Как заполнять декларацию по налогу на прибыль: ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

Содержание

Декларация по налогу на прибыль — с 2021 года изменятся правила заполнения

С 2021 года изменятся правила отражения убытков в декларации по налогу на прибыль, а также порядок заполнения декларации организациями с обособленными подразделениями.

Приказ ФНС РФ № ЕД-7-3/655@ от 11 сентября 2020 года внёс изменения в форму декларации по налогу на прибыль.

Поправки вступят в силу с 1 января 2021 года и должны применяться с представления отчётности за 2020 год.

Приказ также внёс поправки в правила заполнения налоговой декларации.

В новой редакции утверждены:

— лист 02 «Расчёт налога»;

— приложение № 4 к Листу 02 «Расчёт суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу»;

— приложение № 5 к Листу 02 «Расчёт распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта РФ организацией, имеющей обособленные подразделения»;

— раздел А «Расчёт инвестиционного налогового вычета из авансовых платежей и налога, подлежащих зачислению в бюджет субъекта РФ» приложения №7 к Листу 02 «Расчёт инвестиционного налогового вычета»;

— раздел Г «Расчёт уменьшения суммы авансовых платежей и налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, при применении налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета» приложения №7 к Листу 02 «Расчёт инвестиционного налогового вычета»;

— лист 04 «Расчёт налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 Налогового кодекса РФ»;

— страница со штрих-кодом «00214339» в листе 08 «Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку»;

— приложение №2 к декларации.

Одно из изменений относится к случаям, когда организация уведомляет налоговое ведомство о том, что сдаёт единую декларацию по налогу на прибыль по группе обособленных подразделений, расположенных в одном субъекте РФ.

В подобных случаях в приложении 5 к листу 2 декларации «Расчёт распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта РФ организацией, имеющей обособленные подразделения» в поле «Расчёт составлен» необходимо указывать код «4» (по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта РФ).

Теперь этот код «4» надо указывать, даже если у компании одно обособленное подразделение, но отчётность по нему представляется централизовано только в одну из инспекций региона.

Помимо этого поправки внесены в правила заполнения налоговой декларации в части отражения убытков в приложении 4 к листу 2 «Расчёт суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу».

Обновлённые правила предусматривают, что строку 160 «Остаток неперенесённого убытка на конец налогового периода — всего» следует заполняться только в декларации за год. В декларации за иные периоды (месяц, квартал) эта строка не заполняется.

С сервисами Такском сдавать отчётность во все контролирующие органы быстро и удобно

Три варианта решений:

Первый – веб-кабинет «Онлайн-Спринтер», который работает через браузер. Для сдачи отчётности нужен лишь компьютер и доступ в интернет. Сервис обладает интуитивно-понятным интерфейсом и не требует установки дополнительного ПО на ПК. Данные и документы хранятся в защищённом облачном архиве оператора.

Второй – ПО «Доклайнер», устанавливаемое на ПК пользователя. В этом случае документы хранятся на компьютере пользователя.

Третий для тех, кто привык к работе в учётной системе 1С и не планирует устанавливать дополнительных программ. «1С:Электронная отчётность» работает из большинства конфигураций семейства «1С:Предприятие» версий 8.2 и выше.

Во всех сервисах Такском есть все актуальные формы отчётов для сдачи отчётности на любых режимах налогообложения.

Отправить

Запинить

Твитнуть

Как заполнять декларацию по налогу на прибыль в 2021 году, если есть филиалы

ФНС уточнила правила заполнения декларации по налогу на прибыль организациями с обособленными подразделениями. Соответствующее письмо от 19.02.2021 № СД-4-3/2143@ опубликовано на сайте ФНС.

Напомним, ФНС своим приказом от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@ внесла изменения в форму и порядок заполнения декларации по налогу на прибыль, которые вступили в силу с 1 января 2021 года и должны применяться с отчетности за 2020 год.

Изменения, в частности, коснулись случаев, если организация выбрала централизованный порядок уплаты налога на прибыль и сдачи отчетности, то есть уведомила налоговые органы о том, что сдает единую декларацию по налогу на прибыль по группе обособленных подразделений, расположенных в одном субъекте РФ.

В подобных случаях в приложении 5 к листу 2 декларации «Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта РФ организацией, имеющей обособленные подразделения» в поле «Расчет составлен» необходимо указывать код «4» (по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта РФ).

Теперь в своем письме ФНС пояснила, что если организация, которая имеет сразу по несколько обособленных подразделений в разных субъектах РФ, решила платить налог в бюджет каждого региона централизованно через ответственные обособленные подразделения, то по всем Приложениям № 5 к Листу 02 по реквизиту «Расчет составлен (код)» она должна указывать код «4».

В данном случае в «группу обособленных подразделений» может входить и сама организация без входящих в ее состав обособленных подразделений, если она находится на территории этого же субъекта РФ.

При этом если организация, уплачивающая налог в бюджеты субъектов РФ централизованно, имеет в каком-либо субъекте РФ только одно обособленное подразделение, то Приложение № 5 к Листу 02 по этому подразделению составляется также с кодом «4» по реквизиту «Расчет составлен (код)».

Соответственно, из письма ФНС можно сделать вывод, что код «4» в Приложении № 5 к Листу 02 применяется также в случае, если в регионе находится только головная организация.

Таким образом, организация, уплачивающая налог в бюджеты субъектов РФ централизованно, в Приложении № 5 к Листу 02 в поле «Расчет составлен (код)» должна указывать код «4», за исключением случаев, когда организация прекратила деятельность в конкретном регионе. Только тогда в поле «Расчет составлен (код)» может быть указан код «3».

Код «3» особый и применяется он, как при децентрализованном порядке (при ликвидации какого-либо обособленного подразделения), так и при централизованном порядке уплаты налога (когда в регионе ликвидируются все обособленные подразделения, включая случаи, когда в регионе было одно ОП и оно закрылось).

Связано это с тем, что декларации по закрытым обособленным подразделениям имеют особенности составления и представления в налоговые органы, и для них предусмотрен особый порядок приема и обработки. В частности, декларации по закрытым обособленным подразделениям:

представляются в налоговый орган по месту учета головной организации;
по закрытым подразделениям применяется особый порядок расчета налога (исчисленный авансовый платеж «замораживается» за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором подразделение было закрыто).

Обращаем внимание, в настоящее время в программах «1С:Бухгалтерия» при централизованном порядке уплаты налога на прибыль организациями с обособленными подразделениями допускается также указание кода «1». Соответственно, в указанных выше случаях организация может выбрать код «4» вручную. Новые разъяснения ФНС будут поддержаны с выходом очередных версий. О сроках можно узнать в «Мониторинге законодательства».

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия

Маргарита Матевосова

Методист отдела 1С Scloud

В программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 заполнение документа «Декларация по налогу на прибыль» осуществляется в автоматическом режиме, но, чтобы отражение данных было верным, нужно учитывать определенные моменты:

настройка учетной политики;
корректный ввод данных;
закрытие месяца.

Настройка будет производиться в разделе 1С «Учетная политика».

Первым делом следует отметить галочкой пункт «Применять ПБУ18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».

Эта настройка нужна для правильного отображения промежуточных данных и некоторых важных отчетов. К примеру, отчет «Анализ учета налога на прибыль».

Далее переходим по ссылке «Настройка налогов и отчетов» и выбираем пункт «Налог на прибыль»:

Переходим в перечень прямых расходов:

Здесь определяются «Методы определения прямых расходов производства в НУ».

Обязателен для заполнения в учете организаций, которые производят продукцию и оказывают услуги. Изначально настройка стоит по умолчанию, но потом желательно настроить в расширенном режиме под деятельность организации.

