Как вести журнал доходов и расходов ип: Как заполнять КУДИР для УСН

Как вести журнал доходов и расходов ип: Как заполнять КУДИР для УСН

Журнал доходов и расходов у ИП на упрощенке

Журнал доходов и расходов ИП — упрощенка предполагает обязательность ведения этого документа — имеет официальное название «Книга учета доходов и расходов». Рассмотрим, какова форма этой книги и в чем состоят особенности ее заполнения.

КУДиР — источник данных налогового учета

Вне зависимости от того, какой из налоговых режимов применяет в работе ИП, у него отсутствует обязанность ведения бухгалтерского учета (подп. 1 п. 2 ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Но вместе с тем ИП должен осуществлять учет данных, необходимых для подтверждения объема получаемого дохода и определения той базы, от которой будет рассчитываться подлежащий уплате налог, т. е. ему нужно вести налоговый учет.

Есть ряд нюансов по учету ИП лимита стоимости основных средств, при соблюдении которого сохраняется право на УСН. Узнайте больше из тематической публикации, подготовленной экспертами «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к ней бесплатно.

Для этих целей НК РФ предусматривает оформление такого документа, как книга учета доходов и расходов (КУДиР). Существует несколько видов этой книги, предназначенных для использования при определенных режимах налогообложения: ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН. Неактуальна она только при ЕНВД.

Вести КУДиР при УСН и юрлицо, и ИП обязывает ст. 346.24 НК РФ. Причем возникновение этой обязанности не зависит от того, какой из объектов налогообложения выбрал налогоплательщик для расчета налога: «доходы» или «доходы минус расходы».

Форма книги, используемая при УСН, и правила ее оформления утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н (в ред. от 07.12.2016).

Особенности оформления журнала доходов и расходов

Книга учета доходов и расходов представляет собой журнал, состоящий из титульного листа и пяти разделов, посвященных расшифровке:

• доходов и расходов, учитываемых при налогообложении, которые разбиваются поквартально и содержат информацию о данных, формируемых нарастающим итогом;
• расходов, относящихся к ОС и НМА, учитываемых для целей расчета налога в течение налогового периода, с выделением в них данных, соответствующих количеству кварталов эксплуатации в этом периоде;
• сумм убытков предшествующих лет, которые могут уменьшать налоговую базу;
• расходов, учитываемых для уменьшения суммы начисленного налога у плательщиков УСН, выбравших объектом налогообложения доходы, с поквартальной разбивкой этих данных;
• сумм торгового сбора, на который уменьшается налог по УСН при объекте «доходы».

Об уплате торгового сбора в 2022 году читайте в специальном материале.

Для ИП, избравшего объектом расчета УСН-налога «доходы минус расходы», обязательны к заполнению 1-й и 2-й разделы. 3-й раздел им будет оформляться при наличии данных по убытку, полученному в предшествующих налоговых периодах. 4-й и 5-й разделы к объекту «доходы минус расходы» отношения не имеют. 

Если для расчета УСН-налога выбран объект «доходы», то заполнять придется 1-й раздел в части доходов и 4-й раздел. Разделы 2 и 3 в этом случае оформляться не будут. 5-й раздел заполняется при наличии сумм торгового сбора, уменьшающих налог.

Определить, какой вариант УСН выгоднее — «доходы» или «доходы минус расходы», вам поможет наша публикация.

Каждому налоговому периоду (году) должен быть посвящен свой отдельный журнал. Данные в него следует вносить только те, которые имеют отношение к расчету налога. Отражаются они отдельными строчками с соблюдением хронологии событий и указанием ссылок на исходные данные первичных документов.

Журнал может формироваться не только на бумаге, но и в электронном виде. В последнем случае его надо распечатать (не исключая незаполненные разделы) и так же, как книгу, изначально создаваемую в бумажном варианте, прошить, пронумеровать листы, заверить подписью ИП и печатью, если у ИП она есть. При отсутствии данных для заполнения журнал, оформленный надлежащим образом, все равно у ИП должен присутствовать.

Дополнительно по ведению КУДИР смотрите статьи:

• «Книга учета доходов и расходов при УСН в 2022 году»;
• «Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)».

Где скачать журнал доходов и расходов

Форма книги, которую необходимо вести при УСН, приведена в приложении № 1 к приказу Минфина России от 22.10.2012 № 135н (актуальная редакция от 07.12.2016), присутствующему во всех справочно-правовых системах. Доступ к этому документу может быть полезен для более подробного ознакомления с правилами заполнения отдельных разделов книги.

А саму форму журнала можно скачать на нашем сайте.

Скачать форму

В установленном порядке осуществляется корректировка ошибок, допущенных при заполнении Книги учета на УСН. Подробнее — в экспертной публикации, размещенной в системе «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к ней бесплатно.

