Какие вклады облагаются налогом: Налог на вклады для физических лиц в 2021 году

Какие вклады облагаются налогом: Налог на вклады для физических лиц в 2021 году

Что такое федеральный налоговый депозит?

Что такое федеральный налоговый депозит?

Одной из ваших главных обязанностей как работодателя является удержание налогов из заработной платы ваших сотрудников.

Когда налоги удерживаются, они должны быть депонированы в IRS в соответствии с их требованиями. Когда вы делаете депозит этих налогов, вы делаете депозит федерального налога.

Что такое обязательство по уплате федерального налога?

Все ваши сотрудники должны платить минимальную сумму федерального налога на заработную плату.

Проценты могут отличаться от одного сотрудника к другому, но минимальные суммы указаны в Законе о федеральных страховых взносах или FICA. Обязательство по уплате федерального налога работника включает в себя его федеральный подоходный налог, налоги по безработице, социальное обеспечение и Medicare. Неважно, работает ли сотрудник неполный рабочий день, полный или сезонный; все они должны иметь минимальную удерживаемую сумму.

Как работодатель у вас есть общее обязательство по уплате федерального налога или общее обязательство по налогу на заработную плату. Об этом сообщается в IRS Form 9.41, который сдается ежеквартально (до последнего числа месяца после окончания квартала). Тем не менее, вы должны делать депозиты по налогу на заработную плату в течение квартала, по ежемесячному или полумесячному графику.

Что такое федеральный налоговый депозитный купон?

Купон на депозит федерального налога — это еще один термин для формы IRS 8109.

Форму 8109 можно получить на веб-сайте IRS или в ближайшей налоговой инспекции. Но поскольку эта форма сопровождает физический депозит ваших федеральных налогов на заработную плату (например, чек) и применяется только к компаниям, подпадающим под исключение для малого бизнеса, вы, возможно, никогда не использовали ее. В противном случае вы должны подать свои федеральные налоговые депозиты в электронном виде.

4 метода внесения депозитов федерального налога в электронном виде

Чтобы представить депозиты федерального налога в электронном виде, у вас есть четыре различных варианта. К ним относятся:

1. IRS’ [Электронная система уплаты федеральных налогов] (https://www.irs.gov/payments/eftps-the-electronic-federal-tax-payment-system). Это можно сделать онлайн или по телефону через голосовую платежную систему IRS.
2. Кредитные платежи ACH. Вы можете попросить свой банк настроить платежи ACH от вашего имени.
3. Ваш бухгалтер или расчет заработной платы. Пока вы можете доверять им, чтобы сделать платежи за вас к установленному сроку, это хороший вариант. Просто имейте в виду, что штрафы могут быть крутыми, если сроки не соблюдены.
4. В редких случаях вы можете попросить свой банк перевести для вас налоговые платежи в тот же день.

Несколько слов о сроках уплаты федерального налога

Требуемый график подачи вашего федерального налогового депозита в виде подоходного налога и налогов FICA зависит от размера вашего обязательства по уплате налога на работу.

Как правило, налоговая служба сообщает вам в конце каждого года, по какому расписанию вы должны работать в следующем году. Ваш график может быть годовым, ежеквартальным, ежемесячным или полунедельным. Если у вас не очень небольшое количество сотрудников, вы, скорее всего, работаете на полунедельном или месячном графике. Конкретные даты могут меняться из года в год, поэтому вам следует уточнить у своего бухгалтера или в [IRS] (https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/employment-tax-due). -dates) для вашего конкретного расписания и последних сроков выполнения в текущем году.

При этом, как правило, работодатели, ежемесячно вносящие федеральные налоговые отчисления, должны уплачивать налоги на заработную плату до 15 числа каждого месяца (за предыдущий месяц), если только 15 число не приходится на выходные или праздничные дни. В этом случае срок обычно переносится на следующий понедельник.

Если вы платите по графику раз в две недели, ваши федеральные налоговые депозиты за каждый платежный период обычно подлежат уплате в течение 2-3 дней со дня выплаты заработной платы, с учетом выходных и праздничных дней. Тем не менее, пожалуйста, проконсультируйтесь с квалифицированным бухгалтером, чтобы быть уверенным, что вы вносите депозиты в установленные сроки или раньше.