Заполнение осуществляется по принципу: данные, отраженные в этом регистре считаются прямыми расходами, а все остальные косвенными.

Ввод данных обязателен. Если не заполнить, то некоторые поля в декларации будут пустыми.

Заполнение справочника «Номенклатурные группы реализации продукции, услуг» нужно для отражения детализации доходов.

Отражение дохода от реализации будет именно по выбранным номенклатурным группам.

Корректный ввод данных основывается на:

Отсутствии операций, введенных вручную.
Правильной аналитике дохода и расхода.

Ручное заполнение сумм может привести к ошибкам в аналитике. На основании чего возникнут ошибки в расчетах и, соответственно, в декларации.

Учет дохода и расхода рекомендуется оформлять только через типовые документы. Очень важна правильность заполнения в документах и отчетах пунктов: счет затрат, статья затрат, подразделение, номенклатурная группа.

Рассмотрим документ «Отчет производства за смену». Здесь на вкладках «Продукция» и «Материалы» должны указываться одинаковые номенклатурные группы, а статья затрат должна отражаться в регистре «Методы определения прямых расходов производства НУ».

Последний пункт подготовки для корректного формирования декларации – это закрытие месяца:

Для контроля возможно проведение предварительных закрытий периодов. Важно, чтобы все регламентные операции выполнялись безошибочно. После формирования отчета «Закрытие месяца» желательна проверка остатков на счете 68.04.2 (Расчет налога на прибыль) – должно быть нулевое значение:

Перейдем к формированию декларации. Располагается в журнале регламентных отчетов «1С-Отчетность»:

Выбираем отчет «Декларация по налогу на прибыль» и нажимаем клавишу «Заполнить».

Необходимо проверить отраженные данные. Можно начать сразу с листа 02 приложения 2, так как там указаны все расходы.

Проверку можно сделать двумя способами:

Для проверки через расшифровку слева в структуре выбираем нужную строку и нажимаем одноименную клавишу в верхнем меню документа.

Для проверки через регистры НУ переходим на вкладку меню «Отчеты», «Регистры налогового учета» и выбираем пункт 1.04 «Прямые расходы по реализации товаров, услуг».

Налоговые регистры предъявляются налоговым агентом при проверке для подтверждения правильности ведения учета.

Все остальные разделы можно проверить аналогичным образом.

Перед тем, как отправить отчет «Декларация по налогу на прибыть» в налоговый орган, нажимаем клавишу «Проверка» и выбираем из выпадающего списка «Проверить контрольные соотношения». Убедились, что все данные отражены правильно, отправляем декларацию:

Как составить отчетность по налогу на прибыль при ликвидации организации?

Вопрос: Как составить отчетность по налогу на прибыль при ликвидации организации?

Ответ: Пока идет процесс ликвидации отчетность за истекшие налоговые (отчетные) периоды заполняйте как обычно. При заполнении отчетности за последний период есть особенности в зависимости от того, по какому налогу она заполняется.

В декларации по налогу на прибыль на титульном листе (пп. 3, 6 п. 3.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):

в поле «Налоговый (отчетный) период (код)» укажите код «50»;
в поле «Отчетный год» укажите год, в котором ликвидируется организация;
в реквизите «Форма реорганизации (ликвидация) (код)/Изменение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)» проставьте «0».

В остальном в декларации в обычном порядке отразите информацию за последний в связи с ликвидацией налоговый период до дня ее завершения.

В расчете о доходах, выплаченных иностранным организациям, на титульном листе укажите (пп. 3, 4, 7 п. 3.2 Порядка заполнения налогового расчета о суммах, выплаченных иностранным организациям):

в поле «Отчетный (налоговый) период (код)» — код «50»;
в поле «Отчетный год» — год, в котором ликвидируется организация;
в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» проставьте «0».

В остальном в расчете в обычном порядке отразите информацию за последний в связи с ликвидацией налоговый период до дня ее завершения.

В декларации по налогу на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции на титульном листе укажите (пп. 3, 4, 10 п. 3.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции):

в поле «Налоговый (отчетный) период (код)» — код «50»;
в поле «Отчетный год» — год, в котором ликвидируется организация;
в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» проставьте «0».

В остальном в декларации в обычном порядке отразите информацию за последний налоговый период.

См. также:

Как составить отчетность по НДС при ликвидации организации

Как составить отчетность по акцизам при ликвидации организации

Как составить декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС при ликвидации организации

Как составить отчетность по НДФЛ при ликвидации организации

Как составить декларацию по налогу на имущество организаций при ликвидации организации

Как составить декларацию по УСН при ликвидации организации

Как составить отчетность по страховым взносам при ликвидации организации

Как составить бухгалтерскую отчетность при ликвидации организации

Готовое решение: Как составить и подать налоговую, бухгалтерскую и другую отчетность при ликвидации организации (КонсультантПлюс, 2021)

Минфин в очередной раз обновил Декларацию по налогу на прибыль

Минфин приказом от 17. 11.2021 г. № 601 изменил форму Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий, утвержденную приказом Минфина от 20.10.2015 г. № 897.

В обновленной форме появились отметки о подаче декларации инвесторами со значительными инвестициями.

Для этих же плательщиков налога на прибыль добавлены строки в основном разделе декларации:

► после строки по коду 03 РІ дополнили новыми строками:

03.1 Сумма превышения цены, определенной по принципу «вытянутой руки», над договорной (контрактной) стоимостью реализуемых товаров (работ, услуг) при осуществлении контролируемых операций плательщиком налога – инвестором со значительными инвестициями;

03.2 Сумма превышения договорной (контрактной) стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) над ценой, определенной по принципу «вытянутой руки», при совершении контролируемых операций налогоплательщиком – инвестором со значительными инвестициями.

Суммы, которые проставляются в этих строках, соответственно, учтены при определении объекта налогообложения (строка по коду 04). Теперь строка по коду 04 изложена в следующей редакции: «Объект налогообложения (строка 02 + строка 03 РИ + строка 03.1 + строка 03.2) (+, -)».

Аналогичные изменения претерпело и приложение ВП. В него также добавлены строки 03.1 и 03.2 и обновлена редакция формулы строки 04.

Также изменения касаются введения обязанности подавать аудиторский отчет в составе приложений. Напомним, некоторые предприятия должны подавать годовую финансовую отчетность, подлежащую обнародованию вместе с аудиторским отчетом. Подается такая отчетность не позднее 10 июня года, следующего за отчетным. О перечне таких хозяйствующих субъектов читайте здесь.

Для таких предприятий Минфин в соответствующей части Декларации предусмотрел спецотметку об обязанности подачи аудиторского отчета.

Так в поле «Наличие поданных в Налоговую декларацию по налогу на прибыль предприятий приложений – форм финансовой отчетности» появилась отдельная графа «Отметка об обязанности плательщика в соответствии с Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» обнародовать годовую финансовую отчетность и годовую консолидированную финансовую отчетность вместе с аудиторским отчетом».

Кроме того, в форму декларации были внесены технические поправки. Исправлено название главной налоговой службы с «фискальной» на «налоговую». Аббревиатуры нацстандартов бухучета подкорректированы с П(С)БУ к НП(С)БУ. Также изменена нумерация сносок и связей с добавлением новых.

Приказ №601 вступает в силу со дня его официального опубликования. На момент подготовки этого материала, приказ официально не опубликован.

Согласно п. 46.6 НКУ новые формы деклараций вступают в силу для составления отчетности за налоговый период, следующий за налоговым периодом, в котором произошло их обнародование.

Таким образом, независимо от даты публикации приказа № 601, за 2021 год плательщикам налога на прибыль следует отчитываться по старой форме декларации.

Но у налоговиков на этот счет может быть другое мнение. Ждем официальных разъяснений ГНС.

