Как зарабатываются северные надбавки: Северные надбавки в 2020 году

Как зарабатываются северные надбавки: Северные надбавки в 2020 году

Содержание

Государственная инспекция труда в Республике Коми

   До 1 января 2005 года действовал пункт 11 Закона РФ от 19.02.1993 №4520-1 "О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях", который утверждал выплату процентной надбавки молодежи до 30 лет в полном размере с момента начала трудовой деятельности в случае, если такой сотрудник проживал на этих территориях более 5 лет. Позже в закон были внесены изменения ФЗ от 22.08.2004 № 122-ФЗ и данное положение перестало действовать.

   Единственной льготой, оставшейся для молодежи, проживающей в северных районах остался порядок начисления надбавки утвержденный Постановлением совмина РСФСР от 22.10.1990 № 458 "Об упорядочении компенсаций гражданам, проживающим в районах Севера". В нем устанавливается, что молодые люди, прожившие в районах Крайнего Севера более 1 года, получают надбавку за первые полгода в размере 20% и в последующем 20% начисляется каждые 6 месяцев до достижения 60%, затем 20% за каждый год работы. Для районов приравненных к районам Крайнего севера - 10% за каждые 6 месяцев до достижения максимума, установленного законодательством. Таким образом предусмотрен ускоренный вариант увеличения процентных выплат для молодых людей на Крайнем Севере. Если работник только переехал для выполнения трудовых обязанностей на север, то данный порядок начинает действовать для молодого человека до 30 лет после года работы. Данная точка зрения подтверждается письмом Минздравсоцразвития от 20.01.2005 № 25-Пр и № 97 - Пр, а также Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 08.12.2010.

   На основании Постановления Президиума Верховного Суда РФ от 08.12.2010."лицам в возрасте до 30 лет, которые вступили в трудовые отношения с организациями, расположенными в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в период с 1 января 2005 г., даже если они прожили в указанных местах не менее пяти лет, рассматриваемая надбавка к заработной плате может выплачиваться лишь в соответствии со ст. 317 ТК и ст. 11 Закона Российской Федерации "О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях" (в редакции Федерального закона N 122-ФЗ), которыми предусматривается установление размера и порядка ее выплаты в порядке, определенном для установления размера районного коэффициента к заработной плате работников организаций, расположенных в указанных районах и местностях, и порядка его применения, то есть для организаций, финансируемых из федерального бюджета Правительством Российской Федерации."

   Как видно в нем увязывают начисление процентной надбавки в полном объеме с датой начала работы..

   Судебная практика также не складывается в этом отношении в пользу работника:

Определение Верховного суда Республики Карелия от 25.09.2012 по делу N 33-2770/2012;

Апелляционное определение Суда Ямало-Ненецкого автономного округа от 17.05.2012 по делу N 33-1092/2012

Определение Верховного суда Республики Карелия от 13. 04.2012 по делу N 33-928/2012

Определение Верховного суда Республики Коми от 12.04.2012 N 33-1238АП/2012

Согласно изложенному работник должен начать работать в северном регионе до 01.01.2005 и прожить там 5 лет до этого, только в этом случае он может рассчитывать на надбавку в полном объеме. Во всех прочих случаях - на общих основаниях.

Arctic Russia - Северные надбавки: история и современность

Система денежных гарантий и компенсаций для людей, живущих и работающих в районах Крайнего Севера, была создана во времена СССР, в 1960-х годах. Она позволяла получать зарплату в два-три раза выше средней по стране, и была мощным стимулом отправиться за Полярный круг. Система северных льгот и сегодня сохраняется практически неизменной. Жители Заполярья по-прежнему измеряют свою зарплату не только окладами и премиями. Районный коэффициент и процентные надбавки компенсируют то, что северянам приходится жить и трудиться в тяжелейших климатических условиях. Однако на новом этапе освоения Арктики необходимо создать новую систему льгот, учитывающую современные реалии. Она не отменит уже существующую, а дополнит ее, чтобы специалисты снова потянулись на Север «за длинным рублем», как в годы ударных строек времен СССР.

В годы СССР были созданы уникальные социальные технологии, позволявшие привлечь специалистов на Крайний Север и удержать их там. Была разработана целая система льгот, включающая бронирование квартир, целевые вклады, оплату проезда, северный завоз и т.д. Однако важнейшими материальными стимулами стали районный коэффициент и северная надбавка к зарплате.

Первые упоминания о разделении регионов страны по степени тяжести климата появились в принятом в 1927 году постановлении «О льготах для работников государственных учреждений и предприятий в отдаленных местностях СССР». Климатические условия стали одним из критериев признания регионов отдаленными.

Всерьез за вопрос привлечения кадров за Полярный круг советские власти взялись в начале 1930-х годов, когда стартовала индустриализация, и северные территории столкнулись с острым дефицитом рабочих рук. В 1932 году было принято «Положение о льготах для лиц, работающих на Крайнем Севере РСФСР». Впервые в отечественной истории северные территории были выделены в отдельную группу. С этого момента законодательство о северных льготах начало существовать самостоятельно. И впервые преимущества от жизни и работы на Севере получили все без исключения.

Главным бонусом в развернутой системе стимулов стали северные надбавки. Теперь за каждый год работы «на Северах» к основному окладу полагалась прибавка в размере 10%. А для медиков, «направленных на борьбу с эпидемиями и эпизоотиями», – 20%. Общий размер надбавок не мог превышать 100% оклада. Также вводился увеличенный отпуск: после трех лет работы на Крайнем Севере он равнялся 3 месяцам ежегодно.

С началом новой волны промышленного освоения Заполярья имеющаяся система льгот не смогла обеспечить приток кадров. И в феврале 1960 года Президиум Верховного Совета СССР издал Указ «Об упорядочении льгот для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера». Надбавки к окладам снова получили все без исключения. Размер доплаты варьировался от 50 до 80% в зависимости от региона трудоустройства.

Правда, росли зарплаты не сразу. Чтобы получить полный размер надбавок, установленных для того или иного северного региона, нужно было отработать приличный срок. На первые 10% можно было рассчитывать только через два года работы. Затем каждые пару лет к окладу прибавлялось еще по 10%. Если человек трудился, к примеру, в Тюменской области, для которой полная надбавка составляла 50%, то ему нужно было отработать 10 лет, чтобы получить полный размер доплат.

Ждать северные надбавки две пятилетки соглашались не все. Крайний Север снова столкнулся с дефицитом рабочих рук. Поэтому в сентябре 1967 года Президиум Верховного Совета СССР в два раза сократил срок работы для получения надбавок и ввел новую серьезную льготу: возможность на 5 лет раньше отправиться на пенсию. В том же документе появились так называемые «подъемные»: единовременное пособие в размере половины ежемесячного заработка для каждого, кто поедет работать на Север.

Еще раньше, в сентябре 1964 года, был принят документ, ставший одним из главных стимулов привлечения специалистов «на Севера». Постановлением Госкомтруда СССР №380/П-18 были утверждены районные коэффициенты к заработной плате работников практически всех отраслей – от здравоохранения и просвещения до металлургии и нефтегазопереработки. Предполагалось, что районные коэффициенты компенсируют разницу в стоимости продуктов и бытовых услуг: их размеры определялись на основании различий в стоимости потребительских корзин. Но зачастую коэффициенты для какого-либо региона устанавливались намного выше этой разницы – это помогало привлекать специалистов.

После распада СССР федеральные власти взялись за пересмотр размеров районных коэффициентов. В итоге в феврале 1993 года был принят закон «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях». Все акты и постановления советского периода были сведены воедино. Отныне один документ регулировал и применение районных коэффициентов, и выплату северных надбавок.

Размер надбавки варьируется от 10% до 100% и зависит от стажа работы и длительности проживания на Севере, возраста работника и конкретного региона. На Крайнем Севере за первые полгода работы размер оклада увеличивается на 10%. Каждые следующие полгода приносят еще 10% до тех пор, пока надбавки не достигнут установленного в регионе лимита, который может достигать 100%.

Особые нормы предусмотрены для молодых специалистов, получающих северные в ускоренном порядке. Если до начала работы они прожили в регионе более 5 лет, то с первого рабочего дня получают двойную надбавку – 20%. Затем она увеличивается каждые полгода еще на 20% до тех пор, пока не достигнет 80% от оклада. Кроме того, на территориях со сложными климатическими условиями действует районный коэффициент, на который увеличивается зарплата, пенсия и остальные выплаты. В арктических регионах его размер составляет от 1,2 до 2.

Читайте также Длинный рубль вахтыПочему многие вахтовики успели объездить полмира и как они зарабатывают деньги на долгие путешествия

Сегодня система северных льгот является прежде всего средством компенсации за то, что северянам приходится жить и трудиться в тяжелых климатических условиях. Однако другую свою функцию – привлечь новые рабочие руки в Арктику, – она выполняет плохо. Чтобы современный специалист принял решение о переезде за Полярный круг, ему важно получить не только высокую зарплату. Необходимо обеспечить преференции в различных сферах – от жилья до образования и возможностей личностного развития. Комфортное жилье, высокоскоростной интернет, доступные перелеты – все это такой же важный фактор при принятии решения, как уровень дохода. И вернуть северным территориям привлекательность без комплексного подхода не получится.

Поэтому сейчас российские власти разрабатывают систему северных льгот, которая будет работать в новых реалиях. Как неоднократно заявлялось на всех уровнях, отменять или пересматривать уже существующую систему не планируется. По словам Александра Крутикова, замминистра РФ по развитию Дальнего Востока и Арктики, детальные параметры новой системы, дополняющей советскую, будут определены до конца 2020 года.

Как начисляются северные надбавки в Ханты-Мансийском автономном округе

Как начисляются северные надбавки в Ханты-Мансийском автономном округе

Фото: Ольга Крыльцова

Читатели "Комсомольской правды в Югре" обратились с просьбой разъяснить порядок начисления северных надбавок в Ханты-Мансийском автономном округе. Мы в свою очередь переадресовали это вопрос специалистам из правительства ХМАО.

Нам дали ответ, полный ссылок на законодательство. Думаем, они будут полезны и нашим читателям, если тем придётся отстаивать где-то свои права на северные льготы.

1. Надбавка устанавливается в зависимости от возраста работника, группы местностей и стажа работы.

Согласно статье 315 Трудового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) оплата труда в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях осуществляется с применением районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате.

Законом Российской Федерации от 19.02.1993 года № 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях», Кодексом, Законом Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 09.12.2004 № 76-оз "О гарантиях и компенсациях для лиц, проживающих в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре, работающих в организациях, финансируемых из бюджета автономного округа" (далее – Закон № 76-оз) предусмотрена выплата процентной надбавки к заработной плате, которая выражается в процентах к заработной плате и устанавливается в зависимости от возраста работника, группы местностей, к которой отнесен тот или иной район (местность) и стажа работы.

2. Каковы сроки увеличения и проценты северной надбавки в Югре и отдельно в Берёзовском и Белоярском районах

Согласно нормам действующего законодательства процентные надбавки в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, устанавливаются в следующем порядке: 10% заработка по истечении первого года работы, с увеличением на 10% заработка за каждый последующий год работы до достижения 50%, за исключением лиц, работающих на территории Березовского и Белоярского районов.

Процентные надбавки в районах Крайнего Севера (Березовский и Белоярский районы), устанавливаются в следующем порядке: 10% по истечении первых шести месяцев работы, с увеличением на 10% за каждые последующие шесть месяцев работы, а по достижении 60%, по 10% за каждый последующий год работы до достижения 80%.

Молодежи, прожившей в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера менее 5 лет, но более 1 года и вступающей в трудовые отношения, надбавки к заработной плате устанавливаются в размере 10% за каждые шесть месяцев работы (пп. "е" п. 1 постановления Совета Министров РСФСР от 22.10.1990 года № 458 "Об упорядочении компенсаций гражданам, проживающим в районах Севера").

3. Каковы северные надбавки бюджетникам

Дополнительные гарантии при установлении надбавки к заработной плате установлены в отношении лиц в возрасте до 30 лет, которым надбавка выплачивается в полном размере с первого дня работы в организациях, финансируемых из бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры и бюджетов муниципальных образований Ханты-Мансийского автономного округа – Югры.

Так, пунктом 1 статьи 3 Закона № 76-оз лицам в возрасте до 30 лет, прожившим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях в совокупности не менее пяти лет, процентная надбавка к заработной плате выплачивается в полном размере с первого дня работы.

Размер районного коэффициента и порядок его применения для расчета заработной платы работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, устанавливаются Правительством Российской Федерации.

4. Как определяют районный коэффициент

При определении размера районного коэффициента следует руководствоваться информационным письмом Департамента по вопросам пенсионного обеспечения Минтруда России от 09.06.2003 года № 1199-16, Департамента доходов населения и уровня жизни Минтруда России от 19.05.2003 года № 670-9 и Пенсионного фонда Российской Федерации от 09.06.2003 года № 25-23/5995.

В указанных письмах систематизированы размеры районных коэффициентов, действующих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (письмо Федеральной службы по труду и занятости от 23. 06.2006 года № 946-6 «О применении районных коэффициентов»).

В районах Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, расположенных севернее 60 градусов северной широты, к заработной плате работников применяется районный коэффициент в размере 1,5.

В районах Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, расположенных южнее 60 градусов северной широты, к заработной плате работников применяется районный коэффициент в размере 1,3.

К заработной плате работников предприятий и организаций, занятых в нефтяной, газовой промышленности, на геологических и топографо-геодезических работах, а также работников строительных, строительно-монтажных и специализированных управлений, подсобно-вспомогательных производств, транспорта, хозяйств и организаций, обслуживающих нефтегазодобывающие предприятия, конторы бурения, строительство объектов нефтяной и газовой промышленности, геологические и топографо-геодезические работы применяется коэффициент в размере 1,7 (Постановление Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС от 29. 12.1964 № 611/35).

5. Почему в некоторых бюджетных организациях районный коэффициент выше

Органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления вправе за счет средств соответственно бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований устанавливать более высокие размеры районных коэффициентов для учреждений, финансируемых соответственно из средств бюджетов субъектов Российской Федерации и муниципальных бюджетов.

Так, лицам, работающим в организациях, финансируемых из бюджета автономного округа и муниципальных образований автономного округа при исчислении заработной платы, устанавливается районный коэффициент в размере 1,7.

Районный коэффициент работникам организаций, не относящихся к бюджетной сфере, устанавливается работодателем, коллективным договором, соглашениями, локальными актами организации, не ниже коэффициента установленного Правительством Российской Федерации.

"ПОЛЯРКИ" ДЛЯ МОЛОДЫХ:

С 1991 года на Норильском горно-металлургическом комбинате был введен порядок "ускоренного" начисления "полярок" молодежи до 30 лет, начинающей свою работу на предприятиях НГМК. А заключался он в том, что молодые люди до 30 лет "набирали" свои восемь полярок не за пять лет, как все прочие, а за три года: после года работы на НГМК полярки начислялись им по две в полугодие.

С некоторых пор этот порядок на комбинате действовать перестал: руководство АО "НК" в целях экономии фонда заработной платы издало инструкцию о новом порядке исчисления северных надбавок для вышеупомянутой категории работающих.

Комментирует ситуацию правовой инспектор Федерации профсоюзов АО "Норильский комбинат" Анатолий Михайлович ДЕДЮ.

Многие молодые работники АО "НК" недоумевают и задают вполне правомерный вопрос: почему руководство комбината отменило начисление ускоренных северных надбавок, "полярок", лицам, прибывшим на Север в возрасте до 30 лет и проработавшим на комбинате более года?

5 августа 1997 года на комбинате под номером 32/4105 было издано и разослано руководителям и главным бухгалтерам подразделений комбината письмо о новом порядке начисления процентных надбавок к заработной плате в ускоренном порядке. В нем говорится:

"Процентные надбавки в ускоренном порядке в соответствии с пунктом 16г инструкции "О порядке предоставления социальных гарантий и компенсаций лицам, работающим в районах Крайнего Севера", утвержденной приказами Минтруда РФ от 22.11.90 г. и 11.07.91 г. (далее по тексту инструкции), начисляются молодежи - лицам в возрасте до 30 лет - при условии проживания в районах Крайнего Севера до вступления в трудовые отношения от одного до пяти лет.

