Какие бывают счета в бухгалтерском учете: Полная информация для работы бухгалтера

Бухгалтер в буквальном смысле является хранителем счетов.

В бизнесе, торговле и финансовых услугах термин «счет» имеет как минимум два различных значения.

Счета в бухгалтерии

Определить учетную запись (для бухгалтерского учета)

Счета являются основными строительными блоками системы бухгалтерского учета .

• Индивидуальный счет — это электронная или бумажная запись, в которой указывается финансовый баланс для определенного предмета, класса предметов или цели.
• Каждая учетная запись имеет уникальный номер учетной записи и имя учетной записи .

Каждое новое предприятие начинает построение своей системы бухгалтерского учета с создания Плана счетов . После этого диаграмма служит полным и окончательным списком активных счетов в системе. В зависимости от размера и сложности бизнеса диаграмма может включать десятки, сотни или тысячи отдельных счетов.

Большинство фирм практикуют двойную запись по методу начисления, и для этих предприятий в плане счетов отдельные счета именуются в пяти категориях:

Балансовые счета

• Счета активов
• Счета пассивов
• Акционные счета владельцев

Отчеты о прибылях и убытках

• Счета доходов
• Счета расходов

Ответственность за обновление и отчетность об остатках и транзакциях на этих счетах ложится на бухгалтеров фирмы, которые служат буквально «хранителями счетов». Разделы ниже определяют категории счетов и иллюстрируют типичные транзакции для каждого типа счета.`

Счета в сфере торговли и финансовых услуг

Определение счета (для торговли, финансовых услуг)

Счет относится к формальным деловым отношениям между двумя сторонами, обычно продавцом и покупателем. Когда один является счетом другого, каждая сторона имеет определенные права, привилегии и обязанности.

Фирмы, которые продают другим предприятиям, обозначают своих основных постоянных клиентов как счетов . В таких случаях продавец может назначить одного из своих сотрудников по продажам в качестве Аккаунт-менеджер , сосредоточившись в первую очередь на этой учетной записи. Менеджеры по работе с клиентами в этом смысле несут ответственность за эффективность продаж с этим клиентом. И они также несут ответственность за построение постоянных отношений между клиентом и продавцом.

В несколько ином смысле клиенты создают учетную запись у продавца или поставщика услуг. Учетные записи этого типа могут иметь доступ в Интернет к своим учетным записям, они могут взимать плату за покупки со своей учетной записи, а в некоторых случаях учетная запись может иметь финансовый баланс.

В некоторых случаях продавец может учитывать клиентов как счета систем бухгалтерского учета. Банки, например, ссылаются на клиентов-депонентов как на счета пассивов. Кроме того, банки несут кредитных клиентов в качестве счетов активов.

Счет, контрассчет и план счетов в контексте

Разделы ниже определяют и иллюстрируют термин счет в контексте бухгалтерского учета, наряду с аналогичными понятиями, с акцентом на четыре темы:

• Во-первых, определение счета и то, как счета в Плане счетов являются организующей основой системы бухгалтерского учета.
• Во-вторых, как разные категории счетов используют разные правила для записи дебетовых и кредитных транзакций.
• В-третьих, как контра-аккаунты работают с другими аккаунтами в своих категориях.
• В-четвертых, еще одно коммерческое использование термина «счет», с помощью которого коммерческие фирмы и их клиенты обращаются друг к другу.

Содержимое

• Что такое учетная запись?
  • Определить счет (для учета).
  • Определить учетную запись (для коммерческих и финансовых услуг).
• Учетная запись. Первое определение: учетные записи являются основными строительными блоками системы учета
.
• Пять категорий счетов: Доходы, Расходы, Активы, Обязательства, Капитал.
• Дебеты и кредиты для категорий счетов: изменение остатков на счетах.
• Бухгалтерский баланс всегда сбалансирован: дебет и кредит вместе поддерживают баланс.
• Что такое контрсчета (оценочная надбавка)? Счета Contra меняют правила.
• Что такое план счетов?
  • Счета в учетном цикле
  • Настройка плана счетов
  • Пример плана счетов
• Аккаунт, второе определение: Аккаунт как отношения продавец-покупатель.

Похожие темы

• Учет по методу начисления представляет собой введение в роль счета в системе начисления.
• См. статьи Журнал и Главная книга для получения дополнительной информации о вводе и проводке учетных записей в системе бухгалтерского учета.
• В статье «Пробный баланс» объясняется, как сальдо счетов переносится в финансовую отчетность в конце отчетного периода.

Строительные блоки системы бухгалтерского учета

В бизнесе каждая коммерческая фирма создает и использует систему учета для управления и отслеживания компании:

• Входящие доходы и исходящие расходы.
• Активы, обязательства и капитал.

Эти пять видов статей фактически представляют пять категорий счетов в системе учета по методу начисления. В результате система учета по методу начисления также обеспечивает основу для финансовых отчетов, которые фирма должна периодически подавать.