бесплатных файлов заполняемых форм | Налоговая служба

Программа действует ежегодно с середины до конца января до середины октября.

С 16 по 20 октября налогоплательщики могли получить доступ к своим счетам, повторно подать отклоненные декларации и распечатать их. 20 октября 2021 года стал последним днем, когда налогоплательщики могли получить доступ к своим счетам для получения налоговых деклараций за 2020 год.

После 20 октября 2021 г .:

Каждая учетная запись удаляется с сервера
Невозможно получить доступ к вашей информации о возврате или возврате
Невозможно распечатать декларацию
Мы не можем помочь вам в восстановлении какой-либо информации из вашей налоговой декларации

Информация и ссылки, которые могут помочь вам, когда программа закрыта:

Программа бесплатных заполняемых файлов приветствует ваши комментарии.

Как только программа откроется в 2022 году, перейдите на страницу бесплатных файлов IRS.

О бесплатных заполняемых файлах

Free File Fillable Forms — это электронные федеральные налоговые формы, которые вы можете бесплатно заполнять и подавать в Интернете, что позволяет вам:

Выберите необходимую налоговую форму
Введите свою налоговую информацию онлайн
Поставьте электронную подпись и отправьте декларацию
Распечатайте чек для ведения учета

Если вы выберете Free File Fillable Forms в качестве опции Free File, вы должны будете чувствовать себя комфортно при уплате налогов. Ограничения для бесплатных заполняемых файловых форм включают:

Он не даст вам подсказок о том, какие формы использовать или помочь с вашей налоговой ситуацией
Он выполняет только базовые вычисления и не обеспечивает тщательную проверку ошибок.
Он подает вашу федеральную декларацию только за текущий налоговый год
Отсутствует возможность возврата государственной налоговой декларации
Вы не можете вносить изменения после того, как ваш возврат принят

Free File Fillable Forms — единственный вариант бесплатного файла IRS, доступный для налогоплательщиков, чей доход в 2021 году (AGI) превышает 73000 долларов США.Налогоплательщики, чей доход составляет 73000 долларов или меньше, имеют право на участие в партнерских предложениях IRS Free File, которые помогут вам в подготовке и подаче налоговой декларации и могут включать в себя налоговую декларацию штата.

Понимание данных и квалификаций составителя налоговой декларации

Любой налоговый специалист, имеющий идентификационный номер налогоплательщика IRS (PTIN), имеет право готовить федеральные налоговые декларации. Однако налоговые специалисты имеют разный уровень навыков, образования и опыта.

Важное различие между типами практикующих специалистов — это «представительские права».”Вот руководство по каждому удостоверению личности и квалификации:

Неограниченные права представительства : Зарегистрированные агенты, сертифицированные бухгалтеры и поверенные имеют неограниченные права представительства в IRS. Налоговые специалисты с этими полномочиями могут представлять своих клиентов по любым вопросам, включая аудит, вопросы платежей / взыскания и апелляции.

Зарегистрированные агенты — Лицензия IRS. Зарегистрированные агенты проходят проверку на соответствие требованиям и должны сдать специальный экзамен для зачисления, состоящий из трех частей, который представляет собой комплексный экзамен, требующий от них продемонстрировать навыки федерального налогового планирования, подготовки налоговых деклараций физических лиц и предприятий и представления интересов. Они должны проходить 72 часа непрерывного образования каждые 3 года. Узнайте больше о программе для зарегистрированных агентов.
Сертифицированные бухгалтеры-консультанты — Лицензия бухгалтерских комиссий штата, округа Колумбия и территорий США. Сертифицированные бухгалтеры сдали Единый экзамен CPA. Они закончили обучение бухгалтерскому учету в колледже или университете, а также соответствуют требованиям к опыту и хорошему характеру, установленным их соответствующими советами по бухгалтерскому учету.Кроме того, CPA должны соответствовать этическим требованиям и проходить определенные уровни непрерывного образования, чтобы иметь активную лицензию CPA. CPA могут предлагать ряд услуг; некоторые CPAs специализируются на налоговой подготовке и планировании.
Адвокаты — имеют лицензию судов штата, округа Колумбия или уполномоченных ими лиц, например адвокатуры штата. Как правило, они имеют юридическое образование и сдали экзамен на адвоката. Адвокаты обычно имеют постоянное непрерывное образование и стандарты профессионального характера. Адвокаты могут предложить ряд услуг; некоторые юристы специализируются на налоговой подготовке и планировании.

Ограниченные права представительства : Некоторые составители отчетности без одного из вышеперечисленных полномочий имеют ограниченные права на ведение практики. Они могут представлять только тех клиентов, чьи декларации они подготовили и подписали, но только перед налоговыми агентами, представителями службы поддержки клиентов и аналогичными сотрудниками IRS, включая Службу защиты интересов налогоплательщиков. Они не могут представлять клиентов, декларации которых они не готовили, и они не могут представлять клиентов в отношении апелляций или вопросов взыскания, даже если они подготовили рассматриваемые декларации.К составителям налоговой декларации с ограниченными правами представительства относятся:

Ежегодные участники программы сезона подачи заявок — Эта добровольная программа признает усилия составителей отчетов, которые, как правило, не являются юристами, сертифицированными аудиторами или зарегистрированными агентами. Он был разработан, чтобы стимулировать обучение и готовность к сезону подачи документов. IRS выдает Ежегодный отчет о выполнении программы сезона подачи деклараций для составителей налоговых деклараций, которые получают определенное количество часов непрерывного образования в рамках подготовки к определенному налоговому году.
Начиная с деклараций, поданных после 31 декабря 2015 г., только участники Ежегодной сезонной программы подачи документов имеют ограниченные права на практику. Узнайте больше об этой программе.
Держатели PTIN — лица, готовящие налоговые декларации, которые имеют действующий налоговый идентификационный номер, но не имеют профессиональных полномочий и не участвуют в Ежегодной программе сезона подачи налоговых деклараций, имеют право готовить налоговые декларации. С 1 января 2016 года это единственные полномочия, которые у них есть.У них нет полномочий представлять клиентов в IRS (за исключением отчетов, которые они подготовили и подали 31 декабря 2015 года и ранее).

Справочник составителей федеральных налоговых деклараций с соответствующими полномочиями и выбранной квалификацией : Чтобы помочь налогоплательщикам определить полномочия и квалификацию составителей налоговых деклараций, IRS имеет общедоступный справочник, содержащий некоторых специалистов по налогам. База данных с возможностью поиска и сортировки включает в себя имена, города, штат и почтовые индексы поверенных, CPA, зарегистрированных агентов, зарегистрированных агентов пенсионного плана и зарегистрированных актуариев с действительными PTIN на 2016 год, а также Ежегодный отчет о получателях программы сезона подачи заявок.

Напоминание : Каждый, кто описан выше, должен иметь выданный IRS налоговый идентификационный номер (PTIN) для того, чтобы на законных основаниях подготовить налоговую декларацию для компенсации. Убедитесь, что у вашего составителя есть один и внесет его в свой отчет, поданный в IRS. (От них не требуется вводить его на копии, которую они вам предоставляют. )

Составители налоговой декларации, имеющие номера PTIN, но не указанные в справочнике, могут предоставлять качественные услуги по подготовке декларации, но выбирают любого составителя декларации с умом.Всегда спрашивайте об их образовании и обучении.

Как заполнять налоговую декларацию как профессионал

Уменьшение налогов на прибыль — это упражнение в финансовой пригодности. Вы стремитесь к меньшему количеству. Как и в гольфе, эта цель может быть достигнута с честью, если приложить все усилия и навыки.

