Камеральная и выездная проверка: что и как проверяет ФНС, как подготовиться
Камеральная и выездная проверка в чем отличия
Налоговые органы проводят два вида налоговых проверок: камеральные и выездные. У всех видов проверок налоговой одна цель — проконтролировать соблюдение компаниями и ИП соблюдения законодательства о налогах и сборах, в том числе проверить, правильно ли были рассчитаны и уплачены налоги, сборы и страховые взносы.
Камеральная налоговая проверка — это проверка, которую инспекция проводит регулярно на основе вашей декларации (или расчета) и документов, которые вы самостоятельно предоставили, а также документов, которые у нее есть. Камеральную проверку проводят на территории инспекции без какого-либо специального решения (п.п.1, 2,10 ст. 88 НК РФ). Камеральная проверка — это своего рода текущий контроль, который нужен для внесения корректировок (при необходимости).
Выездная налоговая проверка — это проверка, которую инспекция проводит на основе специального решения ее руководителя (его зама), как правило, на территории того, кого проверяют.
Выездную проверку могут проводить по одному, несколькими или сразу всем налогам, сборам, страховым взносам. При этом инспекция может проверить три года, которые предшествуют году проверки. Обычно ее проводят, когда проверяемое лицо своими действиями вызвало интерес инспекторов и попало в план выездных проверок (п.п.1, 3, 4, 17 ст. 89 НК РФ). Выездная проверка — это глубокое изучение деятельности проверяемого лица для выявления серьезных недочетов схем ухода от налогов, а также признаков налоговых преступлений.
Основные отличия камеральной и выездной проверки следующие:
1. Основание проверки — камеральную проверку проводят без специального решения, основание — декларация и документы, которые вы самостоятельно сдали в инспекцию. Выездную проверку проводят только на основании решения руководителя инспекции или его заместителя.
2. Предмет проверки — в рамках камеральной проверки проверяют ошибки в декларации (расчете), своевременность ее сдачи, правильность расчета и уплаты конкретного налога, по которому вы отчитывались.
В рамках выездной проверки проверяют правильность расчета и уплаты одного или сразу нескольких налогов (сборов, страховых взносов).
3. Период проверки — камеральную проверку проводят за тот период, который охватывает поданная вами декларация (расчет). Например, за месяц, квартал, полугодие, год. Выездная проверка может охватить три года, которые предшествуют году проверки.
4. Место проверки — камеральную проверку проводят на территории инспекции без выезда к вам. Выездную проверку обычно проводят на вашей территории. Но если вы не можете предоставить помещение, то ее проведут в инспекции.
5. Срок проверки — камеральную проверку проводят в течение трех месяцев со дня подачи декларации (расчета). Этот срок нельзя продлить. Исключение — декларация по НДС, по ней, как правило, проверка идет два месяца, и этот срок могут продлить до трех месяцев, если есть признаки нарушений. Срок выездной проверки — два месяца с даты вынесения решения.
Его могут продлить до четырех — шести месяцев. Если отдельно проверяют филиал или представительство, срок проверки — не больше одного месяца. В отличие от камеральной проверки выездную могут приостановить.
6. Периодичность проверки — камеральную проверку проводят по каждой поданной декларации (расчету), в том числе и по уточненной. Выездную проверку по общему правилу не должны проводить больше двух раз за календарный год.
7. Мероприятия налогового контроля — в рамках камеральной проверки они используются не так широко. Так, проверяющие могут запрашивать у Вас дополнительные документы только в строго определенном случае. Например, если Вы заявляете НДС к возмещению или применяете налоговые льготы (для их подтверждения). Они также могут проводить и другие мероприятия, но делают это редко. При выездной проверке гораздо чаще используют мероприятия налогового контроля и прибегают к более разнообразным их видам. Так, проверяющие могут:
— истребовать документы, которые относятся к предмету проверки;
— допросить свидетелей;
— провести инвентаризацию имущества;
— привлечь эксперта (специалиста), переводчика для участия в проверке;
— провести осмотр помещений и территорий;
— сделать выемку документов и предметов.
8. Оформление результатов проверки — по итогам камеральной проверки оформляют акт, только если есть нарушения. По итогам выездной проверки составляют справку, а затем акт. Не имеет значения, есть нарушения или нет.
Новый видеоролик — о ситуациях, когда проводятся камеральные и выездные проверки при налоговом мониторинге
В «Базе данных» на сайте опубликован новый видеоролик, разъясняющий, в каких случаях при налоговом мониторинге могут проводиться камеральные и выездные проверки.