Основным структурным элементом системы является учетная запись . Учетная запись — это просто место записи или держатель для регистрации значений и для одного конкретного предмета или класса предметов. Каждая учетная запись имеет следующие свойства:

1. Категория счета: Доходы, Расходы, Активы, Обязательства или Капитал .
   Все счета должны принадлежать к одной из этих категорий, хотя существуют и подкатегории, как поясняется в разделах ниже, такие как контра-счета или безналичные счета.
2. Уникальное имя и номер учетной записи.
   Примеры см. в Приложении 5 Плана счетов ниже.
3. Весы .
   • Для счетов активов и расходов положительным балансом является дебетовый баланс .
   • Для счетов доходов, обязательств и собственного капитала «положительным» сальдо является кредитовое сальдо .

Термин «бухгалтерский учет» дает название профессии, бухгалтерский учет или бухгалтерский учет . Практик с соответствующей подготовкой и сертификацией является бухгалтер . Роль бухгалтера буквально «хранитель счетов». »

Верх страницы

Содержимое

Счета пяти основных категорий

Каждая учетная запись служит для управления и отслеживания предмета или класса предметов. Для целей бухгалтерского учета «предметы» фигурируют в вышеупомянутых пяти выше. А для фирм, использующих учет по методу начисления, эти пять видов счетов являются единственными возможными в системе бухгалтерского учета.

Во-первых, система включает три вида балансовых счетов

1. Счета основных средств .
   Представляют ценности, которыми владеет фирма или которые она контролирует, и которые используют для получения доходов.
       Пример 1. Наличные в кассе.
       Пример 2: Дебиторская задолженность.
       Пример 3: Основные средства
2. Пассивные счета .
   Обязательства — это долги предприятия перед кредиторами. «Долгосрочные обязательства» обычно включают обязательства перед кредитными фирмами и держателями облигаций. Краткосрочные обязательства, с другой стороны, представляют собой краткосрочные долги, возникшие в ходе ведения бизнеса.
       Пример 4: Кредиторская задолженность.
       Пример 5: Задолженность по заработной плате.
       Пример 6: Кредиторская задолженность по облигациям.
3. Акционерные счета .
   Акции — это активы, которыми фирма владеет напрямую. Таким образом, «акции» представляют собой требования владельцев к активам бизнеса.
       Пример 7. Собственный капитал.
       Пример 8: Нераспределенная прибыль.

двойная бухгалтерия гарантирует, что остатки на счетах всегда поддерживают «баланс» в так называемом Уравнении баланса :

Активы = Пассивы + Акции

Во-вторых, система бухгалтерского учета включает два вида счетов отчета о прибылях и убытках

4. Счета доходов .
   В бизнесе фирмы получают доход от продажи товаров и услуг или инвестиций.
       Пример 9: Доходы от продажи продукции
       Пример 10: Доходы, полученные в виде процентов
5. Счета расходов :
   Эти счета отражают расходы, понесенные в ходе деятельности.
       Пример 11: Прямые затраты на рабочую силу
       Пример 12: Расходы на рекламу

На конец отчетного периода фирмы сообщают об остатках доходов и расходов в структуре уравнения отчета о прибылях и убытках:

Чистый доход = Доходы — Расходы

В действительности, даже небольшой бизнес может идентифицировать сто или более таких счетов для своей системы бухгалтерского учета, в то время как крупная фирма может иметь многие тысячи. Тем не менее, для целей бухгалтерского учета все названные счета попадают в одну из пяти вышеуказанных категорий (см. План счетов ниже).

Верх страницы

Содержимое

Дебет и кредит для различных категорий счетов

Операции по изменению остатков на счетах

Каждое финансовое событие для компании меняет баланс счетов. Если фирма использует двойную бухгалтерию (как это делают почти все компании), каждая финансовая операция вызывает два равных и компенсирующих изменения по крайней мере в двух разных счетах. Воздействие в одном является «дебетом» (DR), а изменение в другом — «кредитом» (CR).

Те, кто не знаком с двойной записью, иногда предполагают, что «Кредит» увеличивает баланс, а «Дебет» уменьшает баланс. Это правило иногда верно, но не всегда. Многие люди знакомы с терминами «дебет» и «кредит» из управления своими банковскими выписками, в которых банки «кредитуют» (добавляют) и «дебетуют (вычитают) их текущие счета».

В системе двойной записи, однако, увеличение или уменьшение баланса счета по дебету или кредиту зависит от вида рассматриваемого счета. Использование банковской выписки технически правильно, но только потому, что владелец расчетного счета — для банка — пассив счет. Счета категории ответственности увеличиваются по кредиту и уменьшаются по дебету.

Приложение 1 ниже обобщает влияние дебета и кредита в пяти категориях счетов.