Молодежи (лицам в возрасте до 30 лет), не прожившей год на Севере перед началом работы, процентные надбавки исчисляются в порядке в соответствии с пунктом 16б инструкции и после истечения одного года работы в ускоренном порядке не начисляются.

В соответствии с вышеуказанной инструкцией и решением Норильского городского суда разъяснение "О порядке начисления надбавок за работу на Крайнем Севере (лицам в возрасте до 30 лет) № 26/1382 от 5 мая 1991 года" отменить".

Сразу и не сообразишь, что к чему: вроде из той же мучки, да не те ручки. Поставленная руководством комбината перед экономистами и юристами задача сэкономить комбинату денежные средства была решена очень быстро и просто. Как гласит французская пословица, "результат зависит от точки зрения". Вот и давайте посмотрим на инструкцию по прошествии шести лет после ее издания.

С позицией руководства комбината относительно отмены ускоренного начисления северных надбавок Федерация профсоюзов АО "Норильский комбинат" не согласилась и обратилась за разъяснениями в Министерство труда Российской Федерации.

25 ноября 1997 года за № 685-7 из Минтруда получен ответ, в котором говорится: "Порядок начисления процентных надбавок к заработной плате молодежи в районах Крайнего Севера, прожившей в указанных районах менее пяти лет, установлен действующим (подпункт "е" п.1) Постановлением Совета Министров РСФСР от 22 октября 1990 года № 458 "Об упорядочении компенсаций гражданам, проживающим в районах Севера". Указанным постановлением не предусмотрено, что проживание в течение года на Севере должно непосредственно предшествовать вступлению молодого человека в трудовые отношения. Проживание на Севере учитывается независимо от того, когда это имело место (в том числе и время работы на Севере)".

10 декабря 1997 года Федерация профсоюзов комбината направила руководству АО "НК" требование за № 332 отменить свое указание по новому порядку начисления "полярок" молодежи как противоречащее законодательству. Однако до сих пор комбинат хранит упорное молчание...

Долгое время живя при господстве власти (комбината), а не при господстве права, мы смешивали такие понятия, как право и закон. Все, что исходило от власти (т.е. комбината), то и считалось правовым. Сегодня позволить руководству НК объявлять правым неправое - это играть по правилам, установленным тенями прошлого, а стало быть, отсрочить демократические перемены на комбинате.

Новый порядок начисления процентных надбавок - умышленное залезание в карман к молодому труженику, причиняющее человеку нравственные страдания: чувство ущербности, неполноценности, обделенности... Поэтому на основании закона порядок исчисления "полярок" должен быть отменен.

Всем молодым работникам, чьи права были нарушены новой политикой комбината, предлагаю обратиться с заявлением по начислению ускоренных "полярок" в комиссии по трудовым спорам в своих подразделениях. А если не найдете понимания и там, обращайтесь в суд. Ваше дело правое.

Фото В. Баркова.


МУЖЧИНА И ЖЕНЩИНА

Любовь феминистки

(Продолжение. Начало на стр. 5)

Вон из моего дома

Утром Оксана проснулась от запаха кофе. Кофе был в маленькой чашке на столике у ее постели. Рядом на корточках сидел Николай и раскладывал на блюдце намазанный вареньем хлеб, подсушенный в модном тогда приборе под названием тостер.

"Ничего не произошло, - подумала Оксана. - Я ведь не подумала, что делать, если ничего не произойдет".

Николай улыбнулся и сказал:

- Доброе утро.

- Доброе утро, - ответила Оксана. Глупые мысли в ее голове попрыгали немножко и сразу сложились в слова. - Я все поняла. Я не хочу, чтобы ты был моим любовником, я не хочу, чтобы у нас был роман. Я хочу за тебя замуж. Хочу от тебя детей. Двоих. У меня не было никаких мужчин до тебя. Правда...

Николай засмеялся:

- Ты чудо, - он тоже начинал влюбляться в нее какой-то незнакомой тихой любовью. - Пей кофе. Одевайся. Тебе пора в институт. - Он встал и вышел из комнаты, но в дверях обернулся. - Да, и еще позвони маме.

- Мамочка, - сказала Оксана в трубку. - Я встретила человека...

- Мы не спали всю ночь!.. Мы учили тебя! На последние деньги! Кормили и одевали! У меня был гипертонический криз! Домой можешь не приходить!..

И гудки.

Вечером Оксана снова пришла к Николаю. Они снова говорили до поздней ночи и снова спали в разных комнатах. Мама больше не бросала трубку, но все еще обижалась на дочь и какого-то неизвестного Колю.

Все как-то наладилось. Оксана и Николай стали жить вместе, но не как любовники, а как брат и сестра, больше всего на свете боящиеся разрушить свое непонятное, не описанное в мировой литературе счастье.

Оксана готовила и стирала, мыла пол, носила найденные под кроватью командирские часы. Друзья Николая узнавали ее по телефону:

- Оксана? Колька дома? Нет? Тогда передай ему, что...

А потом у Оксаны был день рождения. Она спросила, можно ли пригласить подругу, и Николай ответил: "Конечно, это же твой день рождения".

И подруга пришла. Ее звали Света. Она была профессиональной дизельной феминисткой и, кажется, лесбиянкой. Зарабатывала она тем, что ездила на международные феминистские конгрессы, рассказывала, как в России женщины чинят рельсы, и получала за это гранты и гонорары.

- Очень приятно, - сказал Николай, протягивая Свете руку.

- Ничего приятного, - ответила Света и руки заложила за спину.

Она хамила весь вечер. Она говорила глупые колкости и словно бы проверяла степень долготерпения Оксаниного, как она думала, любовника. Наконец она сказала:

- Ты... Иди мой посуду. А мы тут поговорим.

- Что? - переспросил Николай.

- Имеем мы право поговорить?!

- Это мой дом, - сказал Николай тихо.

- И на этом основании ты хозяин жизни?

- Жизни нет, но этого дома да.

- Грубая... - Света держала паузу и взгляд ее был отрепетированно свинцовым, - похотливая... скотина...

Николай сказал только:

- Вон... - очень тихо. - Вон из моего дома.

- Ты не можешь выгнать ее. - Оксана вспыхнула. - Она моя подруга. Если уйдет она, уйду и я.

- Как хочешь.

Спускаясь по лестнице, Оксана все время оглядывалась и ждала, что Николай побежит за ней и остановит. Но он не побежал и не остановил. Он позвонил соседу и позвал его пить водку, доедать салат оливье и смотреть видеомагнитофон "Электроника ВМ12".

- Не расстраивайся, старик, - говорил сосед. - Куда денется. Придет... Баба...

Оксана тем временем шла со Светой по улице и слушала невероятный посреди ночи вопрос:

- Ты куда сейчас?

- Не знаю... А к тебе нельзя?

- Что ты? - Света закатила глаза и развела руками. - У меня мама дома. Она ненавидит, когда я прихожу с женщинами.

Света взяла такси и уехала, оставив Оксану одну на Воздвиженке у Военторга. Оксана полчаса походила еще по городу и вернулась к Николаю.

- Ну вот, - закричал сосед, размахивая стопкой, при помощи которой собирался произнести тост. - Я же говорил, вернется. Баба, старик, она и в Африке баба.

Оксана заплакала. А Николай сказал соседу:

- Ты о своих бабах говори... А о моих молчи лучше. Извини... Иди домой.

Пристыженный сосед вышел, а Николай взял Оксану на руки и понес в спальню. Дальше начинается всякая романтика - про то, как Николай собирал губами слезы с ее щек и про то, как он боялся, что ей будет больно.

А потом Оксана лежала и думала, какая у него большая голова. И говорила:

- Это же счастье? Правда, это счастье? Так теперь будет всегда?

А Николай знал, что никакого "всегда" на земле не бывает. Но не говорил этого Оксане. Потому что это тайна. Настоящая мужская тайна, которую женщинам раскрывают только подлецы или трусы.

С этого дня к его невероятному счастью примешивалась всегда строгая горечь католической формулы "пока смерть не разлучит вас". Но он молчал.

Они прожили вместе уже девять лет. Они родили двоих детей. И ни разу... Ни разу за это время Николай не сказал Оксане, что рано или поздно им придется расстаться.

- Это навсегда? - спрашивает Оксана всякий раз после нежности.

И Николай отвечает как можно увереннее:

- Конечно.

Валерий ПАНЮШКИН.

"Домовой".


Северные надбавки на заработную плату сотрудникам

Специалисты компании «Аудит МСК» продолжают делиться опытом решения вопросов,  возникающих у сотрудников финансовых служб предприятий. Данная публикация будет посвящена вопросам  начисления северных надбавок на заработную плату сотрудникам, а также документам, подтверждающим стаж работы и проживания на Крайнем Севере.
Предприятие имеет много филиалов, расположенных на территории РФ, в том числе в районе Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, Урала. Главный офис расположен в Москве. Расчет заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности сотрудникам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях производится в головном офисе с учётом районных коэффициентов.

Начислять уральский коэффициент на заработную плату, пособия по временной нетрудоспособности сотрудникам, работающим в филиалах Урала – обязанность или право работодателя? Входят ли начисления уральского коэффициента в базу по налогу на прибыль? Что подтверждает факт того, что организации, в которых работал работник, находятся в районах Крайнего Севера? Размер надбавки зависит от непрерывного трудового стажа, а для работников моложе 30 лет размер надбавки зависит и от длительности проживания на соответствующей территории. Какие документы необходимо предоставлять (и хранить) в бухгалтерии для начисления северных надбавок, которые подтверждают срок проживания и непрерывный стаж работы в районах Севера?                

Ответ.

Статьей 148 Трудового кодекса РФ предусмотрено, что оплата труда на работах в местностях с особыми климатическими условиями производится в порядке и размерах не ниже установленных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

Размеры районных «уральских коэффициентов»установлены Постановлением Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС от 02.07.1987 г. № 403/20-155 "О размерах и порядке применения районных коэффициентов к заработной плате рабочих и служащих, для которых они не установлены, на Урале и в производственных отраслях в северных и восточных районах Казахской ССР».
Так, п.1 указанного Постановления гласит:
«Утвердить районные коэффициенты к заработной плате рабочих и служащих предприятий, организаций и учреждений, расположенных в районах Урала, в следующих размерах:
в Гаринском, Таборинском районах и на территориях, находящихся в административном подчинении Ивдельского, Карпинского, Краснотурьинского и Североуральского горсоветов (включая города), Свердловской области, в Гайнском районе Коми - Пермяцкого автономного округа, Красновишерском и Чердынском районах Пермской области - 1,20;
в остальных районах и городах Курганской, Оренбургской, Пермской, Свердловской и Челябинской областей, Башкирской АССР и Удмуртской АССР - 1,15.»
Ст. 423 Трудового Кодекса РФ предусмотрено, что впредь до приведения законов и иных нормативных правовых актов, действующих на территории РФ, в соответствие с Трудовым Кодексом, законы и иные правовые акты РФ, а также законодательные и иные нормативные правовые акты бывшего Союза ССР применяются постольку, поскольку они не противоречат Трудовому Кодексу.
В связи с вышеизложенным считаем, что начисление уральского коэффициента на заработную плату сотрудникам, работающим в филиалах Урала, является обязанностью работодателя.

Согласно ст. 255 Налогового Кодекса РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.
К нормам законодательства Российской Федерации, по нашему мнению, можно отнести и действующие в настоящее время нормативные правовые акты бывшего СССР.
В связи с этим считаем оправданным включение начислений уральского коэффициента в базу по налогу на прибыль. Во избежание разногласий с налоговыми органами предлагаем также прописать обязанность начисления уральских (северных) коэффициентов в трудовых договорах с работниками.

Поскольку конкретный перечень документов, необходимых для подтверждения северного стажа, законодательно не определен, по нашему мнению, бухгалтерия по новому месту работы работника вправе определять его предыдущий стаж, руководствуясь здравым смыслом, на основании любых надлежаще оформленных подтверждающих документов.

Основным документом, подтверждающим трудовой стаж работника, в том числе факт работы в условиях Крайнего Севера или приравненных к нему местностях, является трудовая книжка. Однако Инструкцией по заполнению трудовых книжек не установлена обязанность работодателя при внесении записи делать также пометку «Работа в районе Крайнего Севера». Такая пометка делается лишь некоторыми работодателями по их инициативе.
При отсутствии соответствующих пометок в трудовой книжке для подтверждения северного стажа при приеме на работу предлагаем брать с работников заявление, в которомобозначены места и периоды работы на Крайнем Севере, с обязательным приложением подтверждающих документов, например:
- справок с мест предыдущей работы с указанием периода работы и того факта, что место работы - район Крайнего Севера;
- копий трудовых договоров с предыдущих мест работы, в которых указано место выполнения трудовых обязанностей – район Крайнего Севера;
- любых других документов, из которых можно сделать однозначный вывод о факте и периоде работы в условиях Крайнего Севера.

Считаем, что поскольку подтверждение стажа работы на Крайнем Севере – прежде всего в интересах работника, в том числе для последующей реализации его пенсионных прав, он должен самостоятельно позаботиться о сборе необходимых документов.
При отсутствии достоверного подтверждения северного стажа не рекомендуем включать начисленные северные надбавки в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, во избежание разногласий с налоговой инспекцией.
Поскольку перечень районов Крайнего Севера и приравненных к нему местностей, а также порядок расчета северных надбавок в настоящее время определены законодательно (Постановление Совета Министров СССР от 03.01.1983 г. № 12, Указ Президиума Верховного Совета СССР от 10.02.1960 г. "Об упорядочении льгот для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и в местностях, приравненных к ним", Приказ Минтруда РСФСР от 26.09.1967 г. "О расширении льгот для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера", Постановление Совета Министров РСФСР от 22.10.1990 г. № 458 "Об упорядочении компенсации гражданам, проживающим в районах Севера"), то наличие в представленном работником документе записи, к примеру, «город Мурманск» без уточнения «район Крайнего Севера», по нашему мнению, достаточно для того, чтобы бухгалтерия по новому месту работы могла установить факт предыдущей работы на Крайнем Севере и определить необходимые коэффициенты для расчета процентной надбавки.

Перечень документов, подтверждающих срок проживания и стаж работы в районах Севера и местностях к нему приравненных, законодательными и нормативными актами прямо не установлен. Согласно п.2 раздела 1 «Правил ведения и хранения трудовых книжек» № 225 от 16.04.2003 г. основным документом о трудовой деятельности и трудовом стаже работника является трудовая книжка. Поэтому для исчисления стажа работы на Севере наличие записей в трудовой книжке является достаточным основанием.
При отсутствии трудовой книжки, при наличии в ней неточных или неправильных записей или при отсутствии записей об отдельных периодах работы трудовой стаж может быть подтвержден надлежаще оформленными справками, выписками из приказов, трудовыми договорами и иными документами, содержащими сведения о периодах работы. При невозможности предоставления необходимых справок, сотрудник может обратиться в суд для установления юридического факта работы в той или иной организации (ст. 264 п. 10 ГПК РФ).

Обычно при внесении записи в трудовую книжку также делается соответствующая пометка, например: «Работа в районе Крайнего Севера». Однако право работника на получение надбавок за работу в отдаленных местностях действующим законодательством не поставлено в зависимость от наличия в трудовых книжках записей, подтверждающих отнесение местностей к отдаленным. Перечень же районов Крайнего Севера и приравненных к нему местностей, а также применяемые для расчета коэффициенты в настоящее время определены законодательно (Письмо Департамента по вопросам пенсионного обеспечения Минздравсоцразвития РФ от 09.06.2003 г. № 1199-16, Письмо Минздравсоцразвития РФ от 20.01.2005 г. № 95-Пр). Поэтому бухгалтерия по новому месту работы работника вправе самостоятельно определить, к какой местности относится район, где он раньше работал.

Срок проживания в районах Крайнего Севера определяется на основании сведений о прописке, указанных в паспорте сотрудника. Если указанные сведения отсутствуют или их недостаточно, то факт проживания может быть подтвержден и другими документами, например, справкой с места жительства или учебы.

 

Аудиторы
Компании ООО «Аудит МСК»                                         

Кому положены северные надбавки за удаленную работу

Северные надбавки могут распространить на сотрудников на "удаленке" Фото: pixabay.com

Проект закона об условиях дистанционной работы, который вносит изменения в соответствующую статью Трудового кодекса РФ, ГД уже приняла в первом чтении

Выплаты северных надбавок, которые достигают 100% от заработной платы, могут распространить и на тех сотрудников, которые работают удаленно. Вопрос в рамках работы над законопроектом о дистанционной занятости обсуждается в Госдуме, пишут "Известия".