Камеральные и выездные проверки во время проведения налогового мониторинга не проводятся за исключением ситуаций, прописанных в Налоговом кодексе РФ.
Налоговые декларации, представленные за периоды, наступившие после 1 июля 2021, в том числе, в которых заявлено право на возмещение НДС и акцизов, проверяются в рамках проведения налогового мониторинга.
Поводом для камеральной проверки может стать только досрочное прекращение налогового мониторинга.
Камеральная проверка в отношении налоговых деклараций, представленных за периоды до 1 июля 2021 года, проводится в следующих случаях:
— если организация представила налоговую декларацию или расчет позже 1 июля 2021 года;
— если организация представила декларацию по НДС или акцизам, в которой заявлено право на возмещение налога;
— при досрочном прекращении налогового мониторинга;
— если организация подала уточненную декларацию или расчет, в которых отразила уменьшение суммы налога к уплате в бюджет или увеличение суммы полученного убытка.
Выездные налоговые проверки в период налогового мониторинга также не проводятся. Исключением может стать:
— проведение проверки вышестоящим налоговым органом в отношении налоговой инспекции, проводившей мониторинг;
— при досрочном прекращении налогового мониторинга;
— если организация не выполнила мотивированное мнение в срок до 1 декабря года, следующего за годом налогового мониторинга.
— если организация подала уточненную налоговую декларацию за период налогового мониторинга, где отразила уменьшение суммы налога к уплате в бюджет, увеличение возмещения суммы НДС или акциза, либо увеличение полученного убытка. Налоговый орган в этом случае заинтересует правильность исчисления налога на основании измененных показателей уточненной декларации.
Узнать больше о налоговом мониторинге можно на сайте с помощью «Базы знаний».
К списку новостей
Хотите быть в курсе всех событий и получать уведомления о предстоящих мероприятиях?
Тогда подпишитесь на нашу рассылку
Удаленная видеоинспекция: практическое руководство для коммерческих и жилых зданий
Какое отношение дополненная реальность (AR), искусственный интеллект (ИИ), большие данные, облако, IoT и носимые устройства имеют к проверкам на месте ?
Абсолютно все.
Использование этого типа технологий помогает поддерживать непрерывность бизнеса, несмотря на сбои. В эпоху цифровой связи и инновационных услуг технологии меняют ландшафт инспекций на местах и предлагают решения, ориентированные на клиента, которые могут повысить эффективность и прибыльность организаций, использующих цифровые технологии.
Что такое удаленная видеоинспекция (и каковы ее преимущества?)
Удаленная видеоинспекция (RVI) использует видеотехнологию для осмотра здания, компонента здания или оборудования, которое необходимо установить или неисправно. Его можно использовать для завершения процесса разрешения или удаленного устранения неполадок, которые требуют устранения экспертом. Почему RVI так популярен? Начало пандемии Covid-19 в начале 2020 года изменило индустрию инспекции. Благодаря заказам на размещение в разных странах спрос на удаленную видеоинспекцию резко вырос. Решение оказалось не только более безопасным перед лицом глобальной пандемии, но и показало, что его можно использовать и получать преимущества вне карантина, связанного с вирусом.
Благодаря этим преимуществам RVI — это решение, которое никуда не денется.
Какие преимущества? Видеотехнология позволяет инспекторам и специалистам по устранению неполадок видеть проблему, не выходя из дома или офиса. RVI предлагает ориентированное на клиента решение, которое сокращает время простоя оборудования и позволяет сэкономить на поездках на работу, износе автомобиля и времени на проведение осмотра. Эти преимущества могут сделать RVI привлекательным вариантом для предприятий, занимающихся инспекциями и выездным обслуживанием.
Когда можно использовать удаленный просмотр видео?
Вы можете использовать RVI для оценки коммерческих и жилых зданий на предмет электрических, механических и сантехнических проверок, а также для проверки поставщиков и других промышленных проверок. Из-за своей способности экономить время и деньги RVI приобрела популярность среди окружных и городских строительных департаментов в качестве альтернативы выездным инспекциям.
Заявка, рассмотрение и утверждение разрешений могут осуществляться в электронном виде. Многие округа и города в настоящее время разрешают использовать RVI для завершения процесса получения разрешений на жилищное строительство, повторное подключение электричества, замену отопления и воздуха, осмотры перекрытий, солнечные панели на крышах, новые подключения к спа-салонам и многое другое.