Вам также может понравиться

Заработная плата — это ваша самая большая статья расходов, и вы не можете позволить себе ошибиться. Узнайте, как использовать компенсацию в качестве стратегии найма и удержания, а также повысить производительность.

Смотреть сейчас

То, как вы распоряжаетесь компенсациями, повлияет на способность вашей организации вовлекать своих сотрудников, привлекать новые таланты и удерживать лучших людей на конкурентном рынке.

Загрузить сейчас

Если налогоплательщики не смогут предоставить доказательства кредита, депозиты на банковских счетах будут облагаться налогом на прибыль

22 февраля 2021 г. Подано под

Во время аудита IRS бизнеса IRS нередко проводит анализ банковских депозитов бизнеса. Если налогоплательщик не может установить источник депозитов, IRS может рассматривать депозиты как налогооблагаемый доход. Вместо этого налогоплательщик часто считает депозиты необлагаемым налогом доходом, таким как поступления от займов, взносы в капитал налогоплательщика, подарки или даже владение бизнесом средствами других лиц. Я видел, как налогоплательщик несколько раз использовал этот аргумент «держать деньги для других», особенно в отношении бизнеса, принадлежащего меньшинству, где доступ к банкам не всегда хорошо установлен.

Суды постановили, что «[d]депозиты на банковском счете налогоплательщика являются prima facie доказательством дохода, и налогоплательщик несет бремя доказывания того, что депозиты не являлись налогооблагаемым доходом, а были получены из необлагаемого налогом источника». Окружной апелляционный суд недавно постановил, что налогоплательщику не удалось доказать, что депозиты на банковских счетах являются необлагаемыми доходами от займа, как утверждал налогоплательщик.

В деле Берри против Комиссара внутренних доходов [2] налогоплательщики не смогли доказать, что денежный депозит в размере 60 000 долларов США от отца налогоплательщика для бизнеса налогоплательщика был ссудой. Суд сослался на

Welch v. Comm’r , 204 F.3d 1228, 1230 (9-й округ 2000 г.) о факторах, определяющих, считается ли депозит необлагаемым налогом кредитом:

• Ссуда ​​определяется как «соглашение, прямо выраженное или подразумеваемое, в соответствии с которым одно лицо ссужает деньги другому, а другое обязуется вернуть их на таких условиях, в отношении времени и процентной ставки или без процентов, которые могут быть установлены сторонами. согласен.»[3]
• При классификации кредита суд рассматривает сделку в целом.[4]
• Обычный тест заключается в том, чтобы выяснить, действительно ли стороны намеревались вернуть средства, когда они были предоставлены.[5]
• Суды также рассматривают другие факторы, такие как: 1) подтверждается ли обещание погасить долг векселем или другим документом; (2) начислялись ли проценты; (3) был ли установлен фиксированный график погашения; (4) был ли предоставлен залог для обеспечения платежа; (5) были ли погашены; (6) были ли у заемщика разумные перспективы погашения ссуды и имел ли кредитор достаточно средств для выдачи ссуды; и (7) вели ли себя стороны так, как если бы сделка была ссудой.
  [6]

Практический совет : Налогоплательщики должны следовать формальностям добросовестного кредита, если бизнес занимает деньги у своих владельцев, членов семьи или друзей. Бизнес должен документировать источник средств на банковских счетах. Если это не так, бизнес рискует, когда налоговая служба определит, что средства являются налогооблагаемым доходом, а не необлагаемым налогом кредитным процессом.

Джаред М. Ле Февр — налоговый поверенный и партнер Группы практики налогообложения, трастов и недвижимости компании Crowley Fleck PLLP. Г-н Ле Февр представляет налогоплательщиков в Налоговом управлении США, Независимом апелляционном управлении Налогового управления США, Налоговом суде, Федеральном окружном суде и налоговых органах штатов Монтаны, Вайоминга, Северной Дакоты, Айдахо и Юты. Г-н Ле Февр участвует в федеральных, государственных и местных налоговых проверках, апелляциях и налоговых решениях в этих западных штатах. Г-н Ле Февр также консультирует клиентов по налоговым последствиям сделок с недвижимостью.