Итоги

Журнал доходов и расходов — документ, который ИП обязан оформлять не только при УСН, но и при применении других систем налогообложения (кроме ЕНВД). Для УСН этот журнал имеет особую форму, заполняемую с соблюдением общих правил, но с учетом особенностей, определяемых выбранным для расчета УСН-налога объектом.

Специфика ведения книги учета доходов и расходов для разных налоговых режимов

Как известно, индивидуальные предприниматели не ведут бухгалтерию, а вот налоговый учет они вести обязаны. Основным документом для этого является Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — именно в ней формируется база для исчисления налога. Форма этой книги и порядок заполнения различаются в зависимости от того, какой налоговый режим применяет ИП. Расскажем об особенностях ведения КУДиР для разных налоговых режимов.

Все ИП обязаны вести КУДиР за небольшим исключением.

Исключение составляют ИП, применяющие ЕНВД. Они могут не заполнять Книгу при условии, что работают только на ЕНВД. Однако при совмещении ЕНВД с другими налоговыми режимами ИП обязан обеспечить раздельный учет имущества и операций, то есть заполнять КУДиР по каждому налоговому режиму. Книга учета доходов и расходов для ИП является налоговым регистром, формирующим базу для расчета налогов в связи с применением спецрежимов.

Министерство финансов РФ совместно с налоговой службой разработали 4 формы КУДиР:

• для ИП на ОСНО;
• для ИП на УСН;
• для ИП на ПСН;
• для ИП на ЕСХН.

Общие требования к КУДиР для всех налоговых режимов

1. Каждый год открывается новый документ.
2. По окончании года распечатывается, прошивается, страницы нумеруются, общее количество страниц удостоверяется подписью ИП.
3. Все сведения записываются в хронологическом порядке на основании первичных документов и только после их оплаты (кассовый метод).
4. Для операций с расчетами через кассовый аппарат допускается заполнение Книги в конце рабочего дня по Z-отчету.
5. КУДиР и первичные документы, на основании которых сделаны записи, должны храниться 4 года.
6. Если деятельность не ведется, распечатывается и прошивается «нулевая» КУДиР.

КУДиР для ИП на ОСНО

Порядок заполнения Книги для ИП на ОСНО утвержден совместным Приказом Минфина № 86н и МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.02.

Книга доходов и расходов для ИП на ОСНО состоит из листка со сведениями об ИП, листка с содержанием и 6 разделами:

1. Учет доходов и расходов.
2. Расчет амортизации основных средств.
3. Расчет амортизации по МБП, не списанным на 01.01.2002.
4. Расчет амортизации НМА.
5. Расчет начисленной и выплаченной оплаты труда.
6. Определение налогооблагаемой базы.

Для каждого из них разработано несколько таблиц, заполнять их надо по каждому виду деятельности отдельно.

На листе «Сведения об индивидуальном предпринимателе» указываются регистрационные данные ИП, его банковские счета, номера лицензий, номера кассовых аппаратов, виды предпринимательской деятельности, место осуществления деятельности, телефоны.

В листке «Содержание» перечисляют все заполненные таблицы с указанием номеров страниц.

В 6.1 отражаются сводные данные, на основании которых заполняется декларация.

КУДиР для ИП на УСН

Документ для УСН намного проще, и заполняют его не только ИП, но и организации, применяющие упрощенную систему налогообложения.

КУДиР при УСН 2019 состоит из титульного листа и 4 разделов:

1. Доходы и расходы.
2. Учет затрат на приобретение ОС и НМА, учитываемых при определении налоговой базы.
3. Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговою базу по УСН.
4. Расходы, уменьшающие сумму исчисленного УСН.

На титульном листе указывают: наименование ИП, ИНН, объект налогообложения, реквизиты банковского счета, налоговый период, код ОКПО.

В разделе 1 в хронологическом порядке по мере поступления платежей от клиентов записывают суммы доходов. Цифры, отраженные в первом разделе КУДиР, суммируются поквартально нарастающим итогом, на основании полученных данных определяют налогооблагаемую базу для УСН.

Разделы 2 и 3 заполняются только при УСН «доходы минус расходы».

Раздел 4 заполняется только при объекте налогообложения «Доходы», здесь показывают уплаченные страховые взносы и прочее, определяемое п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Суммы, указанные в разделе 4, уменьшают сумму начисленного УСН в полном объеме у ИП без наемных работников и не более чем на 50 %, если ИП производит выплаты вознаграждений физическим лицам.

Последнюю, 5-ю, графу заполняют только при УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы».