Этот образец налоговой декларации, подготовленный в консультации с Бобом Мейганом, вице-президентом TurboTax, налогового программного обеспечения, опубликованного Intuit, проведет вас через весь процесс. Понимание того, как это работает, может помочь, независимо от того, полагаетесь ли вы на профессионального составителя, делаете ли вы возврат вручную или используете программное обеспечение, как мы сделали здесь.

(Вот полная копия декларации . )

Возвращение предназначено для гипотетической пары из пригорода Нью-Йорка, Сэмюэля и Фелисити. Их совокупный налогооблагаемый доход в размере 89 985 долларов (, строка 43, ) помещает их в 25-процентную федеральную налоговую категорию. Благодаря различным перерывам и вычетам их чистая прибыль намного меньше, чем их общий доход в размере 190 700 долларов (, строка 22, ).

Все налогоплательщики получают льготы по нижней шкале в части своего налогооблагаемого дохода.Для супружеских пар, подающих документы совместно, 25-процентная скобка применяется к налогооблагаемому доходу от 75 300 долларов США до 151 900 долларов США, а налогооблагаемый доход рассчитывается после различных перерывов.

У них трое иждивенцев: их дети, Сирил и Хайди, и пожилой родитель, Сидней, который живет с ними, поэтому они потребовали пять личных освобождений. Постатейные отчисления и кредиты на образование также помогли снизить налогооблагаемый подоходный налог.

Начало работы в 1040

Форма 1040 сначала просит налогоплательщика перечислить все доходы.Затем он учитывает корректировки, вычеты и личные льготы, чтобы определить, какой доход подлежит налогообложению. Большинство цифр переносятся из рабочих листов или дополнительных форм и графиков. Налогооблагаемый доход и налог на него рассчитываются на странице 2, как и кредиты — которые более ценны, чем вычеты, потому что они уменьшают налоги доллар за доллар.

В этой декларации налог на самозанятость (, строка 57, ), который покрывает сумму, которую Самуэль должен платить за социальное обеспечение и медицинскую помощь, добавляется к подоходному налогу для общих налоговых расчетов.Последний номер на странице 2 показывает либо возврат, либо платеж.

Соберите свою бумагу даже для онлайн-подачи

Налоговая служба рекомендует налогоплательщикам подавать документы в электронном виде. Однако люди, которые готовят свои собственные декларации, могут отправлять по почте бумажные формы. В любом случае подготовка одинакова.

Во-первых, соберите документы, касающиеся доходов и удержаний, включая официальные формы: W-2, 1099, 1098, K-1 и другие, присланные работодателями, банками, брокерскими фирмами и всеми, кто вам платил.Плательщики также должны отправить копии в I.R.S. Компьютеры агентства сравнивают доходы с данными плательщиков. Если вам не хватает W-2 или 1099; перейти к источнику для новой копии.

Подавать вместе или самостоятельно

Как и большинство супружеских пар, Сэмюэл и Фелисити подают документы совместно (, строка 2, ). Их пять освобождений находятся на строке 6 . Фелисити, дизайнер, получает зарплату в размере 103 500 долларов, которая уменьшается на 10 000 долларов, которые она внесла в свой пенсионный план 401 (k).Ее чистая зарплата в размере 93 500 долларов указана в графе 1 ее W-2 и в строке 7 , из 1040. Взнос 401 (k) указан в ее W-2, но не в их налоговой декларации. Самуэль — индивидуальный инженер-консультант. Его чистый доход, 91 561 доллар после аренды офиса и других расходов, переводится из Графика C в строку 12 .

Проценты, дивиденды, прирост капитала

Налогооблагаемый процентный доход в размере 613 долларов США отражен в строке 8a . Их обычные дивиденды в размере 923 доллара США, указанные в форме 1099-DIV, выпущенной финансовыми учреждениями, показаны в строке , Строка 9a .Как и большинство дивидендов от внутренних акций и паевых инвестиционных фондов, все они считаются «квалифицированными» и появляются в строке , Строка 9b . Они облагаются налогом как долгосрочный прирост капитала — 15 процентов для большинства людей и 20 процентов для тех, кто находится в группе подоходного налога в размере 39,6 процента. Люди в группах 10 и 15 процентов не платят налоги на дивиденды или прирост капитала, но должны отчитываться о них.

Этой паре не нужно было подавать Приложение B, потому что они не заработали более 1500 долларов в виде процентов или дивидендов.

Прирост капитала в размере 4 103 долл. США (, строка 13, ) поступает из Графика D, , строка 16 . Их общий доход составляет 190 700 долларов США (, строка 22, ).

Очень важный номер

Затем идут две корректировки, часто называемые вычетами над чертой. Самуэль может вычесть половину своего налога на самозанятость, который идет на социальное обеспечение и медицинскую помощь, 6 469 долларов (, строка 27, ). Работодатели платят половину этих налогов за сотрудников и могут вычитать свою долю, поэтому самозанятые люди, которые платят весь налог, вычитают половину.На , строка 28, — это 17 018 долларов для пенсионного плана Самуэля с отсрочкой налогов для самозанятых лиц. Это максимальный вклад, который он может сделать, по расчетам TurboTax. Работающие люди, которые занимаются побочными консультациями или работают внештатно, могут делать аналогичные вычеты или корректировки, если они внесли свой вклад в пенсионный план по самозанятости.

Скорректированный валовой доход пары в размере 167 213 долларов США указан в строке , строка 37 . Это важное число влияет на многие другие и может ограничивать некоторые вычеты и кредиты.Часто это отправная точка для вашей государственной налоговой декларации.

После детализированных вычетов в размере 56 978 долларов (, строка 40, , из Приложения A) и пяти личных освобождений на сумму 20 250 долларов (, строка 42, ), налогооблагаемый доход пары составляет 89 985 долларов (, строка 43, ). Обычный налог на это составляет 13 540 долларов (, строка 44, ). Альтернативный минимальный налог (A.M.T.), который отрицает личные льготы и льготы, такие как вычет государственных и местных налогов, был ниже, чем обычный налог для этой пары. Строка 45 в этой декларации пуста: они не несли ответственности за A.M.T.

