрели потерю запасов в результате кражи.Мы дали несколько советов о том, как уменьшить ваш риск. В этой статье мы рассмотрим снижение риска для поврежденных, испорченных и просроченных запасов — и обсудим советы о том, как предотвратить порчу товаров в первую очередь.

Порча — это результат того, что производственные единицы полностью или частично завершены или не соответствуют предполагаемым спецификациям заказчика. Эти предметы либо выбрасываются, либо продаются по сниженным ценам. Порча также является синонимом порчи продуктов питания и других скоропортящихся товаров.

То, что считается «нормальной» порчей для производителя фруктов, например, будет сильно отличаться от нормальной порчи для производителя шоколада. Владельцы бизнеса могут определить средний процент своей «нормы» и записать это в стоимость проданных товаров.

Порча, выходящая за допустимые пределы, называется ненормальной порчей. Чрезмерная порча может быть вызвана такими вещами, как неисправные машины, некомпетентные операторы машин или некачественные материалы. Затраты на ненормальную порчу учитываются как понесенные расходы или как отдельные затраты, которые не подлежат возмещению.

Отличное место для начала, чтобы минимизировать порчу, — это процессы упаковки и распределения. Эта область в цепочке находится под вашим непосредственным контролем и является областью, в которой можно быстро внести изменения. Продукты и методы упаковки развивались с годами. Используемые материалы предназначены для того, чтобы продукт оставался свежим на пути от фермы к оптовику или переработчику. Обратите внимание на упаковку, готовую к розничной продаже, так как это сводит к минимуму манипуляции с продуктами и прослужит дольше.

ПОСЛЕ ТОВАРА НА СКЛАДЕ ПОЛУЧИТЕ:

Установите датчики, которые запускают оповещения при падении температуры до нестабильного уровня, так как это обеспечит всегда правильный уровень охлаждения.
Проверьте даты истечения срока годности, и если они подходят к концу, вы можете продать их по сниженной цене или пожертвовать на благотворительность, а не выбрасывать.
Убедитесь, что ваши поддоны находятся в хорошем рабочем состоянии и нет сломанных или неисправных деталей.
Персонал должен быть обучен тому, как загружать и упаковывать поддоны, чтобы не повредить продукт.
Избегайте ошибок при упаковке, комплектации и обращении с продуктом, убедившись, что на вашем складе хорошее и яркое освещение.
Ваш склад должен быть чистым и незагроможденным, и на нем должно быть достаточно места, чтобы ваши погрузчики могли перемещаться, не врезаясь в инвентарь и не вызывая повреждений.
Убедитесь, что ваши полки не перегружены.

Как списать испорченные материалы со склада: проводки, как списать, если испорченного нет на складе, причины, порядок в налоговом учете