Верх страницы

Содержимое

Бухгалтерский баланс всегда балансирует

Дебет и кредит вместе поддерживают баланс

Предположим, например, что фирма приобретает активы на сумму 100 000 долларов. В результате фирма увеличивает (дебетует) активный счет на 100 000 долларов. Это влияние может иметь место на «Счете 163, Заводское производственное оборудование» из Плана счетов ниже. Здесь увеличение является дебетом, потому что это счет актива.

Однако после всего лишь одной дебетовой операции Балансу теперь требуется компенсирующий кредит в размере 100 000 долларов США на другой счет для восстановления баланса. Смещение может быть одним из следующих:

• Зачисление 100 000 долларов США на счет другого актива уменьшает стоимость этого счета на 100 000 долларов США. Если фирма покупала за наличные, она могла кредитовать активный счет «101, Денежные средства в кассе», чтобы восстановить сальдо баланса.
• Если вместо этого фирма финансирует покупку за счет банковского кредита, взаимозачетная операция может быть кредитом на пассивный счет. Увеличение (кредитование) «Счета 171, Кредиторская задолженность по банковским кредитам» на 100 000 долларов восстановит балансовый баланс.

Таким образом, выполняется основное уравнение бухгалтерского учета, и Балансовый отчет всегда балансирует:

Активы = Обязательства + Капитал

Кроме того, для каждой пары записей счетов, следующих из одной транзакции:

Дебет = Кредит

См. энциклопедию системы двойной записи для получения дополнительной информации о бухгалтерской математике, связанной с двойной записью.

Верх страницы

Содержимое

Что такое учетная запись Contra (оценочная надбавка)?

Контрасчета отменяют правила

Не все счета работают аддитивно друг с другом в первичных бухгалтерских отчетах. Иногда одна учетная запись компенсирует влияние другой учетной записи того же типа. Таким образом, так называемая контра-счета работает против других учетных записей. А в некоторых случаях контра-счета меняют правила дебета и кредита из Приложения 1 выше.

Счета учета контрасных активов и контробязательств также называются счетами оценочной надбавки. У них такое название, потому что они работают над корректировкой балансовой стоимости или балансовой стоимости активов или обязательств, как показано в приведенных ниже примерах.

Пример: балансовый отчет Contra Accounts

Пример бухгалтерского баланса, который используется во всей Бизнес-энциклопедии, содержит несколько противоречащих друг другу примеров счетов. Например, в разделе «Балансовые активы» эти счета включают «Резерв сомнительных долгов» и «Накопленная амортизация». В Приложении 2 ниже показано, как контрсчета работают со счетами других активов, «Дебиторской задолженностью» и «Заводским производственным оборудованием». Магазинное оборудование» и «Компьютерные системы». Противоположные учетные записи выделены синим цветом.

Вы можете заметить из Плана счетов в Приложении 5 ниже, что «Дебиторская задолженность» (Счет 110) и «Резерв по сомнительным долгам» (Счет 120) являются счетами активов. «Резерв по сомнительным долгам», однако, является счетом контрас-актива , который уменьшает влияние (балансовую стоимость) на счет дебиторской задолженности. Результатом Баланса является «Чистая дебиторская задолженность», несколько меньшая, чем значение «Дебиторской задолженности».

Таким же образом на счете 163 «Производственное оборудование завода» эти активы учитываются по первоначальной стоимости — фактической цене покупки этих активов. Эта балансовая стоимость остается постоянной до тех пор, пока фирма владеет активами. Однако балансовая стоимость актива уменьшается из года в год, как показано в Балансовом отчете. Контрасчет 175 «Накопленная амортизация, заводское производственное оборудование 9″0158 nt » вычитается из значения счета 163, чтобы получить результат баланса «Чистое заводское производственное оборудование».

Амортизация превращает балансовую стоимость активов в расходы

Обратите внимание, кстати, что амортизационные отчисления работают таким образом, чтобы реализовать концепцию сопоставления учета. Эта идея представляет собой универсальный принцип, согласно которому фирмы сообщают о доходах по мере их получения, сопоставляя их за тот же период с расходами, которые их принесли.

Сложность возникает из бухгалтерского определения расхода: Расход – это уменьшение собственного капитала, вызванное использованием активов. Средства на покупку активов не являются расходом — по крайней мере, не в момент покупки активов. Бухгалтеры предполагают, что активы израсходовали свою стоимость с течением времени, тем самым понеся «расходы» с течением времени . В результате владельцы используют методы амортизации, чтобы превратить покупную цену актива в амортизационные расходы с течением времени.

Две проводки в журнале для списания долга и две для начисления амортизационных отчислений.

Между прочим, каждая статья актива баланса в Приложении 2 также включает счет категории расходов отчета о прибылях и убытках. Эти воздействия на расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках, но не в балансе. В первом примере счет расходов – это «Расходы по безнадежным долгам», а во втором – счет расходов – «Амортизация заводского оборудования». Взаимозачетные дебетовые и кредитные операции могут отображаться в журнале бухгалтера следующим образом (хронологическая запись):

IXIT 3 9017. Бухгалтерские проводки для списания безнадежных долгов и внесения начисления амортизационных отчислений.