Обновлено
9 декабря 2021 г. , 19:25 ET

Take Credits
Далее идут кредиты, которые уменьшают налоги доллар на доллар. Налогоплательщики требуют возмещения расходов на обучение в колледже Сирила в размере 959 долларов (строка , строка 50, ) и 639 долларов (строка , строка 68, из Таблицы 8863).
Налог на самозанятость в размере 12 937 долларов (строка , строка 57 ) исходит из Таблицы SE. Налоги в размере 14000 долларов были удерживается из зарплаты Фелисити (, строка 64, ).Поскольку Самуэль работает не по найму, его заработок не подлежал удержанию, и с его инвестиционного дохода не удерживались налоги, поэтому они платили ежеквартальные ориентировочные налоги в размере 10 000 долларов (, строка 65, ). В итоге ( 78 ) они должны 879 долларов. Они не получают возмещения, но довольны: так как они тщательно подсчитали, они не дали казначейству беспроцентную ссуду. Также они не понесли штрафа за неуплату налога в достаточной сумме в течение года.
Таблица A: Постатейные вычеты
Невозмещенные медицинские расходы, превышающие 10 процентов скорректированного валового дохода, могут быть вычтены.Налогоплательщики не могут вычесть все свои расходы (42 157 долларов США по строке 1 , ), но имеют право на вычет в размере 25 426 долларов США (строка 4 ), в основном потому, что они платят взносы за дополнительную страховку в Сиднее и за лечение, не покрываемое Medicare или его Medigap. политика.
Пара может вычесть подоходный налог штата в размере 5 172 долларов (строка 5 , ) и налог на недвижимость в размере 13 000 долларов (строка 6 , ), а также проценты по ипотеке в размере 9500 долларов (строка 10 , ).
Они также могут вычесть подарки на благотворительность в размере 3880 долларов США (, строка 19, ), в том числе 3640 долларов наличными (, строка 16, ) и 240 долларов (, строка 17, ) на стоимость одежды, переданной в благотворительный магазин для церковной разборки. распродажа. В случае проверки заявители должны иметь возможность предъявить письменные доказательства, например банковские записи, в отношении денежных пожертвований и квитанции, выданные благотворительной организацией для подарков на сумму 250 долларов и более.
Убытки от несчастных случаев и краж (, строка 20, ) могут быть вычтены, если убытки, не возмещенные за счет страховых возмещений или других платежей, превышают 100 долларов США за инцидент плюс 10 процентов скорректированного валового дохода.Относительно немного людей имеют право, но те, кто подает форму 4684 (не показана) вместе со своими декларациями.
Поскольку различные детализированные вычеты, такие как профсоюзные или профессиональные взносы, невозмещенные деловые расходы сотрудников и сборы за подготовку налогов (, строка 27, ), разрешены только для расходов, превышающих 2 процента скорректированного валового дохода, они не могли их брать.
Детализированные вычеты составляют 56 978 долларов (, строка 29, ), что намного выше стандартного вычета в 12 600 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию, поэтому для этой пары стоит детализировать.
Приложение C: Прибыль или убыток от бизнеса
Как неинкорпорированный технический консультант, Сэмюэл должен подать Приложение C для индивидуального предпринимательства.
У него был валовой доход в размере 131 250 долларов США (, строка 7, ) и расходы в размере 39 689 долларов (, строка 28, ), и вычли 4398 долларов (, строка 9, ) за то, что он проехал на своей машине 8145 миль по бизнесу. В 2016 году вычет за километраж бизнес-класса составляет 54 цента за милю. Самые большие расходы, подробно описанные в Части II, составили 12 000 долларов на аренду офиса (, строка 20b, ).Купив офисную мебель и оборудование в последние годы, Сэмюэл не приобрел в прошлом году ничего, что могло бы подлежать немедленному списанию, известному как вычет по статье 179, в отличие от амортизации оборудования в течение нескольких лет (, строка 13, ).
Возвраты, содержащие Приложение C, имеют уровень аудита выше среднего, и проверенные лица должны обосновать вычеты, поэтому подробные записи важны. Самуэль сообщил о чистой прибыли в размере 91 561 доллар (, строка 31, ).
Приложение D и Форма 8949: Прирост и убыток капитала
Продажи активов, которые привели к чистому приросту или убытку капитала, отражаются в Приложении D, в котором числа взяты из формы 8949.
Прошлым летом пара, обеспокоенная президентской кампанией и видя, что их акции в Twitter и Goldman Sachs теряют в цене, продали эти акции. Они потеряли 3279,50 долларов на Goldman (Часть 1I Приложения 8949) и 5 868 долларов в Твиттере (Часть II из 8949). Убытки до 3000 долларов могут быть использованы для компенсации обычного дохода; что-то еще может быть перенесено на будущие годы.
Но осенью они решили получить прибыль в размере 1400 долларов на Exxon Mobil и 9750 долларов на Amazon, что дало им чистую прибыль.У них также было распределение прироста капитала взаимных фондов в размере 2100 долларов (График D, , строка 13, ), в результате чего их чистая долгосрочная прибыль составила 7 382 долларов (, строка 15, ). В сочетании с их краткосрочным убытком в размере 3279 долларов (строка 7 , Приложения D), у них была чистая прибыль в размере 4 103 долларов (строка 16 , Приложения D), которая переносится на , строка 13 формы 1040.
Schedule D также используется для отчета о продажах недвижимости, произведений искусства и других активов, включая муниципальные облигации.(Только проценты по этим облигациям, а не прибыль от продаж, не облагаются налогом.) У налогоплательщиков не было ни одной из этих продаж для отчетности.
Затраты по заявленным продажам включают брокерские сборы и сборы, а цена продажи рассчитывается после вычета таких сборов. Активы, удерживаемые в течение года или менее, являются краткосрочными, и их продажи отражаются в Части I. Краткосрочная прибыль облагается налогом так же, как и обычный доход. Долгосрочная прибыль облагается налогом по более низким ставкам, чем обычный доход, и не облагается налогом для тех, кто находится в 10 и 15-процентной скобках.
Приложение SE: Налог на самозанятость
Фермеры (, строка 1a ) и независимые подрядчики или консультанты платят налоги на самозанятость для социального обеспечения и медицинской помощи. Чистая прибыль Самуэля в размере 91 561 доллар, как указано в Приложении C, занесена в строки 2 и 3 Таблицы SE и умножена на 92,35 процента для определения его налогооблагаемой базы дохода, 84 557 долларов, в строке 4 . В свою очередь, это число умножается на 15,3 процента, что составляет сумму 12,4 процента для социального обеспечения и 2.9 процентов для Medicare. В результате 12 937 долларов по строке , строка 5 , и есть налог на самозанятость Самуэля.

Расчет немного отличается для людей, чья база заработка превышает 118 500 долларов, потому что на этом заканчиваются налоги на социальное обеспечение, но налоги по программе Medicare применяются ко всем заработанным доходам. Они должны умножить сумму в строке 4 на 2,9 процента, добавить ее к 14 694 долларам и ввести результат в строку , строку 5 . В любом случае половина суммы в строке 5 — $ 6 469 для Сэмюэля — вводится в строку 6 , затем переносится в строку 27 формы 1040 для вычета из дохода.

Форма 8863: Education Credits

Два кредита на образование, American Opportunity Credit, который может быть востребован в течение четырех лет обучения в бакалавриате, при условии, что студент зачислен как минимум на половину учебного дня, и может быть востребован пожизненный учебный кредит в этой форме.

Предел дохода для требования полного кредита American Opportunity Credit представляет собой модифицированный скорректированный валовой доход в размере 80 000 долларов для индивидуальных заявителей, но лица с доходом до 90 000 долларов могут претендовать на уменьшенный кредит.Диапазон составляет от 160 000 до 180 000 долларов для супружеских пар, подающих совместно.

Налогоплательщики, модифицированный скорректированный валовой доход которых находился в пределах диапазона, смогли потребовать кредит в размере 1 598 долларов (, строка 7, ) для Сирила, студента колледжа. На странице 1 формы эта сумма разделена на возмещаемый кредит в размере 639 долларов США (, строка 8, ) и невозмещаемый кредит в размере 959 долларов США (, строка 9, ). Возмещаемые кредиты позволяют правомочным налогоплательщикам, чьи налоги ниже суммы кредита, требовать возмещения разницы.

В налоговом кодексе есть другие льготы для расходов на образование, которые налоговое программное обеспечение может определить для пользователей, ответивших на его анкету.

Как подать федеральную налоговую декларацию

Подать федеральную налоговую декларацию

IRS начало принимать и обрабатывать федеральные налоговые декларации 12 февраля 2021 года. Чтобы приступить к подаче налоговой декларации, вам сначала нужно узнать, сколько денег вы заработали в 2020 году. Затем вам нужно будет решить, принимать ли стандартный вычет или укажите свой доход.Наконец, вам необходимо отправить все до 17 мая 2021 года.