В первую очередь речь идет о доплатах тем, кто работает в районах Крайнего Севера и приравненных к ним территориях.

"Нам предстоит понять, как доплачивать: по месту нахождения компании или по месту, где трудится удаленный сотрудник", – пояснил изданию член рабочей группы, вице-президент Российского союза промышленников и предпринимателей Федор Прокопов.

В качестве примера он привел ситуацию, когда компания находится в Норильске, а удаленный сотрудник работает в Сочи, или наоборот.

В середине июня в Госдуму внесли законопроект о регулировании дистанционной и временной удаленной работы. Документ содержит нормы, касающиеся времени труда и отдыха таких сотрудников, утверждаются  типы дистанционной занятости и ситуации, в которых их можно применять. Закон также регулирует порядок отношений работника и работодателя.

Вакансия Учитель начальных классов в Верещагино, работа в компании МКОУ Верхнеимбатская СОШ, полный рабочий день

Обязанности:

Любовь к детям, добросовестное отношение к работе, знание педагогических методик, прохождение курсов ФГОС 2 начальных классов, первых классов. Осуществляет обучение и воспитание обучающихся с учетом специфики преподаваемого предмета, проводит уроки и другие занятия в соответствии с расписанием в указанных помещениях. Составляет тематический план работы по предмету в каждой параллели классов на учебную четверть и рабочий план на каждый урок. В своей работе по предмету использует разнообразные приемы, методы и средства обучения. Реализует образовательные программы. Может переставлять по своему усмотрению темы уроков в отдельных разделах программы. Проводит с учащимися установленное учебным планом количество контрольных и практических работ, а также необходимые учебные экскурсии. Обеспечивает уровень подготовки, соответствующий требованиям Государственного образовательного стандарта, и несет ответственность за их реализацию не в полном объеме.

Требования:

Знание ПК, информационно-коммуникационных технологий. Знание предмета, правоустанавливающих документов, методики преподавания, умение работы на ПК, знание ИКТ, а также умение использовать и применять информационные компьютерные технологии в образовательной деятельности. Обязательно прохождение курсовой подготовки ФГОС2 начальной школы Желающим получить дополнительную работу творческого или профессионального характера иметь дипломы переподготовки и дипломы о получении соответствующего образования. Заработная плата зависит от квалификационной категории и опыта работы.

Условия:

Район Крайнего Севера. Отдельный кабинет, ПК, выход в интернет, районный коэффициент 30%. Северные надбавки 80%. молодым специалистам до 30 лет в течение пяти лет доплата в количестве 20%. Ни разу не работающим молодым специалистам в районах Крайнего Севера до 30 лет компенсация северных надбавок 80 % сразу. Свыше 30 лет, северные надбавки зарабатываются согласно определенной схеме. Оплачивается проезд к месту работы, подъемные. Один раз в два года предоставляется льготный проезд в любую точку России (т. е. оплачивается проезд до места назначения и обратно, а также с детьми до 18 лет, супругом или супругой, если таковые являются безработными, при предоставлении соответствующих документов). Полный рабочий день на территории работодателя

Исключение заработанного дохода за рубежом и налоговые декларации США или IRS

Правила подачи налоговой декларации США, как правило, применяются к вам, если вы являетесь гражданином США или иностранцем-резидентом - держателем грин-карты - и живете и / или работаете в другой стране. Граждане США облагаются налогом на свой мировой или иностранный доход, независимо от того, где они проживают. Вы также можете претендовать на налоговые льготы как американский сотрудник, работающий за границей. Если вы не уверены, нужно ли вам подавать налоговую декларацию за 2020 год, воспользуйтесь электронным файлом.com Инструмент FILEucator. Для всех предыдущих налоговых лет или невыплаченных налогов начните здесь, на этой странице налогового калькулятора.

Как правило, подайте заявку, если ваш валовой доход от всего вашего налогооблагаемого дохода из мировых источников в США не меньше стандартного вычета 2020 года для вашего статуса регистрации в IRS. Вот обзор образцов доходов, не облагаемых налогом в США. Узнайте больше о критериях исключения иностранного подоходного налога и суммах в долларах на этой странице ниже.

Тем не менее, вам также может быть полезно подать декларацию, даже если ваш доход ниже стандартного вычета 2020 года, поскольку вы можете иметь право на определенные налоговые льготы, включая иностранный налоговый кредит, таким образом, вы можете получить возврат налога.Воспользуйтесь одним из этих многочисленных инструментов налогового калькулятора 2020 года, который позволит вам оценить вашу личную ситуацию с налоговым 2020 годом.

Правила подоходного налога между двумя странами зафиксированы в налоговых соглашениях. Вот обзор налоговых соглашений США с другими странами. Соглашение об иностранном налоге также применяется, если вы работали в США в качестве иностранца. Кроме того, вам также необходимо проверить, есть ли у вас налоговые обязательства в стране, в которой вы получали свой доход или проживали в течение 2020 года. Если вы работаете в гиг-экономике или являетесь цифровым кочевником, посетите страницу независимого подрядчика и гиг-экономики.

Мы также хотим побудить и пригласить вас обсудить вашу конкретную налоговую ситуацию с одним из наших налоговых инспекторов. Здесь, на eFile.com, у вас будет собственная страница личной налоговой поддержки. Получили ли вы стимулирующие чеки или платежи из-за кризиса с коронавирусом в 2020 году? В противном случае вы можете иметь право на получение налоговой скидки при возмещении взыскания налога в своей налоговой декларации 2020 года.

Граждане США с иностранным доходом

Когда вы готовите налоговую декларацию за 2020 год на eFile.com, вам не нужно думать о многих из этих правил.Ответьте на несколько простых вопросов, и налоговое приложение eFile.com подберет для вас правильные налоговые формы на основе ваших ответов. eFile.com также поможет вам заполнить и отправить формы в электронную форму. Если вы платите налоги в иностранном государстве за свой заработанный за границей доход, вы можете иметь право на получение иностранного налогового кредита. Узнайте больше о том, что считается заработанным за рубежом.

Подсказка по налогам: Подайте что-нибудь - налоговую декларацию или продление - даже если вы ничего не можете заплатить! Почему? Штрафы за просрочку подачи документов обычно выше, чем штрафы за просрочку платежа.Это правило не применяется, если вы не должны платить налоги. Для налоговых деклараций за 2020 год у вас есть до 17 мая 2024 года, чтобы потребовать возврат налога, заполнив налоговую декларацию. Вы также можете подготовить и подать в электронном виде бесплатное продление налога на eFile.com со сроком уплаты 15 апреля 17 мая 2021 года. Если у вас есть федеральные налоги, вы можете оплатить их онлайн, используя банковский счет в США.

Иностранный доход и подача налоговой декларации в США

Если вы жили и / или работали за границей в течение 2020 налогового года и у вас есть валовой налогооблагаемый доход из мировых источников, который составляет, по крайней мере, сумму, указанную для вашего статуса подачи, вы должны подать налоговую декларацию.Это также относится к вам, если вы являетесь гражданином США, работающим на федеральное правительство (включая дипломатическую службу), и находитесь за границей. Воспользуйтесь eFile.com - Нужно ли мне подавать налоговую декларацию - чтобы получить ответы на вашу конкретную налоговую ситуацию.

Эти факторы обычно определяют, нужно ли вам подавать налоговую декларацию в США:

Вот лишь несколько примеров типов доходов, которые вам нужно будет указать в своей налоговой декларации в США по следующим статьям:

  • Валовой доход: Включает весь доход, полученный вами в течение налогового года, включая товары, деньги, услуги, доход от самозанятости (отраженный по строке валового дохода в Таблице C, прибыли или убытка от бизнеса или строке валовых доходов График C-EZ, Чистая прибыль от бизнеса), а также имущество, не освобожденное от налогов.Он также включает в себя доход, исключенный из суммы заработка за рубежом или суммы жилья за рубежом.
  • Иностранный доход: Вы должны конвертировать свою иностранную валюту в доллары США на суммы, которые вы либо получили, либо на суммы, которыми вы оплатили некоторые или все свои расходы.

Доход, полученный за рубежом

Полученный за границей доход - это доход, который вы получаете за услуги, оказанные в иностранном государстве в течение периода, в котором находится ваш налоговый дом (общая территория вашего основного места работы, работы или должности, где вы постоянно или на неопределенный срок наняты на работу). иностранное государство и независимо от того, соответствуете ли вы тесту на добросовестное проживание или тесту физического присутствия.То, как и где вам платят, не влияет на источник дохода. Например, доход, полученный вами от работы в Бразилии, является доходом из иностранного источника. Это применимо, даже если доход напрямую выплачивается на ваш банковский счет в США, и ваш работодатель, например, находится в Чикаго. В этой ситуации вы можете претендовать на исключение из иностранного подоходного налога.

Если вы получили определенную сумму за работу, выполненную в США, вы должны указать эту сумму как доход из источника в США.Доход из источника в США - это сумма, полученная в результате умножения вашей общей заработной платы (включая надбавки, возмещения, кроме переезда за границу, и дополнительные льготы, не связанные с наличными деньгами) на дробную часть. Числитель (верхнее число) - это количество дней, которые вы проработали в США, а знаменатель (нижнее число) - это общее количество дней, за которые вам заплатили.

Если вы не можете определить, сколько стоит работа, выполненная в США или работа, выполненная частично в этой стране и частично в другой стране, вам следует определить U.S. источник дохода с использованием метода, который наиболее правильно показывает правильный источник вашего дохода. В большинстве случаев вы можете сделать это определение на временной основе.

Большинство выплат, полученных гражданскими служащими правительства США за работу за границей, облагаются налогом. Эти выплаты включают разницу в заработной плате. Дифференциация в оплате труда - это финансовые стимулы, которые вы получили за работу за границей в неблагоприятных условиях, таких как суровый климат, или из-за того, что местонахождение почты находится за пределами США (эта зона не обязательно должна быть квалифицированной зоной для работы в опасных условиях).Примеры различий в оплате труда включают особые различия в стимулах, должности и выплаты за работу в опасных условиях. Они должны быть включены в вашу форму W-2 в качестве заработной платы.

Вот другие виды доходов из-за рубежа, которые могут облагаться налогом, если вы являетесь гражданским служащим правительства США:

  • Продажа вашего дома: Сюда может входить часть или вся прибыль от продажи вашего основного дома в США или за пределами США. Убытки не подлежат вычету, но вы можете исключить любую прибыль до 250 000 долларов ( совместная подача декларации в браке: 500 000 долларов) от вашего дохода.Как правило, вы должны владеть домом в качестве основного места жительства в течение 2 из 5 лет, предшествующих дате продажи дома. Вы можете приостановить 5-летний испытательный период для использования и владения в течение любого периода, в течение которого вы или ваш супруг (а) выполняете квалифицированную расширенную службу в качестве члена дипломатической службы США, в качестве сотрудника разведывательного сообщества или в качестве волонтера или сотрудника Корпуса мира.
  • Продажа личного имущества: Если вы получили прибыль от продажи личного имущества (автомобиль, бытовая техника и т. Д.)), будь то напрямую или через благоприятный обменный курс при конвертации выручки в доллары США, превышение полученной суммы над стоимостью или другой базой собственности является приростом капитала и должно быть отражено в Таблице D (Прирост капитала и убытки ). Эта форма создается eFile.com, когда вы подаете налоговую декларацию в электронном виде с помощью приложения. Убытки от продажи вашего личного имущества напрямую или по невыгодному обменному курсу не подлежат вычету.

Не иностранный заработанный доход

Ниже перечислены статьи, которые IRS не включает в качестве иностранного дохода:

  • Ранее исключенная стоимость питания и жилья, оборудованного для удобства работодателя
  • Оплата, полученная вами как U.S. Государственный служащий
  • Возвратные непозволительные переезды
  • Аннуитетные или пенсионные выплаты (включая пособия по социальному обеспечению)
  • Платежи, полученные после окончания налогового года, следующего за фактическим налоговым годом, в котором вы оказали услуги, которые привели к получению дохода
  • Суммы, включенные в ваш доход из-за взносов вашего работодателя в доверительный фонд для сотрудников или в неквалифицированный договор аннуитета.

Необлагаемый доход по резервам

Существует три типа не облагаемых налогом пособий в связи с трудоустройством за рубежом:

  • Зарубежные территории: отгрузка автотранспортных средств, транспортировка для лечения, ремонт арендованного дома, временные жилые помещения, раздельное обслуживание иждивенцев, проезд / переезд, хранение, обучение иждивенцев в особых ситуациях
  • Стоимость проживания: относится к U.Граждане S., находящиеся за пределами континентальной части США или на Аляске (включая служащих федерального суда). Пособия обычно не включаются в их валовой доход, и они предоставляются в соответствии с положениями, утвержденными Президентом. Следовательно, они не включены в формы W-2.
  • Деловые поездки: обычно оплачиваются по плану подотчетности, поэтому не включаются в вашу заработную плату в форме W-2. Вам не нужно указывать свои расходы или возмещение при возврате, если расходы не превышают возмещения.Однако, если вы не отчитываетесь перед своим работодателем за аванс на поездку или не возвращаете излишек аванса в течение разумного периода времени, излишек или аванс будет включен в вашу форму W-2.

Надбавки, которые иностранные служащие получают на представительские расходы, также не облагаются налогом в соответствии с положениями выше. Некоторые надбавки за границу не должны добавляться в вашу форму W-2 в качестве заработной платы вашим работодателем.

Существуют некоторые исключения из налогообложения надбавок к подоходному налогу, если вы являетесь волонтером или руководителем Корпуса мира.Некоторые пособия облагаются налогом, а другие - нет. Налоговые льготы вы получаете при зачислении на ваш счет. Приведенные ниже расходы должны быть указаны как заработная плата в вашей налоговой декларации (см. Форму W-2):

  • Те, которые выплачиваются вашему супругу и несовершеннолетним детям во время обучения в США (если вы являетесь лидером волонтеров)
  • Часть суточных, определенная Директором в качестве базовой компенсации за личные вещи (стирка и уход за одеждой, помощь по дому, транспорт, развлечения и отдых, прочие разные расходы)
  • Пособие на перестройку или "выходное пособие"
  • Надбавки за отпуск

Необлагаемые льготы не следует включать в ваш W-2, поскольку они не облагаются налогом, независимо от того, оплачиваются ли они U.Правительство S. или иностранное государство, в котором вы находитесь. В их числе:

  • Путевые расходы
  • Пособие на часть жизни за коммунальные услуги, жилье, одежду, продукты питания и предметы домашнего обихода

Налоги на иностранные доходы

граждан США и иностранцев-резидентов, получающих более определенной суммы дохода из иностранных источников, возможно, придется платить подоходный налог с иностранного дохода. Вы должны платить налоги США на доход, полученный за границей, так же, как вы платите налоги на доход, полученный в Соединенных Штатах.Другими словами, налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь могут применяться к заработной плате, полученной вами за услуги в другой стране, в следующих ситуациях:

  • Вы оказывали услуги на или в связи с американским самолетом или судном. и вы либо заключили свой трудовой договор с США , либо самолет или судно приземляется в порту США, пока вы работали на нем.
  • Вы работали в одной из стран, с которыми U.С. заключил двустороннее соглашение о социальном обеспечении.
  • Вы работаете на работодателя в США.
  • Вы работаете в иностранном филиале работодателя США в соответствии с добровольным соглашением, заключенным между работодателем США и Министерством финансов США.

Как правило, если вы не соответствуете ни одному из вышеперечисленных исключений, налоги на Medicare и Social Security не будут удерживаться из вашей иностранной заработной платы. Если вы являетесь сотрудником американской компании и ваш работодатель не удерживает подоходный налог или не удерживает достаточное количество налогов, вам, возможно, придется заплатить расчетный налог.Хотя ваш международный доход облагается налогом независимо от того, где вы проживаете, вы можете иметь право требовать исключения из заработанного иностранного дохода.