Все четыре транзакции добавляются к стоимости перечисленных счетов. Дебетование каждого из двух счетов расходов увеличивает стоимость счета, как и следовало ожидать из таблицы в Приложении 1 выше. Однако обратите внимание, что кредитование двух счетов основных средств также добавляет к их значению — прямо противоположное тому, что та же таблица предписывает для счетов основных средств. Для контра-счетов в этой ситуации правила обратные, так что основное уравнение «Дебет = кредит» по-прежнему выполняется для каждой пары транзакций. Примеры также показывают, почему сальдо на контрассчете составляет кредитового сальдо .

Счета встречной ответственности

В приведенных выше примерах показаны контрсчета активов, но есть и контрсчета пассивов, которые работают таким же образом. Например, в разделе «Балансовые обязательства» к счету долгосрочных обязательств «Кредиторская задолженность по облигациям» может быть добавлен счет встречных обязательств, например «Скидки по облигациям к оплате». Значение на контрсчете уменьшает фактическую задолженность компании ниже указанной цифры на счете «Кредиторская задолженность по облигациям».

Счета с противоположными обязательствами, как и их аналоги счетов с противоположными активами, также меняют «правила» дебета-кредита из таблицы Приложения 1 выше. Дополнение к счету ответственности обычно является кредитом, но аналогичное дополнение к счету контрответственности является дебетом. По этой причине сальдо счета встречных обязательств представляет собой дебетовое сальдо , , хотя обычное обязательство имеет кредитовое сальдо .

Верх страницы

Содержимое

План счетов и учетный цикл

Фирмы начинают настройку новой системы бухгалтерского учета, создавая  План счетов . Эта диаграмма представляет собой просто список — полный список — поименованных счетов, которые компания собирается использовать для регистрации и отчетности по финансовым операциям. Таким образом, План счетов определяет набор из активных счетов компании .

Счета в цикле учета

Один и тот же список счетов остается в поле зрения на протяжении всего бухгалтерского цикла фирмы. Коммерческие фирмы завершают полный бухгалтерский цикл каждый отчетный период. Для публичных компаний это означает завершение цикла в каждом финансовом квартале, а также в конце финансового года. На рисунке 4 ниже показано, как данные счета перемещаются в течение периода.

Верх страницы

Содержимое

Настройка плана счетов

Первым шагом в настройке системы бухгалтерского учета с коммерчески доступным бухгалтерским приложением является создание Плана счетов системы. Приложение сначала предложит названия счетов и ссылочные номера для Плана счетов. Он будет основывать предложения на размере и сложности компании и характере ее бизнеса. Некоторые небольшие фирмы будут просто использовать предложения программы по умолчанию, но большинство из них адаптируют список в соответствии со своими ситуациями.

В любом случае бухгалтер, консультант или владелец бизнеса, устанавливающий план счетов, должен преследовать несколько целей для плана:

• На диаграмме должны быть представлены все пять основных категорий счетов (активы, обязательства, акции, доходы и расходы).
•  Схема должна включать достаточное количество счетов, чтобы специалисты по бухгалтерскому учету и финансам фирмы могли эффективно контролировать и управлять операциями. Поэтому им может потребоваться добавить довольно много дополнительных учетных записей, особенно там, где:
  • Фирма имеет сложную организационную структуру.
  • Фирма имеет сложную структуру затрат.
  • Он производит и продает множество различных товаров или услуг.
  • У фирмы много клиентов, большинству из которых нужны собственные «аккаунты».
• С другой стороны, концепция существенности для бухгалтерского учета предполагает, что фирмы могут игнорировать мелкие, тривиальные или редко используемые фирмы предметы. Когда эти транзакции действительно происходят, бухгалтер может ввести их под заголовками нескольких более общих и всеобъемлющих счетов, таких как «Прочие расходы».

Справочные номера Организация плана счетов.

Обратите внимание, что записи журнала в Приложении 3 идентифицируют каждую учетную запись как по номеру, так и по имени. И пример Плана счетов на Приложении 5 ниже также показывает имена счетов со ссылочным номером s (идентификатор s). В принципе, эти цифры могут быть любыми. На практике, однако, бухгалтеры используют систему нумерации, которая помогает как программному обеспечению, так и бухгалтерам-человекам сразу распознавать:

.

• Категория счета.
• Порядок ранжирования учетной записи в ее категории.

Системы нумерации счетов обычно используют 3-6 цифр для идентификации каждого счета. Типичная трехзначная система может присваивать номера следующим образом:

.

