Как узнать сдает ли организация налоговую отчетность: Как проверить отчетность контрагента на сайте налоговой

Как узнать сдает ли организация налоговую отчетность: Как проверить отчетность контрагента на сайте налоговой

Содержание

сдача годовой бухгалтерской отчетности в налоговую в Москве, Твери и Санкт-Петербурге

С каждым годом составлять отчетность становится все сложнее. Вносятся изменения в законодательство, добавляются новые формы, изменяются требования налоговых органов. Особые сложности возникают при сдаче годовой налоговой отчетности.

Важно! Некорректная отёчность, содержащая ошибки, является основанием для ФНС провести камеральную или выездную проверку.

Избежать нежелательных последствий при сдаче отчетности можно, если доверить ее составление профессионалам.

 

Отчетность компаний на ОСН

Состав пакета отчетности каждого конкретного предприятия определяется режимом его налогообложения.

Самый большой объем отчетности сдают компании на ОСН. Их отчетность можно разделить на несколько групп:

  • Налоговые декларации. Помимо прибыли и НДС в эту группу могут входить отчеты по имуществу, транспортному налогу, земле.
  • Отчеты для внебюджетных фондов.
  • Другая отчетность в ФНС. К ней относятся формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, расчеты страховых взносов и информация о среднесписочной численности.
  • Финансовая отчетность. Она включает бухгалтерский баланс и другие формы отчетов, отражающие финансовые результаты деятельности компании. Предоставлять финансовую отчетность следует в налоговую и Росстат.

 

Стоимость услуг по подготовке и сдаче бухгалтерской отчетности

Система налогообложения, применяемая в организации Тариф «Спящий» Тариф
«Главный бухгалтер»
Тариф «Статистика»
Основная система налогообложения

5 000 RUB/кв

от 15 000 руб/кв от 3 000 руб/кв
Упрощенная система налогообложения 3 000 руб/кв от 10 000 руб/кв от 1 500 руб/кв
ИП 3 000 руб/год от 5 000 руб/кв 3 000 руб/год
Тариф «Спящий» Бывают ситуации, когда по разным причинам компания оказывается в «спящем» режиме — деятельность не ведется, но при этом никто не отменяет сдачу налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности.
Для таких компаний мы предлагаем тариф «спящий» — подготовка и сдача в электронном виде нулевой отчетности в ИФНС, ПФР, ФСС.
Тариф «Главный бухгалтер» Вам отлично подойдет этот тариф, если у вас уже есть бухгалтер или менеджер, который занимается всей первичной документацией, но его знаний недостаточно, чтобы подготовить налоговую декларацию, посчитать налоги, подготовить бухгалтерскую отчетность. В этом случае Вы можете воспользоваться нашими услугами именно в отчетный период.
Тариф «Статистика» Подготовка ежемесячной, квартальной и годовой статистической отчетности в соответствие с законодательством Российской Федерации. Стоимость услуги зависит от видов деятельности, которыми занимается компаний, а также от численности сотрудников. В зависимости от этого компания может быть отнесена к крупному, среднему, малому или микропредприятию, для каждой из групп существует свой набор отчетов.

Отчетность компаний на УСН

Упрощенцам работать значительно легче, поскольку законодательство освобождает их от некоторых видов налогов, а, соответственно, и необходимости сдавать по ним отчеты.

Основной отчет для них — декларация по УСН.

Отчетность в фонды при наличии наемных работников также является необходимой. А о среднесписочной численности работников и их доходах следует также отчитаться в налоговую, заполнив формы 6-НДФЛ, 2-НДФЛ.

При наличии у компании транспорта и земли, являющихся объектами налогообложения, потребуется сдача отчетности в ФНС.

Узнайте стоимость годовой налоговой отчетности для вашей компанииОбращаем ваше внимание, что стоимость услуг для каждого клиента рассчитывается индивидуально.
Для расчета точной стоимости мы направляем клиенту анкету, на основание которой мы можем выдать максимально достоверное коммерческое предложение.

Тарифы могут комбинироваться и дополнять друг друга.


Бесплатно подключим вас к серверу сдачи отчетности в электронном виде

 

Отчетность компаний на ЕНВД

Также как и упрощенцы, вмененщики не платят ряд налогов. Данный спецрежим освобождает от уплаты НДС и прибыли.

Их основной отчет — декларация по ЕНВД.

Наемные работники, которых вмененщики должны иметь не более 100, обязывают к сдаче отчетности в фонды и ФНС в полном объеме, так же как и компании на ОСН.

Отчетность ИП

На состав отчетности предпринимателей так же, как и компаний влияет выбранная форма налогообложения (общая или упрощенная). Предприниматели, имеющие работников должны подготовить отчеты в ПФР И ФСС, а также отчитаться налоговой об их численности и выплаченном доходе.

Обратите внимание! Даже если предприниматель не вел деятельность и не получал доходов, предоставлять отчетность все равно необходимо. Такая отчетность называется нулевой, но при этом не всегда она имеет нулевые показатели.

Наши специалисты составят и проведут сдачу годовой бухгалтерской отчетности в налоговую для предприятий любых форм собственности и систем налогообложения, а также ИП.

IP-адреса для сдачи отчетности в налоговую

Для предотвращения афер в области уплаты налогов юридическими лицами налоговая служба анализирует IP-адреса, с которых отправляют отчеты разные компании. Их совпадение часто служит причиной для начала проверок. С чем это связано?

IP-адрес – идентификационный номер, который присваивается каждому устройству при подключении к интернету. Различают динамический и статический IP-адрес.

  • Статический IP-адрес –идентификатор компьютера в сети, который остается постоянным при каждом подключении.
  • Динамический IP-адрес – кодировка, часть которой изменяется с началом новой интернет-сессии.

Если один бухгалтер обслуживает несколько юридических лиц, отправляет по ним декларации и другие отчеты с одного компьютера, возникает высокий риск попасть под пристальное внимание налоговой. Вероятность увеличивается, если речь идет об идентичности статического адреса при сдаче отчетности разными организациями. В совокупности с другими доказательствами это свидетельствует о сговоре сторон по сделке.  IP-адреса для сдачи отчетности помогают избежать подобные проблемы.

IP-адреса для налоговой

Получение налоговой службой информации по IP-адресам – способ предотвратить незаконные схемы экономии на налогах, выявить фиктивные сделки и способы обналичивания денежных средств. Под пристальное внимание проверяющего лица попадают организации, IP-адреса которых совпадают с аналогичным идентификатором сомнительного контрагента.

Компьютерный IP-адрес налоговая служба запрашивает в банке, в котором открыт счет юридического лица. Законодательство не ограничивает перечень информации, которую может потребовать проверяющее лицо.

Если фирмы не используют серые схемы уклонения от налогов, но их обслуживанием занимается один бухгалтер и сдает отчетность за несколько юридических лиц с одного компьютера, возникает высокий риск возникновения интереса со стороны налоговой. В судебной практике известны случаи, когда проверяющее лицо использовало идентичный IP-адрес как доказательство получения необоснованной налоговой выгоды.

Переключение между несколькими выделенными статическими IP-адресами помогает избежать неприятных последствий и начала проверки со стороны налоговой службы.

Какие дополнительные преимущества дает использование нескольких статических IP-адресов?

  1. Новые возможности в интернет-маркетинге. Специалист по продвижению сайта может оценить результат рекламной кампании и позицию веб-ресурса в поисковой выдаче, если запрос задается пользователем другой страны или города. Для этого достаточно изменить выделенный статический IP-адрес. Аналогичное мероприятие помогает рассылать рекламные и информационные сообщения с разных почтовых серверов.
  2. Создание безопасного канала, надежное шифрование входящей и исходящей информации. Конфиденциальные сведения защищены от взлома и перехвата посторонними лицами.
  3. Высокая скорость передачи данных, возможность создания FTP-сервера и локальной сети.
  4. Запуск сайта с собственного компьютера.

IP-адрес используется не только для сдачи налоговой отчетности, а позволяет повысить продуктивность работы в корпоративной сети, защитить рабочие сведения от хакеров.

ФНС регулярно генерирует новые идеи по проверке налогоплательщиков. Если вы не хотите давать основания для инициализации проверки и желаете приобрести IP-адреса для налоговой, обратитесь к менеджеру компании «Теледисконт». Проконсультироваться и оформить заявку можно по телефону.

Отчетность НКО: как и куда сдавать?

Согласно ст.32 Федерального закона от 12.01.96 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» (в дальнейшем - Закон № 7-ФЗ, некоммерческие организации (далее – НКО) предоставляют сведения о деятельности в налоговые и статистические органы, учредителям и прочим лицам в соответствии с учредительными документами и законодательством. Так, НКО предоставляет уполномоченному органу документы, содержащие сведения о деятельности, руководящем составе организации, о расходовании средств и пользовании имуществом. Предоставляются документы не позднее 15 апреля года.

Помимо указанных сведений, НКО предоставляют и бухгалтерскую отчетность. На данном виде отчетов остановимся подробнее.

Информация для налоговой инспекции

 

Согласно ст. 119 НК РФ, НКО несет ответственность за совершенные налоговые правонарушения равно, как и коммерческая организация (в частности, за непредставление налоговой декларации).

Даже если НКО занимается ведением лишь уставной деятельности, это не освобождает ее от своевременной подачи налоговой отчетности, если организация признана плательщиком определенного налога. Кроме этого, налоговые органы контролируют полноту и правильность использования целевых поступлений. Далее рассмотрим, какую налоговую отчетность должна предоставлять НКО, имеющая движения по счетам в налоговый период.

Режим ОСН

Налог на прибыль. Согласно ст.246 НК РФ, некоммерческие организации обязаны уплачивать налог на прибыль. Однако на основании ст.251 НК РФ, налогообложению не подлежит имущество компаний, полученное в рамках целевых поступлений и целевого финансирования. Таким образом, осуществляющая коммерческую деятельность НКО представляет декларацию на общих основаниях по итогам каждого отчетного периода (3 месяца, 6 месяце, 9 месяцев), а также налогового периода (год).

НКО, не уплачивающая налог на прибыль, может отчитаться по упрощенной форме (листы 01, 02 и 07).

НДС. Являясь плательщиком НДС, по истечение налогового периода НКО предоставляет декларацию НДС. В обязательном порядке заполняются титульный лист и первый раздел, остальные разделы и приложения зависят от операций, совершаемых организацией.

ЕСН, ФСС и ПФР

НКО уплачивают ЕСН (ст.235 НК РФ, пп.1 п.1). По итогам отчетного периода организации сдают расчеты по авансовым платежам, декларацию по ЕСН – по итогам налогового периода. Согласно Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, некоммерческие организации учитывают суммы страховых взносов по каждому физлицу, а также отчитываются перед налоговой.

НДФЛ

НКО, являясь источником получения средств для физлица, является налоговым агентом. Соответственно, она обязана удержать и исчислить в бюджет сумму налога у налогоплательщика. Соответствующие сведения предоставляются в налоговый орган по месту учета налоговыми агентами.

Имущественный налог

Налог на имущество уплачивается НКО в те же сроки и в том же порядке, что и у коммерческих организаций. Специфических правил для НКО не предусмотрено, не имеет значения, занимается ли НКО коммерческой деятельностью или нет.

По истечение каждого налогового периода НКО предоставляет декларации. Для каждого обособленного подразделения формируется отдельный баланс.

Налог на транспортные средства

Плательщиками данного налога являются НКО, имеющие в собственности зарегистрированные транспортные средства (перечисленные в ст.358 НК РФ).

Так как транспортный налог является региональным, исполнительные власти субъектов самостоятельно устанавливают порядок и сроки оплаты, отчетные периоды.

При наличии транспортных средств НКО представляют в налоговый орган декларации по месту регистрации данных ТС. Не имеет значения, в какой деятельности используются транспортные средства.

Налог на земельные наделы

НКО, имеющие в собственности земельные наделы (или обладающие правом бессрочного пользования), обязаны уплачивать налог на землю в соответствии со статьей 388 НК. Декларацию необходимо подавать по итогам налогового периода по месту нахождения земельного надела.

Порядок уплаты авансовых платежей и налога установлен правовыми актами муниципальных образований. Расчеты по авансовым платежам НКО подают не позднее последнего числа того месяца, который следует за отчетным периодом.

НКО на УСН

Организация, перешедшая на режим УСН, освобождается от уплаты налога на прибыль, налога на имущество и ЕСН, но при этом остается плательщиком страховых взносов в ПФР. Также отменяется НДС, исключение составляют организации, уплачивающие налог при ввозе товаров на территории страны. Налоги, относящиеся к «упрощенцу», НКО обязана уплачивать в полном объеме. От обязанностей налогового агента НКО при этом не освобождается.

НКО на УСН освобождены от обязанности ведения бухучета в соответствии с ФЗ №129, исключение составляют НМА и основные средства. Расходы и доходы признаются НКО в порядке, указанном главой 26. 2 НК РФ. Это значит, что обязанность по составлению и представлению бухгалтерской отчетности в налоговый орган у НКО отсутствует. В то же время, НКО сдают по итогам года Отчет о целевом использовании средств по форме №6 с тем, чтобы выполнить требования по назначению целевых средств.

В органы статистики НКО предоставляют квартальную и годовую отчетность. Общественные объединения, не занимающиеся предпринимательской деятельностью, имеющие лишь обороты по реализации товаров и услуг, предоставляют отчетность в органы статистики по итогам года.

Об отчетности во внебюджетные фонды также не следует забывать. Ежеквартально НКО предоставляют отчеты (сведения о застрахованных лицах) в Фонд социального страхования. Ежегодно НКО (наравне с коммерческими) подают сведения в пенсионный фонд.