Удерживать налоги с иностранных доходов

Вот три способа удержания налогов из иностранного дохода:

  1. Ограничение или прекращение удержания налога у источника: Если вы рассчитываете иметь право на удержание подоходного налога за рубежом в соответствии с проверкой на добросовестное проживание или проверкой физического присутствия, вы можете потребовать от своего работодателя прекратить удержание подоходного налога с части или всей суммы ваша зарплата.
  2. Удержание пенсионных выплат: Американские плательщики пособий по планам отложенной компенсации работодателем (аннуитет, пенсия работодателя или планы участия в прибыли), коммерческим аннуитетам или индивидуальным пенсионным планам обычно должны удерживать подоходный налог из распределений или выплат. Если вы хотите потребовать освобождения от удержания, вы должны предоставить плательщику пособия адрес проживания в Соединенных Штатах или владении в США, если вы не подтвердите плательщику, что вы не являетесь гражданином США.Гражданин S., иностранец-резидент, кто-то, кто покинул США, чтобы избежать уплаты налогов.
  3. Расчетный налог: Возможно, вам придется заплатить расчетный налог, если вы работаете за границей на иностранного работодателя, поскольку иностранные работодатели обычно не удерживают налоги США из вашей заработной платы. Как правило, ваш расчетный налог представляет собой сумму вашего расчетного подоходного налога и самозанятости за год за вычетом вашего ожидаемого удержания за год. Не включайте доход, который вы ожидаете исключить, при оценке своего валового дохода.Чтобы рассчитать предполагаемое налоговое обязательство, вы можете вычесть расчетный вычет на жилье из своего дохода. Однако на вас может быть наложен штраф за недоплату, если фактический вычет или исключение меньше, чем вы ожидали.

Исключение для иностранного подоходного налога

Вы можете иметь право на освобождение от уплаты подоходного налога за границей в отношении ограниченной суммы заработанного за границей дохода. Чтобы претендовать на исключение, вы должны:

U.Граждане S. или иностранцы-резиденты, поддерживающие Вооруженные силы США в обозначенных зонах боевых действий за рубежом (в частности, подрядчики или служащие подрядчиков), также могут претендовать на исключение, даже если их дом находится в Соединенных Штатах.

Исключение иностранного жилья

Если вы работаете и живете за пределами США в течение налогового года, вы можете исключить суммы, уплаченные вашим работодателем для покрытия жилищных расходов. Вы должны соответствовать требованиям либо Добросовестного тестирования, либо Теста на физическое присутствие, чтобы исключить эти расходы.Расходы на жилье, подпадающие под исключение, включают:

  • Аренда
  • Ремонт
  • Коммунальные услуги (кроме телефона)
  • Страхование недвижимого / личного имущества (страхование домовладельцев и арендаторов)
  • Невозвращаемый гарантийный депозит или арендные платежи.

Эти расходы не подходят для исключения :

  • Стоимость покупки недвижимости (например, основные выплаты по ипотеке)
  • Благоустройство дома
  • Экстравагантные расходы (в зависимости от ситуации)
  • Домашний труд (например, садовники и горничные)
  • Вычитаемые налоги и проценты (проценты по ипотеке).

Максимальная сумма исключения заработанного за рубежом дохода

Сумма иностранного дохода, которую вы можете исключить, ограничивается годовой максимальной суммой в долларах или фактической иностранной заработной платой, в зависимости от того, что меньше. Ниже приведены максимальные суммы для исключения иностранного подоходного налога с 2006 налогового года (с поправкой на инфляцию):

Требовать освобождения от уплаты подоходного налога с иностранного государства

Когда вы готовите налоговую декларацию за 2020 год на eFile.com, вам не нужно беспокоиться о поиске подходящих форм и соблюдении различных правил.После ответа на несколько простых вопросов приложение eFile выберет и сгенерирует правильные формы, необходимые для подачи заявления об исключении иностранного подоходного налога. Правильными формами являются следующие: Форма 2555, «Иностранный заработанный доход» (если вы также подаете заявление об исключении суммы затрат на жилье за ​​рубежом) или Форма 2555-EZ, «Исключение иностранного трудового дохода» (если вы , только , требующее исключения из иностранного подоходного налога). Форму 2555 или форму 2555-EZ следует подавать вместе с своевременно поданной формой 1040 (индивидуальная налоговая декларация) или формой 1040x (налоговая поправка).Чтобы просмотреть полный список форм, щелкните здесь и обратите внимание на множество форм, которые eFile.com сгенерирует для вас.

Дополнительная информация о доходах за рубежом

Налоги на самозанятость для бизнеса в иностранной стране или на территории США

Как правило, вы обязаны платить налоги на самозанятость, если вы находитесь за границей и являетесь самозанятым гражданином США или иностранцем-резидентом. Существует налог на социальное обеспечение и медицинскую помощь на чистую прибыль от самозанятости в размере 400 долларов и более за налоговый год.Ваш чистый доход от самозанятости используется для расчета ваших чистых доходов от самозанятости. Чистый доход от самозанятости обычно включает весь доход от предпринимательской деятельности за вычетом всех вычетов от предпринимательской деятельности, разрешенных для целей налогообложения, в то время как чистый доход от самозанятости является частью чистого дохода от самозанятости. Эта сумма указана в Таблице SE, «Налог на самозанятость». Фактический налог на самозанятость рассчитан на чистую прибыль от самозанятости. Вы должны принять во внимание весь свой доход от самозанятости при подсчете чистой прибыли от самозанятости, включая доход, освобожденный от подоходного налога из-за исключения заработанного дохода за рубежом.

Если вы являетесь гражданином или резидентом США, и вы владеете и ведете бизнес на Гуаме, Пуэрто-Рико, Американском Самоа, Содружестве Северных Марианских островов или на Виргинских островах США, вы должны платить налоги с ваших чистых доходов от самообслуживания трудоустройство (400 долларов и более) из этих источников. Кроме того, вы должны платить налог на самозанятость независимо от того, освобожден ли ваш доход от налогов США или нет (или нужно ли вам подавать налоговую декларацию).

Налоговая декларация и продление налоговых платежей за нахождение в зоне боевых действий

Если вы были гражданским лицом, служившим в зоне боевых действий или в зоне квалифицированного опасного дежурства в поддержку U.S. Armed Forces, вы можете получить продление крайнего срока на:

  • Подача налоговых деклараций (за период вашей службы, плюс 180 дней после вашего последнего дня там; период продления также будет включать 46 дней, оставшихся до крайнего срока налогового дня, когда вы вошли в зону боевых действий; во время вашего 226- день продления срока, сроки оценки и сбора будут продлены, и с вас не будут взиматься штрафы или пени, связанные с периодом продления)
  • Уплата налогов (тот же период, что и декларации)
  • Подача претензий на возмещение
  • Совершение других действий, связанных с налогами (которые были выполнены в дату начала действия вашей зоны боевых действий или после нее или дату начала вашей службы в этой зоне боевых действий, в зависимости от того, что наступит позже; продление срока начинается в день, когда вы начали оказание услуг)

Списание долга налогоплательщикам, погибшим в результате террористических или военных действий за рубежом

Подоходный налог прощен для U.S. Государственный гражданский служащий, погибший в результате травм или ранений, полученных во время работы в правительстве США. Травмы или раны должны быть вызваны военными или террористическими действиями, направленными против Соединенных Штатов или их союзников. Налоги прощаются за налоговые годы умершего сотрудника, начиная с года, непосредственно предшествующего году, в котором произошли травмы или ранения, и заканчивая годом смерти. Если вы и ваш умерший супруг (а) подали совместную декларацию, прощается только часть совместного налогового обязательства вашего супруга.

Связанная информация о зарубежных доходах

TurboTax ® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
. H&R Block ® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

Ставки подоходного налога и личные надбавки

Размер подоходного налога, который вы платите за каждый налоговый год, зависит от:

  • какая часть вашего дохода превышает ваше личное пособие
  • какая часть вашего дохода попадает в каждый налоговый диапазон

Некоторые доходы не облагаются налогом.

Текущий налоговый год с 6 апреля 2021 года по 5 апреля 2022 года.

Ваше не облагаемое налогом личное пособие

Стандартное личное пособие составляет 12 570 фунтов стерлингов, то есть сумму дохода, с которой вы не обязаны платить налог.

Ваше личное пособие может быть больше, если вы претендуете на пособие по браку или пособие для слепых. Он меньше, если ваш доход превышает 100 000 фунтов стерлингов.

Ставки и диапазоны подоходного налога

В таблице указаны налоговые ставки, которые вы платите в каждой группе, если у вас есть стандартное личное пособие в размере 12 570 фунтов стерлингов.

Лента Налогооблагаемый доход Ставка налога
Личное пособие До 12570 фунтов стерлингов 0%
Базовая ставка 12571 фунтов стерлингов до 50 270 фунтов стерлингов 20%
Выше от 50 271 до 150 000 фунтов стерлингов 40%
Дополнительная ставка более 150 000 фунтов стерлингов 45%

Вы также можете увидеть ставки и диапазоны без личного пособия.Вы не получаете Личное пособие на налогооблагаемый доход, превышающий 125 140 фунтов стерлингов.

Если вы работаете или получаете пенсию

Проверьте свой подоходный налог, чтобы увидеть:

  • ваше личное пособие и налоговый код
  • сколько налогов вы заплатили в текущем налоговом году
  • сколько вы, вероятно, заплатите за остаток года

Прочие надбавки

У вас есть безналоговые льготы на:

Вы также можете получить не облагаемые налогом льготы на:

Узнайте, имеете ли вы право на получение скидок на торговлю и собственность.

Вы платите налог на проценты, дивиденды или доход сверх ваших пособий.

Плата за вычетом налога на прибыль

Вы можете претендовать на льготы по подоходному налогу, если имеете право на них.

Если вы женаты или состоите в гражданском партнерстве

Вы можете претендовать на пособие по браку для уменьшения налога на вашего партнера, если ваш доход меньше стандартного личного пособия.

Если вы не претендуете на пособие по браку и вы или ваш партнер родились до 6 апреля 1935 года, вы можете претендовать на пособие для супружеских пар.

Не облагаемый налогом доход и надбавки - Какие?

Всегда ли я должен платить налог с моего дохода?

Не облагаемые налогом льготы уменьшают сумму налога, которую вы должны уплатить с полученного дохода.

Есть два типа:

Надбавки - что означает, что вы можете заработать определенную сумму денег до уплаты налога

Налоговые льготы - то, что вы можете потребовать для уменьшения общего налогового счета

В этом руководстве мы объясните основные налоговые льготы и пороговые значения - от 12 570 фунтов стерлингов, которые вы можете заработать без налогообложения, до необлагаемых налогом надбавок на дивиденды, если вы владеете акциями или фондами.

  • Получите преимущество при заполнении налоговой декларации за 2020-2021 годы с помощью Which? налоговый калькулятор. Подведите итоги своего налогового счета, получите советы о том, где сохранить и отправьте налоговую декларацию напрямую в HMRC с помощью Which ?.

Налоговые пороги и льготы на 2020-21 и 2021-22 годы

Личные необлагаемые налогом льготы 2021-22

Большинству людей разрешено получать определенную сумму дохода до уплаты подоходного налога. Это называется базовым персональным пособием.

В 2021–2022 годах базовое личное пособие составит 12570 фунтов стерлингов.Личное пособие одинаково для всех, но оно уменьшается, если вы зарабатываете более 100 000 фунтов стерлингов.

Если вы находитесь в Англии, Уэльсе или Северной Ирландии и зарабатываете от 12 570 до 50 270 фунтов стерлингов, вы будете платить базовую ставку подоходного налога в размере 20%.

Верхний порог, когда люди начинают платить подоходный налог в размере 40%, составляет 50 270 фунтов стерлингов в Англии, Уэльсе и Северной Ирландии.

В Шотландии все немного иначе.

Те, кто зарабатывает от 12 570 до 14 667 фунтов стерлингов, будут платить начальную ставку в размере 19% подоходного налога.

Заработок от 14 667 до 25 296 фунтов стерлингов взимается по базовой ставке 20%.

Если вы зарабатываете от 25 296 до 43 662 фунтов стерлингов, вы будете платить по промежуточной ставке 21%.

Тогда те, кто зарабатывает от 43 662 до 150 000 фунтов стерлингов, будут платить более высокую ставку в размере 41%, а заработки выше 150 000 фунтов стерлингов должны будут платить максимальную ставку в размере 46%.

Доход выше 100 000 фунтов стерлингов

Если ваш доход превышает 100 000 фунтов стерлингов, базовое личное пособие уменьшается на 1 фунт стерлингов на каждые 2 фунта стерлингов, которые вы зарабатываете сверх лимита в 100 000 фунтов стерлингов, независимо от возраста.

Это означает, что если вы заработаете 125 000 фунтов стерлингов или более в 2021–2022 годах, вы не получите личного пособия, и весь ваш доход будет облагаться налогом.

Брачное пособие

Если вы состоите в браке или гражданском партнерстве, вы можете иметь право на налоговые льготы. Сколько вы можете получить, зависит от того, когда вы и ваш партнер родились, и сколько вы зарабатываете.

Вы можете узнать больше в нашем справочнике о пособии на брак, в том числе о том, что это такое, как оно действует и кто может получать пособие.

Пособие по личным сбережениям

Вам разрешено получать определенную сумму дохода за счет процентов по своим сбережениям каждый год.

  • Налогоплательщики с базовой ставкой могут заработать до 1000 фунтов стерлингов в виде сберегательных процентов в 2021-22 гг.
  • Налогоплательщики с более высокими ставками могут заработать до 500 фунтов стерлингов в виде сберегательных процентов в 2021-22 годах
  • У налогоплательщиков с дополнительной ставкой не будет личного сберегательное пособие.

Не изменилось с 2020-21.

Узнайте больше о налоге на ваши сбережения и о том, как работают личные сбережения.

Скидка на дивиденды

Первые 2 000 фунтов стерлингов, которые вы получите в виде дивидендов от инвестиций, также не облагаются налогом (это называется вашей скидкой на дивиденды).

Не изменилось с 2020-21.

Узнайте больше о налоге на дивиденды и надбавках - как деньги, которые вы зарабатываете на акциях, облагаются налогом.

Пособие для слепых

Если вы или ваш супруг (а) или зарегистрированный гражданский партнер являетесь слепыми или имеете серьезные нарушения зрения, ваше личное налоговое пособие увеличивается.Если вы оба имеете на это право, каждый из вас получит пособие.

В 2021–2022 годах дополнительная надбавка составит 2520 фунтов стерлингов, в результате чего ваша общая личная налоговая надбавка составит 15 090 фунтов стерлингов.

Это больше по сравнению с дополнительным пособием в 2500 фунтов стерлингов в 2020-2021 годах.

Если вы зарабатываете меньше этого порога, вы можете передать любое неиспользованное пособие для слепых своему супругу или гражданскому партнеру - это работает так же, как пособие по браку.

В Англии и Уэльсе

Если вы живете в Англии или Уэльсе, вам нужно будет получить сертификат слепых и внести это пособие в местный реестр слепых.

В Шотландии и Северной Ирландии

Если вы не были сертифицированы как слепые и проживаете в Шотландии или Северной Ирландии, вы имеете право на получение пособия, если ваше зрение настолько плохое, что вы не можете выполнять какую-либо работу, требующую вашего зрения. .

Неиспользованный остаток

Если вашего дохода недостаточно для использования пособия, любой неиспользованный остаток может быть переведен вашему супругу или зарегистрированному гражданскому партнеру.

Торговые и имущественные надбавки

Если вы зарабатываете деньги на торговой деятельности, например, продавая товары на eBay или предлагая небольшие услуги фрилансера, вы можете заработать 1000 фунтов стерлингов без уплаты налогов.Это известно как «торговая надбавка».

Кроме того, если вы зарабатываете деньги на своей собственности, вы также можете заработать 1000 фунтов стерлингов до уплаты налога с дохода.

Это может быть полезно, если, например, вы сдаете в аренду свой сад для мероприятия или арендуете комнату на неделю.

Но если вы зарабатываете намного больше, чем 1000 фунтов стерлингов, сдавая свою собственность в аренду, вам будет лучше по схеме «Сдача комнаты» или правилам налога на доход от аренды.

Оба пособия можно запросить сразу.