Образец заполнения КУДиР 2019 «доходы минус расходы»:

Книга учета доходов для ИП на ПСН

В Книгу учета доходов на патенте (ПСН) делают записи в день получения оплаты и только по доходам от деятельности на патенте.

Для каждого патента открывают отдельную Книгу на срок действия патента в течение календарного года.

Расходы по деятельности на ПСН в документ не записывают.

КУДиР на 2019 год для ПСН.

КУДиР для ИП на ЕСХН

Состоит из титульного листа и двух разделов.

1. В первом записывают поступления и затраты по деятельности на ЕСХН.
2. Второй предназначен для учета расходов на основные средства и нематериальные активы, которые включаются каждое полугодие по специальному расчету.

Формы КУДиР

Материал подготовлен в рамках проекта ТПП РФ «Навигатор успеха»

Последнее изменение Вторник, 29 марта 2022

Другие материалы в этой категории: « 24 июля. Лучшая банковская программа для МСП – 2020 Сопровождение ВЭД, логистические услуги от Event360 Group для смоленских компаний »

Бюджетный журнал: как создать его за 6 простых шагов

Будучи студентом, балансировать свои деньги может быть одной из самых трудных вещей для изучения, продолжайте делать и делайте это хорошо. Жизнь в одиночестве в первый раз может привести к бесчисленным поздним ночным зубрежкам с верной пиццей с двойным сыром или слишком большим количеством пива с друзьями, чтобы откладывать на потом вместо того, чтобы писать свою работу (Не лгите. Вы знаете, что вы Я сделал это.) Не говоря уже о тех дорогих учебных пособиях и учебниках, которые помогут вам сдать экзамены и обойдутся вам в (небольшое) состояние. Некоторым людям просто так вспомнить свой доход и то, на что они тратят свои деньги. Для некоторых это немного сложнее. Один из лучших и самых надежных способов придерживаться вашего бюджета — держать журнал бюджетирования . Все это в одном месте, легко достать и легко сделать.

Независимо от того, добавляете ли вы это в свои заметки на своем телефоне или используете блокнот только для составления бюджета, вот действительно простое руководство о том, как создать журнал бюджета и шаги, которые сделают вас абсолютным вдохновителем бюджета !

Поскольку вы, вероятно, будете обновлять свои расходы почти каждый день, постарайтесь инвестировать в прочный и долговечный журнал для составления бюджета, такой как Jofelo Leather Journals. Это может быть немного дорого, но это спасет вас в долгосрочной перспективе.

Во-первых, такая компания, как Jofelo, предлагает многоразовые журналы. Это означает, что после завершения периода составления бюджета, будь то квартал или год, вы можете удалить страницы и начать новый журнал. Во-вторых, представьте, что вы записываете расходы за полгода, а затем делаете перерыв в журнале. Как вы думаете, насколько весело переносить все свои расходы в другой журнал? Это не так, поверь мне. Jofelo, например, использует прочную кожу, чтобы ваш ежедневник никогда не подвел вас, чтобы вы могли продолжать вести свой бюджет.

1) Форматирование журнала бюджетирования

Итак, обо всем по порядку: вы хотите отслеживать свой доход ежемесячно или еженедельно? Как правило, ежемесячно проще, так как доход обычно приходит в виде какой-то ежемесячной выплаты (но это ваш выбор: как вам проще). Если вы выберете еженедельно, вам нужно будет повторить эти шаги примерно четыре раза (в течение четырех недель в месяце). Если вы выбираете ежемесячно, вам нужно сделать это только один раз.

2) Знайте свой доход

Вы работаете или получаете фиксированную сумму денег каждый месяц/неделю? Используйте это как ориентир и запишите эту сумму.

3) Каковы ваши постоянные расходы

Если вы платите арендную плату, коммунальные услуги или любые другие фиксированные расходы, их следует вычесть непосредственно из вашего дохода, чтобы вы могли видеть, какую часть вашего дохода вы можете фактически потратить на другие вещи как еда или вещи, которыми вы занимаетесь в свободное время.

Сколько осталось от вашего дохода?

4) Разделите оставшиеся деньги или отложите часть

Возможно, вы захотите отложить определенную сумму денег на такие вещи, как еда, учебники или приятная поездка в Барселону (если вы правильно копите деньги ). Затем у вас может остаться некоторая сумма, которую вы сможете потратить на другие, возможно, более незапланированные или случайные вещи.

Очевидно, не всегда легко сказать, что у вас есть, например, 150 евро на покупку продуктов, поскольку вы не всегда знаете, сможете ли вы потратить ровно 150 или меньше каждый месяц. Но именно поэтому вы должны выделить разумную сумму денег на покупку продуктов питания (не думайте, что вы можете тратить только 20 евро в месяц на еду, когда вы явно не можете). Кроме того, если у вас есть достаточно денег, отложенных на «незапланированные или случайные вещи», вы всегда можете использовать эти деньги на другие нужды.