Шаги по подаче налоговой декларации

Соберите документы, в том числе:
- Форма W-2 от каждого работодателя
- Другое отчеты о доходах и процентах (формы 1099 и 1099-INT)
- Квитанции на благотворительные пожертвования, медицинские и деловые расходы, если вы указываете свой доход
Выберите свой статус подачи. Статус подачи документов зависит от того, состоите ли вы в браке. Процент, который вы платите для покрытия домашних расходов, также влияет на ваш статус регистрации.
Решите, как вы хотите подавать налоговую декларацию. IRS рекомендует использовать программное обеспечение для подготовки налоговых деклараций для электронной подачи, чтобы получить самые простые и точные отчеты.
Определите, берете ли вы стандартный вычет или учитываете ли доход по статьям.
Если у вас есть задолженность, узнайте, как произвести налоговый платеж, в том числе подать заявку на план выплат.
Подайте налоговую декларацию до 17 мая 2021 г.

Узнайте, как проверить статус возврата налога.

Выплаты за экономический ущерб от коронавируса (EIP) и пособия по безработице

Из-за пандемии COVID-19 вы могли получать пособие по безработице и / или выплату за экономический ущерб (EIP), в зависимости от вашего права на участие.

IRS не считает EIP как налогооблагаемый доход, поэтому вам не нужно указывать его в налоговой декларации за 2020 год.

Убедитесь, что вы получили оба стимулирующих платежа, если вы соответствуете критериям. Вы можете потребовать недостающие деньги из EIP, заполнив налоговую декларацию за 2020 год для получения возвратного кредита на восстановление. Недостающие деньги EIP будут выплачиваться либо в виде возврата налогов, либо в виде более низких налоговых счетов.

Если вы потеряли работу и имеете право на получение компенсации, полученные вами выплаты по безработице считаются налогооблагаемым доходом. Вы должны были получить форму 1099-G, в которой будет указана сумма фонда по безработице, которую вы получили в течение года.Используйте эту форму, чтобы указать доход от пособия по безработице в своей федеральной налоговой декларации.

Защитите себя от кражи налоговой информации

Кража налогового идентификатора происходит, когда кто-то крадет вашу личную информацию для подачи налоговой декларации с использованием ваших личных данных. Обычно мошенник, подающий налоговую декларацию, использует ваш номер социального страхования для подачи налоговой декларации с целью получения возмещения. Чтобы защитить себя от кражи идентификационного номера налогоплательщика, вы можете получить шестизначный PIN-код для защиты личности (IP-PIN) в IRS.ПИН-коды IP известны только вам и IRS, поэтому IRS может подтвердить вашу личность при подаче декларации. Узнайте больше о том, как работает IP-PIN и как его применить.

Обратитесь в IRS по вопросам подачи налоговой декларации

Для получения максимально быстрой информации IRS рекомендует найти ответы на ваши вопросы в Интернете. Вы также можете позвонить в IRS, но время ожидания для разговора с представителем может быть очень долгим. Этот вариант лучше всего подходит для менее сложных вопросов.

Как заполнить форму IRS 1040 — советник Forbes

От редакции: мы получаем комиссию за партнерские ссылки на советнике Forbes.Комиссии не влияют на мнения или оценки наших редакторов.

Если вы когда-либо подавали федеральную налоговую декларацию в США, скорее всего, вы использовали форму IRS 1040. Это форма, используемая большинством людей для подачи декларации о подоходном налоге с населения, отчета о доходе, полученном в течение года, и выяснить, какая часть этого дохода подлежит налогообложению после подачи заявления на налоговые вычеты и кредиты.

В зависимости от типа дохода, удержаний и кредитов, на которые вы претендуете, заполнение формы 1040 может быть простым или чрезвычайно сложным.Этот обзор поможет вам разобраться в основах заполнения формы 1040.

Где найти форму 1040

IRS предлагает PDF-версию формы 1040, которую вы можете заполнить вручную, но не ищите версию 2021 года — ту, которую вы будете использовать для подачи налоговой декларации в 2022 году — пока что. Форма 1040 от 2021 года все еще находится в стадии разработки и, вероятно, не будет доработана до середины января 2022 года. Это дает Конгрессу время для внесения в последний момент изменений в налоговое законодательство и дает IRS время для обновления налоговых форм, чтобы отразить эти изменения.

Для заполнения формы 1040 вы также можете:

Используйте бесплатные заполняемые формы IRS (доступны с середины января до середины октября)
Получите копии налоговых форм в Центре помощи налогоплательщикам IRS (в настоящее время доступно только по предварительной записи)
Запросите копии по телефону 1-800-829-3676 (доступно с понедельника по пятницу с 7:00 до 22:00 по местному времени)
Используйте одну из популярных налоговых программ, например TurboTax, TaxAct или H&R Block

Независимо от того, какой метод вы выберете, налоговые формы обычно не доступны до середины января.

Как заполнять форму 1040

Перед тем, как начать, соберите все свои налоговые документы, включая W-2, 1099 и другие записи о ваших доходах и удержаниях. Оттуда вы можете шаг за шагом заполнить форму 1040.

Шаг 1. Введите основную информацию

Первая половина формы 1040 задает несколько основных вопросов о вашем статусе регистрации, идентификации, контактной информации и иждивенцах.

При вводе вашего имени и имен вашего супруга (-и) и иждивенцев убедитесь, что вы вводите их точно так, как они указаны в их карточках социального обеспечения.Использование псевдонима или имени в браке (если вы официально не обновили свое имя в Управлении социального обеспечения) может привести к отклонению вашей налоговой декларации из-за электронной подачи и задержек в обработке бумажных деклараций.

Шаг 2. Сообщите о своем доходе

Следующие несколько строк формы 1040 содержат строки для отчетности по нескольким различным источникам дохода, в том числе:

Заработная плата (указана в вашем W-2)
Проценты и дивиденды
Пенсионный доход от IRA, 401 (k) s, пенсий и социального обеспечения

Если у вас есть другие источники налогооблагаемого дохода, такие как доход от бизнеса, аренды собственности, фермы или пособия по безработице, вам также необходимо приложить Приложение 1 к своей форме 1040.

Schedule 1 — это также то место, где вы должны сообщать о корректировках дохода, также известных как «сверхстрочные вычеты». Они включают в себя такие вещи, как взносы на сберегательный счет для здоровья или пенсионный план для самозанятых, взносы на медицинское страхование для самозанятых людей и вычет процентов по студенческому кредиту.

Ознакомьтесь с Инструкциями по форме 1040 IRS для получения дополнительной информации о типах доходов и корректировках, которые вносятся в Таблицу 1.

Вычитание корректировок дохода из вашего общего дохода даст вам скорректированный валовой доход (AGI), который указывается в строке 11 вашей формы 1040.

Шаг 3. Получите свои вычеты

Когда вы заполняете форму 1040, вы можете выбрать между детальным описанием или требованием стандартного вычета. Большинство заявителей выбирают стандартный вычет, но если ваши общие детализированные вычеты больше, чем стандартный вычет для вашего статуса подачи, вы можете детализировать, заполнив Приложение A и приложив его к своей форме 1040.

Детализированные вычеты включают:

Медицинские и стоматологические расходы
Государственные и местные налоги
Проценты по ипотеке
Подарки на благотворительность
Несчастные случаи (убытки, связанные с вашим домом, транспортными средствами или личным имуществом, вызванные катастрофой, объявленной на федеральном уровне)

Даже если вы не укажете детали, вы можете вычесть до 300 долларов США из денежных взносов, внесенных в соответствующие благотворительные организации в течение 2021 года (600 долларов США при совместной подаче документов в браке) в строке 12b формы 1040.

Если вы владеете сквозным бизнесом, вам также может быть выгодно подать заявление о вычитании квалифицированного коммерческого дохода по линии 13.

Ваш AGI за вычетом всех доступных вычетов — это ваш налогооблагаемый доход, который указывается в строке 15 формы 1040.

Шаг 4. Рассчитайте налог

Вы рассчитаете свой налог на второй странице формы 1040. Инструкции к форме 1040 включают таблицы для помощи в расчетах, но налоговое программное обеспечение (или квалифицированный налоговый специалист) может сделать это за вас.