Выплаты алиментов

Вы можете потребовать налоговые льготы для выплат на содержание супруга или ребенка, если применимо следующее:

  • вы или ваш партнер родились до 6 апреля 1935 г.
  • вы выплачиваете алименты на основании постановления суда после прекращения отношений
  • Выплаты предназначены для содержания вашего бывшего супруга или бывшего гражданского партнера (при условии, что они не вступили в повторный брак или не состоят в новом гражданском партнерстве) или для ваших детей младше 21 года.

Льгота по выплате алиментов действует аналогично пособию супружеской паре. Сумма обслуживания, которую вы получаете, составляет 10% от суммы обслуживания, которую вы платите своему бывшему партнеру, но не более 326 фунтов стерлингов (10% от 3260 фунтов стерлингов).

Чтобы подать заявку на это пособие, позвоните в HMRC по номеру 0300 200 3300.

Налоги и льготы для лиц, осуществляющих уход

В качестве лица, осуществляющего уход, вы можете претендовать на различные кредиты и льготы. Основное пособие, на которое вы можете претендовать, - это пособие по уходу - это пособие рассматривается правительством как пособие «взамен заработка», когда вы тратите не менее 35 часов в неделю на уход за кем-то другим.

⚠️ Если лицо, за которым вы ухаживаете, получает определенные пособия, на сумму, которую они получают, может повлиять ваше заявление о пособии по уходу. Важно, чтобы и вы, и человек, о котором вы заботитесь, понимали возможные последствия вашего требования о пособии по уходу.

Вы также можете претендовать на различные другие налоговые льготы и государственные льготы, включая универсальный кредит (UC). В этом разделе мы рассматриваем только пособие по уходу, однако мы предлагаем вам запросить обзор льгот в организации по защите прав, такой как Citizens Advice, или воспользоваться одним из независимых калькуляторов льгот, упомянутых в GOV.UK, прежде чем подавать претензию.

Эта страница относится к правилам, действующим в Англии, Уэльсе и Шотландии. В Северной Ирландии существует аналогичное пособие с аналогичными правилами и формой заявления. Вы можете найти более подробную информацию на сайте nidirect.

Какое пособие по уходу?

Пособие по уходу является налогооблагаемой льготой. Вы можете получить пособие по уходу, если будете ухаживать за инвалидом в течение 35 или более часов в неделю. Вам не обязательно иметь родственников или жить с человеком, за которым вы ухаживаете.

Существуют различные дополнительные правила, в которых обычные обязанности по уходу прерываются или изменяются из-за воздействия вспышки коронавируса в Великобритании (март 2020 г. и далее), и вы можете прочитать более подробную информацию о коронавирусе: поддержка лиц, осуществляющих уход, в нашем разделе о коронавирусе.

Пособие по уходу выплачивается лицу, осуществляющему уход, а не лицу, за которым осуществляется уход. Однако вы должны знать, что если вы подаете заявление на получение пособия по уходу, это может повлиять на пособия лица, за которым осуществляется уход - см. Как мое заявление влияет на другие кредиты и льготы? ниже.

Текущая ставка (2020/21) составляет 67,25 фунтов стерлингов в неделю. Пособие по уходу не зависит от уровня ваших сбережений, имеющихся у вас или вашего партнера, или от того, платили ли вы какие-либо взносы в систему государственного страхования (NIC). Однако он облагается налогом и засчитывается как доход для налоговых льгот и как незаработанный доход для универсального кредита. Он также может считаться доходом для других пособий. На него также может повлиять ваш заработок на работе (но не заработок вашего партнера) - чтобы иметь право на участие, ваш заработок (в некоторых случаях в среднем) должен составлять 128 фунтов стерлингов или меньше через неделю после уплаты налогов, государственного страхования и определенных расходов.

Департамент труда и пенсий (DWP) может выплачивать пособие вашему опекуну каждые 13 недель, каждые четыре недели или каждую неделю, обычно на банковский счет. Вы можете проверить свои платежи в выписках из своего банковского счета. Если вы считаете, что платеж неправильный, сразу же свяжитесь с отделом пособий по уходу.

Рождественский бонус

Каждый год перед Рождеством вы будете получать не облагаемый налогом рождественский бонус вместе с пособием по уходу. Вы получите Рождественский бонус вместе с пособием по уходу за ребенком, только если вы не получите Рождественский бонус с другим пособием.

Если за тем же человеком ухаживает кто-то другой

Если за тем же человеком, что и вы, ухаживает кто-то другой, только один из вас может получать пособие по уходу. Два человека не могут одновременно получать пособие по уходу за одним и тем же человеком. Вы должны решить между вами, кто будет требовать это.

Если вы ухаживаете за более чем одним человеком

Вы будете получать пособие по уходу только один раз в неделю, даже если вы будете ухаживать за более чем одним человеком.

Имею ли я право на получение пособия по уходу?

Условия истца

Если вы отвечаете следующим основным условиям, вы можете иметь право на получение пособия по уходу:

Дополнительные условия

Кроме того, вы можете претендовать на пособие по уходу только в том случае, если лицо, за которым вы ухаживаете, получило одно из следующих квалификационных пособий:

  • Выплата за личную независимость по любой ставке компонента «Повседневная жизнь»;
  • Пособие на жизнь по инвалидности в среднем или высоком размере компонента ухода;
  • Надбавка к работе;
  • Постоянное пособие по уходу на рабочем месте в размере или выше обычной максимальной ставки в качестве дополнения к пособию по инвалидности на производстве или в размере базовой (полный рабочий день) ставке или выше в качестве дополнения к пенсии по инвалидности на войне;
  • Выплата за независимость вооруженных сил.

Если человек, о котором вы заботитесь, получает одно из этих пособий, у него будет письмо, в котором будет указано, какой уровень он получает.

Если вы получаете другие льготы

Если вы получаете некоторые другие льготы, и они платят вам 67,25 фунтов стерлингов или больше в неделю, вы можете не получать пособие по уходу, хотя у вас будет «соответствующее право» на него. Это называется правилом «перекрывающихся» льгот. Это называется правилом «перекрывающихся» льгот. Вы можете узнать больше на GOV.СОЕДИНЕННОЕ КОРОЛЕВСТВО.

Какой порог дохода?

Одним из условий получения пособия по уходу является то, что вы не должны зарабатывать более 128 фунтов стерлингов в неделю (в 2020/21 году). Сюда входят деньги от работы и самозанятости, например, если вы работаете неполный рабочий день. Однако деньги, которые вы получаете от частной или профессиональной пенсии, не засчитываются в качестве заработка.

DWP имеет право усреднить ваш заработок за пятинедельный период или за «узнаваемый рабочий цикл», если он у вас есть.

Вы должны знать, что, хотя порог заработка был увеличен с 123 фунтов стерлингов до 128 фунтов стерлингов в неделю с апреля 2020 года, если вы работаете 16 часов при национальном прожиточном минимуме в размере 8,72 фунтов стерлингов в час (для лиц в возрасте 25 лет и старше), вы можете вы рискуете потерять все пособие по уходу, если у вас не будет никаких вычетов, поскольку ваш заработок составит 139,52 фунтов стерлингов (см. допустимые вычеты ниже).

Каков мой еженедельный заработок?

Чтобы рассчитать свой недельный заработок, вы смотрите только на то, что вы заработали после того, как заплатили:

  • Взносы национального страхования (NIC)
  • налог на прибыль
  • половина любых денег, которые вы платите в личные и профессиональные пенсионные планы.

Вы также можете вычесть до половины оставшейся части вашего заработка в виде сумм, которые вы платите кому-либо, не являющимся членами вашей семьи, для ухода за детьми или человеку, за которым вы ухаживаете, когда вы на работе.

Вы также можете принять во внимание некоторые другие расходы, например, расходы, которые вы должны оплатить, чтобы иметь возможность выполнять свою работу.

Такие расходы, как для целей налога на прибыль, должны быть понесены при исполнении служебных обязанностей и понесены полностью, исключительно и обязательно.

Примеры расходов, по которым могут производиться вычеты:

  1. специальные инструменты и одежда
  2. профессиональные сборы и подписки
  3. телефонный звонок исключительно в служебных целях
  4. служебный пробег или другие командировочные расходы, связанные с работой, и любые сопутствующие расходы на проживание
  5. некоторые расходы на работу из дома

Подробнее о порядке налогообложения расходов на трудоустройство можно узнать на нашем веб-сайте.

Если ваш заработок после вычетов изменится, вы все равно сможете претендовать на пособие по уходу за те недели, когда они ниже предела в 128 фунтов стерлингов.

Если вам нужно обратиться к нему, вы можете найти Руководство Департамента труда и пенсий (DWP) для лиц, принимающих решения, которое занимается расчетом заработка на GOV.UK (см. Главу 15).

Получение пособия по уходу

Чтобы сохранить пособие по уходу, если вы зарабатываете чуть более 128 фунтов стерлингов в неделю, вы можете сократить свои часы, чтобы по-прежнему соответствовать требованиям.Однако, в зависимости от ваших обстоятельств, сокращение вашего рабочего времени до менее 16 часов может означать, что вы больше не имеете права на другие вещи, такие как рабочий налоговый кредит или помощь в оплате расходов по уходу за ребенком, например, 30 часов бесплатного ухода за ребенком. Вы также можете внести в пенсию или вычесть другие расходы, чтобы снизить недельный порог в 128 фунтов стерлингов.

Пример

Зара, мать-одиночка, ухаживает за своей матерью-инвалидом не менее 35 часов в неделю и получает пособие по уходу в размере 67,25 фунтов стерлингов в неделю в дополнение к пособию на ребенка и налоговой льготе на ребенка.

Она находит подходящую работу по 16 часов в неделю за 8,72 фунта стерлингов в час (139,52 фунта стерлингов в неделю). Но поскольку теперь она зарабатывает более 128 фунтов стерлингов в неделю, она больше не имеет права на получение пособия по уходу. Однако она имеет право потребовать налоговую льготу на работу (WTC) вместе с налоговой льготой на ребенка. Любое пособие по уходу будет засчитываться как доход для налоговых льгот.

В качестве альтернативы Зара может сделать вычеты из расчета своего заработка, чтобы снизить порог в 128 фунтов стерлингов для пособия по уходу.Если, например, Зара внесет 24 фунта стерлингов в пенсию, она сможет сохранить пособие своего опекуна в дополнение к потенциальному обеспечению поддержки некоторых рабочих налоговых льгот, хотя вознаграждение WTC будет уменьшено на 41 пенсов из 1 фунта стерлингов в качестве пособия опекуна. засчитывается как доход.

Зара могла бы подумать о сокращении своего рабочего времени до 14 часов в неделю, чтобы она зарабатывала менее 128 фунтов стерлингов в неделю, чтобы она могла сохранить пособие по уходу. Если она сделает это, она потеряет право на получение WTC, но может претендовать на универсальный кредит вместо налоговых кредитов, поскольку универсальный кредит не требует, чтобы человек работал минимальное количество часов.

Мы рекомендуем всем, кто занимает аналогичную должность, обращаться в местное консультационное агентство, например, в Citizens Advice, чтобы узнать, как лучше всего действовать.

Внесение пенсионных взносов

Если вы работаете и хотите делать пенсионные взносы, чтобы уменьшить свой заработок для целей пособия по уходу, вы можете присоединиться к пенсионной программе своего работодателя. Все работодатели должны зарегистрировать сотрудников, имеющих право на участие в программе пенсионного обеспечения на рабочем месте, в рамках программы автоматического зачисления.Вы можете узнать больше об автоматической регистрации на нашем сайте.

Проблема (как указано в нашем руководстве по автоматической регистрации) заключается в том, что при еженедельной заработной плате менее 192 фунтов стерлингов вашему работодателю не нужно автоматически переводить вас в систему пенсионного обеспечения на рабочем месте. Однако вы, , можете попросить, чтобы они сделали это вручную .

Многие работодатели используют пенсионную схему «по умолчанию», установленную правительством для выполнения своих пенсионных обязательств по месту работы - NEST (Национальный фонд сбережений занятости). Таким образом, вам может быть полезно ознакомиться с руководством NEST о том, чтобы иметь возможность вносить в свою пенсионную схему больше, чем самый минимум.

Если вы работаете не по найму, вы можете найти информацию о настройке пенсии на веб-сайте Money Advice Service. Один из вариантов - использовать NEST. Хотя NEST в первую очередь предназначен для людей, которые работают, они также позволяют некоторым самозанятым людям экономить вместе с ними.

Вы можете узнать больше о NEST для самозанятых на их веб-сайте.

Что такое увеличение зависимости?

Если вы получали пособие по уходу до 6 апреля 2003 г., вы все равно можете получать надбавку на ребенка-иждивенца.Эти добавления закончились 5 апреля 2020 года. Это добавление не облагалось налогом.

Если вы получали пособие по уходу до 6 апреля 2010 г., вы все равно можете получать надбавку для партнера в рамках вашего требования. Это добавление облагалось налогом. Эти добавления закончились 5 апреля 2020 года.

Эти зависимые дополнения недоступны для новых требований после этих дат.

Когда мне следует запросить пособие по уходу?

Претензия немедленно

После того, как вы решили подать заявление, вы должны немедленно запросить пособие по уходу, если человек, за которым вы ухаживаете, получает одно из упомянутых выше пособий.

Вы можете претендовать на пособие по уходу, как только лицо, за которым вы ухаживаете, получит одно из пособий.

Претензия позже

Вам следует подождать, прежде чем запрашивать пособие по уходу, если у человека, о котором вы заботитесь, есть:

  • еще не претендует на одно из указанных выше преимуществ; или
  • Заявлено
  • , но ожидает решения.

Право на получение пособия по уходу может быть выдано на срок до трех месяцев. Это может быть задним числом и более, если человек, за которым вы ухаживаете, ждал, чтобы услышать о своем заявлении о пособии.Вы должны подать заявление в течение трех месяцев с даты принятия решения по их заявлению о пособии по инвалидности. Если вы это сделаете, ходатайство вашего опекуна о пособии должно быть датировано датой выплаты его пособия, при условии, что вы соблюдаете другие условия за этот период.

Если вы не потребуете пособие по уходу в течение трех месяцев с момента принятия решения о выплате лицу, которому вы заботитесь, отвечающего критериям пособия, вы можете потерять деньги.

Как мне получить пособие по уходу?

Какая информация мне нужна для подачи претензии?

Перед подачей заявления убедитесь, что у вас есть следующая информация о вас, вашем партнере и человеке, о котором вы заботитесь:

  • Подробная информация о полученных пособиях
  • Номера государственного страхования
  • личные данные, включая даты рождения и адреса
  • время, проведенное за границей, в учебе или на работе
  • дата и время, когда вы заботились о вас менее 35 часов в неделю
  • реквизиты банка или строительного общества.

Как мне подать заявление на получение пособия по уходу?

Вы можете подать заявление на получение пособия по уходу онлайн, используя службу пособий по уходу на сайте GOV.UK. Кроме того, вы можете распечатать и заполнить форму DS700 или форму DS700SP, если вы получаете государственную пенсию, и отправить ее в отдел пособий по уходу. Или вы можете попросить отдел пособий по уходу прислать вам распечатанную форму для заполнения.

Важно указать правильную дату, с которой вы хотите получить пособие по уходу.

Что, если мои обстоятельства изменятся?

Вы должны сообщать о любых изменениях в ваших обстоятельствах, если вы получаете или подали заявление на получение пособия по уходу. Изменения, о которых вы должны сообщить, включают, если вы устроились на работу, сделали перерыв в уходе за кем-то или вообще перестали заниматься уходом (этот список не является исчерпывающим).

Если вы перестанете ухаживать за этим человеком только на короткое время, вы все равно сможете получать пособие по уходу. Например, вы можете получать пособие по уходу, если вы или лицо, за которым вы ухаживаете, попадете в больницу.

Вы должны сообщать в любую неделю, если вы присматриваете за кем-то менее 35 часов. Что касается пособия по уходу, неделя длится с начала воскресенья до конца следующей субботы.

Вы можете сообщить об изменениях онлайн, используя службу пособий по уходу на GOV.UK. Или вы можете связаться с отделом пособий по уходу.

Что такое надбавка к пособию по уходу?

Правительство Шотландии использует свои полномочия по социальному обеспечению для предоставления дополнительных выплат тем, кто получает пособие по уходу и проживает в Шотландии.Правительство Шотландии решило поднять размер пособия по уходу до уровня пособия соискателям работы (74,35 фунта стерлингов с 6 апреля 2020 года). Надбавка к пособию по уходу будет выплачиваться в виде шестимесячной единовременной выплаты дважды в год тем, кто имеет право на пособие по уходу, в дату, установленную правительством Шотландии.