Система трехзначного идентификатора

   100–199   Счета активов
   200 – 199   Счета пассивов
   300 – 399   Счета капитала
   400 – 499   Счета доходов основной деятельности
   500 – 599   Счета расходов — Себестоимость проданных товаров (Счета расходов) 
   600 – 699   Счета расходов – Прочие операционные расходы
   700 – 799   «Прочие доходы» (например, процентные доходы)
   800 – 899   «Прочие расходы» (например, подоходный налог)

Пример Плана счетов в Приложении 5 ниже использует эту 3-значную схему. Этот подход позволяет иметь не более 100 отдельных учетных записей на каждом уровне (например, учетные записи активов). Разумеется, четырехзначный план будет обозначать учетные записи активов в диапазоне от 1000 до 19.99, что позволяет иметь до 1000 различных учетных записей на этом уровне.

Независимо от того, сколько цифр использует фирма, системы нумерации обычно следуют следующим принципам:

• Первая цифра сразу указывает на категорию счета. Поэтому номер счета, начинающийся, например, с 1, должен быть счетом актива.
• Первоначальный набор номеров учетных записей должен допускать дальнейшее расширение. Например, сначала на диаграмме может быть указан счет 140 – Предоплата расходов, а затем – счет 150 Авансы сотрудникам. Если затем фирме потребуется добавить учетные записи между этими двумя, будет доступно девять новых номеров учетных записей.
• Числа после первой цифры упорядочивают счета примерно в порядке валюты .
  • По этой причине счета «Оборотные активы» имеют меньшие номера, чем счета «Долгосрочные активы».
  • Счета текущих обязательств имеют меньшие номера, чем счета долгосрочных обязательств.
  • Счета доходов и расходов имеют номера примерно в том порядке, в котором они указаны в отчете о прибылях и убытках.

Верх страницы

Содержимое

Пример плана счетов

Приложение 5 План счетов, приведенный ниже, является просто выдержкой из настоящего плана счетов. Цель этой версии — показать общий подход к нумерации и именованию счетов. Полный пример — даже для небольшой компании — несомненно, включал бы гораздо больше учетных записей.

GRANDE CORPORATION ПЛАН СЧЕТ 1- январь 20XX
Счет N	o 8
	Имя счета
100 — 149 Счета основных средств — Текущие активы
100	Мелкая наличность
101	Денежные средства в кассе
103	Обычный расчетный счет
105	Расчетный счет для расчета заработной платы
110	Дебиторская задолженность
120	Резерв по сомнительным долгам
130	Незавершенное производство
139	Запасы готовой продукции
140	Расходы будущих периодов
149	Авансы сотрудникам
150–189 Счета основных средств — основные средства
160	Мебель и приспособления
162	Транспортные средства
163	Заводское производственное оборудование
165	Здания
169	Земля
170	Накопленная амортизация, мебель, инвентарь
172	Накопленная амортизация, транспортные средства
175	Накопленная амортизация, заводское произв.
179	Накопленная амортизация, здания
190 — 199 Счета основных средств — прочие активы
190	Накопленная амортизация
194	Долгосрочные векселя к получению
200 — 249 Счета пассивов — краткосрочные обязательства
200	Кредиторская задолженность
234	Задолженность по заработной плате
235	Начисленные сборы
240	Начисленные проценты
250 — 299 Счета пассивов — долгосрочные обязательства
260	Облигации к оплате
270	Дисконт по облигациям к оплате
280	Кредиторская задолженность по банковским кредитам
290	Оборудование к оплате
300 — 399 Счета акционерного капитала
320	Собственный капитал
350	Нераспределенная прибыль
380	Дивиденды
400- 499 Счета доходов
410	Доход от реализации продукции
420	Продажа услуг
430	Доходы от аренды имущества
450	Процентные доходы
500 — 599 Счета расходов — себестоимость проданных товаров
520	Затраты на сырье
530	Прямые затраты на оплату труда
540	Косвенные затраты на оплату труда
550	Затраты производственных предприятий
600 — 699 Счета расходов — Прочее Операционные расходы
601	Расходы на поставки
630	Безнадежный долг Расходы
635	Расходы на рекламу
640	Заработная плата Расходы
650	Командировочные расходы
660	Аренда оборудования Расходы
670	Амортизационные отчисления, автотранспортные средства
680	Амортизационные отчисления, завод-производитель. оборудование
700 — 799 Прочие доходы
750	Процентные доходы
800 -899 Расходы — Прочее
800	Расход по налогу на прибыль

Доказательство 5 . Пример План счетов для небольшой фирмы. Диаграмма представляет собой список имен счетов и ссылочный номер. Обратите особое внимание на то, что для большого и сложного бизнеса список может включать сотни или тысячи элементов.

Верх страницы

Содержимое

Счета в сфере торговли и финансовых услуг

Во многих случаях клиенты вступают в отношения с продавцами, создавая с ними учетные записи . В этом случае отношения между продавцом и покупателем отличаются от отношений между покупателем и продавцом, связанных с разовой транзакцией покупки.