Основной вид деятельность НКО должен быть подтвержден (подтверждается тот год, в котором было занято больше всего сотрудников по итогам предыдущего).

Вступивший в силу 1 января 2010 года Закон № 7-ФЗ обязывает НКО ежегодно размещать в сети Интернет сведения (отчет) о своей деятельности в том объеме, который предоставляется в Минюст.

Благотворительные организации, являющиеся НКО, обязаны ежегодно предоставлять сведения в тот орган, который принял решение о регистрации данной организации. Сведения должны содержать:

  • информацию о финансово-хозяйственной деятельности
  • сведения о составе высшего органа управления
  • данные о содержании благотворительных программ (перечень)
  • сведения о результатах деятельности благотворительной НКО
  • информацию о выявленных нарушениях в результате проверок, а также о методах их устранения
  •  

См. также:

 

Понравилась статья? Расскажите о ней своим друзьям

Как сдать отчетность в электронном формате

Организации и индивидуальные предприниматели должны отчитываться в ряд контролирующих органов. Существует два способа представления обязательной отчетности: на бумажном носителе и в электронном формате. Однако многие компании не имеют права отчитываться на бумаге. Как наладить электронную отправку отчетов в ФНС, ПФР, ФСС и другие государственные структуры, какие недостатки есть у бесплатных сервисов электронной отечности, рассмотрим ниже.

Отчетность в ФНС в электронном формате

До 2014 года сдавать налоговую отчетность в электронном формате были обязаны крупнейшие налогоплательщики, а также организации и ИП со среднесписочной численностью более 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ). Остальные могли сдавать декларации и различные справки в распечатанном виде — лично посетив налоговую инспекцию или отправив почтой России.

В январе 2014 года в главу 21 НК РФ были внесены изменения, согласно которым декларацию по НДС в электронном формате должны сдавать все налогоплательщики и налоговые агенты независимо от численности. Лишь в исключительных случаях декларацию по НДС по-прежнему можно сдать на бумаге: такое право предоставлено налоговым агентам — неплательщикам налога при соблюдении определенных условий (абз. 2, 3 п. 5 ст. 174 НК РФ).

С 2017 года страхователи сдают расчет по страховым взносам в ФНС (ст. 431 НК РФ). Если у страхователя заняты работой 26 и более человек, специалисты ФНС примут отчет к рассмотрению исключительно в электронном виде.

Критерии, по которым предприятия и ИП определяют, в каком виде сдавать налоговую отчетность, не действуют в отношении бухгалтерской отчетности (баланса и приложений к нему) — ее вправе сдавать на бумаге абсолютно все налогоплательщики.

Как видим, большинство компаний обязаны отчитываться в ФНС в электронном формате. На сайте налоговой службы есть специальный сервис, который позволяет бесплатно отправить все нужные отчеты. Но сделать это невозможно без электронной подписи, которую придется купить в удостоверяющем центре РФ.

Кроме того, чтобы отправить декларации через сайт ФНС, придется вносить все данные вручную. Сэкономить много не получится, а вот времени уйдет достаточно.

На рынке IT-услуг существуют специальные системы для отправки отчетности в контролирующие органы. Помимо сдачи регламентированных форм через специальные сервисы налогоплательщики могут запрашивать акты сверок с ФНС, ПФР и ФСС, получать выписки из ЕГРЮЛ, осуществлять проверку отчетности на соответствие контрольным показателям и т д.

Попробуйте сдавать отчетность через систему Контур.Экстерн — это удобно и легко.


Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.


3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

Попробовать


Электронная отчетность в фонды

Все организации и ИП, у которых есть работники, обязаны сдавать отчеты в ПФР и ФСС.

Отчитаться на бумаге имеют право лишь компании со среднесписочной численностью не более 25 человек.

Предприятия и ИП, численность которых превышает указанный порог, обязаны отправлять отчеты (4-ФСС, СЗВ-М и др. ) по телекоммуникационным каналам связи.

ФСС предлагает пользователям бесплатные программы для отправки отчетов, но чтобы воспользоваться ими, придется изучить длинные инструкции и самостоятельно установить программу на компьютер. Перед отправкой отчет нужно заверить электронной подписью, которую можно приобрести в удостоверяющих центрах РФ.

Отправка отчетности через интернет в Росстат, ФСРАР, Росприроднадзор

Многие компании постоянно отчитываются о результатах своей деятельности в органы статистики. Даже малые предприятия периодически попадают под сплошное статистическое наблюдение и обязаны также сдать определенные формы.

Чтобы не тратить время на личный визит в Росстат, сдавайте отчетность через Контур-Экстерн.

Некоторые компании в силу особенностей своей деятельности должны сдавать декларации и другие отчеты в Росалкогольрегулирование и Росприроднадзор. Удобнее всего представлять такую отчетность через интернет с помощью специальных сервисов.

Что выбрать: сервисы контролирующих органов или сервисы спецоператоров?

Большинство контролирующих органов в помощь налогоплательщикам разрабатывают бесплатные сервисы для отправки электронной отчетности. Но, как показывает практика, подобные сервисы не всегда понятны и требуют дополнительных временных затрат на их изучение. Кроме того, каждый сервис имеет принципиальные отличия и не похож на сервисы других государственных органов. Бесплатные сервисы электронной отечности имеют ограниченный функционал.

Чтобы не тратить время на изучение подобных сервисов и контролировать процесс от отправки отчета до его получения контролирующими органами, приобретайте удобные системы электронной отчетности у спецоператоров.

Спецоператоры гарантируют защиту вашей информации и оказывают всестороннюю техническую поддержку.


Заходите и регистрируйтесь с сертификатом ЭП (любого УЦ РФ) в Контур.Экстерне и пользуйтесь сервисом 3 месяца бесплатно!

Попробовать


Налоговая отчетность - что это такое, сдача, коды, составление, микропредприятия освобождены, бланки

Закон обязывает любого субъекта экономической деятельности сдавать налоговую отчетность. При этом сроки и порядок подачи документов зависят от многих факторов. Каковы особенности сдачи отчетности по налогам?

Любой хозяйствующий субъект обязан отчитаться об итогах экономической деятельности в налоговой службе. Но сроки и периодичность представления налоговых отчетов сильно разнятся.

Так они зависят и от избранного режима налогообложения, и от формы организации. Каковы особенности подачи налоговой отчетности?

Ст.313 НК РФ гласит, что порядок для ведения налогового учета выбирается самим налогоплательщиком в зависимости от учетной политики и необходимых целей налогообложения.

Но организовать следует налоговый учет так, чтобы сведения бухгалтерского учета могли обеспечить возможность:

Беспрерывного хронологического отображения Фактов хозяйственной деятельности
Систематизирования Всех фактов по учету доходов и расходов
Создания основных значений Для налоговой декларации по налогу на прибыль

Налоговый учет не требует применения столь жестких стандартов, как учет бухгалтерский. Потому налогоплательщик может независимо организовывать систему налогового учета.

Не требуют налоговые органы использования унифицированных форм документации при ведении налогового учета.

Дозволяется вести учет налогов одним из таких вариантов:

Организовать автономную систему налогового учета Никак не связанную с учетом бухгалтерским. Всякая операция хозяйственного характера отражается в регистрах налогового учета
Сформировать систему налогового учета Руководствуясь данными учета бухгалтерского. Такой вариант более целесообразен. Он менее затратен по времени. К тому же он прекрасно согласуется с положениями ст.313 НК РФ

В указанной статье определено, что установление налогооблагаемой базы по итогам отчетного периода осуществляется исходя из сведений налогового учета.

Гл.25 НК предусматривает порядок учета и группировки налогооблагаемых объектов и операций непохожий на порядок, учрежденный для бухгалтерского учета.

При совпадении правил бухгалтерского и налогового учета вычислять налогооблагаемую базу возможно на основе бухгалтерских учетных данных.

Используя сведения бухгалтерского учета в процессе создания системы налогового учета нужно:

Установить объекты учета С совпадающими правилами бухгалтерского и налогового учета. Выявить по объекты с различающими правилами учета и выделить объекты налогового учета
Определить порядок применения данных Бухгалтерского учета для целей налогообложения
Разработать для выделенных объектов Налогового учета формы аналитических регистров
При специальном налоговом режиме Установить объекты раздельного налогового учета

Правильно организованная система налогового учета значительно облегчит такие процессы как подготовка данных и составление налоговой отчетности.

Что это такое

Налоговой отчетностью именуется совокупность документов, периодически предоставляемая в налоговые органы в обязательном порядке.

Содержание документов включает сведения о налоговой базе и необходимую информацию для исчисления и уплаты налогов.

Налоговая отчетность бывает по периодичности:

  • годовая;
  • внутригодовая.

Годовая отчетность подается по окончанию года. Отчетность внутригодовая составляется на внутригодовую дату. Различается отчетность месячная, квартальная, полугодовая и за девять месяцев.

По способу предоставления отчетность может подаваться:

  • на бумажных носителях;
  • в электронной форме.

Отличают налоговую отчетность и по стадиям деятельности:

Первоначальную Подается за первый отчетный период после регистрации юридического лица в налоговом органе
Очередную Предоставляется за текущие налоговые периоды
Дополнительную Требуется при наличии в ранее предоставленных отчетах неполной информации либо при возникших изменениях
Ликвидационную Формируется при прекращении деятельности налогоплательщика

По степени обобщения данных отчетность может быть:

  • индивидуальной;
  • консолидированной.

Если компании занимаются похожей деятельностью и критерии налогообложения сходны, то они могут объединиться в консолидированную группу.

В этом случае налоговую отчетность за всех подает компания, которой принадлежит не меньше 90% уставного капитала в каждой фирме.

К налоговой отчетности причисляются:

По завершении отчетного периода налогоплательщику надлежит проинформировать налоговые органы обо всех полученных расходах и понесенных расходах, налоговых льготах, источниках прибыли и прочее.

Это необходимо для исчисления и уплаты налоговых сборов. Вся информация подается в виде налоговой декларации.

Ст.80 НК РФ определяет налоговую декларацию как письменное заявление от налогоплательщика, позволяющее определить налогооблагаемую базу и рассчитать сумму налогов для уплаты в бюджет.

По каждому обязательному налогу следует подавать отдельную налоговую декларацию.

Кто должен отчитываться

Сдавать налоговую отчетность должны любые организации и ИП, занимающиеся деятельностью, связанной с оборотом денежных средств.

Другое дело, что исходя от организационно-правовой формы может несколько отличаться перечень обязательных к уплате налогов.

Для индивидуального предпринимателя отчетность по налогам отличается исходя из используемой системы налогообложения:

Отчетность по налогам для ИП это совокупность налоговых деклараций и отчетов во внебюджетные фонды. Для индивидуальных предпринимателей не нужно готовить типовые бухгалтерские формы.

Сроки подачи отчетов для ИП:

Во внебюджетные фонды Каждый квартал
Декларации по УСН и сведения о работниках Ежегодно

От формы налогообложения зависит и отчетность организаций. Сдавать отчеты можно лично, через представителя либо по почте.

При общем режиме налогообложения организации обязаны ежеквартально предоставить:

  • шесть бухгалтерских форм учрежденного образца;
  • пояснительную записку;
  • налоговые декларации по налогу на прибыль, НДФЛ, НДС и прочее;
  • отчетность во внебюджетные фонды.

Если организация применяет УСН, то в состав налоговой отчетности не входят бухгалтерские формы. Все необходимые декларации заменяются одной – по налогу при УСН.

Представляется документ один раз в год. Некоторые нюансы при составлении налоговой отчетности касаются микропредприятий.

Таковыми считаются организации, в которых штат сотрудников не превышает пятнадцати человек.

Микропредприятия освобождены от сдачи отчетности в налоговую по уплате авансовых платежей по налогу на прибыль. Планируется внесение в законодательство поправок.

Оные должны освободить микропредприятия от обязательного предоставления в налоговую инспекцию бухгалтерской отчетности.

Действующая нормативная база

Порядок сдачи и формы налоговой отчетности определены главой 6.13 Налогового Кодекса РФ. Ст.53 НК РФ дает определение для налоговой базы.

Под оной предполагается стоимостные, физические или иные характеристики налогооблагаемого объекта. Признается налоговой базой прибыль, полученная в результате осуществляемой деятельности.

При этом вторая часть Налогового Кодекса гласит, что всякий налог обладает самостоятельным объектом налогообложения, налоговым периодом, налоговой базой.

Формы и бланки налоговых деклараций и иных отчетных налоговых документов утверждаются Министерством финансов РФ. Оно же составляет и инструкцию по заполнению отчетности.

Согласно действующим правилам, каждый налог следует уплачивать по истечении соответствующего налогового периода не позже установленного срока. Сроки подачи налоговой отчетности по каждому виду налога расписаны в НК (ч.2).

Ст.80 НК говорит о том, что налогоплательщик вправе предоставить отчетность:

  • лично;
  • через посредника;
  • по почте;
  • электронной пересылкой.

В ст.80 п.3 определено, что налогоплательщик, имеющий штат работников более ста человек, должен подавать отчетность в электронном формате.

Видео: как ФНС помогает сдать налоговую отчетность

Если организация применяет упрощенный режим налогообложения, то она вправе применять любой возможный вариант.