В 2020/21 налоговом году будет два раунда выплат. Первый будет составлять 230,10 фунтов стерлингов в июне 2020 года для лиц, получающих пособие по уходу 13 апреля 2020 года. Второй будет составлять 230 фунтов стерлингов.10 декабря 2020 года для лиц, получающих пособие по уходу 12 октября 2020 года.

Выплата будет производиться правительством Шотландии отдельно от пособия по уходу и будет, как и пособие по уходу, облагаться налогом, хотя не будет считаться доходом для налоговых льгот или других льгот. Выплаты должны быть автоматическими, претензий предъявлять не нужно. Если вам необходимо произвести оплату, вы должны получить письмо с указанием точной даты выплаты.

⚠️ В связи с коронавирусом правительство Шотландии производит дополнительную выплату надбавки к пособию по уходу лицам, осуществляющим уход, которые имеют право на выплату за июнь 2020 года.Доплата также составляет 230,10 фунтов стерлингов. Это означает, что люди, проживающие в Шотландии и получающие пособие по уходу 13 апреля, получат в июне 2020 года общую сумму надбавки к пособию по уходу в размере 460,20 фунтов стерлингов.

Что такое заслуга опекуна?

Если вы являетесь опекуном, претендующим на пособие по уходу, вам автоматически должны быть начислены взносы на национальное страхование класса 1 (NIC). Если вы не получаете пособие по уходу или еще не получаете кредиты национального страхования с другим пособием), вы можете потребовать кредит по уходу.Это кредит национального страхования для лиц, осуществляющих уход до пенсионного возраста, и он помогает защитить ваше будущее право на основные элементы государственной пенсии и пособия в связи с утратой, предоставляя вам кредиты национального страхования 3-го класса.

Чтобы иметь право на получение кредита по уходу, вы должны обеспечивать уход за одним или несколькими людьми в течение 20 или более часов в неделю, и человек, за которым вы ухаживаете, должен получать определенные пособия по инвалидности. Вы можете найти подробную информацию о кредите отдельного лица, осуществляющего уход, на нашем веб-сайте.

Как моя претензия влияет на другие льготы и льготы?

Даже если вы или ваш партнер получаете другие льготы или права, вы все равно можете претендовать на пособие по уходу. Прежде чем подавать заявление, вам следует проконсультироваться со специалистом по социальным правам в местном консультационном агентстве, чтобы вы понимали, как это повлияет на ваши льготы.

Пособие по уходу учитывается как доход по налоговым льготам и незаработанный доход по универсальному кредиту.

Обычно вы не можете получить одновременно два пособия по замещению дохода, например, пособие по уходу и государственную пенсию.Если вам не могут выплачивать пособие по уходу (даже если вы имеете на него право) из-за этого правила, вместо этого у вас есть «основное право» на пособие по уходу.

В этом случае вы можете получить дополнительные суммы в рамках некоторых других ваших льгот вместо пособия по уходу. Поэтому вам все равно следует подавать заявление на получение пособия по уходу, даже если вы можете не получать никаких выплат.

Если вы получаете какое-либо из следующих пособий, возможно, вы не сможете получать пособие по уходу:

  1. Государственная пенсия
  2. Пособие по нетрудоспособности
  3. Пособие по тяжелой инвалидности
  4. Пособие на обучение
  5. Доплата по безработице - при производственном травматизме
  6. Пособие по инвалидности или военная пенсия
  7. Пенсия вдове или пособие в связи с тяжелой утратой
  8. Пособие вдовствующей матери или пособию овдовевшему родителю
  9. Пансионат для вдовцов или вдовцов военнослужащих
  10. Пособие по беременности и родам
  11. Пособие в случае производственной смерти
  12. Пособие соискателям работы на основе взносов
  13. Пособие по найму и поддержке на основе взносов.

Если вы не можете получать пособие по уходу, потому что вы получаете одно из этих пособий, вы все равно можете получить дополнительные деньги. Дополнительные деньги могут быть добавлены к пенсионному кредиту - так называемой дополнительной сумме для ухода, пособия по поиску работы, поддержки дохода и связанного с доходом пособия по трудоустройству и поддержке (так называемый Carer Premium) или элемент универсального кредита по уходу (хотя, если вы получаете жилищное пособие или снижение вашего муниципального налога, дополнительные деньги могут быть включены, когда местные власти решат, какую выгоду вы можете получить).Такое взаимодействие может быть сложным, поэтому вам следует поговорить со специалистом по социальным правам в местном консультационном агентстве, таком как Citizens Advice, прежде чем подавать заявление на получение пособия по уходу.

Если размер получаемого вами пособия меньше суммы пособия по уходу, которое вы могли бы получить, вы можете потребовать пособие по уходу, и вы получите разницу.

Если вы получаете какое-либо пособие по уходу за вдовой или в связи с утратой ребенка, вы все равно должны требовать пособие по уходу, потому что это может означать, что вы получаете кредиты национального страхования.

Лицо, за которым вы ухаживаете

Человек, за которым вы ухаживаете, может получать дополнительные деньги в счет своего пособия, если он является инвалидом, и получает любое из следующих пособий:

  • Пособие соискателям работы, зависящее от дохода
  • Поддержка дохода
  • Пособие по трудоустройству и поддержке
  • Пенсионный кредит
  • Жилищное пособие.

Эти дополнительные деньги называются премией за тяжелую инвалидность или надбавкой за тяжелую инвалидность.

Если вам выплачивают пособие по уходу за ним, дополнительные деньги прекратятся. Человек, за которым вы ухаживаете, не может получать премию по тяжелой инвалидности, если вы получаете пособие по уходу за ним. Помимо потери дополнительных денег из-за страхового взноса по тяжелой инвалидности, если у них изменились обстоятельства, им может потребоваться переключиться с других льгот, которые они получают, на универсальный кредит до официальной миграции (в настоящее время ожидается, что она продлится с ноября 2020 года по декабрь 2023 года) .Это означает, что они могли бы получить по универсальному кредиту меньше, чем их существующие пособия, тогда как люди с тяжелой инвалидностью в настоящее время не обязаны требовать универсальный кредит, даже если их обстоятельства изменятся. Любой в этой ситуации должен посоветоваться со специалистом по социальным правам.

Это также может повлиять на любое снижение муниципального налога, на которое они имеют право.

Если у вас есть только основное право на пособие по уходу, и вы не получаете его на самом деле, лицо, за которым вы ухаживаете, все равно будет получать любые дополнительные деньги, на которые он имеет право.

Другие люди, включая вашего партнера

Если кто-то другой получает надбавку к вам, например, надбавку на иждивенца взрослого, выплачиваемую вместе с пособием по нетрудоспособности, его надбавка на иждивении будет скорректирована с учетом любого выплачиваемого вам пособия по уходу. Вообще говоря, увеличение иждивенцев больше не будет выплачиваться.

Отсрочка государственной пенсии

Отсрочка обращения за государственной пенсией также известна как отсрочка государственной пенсии.Дни, за которые вам выплачивается пособие по уходу, не засчитываются в счет дополнительной государственной пенсии или единовременной выплаты, которую вы могли бы получить, когда подали заявку на государственную пенсию.

Для получения дополнительной информации и помощи обратитесь в Пенсионную службу или ознакомьтесь с их подробным руководством по отсрочке государственной пенсии.

Каково мое налоговое положение как опекуна?

Если вы ухаживаете за вами полный рабочий день, возможно, вы не имеете оплачиваемой работы или самозанятости в связи с вашими обязанностями по уходу. Это не означает, что вам не нужно платить налог.Если у вас есть налогооблагаемый доход из других источников, например, от налогооблагаемых льгот (включая пособие по уходу и надбавку к пособию по уходу (только в Шотландии)) или от инвестиций, и он превышает ваше не облагаемое налогом личное пособие, вам придется платить налог. .

На нашем веб-сайте есть подробный раздел, посвященный основам налогообложения, в котором объясняются основы налоговой системы, которые могут оказаться полезными для понимания ваших обязательств и ответственности.

Пособие по уходу

Если вы получаете пособие по уходу, важно знать, что это налогооблагаемая льгота, но налог не взимается в момент его получения.

Сам по себе он ниже порога для уплаты налога (12500 фунтов стерлингов для большинства людей в 2020/21 году, что составляет около 240 фунтов стерлингов в неделю или 1041 фунт стерлингов в месяц).

Однако, если другие ваши источники налогооблагаемого дохода (например, от инвестиций или пенсии) ПЛЮС пособие по уходу означают, что вы превышаете порог в 12 500 фунтов стерлингов, то вам придется платить с него налог.

Способ уплаты налогов, причитающихся с пособия по уходу, зависит от других источников вашего дохода.Если у вас есть источник дохода, где налог взимается в рамках системы PAYE, например, пенсия, то HMRC попросит вашего плательщика пенсии одновременно собрать любой налог, причитающийся с пособия по уходу за вами. Они делают это, корректируя ваш налоговый кодекс с учетом льготы. Дополнительную информацию о том, как работают налоговые коды, см. В нашем руководстве в разделе, посвященном основам налогообложения.

Служба

HMRC должна проверить общую сумму уплаченного вами налога в конце налогового года с помощью процесса P800. Если это будет слишком много, они вернут вам деньги.Если его слишком мало, они обычно попытаются договориться с вами о подходящем способе оплаты.

Если у вас нет источника дохода, по которому налог взимается в соответствии с PAYE, например, если ваш единственный другой доход - это банковские проценты или дивиденды, то вам, возможно, придется заполнить налоговую декларацию в рамках Самостоятельной оценки для уплаты любого налога, который вы должны на пособие по уходу.

Как отмечалось выше, надбавка к пособию нового опекуна в Шотландии также будет облагаться налогом.

Заполнение контрольного списка для начинающих, если вы получаете пособие по уходу

Если вы собираетесь начать новую работу, но у вас нет P45, полученного на предыдущем месте работы, который можно передать новому работодателю, вам необходимо помочь новому работодателю понять, какой налоговый код использовать, заполнив контрольный список для начинающих.

Вас спросят, какое утверждение применимо:

  • Это ваша первая работа с 6 апреля прошлого года, и вы не получали налогооблагаемых пособий по поиску работы, пособий по трудоустройству и поддержке, налогооблагаемого пособия по нетрудоспособности, государственной пенсии или трудовой пенсии.
  • Это ваша только работа, но с 6 апреля у вас была другая работа, или вы получали налогооблагаемое пособие по поиску работы, пособие по трудоустройству и поддержке или облагаемое налогом пособие по нетрудоспособности.Вы не получаете государственную пенсию или профессиональную пенсию.
  • У вас есть другая работа или вы получаете государственную или профессиональную пенсию

Как указано выше, пособие по уходу является налогооблагаемой льготой, но оно не упоминается отдельно вместе с другими налогооблагаемыми льготами, перечисленными в контрольном списке для начинающих. Это может побудить лиц, осуществляющих уход, поставить отметку в квадрате A, а не в поле B. Важно понимать, что, хотя отметка в поле A может привести к тому, что вам будет предоставлено полное не облагаемое налогом личное пособие, которое будет зачислено на ваш заработок по найму, это может означать, что вы иметь недоплату в отношении пособия по уходу в конце налогового года.

Где я могу найти дополнительную помощь и информацию?

Англия, Уэльс и Шотландия

Дополнительную информацию о пособии по уходу можно найти в подробных формах DS700 и DS700SP.

Подробная информация также содержится в заявках на получение пособия по уходу на сайте GOV.UK.

Вы также можете связаться с отделом пособий по уходу.

Для получения информации о надбавке к пособию по уходу посетите веб-сайт правительства Шотландии.

Северная Ирландия

Эта страница относится к правилам, действующим в Англии, Уэльсе и Шотландии. В Северной Ирландии существует аналогичное пособие с аналогичными правилами и формой заявления. Вы можете найти более подробную информацию на сайте nidirect.

Сиделки, Великобритания

Carers UK - это благотворительная организация, которая помогает разным людям, обеспечивающим уход. Они предоставляют информацию, советы и поддержку лицам, осуществляющим уход. Вы можете посетить их веб-сайт для получения дополнительной информации, включая информацию об их телефонной линии для консультаций.Они также предоставляют подробную информацию о местных контактах для поддержки лиц, осуществляющих уход.

На какие налоговые льготы я имею право?

Имею ли я право на налоговые льготы?

Вы платите подоходный налог только с налогооблагаемого дохода, превышающего ваши налоговые льготы. Доход, покрываемый вашим личным пособием, по-прежнему остается налогооблагаемым доходом, но это означает, что вам не придется платить налог с этой части вашего дохода. Это важно, если вам нужно подумать, нужно ли сообщать о вашем доходе для других целей, например, для налоговых льгот.

Как правило, вы имеете право на получение личного пособия в Великобритании (и, если вы имеете право, на пособие для слепых), только если вы:

  • резидент или гражданин Соединенного Королевства (в том числе, если вы шотландский налогоплательщик или валлийский налогоплательщик);
  • гражданин страны ЕЭЗ;
  • жителей острова Мэн или Нормандских островов;
  • ранее проживал в Великобритании, но постоянно проживал за границей по соображениям здоровья либо вас, либо члена вашей семьи, который живет с вами; или
  • вы работаете на службе:
  • Корона (или если это относится к вашему покойному супругу или гражданскому партнеру);
  • любая территория, находящаяся под защитой Ее Величества; или
  • миссионерское общество.

Кроме того, вы можете претендовать на получение личного пособия в Великобритании в соответствии с условиями соглашения об избежании двойного налогообложения. Дополнительную информацию можно найти в руководстве по форме R43 на веб-сайте GOV.UK.

Если вы являетесь резидентом Великобритании, но не проживаете в Великобритании, и заявляете, что используете налоговую «базу денежных переводов», возможно, вы не имеете права на получение налоговых льгот в Великобритании. Более подробную информацию о проживании и месте жительства можно найти в нашем разделе для мигрантов.

Также существует надбавка на личные сбережения и надбавка на дивиденды, которые иногда называют ставкой нулевой экономии и нулевой ставкой дивидендов соответственно.Несмотря на свое название, они не работают как налоговые льготы - по сути, они представляют собой диапазоны налогов с нулевой ставкой для определенных видов дохода (то есть дохода от сбережений и дохода в виде дивидендов). Мы объясняем больше о надбавке на личные сбережения и надбавке на дивиденды, когда смотрим на налоговые ставки.

Что такое личное пособие?

Персональное пособие - это налоговая льгота, доступная большинству жителей Великобритании. Персональное пособие уменьшает размер налогооблагаемого дохода, с которого вы платите налог.Налогооблагаемый доход, который фактически не облагается налогом из-за личного пособия, по-прежнему является налогооблагаемым доходом. Использование личного пособия против этого дохода не делает его освобожденным от налогов, это просто означает, что вам, возможно, не придется платить налог с этой части вашего дохода. Это важно, например, потому что при определении того, какой доход принимается во внимание, при определении того, какой доход учитывается, часто учитывается, подлежит ли доход налогообложению.

Пример

LITRG На какие налоговые льготы я имею право? по LITRG

Базовое личное пособие составляет 12570 фунтов стерлингов на 2021/22 год.

Если ваш доход ниже вашего личного пособия, то есть вы не в полной мере используете свое личное пособие, вы теряете неиспользованную часть. Тем не менее, вы можете отказаться от части своего личного пособия, чтобы дать вашему супругу или гражданскому партнеру сокращение их налогового счета. Это пособие известно как брачное пособие (переводное налоговое пособие).

Вы не можете переносить неиспользованные личные пособия назад или вперед на другой налоговый год.

Личное пособие уменьшается, если ваш налогооблагаемый доход превышает 100 000 фунтов стерлингов, но мы нацелены на это руководство для налогоплательщиков с низким уровнем дохода, поэтому не рассматривайте здесь этот вопрос.

Вы можете использовать свое личное пособие для уменьшения суммы налогооблагаемого дохода, с которого вы платите налог, таким образом, чтобы минимизировать ваши налоговые обязательства. Обычно лучше использовать ваше личное пособие в первую очередь против заработка или дохода, не связанного со сбережениями, но это не всегда так.