Учетная запись подразумевает, что отношения будут продолжаться в течение определенного периода времени, в течение которого продавец и покупатель имеют права, привилегии и обязанности по отношению друг к другу. Они недоступны тем, кто не связан с аккаунтом.

• Фирмы, которые продают другим предприятиям, признают постоянных клиентов как счетов . Продавец может назначить одного из своих сотрудников по продажам в качестве специального менеджера по работе с клиентами для этого клиента. Менеджеры по работе с клиентами такого рода несут ответственность за планирование работы с клиентами и построение постоянных отношений с клиентом. Они также несут ответственность за эффективность продаж с этим клиентом.
• Клиент банка с банковским счетом, например, имеет право вносить и снимать средства, выписывать чеки на этот счет и получать процентные платежи по средствам на депозите. С другой стороны, банк (продавец) может использовать средства вкладчика для своих инвестиций и взимать с держателя счета плату за обслуживание.
• Розничные продавцы иногда распознают определенных клиентов как счета . Владельцы учетных записей могут иметь право взимать плату за покупки с помощью кредита, выданного продавцом, и производить ежемесячные платежи по балансу своей учетной записи.

Продавцы и поставщики услуг иногда фактически создают для каждого клиента учетную запись в системе учета. Банки, например, обслуживают клиентов-депонентов в качестве пассивных счетов. И те же банки признают клиентов-кредиторов активными счетами.

Верх страницы

Содержание

Что такое учетная запись?: 10 основных применений в бизнесе, финансах и бухгалтерском учете

Учетная запись: определение | Пояснение | Примеры | Типы | Классификация | Значение | Что такое

Эмили Н.- FCCA, CB, MBS

Эмили является сертифицированным бухгалтером и банкиром со степенью магистра в области бизнеса и 15-летним опытом работы в области финансов и бухгалтерского учета в корпорациях, фирмах, предоставляющих финансовые услуги, и в быстрорастущих стартапах.

Содержание

Что ВЫ представляете, когда слышите слово «учетная запись»?

Вот что означает термин счет в общем бизнесе, а также в конкретном контексте бухгалтерского учета.

Пять основных способов использования счетов в БИЗНЕСЕ:

Счет клиента (#1)

= Покупатель — физическое или юридическое лицо — с непогашенным остатком дебиторской задолженности у продавца.

Пример:

Торговые счета клиентов, которые представляют клиентов рекламной, консалтинговой, бухгалтерской или любой другой фирмы, предоставляющей услуги.

Кредитный счет (#2)

= будущие платежные операции, когда продажи осуществляются не в обмен на немедленное денежное вознаграждение, а «в кредит» или «на счет»

Пример:

Договорные отношения, когда покупатель платит продавцу за товары и услуги, полученные позднее, на основании условий платежа в кредит, связанных со сделкой, как правило, в 30-90 дней, называется «Net-30/60/90»)

Юридический счет (#3)

= Заявление о требованиях или сделках, вытекающих из контракта или доверительных отношений.

Пример:

Счета условного депонирования, которыми владеют поверенные, или счета, которыми владеют исполнители, для записи операций по управлению имуществом.

Счет платежного баланса (№4)

= отчет страны о финансовых операциях, проведенных между физическими лицами, предприятиями и ее правительством с иностранными потребителями и организациями.

Пример:

Платежный баланс страны, разделенный на три части:

• текущий счет (например, профицит/дефицит внешней торговли)
• счет движения капитала (чистое изменение прав собственности на иностранные активы)
• финансовый счет (например, денежные потоки)

Банковский счет (#5)

Это наиболее очевидный пример, с которым мы сталкиваемся каждый день.

= счета физических и юридических лиц в банках и фирмах, предоставляющих финансовые услуги, для обработки депозитов и займов.

Пример:

Текущие, сберегательные, ссудные и ипотечные счета

Конечно, это все допустимые варианты использования термина счет .

НО: когда мы говорим об учетной записи в контексте учета , это слово приобретает совершенно другое значение.

Топ 5 видов использования счетов в бухгалтерском учете:

Учетная запись может иметь несколько значений в бухгалтерской профессии.

В первую пятерку входят:

1. Финансовая и управленческая отчетность
2. Счет главной книги
3. План счетов
4. Дебетовый и кредитовый счет
5. T-счет

Рассмотрим обычное использование каждого из этих счетов. более подробно:

Финансовый и управленческий учет (#1)

Каждый день в бизнесе происходит множество различных операций. Например, товары/услуги продаются клиентам, закупки осуществляются у поставщиков, денежные средства выплачиваются кредиторам и получаются от должников.

Все эти транзакции должны быть должным образом зарегистрированы и проанализированы.

Вот тут-то и появляется бухгалтерский учет — и широкое использование счетов вместе с ним.

Бухгалтерский учет в 3 шага

Это последовательность шагов в функции бухгалтерского учета:

Шаг 1

Дневные книги

Операции регистрируются в «книгах первичной записи», также известных как «дневные книги».