Каждый из вариантов подачи отчетности обладает своими особенностями:

Сдать необходимые отчеты лично может индивидуальный предприниматель, главный бухгалтер организации или генеральный директор Допускается подача документации через законного представителя. Плюсом данного варианта считается то, что сотрудники ФНС могут выявить ошибки в отчетах непосредственно при подаче отчетности. Это позволяет исправить их в кратчайшие сроки
Подача отчетности почтой Несомненно, удобна, поскольку не требуется тратить время на личное посещение налоговой. Но отправить документы можно только письмом с описью присутствующего вложения. Важно сохранять почтовую квитанцию о дате отправки документов, чтобы потом не возникало споров по поводу даты подачи
Сдача электронных отчетов наиболее прогрессивный метод Но для этого налогоплательщику необходимо специальное программное обеспечение. Тем не менее, данный способ все более набирает популярность

Нюансы при составлении

Во избежание проблем с налоговой отчетностью чрезвычайно важно формировать отчетность правильно. Малейшая ошибка или неточность может обернуться серьезным штрафом или иными санкциями.

Финансовая отчетность организации являет собой систему из показателей, отражающих итоги хозяйствования за отчетный период.

Документация содержит различные таблицы, составленные на основании статистики, бухгалтерских данных и оперативного учета.

При этом учитывается баланс и такие отчеты как:

Налоговая отчетность это итог всей проделанной работы по учету в целом. Обязательными требованиями к финансовой отчетности являются:

Полнота и достоверность То есть должны содержаться только те сведения, которые помогают сформировать полное представление о финансовой ситуации налогоплательщика
Существенность Некоторые показатели о расходах, доходах, хозяйственных операциях, отдельных активов нужно приводить в отчетности обособленно, отдельной строкой. Это относится к показателям, отсутствие которых может существенно повлиять на вынесение итоговой оценки финансового состояния организации
Нейтральность Все предоставляемые сведения ни в коей мере не должны задевать круг интересов третьих лиц
Сравнимость и сопоставимость Предоставленная информация должна быть сопоставимой по времени и соответствовать общепринятым формам

Применяемые коды периодов

В кодах налоговых периодов зашифрованы сведения о налоговом периоде для определенного налога. С помощью кода можно идентифицировать, за какой отчетный период подается декларация. В 2016 году ФНС учредила новые коды.

Отчетный период Обозначение кода
1 квартал 21
2 квартал (полугодие) 17
3 квартал (девять месяцев) 18
1 квартал при ликвидации/реорганизации организации 51
2 квартал при ликвидации/реорганизации организации 47
3 квартал при ликвидации/реорганизации организации 48

Как отправить отчетность по почте в налоговую

Ст.80 (абз.1, абз.3 п.4) НК определяет возможность отправки налоговых отчетов почтой посредством отправки письма с описью вложения. Дата сдачи отчетной документации совпадает с датой на почтовом штемпеле.

Ст.6.1 п.8 НК устанавливает, что отчетность считается вовремя поданной, если время ее отправки не позднее 24. 00 часов последнего отчетного дня.

Налоговым законодательством к почтовому отправлению предъявляется всего одно требование в виде наличия описи вложения. Сам вид и способ почтового отправления организация может выбирать самостоятельно.

Но при этом следует учитывать, что чаще всего споры с налоговой в данном случае возникают по поводу даты отправки. Потому важно сохранить квитанцию или иной документ об отправке документов. Важным нюансом считается выбор вида пересылки.

Опись вложения при отправке писем заказных не составляется работниками почты. Налогоплательщик составляет опись самостоятельно, и подтвердить отправку могут только он сам или полномочные сотрудники организации.

При отправлении письма ценного точная опись вложения осуществляется на почтовом бланке. Для почтовой службы возникает увеличенная ответственность за доставку.

Готовить опись вложения нужно в двух экземплярах. Письмо желательно отправить с уведомлением. Второй экземпляр описи и квитанцию об отправке письма необходимо сохранить.

Помощь в сдаче

Все большее распространение получает использование организациями услуг частных фирм при сдаче налоговой отчетности. В основном это касается сдачи отчетов в электронном формате.

ФНС сама по себе не принимает отчетность в электронном виде. Осуществляют это особые телекоммуникационные компании, которые имеют договор с ФНС РФ.

На основании договора они вправе получать у налогоплательщиков отчетность и подавать ее в ФНС по защищенным каналам связи.

Налогоплательщик может заключить договор с подобной компанией. Это позволить ему отправлять электронную отчетность на платной или безвозмездной основе.

Когда отчетность подается в офисе телекоммуникационной компании, то услуга бесплатна. Но при этом налогоплательщик должен выписать на имя компании доверенность на представление отчетности в ФНС.

При отправке электронной документации посредством Интернета устанавливается абонентская плата за пользование специальным программным обеспечением на сайте выбранного оператора.

Как бы ни подавалась налоговая отчетность, независимо от организационно-правовой формы налогоплательщика, важно соблюдать правила составления отчетов и положенные сроки.

Это позволит избежать проблем и недопонимания с налоговыми органами.

Минфин ужесточает правила подачи налоговых деклараций

Налоговая декларация будет признаваться неподанной, если ее подаст человек, не уполномоченный представлять организацию. Такая новация содержится в новом законопроекте о внесении изменений в ст. 80 и 88 ч. I Налогового кодекса (НК) РФ. Основаниями для непринятия налоговой декларации также могут оказаться недостоверные сведения об организации или ее отсутствие в ЕГРЮЛе, исключение компании или ИП из реестра. В случае выявления хотя бы одного из указанных признаков в налоговой отчетности она будет считаться неподанной. Это может усложнить работу компаний, считают юристы.

Сейчас ФНС может принять или отказать в приеме при подаче декларации не в ту налоговую; без подписи ответственного лица; без документов, удостоверяющих личность ответственного физического лица. При этом перечень оснований для отказа может отличаться для деклараций в электронном и бумажном виде, говорится в приказе ФНС от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343.

В законе эти основания не перечислены, обращают внимание юристы. «На практике отказы в приеме деклараций по основаниям, предусмотренным в проекте закона, существовали и ранее, однако их перечень был урегулирован только на уровне ведомственных актов ФНС, – поясняет партнер налоговой практики CMS Russia Гайк Сафарян. – При этом в НК РФ прямо закреплено, что налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации, если она предоставлена налогоплательщиком в установленной для этого форме».

Уже сейчас налоговая может не принять декларацию по причинам, перечисленным в законопроекте. «Например, ИФНС может отказать в приеме декларации, если она подписана лицом, у которого отсутствуют полномочия подтверждать достоверность и полноту указанных сведений», – отмечает партнер юридической компании «Генезис» Василий Сосновский. Однако чаще всего налоговики идут навстречу налогоплательщику и принимают декларации даже с изъянами, а исправить недочеты сейчас можно без риска каких-либо санкций, указывает юрист.

Законопроект Минфина направлен на борьбу с подачей притворных деклараций. «Минфин четко хочет определить в НК шесть оснований, при наличии которых налоговая инспекция сможет отказать в приеме деклараций», – поясняет Сосновский. Хотя от новых правил могут пострадать и добросовестные налогоплательщики. «На практике иногда случаются ситуации, когда работающие организации не могут сдать декларацию по НДС из-за необоснованного отказа ФНС, – приводит пример руководитель департамента бухгалтерского учета аудиторско-консалтинговой группы «Градиент Альфа» Анна Шаталова. – Такая декларация сдается исключительно в электронном формате. Если ее не принимают, организации грозит не только штраф за несвоевременную сдачу декларации, но и приостановление операций по банковским счетам (из-за несдачи декларации в течение 10 дней). Также возникнут проблемы у контрагентов-покупателей, которые не смогут подтвердить вычеты по НДС, пока не будет принята электронная декларация у организации-поставщика». При новых требованиях риск возникновения таких ситуаций может возрасти.

При этом юристы обращают внимание, что предложенный перечень оснований лишь усложнит деятельность добросовестных организаций и почти не повлияет на мошеннические. «Предложенный перечень оснований недостаточный для того, чтобы выявлять новых недобросовестных налогоплательщиков, – замечает Сосновский. – Владельцы фирм-однодневок смогут его обойти, например, с помощью использования электронной цифровой подписи, оформленной на номинальных директоров».

Нормативно-правовая база обмена электронными документами

июль, 2013 г.

В целях соблюдения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, доверенный оператор электронного документооборота ФНС РФ ООО «ДИРЕКТУМ» (идентификатор 2IG, паспорт №0034 от 19. 02.2013) просит разъяснить вопрос, связанный с вступлением в действие Федерального закона от 28.06.2013 N 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в части противодействия незаконным финансовым операциям» (далее - Закон), который внес поправки в Налоговый кодекс РФ.

Подпункт «а» пункта 2 статьи 12 Закона вносит изменения в пункт 5 статьи 174 части второй Налогового кодекса Российской Федерации. Данные изменения вступают в силу с 1 января 2014 года (п. 3 ст. 24 Закона).

В новой редакции пункт 5 статьи 174 части второй Налогового кодекса РФ звучит следующим образом:

«Налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

Налоговые агенты, не являющиеся налогоплательщиками или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Указанные в абзаце втором настоящего пункта лица в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета в установленный срок соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота».

Одновременно с этим пункт 5 главы I Приказа МНС от 02.04.2002 г. N БГ-3-32/169 «Об утверждении порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи» гласит:

«Представление налоговой декларации в электронном виде осуществляется через специализированного оператора связи, оказывающего услуги налогоплательщику».

Пункт 1 главы II того же Приказа МНС от 02.04.2002 г. N БГ-3-32/169 «Об утверждении порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи» гласит:

«Налогоплательщик представляет налоговую декларацию в электронном виде в налоговый орган, в котором он состоит на учете, посредством специализированного оператора связи».

Определение понятия «Специализированный оператор связи» закреплено в абзаце втором главы 1 Приказа МНС от 10.12.2002 г. N БГ-3-32/[email protected] «Об организации и функционировании системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи»:

«Специализированный оператор связи - организация, предоставляющая услуги по обмену открытой и конфиденциальной информацией между налоговыми органами и налогоплательщиками в рамках системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи».

Точно такое же определение понятия «Специализированный оператор связи» содержится в абзаце пятом главы I Приказа ФНС от 12.09.2012 г. № ММВ-7-6/[email protected] «Об утверждении Порядка направления информационного сообщения об участнике электронного документооборота оператором электронного документооборота в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи».

Определение термина «Оператор электронного документооборота» содержится в абзаце 3 подпункта «б» пункта 7 главы II Постановления Правительства от 26.12.2011 N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость»:

«В настоящем документе под оператором электронного документооборота понимается организация, обеспечивающая обмен открытой и конфиденциальной информацией по телекоммуникационным каналам связи в рамках электронного документооборота счетов-фактур между продавцом и покупателем».

Также в пункте 1.2. главы I Приложения N 1 Приказа ФНС от 20. 04.2012 г. N MMB-7-6/[email protected] «Об утверждении временного положения о сети доверенных операторов электронного документооборота и временного положения о порядке присоединения к сети доверенных операторов электронного документооборота»:

«Оператор электронного документооборота (далее - ОЭД) - организация, обладающая достаточными технологическими, кадровыми и правовыми возможностями для обеспечения юридически значимого документооборота счетов-фактур в электронном виде с использованием электронной подписи».

Основная функция Операторов электронного документооборота закреплена в пункте 1.3. главы I Приказа Минфина РФ от 25.04.2011 г. N 50н «Об утверждении порядка выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи»:

«Выставление и получение счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи осуществляется через организации, обеспечивающие обмен открытой и конфиденциальной информацией по телекоммуникационным каналам связи в рамках электронного документооборота счетов-фактур между продавцом и покупателем (далее - Оператор электронного документооборота).

Выставление и получение счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи может осуществляться через одного или нескольких Операторов электронного документооборота. Выставление и получение счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через нескольких Операторов электронного документооборота осуществляется при наличии у Операторов электронного документооборота совместимых технических средств и возможностей для приема и передачи счетов-фактур в электронном виде в соответствии с утвержденным форматом и настоящим Порядком».

Получается, в законодательстве до принятия Федерального закона от 28.06.2013 N 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в части противодействия незаконным финансовым операциям» понятия «Специализированный оператор связи» и «Оператор электронного документооборота» были четко разграничены. Основная функция «Специализированного оператора связи» - оказание услуг по сдаче налоговой отчетности, «Операторы электронного документооборота» призваны предоставлять услуги по выставлению и получению электронных счетов-фактур между продавцом и покупателем.

Говорит ли это о том, что вносимые Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в части противодействия незаконным финансовым операциям» поправки вносят изменения в работу операторов электронного документооборота? В таком случае, возникают противоречия при определении понятий «специализированный оператор связи» и «оператор электронного документооборота». Следует учесть, что согласно действующему законодательству РФ в области работы операторов электронного документооборота, у последних нет обязанности предоставлять услуги налогоплательщику по сдаче налоговой отчетности в государственные органы. В сложившейся ситуации нет понимания, каким образом организовывать работу операторам электронного документооборота, которые одновременно не являются специализированным оператором связи.

Просим Вас дать подробные разъяснения по применению требований пункта 5 статьи 174 части второй Налогового кодекса Российской Федерации после внесения изменений.

Таким образом, можно сделать вывод, что изменения претерпела только терминология, суть же осталась прежней. Отправка налоговых деклараций лицами, на которых НК РФ возлагает такие обязательства, должна осуществляться через оператора электронного документооборота – российскую организацию, которая соответствует требованиям, утверждаемым федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным осуществлять функции по контролю и надзору в сфере налогов и сборов (ранее специализированный оператор связи).