Есть несколько других налогов, которые вам, возможно, придется заплатить, в том числе:

Инструкции по форме 1040 содержат более подробную информацию об этих налогах и о том, как указать их в Приложении 2.

Шаг 5. Получите налоговые льготы

Если у вас есть иждивенцы, вы можете претендовать на налоговый кредит на ребенка или на других иждивенцев. Чтобы запросить эти кредиты, приложите Форму 2441 или Приложение 8812 (если вы требуете дополнительный налоговый кредит на ребенка) к своей Форме 1040.

Другие кредиты включены в Таблицу 3, в том числе:

Вычтите эти кредиты (и любые налоги, которые вы уже заплатили за год) из рассчитанного налога.В результате вы получаете либо возмещение, либо сумму, которую вы задолжали за год.

Заполнив и подписав налоговую декларацию, вы можете заполнить форму 1040 в электронном виде или распечатать и отправить ее по адресу, указанному в инструкциях к форме 1040.

Сравните лучшее налоговое программное обеспечение для самозанятых

Звучит просто, правда? Для многих налогоплательщиков это не так. Вам может потребоваться подать несколько дополнительных форм и графиков в форму 1040. По этой причине рекомендуется либо работать с квалифицированным налоговым специалистом, либо использовать программное обеспечение для подготовки налогов, которое будет задавать вопросы и поможет вам выбрать и заполнить правильные формы. .

Форма 1040 IRS: Индивидуальная налоговая декларация 2021

Какова цель налоговой формы 1040?

Форма 1040 — это стандартная форма федерального подоходного налога, которую люди используют, чтобы сообщать о доходах в IRS, требовать налоговые вычеты и кредиты, а также рассчитывать свой возврат налогов или налоговый счет за год. Формальное название формы 1040 — «Индивидуальная подоходная налоговая декларация в США».

Раньше существовало три разновидности (налоговая форма 1040EZ, 1040A и 1040), которые охватывали простые и сложные налоговые ситуации. Сейчас остались только формы 1040 и 1040-SR.

Страница 1 формы 1040

Вот что делает форма 1040:

Спрашивает, кто вы: В верхней части формы 1040 собрана основная информация о том, кто вы, какой налоговый статус вы собираетесь использовать и сколько у вас налоговых иждивенцев.
Рассчитывает налогооблагаемый доход. Затем форма 1040 начинает подсчет всего вашего дохода за год и всех вычетов, которые вы хотите запросить. Цель состоит в том, чтобы рассчитать ваш налогооблагаемый доход, который представляет собой сумму вашего дохода, облагаемую подоходным налогом.Вы (или ваш составитель налоговой декларации или налоговое программное обеспечение) обращаетесь к федеральным налоговым ведомостям, чтобы сделать эти расчеты.
Рассчитывает ваши налоговые обязательства: в нижней части формы 1040 вы запишите, сколько подоходного налога вы должны уплатить. На этом этапе вы можете вычесть любые налоговые льготы, на которые вы можете претендовать, а также любые налоги, которые вы уже уплатили посредством удержания налогов с ваших зарплат в течение года.
Определяет, полностью или частично вы оплатили налоговый счет: форма 1040 также помогает вам рассчитать, покрывают ли эти налоговые льготы и удерживаемые налоги счет.Если они этого не сделают, возможно, вам придется оплатить оставшуюся часть при заполнении формы 1040. Если вы заплатили слишком много, вы получите возврат налога. (В форме 1040 даже есть место, где вы можете указать IRS, куда отправить деньги.)

Как мне получить форму 1040?

Если вы заполняете налоговую декларацию с помощью налоговой программы, вы отвечаете на вопросы и предоставляете информацию, которая переводится в записи в вашей форме 1040 или форме 1040-SR. Вы должны иметь возможность в электронном виде подать форму 1040 или 1040-SR в IRS и распечатать или загрузить копию для своих записей.

Если вы предпочитаете заполнять декларацию самостоятельно, вы можете загрузить форму 1040 или форму 1040-SR с веб-сайта IRS.

Как мне запросить проверку стимула?

Если вы имели право на получение стимулирующего чека (также называемого платежом за экономическое воздействие), но не получили его или не получили полную сумму, у вас есть еще один шанс получить эти деньги, потребовав возвратный кредит на восстановление в строке 30 форма 1040. На странице 58 инструкций к форме 1040 есть рабочий лист, который поможет вам рассчитать, сколько требовать.Деньги по стимулирующим чекам, которые вы, возможно, уже получили, не облагаются налогом на федеральном уровне. (Подробнее о проверках стимулов можно узнать здесь.)

Форма 1040-SR — это новая версия формы 1040. Она предназначена для людей старше 65 лет. Подробнее о том, как это работает и чем он отличается, читайте ниже.

2020 Форма 1040-SR

Как работает форма IRS 1040-SR

Вот несколько фактов о 1040-SR:

Он предназначен для людей старше 65 лет.
Вы можете детализировать или взять стандартный вычет.
Основные различия между налоговой формой 1040-SR и обычной налоговой формой 1040 являются косметическими: 1040-SR имеет другую цветовую схему, более крупный шрифт и встроенную стандартную таблицу вычетов (которая может помочь большему количеству людей старше 65 лет требовать более крупный стандартный вычет)

Вот что делает форма IRS 1040-SR:

Спрашивает, кто вы: В верхней части формы 1040-SR собирается основная информация о том, кто вы и какой налоговый статус вы собираетесь использование, и сколько у вас налоговых иждивенцев.
Рассчитывает налогооблагаемый доход: Форма 1040-SR суммирует ваш годовой доход, а также все вычеты, которые вы хотите запросить. Цель состоит в том, чтобы рассчитать ваш налогооблагаемый доход, который представляет собой сумму вашего дохода, облагаемую подоходным налогом. Вы (или ваш составитель налоговой декларации или налоговое программное обеспечение) обращаетесь к федеральным налоговым ведомостям, чтобы сделать эти расчеты.
Рассчитывает ваши налоговые обязательства: в нижней части формы 1040-SR вы запишите размер подоходного налога, уплачиваемый вами.На этом этапе вы можете вычесть любые налоговые льготы, на которые вы можете претендовать. Вы по-прежнему можете получить налоговый кредит на заработанный доход, детский налоговый кредит и любой другой налоговый кредит, который вы бы получили, если бы использовали обычную налоговую форму 1040. Далее вы укажете, какие налоги вы уже заплатили в течение года.
Определяет, полностью или частично вы оплатили свой налоговый счет: как и обычный 1040, 1040-SR помогает вам рассчитать, покроют ли ваши налоговые льготы и уже уплаченные вами налоги ваш налоговый счет. В противном случае вам, возможно, придется оплатить оставшуюся часть при подаче налоговой декларации. Если вы заплатили слишком много, вы получите возврат налога. (В форме 1040-SR есть место, где вы можете указать IRS, куда отправить деньги.)

Какое расписание формы 1040 мне следует использовать?

Практически каждый использует обычную форму 1040 или форму 1040-SR, но есть также три расписания, которые вы можете или не можете использовать, в зависимости от вашей налоговой ситуации и от того, хотите ли вы требовать определенных вычетов и кредитов.Некоторым людям, возможно, не придется подавать какие-либо из этих расписаний.