Шаг 1

Шаг 2

Главная книга

Регулярно (например, ежедневно или еженедельно, в зависимости от объема транзакций) дневные книги суммируются и проводятся по счетам главной книги.

Шаг 2

Шаг 3

Финансовые отчеты

В конце отчетного периода баланс рассчитывается по каждому счету главной книги и используется для создания финансовых отчетов.

Шаг 3

Шаг 4

Другие отчеты

Операции анализируются и обобщаются в различных финансовых, управленческих и других отчетах для внутреннего и внешнего использования.

Шаг 4

Финансовая и управленческая отчетность

В этой таблице поясняется разница между финансовой отчетностью (чаще называемой финансовой отчетностью ) и управленческой отчетностью:

Вот основное различие между финансовой отчетностью и управленческой отчетностью:

Финансовый и управленческий учет	Финансовые счета	Управленческий учет
Management Accounts»> Определение	Финансовые отчеты составляются большинством предприятий каждый год для внешнего использования и в соответствии с законодательными нормами.	Управленческая отчетность и отчеты составляются для внутренних целей, чтобы помочь руководству в планировании, контроле и принятии решений.
Примеры	• Отчет о прибылях и убытках (также «Отчет о прибылях и убытках» или «Отчет о прибылях и убытках»)	• Бюджеты и прогнозы
	• Отчет о финансовом положении (ранее Балансовый отчет)	• Отчеты KPI (ключевые показатели эффективности)
	Management Accounts»> • Отчет о движении денежных средств (ранее Отчет о движении денежных средств)	• Инвестиционные оценки

Почему компаниям необходимо создавать счета?

Предприятие должно предоставлять финансовую информацию о своей деятельности, поскольку существуют различные группы людей, которые хотят или должны знать эту информацию, в том числе:

• Менеджеры компании 9
• Банки и другие поставщики финансовых услуг для компании налоговые инспекции

Кто ведет бухгалтерию в бизнесе?​

Кто выполняет всю работу по подготовке всех этих финансовых, управленческих и других счетов для внутреннего и внешнего использования? Бухгалтеры !

Продолжайте читать, чтобы узнать, как именно бухгалтеры выполняют работу по бухгалтерскому учету через различные типы счетов всех счетов компании, где записываются, собираются, хранятся и сортируются все двойные записи для всех транзакций бизнеса.

Бухгалтерская книга — это отдельная запись, которая классифицирует и обобщает аналогичные операции для каждого типа активов/обязательств, доходов/расходов или капитала, хранящихся в бухгалтерской книге предприятия.

Например:

• Кассовый счет = регистрирует все операции с наличными.
• Дебиторская задолженность = регистрирует все транзакции, по которым товары/услуги были проданы в кредит.

Общий журнал используется для подготовки финансовой отчетности (например, баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств) на конец отчетного периода, а также управленческих и других отчетов и анализов.

План счетов (№3)

План счетов представляет собой полный список всех счетов и их номеров, используемых для записи операций в главной книге конкретного субъекта, которые настроены в его системе учета.

Диаграмма счетов: Выдержка

Текущие активы (Счет № 10000 — 14999)

10100 Петти Денежные средства
10200 Денежные средства
11100 СЧЕТА
12100 БАДА. -текущие активы (Счет № 15000-19999)

15000 Земля
16100 Здания
16200 ОБОРУДОВАНИЕ
16300 Транспортные средства
17100 Интеллектуальная недвижимость
18100 амортизация
9100 AMORTISTIA Задолженность по процентам
21000 Задолженность по процентам
22100 Задолженность по заработной плате
22200 Задолженность по заработной плате
23100 Незаработанный доход

Долгосрочные обязательства (Счет № 25000 – 29999)

25100 Кредиты, подлежащие уплате
25900 ценные бумаги, подлежащие уплате

Equity (счет #30000 — 39999)

30000 Отставленный доходы
35000 Обыкновенные акции
39000 Совлажных акций

7 Sales Revenes (Account Account

9.

999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999.shiples Продажи — Подразделение № 1, Линия продуктов № 1
40205 Продажи — Подразделение № 2, Линия продуктов № 5
40533 Продажи — Подразделение № 5, Линия продуктов № 33

Себестоимость проданных товаров (счет № 50000 — 59999)

51203 COGS — Дивизион № 12, Линия продуктов № 3
51188 COGS — Дивизион № 11, Линия продуктов № 88

Расходы (учетная запись № 60000 — 60999)

60010 Маркетинг и реклама
60020 Аренда
600111110. Коммунальные услуги
61000 SG&A (Продажи, общие и административные)
62000 Страхование

Заработная плата (счет № 79000 – 79999)

79001 Заработная плата – Отдел №1
– 7 Управление № 9 79009 Заработная плата – Отдел №10010

Прочее (Счет № 80000 – 99999)

80000 Прибыль от продажи активов


Убыток от продажи активов

В плане счетов счета обычно перечислены в следующем порядке:

План счетов: порядок перечисления счетов
• Балансовые счета	о активы
	о обязательства
	о Собственный капитал
• Отчеты о прибылях и убытках (*)	o Выручка/доход
	о Расходы
	о прибыль
	о убытки
	(* Операционные счета идут первыми, за ними следуют неоперационные. )

В зависимости от размера и характера бизнеса план счетов может включать несколько десятков или несколько тысяч счетов.