Позднее появился Приказ (см. новость), который расставил все на свои места. Оказалось, что в скором времени понятие «Специализированный оператор связи» будет упразднено и его полностью заменит термин «Оператор электронного документооборота». А операторов ЭДО, предоставляющих услуги обмена, – операторами ЭДО СФ.

Доступно

копий возврата EO

Некоторые формы можно просмотреть на IRS.gov или в веб-службах Amazon. Вы также можете получить документы, связавшись напрямую с организацией.

Электронные копии (изображения) некоторых деклараций, поданных в IRS благотворительными и некоммерческими организациями, доступны для покупки в IRS на флэш-накопителях USB или на бумаге. См. Подробности ниже.

Просмотр форм на IRS.gov для деклараций, поданных за 2018-2021 годы

Вы можете бесплатно просматривать формы освобожденных организаций на веб-сайте IRS.

Вы можете искать отдельные декларации серии 990, поданные с января 2018 года, в Поиске освобожденных от налогов организаций. Сюда входят формы 990, 990-EZ, 990-PF и 990-N (электронная открытка). Также доступны формы 990-Т, поданные организациями 501 (c) (3).

Вы также можете загрузить массовые данные из поиска освобожденных от налогов организаций. Сюда входят:

  • Организации, имеющие право на получение не подлежащих налогообложению благотворительных взносов (данные Pub 78)
  • Организации, чье освобождение от федерального налога было автоматически отменено из-за того, что они не подали годовой отчет или уведомление по форме 990 в течение трех налоговых лет подряд
  • Форма для заполнения организаций 990-N (электронная открытка)
  • Отчеты по форме 990, поданные с 2018 по 2021 год

С декларациями, поданными политическими организациями, можно ознакомиться здесь.

Эти возвраты включают:
  • Формы 990/990-ЭЗ по разделу 527 (политические) организации,
  • Форма 8871, Отчет политической организации о взносах и расходах, и
  • Форма 8872, Уведомление о статусе политической организации по разделу 527.

Данные из Amazon Web Services (AWS)

Общедоступные данные об электронных формах 990 доступны в машиночитаемом формате через Amazon Web Services (AWS). Данные включают форму 990, форму 990-EZ и форму 990-PF и соответствующие таблицы, за исключением определенной информации о донорах, с 2012 года по настоящее время.Получение этих данных через AWS не требует затрат. Данные из формы 990-N (электронная открытка), используемой некоторыми небольшими освобожденными организациями, недоступны вместе с этими данными.

Как заказать копии на флэш-накопителе USB для возврата, поданного в 2015–2017 гг.
  1. Заполните форму 4506-A, запрос на публичную инспекцию или копию формы IRS освобожденной организации (см. Инструкции в формате PDF).
    • Все запросы должны подаваться в письменной форме по форме 4506-A
      (или на бланках для запросов от представителей СМИ)
    • Заполните только одну форму 4506-A на каждый запрашиваемый EIN
    • Неполные формы запроса будут отклонены
  1. Оплатите требуемую комиссию (из таблицы ниже).
    • Оплатите чек или денежный перевод в «Казначейство США»
    • По USB-заказам нет возврата или обмена
  1. Отправьте по почте или факсу заполненную форму 4506-A и необходимую пошлину на:

Налоговая служба
Mail Stop 6716
Ogden, UT 84201

EEFAX: 855-653-9144

Запросы на копии деклараций освобожденных организаций по телефону не принимаются.

Информация для включения в запросы USB-накопителя

Ваш запрос должен содержать следующую информацию:

  • Ф.И.О. запрашивающего, включая контактное лицо
  • Почтовый адрес
  • Телефонный номер и добавочный номер
  • Номер счета UPS (для ночной доставки, если требуется)
  • Запрошенные необработанные форматы (например, «полный набор USB-накопителей 2017 года для форм 990-PF»). Год, который вы запрашиваете, будет содержать декларации, поданные и отображаемые в этом календарном году, независимо от налогового года декларации.

USB Thumb наличие и цены

В таблице ниже указано, какие виды возврата доступны для флэш-накопителей USB и связанные с этим расходы. Изображения доступны бесплатно для представителей СМИ или других государственных учреждений. Обратите внимание, что возврат хранится в течение семи лет, а затем уничтожается.

Возврат (-ы) Год (лет) Доступен Цена за полный комплект всех деклараций
, поданных за календарный год (при условии ежемесячно)
Цена полного комплекта деклараций
, поданных в отдельном штате
в календарном году (предоставляется ежеквартально)
990/990-EZ 2015-2017 2 500 долл. США $ 100
990-ПФ 2015-2017 $ 1,250 $ 90
990-Т 2015-2017 $ 100 НЕТ

Примечание : Могут применяться ограничения.Форма 8941 PDF, поданная как приложение к форме 990-T, не раскрывается. Формы 990-T, поданные только для получения акцизного налога по телефону или резервного удерживаемого возмещения, или только для получения кредита по разделу 45R для мелких работодателей, приобретающих медицинское страхование сотрудников, не открыты для общественной проверки.

Доступные электронные форматы

Вы можете заказать Raw в формате , в зависимости от типа возврата, типа подателя и года подачи декларации. Конкретные индивидуальные запросы на возврат недоступны на USB.USB включает все индивидуальные отчеты, поданные каждый месяц.

  • Файлы изображений для форм 990, 990-EZ и 990-PF, поданные в отдельном штате в течение календарного года, доступны ежеквартально.
  • Возвраты, поданные и отображенные в календарном году для форм 990, 990-EZ, 990-PF и 990-T, доступны ежемесячно.

Raw Format: USB-накопители содержат файлы изображений в формате Tag Image File (TIF) для возвратов, выбранных для запрашиваемого месяца или квартала.Связанные файлы связаны друг с другом с помощью индексного файла с разделителями-запятыми. Индексный файл каждого представления содержит восемь индексных полей (EIN, налоговый период, имя налогоплательщика, штат, почтовый индекс, тип декларации, код подраздела и общие активы). Далее следует список файлов TIF, принадлежащих возврату.

Заказ образца USB

Мы предлагаем вам заказать образец USB, если вы не уверены, какой формат вам подходит. Образец будет содержать набор отчетов (например, группу файлов изображений Forms 990, 990-EZ, 990-PF и 990-T).Образец USB доступен только для форм 990, 990-EZ, 990-PF и 990-T.

  • Мы можем заказать образец флэш-накопителя USB, если вы не уверены, соответствуют ли данные вашим потребностям. Образец будет содержать набор отчетов (например, группу файлов изображений Forms 990, 990-EZ, 990-PF и 990-T). Образец флэш-накопителя USB доступен только для форм 990, 990-EZ, 990-PF и 990-T.
  • Чтобы заказать образцы USB-накопителей для определения типа необходимого вам формата, отправьте форму 4506-A PDF, а также необходимую плату за каждый образец.
  • Плата за образец USB составляет 25 долларов за запрос.

В строках с 5 по 7 формы 4506-A укажите «Образец» и исходный формат рядом с полем для образца формы, который вы запрашиваете.

Возвраты, которых нет на USB

Следующие формы недоступны на USB.

Как заказать бумажные копии

  1. Заполните форму 4506-A, запрос на публичную инспекцию или копию формы PDF IRS освобожденной организации (см. Инструкции в формате PDF)
    • Все запросы должны подаваться в письменной форме по форме 4506-A
      (или на бланках для запросов от представителей СМИ)
    • Заполните только одну форму 4506-A на каждый запрашиваемый EIN
    • Неполные формы запроса будут отклонены
  1. Отправьте по почте или по факсу заполненную форму 4506-A в соответствующий офис IRS (см. «Куда подавать» в инструкции в формате PDF).Почтовый адрес зависит от типа запроса.

Запросы на копии деклараций освобожденных организаций по телефону не принимаются.

Вам может быть выставлен счет за копирование. См. Подробные инструкции в форме 4506-A.

Информация для включения в ваш запрос бумажных копий

Ваш запрос должен содержать следующую информацию:

  • Название организации, подавшей декларацию
  • EIN организации
  • Тип возврата, который вы запрашиваете
  • лет вы запрашиваете
  • ФИО, включая контактное лицо
  • Почтовый адрес
  • Телефонный номер и добавочный номер
  • Номер счета UPS (для ночной доставки, если требуется)

Как запросить проверку документа в офисе IRS

Чтобы записаться на прием для проверки документа в офисе IRS:

  1. Заполните форму 4506-A, запрос на публичную инспекцию или копию формы PDF IRS освобожденной организации (см. Инструкции в формате PDF)
    • Все запросы должны подаваться в письменной форме на форме 4506-A
      (или на фирменном бланке для запросов от представителей СМИ)
    • Заполните только одну форму 4506-A на каждый запрашиваемый EIN
    • Неполные формы запроса будут отклонены
  1. Отправьте по почте вашу заполненную форму 4506-A в соответствующий офис IRS (см. «Куда подавать» в инструкции в формате PDF).Почтовый адрес зависит от типа запроса.

Запросы на копии деклараций освобожденных организаций по телефону не принимаются.

Вы можете бесплатно проверить доступные документы в офисе IRS.

Дополнительная информация

Являются ли налоговые декларации моей компании общедоступными? Консультации для малого бизнеса

4 мин. Читать

Налоговые декларации предприятий в США не публикуются.Ни IRS, ни ваш налоговый составитель не могут передавать какую-либо информацию о ваших налогах третьим лицам без вашего согласия. Это относится как к личным налогам, так и к налогам на прибыль, поскольку некоторые владельцы бизнеса, например индивидуальные предприниматели, сообщают о своих доходах по налогам на доходы физических лиц.

В этой статье мы рассмотрим:

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks.Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Являются ли налоговые декларации предприятий общедоступными?

Нет, налоговые декларации предприятий в США не публикуются. Информация о корпоративном налоге полностью конфиденциальна. Ни IRS, ни ваш налоговый составитель не могут передавать налоговую информацию друг другу или какой-либо третьей стороне без вашего согласия.

Правовая защита

IRS налагает суровые штрафы на любых составителей налоговых деклараций, которые раскрывают вашу налоговую информацию без вашего согласия. Вы также можете подать против них гражданский иск о возмещении ущерба. Если ваш составитель налоговой декларации когда-либо потребует предоставить информацию о вашей налоговой декларации третьему лицу, вы всегда можете отказаться.

Узнайте о политике конфиденциальности компании, если вам нужна дополнительная информация о том, как передается ваша информация.

Предоставление доступа к налоговым декларациям

Аналогичным образом, IRS не может предоставить налоговую информацию вашему составителю налоговой декларации без вашего разрешения. Вы можете разрешить IRS и / или вашему налоговому составителю делиться информацией друг с другом с помощью формы 8821.

Вам также необходимо предоставить доверенность, если вы хотите, чтобы ваш налоговый составитель, член семьи или другое доверенное лицо обрабатывали ваши налоги и общались с IRS от вашего имени. Вы можете сделать это с помощью формы 2848, согласно The Balance.

Форма

2848 позволит вашему составителю налоговой отчетности действовать от вашего имени, поэтому, если вы хотите, чтобы они только готовили вашу налоговую декларацию, а не принимали решения за вас, используйте только форму 8821.

Организации с обязательным публичным раскрытием информации

Организации, которым не нужно платить налоги, должны сделать свои налоговые декларации общедоступными.Любой представитель общественности может запросить просмотр своих годовых отчетов. Запросы выполняет IRS.

К освобожденным от налогообложения организациям относятся:

  • Благотворительность
  • Церкви и религиозные организации
  • Политические организации
  • Частные фонды
  • Некоммерческие

Еще спрашивают:

Являются ли налоговые декларации общедоступными?

Налоговые декларации физических лиц не являются общедоступной.Они являются частными, и любое несанкционированное разглашение возвратов или содержащейся в них информации запрещено законом. Согласно Проекту налоговой истории, IRS не может раскрывать какую-либо информацию о налогоплательщиках, за исключением некоторых лиц и агентств с особыми привилегиями.

Являются ли налоговые формы общедоступными?

Нет, налоговые формы не являются публичным документом. Это личная информация. Налоговые формы содержат конфиденциальную информацию и не предназначены для разглашения.

Информация из налоговой формы может быть раскрыта определенным лицам только в том случае, если в этом есть какая-то юридическая необходимость, то есть документы должны быть необходимы для дела.

  • Например, если для судебного дела требуется налоговая декларация, судья и юристы смогут просмотреть ваши текущие и прошлые налоговые записи. Заявление о банкротстве - это один из случаев, когда это было бы необходимо, или дела о неоплаченных алиментах. Или, если физическое или юридическое лицо имеет задолженность по налогам перед правительством, агенты IRS и аудиторы будут иметь доступ к налоговой информации, которая поможет им выяснить, сколько вы должны, по словам Саплинга.

При этом налоговые формы не публикуются.Их используют только в суде.

Являются ли налоговые декларации конфиденциальными?

Налоговые декларации и содержащаяся в них информация являются конфиденциальными. Разглашение информации, содержащейся в налоговой декларации, является федеральным правонарушением со стороны государственного служащего или сотрудника негосударственного лица, имеющего доступ к вашей налоговой информации (например, составителя налоговой декларации). Согласно Pocket Sense, это разрешено только в определенных ситуациях, таких как федеральная проверка биографических данных или уголовное разбирательство.

Как потерять статус освобождения от уплаты налогов 501 (c) (3) (без особой попытки) - Центр управления рисками для некоммерческих организаций

Некоммерческой организации легко сохранить свой статус освобождения от уплаты налогов - и так же легко его потерять.

