Как вычесть сумму без ндс: НДС калькулятор онлайн — как выделить НДС 20% и как начислить НДС

Как вычесть сумму без ндс: НДС калькулятор онлайн — как выделить НДС 20% и как начислить НДС

Литва: Получатель поставки может вычесть НДС

Решение СЕС о праве на вычет НДС, когда поставщик не уплатил исходящий НДС из-за финансовых трудностей.

Решение Суда ЕС о праве на вычет НДС в случае неуплаты поставщиком исходящего НДС

• Дом ›
• Инсайты ›
• Литва: Получатель поставки может вычесть НДС, даже если поставщик не уплатил исходящий НДС (решение СЕС)

Статья Дата публикации 11 октября 2022 г.

Суд Европейского Союза (СЕС) постановил, что получатель поставки имеет право на вычет налога на добавленную стоимость (НДС), даже если поставщик не уплатил исходящий НДС из-за финансовых трудностей.

Дело:  HA.EN. (С-227/21)

Резюме

Литовская строительная компания не смогла погасить кредит, обеспеченный залогом недвижимого имущества. Имущество было передано кредитору в счет частичного погашения долга, а компания выставила кредитору счет-фактуру с указанием налоговой базы и НДС. Компания задекларировала исходящий НДС по этому счету-фактуре в своей налоговой декларации, но так и не уплатила его. Кредитор указал счет-фактуру в своей налоговой декларации и воспользовался соответствующим правом на вычет НДС.

Налоговый орган Литвы отказал кредитору в праве на вычет НДС на том основании, что он знал или должен был знать, что поставщик не будет платить исходящий НДС из-за финансовых трудностей.

СЕС ранее постановил, что уплата поставщиком исходящего НДС не влияет на право получателя поставки на вычет НДС. В праве на вычет может быть отказано только в том случае, если налогоплательщик совершил уклонение от уплаты налогов или злоупотребление своими правами. Для доказательства злоупотребления правами должны быть соблюдены два условия:

• Указанные операции должны привести к получению налогового преимущества, противоречащего цели налогового законодательства
• Получение этого налогового преимущества должно быть основной целью операций

В данном случае СЕС постановил, что кредитор не злоупотреблял своими правами. СЕС пришел к выводу, что директива по НДС предоставляет право на вычет по аналогичным видам операций, поскольку позволяет применять процедуру обратного начисления . Кроме того, исключительно из финансовых затруднений поставщика нельзя сделать вывод о незаконном намерении не платить НДС. Поставщик фактически продавал недвижимое имущество (хотя и в принудительном порядке) в счет погашения своих долгов.

Наблюдение КПМГ

В Чешской Республике введено обязательство по применению механизма обратного начисления НДС при продаже недвижимого имущества должником в порядке принудительной продажи по решению суда. Однако это решение дает налогоплательщикам еще один повод для возражений в случае отказа налогового органа в праве на вычет НДС.

Прочитать отчет за октябрь 2022 года, подготовленный фирмой-членом КПМГ в Чехии 

 

Версия для печати

Название и логотип KPMG являются товарными знаками, используемыми по лицензии независимыми фирмами-членами всемирной организации KPMG. KPMG International Limited является частной английской компанией с ограниченной ответственностью и не предоставляет услуги клиентам. Ни одна из фирм-членов не имеет полномочий налагать обязательства или обязательства на KPMG International или любую другую фирму-член по отношению к третьим сторонам, а также KPMG International не имеет таких полномочий налагать обязательства или обязательства на какую-либо фирму-член. Информация, содержащаяся здесь, носит общий характер и не предназначена для рассмотрения обстоятельств какого-либо конкретного лица или организации. Хотя мы стремимся предоставлять точную и своевременную информацию, не может быть никаких гарантий, что такая информация является точной на дату ее получения или что она останется точной в будущем. Никто не должен действовать на основании такой информации без соответствующей профессиональной консультации после тщательного изучения конкретной ситуации. Для получения дополнительной информации обращайтесь в Группу КПМГ по оказанию услуг в области законодательства и регулирования в сфере федерального налогообложения по телефону: + 1 202 533 3712, 1801 K Street NW, Washington, DC 20006.

Избегайте неправильных расчетов косвенных налогов и защитите свою организацию

Для предприятий любого размера правильный расчет косвенных налогов — это не просто вопрос правильного расчета, это жизненно важно для здоровья организации. Неточные налоговые расчеты могут дорого обойтись и могут помешать организации планировать, расти и адаптироваться к меняющейся динамике рынка. Косвенные налоговые ошибки также могут привести к штрафам, которые повлияют на прибыль и даже могут повлиять на общественное мнение и лояльность клиентов.

Налоговое законодательство становится все более сложным

Следить за новыми положениями о налогообложении бизнеса сложно, поэтому вероятность ошибиться выше, чем когда-либо. Принятие в 2017 году Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA) внесло сотни изменений в налоговый кодекс США, за которыми последовал постоянный поток обновлений и разъяснений. Кроме того, налогообложение товаров и услуг электронной коммерции является постоянно меняющейся целью: отдельные штаты принимают свои собственные правила, а дела Верховного суда, такие как Южная Дакота против Wayfair, отказываются от стандарта физического присутствия для онлайн-транзакций.