Вы можете увидеть, как работают надбавки для уменьшения дохода, с которого вы платите налог, в примере Cheng.

Какое пособие для слепых?

Пособие для слепых (BPA) уменьшает сумму налогооблагаемого дохода, с которого вы должны платить налог.Если вы имеете право на получение BPA, вы имеете право на него в дополнение к личному пособию.

BPA на 2021/22 год составляет 2520 фунтов стерлингов. Если у вас недостаточно дохода для самостоятельного использования какого-либо или всего BPA, вы можете потребовать передать его полностью (или все, что от него осталось) своему супругу или гражданскому партнеру.

Если вы имеете право на получение BPA, вы должны сообщить об этом HM Revenue & Customs (HMRC). Вы можете узнать, как с ними связаться по поводу BPA на GOV.UK.

Вам не обязательно быть полностью незаметным, чтобы претендовать на BPA, но вы должны соответствовать одному из следующих критериев:

  • Вы можете подать заявление, если вы зарегистрированы как слепые в местных органах власти в Англии и Уэльсе;
    или
  • Если вы живете в Шотландии или Северной Ирландии, ваше зрение должно быть настолько плохим, чтобы вы не могли выполнять любую работу, для которой зрение необходимо.

Право на получение BPA не зависит от вашего возраста.

Сумма BPA, на которую вы имеете право, не зависит от вашего уровня дохода. BPA не уменьшается, если ваш доход превышает определенную сумму.

Если и вы, и ваш супруг (а) или гражданский партнер имеете право требовать BPA, вы можете требовать его независимо.

Вы можете найти контактные данные HMRC и форму 575 (T) для передачи излишков BPA своему супругу или гражданскому партнеру в GOV.СОЕДИНЕННОЕ КОРОЛЕВСТВО.

Английский и валлийский системы более подробно

Офтальмолог может проверить ваше зрение и, при необходимости, подтвердить, что вы слепой. Вы можете попросить своего терапевта направить вас к окулисту.

Служба

Social Services должна затем связаться с вами, чтобы узнать, хотите ли вы, чтобы вас добавили в реестр, и если да, то дата, когда консультант подписал вашу форму сертификации, является датой регистрации.

После регистрации как можно скорее свяжитесь с HMRC и сообщите им, что вы хотите потребовать BPA.

Если в предыдущем налоговом году вы получили свидетельство слепоты, по которому в конечном итоге будет произведена регистрация, но вы зарегистрировались только в следующем налоговом году, вы можете потребовать льготы за оба года.

Что такое надбавка за брак (переводимая налоговая надбавка для супружеских пар и гражданских партнеров )?

⚠️ Брачное пособие также известно как переводное налоговое пособие для супружеских пар и гражданских партнеров.Его не следует путать с пособием супружеской паре.

Вы можете отказаться от части своего личного пособия, чтобы предоставить своему супругу или гражданскому партнеру налоговый кредит, если вы оба соответствуете определенным условиям.

Пособие по браку доступно всем супругам и гражданским партнерам. Однако, если один из вас родился до 6 апреля 1935 года, вам следует вместо этого потребовать пособие супружеской паре, поскольку это обычно более выгодно.

Брачное пособие на 2021/22 год составляет 1260 фунтов стерлингов, и в целом оно позволяет супругу или гражданскому партнеру, который не облагается подоходным налогом по ставке выше базовой (или выше средней ставки для шотландского налогоплательщика), отказаться 1,260 фунтов стерлингов из их личного пособия для предоставления супругу или гражданскому партнеру налогового кредита в размере 252 фунтов стерлингов.Супруг-получатель или гражданский партнер также не должны платить подоходный налог, превышающий базовую ставку (промежуточная ставка для шотландского налогоплательщика). При расчете наивысшей ставки налога, по которой любой из супругов несет ответственность, вы должны игнорировать диапазон нулевой ставки дивидендов (размер дивидендов) и учитывать, будет ли доход от дивидендов зависеть от верхней ставки дивидендов (32,5%), если бы не ставка нулевого дивиденда. группа.

«Механизм» выплаты брачного пособия можно проиллюстрировать следующим образом:

Переводные налоговые льготы «Механика» по LITRG

Пример

В 2021/22 налоговом году Джон, проживающий в Англии, имеет государственную пенсию и частную пенсию на общую сумму 49 000 фунтов стерлингов.У него также есть дивидендный доход в размере 2000 фунтов стерлингов. Он не делает никаких пожертвований в течение года.

Общий доход Джона составляет 51 000 фунтов стерлингов. Хотя он может использовать пособие на дивиденды в размере 2000 фунтов стерлингов, что означает, что он не платит никаких налогов по более высокой ставке или более высокой ставке дивидендов, он должен игнорировать пособие на дивиденды при принятии решения о том, может ли он воспользоваться пособием по браку. При доходе в 51 000 фунтов стерлингов Джон будет платить налог на 730 фунтов стерлингов по максимальной ставке дивидендов, что означает, что он не имеет права на пособие по браку.

Максимальная налоговая экономия, которую вы можете получить как супружеская пара от пособия на брак, составляет 252 фунта стерлингов на 2021/22 налоговый год.

Обратите внимание, что супруг-получатель или гражданский партнер не получают дополнительного личного пособия в размере 1260 фунтов стерлингов: вместо этого они получают налоговый кредит в размере 252 фунтов стерлингов, который может быть зачислен на счет их налоговых обязательств. Если получатель не может использовать полную налоговую льготу, остаток не будет возвращен, а личное пособие передающего (лица, отказывающегося от части своей льготы) не будет скорректировано.

Вы можете подать заявление на получение пособия по браку онлайн на сайте GOV.UK. Если вы не можете подать заявку онлайн, вы можете позвонить в HMRC по номеру 0300 200 3300, чтобы подать заявку, или загрузить наш шаблон письма о брачном пособии, чтобы подать заявку.

Вы можете увидеть, как работает пособие по браку, на примере Марджори.

Если вы подаете претензию до 6 апреля 2022 года за 2021/22 налоговый год, претензия продолжается до тех пор, пока вы не отзовете ее или пока супруг-получатель или гражданский партнер не получит налогового преимущества.С другой стороны, если вы подадите претензию после окончания соответствующего налогового года, она будет иметь силу только в том налоговом году, к которому относится претензия. Таким образом, если вы подаете заявку на 2021/22 после 5 апреля 2022 года, вам нужно будет подать еще одну заявку на 2022/23, если это уместно.

Требование может быть подано в течение четырех лет после окончания соответствующего налогового года. Другими словами, требование о пособии по браку за 2021/22 налоговый год должно быть подано до 5 апреля 2026 года. С 29 ноября 2017 года появилась возможность подавать иск, даже если одна из сторон брака или гражданского партнерства является уже нет в живых - подробнее см. нашу страницу Смерть супруга или гражданского партнера.Первым годом, когда можно было запросить брачное пособие, был 2015/16 год. Любые претензии за этот год должны быть поданы до 5 апреля 2020 года. С 6 апреля 2021 года претензии за 2016/17 налоговый год также являются несвоевременными.

Если вы хотите отозвать заявку, например, потому что она больше не приносит пользы, вы должны отметить, что только человек, который первоначально подал заявку (позволив уменьшить свое личное пособие), может отказаться от участия в выборах. В таком случае отмена выборов происходит только с начала следующего налогового года.Например, предположим, что заявление о пособии по браку было подано с 2015/16 года и продолжается. Если выборы отменяются в августе 2021 года, требование о выплате пособия по браку будет продолжаться в течение 2021/22 налогового года, но не будет применяться с 6 апреля 2022 года.

⚠️ Предупреждение: , если вы решите подать заявление на пособие по браку, вы должны запросить все из них (1260 фунтов стерлингов в 2021/22 году). В некоторых случаях это может увеличить ваш общий налоговый счет как пары и в целом ухудшить ваше положение.Это может произойти, если ваш доход составляет более 90% от личного пособия (то есть более 11310 фунтов стерлингов в 2021/22 году), а доход вашего супруга или гражданского партнера составляет менее 110% от личного пособия (то есть менее 13830 фунтов стерлингов в 2021/22 году).

Вы можете увидеть, как это может происходить, на примере John.

Если ваши доходы изменчивы, возможно, лучше подождать, пока вы не убедитесь в этом, прежде чем подавать иск.

Для того, чтобы выбрать пособие по браку в течение данного налогового года, необходимо, чтобы вы состояли в браке или состояли в гражданском партнерстве с одним и тем же лицом (то есть лицом, которое будет получать пособие) в отношении:

  • весь или часть соответствующего налогового года; и
  • на момент проведения выборов (или, если выборы проводились после смерти одной или обеих сторон, тогда, когда они оба были в последний раз живы).

Таким образом, брачное пособие выплачивается в полном объеме, если соблюдены иные условия, за год заключения брака или гражданского партнерства.

Аналогичным образом, если вы расстаетесь со своим супругом или гражданским партнером в налоговом году, пособие по браку по-прежнему будет выплачиваться в полном объеме за этот год, если другие условия соблюдены, но обратите внимание, что выборы должны быть сделаны до развода. Брачное пособие не выплачивается в течение налогового года после расторжения брака (развода) или расторжения гражданского партнерства.Невозможно потребовать брачное пособие после развода или расторжения гражданского партнерства, даже если претензия относится к тому времени, когда вы все еще были в браке или в гражданском партнерстве.

Если выборы отозваны, они обычно вступают в силу в течение налогового года, следующего за годом, в котором было сделано уведомление. Однако, если брак или гражданское партнерство прекращаются в течение года, когда выборы отменены, пособие по браку за этот год отменяется.Таким образом, если выборы будут отменены в августе 2021 года и брак или гражданское партнерство прекратятся в течение 2021/22 налогового года, то пособие не будет доступно в 2021/22 году. Для этой цели (отмена требования о выплате пособия по браку) брак или гражданское партнерство считается прекращенным при расторжении брака, расторжении гражданского партнерства или при наличии официального соглашения о раздельном проживании.

Обратите внимание, что если супруг-получатель или гражданский партнер работает или получает пенсию (кроме государственной пенсии), их код PAYE может быть изменен, как если бы они получили дополнительные 1260 фунтов стерлингов (на 2021/22 год) пособий.На это указывает добавление буквы «M» к налоговому кодексу. Точно так же лицо, отказывающееся от части своего пособия, должно иметь букву «N» после своего основного налогового кода (если он у него есть).

Какое пособие получают супружеские пары?

Пособие супружеской паре (MCA) не уменьшает сумму налогооблагаемого дохода, с которого вы платите налог. Вместо этого он используется для расчета суммы для уменьшения вашего налогового счета.

Вы имеете право на получение MCA только в том случае, если вы состоите в браке или гражданском партнерстве и хотя бы один из вас родился до 6 апреля 1935 года.

Более подробная информация о MCA, включая примеры, содержится в разделе для пенсионеров.

Что такое льгота по выплате алиментов?

Освобождение от алиментов не уменьшает сумму налогооблагаемого дохода, с которого вы платите налог. Вместо этого он используется для расчета суммы для уменьшения вашего налогового счета.

Льгота по алиментным платежам постепенно отменяется. Вы имеете право на получение компенсации только в том случае, если вы выполняете все из следующих условий:

  • Вы проживаете отдельно или в разводе, или ваше гражданское партнерство было расторгнуто.
  • Вы или ваш бывший супруг или бывший гражданский партнер родились до 6 апреля 1935 года.
  • Вы вносите алименты на основании постановления суда.
  • Выплаты на содержание выплачиваются в пользу вашего бывшего супруга или бывшего гражданского партнера или для ваших детей в возрасте до 21 года.
  • Ваш бывший супруг или бывший гражданский партнер не состоит в повторном браке или новом гражданском партнерстве.

Льгота по алиментным платежам работает путем вычета 10% льготы из налога на ваш налогооблагаемый доход.

На 2021/22 год максимальная компенсация составляет 3530 фунтов стерлингов (это то же самое, что и годовое пособие супружеской паре). Это означает, что вы получаете вычет из налоговых обязательств в размере 353 фунтов стерлингов.

Если ваши платежи на содержание ниже 3 530 фунтов стерлингов, ваш вычет составляет 10% от суммы алиментов, которые вы оплачиваете.

Могу ли я передать свои пособия супругу или гражданскому партнеру?

Нас часто спрашивают, могут ли супружеские пары или гражданские партнеры переводить свои налоговые льготы своему супругу или партнеру, если они ими не пользуются.Некоторые пособия можно переводить, а другие - нет.

Брачное пособие (переводное налоговое пособие для супружеских пар или гражданских партнеров)

Вы можете прочитать об этом в разделе выше.

Пособие для слепых

Вы можете передать BPA своему супругу или гражданскому партнеру, если ваш доход слишком низок для того, чтобы им можно было воспользоваться. Ваш излишек BPA может уменьшить сумму налогооблагаемого дохода, с которого ваш партнер платит налог.Если вы не являетесь налогоплательщиком и ваш супруг (а) или гражданский партнер платит налог, вы все равно можете передать им свой BPA.

Вы можете передать BPA, связавшись с HMRC.

Вы можете увидеть, как перенос излишков BPA работает на примере Пола.

Пособие супружеской паре (MCA)

Вы можете передать MCA своему супругу или гражданскому партнеру, если ваш доход слишком низок для его использования. Полную версию правил мы приводим в разделе для пенсионеров.

Если вы требуете и BPA, и MCA, вы не можете передавать одно пособие, а не другое.Вы должны передать оба пособия вместе. Больше информации, включая пример, можно найти в разделе для пенсионеров.

Как брак или расторжение брака влияет на мои налоговые льготы?

Пособие и пособие супружеской паре

увольнение влияет на ваш MCA и может означать, что вы получаете право на льготы по выплате алиментов. Как отмечалось выше, оба этих пособия применяются только в том случае, если вы, ваш супруг или гражданский партнер родились до 6 апреля 1935 года.

HMRC будет относиться к вам как к совместному проживанию, если вы разлучены по независящим от вас обстоятельствам, например, если один из вас помещен в дом престарелых или госпитализирован на длительный срок.

Для целей облегчения выплаты MCA и алиментов с вами считаются проживающие со своим супругом или гражданским партнером, если вы не проживаете отдельно:

  • по постановлению суда, или
  • формальным актом о раздельном проживании, оформленном под печатью, за исключением Шотландии, где этот акт должен быть засвидетельствован, или
  • при таких обстоятельствах, что разделение, вероятно, будет постоянным.

Дополнительная информация о налоговых последствиях разделения приводится в разделе, посвященном налогу на прирост капитала.

Пособие супружеской паре

Вы можете получить MCA в полном объеме в год, когда вы расстались.

Если вы и ваш супруг (а) или ваш гражданский партнер позже сверились, то пособие доступно за налоговый год сверки. Если в этом же году вы расстались, пособие выплачивается без перерыва.

Арендные выплаты

Полное освобождение от алиментов доступно в год расторжения брака, но не предоставляется после того, как супруг (а) или гражданский партнер повторно вступит в брак или зарегистрирует новое гражданское партнерство.

Брачное пособие (переводное налоговое пособие для супружеских пар или гражданских партнеров)

Пособие по браку предоставляется, если выборы сделаны и два соответствующих лица состоят в браке или состоят в гражданском партнерстве в течение всего или части соответствующего налогового года. Это означает, что пособие по браку по-прежнему доступно, если вы разлучены со своим супругом или гражданским партнером.

Вы можете получить брачное пособие в полном объеме в год окончания вашего брака или гражданского партнерства - выборы остаются в силе в налоговом году окончания брака или гражданского партнерства, если лицо, отказавшееся от части своего пособия, не откажется от своего требования. .

Для получения пособия по браку брак считается расторгнутым в случае заключения любого из следующих условий:

  • декрет о разводе (декрет о разводе в Шотландии)
  • указ о признании недействительным (заявитель о признании недействительным в Шотландии)
  • указ о раздельном проживании судей (указ о раздельном проживании в Шотландии)

Гражданское партнерство прекращается, если выполнено одно из следующих условий:

  • приказ о роспуске или постановление о признании недействительным, которое стало окончательным (постановление о роспуске или заявитель о признании недействительным в Шотландии)
  • приказ о раздельном проживании (указ о раздельном проживании в Шотландии)

Какие скидки на торговлю и собственность?