Ежегодно IRS отменяет налоговый статус более 100 501 (c) (3) организаций. Организации, признанные освобожденными от федерального подоходного налога в соответствии с данным разделом Налогового кодекса, включают частные фонды, а также церкви, образовательные учреждения, больницы и многие другие виды общественных благотворительных организаций.

Но эти организации могут сохранить свой статус освобожденных от налогов, если они будут соблюдать правила в шести областях:

  • Частное пособие / закупки
  • Лоббирование
  • Политическая кампания
  • Доходы от несвязанного бизнеса (UBI)
  • Обязательство по предоставлению годовой отчетности
  • Работа в соответствии с заявленной целью (целями) освобождения от уплаты налога

(Примечание: кратко описаны следующие темы.Если вам нужна дополнительная информация о каждой области, посетите виртуальный семинар по статусу освобожденного от налогов на образовательном микро-сайте IRS www.stayexempt.irs.gov.

1. Частная выгода / закупка

Частное пособие : «Деятельность организации, подпадающей под действие 501 (c) (3), должна быть направлена ​​исключительно на какую-то цель, освобожденную от уплаты налогов», - сказал Ричард Кром, штатный сотрудник отдела обучения клиентов и информационно-просветительской работы организаций, освобожденных от налогов. «Его деятельность не должна служить частным интересам или частной выгоде любого человека или организации (кроме организации 501 (c) (3)) более чем несущественно.Цель 501 (c) (3) организации - гарантировать, что она служит общественным интересам, а не частным ».

Закупки : Концепция закупок гласит, что никакая часть чистой прибыли организации не может приносить пользу частному акционеру или физическому лицу, которое в силу родственных связей с организацией имеет возможность контролировать ее деятельность или влиять на нее.

«Организации в соответствии с 501 (c) (3) запрещено использовать свой доход или активы в пользу инсайдеров (людей, имеющих личный или частный интерес в деятельности организации)», - сказал Кром.«Инсайдеры обычно - это члены совета директоров, должностные лица, директора и важные сотрудники». Он добавил, что запрещенные закупки включают выплату дивидендов, выплату необоснованной компенсации инсайдерам и передачу собственности инсайдерам по цене ниже справедливой рыночной.

Если организация 501 (c) (3) занимается закупками или получением значительной частной выгоды, организация рискует потерять свое освобождение. Кроме того, инсайдеры, виновные в закупках, могут облагаться акцизным налогом.

2.Лоббирование

Когда организация связывается или призывает общественность к контакту с членами или служащими законодательного органа с целью предложения, поддержки или противодействия законодательству, или когда организация выступает за принятие или отклонение законодательства, она лоббирует. «501 (c) (3) организациям разрешено заниматься лоббированием», - сказала Мелани Партнер, исполняющий обязанности директора отдела по обучению и работе с клиентами организаций, освобожденных от налогов. «Однако, если лоббистская деятельность будет значительной, организация рискует потерять статус освобожденной от налогов.Она добавила, что организация может выбрать, чтобы ее лоббистская деятельность измерялась с помощью «теста расходов», чтобы определить, являются ли эти мероприятия существенными. Это известно как выборы 501 (h), названные так в честь раздела Налогового кодекса, в котором прописаны правила проверки расходов.

«Делая это избрание, организация соглашается не тратить более определенного процента своих общих расходов на лоббирование», - сказал Партнер. «Другой способ измерить лоббистскую активность - это определить, на основе всех соответствующих фактов и обстоятельств, является ли лоббирование организации существенной частью ее общей деятельности.Этот существенный частичный тест является более субъективным методом по сравнению с более математическим, объективным тестом на расходы ».

Организации должны подать форму 5768 «Выборы / аннулирование выборов уполномоченным на это право». 501 (c) (3) Организация, производящая расходы для оказания влияния на законодательство, предварительно подвергнувшись проверке расходов.

3. Политическая деятельность

Всем организациям согласно разделу 501 (c) (3) запрещается прямо или косвенно участвовать или вмешиваться в любую политическую кампанию от имени (или против) любого кандидата, баллотирующегося на государственные должности. Запрет распространяется на все кампании (федеральный, штатный и местный). «Вмешательство в политическую кампанию включает в себя любые действия, направленные на поддержку или противодействие одному или нескольким кандидатам на государственные должности», - сказал Кром, который регулярно обращается к некоммерческим организациям по вопросам соблюдения налогового законодательства. «Запрет распространяется не только на поддержку кандидатов».

Взносы в фонды политической кампании или публичные заявления о позиции (устные или письменные), сделанные организацией или от ее имени в пользу или против любого кандидата на государственную должность, явно нарушают запрет на вмешательство в политическую кампанию.

Раздел 501 (c) (3) организации могут участвовать в некоторых мероприятиях по содействию регистрации избирателей, поощрению участия избирателей и обучению избирателей, но они не могут участвовать в деятельности, которая поддерживает или противодействует любому кандидату на государственную должность. Является ли мероприятие вмешательством в политическую кампанию, зависит от всех фактов и обстоятельств.

«Запрет на вмешательство в политическую кампанию не предназначен для ограничения свободы выражения мнений по политическим вопросам лидерами организаций, выступающих от имени самих себя, - сказал Кром.«Лидерам не запрещено говорить о важных вопросах государственной политики. Однако для того, чтобы их организации оставались освобожденными от налогов в соответствии с разделом 501 (c) (3), руководители не могут делать пристрастные комментарии в официальных публикациях организации или на официальных мероприятиях организации ».

4. Несвязанный доход от бизнеса (UBI)

Другой вид деятельности, который потенциально может поставить под угрозу статус организации, освобожденной от уплаты налогов согласно пункту 501 (c) (3), - получение слишком большого дохода от деятельности, не связанной с освобожденной от налога функцией организации.Этот доход поступает от регулярно осуществляемой торговли или бизнеса, который существенно не связан с целью организации, освобожденной от налогообложения. «Организации, которая производит несвязанный бизнес-доход в результате своей несвязанной торговли или бизнеса, возможно, придется платить налоги с этого дохода», - сказал Партнер. «Приносящая доход деятельность должна соответствовать трем условиям, прежде чем доход станет потенциально облагаемым налогом».

Во-первых, деятельность должна быть торговлей или бизнесом. Во-вторых, торговля или бизнес должны вестись регулярно.В-третьих, коммерческая деятельность существенно не связана с целью организации, освобожденной от налогообложения. Другими словами, сама деятельность не вносит существенного вклада в достижение цели, освобожденной от уплаты налогов, кроме как путем получения средств.

Некоторые из наиболее распространенных видов деятельности по созданию UBI включают: продажу рекламного места в еженедельных бюллетенях, журналах, журналах или на веб-сайте организации; продажа товаров и публикаций, когда эти продаваемые товары не имеют существенного отношения к освобожденной цели организации; предоставление управленческих или иных подобных услуг другим организациям; и даже некоторые виды деятельности по сбору средств. Как правило, организации, которые генерируют несвязанный коммерческий доход, должны подавать форму 990-T, налоговую декларацию о прибылях и убытках от освобожденных организаций и уплачивать налог с дохода.

«Организация должна быть осторожна, зарабатывая деньги на деятельности, которая не способствует достижению ее конкретных целей, освобожденных от уплаты налогов», - сказал Партнер. «В дополнение к налогообложению дохода от несвязанной деятельности, если эта деятельность является существенной по отношению к вашей целевой деятельности, освобожденной от налога, вы можете поставить под угрозу свой статус освобожденной от уплаты налога.”

5. Обязательство по предоставлению годовой отчетности

Хотя общественные благотворительные организации 501 (c) (3) освобождены от федерального подоходного налога, большинство из этих организаций имеют обязательства по предоставлению информации в соответствии с Налоговым кодексом, чтобы гарантировать, что они по-прежнему признаются освобожденными от налогов. Кроме того, они также могут нести ответственность за уплату несвязанного налога на прибыль от бизнеса, как описано выше, налога на занятость, акцизных сборов, а также некоторых государственных и местных налогов.

Общественные благотворительные организации обычно подают либо Форму 990, Декларацию об освобождении организации от подоходного налога, Форму 990-EZ, Краткую форму декларации организации, освобожденную от налога на прибыль, либо онлайн-форму 990-N, Электронное уведомление (e-Postcard) для налогообложения. Организации, освобожденные от уплаты налогов, не обязаны подавать форму 990 или 990-EZ.

«Тип требуемой формы или уведомления обычно определяется валовой выручкой общественной благотворительной организации и стоимостью ее активов», - сказал Кром. Для налоговых лет, заканчивающихся 31 декабря 2010 г. или позднее, организация может подавать Форму 990-EZ, если ее валовая выручка обычно составляет менее 200 000 долларов США, а общие активы менее 500 000 долларов США на конец года. Если валовая выручка организации составляет 200 000 долларов США или больше, или если ее активы на конец налогового года составляют 500 000 долларов США или более, организация, как правило, должна подавать форму 990.Если годовая валовая выручка организации обычно составляет 50 000 долларов США или меньше, организация может вместо формы 990 или 990-EZ подать онлайн новую форму 990-N, электронное уведомление (электронная открытка) для освобожденных от налогов организаций, не требующих подачи формы 990. или 990-EZ.

Есть некоторые общественные благотворительные организации, которые не обязаны подавать формы 990 или 990-EZ, включая церкви и определенные церковные организации. Организации могут узнать о регистрации и новых требованиях, применимых к поддерживающим организациям, на веб-сайте IRS Nonprofits and Charities.

«IRS удалит многие организации, ранее признанные освобожденными от налогов, из своего главного файла в соответствии с положениями Закона о пенсионной защите от 2006 года», - сказал Кром. «Закон требует, чтобы все освобожденные от налогов организации, за исключением церквей и церковных организаций, подали годовой отчет в IRS. И если они не делают этого в течение трех лет подряд, они автоматически теряют статус освобожденного от уплаты налогов ».

За последние несколько лет IRS провело обширную информационно-разъяснительную работу, чтобы напомнить организациям, освобожденным от налогов, об этом новом юридическом требовании и подавать документы вовремя.«Было много организаций, о которых мы все еще не слышали, и мы опубликуем список этих отозванных организаций на веб-сайте IRS в феврале 2011 года», - сказал Кром.

Если организация обнаруживает, что ее статус освобождения от уплаты налогов был автоматически отменен из-за отсутствия подачи документов, и она хочет восстановить свой статус освобождения от налогов, ей необходимо будет повторно подать заявку и уплатить соответствующий сбор с пользователя. Для получения дополнительной информации об этом процессе посетите страницы благотворительных и некоммерческих организаций на веб-сайте IRS.

6.Эксплуатация в соответствии с заявленной освобожденной целью (целями)

«Если вы перестанете выполнять все или значительную часть освобожденных от налогов действий, о которых вы сообщили IRS в своем первоначальном заявлении на освобождение, вы можете потерять освобождение», - сказал Кром. «Если направление вашей организации изменилось, сообщите нам. Это может предотвратить проблемы в будущем ». Он добавил, что организации должны придерживаться руководящих принципов, заложенных в этих шести областях. «Если они сделают это, они сохранят свой статус освобожденных от налогов и продолжат пользоваться связанными с этим льготами», - сказал Кром.

Чтобы получать периодические обновления по актуальным вопросам, представляющим интерес для освобожденных от уплаты налогов организаций, посетите сайт www.irs.gov и подпишитесь на рассылку обновлений EO по электронной почте.

Что некоммерческим организациям необходимо знать о форме 990

Несмотря на то, что освобожденные от налогов некоммерческие организации не платят федеральные налоги, они должны заполнить информационную форму в IRS. Эта форма называется 990. Необходимость подачи 990 гарантирует, что некоммерческие организации ведут свой бизнес в соответствии с их общественными обязанностями.

990, который должен быть обнародован, также предоставляет донорам и другим людям, заинтересованным в поддержке конкретного дела, простой способ найти и оценить лучшие благотворительные организации для поддержки. В некотором смысле, 990 может быть инструментом по связям с общественностью для благотворительной организации, если его правильно и тщательно заполнить.

Организация может прояснить свою миссию на 990 и подробно рассказать о своих достижениях за предыдущий год. Донор может узнать, откуда группа получает доход.Фонд может увидеть, насколько устойчивой может быть благотворительность. Потенциальный сотрудник может знать, насколько хорошо некоммерческая организация платит своим руководителям. А потенциальный член совета директоров может видеть, кто еще уже входит в совет, и как выглядят денежные резервы благотворительной организации.

Всю эту информацию и многое другое можно найти на 990, что делает эту форму полезной для всех, кто исследует некоммерческие организации. Этот факт делает еще более важным, чтобы некоммерческая организация тратила достаточно времени и энергии на то, чтобы заполнить свои 990 тщательно и вовремя.

Что делает форма 990

Форма IRS 990 - это налоговый документ, который освобожденные от уплаты налогов организации ежегодно подают в IRS. Сюда входят благотворительные некоммерческие организации.

IRS и общественность могут оценить некоммерческие организации и то, как они работают, просто изучив свои 990-е. Форма собирает информацию о миссии, программах и финансах освобожденных от налогов организаций. 990 также дает каждой некоммерческой организации возможность отчитаться о своих достижениях за предыдущий год, что дает основания для сохранения статуса освобожденной от налогов.

В связи с недавними изменениями форма 990 собирает еще больше информации, такой как раскрытие потенциальных конфликтов интересов, вознаграждение членов совета директоров и персонала, а также другие детали, касающиеся финансовой отчетности и предотвращения мошенничества.