Но RVI нужен не только для получения разрешений. Любой бизнес с выездным обслуживанием может извлечь выгоду из использования RVI. Он широко используется в производстве и отраслях, таких как аэрокосмическая, сельскохозяйственная, строительная, транспортная, морская и телемедицина.
Какая технология необходима для RVI?
Заказчикам, подрядчикам, инспекторам, специалистам по вызову необходимо иметь смартфон, планшет или ноутбук с камерой и подключением к Интернету. При использовании расширенного инструмента, такого как Blitzz, загрузка приложения не требуется. Инспекторы просто делятся ссылкой через SMS, электронную почту или WhatsApp.
Как провести выездную дистанционную видеоинспекцию?
Единственная разница между проведением выездной проверки и дистанционной проверки заключается в том, что последняя проводится через интернет-соединение с использованием видеотехнологий, а первая проводится лично. Процесс удаленной видеоинспекции отражает физическую инспекцию в плане планирования, координации, документирования и обработки.
Однако инспекторам может потребоваться перенести RVI, если освещение, подключение к Интернету или другие условия не способствуют надежной проверке.
Шаги удаленной проверки видео
Шаг 1: Планирование и подготовка
Вы запланируете осмотр на указанную дату и время. Кто должен присутствовать? Заказчик, лицо, выполнившее проверяемую работу, например подрядчик, и инспектор. При необходимости к видеозвонку можно добавить эксперта, который предложит свой опыт.
Во время осмотра вам может понадобиться иметь под рукой утвержденные планы и любые сопутствующие документы для проверки размеров, интервалов, количества элементов, а также рулетку, фонарик, стремянку и т.
Шаг 2. Сопровождение клиента во время осмотра
В назначенное время пригласить клиента на видеозвонок Blitz через SMS, WhatsApp или электронную почту. Все, что нужно сделать клиенту, чтобы подключиться к видеовызову, — это нажать на отправленную ссылку. Убедитесь, что устройства, которые вы используете для подключения, полностью заряжены. Отключите уведомления, так как они могут прервать или заморозить видеопроверку и задержать ее. Используйте наушники с микрофонами для более четкого общения. Выключите любое шумное оборудование/приборы..
Важно, чтобы инспектор дал четкие указания относительно обзора камеры. Это гарантирует, что инспектор сможет правильно видеть элементы, которые он проверяет. Процесс проверки может включать проверку размеров. Это может сделать клиент или кто-то другой на месте с помощью рулетки.
Преимущество Blitzz: Инспектор имеет доступ к полному набору функций Blitzz и может управлять масштабированием камеры, перемещать камеру в другое место и т.
д. Обе стороны могут сотрудничать, вести диалог и документировать каждый этап проверки . Функции позволяют участникам комментировать, поднимать текст, такой как серийные номера, захватывать визуальные эффекты, записывать видео для документации или обучения без ущерба для безопасности данных.
Совет: Поддерживайте открытый диалог во время видеоинспекции и развейте все сомнения.
Шаг 3: Подписание и последующие действия
Если инспектор удовлетворен тем, что все стандарты соответствия соблюдены, последним шагом является процесс подписания. Это может быть сделано в электронном виде или другими способами в соответствии с инструкциями местного департамента. Как правило, одобрение дается в тот же день.
Будущее любого полевого бизнеса заключается в использовании технологий для повышения удовлетворенности клиентов, повышения производительности и эффективности. Свяжитесь с нами сегодня для бесплатная демоверсия и давайте обсудим, как Blitzz может работать на ваш бизнес.
меняют правила игры для проверок на месте
Будь то строительство, выездное обслуживание или производственный цех, регулярные проверки безопасности и качества являются важным аспектом обеспечения бесперебойной работы промышленных предприятий. Регулярные проверки гарантируют наличие всех материалов, соблюдение всех процедур безопасности, составление ежедневных отчетов и выполнение проекта или производства. По сути, проверки можно разделить на 3 категории: прогресс, качество и здоровье и безопасность. Это верно для всех отраслей, где инспекции играют роль.
- Рабочий проводит проверки с помощью ручки и бумаги (Источник изображения: @kindelmedia/Pexels.com).
Старый способ проведения инспекций
Традиционно инспекции заключались в том, что сотрудник делал записи в блокноте или журнале, либо заполнял контрольный список, либо записывал проблемные области.
В редких случаях делались фотографии для подтверждения завершенной проверки или для передачи техническим специалистам, проводящим ремонт. Появление мобильных и носимых технологий сделало этот процесс более быстрым, простым, безопасным и менее подверженным ошибкам.