Приложение 1: Дополнительный доход и корректировки дохода

Запишите это, если у вас было что-либо из этого (щелкните ссылки, чтобы узнать больше по любой из этих тем):

Приложение 2: Дополнительные налоги

Сохраните это если у вас есть какая-либо из этих задолженностей:

Выплата сверхнормативного налогового кредита
Дополнительные налоги на IRA, пенсионные планы или другие льготные налоги
Налоги на домашнюю занятость
Возврат кредит для первого покупателя жилья
Налог на чистый инвестиционный доход

График 3: Дополнительные кредиты и платежи

Если вы хотите запросить любой из этих кредитов, заполните его:

Кредит на ребенка и расходы по уходу за иждивенцами
Кредит на энергию для жилищного строительства

Что мне нужно заполнить форму 1040 или форму 1040-SR?

Для уплаты налогов вам понадобится много информации, но вот несколько основных моментов, которые большинство людей должны собрать, чтобы начать работу:

Номера социального страхования для вас, вашего супруга и всех иждивенцев
Даты рождения для вас, вашего супруга (-и) и любых иждивенцев
Выписки из заработной платы (например, W-2 и 1099)
Подтверждение любых налоговых вычетов или налоговых вычетов
Копия вашей прошлой налоговой декларации
Номер вашего банковского счета и маршрутный номер (для прямого перечисления любого возмещения)

Цена: 47 долларов США. От 95 до 94,95 долларов плюс государственные расходы.

Рекламная акция: получите скидку 25% на подачу документов на федеральном уровне и уровне штата.

Стоимость: от 60 до 120 долларов плюс государственные расходы.

Цены: от 49,99 до 109,99 долларов, плюс государственные расходы.

Форма 8843 Инструкции по подаче | Бухгалтерия

Обзор — Что такое форма 8834?
Кому нужно подавать документы?
Как я могу заполнить форму 8843?
Линейные инструкции для 8843 (подача вручную)
Инструкции по отправке по почте для 8843
Мне нужно подать форму 8843 за предыдущие годы.Где я могу найти эти формы?
Обзор формы 8843
Форма 8843 IRS — это налоговая форма, используемая иностранными гражданами для документирования количества дней, проведенных за пределами США, и для определения налоговой ответственности. Все иностранные граждане F-1 / J-1 (и их иждивенцы F-2 / J-2), которые не являются резидентами для целей налогообложения, должны подавать форму 8843. Это тот случай, независимо от того, получили ли вы доход или подаете ли вы. отдельная налоговая декларация.
Резиденты для целей налогообложения — это НЕ , необходимые для подачи формы 8843 IRS.
Иждивенцы (включая детей, независимо от возраста) должны заполнить отдельную форму 8843, независимую от F-1 / J-1.
Кому нужно заполнять форму 8843?
Все посетители F-1 / J-1 и их иждивенцы F-2 / J-2 должны подать заявление из номера 8843, если они считаются нерезидентами для целей налогообложения. Это тот случай, независимо от того, получили ли вы доход или вам также нужно будет подать налоговую декларацию. Вы должны заполнить форму 8843, если ОБА выполнены из следующих условий:
Вы были в У.S. в статусе F / J за любую часть предыдущего календарного года (года, за который вы подаете) и
Вы являетесь нерезидентом для целей налогообложения
Примечание : Резиденты для целей налогообложения НЕ обязаны подавать форму IRS 8843.
Вернуться к началу
Как и когда заполнять форму 8843
Если вы не являетесь резидентом для целей налогообложения, мы рекомендуем вам подать 8843 одним из следующих способов:
Если вы получали налогооблагаемый доход в прошлом году, программа UConn’s Volunteer Income Tax Assistance (VITA) Program создаст и подаст 8843 вместе с вашей налоговой декларацией, а также любые необходимые формы 8843 для ваших иждивенцев.
Срок подачи заявок: 15 апреля 2020 г.
Если вы не получали налогооблагаемый доход в прошлом году, вы можете заполнить форму 8843 вручную. Это простая форма с простыми инструкциями, изложенными ниже.
Срок подачи заявок: 15 июня 2018 г.
Вернуться к началу
Форма 8843: Инструкции по подаче
Используйте эти инструкции, если вы заполняете От 8843 вручную. Вам не нужно следовать этим инструкциям, если у вас есть налоговая декларация, подготовленная VITA .
Инструкции
Скачать Форма IRS 8843
Введите свое имя в точности так, как оно указано в паспорте
В поле с запросом вашего идентификационного номера налогоплательщика США укажите свой номер социального страхования или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика. Если у вас нет ни одного из них, оставьте поле пустым.
Часть I: Общая информация
Требуется для: Все заполняют форму 8843
1a Введите свой статус (например, F-1, J-2, H-1B и т. Д.), Который вы использовали для последнего въезда в США, и дату, когда вы въехали (см. Запись I-94)
1b Ваш «текущий неиммиграционный статус» для целей этой формы — по состоянию на 31 декабря года, в который вы подаете, и должен быть таким же, как № 1a, если вы не изменили статус, находясь в U.S. Если вы запросили изменение статуса (например, вы въехали в США в статусе H-1B и, не выезжая, изменили статус на F-1), в США введите свой текущий неиммиграционный статус (F или J) и дату, когда Ваше изменение статуса было одобрено (см. форму уведомления об утверждении I-797). В противном случае все, что вам нужно сделать, это указать свой текущий статус неиммигранта, как вы указали в # 1a; дата не требуется.
4a Подсчитайте количество дней, в течение которых вы физически находились в США за каждый из последних 3 календарных лет.Обязательно укажите фактическое количество дней, в течение которых вы присутствовали. Исключить дни, когда вы находились за пределами США
4b Проверка существенного присутствия: введите количество дней, в течение которых вы находились в США в течение налогового года. Это должен быть тот же номер, который вы ввели в первый пробел на # 4a.
Часть II: Учителя и слушатели
Требуется: ТОЛЬКО для ученых-исследователей, профессоров и специалистов категории J-1.См. Категорию в рамке № 5 на вашем DS-2019. Не заполняйте, если вы «студент J-1» или «студент F-1».
5 Введите: Университет Коннектикута, 2011 Hillside Rd. U-1083, Сторрс, CT 06269-1083, 860-486-3855
6 — 8 Ответьте на каждый вопрос в соответствии с вашей личной ситуацией.
Часть III: Студенты
Требуется ТОЛЬКО для: студентов F-1 и J-1 (и иждивенцев F-2 / J-2)
9 Введите: Университет Коннектикута, 2011 Hillside Rd.U-1083, Сторрс, CT 06269-1083, 860-486-3855
F-2 / J-2 Иждивенцы пишут: Супруг / иждивенец студента, посещающего Университет Коннектикута, 2011 Hillside Rd. U-1083, Сторрс, CT 06269-1083, 860-486-3855
10 Введите: Рэй Александер, Университет Коннектикута, 2011 Hillside Rd. U-1083, Сторрс, CT 06269-1083, 860-486-3855
Иждивенцы F-2 / J-2 пишите : Супруг / иждивенец студента, посещающего Университет Коннектикута, 2011 Hillside Rd.U-1083, Сторрс, CT 06269-1083, 860-486-3855, директор Рэй Александр
11 — 14 Ответьте на каждый вопрос в соответствии с вашей личной ситуацией.
Часть IV: Профессиональные спортсмены
Оставьте все поля пустыми. Не распространяется на тех, кто находится в США в статусе неиммигранта F или J.
Часть V: Лица с заболеваниями или проблемами со здоровьем
Оставьте все поля пустыми. Не распространяется на присутствующих в U.S. в статусе F или J не иммигранта.
Раздел о подписи
Требуется для: Все заполняют форму 8843
Подпись и дата внизу страницы 2
Вернуться к началу
Инструкции по отправке
Еще раз проверьте, что вы заполнили все обязательные поля. Сделайте копию или отсканируйте свои записи. Вы должны отправить каждому физическое лицо 8843 по указанному ниже адресу.

Как заполнять декларацию по налогу на прибыль: ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