Какие некоммерческие организации должны подавать 990

  • Все частные фонды, независимо от дохода. Они подают форму 990-PF.
  • Большинство освобожденных от налогов организаций с валовой выручкой 200 000 долларов США или активами на сумму 500 000 долларов США
  • Более крупные некоммерческие организации с валовой выручкой более 50 000 долларов США могут подавать форму 990 или 990-EZ.
  • Небольшие некоммерческие организации с валовой выручкой в ​​размере 50 000 долларов США или менее должны подать 990-N (электронную открытку), чтобы сохранить свой статус освобождения от уплаты налогов.
  • Организации, освобожденные от налогов в соответствии с Разделами 501 (c), 527 или 4947 (a) (1) Налогового кодекса США, и которые не подпадают под перечисленные ниже исключения.

Организации, освобожденные от подачи формы 990

  • Церкви и большинство религиозных организаций, таких как религиозные школы, миссии или миссионерские организации. Критерии отнесения к церкви перечислены в Налоговом справочнике для церквей и религиозных организаций (Публикация IRS 1828).
  • Дочерние компании других некоммерческих организаций, где родительская группа может подавать групповой отчет.
  • Государственные учреждения. Некоторые государственные учреждения освобождены от уплаты налогов, поскольку они предоставляют основные услуги (например, университет).
  • Государственные корпорации.
  • Чтобы убедиться, что вы должны или не должны подавать декларацию, проверьте список исключений IRS.Если вы не подадите заявку в установленный срок, это может привести к таким последствиям, как потеря налоговых льгот.

Когда подавать 990

Вы должны подать свои 990, 990-EZ, 990-N или 990-PF до 15-го числа 5-го месяца после окончания отчетного периода. Итак, если ваш финансовый год заканчивается 31 декабря, 990 необходимо оплатить 15 мая следующего года. Допускается два продления на девяносто дней, за исключением регистраторов 990-N (открытки).

Важно подавать и вовремя.Если вы не заполняете форму 990 в течение трех лет подряд, ваш статус освобождения от налогов будет автоматически отменен IRS.
Многие некоммерческие организации потеряли свой статус освобождения от налогов в последние годы, потому что они не подавали 990 по мере необходимости. Часто это небольшие некоммерческие организации, которые не понимают, что даже с квитанциями менее 50 000 долларов они должны подавать 990-N.

990-N - это открытка с минимумом информации, которую можно подать в электронном виде. Не упустите возможность сделать это. Если вы считаете, что ваш статус был отменен, проверьте список IRS отозванных освобожденных организаций.Взаимодействие с другими людьми

Если вы потеряете свой статус освобождения от уплаты налогов, не заполнив форму 990, в IRS не будет процедуры апелляции. Вашей некоммерческой организации, возможно, придется платить подоходный налог, сборы с пользователей и подавать дополнительные документы. Избегайте этого трудного процесса, каждый год вовремя подавая документы.

Какие формы 990 подавать

Формы 990, 990-EZ и 990-N подаются организациями, освобожденными от налогов. Форма, которую вы отправляете, зависит от вашей валовой выручки. Проконсультируйтесь с этой диаграммой пороговых значений IRS, чтобы узнать, какую форму подавать.Взаимодействие с другими людьми

990-PF подается всеми частными фондами 501 (c) (3) и 4947 (a) (1) благотворительными фондами, не пользующимися льготами.

Как просмотреть форму 990 некоммерческой организации

Вы можете найти форму 990 некоммерческой организации в IRS, но вы также можете просмотреть ее в интересующей вас благотворительной организации.

Некоммерческие организации должны предоставить свою 990 и заявку на освобождение для всеобщего ознакомления бесплатно в своих региональных и районных офисах в обычные рабочие часы.Взаимодействие с другими людьми

Многие некоммерческие организации теперь размещают 990-е на своих сайтах. Вы также можете просмотреть их в Guidestar, организации, которая предоставляет информацию о некоммерческих организациях.

990 некоммерческих организаций может предоставить ценную информацию для доноров и грантодателей, таких как фонды, правительства и корпорации. Поскольку документы 990-х являются общедоступными и широко доступными, некоммерческие организации должны внимательно следить за их правильным заполнением и подавать вовремя.

Как подавать и платить городские налоги | Сервис

Подробные инструкции по оплате каждого налога можно найти на странице веб-сайта.Описанные ниже методы предназначены для общего ознакомления.

Онлайн

Следующие налоги можно оплатить онлайн, если они поданы через портал eFile / ePay:

  • Налог на прибыль и поступления от хозяйственной деятельности
  • Налог на табак
  • Налог на чистую прибыль
  • Школьный подоходный налог
  • Налог на табак и связанные с табаком товары
  • Налог на использование и размещение
  • Налог на заработную плату (ежегодная сверка)
  • Налог на развлечения
  • Налог на прибыль
  • Гостиничный налог
  • Налог на спиртные напитки
  • Наружная реклама
  • Налог на парковку
  • Налог на услуги парковщика
  • Аренда с автомобилем

Для онлайн-оплаты налогов вам потребуется:

  • Ваш SSN / EIN или номер налогового счета Филадельфии.
  • Ваш PIN-код Налогового управления.
  • Девятизначный маршрутный номер вашего банка и номер вашего сберегательного или текущего счета.

Ваш PIN-код генерируется городскими властями при регистрации вашей компании в Интернете. Если вы никогда не использовали нашу онлайн-систему, вам нужно будет выбрать «Подать заявку на получение ПИН-кода» в левой части экрана наших онлайн-услуг.

Через eCheck или кредитной / дебетовой картой

Следующие налоги можно оплатить онлайн с помощью eCheck или кредитной / дебетовой карты:

Оплата через eCheck бесплатна.При оплате кредитной картой взимается комиссия в размере 2,25%. При личных платежах дебетовыми картами Visa взимается комиссия за обработку в размере 3,95 доллара США.

По модернизированной электронной архивации (MeF)

Если вы подаете городские налоги через модернизированную электронную регистрацию, вы также можете оплатить свою задолженность с помощью утвержденных пакетов программного обеспечения.

Обратите внимание, что MeF позволяет запланировать дату платежа до срока уплаты налогов.

Электронным переводом денежных средств (EFT)

Большинство налоговых платежей также можно произвести в электронном виде с помощью нашей бесплатной программы электронных денежных переводов (EFT).Этот тип платежа также называется транзакцией Автоматизированной клиринговой палаты (ACH) и включает прямое списание с вашего счета. Чтобы подать заявку на эту услугу или узнать больше об ее использовании, посетите нашу информационную страницу EFT.

По почте

Отправьте платежный купон, приложенный к вашему счету, вместе с чеком или денежным переводом. Обязательно напишите на чеке тип налога и номер счета.

Используйте почтовый адрес, указанный в счете, или проверьте страницу веб-сайта, чтобы узнать конкретный налог.

Посетите наш сайт eFile / ePay, если вам нужно распечатать платежный купон.

Лично

Оплатите счет лично чеком или денежным переводом в одном из трех авторизованных пунктов обслуживания клиентов. Оплата наличными лично в здании муниципальных служб.

По телефону

Вы можете оплатить налог на недвижимость кредитной картой по телефону, позвонив по телефону (877) 309-3710.

Если у вас возникнут проблемы с этой телефонной системой, обратитесь в службу поддержки по телефону (800) 487-4567.

Как сообщить о мошенничестве с налогами

Каждый год вы сохраняете квитанции, отслеживаете свои расходы и - когда наступает апрель - платите налоги. Но что, если вы знаете кого-то, кто не так честен, как вы? Тот, кто экономит на своих доходах или искажает информацию, чтобы попасть в нижнюю скобку.

По оценкам Налоговой службы США, американцы недоплачивают налоги примерно на 441 миллиард долларов в год. Правоприменительные меры привели к взысканию около 60 миллиардов долларов.Этот процесс требует привлечения тысяч налоговых инспекторов, агентов и специальных агентов. К сожалению, этот тип принуждения происходит каждый год и часто охватывает несколько предыдущих лет. В конце концов, большая часть налоговых поступлений в размере 381 миллиард долларов все еще остается невыплаченной.

Определенно существует разрыв между уклоняющимся от налогов и налоговым управлением. Убегающие обычно становятся уязвимыми из-за промаха с их стороны или по наводке постороннего. Если вы хотите помочь преодолеть этот пробел, вы можете.Но зачем вам это делать и как это делается?

Ключевые выводы

  • Несмотря на усилия IRS, он по-прежнему упускает доход из-за занижения налогов на прибыль физическими и юридическими лицами.
  • При сообщении о налоговом мошенничестве IRS потребуется конкретная информация, такая как тип нарушения и наличие книг или записей.
  • Уклонение также должно быть достаточно значительным с финансовой точки зрения, чтобы IRS начало расследование.
  • IRS не хочет, чтобы вы нарушили закон, чтобы помочь найти мошенника.
  • Завершение расследования по делу об уклонении от уплаты налогов может занять несколько лет, и если обвинительный приговор отсутствует, компенсация не присуждается.

Почему нужно помогать IRS?

Никто не любит платить больше своей справедливой доли налогов, чтобы компенсировать другим, которые намеренно уклоняются от уплаты налогов. Почему бы тем, кто уклоняется от уплаты налогов, не отказываться от части своих доходов, чтобы предоставить вещи, приносящие пользу общему благу, например дороги и канализацию, а вы? Заявление о мошенничестве с уплатой налогов - это все равно что заявить о воровстве: вы просто просите его заплатить за то, что они пытаются получить бесплатно бесплатно.

Собери доказательства


IRS вряд ли будет преследовать кого-либо без уважительной причины. Если время и ресурсы будут потрачены, шансы на то, что эти усилия принесут плоды, должны быть хорошими. Помимо определения того, кто, что, где, когда и почему человек уклонился от уплаты налогов, IRS потребуется конкретная информация (тип нарушения, наличие книг или записей и т. Д.). детали просто недостаточно хороши.

Также убедитесь, что уклонение достаточно финансово. Например, заявление о том, что ваш сосед не сообщил о заработке в размере 50 долларов за услуги няни, не заинтересует IRS. С другой стороны, если вы работаете в крупном бизнесе, который, как вы подозреваете, занижает свои доходы, IRS, вероятно, будет очень заинтересован.

Свисток о налоговом мошенничестве


IRS может выплачивать вознаграждения в обмен на ценную информацию, которая приводит к сбору налогов, штрафов, процентов или других сумм с несоблюдающего налогоплательщика.Существуют различные типы вознаграждений, в зависимости от уровня дохода и классификации уклоняющегося (бизнес или физическое лицо).

IRS, вероятно, решит сосредоточить свои усилия на этих более крупных делах, потому что они имеют более высокую отдачу. Также было высказано предположение, что люди с более высоким доходом чаще мошенничают и за более высокие суммы денег, в основном потому, что они, как правило, зарабатывают больший доход, о котором сообщают сами.

Защитите свои активы


Фальсификация жалобы назло нежелательному соседу, который, по сути, платит налоги, - не лучший способ отомстить.Когда вы подписываете форму IRS, предоставляя свой отчет, вы заявляете: «Я заявляю под страхом наказания за лжесвидетельство, что я изучил это заявление, мое сопроводительное заявление и подтверждающую документацию, и утверждаю, что такое заявление является верным, правильным и полным насколько мне известно. "Вы не хотите, чтобы вас признали виновным в лжесвидетельстве.

Keep It Legal


Врываться в офис генерального директора на работе, чтобы получить доказательства, подтверждающие ваше заявление, - не лучшая идея. IRS не хочет, чтобы вы нарушили закон, чтобы помочь найти мошенника.Однако, если вы работаете бухгалтером в компании, которая жульничает по налогам, и часть вашей работы связана с работой с документами, которые доказывают, что компания жульничает, эти документы будут приемлемы для подачи в IRS.

Хотя IRS хочет сохранить вашу конфиденциальность, если дело против человека, о котором вы сообщаете, дойдет до суда, вас могут попросить выступить в качестве свидетеля. Если вас устраивает такая возможность, укажите свое имя в отчете.

Причин не сообщать о мошенничестве


Если ваша «информация» на самом деле всего лишь предположение, вероятно, лучше держать ее при себе.Как объяснялось ранее в этой статье, у IRS нет ресурсов, чтобы следовать вашей догадке.

Если вы сами являетесь налоговым мошенником, возможно, лучше будет оставаться в стороне. Ничто не говорит о том, что налоговые декларации людей, заявляющих о мошенничестве со стороны других лиц, будут проверяться более тщательно. Тем не менее, само собой разумеется, что вы не захотите делать что-либо, чтобы привлечь внимание IRS к себе, если вы не соблюдаете его правила.

Если вы помогли спланировать или инициировать обман человека, о котором вы сообщаете, было бы разумно дважды подумать.Если вы решили сообщить о преступлении, в котором участвовали, будьте готовы к последствиям и определенно не ждите вознаграждения.

Как и во многих других государственных процессах, необходимо преодолеть множество бюрократических проволочек. Поэтому, если вы ищете быстрые деньги, вы можете поискать в другом месте. На завершение расследования по делу об уклонении от уплаты налогов может потребоваться несколько лет, и если обвинительный приговор не будет вынесен, компенсация не будет. Налоговое управление США не только должно определить вину, но и фактически взыскать причитающуюся сумму перед выплатой вам.Более того, если IRS определит, что ваши чаевые не «существенно способствовали обнаружению Службой и возмещению налогов», вы не получите вознаграждение.

Также важно отметить, что при некоторых обстоятельствах, например при соблюдении конфиденциальности между адвокатом и клиентом, вы не сможете сообщить о мошенничестве с уплатой налогов.