С 6 апреля 2017 года физическим лицам были доступны два пособия: «пособие на торговлю» и «пособие на имущество».Каждое пособие составляет 1000 фунтов стерлингов.

Более подробная информация о надбавке за торговлю находится в разделе самозанятость; Подробнее о льготах на имущество читайте в разделе «Другие налоговые вопросы».

Примеры

Cheng: персональное пособие - налогооблагаемый доход

Ченг имеет общий налогооблагаемый доход в размере 14 570 фунтов стерлингов за 2021/22 год. Она не замужем, постоянно проживает в Великобритании и не имеет другого дохода.

Cheng будет платить налог с £ 2,000:

£

Итого налогооблагаемая прибыль

14 570

Минус: личное пособие

(12 570)

Ченг платит налог на

2 000

Пол: избыточное пособие слепым (BPA)

Пол женат на Джанет.Джанет работает, и ее зарплата на 2021/22 год составляет 19 450 фунтов стерлингов.

Доход Пола до выплаты пособий на 2021/22 год составляет 6000 фунтов стерлингов, что намного меньше, чем его личное пособие в размере 12570 фунтов стерлингов.

Пол имеет право на получение BPA и заявляет о нем, но это пособие полностью превышает его потребности. Поэтому он требует перевести всю сумму в 2520 фунтов стерлингов Джанет. Это, вместе с ее собственным личным пособием, снижает ее доход, который облагается налогом за 2021/22 год. Они также могут претендовать на брачное пособие, поэтому Пол отказывается от своего личного пособия в размере 1260 фунтов стерлингов - это дает Джанет налоговый кредит в размере 252 фунтов стерлингов для зачета ее налоговой задолженности.

Таким образом, налоговые обязательства Джанет за 2021/22 год составляют:

.

£

Итого налогооблагаемая прибыль

19 450

Минус: личное содержание Джанет

(12 570)

Минус: передача BPA Пола

(2520)

Джанет платит налог на

4, 36 0

Таким образом, ее налоговый счет:

4 360 фунтов стерлингов x 20%
Минус налоговый вычет на пособие по браку

872
(252)

Налог к ​​уплате

620


Примечание. Если Джанет не сможет использовать весь налоговый кредит в размере 252 фунта стерлингов, который дает ей пособие на брак, она будет потеряна или потрачена впустую.

Марджори: пособие по браку (переводное налоговое пособие для супружеских пар или гражданских партнеров)

В этом примере используются ставки и диапазоны подоходного налога Великобритании; положение может быть другим, если вы шотландский налогоплательщик.

Марджори замужем за Карлом. Марджори работает неполный рабочий день, и ее зарплата на 2021/22 год составляет 9000 фунтов стерлингов.

Карл работает полный рабочий день, и его зарплата в 2021/22 году составит 21 500 фунтов стерлингов.

Марджори и Карл имеют право на получение полного личного пособия в размере 12 570 фунтов стерлингов.Поскольку доход Марджори составляет всего 9000 фунтов стерлингов, она не использует 3570 фунтов стерлингов из своего личного пособия.

Согласно правилам, касающимся пособия на брак, Марджори может отказаться от неиспользованного личного пособия в размере 1260 фунтов стерлингов, что дает Карлу налоговый кредит в размере 252 фунтов стерлингов, который уменьшает сумму налога, которую он должен заплатить.

Таким образом, налог

Карла на 2021/22 год рассчитывается следующим образом:

£

Итого налогооблагаемая прибыль

21 500

Минус: личное пособие

(12 570)

Доход, по которому начисляется налог

8 930

К уплате подоходного налога (по ставке 20%)

1,786

Налоговый кредит на брачное пособие

(252)

Окончательное налоговое обязательство

1,5 34


Джон: брачное пособие (переводное налоговое пособие для супружеских пар или гражданских партнеров)

В этом примере используются ставки и диапазоны подоходного налога Великобритании; положение может быть другим, если вы шотландский налогоплательщик.

Джон и Эндрю, оба 1960 года рождения, являются гражданскими партнерами. Джон работает неполный рабочий день, и его зарплата составляет 11 900 фунтов стерлингов. Эндрю обычно работает полный рабочий день, но в 2021/22 году он берет неоплачиваемый отпуск, а его годовая зарплата составляет 12950 фунтов стерлингов.

Если Джон сохраняет свое личное пособие в полном объеме, его налоговый счет составляет 0 фунтов стерлингов (11 900 фунтов стерлингов меньше 12 570 фунтов стерлингов), в то время как счет Эндрю составляет 76 фунтов стерлингов (12 950 фунтов стерлингов - 12 570 фунтов стерлингов = 380 фунтов стерлингов под 20%). Итак, как пара, их общий налоговый счет составляет 76 фунтов стерлингов.

Если Джон откажется от своего личного пособия в размере 1260 фунтов стерлингов, его налоговый счет увеличится до 118 фунтов стерлингов (11 900 фунтов стерлингов - 11310 фунтов стерлингов = 590 фунтов стерлингов под 20%), в то время как счет Эндрю уменьшится до 0 фунтов стерлингов (76 фунтов стерлингов за вычетом налоговой скидки 252 фунта стерлингов. ; остаток налогового кредита не подлежит погашению), что составляет общую сумму их налоговых счетов 118 фунтов стерлингов.Они заплатили на 42 фунта больше налога как пара, поскольку Джон отказался от части своего личного пособия, что дает Эндрю налоговый кредит, чем они сделали бы, если бы Джон сохранил свое личное пособие в полном объеме.

Льготы и пособия - Canada.ca

Ваш сотрудник получил вознаграждение, если вы платите или даете что-то личное по своему характеру:

  • напрямую вашему сотруднику
  • лицу, которое не занимается с сотрудником на расстоянии вытянутой руки (например, супруга, ребенок или брат или сестра сотрудника)

Выгода - это товар или услуга, которую вы предоставляете или договариваетесь о предоставлении третьей стороной своему сотруднику, например бесплатное использование принадлежащей вам собственности.Вознаграждение включает надбавку или возмещение личных расходов сотрудника.

Пособие или аванс - это любая периодическая или единовременная сумма, которую вы выплачиваете своему сотруднику сверх заработной платы или заработной платы, чтобы помочь сотруднику оплачивать определенные предполагаемые расходы без их поддержки. Пособие или аванс:

  • обычно произвольная сумма, которая заранее определена без использования фактических затрат
  • обычно для конкретной цели
  • используется по выбору сотрудника, поскольку сотрудник не предоставляет квитанции

Пособие может быть рассчитано на основе расстояния, времени или чего-то еще, например, пособие на автотранспортное средство с учетом пройденного расстояния или пособие на питание с учетом типа и количества приемов пищи в день.

Компенсация - это сумма, которую вы платите своему сотруднику для возмещения расходов, которые он или она понес при исполнении служебных обязанностей. Сотрудник должен вести надлежащие записи (подробные квитанции), чтобы подтвердить расходы и передать их вам.

Каковы ваши обязанности?

Если вы предоставляете льготы своим сотрудникам, вы всегда должны проходить одни и те же шаги. Если какой-либо шаг к вам не подходит, пропустите его и переходите к следующему шагу:

  • определить, подлежит ли льгота налогообложению
  • рассчитать размер пособия
  • рассчитать отчисления из заработной платы
  • подать информационный возврат

Определить, подлежит ли льгота налогообложению

Ваш первый шаг - определить, облагается ли льгота, которую вы предоставляете своему сотруднику, налогом и должна ли она включаться в их трудовой доход при получении или использовании льготы.

Облагается ли льгота налогом или нет, зависит от того, получает ли сотрудник или должностное лицо экономическое преимущество, которое можно измерить в деньгах, и является ли это физическое лицо основным получателем выгоды.

Для получения дополнительной информации о термине «основной бенефициар» см. Параграфы 2.14 и 2.23–2.25 Фолио подоходного налога S2-F3-C2 «Пособия и пособия, полученные от работы». Некоторые распространенные примеры налогооблагаемых льгот см. В главах 2–4 Руководства T4130 «Справочник работодателей по налоговым льготам и надбавкам».

Пособие может быть выплачено наличными (например, пособие на питание или возмещение расходов на личный мобильный телефон) или предоставлено другим способом, кроме наличных, например парковочным местом или подарочным сертификатом. Для получения дополнительной информации и примеров перейдите в раздел «Объяснение CPP / EI» и выберите «Пенсионный и страховой доход».

Способ, которым вы платите или предоставляете льготы своему сотруднику, повлияет на удерживаемые вами удержания из заработной платы.

Рассчитайте размер пособия

После того, как вы определили, что льгота подлежит налогообложению, вам необходимо рассчитать стоимость конкретной льготы.

Стоимость выгоды, как правило, равна ее справедливой рыночной стоимости (FMV). Обычно это сумма, которую работник должен был бы заплатить за то же пособие при тех же обстоятельствах, если бы не существовало отношений между работодателем и работником.

Стоимость для вас конкретной собственности, товара или услуги может быть использована, если она отражает FMV товара или услуги.

Вы должны быть в состоянии подтвердить ценность, если вас попросят.

Налог на товары и услуги / гармонизированный налог с продаж (GST / HST) и провинциальный налог с продаж (PST)

При расчете суммы налогооблагаемой выгоды, которую вы предоставляете сотруднику, вам, возможно, придется включить:

  • GST / HST, подлежащий оплате вами

  • PST, который был бы уплачен, если бы вы не были освобождены от уплаты налога из-за типа вашего работодателя или характера использования собственности или услуги

Воспользуйтесь таблицей льгот, чтобы узнать, следует ли включать GST / HST в стоимость пособия.Некоторые преимущества содержат дополнительную информацию о GST / HST в разделе, посвященном конкретной теме.

Сумма GST / HST, которую вы включаете в стоимость налогооблагаемых льгот, рассчитывается на основе общей суммы льгот до любых других налогов и до вычета любых сумм, которые сотрудник возместил вам за эти льготы.

Вам не нужно указывать GST / HST для:

  • денежное вознаграждение (например, оклад, заработная плата и надбавки)

  • налогооблагаемая выгода, которая представляет собой освобожденную от налогообложения поставку или поставку с нулевой ставкой , как определено в Законе об акцизном налоге

Для получения дополнительной информации о расходных материалах, освобожденных от налога или с нулевой ставкой, перейдите на сайт GST / HST для бизнеса или см. Руководство RC4022, Общая информация для владельцев регистрации GST / HST.

Если вы зарегистрированы в GST / HST, вам, возможно, придется перевести GST / HST на налогооблагаемые льготы, которые вы предоставляете своим сотрудникам. Для получения дополнительной информации перейдите в раздел «Перечисление GST / HST» на льготы сотрудникам или см. Главу 5 Руководства T4130 «Руководства работодателя по налоговым льготам и надбавкам».

Пособие по уходу - Информация о подаче заявления и соответствии требованиям

Что такое пособие по уходу?

Пособие по уходу предназначено для людей, которые тратят не менее 35 часов в неделю на уход за кем-то, кто нуждается в «существенном и регулярном» уходе.Обычно это означает, что они не смогли бы справиться с повседневными задачами без вашей помощи.

Пособие по уходу составляет 67,60 фунтов стерлингов в неделю.

Если вы живете в Шотландии, вы также можете получать надбавку по уходу.

Имею ли я право на получение пособия по уходу?

Лицо, о котором вы заботитесь, должно претендовать на одно из следующих пособий:

Также необходимо выполнить следующие условия:

  • Вы зарабатываете менее 128 фунтов стерлингов в неделю после уплаты налогов, государственного страхования и расходов.
  • Вы должны быть старше 16 лет.
  • Вы не посещаете дневную форму обучения (21 час в неделю или больше).
  • Вы должны прожить в Англии, Шотландии, Уэльсе или Северной Ирландии два года из последних трех.
  • Обычно вы проживаете в Англии, Шотландии, Уэльсе или Северной Ирландии или проживаете за границей в качестве военнослужащего.
  • Вы должны соответствовать определенным иммиграционным условиям. В Citizens Advice есть информация об иммиграционном статусе.

Если вы получаете частную пенсию или пенсию по месту работы, пособие по уходу не засчитывается в качестве заработка, поэтому вы можете получать пособие сверх вашей пенсии.Возможно, вы не сможете получать пособие по уходу, если уже подаете заявку на государственную пенсию.

Вам не обязательно иметь родственников или жить с человеком, о котором вы заботитесь.

Пособие по уходу может облагаться налогом, и это может повлиять на получаемые вами или вашим близким лицом пособия.

Если за тем же человеком, что и вы, ухаживает кто-то другой, только один из вас может получать пособие по уходу.

Если вы ухаживаете за более чем одним человеком, вы не можете сложить время, которое вы тратите на уход за каждым из них, в 35 часов.Вам не будут платить дополнительно, если вы заботитесь о более чем одном человеке.

Вам не нужно вести табель рабочего времени или дневник, чтобы доказать, что вы заботились о ком-то в течение 35 часов.

Как мне получить пособие по уходу?

Вы можете запросить пособие по уходу онлайн по телефону:

Вы также можете позвонить в отдел пособий по уходу по телефону 0800 731 0297 (текстовый телефон 0800 731 0317 ), если вы живете в Англии, Уэльсе или Шотландии.

Или позвоните в Службу инвалидов и опекунов по телефону 0800 587 0912 (текстовый телефон 0800 012 1574 ), если вы живете в Северной Ирландии.

Или вы можете загрузить форму с GOV.UK или nidirect и отправить ее по почте на адрес, указанный в форме. Существуют разные формы заявления в зависимости от того, моложе вы или старше пенсионного возраста.

Бланк заявления должен быть подписан лицом, за которым вы ухаживаете. Если они не могут подписать из-за болезни, кто-то другой может подписать это от их имени.

В некоторых случаях кто-то из Департамента труда и пенсий (DWP) может навестить вас, чтобы помочь вам с ходатайством о пособии.Это только в том случае, если вы имеете на это право. Вы можете узнать больше о визитах поддержки на GOV.UK.

Задним числом

Если вы имели право на пособие по уходу до даты, когда вы его запросили, вы можете попросить, чтобы оно было выплачено задним числом на срок до трех месяцев.

Пособие по уходу и кредит по уходу

Вы можете получать и другие льготы, получая пособие по уходу. Если вы имеете право на пособие по уходу (даже если оно не выплачивается из-за других льгот), вы также можете получить кредит по уходу.Это помогает защитить вашу государственную пенсию, если вы не можете работать.

Если вы не имеете права на получение пособия по уходу, вы все равно можете получить кредит по уходу.

После того, как вы подадите заявление на пособие по уходу, вы, возможно, сможете получать надбавку по уходу. Это денежная сумма, выплачиваемая помимо любых пособий с проверкой нуждаемости, которые вы уже получаете.

Смогу ли я по-прежнему получать пособие по уходу, если у меня будет свободное время?

Иногда пособие по уходу может выплачиваться во время перерывов в уходе:

  • Если вы или лицо, за которым вы ухаживаете, попадете в больницу или получите временный уход, вы все равно сможете получать пособие по уходу на срок до 12 недель.
  • Если вы все-таки попадете в больницу, максимальный срок, в течение которого вы можете получать выплачиваемое пособие по уходу, составляет 12 недель в течение любого 26-недельного периода.
  • Если вы или лицо, о котором вы заботитесь, уезжаете в отпуск, вы все равно можете получать пособие по уходу в течение четырех недель.
  • Если человек, за которым вы ухаживаете, соответствует определению правительства в отношении неизлечимо больных для получения пособий и переходит в хоспис, его пособие по инвалидности и пособие по уходу могут оставаться в силе. Тем не менее, вы все равно можете проверить это в соответствующем правительственном департаменте, поскольку правила могут быть сложными.

Максимальный период времени, в течение которого вы можете получить оплату, если вы сделаете перерыв в уходе, составляет четыре недели из 26 недель.

Должностные лица считают "выходной" неделей, если вы уделяете уходу за человеком менее 35 часов. Если вы возьмете нечетные дни, они вряд ли повлияют на размер вашего пособия по уходу.

Если у вас изменились обстоятельства (например, получение работы или прекращение ухода), вы должны сообщить об этом в DWP (если вы живете в Англии, Уэльсе или Шотландии) или в Службу инвалидов и лиц, осуществляющих уход, если вы живете в Северной Ирландии.

Об авторе

alexxlab administrator

Оставить ответ