Использование программного обеспечения для проверки
Программное обеспечение, помогающее проводить проверки, теперь широко доступно. Он включает в себя широкий спектр от готового универсального программного обеспечения для контрольных списков до специально созданных приложений, которые инкапсулируют уникальные процессы вашей компании.
- Программное обеспечение для инспекции объектов может помочь повысить эффективность процесса инспекции.
- Содействие хранению и обмену документацией и знаниями об инспекциях.
- Отслеживайте прогресс и выделяйте области для улучшения.
- Обеспечьте лучшее сотрудничество между отдельными людьми и между командами.
- Это также может способствовать стандартизации процесса проверки в компании.
Программное обеспечение, поддерживающее мобильные телефоны, планшеты и носимые устройства, может значительно упростить съемку, хранение и обмен фотографиями и структурированными данными.
Использование носимых устройств для проверок
По мере развития программного обеспечения аппаратное обеспечение используется для выполнения промышленных задач. Появление расширенной реальности (XR) в потребительском и бизнес-секторах означает, что многие процессы, выполняемые с использованием программного обеспечения на мобильных телефонах и планшетах, теперь можно сделать еще дальше за счет внедрения носимых технологий, таких как устройства RealWear HMT. В промышленной сфере все большее распространение получают дополненная реальность (AR) и вспомогательная реальность (aR).
Вспомогательная реальность предполагает, что реальный мир находится в центре внимания пользователей, а цифровые аспекты являются второстепенными. Эта установка хорошо подходит для использования в инспекции, особенно если приоритетом является безопасность работников.
- Рабочий с устройством искусственной реальности (Источник изображения: RealWear).
Зачем использовать носимые устройства для проверок?
Использование носимых устройств, особенно устройств дополненной реальности, дает множество преимуществ для проведения проверок на месте.
Безопасность
Использование гарнитуры устройства позволяет работать без помощи рук, особенно если приложение на устройстве управляется голосом. Многие промышленные инспекции проводятся в опасных средах, и важно, чтобы инспектор был полностью осведомлен об окружающей среде. Устройства вспомогательной реальности предназначены для того, чтобы не отвлекать пользователя, предоставляя информацию только в пределах видимости, когда это необходимо. Лучшие устройства позволяют полностью убрать дисплейные блоки из поля зрения работников, когда они не нужны.
Свободные руки также означают, что сотрудникам не нужно постоянно надевать и снимать перчатки, и они могут использовать свои руки для осмотра оборудования или для перемещения по объекту.
Документация и фотографии
Документация может храниться на устройстве и использоваться при необходимости. Это означает, что инспектору не нужно носить с собой большие руководства или журналы. Им даже не требуется доступ к своему телефону или планшету, чтобы найти нужную информацию. Кроме того, нет необходимости носить с собой камеру, так как фотографии можно делать и сохранять с помощью простой голосовой команды. Все это сокращает время и снижает трудоемкость проведения проверки.
Удаленный доступ
Для крупных, географически рассредоточенных организаций посещение инспекторами каждого места инспекции может быть дорогостоящим. Это, а также влияние COVID-19 привели к росту популярности дистанционных проверок. Эксперты могут проводить удаленные проверки, попросив местного сотрудника носить носимое устройство и следить за ним через камеру, или если этот сотрудник вызовет удаленного эксперта, когда это необходимо. Эксперты, отвечающие за обеспечение беспрепятственного проведения инспекций, могут проводить их в нескольких местах, не вставая со своего офисного кресла.
Это дает двойную выгоду: сокращение транспортных расходов и экономия времени на проверку.
Обучение
Устройства виртуальной реальности позволяют проводить виртуальное обучение на рабочем месте. Если сотруднику нужна помощь в интерпретации проблемы на месте, он может использовать устройство, чтобы связаться с начальником или экспертом, чтобы быстро диагностировать проблему. Ответы можно найти в течение нескольких минут, в отличие от попыток решить проблему, но безуспешно, что может быть дорогостоящим и трудоемким.
Устройства дополненной реальности также можно использовать для обучения новых сотрудников, которым будет поручено проведение проверок. Старые проверки, выполненные их предшественниками с помощью устройства, могут быть захвачены и превращены в обучающее видео. Это позволяет проводить более практическое обучение, к которому также можно получить доступ позже, когда проводится фактическая проверка.
Заключение
Все больше компаний сосредотачиваются на безопасности сотрудников и удаленной работе (ускоренной из-за COVID-19) — любая технология, которая продвигает эту цель, будет процветать.
Об авторе