Все еще со мной? Ладно, круто, переходим к следующему шагу!

5) Отслеживайте свои покупки

Здесь обязательство становится очень серьезным. Что вы купили, когда вы это купили и сколько это стоило? К этому может потребоваться некоторое время, чтобы привыкнуть, поскольку а) это означает, что вам нужно помнить, что вы купили, или сохранять все свои чеки и б) делать это каждый день!

Есть множество способов сэкономить деньги, например, приготовить обед дома. Поэтому, пока вы отслеживаете, что вы покупаете, вы можете попытаться сэкономить столько, сколько это разумно!

Ты справишься? Конечно вы можете!

6) Подсчитайте потраченные деньги и посмотрите, сколько денег вы сэкономили!

Теперь очевидно, что это всего лишь пример. Вы должны адаптировать его к своим личным привычкам расходов. Но важно то, что этот простой план составления бюджета быстр и эффективен. Самое главное, он физически показывает вам ваши расходы! Да, это может занять несколько дней, чтобы освоиться, и не забывайте записывать свои ежедневные покупки в свой бюджетный журнал, но оно того стоит. Это также определенно вызывает у вас чувство вины, если вам нужно регистрировать все упомянутые ранее звонки в Domino’s Pizza…

Хотите узнать больше советов и рекомендаций о том, как быть студентом? Ознакомьтесь с разделом «Начало работы», чтобы узнать больше о том, как лучше всего выжить в студенческие годы.

Как вести журнал расходов и почему – Бригадная бухгалтерия

С днем ​​рождения меня, с днем ​​рождения меня, с днем ​​рождения дорогая Элизабет, с днем ​​рождения меня!

«Я из тех людей, которые очень любят свой день рождения. Да, верно, в эти выходные я отмечаю еще один день рождения и еще один год благодарности за свою жизнь.

Одна из вещей, за которую я больше всего благодарен, помимо моей семьи, это мой бизнес. Мне нравится быть CPA, который владеет бухгалтерским бизнесом . Я также благодарен, что мой бизнес процветает и находится в хорошем финансовом состоянии. Многие люди не могут сказать то же самое. На самом деле, некоторые мои клиенты, которые оказались очень успешными, не могут понять, почему они не могут оставаться в положительный денежный поток . В таких случаях я советую своим клиентам вести финансовый дневник или журнал расходов, чтобы получить четкое представление о расходах и привычках их компании. Но прежде чем вы начнете писать «

Дорогой дневник », вот некоторые вещи, которые вы должны знать:

• СПИСОК ДОХОДОВ И РАСХОДОВ — денежный дневник — это в основном список всех доходов и всех расходов. Идеально держать по одному каждый день в течение месяца. Вот как это работает: перечислите все поступающие деньги, независимо от того, идет ли речь о работе, подарках или долгах, и запишите, откуда они поступают. Затем запишите, где вы тратите свои деньги и почему вы их тратите. Убедитесь, что вы указали дату и время расходов, включая все операции с наличными.
• ПОМОГАЕТ С СОСТАВЛЕНИЕМ БЮДЖЕТА — Когда вы записываете все, что вы зарабатываете и тратите, вы фактически создаете чрезвычайно подробный бюджет . Знание этих цифр может стать ключом к изменению ваших привычек расходов.
• ЛУЧШЕЕ ПОНИМАНИЕ, НА КУДА ТРАТЯТСЯ ДЕНЬГИ – Записывайте, что вы зарабатываете и как вы их тратите в течение как минимум недели, вплоть до месяца, это открывает глаза. Например, если вы тратите 3 доллара на чашку кофе пять дней в неделю, это будет стоить вам 15 долларов в неделю или 60 долларов в месяц, что в сумме составит 720 долларов в год. Эту сумму можно инвестировать в офисное помещение, специальное мероприятие или длинный отпуск на выходных.
• МЕНЬШЕ РАСХОДОВ – Знаете ли вы, что люди, которые записывают свои расходы, с большей вероятностью сократят свои расходы, когда увидят, что расходы записаны на бумаге или на их компьютере? Это так. Ведение денежного дневника поможет вам визуализировать свои расходы и, в конечном итоге, может привести к тому, что вы будете тратить меньше.

Ведение журнала расходов или делового или личного финансового дневника — отличный способ понять, сколько вы зарабатываете и тратите каждый день. Если у вас возникли проблемы со сбережениями на любимые вещи, погашением кредита или долга или заменой оборудования для бизнеса из-за нехватки денежных средств, возможно, вы захотите начать вести дневник.