Прочие соображения


Если вы заработали награду за разоблачение, о ней нужно будет сообщить при подаче налоговой декларации. Если вы даете знать своему работодателю и не планируете менять место работы, аудит IRS может изменить вашу рабочую ситуацию. крайне неприятно.Это не значит, что вы не должны сообщать о мошенничестве, но это необходимо учитывать.

Что дальше


Если вы решите сообщить о человеке или компании, которых вы подозреваете в мошенничестве, используйте форму IRS 3949-A. В этой форме запрашивается основная информация о уклоняющемся от уплаты налогов, о котором вы сообщаете, о типах нарушений, которые, по вашему мнению, были совершены, и подробностях о нарушении и как вы узнали о нем.

Если вы не хотите заполнять эту форму, вы также можете просто написать письмо в IRS.Если вы указываете свое имя и хотите получить возможность получения награды, также отправьте форму IRS 211, которая является заявлением на получение награды.

Итог


Недоплата федерального подоходного налога (и, следовательно, подоходного налога штата) является серьезной проблемой. IRS поощряет людей присылать советы, разрешая анонимные представления и предлагая щедрые вознаграждения информаторам, которые хотят идентифицировать себя. Если вы можете обосновать свои утверждения и готовы принять возможные последствия визга, сообщение о налоговом мошенничестве может быть прибыльным не только для правительства, но и для вас.

Урок 1. Что нужно знать о федеральных налогах и вашем новом бизнесе

[Музыка]

Привет, я Нед, консультант по социальным сетям.

Я основал свою компанию в этом году и мне трудно не отставать со всем этим ведением деловой документации.

Что это за EIN? Что вообще означает EIN?

Предприниматель что-то число?

Звучит не так.Квитанции, квитанции, квитанции! Я не знаю, что оставить и от чего избавиться. Это всего лишь квитанция о такси, мне она не нужна. Может, мне стоило это оставить. Я даже не уверен, что располагаю всей необходимой информацией. Я определенно индивидуальный предприниматель, но может быть общество с ограниченной ответственностью. Может, мне просто нужно присоединиться.

Может, мне сначала надо разобраться с этим беспорядком.

И мне все еще нужно убедиться Я использую правильный метод учета.

Наличные, я думаю ... а может лучше начисление. Я не знаю. Как долго я должен хранить все это? Может, мне просто стоит заплатить кому-нибудь, кто сделает это за меня. Но кто?

Посмотрим, сможем ли мы помочь навести порядок в хаосе что испытывает Нед. Добро пожаловать в раздел "Что вам нужно знать о федеральных налогах" и ваш новый бизнес.

В этом уроке мы дадим базовый обзор того, что вам нужно узнать об успешном ведении бизнеса а также предоставить вам некоторые ресурсы для дополнительной информации.

В этом уроке мы объясним цель идентификационного номера работодателя, описать основные требования к ведению документации для налоговых целей, определить основные методы бухгалтерского учета и учета, объяснять формы организации бизнеса, и, наконец, подскажите, как выбрать составителя налоговой декларации.

Однако прежде чем мы начнем, мы хотим напомнить вам что вам нужно понимать федеральный, штатный, и местные требования к налоговой отчетности.Когда вы начинаете свой бизнес, ознакомьтесь с требованиями к налоговой отчетности вашего штата и штата в соответствии с государственными требованиями.

На этом уроке мы также будем слышать от Неда: владелец малого бизнеса, как он узнает, как организовать свой бизнес для выполнения своих федеральных налоговых обязательств.

Идентификационные номера работодателя (EIN)

Начнем сначала с федеральным идентификационным номером работодателя или EIN.

[Музыка]

EIN идентифицирует налоговые декларации, поданные в IRS, и как владелец бизнеса вам может потребоваться чтобы получить EIN.

Хорошо ... Почему и когда владелец бизнеса нужен EIN?

Нед, тебе понадобится EIN, если ты будешь платить зарплату, иметь индивидуальный пенсионный план, вести свой бизнес как партнерство или корпорация, или если от вас требуется подать любую из этих налоговых деклараций: занятость; акциз; фидуциарный; или алкоголь, табак и огнестрельное оружие.

Так .. если вы являетесь индивидуальным предпринимателем без сотрудников и не соответствуют ни одному из этих требований, вам не нужен EIN? Что ж .... Вам может понадобиться EIN для работы с другими предприятиями, включая банки, которые требуют EIN для создания бизнес-счетов. IRS выдаст вам EIN, даже если он вам не нужен для целей IRS.

Подать заявку на получение идентификационного номера работодателя (EIN) онлайн

Хорошо...Каков процесс подачи заявки получить EIN? Нед, самый быстрый и простой способ получить EIN онлайн. Просто зайдите на www.irs.gov и введите ключевое слово EIN. Оттуда вы найдете дополнительную информацию, включая приложение. Хотя IRS называет это предварительным EIN, EIN фактически является постоянным федеральным работодателем идентификационный номер вашего бизнеса. Этот EIN может быть аннулирован если имя и номер социального страхования главного должностного лица не соответствуют записям администрации социального обеспечения или если у вашей компании уже есть EIN.

Бухучет, ведение учета, делопроизводство

Теперь давайте обсудим ведение документации для вашего бизнеса.

[Музыка]

Какие записи необходимо вести владельцу бизнеса?

Нед, ты должен хранить квитанции, торговые квитанции, счета-фактуры, квитанции о банковских депозитах, аннулированные чеки, и другие документы в обоснование пунктов доходов, отчислений и кредитов. Хотя это может показаться большим трудом, если у вас нет записей, показывающих источники ваших квитанций, вы не сможете доказать что некоторые из них не связаны с коммерческой деятельностью или не облагаются налогом.Помните, что запись этих товаров поможет вам оплатить только налог, который вы должны.

Насколько глубоко и как долго хранить записи

Как долго я должен хранить записи?

Насколько подробными должны быть записи? И как долго владельцы бизнеса должны их хранить?

Записи должны подтверждать заявленную сумму, время и место, бизнес-цель, и ваши деловые отношения с любым другим вовлеченным лицом.Если ваши записи неполны, они могут не поддерживать ваши выводы. Вы должны хранить свои записи до тех пор, пока их содержимое может иметь значение в администрации любого закона о налоговой службе. Обычно срок давности для декларации о доходах истекает через три года после истечения срока или подачи декларации или два года с даты уплаты налога, в зависимости от того, что будет позже. Для подтверждения статей дохода или вычетов в вашей налоговой декларации, вы должны вести учет до истечения срока давности для этого возврата истекает.

Какие записи мне нужно вести, если у меня есть сотрудники?

Ведение налогового учета занятости

Если у вас есть сотрудники, вы должны сохранить налоговые отчеты по найму тоже. Вы должны вести всю налоговую отчетность по найму. в течение не менее четырех лет после даты подачи налоговой декларации подлежит уплате или уплачивается налог, в зависимости от того, что наступит позже.

Есть ли записи, которые мне нужно хранить дольше?

Существуют ли другие обстоятельства, при которых записи может придется хранить дольше? А если хозяин их потеряет?

Если вы измените свой метод учета, записи, подтверждающие необходимые корректировки может быть существенным на неопределенное время.Кроме того, вы должны вести записи, касающиеся основанию собственности, пока они являются существенными в определении основы оригинала или заменяющая собственность. Например, вы должны вести эти записи, чтобы понять любой вычет из износа, амортизации или истощения, и определить основу для расчета прибыли или убытка когда вы продаете или иным образом распоряжаетесь недвижимостью.

Что делать, если я потеряю свои записи?

Бремя доказательства

Если вы потеряли свои записи из-за обстоятельств вне вашего контроля, например, наводнение или землетрясение, вы можете обосновать вычет разумной реконструкцией.

Вау ... Об этом нужно помнить новым владельцам бизнеса. Где я могу найти дополнительную информацию?

Публикация 583 - Открытие бизнеса и ведение документации

Для получения дополнительной информации о ведении документации, см. публикацию 583, Открытие бизнеса и ведение записей. Публикация 15 - (Циркуляр E) Руководство работодателя по налогам Для получения информации о налоговой отчетности по найму, см. Публикацию IRS 15 «Налоговый справочник работодателя».Вы можете найти их на сайте www.irs.gov.

Теперь ... к нашей третьей теме: бухгалтерские системы.

[Музыка]

Многие люди, которые ведут собственный бизнес из одного человека никогда не утруждайте себя созданием системы бухгалтерского учета. Их личный текущий счет служит как личным, так и бизнес-аккаунтом. IRS, однако, рекомендует открыть отдельный банковский счет для бизнеса.

Какие бывают системы бухгалтерского учета?

Ну, Нед, есть два типа бухгалтерских систем: однократная и двукратная запись.

Система однократного входа

Систему единой записи проще всего сохранить: с системой единой записи вы записываете ежедневный и ежемесячный отчет о доходах от бизнеса и ежемесячный отчет о коммерческих расходах. Эта система ориентирована на прибыль бизнеса и отчет об убытках, а не на его балансе.Хотя единичная запись не является полной системой учета, достаточно подробно показывает доходы и расходы для налоговых целей.

Двойная система входа

Система двойной записи более сложная: он имеет встроенные системы сдержек и противовесов, самобалансируется, и является более точным, чем система однократной записи. Потому что все предприятия состоят из биржи одно за другое, двойная бухгалтерия используется для демонстрации этого двойного эффекта.

Метод бухгалтерского учета

После того, как вы выбрали систему бухгалтерского учета, вам также необходимо выбрать метод учета. Ваш метод учета - это набор правил, которые вы используете для принятия решения когда и как вы сообщаете о своих доходах и расходах.

Общие методы бухгалтерского учета

Каковы общие методы бухгалтерского учета?

Два наиболее часто используемых метода учета кассовый метод и метод начисления.В своей налоговой декларации вы должны использовать тот же метод учета вы раньше вели свои записи.

Кассовый метод

При кассовом методе вы сообщаете все доходы в год получения. Обычно вычитаете расходы только в налоговом году в котором вы им платите.

Метод начисления

По методу начисления вы сообщаете доход в том году, в котором вы его заработали, независимо от того, когда вы получите оплату.Вы вычитаете расходы в том налоговом году, в котором вы их понесли, платите ли вы им в этом году. Компании, у которых есть инвентарь для продажи клиентам как правило, для продаж и покупок необходимо использовать метод начисления. Однако многие малые предприятия с валовой выручкой в среднем менее 10 миллионов долларов в год может использовать кассовый метод для продаж и покупок.

Проверьте свои знания

К этому моменту мы рассмотрели довольно много, и тебе пора, зритель, чтобы проверить свои знания.Послушаем Сэнди о ее бизнесе а потом вы решите использует ли она правильный метод бухгалтерского учета.

Привет, я Сэнди. У меня есть веб-сайт, на котором я продаю товары по индивидуальному заказу вязаные изделия ручной работы - шапки, шарфы, носки. Клиенты заказывают онлайн, но потому что это может занять несколько недель или даже несколько месяцев, чтобы получить припасы и закончить заказ, Я не заряжаю их, пока продукт не будет доставлен.Я использую метод начисления. Я фиксирую продажу в том месяце, когда я отправляю товар, не в тот месяц, когда человек заказывает это.

Правильно ли Сэнди использует метод начисления?

[Музыка]

Правильно ли Сэнди использует метод начисления?

Вы правы: Сэнди может использовать метод начисления для учета. Она записывает доход, когда получает его; то есть, когда она отправляет товар.

Собственно, Сэнди умеет вести учет по методу начисления. Потому что может быть какое-то время между моментом размещения заказа покупателем и его отправкой, Сэнди записывает выручку, когда покупатель получает оплату; то есть, когда она отправляет заказ.

Подробнее о бухгалтерском учете. . . .

Публикация 538 - Отчетные периоды и методы

Для получения дополнительной информации о различиях между кассовым и начисленным методами учета, см. Публикацию IRS 538 «Отчетные периоды и методы».

Должны ли владельцы бизнеса вести всю эту бухгалтерию? а бухгалтерский учет вручную?

Вовсе нет, Нед. Есть пакеты компьютерного программного обеспечения, которые очень полезны, относительно проста в использовании, и требует очень мало знаний бухгалтерского учета и бухгалтерского учета.

Если вы пользуетесь ПО. . . .

Но будьте осторожны, если вы используете программное обеспечение вы должны иметь возможность производить записи из системы для подтверждения того, что указано в вашей налоговой декларации.И всегда храните резервную копию в надежном месте.

Бизнес-структуры

Теперь обратимся к бизнес-структурам.

[Музыка]

В начале своего малого бизнеса вам необходимо определиться со структурой собственности. Существует пять распространенных типов бизнес-организаций: единоличное владение, партнерство, общество с ограниченной ответственностью или товарищество с ограниченной ответственностью, Корпорация S, и корпорация.Давайте посмотрим на преимущества и недостатки каждого из них.

ИП

Частные предприниматели

ИП - самый простой вид организации бизнеса. Это некорпоративный бизнес, которым владеет одно лицо. Бизнес не существует отдельно от своего владельца, и именно собственник принимает на себя риски бизнеса в пределах всех его или ее активов, даже если владелец не использует свои личные активы в бизнесе.Кроме того, возможность финансировать бизнес, известный как капитал, ограничен тем, что владелец может придумать.

Приложение C - Прибыль или убыток от бизнеса (ИП)

Какие формы нужно заполнять индивидуальному предпринимателю?