Специалисты по косвенным налогам, пытающиеся не отставать от этих изменений, оказываются в затруднительном положении. Чтобы эффективно выполнять свою работу, они должны почти энциклопедически знать налоговый кодекс каждой страны, в которой они ведут бизнес. Но налоги на бизнес не статичны, они представляют собой постоянно меняющуюся систему правил и положений, что затрудняет для компаний возможность оставаться в курсе последних событий. Чем более подвижны и сложны налоговые кодексы, тем выше вероятность совершения ошибки, а ошибки стоят денег — денег, за защиту которых платят специалистам по косвенному налогообложению.

Насколько это может быть сложно?

Если вы рассчитываете налоги с продаж и использования (SUT), налоги на добавленную стоимость (НДС) или налоги на товары и услуги (GST), ответ: очень.

НДС: больше, чем просто ставка

Например, предприятия, работающие в Европе и Азии, должны отслеживать и сообщать о налоге на добавленную стоимость (НДС) практически для всех товаров и услуг, а также каждого компонента в их цепочке поставок, на каждой стадии производственного процесса, включая сборку и отгрузку. Хотя в ЕС действуют стандартные правила НДС, каждая страна ЕС применяет эти правила по-своему. Различные типы продуктов и услуг — продукты питания, электронная коммерция, электронные устройства и т. д. — также требуют разных налоговых ставок. Компании, которые ведут бизнес в нескольких странах, должны рассчитывать и сообщать НДС по каждой операции в каждой отдельной стране. Цепочка поставок, включающая несколько стран, может потребовать десятков вариантов НДС, включая специальную «нулевую» ставку для определенных транзакций.

Нулевые ставки особенно сложны, потому что они не требуют от потребителей уплаты НДС при определенных продажах (например, товаров, связанных с образованием и здравоохранением), но позволяют компаниям вычитать НДС, который они уже заплатили за покупки, связанные с к продаже, такой как товары и услуги, экспортируемые в другие страны (экспорт обычно не облагается НДС). Это звучит почти просто, за исключением того, что в Европе существует как минимум одиннадцать различных способов расчета «нулевого» НДС, и если вы выберете неправильный, вас могут оштрафовать.

Компании, работающие в таких местах, как Вьетнам, сталкиваются с еще более обременительными правилами НДС.

Во Вьетнаме счета-фактуры для каждой транзакции должны содержать гораздо больше информации о покупателе/продавце, чем обычно требуется, а правила вычетов, возмещений и освобождений общеизвестно сложны.

Компании, ведущие бизнес в США, также сталкиваются с постоянно меняющейся налоговой средой для коммерческих операций. Соединенные Штаты не взимают НДС; вместо этого большинство штатов полагаются на налоги с продаж и использования. Но до решения Верховного суда по делу Южная Дакота против Уэйфэр в 2018 году компании были обязаны взимать налог с продаж только в тех штатах, где у организации был «стандарт физического присутствия». Теперь это напрямую затрагивает предприятия, которые продают в любом штате: большинство штатов основывают эти требования по сбору налогов и отчетности на объеме или долларовой сумме продаж компании в штате, создавая головокружительное лоскутное одеяло из постоянно меняющихся правил для интернет-магазинов.

Решение косвенных

  налоговых вопросов требует времени, денег и ресурсов

Независимо от того, где компания ведет бизнес, она обязана отслеживать все соответствующие налоги, точно сообщать о них и своевременно их платить. Невыполнение этого требования может привести к штрафам и другим санкциям и может инициировать дорогостоящий процесс переоценки и корректировки курса, что, в свою очередь, может создать трения в других подразделениях предприятия. Время, деньги и ресурсы, направляемые на решение вопросов, связанных с косвенным налогом, могут сделать компанию менее оперативной и гибкой, особенно если в результате важные данные для принятия решений недоступны.

Поскольку точность в налогообложении очень важна, проблемы соблюдения налогового законодательства могут дорого стоить компании и по другим бесчисленным причинам. Переплата налогов означает получение доходов, которые недоступны для других целей и которые трудно вернуть. Недоплата налогов означает возможные штрафы и неприятные сюрпризы на другом конце баланса. Неправильное налогообложение также может повлиять на цены на продукцию, повлиять на конкурентоспособность на рынке и даже нанести ущерб репутации компании.

По правде говоря, трудно подсчитать все способы, которыми косвенные налоговые ошибки могут испортить деятельность компании. Неэффективные, подверженные ошибкам процессы требуют анализа и обучения для преодоления; внутренние ИТ-системы должны постоянно обновляться; службы поддержки клиентов могут быть перегружены; обходные пути могут стать привычными, и отменить их может быть сложно, если не невозможно.

Правильное программное обеспечение для косвенного налогообложения может помочь

Из-за сложностей налогообложения межгосударственной и международной торговли большинство компаний используют ту или иную форму программного обеспечения для автоматизации косвенного налогообложения, чтобы отслеживать и рассчитывать налоговые обязательства своей организации. Но такие программы настолько точны, насколько точны программирование и поддержка, стоящие за ними.