Каждая компания может по своему усмотрению адаптировать свой план счетов в соответствии со своими потребностями.

Тип счета

Существует 5 основных типов – или элементов – счетов, используемых в учете, представленных в уравнении учета:

• Активы
0 Активы используются для отслеживания ресурсов бизнесом в результате чего-то, что произошло в прошлом, от которого ожидается получение экономических выгод (= то, что делает бизнес финансово лучше) в будущем.

Примеры: денежные средства, инвестиции, дебиторская задолженность, товарно-материальные запасы, запасы, земля, здания, оборудование и транспортные средства.

 

• Пассивы

Счета пассивов представляют собой сумму, которую предприятие должно своим кредиторам, что приведет к выплате денег в какой-то момент в будущем.

Примеры: кредиторская задолженность, кредиторская задолженность по кредитам и ипотечным кредитам, начисленные расходы, незаработанные/отложенные доходы

 

• Капитал

Счета капитала или капитала содержат информацию о доле владельцев в бизнесе. Он состоит из денежных средств или активов, внесенных в бизнес владельцем, прибыли, полученной бизнесом в предыдущем году, за вычетом любых заимствований, которые владельцы вывели из бизнеса для личного использования.

 

• Доход Доход

Счета Дохода или Дохода используются для мониторинга экономических выгод, получаемых бизнесом в виде денежных средств или активов (например, выручка от продаж, доход от аренды, проценты по банковским депозитам).

Примеры: выручка от продажи товаров, услуг, полученные вознаграждения, процентный доход

 

• Расходы

Счета расходов, которые относятся к обычным доходам и капитальным затратам деловые (например, арендная плата, коммунальные услуги, проценты, заработная плата) и долгосрочные экономические выгоды соответственно (например, покупка нового здания).

Примеры: расходы на маркетинг и рекламу, расходы на заработную плату, расходы на страхование, процентные расходы

Вы знали? >> Счета доходов и расходов технически являются временными счетами собственного капитала. Это связано с тем, что они закрываются на счете капитала/нераспределенной прибыли в конце каждого отчетного периода.

Дебетовые и кредитные счета (#4)




Большинство систем бухгалтерского учета требуют, чтобы каждая транзакция затрагивала два или более счета — «дебетовый» и «кредитный» — называемые двойной записью бухгалтерского учета.

Например, продажа за наличные увеличит как счет продаж, так и счет денежных средств.


Термины «дебет» и «кредит» вызывают у вас желание убежать (далеко-далеко)?

Не беспокойтесь, вы не единственный.

Хорошая новость заключается в том, что концепция дебет/кредит на удивление проста для понимания.

К счастью, существует установленный и логичный способ отнесения дебета и кредита к активам, обязательствам, собственному капиталу, доходам и расходам.

В зависимости от счета дебет может увеличивать или уменьшать счет

• Счета, имеющие дебет или остаток остатки включают активы и расходы счета. Это означает, что дебет, зарегистрированный на счете актива, увеличит счет актива.
• И наоборот, пассивы , капитал и доходы счета обычно имеют кредит или право остатки. Таким образом, дебет, зарегистрированный на счете доходов, приведет к уменьшению счета доходов.

Списание средств	Кредит
Левая сторона на Т-счете	Правая сторона на Т-счете
Счет «дебетован»	Аккаунт «зачислен»
Увеличение активов — дебет	Уменьшение активов — Кредит
Уменьшение обязательств – дебет	Увеличение обязательств — Кредит
Увеличение расходов — дебет	Увеличение доходов – кредит
Пример: Денежные средства (= активы) увеличиваются, когда предприятие (поставщик/продавец) продает товар/услугу покупателю за наличные.	Пример: Денежные средства (= актив) уменьшаются, когда бизнес (клиент/покупатель) покупает продукт/услугу за наличные у поставщика.

Вы знали? >> Вопреки расхожему мнению, правило не «дебет = плохо» и «кредит = хорошо».

Т-счета (#5)




Вам будет еще проще запомнить дебет/кредит, если вы визуализируете отдельные счета в главной книге в форме буквы «Т» .

Когда в учетной записи происходит изменение, оно будет записано либо в левой, либо в правой части Т-счет :

• Дебеты относятся к левому столбцу Т-счета >> счет дебетуется
• Кредиты Tcount-счет справа счет начисляется

Есть только два основных события, которые могут произойти на счете:
Увеличение или уменьшение стоимости.