Индивидуальный предприниматель подает налоги График C EZ - Новая прибыль от бизнеса (ИП) используя расписание C или график C EZ, Чистая прибыль от бизнеса.Приложение C включено в форму 1040 сообщить о прибыли или убытке от ведения бизнеса. График SE - Налог на самозанятость Индивидуальный предприниматель также подает Schedule SE, Налог на самозанятость, сообщать о налогах на социальное обеспечение и медицинское обслуживание по чистой прибыли порога текущего года. Если вы или ваш супруг совместно владеете и управляете Некорпоративный бизнес в государстве, не принадлежащем сообществу и участвовать в прибылях и убытках, вы партнеры в партнерстве и не единоличное предприятие; Итак, вам не следует использовать Schedule C или расписание C EZ.Но из этого есть исключения. Например, если вы и ваш супруг полностью владеете и вести некорпоративный бизнес как общественную собственность в соответствии с законами штата о коммунальной собственности, вы можете относиться к бизнесу как к ИП или партнерство.

Квалифицированное совместное предприятие

Выборы мужа и жены для некорпоративных предприятий

Есть еще одно исключение для квалифицированных совместных предприятий. для супругов.Если каждый из вас и ваш супруг (а) материально участвуете как единственные участники совместного бизнеса и вы подаете совместную декларацию за налоговый год, можно сделать совместные выборы лечиться как «квалифицированное совместное предприятие» вместо партнерства. Это позволяет избежать сложности формы партнерства 1065, Возврат партнерского дохода в США, но по-прежнему дает каждому супругу кредит для заработка социального обеспечения на которых основываются пенсионные выплаты.

Партнерство

Второй тип организации бизнеса - это партнерство. Партнерство - это отношения между двумя или более людьми. которые объединяются для ведения торговли или бизнеса. Каждый человек вносит деньги, имущество, труд или навыки, и каждый рассчитывает разделить прибыль или потери бизнеса. В партнерство может вступить любое количество лиц. Преимущества партнерства это то, что легко организовать, имеет определенный правовой статус, и может иметь большую финансовую силу чем индивидуальное предприятие.

Какие недостатки?

Первый недостаток это то, что полномочия по принятию решений разделены. Другой недостаток партнерства заключается в том, что ответственность партнеров обычно не ограничена; то есть каждый партнер может быть привлечен к ответственности за все долги бизнеса. Например, если один из партнеров не проявляет здравого смысла, этот партнер мог причинить не только убытки активов товарищества, но также и потеря личных активов другого партнера.

Как сообщается о прибылях и убытках партнерства?

Форма 1065 - Доход от партнерства в США

Партнерства сообщают о прибылях и убытках по форме 1065 «Возврат партнерского дохода в США». Форма 1065 содержит сводную информацию о деловой активности. партнерства. Партнерство не платит налог на доход от повседневной деятельности, и все доходы, убытки, вычеты и кредиты порожденные партнерством переходят к партнерам.Форма 1065, Приложение К-1 Каждый партнер получает форму 1065 Schedule K1, Доля Партнера в доходах, удержаниях, кредитах и ​​т. Д., и партнеры сообщают об этих товарах Публикация 541 - Партнерство в декларациях о подоходном налоге с населения. Если вам нужна дополнительная информация о партнерских отношениях, см. Публикацию IRS 541, Партнерство, а также инструкции к формам 1065 и 1040.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

Общество с Ограниченной Ответственностью (ООО)

Третий тип хозяйствующего субъекта общество с ограниченной ответственностью, также известна как ООО.LLC популярны, потому что владельцы несут ограниченную личную ответственность за долги и действия ООО, без многих корпоративных формальностей. Другие особенности ООО больше похожи на партнерство, обеспечение гибкости управления и преимущества сквозного налогообложения. Как относятся к ООО в налоговых целях? Для целей федерального подоходного налога LLC может рассматриваться как индивидуальное предприятие, партнерство или корпорация, который мы скоро обсудим.

Форма 8832, Выборы по классификации юридических лиц

Если вы хотите сообщить IRS, как вести себя со своим бизнесом для целей федерального подоходного налога, вам необходимо заполнить форму 8832 «Выборы по классификации юридических лиц». Если вы не подаете форму 8832, в налоговых целях IRS будет относиться к вашему бизнесу в качестве ИП, если у него один собственник или как партнерство, если в нем два или более члена. Обратите внимание, что даже несмотря на то, что LLC рассматривается как индивидуальное предприятие для налоговых целей IRS, единоличный владелец LLC обычно поддерживает ограниченная защита личной ответственности от долгов и действий ООО, в отличие от реального индивидуального предпринимателя, где владелец будет нести равную ответственность по долгам и действиям ИП.Есть инструкция с формой которые объясняют классификации. Если вы не согласны с классификацией по умолчанию, вы можете заполнить форму 8832, чтобы запросить изменение.

S корпорация

S корпорации

Четвертый субъект хозяйствования - корпорация S.

Корпорация S - это корпорация малого бизнеса. чьи акционеры выбирают налогообложение корпоративного дохода как партнерство.Партнерские отношения облагаются налогом один раз. Корпорации облагаются налогом на корпоративном уровне; затем, когда доход распределяется в виде дивидендов, он снова облагается налогом на уровне акционеров. Форма 2553, Выборы корпорацией малого бизнеса Организация акционеров корпорации желающие избежать двойного налогообложения могут заполнить форму 2553, Выборы корпорации малого бизнеса. Эти выборы должны быть представлены до 15-го дня. 3-го месяца 1-го года корпорации S.

Не могли бы вы привести пример, который поможет прояснить процесс?

Конечно. Если ваш 1-й корпоративный налоговый год S начинается 1 января, вы должны отправить форму 2553 до 15 марта; в противном случае выборы вступают в силу в следующем налоговом году. IRS отправит вам уведомление CP261, Уведомление о принятии в качестве S Corporation, чтобы вы знали, что он получил и одобрил ваши выборы Вы должны получить одобрение в течение 60 дней.Если вы этого не сделаете, обратитесь в кампус IRS. где вы заполнили форму 2553. Форма 2553 Инструкции Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме 2553.

Как S-корпорация платит налоги?

Корпорация S не платит налог на прибыль от повседневных операций. Все доходы, убытки, отчисления и кредиты генерируется корпорацией S переходят к корпоративным акционерам.Затем акционеры сообщают о предметах в декларациях о подоходном налоге с населения. Однако бывают ситуации, когда корпорация S облагается налогом на уровне юридических или юридических лиц. Например, акционеры-должностные лица корпорации S которые предоставляли услуги своей корпорации, являются сотрудниками, и их компенсация облагается налогом на занятость. По закону должностные лица корпораций являются сотрудниками для целей налога на заработную плату и их компенсации является заработная плата.

Корпорация S должна выплатить разумную компенсацию, или заработная плата сотруднику-акционеру взамен за услуги, которые сотрудник предоставляет корпорации до того, как может быть произведено распределение, не связанное с заработной платой этому сотруднику-акционеру. Другими словами, они сначала должны получить компенсацию; тогда они получают распределение. Корпорация S имеет совокупные преимущества и недостатки партнерства и обычные корпорации.

И какие формы должны заполнять S-корпорации?

Форма 1120S - Налоговая декларация США для S Corporation

Корпорация S подает форму 1120S, Декларация о подоходном налоге в США для корпорации S. Форма 1120S - Приложение К-1 Корпорация S предоставляет каждому акционеру Форма 1120S Приложение K1, Доля акционеров в доходах, отчислениях, кредитах и ​​т. Д. Форма 1040 - Приложение E Акционер использует Приложение K1 для заполнения Части второй. по форме 1040, Приложение E, Дополнительный доход и убыток, а также любые другие формы и графики акционера необходимо подать с индивидуальной декларацией.

Корпорация

Корпорации

Что касается последнего типа организации бизнеса, корпорация. Корпорации рассматриваются законом как юридические лица; то есть у корпорации жизнь отдельная от своих владельцев и имеет собственные права и обязанности. Владельцы корпорации известны как акционеры. или акционеров, и, возможно, стоит отметить, одно лицо может быть единственным акционером корпорации.Менеджеры корпорации могут быть или не быть акционерами. Создание корпорации предполагает перевод денег либо собственность, либо и то, и другое потенциальными акционерами в обмен на основной капитал корпорации. Для целей федерального подоходного налога корпорации включают ассоциации, акционерные общества и трасты а также партнерства, которые реально работают как ассоциации или корпорации.

Какие преимущества и недостатки структурирования бизнеса как корпорации?

Преимущества корпорации заключается в том, что акционеры имеют ограниченную ответственность для корпоративных долгов или действий передача права собственности проста, акции можно продать, и привлечение капитала и расширение бизнеса может быть проще.Минусы в том, что корпорация облагается налогом. по доходам на корпоративном уровне и, когда доход распределяется в виде дивидендов, этот доход снова облагается налогом на уровне акционеров. Разумно проконсультироваться с бухгалтером и юрист по корпоративному праву поскольку корпорации могут быть сложнее и дороже организовать чем другие бизнес-структуры. Кроме того, устав компании подан секретарю. вашего государства ограничивает виды деловой активности и подлежит многим государственным и федеральным контролям.

Как создается корпорация?

Создавая корпорацию, бизнес должен организовать, подав заявку на чартер через правительство штата, обычно в государстве, где основной вид деятельности произойдет. Чтобы увеличить свои финансовые возможности, устав разрешает корпорациям продавать акции многочисленным акционерам. Кроме того, корпорация уполномочена создавать долги отдельно от акционеров.Корпорация берет такие же вычеты на расходы как индивидуальный предприниматель, и специальные вычеты также доступны для корпораций. Форма 1120, налоговая декларация корпорации США Прибыль корпорации облагается налогом в корпорацию. по форме 1120 Налоговой декларации корпорации США, а также акционерам, если прибыль распределяется. Однако акционеры не могут нести убытки. если корпорация не работает с прибылью.Мы только что рассмотрели пять распространенных типов структур собственности: частные предприниматели, партнерские отношения, общества с ограниченной ответственностью или ООО, S корпорации, и корпорации. Как владельцу малого бизнеса вам нужно учитывать множество факторов. когда вы выбираете структуру своего бизнеса, и ваше решение будет основано по вашим индивидуальным обстоятельствам.

О чем следует помнить при выборе составителя налоговой декларации

А теперь перейдем к последней теме этого урока: выбор платного подготовителя.

Есть ли у вас какие-либо рекомендации? Кажется, есть очень много вариантов.

Если вы все же решите использовать платный подготовитель, IRS имеет некоторую информацию для вас. И помните, даже если вы решите использовать платный подготовитель, вы по-прежнему несете юридическую ответственность за информацию в ваших налоговых декларациях. Давайте рассмотрим некоторые моменты, о которых вам нужно знать. при выборе составителя налоговой декларации. Во-первых, избегайте составителей, которые заявляют они могут получить более крупный возврат, чем другие.Во-вторых, избегайте составителей, которые основывают свои сборы от суммы вашего возврата. В-третьих, найдите специалиста, который подписывает налоговую декларацию. и дает вам копию для ваших записей. В-четвертых, никогда не подписывайте пустую налоговую декларацию. и никогда не подписывайте заполненную форму, не просмотрев ее и убедившись, что вы понимаете возврат. И наконец, подумайте, будет ли подготовитель по-прежнему быть доступным, чтобы ответить на вопросы о возврате в течение месяцев или даже лет после подачи декларации.

IRS теперь имеет регистрацию и процесс сертификации составителей. Чтобы убедиться, что вы работаете с честным и уважаемый составитель, убедитесь, что составитель имеет действующий идентификационный номер налогоплательщика, также известный как PTIN. Все составители, независимо от их профессионального назначения, должен иметь действующий PTIN. Однако есть вариации, в типе составителя возврата, испытания, которые они должны пройти, их требования к непрерывному образованию, и их права заниматься практикой перед IRS.Для целей этого урока мы сосредоточимся на трех типах подготовителей: зарегистрированные агенты, CPA, и поверенные.

Зарегистрированный агент - это человек, получивший привилегию представления налогоплательщиков перед IRS. Большинство зарегистрированных агентов прошли комплексный трехэтапный Тест IRS, охватывающий налоговые декларации физических лиц и предприятий и правила представительства клиентов. Они должны придерживаться этических стандартов и пройти 72 часа курсов повышения квалификации каждые три года.Зарегистрированные агенты имеют неограниченные права на практику, что означает, что они не ограничены относительно того, каких налогоплательщиков они могут представлять, с какими налоговыми вопросами они могут справиться, и в каких офисах IRS они могут представлять клиентов раньше. Информация о зарегистрированном агенте Чтобы узнать больше о зарегистрированных агентах, см. Циркуляр 230 Министерства финансов или посетите www.irs.gov/agents. Некоторые люди становятся зарегистрированными агентами через опыт работы в качестве бывшего сотрудника IRS вместо прохождения теста из трех частей.Эти люди могут быть ограничены в своих правах на практику. только к вопросам, в которых они разбираются как бывший сотрудник. Оба дипломированных аудитора, также известный как CPA, и у юристов свои профессиональные требования для продолжения образования и обе группы имеют неограниченные права на практику перед IRS.

[Музыка]

Это конец этого урока, но прежде чем мы закончим, давайте посмотрим, как сейчас дела у Неда.

Думаю, я лучше понимаю из того, что мне нужно сделать. Могу я оставить отзыв?

Конечно, Нед.

Вот обзор для всех. В этом уроке мы объяснили цель идентификационного номера работодателя и как его получить, определены основные методы и сроки бухгалтерского учета и отчетности, рассмотрели различные формы организации бизнеса, и предложенные критерии выбора оплачиваемого составителя.

Об авторе

alexxlab administrator

Оставить ответ